Регіональна банківська система Нижегородської області

- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку.
- Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб.
- Купівля - продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах.
- Залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.
- Видача банківських гарантій.
- Здійснення переказів іноземної валюти за дорученням фізичних осіб без відкриття рахунку.
Крім перерахованих, кредитна організація має право здійснювати наступні операції:
- Видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі.
- Придбання права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань в грошовій формі.
- Довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами.
- Надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень або перебування в них сейфів для зберігання документів і цінностей.
- Лізингові операції.
- Надання консультаційних та інформаційних послуг і т.д.
Кредитної організації забороняється займатися виробничою, торгової і страхової (крім ризиків) діяльністю.
Для реалізації своїх функцій банк:
- Здійснює різноманітні операції та операції, дозволені банківським законодавством;
- Використовує різні фінансові інструменти, що відрізняються один від одного умовами, формою, сферою застосування і т.д.
Все різноманіття банківських операцій і операцій можна розділити на наступні основні групи в залежності від їх змісту і ресурсів, задіяних при їх здійсненні:
 Пасивні операції - операції, за допомогою яких банки формують та акумулюють власні та залучені фінансові ресурси.
 Активні операції - операції банку з розміщення від свого імені за свій рахунок залучених і власних коштів з метою отримання доходу.
 Комісійно-посередницькі операції - операції, що виконуються банками за дорученням клієнтів, за їхній рахунок і за певну плату (комісійні), тобто операції, що дають можливість банку отримувати дохід без використання власних і залучених ресурсів.
Пасивні операції є вихідними в діяльності комерційного банку, оскільки банк спочатку формує свої ресурси, а потім розміщує їх серед позичальників на різних умовах. Це:
- Формування і збільшення власного капіталу банку
- Акціонерний капітал - статутний фонд;
- Резервний капітал - служить для покриття можливих збитків і не передбачених у планах банків витрат;
- Фонд накопичення - використовується для подальшого розвитку банку;
- Спеціальні фонди і резерви;
- Депозитні операції
- Депозити до запитання - кошти, внесені в кредитні організації без зазначення строку зберігання, які в будь-який час можуть бути затребувані повністю або частково;
- Строкові вклади - грошові кошти, що зберігаються на рахунках протягом певного терміну (до 3-х місяців, від 3-х до 6-ти місяців, від 6-ти до 9-ти місяців, більше року).
Існують такі різновиди депозитів:
- Ощадні вклади - служать для накопичення чи вкладання грошових коштів. Використовують різні форми вкладів:
- Виграшні;
- Строкові;
- На пред'явника;
- Різдвяні;
- До запитання і т.д.
- Сертифікат - письмове свідоцтво банку-емітента про внесок грошових коштів, яке засвідчує право вкладника (бенефіціара) або його правонаступника на отримання після закінчення встановленого строку суми депозиту (вкладу) та відсотків за ним;
- Міжбанківські депозити - строкові вклади та вклади до запитання, які банки тримають один в одного, як правило короткий час для:
- Здійснення своїх розрахунків;
- Регулювання рівня ліквідності банку;
- Отримання додаткових ресурсів;
- Кошти, зарезервовані на рахунках для їх розрахунків, такі як:
акредитиви;
- Лімітовані чекові книжки;
- Пластикові картки і т.д.;
- Відкриття розрахункових, поточних та інших рахунків юридичним і фізичним особам;
- Міжбанківські кредити (позики, одержувані в інших банків);
Основні групи активних операцій:
- Кредитні операції - найбільш прибуткова стаття банківського бізнесу, за рахунок якої формується основна частина прибутку банку. Кредитні операції можна класифікувати наступним чином:
- За термінами (онкольні - до запитання; термінові - до 1 року, від 1 до 3 років, понад 3 років);
- За характером забезпечення (незабезпечені - бланкові або персональні; забезпечені - видатні під заставу або мають гарантію оплати);
- За розмірами позики (дрібний кредит, середній, великий);
- За категоріями позичальників і кредитів:
- Міжбанківський кредит - надається одним банком іншому;
- Банківський кредит - позички торгово-промисловим підприємствам;
- Споживчий кредит - позика приватним особам;
- Муніципальний кредит - наданий органам місцевого самоврядування;
- Державний кредит - фінансування за рахунок федерального бюджету;
- Міжнародний кредит - надається суб'єктом-резидентом однієї держави іншій, що є нерезидентом (фірмовий, банківський, державний);
- Залежно від цілей кредитування:
- Позики на капітальні вкладення - виробничі основні фонди;
- Позики на тимчасове поповнення нестачі коштів - оборотні кошти;
- Позики на споживчі цілі;
- Позики на фондові операції - для учасників бірж з цінними паперами;
- За способом стягнення відсотків:
- Відсотки утримуються у момент надання позики;
- Відсотки утримуються у момент погашення кредиту;
- Відсотки виплачуються рівномірними внесками протягом усього терміну кредиту;
- Плаваюча процентна ставка (ролловерний кредит);
- Прогресивна ставка;
- Регресивна ставка;
Структура банківських операцій
На розвиток банківського сектора Нижегородської області у 2009 році вплинула економічна ситуація в області, що включає негативний спад господарської активності в реальному секторі економіки і скорочення реальних доходів населення, що зумовили уповільнення зростання коштів, що залучаються до банківський обіг [2].
Так, сумарний обсяг активів і пасивів регіональних кредитних організацій збільшився з 60,1 млрд. руб. до 73,5 млрд. руб., або на 22,3% (з поправкою на рівень інфляції, що спостерігалася в регіоні (108,4%) - на 13,9%). Аналогічний показник інорегіональних філій з урахуванням Волго-Вятського банку виріс за 2009 рік з 288,3 млрд. руб. до 304,4 млрд. руб., або на 5,6% (з урахуванням інфляції, навпаки обсяг знизився - на 2,8%). При цьому зниження показника відбулося за рахунок операцій філій інорегіональних (мінус 10,4%), а позитивний результат склався за рахунок зростання показника у філій Волго-Вятського банку на 23,9% (або з 130,8 млрд. руб. До 162, 1 млрд. руб.).
Переважним зміною в структурі пасивів за 2009 рік є збільшення в 2,5 рази обсягу резервів на можливі втрати, в сумовому вираженні з 13 млрд. руб. до 35 млрд. руб. (При цьому їх частка в пасивах залишається незначною, всього 9,2%), що отримало дзеркальне відображення в зниженні суми прибутку на 39% (з 11,6 млрд. руб. До 4,5 млрд. руб.). Операції погашення заборгованості за кредитами, депозитами та іншим залученим коштам, отриманим кредитними організаціями від Банку Росії (залишається непогашеним всього 3% (12,4 млн. крб.) Від обсягів на початок року в 385,9 млн. крб.). Істотно знизилися залишки на коррахунках кредитних організацій-кореспондентів (у 4,7 рази) з 2,8 млрд. руб. до 0,6 млрд. руб. У цілому ресурси банківського сектора збільшилися за 2009 рік на 10,3%, що значно нижче за показник їх зростання за підсумками 2008 року (27,7%). При цьому позитивним було те, що збільшення ресурсної бази відбувалося не тільки за рахунок залучення коштів, включаючи кошти фізичних осіб, а й за рахунок зростання частки власних ресурсів з 14,4% до 19,4%.
Поповнення залучених ресурсів банківського сектора здійснювалося за рахунок збільшення коштів на рахунках клієнтів. Найбільшу частку коштів на рахунках клієнтів як і раніше займали вклади населення, причому у звітному періоді їх значення у формуванні ресурсів помітно зросла. На період закінчення 2009 року вклади і депозити населення склали 133,2 млрд. руб., Збільшившись на 25,3% до їх суми на початок 2009 року (зростання за 2008 рік - 9,4%). Їх частка в загальному обсязі залучених ресурсів досягла 44,3% з ростом на 7,5%. На тлі зміцнення валютного курсу рубля, починаючи з березня 2009 року, більш активно росли рублеві внески фізичних осіб (темп росту за 2009 рік - 127,4%) у порівнянні з вкладами в іноземній валюті - 110,9%. Частка рублевих вкладів населення склала 84,9% (або 115,7 млрд. руб.).
Інтенсивніше зростали вклади населення в регіональних кредитних організаціях (на 8,3 млрд. руб. Або на 140,1% до початку 2009 року), що підтверджує зміцнення довіри населення до їх надійності і стійкості. При цьому знизилася в 2009 році частка вкладів населення у філіях Волго-Вятського банку з 64,5% до 61,5%, хоча обсяг вкладів фізичних осіб виріс на 13,4 млрд. руб. (Або на 119,5%). У філіях інорегіональних банків вклади населення зросли за 2009 рік на 5 млрд. руб. або 129,3%.
Серед показників з найбільшими темпами зростання за 2009 рік у пасивах були кошти державних та інших позабюджетних фондів на розрахункових і поточних рахунках, збільшені в 2,5 рази (з 159 млн. руб. До 394 млн. крб.), А також депозити та інші залучені кошти юридичних осіб, що збільшилися в 1,5 рази (з 17,3 млрд. руб. до 26,3 млрд. руб.).
Іншими позитивними джерелами ресурсів є: кошти підприємств і організацій на розрахункових, поточних та інших рахунках - 59,7 млрд. руб. (Зростання на 113,8%), депозити юридичних осіб - 21,5 млрд. руб. (Збільшення на 148,8%); випущені кредитними організаціями цінні папери - 11,3 млрд. руб. (Зростання 158,5%).
Негативний вплив на ресурси банківського сектора регіону надали розрахунки з філіями всередині однієї кредитної організації, включаючи кошти, надані головними офісами філіям інорегіональних банків для розміщення на території регіону, - кредитове сальдо по рахунках розрахунків на 01.01.2010 склала 52,3 млрд. руб. зі зниженням на 6,7 млрд. руб. на початок року (на 11,3%), при одночасному зменшенні на 1,1 млрд. руб. (На 18,4%) ресурсів, отриманих від банків як залучених кредитів з 6,1 млрд. руб. до 5 млрд. крб.
Однією зі складових пасивів також є залишки на рахунках ЛОРО: станом на 01.01.2010 їх величина становила 0,7 млрд. руб., Що в 4 рази менше їх обсягу на початок року (2,8 млрд. руб.).
У структурі активів кредитних організацій регіону, згрупованих за напрямами вкладень, лідируючу позицію займають кредитні операції - 71,13%, далі (в міру убування): операції за коштами в розрахунках (14,02%), операції за рахунками в Банку Росії (5 , 1%); майже в рівних обсягах операції з основними засобами, нематеріальними активами та матеріальними запасами (3,76%) і операції з грошовими коштами, дорогоцінними металами і камінням (3,61%).
Збільшення дефіциту при виконанні бюджету області спричинило зростання заборгованості за кредитами, наданими фінансовим органам та позабюджетних фондів, що склала за підсумками 2009 року 10,4 млрд. руб., Що в 3,6 рази вище в порівнянні з підсумками 2008 року. Частка цих кредитів у кредитному портфелі банківського сектору зросла за 2009 рік з 1% до 3,8%.
Регіональні банки наростили свій кредитний портфель (на 2,1 млрд. руб. Або на 5,9%) за рахунок розширення операцій на ринку міжбанківського кредитування - в 3,8 рази. І, навпаки, спостерігався спад обсягів заборгованості за кредитами у філіях інорегіональних банків на 12,7% і Волго-Вятського банку Ощадбанку Росії на 5,3%. У загальній сумі заборгованості за кредитами банківського сектора знизилася частка філій інорегіональних банків з 47,9% до 45,1%, при одночасному збільшенні показника Волго-Вятського банку Ощадбанку на 0,9 процентних пункту з 40,5% до 41,4%.
Активізувалася робота банків по розміщенню коштів в операції з цінними паперами. Вкладення кредитних організацій в дані операції зросли в 3,7 рази - до 6,6 млрд. руб. з збільшенням їх частки до 1,7% (0,5% на початок 2009 року) у загальному обсязі розміщених ресурсів банківського сектора. Основна питома вага у портфелі цінних паперів припадав на враховані банками векселі - 53,2% при 16,9% на 01.01.2009р. Обсяг врахованих векселів за звітний рік збільшився в 11,6 рази - до 3,5 млрд. руб. (За 2008р. - Зниження в 1,5 рази).
Вкладення банківського сектора регіону в боргові зобов'язання зросли до 2,1 млрд. руб. (Або на 165%, а в 2008р. Відзначалося зменшення обсягу вкладень на 40,7%), вкладення в акції збільшилися в 4,5 рази, склавши 1 млрд. руб., А їх питома вага у портфелі цінних паперів банківського сектора склав 31 , 9% та 14,9 відповідно. Зростання вкладень банків у цінні папери в певній мірі компенсував попит нефінансових організацій на позикові кошти.
Висновок: Сумарний обсяг активів і пасивів банківського сектора регіону зберіг тенденцію зростання. Основними складовими пасивів є кошти клієнтів, при цьому в 2009 році збільшилася частка коштів фізичних осіб. Істотно збільшили пасиви, нараховані у 2009 році резерви на можливі втрати по позиках. В активних операціях лідируюче місце збереглося за операціями з кредитування. Одночасно банківський сектор регіону продовжать дотримуватися обережної політики кредитування реального сектора економіки і фізичних осіб, розцінюючи існуючі ризики неповернення кредитів, що видаються як високі, що підтверджено зростанням прострочених платежів за позиками.
1.3 Фінансова стійкість регіональних банків. Особливості оцінки та регулювання
Для сталого функціонування банківської системи, захисту інтересів вкладників і кредиторів, необхідно проводити аналіз фінансового стану кредитних організацій. Мета аналізу - забезпечити якісне управління розвитком усіх найважливіших економічних і фінансових параметрів діяльності банку: таких, як структура його пасивів і активів, капітал і платіжний оборот (власні та залучені кошти); прибутковість операцій; ризики портфеля фінансових інструментів; Внутрішньобанківський ціноутворення та ефективність роботи підрозділів банку.
Методики аналізу фінансового стану кредитних організацій повинні встановлювати з високою точністю ступінь надійності банку і здатність безперебійно виконувати свої зобов'язання перед клієнтами. В даний час ще не створено єдиної методики оцінки діяльності комерційного банку [9].
Різні підходи Центрального банку РФ, незалежних експертів та аналітичних відділів самих банків до аналізу фінансового стану пояснюються різними цільовими установками, використанням різних методів оцінки і, відповідно, набором показників, їх характеризують.
В даний час в Росії склалися всі передумови для активного розвитку методик банківського моніторингу. Різноманітні системи оцінки банків розробляються як безпосередньо силами кредитних установ та органів нагляду, так і спеціалізованими журналами («Профіль» «Гроші», «Експерт»), а також рейтинговими агентствами (ДЦ «Рейтинг», Thompson BankWatch та ін.)
Рейтингові системи можна умовно розділити на дві категорії: що включають в себе дослідження на місцях, тобто вивчення організації «зсередини» (в деяких публікаціях вони іменуються «інсайдерськими»), і дистанційні.
Першими з'явилися методики, що передбачають проведення досліджень на місцях. Їх розробка була обумовлена ​​потребою у формалізації процедури аналізу надійності банків контролюючими органами. Згодом були розроблені методики дистанційного аналізу, які спираються виключно на дані, що містяться в опублікованій звітності банків. У ряді випадків туди включаються деякі результати проведених раніше досліджень на місцях [21].
Відмінною особливістю більшості методик складання банківських рейтингів є наявність ряду компонентів (іноді інтегральних), отриманих експертним шляхом або за допомогою найпростіших математичних операцій над даними звітності (як правило, це визначення співвідношень між різними показниками). На основі таких компонентів обчислюється підсумковий рейтинг, який вважається адекватним відображенням ступеня надійності банку. Мабуть, найвідоміший у світі рейтинг для оцінки на місцях - CAMELS. Він використовується американськими організаціями, що здійснюють нагляд за банками - FRS, OCC і FDIC. Для нагляду за банківськими холдингами FRS використовує інший рейтинг - ВОРЕС, що складається з іншого набору компонентів: Bank Subsidiaries (дочірні банки), Other Subsidiaries (інші дочірні компанії), Parent Company (компанія-засновник), Earnings (доходи) і Capital (капітал) . Окремо оцінюється трирівневий рейтинг менеджменту. З огляду на достаток опублікованій про CAMELS інформації, обмежимося короткою характеристикою даного рейтингу. Отже, CAMELS формується з шести інтегральних компонентів:
1) Capital Adequacy (достатність капіталу);
2) Asset Quality (якість активів);
3) Management factors (фактори управління);
4) Earnings (доходи);
5) Liquidity (ліквідність);
6) Sensitivity to market risk (чутливість до ринкового ризику).
Кожен компонент оцінюється за п'ятибальною системою (1 - здоровий, 2 - задовільний, 3 - посередній, 4 - критичний 5 - незадовільний), і на основі їх значень обчислюється підсумковий показник. У середньому рейтинг CAMELS розраховується раз на рік, однак з метою найбільш ефективного використання часу для благополучних банків (рейтинг 1 або 2) дослідження на місцях можуть проводитися раз на півтора року, а для проблемних банків (рейтинг 4 або 5) - більш часто.
Дистанційна версія рейтингу - CAEL - була розроблена в середині 80-х років. Як видно з її назви, вона не включає в себе компонент «М» (фактори управління), який неможливо оцінити дистанційним способом. Інші компоненти аналізуються за допомогою 19 різних коефіцієнтів. Зрозуміло, отримані результати менш точні, ніж CAMELS, однак процедура оцінки значно прискорюється, її можна виконувати набагато частіше і з меншими витратами.
В даний час дистанційний аналіз банків став істотно точніше за рахунок розвиненого математичного апарату, тому система CAEL визнана застарілою - з початку 2000 р. її замінила статистична модель SCOR.
Однією з найбільш розвинених рейтингових систем є PATROL, застосовувана Банком Італії з 1993 р. Головним джерелом інформації тут виступає регламентована звітність банків, на основі якої розраховуються п'ять компонентів:
1) достатність капіталу;
2) прибутковість;
3) якість кредитів;
4) організація;
5) ліквідність.
Вже на основі цього переліку можна зробити висновок, що в цілому ця система побудована на тих же принципах, що і CAMELS. В якості інструментів аналізу ліквідності в системі PATROL застосовується як звичайний аналіз розривів в умовах статичної еволюції (аналог російської Форми № 125), так і симулятор екзогенних шокових явищ, що відбуваються протягом одного року. Два стресових сценарію імітують несподіваний відтік клієнтів і міжбанківських депозитів, а також збільшення частки використаних джерел кредитування в інтересах позичальників, що дає можливість перевірити здатність банку до адекватного функціонування в подібних умовах.
Принципово відмінна класифікація застосовується у французькій рейтинговою системою ORAP (Organization and Reinforcement of Preventive Action). У неї 14 показників поділяються на п'ять груп:
1) пруденційні коефіцієнти (капітал, ліквідність і т.д.);
2) балансових та позабалансових діяльність (якість активів і погані позики);
3) ринковий ризик;
4) доходи;
5) якісні критерії (власники акцій, управління і внутрішній контроль).
У 1990 році Всесвітня рада кредитних спілок почав використовувати набір фінансових коефіцієнтів, відомих як «PEARLS». Кожна буква в назві PEARLS означає конкретний розділ системи моніторингу, що оцінює певну ключову сферу діяльності кредитної кооперативу:
1) Protection - захист;
2) Effective financial structure - ефективна фінансова структура;
3) Asset quality - якість активу;
4) Rates of return and cost - норма рентабельності і витрати;
5) Liquidity and Signs of growth - ліквідність і ознаки зростання. Використовуючи систему оцінки PEARLS, можна вирішити такі завдання:
1) контроль ступеня ефективності функціонування кредитного кооперативу;
2) стандартизація коефіцієнтів і формул для обчислень;
3) порівняльний рейтинг кредитних кооперативів;
4) полегшення контролюючої роботи.
Рейтинги - це потужні та ефективні засоби регулярного аналізу банків. Важливо відзначити, що останнім часом чітко простежується тенденція до збільшення обсягу інформації, яка потрібна для їх побудови. Відходять у минуле методики, які обмежуються використанням коефіцієнтів виключно на основі балансу і звіту про прибутки та збитки, істотно скорочується сфера застосування дистанційних рейтингів - тільки в 1999 р. від них відмовилися служби нагляду за банківською діяльністю США і Нідерландів. Для отримання комплексної рейтингової оцінки роботи банку потрібно проаналізувати широкий спектр документів регламентованої звітності та провести додаткові дослідження в кредитній установі. Якщо ж з тих чи інших причин цього зробити не можна, то домогтися достовірних результатів можна тільки на основі більш складних статистичних моделей.
Системи коефіцієнтного аналізу та аналізу однорідних груп [12,16].
Оскільки більша частина рейтингів складається з використанням певної сукупності співвідношень між агрегованими статтями банківської звітності (коефіцієнтів), очевидно, що аналітик, зацікавлений в отриманні додаткової інформації про банк хто охочий зрозуміти, чим зумовлене те чи інше зміна банківського рейтингу, вдасться до більш детального розгляду даних співвідношень. Цей процес називається коефіцієнтним аналізом.
Звичайно для кожного коефіцієнта емпіричним шляхом визначається діапазон значень, вихід за рамки якого є тривожним сигналом. Саме на такому принципі засновано більшість систем моніторингу коефіцієнтів. Безсумнівно, більшість банківських працівників знайоме з такою системою коефіцієнтного аналізу, як набір офіційних нормативів Банку Росії (див. Інструкція Банку Росії від 16 січня 2004 року № 110-І «Про обов'язкових нормативах банків»). Такі системи дозволяють оперативно визначати відхилення у діяльності того чи іншого банку, вказуючи напрямки для детального аналізу на місцях або сигналізуючи про необхідність зміни ліміту. Більш розвинені системи моніторингу з ієрархічною системою коефіцієнтів, побудованої, як правило, за логіко-дедуктивного принципом, дозволяють проводити поглиблений аналіз (drill-down) окремих коефіцієнтів. Приміром, при аналізі можна дослідити причини зниження рентабельності банку на основі динаміки окремих груп доходів і витрат у розрізі процентних ставок і обсягів відповідних залучених або розміщених коштів. Для того, щоб коефіцієнти максимально коректно відображали реальну картину, необхідно регулярно проводити дослідження кореляційних зв'язків між ними.
Однією з найбільш розвинених систем коефіцієнтного аналізу є BAKred Information System (BAKIS), вживана з 1997 р. Центральним банком Німеччини (Deutsche Bundesbank). BAKIS включає в себе 47 коефіцієнтів, 19 з яких відносяться до кредитного ризику (у тому числі коефіцієнт платоспроможності), 16 - до ринкових ризиків, 2 - до ризиків ліквідності і 10 пов'язані з прибутковістю банківських операцій. Усім цим показникам присвоєні однакові вагові коефіцієнти значущості. В даний час роль системи зводиться до розробки пріоритетів діяльності з банківського нагляду.
Застосована в США система аналізу Bank Monitoring Screens (BMS) об'єднує 39 фінансових показників і 35 параметрів, що відносяться до ринку капіталів.
Вельми цікавий досвід Нідерландів, де для визначення надійності кредитних установ ретельно вивчаються як показники, які безпосередньо характеризують діяльність банків, так і макроекономічні індикатори, що впливають на розвиток банківської галузі в цілому (зростання ВВП і промислового виробництва, рівень безробіття, курс євро, індикатор кількості банкрутств протягом останнього року і т.п.).
У Росії зараз значна частина систем банківського моніторингу базується виключно на коефіцієнтний аналіз. На жаль, через те, що достовірність офіційної банківської звітності знаходиться на досить низькому рівні, надійність цих систем не надто висока. Тим не менш, їх можна використовувати як генератор тривожних сигналів і покажчика напрямів для більш глибокого вивчення за допомогою статистичного аналізу яких досліджень на місцях.
Слід зазначити, що при коефіцієнтний аналіз кредитних організацій виникає досить суттєва проблема: у банків з різною спеціалізацією та індивідуальною специфікою нормальні діапазони значень багатьох коефіцієнтів будуть істотно відрізнятися, тому результати такого аналізу по всій сукупності банків будуть недостатньо точними. Найбільш очевидний і часто застосовується на практиці метод вирішення цієї проблеми полягає в поділі банків на однорідні групи на основі одного або декількох критеріїв. Серед них найбільш відомі:
- Розмір активів;
- Сегмент банківської індустрії (наприклад, ощадні, вітчизняні комерційні, іноземні банки);
- Регіональне положення (зокрема, при складанні міжнародних банківських рейтингів велику роль відіграє рейтинг країни, яку банк представляє).
Оптимальні значення коефіцієнтів визначаються окремо для кожної групи. Всередині неї здійснюється оцінка банків, яка згодом може бути використана при розробці рейтингових систем.
Вельми цікавим, хоч і складним, представляється розподіл банків на однорідні групи за допомогою кластерного аналізу на основі визначених ключових коефіцієнтів.
Також великий інтерес при дослідженні фінансового стану комерційних банків представляють наступні моделі:
1) системи комплексної оцінки банківського ризику;
2) статистичні моделі;
3) моделі розрахунку рейтингів і рейтингових знижень;
4) моделі прогнозування банкрутства чи виживання;
5) моделі очікуваних збитків;
6) інші моделі.
Переваги запропонованих методик полягають у наступному:
1) коефіцієнти дають можливість проводити рейтингову оцінку комерційних банків як у просторі (у порівнянні з іншими банками), так і в часі (щомісячно, поквартально і за ряд років);
2) для коефіцієнтів розроблені числові нормативи мінімально задовільного рівня або діапазону змін;
3) є можливість визначення інтегральної комплексної оцінки фінансового стану комерційних банків.
Однак поряд з безумовними перевагами даних методик слід вказати і на їх недоліки.
1. При розрахунку показників оцінки фінансового стану комерційних банків використовується інформація, яка відсутні в затверджених формах звітності, що є негативним чинником, оскільки всі показники повинні розраховуватися на базі єдиної звітності, затвердженої в РФ. Вважаємо, що встановлення стійкості банку має базуватися на інформації моніторингу оцінки фінансового стану кредитних організацій на основі Вказівок ЦБР від 16 січня 2004 р. N 1379-У «Про оцінку фінансової стійкості банку з метою визнання її достатньою для участі в системі страхування вкладів».
2. Комплексна бальна оцінка фінансового стану характеризується дискретністю оцінювання, тобто рейтингова оцінка 1 відповідає «кращим» банкам, а 5 - «найгіршим». Представлені методи базуються на суб'єктивності оцінок встановлення балів, що свідчить про необхідність розробки спеціальних вербально-числових шкал.
3. У пропонованих методиках відсутня можливість побудови рейтингової моделі з визначенням підсумкового нормованого показника, що характеризує всі аспекти діяльності комерційних банків з використанням економіко-математичних методів, що істотно мінімізує суб'єктивізм при оцінці фінансової стійкості банків та їх порівнянні.
4. У пропонованих бальних методах відсутня можливість проведення комплексної оцінки кредитних організацій за показниками фінансової стійкості та фінансової міцності на основі їх рангової оцінки, тобто не дискретної оцінки, та визначення банків з оптимальною фінансовою політикою.
5. При рейтингових оцінках відсутня можливість визначення фінансової стійкості кредитних організацій, що враховує стабільність значущих показників і визначальна міру «значущості коливань» показників або їх мінливості за всіма групами показників оцінки капіталу, активів, прибутковості і ліквідності.
6. В аналізованих рейтингових методиках відсутні рекомендації по багатокритеріальної експертного оцінювання, що включає показники фінансової стійкості та фінансової міцності кредитної організації, які дають можливість вибрати групу кредитних організацій, що характеризуються ефективною фінансовою політикою.
Єдиної, універсальної методики аналізу надійності банку немає не тільки в Росії, але і за кордоном. Та й не може бути, оскільки всі банки різні.
Відзначимо, що цей досвід еволюції розглянутих методик показовий для Росії, адже при оцінці банків в умовах фінансової нестабільності впровадження розвинених економіко-статистичних моделей має особливу значущість, як для контролюючих органів, так і для кредитних установ, що розробляють власні системи аналізу контрагентів.
Реалізуючи законодавчо встановлену мета - розвиток і зміцнення банківської системи Російської Федерації - необхідно вивчити інструментарій моніторингу фінансової стійкості банківського сектора.
Вибір та обгрунтування системи показників фінансового стану кредитних організацій на основі використання тільки офіційної інформації - фінансової звітності банку, є важливим завданням для самих банків, наглядових органів, інших суб'єктів господарювання.
Розрахунок показників фінансового стану кредитних організацій пропонується проводити згідно з угрупування витрат і доходів банку, статей активу і пасиву балансу кредитної організації, тобто виходячи із напрямків використання коштів та джерел їх фінансування.
Доходи банку утворюють пасивну частину балансу. У кредитній організації все значення пасиву або доходів несуть відповідну смислове навантаження. «Пасив» в перекладі з латинської означає «пояснювати що-небудь».
Витрати банку вважаються його активами. «Актив» в перекладі з латинської означає «діяльний».
Вважаємо, що система показників повинна бути сформована з урахуванням наступних вимог:
1) коефіцієнти повинні бути максимально інформативними;
2) коефіцієнти повинні розраховуватися лише за даними існуючої звітності, затвердженої в РФ;
3) коефіцієнти повинні давати можливість проводити рейтингову оцінку кредитних організацій як у просторі (у порівнянні з іншими банками), так і в часі (щомісячно, поквартально і за ряд років);
4) для всіх коефіцієнтів можуть бути зазначені числові нормативи мінімально задовільного рівня або діапазону змін.
На першому місці стоїть встановлення першого блоку системи показників фінансової стійкості (СПФУ) - оцінка капіталу кредитної організації (ПК - показники капіталу).
Перш за все, мова йде про встановлення органами банківського нагляду розумних мінімальних вимог достатності капіталу для всіх кредитних організацій. Ці норми повинні відображати ризики, прийняті на себе банками, і визначати складові капіталу з урахуванням їх здатності поглинати збитки. По крайней мере, для банків, що діють у міжнародному масштабі, ці вимоги повинні бути не нижче встановлених в Базельському угоді за капіталом.
Капітал Банку - це власні кошти Банку, основним призначенням якого є гарантування можливості погашення збитків, які можуть виникнути в ході діяльності кредитної організації та які перебувають у його розпорядженні протягом усього періоду функціонування.
Банк вважається платоспроможним, доки залишається незачепленим акціонерний капітал, тобто поки вартість активів не менше суми зобов'язань (за вирахуванням незабезпечених), випущених Банком та його акціонерного капіталу [18].
До показника власних коштів (капіталу) включають статутний капітал, різні фонди банку, що утворюються за рахунок чистого прибутку і іншим шляхом.
Важливими чинниками, що визначають необхідну величину капіталу функціонуючих кредитних організацій, є різні ризики, які ці організації беруть на себе, а також якість управління ними. Найбільш значимими ризиками для більшості банків є процентний, валютний, операційний. Однак основною з них був і залишається в даний час кредитний ризик, тобто ризик повного або часткового невиконання боржником взятих перед банком зобов'язань при настанні терміну платежу. Причому цей ризик має відношення не тільки до кредитування, але і до інших операцій, які знаходять своє відображення в балансі банку або під позабалансовому обліку (вкладення в цінні папери, гарантії, акцепти та ін.)
З метою визначення значення нормативу достатності капіталу проводиться групування активів залежно від ступеня ризику вкладень та можливої ​​втрати їх вартості. В основу оцінки ступеня ризику активів покладені рекомендації Базельського комітету, хоча ваги ризиків покликані відображати реалії російського ринку.
Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (HI) регулює (обмежує) ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризику. Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку визначається як відношення розміру власних коштів (капіталу) банку і суми його активів, зважених за рівнем ризику
Крім цього показника, розраховується показник загальної достатності капіталу (ПК2). Показник загальної достатності капіталу визначається як процентне відношення власних коштів (капіталу) до активів банку, в обсяг яких не включаються активи, що мають нульовий коефіцієнт ризику.
Для даного показника встановлені більш жорсткі числові рамки, беручи до уваги, що сума активів, зважених з урахуванням ризику, зменшується на практично безризикові, на думку Банку Росії, активи. Найкраще значення показника ПК2 встановлено, коли він більше або дорівнює 10%.
Третім показником при оцінці капіталу кредитної організації розраховується показник оцінки якості капіталу (ПКЗ) як процентне відношення додаткового капіталу до основного капіталу. Найкраще значення показника ПКЗ вважається, коли додатковий капітал не перевищує 30%.
Важливе значення для оцінки діяльності банків мають показники оцінки активів. Особливість функціонування кредитної організації як фінансового посередника полягає в тому, що тільки на 10-15% фондування активних операцій здійснюється за рахунок власних ресурсів. Тому до якості вкладень кредитної організації залучається дуже висока увага з боку наглядових органів. У сучасних умовах основний напрямок вкладень комерційного банку зосереджено в кредитному портфелі.
Фінансова стійкість кредитної організації у величезній мірі залежить від її кредитного та інвестиційного портфелів і здатності банківського керівництва управляти пов'язаними з ними ризиками.
Показники оцінки якості активів складаються з 7 показників, першим з яких є показник якості позичок (ПА1) представляє собою питома вага безнадійних позик у загальному обсязі позик. Показник ПА1 вважається найкращим, якщо розмір безнадійних позик не перевищує 4% [6].
Показник якості активів (ПА2) визначається як процентне відношення непокритих резервами активів, резерви під які становлять не менше 20%, до власних коштів (капіталу). Оптимальне значення показника ПА2 не повинно перевищувати 4%.
Показник частки прострочених позик (ПАЗ) представляє собою питома вага прострочених позик у загальному обсязі позик. Вважається, що даний показник також не повинен перевищувати 4%.
Показник розміру резервів на втрати по позичках і іншим активами (ПА4) визначається як процентне відношення фактично сформованого РВПС (за винятком резерву, що включається в розрахунок власних коштів (капіталу)) до загального обсягу позик. Даний показник не повинен перевищувати 7%.
Дуже важливе значення мають показники ступеня концентрації ризиків за активами. Вони складаються з показника концентрації великих кредитних ризиків, показника концентрації кредитних ризиків на акціонерів (учасників) та показника концентрації кредитних ризиків на інсайдерів.
Показник концентрації великих кредитних ризиків (ПА5) визначається в порядку, встановленому для розрахунку обов'язкового нормативу Н7 «Максимальний розмір великих кредитних ризиків» відповідно до нормативного акта Банку Росії, який установлює порядок розрахунку обов'язкових нормативів банків. Оптимальним вважається показник, що не перевищує 200%.
Показник концентрації кредитних ризиків на акціонерів (ПА6) визначається в порядку, встановленому для розрахунку обов'язкового нормативу Н9.1 «Максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам)» відповідно до нормативного акта Банку Росії, який установлює порядок розрахунку обов'язкових нормативів банків. Значення даного показника не повинне перевищувати 20%.
Показник концентрації кредитних ризиків на інсайдерів (ПА7) визначається в порядку, встановленому для розрахунку обов'язкового нормативу Н10.1 «Сукупна величина ризику щодо інсайдерів банку» відповідно до нормативного акта Банку Росії, який установлює порядок розрахунку обов'язкових нормативів банків.
Особливе значення для визначення фінансової стійкості банків мають показники ліквідності.
Ліквідність банку - здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами.
Група показників оцінки ліквідності включає показники ліквідності активів, ліквідності та структури зобов'язань, загальної ліквідності банку, ризику на великих кредиторів і вкладників.
Показники ліквідності активів складаються з показника співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів, показника миттєвої ліквідності та показника поточної ліквідності.
Показник співвідношення високоліквідних активів і залучених коштів (ПЛ1) визначається як процентне відношення високоліквідних активів до залучених коштів. Оптимальне значення показника ПЛ1 повинно перевищувати 12%.
Показник миттєвої ліквідності (ПЛ2) визначається в порядку, встановленому для розрахунку обов'язкового нормативу Н2 "Норматив миттєвої ліквідності" відповідно до нормативного акта Банку Росії, який установлює порядок розрахунку обов'язкових нормативів банків.
Норматив миттєвої ліквідності банку (ПЛ2) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом одного операційного дня і визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання. Оптимальне значення ПЛ2 встановлено на 2% вище мінімального значення обов'язкового економічного нормативу Н2 і становить 17%.
Показник поточної ліквідності (ПЛЗ) визначається в порядку, встановленому для розрахунку обов'язкового нормативу НЗ «Норматив поточної ліквідності банку».
Норматив поточної ліквідності банку (ПЛЗ) регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів і визначає мінімальне відношення суми ліквідних активів банку до суми пасивів банку по рахунках до запитання і термін до 30 календарних днів. Оптимальне значення ПЛЗ повинна перевищувати 55%.
Показники ліквідності та структури зобов'язань складаються з показника структури залучених коштів, показника залежності від міжбанківського ринку, показника ризику власних вексельних зобов'язань та показника небанківських позик. Показник структури залучених коштів (ПЛ4) визначається як процентне відношення зобов'язань до запитання та залучених коштів.
Економічне значення даного показника полягає в тому, що зобов'язання до запитання не повинні складати основу ресурсів кредитної організації і служити джерелом активних операцій в першу чергу з причини високої ймовірності їхньої запитання кредиторами. Оптимальне значення даного показника повинно становити менше 25%, а значення більше 50% розглядається як небезпечне з точки зору підтримки ліквідності на короткостроковій основі.
Дуже важливим є показник залежності ресурсної бази кредитної організації від міжбанківського ринку (ПЛ5), який визначається як процентне відношення різниці залучених та розміщених міжбанківських кредитів (депозитів) та залучених коштів.
Не секрет, що для ряду кредитних організацій існує спокуса формувати на короткостроковій основі свою ресурсну базу за рахунок дешевих міжбанківських кредитів.
Розміщуючи дані ресурси в кредити, можна забезпечити достатньо високий рівень процентної маржі, піддаючи себе високого ризику втрати ліквідності через високу волатильність даного ринку.
Надмірні запозичення кредитних організацій на ринку міжбанківських кредитів послужило основою неодноразових криз банківської ліквідності, що відбувалися в Росії в останнє десятиліття (найбільш показові з них трапилися в 1995 і 2004 р.р.).
Оптимальне співвідношення показника ПЛ5 визначено в розмірі менше 8%.
Показник ризику власних вексельних зобов'язань (ПЛ6) визначається як процентне відношення суми випущених банком векселів і банківських акцептів до власних коштів (капіталу). Значення даного показника не повинне перевищувати 45%.
Показник небанківських позик (ПЛ7) визначається як процентне відношення позик, наданих клієнтам - некредитні організації, і залишків коштів на рахунках клієнтів - некредитних організацій.
Економічне значення даного показника полягає в тому, що розмір кредитних вкладень не повинен надмірно перевищувати найбільш доцільні для цих цілей джерела, зосереджені в першу чергу в засобах, наданих клієнтами банку, включаючи фізичних осіб. В іншому випадку джерелом фондування активних операцій для банку буде або міжбанківський ринок, або емітовані цінні папери. Крім даних джерел, надмірний розмір кредитування може фінансувати за рахунок власних коштів, значно послаблюючи захисну функцію капіталу [26].
Оптимальне значення показника ПЛ7 (позичкової заборгованості нефінансових організацій та фізичних осіб) не має перевищувати 90% від ресурсів, отриманих від даних кредиторів.
Особливості розвитку вітчизняної банківської системи привели до того, що і акціонерний капітал, і ресурсна база ряду кредитних організацій состредоточілісь навколо одного або кількох підприємств, що мають таким чином, великий вплив на здійснення ритмічної діяльності та стабільне підтримку ліквідності. Особливо негативне значення може мати зазначене вище «ефект зараження», коли за рахунок кредиторів банку можуть покриватися фінансові втрати підприємств, що входять, поряд з банком, у фінансово - промислової групи. Намагаючись обмежити надмірну залежність кредитної організації, Центральний банк встановив, поряд з поданням консолідованої звітності, показник ризику на великих кредиторів і вкладників (ПЛ10) визначається як процентне відношення суми зобов'язань банку по кредиторам і вкладникам, частка яких у сукупній величині всіх зобов'язань банку становить 10 і більше відсотків, до ліквідних активів. Оптимальне значення даного показника не повинне перевищувати 80%, серйозної вважається ситуація, коли дане значення складає більше 270%.
Важливе значення для оцінки ефективної роботи кредитних організацій виконують показники оцінки прибутковості. Суттєвою новацією відбору банків до системи страхування стало встановлення мінімальних числових значень щодо ефективності діяльності. Група показників оцінки прибутковості включає показники рентабельності активів та капіталу, структури доходів і витрат, прибутковості окремих видів операцій і банку в цілому. Показники рентабельності активів і капіталу складаються з показника рентабельності активів та показника рентабельності капіталу.
Показник рентабельності активів (ПД1) визначається як процентне відношення (у відсотках річних) фінансового результату до середньої величини активів. Оптимальним даний показник вважається при перевищенні його значення 1,5%.
Показник рентабельності капіталу (ПД2) визначається як відсоткове (у відсотках річних) відношення фінансового результату до середньої величини капіталу. Оптимальне значення рентабельності капіталу має особливе значення ще й тому, що в банківському середовищі йдуть постійні дискусії з приводу рентабельності банківського бізнесу в порівнянні з іншими напрямками ділової активності. Беручи до уваги встановлену Центральним Банком величину рентабельності капіталу в розмірі не менше 8% і зазначене вище максимальне значення додаткового капіталу в розмірі 30%, можна зробити висновок про існуючу логіці прив'язки даного показника до розміру інфляції.
Показники структури доходів і витрат складаються з показника структури доходів і показника структури витрат.
Показник структури доходів (ПДВ) визначається як процентне відношення чистих доходів від разових операцій до фінансового результату.
Показник структури витрат (ПД4) визначається як процентне відношення адміністративно-управлінських витрат до чистих операційних доходів. Оптимальним вважається показник менше 60%.
Показники прибутковості окремих видів операцій і банку в цілому складаються з показників чистої процентної маржі та чистого спреду від кредитних операцій.
Показник чистої процентної маржі (ПД5) визначається як процентне відношення (у відсотках річних) чистого процентного доходу до середньої величини активів.
Даний показник орієнтує банки на отримання основної маси доходів за рахунок традиційних кредитних операцій. Розмір чистої процентної маржі повинен перевищувати 5%. У широкому сенсі даний показник можна розглядати як мінімальну різницю між ціною залучення і ціною розміщення.
Показник чистого спреда від кредитних операцій (ПД6) визначається як різниця між процентними (у відсотках річних) відносинами процентних доходів за позиками до середньої величини позик і відсотків сплачених і аналогічних витрат до середньої величини зобов'язань, що генерують процентні виплати.
На основі вищевикладеного можна зробити висновок, що інструментарій оцінки фінансового стану кредитних організацій має формуватися з урахуванням максимальної інформативності показників, можливості проведення рейтингової оцінки банківського сектора регіону при їх порівнянні з іншими територіями і на основі існуючої фінансової звітності кредитних організацій.
Угруповання доходів і витрат кредитних організацій, виходячи з джерел фінансування та напрямків використання коштів, дозволяє провести попередній аналіз фінансової стійкості кредитних організацій для обгрунтування ефективності прийнятих рішень самими банками, наглядовими органами та іншими суб'єктами господарювання.
Фінансовий стан банківського сектора регіону
Станом на 01.01.2010р. 14 банків (або 87,5%) віднесені до другої класифікаційної групи, у зв'язку з виявленими окремими недоліками в їх діяльності. У число банків класифікованих в другу групу, переведена кредитна організація, в якої достроково завершена процедура санації, що проводиться з 2008 року.
Одна кредитна організація віднесена до третьої класифікаційної групи, як має недоліки у діяльності, не усунення яких може в найближчі 12 місяців привести до виникнення ситуації, що загрожує законним інтересам їх вкладників і кредиторів.
У п'ятій класифікаційної групи залишається одна кредитна організація, як має ознаки неспроможності (банкрутства). В даний час по даній кредитній організації проводяться заходи в рамках Федерального закону від 27.10.2008 № 175-ФЗ "Про додаткові заходи для зміцнення стабільності банківської системи в період до 31 грудня 2011 року".
На тлі зниження обсягів кредитування і зростання питомої ваги простроченої позичкової заборгованості в загальній сумі кредитних вкладень з банківського сектору регіону, вироблено нарахування додаткових резервів на можливі втрати по позиках, що вплинуло на зниження фінансового результату кредитних організацій.
За підсумками 2009 року позитивний фінансовий результат мають 14 регіональних кредитних організацій (або 87,5%), 2 кредитні організації завершили рік зі збитками (з них: 1 кредитна організація класифікована по фінансовому стану по 5 групі, 1 - внаслідок погіршення якості кредитного портфеля і досозданію за рахунок прибутку резервів на можливі втрати з позик). За підсумками попереднього року всі кредитні організації були прибутковими.
Серед філій інорегіональних кредитних організацій (з урахуванням Волго-Вятського банку Ощадбанку) 39 (або 55,7%) мають негативний фінансовий результат, їх кількість за 2009 рік зросла на 3 одиниці.
Сукупний прибуток банківського сектору області (з урахуванням Волго-Вятського банку Ощадбанку) склала 9,4 млрд. руб. (Або 74% до підсумків 2008 року), в тому числі регіональних кредитних організацій - 0,6 млрд. руб. (Або 50% до рівня 2008р.), По філіях інорегіональних кредитних організацій отримана і прибуток - 6,3 млрд. руб. (Або 86% до 2008р.), А збитки зросли майже в 5 разів - з 0,98 млрд. руб. до 4,82 млрд. руб. Прибуток Волго-Вятського банку - 2,5 млрд. руб. або 60% до підсумків за 2008р.
Основними причинами негативного фінансового результату ряду філіалів інорегіональних кредитних організацій за підсумками 2009 року є:
- Значний обсяг створених резервів на можливі втрати з позик з-за низької якості кредитного портфеля;
- Прийнята облікова політика, яка полягає в тому, що кошти, залучені в Нижньогородській області, направляються до головної організації, витрати за залученими в регіоні засобів враховуються на балансах філій, розташованих в Нижньогородській області, а доходи - на балансах головних організацій.
Істотних змін у структурі доходів і витрат самостійних регіональних кредитних організацій в аналізованому періоді не відбулося. Основна питома вага в доходах і витратах банків регіону складають операції з іноземною валютою (49,2% і 48,3% відповідно). Чистий прибуток від операцій з іноземною валютою за 2009 рік отримана в сумі 253,3 млн., а їх частка зросла до 5,8%.
Найбільш істотним джерелом формування прибутку залишаються процентні доходи від кредитних операцій - 60% (або 2,6 млрд. руб.), При зниженні їх частки у порівнянні з 2008 роком на 9,3 відсоткових пунктів (на 01.01.2009р. - 69,3 %) і суми чистого процентного доходу на 17,8% або 1 млрд. руб. (У 2008р. - 3,6 млрд. руб.) Дещо зросла частка доходів від комісій, отриманих банками за послуги з 26,4% до рівня 28,2% (при цьому сума комісійних доходів за 2009 рік зменшилася у порівнянні з 2008 роком на 334 млн. руб.). Позитивний вплив на прибуток надали такі чинники: чисті доходи від операцій з цінними паперами (258,3 млн. руб.), При збільшенні їх частки з 1,7% до 6% і зниження витрат на утримання апарату на 20,6% (або 672,4 млн. руб.), за рахунок скорочення обсягів витрат на утримання та скорочення чисельності апарату кредитних організацій.
Суттєво знизили суму прибутку нараховані резерви на можливі втрати з позик, частка яких у витратах зросла з 0,1% до 39,3%, що пов'язано з погіршенням якості кредитного портфеля і зростанням прострочених вкладень.
Висновок: У цілому банківський сектор економіки регіону за підсумками 2009 року забезпечував прибутковість вкладень. Напружена ситуація в регіоні в умовах економічного спаду позначилася на скороченні обсягів кредитування і погіршенні кредитного портфеля банківського сектора, як наслідок донарахування резервів на можливі втрати з позик негативно відбилося на фінансових результатах діяльності банків і філій регіону.

РОЗДІЛ 2. Визначення кредитоспроможності позичальника
Для визначення кредитоспроможності позичальника проводиться кількісний аналіз (оцінка фінансового стану), а також якісний аналіз ризиків. Мета аналізу ризиків - визначення можливості, розміру та умов надання кредиту. У ролі позичальника оцінимо енергозбутових компаній «Нижегородська збутова компанія».
2.1. Оцінка фінансового стану позичальника
Відкрите акціонерне товариство "Нижегородська енергозбуткова компанія" створено в результаті реорганізації ВАТ "Ніжновенерго" 1 квітня 2005 р . згідно з рішенням позачергових загальних зборів акціонерів ВАТ "Ніжновенерго", відповідно до плану реорганізації ВАТ РАО "ЄЕС Росії".
За період самостійної діяльності компанії вдалося забезпечити надійне і безперебійне електропостачання споживачів Нижегородської області та досягти стабільних фінансових результатів.
1 грудня 2004 була здійснена перша купівля електроенергії. У грудні корисний відпуск електроенергії склав 5 288 тис. кВтг. А в грудні 2005 року корисний відпуск електроенергії зріс до 46 051 тис. кВтг.
З 1 липня 2005 року компанія починає обслуговувати населення Нижнього Новгорода і районних центрів. 6 жовтня 2006 ТОВ "Нижегородська енергозбуткова компанія" отримало статус гарантує постачальнику електроенергії на території Нижнього Новгорода, районних центрів Нижегородської області та ряду інших населених пунктів у межах електричних мереж ВАТ "Нижегородські обласні комунальні електричні мережі". (Постанова Комітету з цінової і тарифної політики Адміністрації Нижегородської області від 06.10.2006р. № 35 / 1)
Сьогодні компанія забезпечує електричною енергією понад 5 тис. юридичних і 220 тис. фізичних осіб. Серед споживачів компанії великі промислові підприємства, організації середнього та малого бізнесу, установи бюджетної сфери, населення Нижнього Новгорода і районних центрів Нижегородської області.
За 2005 рік ТОВ «Нижегородська енергозбуткова компанія» поставила своїм споживачам 281 млн. 430 тис. кВтг електроенергії, за 2006 рік - 468 млн. 942 тис. кВтг. Відсоток зростання поставок по відношенню до 2005 року виріс на 22,4%.
Протягом трьох років з 2004 року по 2006 рік ТОВ «Нижегородська енергозбуткова компанія» виконало велику роботу по залученню абонентів, налагодженню діяльності з продажу електроенергії юридичним і фізичним особам, відпрацюванні технології основної діяльності. Створена з нуля компанія станом на грудень 2006 року представляє собою налагоджений працюючий механізм з реалізації електроенергії абонентам роздрібного ринку.
Головне завдання компанії - надійне і безперебійне постачання електроенергією споживачів в зоні своєї діяльності.
ТОВ "Нижегородська енергозбуткова компанія" прагне впровадити в практику своєї роботи принципи інформаційної прозорості та відкритості, найкращої якості обслуговування, завоювати довіру партнерів і споживачів.
Види діяльності
Основні види діяльності ВАТ "Нижегородська енергозбуткова компанія":
- Купівля електричної енергії на оптовому та роздрібних ринках електричної енергії (потужності)
- Реалізація (продаж) електричної енергії на оптовому та роздрібних ринках електричної енергії (потужності) споживачам (у тому числі громадянам)
- Надання послуг третім особам, у тому числі по збору платежів за які відпускаються товари та послуги, що надаються
- Надання комунальних послуг населенню
- Розробка, організація і проведення енергозберігаючих заходів
- Надання консалтингових та інших послуг, пов'язаних з реалізацією електричної енергії юридичним та фізичним особам
- Організація і проведення роботи з кадрами, включаючи підготовку і перепідготовку, перевірку знань персоналом правил технічної експлуатації, правил пожежної безпеки, техніки безпеки та інших
- Освітня діяльність
- Забезпечення в межах компетенції режиму економічної, фізичної та інформаційної безпеки Товариства
- Організація і проведення оборонних заходів з питань мобілізаційної підготовки, цивільної оборони, надзвичайних ситуацій та захисту відомостей, що становлять державну таємницю, відповідно до чинного законодавства РФ
На етапі оцінки фінансового стану позичальника проводиться аналіз динаміки оціночних показників, структури статей балансу, якості активів, основних напрямків господарсько-фінансової політики підприємства.
Для оцінки фінансового стану позичальника використовуються три групи оціночних показників:
- Коефіцієнти ліквідності;
- Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів;
- Показники оборотності і рентабельності.
Коефіцієнти ліквідності
Коефіцієнти ліквідності характеризують забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань [12].
Коефіцієнти ліквідності дозволяють проаналізувати здатність підприємства відповідати за своїми поточними зобов'язаннями. У результаті розрахунку встановлюється ступінь забезпеченості підприємства обіговими коштами для розрахунків з кредиторами за поточними операціями.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності К1 показує, яка частина короткострокових боргових зобов'язань може бути при необхідності погашена за рахунок наявних грошових коштів, коштів на депозитних рахунках і високоліквідних короткострокових цінних паперів (підсумок розділу V балансу за вирахуванням рядків 640 - "доходи майбутніх періодів", 650 - " резерви майбутніх витрат ").
К1 = QUOTE
При розрахунку коефіцієнта за рядку 250 враховуються тільки державні цінні папери, цінні папери Ощадбанку Росії і кошти на депозитних рахунках. За відсутності відповідної інформації рядок 250 при розрахунку К1 не враховується.


Проміжний коефіцієнт покриття (коефіцієнт швидкої ліквідності) К2 характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання. Коефіцієнт К2 визначається як відношення: (грошові кошти + короткострокові фінансові вкладення + дебіторська заборгованість) / короткострокові зобов'язання:
К2 = QUOTE
Для розрахунку цього коефіцієнта попередньо здійснюється оцінка груп статей «короткострокові фінансові вкладення» і «дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)». Зазначені статті зменшуються на суму фінансових вкладень у неліквідні корпоративні папери і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторської заборгованості відповідно.


Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) К3 дає загальну оцінку ліквідності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі і матеріальні (підсумок розділу II балансу):
К3 = QUOTE
Для розрахунку К3 попередньо коригуються на вищезгадані статті балансу, а також дебіторську заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців), запаси та інші оборотні активи на суму відповідно безнадійної дебіторської заборгованості, неліквідних і важкореалізованих запасів [3].


Коефіцієнт наявності власних коштів К4
Показує частку власних коштів підприємства в загальному обсязі коштів підприємства і визначається як відношення власних коштів (підсумок розділу III балансу, збільшений на суму рядків 640 «доходи майбутніх періодів» і 650 - «резерви майбутніх витрат») до всієї суми коштів підприємства (стор. 700 ) [12, 13]:
К4 = QUOTE


Показники оборотності і рентабельності
Оборотність різних елементів оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховується в днях виходячи з обсягу денних продажів (одноденної виручки від реалізації).
Обсяг денних продажів розраховується діленням виручки від реалізації на число днів в періоді (90,180, 270 або 360).
Середні (за період) величини оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховуються як суми половин величин на початкову та кінцеву дати періоду і повних величин на проміжні дати, поділені на число доданків, зменшене на 1 [14].
Оборотність оборотних активів визначається як відношення середньої вартості оборотних активів (по стор 290 балансу) до обсягу денних продажів.
Оборотність дебіторської заборгованості визначається як відношення середньої вартості дебіторської заборгованості (по стор 230 + 240 балансу) до обсягу денних продажів.
Оборотність запасів визначається як середня вартість запасів (по стор 210 балансу) до обсягу денних продажів.
Аналогічно можуть бути розраховані показники оборотності інших елементів оборотних активів (готової продукції, незавершеного виробництва, сировини і матеріалів) та кредиторської заборгованості.
Показники рентабельності визначаються у відсотках або частках як відношення прибутку від реалізації до виручки від реалізації:
К5 = QUOTE
Рентабельність діяльності підприємства (К6) визначається як відношення чистого прибутку до виручки від реалізації:
К6 = QUOTE
Рентабельність вкладень у підприємство:
QUOTE , Або QUOTE

показники	2008	2009	відхилення
рентабельність продажів (ПП / ВР), К5	0,045	0,549	0,504
рентабельність активів (П / ВБ), К6	0,055	0,313	0,258

Основними оціночними показниками є коефіцієнти К1, К2, КЗ, К4, К5 та К6. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших шести показниками.
Оцінка результатів розрахунків шести коефіцієнтів полягає у привласненні категорії по кожному з цих показників на основі порівняння отриманих значень із встановленими достатніми. Потім визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
Достатні значення показників:
К1-0, 1
К2-0, 8
К3 -1,5
К4 - 0,4 - для всіх підприємств, крім підприємств торгівлі та лізингових компаній; 0,25 - для підприємств торгівлі та лізингових компаній;
К5-0, 10
К6-0, 06

Розбивка показників на категорії залежно від їх фактичних значень:

Коефіцієнти	1-а категорія	2-я категорія	3-ю категорію
К1	0,1 і вище	0,05-0,1	Менше 0,05
К2	0,8 і вище	0,5-0,8	Менше 0,5
КЗ	1,5 і вище	1,0-1,5	Менше 1,0
К4
Окрім торгівлі та лізингових компаній	0,4 і вище	0,25-0,4	Менше 0,25
Для торгівлі та лізингових компаній	0,25 і вище	0,15-0,25	Менше 0,15
К5	0,10 і вище	Менше 0,10	Нерентаб.
К6	0,06 і ​​вище	Менш 0,06	Нерентаб.

Таблиця розрахунку суми балів

Показник	Фактичне значення	Категорія	Вага показника	Розрахунок суми балів
К1	0,132	1	0,05	0,0066
К2	1,141	1	0,1	0,1141
КЗ	1,148	2	0,4	0,4592
К4	0,369	2	0,2	0,0738
К5	0,549	1	0,15	0,08235
К6	0,313	1	0,1	0,0313
Разом	X	X	1	0,76735

Формула розрахунку суми балів S має вигляд:
S = 0,05 * Категорія К1 + 0,10 * Категорія К2 + 0,40 * Категорія КЗ + 0,20 * Категорія К4 + 0,15 * Категорія К5 + 0,10 * Категорія К6 = 0,76735
Значення S поряд з іншими чинниками використовується для визначення класу кредитоспроможності Позичальника.
Для інших показників третьої групи (оборотність і рентабельність) не встановлюються оптимальні або критичні значення через великий залежності цих значень від специфіки підприємства, галузевої належності та інших конкретних умов [4,6].
Оцінка результатів розрахунків цих показників заснована, головним чином, на порівнянні їх значень у динаміці.
Визначення класу кредитоспроможності.
Встановлюється 3 класу:
Першокласні - кредитування не викликає сумнівів;
Другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
Третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком.
Клас кредитоспроможності визначається на основі суми балів по шести основних показників, оцінки решти показників третьої групи і якісного аналізу ризиків.
Сума балів S впливає на клас кредитоспроможності наступним чином:
1-й клас кредитоспроможності: S = 1,25 і менше. Обов'язковою умовою віднесення до даного класу є значення коефіцієнта К5 на рівні, встановленому для 1-го класу кредитоспроможності (дане положення не поширюється на підприємства, в яких зниження рівня рентабельності продукції протягом певних звітних періодів обумовлено специфікою їхньої діяльності, наприклад, сезонністю).
2-й клас кредитоспроможності: значення S знаходиться в діапазоні від 1,25 (не включно) до 2,35 (включно). Обов'язковою умовою віднесення до даного класу є значення коефіцієнта К5 на рівні, встановленому не нижче, ніж для 2-го класу кредитоспроможності.
3-й клас кредитоспроможності: значення S більше 2,35.
Далі визначений таким чином попередній клас кредитоспроможності коригується з урахуванням інших показників третьої групи і якісної оцінки. При негативний вплив цих факторів клас кредитоспроможності може бути знижений на один клас.
Якщо в результаті якісної оцінки виявлено чинники, очевидно свідчать про нездатність клієнта виконувати свої зобов'язання, клієнту надається клас «d» - дефолт.
У нашому випадку, ТОВ «Нижегородська енергозбуткова компанія» при аналізі отримала 1-й клас кредитоспроможності.
Якісний аналіз
Метою проведення якісного аналізу є визначення можливості, розміру та умов надання кредиту [10, 14].
Якісний аналіз заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. Для проведення такого аналізу використовуються відомості, представлені підприємством, підрозділом безпеки, загальнодоступна інформація про підприємство, що розміщується в мережі Інтернет та в засобах масової інформації, та інформація бази даних, а також аналітичні матеріали, підготовлювані управлінням стратегічного планування та підрозділом ризиків банку.
При проведенні якісного аналізу оцінюються такі ризики:
- Галузеві та ринкові (стан ринку по галузі, тенденції у розвитку конкурентів, ризик недобросовісної конкуренції, рівень держ. Підтримки);
- Регіональні (значимість підприємства в масштабах регіону, соціально-політичні явища в регіоні, політичні ризики);
- Акціонерні (ризик переділу акціонерного капіталу, узгодженість позицій великих акціонерів);
- Регулювання діяльності підприємства (формальне і неформальне регулювання діяльності, ліцензування діяльності, можливість зміни у законодавчій і нормативній базі);
- Виробничі та управлінські (технологічний рівень виробництва, можливість порушення нормального виробничого процесу з технічних причин, ризики постачальницької інфраструктури, ділова репутація, якість управління);
- Інші.
Обгрунтування категорії якості позики при формуванні резерву на можливі втрати з позик (РВПС)
Далі детальніше розглянемо Положення № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» (зареєстроване Міністерством юстиції РФ 26 квітня 2004 Реєстраційний № 5774).
Кредитна організація зобов'язана здійснювати класифікацію активів, щоб забезпечити власну фінансову надійність, виділяючи сумнівні та безнадійні борги, і створювати резерви (фонди) на покриття можливих збитків у порядку, що встановлюється Банком Росії [18].
З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження (за винятком позик, згрупованих в портфель однорідних позичок) в одну з п'яти категорій якості (див. таблиці):
1 (вища) категорія якості (стандартні позики) - відсутність кредитного ризику (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою дорівнює нулю);
2 категорія якості (нестандартні позики) - помірний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від одного до 20 відсотків);
3 категорія якості (сумнівні позики) - значний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 21 до 50 відсотків);
4 категорія якості (проблемні позики) - високий кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 до 100 відсотків);
5 (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за позикою, що обумовлює повну (в розмірі 100 відсотків) знецінення позики.
Позики, віднесені до II-V категорій якості, є знеціненими [24].
Таблиця «Визначення категорії якості позики з урахуванням фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу»

		Обслуговування боргу
Фінансове становище	Гарне		Середнє	Погане
Гарне	Стандартні-1 категорія якості		Нестандартні-2 категорія качест	Сумнівні-3 категорія якості
Середнє	Нестандартні-2 категорія якості		Сумнівні-3 категорія якості	Проблемні-4 категорія якості
Погане	Сумнівні-3 категорія якості		Проблемні-4 категорія якості	Безнадійні-5 категорія якості

Внутрішні документи банку з питань класифікації позик і формування резерву, що приймаються уповноваженим (-и) органом (-ами) кредитної організації, повинні відповідати вимогам цього Положення та інших нормативних правових актів з питань кредитної політики кредитних організацій і (або) методів її реалізації [ 18].
Джерелами отримання інформації про ризики позичальника є правовстановлюючі документи позичальника, його бухгалтерська, податкова, статистична та інша звітність, додатково надані позичальником відомості, засоби масової інформації та інші джерела, визначені кредитною організацією самостійно. Кредитна організація повинна забезпечити отримання інформації, необхідної і достатньої для формування професійного судження про розмір розрахункового резерву.
Таблиця - Величина розрахункового резерву по класифікованими позиках

Kатегорія якості	Найменування	Розмір розрахункового резерву у відсотках від суми основного боргу за позикою
1 категорія якості (вища)	Стандартні	0%
2 категорія якості	Нестандартні	від 1 до 20%
3 категорія якості	Сумнівні	від 21 до 50%
4 категорія якості	Проблемні	від 51 до 100%
5 категорія якості (нижча)	Безнадійні	100%

Організація має відновлюваних овердрафт в Ощадбанку Росії. На підставі оцінки, проведеної вище, можна сказати, що фінансове становище підприємства хороше, що говорить про 1 категорії якості і що розмір розрахункового резерву у відсотках від суми основного боргу за позикою складатиме 0%.
2.2 Визначення категорії кредиту
При підготовці кредитної заявки кредитний експерт заповнює анкету, що складається з критеріальних показників. Сума набраних балів визначає категорію кредиту. По групі «Якість надійності позичальника» Ощадбанком встановлено наступні ваги основних показників (табл. П. 1).

Таблиця П. 1Группа показників «Якість надійності позичальника»

Підгрупа	Показник				Бали
				Невиробнича		6
Характеристика позичальника - 8 балів	Вид діяльності			Виробнича		4
				Торгово-закупівельна		3
	Термін діяльності			Від 1 року до 3 років		2
				Понад 3 років		0
Фінансовий стан - 33 бали (рейтинг позичальника за методикою РБ РФ)	Кількість балів розраховується як добуток рейтингу за мінусом одиниці на коефіцієнт 16,5 з округленням одержаного результату в більшу сторону					5,28
Обороти -24 бали	Частка оборотів в РБ РФ до загальної величини оборотів позичальника		До 25%			6
			Від 25% до 75%			4
(До розрахунку			Понад 75%			0
приймаються середньомісячні обороти)	Частка оборотів в		До 50%			18
	позичкової заборгованості		Від 50% до 100%			4
			Понад 100%			0
			Прострочення понад 30 днів			18
	Своєчасність		Прострочення від 10 до 30 днів			12
Кредитна історія - 25	виконання колишніх зобов'язань		Прострочення до 10 днів / не було кредитів			6
			Не було прострочення			0
	Можливість погашення позики		Передбачається пролонгація			7
			Не потрібно			0
	Залежність від		Сильна			4
	імпортних поставок / постачальників		Помірна			2
Маркетинг - 10			Слабка / відсутня			0
	Насиченість ринку товарами		Висока			6
			Середня			4
			Низька			0
Разом						100

За видом діяльності "Нижегородська енергозбуткова компанія» відноситься до виробничих організаціям, термін роботи становить більше трьох років. Ощадбанк є основним кредитором організації, тому його частка в позикових коштах організації становить більше 50%. У організації гарна кредитна історія і низька залежність від імпортних постачальників. Відповідно з цією методикою бал для характеристики надійності позичальника склала 17,58. Для групи показників «Якість надійності Позичальника» встановлено 5 категорій надійності (табл. П. 2).
Таблиця П. 2 Характеристика надійності позичальника

Категорія надійності	Бали	Групи
Найбільш надійний	0-10	1
Надійний	10-35	2
Базовий	35-60	3
Ризикований	60-85	4
Найбільш ризикований	85-100	5

Таким чином, характеризується позичальник відноситься до категорії надійних. Далі визначається надійність способу забезпечення повернення кредиту, наданого позичальнику за групою показників «Якість забезпечення» Ощадбанком були встановлені наступні ваги показників у балах (табл. П. 3).

Таблиця П. 3
Група показників «Якість забезпечення»

Підгрупа	Показник	Бали
Ліквідність - 85 бал	Практично неліквідне - виробнича нерухомість, об'єкти соціальної сфери, поручительство суб'єктів РФ	85
	Низьколіквідне - товари в обороті, залежні від спеціальних умов і термінів зберігання, обладнання, яке не підлягає демонтажу або потребує великих витрат на демонтаж, поручительство органу місцевого самоврядування	55
	Среднеліквідное - офісна нерухомість, обладнання, товари в обороті, в т.ч. сировина, готова продукція, автомобілі	35
	Високоліквідне - заклад товарів	5
	Абсолютно ліквідне - депозит, цінні папери СБ	0
Порука -15	Наявність поруки платоспроможною організації	Ні	10
		Є	0
	Наявність поруки керівників	Ні	5
		Є	0
Разом		100

Для показника «Якість забезпечення» за табл. П. 4 визначаються три категорії ліквідності:

Забезпеченість	Бали	Група
Надійне	0-40	1
Середнє	40-60	2
Низьке	60-100	3

На основі даних якість забезпечення склало 55 балів, так як у підприємства є поруки, а також запорукою у даної організації є устаткування, що відповідає середній категорії ліквідності. За сумою набраних балів, за показниками надійності позичальника і якості забезпечення повернення кредиту оцінюється ризикованість кредитної операції з віднесенням кредиту до однієї з чотирьох умовних груп ризику (табл. П. 5).

Таблиця П. 5
Характеристика кредиту

Категорія надійності	Бали	Група
Надійний	0-80	1
Базовий	80-120	2
Сумнівний	120-150	3
Ризикований	150-200	4

Бал для ТОВ «Нижегородська збутова компанія» склав 72,28, що говорить про надійний кредит для даної організації. Якщо набрана кількість балів, що характеризують кредит, складає більше 175, кредитна заявка не розглядається, тому що в цьому випадку кредитування недоцільно через високі кредитних ризиків. Якщо загальна сума балів за кредитом складе менше 175 балів, кредитування можна вважати доцільним і слід переходити до визначення процентної ставки.
2.3 Визначення процентної ставки за кредитом
Для визначення відсоткової ставки з урахуванням премії за ризик необхідно визначити «ціну» одного бала.
Ціна одного бала визначається наступним чином:
C = (D _{max-D mi} n) / 200, де С - ціна одного бала;
D min - базова ставка, що забезпечує беззбитковість операцій в Ощадбанку = 11,7%;
D mах - ставка Банку Росії на момент проведення розрахунку = 8%;
D Сmax і D min - змінні величини, що залежать від економічних показників Ощадбанку, а також від ринкової вартості грошових ресурсів, що визначається Центральним Банком РФ;
200 - кількість балів, відповідне максимальному ризику по кредитній угоді в прийнятою методикою.
Таким чином, C = -0,0185
Розрахункова премія за ризик визначається як:
R = С * В, де
В - підсумкове кількість балів, відповідне якості кредиту = 72,28;
R = -0,0185 * 72,28 = -1,337 - розрахункова премія за ризик.
Процентна ставка за кредитом, анализируемому позичальнику буде визначатися за такою формулою:
Pr = (Dmax + R) * I,
де Pr - процентна ставка за кредит з урахуванням ризику;
I - темп інфляції = 3,4% з початку поточного року.
Pr = (8 + (-0,0185)) * 3,4 = 22,65% - розрахункова процентна ставка за кредитом.

РОЗДІЛ 3. КОНЦЕПЦІЯ УПРАВЛІННЯ РИЗИКАМИ
3.1 Поняття ризику і механізм його дослідження
Ризик - це ймовірність (можливість, небезпека) настання події, в результаті якого банк зазнає втрат або недоотримає дохід у порівнянні з запланованим. Ця подія може відбутися й не статися. У разі здійснення такої події можливі три економічні результати: негативний (програш, збиток, збиток), позитивний (виграш, вигода, прибуток), нульовий.
Таким чином, ризик є невизначеність. Невизначеність є результатом несподіваних змін, оскільки рішення менеджерів зазвичай враховують очікувані зміни. Якщо ризик для банку дуже високий, він потребує більшої величини власного капіталу (джерелом погашення якого служать доходи) як гарантії здатності відповідати за своїми зобов'язаннями, що дозволяє нейтралізувати потенційні збитки. Тому будь-які несподівані зміни, наслідком яких буде збільшення вимог до банку, послужать джерелом ризику [6].
Неминучість і істотність ризиків у банківській справі зумовлюють необхідність комплексного вивчення всіх його аспектів як обов'язковий елемент економічних досліджень, що передували початку банківської діяльності або проводяться в її процесі. Одним з найважливіших елементів у цій системі є управління ризиками. Ризиком можна і необхідно управляти, використовуючи різні заходи, що дозволяють певною мірою прогнозувати настання ризикової події і нівелювати її наслідки.
У банківському менеджменті будь-яке управлінське рішення є ризиковим, важко передбачуваним і визначеним, тому що фінансове середовище дуже чутлива не тільки до різних соціально-економічних, а й до політичних факторів. Гострота ризиків, тяжкість їх наслідків визначаються як макро -, так і мікросередовища. У найзагальнішому вигляді ризики виникають через неможливість повністю забезпечити виконання прийнятих управлінських рішень, які схильні до впливу складної сукупності суперечливих факторів.
Найважливішим елементом управління ризиком є ​​процес виявлення його джерела, тобто розуміння його природи. У цьому зв'язку можна виділити 5 основних етапів такого дослідження (4 проміжних і один заключний):
1. Виявлення і порівняння всіх альтернативних варіантів реалізації пропонованого економічного проекту - ідентифікація.
2. Обгрунтування факторів та вимірювання параметрів ризику по кожному з альтернативних економічних варіантів - аналіз.
3. Визначення шляхів та методів зниження ризику, оцінка їх економічної доцільності - оцінка альтернативних витрат, включаючи упущену вигоду.
4. Обгрунтування раціональної економічної поведінки банку з урахуванням його ставлення до ризику.
5. Вибір і реалізація конкретного проекту на основі висновків і рекомендацій, отриманих на перших чотирьох етапах дослідження.
Перший етап заснований на результатах техніко-економічного та фінансового обгрунтування фінансових проектів і дозволяє виявити можливі фактори ризику, пов'язані з технічним, матеріально-сировинних і іншим забезпеченням проекту.
Другий етап охоплює безпосередньо аналіз ризику. Відзначимо його найбільш важливі моменти:
1. Виявлення особливо значущих факторів ризику та розподіл їх за ступенем впливу на очікуваний економічний результат.
2. Визначення показника (ступеня) ризику по кожному з факторів та інтегральна оцінка ризику в цілому.
3. Порівняння ступеня ризику з очікуваними доходами в розрізі різних варіантів вкладень ресурсів.
4. Порівняння показників ризику з гранично допустимими величинами.
Третій етап дослідження передбачає розробку комплексної системи способів по усуненню, компенсації та зниження ризику, з одного боку, та виявлення схильності або несхильність банку до ризику, з іншого, а також вибір способів нейтралізації ризику: диверсифікація, хеджування, лімітування тощо [2 , 3].
Необхідність проведення четвертого етапу обумовлена ​​тим, що на вибір конкретного проекту за наявності варіантів з різним ступенем ризику, неоднаковою величиною доходів і витрат, багато в чому впливає ставлення інвестора до ризику.
Механізм дослідження ризику передбачає тісний взаємозв'язок і єдність усіх етапів, тому що об'єктивність оцінок і висновків даного етапу істотно залежать від оцінок і висновків, отриманих на інших етапах.
3.2 Класифікація ризиків
Ефективність оцінки та управління ризиком в чому визначаються його класифікацією. Під класифікацією ризиків слід розуміти їх розподіл на конкретні групи за певними ознаками для досягнення поставлених цілей. Науково обгрунтована класифікація дозволяє чітко визначити місце кожного ризику в їх загальній системі. Вона створює можливості для ефективного застосування відповідних методів і прийомів управління ризиком. У сучасній економічній літературі і практиці існує велика кількість класифікацій банківських ризиків залежно від цілей аналізу і управління [27]. Деякі, найбільш часто зустрічаються, наведені в таблиці 1.
Дослідження банкрутств банків усього світу свідчать про те, що основною причиною банкрутств стало низька якість активів (зазвичай кредитів).
Таким чином, прийняття кредитних ризиків - основа банківської справи, а управління ними традиційно вважається головною проблемою теорії та практики банківського менеджменту. Можна виділити наступні види кредитних ризиків:
1. Прямий ризик кредитування.
2. Умовний ризик кредитування.
3. Ризик невиконання контрагентом умов договору.
4. Ризик емісії та розміщення.
5. Кліринговий ризик.
Таблиця 1 - Класифікація ризиків

Класифікаційна ознака	Види ризиків	Опис
Ступінь ризику	Допустимі, критичні, катастрофічні	Відображає ступінь впливу ризику на діяльність банку: загроза втрати частини прибутку, збитки, загроза подальшому існуванню банку
Можливий результат	Чисті та спекулятивні	Нульовий або негативний результат чи негативний результат відповідно
Причини виникнення	Природно-природні, екологічні, політичні, комерційні, зловживання	У залежності від джерела виникнення дані ризики можна об'єднати у групи (зовнішні і внутрішні, керовані і некеровані)
Структурний ознака	Майнові, фінансові	Визначаються частини майна, схильні до того чи іншого ризику
Купівельна спроможність грошей	Інфляційні і дефляційні, валютні, ліквідності	Залежать від волатильності ринків валют, на яких працює банк
Інвестиційні	Ризик упущеної вигоди, зниження прибутковості (процентні та кредитні), ризик прямих фінансових втрат (біржовий, селективний, банкрутства), страновой	Залежать від мети інвестування: збереження ресурсів (наприклад, від впливу інфляції), отримання прибутку, формування портфеля з оптимальним поєднанням прибутковості, ліквідності та ризику

Ризик кредитування (позичковий ризик) пов'язаний з наданням кредиту та кредитних продуктів, при яких банк піддається ризику протягом всього терміну проведення операції. Прямий ризик кредитування полягає в імовірності того, що реальні зобов'язання клієнтів не будуть виконані вчасно. Даний ризик стосується всіх банківських продуктів, починаючи з позик і закінчуючи заставними операціями. Так як він існує протягом всього часу проведення кредитної операції, то довгострокові кредитні операції є більш ризиковими, ніж короткострокові. Даний вид ризику неминучий, але він піддається конкретної оцінки, яка може бути формалізована. На основі розрахункової величини ризику визначається розмір необхідних резервів, а також розмір відсотків. Даний вид ризику зазвичай грунтується на аналізі кредитоспроможності позичальника.
Величина кредитного ризику - сума, яка може бути втрачена при несплаті або простроченні виплати заборгованості. Максимальний потенційний збиток - це повна сума заборгованості у випадку її невиплати клієнтом. Прострочені платежі не приводять до прямих збитків, а виникають непрямі збитки, які являють собою витрати по відсотках (через необхідність фінансувати дебіторів протягом більш тривалого часу, ніж необхідно) чи втрату відсотків, які можна було б отримати, якби гроші були повернуті раніше [6,8].
З кількісної точки зору, кредитний ризик являє собою функцію параметрів позики та позичальника. Ступінь ризику. Пов'язаного з певним позичальником і видом кредиту, базується на оцінці різних видів ризику, які виникають для банку при наданні кредиту. Більш того, визначивши на етапі видачі кредиту ступінь його ризику, не можна забувати про те, що вона часто змінюється з часом. Структура кредитного ризику представлена ​​на малюнку 1. Як було зазначено раніше, в процесі оцінки кредитного ризику дуже важливо зрозуміти суть його джерела. Тому для характеристики джерел ризику доцільно звести деякі судження в таблицю 2.
Умовний ризик кредитування є ризиком того, що можливі зобов'язання клієнтів не будуть виконані вчасно. Іншими словами, умовний ризик кредитування - це ймовірність ризику кредитування. Даний ризик виникає, наприклад, при виставленні акредитивів, гарантійному бізнесу.
Ризик невиконання контрагентом умов договору до настання, дати виконання контракту належить до групи кредитних, тому що основним аспектом оцінки є кредитоспроможність контрагента, що, у свою чергу, пов'язано з прийняттям кредитного рішення.
Розмір його визначається величиною поточних витрат, необхідних для заміщення даного контракту контрактом з іншим клієнтом, а також можливими витратами, пов'язаними з коливаннями ринку.
Такого роду ризик можливий для банку при синдикованому кредитуванні: банк - контрагент може відмовитися від виконання своїх зобов'язань після підписання контракту з клієнтом.
Банк, укладаючи депозитний строковий договір, розраховує, що кошти залучені на конкретний період, і вкладає їх в активні операції. Якщо клієнт відкликає депозит, у банку залишаються активи, не забезпечені пасивами.

Таблиця 2 - Характеристика джерела кредитного ризику

Найменування ризику		Характеристика джерела
1 Ризик, пов'язаний з позичальником, гарантом, постачальником 1.1 Об'єктивний (можливостей) 1.2 Суб'єктивний (репутації) 1.3 Юридичний		1.1 Нездатність позичальника (гаранта, страховика) виконати свої зобов'язання за рахунок поточних грошових надходжень або за рахунок продажу активів 1.2 Репутація позичальника (гаранта, страховика) в діловому світі, його відповідальність і готовність виконати взяті зобов'язання 1.3 Недоліки в складанні і оформленні кредитного договору, гарантії, договору страхування
2 Ризик, пов'язаний з предметом застави 2.1 Ліквідності 2.2 Кон'юнктурний 2.3 Загибелі 2.4 Юридичний		2.1 Неможливість реалізації предмета застави 2.2 Можливе знецінення предмета застави за час дії кредитного договору 2.3 Знищення предмета застави 2.4 Недоліки в складанні і оформленні договору застави
3 Системний ризик	3 Зміни в економічній системі, які можуть вплинути на фінансовий стан позичальника (наприклад, зміна податкового законодавства)
4 Форс - мажорний ризик	Землетруси, катастрофи, смерчі, страйки, військові дії

SHAPE \ * MERGEFORMAT

Ризик, пов'язаний з позичальником

Ризик, пов'язаний зі способом забезпечення кредиту

Системний ризик

Форс-мажорний ризик

юридичний

суб'єктивний

об'єктивний

ризик гаранта

ризик страховика

ризик предмета застави

об'єктивний

суб'єктивний

юридичний

ліквідності

кон'юнктурний

загибелі

юридичний

Кредитний ризик

Рисунок 1 - Структура кредитного ризику
Сутність ризику емісії та розміщення полягає в тому, що ринкова вартість цінного паперу або іншого боргового інструменту, що купується банком на короткий період часу, може змінитися, якщо зміниться фінансове становище емітента, що наражає банк небезпеки фінансових втрат.
Кліринговий ризик виникає, коли банк здійснює операції з переказу коштів за дорученням клієнтів, і полягає в тому, що кошти своєчасно не будуть перераховані на його рахунок з рахунку клієнтів.
Дані ризики об'єднані в групу кредитних, тому що вони пов'язані з виникненням зобов'язань з надання коштів клієнтам або банкам - контрагентам.
Таким чином, основне визначення прийме наступний вигляд: кредитний ризик-це імовірність неповернення позичальником суми основного боргу банку внаслідок неможливості або небажання, іншими словами, кредитний ризик-це ризик, що залежить від можливостей або бажання клієнта виконати свої фінансові зобов'язання перед банком.
Практично всі ризики взаємопов'язані і взаємозалежні. Значить, управління кредитним ризиком цілком залежить від можливостей банку найбільш повно і правильно оцінити фінансове положення позичальника і його динаміку в майбутньому. Слід зазначити, що при оцінці кредитного ризику особлива увага приділяється саме оцінці бажання клієнта повернути борг. При цьому спочатку приймаються до уваги спочатку якісні фактори, а потім кількісні [12].
Ринковий ризик являє собою ризик зміни цін фінансових інструментів, у результаті якого банк зазнає втрат або недоотримає дохід у порівнянні з запланованим. У групу ринкових ризиків часто включають процентний ризик, валютний, ліквідності та ін, тобто всі ризики, які залежать від зміни будь-яких економічних показників та індикаторів (темп інфляції, ставка рефінансування, котирування цінних паперів, валютні курси, біржові індекси та ін .).
До процентних ризиків відноситься небезпека втрат банком в результаті підвищення процентних ставок, що виплачуються їм за залученими коштами, надставками за наданими кредитами. Таким чином, процентний ризик прямо і безпосередньо пов'язаний з кон'юнктурою кредитного ринку. Іншими словами, це ризик перевищення середньої вартості залучених коштів банку над середньою вартістю розміщених активів [24].
При наданні довгострокових кредитів з фіксованою ставкою відсотка банк піддається ризику того, що ставки зміняться протягом періоду кредитування. Найбільш сильний вплив на рівень процентного ризику здійснює відношення активів і пасивів, чутливих до зміни ставок. Тому банки при довгостроковому кредитуванні вважають за краще встановлювати плаваючі ставки.
До процентного ризику відносять і ризик невиплати позичальником відсотків за наданим кредитом, якщо вони не включені в розмір кредитного ризику.
Більша частина активів і пасивів банку схильна до ризику зміни процентної ставки. Тому процентні доходи і видатки мають становити найбільшу частину доходів і витрат нормально функціонуючих банків. Так, міжбанківський кредит банк ризикує отримати за вищою ставкою, ніж середньоринкова, отже, процентні витрати будуть завищені. Зворотна ситуація виникає при розміщенні депозитів.
Важливим напрямом у процесі дослідження банківських ризиків є виділення такого поняття, як ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що банк буде не в змозі виконати свої фінансові зобов'язання при настанні дати валютування (дати виконання угоди). Ризик ліквідності за своєю природою не є ціновим, оскільки залежить не тільки від зміни цін на фінансові інструменти, але і від здібностей і можливостей менеджменту банку передбачати і запланувати його ліквідну позицію.
У числі інших ризиків усе більш актуальним стає ризик країни. Він пов'язаний з міжнародною діяльністю банків і залежить від політичної та економічної стабільності країн-клієнтів, імпортерів, експортерів, які працюють із даним банком. Цей ризик зазвичай поділяють на 2 компоненти: політичний і економічний. Політичні ризики обумовлені політичною ситуацією в країні і діяльністю держави. Вони виникають при порушенні умов діяльності банку з причин, безпосередньо не залежать від нього. До економічних ризиків відносяться такі, наприклад, як оголошення економічної блокади, заборона на розрахунки за кордон, загострення економічних криз і т.п. Причому віднесення будь-яких ризиків до конкретної підгрупі вельми умовно, тому що всі вони більшою чи меншою мірою пов'язані і з економічною обстановкою в країні.
У зв'язку з постійним ростом і розвитком різних ринків, на яких оперують банки, ускладненням характеру операцій, потрібні постійне удосконалення та автоматизація систем бухгалтерського і позасистемного обліку, отримання різних управлінських звітів і зведень у режимі реального часу для прийняття управлінських рішень. Тому все більш зростають операційно-технічні ризики, пов'язані з технічними помилками і програмними збоями. Дані ризики необхідно мінімізувати шляхом зменшення ручного введення інформації, установки автоматизованого контролю на стадії введення, проведення регулярної автоматизованої вивірки і т.п.
Банк Росії розвиває нормативну базу аналізу і контролю за рівнем ризиків. Поряд із цим банки розробляють, затверджують і використовують власні методики. Реально ні в одну умовну схему неможливо включити всі ризики, тому класифікацію необхідно здійснювати залежно від цілей аналізу.

3.3 Система управління ризиками в Ощадбанку РФ
Єдина система управління фінансовими потоками і ліквідністю Ощадбанку РФ є ефективною - територіальні банки практично не мали проблем із ліквідністю навіть під час серпневої кризи 1998 року, а також банківської кризи 2008 року. Створена система по управлінню ризиками дозволяє вирішувати завдання процентної, цінової і курсової політики, а також регулювання кредитного ризику. У той же час, процес управління ризиками здійснюється різними колегіальними органами і простежується необхідність інтеграції управління всіма видами ризиків у єдиний блок. Постійно удосконалюється система управління ризиками на основі поширених у сучасній банківській справі технологій, більш широкого використання методів математичного моделювання та розвитку системи комплаєнс - контролю.
З метою управління ризиками Ощадбанк ставить своєю метою підвищення гнучкості управління, забезпечення швидкості реакції на мінливі ринкові умови, розвиток сучасних інформаційних технологій випереджаючими темпами. Банк оптимізує філіальну мережу з урахуванням як економічних, так і соціальних чинників.
Досягнення поставлених цілей неможливе без якісного підвищення кваліфікації і професіоналізму персоналу, вдосконалення системи мотивації і стимулювання кадрів.
Розвиток активних операцій, надання підрозділам Ощадбанку більшої самостійності при продажу кредитних продуктів і послуг вимагають від банку проведення жорсткої централізованої системи управління ризиками.
Основні органи управління ризиками - відповідні Комітети Ощадбанку Росії та територіальних банків, до компетенції яких належать питання лімітної і процентної політики, прийняття рішень по операціях з підвищеним ризиком. Зберігаючи принцип колегіальності ухвалення рішень по ризикових операцій, банк посилює персональну відповідальність керівників і співробітників підрозділів, що виконують активні операції.
Банк продовжує роботу по стандартизації активних операцій, встановлення та обліку використання лімітів ризику, централізації системи оцінки та обліку регіональних і галузевих ризиків. Безперервно вдосконалюється централізована система управління ринковими ризиками Ощадбанку, включаючи управління процентним і ціновим ризиком, валютним ризиком, управління ліквідністю та іншими видами ризиків.

Висновок
Актуальність зазначеної теми обумовлюється тим, що на певних етапах виробничого процесу майже всі підприємства відчувають нестачу коштів для здійснення тих чи інших господарських операцій, тобто виникає необхідність у залученні коштів ззовні. Для того що б надати кредит підприємствам потребують короткостроковому кредитуванні банки розробляють методику аналізу, на основі яких вони приймають рішення про видачу кредиту підприємствам. Порівняння даних методик і послужило підставою для даної дипломної роботи.
Вітчизняна банківська практика дозволяє виділити критерії кредитоспроможності клієнта: характер клієнта, здатність запозичати кошти, здатність заробити кошти в ході поточної діяльності для погашення боргу (фінансові можливості), капітал, забезпечення кредиту, умови, в яких здійснюється кредитна угода, контроль (законодавча основа діяльності позичальника , відповідність характеру позики стандартам банку і органів нагляду)
У російській банківській практиці основний акцент робиться на оцінку поточної ситуації, тобто завжди використовується інформація минулих періодів. Методика Ощадбанку по відношенню до російської економіки є більш реальною. Вона враховує багато сторін діяльності фірми і достатня «стримана» при оцінці класу кредитоспроможності.
Десятиріччя діяльності комерційних банків в Росії поки не дозволяє говорити про наявність достатньої кількості внутрішньої інформації, необхідної для ефективної оцінки кредитоспроможності позичальника. У таких умовах доцільно використання зовнішніх незалежних джерел інформації. Вітчизняні банки повинні більшою мірою покладатися на зовнішні джерела інформації, а в разі відсутності таких ініціювати їх появу.
Проведений аналіз кредитоспроможності позичальника, на прикладі ТОВ «Нижегородська збутова компанія» за методикою Ощадбанку Росії показав, що ТОВ «Нижегородська збутова компанія" відноситься до першого класу позичальників, кредитування яких здійснюється банком у звичайному порядку, тобто за наявності відповідного забезпечення (гарантій, застави ).

Список використаної літератури
1. Баканов М.І. , Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 564 с.
2. Банківська справа: підручник для вузів 2-е вид. / Под ред. Г. Бєлоглазова, Л. Кроливецкой. - СПб.: Пітер, 2006. - 400 с.: Іл.
3. Банківська справа: підручник для студентів вузів, що навчаються за економічними спеціальностями та спеціальності 060400 «Фінанси і кредит» / За ред. Є.Ф. Жукова, Н.Д. Аріашвілі. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Єдність, 2007. - 575 с.
4. Банківська справа: підручник / О.І. Лаврушин, І.Д. Мамонова, Н.І. Валенцева [и др.]; під ред. засл. деят. науки РФ, д-ра екон. Наук, проф О.І. Лаврушина. - 7-е вид., Перераб. і доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 768 с.
5. Банківська справа: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і. статистика, 2005 .- 672с: іл.
6. Банківська справа. Підручник для вузів з економічних спеціальностями / О.І. Лаврушин та ін - М:. Инфра, 2004. - 222 с.
7. Банківська справа: Підручник / За ред. Д-ра екон. наук, проф. Г.Г. Коробової. - М.: Економіст, 2004., 751 с.
8. Вешкін Ю.Г. , Банківські системи зарубіжних країн курс лекцій / Ю.Г. Вешкін, Г.Л. Авагян .- М.: Економіст 2004. - 400 с.
9. Глушкова Н.Б. Банківська справа: навчальний посібник, - К.: Академічний проект, Альма Матер, 2005. - 432 с.
10. Дадашев О.З. Фінансова система Росії - М.: ИНФРА-М, 2007. - 346 с.
11. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків», затверджена Наказом Банку Росії від 1.10.97 № 02-430 зі змінами та доповненнями від 31.12.97 № 123-У, від 29.01.98 № 153-У .
12. Канке А.А., Кошова І.П. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства: Навчальний посібник. - 2-е вид. испр. і доп. - М.: ФОРУМ: ІНФРА_М, 2005. - 288 с.
13. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 456 с.
14. Ковальов В.В., Волкова О.М. Аналіз господарської діяльності підприємства: навч. - М.: ТК Велбі, изд-во Проспект, 2006. - 424 с.
15. Крейнина М.М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки .- М..: ІКЦ «Дис», 2004. - 428 с.
16. Макарьева В.І., Андрєєва Л.В. Аналіз фінансово-господарської діяльності організації. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 264 с.
17. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства. - М.: ФиС, 2006. - 248 с.
18. Про Порядок формування та використання резерву на можливі втрати по позиках. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 62а
19. Про складання фінансової звітності. Інструкція Банку Росії від 1.10.97 № 17 із змінами від 4.02.98 № 162-У, від 12.05.98 № 225-У.
20. Організація роботи в банках: у 2-х томах: пров. з англ .- М.: Фінанси і статистика. / Д. Макнотон, Д. Карлсон і ін - 2002. - 336 с.
21. Пітер С. Роуз Банківський менеджмент: підручник. - М.: Справа, 2006. - 486 с.
22. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: підручник для вузів - Мінськ, ІП Екоперспектіва, 2006. - 456 с.
23. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Експертна діагностика і аудит фінансово-господарського становища підприємства: навч. посібник для вузів. - М.: Перспектива, 2004. - 267 с.
24. Симановський А.Ю. Резерви на можливі втрати з позик: міжнародний досвід і деякі питання методології (частина друга) / / Гроші і кредит. - 2004. - № 1. - С.17
25. Стратегія розвитку комерційного банку / Стрельцова М.Т., Кравченко Н.А., Новосьолов А.С. та ін; Під ред. А.С. Маршалова, Н.А. Кравченко. - К.: ЕКОР, 2004. - 299с.
26. Стоянової Є.С. Фінансовий менеджмент: теорія і практика: навч. посібник. - М.: Перспектива, 2008. - 675 с.
27. Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки: підручник. - Мінськ, Місанта 2007. - 564 с.
28. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 03. 02. 1996р
29. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу: підручник для вузів. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 322 с.