Управління ліквідністю комерційного банку 2 лютого

курсова робота

Управління ліквідністю комерційного банку

Зміст

Введення

1. Теоретичні аспекти управління ліквідністю комерційного банку

1.1 Поняття ліквідності і фактори, що визначають її рівень

1.2 Методи управління ліквідністю банку

1.3 Нормативне регулювання показників ліквідності

2. Аналіз та оцінка ліквідності комерційного банку

2.1 Коротка характеристика АКБ «АББ»

2.2 Організація управління ліквідністю комерційного банку

2.3 Аналіз ліквідності АКБ «АББ»

3. Заходи щодо поліпшення стану ліквідності АКБ «АББ»

Висновок

Список використаної літератури

ВСТУП

Загальна економічна обстановка у світі призвела до крайньої нестійкості фінансового ринку, що породило все розростається процес банкрутства банків. Комерційні банки неминуче зіткнулися з двома проблемами: ліквідністю і якістю активів. Наростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити для розвитку бізнесу, відіб'ється на платоспроможності підприємств. [26, c .7]

Банк не відразу втрачає свою платоспроможність - проблеми починаються з втрати ліквідності, із затримок платежів на один день, на два дні, на тиждень і т.д. У швидкоплинних умовах особливо важливо вміти діагностувати саме втрату ліквідності.

Оцінка ліквідності є однією з найактуальніших завдань управління банком і забезпечення їх фінансової безпеки. Активні і пасивні операції банків носять найчастіше нерегулярний, випадковий характер, який створює значні складнощі в управлінні банківською ліквідністю.

У таких умовах особливо гостро встає проблема оцінки фінансової стійкості комерційних банків: розробки системи критеріїв, що визначають надійність банку, і методик проведення аналізу по зазначеним критеріям.

Мета курсової роботи полягає в обгрунтуванні необхідності проведення аналізу ліквідності та використання його результатів для підвищення ефективності прийнятих рішень з управління фінансовими ресурсами банку.

Поставлена ​​мета визначає наступні завдання дослідження:

1. Розглянути теоретичні аспекти процесу управління ліквідністю банку;

2. Проаналізувати показники ліквідності комерційного банку;

3. Запропонувати рекомендації щодо поліпшення стану ліквідності комерційного банку.

Об'єктом дослідження є Акціонерний Комерційний Банк «АББ». Предметом - фінансова діяльність комерційного банку.

Робота складається з вступу, 3-х розділів основної частини, висновків (висновку), списку використаної літератури та додатків.

У вступі обгрунтовано актуальність вибору теми, визначено предмет, об'єкт, мету і відповідні їй завдання, охарактеризовано методи дослідження і джерела інформації.

У першому розділі розглянуті загальнотеоретичні питання управління ліквідністю комерційного банку. Визначаються основні поняття і чинники що впливають на ліквідність комерційного банку.

У другому розділі проведено аналіз показників ліквідності на прикладі АКБ «АББ».

У третьому розділі, на основі отриманих даних, проводиться аналіз тенденцій розвитку комерційного банку, зроблені висновки і пропозиції.

Теоретико-методологічну базу дослідження склали чотири основні групи джерел. До першої групи віднесено авторські видання з досліджуваної проблематики. До другої віднесені навчальна література (підручники і навчальні посібники, довідкова та енциклопедична література, коментарі до законодавства). До третьої віднесені наукові статті в періодичних виданнях з досліджуваної проблематики. І до четвертої віднесені нормативно-правові акти Банку Росії.

1. Теоретичні аспекти управління ліквідністю комерційного банку

1.1 Поняття ліквідності і фактори, що визначають її рівень

Об'єктивна оцінка рівня ліквідності банку та ефективне управління нею відносяться до найбільш важливих аспектів діяльності комерційного банку. Для того, щоб своєчасно проводити платежі, повертати кошти з депозитних рахунків, відповідати за іншими зобов'язаннями, банк повинен приділяти велику увагу підтримці ліквідності. Ця проблема займає одне з провідних місць у банківському менеджменті.

Поняття «ліквідність комерційного банку» означає можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів. [5, c .157]

Термін «ліквідність» (від лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти.

Метою управління ліквідністю є забезпечення здатності банку вчасно та повно виконувати свої грошові та інші зобов'язання, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів.

Управління ліквідністю здійснюється також з метою:

• виявлення, вимірювання та визначення прийнятного рівня ліквідності;

• визначення потреби комерційного банку в ліквідних коштах;

• постійного контролю за станом ліквідності;

• створення системи управління ліквідністю, а також системи швидкого та адекватного реагування.

Іншими словами, ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами. [14, c .235]

Крім того, діяльність комерційних банків, що виступають посередниками між тими, хто має в своєму розпорядженні грошовими коштами у вигляді заощаджень, і тими, хто їх потребує, полягає в тому, щоб раціонально залучати ці кошти і надавати їх у позичку або інвестувати по більш високих ставках для забезпечення загальної прибутковості, у тому числі отримання прибутку.

Банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. З метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв, який необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т.д .

Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінам залучення ресурсів, тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу за зобов'язаннями банку. [8, c .134]

На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Активи банку за ступенем їх ліквідності можна розділити на три групи:

1. Ліквідні кошти, що знаходяться в негайній готовності, або першокласні ліквідні кошти. У їх числі - каса, кошти на коррахунку, першокласні векселя і державні цінні папери.

2. Ліквідні засоби в розпорядженні банку, які можуть бути перетворені в грошові кошти. Мова йде про кредити й інші платежі на користь банку з термінами виконання в найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінних паперах, зареєстрованих на біржі (як і участь в інших підприємствах і банках), і інших цінностях (включаючи нематеріальні активи).

3. Неліквідні активи - це прострочені кредити і ненадійні борги, будівлі та споруди, що належать банку і відносяться до основних фондів. [5, c .187]

Крім того, ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більша частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність. Так, у сформованій практиці до надійних активів прийнято відносити наявні кошти, а до високоризикових - довгострокові вкладення банків.

Ступінь кредитоспроможності позичальників банку робить істотний вплив на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку: чим більше частка високоризикових кредитів у кредитному портфелі банку, тим нижче його ліквідність.

Ліквідність залежить також від структури пасивів балансу. Якщо по вкладах до запитання вкладники вправі зажадати гроші в будь-який момент, то строкові вклади знаходяться в розпорядженні банку більш-менш тривалий період, і, отже, за інших рівних умов підвищення питомої ваги вкладів до запитання і зниження, частки строкових вкладів знижує банківську ліквідність. Надійність депозитів і позик, отриманих банком від інших кредитних установ, також впливає на рівень ліквідності балансу.

На динаміку ліквідності або надлишку резервів впливають три чинники:

• придбання або втрата коштів у зв'язку зі збільшенням або зменшенням внесків;

• придбання або втрата коштів у зв'язку зі зростанням або скороченням кредитів і інвестицій;

• збільшення або зменшення величини обов'язкових резервів унаслідок зростання або скорочення внесків.

Потреби в ліквідності вступають у певне протиріччя з цільовою функцією максимізації доходу на одиницю активів. Чим вища ліквідність активів, що зберігаються в портфелі банку, тим менше ризик, пов'язаний з ними, але тим відповідно нижче сплачується по них процентна ставка. Мистецтво управління банком полягає в тому, щоб забезпечити найвищу норму прибутку на капітал, вкладений в активи, не виходячи при цьому за рамки прийнятих нормативів ліквідності. [22, c .26]

1.2 Методи управління ліквідністю банку

Кожен банк повинен розробляти, а потім і застосовувати на практиці цілу сукупність заходів з підтримки оптимального рівня ліквідності, який забезпечував би задоволення попиту клієнтів банку на грошові кошти і в той же час не знижував рентабельності активів і прибуток банку. Сукупність заходів і методів, спрямованих на підтримку ліквідності банку, можна визначити як методологію управління ліквідністю. Залежно від спеціалізації, особливостей клієнтської бази, проведених операцій і багатьох інших чинників управління ліквідністю в різних банках істотно відрізняється. У процесі роботи банку під впливом зміни умов функціонування методологія управління ліквідністю має постійно доопрацьовуватися, удосконалюватися і своєчасно модифікуватися, щоб адекватно реагувати на кон'юнктурні зміни.

Існує ряд методів управління ліквідністю. Вони засновані на управлінні активами, пасивами або і тими й іншими одночасно. У порівнянні з іншими, кожен з методів управління ліквідністю має як свої переваги, так і недоліки. Економічна доцільність застосування того чи іншого методу управління ліквідністю обумовлена ​​характеристиками банківського портфеля, особливостями банківських операцій, середовищем, в якій діє банк. Так, коли банк використовує принципово різні джерела залучення коштів, задача управління ліквідністю ускладнюється. [19, c .70]

Найбільш часто використовуваний спосіб забезпечення потреб банку в ліквідних коштах відомий як управління ліквідністю через управління активами. Ця стратегія потребує накопичення ліквідних коштів у вигляді ліквідних активів - головним чином грошових коштів і бистрореалізуемих цінних паперів. Коли виникає потреба в ліквідних засобах, вибіркові активи продаються доти, поки не буде вдоволений попит на готівкові кошти. Цю стратегію управління ліквідність часто називають трансформацією активів, оскільки ліквідні кошти надходять за рахунок перетворення негрошових активів у готівку кошти.

Багато банків у якості джерела ліквідних коштів всі частіше стали використовувати позики на грошовому ринку. Це стратегія позикової ліквідності, часто звана управлінням покупної ліквідністю або управлінням пасивами, в чистому вигляді передбачає позику бистрореалізуемих засобів у кількості, достатній для покриття всього очікуваного попиту на ліквідні кошти. Однак до позик вдаються лише тоді, коли виникає така необхідність, щоб уникнути накопичення занадто великого обсягу незадіяних ліквідних коштів в активах. Якщо попит на ліквідні кошти перевищує його спочатку очікуваний рівень, банк буде просто піднімати пропоновану ним ставку, до тих пір, поки не отримає необхідну суму бистрореалізуемих коштів. Позика ліквідних коштів є найбільш ризиковим способом вирішення банком проблем ліквідності через мінливість процентних ставок грошового ринку та доступності кредиту.

Управління ліквідністю можна здійснювати порівнянням ступеня ліквідності активів і сталості пасивів або, інакше, методом управління фондами. Зазначений метод складається в зіставленні загальної потреби в ліквідності і всіх наявних у банку джерел її покриття. Для цього застосовуються показники оцінки ліквідності балансу. Суть даного методу полягає в тому, що всі банківські кошти, отримані з різних джерел, розглядаються як єдиний пул коштів, наявних у банку. Тоді завдання полягає в тому, щоб створити первинні і вторинні резерви для забезпечення ліквідності. Первинні резерви складаються з абсолютно ліквідних активів - каси і залишків на кореспондентських рахунках. До складу вторинних резервів входять високоліквідні активи, які можна швидко реалізувати і які мають велику оборотність. Вони можуть формуватися з банківських акцептів, векселів і, в деякій мірі, облігацій першокласних емітентів. Так, наприклад, додаткові резерви високоліквідних видів іноземної валюти можуть розглядатися як вторинні резерви. Резерви грошових коштів потрібні для щоденних операцій банку, але їх певний надлишок забезпечує перший рубіж захисту на випадок виникнення проблеми ліквідності. Первинні резерви відносяться до неприбуткової активів, вторинні резерви вже забезпечують певний прибуток банку. [13, c .156]

Суть методу конверсії фондів полягає в тому, що кошти, мобілізовані з різних джерел, використовуються по-різному. При застосуванні методу конверсії фондів необхідно:

• розподілити всі кошти по джерелах формування в залежності від обороту по рахунках і резервних вимог;

• розподілити кошти з кожного джерела на фінансування відповідних активів.

Таким чином, дилема "ризик - доходи" вирішується окремо для кожного джерела коштів, начебто це окремий банк, звідси інша назва цього методу - метод мінібанка.

Для застосування цих положень на практиці необхідна їх докладна деталізація. Однак можна відзначити, що комерційні банки, які застосовують на практиці методи управління ліквідністю на основі аналізу та прогнозування грошових потоків, є найменш уразливими для негативних впливів кон'юнктурних коливань і ризику дисбалансу ліквідності. Таким чином, банки, які найбільш швидко і ефективно опановують напрацьованим арсеналом засобів з управління ліквідністю, зміцнять свою стійкість і підвищать конкурентоспроможність в жорстких умовах сучасного фінансового світу. [22, c .26]

1.3 Нормативне регулювання показників ліквідності

Для забезпечення стійкості банківської системи Центральний банк РФ встановлює ряд економічних нормативів, тобто певних коефіцієнтів з заданим рівнем.

За допомогою економічних нормативів регулюється абсолютний і відносний рівень власного капіталу кредитної організації, ліквідність балансу, диверсифікація активних і пасивних операцій кредитної організації, створення кожної кредитної організацією централізованих резервів для забезпечення фінансової стійкості банківської системи в цілому.

Для дотримання зазначених економічних нормативів у кредитних організаціях створюється система аналізу і контролю.

Аналіз економічних нормативів здійснюється за такими напрямами:

1. порівняння фактичних значень показника з нормативними;

2. аналіз динаміки зміни показника;

3. виявлення чинників, які вплинули на показники.

На першому етапі аналізу складають таблицю, що характеризує фактичний рівень економічних нормативів у зіставленні з його граничним значенням.

На другому етапі перевіряється відповідність кожного показника його нормативному рівню.

Далі розглядають показники в динаміці, щоб переконатися в стійкості або випадковості ситуації.

Основними показниками, регульованими Інструкцією 110-І ЦБРФ є: норматив достатності власних коштів (капіталу) банку (H1), норматив миттєвої ліквідності банку (Н2), норматив поточної ліквідності банку (Н3), норматив довгострокової ліквідності банку (Н4), норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6), норматив максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7), норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (H10.1), норматив використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб (H12).

Всі ці нормативи визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум та видів активів і пасивів, інших факторів.

Норматив достатності власних коштів банку (H1) регулює ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків. Норматив достатності власних коштів банку визначається як відношення розміру власних коштів банку і суми його активів, зважених за рівнем ризику. Мінімально допустимий числове значення нормативу H1 встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку - для банків з розміром власних коштів не менше суми, еквівалентної 5 млн. євро, - 10%, з розміром власних коштів менше суми, еквівалентної 5 млн євро, - 11% .

Норматив миттєвої ліквідності банку (Н2) регулює ризик втрати банком ліквідності протягом одного операційного дня і визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання, скоригованих на величину мінімального сукупного залишку коштів по рахунках фізичних та юридичних осіб до запитання. Норматив миттєвої ліквідності банку розраховується за такою формулою:

Н ₂ = Лам / (ОВМ - 0,5 ОВМ ^*)> = 20%,

де:

Лам - високоліквідні активи, тобто фінансові активи, які повинні бути отримані протягом найближчого календарного дня або можуть бути негайно затребувані банком з метою негайного отримання грошових коштів;

ОВМ - зобов'язання по рахунках до запитання, за якими вкладником або кредитором може бути пред'явлено вимогу про їх негайне погашення;

ОВМ * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках фізичних та юридичних осіб до запитання.

Норматив поточної ліквідності банку (Н3) обмежує ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів і визначає мінімальне відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання і з терміном виконання зобов'язань у найближчі 30 календарних днів. Норматив поточної ліквідності банку (Н3) розраховується за наступною формулою:

Н ₃ = Лат / (ОВТ - 0,5 ОВТ ^*)> = 70%,

де:

Лат - ліквідні активи, тобто фінансові активи, які повинні бути отримані банком протягом найближчих 30 календарних днів і реалізовані банком з метою отримання грошових коштів;

ОВТ - зобов'язання по рахунках до запитання, за якими вкладником або кредитором може бути пред'явлено вимогу про їх негайне погашення, і зобов'язання банку перед кредиторами терміном виконання зобов'язань у найближчі 30 календарних днів.;

ОВТ * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках фізичних та юридичних осіб до запитання і з терміном виконання зобов'язань у найближчі 30 календарних днів.

Норматив довгострокової ліквідності банку (Н4) регулює ризик втрати банком ліквідності в результаті розміщення коштів у довгострокові активи і визначає максимально допустиме відношення кредитних вимог банку з рештою строком до дати погашення понад рік, до власних коштів банку і зобов'язаннями з рештою строком до дати погашення понад рік , скоригованими на величину мінімального сукупного залишку коштів по рахунках з терміном виконання зобов'язань до 365 календарних днів і рахунках до запитання фізичних та юридичних осіб. Норматив довгострокової ліквідності банку розраховується за такою формулою:

Н ₄ = КРД / (К + ОД +0,5 О ^*) <= 120%,

де:

КРД - кредитні вимоги з рештою строком до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів;

ОД - зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком, а також по обертаються на ринку боргових зобов'язаннях банку з рештою строком погашення понад 365 або 366 календарних днів;

О * - величина мінімального сукупного залишку коштів по рахунках з терміном виконання зобов'язань до 365 календарних днів і рахунках до запитання фізичних та юридичних осіб.

Норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) регулює кредитний ризик банку щодо одного позичальника або групи пов'язаних позичальників і визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог банку до позичальника або групи пов'язаних позичальників до власних коштів банку. Норматив максимального розміру ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників розраховується за наступною формулою:

Н ₆ = К рз / К <= 25%,

де:

КРЗ - сукупна сума кредитних вимог банку до позичальника, що має перед банком зобов'язання за кредитними вимогам, або групі пов'язаних позичальників.

Норматив максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7) регулює сукупну величину великих кредитних ризиків банку і визначає максимальне відношення сукупної величини великих кредитних ризиків та розміру власних коштів банку. Норматив максимального розміру великих кредитних ризиків (Н7) розраховується за наступною формулою:

Н ₇ = (Sum Кскр / i) / К <= 800%,

де

Кскр / i - i-й великий кредитний ризик, за вирахуванням сформованого резерву на можливі втрати по відповідним кредитним вимогам, визначений з урахуванням зважування на коефіцієнт ризику, встановлений щодо відповідних активів.

Відповідно до статті 65 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" великим кредитним ризиком є сума кредитів, гарантій та поручительств на користь одного клієнта, що перевищує 5% власних коштів банку.

Норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) (Н9.1) регулює кредитний ризик банку щодо учасників банку і визначає максимальне відношення розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам до власних коштів банку . Норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам, розраховується за наступною формулою:

Н _9.1 = (Sum Кра / i) / К <= 50%,

де:

Kpa / i - величина i-го кредитного вимоги банку, а також кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру і термінових угодах щодо акціонерів, які мають право розпоряджатися 5 і більше відсотками часток (голосуючих акцій) банку.

Норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку (H10.1) регулює сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, до яких належать фізичні особи, здатні впливати на прийняття рішення про видачу кредиту банком. Норматив H 10.1 визначає максимальне відношення сукупної суми кредитних вимог до інсайдерам до власних коштів банку. Норматив сукупної величини ризику щодо інсайдерів банку розраховується за такою формулою:

Н _10.1 = (Sum Крсі / i) / К <= 3%,

де:

Крсі / i - величина i-го кредитного вимоги до інсайдеру банку, кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитної характеру і термінових угодах, укладених з інсайдером.

Коефіцієнтний аналіз є найбільш поширеним способом оцінки ліквідності. Це обумовлено тим, що він застосовується Банком Росії в системі нормативів, що регулюють банківську діяльність, крім того, цей метод широко застосовується при побудові різних рейтингів банків. Проте основною проблемою є порушення принципу безперервної діяльності. При проведенні аналізу обома методами передбачається, що в момент проведення аналізу кредитна організація припиняє укладати нові договори, що впливають на платіжний баланс у рамках терміну проведення аналізу. [20, c .56]

2. Аналіз та оцінка ліквідності комерційного банку

2.1 Коротка характеристика АКБ «АББ»

Алтайський Комерційний Банк "АББ" є кредитною організацією, що діє у формі відкритого акціонерного товариства. АКБ «АББ» діє у відповідності з ФЗ «Про банки і банківську діяльність» та на підставі ліцензії Центрального Банку РФ № 2388 від 19 січня 2005 року, зареєстровано Центральним Банком Росії 17 червня 1993 року. До приведення своєї організаційно-правової форми у відповідність до чинного законодавства, банк діяв у формі акціонерного товариства відкритого типу під найменуванням "АСБ".

Банк входить в банківську систему Російської Федерації і в своїй діяльності керується законодавством Російської Федерації, нормативними документами Банку Росії, а також Статутом.

Банк є юридичною особою, має у власності відокремлене майно, що враховується на його самостійному балансі. Статутний капітал банку сформовано в сумі 12.000.000 карбованців і розділений на 12.000.000 звичайних іменних акцій, номінальною вартістю один рубль кожна. Всі акції є іменними і випускаються в бездокументарній формі.

Табл. 2.1

Структура формування статутного капіталу

З квітня 1995 року банком здійснюються операції з іноземною валютою.

«АББ» має кореспондентські рахунки з 4 банками Росії: КРАБ «Новосібірсквнешторгбанк», КБ «Російський кредит», ВАТ «Інкомбанк», Алтайський банк Ощадбанку Росії.

Клієнтами «АББ» є як фізичні особи, так і юридичні особи, а також приватні підприємці. Загальна кількість рахунків, відкритих клієнтам банку складає 1632, в тому числі:

- Юридичним особам - 253;

- Фізичним особам - 1331;

- Підприємцям - 48.

Для здійснення своєї діяльності банк має кореспондентський рахунок в РКЦ м. Н., у комерційних банках на території Російської Федерації і за її межами відповідно до чинного законодавства.

АКБ «АББ» створено для здійснення наступних банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:

- Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади;

- Розміщення залучених кошти від свого імені і за свій рахунок;

- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;

- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб;

- Інкасування грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів та здійснення касового обслуговування фізичних та юридичних осіб;

- Купівля та продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;

- Видача банківських гарантій;

Банк крім перерахованих банківських операцій має право здійснювати наступні операції:

- Видавати поручительства, що передбачають виконання в грошовій формі за третіх осіб;

- Набувати права вимоги від третіх осіб виконання зобов'язань у грошовій формі;

- Довірливо управляти грошовими коштами та іншим майном за договором з фізичними та юридичними особами;

- Здійснювати операції з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням відповідно до законодавства Російської Федерації;

- Надавати в оренду фізичним та юридичним особам спеціальні приміщення або знаходяться в них сейфи для зберігання документів і цінностей;

- Лізингові операції;

- Надавати консультаційні та інформаційні послуги;

- Здійснювати перекази грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків.

Банк має право займатися діяльністю на ринку цінних паперів, а саме:

- На підставі ліцензії Банку Росії здійснювати випуск, купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами, що виконують функції платіжного документа, з цінними паперами, що підтверджують залучення грошових коштів у внески і на банківські рахунки;

- З іншими цінними паперами, здійснення операцій з якими не вимагає отримання спеціальної ліцензії відповідно до федеральних законів;

- Здійснювати довірче управління зазначеними цінними паперами за договором з фізичними та юридичними особами;

- Здійснювати професійну діяльність на ринку цінних паперів.

Всі перераховані банківські операції та операції здійснюються в рублях, а за наявності відповідної ліцензії Банку Росії - і в іноземній валюті.

Відносини банку з клієнтами та іншими контрагентами формуються на договірній основі. Банк гарантує таємницю операцій, рахунків та вкладів своїх клієнтів і кореспондентів. Всі службовці банку, його акціонери та їх представники, зобов'язані зберігати таємницю про операції, рахунки і вклади, його клієнтів і кореспондентів, а також комерційну таємницю банку.

"АББ" надає короткострокові, середньострокові і довгострокові кредити підприємствам, організаціям, установам будь-якої форми власності, які мають самостійний баланс і власні кошти, а також підприємцям, що здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи і фізичним особам - громадянам РФ з віковим цензом від 18 до 65 років.

Кредити надаються на комерційній договірній основі з дотриманням принципів забезпеченості, терміновості, платності, зворотності і цільового використання.

Банк надає наступні види кредитів:

- Короткострокові (від 1 місяця до 1 року), середньострокові (від 1 року до 3-х років) та іпотечні на придбання житла строком до 20 років;

- Споживчі, промислові, вексельні, міжбанківські, "овердрафт", іпотечні;

- У певному угодою сумі;

- Відкриттям кредитної лінії з "лімітом видачі" або "лімітом заборгованості".

Політика процентних ставок є одним з найважливіших елементів загальної політики банку і направлена ​​на забезпечення рентабельності та ліквідності банку.

Основним інструментом банку є процентні ставки по різних видах операцій.

2.2 Організація управління ліквідністю комерційного банку

Управління ліквідністю банку здійснюється на підставі Листа Банку Росії про рекомендації з аналізу ліквідності кредитних організацій від 27.07.00г. № 139-Т, з метою захисту інтересів АКБ "АББА", його засновників, акціонерів і клієнтів, посилення контролю за дотриманням співробітниками банку вимог законодавства, нормативних актів Банку Росії і стандартів професійної діяльності при прийнятті управлінських рішень, що впливають на стан ліквідності банку. Банк повинен постійно підтримувати певний рівень ліквідності, щоб не ставити під сумнів свою платоспроможність.

Розробка та проведення відповідної політики, прийняття рішення з управління ліквідністю та організацію контролю за станом ліквідності та виконання рішень здійснює Правління Банку.

Аналіз стану ліквідності банку проводить економіст банку у складі звітності, а у разі істотних погіршень стану ліквідності за запитом керівництва банку.

Всі співробітники банку зобов'язані на першу вимогу економіста банку надавати інформацію, що стосується ліквідності, включаючи питання контролю про її стан, а саме: точні і своєчасні дані про стан вимог і зобов'язань, на підставі інформаційної бази банку на останню розрахункову дату.

Інформація про стан ліквідності банку в міру готовності доводиться до Голови Правління Банку і Ради Банку, а у складі річного звіту до зборів акціонерів. Для клієнтів банку щокварталу на дошці оголошень поміщають нормативи ліквідності банку в складі всіх обов'язкових нормативів. Крім того, у складі щоквартального звіту з цінних паперів нормативи ліквідності поміщають в Інтернет для всіх бажаючих. Банк складає короткострокові прогнози і проводить періодичний огляд стану ліквідності, заснований на зіставленні цих прогнозів і даних звітності.

У разі стійкого (підряд на 3 звітні дати) погіршення значень показників ліквідності, в тому числі без порушення вимог Банку Росії, банк розробляє заходи з відновлення ліквідності з переліком конкретних дій і термінів їх реалізації.

Граничний коефіцієнт дефіциту ліквідності по всіх строках не повинен перевищувати -0,5 (у процентному вираженні 50%), а граничний коефіцієнт надлишку ліквідності по всіх строках не повинен перевищувати +0.5. (У процентному вираженні 50%)

Аналіз ліквідності банку включає в себе:

- Аналіз ризику зниження рівня ліквідності;

- Аналіз втрати ліквідності у зв'язку з розривом у термінах погашення вимог і зобов'язань.

За порушення нормативів ліквідності або погіршення їх значень, в тому числі без порушення вимог Банку Росії, необхідно виявити вимоги або зобов'язання банку, які вплинули на виконання нормативів ліквідності та проаналізувати ступінь їх впливу.

При наявності надлишку або дефіциту ліквідності необхідно проаналізувати в динаміці вимоги і зобов'язання, що вплинули на утворення надлишку або дефіциту для визначення можливих тимчасових напрямків грошових коштів з метою підтримки оптимального співвідношення між ліквідністю банку і його прибутковістю.

У разі істотного погіршення ліквідності банк визначає причини виникнення кризи ліквідності:

- Погіршення фінансового стану самого банку;

- Погіршення ліквідності в самій фінансовій системі в цілому.

Ознаками погіршення фінансового стану самого банку є:

- Зменшення власного капіталу на 10% і більше;

- Зменшення прибутку на 15% і більше;

- Зменшення нормативу достатності капіталу на 20% і більше;

- Зниження обсягу кредитного портфеля на 20% і більше;

- Зниження обсягу депозитних операцій на 20% і більше;

-Недотримання обов'язкових економічних нормативів, встановлених Банком Росії;

- Поява в ЗМІ негативної інформації про поганому управлінні, неправильної стратегії банку;

При появі 2-х і більше ознак погіршення фінансового стану банку комітет з управління ризиками готує для Ради директорів детальний аналіз структури активів і пасивів у різних розрізах з прогнозом відтоку ресурсів з банку на найближчі 3 місяці, а також різні заходи щодо поліпшення стану.

У випадку виникнення кризи ліквідності на фінансовому ринку комітет з управління ризиками проводить наступну роботу:

- Визначає тактику роботи з клієнтськими кредитами та депозитами;

- Контролює роботу з оптимізації потоків грошових коштів;

- Визначає зміст інформації, що повідомляється широкій публіці;

- Розробляє тактику формування процентних ставок.

Правління банку здійснює загальне управління ліквідністю і координує роботу структурних підрозділів.

2.3 Аналіз ліквідності АКБ «АББ»

У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від установлених Центральним Банком РФ.

Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме, то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його власниками, з точки зору невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності повинен проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різноманітних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів і суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг із метою розширення ресурсного потенціалу. [4, c .76]

Аналіз ліквідності АКБ «АББ» проводиться на основі інформації з розрахунку обов'язкових економічних нормативів діяльності кредитної організації за 2006-2008 рр..

Табл. (2.2.)

Зведена таблиця виконання економічних нормативів

Аналізуючи дані таблиці, можна відзначити, що протягом розглянутого періоду банк, в цілому, мав високий рівень ліквідності. Крім того, в 2006-2007рр. нормативи ліквідності були не тільки дуже високі, але і досить стабільні, при цьому показники жодного разу не перевищували свого допустимого значення.

Так норматив достатності капіталу знаходиться на рівні: у 2006 році-42,9%, в 2007 році-36, 8%, в 2008 році - 50,4% (при нормативі 11%), що говорить про достатність власних коштів: наявний капітал покриває (по нормативним вимогам) активи, зважені з урахуванням ризику, які на 99,4% складаються з активів п'ятої групи ризику - це, в основному, позичкова заборгованість, що свідчить про слабку диверсифікації позичкового портфеля, тому що коли кількісні показники виконуються, якісні (ризик) - порушуються.

Про слабкою диверсифікації діяльності банку свідчать нормативи поточної та миттєвої ліквідності, які виконані із значним запасом.

У 2007-2008 рр.. темп зростання нормативу миттєвої ліквідності становив відповідно 8,59% і 142,94%. На значне зростання показника в 2008 році вплинуло збільшення обсягу високоліквідних активів у структурі банківських активів майже в 2,5 рази при відносно незмінному обсязі пасивів до запитання. Це означає, що у банку достатньо ліквідних засобів, щоб у разі виставлення вимог за всіма зобов'язаннями до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність.

Нормативи поточної ліквідності в 2006-2007 році виконані з солідним запасом (172% і 225% відповідно, при мінімально допустимому значенні 70%), але в 2008 році даний показник наблизився до свого критичного значення. На це вплинуло суттєве зниження ліквідних активів, при незначному зниженні зобов'язань до запитання і термін до 30 днів.

У 2006 році норматив довгострокової ліквідності виконаний із запасом 106,4%, в 2007 році запас склав 108,3%, в 2008 році - 14,56%. Зменшення запасу довгострокової ліквідності у 2008 році відбулося в зв'язку з різким збільшенням кредитних вимог, з строк до погашення понад 365 або 366 календарних днів, а також пролонговані, якщо з урахуванням знову встановлених строків погашення кредитних вимог терміни, що залишилися до їх погашення, перевищують 365 або 366 днів. Це пов'язано зі спадом темпу зростання економіки в 2008 році, і як наслідок, зростання заборгованості по кредитах.

Відповідно до статті 65 Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації" великим кредитним ризиком є сума кредитів, гарантій та поручительств на користь одного клієнта, що перевищує п'ять відсотків власних коштів банку. Максимальний розмір великих кредитних ризиків виконаний з солідним запасом і досить стабільно в усіх звітних періодах. Це пов'язано з тим, що банк в основному співпрацює з підприємствами, обсяг кредитування яких невеликий. У 2006-2008 рр.. сукупна величина великих кредитних ризиків склала 13600 т.р., 26554 т.р., 24656 УРАХУВАННЯМ відповідно.

На закінчення хотілося б відзначити ще раз, що і низькі значення ліквідності, і їх надмірний рівень свідчать про негативні тенденції. У першому випадку це нездатність обслуговувати платежі, у другому - ефективно розпоряджатися вільними ресурсами. Тому оптимальний рівень ліквідності банківської системи - одна з основ її стійкості. Завдання банків в даний час - грамотно і ефективно управляти власною ліквідністю, використовуючи, зокрема, інструменти, пропоновані ЦБ РФ.

3. Заходи щодо поліпшення стану ліквідності

Передумовами кризи ліквідності всієї російської банківської системи в 2008 році стали:

• світова криза ліквідності: викликаний проблемами на іпотечному ринку США;

• з 8 серпня (початку операції з примусу до миру в Південній Осетії) з Росії було виведено інвесторами порядку 35,3 мільярда доларів США;

• жорсткість грошово-кредитної політики Центробанку РФ, спрямоване на боротьбу з інфляцією: підвищення процентних ставок і нормативів обов'язкових резервів;

• сплата російськими банками податку на додану вартість (ПДВ): у жовтні банкам РФ може знадобитися до 400-450 млрд. рублів на день;

• погашення банками боргів: основна частина - в жовтні;

• уповільнення зростання заощаджень населення, яке викликане інфляцією.

Як показав економічний криза, управління ліквідністю не може зводитися лише до формування запасів ліквідних коштів для виконання поточних зобов'язань перед вкладниками. Без належної уваги до середньострокового і довгострокового управління активами і пасивами будь накопичений обсяг ліквідних резервів може витратитися протягом дуже короткого періоду часу

Банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків. [19, c .70]

З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виконуваних операцій. Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме, то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами. Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості.

По-друге, банк повинен визначати потребу в ліквідних коштах на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент. У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д. Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе комерційному банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій накопичений досвід.

Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера. [17, c .31]

По-третє, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями. При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:

• управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів;

• терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву;

• акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема.

Так в управлінні кредитним портфелем необхідно контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку та ін) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни.

У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. [27, c .89]

Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково-обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

ВИСНОВОК

Ліквідність - один з основних і найбільш складних факторів, що визначають фінансовий стан та надійність банку. На рівень ліквідності банку впливають цілий ряд внутрішніх факторів. Крім того, на ліквідність банку впливають також зовнішні чинники, вплив яких зазвичай проявляється через зміну структури його активів і пасивів. Вивчення впливу зовнішніх і внутрішніх факторів на рівень ліквідності дозволяє розробляти більш ефективні підходи до управління ліквідністю. [13, c .126]

Проаналізувавши підходи до управління ліквідністю, пропоновані розглянутими вище теоріями, можна зробити висновок, що процес управління ліквідністю включає в себе сукупність дій і методів з управління активами та пасивами банку.

При проведенні аналізу були зроблені наступні загальні висновки:

- Не дивлячись на деяке коливання рівня ліквідності в аналізованому періоді за останні три роки рівень ліквідності банку стабілізувався;

- Проте розраховані для банку значення коефіцієнтів ліквідності значно перевищували встановлені для цих показників у практиці аналізу критерії. Таким чином, банк володіє значним запасом ліквідності.

Основними напрямками подальшого розвитку банку повинні стати: - використання частини касових активів для розміщення в найбільш прибуткові інструменти фінансового ринку;

- Диверсифікації активів і ризиків - це обумовлює необхідність структурних змін в активах банку в бік підвищення частки нових найбільш дохідних фінансових інструментів;

- Залучення додаткових грошових ресурсів і розвиток клієнтської бази.

Разом з тим, як показав економічну кризу, управління ліквідністю не може зводитися лише до формування запасів ліквідних коштів для виконання поточних зобов'язань перед вкладниками. Без належної уваги до середньострокового і довгострокового управління активами і пасивами будь накопичений обсяг ліквідних резервів може витратитися протягом дуже короткого періоду часу. [26, с.8]

Таким чином, управління ліквідністю для банку - є основа його існування. Підтримка необхідного рівня ліквідності дає можливість кредитної організації не тільки відповідати за своїми зобов'язаннями різного рівня, але й здійснювати динамічний розвиток, спрямований на отримання необхідної норми прибутку. Ось чому процес управління ліквідністю, який здійснюється в рамках фінансового менеджменту, є частиною комплексного процесу і зачіпає всі аспекти діяльності банку.

Список використаної літератури

1. Федеральний Закон від 02.12.1990г. № 395-1 «Про банки і банківську діяльність».

2. Інструкція ЦБРФ від 16 січня 2004 р. N 110-І «Про обов'язкових нормативах банків».

3. Аналіз фінансової звітності навч. посібник для вузів, Фін. акад. при уряді РФ; під ред. О.В. Ефімової, М.В. Мельник .- М.: Омега-Л 2006 .- 449с.

4. Банківська справа підручник для вузів, під ред. О.І. Лаврушина .- М.: Фінанси і статистика 2005 .- 667 с.

5. Банківська справа підручник, під ред. О.І. Лаврушина .- М.: Фінанси і статистика 2000 .- 576 с.

6. Ван Хорн Д.К., Основи управління фінансами гол. ред. Я.В. Соколов .- М.: Фінанси і статистика 2000, - 799 с.

7. Глушкова Н.Б., Банківська справа навч. посібник для вузів .- М.: Альма Матер: Акад. Проект 2005 .- 428с.

8. Гроші. Кредит. Банки підручник для вузів, під ред. Є. Ф. Жукова .- М.: ЮНИТИ 2007 .- 703 с.

9. Ковальов В.В., Фінансовий менеджмент: теорія і практика М.: Проспект 2008 .- 1024 с.

10. Кондраков Н.П., Основи фінансового аналізу М.: Головбух 1998 .- 112 с.

11. Мочалова Л.А., Фінансовий менеджмент. Ч. 1. Оцінка фінансового стану суб'єктів господарювання навч. посібник для вузів, М-во освіти РФ, Алт. акад. економіки і права .- Барнаул: Алт. акад. економіки і права 2003 .- 134 с.

12. Роуз С.П., Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг пер. з англ ..- М.: Справа 1997 .- 743 с.

13. Уткін Е.А., Фінансовий менеджмент підручник для вузів, Фін. акад. при Уряді РФ .- М.: Зерцало 1998 .- 265 с.

14. Фінанси, гроші, кредит підручник, під ред. О. Соколової .- М.: МАУП 2000 .- 784 с.

15. Шеремет А.Д., Методика фінансового аналізу навч. посібник для вузів .- М.: Инфра-М 2000 .- 208 с.

16. Безбородова Т. Аналіз проти банкрутства / / Економіка і життя .- 2008 .- № 5. -С. 31

17. Гусарова О.І. Аналіз прибутку комерційного банку / / Аудиторські відомості. № 8, серпень 2003р.

18. Кабиш О., Прохоров С. Оцінка банківського ризику та визначення оптимальної стратегії розподілу вільних банківських ресурсів / / Господарство право .- 1995, - N 6. -С. 63-76

19. Ковзанадзе І. Контроль за діяльністю комерційних банків і їх ліквідністю / / Фінанси .- 2000 .- N 10. -С. 70-71

20. Литовкіна Є. нормативи не противні / / Попит. - 2003, - № 4. -С. 56-57

21. Матвєєва В., Шутенко В. Фінансовий аналіз дозволяє попередити неспроможність / / Менеджмент .- 2000 .- N 6. -С. 114-129

22. Соловйова С. Банківська система: гальмо або стимулятор економічного зростання? / / Фінанси, - 2001 .- N 11. -С. 26-28

23. Сомов К. Зберегти ліквідність - підтримати виробництво / / Ал т. правда .- 2008 .- 12 нояб.-С.3

24. Сурані С. Швидка фінансова допомога / / Економіка і життя. -2007 .- № 37. -С. 5

25. Сурані С. Особливості національної банківської системи / / Економіка і життя .- 2007 .- № 38. -С. 5

26. Улюкаєв А. Данилова Є. Російський банківський сектор в умовах нестабільності на світовому фінансовому ринку: проблеми та перспективи / / Питання економіки .- 2008 .- № 3. -С. 4-19.

27. Ходачнік Г. Зарубіжний досвід діагностики кризового стану в банківській сфері / / Менеджмент .- 2001 .- N 4. -С. 87-97