Введення
Конкурсне виробництво - одна з процедур банкрутства, що застосовується до боржника, визнаного банкрутом, з метою пропорційного задоволення вимог кредиторів.
При встановленні в ході розгляду справи про визнання боржника банкрутом ознак банкрутства, передбачених ст. ст. 3, 164, 167, п. 1 ст. 174 і 177 ФЗ РФ «Про неспроможність (банкрутство)» від 8 квітня 1998 р. N 6-ФЗ арбітражний суд приймає рішення про банкрутство боржника і про відкриття конкурсного виробництва.
У рішенні арбітражного суду про визнання банкрутом боржника - юридичної особи та про відкриття конкурсного виробництва містяться такі вказівки: про визнання боржника банкрутом; про відкриття конкурсного виробництва; про призначення конкурсного керуючого.
У рішенні про визнання індивідуального підприємця банкрутом вказується про визнання такою, що втратила силу реєстрації боржника як індивідуального підприємця.
Якщо прийняття рішення передувала процедура спостереження чи зовнішнього управління, в рішенні вказується про її припинення.
Відкриття конкурсного виробництва означає, що термін виконання всіх грошових зобов'язань боржника буде вважатися, що настав, припиниться нарахування неустойок, фінансових санкцій та відсотків з усіх видів заборгованості боржника; всі вимоги до боржника, включаючи вимоги податкових органів, можуть бути пред'явлені тільки в рамках конкурсного виробництва.
Повідомлення про визнання боржника банкрутом публікується арбітражним судом у «Віснику Вищого Арбітражного Суду Російської Федерації» і офіційному виданні державного органу у справах про банкрутство і фінансового оздоровлення. Дана публікація здійснюється за рахунок майна боржника, а за відсутності у боржника коштів - за рахунок кредитора, який звернувся до арбітражного суду з заявою про визнання боржника банкрутом.
В даний час не існує видання держоргану у справах про банкрутство і фінансового оздоровлення, яке публікувало б дане повідомлення.
Тривалість періоду, на який вводиться конкурсне виробництво, залежить від конкретних обставин і тимчасових умов, необхідних для реалізації заходів, зокрема, аналізу фінансового стану боржника, вжиття заходів, спрямованих на пошук, виявлення та повернення майно боржника, що знаходиться у третіх осіб, конкурсним керуючим . Закон РФ «Про неспроможність (банкрутство) підприємств» не встановлював термін конкурсного виробництва. Слід зазначити, що процедура конкурсного виробництва, призначена відповідно до зазначеного Закону, буде проводитися тільки відповідно до цього Закону. Отже, в даний час в тому випадку, якщо відкрито конкурсне виробництво, арбітражні суди можуть лише встановлювати терміни подання звіту конкурсного керуючого. Введення терміну конкурсного виробництва було викликане необхідністю, тому що по деяких справах конкурсне виробництво не закінчено і по теперішній час. Конкурсні керуючі, отримуючи винагороду, не квапляться його завершувати. Закон про банкрутство встановлює тривалість зазначеної ліквідаційної процедури - один рік. Разом з тим, Закон про банкрутство допускає можливість продовження зазначеного терміну на шість місяців. Продаж майна боржника, пред'явлення позовів про визнання недійсними угод, укладених боржником, виконання рішень із зазначених позовами, пошук і повернення майна боржника можуть бути підставою для продовження терміну конкурсного виробництва. За таких обставин за клопотанням зборів кредиторів чи конкурсного керуючого (за аналогією з продовженням терміну зовнішнього управління - п. 5 ст. 68 Закону) арбітражний суд виносить ухвалу про продовження зазначеного строку. Необхідно звернути увагу на те, що дане визначення оскарженню не підлягає.
При необхідності, у виняткових випадках, зокрема у разі повернення майна і грошових коштів боржника, що знаходяться за кордоном, арбітражний суд має право продовжити термін конкурсного виробництва понад 18 місяців. У цьому випадку арбітражний суд виносить ухвалу про продовження терміну конкурсного виробництва.
Предметом дослідження даної дипломної роботи є здійснення конкурсного виробництва в системі арбітражного керування.
Об'єктом дослідження є - процедура конкурсного виробництва на підприємстві ВАТ «Совтрансавто-Ростов».
Мета даної дипломної роботи-вивчення процедури конкурсного виробництва в системі арбітражного керування.
Виходячи з мети завданнями роботи є:
- Розглянути поняття банкрутства і правове врегулювання процедур неспроможності підприємства;
- Охарактеризувати порядок проведення процедури спостереження на підприємстві ВАТ «Совтрансавто-Ростов;
- Зробити аналіз фінансового стану ВАТ «Совтрансавто-Ростов»;
- Вивчити процедуру конкурсного виробництво на прикладі ВАТ «Совтрансавто-Ростов».
Структурно робота складається з трьох розділів, вступу, висновок і списку використаних джерел.
1. Поняття банкрутства та правове врегулювання процедур неспроможності підприємства
1.1 Поняття та причини банкрутства підприємств. Розвиток законодавства про банкрутство
Інститут банкрутства - обов'язкова умова функціонування організацій в ринковій економіці. Процедура банкрутства є найважливішим правовим інструментом регулювання майнових відносин 1.
В умовах сучасної фінансової політики процедури неспроможності (банкрутства) відносяться до числа найважливіших засобів антикризового управління розвитком економічної ситуації на рівні як Російської Федерації і її суб'єктів, так і на рівні муніципальних утворень. Банкрутство нежиттєздатних організацій сприяє відбору господарюючих суб'єктів, найбільш пристосованих до діяльності в ринкових умовах. Що ще більш важливо, процедури банкрутства дозволяють використовувати найефективніші способи управління «хворими», тобто фінансово неблагополучними організаціями.
Правове регулювання неспроможності (банкрутства) має давню історію, що починається з середньовічних італійських торговців-»ломбардців» (лихварів, міняв, банкірів), які за традицією ламали лаву, на якій вони сиділи в торговому залі, символізуючи припинення платежів, що й знайшло відображення в терміні «банкрутство».
Пізніше цей термін став застосовуватися більш широко, і в даний час Федеральним Законом «Про неспроможність (банкрутство)» передбачена можливість оголошення банкрутом як юридичного, так і фізичної особи.
Історично склалося так, що під неспроможністю розумілася засвідчена судом абсолютна неплатоспроможність боржника. При цьому в більшості країн термін «банкрутство» - синонім слова «неспроможність» - застосовується для опису кримінально-правової сторони неспроможності, інкорпорований в кримінальні кодекси і використовується тільки по відношенню до фізичних осіб.
Незважаючи на те що в російському цивільному законодавстві терміни «неспроможність» і «банкрутство» використовуються як синоніми, слід зазначити, що в Кримінальному кодексі Російської Федерації (КК РФ) передбачено використання тільки терміна «банкрутство» (фіктивне, умисне). Крім того, даний термін взагалі частіше використовується в нормативних актах Російської Федерації.
У Росії інститут банкрутства також має давню історію. Так, в «Руській Правді», одному з найдавніших (приблизно XIII ст.) Пам'ятників російського правознавства, що дійшли до наших часів, чітко та докладні постанови, що стосуються окремих аспектів неспроможності та конкурсного процесу.
Наприклад, по-різному регламентуються наслідки банкрутства, що з'явилася в результаті невдалого збігу обставин, і неспроможності, причиною якої є дії боржника, до яких ставилося, зокрема, пияцтво. Якщо в першому випадку проторгувалося купцеві давався шанс виплатити борги частинами і в розстрочку, то в другому випадку, на розсуд кредиторів, все майно боржника і він сам могли бути продані в рахунок погашення боргу. Крім того, встановлювалася певна черговість погашення боргів: в першу чергу виплачувалися борги князю, потім - приїжджим купцям, інше майно розподілялося між місцевими кредиторами.
Спеціального нормативного акта з питань банкрутства до XVIII ст. прийнято не було. Разом з тим регулювання окремих питань, пов'язаних з неспроможністю боржників, міститься в Договорі Смоленська з Рігою від 1229 р., Псковська судна грамота, Судебник Івана III, в Уложенні царя Олексія Михайловича та ін
Після Жовтневої революції 1917 інститут банкрутства був реформований стосовно планової соціалістичної економіки таким чином, що загубилася вся економічна основа визнання боржника неспроможним.
Слід зазначити, що лише ринкові відносини зумовлюють необхідність введення даного інституту. Так, бурхливий розвиток економіки в рамках «нової економічної політики» в середині 20-х рр.. нашого століття зажадало включення до Цивільного процесуального кодексу (ЦПК) 1927 розділу, присвяченого регламентування процедур неспроможності.
Надалі разом з ліквідацією ринкових відносин зникла необхідність і в визнання учасників господарського обороту банкрутами. При нестачі у підприємства власних коштів або його нерентабельність діяла система дотацій або списання боргів. Ситуація неплатоспроможності передбачалася можливою лише при ліквідації підприємства у разі недостатності у нього власних коштів. Проте стягнення зверталося лише на оборотні кошти боржника, тоді як на будівлі, споруди, обладнання та інше майно, що належить до основних засобів, стягнення за претензіями кредиторів не зверталося (ст. 98 ЦК України). При цьому борг в нестягнутою частини просто погашався.
Незважаючи на те що вже з 1986 р. широко створювалися кооперативи, а в 1990 р. був прийнятий вже цілком ринковий Закон РРФСР «Про підприємства і підприємницької діяльності» від 25 грудня 1990 року № 445-1, з приводу необхідності прийняття закону про неспроможність ( банкрутство) велися палкі дебати. Лише в 1992 р. був прийнятий перший післяреволюційний російський закон про неспроможність підприємстві, що встановив можливість визнання учасника господарської діяльності банкрутом.
Однак одразу після його прийняття стала очевидною недостатня відпрацьованість його положень. Для заповнення численних прогалин, які містилися в даному законі, почали прийматися численні підзаконні акти - укази Президента Російської Федерації та постанови Уряду Російської Федерації. Крім того, велику роль у забезпеченні реалізації на практиці норм законодавства про банкрутство в умовах їх недостатності і суперечливості зіграв спеціалізований орган виконавчої влади, що видав ряд відомчих нормативних актів.
Надалі були створені самі необхідні умови для практичної реалізації процедур неспроможності (банкрутства). Так, в 1993 р. в арбітражних судах було порушено понад 100 справ про неспроможність, у 1994 р. - близько 240, у 1995 р. - 1108, у 1996 р. - 2618. У 1995 р. арбітражними судами були визнані неспроможними (банкрутами) 469 організацій, по 135 справах провадження у справі припинено і призначено процедуру зовнішнього управління, у 8 випадках визначена санація, в 27 випадках між боржником і кредиторами укладено мирову угоду, 143 заяви були відхилені. Число боржників збільшилася з 50 у 1993 р. до 1035 в 1996 р. У 1996 р. відносно 413 організацій арбітражними судами введена процедура зовнішнього управління, а відносно 28 боржників - санація 2.
Порівняно повільне зростання числа арбітражних справ про неспроможність був, головним чином, зумовлений недоліками основного законодавчого акту, який регулював до останнього часу питання банкрутства, - закону про неспроможність (банкрутство) підприємств, що вступив в дію з 1 березня 1993
Згадані вище причини, а також необхідність приведення даного нормативного акту у відповідність до ДК РФ зумовили необхідність прийняття нового законодавчого акту - Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)», що вступив в дію з 1 березня 1998 р, а потім Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство ) »від 26 жовтня 2002
Основною метою господарської діяльності будь-якої комерційної організації є отримання прибутку. Проте в гонитві за високими прибутками або під впливом різних зовнішніх і внутрішніх факторів можна опинитися в ситуації, коли боргів буде більше, ніж майна. Тому в умовах ринкової економіки велику роль у захисті прав та інтересів юридичних і фізичних осіб відіграє такий інструмент, як банкрутство неспроможного боржника, що дозволяє відновити порушені права кредиторів, або допомогти вийти боржникові з кризи.
Основні цілі законодавства про банкрутство:
1) зберегти життєздатність фірми, тобто за допомогою юридичних механізмів допомогти фірмі, яка переживає важкі часи, залишатися у справі, коли це більш сприятливо для її власників, ніж відхід з бізнесу.
2) забезпечити захист інтересів кредиторів, задовольнивши оптимальним чином їх вимоги по відношенню до даної фірми.
Неважко помітити, що дві ці цілі суперечать один одному, тому у світовій практиці законодавство про банкрутство прийнято ділити на продолжніковое, тобто захищає інтереси боржника, і на прокредіторской, спрямоване на максимально можливе задоволення вимог кредиторів. Російське законодавство про банкрутство поєднує в собі елементи і прокредіторской, і продолжнікового законодавства;
3) в якості додаткової, але досить значущої мети можна назвати забезпечення спостереження за збереженням і найбільш ефективним використанням активів корпорації, - відчуває фінансові труднощі, в процесі самого банкрутства.
Основним юридичним документом, що регламентує питання банкрутства, є Федеральний закон (далі - Закон) «Про неспроможність (банкрутство)» від 26 жовтня 2002р. № 127-ФЗ.
Крім того, процедури банкрутства регулюються:
- ГК РФ (ч. 1 від 30 листопада 1994 р. № 51-ФЗ, ч.2 від 26 січня 1996 р. № 14 ФЗ);
- Арбітражним процесуальним кодексом (АПК РФ) від 24 липня 2002 р. № 95-ФЗ (введений в дію з 1 вересня 2002 р.);
- Трудовим кодексом (ТК РФ) від 30 грудня 2001 р. № 197-ФЗ;
- КК РФ від 13 червня 1996 р. № 63-ФЗ;
- Федеральним законом «Про особливості неспроможності (банкрутства) суб'єктом природних монополій паливно-енергетичного комплексу» від 24 червня 1999 р. № 122 - ФЗ (діє до 1 січня 2005 р., після чого вступає в дію § 6 глави 9 нового Закону про банкрутство «Банкрутство суб'єктів природних монополій»);
- Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» від 25 лютого 1999 р. № 40-ФЗ.
Відповідно до закону про банкрутство, неспроможність (банкрутство) - це визнана арбітражним судом або оголошена боржником нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів.
Із законодавства про банкрутство випливають такі положення:
1) боржник може бути визнаний банкрутом тільки на підставі рішення арбітражного суду або оголосити себе банкрутом сам (у разі добровільної ліквідації);
2) критерієм неспроможності боржника є його неплатоспроможність, коли боржник не може повністю розплатитися за своїми боргами. Причому закон не робить різниці між заборгованістю перед кредиторами щодо сплати обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетних фондів та кредиторами за іншими зобов'язаннями.
Ознаки банкрутства:
1) нездатність боржника задовольнити вимоги кредиторів протягом трьох місяців з дня настання термінів їх виконання; протягом одного місяця для кредитних організацій; протягом шести місяців для суб'єктів природних монополій паливно-енергетичного комплексу і для стратегічних підприємстві та організацій;
2) сума заборгованості (за винятком нарахованих штрафів і пені) на день звернення до суду повинна бути не менше:
- 100 тис. руб. (Згідно із законом про банкрутство 1998 р. - 500 мінімальних розмірів оплати праці (МРОТ)) для юридичної особи;
- 10 тис. руб. (Згідно із законом про банкрутство 1998 р. - 100 МРОТ) для громадянина; крім того сума зобов'язань боржника - громадянина повинна бути більше вартості належного йому майна;
- 50 000 МРОТ для суб'єктів природних монополій паливно-енергетичного комплексу, крім того сума заборгованості повинна перевищувати балансову вартість майна боржника, в тому числі права вимоги (з 1 січня 2005 р. - 500 тис. руб.);
- Незалежно від розміру кредиторської заборгованості при банкрутстві відсутнього боржника;
- Не менше 1000 МРОТ для кредитної організації.
Не підлягають банкрутства в порядку, передбаченому законом про банкрутство, казенні підприємства.
Закон «Про неспроможність (банкрутство) підприємств» 1992 р. не виділяв особливих категорій боржників, внаслідок чого до всіх застосовувалися єдині норми. Закон 2002 р. передбачає особливості банкрутства окремих категорій боржників: містоутворюючих організацій, сільськогосподарських організацій, фінансових організацій (страхових організацій, кредитних організацій, професійних учасників ринку цінних паперів), стратегічних підприємств і організацій, суб'єктів природних монополій, громадян, у тому числі індивідуальних підприємців, та ін
Процедури банкрутства можна розділити на позасудові (добровільні) і судові, здійснювані в рамках судового процесу. До позасудовим процедур відносяться досудова санація та інших заходів з попередження банкрутства, до судових процедур, що здійснюються в рамках судового процесу, - спостереження, фінансове оздоровлення, зовнішнє управління, конкурсне виробництво та мирова угода.
Судовий розгляд може бути розпочато за заявою як самого боржника, так і конкурсних кредиторів та уповноважених органів.
Конкурсне виробництво призводить до ліквідації організації, всі інші процедури - до її фінансового оздоровлення та, в кінцевому рахунку, до привиду організацій в нормальний стан. Таким чином, процес у справі про банкрутство не завжди призводить до ліквідації боржника.
1.2 Банкрутство як невід'ємна частина ринкової економіки
Темп проведених в країні реформ і зростання економічного потенціалу в значній мірі залежать від ефективності здійснення процедур фінансового оздоровлення в реальному секторі економіки. Тут не останню роль відіграє застосування механізму банкрутства.
До недавнього часу оголошення про банкрутство сприймалося як фінансовий крах і ліквідація підприємства. За минулий час змінилося дуже багато, і перш за все суспільну свідомість. Революція в розумах сталася не на початку 90-х, коли економічні реформи здавалися чимось на зразок швидкісної їзди по гладкій магістралі, а тільки тепер, коли ми усвідомлюємо, з якою жорсткою, болючою, невідворотною відповідальністю пов'язана ринкова економіка. Знадобився тривалий процес адаптації до цього поняття й самого інституту банкрутства. Сьогодні все більше число людей, у тому числі посадових осіб усіх рівнів, починають розуміти, що без цивілізованого, ефективного важеля впливу на неплатників боргів неможливе функціонування нормальної ринкової економіки. Банкрутство - зовсім не чиєсь винахід, це неминучий супутник ефективно функціонуючої ринкової економіки.
Система неспроможності є одним з важливих факторів надійного економічного розвитку. Вона підвищує доступність кредиту, стимулює виконання договорів, забезпечує передбачуване розподіл ризиків у випадки виникнення фінансових криз ». Саме ця позиція є головною. Передбачуваність розподілу ризиків і повернення грошових коштів повинні забезпечуватися Законом про банкрутство.
Юридичні особи та громадяни вступають в численні відносини один з одним, з державними, в тому числі податковими органами, банками та іншими організаціями. У цих відносинах виникають грошові зобов'язання, визначені законом або договорами. У тих випадках, коли грошовий розмір цих зобов'язань перевищує певну межу, і очевидна неможливість погашення зобов'язання з вартості майна боржника, такі особи можуть бути оголошені неспроможними (банкрутами).
Таким чином, банкрутство є тією межею, яка може бути обумовлена різними причинами: це і неотримання коштів за відпущені товари, і затоварення власного виробництва продукцією, що не має збуту, і неефективна фінансова діяльність, і прямі зловживання топ-менеджерів 3. Однак необхідно враховувати й об'єктивні причини - досвід минулого. Адже державні підприємства в нашій країні довгий час діяли на основі централізованого планування при низькій оплаті праці, низьких транспортних та енергетичних тарифів, в умовах монополізму, коли мали можливість підвищувати ціни довільно, залежно від конкретних витрат. Позначається і недосконалість нашого законодавства, особливо податкового, а також загальноекономічні умови, зокрема, брак обігових коштів (відсутність нормальної системи кредитування).
Інститут банкрутства відомий всім країнам з ринковою економікою, оскільки остання передбачає отримання прибутку від комерційної діяльності та платоспроможний попит споживачів. Ліквідація безнадійно неплатоспроможних боржників є позитивною заходом. Вона виводить неефективні підприємства з числа діючих. Проте визнання боржника банкрутом має і негативні наслідки, оскільки зачіпає не тільки майнові інтереси боржника, а й права та інтереси великого кола осіб - його працівників, партнерів, кредиторів та інших, у багатьох випадках породжуючи значні соціальні витрати. Загроза банкрутства спонукає не тільки підприємця, а й органи державного управління вживати активних заходів, впливати на процеси, що відбуваються.
У той же час процедура банкрутства є позитивною мірою і для боржника. Вона дозволяє йому погасити свої зобов'язання за рахунок наявного майна і потім, звільнившись від боргів, почати нову справу. Інша справа, що в наших умовах, коли відбулися корінні зміни у принципах господарювання, банкрутство набуває небаченого розмаху.
Найбільша кількість справ про банкрутство, що знаходяться в даний час у виробництві, пов'язане з ліквідаційною процедурою (90,8%). Понад 40 тисяч підприємств - так звані відсутні боржники, давно не працюють, кинуті юридичні особи. Усього в країні понад 1 млн. таких підприємств, і їх необхідно ліквідувати. Хоча загальна кількість справ про банкрутство зростає, кількість процедур зовнішнього управління змінюється непропорційно загальному зростанню кількості справ, більше того, має стійку тенденцію до зниження 4.
1.3 Порядок здійснення процедур банкрутства
При розгляді справи про банкрутство боржника - юридичної особи застосовуються такі процедури банкрутства 5:
1) спостереження;
2) фінансове оздоровлення;
3) зовнішнє управління;
4) конкурсне виробництво;
5) мирову угоду.
У разі проведення процедур банкрутства обов'язковому опублікуванню підлягають повідомлення про введення щодо боржника процедури спостереження, визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва, про припинення провадження у справі про банкрутство.
За відсутності заперечень кредиторів боржник - юридична особа може оголосити про своє банкрутство і добровільної ліквідації.
Державну політику у сфері фінансового оздоровлення і неспроможності (банкрутства) проводить державний орган з фінансового оздоровлення та банкрутства, має територіальні органи - Федеральна служба фінансового оздоровлення (ФСФО Росії). Її структура представлена на рис. 1.1 (див. додаток А).
У разі виникнення ознак банкрутства керівник боржника зобов'язаний повідомити про це своїм засновникам. Припис про необхідність такого повідомлення надсилає боржникові ФСФО Росії. Всі співучасники до моменту подачі до арбітражного суду заяви про визнання боржника банкрутом зобов'язані вживати заходів щодо запобігання банкрутству підприємств, тобто заходи, спрямовані на фінансове оздоровлення. У цьому випадку боржника може бути представлена фінансова допомога в розмірі, достатньому для погашення грошових зобов'язань та обов'язкових платежів і відновлення платоспроможності боржника (досудова санація).
Справи про банкрутство юридичних осіб, у тому числі зареєстрованих у ролі індивідуальних підприємців, розглядаються арбітражним судом за правилами, передбаченими АП До РФ, місцем знаходження боржника.
Заява про визнання боржника банкрутом приймається арбітражним судом, якщо вимоги до боржника - юридичній особі в сукупності складають не менше 1000 МРОТ і зазначені вимоги не погашені протягом трьох місяців.
Справа про банкрутство не може бути передано на розгляд третейського суду.
Особами, які беруть участь у справі про банкрутство, є:
1) боржник;
2) арбітражний керуючий;
3) конкурсні кредитори з моменту пред'явлення ними вимоги до боржника;
4) уповноважені органи за вимогами по обов'язкових платежах з моменту пред'явлення ними вимоги до боржника;
5) органи місцевого самоврядування за місцем знаходження боржника, а також федеральні органи виконавчої влади, органи виконавчої влади суб'єктів РФ за місцем знаходження боржника у випадках, передбачених Федеральним законом «Про неспроможність (банкрутство)»;
6) особи, які надали забезпечення для проведення процедури фінансового оздоровлення.
В арбітражному процесі у справі про банкрутство беруть участь:
1) представник працівників боржника;
2) представник власника майна боржника - унітарного підприємства;
3) представник засновників (учасників) боржника юридичної особи;
4) представник зборів кредиторів;
5) представник комітету кредиторів;
6) саморегульовані організації.
Провадження у справі про банкрутство порушується арбітражним судом протягом п'яти днів з моменту надходження заяви про визнання боржника банкрутом до арбітражного суду.
Кредитори вправі об'єднати свої вимоги до боржника і звернутися до суду з однією заявою кредитора. Така заява підписується кредиторами, що об'єднали свої вимоги.
Заява уповноваженого органу про визнання боржника банкрутом повинно відповідати певним вимогам. Порядок подачі заяви уповноваженого органу визначається Урядом Російської Федерації.
До заяви уповноваженого органу про визнання боржника - юридичної особи банкрутом повинні бути включені докази вжиття заходів до отримання заборгованості по обов'язкових платежах у встановленому Законом порядку.
Суддя арбітражного суду приймає заяву про визнання боржника банкрутом, подану з дотриманням вимог, передбачених АПК РФ і Законом. Підготовка справи про банкрутство до судового розгляду провадиться суддею арбітражного суду в порядку, передбаченому АПК РФ.
Для визначення фінансового стану боржника при підготовці справи про банкрутство до судового розгляду, а також при розгляді справи про банкрутство арбітражний суд вправі призначити експертизу, в тому числі за власною ініціативою.
Справа про банкрутство має бути розглянуто в засіданні арбітражного суду в термін, що не перевищує семи місяців з дати надходження заяви про визнання боржника банкрутом до арбітражного суду.
За результатами розгляду справи про банкрутство арбітражний суд приймає один з наступних судових актів:
1) рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва;
2) рішення про відмову у визнанні боржника банкрутом;
3) визначення про введення фінансового оздоровлення;
4) визначення про введення зовнішнього управління;
5) визначення про припинення провадження у справі про банкрутство;
6) визначення про залишення заяви про визнання боржника банкрутом без розгляду;
7) визначення про затвердження мирової угоди. Прийнятий судовий акт підлягає негайному виконанню. Рішення арбітражного суду про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва приймається у випадках встановлення ознак банкрутства боржника за відсутності підстав для введення фінансового оздоровлення, зовнішнього управління, затвердження мирової угоди або припинення провадження у справі про банкрутство.
У випадках, передбачених Законом за клопотанням зборів кредиторів чи конкурсного керуючого арбітражний суд має право винести ухвалу про припинення конкурсного виробництва і перехід до зовнішнього управління у випадках, коли при здійсненні конкурсного виробництва виявляються обставини, що свідчать про можливість відновлення платоспроможності боржника - юридичної особи.
Рішення арбітражного суду про відмову у визнанні боржника банкрутом приймається у випадках відсутності ознак банкрутства. Прийняття арбітражним судом рішення про відмову у визнанні боржника банкрутом є підставою для припинення дії обставин, що є наслідком прийняття заяви про визнання боржника банкрутом і (або) введення спостереження в строк не пізніше 30 днів з дня винесення ухвали. В ухвалі про введення спостереження вказується про призначення тимчасового керуючого, який призначається арбітражним судом для здійснення процедур спостереження. Введення спостереження не є підставою для відсторонення керівника боржника та інших органів управління боржника, які продовжують здійснювати свої повноваження з обмеженнями.
Тимчасовий керуючий зобов'язаний:
- Вживати заходів щодо забезпечення збереження майна боржника;
- Проводити аналіз фінансового стану боржника;
- Визначати наявність ознак фіктивного банкрутства та навмисного банкрутства;
- Встановлювати кредиторів боржника, вести реєстр вимог кредиторів, повідомляти кредиторів про введення щодо боржника спостереження;
- Скликати і проводити перші збори кредиторів.
Після призначення він визначає дату проведення перших зборів кредиторів. До компетенції зборів належить прийняття рішення про застосування тієї чи іншої процедури банкрутства по відношенню до боржника. З цього моменту спостереження припиняється.
Фінансове оздоровлення вводиться арбітражним судом на підставі рішення зборів кредиторів. До цього рішення додаються план фінансового оздоровлення і графік погашення заборгованості. Вводиться фінансове оздоровлення на строк не більше двох років. Виконання обов'язків керівника боржника в цьому випадку покладається на адміністративного керуючого, який діє до закінчення фінансового оздоровлення або його дострокового припинення. Адміністративний керуючий призначається арбітражним судом для здійснення фінансового оздоровлення. У разі погашення боржником всіх вимог кредиторів, передбачених графіком погашення заборгованостей, до закінчення встановленого строку фінансового оздоровлення керівник боржника подає до суду звіт про дострокове закінчення фінансового оздоровлення. Підставою для дострокового припинення фінансового оздоровлення є неодноразове або істотне (на термін більше одного місяця) порушення боржником у ході фінансового оздоровлення термінів погашення вимог кредиторів, установлених графіком погашення заборгованості.
За підсумками укладання адміністративного керуючого та звіту керівника боржника збори кредиторів приймає рішення про звернення до суду з одним з клопотань: про введення зовнішнього управління або визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва. Якщо встановлена реальна можливість відновлення платоспроможності боржника, вводиться зовнішнє управління. Якщо такої можливості немає і боржник визнається банкрутом, то відкривається конкурсне виробництво. Зовнішнє управління вводиться на строк не більше 18 місяців, який може бути продовжений не більше ніж на шість місяців. Зовнішній керуючий призначається арбітражним судом для проведення зовнішнього управління. Не пізніше одного місяця з моменту свого призначення зовнішній керуючий повинен розробити план зовнішнього управління, що передбачає заходи з відновлення платоспроможності боржника (ст. 117 Закону). Зовнішній керуючий має право укладати мирову угоду. Він звітує перед зборами кредиторів, а його звіт підлягає обов'язковому розгляду арбітражним судом. Якщо у встановлений строк не проведені розрахунки з кредиторами, арбітражний суд приймає рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва.
З моменту прийняття арбітражним судом рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва 6:
- Строк виконання всіх грошових зобов'язань боржника, а також відстрочених обов'язкових платежів боржника вважається що настав;
- Припиняється нарахування неустойок (штрафів, пені), процентів та інших фінансових (економічних) санкцій за всіма видами заборгованості боржника;
- Відомості про фінансовий стан боржника припиняють ставитися до категорії відомостей, що мають конфіденційний характер або є комерційною таємницею; припиняється виконання виконавчих документів.
Конкурсне виробництво вводиться строком на один рік, але він може бути і продовжений (по суду) на шість місяців.
При прийнятті рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва арбітражний суд призначає конкурсного керуючого в порядку, передбаченому для призначення зовнішнього керуючого. За клопотанням конкурсного керуючого, схваленому зборами кредиторів або комітетом кредиторів, арбітражний суд може бути призначено декілька конкурсних керуючих. Арбітражний суд розподіляє обов'язки між конкурсними керівником на підставі рішення зборів (комітету) кредиторів і визначає межі відповідальності кожного з них.
Конкурсний керуючий діє до моменту завершення конкурсного виробництва. Відомості про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва направляються конкурсним керуючим не пізніше 10 днів з моменту його призначення. З моменту призначення конкурсного керуючого до нього переходять всі повноваження з управління справами боржника, в тому числі повноваження щодо розпорядження майном боржника.
Органи управління боржника протягом трьох днів з моменту призначення конкурсного керуючого забезпечують передачу бухгалтерської та іншої документації боржника, печаток і штампів.
Конкурсний керуючий з моменту свого призначення здійснює такі функції 7:
- Приймає у відання майно боржника, проводить його інвентаризацію та оцінку, вживає заходів щодо забезпечення його збереження, аналізує фінансовий стан боржника;
- Пред'являє до третіх осіб, що мають заборгованість перед боржником, вимоги про її стягнення;
- Повідомляє працівників боржника про майбутнє звільнення відповідно до російського законодавства про працю; розглядає в установленому порядку вимоги кредиторів, пред'явлені до боржника, веде реєстр вимог кредиторів боржника;
- Перевіряє обгрунтованість цих вимог.
У ході конкурсного виробництва конкурсний керуючий здійснює інвентаризацію та оцінку майна боржника, для чого залучає незалежних оцінювачів з оплатою їх послуг за рахунок майна боржника. Оцінка майна боржника, що є предметом застави проводиться незалежним оцінювачем. Якщо рухоме майно боржника має оцінку за балансовою вартістю на останню звітну дату, що передує визнанню боржника банкрутом, менше 100 000 рублів, оцінка може бути зроблена без залучення незалежного оцінювача. Все майно боржника, що є на момент відкриття конкурсного виробництва і виявлене в ході конкурсного виробництва, становить конкурсну масу.
Конкурсний керуючий зобов'язаний використовувати тільки один рахунок боржника в банку, а при його відсутності відкрити в ході конкурсного виробництва такий рахунок (основний рахунок боржника). Залишки грошових коштів боржника з зазначених рахунків повинні бути перераховані на основний рахунок боржника. З основного рахунку боржника оплачуються витрати, пов'язані з виплатою винагороди конкурсному керуючому та інші обов'язкові витрати. Звіт про використання грошових коштів боржника конкурсний управляючий представляє арбітражному суду на його вимогу, а зібрання чи комітету кредиторів один раз на місяць.
Потім конкурсний керуючий приступає до продажу майна боржника на відкритих торгах. Майно, балансова оцінка якого перевищує 1 млн. руб., Має продаватися тільки на відкритих торгах.
Конкурсний керуючий проводить розрахунки з кредиторами відповідно до реєстру вимог кредиторів. Вимоги кожної черги задовольняються після повного задоволення вимог попередньої черги.
У разі неотримання даної суми кредитором протягом трьох років з моменту її внесення в депозит нотаріуса зазначена сума перераховується відповідним нотаріусом у федеральний бюджет.
При недостатності коштів боржника вони розподіляються між кредиторами відповідної черги пропорційно сумам вимог, що підлягають задоволенню. Вимоги задовольняються з майна боржника, що залишилося після задоволення вимог кредиторів, заявлених у встановлений термін.
Після завершення розрахунків з кредиторами конкурсний управляючий представляє в арбітражного суду звіт про результати проведення конкурсного виробництва. Після розгляду арбітражним судом звіту він виносить ухвалу про завершення конкурсного виробництва, яке підлягає негайному виконанню і є підставою для внесення в єдиний державний реєстр юридичних осіб запису про ліквідацію боржника не пізніше трьох днів з моменту подання.
Підприємство вважається банкрутом після визнання факту про його неспроможності арбітражним судом, а також якщо воно офіційно оголошує про своє банкрутство і ліквідації, яка здійснюється в процесі конкурсного виробництва. Цілі конкурсного виробництва: відповідне задоволення всіх вимог кредиторів; оголошення підприємства вільним від заборгованості; охорона протиборчих сторін від незаконних дій у відношенні один до одного 8.
Конкурсний керуючий може бути звільнений арбітражним судом від виконання обов'язків за заявою. У цьому випадку арбітражний суд призначає нового конкурсного керуючого.
Мирова угода - Це угода сторін про припинення судового спору на основі взаємних поступок. Його суть полягає у закінченні процесу шляхом мирного врегулювання спору, тобто досягнення визначеності у відносинах між сторонами на основі вільного волевиявлення самих сторін.
Боржник і кредитори вправі укласти мирову угоду на будь-якій стадії розгляду арбітражним судом справи про банкрутство, в тому числі і після відкриття конкурсного виробництва.
Сторонами мирової угоди є боржник і конкурсні кредитори. Допускається участь у мировій угоді третіх осіб (наприклад, поручителя), які беруть на себе права та обов'язки, передбачені мировою угодою.
Рішення про укладення мирової угоди від імені конкурсних кредиторів приймається зборами кредиторів більшістю голосів від загального числа конкурсних кредиторів та уповноважених органів відповідно до реєстру вимог і вважається прийнятим за умови, якщо за нього проголосували всі кредитори за зобов'язаннями, забезпеченими заставою майна боржника.
Рішення про укладення мирової угоди з боку боржника приймається громадянином-боржником або керівником боржника (в період спостереження), зовнішнім керуючим (під час зовнішнього управління) або конкурсним керуючим (під час конкурсного виробництва).
Мирова угода підлягає затвердженню арбітражним судом, про що йдеться в ухвалі арбітражного суду про затвердження мирової угоди, де вказується припинення провадження у справі про банкрутство. Якщо мирова угода укладається в ході конкурсного виробництва, то в ухвалі про затвердження мирової угоди вказується, що не підлий жит виконання рішення про визнання боржника банкрутом. Воно набуває чинності для боржника, конкурсних кредиторів і третіх осіб, що беруть участь у мировій угоді, з дня його затвердження арбітражним судом і є для них обов'язковим. Одне сторонній відмова від виконання вступило в силу мирової угоди не допускається.
Як і будь-який інший документ, мирова угода укладається в письмовій формі. З боку боржника мирову угоду підписується громадянином-боржником або керівником боржника - юридичної особи, зовнішнім керуючим або конкурсним керуючим. Від імені кредиторів мирова угода підписується особою, уповноваженою зборами кредиторів. Якщо у мировій угоді беруть участь треті особи, з їхнього боку мирову угоду підписується цими особами або їх представниками.
Мирова угода має містити положення про розміри, порядок і строки виконання зобов'язань боржника. При складанні мирової угоди сторони можуть використовувати будь-які передбачені цивільним законодавством способи припинення зобов'язань: надання відступного, новацію зобов'язання, прощення боргу, а також інші умови, пов'язані з реструктуризацією заборгованості.
Умови мирової угоди, що стосуються погашення заборгованості по обов'язкових платежах, не повинні суперечити вимогам НК РФ.
Умови мирової угоди для конкурсних кредиторів, які не брали участі у голосуванні з питання про укладення мирової угоди, а також голосували проти його укладання, не можуть бути гіршими, ніж для конкурсних кредиторів тієї ж черги, які голосували за його укладання.
Застава майна зазвичай зберігається, якщо інше не передбачено мировою угодою.
З дати затвердження мирової угоди арбітражним судом припиняється провадження у справі про банкрутство, припиняються повноваження арбітражного керуючого, який тим не менше продовжують виконувати обов'язки з управління боржником до дати призначення (обрання) керівника боржники з моменту затвердження мирової угоди, відповідно, громадянин-боржник або керівник боржника, зовнішній або конкурсний керуючий приступають до погашення заборгованості перед кредиторами відповідно до мировою угодою.
Особливою умовою укладення мирової угоди є погашення заборгованості по вимогам кредиторів першої та другої черг.
Розірвання мирової угоди, затвердженої арбітражним судом, за угодою між окремими кредиторами і боржником не допускається. Розірвання мирової угоди з вирішення арбітражного суду щодо окремого кредитора не тягне розірвання мирової угоди щодо інших кредиторів.
Мирова угода може бути розірвана за рішенням арбітражного суду у разі невиконання боржником умов мирової угоди. У цьому випадку застосовуються такі ж наслідки, як і при визнанні мирової угоди недійсною.
У разі невиконання мирової угоди боржником кредитори вправі пред'явити свої вимоги в обсязі, передбаченому мировою угодою. У разі порушення справи про банкрутство обсяг вимог кредиторів, щодо яких укладено мирову угоду, визначається умовами, передбаченими мировою угодою.
1.4 Інші процедури банкрутства підприємства
1.4.1 Спрощені процедури банкрутства
Спрощені процедури застосовуються при банкрутстві відсутнього або ліквідується боржника.
Відповідно до ст. 61 ЦК РФ юридична особа може бути ліквідовано:
- За рішенням його учасників (засновників) або органу юридичної особи, уповноваженої на те установчими документами;
- За рішенням суду.
Підставою для ліквідації юридичної особи за рішенням його засновників (тобто добровільна ліквідація) є:
- Досягнення цілей, для яких створювалося юридична особа, або неможливість їх досягнення;
- Закінчення строку, на який створювалось це юридична особа;
- Відсутність доцільності існування підприємства;
- Визнання судом недійсною реєстрації юридичної особи у зв'язку з допущеними при його створенні порушеннями закону або інших правових актів, якщо ці порушення носять непереборний характер.
За рішенням суду юридична особа може бути ліквідовано безпосередньо в наступних випадках:
1) якщо суд встановить наступні факти:
- Організація здійснювала діяльність без ліцензії;
- Організація здійснювала діяльність, заборонену законом;
- З боку організації мали місце кількаразові (або одноразове, але грубе) порушення закону;
- Організація - релігійне об'єднання або фонд - здійснювала діяльність, що суперечить її цілям;
- Інші факти, що тягнуть ліквідацію юридичної особи і встановлені ЦК РФ. Так, після 1 січня 2003 р. податкові органи мають право пред'явити до суду позов про ліквідацію тих підприємств, які не повідомили відомості про себе до цієї дати на підставі Федерального закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб» від 08.08.01 № 129-ФЗ;
2) внаслідок визнання банкрутом відповідно до ст. 65 ГК РФ і Законом про банкрутство.
У разі якщо вартість майна боржника - юридичної особи, стосовно якої прийнято рішення про ліквідацію, недостатня для задоволення вимог кредиторів, ліквідаційна комісія зобов'язана звернутися до арбітражного суду з заявою про визнання боржника банкрутом. Якщо ліквідаційна комісія ще не створена, таку заяву подає власник майна боржника - унітарного підприємства, засновник, учасник або керівник боржника, і банкрутство здійснюється на загальних підставах.
У цьому випадку арбітражний суд відразу приймає рішення про визнання ліквідованого боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва і стверджує конкурсного керуючого, минаючи процедури спостереження, фінансового оздоровлення та зовнішнього управління.
Аналогічно відразу ж відкривається конкурсне виробництво у разі відсутності (або неможливості встановити його місце знаходження) громадянин-боржник або керівника боржника - юридичної особи, фактично припинив свою діяльність, незалежно від розміру кредиторської заборгованості. Заява в цьому випадку подає конкурсний кредитор або уповноважений орган (останній - лише за наявності коштів, необхідних для фінансування процедур банкрутства). За клопотанням конкурсного керуючого при виявленні майна відсутнього боржника арбітражний суд може винести ухвалу про припинення спрощеної процедури банкрутства і перехід до звичайних процедур.
1.4.2 Адміністративна та кримінальна відповідальність за банкрутство
Розділ 8 КК РФ передбачає покарання за злочини у сфері економіки, до яких відносяться злочини проти власності (крадіжка, шахрайство, привласнення, розтрата, грабіж, розбій, вимагання, розкрадання предметів, що мають особливу цінність, знищення або пошкодження майна, умисне або з необережності) , злочини у сфері економічної діяльності (незаконне підприємництво, відмивання грошових коштів або іншого майна, незаконне отримання кредиту, злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості, примус до здійснення угоди або відмови від її здійснення, свідомо помилкова реклама, контрабанда, ухилення від сплати податків, обман споживачів та ін), злочини проти інтересів служби в комерційних та інших організаціях (зловживання повноваженнями, комерційний підкуп та ін.)
Кодексом України про адміністративні правопорушення (КоАП РФ) від 30 грудня 2001р. № 195-ФЗ, введеним в дію з 1 липня 2002 р., передбачена адміністративна відповідальність за адміністративні правопорушення у сфері підприємницької діяльності (здійснення такої діяльності без державної реєстрації або без ліцензії, обман і порушення інших прав споживачів, незаконне використання товарного знака, незаконне отримання кредиту, неналежне управління юридичною особою та ін), адміністративні правопорушення в галузі фінансів, податків і зборів, ринку цінних паперів (порушення термінів подання податкової декларації, порушення порядку роботи з готівкою і порядку ведення касових операцій, грубе порушення правил ведення бухгалтерського обліку та подання бухгалтерської звітності, нецільове використання бюджетних коштів, порушення законодавства про банки і банківську діяльність та ін.)
Дуже часто при банкрутстві виявляються багато хто з перелічених злочинів, наприклад, на підприємствах порушуються порядок ведення касових операцій та порядок ведення бухгалтерського обліку і звітності з метою зменшення оподаткування.
1.4.3 Неправомірні дії при банкрутстві
Згідно зі ст. 195 КК РФ неправомірними діями при банкрутстві є: приховування майна або майнових зобов'язань, відомостей про майно, його розмір, місцезнаходження або іншої інформації про майно, відчуження або знищення майна, а так само приховування, знищення, фальсифікація бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність , якщо ці дії вчинені керівником або власником організації-боржника або індивідуальним підприємцем при банкрутстві або в передбаченні банкрутства і завдали великої шкоди.
Це карається обмеженням волі на строк до трьох років, або арештом на строк від чотирьох до шести місяців, або позбавленням волі на строк до двох років зі штрафом від 200 до 500 МРОТ або в розмірі зарплати чи іншого доходу засудженого за період від двох до п'яти місяців ;
Згідно з Ч. 1 ст. 14.13 КоЛП РФ ті ж дії, але без вказівки на заподіяння великого збитку, тягнуть за собою накладення адміністративного штрафів розмірі ВІД 40 АЛЕ 50 МРОТ або дискваліфікацію на строк до трьох років.
Приховування майна або майнових зобов'язань, відомостей про майно, його розмірі, місцезнаходження або іншої інформації про майно заважає виражатися в знятті майна з обліку, переміщення з місць звичайною знаходження, передачі іншій особі на зберігання і т.зв. Відчуження або знищення майна є неправомірним зменшенням майна боржника (наприклад, здача в оренду, продаж, поставка в кредит).
Задоволення майнових вимог окремих кредиторів буде неправомірним при наявності заборони або відсутності правової підстави (зовнішнє управління майном боржника, конкурсне виробництво). Прийняття такого задоволення кредитором, що знають про відданому йому перевагу неспроможним боржником, виражається в здійсненні дій, що дають можливість боржникові реалізувати зобов'язання.
Обов'язковою умовою застосування цих положень є явне знання про заподіяння шкоди іншим кредиторам.
Відповідно до ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ за невиконання обов'язків по подачі заяви про визнання юридичної особи банкрутом до арбітражного суду у випадках, передбачених законом про неспроможність (банкрутство), загрожує адміністративний штраф у розмірі від 40 до 50 МРОТ або дискваліфікація на строк до трьох років.
Відповідно до ч.З. ст. 14.13 КоАП РФ невиконання правил, застосовуваних у період процедури банкрутства (спостереження, зовнішнього управління, конкурсного виробництва, висновок і виконання мирової угоди) передбачає таке ж покарання.
Крім того, перешкоджання посадовими особами кредитної організації здійсненню функцій тимчасової адміністрації (ст. 14.14 КоАП РФ) тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від 20 до 30 МРОТ.
1.4.4 Фіктивне банкрутство
Сенс фіктивного банкрутства полягає в тому, що у боржника є можливість повністю розплатитися по боргах (тобто підприємство є платоспроможним), але його керівник подає заяву про банкрутство до суду. Це робиться, як правило, з метою отримання від кредиторів відстрочки (розстрочки) платежів або знижки з боргів. Боржник, який подав таку заяву, несе перед кредиторами відповідальність за шкоду, заподіяну подачею такої заяви.
Згідно зі ст. 197 КК РФ під фіктивним банкрутством розуміється завідомо неправдиве оголошення керівником чи власником комерційної організації, а також індивідуальним підприємцем про неспроможність з метою введення в оману кредиторів для отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само як для несплати боргів, якщо це діяння заподіяло великий збиток. Максимальним покаранням за такі дії є шість років позбавлення волі і штраф до 100 МРОТ або у розмірі доходу засудженого за один місяць.
Аналогічним чином, відповідно до нового КпАП (п.1 ст. 14.12) фіктивне банкрутство - це завідомо неправдиве оголошення керівником юридичної особи про неспроможність цієї юридичної особи або індивідуальним підприємцем про його неспроможність, у тому числі звернення цих осіб до арбітражного суду з заявою про визнання боржника банкрутом за наявності у нього можливості задовольнити вимоги кредиторів у повному обсязі, що загрожує накладенням адміністративного штрафу в розмірі від 40 до 50 МРОТ або дискваліфікацією на строк до трьох років.
Результатом визнання або оголошення банкрутом є справедливе, тобто розмірне та сповнене у визначеному законом черговості задоволення вимог кредиторів, бюджету, державних позабюджетних фондів. Тому заподіюється в результаті несплати боргів при фіктивному банкрутстві великий збиток полягає також у ненадходженні кредиторам, податковим та іншим уповноваженим органам того, що їм належить.
Якщо не можна поставити норму про фіктивне банкрутство, зазвичай застосовується ст. 159 КК РФ «Шахрайство», яка загрожує більш суворим покаранням (до 10 років позбавлення волі з конфіскацією майна). Однак між цими злочинами існують відмінності. При фіктивному банкрутстві збиток завдається в результаті неповернення (невчасного повернення) належного. Шахрайство ж являє собою одну з форм посягань на власність, при якому або вилучається чуже майно, або на таке майно незаконно набувається право.
Відповідно до Методичних рекомендацій з проведення експертизи щодо наявності (відсутності) ознак фіктивного чи навмисного банкрутства, затвердженими розпорядженням ФСДН РФ від 8 жовтня 1999 р. № 33-р, визначення ознак фіктивного банкрутства проводиться тільки за наявності у провадженні справи про банкрутство організації - боржника , порушеної арбітражним судом за заявою боржника. Ознакою фіктивного банкрутства є наявність у боржника можливості задовольнити в повному обсязі вимога кредиторів на дату звернення боржника до арбітражного суду з заявою про визнання його неспроможним (банкрутом). Для цього визначається забезпеченість короткострокових зобов'язань боржника його оборотними активами.
При цьому в короткострокових зобов'язаннях крім величини основного боргу необхідно враховувати величину визнаних штрафів, пені та інших фінансових (економічних) санкцій. Оборотні активи по можливості розглядаються з урахуванням їх ліквідності.
1.4.5 Навмисне банкрутство
У Відповідно до ст. 196 КК РФ навмисне банкрутство - це умисне створення або збільшення неплатоспроможності, зроблене керівником чи власником комерційної організації, а також індивідуальним підприємцем в особистих інтересах або інтересах інших осіб, що завдало великий збитки чи інші тяжкі наслідки.
Збільшення неплатоспроможність може відбуватися шляхом укладення завідомо невигідних угод, прийняття на себе чужих боргів в якості поручителя та інших дій.
Для визнання зазначених дій злочинними необхідно, щоб вони спричинили великий збитки чи інші тяжкі наслідки (у тому числі значні збитки або крах організацій-кредиторів навмисне збанкрутілого особи, несплату податків, порушення трудових прав працівників збанкрутілої фірми (втрата ними роботи, невиплата зарплати і т. п.), припинення випуску необхідної для регіону продукції та ін.)
Банкрутство розцінюється як навмисне у разі, якщо створення або збільшення неплатоспроможності, що спричинило тяжкі наслідки, відбувається навмисне і, крім того, робиться це в особистих інтересах порушника або інтересах інших осіб. Керівник може призвести очолювану ним організацію до стану неплатоспроможності і ненавмисно, нехай навіть в результаті грубих упущень, помилок, очевидною економічної безграмотності, порахувавши проводяться ним фінансові або торгові операції прибутковими. У такому випадку закон не дозволяє залучати особу до кримінальної відповідальності.
Визначення ознак навмисного банкрутства проводиться у разі порушення арбітражним судом провадження у справі про банкрутство і за наявності підстав припускати неправомірні дії осіб, які мають право давати обов'язкові для боржника вказівки або мають можливість іншим чином визначати його дії. Ці ознаки можуть бути встановлені і протягом періоду, що передує порушенню справи, і в ході процедур банкрутства (за винятком конкурсного виробництва).
Ознаки навмисного банкрутства: дії вищезгаданих осіб, що зумовили нездатність боржника задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та (або) сплатити обов'язкові платежі.
Відповідно до Методичних рекомендацій з проведення експертизи щодо наявності (відсутності) ознак фіктивного чи навмисного банкрутства з метою виявлення навмисного банкрутства проводиться наступний аналіз фінансово-господарської діяльності боржника:
1) розраховуються показники, що характеризують зміни забезпеченості зобов'язань боржника перед його кредиторами;
2) якщо були встановлені суттєві погіршення в показниках забезпеченості зобов'язань, проводиться експертиза угод боржника за аналізований період, реалізація яких могла бути причиною динаміки показників. При цьому до завідомо невигідним умовами операції для боржника відносять:
- Заниження або завищення ціни на поставлені (при знаходить) товари, роботи, послуги порівняно зі сформованою ринковою кон'юнктурою. До речі, якщо ціни то варів, робіт, послуг відхиляються в бік підвищення або зниження більш ніж на 20% від ринкової ціни ідентичних (однорідних) товарів, робіт, послуг, податковий орган має право винести мотивоване рішення про донарахування податку і пені, розрахованих таким чином, як якщо б результати цієї угоди були оцінені виходячи із застосування ринкових цін (ст. 40 НК РФ);
- Явно невигідні для боржника терміни і (або) способи оплати по реалізованому або придбаному майну;
- Будь-які форми відчуження або обтяження зобов'язання ми боржника, якщо вони не супроводжуються еквівалентним скороченням заборгованості.
1.5 Попередження банкрутства
Законом про банкрутство 2002 передбачено проведення заходів для попередження банкрутства організацій (ст. 30) та досудової санації (ст. 31).
Засновники (учасники) боржника, власник майна боржника - унітарного підприємства, федеральні органи виконавчої влади, органи виконавчої влади суб'єктів РФ, органи місцевого самоврядування зобов'язані вживати заходів щодо попередження банкрутства організацій.
До моменту подачі заяви про визнання боржника банкрутом заходи по його фінансовому оздоровленню можуть приймати не тільки засновники (учасники), власники майна, але і кредитори та інші особи на підставі угоди з боржником.
Під досудової санацією розуміються заходи з відновлення платоспроможності боржника, застосовувані власником майна боржника - унітарного підприємства, засновниками (учасниками) боржника, його кредиторами і іншими особами в цілях запобігання банкрутству.
Досудова санація здійснюється у формі надання фінансової допомоги боржнику в розмірі, достатньому для погашення грошових зобов'язань та обов'язкових платежів і відновлення платоспроможності боржника - підприємства.
У законі не регламентуються ні порядку, ні терміни, ні відповідальність учасників процедури, ні контроль за проведенням процедури досудової санації. Фактично всі ці заходи здійснюються в рамках антикризового управління, тобто управління, спрямованого на виведення підприємства з кризового стану та на запобігання появи такого стану. Основними етапами антикризового управління є розробка бізнес-плану фінансового оздоровлення на основі оцінки та діагностика фінансового стану фірми, а також вибір і реалізація антикризових процедур.
Одним з основних способів, що використовуються для виходу підприємства з кризи, є його реорганізація (Див. табл. 1.1).
Таблиця 1.1. Реорганізація підприємства
Форми реорганізації | Формула |
Нормативні документи: закон про акціонерні товариства. Закон про товариства з обмеженою відповідальністю, ГК РФ | |
Злиття - виникнення нового суспільства шляхом передачі йому всіх прав і обов'язків двох або декількох товариств з перетворенням останніх | А + Б = В |