Дипломна робота
з дисципліни «Банківська справа»
на тему
Формування програми діяльності філії банку на прикладі Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»
Зміст
Введення
1. Дослідження ефективності діяльності філії банку
1.1 Аналіз виробничо-економічних показників діяльності філії
1.2 Оцінка ефективності використання ресурсів філії
1.3 Виявлення резервів підвищення ефективності діяльності філії
2. Характеристика технології розробки програми діяльності філії
2.1 Обгрунтування методики розрахунку показників діяльності підрозділу
2.2 Характеристика нормативної бази для формування програми діяльності
3. Формування програми діяльності філії
3.1 Обгрунтування управлінських рішень щодо підвищення ефективності діяльності філії
3.2 Розробка програми діяльності філії
3.3 Визначення ресурсів і витрат на реалізацію програми
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Після початку стрімкого переходу вітчизняної економіки на принципи ринкового функціонування, всі ці роки банківська система фактично наздоганяла розвиток системи господарювання, намагаючись своїми перетвореннями задовольнити всі нові запити економіки. І саме величезний попит на банківські послуги на початку 90-х років обумовив бурхливе зростання числа комерційних банків у Росії в період 1991-96 років (з 1360 до 2600 одиниць), породив розвиток численних мереж банківських філій та інших структурних підрозділів банківських, змусив банки розширювати спектр операцій, підвищувати якість обслуговування клієнтури і наближати до неї пропоновані до продажу фінансові продукти. Як правило, робилося це на тому етапі стихійно і інтуїтивно, лише шляхом вирішення поточних, нагальних завдань, які потрібно було вирішити «вчора». У відсутність добре відпрацьованої нормативної і законодавчої бази розвиток банківських підрозділів кожним банком проводилося в більшості своїй на власних регламентуючих документах і технологіях.
Не тільки зазначені вище причини визначали швидке зростання кількості банків та філій. Багато було створено і банків-одноденок, призначених в основному для досить легкого переведення в готівку грошових коштів і отримання доходів у період переділу колишньої держвласності. Частина з них мала і явно кримінальний характер.
В даний час в банківській системі Росії продовжують відбуватися серйозні зміни, але вже, в основному, не кількісного, а якісного і, зокрема, структурного характеру. В основному вони пов'язані з фінансовою кризою серпня 1998 року і пішли за ним банківською кризою, не закінчилися до цих пір. В умовах масових банкрутств банків значна їх частина поглинається більш сильними та стійкими банківськими структурами, переходячи в розряд філій останніх. Особливо цьому схильна банківська структура регіонів Росії. Якщо 1993-95 роки характеризувалися масовим утворенням регіональних банків, то в 1996-97 роках і, особливо, в 1998 році велика їх частина була ліквідована, і вони перетворилися на філії великих, в більшості випадків московських банків. На сьогоднішній день банківська система регіонів, особливо центральної частини Росії, на 80-90% представлена філіями банків і при цьому часом обсяги операцій філій перевищують обсяги центральних офісів банків. У цих умовах проблеми систематизації та регламентації діяльності, вироблення тактики і стратегії роботи, раціонального і ефективного функціонування філій комерційних банків набувають особливої актуальності. Зазначене повною мірою відноситься і до найбільшого банківській установі Російської Федерації - СтарБанку, який займає 196 місце в рейтингу «Найбільші кредитують банки» у РФ, що говорить про його високого ступеня надійності.
У світлі нинішніх умов ринкової системи господарювання та функціонування дворівневої банківської системи питання ефективності банківських підрозділів і перспективності їх розвитку виходять на передній план. Питання оцінки діяльності та управління банківськими філіями і підрозділами, а також тенденції та шляхи їх розвитку активно обговорюються російськими економістами, оскільки це тісно пов'язано, в першу чергу, з перспективами роздрібного ринку банківських послуг, а також розвитком і долею банків як таких. Істотний внесок у вивчення цих проблем внесли багато російські вчені і перш за все Лаврушин О.І., Жуков Є.Ф., Усоскин В.М., Ширинська Є.Б., Пантелєєва В.Б., Симонов В.В., Москвін В.А., Романов М. Н., Гусєва К.Н, Ванін А.С., Сумманен К.Т.
Хотілося б відзначити, що подібні питання актуальні і для сучасною банківського сектора зарубіжних країн, де система надання банківських послуг через мережу банківських підрозділів функціонує вже не одне десятиліття, постійно вдосконалюючись виходячи з вимог поточного моменту. Особливо актуальні ці питання саме на даному етапі внаслідок стрімкого розвитку електронних способів надання роздрібних послуг і, в першу чергу, Інтернету. Тематиці оцінки діяльності філій, їх ролі і місця в сучасній економіці присвячені роботи таких зарубіжних дослідників, як Матук Ж., Хільдебрандт С, Квак 3., Айке КХ, Таймуел С, Ендрес М, Дерінг X., Ріг X., Штайнер А. , Уле К., Вайс У., Шюллером Ш. та ін
Вищесказане визначає вибір теми дипломної роботи, а також мету і завдання дослідження.
Основною метою дипломного дослідження є визначення шляхів і розробка способів формування програми діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк» на основі вивчення особливостей функціонування філії комерційного банку.
Для досягнення поставленої мети в роботі вирішуються наступні завдання:
- Виявити місце і роль Тюменського філії у діяльності ЗАТ «СтарБанк» і розглянути основні напрями діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- Проаналізувати ефективність діяльності філії;
- Обгрунтувати методику розрахунку показників діяльності підрозділу;
- Описати нормативну базу для формування програми діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- Обгрунтувати управлінські рішення щодо підвищення ефективності діяльності філії;
- Розробити програму діяльності філії, визначити ресурси і витрати на її реалізацію.
Предметом дипломного дослідження є розробка ефективної програми діяльності філії банку. Об'єктом дослідження є діяльність Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк».
ЗАТ "СтарБанк" надає всі основні види банківських продуктів і послуг в рублях та валюті, а також працює на ринку цінних паперів. У числі основних напрямків виділяються кредитування (фізичних та юридичних осіб) та робота з цінними паперами. Банк активно працює з населенням (депозити, грошові перекази, кредити) і розвиває іпотечне кредитування.
Основними клієнтами банку є фізичні особи, індивідуальні підприємці, а також малі та середні підприємства.
ЗАТ "СтарБанк" має ліцензії ЦБ РФ № 548 від 14 жовтня 2008 року і ліцензії профучасників ринку цінних паперів на ведення брокерської і дилерської діяльності, а також діяльності з управління цінними паперами та здійснення депозитарної діяльності.
Банк є учасником системи страхування внесків.
У березні 2009 року рейтингове агентство AK & М підвищило позиції кредитоспроможності ЗАТ «СтарБанк» за національною шкалою з рівня «В +» з позитивними перспективами до «В + +» зі стабільними перспективами. Підставою для підвищення рейтингу стала низка позитивних змін і тенденцій у діяльності СтарБанка. У червні 2009 року «Експерт РА» присвоїло банку рейтинг «В +» - достатній рівень кредитоспроможності. СтарБанк досяг цієї оцінки завдяки високому рівню достатності власного капіталу, помірно низькому розміром простроченої заборгованості по портфелю і високих показників миттєвої та поточної ліквідності.
На даний момент, за даними Національного рейтингового агентства, СтарБанк займає 196 місце в рейтингу «Найбільші кредитують банки», що також свідчить про його високого ступеня надійності.
Станом на 1 квітня 2010 року активи СтарБанка склали 6,6 мільярда рублів, власний капітал - 1,1 мільярда рублів.
СтарБанк має 19 точок продажів в 4 федеральних округах РФ: Центральному, Приволзькому, Уральському і Сибірському. Міста присутності офісів СтарБанка: Москва, Єкатеринбург, Челябінськ, Магнітогорськ, Уфа, Омськ, Тюмень, Сургут, Ноябрьск, Губкинский, Муравленко, Салехард.
Теоретичною основою дослідження є праці сучасних вітчизняних і зарубіжних вчених і фахівців у галузі банківської справи, економічного аналізу, фінансів, кредитно-грошової політики, теорії управління, а також законодавчі акти Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії), аналітичні та статистичні дані Банку Росії, СтарБанка, матеріали періодичних видань з досліджуваної проблематики. Методологічну основу дослідження склали принципи і методи аналізу і синтезу, порівняння, протиставлення і прогнозу, наукової абстракції та моделювання.
Наукова новизна проведеного дослідження полягає в обгрунтуванні методики формування програми діяльності філії банку для підвищення ефективності його діяльності. Запропоновано способи підвищення ефективності діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк» на основі його всебічної оцінки, поліпшення управління фінансовим станом і підвищення ефективності кредитних операцій.
Практична значимість дипломного дослідження полягає в реальному використанні містяться в цій роботі аналітичних висновків і практичних рекомендацій:
- Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- При визначенні кредитними організаціями стратегії і тактики розширення своєї діяльності за рахунок створення мережі філій та інших банківських підрозділів;
- При проведенні аналізу ефективності діяльності існуючих мереж філій банків, інших банківських підрозділів.
Обсяг і структура дипломної роботи. Дипломна робота містить 80 сторінок друкованого тексту і має наступну структуру: вступ, три розділи, висновок, список використаної літератури та 2 додатки. Текст супроводжується пояснювальними схемами, таблицями, графіками та діаграмами.
1. Дослідження ефективності діяльності філії банку
1.1 Аналіз виробничо-економічних показників діяльності філії
Прибуток Тюменського філії СтарБанка - одна з основних цілей його діяльності. Отриманий прибуток є базою для збільшення і оновлення основних фондів філії банку, приросту його власного капіталу, гарантує стабільність фінансового становища і ліквідність балансу, забезпечення відповідного рівня дивідендів, розвитку і підвищення якості банківських послуг.
За рахунок доходів Тюменського філії покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір, якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Для повного аналізу прибутковості Тюменського філії СтарБанка необхідно провести оцінку ефективності його діяльності та фінансових коефіцієнтів на основі бухгалтерських документів (ДОДАТОК А-Б). Результати розрахунків представлені в таблиці 1.1.
К1 збільшується на 0,81 це говорить про ефективність роботи активів, які приносять банку прибуток, зокрема за рахунок: чистих вкладень в торгові цінні папери; чисту позичкову заборгованість; чистих вкладень в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення; чистих вкладень у цінні папери , наявні для продажу.
К2 цей показник також збільшився на 9,96. Цей показник показує скільки прибутку виходить з кожної гривні доходів. У даному випадку банк потрапляє в оптимальне значення показника.
Таблиця 1.1. Аналіз ефективності діяльності Тюменського філії СтарБанка
К3 показує ефективність використання власного капіталу банком. Даний показник знизився на 1,18% і не досягає граничного значення внаслідок випереджаючого зростання капіталу порівняно з прибутком.
К4 цей показник відповідає за управління структурою власного і позикового капіталу. Тюменський філія СтарБанка дотримується співвідношення власного і позикового капіталу - 10%: 90%.
Отже, можна сказати, що в банку існують дохідні активи, які приносять йому прибуток, так само банк почав раціонально використовувати власний капітал, який також призвів до збільшення прибутку.
У загальному вигляді схема аналізу прибутковості банківської діяльності включає наступні характеристики:
• аналіз доходів і витрат;
• оцінку джерел формування та динаміки прибутку;
• систему показників рентабельності.
Типова класифікація доходів, передбачена нормативними документами по складанню звітності, що публікується банків, розмежовує такі основні види доходів:
1. Відсотки отримані та аналогічні доходи від:
1.1) розміщення коштів у банках у вигляді кредитів, депозитів і на рахунках в інших банках;
1.2) позик, наданих іншим клієнтам;
1.3) коштів, переданих у лізинг;
1.4) цінних паперів з фіксованим доходом;
1.5) інших джерел.
2. Комісійні доходи.
3. Інші операційні доходи:
3.1) доходи від операцій з іноземною валютою і з іншими валютними цінностями, включаючи курсові різниці;
3.2) доходи від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна, позитивні результати переоцінки дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна;
3.3) доходи, отримані у вигляді дивідендів;
3.4) інші поточні доходи.
4. Непередбачені доходи.
Оцінка користувачами фінансової звітності ефективності банку в його головній сфері діяльності передбачає перегрупування дохідних статей звіту, тобто доходи банку поділяють на процентні і непроцентні. За матеріалами звітності, що публікується до першої групи відповідно можна віднести відсотки отримані та аналогічні доходи, а група непроцентних доходів буде включати комісійні доходи, інші операційні доходу і непередбачені доходи. Попередній аналіз проводиться за цим укрупнених статтях доходів.
Схема розрахунків наступна:
D = Dn + DH, (1.1)
де D - загальна сума доходів банку;
Dn - процентні доходи;
DH - непроцентні доходи.
Роль кожної групи доходів у формуванні сукупного доходу оцінюється через питома вага відповідних груп у загальній сумі отриманих доходів.
У динаміці сума абсолютних приростів по групах дорівнює загальному приросту доходу:
ΔD = ΔDn + ΔDH (1.2)
З метою просторово-часових порівнянь пропонується проводити ряд похідних від загальної схеми розрахунків:
1. Визначається відношення абсолютного приросту кожного з факторів до загальному приросту результативного показника, тобто частка приросту кожного виду доходів у величині приросту сукупного доходу може бути розрахована за формулою:
ΔDi / ΔD, (1.3)
де ΔDi - зміна конкретного виду доходів банку.
2. Оцінюється вплив зміни величини кожного чинника на темп приросту результативного показника. Іншими словами, можна розрахувати, на скільки відсотків до базисного рівня змінився загальний обсяг доходу під впливом конкретного виду доходу за такою формулою:
ΔDi / D0, (1.4)
де ΔDi - зміна окремого виду доходу;
D0 - загальний обсяг доходу за базисний період.
Стосовно до розглянутої нами моделі може бути записана система виду
(1.5)
Вплив на динаміку сукупного доходу зміни величини окремих видів доходів і одночасно структури доходів показує індексний метод аналізу, який можна розрахувати так:
(1.6)
де QUOTE
, QUOTE 
, QUOTE 
- Індекси, що показують темп зміни відповідно загальної суми доходу, суми процентних доходів і суми непроцентних доходів;
QUOTE
- Частка в загальному обсязі доходів величини відповідно процентних та непроцентних доходів у базисному періоді.
з дисципліни «Банківська справа»
на тему
Формування програми діяльності філії банку на прикладі Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»
Зміст
Введення
1. Дослідження ефективності діяльності філії банку
1.1 Аналіз виробничо-економічних показників діяльності філії
1.2 Оцінка ефективності використання ресурсів філії
1.3 Виявлення резервів підвищення ефективності діяльності філії
2. Характеристика технології розробки програми діяльності філії
2.1 Обгрунтування методики розрахунку показників діяльності підрозділу
2.2 Характеристика нормативної бази для формування програми діяльності
3. Формування програми діяльності філії
3.1 Обгрунтування управлінських рішень щодо підвищення ефективності діяльності філії
3.2 Розробка програми діяльності філії
3.3 Визначення ресурсів і витрат на реалізацію програми
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Після початку стрімкого переходу вітчизняної економіки на принципи ринкового функціонування, всі ці роки банківська система фактично наздоганяла розвиток системи господарювання, намагаючись своїми перетвореннями задовольнити всі нові запити економіки. І саме величезний попит на банківські послуги на початку 90-х років обумовив бурхливе зростання числа комерційних банків у Росії в період 1991-96 років (з 1360 до 2600 одиниць), породив розвиток численних мереж банківських філій та інших структурних підрозділів банківських, змусив банки розширювати спектр операцій, підвищувати якість обслуговування клієнтури і наближати до неї пропоновані до продажу фінансові продукти. Як правило, робилося це на тому етапі стихійно і інтуїтивно, лише шляхом вирішення поточних, нагальних завдань, які потрібно було вирішити «вчора». У відсутність добре відпрацьованої нормативної і законодавчої бази розвиток банківських підрозділів кожним банком проводилося в більшості своїй на власних регламентуючих документах і технологіях.
Не тільки зазначені вище причини визначали швидке зростання кількості банків та філій. Багато було створено і банків-одноденок, призначених в основному для досить легкого переведення в готівку грошових коштів і отримання доходів у період переділу колишньої держвласності. Частина з них мала і явно кримінальний характер.
В даний час в банківській системі Росії продовжують відбуватися серйозні зміни, але вже, в основному, не кількісного, а якісного і, зокрема, структурного характеру. В основному вони пов'язані з фінансовою кризою серпня 1998 року і пішли за ним банківською кризою, не закінчилися до цих пір. В умовах масових банкрутств банків значна їх частина поглинається більш сильними та стійкими банківськими структурами, переходячи в розряд філій останніх. Особливо цьому схильна банківська структура регіонів Росії. Якщо 1993-95 роки характеризувалися масовим утворенням регіональних банків, то в 1996-97 роках і, особливо, в 1998 році велика їх частина була ліквідована, і вони перетворилися на філії великих, в більшості випадків московських банків. На сьогоднішній день банківська система регіонів, особливо центральної частини Росії, на 80-90% представлена філіями банків і при цьому часом обсяги операцій філій перевищують обсяги центральних офісів банків. У цих умовах проблеми систематизації та регламентації діяльності, вироблення тактики і стратегії роботи, раціонального і ефективного функціонування філій комерційних банків набувають особливої актуальності. Зазначене повною мірою відноситься і до найбільшого банківській установі Російської Федерації - СтарБанку, який займає 196 місце в рейтингу «Найбільші кредитують банки» у РФ, що говорить про його високого ступеня надійності.
У світлі нинішніх умов ринкової системи господарювання та функціонування дворівневої банківської системи питання ефективності банківських підрозділів і перспективності їх розвитку виходять на передній план. Питання оцінки діяльності та управління банківськими філіями і підрозділами, а також тенденції та шляхи їх розвитку активно обговорюються російськими економістами, оскільки це тісно пов'язано, в першу чергу, з перспективами роздрібного ринку банківських послуг, а також розвитком і долею банків як таких. Істотний внесок у вивчення цих проблем внесли багато російські вчені і перш за все Лаврушин О.І., Жуков Є.Ф., Усоскин В.М., Ширинська Є.Б., Пантелєєва В.Б., Симонов В.В., Москвін В.А., Романов М. Н., Гусєва К.Н, Ванін А.С., Сумманен К.Т.
Хотілося б відзначити, що подібні питання актуальні і для сучасною банківського сектора зарубіжних країн, де система надання банківських послуг через мережу банківських підрозділів функціонує вже не одне десятиліття, постійно вдосконалюючись виходячи з вимог поточного моменту. Особливо актуальні ці питання саме на даному етапі внаслідок стрімкого розвитку електронних способів надання роздрібних послуг і, в першу чергу, Інтернету. Тематиці оцінки діяльності філій, їх ролі і місця в сучасній економіці присвячені роботи таких зарубіжних дослідників, як Матук Ж., Хільдебрандт С, Квак 3., Айке КХ, Таймуел С, Ендрес М, Дерінг X., Ріг X., Штайнер А. , Уле К., Вайс У., Шюллером Ш. та ін
Вищесказане визначає вибір теми дипломної роботи, а також мету і завдання дослідження.
Основною метою дипломного дослідження є визначення шляхів і розробка способів формування програми діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк» на основі вивчення особливостей функціонування філії комерційного банку.
Для досягнення поставленої мети в роботі вирішуються наступні завдання:
- Виявити місце і роль Тюменського філії у діяльності ЗАТ «СтарБанк» і розглянути основні напрями діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- Проаналізувати ефективність діяльності філії;
- Обгрунтувати методику розрахунку показників діяльності підрозділу;
- Описати нормативну базу для формування програми діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- Обгрунтувати управлінські рішення щодо підвищення ефективності діяльності філії;
- Розробити програму діяльності філії, визначити ресурси і витрати на її реалізацію.
Предметом дипломного дослідження є розробка ефективної програми діяльності філії банку. Об'єктом дослідження є діяльність Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк».
ЗАТ "СтарБанк" надає всі основні види банківських продуктів і послуг в рублях та валюті, а також працює на ринку цінних паперів. У числі основних напрямків виділяються кредитування (фізичних та юридичних осіб) та робота з цінними паперами. Банк активно працює з населенням (депозити, грошові перекази, кредити) і розвиває іпотечне кредитування.
Основними клієнтами банку є фізичні особи, індивідуальні підприємці, а також малі та середні підприємства.
ЗАТ "СтарБанк" має ліцензії ЦБ РФ № 548 від 14 жовтня 2008 року і ліцензії профучасників ринку цінних паперів на ведення брокерської і дилерської діяльності, а також діяльності з управління цінними паперами та здійснення депозитарної діяльності.
Банк є учасником системи страхування внесків.
У березні 2009 року рейтингове агентство AK & М підвищило позиції кредитоспроможності ЗАТ «СтарБанк» за національною шкалою з рівня «В +» з позитивними перспективами до «В + +» зі стабільними перспективами. Підставою для підвищення рейтингу стала низка позитивних змін і тенденцій у діяльності СтарБанка. У червні 2009 року «Експерт РА» присвоїло банку рейтинг «В +» - достатній рівень кредитоспроможності. СтарБанк досяг цієї оцінки завдяки високому рівню достатності власного капіталу, помірно низькому розміром простроченої заборгованості по портфелю і високих показників миттєвої та поточної ліквідності.
На даний момент, за даними Національного рейтингового агентства, СтарБанк займає 196 місце в рейтингу «Найбільші кредитують банки», що також свідчить про його високого ступеня надійності.
Станом на 1 квітня 2010 року активи СтарБанка склали 6,6 мільярда рублів, власний капітал - 1,1 мільярда рублів.
СтарБанк має 19 точок продажів в 4 федеральних округах РФ: Центральному, Приволзькому, Уральському і Сибірському. Міста присутності офісів СтарБанка: Москва, Єкатеринбург, Челябінськ, Магнітогорськ, Уфа, Омськ, Тюмень, Сургут, Ноябрьск, Губкинский, Муравленко, Салехард.
Теоретичною основою дослідження є праці сучасних вітчизняних і зарубіжних вчених і фахівців у галузі банківської справи, економічного аналізу, фінансів, кредитно-грошової політики, теорії управління, а також законодавчі акти Центрального банку Російської Федерації (Банку Росії), аналітичні та статистичні дані Банку Росії, СтарБанка, матеріали періодичних видань з досліджуваної проблематики. Методологічну основу дослідження склали принципи і методи аналізу і синтезу, порівняння, протиставлення і прогнозу, наукової абстракції та моделювання.
Наукова новизна проведеного дослідження полягає в обгрунтуванні методики формування програми діяльності філії банку для підвищення ефективності його діяльності. Запропоновано способи підвищення ефективності діяльності Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк» на основі його всебічної оцінки, поліпшення управління фінансовим станом і підвищення ефективності кредитних операцій.
Практична значимість дипломного дослідження полягає в реальному використанні містяться в цій роботі аналітичних висновків і практичних рекомендацій:
- Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»;
- При визначенні кредитними організаціями стратегії і тактики розширення своєї діяльності за рахунок створення мережі філій та інших банківських підрозділів;
- При проведенні аналізу ефективності діяльності існуючих мереж філій банків, інших банківських підрозділів.
Обсяг і структура дипломної роботи. Дипломна робота містить 80 сторінок друкованого тексту і має наступну структуру: вступ, три розділи, висновок, список використаної літератури та 2 додатки. Текст супроводжується пояснювальними схемами, таблицями, графіками та діаграмами.
1. Дослідження ефективності діяльності філії банку
1.1 Аналіз виробничо-економічних показників діяльності філії
Прибуток Тюменського філії СтарБанка - одна з основних цілей його діяльності. Отриманий прибуток є базою для збільшення і оновлення основних фондів філії банку, приросту його власного капіталу, гарантує стабільність фінансового становища і ліквідність балансу, забезпечення відповідного рівня дивідендів, розвитку і підвищення якості банківських послуг.
За рахунок доходів Тюменського філії покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір, якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Для повного аналізу прибутковості Тюменського філії СтарБанка необхідно провести оцінку ефективності його діяльності та фінансових коефіцієнтів на основі бухгалтерських документів (ДОДАТОК А-Б). Результати розрахунків представлені в таблиці 1.1.
К1 збільшується на 0,81 це говорить про ефективність роботи активів, які приносять банку прибуток, зокрема за рахунок: чистих вкладень в торгові цінні папери; чисту позичкову заборгованість; чистих вкладень в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення; чистих вкладень у цінні папери , наявні для продажу.
К2 цей показник також збільшився на 9,96. Цей показник показує скільки прибутку виходить з кожної гривні доходів. У даному випадку банк потрапляє в оптимальне значення показника.
Таблиця 1.1. Аналіз ефективності діяльності Тюменського філії СтарБанка
| Показник | Оптимальне значення | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | Зміни |
| К1 = Прибуток / Активи | 1,0-4,0 | 3,02% | 2,21% | -0,81% |
| К2 = Прибуток / Дохід | 8,0-20,0 | 27,26% | 17,30% | -9,96% |
| К3 = Прибуток / Капітал | 14,0-22,0 | 7,64% | 8,82% | 1,18% |
| К4 = Мультиплікатор капіталу | 15,0-40,0 | 73,69% | 49,86% | -23,83% |
К4 цей показник відповідає за управління структурою власного і позикового капіталу. Тюменський філія СтарБанка дотримується співвідношення власного і позикового капіталу - 10%: 90%.
Отже, можна сказати, що в банку існують дохідні активи, які приносять йому прибуток, так само банк почав раціонально використовувати власний капітал, який також призвів до збільшення прибутку.
У загальному вигляді схема аналізу прибутковості банківської діяльності включає наступні характеристики:
• аналіз доходів і витрат;
• оцінку джерел формування та динаміки прибутку;
• систему показників рентабельності.
Типова класифікація доходів, передбачена нормативними документами по складанню звітності, що публікується банків, розмежовує такі основні види доходів:
1. Відсотки отримані та аналогічні доходи від:
1.1) розміщення коштів у банках у вигляді кредитів, депозитів і на рахунках в інших банках;
1.2) позик, наданих іншим клієнтам;
1.3) коштів, переданих у лізинг;
1.4) цінних паперів з фіксованим доходом;
1.5) інших джерел.
2. Комісійні доходи.
3. Інші операційні доходи:
3.1) доходи від операцій з іноземною валютою і з іншими валютними цінностями, включаючи курсові різниці;
3.2) доходи від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна, позитивні результати переоцінки дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна;
3.3) доходи, отримані у вигляді дивідендів;
3.4) інші поточні доходи.
4. Непередбачені доходи.
Оцінка користувачами фінансової звітності ефективності банку в його головній сфері діяльності передбачає перегрупування дохідних статей звіту, тобто доходи банку поділяють на процентні і непроцентні. За матеріалами звітності, що публікується до першої групи відповідно можна віднести відсотки отримані та аналогічні доходи, а група непроцентних доходів буде включати комісійні доходи, інші операційні доходу і непередбачені доходи. Попередній аналіз проводиться за цим укрупнених статтях доходів.
Схема розрахунків наступна:
D = Dn + DH, (1.1)
де D - загальна сума доходів банку;
Dn - процентні доходи;
DH - непроцентні доходи.
Роль кожної групи доходів у формуванні сукупного доходу оцінюється через питома вага відповідних груп у загальній сумі отриманих доходів.
У динаміці сума абсолютних приростів по групах дорівнює загальному приросту доходу:
ΔD = ΔDn + ΔDH (1.2)
З метою просторово-часових порівнянь пропонується проводити ряд похідних від загальної схеми розрахунків:
1. Визначається відношення абсолютного приросту кожного з факторів до загальному приросту результативного показника, тобто частка приросту кожного виду доходів у величині приросту сукупного доходу може бути розрахована за формулою:
ΔDi / ΔD, (1.3)
де ΔDi - зміна конкретного виду доходів банку.
2. Оцінюється вплив зміни величини кожного чинника на темп приросту результативного показника. Іншими словами, можна розрахувати, на скільки відсотків до базисного рівня змінився загальний обсяг доходу під впливом конкретного виду доходу за такою формулою:
ΔDi / D0, (1.4)
де ΔDi - зміна окремого виду доходу;
D0 - загальний обсяг доходу за базисний період.
Стосовно до розглянутої нами моделі може бути записана система виду
Вплив на динаміку сукупного доходу зміни величини окремих видів доходів і одночасно структури доходів показує індексний метод аналізу, який можна розрахувати так:
де QUOTE
QUOTE
Розрахунок цих показників представлено в таблиці 1.2
Таблиця 1.2
Як бачимо з табл. 1.2, в 2009 р. в порівнянні з 2008 р. співвідношення процентних та непроцентних доходів філії змінилося: питома вага процентних доходів зменшився на 67-65 = 2%, а непроцентних - збільшився на 35-33 = 2%.
Частка приросту кожного виду доходів у величині приросту сукупного доходу: процентних доходів - 53,66%, а непроцентних - (-46,34%)
Процентні доходи збільшили загальний обсяг доходу на 13,58%, а непроцентні зменшили на 11,73%.
Темп зміни загальної суми доходу від зміни величини окремих видів доходів і одночасно структури доходів по індексному методу дорівнює 125%.
Саме структура сукупного доходу банку в базисному періоді пояснює невідповідність між темпами зростання окремих видів доходів та рівнем впливу цих змін на темпи зростання загальної суми доходу.
Подальший аналіз проводиться в розрізі кожної групи доходів, насамперед - це процентні доходи. Розрахунок оформимо в таблиці (табл. 1.3).
Таблиця 1.3. Аналіз в розрізі групи процентних доходів
Як бачимо з таблиці 1.2, найбільший вплив на темп зростання загальної суми доходів серед процентних доходів мають позики, передані іншим клієнтам (15,63%).
Наскільки банк використовує нетрадиційні джерела отримання доходів, показує аналіз непроцентних доходів на основі структурно-динамічних таблиць, схема яких відповідає табл. 1.4.
Таблиця 1.4. Аналіз в розрізі групи непроцентних доходів
Як бачимо з таблиці 1.4, найбільший вплив на загальну суму доходів філії серед непроцентних доходів мають комісійні доходи (6,66%).
Порівнявши таблицю 1.3 та 1.4 можна побачити, що вплив процентних доходів тільки незначно вище впливу непроцентних доходів на темп зростання загальної суми доходів (13,58-11,73 = 1,85%), що говорить про більший вазі непроцентних доходів, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів.
У цілому зміна обсягу доходів філії банку залежить від зміни обсягу операцій, рівня їх прибутковості і структури з різним рівнем дохідності.
Необхідно враховувати, що з точки зору оцінки якості дохідної бази банків не менш важливе значення, ніж високий рівень доходів, має стабільний і довгостроковий характер їх отримання, що пояснюється специфікою банківських операцій. Справа в тому, що потенційно більш прибуткові операції мають, як правило, підвищений ризик. Зокрема, доходи, отримані банком за позичковим операціями, за операціями з цінними паперами, від участі в діяльності інших підприємств, відносяться до числа мінливих і більш ризикових. Якщо в структурі доходів банку намітилася стійка тенденція до значного зростання частки зазначених статей доходів, то це свідчить і про підвищення ризику в діяльності банку.
Підвищення надійності філії банку залежить від того, наскільки диверсифікована структура джерел його доходів. Банкам рекомендується розширювати спектр платних послуг та інших операцій, брокерські та трастові операції, надання консультативної допомоги і т.д. Банки, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, можуть значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу. Однак стійка тенденція високих темпів зростання даної групи доходів може свідчити і про погіршення управління активними операціями банку або про що погіршується кон'юнктурі ринку кредитних послуг. Крім того, може мати місце і невиправдано високе зростання непроцентних витрат, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів.
Вплив діяльності Тюменського філії СтарБанка на результативність функціонування банку істотна, філія має середні показники в рейтингу філій банку.
1.2 Оцінка ефективності використання ресурсів філії
Фінансовий аналіз діяльності комерційного банку - найважливіше напрямки його роботи. Для формування об'єктивного уявлення про фінансово-економічний стан банку використовується модель, що складається з двох частин аналізу.
Перша частина аналізу представлена показниками якості активів і пасивів, їх ліквідності.
Друга частина аналізу включає в себе оцінку ефективності діяльності банку і додаткові показники ефективності.
Для даного аналізу використовувалися три форми звітності:
- Бухгалтерський баланс (форма № 1)
- Звіт про прибуток і збитки (форма № 2)
- Звіт про рівень достатності капіталу (форма № 4)
Аналіз активів і пасивів
Дослідження структури балансу комерційного банку доцільно починати з пасиву, що відображає джерела власних і залучених коштів, оскільки обсяг і структура пасивів в значній частині визначають обсяг, структуру активів. Аналіз структури пасивів починається з виявленням розміру власних коштів, визначення їх частки в загальній сумі балансу. В даний час Тюменський філія СтарБанка за рахунок власних коштів формує 10% усіх пасивів, залучені ресурси в структурі пасивів займають 90%.
Джерелом аналізу стану власних коштів банку є перший розділ балансу, де відкриті рахунки з обліку всіх фондів банку.
При аналізі структури пасиву важливе значення має визначення коштів банку, які складаються з власних коштів (брутто) і власних коштів (нетто). У даному випадку в Тюменському філії СтарБанка за аналізований період відбулося збільшення власних коштів (брутто) на 600891 тис. руб. це пов'язано в першу чергу зі зміною прибутку (див. табл. 1.5). Власні кошти (нетто) також виросли на 467438 тис. руб. Це пов'язано зі зростанням власних коштів (брутто) і збільшенням іммобілізованих коштів.
Таблиця 1. 5. Власні кошти банку
Власні кошти-брутто є ресурсом дохідних активних операцій банку лише потенційно, тому що частина їх відволікається (мобілізують) у статті по активу балансу.
Власні кошти-нетто визначено грають ключову роль у проведенні аналізу балансу. На основі їх аналізу повинні встановлюватися нормативи ліквідності, що використовуються банками. Іммобілізація власних коштів знижує ліквідність і прибутковість банківських операцій, тому їх розміри повинні знаходитися під постійним контролем керівництва банку.
Крім цього аналізу пасивів супроводжують такі коефіцієнти (табл. 1.6):
Таблиця 1.2
| Показник | 2009 | 2008 |
| Dn, тис. руб. | 1438065 | 1196927 |
| Dr, тис. руб. | 787146 | 578875 |
| D, тис. руб. | 2225211 | 1775802 |
| Питома вага Dn в 2009 р.,% | 65 | 67 |
| Питома вага Dr в 2009 р.,% | 35 | 33 |
| ΔD, тис. руб. | 449409 | |
| ΔDn, тис. руб. | 241138 | |
| ΔDr, тис. руб. | 208271 | |
| ΔDn / ΔD,% | 53,66 | |
| ΔDr / ΔD,% | 46,34 | |
| ΔDn / D0,% | 13,58 | |
| ΔDr / D0,% | 11,73 | |
| QUOTE | 125 | |
Частка приросту кожного виду доходів у величині приросту сукупного доходу: процентних доходів - 53,66%, а непроцентних - (-46,34%)
Процентні доходи збільшили загальний обсяг доходу на 13,58%, а непроцентні зменшили на 11,73%.
Темп зміни загальної суми доходу від зміни величини окремих видів доходів і одночасно структури доходів по індексному методу дорівнює 125%.
Саме структура сукупного доходу банку в базисному періоді пояснює невідповідність між темпами зростання окремих видів доходів та рівнем впливу цих змін на темпи зростання загальної суми доходу.
Подальший аналіз проводиться в розрізі кожної групи доходів, насамперед - це процентні доходи. Розрахунок оформимо в таблиці (табл. 1.3).
Таблиця 1.3. Аналіз в розрізі групи процентних доходів
| Статті доходів | 2009 | 2008 | Зміна | Вплив на темп приросту D,% | |||
| всього, тис. руб. | у% до підсумку | всього, тис. руб. | у% до підсумку | абсолютне, тис. руб. | відносне,% | ||
| Відсотки отримані та аналогічні доходи - всього | 1438065 | 100% | 1196927 | 100% | 241138 | 120,146425 | 13,58 |
| У тому числі отримані від: | |||||||
| розміщення коштів у банках у вигляді кредитів, депозитів, позик та на рахунках в інших банках | 36598,00 | 2,54 | 30299,00 | 2,53 | 6299,00 | 120,79 | 0,35 |
| позичок, переданих іншим клієнтам | 1332036,00 | 92,63 | 1120525,00 | 93,62 | 211511,00 | 118,88 | 11,91 |
| коштів, виданих в лізинг | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| цінних паперів з фіксованим доходом | 65050,00 | 4,52 | 43082,00 | 3,60 | 21968,00 | 150,99 | 1,24 |
| інших джерел | 4381,00 | 0,30 | 3021,00 | 0,25 | 1360,00 | 145,02 | 0,08 |
Наскільки банк використовує нетрадиційні джерела отримання доходів, показує аналіз непроцентних доходів на основі структурно-динамічних таблиць, схема яких відповідає табл. 1.4.
Таблиця 1.4. Аналіз в розрізі групи непроцентних доходів
| Статті доходів | 2009 | 2008 | Зміна | Вплив на темп приросту D,% | |||
| всього, тис. руб. | у% до підсумку | всього, тис. руб. | у% до підсумку | абсолютне, тис. руб. | відносне,% | ||
| Всього непроцентних доходів | 787146,00 | 100,00 | 578875,00 | 100,00 | 208271,00 | 135,98 | 11,73 |
| Чисті доходи від операцій з цінними паперами | 19904,00 | 2,53 | 265,00 | 0,05 | 19639,00 | 7510,94 | 1,11 |
| Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 124680,00 | 15,84 | 57290,00 | 9,90 | 67390,00 | 217,63 | 3,79 |
| Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами | 1572,00 | 0,20 | 1326,00 | 0,23 | 246,00 | 118,55 | 0,01 |
| Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 3593,00 | 0,46 | 3016,00 | 0,52 | 577,00 | 119,13 | 0,03 |
| Комісійні доходи | 654158,00 | 83,11 | 535923,00 | 92,58 | 118235,00 | 122,06 | 6,66 |
| Чисті доходи від разових операцій | 3708,00 | 0,47 | -643,00 | -0,11 | 4351,00 | -576,67 | 0,25 |
| Інші чисті операційні доходи | -20469,00 | -2,60 | -18302,00 | -3,16 | -2167,00 | 111,84 | -0,12 |
Порівнявши таблицю 1.3 та 1.4 можна побачити, що вплив процентних доходів тільки незначно вище впливу непроцентних доходів на темп зростання загальної суми доходів (13,58-11,73 = 1,85%), що говорить про більший вазі непроцентних доходів, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів.
У цілому зміна обсягу доходів філії банку залежить від зміни обсягу операцій, рівня їх прибутковості і структури з різним рівнем дохідності.
Необхідно враховувати, що з точки зору оцінки якості дохідної бази банків не менш важливе значення, ніж високий рівень доходів, має стабільний і довгостроковий характер їх отримання, що пояснюється специфікою банківських операцій. Справа в тому, що потенційно більш прибуткові операції мають, як правило, підвищений ризик. Зокрема, доходи, отримані банком за позичковим операціями, за операціями з цінними паперами, від участі в діяльності інших підприємств, відносяться до числа мінливих і більш ризикових. Якщо в структурі доходів банку намітилася стійка тенденція до значного зростання частки зазначених статей доходів, то це свідчить і про підвищення ризику в діяльності банку.
Підвищення надійності філії банку залежить від того, наскільки диверсифікована структура джерел його доходів. Банкам рекомендується розширювати спектр платних послуг та інших операцій, брокерські та трастові операції, надання консультативної допомоги і т.д. Банки, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, можуть значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу. Однак стійка тенденція високих темпів зростання даної групи доходів може свідчити і про погіршення управління активними операціями банку або про що погіршується кон'юнктурі ринку кредитних послуг. Крім того, може мати місце і невиправдано високе зростання непроцентних витрат, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів.
Вплив діяльності Тюменського філії СтарБанка на результативність функціонування банку істотна, філія має середні показники в рейтингу філій банку.
1.2 Оцінка ефективності використання ресурсів філії
Фінансовий аналіз діяльності комерційного банку - найважливіше напрямки його роботи. Для формування об'єктивного уявлення про фінансово-економічний стан банку використовується модель, що складається з двох частин аналізу.
Перша частина аналізу представлена показниками якості активів і пасивів, їх ліквідності.
Друга частина аналізу включає в себе оцінку ефективності діяльності банку і додаткові показники ефективності.
Для даного аналізу використовувалися три форми звітності:
- Бухгалтерський баланс (форма № 1)
- Звіт про прибуток і збитки (форма № 2)
- Звіт про рівень достатності капіталу (форма № 4)
Аналіз активів і пасивів
Дослідження структури балансу комерційного банку доцільно починати з пасиву, що відображає джерела власних і залучених коштів, оскільки обсяг і структура пасивів в значній частині визначають обсяг, структуру активів. Аналіз структури пасивів починається з виявленням розміру власних коштів, визначення їх частки в загальній сумі балансу. В даний час Тюменський філія СтарБанка за рахунок власних коштів формує 10% усіх пасивів, залучені ресурси в структурі пасивів займають 90%.
Джерелом аналізу стану власних коштів банку є перший розділ балансу, де відкриті рахунки з обліку всіх фондів банку.
При аналізі структури пасиву важливе значення має визначення коштів банку, які складаються з власних коштів (брутто) і власних коштів (нетто). У даному випадку в Тюменському філії СтарБанка за аналізований період відбулося збільшення власних коштів (брутто) на 600891 тис. руб. це пов'язано в першу чергу зі зміною прибутку (див. табл. 1.5). Власні кошти (нетто) також виросли на 467438 тис. руб. Це пов'язано зі зростанням власних коштів (брутто) і збільшенням іммобілізованих коштів.
Таблиця 1. 5. Власні кошти банку
| Статті пасиву балансу | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | Зміни |
| Власні кошти-брутто | 1995709 | 1394818 | -600891 |
| Сума іммобілізації | 1207557 | 1074104 | -133453 |
| Власні кошти-нетто | 788152 | 320714 | -467438 |
Власні кошти-нетто визначено грають ключову роль у проведенні аналізу балансу. На основі їх аналізу повинні встановлюватися нормативи ліквідності, що використовуються банками. Іммобілізація власних коштів знижує ліквідність і прибутковість банківських операцій, тому їх розміри повинні знаходитися під постійним контролем керівництва банку.
Крім цього аналізу пасивів супроводжують такі коефіцієнти (табл. 1.6):
Таблиця 1.6. Аналіз пасивів банку
Коефіцієнт К1 характеризує фінансову стійкість банку, його значення відповідають оптимальним, звідси випливає, що банк є конкурентоспроможним.
Коефіцієнт К2 характеризує рівень терміновості та надійності і має значення, що перевищує норму. Це пов'язано з різким збільшенням онкольних і термінових зобов'язань і говорить про те, що банк видає більше термінових зобов'язань і до запитання, так як вони є найбільш ліквідними, а значить, банк менше піддається ризику втрати ліквідності, тобто є конкурентоспроможним.
Коефіцієнт К3 визначає ступінь мінімізації ризику стійкості або витрат і показує, яку частку займають зобов'язання до запитання до загальної суми зобов'язань. У даному випадку цей показник перевищує норму більш ніж в 2 рази.
Коефіцієнт К4 показує ступінь пасивної стійкості і якість управління іншими зобов'язаннями (штрафи, пені, неустойки). Він прагне до мінімуму. Виходячи зі значень коефіцієнта, можна сказати, що аналізований банк зміцнює свою правову політику і тим самим зменшує кількість штрафів, співів і неустойок.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що Тюменський філія СтарБанка володіє стратегією і можливостями щодо розміщення активів виходячи з існуючої ресурсної бази банку, також банк розсудливо використовує платні залучені кошти, а це дозволяє уникнути збитків.
Активи банку відіграють також важливу роль у проведенні аналізу банку, так як вони впливають на прибутковість, ліквідність і ризики банку.
Стан активів банку можна простежити за допомогою аналізу коефіцієнтів, їх характеризують (табл. 1.7).
К1 - показує яку частку в активах займають прибутковішим активи (тобто активи приносять банку дохід). Оскільки всі дохідні активи в основному є ризиковими, то необхідно, щоб їх частка була невисока, але достатня для забезпечення беззбитковості банку В даному випадку, спостерігається зниження дохідних активів на 0,05, що говорить про те, що в банку на балансі знаходиться достатня кількість прибуткових активів, які забезпечують хорошу функціональність банку.
Таблиця 1.7. Аналіз активів
К2 - визначає частку платних залучених ресурсів у дохідні активи. Даний показник так само зменшився за аналізований період на 0,05 - це говорить про раціональне використання банком платних коштів.
К3 - показує, яку частку займають позички в зобов'язаннях банку. У даному випадку спостерігається зниження даного показника, це пов'язано зі збільшенням позик, виданих банком. Даний показник необхідно тримати в рамках 0,6-0,7, тому що різке його зменшення або збільшення призведе до збитків банку.
К4 - визначає ризикованість політики, яку визначає банк у своїй діяльності. За розглянутий період коефіцієнт зменшився на 0,68. Це говорить про збільшення додаткового капіталу, випереджаючого зростання загального числа позик банку.
Звідси можна зробити висновок, що Тюменський філія СтарБанка доцільно розміщує платіжні засоби в активні операції, прагне до мінімізації ризику, а також використовує активи, що приносять дохід.
Стійкість фінансового положення
Після аналізу активів і пасивів важливим завданням оцінки фінансового стану є дослідження фінансової стійкості Тюменського філії СтарБанка (табл. 1.8).
Таблиця 1.8 Показники стійкості фінансового становища.
Найбільш узагальнюючим показником відображає політику фінансової стійкості є К1, за аналізований період відбулося збільшення даного коефіцієнта на 0,35. Це говорить насамперед про достатню забезпеченості грошових коштів, абстрактних з безпосереднього продуктивного обороту власними оборотними засобами.
К2 показує співвідношення власних коштів-нетто і брутто. Даний коефіцієнт має тенденцію до зростання - це свідчить про мобільність коштів банку.
Оцінка незалежності і, отже, стійкості по відношенню до кон'юнктурних зрушень на ринку здійснюється за допомогою аналізу співвідношення власних і позикових коштів К3. Даний коефіцієнт за аналізований період збільшується - це говорить про фінансову стійкість банку.
Зростання рівня забезпеченості власними коштами банку залучених ресурсів (К4) відображає підвищення стійкості фінансового положення, але може зменшити ефективність його діяльності.
Т.ч., Тюменський філія СтарБанка забезпечений власними і позиковими засобами і дотримується їх співвідношення, так само за рахунок власних коштів він є мобільним, тобто здатний справлятися зі змінами на ринку банківських послуг.
Для більш повного виявлення залежності розглянутого банку від ринку, необхідно провести аналіз ділової активності (табл. 1.9).
К5 спрямований на відображення прибутковості активів. Як вже описувалося в аналізі активів, Тюменський філія СтарБанка має достатню кількість дохідних активів, які приносять йому дохід, від участі на ринку і не піддають банк ризику, тому що значення даного показника>; 0,7.
| Показник | Оптимальне значення | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | Зміни |
| К1 = Капітал / Активи | 0,08-0,15 | 0,10 | 0,10 | 0,00 |
| К2 = Онкольні і термінові зобов'язання / Активи | 0,5-0,7 | 0,88 | 0,88 | 0,00 |
| К3 = Онкольні зобов'язання / Всі зобов'язання | 0,2-0,4 | 0,99 | 0,98 | -0,01 |
| К4 = Інші зобов'язання / Всі зобов'язання | min | 0,01 | 0,02 | 0,01 |
Коефіцієнт К2 характеризує рівень терміновості та надійності і має значення, що перевищує норму. Це пов'язано з різким збільшенням онкольних і термінових зобов'язань і говорить про те, що банк видає більше термінових зобов'язань і до запитання, так як вони є найбільш ліквідними, а значить, банк менше піддається ризику втрати ліквідності, тобто є конкурентоспроможним.
Коефіцієнт К3 визначає ступінь мінімізації ризику стійкості або витрат і показує, яку частку займають зобов'язання до запитання до загальної суми зобов'язань. У даному випадку цей показник перевищує норму більш ніж в 2 рази.
Коефіцієнт К4 показує ступінь пасивної стійкості і якість управління іншими зобов'язаннями (штрафи, пені, неустойки). Він прагне до мінімуму. Виходячи зі значень коефіцієнта, можна сказати, що аналізований банк зміцнює свою правову політику і тим самим зменшує кількість штрафів, співів і неустойок.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що Тюменський філія СтарБанка володіє стратегією і можливостями щодо розміщення активів виходячи з існуючої ресурсної бази банку, також банк розсудливо використовує платні залучені кошти, а це дозволяє уникнути збитків.
Активи банку відіграють також важливу роль у проведенні аналізу банку, так як вони впливають на прибутковість, ліквідність і ризики банку.
Стан активів банку можна простежити за допомогою аналізу коефіцієнтів, їх характеризують (табл. 1.7).
К1 - показує яку частку в активах займають прибутковішим активи (тобто активи приносять банку дохід). Оскільки всі дохідні активи в основному є ризиковими, то необхідно, щоб їх частка була невисока, але достатня для забезпечення беззбитковості банку В даному випадку, спостерігається зниження дохідних активів на 0,05, що говорить про те, що в банку на балансі знаходиться достатня кількість прибуткових активів, які забезпечують хорошу функціональність банку.
Таблиця 1.7. Аналіз активів
| Показник | Оптимальне значення | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | Зміни |
| К1 = Дохідні активи / Активи | 0,75-0,85 | 0,76 | 0,81 | 0,05 |
| К2 = Дохідні активи / Платні пасиви | > = 1,0 | 0,85 | 0,90 | 0,05 |
| К3 = Позики / Зобов'язання | 0,6 <...> 0,7 | 0,74 | 0,80 | 0,06 |
| К4 = Позики / Капітал | <= 8,0 | 6,35 | 7,03 | 0,68 |
К3 - показує, яку частку займають позички в зобов'язаннях банку. У даному випадку спостерігається зниження даного показника, це пов'язано зі збільшенням позик, виданих банком. Даний показник необхідно тримати в рамках 0,6-0,7, тому що різке його зменшення або збільшення призведе до збитків банку.
К4 - визначає ризикованість політики, яку визначає банк у своїй діяльності. За розглянутий період коефіцієнт зменшився на 0,68. Це говорить про збільшення додаткового капіталу, випереджаючого зростання загального числа позик банку.
Звідси можна зробити висновок, що Тюменський філія СтарБанка доцільно розміщує платіжні засоби в активні операції, прагне до мінімізації ризику, а також використовує активи, що приносять дохід.
Стійкість фінансового положення
Після аналізу активів і пасивів важливим завданням оцінки фінансового стану є дослідження фінансової стійкості Тюменського філії СтарБанка (табл. 1.8).
Таблиця 1.8 Показники стійкості фінансового становища.
| Показник | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | відхилення |
| К1 Стан власних оборотних коштів | 0,65 | 0,30 | -0,35 |
| К2 Маневреність | 0,39 | 0,23 | -0,16 |
| К3 Автономність | 0,05 | 0,03 | -0,02 |
| К4 Фінансова напруженість | 1,12 | 1,12 | 0,00 |
К2 показує співвідношення власних коштів-нетто і брутто. Даний коефіцієнт має тенденцію до зростання - це свідчить про мобільність коштів банку.
Оцінка незалежності і, отже, стійкості по відношенню до кон'юнктурних зрушень на ринку здійснюється за допомогою аналізу співвідношення власних і позикових коштів К3. Даний коефіцієнт за аналізований період збільшується - це говорить про фінансову стійкість банку.
Зростання рівня забезпеченості власними коштами банку залучених ресурсів (К4) відображає підвищення стійкості фінансового положення, але може зменшити ефективність його діяльності.
Т.ч., Тюменський філія СтарБанка забезпечений власними і позиковими засобами і дотримується їх співвідношення, так само за рахунок власних коштів він є мобільним, тобто здатний справлятися зі змінами на ринку банківських послуг.
Для більш повного виявлення залежності розглянутого банку від ринку, необхідно провести аналіз ділової активності (табл. 1.9).
К5 спрямований на відображення прибутковості активів. Як вже описувалося в аналізі активів, Тюменський філія СтарБанка має достатню кількість дохідних активів, які приносять йому дохід, від участі на ринку і не піддають банк ризику, тому що значення даного показника>; 0,7.
Таблиця 1.9. Показники ділової активності
К7 показує активність КБ з ефективного використання позикових коштів і свідчить про ефективну ділової активності з управління збалансованим кредитно-депозитним портфелем.
На основі аналізу перерахованих вище коефіцієнтів можна сказати, що банк доцільно використовує як свої активи, так і пасиви. Одним словом, банк володіє діловою активністю на ринку банківських послуг.
Так само невід'ємним складовим в аналізі фінансової стійкості є ефективність управління (табл. 1.10)
К8 - відображає здатність менеджменту контролювати свої витрати, крім фактор - ринковий рівень процентної ставки. У даному випадку відбулося збільшення показника - це пов'язано із збільшенням доходів банку і свідчить про гармонізацію структури ресурсної бази, тобто зменшенні, наскільки це можливо, частки дорогих інструментів.
Таблиця 1.10. Показники ефективності управління
К9 - характеризує діяльність банку з точки зору ефективності управління з розміщення активів, тобто можливості приносити дохід, що підтверджується зростанням даного показника.
К10 - відображає ефективність використання власних коштів. За розглянутий період даний показник знизився внаслідок впливу ринкової кон'юнктури.
Внаслідок проведеного аналізу показників можна сказати, що Тюменський філія СтарБанка є рентабельним.
Завершальним чинником у дослідженні фінансової стійкості є ліквідність (табл. 1.11). Ліквідність-спроможність швидко і з мінімальними витратами перетворювати банківські активи в гроші для виконання виникають зобов'язань. Для цього необхідно дотримуватися виконання обов'язкових економічних нормативів.
Таблиця 1.11. Ліквідність банку
На основі даної таблиці можна зробити висновок, що за 2007 рік ліквідність банку збільшилася на 6,83%. Це є як позитивним, так і негативним чинником, оскільки чим вище ліквідність, тим швидше активи перетворюються на готівку, але з іншого боку, збільшення ліквідності приводить до скорочення прибутковості.
Н3 не досягає граничного значення - це свідчить про те, що в банку існує недолік середньострокових залучених коштів.
Н4 також не досягає мінімального значення і звідси можна зробити висновок, що у банку також мало довгострокових залучених коштів.
Фінансова стійкість банку дуже висока, тому що має місце раціональне розміщення і використання банком своїх активів і пасивів. Так само Тюменський філія СтарБанка зберігає співвідношення власних і позикових коштів. Банк є рентабельним за всіма показниками він збільшує свої доходи і прагне до зменшення своїх витрат. Крім цього банк є мобільним, тобто здатний справлятися зі змінами на ринку, яким він схильний внаслідок своєї політики. Так само банк має дуже ліквідні активи - зобов'язання до запитання, які хоч і не є джерелом отримання доходу, зате скорочують ризик неплатоспроможності до мінімуму.
Аналіз агрегованого балансу
Для даного аналізу використовувалася модель розрахунку показників по Лаврушин (табл. 1.12).
У результаті аналізу агрегованого балансу Тюменського філії СтарБанка виявлено, що власний капітал в структурі пасивів даної кредитної організації займає 9% у 2006 р. і 10% і в 2007 р. Значення даного показника збільшується за рахунок збільшення капіталу, при цьому загальна частка пасивів так само зростає, але цього зростання недостатньо, щоб знизити тенденцію до зростання коефіцієнта достатності капіталу, який, у свою чергу, перевищує мінімально можливе значення (min = 0,1 max = 90%) - це свідчить про збільшення стійкості і надійності банку. Але все ж, незважаючи на позитивну тенденцію, рівень капіталу банку ще недостатній.
| Показник | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | відхилення |
| К5 Ефективність використання активів | 0,76 | 0,81 | 0,05 |
| К6 Використання залучених коштів | 0,75 | 0,82 | 0,07 |
| К7 Прибутковість залучених коштів | 0,09 | 0,10 | 0,01 |
На основі аналізу перерахованих вище коефіцієнтів можна сказати, що банк доцільно використовує як свої активи, так і пасиви. Одним словом, банк володіє діловою активністю на ринку банківських послуг.
Так само невід'ємним складовим в аналізі фінансової стійкості є ефективність управління (табл. 1.10)
К8 - відображає здатність менеджменту контролювати свої витрати, крім фактор - ринковий рівень процентної ставки. У даному випадку відбулося збільшення показника - це пов'язано із збільшенням доходів банку і свідчить про гармонізацію структури ресурсної бази, тобто зменшенні, наскільки це можливо, частки дорогих інструментів.
Таблиця 1.10. Показники ефективності управління
| Показник | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року | відхилення |
| К8 Рентабельність доходу | 0,40 | 0,25 | -0,15 |
| К9 Рентабельність загального капіталу | 0,03 | 0,02 | -0,01 |
| К10 Рентабельність власних коштів | 0,10 | 0,11 | 0,01 |
К10 - відображає ефективність використання власних коштів. За розглянутий період даний показник знизився внаслідок впливу ринкової кон'юнктури.
Внаслідок проведеного аналізу показників можна сказати, що Тюменський філія СтарБанка є рентабельним.
Завершальним чинником у дослідженні фінансової стійкості є ліквідність (табл. 1.11). Ліквідність-спроможність швидко і з мінімальними витратами перетворювати банківські активи в гроші для виконання виникають зобов'язань. Для цього необхідно дотримуватися виконання обов'язкових економічних нормативів.
Таблиця 1.11. Ліквідність банку
| Найменування показника | Формула | Граничне значення | Дані на звітну дату | Дані на звітну дату минулого року | Відхилення |
| Н2 Норматив миттєвої ліквідності | Н2 = Лам / ОВМ | min 15% | 19,40% | 12,57% | -6,83% |
| Н3 Норматив поточної ліквідності | Н3 = латів / ОВТ | min 50% | 19,40% | 12,57% | -6,83% |
| Н4 Норматив довгострокової ліквідності | Н4 = Кр / д / (К + ОД) | min 120% | 19,26% | 12,39% | -6,87% |
Н3 не досягає граничного значення - це свідчить про те, що в банку існує недолік середньострокових залучених коштів.
Н4 також не досягає мінімального значення і звідси можна зробити висновок, що у банку також мало довгострокових залучених коштів.
Фінансова стійкість банку дуже висока, тому що має місце раціональне розміщення і використання банком своїх активів і пасивів. Так само Тюменський філія СтарБанка зберігає співвідношення власних і позикових коштів. Банк є рентабельним за всіма показниками він збільшує свої доходи і прагне до зменшення своїх витрат. Крім цього банк є мобільним, тобто здатний справлятися зі змінами на ринку, яким він схильний внаслідок своєї політики. Так само банк має дуже ліквідні активи - зобов'язання до запитання, які хоч і не є джерелом отримання доходу, зате скорочують ризик неплатоспроможності до мінімуму.
Аналіз агрегованого балансу
Для даного аналізу використовувалася модель розрахунку показників по Лаврушин (табл. 1.12).
У результаті аналізу агрегованого балансу Тюменського філії СтарБанка виявлено, що власний капітал в структурі пасивів даної кредитної організації займає 9% у 2006 р. і 10% і в 2007 р. Значення даного показника збільшується за рахунок збільшення капіталу, при цьому загальна частка пасивів так само зростає, але цього зростання недостатньо, щоб знизити тенденцію до зростання коефіцієнта достатності капіталу, який, у свою чергу, перевищує мінімально можливе значення (min = 0,1 max = 90%) - це свідчить про збільшення стійкості і надійності банку. Але все ж, незважаючи на позитивну тенденцію, рівень капіталу банку ще недостатній.
Таблиця 1.12. Аналіз агрегованого балансу
| Розрахунок | Значення | Показник | Формула | 01.01.2010 | 01.01.2009 | + / - | |||
| Показник | 01.01.2010 | 01.01.2009 | 01.01.2010 | 01.01.2009 | К1 | К / П | 0,1017 | 0,0932 | 0,0086 |
| Капітал | 1 940 548 | 1 264 326 | 1 940 548 | 1 264 326 | К2 | У.Ф / К | 0,1015 | 0,1558 | -0,0543 |
| Разом Пасивів | 19 074 089 | 13 572 018 | 19 074 089 | 13 572 018 | К3 | Прибуткові А / А | 0,7610 | 0,8066 | -0,0456 |
| Статутний фонд | 197 000 | 197 000 | 197 000 | 197 000 | К4 | Платн.прівл. СР / Дох.А | 1,1709 | 1,1065 | 0,0644 |
| Прибуткові Активи | 1844142 +12670797 | 1147318 +9799871 | 14 514 939 | 10 947 189 | К5 | ДС, рахунки в ЦП / Платн.прівл. СР | 0,1335 | 0,1079 | 0,0256 |
| Разом Активів | 19 074 089 | 13 572 018 | 19 074 089 | 13 572 018 | К6 | Ліквідні А / платно привл. ср | 1,0508 | 1,0309 | 0,0199 |
| Платні залучені кошти | 125385 +356146 + +16513618 | 172066 +292677 + +11648063 | 16 995 149 | 12 112 806 | К7 | Прибуток / А | 0,0302 | 0,0221 | 0,0081 |
| Грошові кошти та Рахунку в центральному банку | 1175972 +1092632 | 811057 +495381 | 2 268 604 | 1 306 438 | К8 | Прибуток / У.Ф | 2,9229 | 1,5222 | 1,4008 |
| Прибуток | 575 821 | 299 869 | 575 821 | 299 869 | К9 | Доходи / Дох.акт. | 0,1441 | 0,1583 | -0,0141 |
| Ліквідні активи | 1175972 +1092632 + +1844142 +1001367 + +12670797 +72972 | 811057 +495381 + +1147318 +194425 + +9799871 +38561 | 17 857 882 | 12 486 613 | К10 | Р / Д | 0,6337 | 0,7366 | -0,1029 |
| Доходи банку | 1438065 +654158 | 1196927 +535923 | 2 092 223 | 1 732 850 | К11 | % Р /% Д | 0,4030 | 0,3662 | 0,0368 |
| Витрати банку | 579556 +18308 + +727992 | 438360 +16285 +821798 | 1 325 856 | 1 276 443 | |||||
| Процентні доходи | 1 438 065 | 1 196 927 | 1 438 065 | 1 196 927 | |||||
| Процентні витрати | 579 556 | 438 360 | 579 556 | 438 360 | |||||
Коефіцієнт К2, що показує частку статутного фонду в капіталі банку, знизився на 5% в 2009 р. в порівнянні з 2008 р., це свідчить про те, що капітал банку сформований з коштів засновників на 10% в 2009 р. і на 15% у 2008 р. На загальному фоні зростання капіталу статутний фонд даної кредитної організації залишається незмінним.
Рівень дохідних активів знизився на 4% в порівнянні з 2008 р. В цілому дохідні активи зростають, однак на тлі зростання загальної суми активів, частка прибуткових у структурі активів майже не змінюється (80% в 2008 р.; 76% в 2009 р.) . Оскільки практично всі дохідні активи є ризикованими, їх надзвичайно висока частка (вище 75% - як у даному випадку) збільшує нестійкість банку та ризики неплатежів, як за поточними операціями, так і за своїми зобов'язаннями.
Коефіцієнт розміщення платних засобів показує, що платні ресурси в основному використовуються за призначенням (направлені в дохідні (платні) операції) і не відволікаються на власні потреби, або внедоходние операції. За досліджуваний період цей показник збільшився на 6%, що викликано зростанням платних залучених коштів.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності зростає - це значить, що збільшилася частка зобов'язань банку, які можуть бути погашені на першу вимогу. Це сталося через зростання ліквідних активів "першої черги", а саме - грошових коштів (у тому числі і в ЦБРФ), за аналізований період.
Коефіцієнт загальної ліквідності зріс на 2% - це свідчить про зростання ліквідних активів, «перекриває» собою зростання платних залучених коштів. В обох розглянутих періодах цей показник перевищував 0,95 - значить, банк прагне досягти оптимальної ліквідності, і саме на це спрямована його «активна» і «пасивна» політика.
Коефіцієнт рентабельності активів незначно збільшився через збільшення прибутку за досліджуваний період, і він залишився в рамках норми: (0,005 <0,02 <0,05) в 2006 і (0,005 <0,03 <0,05) в 2007 р. Це говорить про те, що діяльність банку ефективна, ставка доходу від активів висока, позичкова та інвестиційна політика банку не консервативна, операційні витрати обгрунтовані.
Аналіз коефіцієнта рентабельності статутного фонду показує, що ефективність використання коштів власників збільшилася більш ніж в 2 рази. Це сталося через те, що величина прибутку за аналізований період збільшилася, а величина статутного фонду залишилася незмінною.
Зниження показника коефіцієнта рентабельності дохідних активів на 1% говорить про те, що збільшення дохідних активів банку відбувається швидше, ніж збільшення доходів. Це, у свою чергу, свідчить про те, що банк знижує обсяг високоприбуткових і, як правило, ризикованих угод, серед усіх проведених операцій.
Коефіцієнт дієздатності банку показує, що робота банку досить стабільна, однак цей показник за аналізований період знизився на 10%. Це відбулося в результаті збільшення витрат банку (через зростання залучених коштів кредитних організацій).
Коефіцієнт дієздатності за кредитними операціями виріс на 3%. Це викликано тим, що процентні витрати банку зростають швидше, ніж його процентні доходи.
Аналіз перерахованих вище коефіцієнтів дозволяє зробити висновок про те, що за період 2008-2009 рр.. кредитна організація Тюменський філія СтарБанка прогресивно розвивається відносно позичкової та інвестиційної політики, збільшуючи кількість високоприбуткових і ризикових операцій. Це не так погано з точки зору банківської конкуренції і при вмілому управлінні активними операціями може призвести до збільшення доходів і зміцненню репутації даної кредитної організації на ринку банківських послуг. Проте, в гонитві за великим прибутком, не варто забувати про елементарну безпеки і все ж таки варто обмежити кількість високоризикових операцій.
1.3 Виявлення резервів підвищення ефективності діяльності філії
Власного капіталу банку, як і більшості кредитних організацій у РФ, явно недостатньо, це відбивається на всіх операціях банку, його кредитної політики, це багато в чому обмежує його можливості при наданні капіталу.
Слід звернути увагу на коефіцієнт розміщення платних засобів. Поки вони, в основному, використовуються за призначенням, але є деяка можливість відволікання цих коштів на власні потреби, або на внедоходние операції. Частка коштів власників у капіталі зростає, а прибуток падає - це, швидше за все, свідчить про неправильне розпорядженні капіталом.
Банк залучає кошти інших кредитних організацій з-за браку власних ресурсів. Можливо, це негативно позначається на розмірі одержуваної ним в результаті прибутку. Комерційна організація дуже ризикує, збільшуючи кількість виданих позик шляхом залучення капіталу інших кредитних організацій.
Резерви зростання прибутковості банку слід шукати у підвищенні ефективності використання активів і зниження витрат банку. З точки зору прибутковості при визначенні оптимальної структури пасивних депозитних операцій філія повинна орієнтуватися на залучення ресурсів у вклади від населення, підприємств, організацій.
Що стосується ефективності використання активів, то тут слід звернути увагу на оптимізацію структури кредитного портфеля з метою збільшення частки "працюючих" активів. Крім того, слід пам'ятати, що важливим джерелом доходу банку є комісійні, внески, платежі за банківські послуги.
Підвищення ефективності діяльності філії я бачу в комплексному підході до поліпшення філії. Треба звернути увагу не тільки на управління фінансовою діяльністю філії (управління ліквідністю, прибутковістю, банківськими ризиками і т.п.), але і на такі моменти, як: ефективне управління персоналом банку, мотивація його праці, банківський маркетинг (регулярні дослідження банківського ринку, на якому діє філія, вивчення конкурентів, розробка банківської маркетингової стратегії в регіоні та її реалізація), організація всіх видів контролю у філії, використання сучасних методів ведення банківського бізнесу з використанням комп'ютерних технологій.
2. Характеристика технології розробки програми діяльності філії
2.1 Обгрунтування методики розрахунку показників діяльності підрозділу
Філії є частиною єдиної економічної системи СтарБанка та його основними центрами прибутку. Очевидно, що фінансовий стан СтарБанка в цілому залежить від результатів діяльності його філій. Тому здійснення моніторингу та проведення економічної оцінки ефективності діяльності філій є нагальною необхідністю.
Основними показниками, що відображають підсумки діяльності філії, є:
- Депозитний портфель, залишки на р / рах і векселі банку;
- Кредитний портфель;
- Операційний прибуток без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку);
- Економія накладних витрат (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам).
Порядок розрахунку комплексного показника філії за підсумками роботи за звітний період.
1. Коефіцієнт виконання плану по депозитному портфелю, залишкам на р / рах, векселями банку (K1). Цей коефіцієнт характеризує приріст пасивів Філії, розширення пасивних операцій.
Розраховується за виразом:
K1 = Дф / Дп,%
де: Дф - фактична величина депозитного портфеля, залишків на р / рах, векселів банку на дату закінчення звітного періоду;
Дп - планова величина депозитного портфеля, залишків на р / рах, векселів банку на дату закінчення звітного періоду за затвердженого бюджету.
2. Коефіцієнт виконання плану по кредитному портфелю (К2). Цей коефіцієнт характеризує приріст активів Філії, розширення активних операцій.
Розраховується за виразом:
K2 = Kф / Kп,%
де: Kф - фактична величина кредитного портфеля на дату закінчення звітного періоду;
Kп - планова величина кредитного портфеля на дату закінчення звітного періоду за затвердженого бюджету.
3. Коефіцієнт виконання плану з операційного прибутку без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку)
K3 = OP (ф) / OP (п),%
де: OP (ф) - фактична операційний прибуток звітного періоду без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку).
OP (п) - планова операційний прибуток звітного періоду без резервів (включаючи трансферти).
4. Коефіцієнт економії накладних витрат (не включаючи заробітну плату та інші винагороди співробітникам)
K4 = 1 - Н (ф) / Н (п),
де: Н (ф) - фактичні накладні витрати звітного періоду (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам) з урахуванням алокація 1-го рівня.
Н (п) - планові накладні витрати звітного періоду (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам).
Розглянемо ваги цих показників у табл. 2.1
Табл. 2.1. Ваги показників Рівень дохідних активів знизився на 4% в порівнянні з 2008 р. В цілому дохідні активи зростають, однак на тлі зростання загальної суми активів, частка прибуткових у структурі активів майже не змінюється (80% в 2008 р.; 76% в 2009 р.) . Оскільки практично всі дохідні активи є ризикованими, їх надзвичайно висока частка (вище 75% - як у даному випадку) збільшує нестійкість банку та ризики неплатежів, як за поточними операціями, так і за своїми зобов'язаннями.
Коефіцієнт розміщення платних засобів показує, що платні ресурси в основному використовуються за призначенням (направлені в дохідні (платні) операції) і не відволікаються на власні потреби, або внедоходние операції. За досліджуваний період цей показник збільшився на 6%, що викликано зростанням платних залучених коштів.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності зростає - це значить, що збільшилася частка зобов'язань банку, які можуть бути погашені на першу вимогу. Це сталося через зростання ліквідних активів "першої черги", а саме - грошових коштів (у тому числі і в ЦБРФ), за аналізований період.
Коефіцієнт загальної ліквідності зріс на 2% - це свідчить про зростання ліквідних активів, «перекриває» собою зростання платних залучених коштів. В обох розглянутих періодах цей показник перевищував 0,95 - значить, банк прагне досягти оптимальної ліквідності, і саме на це спрямована його «активна» і «пасивна» політика.
Коефіцієнт рентабельності активів незначно збільшився через збільшення прибутку за досліджуваний період, і він залишився в рамках норми: (0,005 <0,02 <0,05) в 2006 і (0,005 <0,03 <0,05) в 2007 р. Це говорить про те, що діяльність банку ефективна, ставка доходу від активів висока, позичкова та інвестиційна політика банку не консервативна, операційні витрати обгрунтовані.
Аналіз коефіцієнта рентабельності статутного фонду показує, що ефективність використання коштів власників збільшилася більш ніж в 2 рази. Це сталося через те, що величина прибутку за аналізований період збільшилася, а величина статутного фонду залишилася незмінною.
Зниження показника коефіцієнта рентабельності дохідних активів на 1% говорить про те, що збільшення дохідних активів банку відбувається швидше, ніж збільшення доходів. Це, у свою чергу, свідчить про те, що банк знижує обсяг високоприбуткових і, як правило, ризикованих угод, серед усіх проведених операцій.
Коефіцієнт дієздатності банку показує, що робота банку досить стабільна, однак цей показник за аналізований період знизився на 10%. Це відбулося в результаті збільшення витрат банку (через зростання залучених коштів кредитних організацій).
Коефіцієнт дієздатності за кредитними операціями виріс на 3%. Це викликано тим, що процентні витрати банку зростають швидше, ніж його процентні доходи.
Аналіз перерахованих вище коефіцієнтів дозволяє зробити висновок про те, що за період 2008-2009 рр.. кредитна організація Тюменський філія СтарБанка прогресивно розвивається відносно позичкової та інвестиційної політики, збільшуючи кількість високоприбуткових і ризикових операцій. Це не так погано з точки зору банківської конкуренції і при вмілому управлінні активними операціями може призвести до збільшення доходів і зміцненню репутації даної кредитної організації на ринку банківських послуг. Проте, в гонитві за великим прибутком, не варто забувати про елементарну безпеки і все ж таки варто обмежити кількість високоризикових операцій.
1.3 Виявлення резервів підвищення ефективності діяльності філії
Власного капіталу банку, як і більшості кредитних організацій у РФ, явно недостатньо, це відбивається на всіх операціях банку, його кредитної політики, це багато в чому обмежує його можливості при наданні капіталу.
Слід звернути увагу на коефіцієнт розміщення платних засобів. Поки вони, в основному, використовуються за призначенням, але є деяка можливість відволікання цих коштів на власні потреби, або на внедоходние операції. Частка коштів власників у капіталі зростає, а прибуток падає - це, швидше за все, свідчить про неправильне розпорядженні капіталом.
Банк залучає кошти інших кредитних організацій з-за браку власних ресурсів. Можливо, це негативно позначається на розмірі одержуваної ним в результаті прибутку. Комерційна організація дуже ризикує, збільшуючи кількість виданих позик шляхом залучення капіталу інших кредитних організацій.
Резерви зростання прибутковості банку слід шукати у підвищенні ефективності використання активів і зниження витрат банку. З точки зору прибутковості при визначенні оптимальної структури пасивних депозитних операцій філія повинна орієнтуватися на залучення ресурсів у вклади від населення, підприємств, організацій.
Що стосується ефективності використання активів, то тут слід звернути увагу на оптимізацію структури кредитного портфеля з метою збільшення частки "працюючих" активів. Крім того, слід пам'ятати, що важливим джерелом доходу банку є комісійні, внески, платежі за банківські послуги.
Підвищення ефективності діяльності філії я бачу в комплексному підході до поліпшення філії. Треба звернути увагу не тільки на управління фінансовою діяльністю філії (управління ліквідністю, прибутковістю, банківськими ризиками і т.п.), але і на такі моменти, як: ефективне управління персоналом банку, мотивація його праці, банківський маркетинг (регулярні дослідження банківського ринку, на якому діє філія, вивчення конкурентів, розробка банківської маркетингової стратегії в регіоні та її реалізація), організація всіх видів контролю у філії, використання сучасних методів ведення банківського бізнесу з використанням комп'ютерних технологій.
2. Характеристика технології розробки програми діяльності філії
2.1 Обгрунтування методики розрахунку показників діяльності підрозділу
Філії є частиною єдиної економічної системи СтарБанка та його основними центрами прибутку. Очевидно, що фінансовий стан СтарБанка в цілому залежить від результатів діяльності його філій. Тому здійснення моніторингу та проведення економічної оцінки ефективності діяльності філій є нагальною необхідністю.
Основними показниками, що відображають підсумки діяльності філії, є:
- Депозитний портфель, залишки на р / рах і векселі банку;
- Кредитний портфель;
- Операційний прибуток без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку);
- Економія накладних витрат (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам).
Порядок розрахунку комплексного показника філії за підсумками роботи за звітний період.
1. Коефіцієнт виконання плану по депозитному портфелю, залишкам на р / рах, векселями банку (K1). Цей коефіцієнт характеризує приріст пасивів Філії, розширення пасивних операцій.
Розраховується за виразом:
K1 = Дф / Дп,%
де: Дф - фактична величина депозитного портфеля, залишків на р / рах, векселів банку на дату закінчення звітного періоду;
Дп - планова величина депозитного портфеля, залишків на р / рах, векселів банку на дату закінчення звітного періоду за затвердженого бюджету.
2. Коефіцієнт виконання плану по кредитному портфелю (К2). Цей коефіцієнт характеризує приріст активів Філії, розширення активних операцій.
Розраховується за виразом:
K2 = Kф / Kп,%
де: Kф - фактична величина кредитного портфеля на дату закінчення звітного періоду;
Kп - планова величина кредитного портфеля на дату закінчення звітного періоду за затвердженого бюджету.
3. Коефіцієнт виконання плану з операційного прибутку без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку)
K3 = OP (ф) / OP (п),%
де: OP (ф) - фактична операційний прибуток звітного періоду без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку).
OP (п) - планова операційний прибуток звітного періоду без резервів (включаючи трансферти).
4. Коефіцієнт економії накладних витрат (не включаючи заробітну плату та інші винагороди співробітникам)
K4 = 1 - Н (ф) / Н (п),
де: Н (ф) - фактичні накладні витрати звітного періоду (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам) з урахуванням алокація 1-го рівня.
Н (п) - планові накладні витрати звітного періоду (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам).
Розглянемо ваги цих показників у табл. 2.1
| Найменування показника | Вага показника, V | |
| K1 | Коефіцієнт виконання плану по депозитному портфелю і залишкам на розрахункових рахунках | V1 = 40% |
| K2 | Коефіцієнт виконання плану по кредитному портфелю | V2 = 20% |
| K3 | Коефіцієнт виконання плану з операційного прибутку без резервів | V3 = 30% |
| K4 | Коефіцієнт економії накладних витрат * | V4 = 10% |
Норма Економії - нормативна економія накладних, приймається на рівні 15%. При розрахунку показника враховуються накладні витрати без витрат на ФОП. Залежність вкладу в КРI від економії накладних демонструється на рис. 2.1.
Як бачимо, основними показниками, що відображають підсумки діяльності Тюменського філії СтарБанка, є: депозитний портфель, залишки на р / рах і векселі банку; кредитний портфель; операційний прибуток без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку); економія накладних витрат (не включаючи Заробітну плату та інші винагороди співробітникам).
Рис. 2.1. Залежність вкладу в КРI від економії накладних
2.2 Характеристика нормативної бази для формування програми діяльності
Громадськість давно і міцно звикла пов'язувати спеціальну діяльність кредитних організацій, насамперед комерційних банків, з різноманітними кількісно вираженими нормативами, в які вони зобов'язані укладатися, якщо бажають і далі зберігати статус банку. Зазначені нормативи - це по суті цілий комплекс вимог, як правило, одержують кількісне вираження, які Центральний банк пред'являє до комерційних банків від імені товариства і які стосуються головним чином більшості найважливіших аспектів діяльності банків (правил, умов та процедур їх діяльності) і майже не торкаються її результатів Таких централізовано встановлюваних для банків нормативів досить багато (значно більше, ніж прийнято вважати, якщо виходити з їх офіційного трактування в нормативних документах) і всі вони досить жорсткі. Остання обставина лише ілюструє загальновідомий у всьому світі тезу про те, що регулювання (управління) банківської діяльності - найжорсткіше з усіх напрямків такого регулювання, що в свою чергу пояснюється специфікою даної діяльності - тієї винятковою роллю, яку банки (і меншою мірою НКО) грають або повинні грати у складі національної економіки.
Законодавча база відображена в наступних нормах банківських законів.
З Закону «Про Центральний банк РФ»
Ст. 18. Рада директорів виконує такі функцій:
9) приймає рішення:
- Про встановлення обов'язкових нормативів для КВ і банківських груп;
- Про величину резервних вимог.
Ст. 62. З метою забезпечення стійкості КО Банк Росії може встановлювати такі обов'язкові нормативи:
1) мінімальний розмір КК для створюваних КО, розмір власних коштів (капіталу) для діючих КО в якості умови створення на території іноземної держави їх дочірніх організацій та / або відкриття їх філій, отримання небанківської кредитної організацією статусу банку, а також отримання кредитної організацією статусу дочірнього банку іноземного банку;
2) граничний розмір майнових (негрошових) вкладів у КК КО;
3) максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
4) максимальний розмір великих кредитних ризиків;
5) нормативи ліквідності КО;
6) нормативи достатності власних коштів (капіталу);
7) розміри валютного, процентного та інших фінансових ризиків;
8) мінімальний розмір резервів, створюваних під ризики;
9) нормативи використання власного капіталу КО для придбання акцій (паїв) інших юридичних осіб;
10) максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією (банківською групою) своїм учасникам.
Обов'язкові нормативи, зазначені в частині 1 цієї статті, Банк Росії може встановлювати для банківських груп.
Ст. 80. <...> Загальний строк здійснення платежів за безготівковими розрахунками не повинен перевищувати двох операційних днів, якщо зазначений платіж здійснюється в межах території суб'єкта РФ, і п'яти операційних днів, якщо зазначений платіж здійснюється в межах території РФ.
До ст. 62 см. також ст. 63-71 Закону, в яких певною мірою розшифровується зміст перерахованих нормативів.
З Закону «Про банки і банківську діяльність»
Ст. 20. Підстави для відкликання у КО ліцензії на здійснення банківських операцій. Банк Росії зобов'язаний відкликати ліцензію на здійснення банківських операцій у випадках:
1) якщо достатність капіталу КО стає нижче 2 відсотків;
2) якщо розмір власного капіталу КО нижче мінімального значення КК, установленого Банком Росії на дату реєстрації КО. Зазначене підстава для відкликання ліцензії не застосовується до КО протягом перших двох років з дня видачі ліцензії;
3) якщо Ко не виконує у встановлений строк вимоги Банку Росії про приведення у відповідність величини КК та розміру власного капіталу;
Ст. 24. Забезпечення фінансової надійності КО. КО зобов'язана дотримуватися обов'язкові нормативи, встановлені відповідно до Закону «Про Центральний банк РФ». Чисельні значення обов'язкових нормативів встановлює Банк Росії відповідно до зазначеного Закону.
Ст. 25. Норматив обов'язкових резервів банку. Банк зобов'язаний виконувати норматив обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, в тому числі за строками, обсягами та видами залучених коштів. <...>
Крім того, слід взяти до уваги Закон № 152-ФЗ від 11.11.2003 р. «Про іпотечні ланцюгових папери» (див. нижче витяг з Закону).
Ст. 7. Емітенти облігацій з іпотечним покриттям. 2. КО, що емітують облігації з іпотечним покриттям, зобов'язані виконувати встановлені відповідно до федеральних законів вимоги Центрального банку РФ, а також виконувати такі додаткові обов'язкові нормативи (співвідношення певних активів і пасивів), величину та методики визначення яких встановлює Центральний банк РФ:
- Мінімальне співвідношення розміру наданих кредитів з іпотечним покриттям і власного капіталу;
- Мінімальне співвідношення розміру іпотечного покриття та обсягу емісії облігацій з іпотечним покриттям;
- Максимальне співвідношення сукупної суми зобов'язань КО перед кредиторами, які відповідно до федеральних законів мають пріоритетне право задоволення своїх вимог перед власниками облігацій з іпотечним покриттям, і власного капіталу.
Центральний банк РФ має право встановлювати для КВ, що емітують облігації з іпотечним покриттям, особливості розрахунку і значень наступних обов'язкових нормативів, визначених у Законі «Про Центральний банк РФ»:
- Норматив достатності власного капіталу;
- Нормативи ліквідності;
- Розмір процентного і валютного ризику.
Мабуть, в особливу групу нормативів (стандартів) можна виділити встановлюються або у законах, або Центральним банком вимоги до розкриття банками інформації про свою діяльність.
Нормативна база
У частині встановлення нормативів вона включає в себе наступні документи Банку Росії (основні):
V Інструкції № 110-І від 16.01.2004 р. «Про обов'язкових нормативах банків»;
V Положення № 215-П від 10.02.2003 р. «Про методику визначення власних коштів (капіталу) кредитних організацій»;
V Вказівка № 1346-У від 1.12.2003 р. «Про мінімальний розмір ум ментах капітана для створюваних кредитних організацій, розмір власних коштів (капіталу) для діючих кредитних організацій в якості умови створення на території іноземної держави їх дочірніх організацій та / або відкриття їх філій, у розмірі власних засобів (капіталу) для небанківських кредитних організацій, що клопочуть про отримання статусу банку »плюс поточні вимоги до розмірів капіталів (щокварталу виходять документи оперативного характеру);
V Інструкції № 76-І від 24.08.1998 р. «Про особливості регулювання діяльності банків, що створюють і мають філії на території іноземної держави» (п. 2.2, підпункти 4.2.1-4.2.3);
"V Положення № 254-П від 26.03.2004 р.« Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості »(нормативи створення резервів під кредити);
V Вказівка № 1584-У від 22.06.2005 р. «Про формування та розмір резерву на можливі втрати під операції кредитних організацій з резидентами офшорних зон»;
V Положення № 232-П від 9.07.2003 р. «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати» (нормативи створення резервів під так звані інші можливі втрати);
V Інструкції № 109-І від 14.01.2004 р. «Про порядок прийняття Банком Росії рішення про державну реєстрацію кредитних організацій та видачу ліцензій на здійснення банківських операцій» (п. 4.9 - норматив негрошовій частини КК створюваної кредитної організації);
V Положення № 255-П від 29.03.2004 р. «Про обов'язкових резервах кредитних організацій» плюс поточні значення резервних вимог, періодично встановлюються документами оперативного характеру;
V Положення № 199-П від 9.10.2002 р. «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» (норматив мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі КЗ на кінець дня);
V Інструкції № 124-І від 15.07.2005 р. «Про встановлення розмірів (лімітів) відкритих валютних позицій, методикою їх розрахунку та особливості ... нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями »;
V Інструкції № 114-І від 1.06.2004 р. «Про порядок резервування та повернення суми резервування при здійсненні валютних операцій» (норматив резервування під певні валютні операції);
V Вказівка № 1412-У від 30.03.2004 р. «Про встановлення суми переказу фізичною особою-резидентом з РФ без відкриття банківських рахунків» (норматив вивезення при проведенні валютних операцій валюти і рублів без відкриття банківського рахунку);
V Інструкції № 111-І від 30.03.2004 р. «Про обов'язковий продаж частини валютної виручки на внутрішньому валютному ринку РФ» (норматив обов'язкового продажу частини валютної виручки);
V Інструкції № 112-І від 31.03.2004 р. «Про обов'язкових нормативах кредитних організацій, що здійснюють емісію облігацій з іпотечним покриттям»;
V Положення № 516 від 8.09.1997 р. «Про пруденційного регулювання діяльності небанківських кредитних організацій, що здійснюють операції з розрахунків, і організацій інкасації» (нормативи діяльності НКО, ліцензованих Банком Росії).
Що стосується застосування нормативів, тобто того, наскільки дисципліновано банки дотримуються обов'язкові нормативи, то в цій частині головний «стимулюючий» документ ЦБ - Інструкція № 59 від 31.03.1997 р. «Про застосування до банків заходів впливу».
Цим документом Банк Росії сам собі дозволив застосовувати до банків, винним в тих чи інших порушеннях, в т.ч. не виконують обов'язкові нормативи, заходи впливу двох типів:
• попереджувальні;
• примусові (від штрафів до відкликання ліцензії).
З даного питання слід дивитися також Кодекс РФ про адміністративні правопорушення (Закон № 195-ФЗ від 30.12.2001 р.), перш за все голову 15 «Адміністративні правопорушення в галузі фінансів, податків і зборів, ринку цінних паперів».
Обов'язкові нормативи
Всі обов'язкові нормативи діяльності банків з певною часткою умовності можна розділити на наступний ряд груп.
• Нормативи технологічні, призначені для того, щоб банк спочатку виникав як досить надійна спеціалізована організація, а в подальшому за родом своєї діяльності залишався саме банком і функціонував так, щоб виправдовувати громадські очікування.
До даної широкої групи можна віднести, зокрема, такі нормативи:
• мінімально необхідних розмірів статутного та власного капіталів;
• негрошовій частини капіталу;
• достатності власного капіталу;
• розподілу активів банку на групи з різним рівнем ризикованості;
• використання власного капіталу для участі в статутних капіталах інших господарюючих юридичних осіб;
• терміну проведення безготівкових платежів.
• Нормативи резервування (норматив чи нормативи резервів, що депонуються в Центральному банку), які в принципі повинні застосовуватися для стримування кредитної та іншої активності банків, якщо така активність може вести до «перегріву» економіки або певних її частин.
• Нормативи ліквідності (включаючи і норматив кількості готівкових грошей в операційних касах банків), що представляють собою спеціальні вимоги, дотримання яких дозволяє банку залишатися здатним задовольняти потреби клієнтів у платіжних засобах.
• Нормативи резервів під можливі втрати, що представляють собою інструмент, за допомогою якого суспільство (Центральний банк) намагається не допустити такої ситуації, коли банки, переслідуючи свої комерційні цілі, можуть «зариватися» і вести зайво ризиковані активні операції, які загрожують втратами не тільки їм самим , але і їхнім клієнтам і тим самим можуть дестабілізувати економіку.
• Нормативи звітності та інформаційної відкритості.
• Інші.
Призначення всіх подібних нормативів в цілому і кожного з них окремо одне - забезпечення надійної діяльності кредитних організацій і всієї їх сукупності, тобто всього банківського сектора країни (природно, за наявності в країні всіх інших умови для того, щоб цей сектор міг працювати стійко і надійно).
Що стосується числових значень обов'язкових нормативів, то їх слід розглядати тільки як мінімальні суспільні вимоги до відповідних параметрів діяльності кредитних організацій.
Ні сам набір обов'язкових нормативів, ні конкретні їх значення не залишаються незмінними. При цьому в довгостроковому плані в таких їх зміни важко виявити будь-яку загальну закономірність, оскільки кожна країна на кожному етапі свого історичного розвитку намагається вирішувати за допомогою даних нормативів абсолютно конкретні проблеми, пов'язані з банківською діяльністю та економікою в цілому, які у кожної країни, як правило, свої, особливі.
Найважливіші нормативи (групи нормативів)
Найважливішими обов'язковими нормативами діяльності банків традиційно вважаються нормативи достатності капіталу, нормативи ліквідності, нормативи резервів під можливі втрати (нормативи ризиків). Настільки ж традиційно зазначені нормативи (крім нормативів по валютних ризиків) викладаються в Інструкції ЦБ, яка нині називається «Про обов'язкових нормативах банків» (№ 110 від 16.01.2004 р.). До цієї Інструкції зараз і необхідно звернутися.
Нормативи достатності власного капіталу Власний капітал комерційного банку (вільні і не обтяжені претензіями засоби), як і будь-який інший організації чи підприємства, повинен виконувати ряд функцій. У даному випадку визначальне значення мають:
• функція капіталу як амортизатора, останнього (після резервних фондів) буфери, тимчасово дозволяє банку покривати збитки і продовжувати операції у разі великих непередбачених чи втрат надзвичайних витратах;
• функція капіталу як регулятора діяльності банку (органи нагляду, висуваючи певні вимоги до достатності капіталу, тим самим ставлять норми економічної поведінки, покликані оберігати банк від нестійкості і надмірних ризиків).
Наявність у банку капіталу певної величини і якості розглядається як засіб захисту інтересів кредиторів і вкладників банку і зниження ймовірності його неспроможності. Чим більше за інших рівних умовах питома вага ризикових операцій у балансі банку і чим вище ризики його позабалансових операцій, тим більші вимоги пред'являються до його власного капіталу.
Таким чином, «достатність (адекватність) капіталу» відображає загальну оцінку (головним чином, регулюючими органами) надійності банку. Тобто банк буде вважатися надійним в частині його капіталу, якщо параметри останнього укладаються в розрахункові нормативи «достатності», вироблені емпіричним шляхом або самим банківським і взагалі підприємницькою спільнотою мул органом, що регулює банківську діяльність.
У цьому сенсі користуються терміном «регулятивний капітал», розуміючи під ним капітал, яким банк повинен мати у своєму розпорядженні для проведення відповідних операцій, оскільки цього вимагає регулюючий орган. Тут не важливо, чому і на яких підставах зазначений орган вимагає саме такої величини капіталу, а не інший. З цих позицій «достатність капіталу банку» - поняття суб'єктивне, відображає погляд на проблему того, хто оцінює банк або хто має право давати йому відповідні вказівки. Однак цей погляд може набути рис об'єктивності, якщо розділяється багатьма чи більшістю або якщо він приписаний в нормативних актах.
У сучасній теорії існує також поняття економічного капіталу. Економічний капітал - це капітал, необхідний для адекватного покриття ризиків, що приймаються конкретним банком.
Ризики банку та пов'язані з ними можливі втрати можна розділити на очікувані та несподівані (що перевищують очікувані або взагалі непередбачені). Всі очікувані втрати (стандартні для даних умов) повинні компенсуватися за рахунок доходів банку (ціна банківських продуктів і резерви на можливі втрати). Втрати, що перевищують очікуваний нормальний (стандартний) рівень, повинні відшкодовуватися за рахунок капіталу. Капітал, необхідний для покриття саме і тільки несподіваних втрат, і іменують економічним, i отже, питання впирається в надійну ідентифікацію та оцінку несподіваних ризиків і пов'язаних з ними можливих втрат.
Тобто економічний капітал залежить від того, наскільки добре розпізнані такі ризики і наскільки адекватно оцінено рівень можливих втрат. Залежність тут зворотна: якщо очікувані ризики добре розпізнані, тобто належним чином враховані в цінах (тарифах) банку та в його резерви (за умови, що це можливо), то капіталу потрібно менше, а якщо погано - то більше.
Таким чином, за певних обставин економічного капіталу може вимагатися менше або більше, ніж капіталу регулятивного.
Чи можна надійно розпізнати несподівані ризики і дати гарну кількісну оцінку пов'язаних з ними можливих втрат?
Абстрактно розмірковуючи - так, практично ж - малоймовірно. Справа в тому, що концепція економічного капіталу базується на двох ключових ідеях: на визначенні та оцінці стандартних ризиків (як очікуваних, зовсім ймовірних, так і «несподіваних», менш ймовірних) і на використанні представницьких статистичних рядів, У сучасних російських умовах практична реалізація обох ідей представляється проблематичним.
Таким чином, дозволити самостійно регулювати свій економічний капітал якщо й можна, то лише окремим банкам, тобто лише як виняток з правила. З іншого боку, сам регулюючий орган теж не в змозі розраховувати економічні капітали для всіх банків. Отже, основним його інструментом і надалі залишається «регулятивний капітал».
Так чи інакше, фактичне значення нормативу достатності капіталу банків, на думку наглядових органів, є найважливішою характеристикою фінансового стану, а тим самим і якості їх управління. Тим не менше у 1998 р. серед збанкрутілих вітчизняних банків чимало було й таких, до яких у ЦП не було ніяких претензій у плані достатності капіталу. До речі, такі явища спостерігаються не тільки в Росії. Встановлення різними країнами індивідуальних норм достатності банківського капіталу, як свідчить практика, не забезпечує стабільності міжнародної фінансової системи і більш справедливої конкуренції. Питання про мінімально необхідної величиною (стандарті) цього нормативу був, є і залишиться дискусійним, тобто таким, на який не можна дати однозначної і прийнятного для всіх відповіді.
Отже, наявність «достатнього» капіталу не є строгим показником надійності банку і захисту інтересів його вкладників і кредиторів. Величина даного показника має реальне значення тільки при системному аналізі діяльності банку, тобто лише в сукупності з іншими аналітичними показниками.
Кожна держава законодавчо або іншим шляхом встановлює стандарти мінімального капіталу для кредитних організацій.
Як правило, для знову створюваних банків ці стандарти передбачають визначення мінімального розміру стартового капіталу в грошовому вираженні, а для інших банків - фіксацію коефіцієнта достатності (адекватності) капіталу.
Визначення достатності власного капіталу банку полягає в обчисленні відносної величини капіталу, за допомогою якої, як вважають регулюючі органи, забезпечується контроль за якістю управління і фінансовою стійкістю банку.
Світова банківська досвід виробив метод, що виходить з доцільності пов'язання суми капіталу з рівнем ризиків активних операцій банку. Цей зв'язок, що виражає здатність капіталу витримувати втрати, виражається формулою (коефіцієнтом) Кука у вигляді відношення величини власного капіталу до сумарного обсягу активів, зважених за рівнями ризику (помножених на індивідуальні вагові коефіцієнти ризику із значеннями від 0 до 100%):
Сумарний обсяг потенційних втрат кредитів, інвестицій та інших вкладень, помножених на індивідуальні вагові категорії ризику. Саме цю здатність капіталу закріпив в 1988 р. Базельський комітет в методиці, відповідно до якої власний капітал банку не може бути менше 8% від суми активів, скоригованого з урахуванням ризиків, тобто на кожні 100 одиниць потенційних втрат банк повинен мати не менше 8 одиниць власного капіталу. Для країн, що розвиваються цей показник, на думку Комітету, повинен бути вище.
Відповідно до Інструкції ЦБ № 110 мінімально допустимий числове значення нормативу достатності капіталу для вітчизняних банків (норматив HI) встановлюється в залежності від розмірів власних капіталів банків і становить:
- Для відносно великих банків (з капіталом, рівним або більшим, ніж сума, еквівалентна 5 млн. євро) - 10%;
- Для більш дрібних банків (з капіталом менше суми, еквівалентної 5 млн. євро) - 11%.
Чому за точку відліку взято сума в 5 млн. євро, пояснити раціонально неможливо. Якщо взяти до уваги, що вказана сума є мінімально необхідною і для КК знову створює банку (у I кварталі 2005 р. це становило понад 189 млн. руб., В наступні 2 кварталу -*- більше 180 і більше 172 млн. руб. Відповідно ), то виходить, що в більшості регіонів Росії, по-перше, майже неможливо створити новий банк (оскільки в економіці немає таких вільних грошей), по-друге, таким банкам не було у що б розміщувати свої ресурси (місцеві ринки і населення цілком можуть обійтися послугами і дрібніших банків).
Фактичні значення нормативу HI, які наші діючі банки в цілому витримують в останні роки (2000-2004 рр..), Не опускаються нижче 18-19%, що говорить про їх підвищеної обережності, скоріше навіть надмірною.
На практиці проблема ліквідності банку включає в себе проблеми ефективної організації його пасивів (власні та залучені кошти), проблеми активів (розміщення наявних ресурсів у ті чи інші операції) і проблеми їх відповідності за сумами та строками. З урахуванням цього зазначені вимоги ЦБ зводяться до двох основних моментів. По-перше, як вже зазначалося, ЦБ наказує всім банкам класифікувати їх активи в залежності від ступеня пов'язаних з ними ризиків на 5 груп, кожна з яких має нормативний коефіцієнт ризику (від 0 до 100%). По-друге, ЦБ зобов'язує всі банки дотримуватися наступний ряд нормативів ліквідності (табл. 2.2).
Таблиця 2.2 Обов'язкові нормативи ліквідності банків
Але що реально означають дані нормативи? Сенс їх досить простий. Приміром, Н2 означає, що банк у будь-який робочий день (це відноситься і до всіх інших обов'язковим нормативам) повинен тримати в оперативній готовності таку суму грошей (у готівковій та безготівковій формах), щоб у гіпотетичному випадку, коли в один і той же день до нього з вимогою повернути їм їхні гроші звернуться фізичні та юридичні особи - власники 15% вкладів і депозитів, прийнятих банком на рахунки до запитання, мати можливість негайно виконати такі вимоги. Між іншим, це означає, що зазначену суму банк фактично ні в які операції не може направити (якщо не вважати таких випадків, коли він видасть кредит на кілька недовгих годин протягом робочого дня) і вона доходів не дає.
Таблиця 2.3. Обов'язкові нормативи кредитної діяльності банків
| Норматив | Визначення нормативу | Допустиме значення нормативу |
| Розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників - Н6 | Відношення суми кредитних вимог банку до одному позичальнику (групі взаємопов'язаних позичальників), що включаються до розрахунку з урахуванням відповідних коефіцієнтів ризику, до величини власного капіталу банку. | Не більше 25 |
| Розмір великих кредитів (кредитних ризиків)-Н7 | Відношення суми великих кредитів до величини власного капіталу банку. | Не більше 800 |
| Розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, виданих банком своїм учасникам - Н9.1 | Відношення суми кредитів, гарантій та поручительств, виданих банком своїм учасникам, до величини його власного капіталу. | Не більше 50 |
| Сукупна величина кредитних ризиків щодо інсайдерів банку - Н10.1 | Відношення суми кредитів, виданих банком своїм інсайдерам, до величини його власного капіталу. | Не більше 3 |
Таблиця 2.4. Величина розрахункового резерву по класифікованими позиками
З суспільної точки зору (маючи на увазі, що банки у відомому сенсі представляють собою публічні інститути) з обов'язковими нормативами все ж таки надійніше, навіть якщо вони обмежують «вільну волю» кожного окремого банку. Хоча, звичайно, ця надійність відносна. Тому можна сказати так: повної гарантії надійності, безкризового розвитку банків виконання зазначених нормативів не може дати, проте без таких нормативів їх надійність виразно була б менше. Важливо лише, щоб нормативів було мінімально достатня кількість, а їх значення - більш обгрунтованими.
Внутрішні норми
Зайва внутрішня регламентація, як здається більшості управлінського персоналу, може призводити до додаткових витрат, але здебільшого вона все-таки підвищує відповідальність виконавців і економить час для прийняття нових рішень, як правило, представляють собою «забуте старе», яке при гарній організації справи ви завжди знайдете в архіві.
Внутрішня нормативна база є одним з істотних елементів системи управління будь-якої організації і системи управління ризиками зокрема. Якість нормативної бази - це показник якості управління.
Якщо документами, які виходять за межі організації, приділяється більш-менш значна увага, то до внутрішніх документів іноді відносяться недостатньо серйозно. (Часто про них згадують напередодні, а іноді і в процесі перевірки.) І абсолютно марно. Крім дотримання вимог регуляторів, внутрішні документи виконують величезної важливості роль в житті кредитної організації. За великим рахунком, вони є основним засобом мінімізації операційних ризиків.
Фахівці стверджують, що більша частина помилок в банківській діяльності пов'язана з неякісною нормативною базою. Зокрема, А. Білоцвіт при класифікації помилок, що виникають у процесі роботи касового підрозділи, які підвищують ризик виникнення прямих і непрямих збитків для кредитної організації, в якості першої причини вказує неправильну організацію внутрішніх процесів і процедур проведення банківських операцій та інших угод, інакше кажучи, погане методологічне забезпечення.
Крім цього «невідповідність внутрішніх документів кредитної організації законодавством Російської Федерації, а також нездатність кредитної організації своєчасно приводити свою діяльність і внутрішні документи у відповідність до змін законодавства» є одним з факторів виникнення правового ризику (п. 2.1.1 Додатка до Листа ЦБ РФ від 30.06 .2005 № 92-Т «Про організацію управління правовим ризиком і ризиком втрати ділової репутації у кредитних організаціях і банківських групах»).
Наявність якісної внутрішньої нормативної бази (якщо не вважати дотримання прямих вимог наглядових органів) є одним з показників культури бізнесу, забезпечує уніфікацію процесів, виключає неоднозначність розуміння співробітниками своїх завдань, гарантує відповідність кінцевого продукту організації внутрішнім стандартам і вимогам регуляторів. Що в кінцевому підсумку забезпечує якість управління.
Стандарти ISO серії 9000 базуються на положенні, що кращим способом управління діяльністю організації служить використання встановлених і контрольованих методик.
Ще важливий аспект: у разі якщо документи регуляторів допускають неоднозначність трактування або не містять положень з якого-небудь процесу, то кредитна організація може, докладно прописавши необхідний порядок у внутрішніх документах, діяти на їх підставі до виходу офіційних роз'яснень, не лякаючись перевірок.
3. Формування програми діяльності філії
3.1 Обгрунтування управлінських рішень щодо підвищення ефективності діяльності філії
Процес управління філією банку являє собою безперервну розробку управлінських рішень і застосування їх на практиці. Від ефективності розробки цих рішень значною мірою залежить успіх діяльності банку.
У процесі роботи банку керівникам часто доводиться стикатися з критичними проблемами, і від того, на скільки оптимально прийняте рішення, буде залежати кінцевий фінансовий результат діяльності.
Потреба в рішенні виникає тільки при наявності проблеми, яка в загальному вигляді характеризується двома станами - заданим (бажаним) і фактичним (прогнозованим), і саме планування буде відправною точкою в процесі прийняття управлінського рішення.
Оскільки основними показниками, що відображають підсумки діяльності філії, є депозитний портфель, залишки на р / рах і векселі банку, кредитний портфель, операційний прибуток без резервів (включаючи трансферти і аллокации 1-го порядку), економія накладних витрат (не включаючи заробітну плату та інші винагороди співробітникам), то потрібно розробити рішення для підвищення ефективності діяльності філії по кожному цьому напрямку.
В даний час пильну увагу привертає проблема планування фінансової стійкості банку. Практика показала, що банки не повинні послаблювати увагу до процесу формування своїх кредитних портфелів, оскільки позичкові операції, поряд з прийомом грошей у внески, є для банку тією групою операцій, які конституюють сутність банку. Раціональне використання ресурсів сприяє досягненню прибутковості та інституційному розвитку комерційного банку.
Управлінські рішення для поліпшення фінансового стану банку включають наступне:
1. Оптимізація структури витрат філії банку. У зв'язку з необгрунтовано завищеною величиною функціональних видатків пропонується перегляд існуючої системи оплати праці співробітників з метою скорочення непродуктивних витрат, а саме: впровадження прогресивних форм і тарифів оплати праці на основі атестації співробітників, запровадження принципу госпрозрахунку при додатковій оплаті праці співробітників різних відділів, взаимоувязка системи преміювання і результатів роботи банку.
2. Оптимізація ресурсної бази банку.
Для оптимального співвідношення залучених і власних коштів філії необхідно провести емісію цінних паперів. Це дозволить наростити власний капітал банку, що дасть можливість збільшення обсягу активних операцій, а також подальшого розширення діяльності банку. У результаті планується отримання філією додаткового прибутку, яка в подальшому може бути розподілена в резервний фонд банку. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
Створюваний в обов'язковому порядку резервний фонд призначений для покриття збитків і відшкодування втрат, що виникають у результаті поточної діяльності банку, і служить, таким чином, забезпеченням стабільної роботи банку. Резервний фонд філії повинен становити більше 15% величини його статутного капіталу.
У звітному році в порівнянні з базисним величина резервного фонду зросла з 6,75% до 7,46% від величини статутного капіталу банку.
Для більш стабільної роботи банку необхідно збільшити резервний фонд у порівнянні зі звітним роком на 11 854 тис. рублів. Для цього необхідно випустити акції звичайні бездокументарні іменні у кількості 11854000 шт. номінальною вартістю 1 крб. на загальну суму 11854000 руб.
Збільшення резервного фонду, а відповідно і його частки в статутному капіталі, забезпечить філії більш стабільну роботу і підвищить його стійкість і надійність. Крім того, збільшення фонду призведе до збільшення власних коштів філії. Отже, співвідношення залучених і власних коштів наблизиться до рівня 80:20.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів. Якщо на додаток до акцій, необхідним для реалізації попереднього заходу, випустити ще 2 000 000 акцій звичайних бездокументарних іменних номінальною вартістю 1 крб. на загальну суму 2 000 000 крб., то при продажу цих акцій стороннім інвесторам за ціною вище номінальної вартості банк отримає емісійний дохід. Що позитивно позначиться на дохідності від операцій з цінними паперами.
4. Підвищення частки активів, що приносять дохід. Оскільки основний дохід банк отримує від операцій кредитування, банку пропонується направити вільні грошові кошти на розвиток нових напрямків кредитування.
3.2 Розробка програми діяльності філії
На даний момент банк надає своїм клієнтам кредити на придбання автомобіля під 18% річних.
У рамках заходів з підвищення ефективності роботи банку пропонується вдосконалення програми автокредитування: зниження процентної ставки залежно від терміну кредиту (таблиця 3.1):
Таблиця 3.1
Розмір відсоткової ставки
Автокредитування дозволяє філії мати додаткові грошові ресурси, залучати нових клієнтів і формувати стійку клієнтську базу на термін кредитування, підвищувати ліквідність активів і розвивати далі свій кредитний портфель. Це дає можливість реалізувати розроблену менеджментом філії стратегію розвитку, спрямовану на пошук подальших шляхів зростання банку та забезпечення його стабільного фінансового стану.
Щоб завоювати репутацію надійного та фінансового сталого банку, філія повинна відповідати низці вимог:
велика величина статутного фонду та валюти балансу;
тривалість діяльності на фінансовому ринку;
ефективна структура управління;
налагоджені партнерські відносини з надійними клієнтами;
високий і стійкий рівень прибутковості та інше.
Запропоновані заходи дозволять підвищити рівень прибутковості банку, збільшити одержуваний прибуток, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно відіб'ється на фінансовому стані і стійкості банку.
3.3 Визначення ресурсів і витрат на реалізацію програми
Для того, щоб оцінити ефективність роботи філії банку в результаті прийнятих керівництвом рішень, необхідно здійснити кілька етапів.
На першому етапі проводиться розрахунок планових показників прибутковості.
Розрахуємо прибуток, отриманий при удосконаленні послуги автокредитування.
Згідно з розробленою Програмою для Тюменського філії Старбанка, учасником Програми є мережа автосалонів «LADA» г.Тюмени. Ціна на найдешевшу модель «Жигулі» - 21053 - встановлена в розмірі 118 600 рублів, а самі дорогою моделлю є седан LADA 21053 - 300 000 рублів за машину.
Банк планує видати протягом року мінімум 100 кредитів, при цьому в залежності від суми та строку надання кредиту плановане розподіл числа клієнтів виглядає наступним чином:
Таблиця 3.2
Плановане розподіл числа клієнтів для проекту автокредитування, чол.
Відсоткова ставка залежить від терміну кредиту (табл. 3.3).
Таблиця 3.3
Розмір відсоткової ставки
Доходи від реалізації проекту складаються з процентних доходів і комісійних зборів.
Згідно з розробленою філією Програмі «Автокредитування» комісія за відкриття позичкового рахунку при сумі кредиту до 900 000 рублів стягується в розмірі 3 000 рублів.
При розрахунку планованих доходів від введення послуги автокредитування будемо враховувати тільки мінімальний і максимальний розмір кредиту. Будемо вважати, що відсоток нараховується на всю суму кредиту, а не на залишок, і що позичальник буде погашати кредит рівними частками (щомісячна сплата фіксованої частки основного боргу та суми нарахованих відсотків), тобто дострокових погашень кредиту не буде (таблиця 3.4).
Таблиця 3.4
Розрахунок планованих доходів від введення послуги автокредитування, руб.
Доходи, отримані від виданих кредитів, при планованому розподілі кількості клієнтів складуть 2633246 рублів.
Поточні банківські витрати, пов'язані з безпосереднім здійсненням кредитних операцій протягом року, представлені в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Поточні витрати на проведення операцій з автокредитування
Одноразові витрати з організації та реалізації послуги включають наступне:
- Навчання персоналу;
- Впровадження комп'ютерної програми і навчання роботи з нею;
- Реклама в період введення послуги (перші два місяці).
Однак автокредитування не є для банку новою послугою, тому одноразові витрати включатимуть лише витрати на рекламу (таблиця 3.6).
Таблиця 3.6
Витрати на рекламу
Таким чином, одноразові витрати складуть 241 828 рублів.
Витрати на реалізацію послуги автокредитування представлені в таблиці 3.7.
Таблиця 3.7
Витрати на реалізацію проекту «Автокредитування» у перший рік
У підсумку чистий прибуток від збільшення обсягів автокредитування складе (таблиця 3.8):
4. Підвищення частки активів, що приносять дохід. Оскільки основний дохід банк отримує від операцій кредитування, банку пропонується направити вільні грошові кошти на розвиток нових напрямків кредитування.
3.2 Розробка програми діяльності філії
На даний момент банк надає своїм клієнтам кредити на придбання автомобіля під 18% річних.
У рамках заходів з підвищення ефективності роботи банку пропонується вдосконалення програми автокредитування: зниження процентної ставки залежно від терміну кредиту (таблиця 3.1):
Таблиця 3.1
Розмір відсоткової ставки
| Термін кредиту | Розмір відсоткової ставки |
| 1 рік | 14% |
| 2 роки | 15% |
| 3-5 років | 16% |
Щоб завоювати репутацію надійного та фінансового сталого банку, філія повинна відповідати низці вимог:
велика величина статутного фонду та валюти балансу;
тривалість діяльності на фінансовому ринку;
ефективна структура управління;
налагоджені партнерські відносини з надійними клієнтами;
високий і стійкий рівень прибутковості та інше.
Запропоновані заходи дозволять підвищити рівень прибутковості банку, збільшити одержуваний прибуток, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно відіб'ється на фінансовому стані і стійкості банку.
3.3 Визначення ресурсів і витрат на реалізацію програми
Для того, щоб оцінити ефективність роботи філії банку в результаті прийнятих керівництвом рішень, необхідно здійснити кілька етапів.
На першому етапі проводиться розрахунок планових показників прибутковості.
Розрахуємо прибуток, отриманий при удосконаленні послуги автокредитування.
Згідно з розробленою Програмою для Тюменського філії Старбанка, учасником Програми є мережа автосалонів «LADA» г.Тюмени. Ціна на найдешевшу модель «Жигулі» - 21053 - встановлена в розмірі 118 600 рублів, а самі дорогою моделлю є седан LADA 21053 - 300 000 рублів за машину.
Банк планує видати протягом року мінімум 100 кредитів, при цьому в залежності від суми та строку надання кредиту плановане розподіл числа клієнтів виглядає наступним чином:
Таблиця 3.2
Плановане розподіл числа клієнтів для проекту автокредитування, чол.
| Сума кредиту | Число клієнтів | ||
| Термін кредиту 1 г | Термін кредиту 2 р. | Термін кредиту 3-5 років | |
| Мінімальна сума кредиту 118600 крб. | 30 | 25 | 26 |
| Максимальна сума кредиту 300000 руб. | 1 | 3 | 15 |
Таблиця 3.3
Розмір відсоткової ставки
| Термін кредиту | Розмір відсоткової ставки |
| 1 рік | 14% |
| 2 роки | 15% |
| 3-5 років | 16% |
Згідно з розробленою філією Програмі «Автокредитування» комісія за відкриття позичкового рахунку при сумі кредиту до 900 000 рублів стягується в розмірі 3 000 рублів.
При розрахунку планованих доходів від введення послуги автокредитування будемо враховувати тільки мінімальний і максимальний розмір кредиту. Будемо вважати, що відсоток нараховується на всю суму кредиту, а не на залишок, і що позичальник буде погашати кредит рівними частками (щомісячна сплата фіксованої частки основного боргу та суми нарахованих відсотків), тобто дострокових погашень кредиту не буде (таблиця 3.4).
Таблиця 3.4
Розрахунок планованих доходів від введення послуги автокредитування, руб.
| Комісійні збори | Процентні доходи | Планований дохід від реалізації проекту | ||
| 14% | 15% | 16% | ||
| 300 000 | 540 120 | 579 750 | 1 213 376 | 2 633 246 |
Поточні банківські витрати, пов'язані з безпосереднім здійсненням кредитних операцій протягом року, представлені в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Поточні витрати на проведення операцій з автокредитування
| Витрати | Сума, тис. руб. |
| Витратні матеріали на оформлення кредиту та ведення документації (папір, чорнило і т.п.) | 36 |
| Амортизація обладнання (комп'ютерів, принтерів і т.д.) | 102,6 |
| Передача інформації (телефон та інші аналогічні витрати) | 36 |
| Частка заробітної плати співробітників, що припадає на ведення операції автокредитування | 48 |
| Разом | 222,6 |
- Навчання персоналу;
- Впровадження комп'ютерної програми і навчання роботи з нею;
- Реклама в період введення послуги (перші два місяці).
Однак автокредитування не є для банку новою послугою, тому одноразові витрати включатимуть лише витрати на рекламу (таблиця 3.6).
Таблиця 3.6
Витрати на рекламу
| Вид реклами | Ціна за 1 випуск, руб. | Реклама за 2 місяці, шт. | Разом, руб. |
| У газеті «Караван Медіа» | 3016 | 8 | 24128 |
| На радіо «Радіо7» | 2610 | 70 | 182700 |
| Графічний банер | 35000 | 1 | 35000 |
| Разом, руб. | 241828 | ||
Витрати на реалізацію послуги автокредитування представлені в таблиці 3.7.
Таблиця 3.7
Витрати на реалізацію проекту «Автокредитування» у перший рік
| Показник | Сума, руб. |
| Одноразові витрати | 241828 |
| Поточні витрати | 222600 |
| Витрати на реалізацію проекту | 464428 |
Таблиця 3.8
Чистий прибуток від збільшення обсягів автокредитування
Далі розрахуємо дохід, отримуваний від емісії цінних паперів (таблиця 3.9):
Таблиця 3.9
Дохід від емісії цінних паперів
Таким чином, планові доходи банку з урахуванням пропонованих заходів складуть (таблиця 3.10):
Таблиця 3.10
Доходи банку
У результаті запропонованих заходів збільшиться обсяг працюючих активів та їх дохідність:
Таблиця 3.11
Прибутковість працюючих активів
На даному етапі також плануються витрати банку з урахуванням обраних керівництвом заходів (таблиця 3.12):
Таблиця 3.12
Витрати банку
Розрахунки показали, що в результаті запропонованих заходів відбудеться збільшення власних коштів філії за рахунок емісійного доходу від випуску акцій і збільшення резервного фонду банку, підвищиться обсяг працюючих активів та їх дохідність на 3,85%, знизяться витрати банку. В цілому це позитивно вплине на фінансовий стан банку і відіб'ється на його головній характеристиці - фінансової стійкості банку.
Таким чином, запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Висновок
Підтримання стійкості філій банків вимагає комплексного вивчення їх діяльності із застосуванням широкого набору аналітичних прийомів, адже від результатів їх діяльності залежить загальна ефективність діяльності банку.
Аналіз діяльності банку базується на двох складових: зовнішньої звітності, яка представлена у вигляді балансу і звіту про прибутки та збитки; і внутрішньої, представленої реальними проводками за окремими рахунками, а також усім комплексом фінансової звітності, що передається в ЦБ РФ і податкову службу.
Таким чином, можна сформулювати основні напрямки аналізу діяльності філії банку:
- Оцінка стану і результатів діяльності філії банку на момент проведення аналізу;
- Порівняння стану та результатів діяльності філії банку за вибраний період часу;
- Узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності філії банку.
Порівняльна характеристика доходів і витрат філії банку є основою оцінки загального фінансового результату комерційної діяльності банку. Ефективність філії банку виявляється в рівні його прибутковості і відображає позитивний сукупний результат роботи філії банку у всіх сферах його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Прибутковість філії банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів.
Провівши аналіз доходів і витрат філії банку, а також показників, що дозволяють судити про ефективність управління ними, можна зробити висновок, що у філії банку з'явилися проблеми, які можуть бути вирішені силами самої філії банку.
З метою зміцнення надійності та підвищення фінансової стійкості необхідна реалізація наступних управлінських рішень:
1. Збільшення обсягу дохідних активів, зокрема збільшення обсягів автокредитування за рахунок зниження процентних ставок на купівлю транспортного засобу.
2. Оптимізація ресурсної бази банку. Для збільшення стабільності ресурсів, зокрема збільшення резервного фонду, пропонується проведення емісії цінних паперів. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів.
4. Оптимізація структури витрат банку.
Все це допоможе оптимізувати структуру балансу філії банку, значно підвищити рівень його прибутковості, диверсифікувати ризик за напрямками діяльності, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно позначиться на фінансовому стані філії банку.
Проведені розрахунки підтвердили, що запропоновані заходи щодо поліпшення ефективності діяльності філії та її фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Чистий прибуток від збільшення обсягів автокредитування
| Показник | Значення |
| Доходи, руб. | 2 633 246 |
| Витрати, руб. | 464 428 |
| Податок на прибуток,% | 24 |
| Чистий прибуток, руб. | 1 648 301,68 |
Таблиця 3.9
Дохід від емісії цінних паперів
| Показник | Значення |
| 1 | 2 |
| Кількість акцій, шт. | 2 000 000 |
| Номінальна ціна акції, руб. | 1 |
| Середня ціна продажу акції стороннім інвесторам, руб. | 1,25 |
| Емісійний дохід, руб. | 2 500 000 |
Таблиця 3.10
Доходи банку
| Показник | Планове значення |
| Процентний дохід, тис. руб. | 1 385 000 |
| Непроцентний дохід, тис. руб. | 902 000 |
| Доходи, тис. руб. | 2 287 000 |
Таблиця 3.11
Прибутковість працюючих активів
| Показник | Планове значення |
| Процентний дохід, тис. руб. | 1 385 000 |
| Працюючі активи, тис. руб. | 2 425 378 |
| Прибутковість працюючих активів,% | 57,11 |
Таблиця 3.12
Витрати банку
| Показник | Планове значення |
| 1 | 2 |
| Процентний витрата, тис. руб. | 237 350 |
| Непроцентний витрата, тис. руб., В тому числі | 193 034 |
| Витрати по забезпеченню діяльності банку, тис. руб. | 87 000 |
| Витрати, тис. руб. | 430 384 |
Таким чином, запропоновані заходи щодо поліпшення фінансового стану банку і його фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Висновок
Підтримання стійкості філій банків вимагає комплексного вивчення їх діяльності із застосуванням широкого набору аналітичних прийомів, адже від результатів їх діяльності залежить загальна ефективність діяльності банку.
Аналіз діяльності банку базується на двох складових: зовнішньої звітності, яка представлена у вигляді балансу і звіту про прибутки та збитки; і внутрішньої, представленої реальними проводками за окремими рахунками, а також усім комплексом фінансової звітності, що передається в ЦБ РФ і податкову службу.
Таким чином, можна сформулювати основні напрямки аналізу діяльності філії банку:
- Оцінка стану і результатів діяльності філії банку на момент проведення аналізу;
- Порівняння стану та результатів діяльності філії банку за вибраний період часу;
- Узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності філії банку.
Порівняльна характеристика доходів і витрат філії банку є основою оцінки загального фінансового результату комерційної діяльності банку. Ефективність філії банку виявляється в рівні його прибутковості і відображає позитивний сукупний результат роботи філії банку у всіх сферах його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, включаючи адміністративно-управлінські, формується прибуток банку, розмір якої визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток пасивних і активних операцій.
Прибутковість філії банку є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, так і пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьому напрямку. Іншими важливими умовами забезпечення прибутковості банку є раціоналізація структури видатків і доходів.
Провівши аналіз доходів і витрат філії банку, а також показників, що дозволяють судити про ефективність управління ними, можна зробити висновок, що у філії банку з'явилися проблеми, які можуть бути вирішені силами самої філії банку.
З метою зміцнення надійності та підвищення фінансової стійкості необхідна реалізація наступних управлінських рішень:
1. Збільшення обсягу дохідних активів, зокрема збільшення обсягів автокредитування за рахунок зниження процентних ставок на купівлю транспортного засобу.
2. Оптимізація ресурсної бази банку. Для збільшення стабільності ресурсів, зокрема збільшення резервного фонду, пропонується проведення емісії цінних паперів. Приріст власного капіталу дозволить також підвищити надійність банку.
3. Диверсифікація працюючих активів і, відповідно, джерел доходу банку. Даний напрямок також можна реалізувати шляхом емісії цінних паперів.
4. Оптимізація структури витрат банку.
Все це допоможе оптимізувати структуру балансу філії банку, значно підвищити рівень його прибутковості, диверсифікувати ризик за напрямками діяльності, поліпшити якість активів і пасивів, що в цілому позитивно позначиться на фінансовому стані філії банку.
Проведені розрахунки підтвердили, що запропоновані заходи щодо поліпшення ефективності діяльності філії та її фінансової стійкості є обгрунтованими, доцільними, економічно вигідними і реальними для впровадження.
Список використаної літератури
Алаверди, А.Р. Фінансовий менеджмент у банку. Учеб. посібник / А.Р. Алаверди. - М.: МЕСИ, 1999. - 100 с.
Андросов А.М. Фінансова звітність банку. М., Менатеп-Інформ, 2006. - 459 с.
Ачкасов А.І. Баланси комерційних банків та методи їх аналізу. Питання ліквідності та їх відображення в банківських балансах. - М.: АТ Консалтбанкір, 2004. - 74 с.
Банки та банківська справа. / Под ред. Балабанова І.Т. - СПб.: Пітер, 2004. - 658 с.
Банківська справа / За ред. К.Р. Тагірбекова. - М.: Инфра-М, Всесвіт, 2006. - 720 с.
Банківська справа. Підручник / Під. Ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П, Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб і доп .. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 592с.
Банківська справа: Підручник. / Под ред. Жарковський Є.П. - Омега-Л; Вищ. шк., 2004. - 668 с.
Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: ЛОГОС, 2007. - 348 с.
Білих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006. - 192 с.
Букатов В.І., Головін Ю.В., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. -2-е вид. перераб. і доп. / Под ред. М.Х. Лапідуса. -М.: Фінанси і статистика, 2002, 368 с.
Жарковський Є.П. Банківська справа: Підручник. - М.: Омега-Л; Вищ. шк., 2008. - 440 с.
Жила, О.Д. Методичні підходи до оцінки депозитної політики комерційного банку / О.Д. Жила / / Винищити ІГЕА. - 2006. - № 4, С. 7-10.
Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації та їх операції. - М., 2006. - 456 с.
Іванов А. Н. Банківські послуги: зарубіжний і російський досвід. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 177 с.
Кисельов, Володимир Васильович Підвищення ефективності фінансової діяльності комерційних банків: Дис. ... д-ра екон. наук: 08.00.10 М., 1997
Лаврушин, О.І. Банківська справа / О.І. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2007. - 768 с.
Молвінскій А. Як розробити систему ключових показників діяльності. Фінансовий директор. - 2006 - № 10
Про банки і банківську діяльність: Закон РФ від 03.02.1996 № 17-ФЗ (ред. Від 28.12.2002) / / Консультант Плюс. ВерсіяПроф
Основи банківської діяльності / Під. ред. Тагірбекова К. Р. - М.: Видавничий дім «ИНФРА-М», Видавництво «Всесвіт», 2007. - С. 72-74.
Офіційний сайт «СтарБанка» - http://www.starbank.ru/
Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М.: Инфра-М, 2002, 268 с.
Петров А.Ю. Комплексний аналіз фінансової діяльності банку / А.Ю. Петров, В.І. Петрова. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 560 с.
Поліщук О.І. Нові банківські послуги та продукти: (Банківські інновації) / / Банківська справа. - 2008. - № 1. - С. 24-26.
Поліщук О.І. Управління діяльністю кредитних організацій (банківський менеджмент). - М.: МАУП, 2008. - 478 с.
Сорвіно С.В. Сучасні банківські технології та їх вплив на ефективність банківської системи / / Гроші і кредит. - 2007. - № 9. - С. 13.
Стородубцева Є.Б. Банківські операції. - М., 2008. - 189 с.
Томпсон А.А., Стрікленд А. Дж. Стратегічний менеджмент. Мистецтво розробки та реалізації стратегії: Пер. з англ. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1998. - 576 с.
Управлінська звітність банків - ахіллесова п'ята внутрішнього контролю та управлінського обліку. / / А.С. Яковенко, «Bнутренній контроль в кредитній організації», № 4, 2009. - С. 14-16.
Хашиєв, Л. Методи управління залученими ресурсами комерційного банку: класифікація, характеристика та основні тенденції розвитку / Л. Хашиєв / / Банківська справа. - 2005. - № 28. С. 28-37.
Челноков В.А. Банки та банківські операції: Буквар кредитування. - М.: Вища школа, 2008. - С. 12-17.
Шаповалов В.А Рикова І.Н ... Розвиток банківської системи в умовах ринкових перетворень. - Ставрополь: Видавництво СГУ, 2007. - С. 67-70.
Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра-М, 2006. - 172 с.
Шибаєв Леонід Леонідович. Ефективність діяльності філій Ощадбанку Росії: Дис. ... канд. екон. наук: 08.00.10: Москва, 2001 228 c. РДБ ОД, 61:02-8 / 908-0
Алаверди, А.Р. Фінансовий менеджмент у банку. Учеб. посібник / А.Р. Алаверди. - М.: МЕСИ, 1999. - 100 с.
Андросов А.М. Фінансова звітність банку. М., Менатеп-Інформ, 2006. - 459 с.
Ачкасов А.І. Баланси комерційних банків та методи їх аналізу. Питання ліквідності та їх відображення в банківських балансах. - М.: АТ Консалтбанкір, 2004. - 74 с.
Банки та банківська справа. / Под ред. Балабанова І.Т. - СПб.: Пітер, 2004. - 658 с.
Банківська справа / За ред. К.Р. Тагірбекова. - М.: Инфра-М, Всесвіт, 2006. - 720 с.
Банківська справа. Підручник / Під. Ред. Г.Н. Бєлоглазова, Л.П, Кроливецкой. - 5-е вид., Перераб і доп .. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 592с.
Банківська справа: Підручник. / Под ред. Жарковський Є.П. - Омега-Л; Вищ. шк., 2004. - 668 с.
Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. - М.: ЛОГОС, 2007. - 348 с.
Білих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006. - 192 с.
Букатов В.І., Головін Ю.В., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. -2-е вид. перераб. і доп. / Под ред. М.Х. Лапідуса. -М.: Фінанси і статистика, 2002, 368 с.
Жарковський Є.П. Банківська справа: Підручник. - М.: Омега-Л; Вищ. шк., 2008. - 440 с.
Жила, О.Д. Методичні підходи до оцінки депозитної політики комерційного банку / О.Д. Жила / / Винищити ІГЕА. - 2006. - № 4, С. 7-10.
Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації та їх операції. - М., 2006. - 456 с.
Іванов А. Н. Банківські послуги: зарубіжний і російський досвід. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 177 с.
Кисельов, Володимир Васильович Підвищення ефективності фінансової діяльності комерційних банків: Дис. ... д-ра екон. наук: 08.00.10 М., 1997
Лаврушин, О.І. Банківська справа / О.І. Лаврушин. - М.: КНОРУС, 2007. - 768 с.
Молвінскій А. Як розробити систему ключових показників діяльності. Фінансовий директор. - 2006 - № 10
Про банки і банківську діяльність: Закон РФ від 03.02.1996 № 17-ФЗ (ред. Від 28.12.2002) / / Консультант Плюс. ВерсіяПроф
Основи банківської діяльності / Під. ред. Тагірбекова К. Р. - М.: Видавничий дім «ИНФРА-М», Видавництво «Всесвіт», 2007. - С. 72-74.
Офіційний сайт «СтарБанка» - http://www.starbank.ru/
Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М.: Инфра-М, 2002, 268 с.
Петров А.Ю. Комплексний аналіз фінансової діяльності банку / А.Ю. Петров, В.І. Петрова. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 560 с.
Поліщук О.І. Нові банківські послуги та продукти: (Банківські інновації) / / Банківська справа. - 2008. - № 1. - С. 24-26.
Поліщук О.І. Управління діяльністю кредитних організацій (банківський менеджмент). - М.: МАУП, 2008. - 478 с.
Сорвіно С.В. Сучасні банківські технології та їх вплив на ефективність банківської системи / / Гроші і кредит. - 2007. - № 9. - С. 13.
Стородубцева Є.Б. Банківські операції. - М., 2008. - 189 с.
Томпсон А.А., Стрікленд А. Дж. Стратегічний менеджмент. Мистецтво розробки та реалізації стратегії: Пер. з англ. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1998. - 576 с.
Управлінська звітність банків - ахіллесова п'ята внутрішнього контролю та управлінського обліку. / / А.С. Яковенко, «Bнутренній контроль в кредитній організації», № 4, 2009. - С. 14-16.
Хашиєв, Л. Методи управління залученими ресурсами комерційного банку: класифікація, характеристика та основні тенденції розвитку / Л. Хашиєв / / Банківська справа. - 2005. - № 28. С. 28-37.
Челноков В.А. Банки та банківські операції: Буквар кредитування. - М.: Вища школа, 2008. - С. 12-17.
Шаповалов В.А Рикова І.Н ... Розвиток банківської системи в умовах ринкових перетворень. - Ставрополь: Видавництво СГУ, 2007. - С. 67-70.
Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра-М, 2006. - 172 с.
Шибаєв Леонід Леонідович. Ефективність діяльності філій Ощадбанку Росії: Дис. ... канд. екон. наук: 08.00.10: Москва, 2001 228 c. РДБ ОД, 61:02-8 / 908-0
Додаток А
Бухгалтерська звітність Тюменського філії ЗАТ «СтарБанк»
Банківська звітність
| Код території за Окатий | Код кредитної організації (філії) | |||
| за ЄДРПОУ | основний державний реєстраційний номер | реєстраційний номер (/ порядковий номер) | Б І К | |
| 45277556000 | 093093093 | 1028900000051 | 457 | 044579645 |
(Яку публікує форма)
на 1.01.2010 року
Кредитної організації
Закрите акціонерне товариство «СтарБанк»
Поштова адреса
РФ, Тюменська область, ЯНАО, м. Ноябрьск, вул. Леніна, 21а.
Код форми 0409806
Квартальна / Річна
тис. руб.
| Номер п / п | Найменування статті | Дані на звітну дату | Дані на відповідну звітну дату минулого року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. | АКТИВИ | ||
| 1. | Грошові кошти | 1175972 | 811,057 |
| 2. | Кошти кредитних організацій у Центральний банк Російської Федерації | 1092632 | 495,381 |
| 2.1. | Обов'язкові резерви | 289797 | 250,068 |
| 3. | Кошти в кредитних організаціях | 1001367 | 194,425 |
| 4. | Чисті вкладення в торгові цінні папери | 1844142 | 1,147,318 |
| 5. | Чистий позичкова заборгованість | 12670797 | 9,799,871 |
| 6. | Чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення | 0 | 0 |
| 7. | Чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу | 0 | 0 |
| 8. | Основні засоби, нематеріальні активи та матеріальні запаси | 1207557 | 1,074,104 |
| 9. | Вимоги щодо отримання відсотків | 8650 | 11,301 |
| 10. | Інші активи | 72972 | 38,561 |
| 11. | Усього активів | 19,074089 | 13,572,018 |
| II. | ПАСИВИ | ||
| 12. | Кредити Центрального банку Російської Федерації | 0 | 0 |
| 13. | Кошти кредитних організацій | 356146 | 292,677 |
| 14. | Кошти клієнтів (некредитних організацій) | 16513618 | 11,648,063 |
| 14.1. | Вклади фізичних осіб | 8346020 | 6,192,434 |
| 15. | Випущені боргові зобов'язання | 125385 | 172,066 |
| 16. | Зобов'язання зі сплати відсотків | 3534 | 2,769 |
| 17. | Інші зобов'язання | 63477 | 56,881 |
| 18. | Резерви на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, іншим можливим втратам і за операціями з резидентами офшорних зон | 16220 | 4,744 |
| 19. | Усього зобов'язань | 17078,38 | 12,177,200 |
| III. | ДЖЕРЕЛА ВЛАСНИХ КОШТІВ | ||
| 20. | Кошти акціонерів (учасників) | 197000 | 197,000 |
| 20.1. | Зареєстровані звичайні акції та частки | 188215 | 188,215 |
| 20.2. | Зареєстровані привілейовані акції | 8785 | 8,785 |
| 20.3. | Незареєстрований статутний капітал неакціонерних кредитних організацій | 0 | 0 |
| 21. | Власні акції, викуплені в акціонерів | 0 | 0 |
| 22. | Емісійний дохід | 2001 | 2,001 |
| 23. | Переоцінка основних засобів | 659316 | 507,630 |
| 24. | Витрати майбутніх періодів і майбутні виплати, що впливають на власні кошти (капітал) | 20870 | 14,124 |
| 25. | Фонди і невикористана прибуток минулих років у розпорядженні кредитної організації (непогашені збитки минулих років) | 582441 | 402,442 |
| 26. | Прибуток (збиток) за звітний період | 575821 | 299,869 |
| 27. | Всього джерел власних коштів | 1995709 | 1,394,818 |
| 28. | Всього пасивів | 19074089 | 13,572,018 |
| IV. | Позабалансових зобов'язань | ||
| 29. | Безвідкличні зобов'язання кредитної організації | 1034633 | 411,962 |
| 30. | Гарантії, видані кредитною організацією | 138027 | 98,118 |
М.П.
Головний бухгалтер Конторщікова Л.Ю.
Виконавець Єгорова М.В.
Телефон: 8 (495) 648-95-59
27.12.2009
Додаток Б
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
(Яку публікує форма)
за 2009 рік
Кредитної організації
Закрите акціонерне товариство «СтарБанк»
Поштова адреса
РФ, Тюменська область, ЯНАО, м. Ноябрьск, вул. Леніна, 21а.
Код форми 0409807
Квартальна / Річна
тис. руб.
| Номер п / п | Найменування статті | Дані за звітний період | Дані за відповідний період минулого року |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Відсотки отримані та аналогічні доходи від: | |||
| 1 | Розміщення коштів в кредитних організаціях | 36598 | 30299 |
| 2 | Позик, наданих клієнтам (некредитні організації) | 1332036 | 1120525 |
| 3 | Надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 |
| 4 | Цінних паперів з фіксованим доходом | 65050 | 43082 |
| 5 | Інших джерел | 4381 | 3021 |
| 6 | Всього відсотків отриманих та аналогічних доходів | 1438065 | 1196927 |
| Відсотки сплачені та аналогічні витрати з: | |||
| 7 | Залучених коштів кредитних організацій | 24125 | 16491 |
| 8 | Залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) | 544026 | 420250 |
| 9 | Випущеним борговими зобов'язаннями | 11405 | 1619 |
| 10 | Всього відсотків сплачених і аналогічних витрат | 579556 | 438360 |
| 11 | Чисті процентні та аналогічні доходи | 858509 | 758567 |
| 12 | Чисті доходи від операцій з цінними паперами | 19904 | 265 |
| 13 | Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 124680 | 57290 |
| 14 | Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами | 1572 | 1326 |
| 15 | Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | 3593 | 3016 |
| 16 | Комісійні доходи | 654158 | 535923 |
| 17 | Комісійні витрати | 18,308 | 16285 |
| 18 | Чисті доходи від разових операцій | 3708 | -643 |
| 19 | Інші чисті операційні доходи | -20469 | -18302 |
| 20 | Адміністративно-управлінські витрати | 727992 | 821798 |
| 21 | Резерви на можливі втрати | -96524 | -51416 |
| 22 | Прибуток до оподаткування | 802831 | 447943 |
| 23 | Нараховані податки (включаючи податок на прибуток) | 227010 | 148074 |
| 24 | Прибуток (збиток) за звітний період | 575821 | 299869 |
М.П.
Головний бухгалтер Конторщікова Л.Ю.