Державні освітні установи
ВИЩОЇ ОСВІТИ
"МОСКОВСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЕКОНОМІКИ, СТАТИСТИКИ І ІНФОРМАТИКИ (МЕСІ) "
МІНСЬКИЙ ФІЛІЯ
КАФЕДРА ГУМАНІТАРНИХ НАУК
Контрольна робота
з дисципліни "Фінансове право"
Виконав:
студент 3 курсу
групи № ЗМО-06/32 Вавілов А.В.
Зач. Кн.222606
Перевірила:
Ст. викладач Бессарабова В.В.
Мінськ, 2009
Зміст
1. Правові основи банківського кредитування
1.1 Банківська система Росії
1.2 Правове становище Центрального банку РФ (Банку Росії) в банківській системі
2. Правові основи розрахунків і грошового обігу
2.1 Правові основи обігу готівкових грошей
2.2 Правові основи безготівкового грошового обігу
3. Правове регулювання валютних відносин
3.1 Валютне регулювання
3.2 Види валютних операцій
4. Завдання
Список використаної літератури
1. Правові основи банківського кредитування
1.1 Банківська система Росії
Створення нової банківської системи Росії відноситься до початку 1991 р., після прийняття 2 грудня 1990 двох Законів РРФСР: "Про Центральному банку РРФСР (Банку Росії)" і "Про банки і банківську діяльність в РРФСР". Банківська система того періоду мала дворівневу структуру: на одному рівні - Центральний банк РФ (Банк Росії), на іншому - всі інші банки.
В даний час банківська система Росії не перебуває в застиглому стані, вона продовжує розвиватися. Відповідно до Федерального закону "Про банки і банківську діяльність" банківська система РФ включає ЦБ РФ, кредитні організації, а також філії і представництва іноземних банків. В даний час спостерігається процес скорочення дрібних банків.
Кредитна установа - це юридична особа, яка для отримання прибутку як основну мету своєї діяльності на підставі спеціального дозволу (ліцензії) ЦБ РФ має право здійснювати банківські операції. Кредитна організація утворюється на основі будь-якої форми власності як господарське товариство.
Кредитні організації у свою чергу поділяються на дві групи: банки та небанківські кредитні організації.
Кредитна організація має право здійснювати професійну діяльність на ринку цінних паперів відповідно до федеральних законів. Кредитної організації забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю.
Банки - це такі кредитні організації, які мають виключне право в сукупності здійснювати такі банківські операції:
залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб;
розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості (кредитування);
відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.
Залежно від способу формування вус ментах капіталів комерційні банки можна розділити акціонерні та пайові.
Власні та залучені кошти утворюють пасив балансу банку: статутний капітал, резервний капітал, фонд розвитку капітального майна, фонд соціального розвитку і т.д.
До залучених коштів відносяться кошти на розрахункових, поточних і ощадних рахунках підприємств організацій та установ, кредити інших банків та інші кредити.
A ктиву балансу банку поділяються на поточні (Грошові кошти, грошові зобов'язання, враховані векселі цінні папери, іноземна валюта та інші цінності) і капітальні (будівлі, будівлі, технологічне обладнання, власні земельні ділянки, транспортні засоби, будинки відпочинку та інші об'єкти).
Небанківські кредитні організації - це такі кредитні організації, які мають право здійснювати окремі банківські операції, передбачені в законодавстві. Поєднання зазначених операцій встановлюємо ЦБ РФ.
До спеціалізованих банківських інститутів, що діють за ліцензії, відносяться:
брокерські і дилерські фірми;
інвестиційні та фінансові компанії;
пенсійні фонди;
кредитні спілки;
ломбарди;
благодійні фонди;
лізингові та страхові компанії.
Основні форми діяльності цих установ зводяться до акумуляції заощаджень населення, надання кредитів через облігаційні позики корпорації і державі, мобілізації капіталу через різні акції, надання іпотечних та споживчих кредитів, а також кредитної взаємодопомоги.
1.2 Правове становище Центрального банку РФ (Банку Росії) в банківській системі
1.2.1 Взаємини Банку Росії із кредитними організаціями
Правове становище ЦБ РФ і його взаємини з кредитними організаціями визначаються тим, що, з одного боку, ЦБ РФ наділений широкими владними повноваженнями з управління грошово-кредитною системою РФ, а з іншого - ЦБ РФ є юридична особа, що вступає в певні цивільно-правові відносини з банками та іншими кредитними організаціями.
З метою здійснення узгоджених заходів щодо реалізації єдиної державної політики у сфері грошово-кредитних відносин встановлено взаємне представництво Уряду РФ на засіданнях Ради директорів ЦБ РФ (міністр фінансів РФ і міністр економічного розвитку і торгівлі РФ беруть участь у засіданнях Ради директорів з правом дорадчого голосу) та Голови ЦБ РФ у засіданнях Уряду РФ. ЦБ РФ і Уряд РФ інформують одна одну про передбачуваних діях, що мають загальнодержавне значення, координують свою політику, проводять регулярні консультації.
Цілями діяльності ЦБ РФ є:
захист і забезпечення стійкості рубля;
розвиток і зміцнення банківської системи РФ;
забезпечення ефективного і безперебійного функціонування платіжної системи.
Отримання прибутку не є метою діяльності ЦБ РФ.
ЦБ РФ здійснює банківське регулювання та нагляд за діяльністю банків та інших кредитних організацій, вживає заходів щодо захисту інтересів вкладників. Для забезпечення стабільності банківської системи кредитні організації депонують в ЦБ РФ обов'язкові резерви, на які стягнення не звертаються.
ЦБ РФ має право надавати російським та іноземним кредитним організаціям кредити на строк не більше одного року під забезпечення цінними паперами та іншими активами, якщо інше не встановлено законом про федеральний бюджет.
Крім кредитування ЦБ РФ має право здійснювати широке коло інших банківських операцій, обслуговуючи не тільки кредитні організації, а й представницькі та виконавчі органи державної влади, органи місцевого самоврядування, їх установи та організації, державні позабюджетні фонди, військові частини, військовослужбовців, службовців ЦБ РФ, а також інших осіб у випадках, передбачених федеральними законами.
З метою впливу на ліквідність банківської системи ЦБ РФ рефінансує банки шляхом надання їм короткострокових кредитів за своєю обліковою ставкою і визначає умови надання кредитів під заставу різних активів. ЦБ РФ має право пред'явити до арбітражного суду позов про ліквідацію юридичної особи, що здійснює банківські операції без ліцензії.
Відповідно до законодавства ЦБ РФ є кредитором останньої інстанції. Він сприяє створенню умов для сталого функціонування кредитних організацій, не втручаючись в їх оперативну діяльність. Як орган управління кредитної системи РФ він, здійснюючи функції регулювання, має право видавати нормативні акти з питань, віднесених до його компетенції у сфері банківського кредитування.
Відповідно до законодавства ЦБ РФ здійснює контроль за законністю та доцільністю створення банків та небанківських кредитних організацій. Зазначений контроль здійснюється в процесі розгляду питання про реєстрації кредитної організації в Книзі державної реєстрації кредитних організацій, видачі та відкликання ліцензії на право здійснення банківських операцій, як в рублях, так і в іноземній валюті.
З метою забезпечення стійкості кредитних організацій ЦБ РФ може встановлювати такі обов'язкові нормативи:
мінімальний розмір статутного капіталу для створюваних кредитних організацій, розмір власних коштів (капіталу) для діючих кредитних організацій в якості умови створення на території іноземної держави їх дочірніх організацій та (або) відкриття їх філій, отримання небанківської кредитної організацією статусу банку, а також отримання кредитної організацією статусу дочірнього банку іноземного банку;
граничний розмір майнових (негрошових) вкладів у статутний капітал кредитної організації;
максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
максимальний розмір великих кредитних ризиків;
нормативи ліквідності кредитної організації;
нормативи достатності власних коштів (капіталу);
розміри валютного, процентного та інших фінансових ризиків;
мінімальний розмір резервів, створюваних під ризики;
нормативи використання власних коштів (капіталу) кредитної організації для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб;
максимальний розмір кредитів, банківських гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією (банківською групою) своїм учасникам (акціонерам).
За допомогою обов'язкових нормативів ЦБ РФ впливає на діяльність кредитних організацій, сприяє створенню умов для сталого їх функціонування, підтримує стабільність кредитної системи Росії. При встановленні обов'язкових нормативів для кредитних організацій виникають суспільні відносини, за своїм характером відносяться до сфери фінансової діяльності даних суб'єктів господарювання; при їх правовому регулюванні застосовується метод "влади і підпорядкування" (не засновані на відносинах субординації кредитні організації (юридичні особи) не входять до системи ЦБ РФ). Тому розглянуті вище відносини є фінансово-правовими.
2. Правові основи розрахунків і грошового обігу
Процес безперервного руху грошей у готівковій та безготівковій формах називається грошовим обігом. Грошовий обіг відображає спрямовані потоки грошей між ЦБ РФ й іншими кредитними організаціями; між самими кредитними організаціями; кредитними організаціями та підприємствами, організаціями, установами різних організаційно-правових форм; між банками і фізичними особами; підприємствами та фізичними особами; між банками та іншими інститутами фінансової системи; між фінансовими інститутами та фізичними особами.
Грошова система будь-якої держави є об'єктом правового регулювання.
Метою регулювання грошового обігу в країні є створення стабільно функціонуючої грошової системи, яка, у свою чергу, створює необхідні передумови для ефективного розвитку економіки.
Головне завдання фінансово-правового регулювання грошового обігу полягає в підтримці правильного співвідношення між доходами населення та організацій у грошовій формі і вартістю товарів і платних послуг, пропонованих на внутрішньому ринку, оскільки саме в цьому випадку в обігу знаходиться достатня, необхідну кількість грошей, у чому й зацікавлена держава. Сума платіжних засобів в економіці країни, сукупний обсяг готівки та безготівкового обігу утворюють грошову масу, яка характеризує купівельну, платіжні та накопичувальні кошти, необхідні для розвитку економіки країни в цілому, а також для задоволення потреб фізичних та юридичних осіб.
Особлива роль у здійсненні грошової політики держави, в організації грошового обігу в країні, регулювання грошової маси покладається у відповідності зі ст.75 Конституції РФ на ЦБ РФ.
Регулювання грошового обігу в країні здійснюється за допомогою таких методів, як грошова реформа, деномінація і емісія.
Грошова реформа - повне або часткове перетворення грошової системи з метою стабілізації та зміцнення грошового обігу. Світова практика свідчить, що проведення грошової реформи досягає названих цілей тільки в тому випадку, якщо вона проводиться в умовах стабілізації економічної та політичної ситуації в країні.
Деномінація, на відміну від грошової реформи, є технічною операцією, що виражається в заміні старих грошей новими з прирівнянням однієї грошової одиниці в нових знаках до більшої кількості грошей в старих знаках. У процесі здійснення деномінації не зачіпаються економічні основи держави, а відбувається скорочення грошової маси, що знаходиться в обігу, а також лише змінюється масштаб цін. Деномінація може проводитися як окремо, так і одночасно з грошовою реформою.
Є два види грошового обігу. По-перше, це звернення готівкових грошей, тобто грошових знаків (банкнот і монет). Засобом платежу у даному випадку є реальні грошові знаки, що передаються одним суб'єктом іншому за товари, роботи і послуги чи в інших передбачених законодавством випадках (наприклад, штрафи).
По-друге, це безготівкове грошовий обіг. Воно полягає в списання певної грошової суми з рахунку одного суб'єкта в кредитній організації та зарахування її на рахунок іншого суб'єкта в цій же або іншої кредитної організації або в іншій формі, при якій готівкові грошові знаки як засіб платежу відсутні.
Право вибирати форму розрахунків - готівкову чи безготівкову - належить зацікавленим підприємствам, установам, іншим організаціям, громадянам. Тільки в спеціально передбачених законодавством випадках форма розрахунків повинна бути чітко визначеною. Це, наприклад, виплата заробітної плати, стипендій і пенсій, що виробляється в готівковій формі.
Грошова система РФ включає наступні елементи:
офіційну грошову одиницю;
емісію готівки;
організацію готівкового грошового обігу. Першим елементом грошової системи є валюта РФ.
Відповідно до Федерального закону від 10 липня 2002 р. № 86-ФЗ "Про Центральний банк Російської Федерації
(Банку Росії)" офіційною грошовою одиницею (валютою) РФ є рубль. У Федеральному законі від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" поняття валюти уточнено і охоплює:грошові знаки у вигляді банкнот і монети ЦБ РФ, що знаходяться в обігу як законний засіб готівкового платежу на території Російської Федерації, а також вилучені або вилучені з обігу, але під лежачі обміну на грошові знаки;
кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах.
Введення на території країни інших грошових одиниць
та випуск грошових сурогатів забороняються.
З 1990 р. офіційне співвідношення між рублем і золотом або іншими дорогоцінними металами, що існувала раніше, не встановлюється. Офіційний курс рубля до грошових одиниць інших держав встановлюється і публікується ЦБ РФ. Валюта РФ включає банкноти (банківські квитки) і Монети ЦБ РФ, що є єдиним законним засобом платежу на території країни. Їх підробка та незаконне виготовлення переслідуються за законом.
Банкноти і монети є безумовними зобов'язаннями ЦБ РФ, забезпечуються всіма його активами і обов'язкові до прийому за номінальною вартістю при всіх видах платежів, для зарахування на рахунки, у внески і для переказу на всій території країни.
Банкноти та монети ЦБ РФ не можуть бути оголошені недійсними (такими, що втратили силу законного засобу платежу), якщо не встановлений досить тривалий термін їх обміну на банкноти і монети нового зразка. Не допускаються будь-які обмеження щодо сум або суб'єктам обміну.
При обміні банкнот і монет на грошові знаки термін вилучення банкнот і монет з обігу не може бути менше одного року, але не може перевищувати п'яти років. ЦБ РФ має право обмінювати без обмежень старі та пошкоджені банкноти. Рішення про випуск в обіг нових банкнот і монет та про вилучення старих приймає Рада директорів ЦБ РФ. Він же стверджує номінали і зразки нових грошей. Опис нових грошових знаків публікується в засобах масової інформації. Про випуск нових грошових знаків ЦБ РФ зобов'язаний попередньо інформувати Уряд РФ.
Другим елементом грошової системи є здійснення емісії готівкових грошей. Звернення готівкових грошей починається з їх емісії, тобто випуску в обіг. Емісія готівки є їх випуск в обіг, при якому збільшується загальна маса готівкових грошей.
Емісія готівки, організація їх обігу та вилучення з обігу на території Російської Федерації здійснюються виключно Банком Росії.
Відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" з метою організації готівкового грошового обігу - третього елемента грошової системи на території країни на ЦБ РФ покладаються такі функції:
прогнозування й організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монет, створення їх резервних фондів;
встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для кредитних організацій;
встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядку заміни пошкоджених банкнот і монет, а також їх знищення;
визначення порядку ведення касових операцій для кредитних організацій.
2.1 Правові основи обігу готівкових грошей
Відповідно до законодавства діяльність з організації та управління готівковим грошовим обігом здійснюється в централізованому порядку ЦБ РФ.
Готівкові гроші (банківські квитки - банкноти і металеві монети) є безумовними зобов'язаннями ЦБ РФ і забезпечуються всіма його активами.
Зразки банкнот і монет, їх номінал затверджуються Радою директорів ЦБ РФ. Офіційні повідомлення про випуск в обіг нових грошових знаків і їх опис публікуються в засобах масової інформації. Рішення з цих питань в порядку попереднього інформування направляється в Уряд РФ.
При необхідності підвищити технічну захищеність банкнот і монет від підробок (фальшивомонетництва) здійснюється їх модифікація (як правило, це відноситься до готівки найбільш великого гідності). З метою забезпечення максимальних зручностей при зверненні готівкових грошей можуть вводитися грошові знаки нового гідності.
Відповідальність за покупюрний складу готівкових грошей, що знаходяться в обігу і необхідних для проведення безперебійних розрахунків готівкою на території Російської Федерації, покладається на ЦБ РФ. Зношені і пошкоджені банкноти обмінюються ЦБ РФ без обмежень відповідно до встановлених їм правилами.
Обмежень на розрахунки в готівковій грошовій формі між фізичними особами, фізичними і юридичними особами не є. Розрахунки в готівковій грошовій формі між юридичними особами обмежуються. Готівковий грошовий оборот є безперервним процесом руху готівкових грошей у вигляді банкнот (банківських квитків), казначейських квитків, металевих монет.
Готівковий грошовий обіг у країні організується державою за допомогою центральних (національних) банків. У РФ суб'єктами, що організують даний вид грошового обігу, є ЦБ РФ, його територіальні установи, а також система РКЦ. Обслуговуючи господарський оборот, гроші постійно випускаються в обіг і вилучаються з обігу. Такого роду операції не впливають на збільшення грошової маси і цим відрізняються від емісії грошей.
Кількість грошей в обігу визначається як сума готівки й банківських депозитів. Надаючи кредити, банки збільшують обсяг грошової маси. Завдання ЦБ РФ полягає в обмеженні або розширенні можливості банків емітувати кредитні гроші. Для цього ЦБ РФ встановлює систему обов'язкових резервів банків, що передбачає депонування кредитними організаціями в ЦБ РФ певної частини залучених ними коштів. Змінюючи норматив резервування, ЦБ РФ підтримує на певному рівні обсяг грошової маси, що знаходиться в обігу в країні. Чим менше сума обов'язкових резервів, тим більша кількість грошей може створити банківська система.
На основі касових оборотів банків і составляемой аналітичної звітності ЦБ РФ прогнозує розмір передбачуваної емісії, а також регіони її проведення. У здійсненні емісії приймає участь не тільки ЦБ РФ, але і його регіональні РКЦ, що містять резервні фонди та оборотні каси.
У резервних фондах РКЦ зберігається запас грошових знаків, призначених для випуску їх в обіг у разі збільшення потреби господарства даного регіону в готівці. Ці гроші не відносяться до знаходяться в обігу, оскільки не роблять руху, не накопичуються, не служать засобом платежу і є резервними. У оборотну касу постійно надходять і з неї видаються готівкові гроші від банків. Ці гроші знаходяться в постійному русі, в зверненні.
Якщо сума надходжень готівкових грошей на рахунку банків перевищує встановлений ліміт для даного РКЦ, то гроші вилучаються з обігу і переходять до резервного фонду. При потреби банку в готівки відбувається зворотний процес. З рахунку банку в границі вільного резерву РКД видає необхідну суму готівки, переміщаючи її з резервного фонду в оборотну касу РКЦ з дозволу ЦБ. Для даного РКЦ це буде емісійної операцією. Правління ЦБ РФ становить щоденний баланс на основі відомостей відвідай РКЦ: де пройшла емісія готівкових грошей, а де - їх вилучення.
2.2 Правові основи безготівкового грошового обігу
Безготівкове грошовий обіг складається у списанні певної грошової суми з рахунку одного суб'єкта в кредитній організації та зарахування її на рахунок іншого суб'єкта в цій же або іншої кредитної організації або * в іншій формі, при якій готівкові грошові знаки як засіб платежу відсутні.
Відповідно до Федерального закону "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" ЦБ РФ встановлює граничний розмір розрахунків готівкою до між юридичними особами. Розрахунки на суму, що перевищує встановлену, повинні проводитися тільки в безготівковому порядку.
Сучасний безготівковий оборот у РФ організований у відповідності з такими принципами:
підприємства всіх форм власності зобов'язані зберігати свої кошти на рахунках у банках;
основна частина безготівкових розрахунків повинна здійснюватися через банк;
вимога платежу має виставлятися або перед відвантаженням товарів (виконанням робіт, наданням послуг) або після цього;
оплата клієнтом банку отриманих товарів і послуг здійснюється банком тільки за згодою обслуговується юридичної або фізичної особи;
форми безготівкових розрахунків платежів вибираються організацією за своїм розсудом відповідно до вимог законодавства.
Будь-яка держава, в тому числі Росія, зацікавлена в максимально широкому використанні безготівкового грошового обігу (розрахунків), оскільки банкноти і монети як фізичні об'єкти схильні до природного процесу зносу (старіння) і зношені грошові знаки доводиться вилучати з обігу не замінювати новими такого ж достоїнства. Кожна банкнота і монета має певну собівартість, причому собівартість виробництва банкноти (монети) більш низького гідності щодо дорожче (у порівнянні з номіналом), ніж собівартість банкнот і монет більше високої гідності. До того ж для перерахунку, інкасування, зберігання та перевезення готівкових грошей потрібні додаткові витрати.
Безготівкові розрахунки (звернення) позбавлені цих недоліків. Собівартість одного безготівкового розрахунку незначна. Тому держава всіляко стимулює безготівкові розрахунки, використовуючи в необхідних випадках і прямі юридичні заборони на вчинення деяких фінансових дій з використанням готівкових грошей.
Є кілька різновидів безготівкового грошового обігу.
Найпростіша форма розрахунків - це оплата за рахунком, або банківський переказ. Банківський переказ здійснюється через банк як до початку поставки, так і після прибуття товару. У першому випадку це буде попередня оплата, яка може охоплювати як всю суму вартості поставленого товару, так і її частину. При передоплаті в договір можна включити також пункт про відповідальність покупця у разі, якщо продавець зазнає збитків через такої затримки.
Якщо товар вже одержаний покупцем, а оплата за нього ще не зроблена, то має місце комерційний кредит, тобто розстрочка платежу. При цьому комерційний кредит може бути оформлений векселями чи траттами. Природно, що такі умови розрахунків найбільш вигідні покупцеві.
Якщо в контракті не буде вказано місце оплати вартості товару, то таким вважається місцезнаходження комерційного підприємства продавця або місце передачі товару або товаросупровідних документів.
Банківський переказ включає наступні операції.
Продавець і покупець укладають контракт на постачання товарів (виконання робіт, надання послуг).
Продавець передає товар і документи на товар покупцю відповідно до укладеного контракту.
Покупець виставляє платіжне доручення (розпорядження на виплату певної суми грошей) до банку, його обслуговуючий.
Зняття грошей з рахунку покупця і зарахування їх на кореспондентський рахунок банку-покупця в банку, що обслуговує продавця.
Повідомлення (авізування) банку, що обслуговує продавця, про здійснення даного зарахування.
При надходженні повідомлення списання грошей з рахунку банку, обслуговуючого покупця, і зарахування їх на розрахунковий рахунок продавця.
Повідомлення продавця про надходження грошей на його рахунок.
Схема банківського переказу, наведена на рис.4.
Кореспондентський рахунок - це міжбанківський рахунок, що відкривається одним банком в іншому.
Рис. 4. Схема банківського переказу
Оплата товару може здійснюватися частинами. Продавець має право з метою забезпечення покупцем своїх зобов'язань зажадати від нього виплати частини грошової суми, призначеної для оплати (як правило 5-10% вартості поставленого товару) у вигляді авансу відразу після укладення договору. Авансові розрахунки вигідні продавцю і невигідні покупцю, оскільки він не має гарантій отримання товару і у нього сповільнюється оборотність коштів.
Від авансу слід відрізняти завдаток, який, так само як і аванс, являє собою частину грошової суми, призначеної для оплати товару. На відміну від авансу завдаток служить засобом забезпечення виконання зобов'язання не тільки стороною дає, а й стороною, його приймаючої.
Так само як і аванс, задаток не повертається продавцем покупцю у випадку, якщо останній відмовляється від прийняття поставки товару. Однак якщо свого зобов'язання не виконає продавець, який одержав після укладення договору завдаток, він зобов'язаний повернути його покупцеві в подвійному розмірі, а не в розмірі, отриманому як аванс.
Другою формою розрахунків є чекова форма розрахунків. Оплата готівкою часто здійснюється не шляхом банківських переказів, а чеками. Чеки використовуються при оплаті товарів, придбаних з консигнаційних складів при перерахунках за поставлений товар і в інших випадках.
Чек - це цінний папір, що містить безумовний наказ чекодавця банку-платнику (або іншої кредитної установи) сплатити після пред'явлення певну суму чекодержателю або його довіреній особі (наказу) за рахунок наявних у банку коштів чекодавця. Зазвичай чек пов'язаний з наявністю коштів на поточному рахунку, але банк може мати домовленість зі своїм клієнтом, що дозволяє виставити на нього чеки в певній сумі, що перевищує кредитовий залишок по поточному рахунку (овердрафт).
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються ГК РФ, а в частині, що їм неврегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Чеки випускаються банками, і форма чека визначається банком самостійно. Однак чек повинен містити всі обов'язкові реквізити, встановлені ЦК РФ (ст.878):
найменування "чек", включене в текст документа;
доручення платнику виплатити певну суму грошей;
зазначення дати і місця складання чека;
найменування платника і вказівка рахунку, з якого повинен бути здійснений платіж;
зазначення валюти платежу;
підпис особи, що чек (друк чекодавця).
Чек є приватним зобов'язанням і не має сили законного платіжного засобу. Видача чека ще не є погашенням боргу - для цього чек повинен бути перетворений на гроші або в зобов'язання банку сплатити гроші. Кредитор, який одержує чек на сплату боргу, повинен перевірити і приймати чек тільки в тому випадку, якщо він впевнений, що чек може бути перетворений в гроші. Це пов'язано з тим, що банк, на який виписано чек, не несе відповідальності перед чекодержателем за оплату виписаного на нього чека. Банк виступає як агент чекодавця, що має депозит у банку, і відповідає тільки перед чекодавцем за оплату правильно оформленого чека в межах наявності на його рахунку коштів.
Схема чекової форми розрахунків представлена на рис.5 і включає наступні операції.
Покупець подає заяву в банк на отриманні чекової книжки.
Покупець оформляє в банку платіжне доручення на депонування коштів зі свого розрахункового рахунку на депозит.
Рис. 5. Схема чекової форми розрахунків
Банк проводить депонування коштів для покриття виплат по чеках.
Банк видає чекову книжку Покупцеві.
Продавець відвантажує товари (виконує роботи, надає послуги).
6а, 66, 6в - передача чека на оплату.
Перерахування коштів з рахунку Покупця на рахунок Продавця.
Чеки можуть також використовуватися клієнтами кредитних організацій, які випускають ці чеки, для здійснення безготівкових розрахунків, а також у міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин між кредитною організацією - емітентом чека і кредитною організацією - платником.
У даному випадку клієнт купує чеки в кредитній організації і підписує їх у присутності операціоніста банку. Перебуваючи за кордоном, володар чека може отримати готівку за його в будь-якому банку, в готелі або великому магазині. Для цього він повинен повторно поставити свій підпис на чеку в присутності посадової особи, який засвідчує ідентичність обох підписів власника чека. На додаток до цього для підтвердження особи клієнта він повинен пред'явити посвідчення особи.
Вексельна форма розрахунків здійснюється шляхом використання векселя. Основні документи, що регулюють вексельні відносини у РФ, - це Конвенція про єдиний Закон про перекладному і простому векселі, укладена в Женеві 7 червня 1930 (набула чинності для СРСР 25 листопада 1936 р); Федеральний закон від 11 березня 1997 р. № 48-ФЗ "Про простому і перекладному векселі"; постанову ЦВК і РНК СРСР від 7 серпня 1937 р. № 104/1341 "Про введення в дію Положення про переказний і простий вексель"; ГК РФ (ч. II).
Цивільне законодавство (ст.815 ЦК України) визначає вексель як цінний папір, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого вказаного у векселі платника (переказний вексель) виплатити при настанні передбаченого векселем терміну певну суму власнику векселя (векселедержателю).
Векселі володіють такими специфічними характеристиками:
вексель - це строго формальний документ, тобто відсутність будь-якого з обов'язкових реквізитів робить його недійсним;
вексель є безумовним грошовим зобов'язанням, оскільки наказ його оплатити і прийняття зобов'язань по оплаті не можуть бути обмежені ніякими умовами;
вексель - це абстрактне зобов'язання, тому що в його тексті не допускаються ніякі посилання на підставу його видачі;
предметом вексельного обігу можуть бути тільки гроші;
вексель повинен бути складений тільки на паперовому носії.
Як було зазначено раніше, векселі бувають простими або переказними.
Простий вексель - зобов'язання однієї особи (векселедавця) зробити сплату певної суми іншій особі (векселедержателю) в призначений термін і в певному місці.
Простий вексель повинен мати такі обов'язкові реквізити.
Найменування "вексель". Найменування повинно бути включено в текст документа та написано на тій же мові, що і документ. Це необхідно, щоб відрізнити вексель від споріднених йому документів.
Зазначення дати і місця складання векселя. В якості місця складання векселя повинен бути вказаний конкретний географічний пункт. Дата складання векселя має істотне значення у векселях з термінами оплати "в стільки-то часу від складання," за пред'явленням "," в стільки-то часу від пред'явлення ". Векселі з нереальними датами вважаються недійсними.
Найменування векселедавця. Векселедавцем може бути як юридична, так і фізична особа.
Просте і нічим не обумовлене зобов'язання сплатити певну суму. Вексельна сума не може супроводжуватися будь-якими посиланнями на зобов'язання за угодою. Якщо вони існують, то документ втрачає силу векселя. Вексельна сума повинна бути точно вказана у тексті векселя прописом і цифрами. Якщо суми цифрами і прописом різняться, то вірною вважається сума, зазначена прописом. Якщо у векселі присутні декілька сум, то він вважається виписаним на меншу.
Зазначення строку платежу. Розрізняють такі строки платежу: на певний день, за пред'явленням, в стільки-то часу від пред'явлення, в стільки-то часу від складання.
Вказівка місця платежу. Значення цього реквізиту в тому, що за векселем не боржник є з платежем до кредитора, а кредитор сам є за платежем до боржника. Найменування одержувача платежу, якому або за наказом якого він повинен бути складений. Виставляння векселів на пред'явника не допускається . Підпис векселедавця. Якщо вексель виставляється юридичною особою, то він підписується двома особами, що візують грошові документи. Відсутність підпису векселедавця робить вексель позбавленим будь-якого сенсу. Без підпису немає письмового зобов'язання, а значить, немає векселя. Розрахунки за допомогою простого векселя здійснюються таким чином. Сторона 1 передає Стороні 2 товар (гроші) і стає кредитором по відношенню до Сторони 2. Сторона 2 (боржник) з метою дотримання виконання своїх зобов'язань перед кредитором видає їй простий вексель і стає векселедавцем, а Сторона 1 - відповідно векселедержателем. Векселедержатель передає вексель третій стороні (індосату) за індосаментом - передавального напису на зворотному боці векселя з метою гарантії виконання своїх зобов'язань перед третьою стороною. Індосат у свою чергу має право передати вексель за індосаментом будь-який інший стороні, якій він зобов'язаний за своїми операціями. Індосат, у якого виявився вексель на момент закінчення терміну пред'явлення до оплати, пред'являє його до оплати векселедавцю - Стороні 1. Векселедавець погашає вексель виплатою зазначеної в ньому суми на рахунок індосата, що пред'явив вексель до погашення.
Схема розрахунків із застосуванням простого векселя представлена на Рис.6.
Рис.6. Порядок здійснення розрахунків із застосуванням простого векселя
У практиці міжнародної торгівлі найчастіше використовується переказний вексель (тратта) - документ, що містить розпорядження однієї особи - векселедавця (трасанта), адресований іншій особі - платнику (трасату), сплатити в призначений термін певну суму третій особі - векселедержателю {ремітенту).
Пропозиція векселедавця платнику сплатити суму векселя векселедержателю заноситься до тексту векселя. Трасант при цьому є одночасно кредитором по відношенню до трасату і боржником стосовно ремітента. Видача переказного векселя має на меті врегулювання обох боргових вимог.
Однак переказним векселем властиво таке явище, як акцепт - акт згоди платити за векселем. Приймаючи вексель до платежу, платник стає особою, безумовно зобов'язаним за цим документом, тобто він приймає на себе вексельне зобов'язання. До того моменту, поки особа, зазначена у векселі як передбачуваного платника, не акцептує його, воно не має до вексельного зобов'язання жодного відношення. Отже, до акцепту векселя трасатом цей документ являє собою одностороннє зобов'язання векселедавця.
З прийняттям векселя до платежу зобов'язаним за нього обличчям стає акцептант.д.олг векселедавця приймає умовний характер (на випадок неплатежу).
Розрахунки за допомогою переказного векселя здійснюються таким чином. Сторона 1 передає Стороні 2 товар (гроші) і стає кредитором по відношенню до Сторони. Сторона 2 (боржник) з метою дотримання виконання своїх зобов'язань перед кредитором видає їй перекладної вексель і стає векселедавцем (трасантом), а Сторона 1 - відповідно, векселедержателем (ремітентом). Векселедавець передає Стороні 3 товари (гроші) з будь-якими іншими договорами, тим самим Сторона 3 стає боржником векселедавця (трасатом).
Векселедавець повідомляє ремітенту про наявність боргу перед ним трасата, а ремітент пропонує трасату оплатити за векселем векселедавця борг безпосередньо ремітенту (отримати згоду на акцепт векселя). Трасат у разі згоди оплатити борг не безпосередньо векселедавцю, а ремітенту, акцептує вексель і повертає його ремітенту. При настанні строку платежу за векселем ремітент спрямовує вексель трасату на оплату.
Трасат погашає вексель виплатою зазначеної в ньому суми на рахунок ремітента, що пред'явив вексель до погашення. При цьому трасат вважається виконав свої зобов'язання на суму векселя перед векселедавцем, а векселедавець вважається виконав свої зобов'язання перед ремітентом.
Схема розрахунків із застосуванням переказного векселя представлена на рис.7.
Ще одна форма розрахунків - розрахунки за допомогою акредитива.
Рис. 7. Порядок здійснення розрахунків із застосуванням переказного векселя
Під акредитивом розуміється взяте за дорученням покупця банком зобов'язання протягом певного періоду часу сплатити всю вартість товару (виконаних робіт, наданих послуг) при пред'явленні банку заздалегідь певних документів (наприклад, документів на перевезення товарів).
Акредитив дає продавцеві гарантію отримати платіж від покупця. Продавець отримує зобов'язання банку, що відкриває акредитив, за яким він отримає гроші, якщо всі документи будуть відповідати умовам контракту.
Можуть відкриватися такі види акредитивів:
покритий (депонований) - акредитив, при відкритті якого банк-емітент зобов'язаний перерахувати суму акредитива в розпорядження виконуючого банку на весь термін дії зобов'язання банку-емітента;
непокритий (гарантований) - акредитив, при відкритті якого виконуючому банку надається право списувати всю суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента;
безвідкличний акредитив - акредитив, який не може бути скасований без згоди одержувача коштів;
відкличний акредитив - акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів.
На кожному акредитиві повинно бути вказано, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив вважається відкличним.
При відкритті акредитива платник подає обслуговуючому банку (банку-емітенту) заяву, в якому платник зобов'язаний вказати:
номер договору, за яким відкривається акредитив;
термін дії акредитива;
найменування отримувача коштів;
найменування банку, виконуючого акредитив;
місце виконання акредитива;
повне і точне найменування документів, проти яких будуть проводитися виплати по акредитиву;
вид акредитива;
термін укладення угоди;
сума акредитива;
спосіб реалізації акредитива.
Розрахунки у формі документарного акредитиву здійснюються таким чином.
Сторони (продавець і покупець) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися у формі акредитива. Акредитиви виставляються банками на підставі отримання або заяви покупця (наказодавця по акредитиву), яке фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку платежів.
Після укладення контракту продавець готує товар до відвантаження, про що сповіщає покупця.
Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку заяву на відкриття акредитиву, в якому він зазначає всі необхідні умови. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкції наказодавця.
Після відкриття акредитиву, в якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином він буде виробляти зарахування коштів, акредитив направляється продавцю, на користь якого він відкритий (бенефіціару). При цьому банк-емітент направляє акредитив бенефіціару, як правило, через банк, що обслуговує продавця, у завдання якого входить авізування акредитива продавцю. Такий банк називається авізуючим (надсилає повідомлення,) банком.
Отримавши від емітента акредитив, авізуючий банк за зовнішніми ознаками перевіряє його справжність і передає бенефіціару. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом у якості виконуючого акредитив банку, тобто уповноважується на платіж продавцеві за відвантажений товар.
Отримавши акредитив, бенефіціар перевіряє його на предмет відповідності умовам контракту. У разі невідповідності бенефіціар може сповістити свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і зажадати у наказодавця внесення необхідних змін до його умови. Якщо ж бенефіціар згоден з умовами відкритого на його користь акредитива, він у встановлені терміни здійснює відвантаження товару.
Продавець отримує транспортні документи у перевізника.
Продавець представляє їх разом з іншими необхідними документами акредитивом у свій банк не пізніше 21 дня.
Після перевірки банк продавця відсилає документи банку-емітенту для оплати, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна бути, зарахована виручка.
Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку продавця.
Одночасно банк-емітент стягує кошти з покупця.
Банк продавця зараховує виручку бенефіціару.
Покупець, отримавши від банку-емітента документи, вступає у володіння товаром.
У відповідності до розділу акредитива авізуючий банк також може проводити оплату документів продавцю в момент подання їх у банк, а потім вимагати відшкодування виробленого платежу в банку-покупця.
Документарний акредитив найповніше забезпечує своєчасне отримання експортної виручки, тобто максимально відповідає інтересам продавця. Однак акредитивна форма розрахунків - найбільш складна і дорога. За виконання акредитивних операцій банки стягують вищу комісію, ніж за іншими формами розрахунків.
Схема документарного акредитиву наведена на рис.8.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів діє з метою отримання від платника платежу.
Рис.8. Порядок здійснення акредитивної операції
Інкасо - це доручення продавця (кредитора) своєму банку одержати від покупця (платника, боржника) безпосередньо або через інший банк певну суму або підтвердження того, що сума буде виплачена у встановлені терміни. При цьому продавець повинен надати в свій банк документи на відвантажені ним на адресу покупця товари (виконані роботи, надані послуги).
Є дві основне різновиди інкасової форми розрахунків: документи видаються платнику проти платежу або проти акцепту.
Акцепт - згода платника на оплату вчасно товарних документів. Використовуючи такі умови, покупець має можливість продати куплений товар, отримати виручку і потім оплатити інкасо продавцю. При такій формі розрахунку продавець несе певний ризик, пов'язаний з можливою відмовою покупця від Платежу, що може бути пов'язано з погіршенням кон'юнктури ринку чи фінансового положення платника. Тому умовою інкасової форми розрахунків є довіра продавця до платоспроможності покупця і його сумлінності.
Порядок розрахунків у формі інкасо проти платежу покупця виглядає наступним чином.
Сторони укладає контракт, в якому зазвичай обумовлюють, через які банки будуть здійснюватися розрахунки.
Продавець у відповідності з його умовами виробляє відвантаження товару.
Продавець отримує від перевізника транспортні документи.
Продавець готує комплект документів (рахунки, інші документи, при необхідності - фінансові документи, наприклад, перевідні векселі, що виписуються продавцем на покупця, якщо останній надано комерційний кредит) і представляє його при інкасовому дорученні своєму банку.
Банк продавця (банк-ремітент) діє у відповідності з інструкціями продавця (довірителя), що містяться в інкасовому дорученні. Перевіривши за зовнішніми ознаками відповідність поданих документів перерахованих в інкасовому дорученні, банк-ремітент відсилає їх разом з дорученням банку-кореспонденту в країні покупця. У інкасовому дорученні банк продавця зазвичай вказує інструкції щодо переказу коштів, отриманих від покупця.
Отримавши інкасове доручення і документи, інкасуючий банк представляє їх покупцеві (платникові) для перевірки з метою отримання від нього платежу. При цьому інкасуючий банк може зробити подання платнику безпосередньо або через інший (що представляє) банк. Банк покупця подати повідомлення платнику про те, що отримано інкасове доручення з документами та з проханням оплатити вказане документи. Документи видаються платнику проти платежу.
Банк покупця отримує платіж від покупця.
Інкасуючий банк переводить виручку банку-ремітенту
Отримавши переклад, банк-ремітент зараховує виручку продавцю.
Схема інкасової форми розрахунків наведена на рис.9.
Рис. 9. Порядок здійснення інкасової операції
В основі інкасової форми розрахунків лежить домовленість продавця зі своїм банком, що передбачає його зобов'язання передати товаророзпорядчих документацію покупцеві тільки за умови виплати останнім вартості відвантаженого товару або домовитися про це з банком покупця. Ще один різновид безготівкового грошового обігу - це використання банківських пластикових карток. Вони широко поширені в розвинених країнах і починають досить активно використовуватися в російській Федерації. Банківська пластикова картка - це узагальнюючий термін, що позначає всі види карток, які служать в цілому як безготівкових розрахунків та засоби отримання кредиту, але розрізняються за призначенням, набору які надають з їх допомогою послуг, технічним можливостям і організаціям, їх випускають.
У сфері грошового обігу банківські пластикові картки є одним з прогресивних засобів організації безготівкових розрахунків, в якій вони представляють собою особливий інструмент платежу, що володіє дебетовими і кредитними можливостями.
Класифікація пластикових карток можлива за багатьма ознаками: за способом механізму розрахунків, виду розрахунків, характеру використання, способу запису інформації, сфері використання, територіальної приналежності, часу застосування і т.д.
За способом механізму розрахунків картки діляться на:
двосторонні - власники можуть використовувати їх для покупки товарів у замкнутих мережах, контрольованих емітентами карт;
багатосторонні - власники можуть купувати товар у різних торговців і організацій сервісу, які визнають ці карти засобом платежу.
За функціональними характеристиками, або по виду розрахунків, картки діляться:
на кредитні, пов'язані з відкриттям кредитної лінії в банку і дозволяють власнику користуватися кредитом при купівлі товарів і отриманні касових позик;
дебетові, призначені для отримання готівки в банківських автоматах або купівлі товарів з розрахунком через електронні термінали, але не дозволяють оплачувати покупки при відсутності грошей на рахунку в банку.
За характером використання картки бувають:
індивідуальні ("стандартні" або "золоті", що передбачають багато пільг для користувачів, видаються особам з високою кредитоспроможністю), розраховані на окремих клієнтів банку;
сімейні - видаються членам сімей осіб, які уклали контракт;
корпоративні - видаються організаціям (фірмам), які на основі цих карток можуть видати індивідуальні карти деяким своїм членам.
За способом запису інформації на карту розрізняють:
графічний запис;
ембосування (нанесення даних у вигляді рельєфних знаків);
штрих-кодування;
кодування на магнітній смузі;
карти з вбудованою мікросхемою (chip card - чипова карта, smart card - смарт-карта, "розумна" картка);
карти оптичної пам'яті (лазерна запис).
За приналежності до установи-емітенту бувають:
банківські карти (емітент - банк або консорціум банків);
комерційні карти (емітент - комерційні фірми або їх група - нефінансові установи);
карти, випущені організаціями, що спеціалізуються на емісії пластикових карт і створення інфраструктури з їх обслуговування.
За сферою використання картки бувають універсальні, тобто службовці для оплати будь-яких товарів і послуг, і приватні комерційні - розраховані на оплату будь-якої певної послуги (зокрема, карти супермаркетів, готельних мереж і т.д.).
За територіальну приналежність карти діляться на міжнародні, національні (діючі в одній державі), локальні (використовувані на частині території держави) і карти, що застосовуються в одному конкретному закладі. За часом використання картки бувають обмежені будь-яким тимчасовим проміжком (іноді з правом пролонгації) та необмежені (безстрокові).
Нормативною базою для розрахунків за допомогою кредитних карток є правила, положення та інші нормативні акти банків, що випускають кредитні картки, і договори банків з підприємствами, які здійснювали торгівлю, побутове та інше обслуговування населення.
Є й деякі інші різновиди безготівкового грошового обігу, що носять менш поширений, ніж описані вище, характер. Вони зазвичай не передбачені законодавством, а у відомих ситуаціях можуть і суперечити йому. Зокрема, в період масових неплатежів початку 1990-х рр.. деякі підприємства враховували боргові записки (розписки) у грошовому вираженні своїх працівників, дані ними підприємствам, а потім, при надходженні коштів на виплату заробітної плати, виробляли розрахунки з підприємствами-кредиторами.
3. Правове регулювання валютних відносин
3.1 Валютне регулювання
Ефективне вирішення завдань у сфері економіки і політики на етапі переходу до ринку можливо тільки в умовах стабільності і стійкості національної валюти. На реалізацію поставлених завдань спрямоване встановлення певного валютного режиму.
Прийнято розрізняти три типи валютних режимів, використовуваних державою для проведення валютної політики всередині країни і за кордоном:
режим державної валютної монополії, тобто виключне право держави на здійснення всіх валютних угод, що існував раніше в нашій країні;
режим валютного державного регулювання, встановлений Законом РФ від 9 жовтня 1992 р. № 3615 - I "Про валютне регулювання та валютний контроль" та підтверджений Федеральним законом від 10 грудня 2003 р. № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль";
3) режим вільно конвертованої валюти.
Обраний тип валютного режиму визначає принципи
здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функції органів валютного регулювання і валютного контролю, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства.
Валютне регулювання - це діяльність державних органів, спрямована на регламентування порядку здійснення валютних операцій.
Валютне регулювання здійснюється на двох рівнях: нормативному та індивідуальному. Нормативно-правове регулювання полягає в створенні (розробці і затвердженні) правових норм, об'єктом яких є суспільні відносини, пов'язані з валютою. Індивідуально-правове регулювання - це застосування правових норм до конкретних життєвих обставин, що тягне за собою виникнення, зміни та припинення конкретних валютних правовідносин. Основними принципами валютного регулювання в Російській Федерації є:
пріоритет економічних заходів в реалізації державної політики в сфері валютного регулювання;
виключення невиправданого втручання держави та її органів в валютні операції резидентів і нерезидентів;
єдність зовнішньої і внутрішньої валютної політики Російської Федерації;
єдність системи валютного регулювання і валютного контролю;
забезпечення державою захисту прав та економічних інтересів резидентів та нерезидентів при здійсненні валютних операцій.
Під валютними правовідносинами розуміються врегульовані нормами ряду галузей права, в тому числі фінансового права, суспільні відносини, що виникають у процесі здійснення валютних операцій, проведення валютного контролю та регламентування валютного обігу.
Аналіз структури валютного правовідносини дозволяє охарактеризувати тип валютного режиму Російської Федерації в сучасних умовах. Структуру валютного правовідносини утворюють в єдності та взаємодії три елементи: суб'єкти, об'єкти і зміст.
Суб'єкти валютних правовідносин поділяються на дві категорії: резиденти та нерезиденти.
До резидентів належать:
а) фізичні особи, які є громадянами Російської Федерації, за винятком громадян Російської Федерації, визнаних постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї держави;
6) постійно проживають в Російській Федерації на підставі виду на проживання, передбаченого законодавством України, іноземні громадяни та особи без громадянства;
в) юридичні особи, створені відповідно до законодавства РФ;
г) що знаходяться за межами території Російської Федерації філії, представництва та інші підрозділи резидентів, зазначених у підпункті "в" цього пункту;
д) дипломатичні представництва, консульські установи Російської Федерації та інші її офіційні представництва, що знаходяться за межами території Російської Федерації, а також постійні представництва РФ при міждержавних чи міжурядових організаціях;
е) Російська Федерація, суб'єкти РФ, муніципальні освіти, які виступають у валютних відносинах.
До нерезидентів відносяться:
а) фізичні особи, які не є резидентами відповідно до підпунктів "а" і "б" підпункту попереднього;
б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
в) організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав та мають місцезнаходження за межами території Російської Федерації;
г) акредитовані в Російській Федерації дипломатичні представництва, консульські установи іноземних держав і постійні представництва зазначених держав при міждержавних чи міжурядових організаціях;
д) міждержавні та міжурядові організації, їх філії та постійні представництва в Російській Федерації;
е) знаходяться на території Російської Федерації філії, постійні представництва та інші відокремлені або самостійні структурні підрозділи нерезидентів, зазначених у підпунктах "б" і "в" цього пункту;
ж) інші особи, які не пов'язані з резидентам.
Розподіл суб'єктів валютних правовідносин на резидентів і нерезидентів обумовлено різним обсягом наданих їм прав та обов'язків по здійсненню різних валютних операцій і операцій.
Під об'єктами валютних правовідносин розуміються:
валюта РФ;
внутрішні цінні папери;
іноземна валюта;
зовнішні цінні папери.
Поняттям "валюта Російської Федерації" охоплюються:
а) грошові знаки у вигляді банкнот і монети ЦБ РФ, що знаходяться в обігу як законний засіб готівкового платежу на території Російської Федерації, а також вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну грошові знаки;
б) кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах;
Під іноземною валютою слід розуміти:
а) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монети, що знаходяться в обігу і є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави (групи іноземних держав), а також вилучені або вилучені з обігу, але підлягають обміну на грошові знаки;
б) кошти на банківських рахунках і в банківських вкладах у грошових одиницях іноземних держав і міжнародних грошових або розрахункових одиницях.
Існують два типи іноземної валюти.
Вільно конвертована валюта - іноземна валюта, яка без обмежень обмінюється на валюту іншої іноземної держави при здійсненні поточних валютних операцій.
Під іноземною валютою, що не є вільно конвертованою, розуміється іноземна валюта, яка не обмінюється без обмежень на валюту іншої іноземної держави при здійсненні поточних валютних операцій.
Віднесення іноземної валюти до певного типу здійснюється ЦБ РФ.
Поняттям "валютні цінності" охоплюється іноземна валюта і зовнішні цінні папери.
До зовнішніх цінних паперів відносяться цінні папери, у тому числі в бездокументарній формі, не відносяться відповідно до валютного законодавства до внутрішніх цінних паперів.
Внутрішні цінні папери:
а) емісійні цінні папери, номінальна вартість яких зазначена у валюті РФ і випуск яких зареєстрований в Російській Федерації;
б) інші цінні папери, що засвідчують право на отримання валюти РФ, випущені на території Російської Федерації.
3.2 Види валютних операцій
Зміст валютних правовідносин утворюють права суб'єктів на здійснення валютних операцій та пов'язані з цим обов'язки.
Відповідно до Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" до валютних операцій відносяться:
а) придбання резидентом у резидента та відчуження резидентом на користь резидента валютних цінностей на законних підставах, а також використання валютних цінностей як засобу платежу;
б) придбання резидентом у нерезидента або нерезидентом у резидента та відчуження резидентом на користь нерезидента або нерезидентом на користь резидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу ;
в) придбання нерезидентом у нерезидента та відчуження нерезидентом на користь нерезидента валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів на законних підставах, а також використання валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів як засобу платежу;
г) ввезення на митну територію України та вивезення з митної території Російської Федерації валютних цінностей, валюти РФ і внутрішніх цінних паперів;
д) перерахування іноземної валюти, валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку, відкритого за межами території Російської Федерації, на рахунок тієї ж особи, відкритий на території Російської Федерації, і з рахунку, відкритого на території Російської Федерації, на рахунок того ж особи, відкритий за межами території Російської Федерації;
е) переклад нерезидентом валюти РФ, внутрішніх і зовнішніх цінних паперів з рахунку (з розділу рахунку), відкритого на території Російської Федерації, щодо (розділ рахунку) того ж особи, відкритий на території Російської Федерації.
Валютні операції між резидентами та нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій руху капіталу, стосовно яких обмеження встановлюються з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти РФ, а також для підтримки стійкості платіжного балансу РФ. Зазначені обмеження носять не дискримінаційний характер і скасовуються органами валютного регулювання в міру усунення обставин, що спричинили їх встановлення.
Законодавством передбачено широке коло прав резидентів і нерезидентів на скоєння різного роду валютних операцій. Однак, незважаючи на велику кількість загальних положень у резидентів і нерезидентів щодо здійснення валютних операцій, у кожної з цих категорій є й свої відмінні риси.
4. Завдання
При проведенні у 2006 році перевірки правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податків на підприємстві було виявлено порушення за 2003 рік. Контролюючим органом підприємство було притягнуто до відповідальності у відповідності із законодавчим актом, що діяли на момент порушення, але таким, що втратив юридичну силу в 2005 році. Чи правильно було залучено юридичну особу до відповідальності контролюючим органом?
Відповідь: Відповідно до Закону РФ від 27 грудня 1991 р. "Про податкову систему Російської Федерації" (втратив чинність з 1 січня 2005 р. - див. Федеральний закон від 29 липня 2004 р. № 95-ФЗ) поняття "податкова система" визначалося як "сукупність податків, зборів, мит та інших платежів (далі - податків), що справляються у встановленому порядку "(ст.2). За даним Законом у податкову систему увійшли, крім податків, державна і митна мита, різні збори: цільові, ліцензійні та ін Згадані платежі відрізняються від податків тим, що в певній мірі частина з них носить БЕЗОПЛАТНО характер: вони є або платою за послуги ( наприклад, державне мито), або платою за дозвіл на якусь діяльність і т.д., що надаються компетентними державними органами та органами місцевого самоврядування. Такі платежі носять зазвичай разовий характер. Податків ж на відміну від них властива регулярність сплати: за наявності у платника податків встановленого законодавством об'єкта оподаткування (майна, доходу тощо) податки підлягають систематичному внесенню до скарбниці у передбачені терміни.
Список використаної літератури
1. Павлов П.В. - Фінансове право: навч. посібник для студентів, які навчаються за спеціальностями "Фінанси і кредит", / П.В. Павлов. - 3-е изд., Испр. - М.: Омега-Л, 2008. - 329 с.: Іл., Табл. - (Вища фінансова освіта);
2. Http: / / www.garant.ru - правові бази законодавства Російської Федерації.
Посилання (links):