МОСКОВСЬКИЙ ІНСТИТУТ ЕКОНОМІЧНИХ ПЕРЕТВОРЕНЬ
Уфимський філіал
Спеціальність 080105 «Фінанси та кредит»
ДИПЛОМНА РОБОТА
Тема
Банківські ризики та методи їх регулювання
(За матеріалами ВАТ «Банк Уралсиб»)
Виконав (Семенов С.В.)
Керівник (Бірюкова В.В.)
Нормо-контролер (ГізатуллінаВ.Г.)
Зав.кафедрою (Кутуєва Л.В.)
УФА - 2010
Зміст
Введення
1. Теоретичні основи в комерційних банках
Сутність ризиків у комерційних банках
1.2 Організація управління банківськими ризиками
1.3 Сучасні методи управління банківськими ризиками
Методи розрахунку банківських ризиків
2. Аналіз ризиків комерційного банку ВАТ «Банк».
2.1 Коротка характеристика ВАТ «Банк»
2.2 Аналіз фінансового стану банку ВАТ «Банк»
Аналіз ризиків комерційного банку ВАТ «Банк»
3. Напрямки по вдосконаленню управління ризиками У ВАТ «Банк»
3.1 Короткий огляд напрямків концентрації ризиків характерних для ВАТ «Банк»
3.2 Напрямки вдосконалення управління ризиками
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Сучасна банківська система це найважливіша сфера національного господарства будь-якого розвиненого держави. У Російській Федерації, в останні роки, вона зазнала значних змін. Модифікуються всі компоненти банківської системи. Створення фінансового ринку означає принципову зміну ролі кредитних інститутів в управлінні народним господарством і підвищення ролі кредиту в системі економічних відносин.
Кредит стимулює розвиток продуктивних сил, прискорює формування джерел капіталу для розширення відтворювання. Без кредитної підтримки неможливо забезпечити швидке і цивілізоване становлення господарств, підприємств, впровадження інших видів підприємницької діяльності на внутрішньодержавному і зовнішньому економічному просторі. З іншого боку кредитування пов'язане з певним ризиком, тим більше в умовах розвитку ринкової економіки.
Актуальність теми полягає в тому, що управління ризиками є основним у банківській справі. Хоча спочатку банки лише приймали депозити, вони швидко дозріли, ставши посередниками при передачі коштів, тим самим, взявши на себе інші ризики, наприклад кредитний. Кредит став основою банківської справи і базисом, по якому судили про якість і про роботу банку. Особливої уваги заслуговує процес управління кредитним ризиком, тому що від його якості залежить успіх роботи банку. Дослідження банкрутств банків усього світу свідчать про те, що основною причиною стало низька якість активів. Ключовими елементами ефективного управління є: добре розвинені кредитна політика та процедури; хороше управління портфелем; ефективний контроль за кредитами, і, що найбільш важливо, добре підготовлений для роботи в цій системі персонал.
Об'єктом дослідження є комерційний фінансовий інститут ВАТ «БАНК УРАЛСИБ», профільна діяльність якого включає основні напрямки надання банківських послуг, таких як відкриття та ведення рахунків, кредитування фіз. і юр. осіб, а так само прийняття грошових коштів у внесок.
Предметом дослідження виступають банківські ризики в діяльності комерційних організацій, а так само виявлення методів управління банківськими ризиками орієнтовані на забезпечення його надійності в кризових умовах.
Метою даної роботи є розгляд банківських ризиків, а так само методів, за допомогою яких можна регулювати ці ризики. З цієї мети випливають завдання дипломної роботи:
проаналізувати теорію банківських ризиків, визначити методи управління ризиків і виявити проблеми управління ризиками;
проаналізувати діяльність ВАТ «БАНК УРАЛСИБ», провести аналіз надаються їм послуг і дати оцінку банківських ризиків;
виявити методи вдосконалення управління банківськими ризиками;
Таким чином, об'єктом дипломної роботи є ризик банківської діяльності, а точніше ризики пов'язані з діяльністю комерційного банку. В якості аналізованого предмета виступить ВАТ «БАНК УРАЛСИБ», ризики якого ми і будемо аналізувати.
Практична значимість даної роботи є дуже великою. Так як ми, в цій роботі, саме на практиці розглядаємо діяльність комерційного банку і виявляємо позитивні і негативні сторони діяльності банку, а також аналізуємо можливі ризики діяльності.
1. Теоретичні основи в комерційних банках
Сутність ризиків у комерційних банках
Під ризиком розуміється можлива небезпека втрат, що випливає зі специфіки тих чи інших явищ природи і видів діяльності людського суспільства.
У міру розвитку цивілізації з'являються товарно-грошові відносини, і ризик стає економічною категорією. Як економічна категорія ризик являє собою подію, що може відбутися або не відбутися. У разі здійснення такої події можливі три економічні результати: негативний, нульовий, позитивний.
Ризик є невизначеність. Невизначеність є результатом несподіваних змін, оскільки рішення менеджерів зазвичай враховують очікувані зміни. Якщо ризик дуже високий, то організація потребує більшої величини власного капіталу (джерелом поповнення якого служать доходи) як гарантії здатності відповідати за своїми зобов'язаннями, що дозволяє нейтралізувати потенційні збитки. Тому будь-які несподівані зміни, наслідком яких буде збільшення вимог до організації, послужать джерелом ризику.
У залежності від можливого результату (ризикової події) ризики можна поділити на дві великі групи: чисті і спекулятивні. Чисті ризики означають можливість одержання негативного або нульового результату. Спекулятивні ризики виражаються в можливості одержання як позитивного, так і негативного результату. До цих ризиків відносяться фінансові ризики, які є частиною комерційних ризиків.
Комерційні ризики являють собою небезпеку втрат у процесі фінансово-господарської діяльності. Вони означають невизначеність результатів від даної комерційної справи.
У будь-якому інвестуванні капіталу завжди присутній ризик. Місце ризику в інвестуванні капіталу визначається самим існуванням і розвитком господарського процесу. Ризик є обов'язковим елементом будь-якої економіки. Прояв ризику є невід'ємною частиною економічного процесу. Обмеженість (кінцівка) матеріальних, трудових, фінансових, інформаційних та інших ресурсів викликає в реальності їх дефіцит і сприяє появі ризику як елемент господарського процесу. Таким чином, інвестування капіталу і ризик завжди взаємопов'язані.
Способи оцінки ступеня ризику. Ступінь ризику - це ймовірність настання випадку втрат, а також розмір можливого збитку від нього.
Багато фінансові операції (венчурне інвестування, покупка акцій, кредитні операції та ін) пов'язані з досить істотним ризиком. Вони вимагають оцінити ступінь ризику і визначити його величину.
Наприклад, ризик підприємця кількісно характеризується суб'єктивною оцінкою ймовірної, тобто очікуваної, величини максимального вкладення капіталу. При цьому, чим більше діапазон між максимальним і мінімальним доходом (збитком) при рівній імовірності їхнього одержання, тим вище ступінь ризику.
Ризик являє собою дію в надії на щасливий результат за принципом «пощастить - не пощастить». Приймати на себе ризик підприємця змушує, насамперед, невизначеність господарської ситуації, тобто невідомість умов політичної й економічної обстановки, навколишнього ту чи іншу діяльність, і перспектив зміни цих умов. Чим більше невизначеність господарської ситуації при ухваленні рішення, тим більше і ступінь ризику.
Невизначеність господарської ситуації обумовлюється наступними факторами: відсутністю повної інформації, випадковістю, протидією, політичною нестабільністю, відсутністю чіткого законодавства.
Відсутність повної інформації про господарську ситуації і перспективи її зміни змушує підприємця шукати можливість придбати відсутню додаткову інформацію, а за відсутності такої можливості почати діяти навмання, спираючись на свій досвід та інтуїцію.
Схожа ситуація спостерігається і при інших операціях пов'язаних з рухом грошових коштів.
Банківські ризики. Прийняття ризиків - основа банківської справи. Банки мають успіх тоді, коли прийняті ними ризики розумні, контрольовані і знаходяться в межах їх фінансових можливостей і компетенції.
Рішення будь-якої економічної задачі має спиратися на правильне розуміння сутності ризику та механізму його дослідження. Ринкове середовище невіддільна від поняття ризику, тому пріоритетною метою банку є не пошук завідомо безризикового ділового рішення, а пошук рішення альтернативних, нестандартного. При цьому необхідно навчитися оцінювати ризик і не переходити його допустимі межі. Без цього керівник банку позбавляється інформації, і, отже, можливості приймати оптимальні рішення в галузі кредитної, депозитної, інвестиційної політики.
Банки прагнуть отримати найбільший прибуток. Але це прагнення обмежується можливістю понести збитки. Ризик банківської діяльності і означає ймовірність того, що фактичний прибуток банку виявиться менше запланованої, очікуваної. Чим вище очікувана прибуток, тим вище ризик. Зв'язок між прибутковістю операцій банку і його ризиком в дуже спрощеному варіанті може бути виражена прямолінійною залежністю.
Рівень ризику збільшується якщо:
проблеми виникають раптово і всупереч очікуванням;
поставлені нові завдання, які відповідають минулому досвіду банку;
керівництво не в змозі прийняти необхідні і термінові заходи, що може привести до фінансового збитку (погіршення можливостей отримання необхідної та / або додаткового прибутку);
існуючий порядок діяльності банку або недосконалість законодавства заважає прийняттю деяких оптимальних для конкретної ситуації заходів.
Наслідки невірних оцінок ризиків або відсутність можливості протиставити дійові заходи можуть бути найнеприємнішими аж до повного банкрутства банку.
Існують загальні причини виникнення банківських ризиків і тенденції зміни їх рівня. Разом з тим, аналізуючи ризики російських банків на сучасному етапі, важливо враховувати:
кризовий стан економіки перехідного періоду, що виражається не тільки падінням виробництва, фінансовою нестійкістю багатьох організацій, але і знищенням ряду господарських зв'язків;
нестійкістю політичного становища;
відсутність або недосконалість деяких основних нормативних актів, невідповідність між правовою базою і реально існуючою ситуацією;
інфляцію, та ін
У всіх випадках ризик повинен бути визначений і виміряний. Аналіз та оцінка ризику значною мірою засновані на систематичному статистичному методі визначення ймовірності того, що якась подія в майбутньому відбудеться. Зазвичай ця ймовірність виражається у відсотках. Відповідна робота може вестися, якщо вироблені критерії ризику, що дозволяють ранжувати альтернативні події в залежності від ступеня ризику.
Основні принципи класифікації ризиків. Ризиком можна управляти, тобто використовувати заходи, що дозволяють певною мірою прогнозувати настання ризикової події і вживати заходів до зниження ступеня ризику.
Ефективність оцінки та управління ризиком в чому визначається його класифікацією. Під класифікацією ризиків слід розуміти їх розподіл на конкретні групи за певними ознаками для досягнення поставлених цілей. Науково обгрунтована класифікація дозволяє чітко визначити місце кожного ризику в їх загальній системі. Вона створює можливості для ефективного застосування відповідних методів і прийомів управління ризиком. Існує велика кількість класифікацій банківських ризиків залежно від цілей аналізу і управління.
Розглянемо угруповання ризиків, яку було б найбільш зручно застосовувати в російських банках. У даній класифікації ризики об'єднані за ступенем впливу на щоденну діяльність банку.
Кредитний ризик - основний ризик, тому що саме кредитування є споконвіку банківським бізнесом.
Існує безліч варіантів трактування кредитного ризику: небезпека несплати позичальником основного боргу і відсотків, належних кредитору (банку), ризик непогашення позики - можливість того, що позичальник не виконає зобов'язання; можливе падіння прибутку банку і навіть втрата частини акціонерного капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати і обслуговувати борг (виплачувати відсотки).
До кредитного ризику можна віднести також ризик того події, при якому емітент, що випустив боргові цінні папери, виявиться не в змозі виплатити відсотки по них або основну суму боргу. Кредитний ризик зачіпає корінні інтереси і кредиторів, і позичальників.
На рух грошових коштів, які можуть бути використані для обслуговування заборгованості, впливають як загальноекономічні умови, так і внутрішнє середовище в банку. Аналогічним чином на здатність приватної особи розплачуватися по боргах впливають ступінь його зайнятості, величина його власного капіталу і т. д. З цієї причини при кожному разі звернення а позичкою банк проводить кредитний аналіз, що виявляє здатність позичальника вчасно повернути борг. Інвестиційні державні цінні папери (їх формально можна віднести до інструментів кредитування держави) зазвичай несуть у собі меншу частку ризику, але бували випадки несплати боргу і по них.
Таким чином, величина кредитного ризику залежить від впливу як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Але основні дії з управління кредитним ризиком відносяться до сфери внутрішньої політики банку.
Кредитний ризик - це ризик того, що фінансові зобов'язання не будуть виконані клієнтами повністю і вчасно, як очікується або описано в контракті, результатом чого можуть з'явитися фінансові втрати для банку. Таким чином, кредитний ризик - це ризик, що залежить від клієнта, від його бажань і можливостей виконати своє зобов'язання перед банком. Можна умовно виділити наступні види кредитних ризиків: прямий ризик кредитування; умовний ризик кредитування; ризик невиконання контрагентом умов договору; емісії та розміщення; кліринговий.
Ризик кредитування (позичковий ризик) пов'язаний з наданням кредиту та кредитних продуктів, при яких банк піддається ризику протягом всього терміну проведення операції.
Прямий ризик кредитування полягає в імовірності того, що реальні зобов'язання клієнта не будуть виконані вчасно. Даний ризик стосується всіх банківських продуктів, починаючи з позик і закінчуючи заставними операціями. Так як він існує протягом всього часу проведення кредитної операції, то довгострокові кредитні операції є більш ризиковими, ніж короткострокові. Даний вид ризику неминучий, але він піддається конкретної оцінки, яка може бути формалізований. На основі розрахункової величини ризику визначається розмір необхідних резервів, а також розмір відсотків. Даний вид ризику зазвичай грунтується на аналізі кредитоспроможності позичальника (коефіцієнти, аналіз грошового потоку, рейтингові оцінки, інші методики).
Умовний ризик кредитування є ризиком того, що можливі зобов'язання клієнтів не будуть виконані вчасно. Іншими словами, умовний ризик кредитування - це ймовірність ризику кредитування. Даний ризик виникає, наприклад, при виставленні акредитивів, гарантійному бізнесу.
Ризик невиконання контрагентом умов договору до настання дати виконання контракту належить до групи кредитних, так як основним аспектом оцінки є кредитоспроможність контрагента, що, у свою чергу, пов'язано з прийняттям кредитного рішення. Розмір його визначається величиною поточних витрат, необхідних для заміщення даного контракту контрактом з іншим клієнтом, а також можливими витратами, пов'язаними з коливаннями ринку. Якщо переважаюча ринкова ставка за аналогічним контрактами менш вигідна, ніж ставка по анулювала контракт, то банку загрожують потенційні збитки. Такого роду ризик можливий для банку при синдикованому кредитуванні: банк-контрагент може відмовитися від виконання своїх зобов'язань після підписання контракту з клієнтом. Банк, укладаючи депозитний строковий договір, розраховує, що кошти залучені на конкретний період, і вкладає ці кошти в певні активні операції. Якщо клієнт відкликає депозит, то в банку залишаються активи, не забезпечені пасивами.
Ризик невиконання контрагентом зобов'язань на дату виконання контракту виникає, коли банк вже виконав свою частину договору, але при цьому ще не було відповідного руху коштів. Причому тут часто може не бути порушень умов договору, а причиною стане, наприклад, різниця в годинних поясах. Таким чином, даний ризик трансформується в прямий ризик кредитування.
Ризик емісії та розміщення виникає при андеррайтингу та діяльності з розміщення цінних паперів, коли банк зобов'язується придбати цінний папір або інший борговий інструмент у емітента або продавця. Цей ризик стає особливо актуальним зараз, тому що багато банків випускають різні види боргових цінних паперів. При цьому існує ризик, що інструмент може бути не проданий протягом обумовленого періоду інвесторові або покупцеві. Сутність ризику емісії та розміщення полягає в тому, що ринкова вартість цінного паперу або іншого боргового інструменту, придбаного банком на короткий період часу, може змінитися, якщо зміниться фінансове становище емітента, що наражає банк небезпеки фінансових втрат.
Кліринговий ризик виникає, коли банк здійснює операції з переказу коштів за дорученням клієнтів. І полягає в тому, що кошти своєчасно не будуть перераховані на його рахунок з рахунку клієнтів.
Дані ризики об'єднані в групу кредитних, так як вони пов'язані з виникненням зобов'язань з надання коштів клієнтам або банкам-контрагентам.
Таким чином, основне визначення прийме наступний вигляд: кредитний ризик - це ймовірність неповернення позичальником суми основного боргу банку внаслідок неможливості та / або небажання, іншими словами, кредитний ризик - це ризик, що залежить від можливостей і бажання клієнта виконати свої фінансові зобов'язання перед банком.
Практично всі ризики взаємопов'язані і взаємозалежні (наприклад кредитний ризик знаходиться в тісній залежності від процентного). Значить, управління кредитним ризиком цілком залежить від можливостей банку найбільш повно і правильно оцінити фінансове положення позичальника і його динаміку в майбутньому. Слід зазначити, що при оцінці кредитного ризику особлива увага приділяється оцінці саме бажання клієнта повертати борг. При цьому спочатку беруться до уваги якісні фактори, а потім кількісні.
Ринковий ризик являє собою ризик зміни цін фінансових інструментів, у результаті якого банк зазнає втрат або недоотримає дохід у порівнянні з запланованим. У групу ринкових ризиків часто включають процентний ризик, валютний, ліквідності та ін, тобто всі ті ризики, які залежать від змін будь-яких економічних показників та індикаторів (темп інфляції, ставка рефінансування, котирування цінних паперів, валютні курси, біржові індекси та ін) При такій розширювальної трактуванні поняття ринкового ризику в дану групу входить і кредитний ризик.
Іноді ринковий ризик розуміють більш вузько: як ризик, що виникає при управлінні портфельними інвестиціями, і, отже, залежить від кон'юнктури фондового ринку.
До процентних ризиків відноситься небезпека втрат банком в результаті підвищення процентних ставок, що виплачуються їм за залученими коштами, над ставками за наданими кредитами. Таким чином, процентний ризик прямо і безпосередньо пов'язаний з кон'юнктурою кредитного ринку. До процентних ризиків відносяться також ризики втрат, які можуть понести банки-інвестори в зв'язку зі зміною дивідендів по акціях, процентних ставок на ринку по облігаціях, сертифікатам і іншим цінним паперам. Динаміка ринкових ставок робить істотний вплив на величину різниці між доходами та витратами, тому у вузькому сенсі процентний ризик можна охарактеризувати як ризик скорочення або втрати банківського прибутку через зменшення відсоткової маржі. Іншими словами - це ризик перевищення середньої вартості залучених коштів банку над середньою вартістю розміщених активів.
Основним компонентом активів банку, схильним до процентного ризику, є торговий портфель цінних паперів. Зростання ринкової ставки відсотка також веде до зниження курсової вартості цінних паперів, особливо облігацій з фіксованим відсотком. Процентний ризик несе інвестор, що вклав кошти в середньострокові і довгострокові цінні папери з фіксованим відсотком при поточному підвищенні середньоринкового відсотка в порівнянні з фіксованим рівнем. Цей ризик несе і емітент, що випускає в зверненні середньострокові і довгострокові цінні папери з фіксованим відсотком при поточному зниженні середньоринкового відсотка в порівнянні з фіксованим рівнем.
Даний вид ризику при швидкому зростанні відсоткових ставок в умовах інфляції має значення і для короткострокових цінних паперів.
До процентного ризику відносять і ризик невиплати позичальником відсотків за наданим кредитом, якщо вони не включені в розмір кредитного ризику.
При наданні довгострокових кредитів з фіксованою ставкою відсотка банк піддається ризику того, що ставки виростуть протягом періоду кредитування. Найбільш сильний вплив на рівень процентного ризику здійснює відношення активів і пасивів, чутливих до зміни ставок. Тому при довгостроковому кредитуванні банки вважають за краще встановлювати плаваючі ставки.
Більша частина активів і пасивів банку схильна до ризику зміни процентної ставки. Тому процентні доходи і видатки мають становити найбільшу частину доходів і витрат нормально функціонуючих банків. Так, міжбанківський кредит банк ризикує отримати за вищою ставкою, ніж середньоринкова, отже, процентні витрати будуть завищені. Зворотна ситуація виникає при розміщенні депозитів.
Таким чином, процентний ризик виражає собою функціональну залежність коливань прибутковості від змін процентних ставок, а також від часу, що залишився до погашення позички. Коливання процентних ставок впливають на вартість всіх позицій балансу банку, до них чутливих. Деякі з них більше реагують на рівень процентних ставок, деякі - на різницю між ними.
Якщо процентному ризику схильні здебільшого боргові фінансові інструменти, то фондового - часткові і похідні фінансові інструменти. І якщо процентний ризик залежить від коливання рівня процентної ставки, то фондовий - від коливань ціни фінансового інструменту.
Фондовому ризику приділяється не надто велику увагу, найімовірніше у зв'язку з тим, що ринок фондових інструментів практично не розвинений. За кордоном цій темі присвячено значну кількість видань, але всі вони в основному побудовані на теорії портфеля, або описують методи технічного аналізу. Фондовий ризик являє собою ймовірність виникнення втрат внаслідок зміни курсової вартості цінних паперів, наявних у портфелі банку.
Іншою причиною втрати доходів є інфляція. Причому при високому її темпі втрати можуть бути значними при середньостроковому і навіть короткостроковому кредитуванні.
Валютний ризик являє собою ризик втрат, зниження доходу або отримання значного доходу у зв'язку з коливаннями курсів валют. Схильність організації даному ризику визначається ступенем невідповідності розмірів активів і зобов'язань у тій чи іншій валюті. Таким чином, валютний ризик у цілому являє собою балансовий ризик.
Валютний ризик може бути предметом управління для окремих видів операцій, основної або додаткової метою яких є отримання прибутку за рахунок сприятливої зміни валютних курсів. У першу чергу до них відносяться спекулятивні конверсійні операції з валютою.
Зміна курсів іноземних валют впливають на всі позиції банку, представлені в цих валютах (кредити, депозити, цінні папери, доходи і витрати, понесені в іноземній валюті, а також готівкова іноземна валюта).
Ризик ліквідності - це ризик того, що банк буде не в змозі виконати свої фінансові зобов'язання при настанні дати валютування (дати виконання угоди).
У числі інших ризиків усе більш актуальним стає ризик країни. Він пов'язаний з міжнародною діяльністю банків і залежить від політичної та економічної стабільності країн-клієнтів, імпортерів, експортерів, які працюють із даним банком. У зв'язку з тим, що російські банки все частіше виходять на міжнародні торговельні майданчики, виступаючи в якості контрагентів з операцій з іноземною валютою та набувачів різних цінних паперів закордонних емітентів, ризик країни стає все більш актуальним. Цей ризик поділяють на два основних компоненти: політичний і економічний. Політичні ризики обумовлені політичною ситуацією в країні і діяльністю держави. Вони виникають при порушенні умов діяльності банку з причин, безпосередньо не залежать від нього. До політичних ризиків відносяться:
неможливість здійснення банківської діяльності внаслідок військових дій, революції, націоналізації, конфіскації майна тощо;
введення відстрочки (мораторію) на зовнішні платежі на певний строк через настання надзвичайних обставин (страйк, війна і т.д.);
несприятлива зміна податкового законодавства;
ризик трансферту - заборона або обмеження конверсії національної валюти у валюту платежу і переказу її за кордон. У цьому випадку зобов'язання перед партнерами може бути виконане в національній валюті, яка має обмежену сферу застосування;
ризик розриву угод з-за дії влади країни, в якій знаходиться банк (компанія) - контрагент.
Іноді політичний ризик виділяють в окрему категорію і не розглядають у складі ризику країни.
До економічних ризиків відносяться такі, як, наприклад: оголошення економічної блокади, заборона на розрахунки за кордон, загострення економічних криз та ін Причому віднесення будь-яких видів ризиків до конкретної підгрупі вельми умовно, оскільки всі вони більшою чи меншою мірою пов'язані і з політичної, і з економічною обстановкою в країні.
У цілому величина ризику країни складається з трьох компонентів: політичного ризику, загального економічного та приватного економічного. Оцінка політичного ризику можлива тільки експертним шляхом; загального економічного - на основі національної статистики, динаміки основних макроекономічних показників та індикаторів; приватного економічного-на підставі оцінки кредитоспроможності іноземного клієнта, інших внутрішніх банківських методик.
Таким чином, ризик країни, в загальному вигляді, являє собою ймовірність втрат внаслідок чутливості банку до політичних і / або економічних змін у країні, в народне господарство якої вкладені кошти. Такого роду небезпека може виникнути через неможливість іноземного контрагента виконати свої зобов'язання перед кредитором чи інвестором з причин, які не відносяться до звичайних банківських ризиків і виникають у зв'язку з кредитуванням та інвестуванням. Міждержавні ризики актуальні для всіх банків, створених за участю іноземного капіталу, і банківських установ, що мають генеральну ліцензію. У зв'язку з цим оцінка ризику країни базується на аналізі і прогнозі кредитоспроможності позичальника в минулому сьогодення і майбутнє.
У зв'язку з постійним ростом і розвитком різних ризиків, на яких оперують банки, ускладненням характеру операцій потрібні постійне удосконалення та автоматизація систем бухгалтерського і позасистемного обліку, отримання різних управлінських звітів і зведень у режимі реального часу для прийняття управлінських рішень. Тому все більше зростають операційно-технічні ризики, пов'язані з технічними помилками і програмними збоями. Дані ризики необхідно мінімізувати шляхом зменшення ручного введення інформації, установки автоматизованого контролю на стадії введення, проведення регулярної автоматизованої вивірки різних регістрів і т.п.
Системні ризики в вузькому сенсі представляють собою ризики, пов'язані з потенційними збоями в функціонуванні операційно-технологічних систем банку. У такому контексті поняття операційно-технічного та системного ризику стають ідентичними. У широкому розумінні системні ризики є ризики, пов'язані з функціонуванням банку як частини системи, будь то банківсько-інвестиційна група, група пов'язаних компаній або банківська система в цілому. У цьому випадку фактори, що не роблять прямого впливу на банк як незалежну структурну одиницю, неодмінно впливають на нього через зміну будь-яких умов функціонування інших учасників системи.
Законодавчий ризик виявляється в кожній операції, для здійснення умов якої виникає необхідність в отриманні дозволів, ліцензій або інших подібних документів для проведення певного типу операцій, а також імовірність зміни вимог, прописаних в законодавстві. Наприклад, такий ризик виникає при перекладі за кордон коштів, товарів, послуг, що є об'єктом валютного контролю будь-якого інституту (наприклад, центральний банк або, в Росії, уповноважені банки).
Банк Росії розвиває нормативну базу аналізу і контролю за рівнем ризиків. Поряд з цим розробляють, затверджують і використовують власні методики.
Реально ні в одну умовну схему неможливо включити всі ризики, тому класифікацію необхідно здійснювати залежно від цілей аналізу.
1.2 Організація управління банківськими ризиками
Основним завданням регулювання ризиків є підтримання прийнятних співвідношень прибутковості з показниками безпеки і ліквідності в процесі управління активами і пасивами банку, тобто мінімізація банківських втрат.
Ефективне управління рівнем ризику має вирішувати цілий ряд проблем - від відстеження (моніторингу) ризику до його вартісної оцінки.
Рівень ризику, пов'язаного з тією або іншою подією, постійно змінюється через динамічного характеру зовнішнього оточення банків. Це змушує банк регулярно уточнювати своє місце на ринку, давати оцінку ризику тих чи інших подій, переглядати відносини з клієнтами й оцінювати якість власних активів і пасивів, отже, коректувати свою політику в області управління ризиками.
Кожен банк повинен думати про мінімізації своїх ризиків. Це необхідно для його виживання. Мінімізація ризиків - це боротьба за зниження втрат, інакше звана управлінням ризиками. Цей процес включає в себе: передбачення ризиків, визначення їх ймовірних розмірів і наслідків, розробку і реалізацію заходів щодо запобігання або мінімізації пов'язаних з ними втрат.
Все це передбачає розробку кожним банком власної стратегії управління ризиками, тобто основ політики прийняття рішень таким чином, щоб вчасно і послідовно використовувати всі можливості розвитку банку і водночас утримувати ризики на прийнятному і керованому рівні.
Цілі і завдання стратегії управління ризиками у великій мірі визначають постійно мінливих зовнішньої економічної середовищем, в якому доводиться працювати банку. Основними ознаками зміни зовнішнього середовища в банківській справі Росії, в останні роки, є: зростання кількості банків та їх філій; регулювання умов конкуренції між банками з боку Центрального банку та інших державних органів; перерозподіл ризиків між банками за участю Центрального банку; розширення грошового і кредитного ринків; поява нових (нетрадиційних) видів банківських послуг; посилення конкуренції між банками, випадки поглинання великими банками дрібних конкурентів; збільшення потреби в кредитних ресурсах у результаті зміни структури росту потреби підприємств в оборотному капіталі і зміни структури фінансування в сторону зменшення банківської частки власного капіталу клієнтів банку; почастішання банкрутств у сфері малого та середнього бізнесу з одночасним відхиленням від виконання вимог кредиторів; відсутність дієвих гарантій щодо повернення кредиту.
Банк повинен вміти вибирати такі ризики, які він може правильно оцінити і якими здатний ефективно керувати. Вирішивши прийняти певний ризик, банк повинен бути готовий керувати ним, відслідковувати його. Це вимагає володіння навичками якісної оцінки відповідних процесів.
В основу банківського управління ризиками повинні бути покладені такі принципи:
прогнозування можливих джерел збитків або ситуацій, здатних принести збитки, їх кількісний вимір;
фінансування ризиків, економічне стимулювання їх зменшення;
відповідальність і обов'язок керівників і співробітників, чіткість політики і механізмів управління ризиками;
відповідальність і обов'язок керівників і співробітників, чіткість політики і механізмів управління ризиками;
координований контроль ризиків по всіх підрозділах і службам банку, спостереження за ефективністю процедур управління ризиками.
Завершальний, найважливіший етап процесу управління ризиками - запобігання (попередження) виникнення ризиків або їх мінімізація. Відповідні способи разом зі способами відшкодування ризиків складають зміст так званого регулювання ризиків.
Оскільки управління ризиками є частиною практичного менеджменту, воно вимагає постійної оцінки і переоцінки прийнятих рішень.
Найважливішими елементами систем управління ризиками є:
- Чіткі і документовані принципи, правила і директиви з питань торговельної політики банку, управління ризиками, організації трудового процесу і використовуваної термінології;
створення спеціальних груп управління ризиками, не залежних від комерційних підрозділів банку; керівник підрозділу, що відає ринковими ризиками, звітує перед головою правління банку, керівник підрозділу кредитних ризиків - перед заступником голови правління, тобто перед членами вищого керівництва банку;
встановлення лімітів ринкових і кредитних ризиків і контроль за їх дотриманням, а також агрегування (об'єднання) ризиків по окремим банківським продуктам, контрагентам і регіонам;
визначення періодичності інформування керівництва банку про ризики, як правило така інформація представляється щодня, особливо по ринкових ризиків;
для всіх типів ризиків створюються спеціальні нечисленні групи з управління, незалежні від комерційних підрозділів банку;
всі елементи системи контролю і управління регулярно перевіряються аудиторами, що не залежать від комерційних служб банку.
Таким принципів слід Центральний Банк Російської Федерації, який зобов'язав усі комерційні банки, що мають ліцензії на здійснення операцій на фінансових ринках, організувати службу внутрішнього контролю підзвітну ЦБ РФ, склад якої затверджується так само ЦБ РФ.
Слід, однак, пам'ятати, що жодна, навіть досконале управління ризиками повністю не позбавляє від збитків і втрат, що має уберегти керівників банками від самозаспокоєння. Розробка нових, більш гнучких і досконалих моделей і методів управління ризиками повинна тривати постійно.
Органи управління ризиками. Великі банки звичайно мають два комітети з управління ризиками: кредитний комітет і комітет з управління активами та пасивами банку. Відповідальність за реалізацію політики, що розробляється кредитним комітетом, несе кредитний відділ. Операційний відділ, відділи цінних паперів, міжнародних кредитів і розрахунків, аналізу банківської діяльності, маркетинговий несуть відповідальність за реалізацію політики, розроблювальної комітетом з управління ризиками, пов'язаними з активами та пасивами.
До складу першого комітету зазвичай входять: керівник банку (голова комітету), керівники кредитного та операційного відділів бухгалтерії, головний економіст чи керівник аналітичного відділу, два або більш за інших керівників банку вищого рівня.
Функціями даного комітету є:
розробка та моніторинг стану політики кредитів;
розробка політики рейтингу кредитів;
розробка критеріїв для отримання нових кредитів;
делегування повноважень з видачі кредитів;
встановлення обмежень на позички;
регулярна оцінка ризику всього портфеля кредитів, в т.ч. ризику збитків за позиками, перевантаженості одного сектора, ліквідності портфеля;
розробка політики списання неповернених позик;
розробка політики відстеження всіх позик;
розробка політики повернення ненадійних позик;
розробка політики заморожування кредитів;
розробка стандартів кредитної документації;
перегляд згоди на видачу кредиту;
перегляд політики визначення вартості кредитів;
перегляд внутрішньобанківських інструкцій відповідно з юридичними нормами;
розробка політики розширення і звуження кредитів, підвищення їх якості, в тому числі забезпечення великої надійності, поліпшення практики страхування, надання акредитивів і гарантій, визначення величини процентної маржі;
розробка критеріїв оцінки роботи позичкової адміністрації.
До складу другого комітету включаються: керівник банку (голова комітету), керівники операційного та кредитного відділів, головний економіст чи керівник аналітичного відділу, керівники служби фінансового контролю і бухгалтерії, ще кілька керівників вищого рівня.
Функціями даного комітету можуть бути:
розробка обмежень з фінансових ризиків;
розробка процентної політики;
розробка обмежень і політики за ризиками позабалансових операцій;
розробка політики ризиків, пов'язаних з цінними паперами;
визначення основних джерел фінансування банку;
управління ризиками структури капіталу банку;
контроль за дотриманням банком законодавства щодо ризиків;
розробка критеріїв оцінки ефективності роботи з управління активами і пасивами банку та ін
Названі комітети повинні:
створювати внутрішньобанківські інструкції з управління ризиками;
визначати цілі політики управління ризиками і доводити їх до відома колективу банку;
при необхідності делегувати повноваження з реалізації цієї політики та контролю підрозділам і окремим працівникам банку;
розробляти обмеження і стандарти на обсяги, зони, види ризиків, методи їх оцінки та регулювання.
1.3 Сучасні методи управління банківськими ризиками
Поняття «ризик» міцно увійшло в наше життя як невід'ємний атрибут будь-якого виду людської діяльності. У тлумачному словнику С.І. Ожегова слово «ризик» визначається як «можлива небезпека, дія на удачу в надії на щасливий фінал». У банківській справі ризик означає вірогідність того, що станеться подія, яка несприятливо позначиться на прибутку або капіталі банку. Проблема ризиків зачіпає всі напрямки банківської діяльності. Банк одночасно здійснює активні і пасивні операції, в результаті виникають додаткові фактори ризику, які потребують особливого підходу до обмеження їх впливу, що отримав назву «управління активами і пасивами».
Банківська діяльність є найбільш регульованою з боку державного нагляду. Центральний банк уже давно запровадив «примусову систему» контролю ризиків, що включає створення обов'язкових резервів під зобов'язання банку, резервів під можливі втрати по активних операціях, вимоги до розміру капіталу, ліміт відкритої валютної позиції, високий статус служби внутрішнього контролю. Ця обставина важливо, але повна картина ризиків може бути складена тільки самим банком.
Після створення картини ризиків (портфель ризиків) слід їх кількісна та якісна оцінка. Її мета - визначити прийнятність рівня ризику. Якісна оцінка передбачає встановлення орієнтиру в якісному вираженні. Наприклад, «мінімальний ризик», «помірний ризик», «граничний ризик», «неприпустимий ризик». Підставою для віднесення до тієї чи іншої групи є система параметрів, різна для кожного портфеля ризику. Якісна оцінка дається кожній операції, що входить до складу портфеля ризиків, і за портфелем в цілому.
Кількісна оцінка означає привласнення кількісного параметра якісного. Вимірюється в грошових одиницях, наприклад, в гривнях або в доларах. Кількісна оцінка дозволяє створити зіставну базу для всіх видів ризику. Прикладом кількісної оцінки є механізм формування резерву на можливі втрати по позиках у залежності від групи кредитного ризику, передбаченого Положенням Банку Росії від 26.03.2004 № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позикової і прирівняної до неї заборгованості». Сукупність кількісних оцінок портфелів ризику утворює межа втрат.
Необхідність контролю над ризиками та створення для цієї діяльності спеціальних підрозділів зафіксовано в законодавстві як Європейського Союзу (Директива Європейської Комісії 93 / 6), так і всіх розвинених країн світу. Фактично мова йде про введення єдиного показника ризику, обов'язково приводиться в звіті усіма корпораціями і фінансовими організаціями. У зв'язку з цим досить гостро постає питання навчання теорії управління ризиками всіх учасників фінансових ринків - представників корпорацій, фінансових організацій і законодавців.
У силу специфіки банківського бізнесу, як зазначалося вище, ризик для банку - явище невідворотне. Тому потрібно вести мову не про уникнення ризику взагалі, а про передбачення і зниження його до допустимого рівня, тобто до такого, коли банківський ризик є керованим.
Управління ризиками являє собою одну з функцій менеджменту банку і грунтується на певних принципах, до яких відносять:
усвідомленість прийняття ризиків (необхідно свідомо йти на ризик з метою отримання доходу, тому що ризик - це об'єктивне явище, притаманне більшості операцій);
керованість прийнятих ризиків (в портфель ризиків повинні включатися тільки ті з них, які піддаються нейтралізації в процесі управління);
порівнянність рівня прийнятих ризиків з рівнем прибутковості операцій, що проводяться (у процесі здійснення діяльності повинні прийматися тільки ті види ризиків, рівень яких не перевищує відповідного рівня очікуваної прибутковості операцій);
порівнянність рівня прийнятих ризиків з фінансовими можливостями банку;
економічність управління ризиками (витрати з нейтралізації ризику не повинні перевищувати суми можливих втрат по ньому);
облік тимчасового фактора в управлінні ризиками (забезпечення необхідного додаткового рівня доходності за операціями з довгим періодом існування і широким діапазоном супутніх їм ризиків, щоб сформувати потенціал для нейтралізації негативних наслідків за такими операціями згідно з критерієм економічності управління ризиками); - облік можливості передачі ризиків ( передача ризиків у разі фінансових труднощів з нейтралізації їх негативних наслідків).
Процес безпосереднього впливу на ризик представлений трьома способами: зниженням, збереженням і передачею ризику.
До числа найбільш часто зустрічаються конкретних методів управління ризиками відносять такі методи: метод уникнення ризиків або відмови від них, прийняття ризиків на себе, запобігання збитків, страхування, передача ризиків.
З них найбільш часто вживаними банками є метод уникнення ризиків або відмови від них. У практиці роботи банку існують великі ризики - ризик банкрутства, виникнення звинувачення у завданні шкоди і т.п. Ці ризики можуть бути частково зменшені, але не ліквідовані повністю. Оскільки зменшення таких ризиків практично не знижує небезпеку наслідків їх реалізації, найкращим методом роботи з ними можуть бути спроби взагалі уникнути всіх можливостей їх виникнення. Ухилення від таких ризиків означає, що причини виникнення великих катастрофічних збитків ліквідовані. Тому метою використання методу управління великими, можливо катастрофічними ризиками, є створення таких виробничо-господарських умов, при яких шанс виникнення подібних ризиків заздалегідь ліквідовано. Застосовуючи цей метод управління, вважають за краще уникати ризиків, ніж намагатися отримати прибуток.
Такий метод управління ризиками є особливо ефективним, коли великі ймовірність виникнення збитків (реалізації ризиків) та можливий розмір збитку. Уникнення ризикових ситуацій у цьому випадку є найкращою і єдиною практичною альтернативою. Метод застосовується до однорідних і неоднорідним ризикам, до одиничних і масовим ризикам, так як розмір можливого збитку, незалежно від конкретних значень параметрів однорідності і кількості ризиків, все одно є великим і небажаним.
Метод прийняття ризику на себе є альтернативою попередньому. Суть цього методу полягає в покритті збитків за рахунок власних фінансових можливостей. Використання даного методу виправдане в тих випадках, якщо частота настання збитків невисока, або величина потенційних збитків невелика (і тому вони можуть бути покриті за рахунок поточного потоку грошових надходжень).
Збитки при цьому методі управління ризиками можуть покриватися або за рахунок поточного грошового потоку, або за рахунок коштів резервних фондів, спеціально створюваних для цих цілей. При визначенні необхідного розміру коштів, спеціально призначених для покриття таких збитків, повинен братися до уваги наступний фактор - передбачувані збитки можуть відбутися протягом короткого періоду часу або протягом періоду низьких доходів. Використання даного методу управління ризиками - свідоме і незаплановане. Незапланований прийняття ризику навряд чи можна розглядати як метод управління, однак, ігнорувати таку можливість неправильно. Те, що банк не знає про деякі ризики, так як не зміг їх виявити заздалегідь, не робить ці ризики менш реальними.
Даний метод управління ризиками використовується досить часто, тому що в багатьох ситуаціях збитки настільки незначні, що банк може покрити їх самостійно.
Метод запобігання збитків також застосовується досить часто. Основа цього методу управління ризиками полягає у проведенні заходів, спрямованих на зниження ймовірності їх настання. Застосування цього методу виправдане у випадках, якщо:
- Ймовірність реалізації ризику, тобто Імовірність настання збитку, досить велика - саме на її зниження і направлено застосування методу;
- Розмір можливого збитку невеликий (у противному випадку доцільне використання методу відмови або ухилення від ризиків, застосування якого виправдано у випадках, коли ймовірність реалізації ризику висока і розмір можливого збитку також значний).
Використання даного методу управління ризиками пов'язано з розробкою і впровадженням програми превентивних заходів, виконання яких має контролюватися і періодично переглядатися (з урахуванням змін, що відбулися).
Попередження збитків завдяки превентивним заходам зменшує частоту їх виникнення. Однак застосування превентивних заходів обгрунтовано тільки до тих пір, поки вартість їх проведення менше виграшу, обумовленого цими заходами. Оцінити виграш часом буває важко, оскільки превентивні заходи можуть виправдати себе лише через кілька років.
Якщо виграш від превентивних заходів все ж перевищує витрати на їх проведення, цей метод слід використовувати для будь-яких ризиків, незалежно від того, чи приймаються вони на себе або ж передаються в страхові компанії.
Страхування. Суть цього методу управління полягає в зниженні участі банку у відшкодуванні збитків за рахунок передачі страхової компанії (страховика) відповідальності за несення ризику. Застосування даного методу управління ризиками на рівні банку виправдано в наступних випадках.
1. Якщо ймовірність реалізації ризику, тобто появи збитку, невисока, але розмір можливого збитку досить великий. Незалежно від однорідності або неоднорідності ризиків, а також від кількості ризиків (масові чи поодинокі), використання страхування доцільно. Однак, якщо ризики однорідні і їх багато, банк може керувати ними на основі не страхування, а самострахування, коли страхові фонди утворюються всередині самої організації. У цьому випадку, через масовості однорідних ризиків, створення страхового пулу стає виправданим. Якщо ж ризики неоднорідні, то, незалежно від їх кількості (масові чи поодинокі), використання страхування особливо виправдано - через неоднорідності ризиків і можливих великих збитків банк не зможе забезпечити собі фінансову стійкість на основі самострахування.
2. Якщо ймовірність реалізації ризиків, тобто появи збитку, висока, але розмір можливого збитку невеликий. Страхування виправдано, якщо ризики однорідні або неоднорідні і їх багато. Звичайно, з огляду на малий розміру можливого збитку, банк може їх залишити у себе, однак масовість таких ризиків може призвести до значної шкоди, тому використання страхування є в даному випадку більш кращим. У випадку, коли ризики однорідні і масові, банк може керувати ними на основі самострахування. Самострахування передбачає створення фінансових механізмів, що дозволяють заздалегідь створити фонди для фінансування виникаючих збитків. Самострахування як метод управління ризиками дозволяє підсилити систему стимулів для проведення превентивних заходів, покращити процедуру відшкодування збитку, підвищити прибутковість компанії за рахунок інвестування зібраних страхових резервів всередині групи.
Останнім часом бурхливо розвивається відмінна від страхування група методів передачі ризику. Передача ризиків означає, що одна сторона, підвладна ризику виникнення збитків, знаходить партнера, який може прийняти на себе її ризик. Як вже зазначалося, одним з можливих способів передачі ризику є страхування. Як тільки страхувальник сплачує страхову премію (робить страховий внесок), відповідальність за ризиком відразу ж передається страхової компанії (страховика).
У ході реалізації методів управління банківськими ризиками в практичній діяльності використовуються різні прийоми, серед яких на практиці найбільш використовуваними є встановлення внутрішньобанківських нормативів і лімітів, диверсифікація операцій, формування достатнього рівня резервів на покриття втрат, хеджування.
Встановлення нормативів і лімітів на увазі встановлення обмежень на величину фінансових операцій, що проводяться банком, і наступний контроль його виконання. Даний метод використовується для уникнення небезпечної концентрації кредитних і ринкових ризиків та підтримки ліквідності банку на необхідному рівні. Ліміти встановлюються на ті чи інші види активів або пасивів на підставі затверджених методик оцінки фінансового стану контрагента і величин ринкового ризику щодо банківських операцій. Таким чином, величина ліміту відображає можливість банку брати на себе певний ризик.
Основними видами лімітів є:
- Ліміти на контрагента (визначає структуру та обсяг операцій, в рамках яких ризики, пов'язані з даним контрагентом, прийнятні для банку);
- Ліміти на кредитний продукт (обмежує обсяг продукту сумою грошових коштів, які контрагент зможе генерувати протягом терміну дії продукту);
- Ліміти ризику (гранична величина ризику по групах операцій банку).
Контроль за дотриманням лімітів здійснюється шляхом проведення комплексу процедур усіма підрозділами, що беруть участь у реалізації підлімітну операцій.
Наступний метод - диверсифікація, тобто розподіл активів і пасивів по різних компонентах, як на рівні фінансових інструментів, так і за їх складовими з метою зниження ризику. В основу даного методу покладено портфельний підхід, який передбачає сприйняття активів і
пасивів банку як елементів єдиного цілого - портфеля, що володіє характеристиками ризику і прибутковості, що дозволяє ефективно проводити оптимізацію параметрів банківських ризиків.
В якості основних форм диверсифікації банківських ризиків використовуються наступні:
диверсифікація портфеля цінних паперів (формування портфеля певної структури, що відбиває потребу банку, з одного боку, в отриманні відсотка на вкладений капітал, а з іншого боку, забезпечення приросту капіталу за рахунок зростання курсової вартості цінних паперів з урахуванням прийнятного ризику);
диверсифікація кредитного портфеля (надання кредитів більш дрібними сумами більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування);
диверсифікація валютної корзини банку (формування валютної корзини з використанням декількох валют з метою зменшення втрат у разі падіння курсу однієї з валют);
диверсифікація джерел залучення коштів (залучення депозитних вкладів, міжбанківських кредитів більш дрібними сумами, розміщення цінних паперів серед більшої кількості інвесторів з метою зменшення ймовірності дострокового вилучення коштів).
Формування резерву на покриття втрат дозволяє покрити ризик за рахунок власних коштів банку, зарезервованих раніше. Для ефективного застосування даного методу банк визначає оптимальний розмір резерву, тобто таку його величину, яка була б мінімальна, але в той же час достатня для покриття можливих збитків. Таким чином, банки з допомогою кількісних і якісних методів оцінюють імовірність втрат за своїми операціями та на підставі оцінки можливих збитків приймають рішення про величину резерву. З іншого боку, величина резервів регулюється нормативними актами Банку Росії та підлягає контролю.
Згідно із законодавством банки зобов'язані створювати резерви на можливі втрати по всіх банківських операцій, за якими існує ризик втрат: кредитні операції, термінові операції, операції з цінними паперами, операції з резидентами офшорних зон, факторингові операції та ін
Дана міра направлена на забезпечення банками стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку у зв'язку зі списанням втрат. При цьому зростання резерву збільшує витрати (зменшує капітал), а зменшення резерву, навпаки, збільшує доходи (капітал).
Метод обмеження втрат у вигляді постановки лімітів обмежує величину втрат певною величиною, в разі її перевищення позиція повинна бути закрита автоматично. Якщо не застосовувати таких обмежень, втрати можуть бути збільшені до критичного рівня.
Використання одного фінансового інструменту для зниження ризику, пов'язаного з несприятливим впливом ринкових факторів, на ціну іншого, пов'язаного з першим інструментом - хеджування - застосовується для зниження ризику втрат, пов'язаних зі зміною ринкових факторів (цін на фінансові інструменти, обмінних курсів валют, процентних ставок) , шляхом застосування різних інструментів.
Фактично хеджирування означає створення зустрічних вимог і зобов'язань по операціях з цінними паперами, валютою або реальними активами. При укладанні ф'ючерсних контрактів і опціонів хеджування виступає формою страхування ціни та прибутку від небажаної зміни, в результаті чого різкі коливання можна згладити. Дуже часто для хеджування великих кредитних ризиків використовують похідні кредитні інструменти.
Похідні інструменти дозволяють інвестору «перепродати» частину кредитного ризику свого портфеля, не продаючи безпосередньо зобов'язання компанії-позичальника, а купуючи і продаючи контракти, що дають право отримання деяких виплат від третьої сторони у разі погіршення кредитного стану компанії-позичальника. Третя сторона тут виступає в ролі перестрахувальної компанії, свого роду гаранта за частини ризику, що покривається умовами похідного інструменту. При правильному застосуванні похідні кредитні інструменти дозволяють зменшити ризик кредитного портфеля інвестора.
Хоча в Росії на даний момент ринку похідних кредитних інструментів практично не існує, найбільш далекоглядні банки в боротьбі за клієнта вже зараз починають займати «нішу» надання послуг з продажу похідних кредитних контрактів.
Органами банківського нагляду проводиться постійна робота по вдосконаленню методів управління ризиками в кредитних організаціях. Черговим кроком у цьому напрямку є угода по капіталу Базель-II. Угодою закладено нові методичні засади визначення розміру ризиків, зокрема кредитного та операційного ризику, для визначення співвідношення їх величини розміру капіталу банку.
Банківська система як складова частина фінансової системи будь-якої держави відіграє вирішальну роль у його економічному розвитку. Роль кредитних організацій як регуляторів грошового обігу, центрів акумуляції грошових ресурсів та їх перерозподілу покладає на них велику відповідальність перед суспільством. Щоб не втратити суспільної довіри, банки повинні бути постійно націлені на зміцнення своєї стійкості і надійності. Іншими словами, репутація кредитних організацій, їх місце на російському і міжнародному фінансових ринках, а отже, ефективність їх діяльності і розмір прибутку, залежать від правильної оцінки рівня основних видів банківських ризиків та управління ними.
Таким чином, для менеджменту кредитних організацій на сучасному етапі важливим є побудова систем управління ризиками і в їх рамках вибір методів управління адекватних характеру і масштабам діяльності кредитних організацій.
1.4 Методи розрахунку банківських ризиків
Методи розрахунку ризику дозволяють визначити його величину, від вибору методу розрахунку ризику залежить правильність оцінки прогнозованих втрат. Склалися три основні методи оцінки ризиків: статистичний, експертних оцінок та аналітичний (приватний і комплексний).
Метод експертних оцінок будується на базі вивчення оцінок, зроблених експертами банку, і включає в себе складання узагальнюючих рейтингових оцінок. До цього методу відносять: рейтингову оцінку кредитоспроможності клієнта банку, рейтингову оцінку страхового ризику, метод дотримання економічних нормативів банківської діяльності, розрахунок розміру ризику за кредитним портфелем банку і визначення розміру необхідного банку резерву для покриття втрат від кредитних ризиків, класифікацію кредитів залежно від ступеня ризику і т.д.
Аналітичний метод передбачає аналіз зон ризику зі встановленням оптимального рівня ризику для кожного виду банківської операції і їх сукупності в цілому.
Приватний метод включає: визначення приватного ризику, тобто розміру втрат по окремо взятої операції банку за активами, пасивами і іншими операціями відповідно до ступеню ризику, зіставлення фактичної величини втрат з прогнозованою згідно з нормативними документами, виявлення фактичних зон ризику для окремо взятого банку по окремій операції, визначення ступеня їх допустимості, встановлення допустимого розміру ризику по окремо взятої операції банку.
Комплексний метод грунтується на сукупній оцінці ризику по банку в цілому. Головним завданням управління ризиковими операціями банку є визначення ступеня допустимості та виправданості того чи іншого ризику і прийняття рішення. Перспективним є визначення ступеня допустимості загального розміру ризику банку для встановлення нормативу відрахувань від прибутку банку в резервний або ризиковий фонд. Загальний розмір ризику визначається за формулою (1):
H = (P1 + P2 + P3 +...+ PN) / KxE (1)
де Н - ступінь допустимості загального розміру ризику банку, Р - приватні ризики банку за всіма операціями даного банку, Е - коригуючий коефіцієнт зовнішніх ризиків банку, К - сукупний капітал банку. Цей показник відображає максимально можливий ступінь ризику банку за певний період часу.
2. Аналіз ризиків комерційного банку ВАТ «Банк»
2.1 Коротка характеристика ВАТ «Банк»
Банк є правонаступником відкритого акціонерного товариства Республіканський інвестиційно - кредитний банк «БашКредитБанк», (РІКБ «БашКредитБанк»), реєстраційний номер 2275 від 28 січня 1993р.
У 2001р. фірмове найменування банку ВАТ РІКБ «БашКредитБанк» була змінена на Відкрите акціонерне товариство «Урало-Сибірський Банк» (ВАТ «Банк»).
ВАТ «Банк» зареєстровано Центральним банком Російської Федерації 19 грудня 2001р., Реєстраційний номер 2275.
На засіданні Наглядової Ради банку в 2004р. було прийнято рішення про закриття філії ВАТ «Банк» у м. Омськ (Протокол № 3 від 30.07.2004г.) Філія ВАТ «Банк» у м. Омськ № 2275/10 виключений з Книги державної реєстрації кредитних організацій 30.12.2004р.
На засіданні Позачергового Загальних зборів акціонерів ВАТ «Банк» у листопаді 2004р. було прийнято рішення про реорганізацію ВАТ «Банк» у формі приєднання до нього ВАТ АКБ "Автобанк-НІКойл», КБ «БНБ» (ВАТ), АБ «ІБГ НІКойл» (ВАТ), ВАТ АКБ «Кузбассугольбанк».
Рішенням зборів акціонерів усіх банків, які брали участь у реорганізації, Головою Правління ВАТ «Банк» обраний Микола Олександрович Цвєтков - Президент Фінансової корпорації «Банк».
Процедура реорганізації та інтеграції супроводжувалася зміною найменування та місцезнаходження об'єднаного банку, у зв'язку з чим Банк Росії видав ВАТ «Банк» генеральну ліцензію на здійснення банківських операцій із зазначенням нового найменування.
Центральний офіс банку розташований за адресою: м. Москва, вул. Єфремова, д. 8. У м. Уфа працює Віддалений центральний офіс і філія ВАТ «Банк», який надає весь спектр фінансових послуг для клієнтів - юридичних і фізичних осіб. Адреса БАНКУ УРАЛСИБ в м. Уфа: вул. Революційна, 41.
ВАТ «Банк» в результаті приєднання до нього перерахованих банків повинен постати на фінансовому ринку в новій якості - як найбільший універсальний мережевий банк федерального рівня, що представляє найширший спектр банківських і фінансових послуг на всій території Російської Федерації. Результатом приєднання стане нарощування статутного капіталу і власних коштів ВАТ «Банк», посилення позицій на фінансовому ринку, підвищення рейтингів, зниження витрат, і як наслідок, - зростання прибутку і капіталізації. Тим самим, реорганізація у формі приєднання до ВАТ «Банк» ВАТ АКБ "Автобанк-НІКойл», АБ «ІБГ НІКойл» (ВАТ), КБ «БНБ» (ВАТ) і ВАТ АКБ «Кузбассугольбанк» відповідає як інтересам акціонерів і партнерів реорганізованих банків , так і інтересам клієнтів реорганізованих банків.
Головними мотивами вибору ВАТ «Банк» в якості банку, до якого буде відбуватися приєднання, можна віднести такі:
наявність найбільш широкої мережі офісів (більше 300 точок) і клієнтської бази - більше двох мільйонів клієнтів;
можливість збереження найменування «Банк», яке асоціюється зі стабільністю і привабливістю для роздрібної аудиторії.
Одним з ключових елементів стратегії діяльності Фінансової корпорації «Банк» є створення в найбільш економічно активних регіонах країни мережі «фінансових супермаркетів» і «центрів фінансових рішень», що надають своїм клієнтам широкий спектр високоякісних, стандартизованих фінансових послуг. В даний час у всіх філіях та відділеннях ВАТ «Банк» уніфікований продуктовий банківський ряд і введені єдині конкурентоспроможні тарифи.
На сьогоднішній день БАНК УРАЛСИБ входить до "п'ятірки" лідерів вітчизняного банківського сектора за основними фінансовими показниками. Інтегрована регіональна мережа продажу фінансових продуктів і послуг ФК «Уралсиб» нараховує 42 філії в Російській Федерації, 246 додаткових офісів та 159 операційних кас поза касового вузла одне представництво за кордоном.
Банк здійснює операції у відповідності з наступними видами ліцензій:
Генеральна ліцензія Центрального Банку Російської Федерації №
2275 від 20.09.2005г. на право здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті.
Ліцензія Центрального Банку Російської Федерації № 2275 від
20.09.2005г. на здійснення банківських операцій з дорогоцінними металами.
Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності, видана Федеральною комісією з ринку цінних паперів № 103-06473-000100 від 07.03.2003г.
Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності, видана Федеральною комісією з ринку цінних паперів № 103-06461-100000 від 07.03.2003г.
Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності, видана Федеральною комісією з ринку цінних паперів № 103-06466-010000 від 07.03.2003г.
Ліцензія професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами, видана Федеральною комісією з ринку цінних паперів № 103-06470-001000 від 07.03.2003г.
Основними цілями Банку є:
сприяння інвестиційної та комерційної активності в економіці Російської Федерації;
сприяння становленню та розвитку приватного підприємництва;
отримання оптимального розміру прибутку від використання власних та залучених коштів;
збільшення клієнтської бази;
розширення видів операцій і послуг, що надаються клієнтам.
У процесі своєї діяльності Банк всіляко сприяє економічному і соціальному розвитку регіону, з пріоритетом для своїх акціонерів, зміцненню грошового обігу, купівельної спроможності рубля.
Завданнями Банку є:
комплексне, універсальна кредитно-розрахункове та касове
обслуговування основної, інвестиційної та зовнішньоекономічної діяльності своїх клієнтів;
ефективне використання кредитних ресурсів через проведення
активної процентної і депозитної політики, економічного впливу на виробничо-фінансову діяльність клієнтів.
Основними видами послуг ВАТ «УРАЛСИБ» послуг є:
перекази грошових коштів по Росії та за кордон;
розрахунково-касове обслуговування;
валютно-обмінні операції;
вклади в доларах США, валютні перекази;
операції з векселями;
кредити фізичним особам;
кредити юридичним особам;
іпотечне кредитування;
вклади в рублях;
відкриття і ведення банківських рахунків юридичних осіб;
інші банківські послуги.
Відповідно до ліцензії Банку Росії на здійснення банківських операцій банк має право здійснювати випуск, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами, що виконують функції платіжного документа, з цінними паперами, що підтверджують залучення грошових коштів у внески і на банківські рахунки, з іншими цінними паперами.
У банку є ряд переваг. Нижче пропонується розглянути деякі з них. БАНК УРАЛСИБ:
Є принциповим членом міжнародних платіжних систем Visa International та MasterCard Worldwide (тобто, використовуючи свій власний процесинговий центр, виробляє і обслуговує картки без допомоги сторонніх компаній, що забезпечує найвищу ступінь безпеки та якості проведених операцій);
Надає можливість оформити ту категорію карти, яка підходить саме Вам з урахуванням Вашого статусу, потреб і можливостей;
Має розвинену інфраструктуру обслуговування держателів карток у Росії;
Надає можливість випуску до одного картрахунку декількох карт;
Забезпечує інформаційну підтримку утримувачів карт за телефонами цілодобової служби підтримки.
Регулярно проводить акції з врученням подарункових сертифікатів на безкоштовне відкриття міжнародної банківської карти.
Є постійним учасником стимулюючих програм, що проводяться міжнародними платіжними системами Visa International та MasterCard Worldwide.
Також Банк Уралсиб пропонує зручний сервіс з прийому платежів та здійснення переказів в рублях і іноземній валюті в будь-яку точку світу в мінімальні терміни.
Банк Уралсиб щодо здійснення переказів і прийому платежів забезпечує конфіденційність, надійність, максимальну доступність послуги завдяки широкій мережі пунктів обслуговування переказів і платежів, що включає в себе власну мережу Банку, мережа банків кореспондентів і мережа систем грошових переказів і платежів.
У Банку Уралсиб можна купити і продати паї пайових інвестиційних фондів сімейства «ЛУКОЙЛ Фонд», що знаходяться під управлінням ЗАТ "Керуючою Компанії« Банк »:
ОПІФ акцій «ЛУКОЙЛ Фонд Перший»;
ІПІФ акцій «ЛУКОЙЛ Фонд Галузевих інвестицій»;
ІПІФ акцій «ЛУКОЙЛ Фонд Перспективних вкладень»;
ОПІФ змішаних інвестицій «ЛУКОЙЛ Фонд Професійний»;
ОПІФ облігацій "ЛУКОЙЛ Фонд Консервативний".
Клієнтська база ВАТ «Банк» постійно зростає. В даний час в області клієнтської політики Банк вважає пріоритетною роботу з великим і середнім бізнесом. Динаміка зростання клієнтської бази явно свідчить, що «Уралсиб» один з найбільш активних операторів на ринку банківських послуг.
Основною метою банку, як і всіх кредитних установ є отримання прибутку.
Принципи і методи оцінки та обліку окремих статей балансу. У 2009 році ведення бухгалтерського обліку в банку здійснювалося відповідно до вимог Положення ЦБ РФ від 05.12.2002 р. № 205-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації», законодавчих актів Російської Федерації, нормативних актів Центрального банку РФ з питань ведення бухгалтерського обліку, Облікової політики банку.
Прийнята Облікова політика застосовується послідовно з року в рік. Зміни в Облікову політику можуть бути внесені протягом поточного року у разі зміни законодавства Російської Федерації чи нормативних актів Центрального банку РФ.
Банком виконуються наступні принципи ведення бухгалтерського обліку: «безперервність діяльності», «сталість правил бухгалтерського обліку», «обережність», «відображення доходів і витрат за касовим методом», «своєчасність відображення операцій», «роздільне відображення активів і пасивів», «спадкоємність вхідного балансу »,« пріоритет змісту над формою »,« відкритість ».
Бухгалтерський облік здійснюваних операцій за рахунками клієнтів, майна, вимог, зобов'язань, господарських та інших операцій ведеться у валюті Російської Федерації - у рублях.
Операції за рахунками в іноземній валюті проводяться з дотриманням валютного законодавства Російської Федерації.
Рахунки аналітичного обліку в іноземній валюті ведуться в рублях за курсом Центрального банку РФ і у відповідній іноземній валюті. Дорогоцінні метали відображаються у подвійній оцінці - в рублях і облікових одиницях дорогоцінних металів. Аналітичний облік всіх здійснюваних операцій організований відповідно до характеристики кожного рахунку. Особові рахунки нумеруються відповідно до затвердженої схеми.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками в цей же день. Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу визначається банком додатково і обумовлюється в договорах.
2.2 Аналіз фінансового стану банку ВАТ «Банк»
Сформована в 2009 р. структура операцій банку на фінансових ринках визначила фінансовий результат за підсумками 2009 р. за рахунок збільшення обсягу продажів, комісійних послуг і зростання операцій банку на ринку кредитування корпоративних і приватних клієнтів. Прибуток, отриманий банком за 2009 р., склала 3491281 тис. крб., Збільшившись у порівнянні з 2008 р. на 62 684 тис. руб. або на 55,7% (Додаток А).
Баланс банку в 2009 році склав 425 903 659 тис. рублів, значно збільшившись у порівнянні з 2008 р. на 68975208 тис. рублів, зростання склало 119%.
У структурі пасивів велика частина, як і годиться, припадає на зобов'язання банку, які складають 384 279 090 тис. рублів або 90,23% з усієї суми пасивів. У той час як джерела власних коштів складають 9,77% або 41624569 тис. рублів. Це нормальний показник, тому що частка власних коштів банку має становити не менше 8%. У 2008 році частка власних коштів склала 11,54%. Це говорить про те, що в 2008 році у банку була можливість нарощування обсягу активних операцій, що мабуть банк і зробив, збільшивши в 2009 році кількість виданих кредитів на 47249197 тис. рублів. Власні кошти банку збільшилися на 448 820 тис. руб. в порівнянні з 2008р.
Що стосується залучених коштів, то вони теж змінилися в більшу сторону. Так у 2008 році вони становили 315 752 702 тис. рублів, а в 2009 р. вони виросли на 68526388 тис. рублів і вийшли 384 279 090 тис. рублів. У більшій частині на цю зміну вплинуло збільшення коштів клієнтів (некредитних організацій), вони збільшилися на 19932231 тис. крб., Що склало 56,99% від загальної частки пасивів. А от кошти кредитних організацій зменшилися і склали 16,88% від пасивів і склали 71909715 тис. рублів, зменшившись у порівнянні з минулим роком на -4437819 тис. рублів. Так само скоротилися вклади фізичних осіб, вони зменшилися на -5200047 тис. руб. і помітно вплинули на пасив балансу.
Рисунок 1 - Структура зміни пасивів
Цікава тенденція розвитку спостерігається по резервах на можливі втрати за умовними зобов'язаннями кредитної характеру, так в 2008 році вони склали 637 395 тис. руб. і за рік вони зросли на 255 391 тис. руб. і склали вже 892 786 тис. руб.
Активи банку відповідно збільшилися теж. Основну частину активів банку становить чистий позичкова заборгованість. Вона, як і в минулому році займає майже 68% від усіх активів (2008 р. - 67,88%, 2009 р. - 67,98%). У рублевому еквіваленті позичкова заборгованість зросла на 47249197 тис. рублів за рік: у 2008 році вона становила 242 285 345 тис. рублів, а вже в 2009 р. вона склала 289 534 542 тис. рублів.
На другому місці за часткою в активах займають чисті вкладення в цінні папери, наявні для продажу. Вони складають 11,98%. А в минулий рік чисті вкладення в цінні папери становили тільки 9,02%. Якщо їх розглядати в рублевому еквіваленті, то так само спостерігається значне збільшення цієї статті, а саме в порівнянні з 2008 роком її значення зросло на 18830468 тис. рублів, майже в 2 раз (1,6).
Малюнок 2 - Структура зміни активів
Наступна позиція, за часткою в активах належить засобам в Центральному Банку Російської Федерації. Вони складають 37191339 тис. крб. або 8,73%. Тут теж помітна тенденція зростання. Так у 2008 р. у ЦП знаходилося 17020043 тис. рублів, з них 4087794 тис. в обов'язкових резервах, а в 2009 році в обов'язкові резерви потрапило тільки 622 264 тис. рублів. У минулому році частка коштів у Центральному Банку становила 1,15%, а цього року він впав на 1%, так що це зростання не зовсім пропорційний загального збільшення активів.
Позитивна тенденція спостерігається у статті чистих вкладень в інвестиційні цінні папери, утримувані до погашення. Так у 2008 році ніяких вкладень не було, а в 2009 р. вони склали 6109347 тис. крб. і тим самим трохи поліпшив складу активів.
Як видно зі звіту про прибутки та збитки, за 2009 рік, спостерігається стрімке зростання основних показників доходів (Додаток Б).
Чисті процентні доходи у звітному році склали 23614115 тис. крб. збільшившись у порівнянні з минулим роком на 13018467 тис. рублів, або на 222,87%. Це пов'язано в першу чергу із збільшенням клієнтської бази і з збільшенням надаваних послуг. Всього отриманих процентних доходів в 2009 було 41854997 тис. рублів, збільшившись у порівнянні з 2008 роком в 1,61 рази, в той час як усього сплачені витрати збільшилися тільки в 1,18 рази і склали 18240882 тисяч рублів.
Рисунок 3 - Структура зміни процентних доходів
За процентними доходами у 2009 році спостерігається приблизно однакове збільшення у 2 рази. Так відсотки, отримані від розміщення коштів у кредитних організаціях збільшилися на 310,69%, відсотки від позик, наданих клієнтам (не кредитним організаціям) - на 154,82%, відсотки отримані від цінних паперів з фіксованим доходом - на 136,17%. Що явно свідчить про збільшення числа клієнтів.
Основну частину в процентних доходах становлять відсотки отримані від позик, наданих клієнтам (не кредитним організаціям). Їх частка дорівнює 82,54%. Треба відзначити, що і в минулому році їх частка становила 85,88%.
Структура процентних витрат дещо змінилася. У порівнянні з минулим роком, у 2009 р. частка процентних витрат за залученими коштами кредитних організацій з 30,89% до 27,41% знизилася, у той час як частка витрат за залученими коштами клієнтів (не кредитних організацій) з 62,98% до 68,15%. Так ступінь впливу цих витрат, як і в минулому періоді займає значну частину, але в 2009 році вона виросла і стала ще сильніше. А сума витрат, за цією статтею так само виросла, але практично не змінилася, тому що зростання становило 2852504 тис. крб., (18%).
Таким чином, в 2009 році основну частку процентних витрат склали сплачені відсотки за залученими коштами клієнтів (некредитних організацій), збільшившись на 2739697 тис. рублів.
Малюнок 4 - Структура зміни процентних витрат
Операційні витрати збільшилися на 6698248 тис.руб., Що свідчить про збільшення ціни залучених коштів, а також про погіршення кон'юнктури ринку.
Чистий дохід від операцій з цінними паперами знизився на 22% і вже замість 3237516 тис. рублів склали -702 796 тис. рублів. Це все наслідки світової фінансової кризи.
Малюнок 5 - Структура зміни доходів і витрат
Зростання показника комісійних доходів обумовлений збільшенням обсягу послуг, що надаються клієнтам. Комісійні доходи за 2009 р. були отримані в розмірі 8148251 тис. крб. збільшившись у порівнянні з 2008 р. на 1 200 687 тис. руб. або на 17,28%. Збільшення комісійних доходів свідчить про нарощування банком непроцентних джерел доходів.
Серед комісійних послуг, що надаються банком клієнтам, необхідно виділити наступні:
операції з пластиковими картками «ACCORD»,
операції з міжнародними пластиковими картами CIRRUS MAESTRO, VISA, MASTERCARD;
прийом платежів з використанням системи «Місто»;
банківські перекази з рахунків фізичних осіб без відкриття рахунку, перекази MoneyGram, Contact, Western Union;
операції з дорожніми чеками.
У результаті вийшло, що прибуток до оподаткування в 2009 р. виріс на 1583785 тисяч рублів, і склала 6212988 тис. крб. І після нарахування податків, які склали 2721707 тис. крб. отримали прибуток дорівнює 3491281 тис. рублів.
2.3 Аналіз ризиків комерційного банку ВАТ «Банк»
Аналіз ризиків починається з виявлення його джерел і причин. При цьому важливо визначити, які джерела є переважаючими. Необхідно також зіставити можливі втрати і вигоди. Ризик, не підкріплений розрахунком, завжди загрожує поразкою і витратами, яких при розумному відношенні можна уникнути. Разом з тим при оцінці ризику не обійтися і без інтуїції. Вона особливо необхідна в разі нестачі інформації для розрахунку ризику. При цьому інтуїція і розрахунки взаємодоповнюють один одного.
В умовах ринкової економіки в банківській сфері зростає значення правильності оцінки ризику, який приймає на себе банк при реалізації різних операцій. Кожен суб'єкт ринкових відносин діє за своїми правилами, дотримуючись при цьому закону. Банки в умовах нестабільної економічної ситуації в країні вимушені враховувати всі можливі дії конкурентів, клієнтів, а також передбачати зміни в законодавстві.
Ринкова орієнтація економіки робить прибутковість найважливішим стимулом роботи банків. У гонитві за прибутком банки починають вкладати кошти в найбільш дохідні операції, мало приділяючи уваги оцінці їх ризикованості. Однак ринкові відносини завжди пов'язані з деякою нестабільністю, що і породжує цілу серію банківських ризиків. Важливо пам'ятати, що жоден ризик не може бути усунутий повністю. Більш того, банківська діяльність передбачає гру «ризик-дохід» на змінах процентних ставок, валютних курсів і т.д. При цьому, чим більший ризик бере на себе банківська установа, тим вище повинна бути прибуток, на яку воно може розраховувати. Тому завдання банку - досягти оптимального поєднання ризиковості та прибутковості своїх операцій. На малюнку 1 співвідношення ризику і доходу (прибутку) представлено у вигляді графіка, де E (r) - планована величина прибутку,%; E (ro) - планована величина прибутку від інвестованих коштів, за відсутності ризиків.
Прибуток
E (r)
E (ro)
Ризик
Малюнок 6 - Крива співвідношення ризику і прибутку банку
Якщо ризик достатньо великий, то передбачуваний дохід повинен бути значний. Наведений на малюнку графік називається кривою байдужості і показує, що збільшення розмірів доходів повинно компенсувати додатковий ризик. Крива показує і розмір прибутку, який може отримати інвестор навіть в тому випадку, коли ризику зовсім немає (нульовий рівень ризику).
Ризик можна описати кількісно, використовуючи економічну категорію втрат. При цьому він може виражатися в абсолютних та відносних показниках. В абсолютному вираженні ризик являє собою розмір можливих втрат при здійсненні певної операції. Проте оцінити ці втрати з достатньою точністю не завжди представляється можливим. Якщо ж віднести розмір ймовірних втрат до якого небудь показником, що характеризує банківську діяльність, наприклад розміром кредитних ресурсів, розміру витрат або доходів банку у зв'язку із здійсненням конкретної операції, то отримаємо величину ризику у відносному вираженні. В абсолютному вираженні ризик обчислюється тоді, коли мова йде про одну конкретній операції. При здійсненні різних банківських операцій рівень ризику обчислюють у відносних величинах.
Всі фактори ризику врахувати неможливо, тому оцінка будується на певних припущеннях, а результат виходить наближеним. В основі оцінки ризику лежить знаходження залежності між певними розмірами втрат банку й імовірностями їх виникнення.
Відповідно до Інструкції Банку Росії № 110-І для оцінки стану активів комерційного банку їх поділяють на групи залежно від ступеня ризику вкладень та можливої втрати частини вартості. Ступінь банківського ризику враховує високий, середній і низький ризики в залежності від розташування за шкалою ризиків. Ступінь банківського ризику характеризується ймовірністю події, що призводить до втрати банком коштів від даної операції, і виражається у відсотках. Активи комерційного банку поділяються на 5 груп, при цьому окремим категоріям і групам активів присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти (або відсотки), що відображають ступінь ризику їх втрати (таблиця 1).
До групи 1 входять активи, вільні від ризику; в групи 2 і 3 - активи з мінімальним ризиком; в групу 4 включено активи з підвищеним ризиком; групу 5 складають активи з максимальним ризиком.
Незважаючи на проведену вище угруповання, один і той же актив може мати різну ступінь ризику. Це залежить від можливостей його гарантування, страхування та інших методів регулювання. Наприклад, довгострокові позики банку, видані на будівництво нового підприємства, мають ризик 100%. При страхуванні цієї позики ступінь ризику зменшується до 50% (за умови страхування в обсязі 50-90% позики), а при отриманні гарантії уряду падає до 10% ризику. Таким чином, особливості визначення ступеня банківського ризику пов'язані із суб'єктивним підходом до активів банку. У кожному окремому випадку необхідно самостійне визначення банками ймовірності втрати коштів у результаті тієї чи іншої операції.
Таблиця 1 - Оцінка стану активів комерційного банку
Груп-па ризику | Актив балансу | Переходи. Ризику,% |
1 | 2 | 3 |
1 | Кошти на кореспондентському та депозитному рахунках в Банку Росії, а також на кореспондентських рахунках розрахункових центрів організованого ринку цінних паперів (ОРЦБ) в Банку Росії, кошти, депоновані уповноваженими банками в Банку Росії, за винятком заарештованих | 0 |
Обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії | 0 | |
Кошти банків в кредитних організаціях, внесені для розрахунків чеками, за винятком заарештованих | 0 | |
Готівкова валюта і платіжні документи, дорогоцінні метали в сховищах банку і в дорозі, за винятком заарештованих, і вилучених слідчими органами | 2 | |
Суми, задепонованих в установах Банку Росії для отримання наступним днем готівкових грошових коштів | 0 | |
Природні дорогоцінні камені в сховищах і в дорозі, за винятком заарештованих, і вилучених слідчими органами |