Зміст
Введення
1. Теоретичні основи банківських ризиків
1.1 Банки як суб'єкти ринкових відносин
1.2 Банківські ризики: їх види та особливості
2. управління банківськими ризиками
2.1 Способи управління банківськими ризиками
2.2 Банківські ризики в Казахстані
Висновок
Список використаної літератури
Введення
При переході до ринкової економіки в банківській сфері зростає значення правильної оцінки ризику, який приймає на себе банк при здійсненні різних операцій.
Сучасний банківський ринок не представляється нам без ризику. Ризик є у будь-якій банківській операції, але може бути різних масштабів. Тому на даний момент, для банківської діяльності важливим є не виняток ризику, а передбачення та зниження його до мінімального рівня.
Мета і завдання даної роботи розглянути види банківських ризиків, виявити їх особливості і навчитися управляти тими чи іншими ризиками.
Предметом дослідження даної роботи є банківський ризик і управління ним. Що таке банківський ризик? Під ризиком прийнято розуміти ймовірність, а точніше загрозу втрати банком частини своїх ресурсів, доходів чи твір додаткових витрат при здійсненні фінансових операцій.
Особливість банківського бізнесу, пов'язаного з високим ризиком, - керованість ризиками. Банки працюють в галузі керованого ризику. Тому дуже важливо вміти прогнозувати і управляти банківськими ризиками, вчасно оцінювати ризики на фінансовому ринку. Треба розробляти методику аналізу та прогнозу банківських ризиків з тим, щоб "фактор невизначеності майбутнього, як джерела підвищеного ризику на фінансовому ринку, був джерелом отримання високих доходів".
У Казахстані та інших розвинених країнах функцію прогнозу, аналізу та оцінки ризиків на фінансовому ринку виконує організація Базель-2, яка створювалася як угоду, максимально дифференцирующее коефіцієнти достатності капіталу в залежності від ризиків конкретних позичальників.
1. Теоретичні основи банківських ризиків
Банки як суб'єкти ринкових відносин
Банками є державні, акціонерні, кооперативні та інші організації, створені для залучення грошових коштів і розміщення їх у формі кредиту, а також для здійснення інших операцій відповідно до законодавства.
Банк, як і будь-яке окреме підприємство, є самостійним суб'єктом, володіє правами юридичної особи, виробляє і надає послуги. Банк, як і будь-яке підприємство, задовольняє потреби суспільства у своїх послугах, прагне до отримання прибутку, задоволення на її основі інтересів членів колективу і власників банку. Банк як підприємство може здійснювати будь-які, що не суперечать закону і його Статуту, види господарської діяльності; на проведення банківських операцій банк повинен мати відповідну ліцензію.
Але разом із загальними рисами банки, як підприємства, мають відмінні риси. Банк, по-перше, діє у сфері обміну як торговельне підприємство, він торгує особливим видом товару - грошима. Як посередницьке підприємство, банк забезпечує можливість здійснення угоди із перерозподілу коштів між кредитором і позичальником на взаємовигідних умовах.
Банк також є і кредитною установою, що може одночасно виступати в якості кредитора і в якості позичальника, а в кожний окремий момент бути або тим, або іншим суб'єктом. Крім того, банк може здійснювати біржові операції, торгувати цінними паперами [1, с.86].
Особливість банку полягає серед інших моментів в тому, що продукт його діяльності може отримувати відображення як на стороні активів, так і на стороні зобов'язань банківського балансу, а також у позабалансових рахунках.
Особливість банківських послуг полягає в тому, що вони носять властивість самовозрастающую вартості. Ресурси, отримані від вкладників, не безкоштовні для кредитної установи, тому вони повинні бути використані так, щоб не тільки повернути їх власникам, але й отримати приріст, достатню для сплати відсотків за вкладами, компенсації витрат і одержання хоча б мінімального прибутку. Банк як економічне підприємство - це завжди господарюючий суб'єкт.
Банк - це торгівельне підприємство.
Комерція в банківській сфері базується на певних принципах. Головний серед них - принцип прибуткового господарювання, досягнення можливе більшого прибутку. Другий принцип банківської комерції уміщається в коротку формулу: "Дешевше купити - дорожче продати". Принцип банківської комерції передбачає отримання більшого прибутку при менших інвестиціях і меншою його власної частки у пасивах [1, с.87].
Основою основ стратегії банку є наступні принципи:
як можна дешевше придбати капітал;
продати капітал і послуги за рентабельною ставкою;
знизити ризик втрат шляхом:
відбору надійних клієнтів і отримання гарантій;
диверсифікації операцій і освоєння різних ринків позичкового капіталу.
Передумовою реалізації цілей банківської комерції є безпека банківської діяльності. За інших рівних умов прибуток банку тим вище, чим вище безпеку банку і менше ризику. Тим не менш, банк - це завжди ризикове підприємство.
Банк як економічне підприємство може ризикувати своїм капіталом, своїм прибутком, але не капіталом клієнта, його прибутком. Банківська комерція повинна діяти за принципом: все для клієнта. У головному це означає, що банк несе повну відповідальність за клієнта, забезпечує його прибуток.
Таким чином, можна зробити висновок, що важливим компонентом стратегічного управління діяльністю банківських установ є стратегія ризиків. Ризик - специфічна риса процесу реалізації банківського товару - передача на час, на термін права володіння та використання частини позичкового фонду та інфраструктурних послуг, необхідних для ефективного використання цієї частини.
Банківський, як і всякий інший бізнес, немислимий без ризику. Ризик є у будь-якої операції, тільки він може бути різних масштабів і по-різному компенсуватися. Отже, для банківської діяльності важливим є не уникнення ризику взагалі, а передбачення та зниження його до мінімального рівня. Перш, ніж класифікувати і визначати банківські ризики, слід визначити саме поняття ризику як імовірність (загрозу) втрати баком частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або твори додаткових витрат у результаті здійснення певних фінансових операцій [2, с.201].
Банківська діяльність неможлива без витрат. Витрати банків пов'язані з необхідністю виплати відсотків муляри, плати за кредитні ресурси, що купуються в інших фінансово-кредитних інститутів, виділення коштів на оплату праці банківських службовців та інші операційні витрати.
У застосуванні до поняття витрат ризик може проявлятися в наступних формах: зміну ринкової ситуації призвело до необхідності підвищення відсотків, виплачуваних по внесках; загальний дефіцит кредитних ресурсів позначився на підвищенні з покупної вартості; підвищення оплати праці персоналу в інших кредитних інститутах викликало необхідність прийняття банком відповідних заходів і так далі.
Збитки, що існують у формі недоотримання доходів або твори витрат понад намічених, трапляються при недостатньому аналізі майбутньої операції, прорахунки, несприятливому збігу обставин або ж просто непередбачуваність ситуації. Ризик подібних збитків, пов'язаних з нераціональним розміщенням коштів, неточною оцінкою ринкових можливостей і небезпек, завжди загрожує обернутися банку серйозними неприємностями.
Як будь-яке підприємство, що працюють в умовах ринку, банк піддається ризику втрат і банкрутства. Природно, прагнучи максимізувати прибуток, керівництво банку одночасно прагне звести до мінімуму втрати та збитки [2, с.202].
Втрати, що розуміються як непередбачене зниження банківського прибутку, виступають узагальнюючим показником, що характеризує ризик, властивий банківської діяльності. Цей показник поєднує в собі всі властивості категорій, описаних вище, а тому найкращим чином характеризує ступінь ризику.
Для банку основні види ризику пов'язані зі структурою його портфелю, тобто з набором фінансових активів, які вкладені в ресурси банку.
Таким чином, ризик можна визначити як загрозу того, що банк зазнає втрат, розмір яких є показником рівня ризикованості майбутнього заходу і якості стратегії в області ризику.
На практиці відомі чотири головні види портфельного ризик: кредитний ризик, ризик ліквідності, ризик зміни процентних ставок і валютний ризик.
У другому питанні курсової роботи будуть детальніше розглянуті види банківських і ризиків та їх особливості.
Банківські ризики: їх види та особливості
Прийняття ризиків - основа банківської справи. Банки мають успіх тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані і знаходяться в межах їх фінансових можливостей і компетенції.
Існують загальні причини виникнення банківських ризиків і тенденції зміни їх рівня. Разом з тим, аналізуючи банківські ризики, важливо враховувати:
кризовий стан економіки перехідного періоду, що виражається не тільки падінням виробництва, фінансовою нестійкістю багатьох організацій, але і знищенням ряду господарських зв'язків;
нестійкість політичного становища;
відсутність або недосконалість деяких основних законодавчих актів, невідповідність між правовою базою і реально існуючою ситуацією;
інфляцію, та ін
Ризики, з якими стикаються комерційні банки, можуть бути як чисто банківськими ризиками, безпосередньо пов'язаними зі специфікою діяльності кредитних установ, так і загальними ризиками, що виникають під впливом зовнішніх факторів.
Банківські ризики - це безпосередньо кредитний, процентний і валютний ризики, а також ризик незбалансованої ліквідності. Крім цих видів ризиків, складовими загального фінансового ризику комерційного банку є і зовнішні ризики, до яких можна віднести галузеві ризики, ризики регіону або країни, ризики фінансової стійкості позичальників. Ці ризики носять загальний характер, але при цьому можуть чинити серйозний вплив на фінансове становище банку [3, с.126].
До зовнішніх належать ризики, не пов'язані з діяльністю банку чи конкретного клієнта, політичні, економічні та інші. Це втрати, що виникають в результаті війни, революції, націоналізації, заборони на платежі за кордон, консолідації боргів, введення ембарго, скасування імпортної ліцензії, загострення економічної кризи в країні, стихійних біду.
Внутрішні ризики в свою чергу діляться на втрати по основою і по допоміжної діяльності банку. Перші являють найбільш поширену групу ризиків: кредитний, процентний, валютний і ринковий ризики. Другі включають втрати по формуванню депозитів, ризики по нових видах діяльності, ризики банківських зловживань.
За характером обліку банківські ризики поділяються на ризики за балансовими і за позабалансовими операціями. Дуже часто кредитний ризик, що виникає за балансовими операціями, поширюється і на позабалансові операції, наприклад, при банкрутстві підприємства. Важливим є правильний облік ступеня можливих втрат від однієї і тієї ж діяльності, що проходить одночасно як за балансовими, так і по позабалансових рахунках.
По можливостях і методам регулювання ризики бувають відкриті та закриті. Відкриті ризики не підлягають регулюванню. Закриті ризики регулюються шляхом проведення політики диверсифікації, тобто шляхом широкого перерозподілу кредитів у дрібних сумах, наданих великій кількості клієнтів при збереженні загального обсягу операцій банку; введення депозитних сертифікатів; страхування кредитів і депозитів та ін
За методами розрахунку ризики можуть носити комплексний (загальний) і приватний характер. Комплексний ризик включає оцінку і прогнозування величини ризику банку від його доходу. Приватний ризик грунтується на створенні шкали коефіцієнтів ризику за окремою банківської операції або їх групах.
Основними видами банківських ризиків є: кредитний ризик, ризик незбалансованої ліквідності, процентний ризик, валютний ризик, ринковий ризик, ризик щодо формування депозитів, ризик структури капіталу, ризик банківських зловживань.
Кредитний ризик - ймовірність втрат у зв'язку з несвоєчасним поверненням позичальником основного боргу і відсотків по ньому. Кредитний ризик - дуже ємне поняття, що об'єднує в собі всі вишерассмотренние ризики (стратегічний ризик, ризик інновацій, операційний і технологічний ризики, ризик незбалансованої ліквідності і ризик формування ресурсної бази, відсотковий ризик, валютний ризик, ринковий ризик). Вираженням ступеня ризику кредитних операцій є найбільш висока процентна ставка за операціями, які мають кредитну природу (власне кредити, факторинг, облік векселів, надання гарантій) в порівнянні з іншими активами [3, с.127]. Ставки за кредитом повинні компенсувати банку вартість наданих на строк коштів, ризик зміни вартості забезпечення і ризик невиконання позичальником зобов'язань. Ризик невиконання позичальником зобов'язань визначається великою кількістю чинників, об'єднаним в поняття кредитоспроможність клієнта: юридична правоздатність, фінансове положення, репутація клієнта, якість пропонованого забезпечення, прогноз розвитку фірми, ринковий ризик і так далі. Правильність оцінки залежить від обгрунтованості вибору методики оцінки, своєчасного реагування на зміну фінансового стану клієнта.
Ризик незбалансованої ліквідності - небезпека втрат у випадку нездатності банку покрити свої зобов'язання по пасивах балансу вимогами по активах. Мінімізація цього ризику досягається шляхом вміння прогнозувати можливість відпливу вкладів "до запитання", а також "ненадійних" строкових вкладів; збільшення попиту на кредит з боку клієнтури; зміна економічної кон'юнктури і так далі.
При цьому слід розрізняти внутрішню і зовнішню ліквідність бистрореалізуемих активів, для яких є стійкий ринок і які є надійним об'єктом приміщення грошей в очах інвестора. Прикладом можуть служити короткострокові державні цінні папери, які легко реалізуються на грошовому ринку. Управління даним ризиком здійснюється шляхом дотримання встановлених Національним Банком обов'язкових норм ліквідності, що представляють співвідношення різних статей активу і пасиву балансу банку, а також шляхом узгодження термінів повернення розміщених активів і залучених банком пасивів. У якості засобів забезпечення необхідного рівня ліквідності можна навести такі:
відгук або конверсія кредитів;
розподіл активів і пасивів шляхом складання таблиці всіх рахунків пасивів з метою виявлення, яку частину кожного виду пасивів слід розмістити в ліквідні статті активів для підтримки певних коефіцієнтів ліквідності;
розширення масштабів пасивних операцій із залучення коштів клієнтів.
Зовнішня ліквідність може бути забезпечена шляхом придбання банком на ринку таких зобов'язань, які збільшать його запас ліквідних коштів. При цьому банк, проводячи політику "управління зобов'язаннями", не тільки підвищує свою ліквідність, але і може забезпечити собі додатковий дохід, з вигодою використовуючи отримані кошти. Такий спосіб забезпечення ліквідності став застосовуватися в помітних масштабах останнім часом, може функціонувати при розвиненому і відкритому фінансовому ринку, і характерний для великих банків. Великі установи у фінансових центрах проводять агресивну політику управління пасивами і не прагнуть "складувати" ліквідність в активі балансу. В силу своєї високої репутації і солідного положення останні використовують механізм фінансових ринків для купівлі ліквідності в потрібний момент за допомогою різного роду угод і операцій. Приклад:
продаж цінних паперів з зворотним викупом;
випуск на ринки комерційних паперів (сертифікати, облігації, векселі);
отримання позик та ін
Процентний ризик - можливість понести збитки внаслідок непередбачених, несприятливих для банку змін процентних ставок і значного зменшення маржі, зведення її до нуля або до негативного показника. Процентний ризик виникає у випадках, коли не збігаються терміни повернення наданих залучених коштів або коли ставки по активних і пасивних операціях встановлюються різними способами (фіксовані ставки проти перемінних і навпаки). В останньому випадку прикладом може служити ситуація, коли кошти запозичуються на короткий термін по перемінних ставках, а кредити видаються на тривалий термін за фіксованими ставками в розрахунку на те, що змінні ставки не перевищать очікуваний рівень. Процентного ризику найбільш піддані ті банки, які регулярно практикують гру на процентних ставках з метою вилучення спекулятивного прибутку, а також ті, які не приділяють достатньої уваги прогнозуванню змін ставок відсотка.
Валютний ризик - небезпека валютних (курсових) втрат, пов'язаних зі зміною курсів іноземних валют по відношенню до національної валюти. Цей вид ризику, викликаний нестійкістю валют, особливо проявився в західній економіці в 70-80 рр.., Особливо при переході до плаваючих валютних курсів. Валютний ризик особливо високий у тих банків, які прагнуть отримати спекулятивний дохід, що утворюється через розбіжність курсів одних і тих же валют на різних валютних ринках або відмінності курсу валюти в різні моменти часу [2, с.207].
Ринковий ризик - тісно пов'язаний з процентним, валютним ризиками. Ринковий ризик означає можливі втрати, непередбачені витрати від зміни ринкової вартості активів або пасивів, зміни ступеня їх ліквідності. Особливо схильні до такого роду ризику вкладення в цінні папери. Ринкова вартість формується співвідношенням попиту та пропозиції, тобто котирується. На котирування цінних паперів можуть вплинути і коливання норми позичкового відсотка (зростання процентних ставок веде до знецінення цінних паперів), зміна прибутковості і фінансового благополуччя компаній-емітентів, інфляційне знецінення грошей.
Принципи міжнародного бухгалтерського обліку враховують фактор зміни ринкової вартості шляхом дотримання принципу обережності. Практично це виражається в щоденній переоцінці вкладень у цінні папери в залежності від їх котирувань на біржі.
Особливо важливо враховувати ринковий ризик при прийнятті забезпечення за кредитними операціями, тому що зміни котирувань цінних паперів або погіршення становища на ринку нерухомості може привести до втрат при стягненні.
Ризик щодо формування депозитів (ресурсної бази) - тісно пов'язаний з ринковим, відсотковим та валютним ризиками. При формуванні ресурсної бази банк повинен враховувати ймовірність збільшення витрат по залученню ресурсів у разі зміни ситуації на фінансовому ринку. Депозитна політика банку має на меті забезпечити банк ресурсами на певний час за певною ціною для здійснення певних активних операцій. Її здійснення означає рішення двох протилежних завдань: стабільність ресурсної бази і мінімізація витрат з її формування. Ідеальний варіант - довгострокові вкладення повинні бути збалансовані довгостроковими депозитами. В іншому випадку після закінчення терміну депозиту банк може опинитися перед проблемою подорожчання ресурсів і понести втрати від довгострокового вкладення коштів. Особливу увагу на це повинні звертати невеликі банки, які обслуговують невелику кількість клієнтів, де платежі десятка клієнтів визначають стан коррахунку. Більш великі банки можуть дозволити собі менший відсоток відповідності за термінами активних і пасивних операцій через більшої стабільності середніх залишків по рахунках і можливості швидкого виходу на зовнішній ринок запозичення ресурсів [4, с.189].
Інша форма прояву ризику формування депозитної бази - це збитки у вигляді недоотриманих доходів через необхідність тримати певний відсоток від обсягу ресурсної бази у вигляді готівки для здійснення розрахунково-касового обслуговування (виплата авансу на відрядження, заробітної плати, зняття депозиту готівкою і т.д .). Для банку це активи, що не приносять дохід. Їх розмір залежить від зовнішніх обставин (ступінь довіри до банку, державі) і від структури клієнтури банку (наприклад: високий відсоток торгових організацій означає великий обсяг інкасації готівки, отже, необхідність у спеціальному резервування готівки для забезпечення зобов'язань з повернення готівкою депозитів населення відпадає). Важливий і облік сезонних, місячних коливань потоків готівки. Наприклад, ощадний банк, що працює, як правило, з вкладами населення, здійснює комунальні платежі і виплату заробітної плати, може укладати договори на термін таким чином, щоб виплати припадали на період масових комунальних платежів, але не збігалися з виплатами заробітної плати. Слід звернути увагу і на фактор розміщення ресурсної бази. Вважається, що при вкладенні в кредитні операції 85% і більше суми депозитів банк проводить ризикову депозитну політику. Це пояснюється тим, що кредитні операції мають набагато меншою еластичністю на предмет своєчасного і, тим більше, дострокового вилучення, ніж ресурсна база. Частково це компенсується більш високою процентною ставкою, частина якої - ризик на втрати, частково - розміщенням у більш ліквідні, хоча й менш дохідні активи. Національний банк зменшує вплив цього ризику шляхом введення обов'язкового резервування частини залучених коштів в залежності від терміну, на який укладено договір.
Ризик структури капіталу. Власний капітал банку розраховується наступним чином: підсумовуються фонди; прибуток; фонд переоцінки основних засобів; нереалізовані курсові різниці, за винятком валюти, внесеної до статутного фонду. Отримана величина зменшується на суму іммобілізації, зносу основних засобів, довгострокових вкладень капіталу, суму недонарахованого резерву на можливі втрати по сумнівних боргах і акцій, викуплених у своїх акціонерів.
Ризик структури капіталу полягає в тому, що при структурі капіталу з великою питомою вагою статей переоцінки основних коштів банк, який вклав значні кошти клієнтів в кредитні операції з терміном погашення, що перевищує терміни залучення ресурсів, при зміні ситуації на ринку може понести як додаткові витрати (у разі дорожчання ресурсів), так і виявитися банкрутом через визнання неплатоспроможним (критичний стан на ринку ресурсів, тобто масове вилучення). Це конкретний приклад ризику структури капіталу. Кількість варіантів обмежується лише числом комбінацій складових структури власного капіталу банку.
Ризик банківських зловживань. Ризик викликаний недостатньою кваліфікацією банківського персоналу, корисливими цілями, переслідуваними співробітниками банку. Дуже важливою складовою частиною вироблення стратегії ризику є розробка заходів щодо зниження чи попередження виявленого ризику.
Таким чином, ми розглянули, види ризиків, які буває в банківській діяльності та їх особливості. Але цього не достатньо, щоб вжити відповідні заходи для їх зниження. Головне правильно і своєчасно оцінити той чи інший ризик і його можливі наслідки.
2. управління банківськими ризиками
2.1 Способи управління банківськими ризиками
Способи управління банківськими ризиками - це методи впливу керуючого суб'єкта на керований об'єкт з метою мінімізації втрат. У випадку банку ми маємо способи впливу банку на можливі банківські ризики з метою мінімізації втрат від їх здійснення.
Дуже важливою складовою частиною вироблення стратегії ризику є розробка заходів щодо зниження чи попередження виявленого ризику. Взагалі, для опису дій, спрямованих на мінімізацію фінансового ризику, застосовується термін хеджування.
Саме у виробленні основних підходів до оцінки ризику, визначенні допустимого неї та розробки відповідної стратегії і полягає головне завдання управління ризиком або ризик менеджменту.
Для обліку чинників невизначеності і ризику при оцінці доцільності проведення якого-небудь ризикового заходи або в процесі його реалізації використовується вся наявна інформація і на її основі розглядаються можливі способи управління ризиками.
Методи управління банківським ризиком поділяються на аналітичні та практичні методи.
Аналітичні методи управління ризиком використовуються як інструмент попереджуючого управління ризиками і дозволяють розробити прогнози і стратегії управління ризиками до початку реалізації проекту. Головне завдання аналітичних методів управління ризиком полягає у визначенні ризикових ситуацій та розробці заходів, спрямованих на зниження негативних наслідків їх виникнення. До завдань аналітичних методів управління ризиком відносять також профілактику ризикових ситуацій.
Практичні методи управління ризиком покликані знизити негативний результат виникли в ході реалізації ризикових ситуацій. Як правило, вони базуються на аналітичних методах управління ризиком. У той же час практичні методи управління ризиком є основою для створення інформаційної бази управління ризиками і подальшим розвитком аналітичних методів.
Виділяють такі методи управління ризиком:
уникнення (ухилення) ризику;
обмеження ризику;
зниження ризику;
трансферт (передача) ризику, в тому числі страхування;
прийняття ризику.
У рамках цих методів застосовуються різні стратегічні рішення, спрямовані на мінімізацію негативних наслідків прийнятих рішень:
уникнення ризику;
утримання (обмеження) ризику;
самострахування;
розподіл ризиків;
диверсифікація;
лімітування;
хеджування;
страхування;
сострахование;
подвійне страхування; перестрахування
Отже, загальні методи регулювання банківських ризиків:
Уникнення ризику - це розробка стратегічних і тактичних рішень, що виключають виникнення ризикових ситуацій, або відмова від реалізації проекту.
Утримання (обмеження) ризику. Розмежування системи прав, повноважень і відповідальності таким чином, щоб наслідки ризикових ситуацій не впливали на реалізацію проекту. Наприклад, включення в договір поставки обладнання умов переходу прав власності на поставлений вантаж при його отриманні замовником.
Самострахування. Створення резервів, що компенсують наслідки ризикових ситуацій. Самострахування виступає в грошовій і натурально-речовій формах, коли самостраховщік формує і використовує грошовий страховий фонд і (або) резерви сировини, матеріалів, запасних частин і т.д. при несприятливій економічній кон'юнктурі, затримці замовниками платежів за поставлену продукцію та ін Порядок використання коштів страхового фонду в умовах самострахування передбачається в статуті господарюючого суб'єкта. Ринкова економіка значно розширює межі самострахування, трансформуючи його у фонд ризику.
Самострахування, однак, суперечить економічній суті страхування і не може повною мірою підмінити страхування, що проявляється особливо у випадках настання великих збитків, збитки від яких може значно перевищити наявні фонди і відбитися на фінансовому стані компанії, яка вдалася до самострахування.
Розподіл ризиків. Організація управління проектами, яка передбачає колективну відповідальність за результати реалізації проекту.
Диверсифікація. Зниження ризиків за рахунок можливості компенсацій збитків в одній зі сфер діяльності підприємства прибутками в іншій.
Наприклад, погіршення кон'юнктури на одному з ринкових сегментів може супроводжуватися зростанням ефективності на іншому.
Диверсифікація широко використовується на фінансових ринках і є основою для управління портфельними інвестиціями. У фінансовому менеджменті доведено, що портфелі, що складаються з ризикових фінансових активів, можуть бути сформовані таким чином, що сукупний рівень ризику портфеля виявиться менше ризику будь-якого окремого фінансового активу, що входить до нього.
Лімітування. Встановлення граничних значень показників при прийнятті тактичних рішень. Наприклад, обмеження сум витрат, встановлення експортних квот і т.п.
Найбільш зручний і вживаний спосіб лімітування ризиків - встановлення лімітів на фінансові результати. Якщо прийнято рішення про те, що максимальний рівень збитків обмежений, наприклад, сумою 500 тис. доларів, то всі ліміти при інтегрованому розрахунку повинні відповідати цьому параметру. Застосування таких широко поширених у міжнародній практиці лімітів, як stop - loss, stop - out, take profit і take out, дозволяють ефективно контролювати рівень збитків. [6, c .749]
Ліміт stop - loss визначає, по-перше, максимальний розмір збитків від одночасного зниження цін (прибутковості) по даному інструменту, по-друге, при якому падінні цін (прибутковості) за один робочий день необхідно приймати рішення про проведення подальших операцій. Як правило, розрахунок цього ліміту базується на визначенні рівня VaR і встановлюється трохи нижче його розрахункового рівня для отримання можливостей маневрування.
Ліміт stop - out встановлюється на суму максимальних збитків по даному виду активів або пасивів або за портфелем в цілому. При одержанні збитку, рівного величині ліміту, всі операції припиняються, і приймається рішення про подальші дії, наприклад реалізації даного активу або його реструктурування. Даний ліміт використовується як обмежувач більш високого рівня, так як поширюється на ряд інструментів і пропонує максимальну оперативність процедур прийняття рішень та їх виконання. Ліміт stop - out доцільно визначати або в вартісних одиницях, або трохи нижче прийнятого рівня VaR.
Ліміт take profit використовується для визначення максимального одноденного зростання цін (прибутковості) по конкретній фінансового інструменту. Застосування даного ліміту зручно для того, щоб при досягненні максимального з точки зору аналізу результату банк міг би убезпечити себе від можливого подальшого різкого зниження вартості інструмента.
Ліміт take out використовується для визначення максимального одноденного зростання цін (прибутковості) за сукупним увазі активу або пасиву, або портфеля в цілому.
Хеджування - це страхування, зниження ризику від втрат, зумовлених несприятливими для продавців або покупців змінами ринкових цін на товари в порівнянні з тими, які враховувалися при укладенні договору. [6, c .749]
Хеджування завершується покупкою або продажем. Суть хеджування полягає в тому, що продавець (покупець) товару укладає договір на його продаж (купівлю) і одночасно здійснює ф'ючерсну угоду протилежного характеру, тобто продавець укладає угоду на купівлю, а покупець - на продаж товару.
Таким чином, будь-яка зміна ціни приносить продавцям і покупцям програш по одному контракту і виграш по іншому.
Завдяки цьому в цілому вони не терплять збитку від підвищення або зниження цін на товари, які належить продавати або купити за майбутніми цінами. Для підтвердження обгрунтованості віднесення операцій з фінансовими інструментами термінових угод до операцій хеджування платник податку подає розрахунок, що підтверджує, що вчинення даних операцій призводить до зниження розміру можливих збитків (недоотримання прибутку) за угодами з об'єктом хеджування.
Страхування. Найбільш поширене страхування банківських кредитних ризиків. Об'єктами страхування кредитних ризиків є банківські позики, зобов'язання і поручительства, інвестиційні кредити. При неповерненні кредиту кредитор отримує страхове відшкодування, частково або повністю компенсує розмір кредиту.
Співстрахування. Страхування одного і того ж об'єкта страхування кількома страховиками за одним договором страхування. [6, c .750]
Якщо в договорі співстрахування не визначені права та обов'язки кожного із страховиків, вони солідарно відповідають перед страхувальником за виплату страхового відшкодування за договором майнового страхування або страхової суми за договором особистого страхування. У певних випадках страхувальник може виступати в ролі страховика в частині власного утримання, обмеженого франшизою. А іноді страховики, які беруть участь у співстрахування, вимагають, щоб страхувальник був співстраховиків, тобто тримав у своїй відповідальності певну частку ризику.
При співстрахування можуть видаватися спільний або роздільний страховий поліс виходячи з часткою ризику, прийнятих кожним співстраховиків та зафіксованих у страховій сумі.
На практиці прийнято, що страховик, який приймає участь у співстрахування в меншій частці, слід за умовами страхування, схваленими страховиком, що мають найбільшу частку. Однак він не зобов'язаний автоматично оплачувати свою частку у збитку на тій підставі, що інші страховики сплатили свої частки. Якщо страхувальник застрахував майно не на повну суму, він розглядається як один із страховиків і несе відповідальність за недострахував частці.
Подвійне страхування - це з трахованіе у кількох страховиків одного і того ж виду ризику.
Перестрахування. Діяльність по захисту одним страховиком (перестраховиком) майнових інтересів іншого страховика (перестраховика), пов'язаних з прийнятим останнім за договором страхування (основному договору) зобов'язань за страхову виплату.
Страховик, беручи на страхування ризик, що перевищує його можливості застрахувати такий ризик, передає частину ризику іншому страховику.
Відносини оформляються договором, за яким одна сторона - перестраховик, або цедент - передає ризик і відповідну частину премії іншій стороні - перестраховику, або цессионарию. Останній зобов'язується при виникненні страхового випадку оплатити прийняту на себе частину ризику. Операції з передачі ризику називаються цесією.
У свою чергу перестраховик може передати частину ризику в перестрахування наступного страховому товариству. У цьому випадку перестраховик вступає в ролі ретроцедентом, нове страхове товариство називається ретроцессіонаріем, а операція з передачі ризику іменується ретроцесій. [6, c .751]
Розрізняють обов'язкове перестрахування, що грунтується на укладенні договору з Цесіонарій про обов'язкове прийняття на перестрахування всіх ризиків компанії, факультативне, що передбачає можливість відмовитися від перестрахування окремих ризиків, та факультативно-обов'язкове у вигляді поєднання першого і другого.
Перестрахування здійснюється на підставі договору перестрахування, укладеного між страховиком і перестраховиком у відповідності до вимог цивільного законодавства.
Поряд з договором перестрахування в якості підтвердження угоди між перестрахувальником і перестраховиком можуть використовуватися інші документи, які застосовуються з звичаїв ділового обороту.
2.2 Банківські ризики в Казахстані
За міжнародними мірками банківський сектор Казахстану відносно не великий за розмірами і характеризується високим ступенем концентрації.
Більшість банків Казахстану - приватні, у власності держави залишаються лише Жілстройсбербанк і Банк Розвитку Казахстану. Власниками більшості банків є впливові казахстанські політики і підприємці. Непрозорість структури приватної власності в банківській системі Казахстану створює серйозні ризики з точки зору інформації та корпоративного управління [7, с.13].
Високий ступінь конкуренції змушує банки оперативно реагувати на ринкові тенденції та розширювати продуктову лінійку, скорочувати терміни розгляду заявок, "подовжувати" кредити. Істотно зросли, у порівнянні з минулими роками, масштаби кредитування банками малого та середнього бізнесу та населення (іпотечне та споживче кредитування, лізинг), зовнішнього запозичення і, як наслідок, ризики банківської системи (схильність до впливу випадкових подій з негативними наслідками). Це викликає занепокоєння регулятора, який вимагає наявності у банків ефективної системи управління ризиками (організаційна структура і колегіальні органи, політика і робочі процедури, затверджені стандарти і моделі, налагоджене програмне забезпечення).
Для збереження і розвитку своїх позицій на ринку банки повинні підвищувати ефективність управління і співвідносити розмір ймовірних ризиків до величини передбачуваного доходу, підтримувати на прийнятному рівні співвідношення "ризик / прибутковість".
Впровадження систем управління ризиками в банках Агентство РК з регулювання та нагляду фінансового ринку та фінансових організацій Республіки Казахстан (АФН) початок з 2001 року.
Відповідно до постанови Уряду від 3 червня 2005 року № 560 "Про середньостроковому плані соціально-економічного розвитку Республіки Казахстан на 2006-2008 роки" АФН прийняло рішення про здійснення переходу банківської системи Казахстану на Базель-2. І згодом 2 роки проводиться плавний перехід банківської системи Казахстану до Базель-2. Не виникає жодних сумнівів у тому, що втілення нового Базельської угоди-2 в практику надасть значний вплив як на кожен банк окремо, так і в цілому на банківську систему Республіки. Взагалі Базель-2 є кроком вперед у методиці оцінки ризиків і визначення достатності капіталу. Однак банківська система Казахстану може зіткнутися з рядом наступних проблем у ході реалізації цієї угоди:
Базель-2 орієнтований на найбільші банки і розвинені країни;
виникає проблема для тих казахстанських банків, які мають підрозділи за кордоном, пов'язана з суміщенням підходів до оцінки достатності капіталу і наглядових вимог різних країн, в яких розміщені материнський і дочірній банк;
проблема, пов'язана з циклічністю економіки. Потреба в капіталі за Базель-2 визначається рівнем очікуваних втрат, що оцінюються на основі історичних даних. Тому при економічних злети та спади можливе виникнення невідповідностей між розрахунковими і необхідними розмірами капіталу;
Казахстан має національну структуру економіки, фінансову і банківську систему. Різниться ступінь розвитку банків, їх концентрації, спеціалізації і т. д. тому сформульовані Базелем-2 вимоги в короткий термін здійснити практично буде важко;
навіть у розвинених країнах висловлюються побоювання, що не всі вони зможуть внести відповідні зміни в законодавство і щодо термінів реалізації;
проблема з гострим дефіцитом кваліфікованих фахівців з ризиків, здатним розробляти і формалізувати різні методики з кількісної і якісної оцінки різних видів ризиків і по управлінню ними, враховують специфіку банків [8].
Таким чином, нові підходи до управління банківськими ризиками сприймаються багатьма банківськими фахівцями неоднозначно. І процес доопрацювання Базельської угоди-2 мабуть потребуватиме ще чимало зусиль.
Відомо, що Базель-2 засновано на трьох основних елементах:
кількісні вимоги по капіталу;
нагляд регулюючих органів;
ринкова дисципліна.
Виходячи з цього, для подальшого вдосконалення систем регулювання та нагляду у сфері банківських ризиків АФН приділяє особливу увагу вдосконаленню системи управління ризиками в банках другого рівня, особливо з урахуванням розширення зовнішньої експансії, зовнішнього запозичення банків і збільшення обсягів кредитування, пов'язаного з нерухомістю.
Відповідно до закону РК "Про внесення змін і доповнень до деяких законодавчих актів Республіки Казахстан з питань ліцензування та консолідованого нагляду" забезпечення прозорості структури власності банків, формалізація статусу осіб, які надають существе6нное вплив на прийняті банками рішення, визначає здійснення нагляду за банківськими конгломератами, що дозволяє оцінити ризики, які можуть вплинути на стабільність банку і пов'язаних з ним інших учасників банківського конгломерату [7, с.14].
Розвиток ринку нерухомості в Республіці зажадало подальшого вдосконалення системи управління ризиками в банках другого рівня. У зв'язку з цим з 1 липня 2005 року була введена система оцінки ризиків за кредитами на проведення операцій з нерухомістю.
За оцінкою Національного Банку, збільшення обсягів зовнішніх запозичень вітчизняних банків "підсилює ризик дестабілізації ситуації на внутрішньому валютному ринку внаслідок надмірного припливу капіталу".
Ліквідність поступово поліпшується, але її управління часто ускладнюється високою концентрацією зобов'язань. Ризик ліквідності в банківській системі Казахстану завжди викликав серйозну здивованість. Але останнім часом структура фондування казахстанських банків покращилася завдяки збільшенню ліквідності на ринку, розширення доступу до іноземного капіталу та зростання залучених скарбів.
Аналіз ризиків в казахстанських банках здійснюється на основі статистичних даних та експертних оцінок. Застосування експертних оцінок є необхідним у випадках відсутності вихідних статистичних даних по одиничних і унікальним інвестиційним проектам.
Принциповим в методах з оцінки ризику є необхідність його кількісної оцінки. Удосконалення методів оцінки ризику полягає у розрахунку ймовірності розподілу грошових потоків, хоча існує суб'єктивний фактор в оцінці ризику. Можна констатувати, що багато аспектів оцінки ризику поки ще слабко вивчені у вітчизняній практиці, незважаючи на розуміння ролі ризику в банківській справі. З урахуванням сучасних вимог до аналізу ризику. Потреби в деталізації всіх аспектів обліку ризику, проблема об'єктивної кількісної оцінки вимагає свого рішення.
Можна відзначити, що найбільш поширеним інструментом управління ризиками в роздрібному кредитуванні на сьогоднішній день є використання скорингових систем. Скорингові карти дозволяють банкам в автоматичному режимі визначати кредитоспроможність позичальників на основі внутрішньої і зовнішньої інформації. Однак для ефективної роботи системи оцінки необхідна значна статистична база по кредитних історіях позичальників. Це для Казахстану поки невирішена проблема. Створення у 2004 році "першого кредитного бюро" не зняло питання з порядку денного, тому що поки не всі банки активно беруть участь в обміні інформацією, що значно знижує ефективність системи в цілому.
Можливий і інший варіант - використання скорингових рішень іноземних компаній. По цьому шляху вже пішли БТА, Альянс Банк, а також Атфбанк.
Кредитний ризик, як і раніше залишається найбільш слабким місцем казахстанської банківської системи й одним з основних факторів невизначеності перспектив її розвитку. Близько 70% у структурі сукупних банківських активів займають кредити. У зв'язку з цим особливо важливим є стійкість цього виду банківської діяльності. Проблеми в майбутньому неминучі. Особливо у випадку різкого уповільнення динаміки зростання економіки, при якому внаслідок скорочення доходів знизиться здатність позичальників погашати взяті кредити. Як показує динаміка галузевої структури кредитів, спостерігається скорочення кредитування промисловості, сільського господарства, транспорту і зв'язку, а також торгівлі [7, с.16].
Таким чином, операції на ризикових ринках, а також робота у секторах, де в банків поки мало напрацьованого досвіду (кредитування фізичних осіб) - зумовлюють підвищення кредитних ризиків. Ці ризики зростають через спрощення процесу отримання кредиту.
Висновок
Діяльність банків в умовах ринкової економіки неминуче пов'язана з ризиком. Тому в банківській справі велика увага приділяється проблемі оцінки рівня ризику, яким супроводжуються різні банківські операції.
Між розміром ризику і прибутку існує пряма залежність: ризик втрат буде тим більше, чим більше можливість отримати прибуток. Виникнення ризиків відбувається через відхилення реальних даних від оцінки стану на конкретні моменти часу. Якщо подібні відхилення носять позитивний характер, то в банку з'являється шанс отримати прибуток. Негативні відхилення приводять до втрат, таким чином, ризики в банківській практиці є можливість втрат банку при настанні певних подій. У зв'язку з цим особливої важливості для досягнення кінцевої мети діяльності комерційних банків є управління банківськими ризиками. Вибір тих чи інших методів і способів оцінки та управління банківськими ризиками залежить від видів цих ризиків.
Отже, методи управління банківськими ризиками діляться на аналітичні і практичні методи. Головне завдання аналітичних методів полягає у визначенні ризикових ситуацій та розробці заходів щодо їх обмеження.
До практичних методів відносяться такі способи управління банківськими ризиками: уникнення ризику, утримання (обмеження) ризику, самострахування, розподіл ризиків, диверсифікація, лімітування, хеджування, страхування, співстрахування, подвійне страхування і перестрахування.
У нашій країні, починаючи з 2001 року, з'являється все більше організацій, постійно контролюючих банківську діяльність і що виявляють для банків зони ризику та їх особливості в тій чи іншій економічній ситуації. Наприклад, організація Базель-2, яка для Казахстану є кроком вперед до методики управління банківськими ризиками та визначення достатності капіталу.
Організація Базель-2 орієнтована на найбільші банки і розвинені країни. А заснована вона на ринковій дисципліні та нагляд регулюючих органів, що дозволяє мати значний вплив на банківську систему в цілому і на кожен банк окремо.
Список використаної літератури
1 Жуков Є. Ф. "Загальна теорія грошей і кредиту" - М., "Банки і біржі", 1995
2 Сейткасімов Г. С., "Гроші, кредит, банки" - Алмати: Економіка, 1999
3 Красавіна Л. Н. "Грошовий обіг і кредит капіталістичних країн" - М., 1989
4 Поляков В. П., Л. А. Московкина "Основи грошового обігу та кредиту" - М., "Инфра-М", 1996
5 Харріс Л. "Грошова теорія" - М., 1990
6 Банківська справа: Підручник / за ред. Г.Г. Коробкова - М., МАУП, 2002.
7 Фінансовий журнал "Банки Казахстану" № 8, 2007
8 Постанова Уряду РК від 3 червня 2005р. № 560 "Про середньостроковому плані соціально-економічного розвитку Республіки Казахстан на 2006-2008 роки"
Посилання (links):