Аналіз грошових форм звернення в Росії
Зміст
Введення
1. Платіжна система Росії
1.1. Загальні основи організації безготівкових розрахунків
1.2. Організація міжбанківських розрахунків
2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії
2.1. Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ
2.2. Форми розрахунків в господарській сфері сучасної Росії
2.2.1. Розрахунки платіжними дорученнями
2.2.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
2.2.3. Чекова форма розрахунків
2.2.4. Розрахунки акредитивами
Висновок
Список літератури
Введення
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівкові форми грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонувати тільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в розвитку як у вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Грошові кошти, як власні, так і позикові, відповідно до законодавства підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком виручки, витрачання якої дозволене в установленому порядку банком, обслуговуючим господарюючого суб'єкта.
Поширення популярності безготівкових розрахунків в Росії і виникнення новітніх форм грошових розрахунків (приклад: кредитні карти) спричинило за собою збільшення потоку інформації про дану сфері економіки. Цією причиною і обумовлений мій вибір теми для курсової роботи.
На мій погляд, найбільш важливими аспектами аналізу грошових форм звернення є: по-перше, загальні основи організації безготівкових розрахунків, по-друге, особливості міжбанківських розрахунків і, безумовно, форми розрахунків, що застосовуються в господарській сфері Росії.
1. Платіжна система Росії
1.1. Загальні основи організації безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача.
Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Колишня з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування у першу чергу інтересів постачальника, зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.
Ці принципи, зокрема, суворо регламентували: місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків); час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту); згода платника (акцепт) - як підстава платежу; джерело платежу - власні кошти покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання; форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь зумовлена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрибанковском обороті. Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала в проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках у банку всіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак, у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 "Про додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві" ЦБР з 1 липня 1994 знову була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ щодо повноти та своєчасності формування у цей період розвитку доходної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні цього принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для утвердження економічної самостійності власника рахунку в розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форм власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки, прийнятому 9 липня 1992р., Помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоча і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. Проте, останнім часом стали додавати ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Запровадження принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємство та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть управляти ліквідністю свого балансу.
Терміновий платіж може відбуватися: до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж); негайно після завершення торгової операції, наприклад, платіжним дорученням платника; через певний термін після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.
Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів.
Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачеві).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків, надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників.
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
Кожне підприємство, організація можуть мати в банку тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.
РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином, власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи. Довгий час поточні рахунки відкривалися також філіям та структурним підрозділам підприємств, які не мали статусу юридичної особи. Відповідно до листа Центрального Банку Росії № 320 від 21 серпня 1990 комерційним банкам дозволено за наявності клопотання головної організації відкривати філіям та представництвам, структурним підрозділам підприємств замість поточного рахунку розрахунковий. Традиційно такі рахунки відкриваються громадськими організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться у момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку подаються такі документи: заяву про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою; документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади); копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально); копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт); документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт); дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені ); довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків; довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді; реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банку відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договору про розрахунково-касове обслуговування.
Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг з питань ведення рахунків і т.п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта; з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів). В окремих випадках клієнтів банку можуть зобов'язати стати його акціонерами чи пайовиками і запропонувати їм розмістити свої вільні грошові кошти на депозитних рахунках.
Зміст
Введення
1. Платіжна система Росії
1.1. Загальні основи організації безготівкових розрахунків
1.2. Організація міжбанківських розрахунків
2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії
2.1. Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ
2.2. Форми розрахунків в господарській сфері сучасної Росії
2.2.1. Розрахунки платіжними дорученнями
2.2.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
2.2.3. Чекова форма розрахунків
2.2.4. Розрахунки акредитивами
Висновок
Список літератури
Введення
У сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі угоди, пов'язані з постачаннями матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівкові і безготівкові форми грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонувати тільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в розвитку як у вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Грошові кошти, як власні, так і позикові, відповідно до законодавства підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком виручки, витрачання якої дозволене в установленому порядку банком, обслуговуючим господарюючого суб'єкта.
Поширення популярності безготівкових розрахунків в Росії і виникнення новітніх форм грошових розрахунків (приклад: кредитні карти) спричинило за собою збільшення потоку інформації про дану сфері економіки. Цією причиною і обумовлений мій вибір теми для курсової роботи.
На мій погляд, найбільш важливими аспектами аналізу грошових форм звернення є: по-перше, загальні основи організації безготівкових розрахунків, по-друге, особливості міжбанківських розрахунків і, безумовно, форми розрахунків, що застосовуються в господарській сфері Росії.
1. Платіжна система Росії
1.1. Загальні основи організації безготівкових розрахунків
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача.
Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Колишня з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командних методів управління економікою. Діяла система безготівкових розрахунків була орієнтована на обслуговування у першу чергу інтересів постачальника, зводилися до виконання своїх планових завдань з виробництва і постачання продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальності підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.
Ці принципи, зокрема, суворо регламентували: місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків); час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту); згода платника (акцепт) - як підстава платежу; джерело платежу - власні кошти покупця або банківський кредит за наявності права на його отримання; форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожній з яких була заздалегідь зумовлена.
Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрибанковском обороті. Зазначені принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.
Розвиток ринкових відносин в економіці зажадало зміни основ системи безготівкових розрахунків, у тому числі принципів їх організації.
Перший принцип безготівкових розрахунків в ринкових умовах господарювання полягає в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.
Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала в проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє випливало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках у банку всіма підприємствами та організаціями, що відповідало адміністративно-командних методів управління економікою.
У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк має обумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.
Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, у той час як раніше стосувався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового обороту.
Другий принцип безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі з рахунку має здійснюватися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів в межах залишку коштів на рахунку. Однак, у зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на підставі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 "Про додаткові заходи щодо нормалізації розрахунків й зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві" ЦБР з 1 липня 1994 знову була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до Пенсійного фонду РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ щодо повноти та своєчасності формування у цей період розвитку доходної бази бюджету та забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і життєзабезпечуючих галузей господарства.
У цьому принципі закріплено право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їхніх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до утвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні цього принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що теж важливо для утвердження економічної самостійності власника рахунку в розпорядженні наявними у нього в обороті засобами і відповідальності забезпечення платежу. Головна вимога, пропоноване у разі банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах наявного залишку коштів на рахунку.
Третій принцип - принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх у господарських договорах за невтручання банків у договірні відносини.
Цей принцип також націлений на утвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форм власності) в організації договірних та розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.
У Положенні про безготівкові розрахунки, прийнятому 9 липня 1992р., Помітна тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, так як у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.
Усі три названих принципу безготівкових розрахунків хоча і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. Проте, останнім часом стали додавати ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.
Принцип терміновості платежу означає здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених у господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати чи контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т.д. Економічний сенс встановлення цього принципу обумовлений тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не у зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б то не було, а саме в заздалегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Запровадження принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємство та інші суб'єкти ринкових відносин, володіючи інформацією про рівень терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть управляти ліквідністю свого балансу.
Терміновий платіж може відбуватися: до початку торгової операції, тобто до відвантаження товарів постачальником або надання їм послуг (авансовий платіж); негайно після завершення торгової операції, наприклад, платіжним дорученням платника; через певний термін після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя.
На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені та прострочені платежі.
Достроковий платіж - це виконання грошового зобов'язання до закінчення обумовленого терміну.
Відстрочений платіж характеризує неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, тобто продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблене за погодженням з одержувачем коштів.
Прострочені платежі виникають при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.
Принцип забезпеченості платежу тісно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, так як забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів.
Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (у тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх перерахування одержувачеві).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків, надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників.
Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів.
Кожне підприємство, організація можуть мати в банку тільки один основний рахунок - розрахунковий чи поточний.
РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, які працюють на принципах комерційного розрахунку і мають статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином, власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.
ПОТОЧНІ РАХУНКИ в даний час відкриваються організаціям та установам, які не займаються комерційною діяльністю і не мають статусу юридичної особи. Довгий час поточні рахунки відкривалися також філіям та структурним підрозділам підприємств, які не мали статусу юридичної особи. Відповідно до листа Центрального Банку Росії № 320 від 21 серпня 1990 комерційним банкам дозволено за наявності клопотання головної організації відкривати філіям та представництвам, структурним підрозділам підприємств замість поточного рахунку розрахунковий. Традиційно такі рахунки відкриваються громадськими організаціям, установам і організаціям, які перебувають на федеральному, республіканському чи місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку суттєво обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку строго відповідно до кошторису, затвердженого вищестоящою організацією. Перелік операцій за поточними рахунками регламентується. Це робиться у момент відкриття рахунку. Госпоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою та інвестиційною діяльністю, без встановлення будь-якого переліку, аби ці операції не суперечили законодавству.
Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку подаються такі документи: заяву про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою; документ про державну реєстрацію підприємства (попередньо завірений відповідним органом виконавчої влади); копія установчого договору про створення підприємства (завірена нотаріально); копія статуту (нотаріально засвідчена); документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт); документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт); дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відбитком його печатки (нотаріально завірені ); довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для справляння податків; довідка про взяття підприємства на облік у пенсійному фонді; реєстраційна картка статистичних органів.
Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банку відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з присвоєнням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводжується укладенням між підприємством і банком договору про розрахунково-касове обслуговування.
Згідно з названим договором банк бере на себе обов'язки щодо своєчасного комплексного розрахунково-касового обслуговування відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг з питань ведення рахунків і т.п.); щодо забезпечення збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта; з конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; щодо збереження комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримуватися вимог діючих нормативних актів, що регулюють порядок здійснення розрахункових та касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік та звітності, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; попередньо в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально засвідчених установчих документів). В окремих випадках клієнтів банку можуть зобов'язати стати його акціонерами чи пайовиками і запропонувати їм розмістити свої вільні грошові кошти на депозитних рахунках.
Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. Зокрема, в договорах передбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (у певному відсотку від суми дебетового обороту або від кількості та виду оброблюваних документів), за касове обслуговування клієнтів (у певному відсотку від суми видаваної готівки). Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки, що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.
1.2. Організація міжбанківських розрахунків
Здійснення безготівкових розрахунків у господарстві між постачальниками і споживачами продукції породжує взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в даний час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.
До 1991 р. розрахунки між банками здійснювалися через систему міжфілійних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені, містили чіткий механізм взаємодії між усіма банківськими установами та єдиний порядок їх врегулювання. Але така система розрахунків могла бути диференційованою лише в умовах централізованої системи господарювання, при функціонуванні її у відносинах між філіями одного банку (Держбанк СРСР, Будбанку СРСР і т.д.).
З переходом до ринкової економіки, що супроводжується створенням великої кількості самостійних комерційних банків, розпадом СРСР і формуванням на його території цілого ряду суверенних держав, система міжбанківських розрахунків як всередині Росії, так і поза нею (з банками країн СНД) повинна була зазнати суттєвих змін як не забезпечує чіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися до переходу на кореспондентські відносини між банками.
Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.
У Росії міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий (централізований) варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків. Філії банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків [1]. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту, зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін та відповідальність за виконання взятих зобов'язань.
Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарюючого суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду "розрахунковий" рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).
Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками комерційних банків - це здійснення їх строго при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для здійснення платежів ЦБР може оплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але за вищою відсотковою ставкою. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високий ступінь відповідальності кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками-кореспондентами. Посередництво Центрального банку Росії в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.
Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинен зайняти кліринг. Клірингові розрахунки проводилися і проводяться Центробанком Росії між одногородними комерційними банками.
За рішенням Центрального банку Росії від 10 лютого 1993р. організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (внебанковские) структури - клірингові установи (клірингові центри, розрахункові палати). Дані установи можуть проводити клірингові розрахунки не тільки між місцевими банками, але включати у сферу своєї діяльності і міжрегіональні розрахунки. Такі міжрегіональні клірингові системи в даний час створюються в Сибіру, на Уралі, в Поволжі, в Санкт-Петербурзі.
Організуючим початком міжбанківських розрахунків був і залишається Центральний банк Росії, який володіє розгалуженою мережею філій по всій країні, через які проходить основний обсяг міжбанківських розрахунків. ЦБР повинен більш енергійно заявити про себе в цій якості. За державної підтримки, залучаючи кошти комерційних банків, Центральний банк повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через Центральний банк Росії можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.
Що стосується розрахунків з іноземними банками, то комерційні банки Росії орієнтуються в основному на міжбанківську систему SWIFT з центром обробки інформації в Голландії. В даний час у цю систему входить кілька десятків вітчизняних банків.
В умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Постановою Ради Міністрів Уряду РФ від 17 травня 1993 р. № 467 "Про заходи щодо підвищення ролі банків у забезпеченні державних інвестиційних програм" намічений цілий комплекс заходів щодо прискорення формування ефективної банківської системи, мобілізації фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах структурної перебудови економіки, здійснення організації розрахунків .
2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії
2.1. Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки за товарними операціями, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом і т.д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні та одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, які в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також у зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів.
До недавнього часу в Росії основний формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюється на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990 року припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги - 66-67%. Популярність даної форми розрахунків пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовах адміністративно-командної системи управління.
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасовано і господарству запропоновано використовувати такі форми, які передбачають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
2.2. Форми розрахунків в господарській сфері сучасної Росії
2.2.1. Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення являє собою доручення господарюючого суб'єкта про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого господарюючого суб'єкта. Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Доручення приймається від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Платіжне доручення за домовленістю сторін можуть бути: строкові, дострокові та відстрочені.
Термінові платежі здійснюються в наступних варіантах: авансовий платіж, тобто платіж до відвантаження товару; платіж після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару; часткові платежі при великих угодах.
Розрахунок платіжними дорученнями здійснюється за такою схемою:
1. Покупець (тобто платник грошових коштів) подає до банку платіжне доручення в чотирьох (або п'яти) примірниках і отримує назад четвертий примірник як розписки банку.
2. Банк, що обслуговує покупця, на підставі одного примірника платіжного доручення списує кошти з рахунка покупця.
3. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця два примірники платіжного доручення та грошові кошти.
4. Банк, що обслуговує продавця, використовуючи другий примірник платіжного доручення, зараховує грошові кошти на рахунок продавця (тобто одержувача грошових коштів) 5. Банки продавця і покупця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункових рахунків.
2.2.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
Платіжне вимога-доручення є розрахунковий документ, що містить вимогу продавця до покупця оплатити на підставі направлених йому, минаючи банк, розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором товару. Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжної вимоги-доручення, здає даний документ в обслуговуючий його банк для перерахування акцептованою їм суми на розрахунковий рахунок продавця. Розрахунок платіжними вимогами-дорученнями здійснюється за наступною схемою:
1. Відвантаження продукції продавцем.
2. Передача платіжної вимоги-доручення разом з відвантажувальними документами.
3. Приміщення відвантажувальних документів у картотеку № 1 в банку, що обслуговує покупця.
4. Передача платіжної вимоги-доручення покупцеві.
5. Оформлення покупцем платіжної вимоги-доручення і передача його в банк. Банк приймає його лише за наявності коштів на рахунку покупця.
6. Передача покупцеві відвантажувальних документів.
7. Банк, що обслуговує покупця, списує суму оплати з рахунку покупця.
8. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця, платіжні вимоги-доручення.
9. Банк, що обслуговує продавця, зараховує суму оплати на рахунок продавця.
10. Банк покупця і банк продавця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункового рахунку.
2.2.3. Чекова форма розрахунків
Розрахунки чеками виробляються за допомогою розрахункових, дорожніх та інших чеків.
Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну суму. Частіше за все розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження і т.д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - документ, що містить безумовний письмовий наказ власника поточного рахунку (чекодавця) банку про виплату вказаної в ньому суми певному чи пред'явнику (чекодержателю). В даний час використання в платіжному обороті Росії розрахункових чеків регламентується Положенням про чеки від 1 березня 1992р., Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992р., А також надходять додатковими вказівками Центрально банку.
Розрахункові чеки з грифом "Росія" можуть бути покритими і непокритими. Покриттям чека в банку чекодавця можуть бути: кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку; кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не більш ніж сума, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.
Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (чекову картку). Чекова картка видається в одному примірнику за видачу клієнтові чеків незалежно від їх кількості та ідентифікує чекодавця за кожним виданим чеку.
Розрахунки чеками в Російській Федерації здійснюються за такою схемою:
1. Покупець представляє в банк, його обслуговуючий, заяву на отримання чеків і платіжне доручення на депонування сум [2] або заяву у двох примірниках для отримання чеків, оплата яких гарантована банком.
2. У банку, що обслуговує покупця, бронюються кошти на окремому рахунку і заповнюються чеки, тобто проставляється найменування банку, номер особового рахунку, найменування чекодавця і ліміт суми чека.
3. Покупцеві видаються чеки і чекова картка.
4. Продавець пред'являє покупцеві документи на відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги).
5. Покупець видає чек продавцю.
6. Продавець пред'являє чек в банк, що обслуговує продавця при реєстрі чеків.
7. У банку, що обслуговує продавця, зараховуються грошові кошти на рахунок продавця.
8. Банк, що обслуговує продавця, пред'являє чек для оплати банку, обслуговуючому покупця.
9. Банк, що обслуговує покупця, списує суму чека за рахунок раніше заброньованих сум.
10. Банки видають клієнта виписки з рахунків банку.
Чек буває іменний (виписаний на певну особу), представницькою (виписаний на пред'явника) і ордерний. Ордерний чек виписується на користь певної особи або за його наказом, тобто чекодавець може передати його новому власникові за допомогою індосаменту [3].
Крім того, чек може бути кроссірованним. Кроссированием називається проведення на лицьовій стороні чека двох паралельних ліній. Кроссирование у свою чергу може бути як загальним, так і спеціальним. Чек, що має загальне кроссирование (без позначки "Банк" між лініями), може бути сплачений платником тільки банку або своєму клієнту. Держатель чека, що має спеціальне кроссирование, може пред'явити його лише банку, найменування якого зазначено між лініями.
Чек, виписаний в іншому іноземній державі, підлягає оплаті на території Російської Федерації протягом 70 днів, а чек, виписаний на території держав-членів СНД - протягом 20 днів.
Останнім часом у Росії велика увага стали приділяти проблемам чекового обігу. Деякі провідні економісти країни заявляють, що чековий оборот виключно сприятливий для валютно-фінансової системи будь-якої країни. Вони обумовлюють це наступними причинами: по-перше, різко скорочується обсяг готівкової валюти, що знаходиться в обігу, що покращує показники грошової маси. Для Росії це актуально як щодо рублевої маси, так і щодо величезної кількості доларів США та іншої вільно-конвертованої валюти, по-друге, при використанні чеків можливе досягнення максимальної фізичної швидкості в розрахунках при відповідній процедурі авторизації і, що особливо важливо для великих платежів , - максимального зближення у часі зустрічного руху товару і грошей. У результаті з'являється дуже потужне джерело кредитних ресурсів, поки чеки в дорозі, гроші знаходяться на рахунках у клієнтів і є кредитними ресурсами банків, у тому числі і Центрально банку країни, по-третє, різко знижується ступінь криміногенності в суспільстві в цілому. Адже іменний чек - не гроші і його немає сенсу красти.
Крім того, відзначаються і інші достоїнства чекового звернення, серед яких, наприклад, те, що чеки дозволяють розраховуватися у всіх тих випадках, де неможливо розрахуватися за допомогою інших платіжних інструментів, включаючи пластикові карти і валюту. [4] 2.2.4. Розрахунки акредитивами Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) представляє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може провести платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву "розрахунки за системою ЛС" (англ. letters of credit - акредитив).
Акредитиви поділяються на грошові та документарні.
Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і містить наказ про виплату грошей покупцю у визначений термін. Для розрахунків застосовують документарний акредитив.
Акредитиви бувають:
1. Відкличні та безвідкличні.
Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем, наприклад, при недотриманні умов, передбачених договором, або у випадку дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.
Кожен акредитив повинен ясно показувати відкличний він чи безвідкличний. При відсутності такого чіткого вказівки акредитив є відзивним. Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той у свою чергу - продавця.
Безвідзивний акредитив - акредитив, який не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
2. Підтверджені й непідтверджені.
Підтверджений акредитив - це акредитив, який отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтверджує акредитив, бере на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платежі.
Непідтверджений акредитив - акредитив, який не має зазначеної гарантії.
3. Перекладні (трансферабельні).
Переказний акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).
4. Револьверний (від англ. Revolver - обертатися) або поновлюваний. Це акредитив, застосовуваний в розрахунках за постійні короткі поставки, що здійснюються зазвичай за графіком, зафіксованим у контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину й автоматично відновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок "Акредитиви" на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті акредитиви - це акредитиви, які не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, за якими платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.
Існує такий різновид акредитива, як акредитив з "червоною застереженням". Таким акредитивом може бути будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з "червоної застереженням", банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не була здійснена. Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.
У цьому договорі вказуються: найменування банку-емітента; вид акредитива і спосіб його виконання; спосіб сповіщення продавця про відкриття акредитива; повний перелік і точна характеристика документів, що подаються продавцем для отримання коштів по акредитиву; терміни подання документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення ; інші необхідні документи й умови.
Схема розрахунків за допомогою документарного акредитиву:
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Покупець дає доручення банку, обслуговуючому його, на відкриття акредитива.
3. Авізування банку, що обслуговує продавця, про відкриття акредитива.
4. Авізування продавця про відкриття акредитива.
5. Постачання товару.
6. Передача документів.
7. Надання кредиту продавцю.
8. Пересилання документів.
9. Платіж.
10. Передача документів покупцеві.
11. Акцепт документа.
12. У випадку кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.
Висновок
Підводячи підсумок даної роботи, необхідно ще раз відзначити всю важливість і актуальність безготівкових розрахунків в економіці будь-якої країни. Тим більше, що весь платіжний оборот сучасної Росії в переважній своїй масі проводиться безготівково.
Відповідно до Російським Законодавством безготівкові розрахунки можуть проводитися при дотриманні наступних умов: банк зберігає грошові кошти господарюючих суб'єктів, зараховує вступники на них суми, виконує розпорядження господарюючих суб'єктів про перерахування і видачу сум з рахунків і про проведення інших банківських операцій, передбачених договорами з клієнтом і банківськими правилами; кошти з рахунків суб'єктів господарювання списуються за розпорядженням власника рахунків; всі платежі з рахунків господарюючих суб'єктів здійснюються у черговості, яка визначається керівником господарюючого суб'єкта; форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначається договором (угодою); взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем коштів розглядається сторонами в установленому порядку без участі банківських установ; претензії, пов'язані із здійсненням розрахункових операцій, направляються господарюючим суб'єктом в обслуговуючий його банк; подання скарги та пред'явлення позову не призупиняє операції по рахунку; за порушення правил здійснення розрахункових операцій винні несуть відповідальність згідно до законодавства.
В умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Це пов'язано в значній мірі з тим, що зросла роль матеріального виробництва в російській економіці, яке є економічною базою безготівкових розрахунків. Т. е. безготівкові розрахунки, перш за все, необхідні для розрахунків за товарними операціями.
Досить складно виділити найважливіший і найкращий вид безготівкових розрахунків. У даній роботі були названі достоїнства і недоліки кожної форми звернення з використовуваних в Росії зараз і навіть невдачі минулого форми грошового обігу, яка застосовується в СРСР. Були наведені позитивні приклади чекового обігу в нашій країні.
Таким чином, можна сміливо говорити про те, що безготівкові форми розрахунків просто необхідні, хоча російська система безготівкових розрахунків ще дуже далека від досконалості.
Список літератури
1. Балабанов І. Т. Основи фінансового менеджменту. - М., 1995 р.
2. Банківська справа, під ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 1995 р.
3. Бородіна Є. І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. - М.: Банки і біржі, 1995 р.
4. Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії / Фінанси № 6,1996 р.
5. Стратегія розвитку платіжної системи Росії / Гроші і кредит, № 6,1996 р.
6. Черкасов В. Є., Платіцина Л. О. Банківські операції: маркетинг, аналіз, розрахунки. - М., 1995 р.
[1] Перехід на розрахунки між комерційними банками через РКЦ дозволив відокремити ресурси кожного банку на його кореспондентському рахунку і на цій основі обмежити активні операції кожного банку розміром реально наявних у нього ресурсів.
[2] Застосовується в тому випадку, якщо здійснюється депонування
[3] Чековий індосамент виконує функції "передавального напису" (прим. автора) [4] С. Л. Морозов, Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії / / Фінанси № 6,1996 р.
1.2. Організація міжбанківських розрахунків
Здійснення безготівкових розрахунків у господарстві між постачальниками і споживачами продукції породжує взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські розрахунки виникають тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в даний час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.
До 1991 р. розрахунки між банками здійснювалися через систему міжфілійних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені, містили чіткий механізм взаємодії між усіма банківськими установами та єдиний порядок їх врегулювання. Але така система розрахунків могла бути диференційованою лише в умовах централізованої системи господарювання, при функціонуванні її у відносинах між філіями одного банку (Держбанк СРСР, Будбанку СРСР і т.д.).
З переходом до ринкової економіки, що супроводжується створенням великої кількості самостійних комерційних банків, розпадом СРСР і формуванням на його території цілого ряду суверенних держав, система міжбанківських розрахунків як всередині Росії, так і поза нею (з банками країн СНД) повинна була зазнати суттєвих змін як не забезпечує чіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися до переходу на кореспондентські відносини між банками.
Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.
У Росії міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий (централізований) варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально створювані для цих цілей органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). В РКЦ за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків. Філії банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків [1]. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту, зразки підписів перших осіб банку та відбитка печатки банку. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін та відповідальність за виконання взятих зобов'язань.
Через кореспондентські рахунки банки здійснюють весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарюючого суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду "розрахунковий" рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).
Головний принцип здійснення платежів за кореспондентськими рахунками комерційних банків - це здійснення їх строго при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для здійснення платежів ЦБР може оплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але за вищою відсотковою ставкою. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високий ступінь відповідальності кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками-кореспондентами. Посередництво Центрального банку Росії в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий обіг у країні.
Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинен зайняти кліринг. Клірингові розрахунки проводилися і проводяться Центробанком Росії між одногородними комерційними банками.
За рішенням Центрального банку Росії від 10 лютого 1993р. організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (внебанковские) структури - клірингові установи (клірингові центри, розрахункові палати). Дані установи можуть проводити клірингові розрахунки не тільки між місцевими банками, але включати у сферу своєї діяльності і міжрегіональні розрахунки. Такі міжрегіональні клірингові системи в даний час створюються в Сибіру, на Уралі, в Поволжі, в Санкт-Петербурзі.
Організуючим початком міжбанківських розрахунків був і залишається Центральний банк Росії, який володіє розгалуженою мережею філій по всій країні, через які проходить основний обсяг міжбанківських розрахунків. ЦБР повинен більш енергійно заявити про себе в цій якості. За державної підтримки, залучаючи кошти комерційних банків, Центральний банк повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, яка звільняє банки від пересилання один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через Центральний банк Росії можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.
Що стосується розрахунків з іноземними банками, то комерційні банки Росії орієнтуються в основному на міжбанківську систему SWIFT з центром обробки інформації в Голландії. В даний час у цю систему входить кілька десятків вітчизняних банків.
В умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Постановою Ради Міністрів Уряду РФ від 17 травня 1993 р. № 467 "Про заходи щодо підвищення ролі банків у забезпеченні державних інвестиційних програм" намічений цілий комплекс заходів щодо прискорення формування ефективної банківської системи, мобілізації фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах структурної перебудови економіки, здійснення організації розрахунків .
2. Форми грошового обігу, що застосовуються в Росії
2.1. Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки за товарними операціями, тобто на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.
Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями, тобто розрахунки підприємств та організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом і т.д.
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні та одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, які в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також у зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і рух розрахункових документів. Форма розрахунків є сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання та руху розрахункових документів та грошових коштів.
До недавнього часу в Росії основний формою безготівкових розрахунків була акцептна форма, що здійснюється на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни до початку 1990 року припадало близько 44-45%, а в платежах за товари та послуги - 66-67%. Популярність даної форми розрахунків пояснювалася тим, що вона більшою мірою, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і діяли в умовах адміністративно-командної системи управління.
В даний час у зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків скасовано і господарству запропоновано використовувати такі форми, які передбачають виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.
2.2. Форми розрахунків в господарській сфері сучасної Росії
2.2.1. Розрахунки платіжними дорученнями
Платіжне доручення являє собою доручення господарюючого суб'єкта про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого господарюючого суб'єкта. Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Доручення приймається від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Платіжне доручення за домовленістю сторін можуть бути: строкові, дострокові та відстрочені.
Термінові платежі здійснюються в наступних варіантах: авансовий платіж, тобто платіж до відвантаження товару; платіж після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару; часткові платежі при великих угодах.
Розрахунок платіжними дорученнями здійснюється за такою схемою:
1. Покупець (тобто платник грошових коштів) подає до банку платіжне доручення в чотирьох (або п'яти) примірниках і отримує назад четвертий примірник як розписки банку.
2. Банк, що обслуговує покупця, на підставі одного примірника платіжного доручення списує кошти з рахунка покупця.
3. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця два примірники платіжного доручення та грошові кошти.
4. Банк, що обслуговує продавця, використовуючи другий примірник платіжного доручення, зараховує грошові кошти на рахунок продавця (тобто одержувача грошових коштів) 5. Банки продавця і покупця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункових рахунків.
2.2.2. Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями
Платіжне вимога-доручення є розрахунковий документ, що містить вимогу продавця до покупця оплатити на підставі направлених йому, минаючи банк, розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленої за договором товару. Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжної вимоги-доручення, здає даний документ в обслуговуючий його банк для перерахування акцептованою їм суми на розрахунковий рахунок продавця. Розрахунок платіжними вимогами-дорученнями здійснюється за наступною схемою:
1. Відвантаження продукції продавцем.
2. Передача платіжної вимоги-доручення разом з відвантажувальними документами.
3. Приміщення відвантажувальних документів у картотеку № 1 в банку, що обслуговує покупця.
4. Передача платіжної вимоги-доручення покупцеві.
5. Оформлення покупцем платіжної вимоги-доручення і передача його в банк. Банк приймає його лише за наявності коштів на рахунку покупця.
6. Передача покупцеві відвантажувальних документів.
7. Банк, що обслуговує покупця, списує суму оплати з рахунку покупця.
8. Банк, що обслуговує покупця, направляє до банку, що обслуговує продавця, платіжні вимоги-доручення.
9. Банк, що обслуговує продавця, зараховує суму оплати на рахунок продавця.
10. Банк покупця і банк продавця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункового рахунку.
2.2.3. Чекова форма розрахунків
Розрахунки чеками виробляються за допомогою розрахункових, дорожніх та інших чеків.
Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну суму. Частіше за все розрізняють грошові чеки та розрахункові чеки.
ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати власникові чека готівки в банку, наприклад, на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження і т.д.
РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, які застосовуються для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - документ, що містить безумовний письмовий наказ власника поточного рахунку (чекодавця) банку про виплату вказаної в ньому суми певному чи пред'явнику (чекодержателю). В даний час використання в платіжному обороті Росії розрахункових чеків регламентується Положенням про чеки від 1 березня 1992р., Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992р., А також надходять додатковими вказівками Центрально банку.
Розрахункові чеки з грифом "Росія" можуть бути покритими і непокритими. Покриттям чека в банку чекодавця можуть бути: кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку; кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не більш ніж сума, гарантованої банком за погодженням з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.
Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (чекову картку). Чекова картка видається в одному примірнику за видачу клієнтові чеків незалежно від їх кількості та ідентифікує чекодавця за кожним виданим чеку.
Розрахунки чеками в Російській Федерації здійснюються за такою схемою:
1. Покупець представляє в банк, його обслуговуючий, заяву на отримання чеків і платіжне доручення на депонування сум [2] або заяву у двох примірниках для отримання чеків, оплата яких гарантована банком.
2. У банку, що обслуговує покупця, бронюються кошти на окремому рахунку і заповнюються чеки, тобто проставляється найменування банку, номер особового рахунку, найменування чекодавця і ліміт суми чека.
3. Покупцеві видаються чеки і чекова картка.
4. Продавець пред'являє покупцеві документи на відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги).
5. Покупець видає чек продавцю.
6. Продавець пред'являє чек в банк, що обслуговує продавця при реєстрі чеків.
7. У банку, що обслуговує продавця, зараховуються грошові кошти на рахунок продавця.
8. Банк, що обслуговує продавця, пред'являє чек для оплати банку, обслуговуючому покупця.
9. Банк, що обслуговує покупця, списує суму чека за рахунок раніше заброньованих сум.
10. Банки видають клієнта виписки з рахунків банку.
Чек буває іменний (виписаний на певну особу), представницькою (виписаний на пред'явника) і ордерний. Ордерний чек виписується на користь певної особи або за його наказом, тобто чекодавець може передати його новому власникові за допомогою індосаменту [3].
Крім того, чек може бути кроссірованним. Кроссированием називається проведення на лицьовій стороні чека двох паралельних ліній. Кроссирование у свою чергу може бути як загальним, так і спеціальним. Чек, що має загальне кроссирование (без позначки "Банк" між лініями), може бути сплачений платником тільки банку або своєму клієнту. Держатель чека, що має спеціальне кроссирование, може пред'явити його лише банку, найменування якого зазначено між лініями.
Чек, виписаний в іншому іноземній державі, підлягає оплаті на території Російської Федерації протягом 70 днів, а чек, виписаний на території держав-членів СНД - протягом 20 днів.
Останнім часом у Росії велика увага стали приділяти проблемам чекового обігу. Деякі провідні економісти країни заявляють, що чековий оборот виключно сприятливий для валютно-фінансової системи будь-якої країни. Вони обумовлюють це наступними причинами: по-перше, різко скорочується обсяг готівкової валюти, що знаходиться в обігу, що покращує показники грошової маси. Для Росії це актуально як щодо рублевої маси, так і щодо величезної кількості доларів США та іншої вільно-конвертованої валюти, по-друге, при використанні чеків можливе досягнення максимальної фізичної швидкості в розрахунках при відповідній процедурі авторизації і, що особливо важливо для великих платежів , - максимального зближення у часі зустрічного руху товару і грошей. У результаті з'являється дуже потужне джерело кредитних ресурсів, поки чеки в дорозі, гроші знаходяться на рахунках у клієнтів і є кредитними ресурсами банків, у тому числі і Центрально банку країни, по-третє, різко знижується ступінь криміногенності в суспільстві в цілому. Адже іменний чек - не гроші і його немає сенсу красти.
Крім того, відзначаються і інші достоїнства чекового звернення, серед яких, наприклад, те, що чеки дозволяють розраховуватися у всіх тих випадках, де неможливо розрахуватися за допомогою інших платіжних інструментів, включаючи пластикові карти і валюту. [4] 2.2.4. Розрахунки акредитивами Акредитив (від нім. Akkreditiv - довірчий) представляє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може провести платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі за наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитиву. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву "розрахунки за системою ЛС" (англ. letters of credit - акредитив).
Акредитиви поділяються на грошові та документарні.
Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і містить наказ про виплату грошей покупцю у визначений термін. Для розрахунків застосовують документарний акредитив.
Акредитиви бувають:
1. Відкличні та безвідкличні.
Відкличний акредитив - це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем, наприклад, при недотриманні умов, передбачених договором, або у випадку дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.
Кожен акредитив повинен ясно показувати відкличний він чи безвідкличний. При відсутності такого чіткого вказівки акредитив є відзивним. Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той у свою чергу - продавця.
Безвідзивний акредитив - акредитив, який не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
2. Підтверджені й непідтверджені.
Підтверджений акредитив - це акредитив, який отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, що підтверджує акредитив, бере на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платежі.
Непідтверджений акредитив - акредитив, який не має зазначеної гарантії.
3. Перекладні (трансферабельні).
Переказний акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).
4. Револьверний (від англ. Revolver - обертатися) або поновлюваний. Це акредитив, застосовуваний в розрахунках за постійні короткі поставки, що здійснюються зазвичай за графіком, зафіксованим у контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину й автоматично відновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).
Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок "Акредитиви" на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті акредитиви - це акредитиви, які не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, за якими платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається до свого банку з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Зазначене клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє щодо платоспроможних, першокласних клієнтів і за умови встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.
Існує такий різновид акредитива, як акредитив з "червоною застереженням". Таким акредитивом може бути будь-який вид акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з "червоної застереженням", банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не була здійснена. Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.
У цьому договорі вказуються: найменування банку-емітента; вид акредитива і спосіб його виконання; спосіб сповіщення продавця про відкриття акредитива; повний перелік і точна характеристика документів, що подаються продавцем для отримання коштів по акредитиву; терміни подання документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення ; інші необхідні документи й умови.
Схема розрахунків за допомогою документарного акредитиву:
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Покупець дає доручення банку, обслуговуючому його, на відкриття акредитива.
3. Авізування банку, що обслуговує продавця, про відкриття акредитива.
4. Авізування продавця про відкриття акредитива.
5. Постачання товару.
6. Передача документів.
7. Надання кредиту продавцю.
8. Пересилання документів.
9. Платіж.
10. Передача документів покупцеві.
11. Акцепт документа.
12. У випадку кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.
Висновок
Підводячи підсумок даної роботи, необхідно ще раз відзначити всю важливість і актуальність безготівкових розрахунків в економіці будь-якої країни. Тим більше, що весь платіжний оборот сучасної Росії в переважній своїй масі проводиться безготівково.
Відповідно до Російським Законодавством безготівкові розрахунки можуть проводитися при дотриманні наступних умов: банк зберігає грошові кошти господарюючих суб'єктів, зараховує вступники на них суми, виконує розпорядження господарюючих суб'єктів про перерахування і видачу сум з рахунків і про проведення інших банківських операцій, передбачених договорами з клієнтом і банківськими правилами; кошти з рахунків суб'єктів господарювання списуються за розпорядженням власника рахунків; всі платежі з рахунків господарюючих суб'єктів здійснюються у черговості, яка визначається керівником господарюючого суб'єкта; форми розрахунків між платником та одержувачем коштів визначається договором (угодою); взаємні претензії за розрахунками між платником і одержувачем коштів розглядається сторонами в установленому порядку без участі банківських установ; претензії, пов'язані із здійсненням розрахункових операцій, направляються господарюючим суб'єктом в обслуговуючий його банк; подання скарги та пред'явлення позову не призупиняє операції по рахунку; за порушення правил здійснення розрахункових операцій винні несуть відповідальність згідно до законодавства.
В умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Це пов'язано в значній мірі з тим, що зросла роль матеріального виробництва в російській економіці, яке є економічною базою безготівкових розрахунків. Т. е. безготівкові розрахунки, перш за все, необхідні для розрахунків за товарними операціями.
Досить складно виділити найважливіший і найкращий вид безготівкових розрахунків. У даній роботі були названі достоїнства і недоліки кожної форми звернення з використовуваних в Росії зараз і навіть невдачі минулого форми грошового обігу, яка застосовується в СРСР. Були наведені позитивні приклади чекового обігу в нашій країні.
Таким чином, можна сміливо говорити про те, що безготівкові форми розрахунків просто необхідні, хоча російська система безготівкових розрахунків ще дуже далека від досконалості.
Список літератури
1. Балабанов І. Т. Основи фінансового менеджменту. - М., 1995 р.
2. Банківська справа, під ред. В. І. Колесникова. - М.: Фінанси і статистика, 1995 р.
3. Бородіна Є. І. Фінанси підприємств. Навчальний посібник. - М.: Банки і біржі, 1995 р.
4. Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії / Фінанси № 6,1996 р.
5. Стратегія розвитку платіжної системи Росії / Гроші і кредит, № 6,1996 р.
6. Черкасов В. Є., Платіцина Л. О. Банківські операції: маркетинг, аналіз, розрахунки. - М., 1995 р.
[1] Перехід на розрахунки між комерційними банками через РКЦ дозволив відокремити ресурси кожного банку на його кореспондентському рахунку і на цій основі обмежити активні операції кожного банку розміром реально наявних у нього ресурсів.
[2] Застосовується в тому випадку, якщо здійснюється депонування
[3] Чековий індосамент виконує функції "передавального напису" (прим. автора) [4] С. Л. Морозов, Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії / / Фінанси № 6,1996 р.