Управління ліквідністю комерційного банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Управління ліквідністю комерційним банком
Загальна характеристика банку
Комерційний банк ФК «Уралсиб» - одна з найбільших багатопрофільних фінансових структур в Росії, з великою капіталомісткістю, обширною продуктовою лінійкою і широкою регіональною мережею.
Корпорація пропонує своїм клієнтам широкий спектр фінансових послуг: роздрібний і корпоративний банківський бізнес, лізинг, брокерські послуги, управління активами та ін У структуру Фінансової Корпорації входять наступні субхолдинги: комерційний банківський бізнес, лізинговий, приватний банківський, управління активами, інвестиційно-банківський.
Банківська група УРАЛСИБ, що об'єднала 12 банків, є одним з провідних фінансових інститутів у Росії: Заснована в результаті інтеграції 5 банків: ВАТ "Уралсиб", ВАТ АКБ "Автобанк-НІКойл", КБ "Брянський народний банк" (ВАТ), АБ "ІБГ НІКойл "(ВАТ), ВАТ АКБ" Кузбассугольбанк ".
Фінансова звітність за Міжнародними Стандартами Фінансової Звітності (МСФЗ) для БАНКУ УРАЛСИБ надається з 2004 р., для ФК УРАЛСИБ з 2007 р. Аудитор - KPMG.
Місія
Підвищувати якість життя населення, розвивати підприємницьку активність, надаючи клієнтам комплекси фінансових продуктів і послуг; бути прикладом по ефективності ведення бізнесу в ключових секторах російського фінансового ринку.
Бачення
Соціально відповідальна компанія федерального масштабу, яка відповідає міжнародним стандартам ефективності та якості бізнесу, що входить до п'ятірки лідерів у ключових секторах фінансового ринку та володіє розвиненою мережею продажів.
Структура акціонерного капіталу ВАТ "УРАЛСИБ"

«Уралсиб» банк є комерційним підприємством, яке успішно працює на фінансовому ринку, починаючи з 2005 року.
Головним головою банку «Уралсиб» був призначений Микола Олександрович Цвєтков, що є Президентом Фінансової корпорації "Уралсиб".
Головний офіс «Уралсиб» банку розташовується в Москві, інші філліали розкидані по російських регіонах. У подальших планах банку Уралсиб розвивати свою регіональну структуру для того, щоб залучати до своєї бази нових клієнтів.
Клієнти можуть розраховувати на послуги з розміщення своїх коштів у деппозіти, скористатися кредитним пакетом в який входить, автокредитування, іпотечні програми, споживчі кредити. Також одним із пріоритетних напрямів «Уралсиб» Банку є розвиток комерційного інвестування великих соціальних та урядових об'єктів.

Основні положення роботи банку
За підсумками незалежного дослідження, проведеного агентством РБК.Рейтинг і порталом moneyguide.ru, БАНК УРАЛСИБ зайняв 1-е місце на російському ринку кредитування малого і середнього бізнесу за підсумками 2008 року.
У 2008 р. Банк видав більше 49 тис. кредитів, а портфель виданих кредитів малому та середньому бізнесу за станом на 1 січня 2009 року перевищив 88 млрд. руб. Обсяг виданих БАНКОМ УРАЛСИБ кредитів малому та середньому бізнесу за минулий рік виріс на 9% і склав більше 373 млрд. рублів. За цим показником БАНК УРАЛСИБ більш ніж у два рази випереджає найближчих конкурентів.
БАНК УРАЛСИБ пропонує дві базові кредитні програми, спеціально розроблені з урахуванням потреб малого бізнесу та адаптовані до сформованої економічної ситуації.
Програми:
«Бізнес-Розвиток» - надання підприємствам та підприємцям надійного джерела фінансування для розвитку бізнесу. У рамках цієї програми позичальник може отримати кошти на суму від 300 тис. руб. до 10 млн. крб. на строк до 1 року.
«Бізнес-Рост» - дозволяє клієнту отримати фінансування на суму від 5 до 15 млн. крб. на термін до 1 року на поповнення оборотного капіталу і на термін до 3 років при кредитуванні в інвестиційних цілях.
Однією з важливих функцій комерційного банку «Уралсиб» є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції комерційного банку «Уралсиб» полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності. Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.
Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігається з розмірами і термінами потреби в них. Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених у банку.
Друга найважливіша функція комерційного банку «Уралсиб» - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але і формувати досить ефективні стимули до нагромадження засобів. Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк. Створенню гарантій служить формування фонду страхування активів банківських установ, депозитів у комерційного банку «Уралсиб».
Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків і про ті гарантії, які вони можуть дати. Вирішуючи питання про використання наявних у кредитора засобів, він повинен мати достатню інформацію про фінансовий стан банку, щоб самому оцінити ризик майбутніх вкладень.
Третя функція комерційного банку «Уралсиб» - посередництво в платежах між окремими самостійними суб'єктами.
У зв'язку з формуванням фондового ринку одержує розвиток і така функція комерційного банку «Уралсиб», як посередництво в операціях з цінними паперами. Комерційний банк "Уралсиб" має право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника; інвестиційного консультанта; інвестиційної компанії й інвестиційного фонду. Виступаючи у ролі фінансового брокера, банки виконують посередницькі функції при купівлі-продажу цінних паперів за рахунок і за дорученням клієнта на підставі договору комісії або доручення.
Як інвестиційний консультант комерційний банк "Уралсиб" надає консультаційні послуги своїм клієнтам із приводу випуску і обігу цінних паперів. Якщо банк бере на себе роль інвестиційної компанії, то він займається організацією випуску цінних паперів і видачею гарантій по їх розміщенню на користь третьої особи; купівлею-продажем цінних паперів від свого імені і за свій рахунок, у тому числі шляхом котирування цінних паперів, т. е. повідомляє на визначені цінні папери "ціни продавця" і "ціни покупця", по яких він зобов'язується їх продавати і купувати. Коли банк розміщає свої ресурси в цінні папери від свого імені і всі ризики, пов'язані з таким розміщенням, усі доходи і збитки від зміни ринкової оцінки придбаних цінних паперів відносяться за рахунок акціонерів банку, то він виступає в якості інвестиційного фонду. Необхідною умовою виконання ролі інвестиційного фонду є наявність у штаті банку фахівців з роботи з цінними паперами, що мають кваліфікаційний атестат Міністерства фінансів РФ, що дає право на здійснення операцій із залученням коштів громадян.
Аналіз ліквідності комерційного банку
Сьогодні у зв'язку з серйозними проблемами на макроекономічному рівні, що проявляються в кризі виробництва, платіжному кризі, інфляції, підтримання ліквідності комерційними банками значно ускладнюється. Для того, щоб в постійно мінливих умовах комерційний банк міг стабільно і ефективно функціонувати, керівництво банку має приділяти велику увагу аналізу показників діяльності банку і проведених операцій.
Проведення фінансового аналізу в банку має величезне значення, бо на підставі його результатів керівництво оцінює існуючу і розробляє перспективну політику банку, визначає ефективність окремих видів операцій і планує розвиток їх нових видів. Таким чином, виходячи з результатів фінансового аналізу керівництво банку розробляє заходи зі зміцнення фінансового стану банку.
Аналіз ліквідності дозволяє виявити потенційні і реальні тенденції, які свідчать про погіршення ліквідності балансу банку, провести аналіз факторів, що викликали розвиток негативних тенденцій, і прийняти відповідні заходи з коректування ситуації.
Можна виділити наступні основні цілі аналізу банківської ліквідності:
1. Визначення факторів, що викликають негативні тенденції в ліквідності банку, і зведення їх впливу до мінімуму;
2. Уточнення розраховується системи оціночних коефіцієнтів, виявлення можливих недоліків при розрахунках і усунення даних проблем;
3. Виявлення реальних чи потенційних негативних тенденцій погіршення ліквідності балансу банку і прийняття відповідних заходів щодо їх зміни;
4. Формування аналітичних матеріалів про стан ліквідності банку;
5. Вироблення рекомендацій щодо управління банком і визначення стратегії розвитку з урахуванням результатів аналізу.
На цей момент у Росії, на жаль, ще не вироблено єдиного підходу до аналізу ліквідності банку. Однак постійно відбувається розробка нових і вдосконалення вже існуючих методик її аналізу.
Розглянемо основні етапи аналізу ліквідності в банку.
I етап. Оцінка фінансового стану банку з точки зору його ліквідності
Даний етап є підготовчим. На цьому етапі здійснюється визначення ліквідності банку на момент початку аналізу, тут перед фінансовим аналітиком стоїть завдання визначення бази, вихідної точки для подальшого аналізу. Якщо цей етап не виявляє серйозних проблем в області ліквідності і платоспроможності, то має сенс провести подальший аналіз з метою визначення тенденцій та перспектив розвитку ситуації. При виявленні ж будь-яких проблем подальший аналіз дозволить визначити причини ситуації, що склалася і намітити шляхи виходу з неї.
II етап. Аналіз факторів, що впливають на ліквідність
На ліквідність і платоспроможність банку, як і на його діяльність в цілому, впливає величезна кількість факторів різноспрямованої дії. Тому при виявленні складаються негативних тенденцій у сфері ліквідності фінансовим аналітикам банку необхідно виявити основні фактори, що викликали ці тенденції, проаналізувати їх вплив і виробити рекомендації щодо зміни політики банку з метою попередження негативних наслідків. Отже, основною метою проведення другого етапу аналізу є врахування впливу внутрішніх та зовнішніх чинників на політику банку в цілому, і на його ліквідність зокрема.
Необхідно, однак, відзначити, що на ліквідність банку впливають також, наприклад, обсяг, структура та терміни виконання позабалансових операцій. При оцінці ліквідності на основі балансових даних аналіз цього чинника дозволяє врахувати вплив позабалансових операцій і тим самим з більшою вірогідністю визначити фактичний стан банку. Правда, при цьому аналітичні висновки носять характер прогнозу, оскільки відповідальність за зобов'язаннями банку, відбитим за балансом, не завжди може наступити. Проте такий аналіз має важливе значення, і недооцінка відповідних зобов'язань може призвести до зниження ліквідності або навіть до неліквідності банку. Подібна ситуація може бути породжена, наприклад, надмірною активністю банку у видачі гарантій.
У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності за допомогою підтримки оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, розміщуваних в активних операціях. Аналіз доцільно проводити шляхом розрахунку таких коефіцієнтів:
До 1 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (кошти на рахунках до запитання, кошти на строкових вкладах із термінами до 6 місяців);
К 2 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із середньою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від 6 місяців до 1 року);
До 3 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від року до 4 років).
Всі три коефіцієнти ліквідності можуть бути розраховані по одній формулі:
,
де: Кл - коефіцієнт ліквідності 1, К 2, К 3);
Зк - заборгованість за позиками, наданими відповідно на 6 місяців, на рік, від року до 4 років;
Р - притягнуті депозити відповідно з зазначеними коефіцієнтами на термін до 6 місяців, до року, від року до 4 дет.
Зазначені коефіцієнти повинні бути, як правило, нижче 100%.
Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення позичок.
Банки зазвичай за участю держави практикують "трансформацію" ліквідних грошових накопичень, перш за все депозитів, у середньо-і довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, зокрема, житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта "трансформації" ресурсів короткострокових у довгострокові. Коефіцієнт розраховується за формулою:
,
де: R - короткострокові ресурси;
S - короткострокові позики;
К - трансформація ресурсів по терміну може стати однією з причин загострення банківської ліквідності. Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів на рівні 10-20%.
Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різноманітних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів і суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг із метою розширення ресурсного потенціалу.
Найбільш поширеним у практиці аналітичної роботи при контролі структурної ліквідності комерційних банків є ГЕП - аналіз. Сутність його полягає в аналітичному розподілі активів, пасивів та позабалансових позицій за заданими тимчасовими діапазонами відповідно до визначених критеріїв. Різниця між активами і пасивами в одному діапазоні називається гепом (gap - розрив, проміжок). Залежно від критерію розподілу за тимчасовими діапазонами ГЕП відображає схильність або ризику структурної ліквідності, або процентного ризику. Ризик структурної (незбалансованої) ліквідності - це додаткові витрати, які може понести банк при екстреному залучення грошових коштів. Його причиною є невідповідність між строками погашення активів і пасивів. ГЕП відображає необхідність залучення або інвестування в майбутньому. Таким чином, найбільш кращим методом аналізу ризику втрати ліквідності є метод аналізу розриву в термінах погашення вимог і зобов'язань. Для нього можна використовувати форму № 125 «Відомості про активи та пасиви по строках зажадання й погашення». За допомогою цієї форми можна розрахувати «Надлишок (дефіцит) ліквідності» та «Накопичений дефіцит (надлишок)». Профіль гепа дає уявлення про поточної і майбутньої структурної ліквідності комерційного банку (див. додаток 1,2).
Проведені розрахунки показали наявність у банку розриву строків погашення вимог і зобов'язань в розглянутих роках. Це свідчить про наявність у нього ризику незбалансованої ліквідності. У таблицях 2 і 3 показані існуючі розриви за два минулі роки. З них видно, що і в 2007 і в 2008-му роках за термінами погашення «до запитання» і до семи днів у банку обсяг зобов'язань перевищує обсяг активів, у банку дефіцит ліквідності. Цей розрив для нього найбільш небезпечний, тому що в таких коротких проміжках часу банку буде складно при необхідності знайти необхідні фінансові ресурси, отже, він понесе збитки. Тобто виникає ризик зміни терміновості вимог і зобов'язань у випадку непередбаченого зняття вкладів і депозитів.
Також дефіцит ліквідності спостерігається в період «Понад 3 років», а в термінах погашення «від 8 днів до 1 місяця», «від 1 місяця до 1 року» і «від 1 року до 3 років» у банку спостерігається надлишок ліквідності. А це свідчить про втрату банком прибутковості, так як у нього є вільні активи, з яких він міг би отримати дохід.
Сумарний розмір ліквідного розриву показує, що в 2007 році в банку був недолік в ліквідних коштах. Це може свідчити про більшу прибутковості і більшої ризикованості проведених банком операцій. При цьому банку потрібно було шукати для себе потенційні джерела фінансування. А в 2008 році, навпаки, існує надлишок ліквідних коштів. Це, з одного боку, може говорити про більшу стабільності діяльності банку, тобто банк зменшує ризиковість своїх операцій, а з іншого боку, при цьому він, відповідно, втрачає дохід, який міг би одержати при вкладенні цих коштів. Також надлишок ліквідності може показувати, що банку просто нікуди вкласти зайві кошти. При надлишку ліквідності банку необхідно шукати нові напрямки прибуткового розміщення фінансових ресурсів.
Взагалі, простіше за все забезпечення ліквідності може бути досягнуто при повністю збалансованої терміновості активів і пасивів (нульовий GAP у всьому діапазоні по терміновості). А разом з тим домогтися цього не завжди можливо. Часто в умовах очікуваного зростання чи зниження процентних ставок ГЕП з метою збільшення прибутку прагнуть зробити, відповідно, позитивним чи негативним. У цьому випадку проблема забезпечення ліквідності неминуче ускладнюється, причому загострення відбувається після деякого часу, коли середньострокові активи і пасиви переходять в розряд коротких і дуже коротких. У цьому сенсі завдання максимізації дохідності входить у неминуче протиріччя із завданням забезпечення повної ліквідності.
Отже, ГЕП - аналіз має ряд концептуальних недоліків:
1. По-перше, ГЕП - аналіз не враховує відмінності в датах погашення позицій у межах одного діапазону, передбачається, що всі вони погашаються одночасно. ГЕП - аналіз не враховує грошові потоки, пов'язані з реінвестуванням всередині окремого діапазону. Для простоти не враховуються також грошові потоки, пов'язані з виплатою та доручення відсотків. Внаслідок даних спрощень, чим ширше часовий діапазон, тим менше точність оцінок.
2. Другим концептуальним недоліком ГЕП - аналізу є те, що він не враховує змін часі грошових потоків, які можуть відбутися в результаті змін в процентних ставках. Отже, не враховуються відмінності в чутливості доходу по позиціях з увімкненими або явними опціонами.
Тому тимчасове узгодження активів і пасивів реально не може бути основою оцінки ліквідності банку. Управління ліквідністю є однією з найбільш важливих оперативних завдань у процесі управління банком. Помилки, що допускаються в управлінні ліквідністю, надзвичайно болючі для банку, оскільки, по-перше, призводять до істотних збитків (це може відбуватися як через зниження прибутковості за рахунок занадто великого запасу високоліквідних недоходні або малоприбуткових активів, так і внаслідок частого залучення зовнішніх короткострокових і тому більш дорогих ресурсів), по-друге, внаслідок кризи ліквідності може призупинитися робота банку (наприклад, тимчасове припинення платежів або готівкових виплат). Тому в банківському Положенні «По організації управління і контролю ліквідності» розкриваються принципи аналізу поточної та довгострокової ліквідності, оцінка миттєвої ліквідності та заходи з відновлення ліквідності банку.
Попередня оцінка ліквідності у ФК «Уралсиб» здійснюється на один-два дні. При цьому оцінюються: МБК до повернення, повернення депозиту (рублевого, валютного); розрахунки з купівлі цінних паперів; інші розрахунки, що мають фіксовану дату повернення (оплати), середній об'єм витрати грошових коштів з розрахункових рахунків клієнтів; МБК до отримання; отримання коштів на депозит; отримання коштів від продажу цінних паперів; інші отримання коштів, які мають фіксований строк протягом одного-двох днів від розрахункового дня і середньоденний прихід на розрахункові рахунки клієнтів. Потім на підставі цих даних визначається дефіцит / надлишок ліквідності та визначаються джерела запозичення або спрямування коштів. Основними джерелами отримання коштів у банку є:
1. Міжбанківський кредит, який є за термінами залучення найбільш швидким і поділяються за вартістю в міру зростання на наступні:
üМБК під забезпечення валютою,
üМБК під забезпечення цінних паперів,
üМБК бланковий.
2. Продаж державних цінних паперів.
З точки зору оцінки ризику втрати ліквідності необхідно виявити ступінь залежності банку від міжбанківського ринку, кредитів Банку Росії, коштів, залучених від інших клієнтів, випущених власних боргових зобов'язань.
Аналіз поточної та довгострокової ліквідності здійснюється планово-аналітичним відділом. Для орієнтиру в роботі приймаються показники у відповідності з обов'язковими економічними нормативами діяльності банків. І на основі цього аналізу складається короткостроковий прогноз ліквідності.
Щодня на засіданні Комітету з управління активами та пасивами Казначейство доповідає стан ліквідності на даний день і прогноз на найближчі 3-5-7 днів; а більш тривалий прогноз проводиться ним спільно з планово-аналітичним відділом на найближчі 30 днів. При необхідності розробляються заходи, які можуть використовуватися як окремо, так і в сукупності для виправлення позицій ліквідності:
üЗатрагівающіе активи банку: залучення короткострокових і довгострокових ресурсів (депозитів); реструктуризація активів та продаж частини високоліквідних активів.
üЗатрагівающіе пасиви банку: реструктуризація пасивів з короткострокових у довгострокові; отримання субординованих кредитів (позик) і збільшення статутного капіталу.
üСокращеніе або призупинення різного виду витрат, у тому числі управлінських.
З метою контролю за станом ліквідності комерційних банків ЦБ РФ в інструкції № 110-І «Про обов'язкових нормативах банків» встановив відповідні нормативи, найбільш важливими з яких є нормативи миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності. Нормативи визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум та видів активів і пасивів. Тому, для аналізу втрати ліквідності необхідно також провести оцінку відповідності фактичних значень обов'язкових нормативів ліквідності і розмірів, прийнятих кредитною організацією ризиків при залученні і розміщенні грошових коштів. Як правило, комерційні банки виконують вимоги Центрального Банку за обов'язковим нормативам. Не є виключенням в цьому і ФК «Уралсиб». Також він, на вимогу своїх клієнтів, може надати інформацію про виконання обов'язкових нормативів.
Але основним групам зацікавлених осіб (вкладники, кредитори, потенційні партнери та ін) доступна тільки публікується звітність. На основі цих даних можуть бути розраховані деякі показники (см.Приложение 3).
Коефіцієнт частки капіталу в пасивах показує, яка частина банківських активів належить його власникам. І чим більше значення цього коефіцієнта, тим надійніший банк і тим більше перспективи банку в розвитку своєї діяльності. На 1 січня 2009 року ця частка збільшилася на 45,24% і склала 12,2%. Це показує, що банк збільшує ступінь своєї надійності і збільшує перспективи свого зростання. Також у 2008 році збільшилася частка капіталу в зобов'язаннях (на 52,75%).
У ФК «Уралсиб» на 1 січня 2009 року на 70,56% збільшилася відношення власних коштів до статутного фонду: 467,5% проти 247,1% за 2007 рік. Це говорить про більш ефективну і прибуткову роботу банку в 2008 році в порівнянні з попереднім роком і що його вартість на поточний момент вище суми, вкладеної акціонерами. А банк, у якого значення цього коефіцієнта менше одиниці, вже неліквідний.
Якість активів банку оцінюється рівнем високо ліквідних коштів і показником нетто-позиції за коррахунками.
Група показників, що характеризують залучені кошти банку з точки зору його ліквідності, оцінює пасивні операції з позиції диверсифікації. Але, на жаль, на підставі звітності, що публікується неможливо провести аналіз ресурсної бази з точки зору стабільності окремих груп джерел.
Показники прибутковості та рентабельності не прийнято використовувати для оцінки ліквідності банку. Проте банк, що допускає збитки, зменшує суму власного капіталу. ФК «Уралсиб» працює прибутково і відповідно прирощує власні кошти. Підвищуючи свою стабільність і тим самим, створюючи основу для ліквідності банку в майбутньому.
Показники рентабельності характеризують здатність банку в умовах конкуренції на ринку банківських послуг отримувати прибуток, а від'ємне значення показників говорить про ступінь збитковості діяльності. Але в нашому прикладі показник рентабельності активів має позитивне значення і збільшився за останній рік на 189,29%. Це свідчить про підвищення прибутковості роботи ФК «Уралсиб». Проте за даними звітності, що публікується можливий розрахунок показників рентабельності з деякими недоліками: прибуток, отриману протягом року, можна порівняти тільки з активами на звітну дату, що не зовсім коректно.
Отже, аналіз значень різних груп показників дозволяє зробити висновки про ліквідність банку. Високий рівень позитивних і низький рівень негативних показників свідчать на користь ліквідності банку. Відносно висока ризикованість активів може бути допустимою, високе значення показників достатності капіталу говорить про широкі можливості з нарощування активних операцій, а показника рентабельності - про перспективи зростання власних коштів банку.

Можливість підвищення якості управління ліквідністю комерційним банком
Проблеми управління ліквідністю комерційного банку
Теорії управління банківською ліквідністю з'явилися практично одночасно з організацією комерційних банків. В даний час розрізняють чотири особливі теорії: комерційних позичок, переміщення, очікуваного прибутку - вони пов'язані з управлінням активами і теорія управління пасивами.
Відповідальні за управління станом ліквідності співробітники банку навряд чи усвідомлюють те, що у своїй практичній діяльності вони перетворюють одну з теорій ліквідності. На практиці в тій чи іншій мірі використовуються всі теорії, але в різних банках одній з них надається більше значення.
У управлінні станом ліквідності можна виділити два крайніх напрямки. Одне з них - політика пильного контролю за резервами. Вона зводиться до того щоб не допустити наявності в банку коштів, що не приносять доходи, тобто фактично будь-якого надлишку коштів щодо потреб у них. Інша протилежність - політика постійної підтримки резервів на рівні, достатньому для задоволення вимог про норми обов'язкових резервів і в пікові періоди зростання депозитів. Більшість банків притримується деякої середини. Всі великі банки знаходять вигідним строго контролювати наявні кошти, і дрібні банки усе більше усвідомлюють той внесок, який може внести вміле управління касою в забезпечення загальної прибутковості операцій.
Першим завданням планування потреб у ліквідних коштах є управління готівкою, тобто підтримка рівня обов'язкових резервів і забезпечення запасу банкнот і монет, достатнього для задоволення потреб клієнтів. Враховуючи, що сума грошей у касі банку протягом його робочих годин постійно змінюється в міру притоку і відпливу грошей у результаті численних угод, це завдання настільки ж важке, як і важлива. Каса не приносить доходу, отже, завданням керівництва банку буде підтримка каси на мінімально допустимому рівні.
Управління готівкою припускає виконання банком багатьох розрахунків і складання звітів для Національного банку, у тому числі щоденний звіт "Наявність грошових коштів в касі".
Як вже говорилося, теорія управління ліквідністю з'явилася і розвивалася практично одночасно з організацією і розвитком комерційних банків. Спочатку питання про банківську ліквідність мало два теоретичних підходи. Перший підхід був заснований на тому, що структура активів банку по строках повинна точно відповідати структурі його пасивів, а це практично виключало можливість проведення комерційними банками активної політики управління своєю ліквідністю. На даній теоретичній основі було вироблено так називане золоте банківське правило, що полягає в тому, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань.
Другий підхід базувався на реальній невідповідності структур активів і пасивів балансу, оскільки жодний навіть самий потужний комерційний банк не застрахований від наслідків фінансово-кредитних явищ, що постійно відбуваються в соціально-економічних системах: економічних криз, банкрутств, неплатежів по позичках, кон'юнктури попиту і пропозицій на ринках позичкових капіталів коштів, цінних паперів і інших проявів незбалансованості ринкових відносин. Такі явища найбільше характерні для країн, що здійснюють перехід від планово-централізованої до ринкової економіки.
Всі вищевказані та інші складності, реально виникали на різних етапах розвитку або перетворення соціально-економічних систем, вимагали постійної турботи банківського керівництва про підтримку визначеного рівня ліквідності. Забезпечення цього базисної умови стійкої діяльності комерційних банків викликало об'єктивну необхідність вирішити проблему ліквідності через можливість управління структурою балансу, тобто можливість управління активами і пасивами комерційних банків.
У процесі еволюційних перетворень соціально-економічних систем, ускладнення й удосконалення світової практики банківської справи другий підхід до питання ліквідності комерційних банків одержав подальший розвиток по двох основних напрямках: теорії управління активами і теорії управління пасивами комерційних банків.
Шляхи вирішення проблем управління ліквідністю банку
Проблема ліквідності завжди викликала інтерес, як акціонерів, так і клієнтів кредитної організації. Найбільш важливе питання, яке виникає у кредиторів, контрагентів банку, органів банківського нагляду, - чи зможе банк відповідати за своїми зобов'язаннями. Як відомо, ліквідність є основоположним чинником платоспроможності кредитної організації, найбільш значимим критерієм її надійності, що створює довіру до банківської системи в цілому. Кризи банківської системи підтверджують необхідність професійного управління ліквідністю. [29, с.24].
При вирішенні проблем управління ліквідністю важливим фактором є організація адекватної прийнятою ризикам управлінської структури, коли ефективність управління грунтується на чіткому уявленні менеджменту про діючих процесах, про зв'язки між процесами, взаємовпливі процесів один на одного і на інші компоненти, що формують організаційний потенціал; на сформованому цілісному уявленні про стан кредитної організації в кожен момент часу; на системних знаннях про ринок клієнтів, ринку продуктів (послуг), діяльності конкурентів; на вмінні менеджменту використовувати ці знання на користь банку, прогнозуючи можливі проблемні ситуації та плануючи свої дії зі стратегією розвитку. [10, с.41].
Цілями управління ліквідністю на рівні конкретної кредитної організації є:
- Дотримання нормативних вимог Банку Росії;
- Забезпечення своєчасного і повного задоволення банком зобов'язань перед кредиторами, тобто запобігання ризикам ліквідності і неплатоспроможності;
- Підтримка такої структури активів і пасивів, яка забезпечувала б оптимальне поєднання ліквідності і прибутковості комерційного банку, тобто не допускала б зайвої ліквідності і втрати прибутковості.
У зв'язку з цим завдання управління ліквідністю зводяться до наступних:
- Визначення поточної потреби кредитної організації в ліквідних засобах, що забезпечують виконання наявних зобов'язань перед кредиторами та вкладниками, підтримання їх на відповідному рівні;
- Забезпечення спряженості термінів руху активів і пасивів для підтримки середньостроковій і довгостроковій ліквідності;
- Організація контролю за дотриманням вимог Банку Росії до рівнів економічних нормативів, які регулюють ліквідність кредитної організації;
- Створення системи короткострокового прогнозу ліквідності;
- Розробка процедур прийняття рішень в частині управління ліквідністю;
- Створення інформаційної системи для збору та аналізу стану ліквідності в кредитній організації.
Досягнення цілей та виконання завдань передбачає створення в кредитній організації системи управління ліквідністю, що включає комплекс організаційних заходів з аналізу, оцінки та контролю, а також вибір методів управління ліквідністю. [29, с.26].
Процес управління ліквідністю банку можна визначити як сукупність дій і методів з управління активами та пасивами. [3, с.559].
Управління ліквідністю пов'язане із загальною стратегією банку, з моделлю поведінки, яку для себе вибирає банк. Одним з ключових питань, що розглядаються при формуванні портфелів активів і пасивів, є питання певного співвідношення за термінами операції вкладення коштів і операцій по залученню ресурсів. Рівень співвідношення між групами активів і пасивів з аналогічними термінами погашення визначається обраної банком стратегією і особливостями ресурсної бази банку. [30, с.546].
При проектуванні і формуванні банківського портфеля комерційного банку необхідно враховувати надійність активних і пасивних операцій. Поняття надійності активних операцій, як правило, пов'язують зі здатністю активу не втрачати свою вартість.
Оцінка надійності пасивних операцій при управлінні ліквідністю банку зводиться до визначення стійкості термінових депозитів і стабільності депозитів до запитання. Оцінка стабільності коштів, залучених на строковій основі, необхідна внаслідок відсутності гарантій незатребуваність раніше терміну термінових депозитів. Визначення стабільності депозитів до запитання дозволяє з більшою ефективністю використовувати цей вид пасивів.
Сформований портфель активів і пасивів повинен забезпечити певний рівень маржі, необхідний для покриття адміністративно-господарських, операційних витрат, і створити прибуток, достатній для подальшого розвитку банку. [4, с.553].
При плануванні портфелів активів і пасивів слід враховувати ряд істотних аспектів, серед яких:
1) терміновість операцій. Вивільнення коштів від реалізації та погашення активів повинно забезпечувати основну масу зобов'язань банку з відповідними термінами;
2) надійність. Для активних операцій під надійністю розуміється низький рівень ризику і збереження вартостей активів у часі, для пасивних - стійкість, стабільність, несхильність дострокового вилучення;
3) вплив на фінансовий результат. Банківський портфель повинен забезпечувати мінімальний рівень прибутковості за рахунок максимально можливого підвищення відносної прибутковості активів та зниження відносної вартості пасивів;
4) видові і кон'юнктурні особливості окремих активних і пасивних операцій. Формування банківського портфеля повинно вестися з урахуванням всіх змін, що відбуваються на грошовому і фінансовому ринках;
5) обмеження на окремі операції комерційних банків з боку центрального банку у вигляді економічних нормативів, норм резервування і т.п. [4, с.553].
На банківську ліквідність впливають різні чинники, тому система показників, необхідних для оцінки ліквідності комерційного банку, повинна включати наступні групи показників:
· Показники достатності власних коштів;
· Показники співвідношення активних і пасивних операцій за термінами їх здійснення та змістом;
· Показники якості активів, рівня ризикованості окремих активних операцій;
· Показники характеризують залучені кошти: обсяг, якість залучених ресурсів;
· Показники прибутковості, рентабельності.
За допомогою окремих показників можливо оцінити тільки окремі аспекти ліквідності. Тільки за умови комплексного, системного використання всієї сукупності показників можна з певним ступенем упевненості охарактеризувати ліквідність банку в цілому. [4, с.158].
Розвиток сучасного комерційного банку в даний час залежить вже не тільки від впливу на його діяльність таких традиційних факторів як збільшення ресурсної і капітальної бази, розширення продуктового ряду і підвищення загальної прибутковості операцій. Одним з найважливіших факторів управління ліквідністю банку є побудова ефективної системи прийняття управлінських рішень, що припускає введення системи оцінки ефективності роботи беруть участь у процесі управління підрозділів банку.
Єдиного для всіх комерційних банків підходу, методу з управління ліквідністю не може бути. Найбільш оптимальну загальну модель управління банківською ліквідністю можна представити у вигляді етапів дій, послідовність яких виглядає наступним чином:
1. Аналіз структури балансу з метою розгляду співвідношення залучених та розміщених ресурсів, з урахуванням стану власних коштів банку.
2. Виділення високоліквідних активів з усієї сукупності активів та їх аналіз для оцінки ліквідного ресурсу банку.
3. Аналіз залишків на розрахункових рахунках найбільших клієнтів банку.
4. Розрахунок орієнтовних показників, необхідних для оцінки поточної ситуації з ліквідністю, використання статистичних даних для виявлення загальної тенденції стану ліквідності.
5. Вироблення на основі вищезгаданих положень моделі поведінки на поточний період і перспективу: пасивне відстеження ситуації, контроль за правильністю руху грошових потоків; розміщення вільного ресурсу, якщо він є в наявності; залучення ресурсу (або винайдення резерву), якщо банк відчуває проблему ліквідності.
Загальновизнано, що універсальних показників, за допомогою використання яких комерційні банки можуть здійснювати управління ліквідністю в оптимальному варіанті, не існує. Кожен банк повинен індивідуально підходити до процесу управління ліквідністю. Цей процес повинен базуватися на аналізі стану активів і пасивів банку з урахуванням вивчення первинних документів, зокрема, кредитних договорів, договорів по залученню коштів у внески і депозити, договорів купівлі-продажу цінних паперів, договорів факторингу, лізингу і т.д. [3, с.565].
Для банківської системи та економіки в цілому питання ліквідності - це питання довіри і максимально повного задоволення потреб різних секторів економіки в забезпеченні розрахунків, у кредитних ресурсах і розміщенні коштів. [29, с.24].
Як підсумків усього вищевикладеного в даній дипломній роботі я хочу подати рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився на межі своєї ліквідності, а це можливо через помилки в його політиці, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та інших причин, і який змушений вдаватися до термінових заходів.
По-перше, банку з нестійким положенням можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання усередині банку.
По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.
З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. То діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.
У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.
Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.
По-третє, банк повинний визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент.
У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.
Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.
Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.
По-четверте, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.
При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:
1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.
2. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.
3. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:
a) контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку я ін) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах;
b) аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; від 1 до 3 міс.; від 3 до 6 міс.; від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття "вузьких" місць у його кредитній політиці;
c) аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з врахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку.
d) ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників;
e) обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;
f) видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;
g) підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;
h) вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;
4. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку.
5. Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п.
6. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем приведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних нами розглядаються як укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про потребу в кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких не настав, щоденне зведення оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість залишків по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках, відомості про оборотність кредитів і т.п.
В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:
1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.
2. Розробити політику управління капіталом, ФСП і резервами.
3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.
4. Проаналізувати депозитну базу банку:
a) звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідні, ніж депозити до запитання;
b) визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якість обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.
c) враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків.
d) привести у відповідність облік кредитних ресурсів;
e) оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ.
f) скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами.
У цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем наведених у першому і другому розділах показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформація для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних банком можуть розглядатися укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про планову потребу в кредиті, щоденні відомості оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках , відомості про оборотність кредитів і т.п.
На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності та ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаимоувязать рішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації.
У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.
Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.
Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами в загальному приділяється роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритет банку № 1 - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.
Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів.
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

ВИСНОВОК
Отже, банкрутство комерційних банків, що є очевидним наслідком неправильної політики в галузі управління ліквідністю і прибутковістю, вдаряє не лише по гаманцях клієнтів. Мова йде про нанесення шкоди суб'єктам економіки, що постачають банки ресурсами, а в разі масового характеру - економіці країни в цілому. Проблема управління активами і пасивами з метою підтримки ліквідності є однією з ключових для російських банків.
Ліквідність - одна з узагальнених якісних характеристик діяльності банку, яка обумовлює його надійність. Оптимізація управління активами і пасивами для забезпечення ліквідності і прибутковості - актуальне завдання як сучасного банківського менеджменту, так і сучасної теорії фінансів. Зниження процентної маржі змушує кредитні установи більш ретельно підходити до проблеми формування оптимального ліквідного портфеля. Ліквідність банку являє собою динамічний стан, що відображає здатність своєчасно виконувати зобов'язання перед кредиторами та вкладниками за рахунок управління своїми активами та пасивами. Критерієм ліквідності банку є спряженість всіх його активів і пасивів за термінами та сумами, у разі ж виникнення невідповідності - здатність забезпечити себе ліквідними активами.
Банк виступає як самостійний фінансовий інструмент. За свою діяльність, за надання послуг він повинен отримувати дохід, що покриває його витрати, так щоб вартість його послуг була на рівні, достатньому для подальшого розвитку. Для цього йому необхідно оптимізувати управління прибутковістю. Ліквідність комерційного банку пов'язана, з одного боку, із забезпеченням своєчасного готівкового і безготівкового грошового обороту по рахунках своїх клієнтів, а у зв'язку з цим - з підтриманням відповідності між активними і пасивними операціями по термінах закінчення вимог і зобов'язань, а з іншого - зі здатністю банку зберегти свою власну вартість як об'єкта економічних відносин.
На ліквідність банку впливає ряд факторів. Деякі з них очевидні, їх вплив безсумнівно, інші надають вплив на ліквідність банку побічно, тому їх можна виявити тільки після відповідного аналізу.
Ліквідність банківської системи залежить від ліквідності кожного окремого банку, оскільки банки пов'язані безпосередньо з ринком міжбанківських позик і депозитів, а також за допомогою розрахункових і клірингових центрів. Банкрутство банку, що має широку кореспондентську мережу і виступає посередником у міжбанківських платежах, несприятливо позначиться на роботі всіх його кореспондентів.
Втрата ліквідності одним або декількома банками не повинна підривати ліквідність всієї банківської системи. Очевидно, що ці процеси, що відбуваються у банківській сфері, так чи інакше повинні контролюватися Центробанком, який має відстежувати також стан розрахункової системи, міжбанківського, фондового, валютного ринків. Таким чином, ліквідність банківської системи залежить від ефективної системи банківського нагляду і від здатності банківського сектора відповідати потребам економічних суб'єктів щодо оптимальної організації розрахунково-платіжного обороту.
Центробанком для оцінки ліквідності комерційних банків використовується система показників (нормативів, коефіцієнтів), що визначають бажані чи допустимі з точки зору регулюючих органів співвідношення активних і пасивних частин балансу банку. Така система звичайно включає в себе показники поточної, коротко-і довгострокової ліквідності, що характеризують стійкість пасивів, рухливість активів, відповідність між пасивними і активними операціями за термінами їх проведення, здатність банку виконувати свої зобов'язання.
На сьогоднішній момент в банківській системі Росії існують значні диспропорції між активами і пасивами за термінами розміщення та залучення, а тому найменші потрясіння і нестійкість економіки можуть призвести до кризи ліквідності. Оскільки виключати можливість виникнення таких ситуацій не можна, то необхідно заздалегідь вжити заходів щодо мінімізації небажаних наслідків можливих кризових явищ. Для того щоб розробити і застосувати ці заходи, необхідно виявити джерела потенційної загрози підриву ліквідності банківської системи.
Що стосується заходів, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився на межі своєї ліквідності внаслідок неграмотного та неефективного управління активами і пасивами, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та інших причин, то можна виділити наступні напрямки.
По-перше, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу можуть бути виявлені відхилення від допустимих значень, які потрібно привести у відповідність з нормативними показниками.
Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Отже, доцільно приділяти основну увагу ефективному управлінню активами, а саме прибутковим операціям.
У той же час особливості роботи банку як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність дотримання показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інших інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх поточних зобов'язань перед клієнтами.
Отже, суть банківського управління активами і пасивами з метою підтримки ліквідності складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління активами і пасивами комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.
По-друге, банк повинен визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспектив розвитку банківських послуг, а саме, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій з лізингу, факторингу і т.д . Причому, необхідно враховувати також і загальнонаціональні чинники. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д., тобто регулювання вимог до ліквідності банків з боку монетарної влади.
Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера. Також менеджери з управління ліквідністю повинні прогнозувати з досить високою часткою ймовірності, коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.
По-третє, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями і, наприклад, відобразити її в спеціальному положенні «Управління активами та пасивами».
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно, шляхом ефективного управління активами і пасивами, забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. ЗАЯВА Уряду РФ N 983п-П13, ЦБ РФ N 01-01/1617 від 05.04.2005 «Про СТРАТЕГІЇ РОЗВИТКУ БАНКІВСЬКОГО СЕКТОРА РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ НА ПЕРІОД ДО 2008 РОКУ» / / «Вісник Банку Росії», N 19, 13.04.2005.
2. Антропов Д.Л. Інтегрований ризик-менеджмент в системі управління банк / / Гроші і кредит - № 1 - 2005р. - С.33-35
3. Банківська справа: Підручник / За ред. Бєлоглазова Г.Н., Кроливецкой Л.П. - 5-е вид., Перераб. І доп. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 592с.
4. Банківська справа: Підручник / За ред. Д-ра екон. Наук, проф. Коробової Г.Г. - М.: Економіст, 2004. - 751с.
5. Банківська справа: Підручник. - 4-е вид., Перераб. І доп. / Под ред. Проф. Колесникова В.І., проф. Кроливецкой Л.П. - М.: Фінанси і статистика, 2002. - 464с.
6. Гореліков К.А. До питання про управління кредитної організацією / / Гроші і кредит - № 3 - 2002р. - С.40-45
7. Гроші, кредит, банки: підручник / кол. Авт.; Під ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра екон. Наук, проф. О.І. Лаврушина. - 3-е изд., Перераб. І доп. - М.: КНОРУС, 2006. - 560с.
8. Жованик В.М. Ризик-менеджмент в комерційному банку в умовах перехідної економіки / / Гроші і кредит - № 5 - 2002р. - С.60-65
9. Жуков Є.Ф. Менеджмент і маркетинг в банках: Навчальний посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997. - 191с.
10. Зайцева Н.В. Оперативний аналіз ризику втрати ліквідності в комерційному банку / / Гроші і кредит - № 2 - 2000р. - С.40-49
11. Захаров В.С. Про ризики банківської системи / / Гроші і кредит - № 3 - 2004р. - С.38-42
12. Ковальов П.П. Деякі аспекти управління ризиками / / Гроші і кредит - № 1 - 2006р. - С.47-53
13. Кудінов А., Телерман Е. Контролінг як інструмент стратегічної навігації / / Економіка і життя - № 38 - 2006р. - С.31
14. Ларіна Л.І. Основні напрями вдосконалення корпоративного управління в банківському секторі / / Гроші і кредит - № 9 - 2004р. - С.40-43
15. Літвякова В.М. Про методи аналізу та контролю за станом ліквідності в кредитних організаціях / / Гроші і кредит - № 10 - 2003р. - С.45-48
16. Лунтовський Г.І. Проблеми та перспективи розвитку банківського сектора Росії / / Гроші і кредит - № 5 - 2004р. - С.3-7
17. Матвєєв С., Матвєєв В. «Концептуальна карта» контролінгу / / Економіка і життя - № 39 - 2006р. - С.31
18. Маякина М.А. Нові підходи до управління банківськими ризиками / / Гроші і кредит - № 1 - 2006р. - С.39-43
19. Ольхова Р.Г. Планування та його роль в управлінні банком / / Бізнес і банки - № 41 - 2006р. - С.1-4
20. Ольхова Р.Г. Ризик-менеджмент в системі управління комерційним банком / / Бізнес і банки - № 6 - 2006р. - С.3-5
21. Осипенко Т.В. Деякі питання підвищення якості управління ризиками банківської діяльності / / Гроші і кредит - № 5 - 2003р. - С.42-45
22. Осипенко Т.В. Побудова комплексної системи управління банківськими ризиками / / Гроші і кредит - № 12 - 2003р. - С.49-51
23. Осипенко Т.В. Побудова комплексної системи управління банківськими ризиками / / Гроші і кредит - № 3 - 2004р. - С.30-37
24. Рудаков М.М. Стратегічний менеджмент / / ЕКО - № 11 - 2001р. - С.52-56
25. Соболєва Н.В. Банківський сектор регіону: перспективи розширення послуг / / Гроші і кредит - № 8 - 2003р. - С.60-65
26. Сухецький Ю.В., Петренко В.В. Діяльність кредитної організації з довірчого управління: результати моніторингу / / Гроші і кредит - № 7 - 2005р. - С.3-7
27. Сухов М.І. Роль системи корпоративного управління банку / / Гроші і кредит - № 9 - 2005р. - 40-45
28. Терентьєва Т.М. Банківські послуги: попит та пропозиція / / Гроші і кредит - № 12 - 2005р. - С.39-42
29. Ткаченко Т.А. Удосконалення підходів до оцінки управління ліквідністю кредитних організацій / / Гроші і кредит - № 1 - 2006р. - С.24-31
30. Управління діяльністю комерційного банку (банківський менеджмент) / Під. Ред. Д-ра екон. Наук, проф. Лаврушина О.І. - М.: МАУП, 2003. - 688с.

ДОДАТОК 1
ГЕП-аналіз ліквідності ФК «Уралсиб» за 2007 рік
Найменування статей
Прострочені
До запитання і до 7 днів
Від 8 днів до 1 місяця
Від 1 місяця до 1 року
Від 1 року до 3 років
Понад 3 років
Без терміну

Всього

Надлишок (дефіцит) ліквід-ності.
-
-130659
+65146,5
+23973
+53257,5
-21709,5
-
-
Накопичено-вий дефіцит (надлишок).
-
-130659
-65512,5
-41539,5
+11718
-9991,5
-
-

ДОДАТОК 2
ГЕП - аналіз ліквідності ФК «Уралсиб» за 2008рік
Найменування статей
Прострочені
До запитання і до 7 днів
Від 8 днів до 1 місяця
Від 1 місяця до 1 року
Від 1 року до 3 років
Понад 3 років
Без терміну

Всього

Надлишок (дефіцит) ліквід-ності.
-
-160858,5
+75580,5
+120037,5
+9879
-21612
-
-
Накопичено-вий дефіцит (надлишок).
-
-160858,5
-85278
+34759,5
+44638,5
+23026,5
-
-

ДОДАТОК 3
Показники для оцінки ліквідності банку на базі звітності, що публікується
ПОКАЗНИКИ
Методика розрахунку
На 1.01.2008р.,
(У%)
На 1.01.2009р.,
(У%)
Зміни у відсотках
Частка капіталу в пасивах.
Ст.33 / ст.14
8,4
12,2
45,24
Капітал / Зобов'язання
Ст.33 / Ст.22
9,1
13,9
52,75
Капітал / Статутний фонд
Ст.33 / ст.23
274,1
467,5
70,56
Грошова позиція 1
Ст.1 / ст.14
32,62
23,73
-27,25
Грошова позиція 2
(Ст.1 + Ст.3) / ст.14
39,6
25,4
-35,86
Нетто-позиція за коррахунками
(Ст.3-Ст.16) / ст.14
0,47
-8,4
-1887,23
Рентабельність активів
Ст.37 ОПУ/Ст.14
2,8
8,1
189,29
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
168кб. | скачати


Схожі роботи:
Управління ліквідністю комерційного банку 2
Управління ліквідністю комерційного банку 2 лютого
Управління активами пасивами і ліквідністю комерційного банку
Загальні рекомендації з управління ліквідністю банку
Стратегії та методи управління ліквідністю в комерційному банку
Управління грошовими потоками комерційного банку
Управління власним капіталом комерційного банку
© Усі права захищені
написати до нас