Основи організації безготівкових розрахунків

У платіжній системі Банку Росії використовуються національні банківські ідентифікаційні коди і єдині формати розрахункових документів. Платежі здійснюються як електронним способом, так і з використанням паперової технології.
Користувачами системи електронних платежів Банку Росії є кредитні організації, їх філії та інші клієнти Банку Росії, що мають кореспондентські рахунки (субрахунки), банківські рахунки в установах Банку Росії, включених до складу учасників електронних платежів. Платежі для здійснення електронним способом можуть направлятися клієнтами в Банк Росії за системами телекомунікації, на магнітних та паперових носіях.
Оплата розрахункових документів здійснюється у встановленій законодавством черговості. У Положенні № 2-П зроблено уточнення про те, що оплата розрахункових документів, що відносяться до однієї черги, проводиться в календарній черговості надходження розрахункових документів (п.4.4). Картотека неоплачених розрахункових документів, що підлягають обліку в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, в залежності від встановленого в договорі між Банком Росії і кредитною організацією (філією) способу обміну розрахунковими документами, ведеться на паперових носіях і (або) у вигляді електронних баз даних (п. 4.8).
Кредитна організація (філія) має право відкликати розрахункові документи клієнтів та платіжні доручення за власними операціями, не оплачені через нестачу коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) і поміщені в картотеку несплачених розрахункових документів в Банку Росії, до їх оплати.
Платіжна система Банку Росії є дворівневою, що включає всередині - і міжрегіональний рівні, в яких рахунки клієнтів Банку Росії відкриваються і ведуться в установах Банку Росії. При цьому під внутрішньорегіональних платежами розуміються платежі між платником і одержувачем, розташованими на території одного регіону, під міжрегіональними платежами - платежі між платником і одержувачем, розташованими на території різних регіонів.
Основною складовою платежів, що проходять через платіжну систему Банку Росії, є внутрішньорегіональні платежі, на частку яких у 2006 р. припадало 91% кількості платежів, у той час як на міжрегіональні платежі - 9%. За обсягом коштів на внутрішньорегіональні платежі доводилося 84,1%, на міжрегіональні - 15,9%.
Система міжбанківських розрахунків на типі кореспондентських рахунків - "ЛОРО-НОСТРО» та порядок взаємовідносин щодо здійснення розрахунків регулюються Федеральним законом РФ «Про банки і банківську діяльність», Положенням ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в РФ» від 3 жовтня 2002 р № 2-П та договором про кореспондентські відносини між кредитними структурами [см. 7, с. 18].
Кореспондентський рахунок ЛОРО - кореспондентський рахунок, що відкривається банком-кореспондентом банку-респондента, за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування і зарахування коштів відповідно до чинного законодавства та договору. Він же є кореспондентським рахунком НОСТРО в банку-респондента.
Правилами дозволено проведення кредитної організацією транзитних платежів, тобто платежів між кредитними організаціями, з якими у неї є кореспондентські відносини.
При організації прямих кореспондентських відносин необхідно прагнути до того, щоб вони сприяли розширенню і поліпшенню банківської діяльності двох кредитних організацій.
Це можливо за умови, якщо банк-кореспондент буде більш потужним, ніж банк-респондент, і тоді він зможе надати йому необхідну допомогу. Вона може бути в різних формах: кредитування тих клієнтів банку-респондента, яким необхідний кредит, що перевищує його кредитні можливості; консультація інвестиційної діяльності банку-респондента, надання допомоги в освоєнні нових методів ведення банківських операцій і т.п.
Платіжна система за рахунками міжфілійних розрахунків між головною кредитною організацією та її філіями є внутрішньобанківської системою, тобто здійснюваної всередині рахунків однієї кредитної структури. За рахунками міжфілійних розрахунків, філії кредитної організації можуть проводити платежі по всіх банківських операцій, дозволеним кредитної організації ліцензією Банку Росії, певним «Положенням про філію» і внутрішньобанківськими правилами побудови розрахункової системи кредитної організації. Перевагою внутрішньобанківських платіжних систем є те, що в цьому випадку кредитні організації досягають:
- Більш швидкого виконання платежів у зв'язку з прямою взаємодією з філіями;
- Скорочення плати за розрахункові послуги зовнішніх платіжних систем;
- Зниження внутрішніх витрат банку завдяки впровадженню автоматизованої платіжної системи;
- Зменшення втрат, зумовлених фінансовими зловживаннями;
- Посилення фінансового контролю.
Кліринг, як платіжна система - це організація взаємозаліків між клієнтами кредитних структур, що реалізується банками від їх імені та за їх рахунок. Відзначимо, що в сучасній Росії кліринг не має істотного поширення, і за оцінками Банку Росії становив за підсумком 2006 р. не більше 1-2% від вартісного обороту.
        Платіжні системи з використанням банківських пластикових карт - основним призначенням платіжної системи, побудованої на основі пластикових карт, є виконання розрахунків між постачальником послуги / товару (продавцем) і споживачем послуги / товару (покупцем), який пред'явив до оплати платіжну карту. При цьому важливо підкреслити, що ці розрахунки проводяться в безготівковій формі.
Крім того, платіжна система забезпечує отримання готівкових грошей власником картки як у спеціальних пристроях-банкоматах, так і в операційних касах, що надають такі послуги. Оформлення ефективної електронної платіжної системи Росії - одна з стратегічних завдань діяльності Центрального Банку. Безпечна і ефективна національна платіжна система, від якої залежить безперебійність внутрішніх і транскордонних розрахунків і платежів сприяє розвитку складових частин інформаційної економіки ХХI століття. Дослідження Банку міжнародних розрахунків у Базелі хоча і зіграли вирішальну роль у розробці принципів функціонування значущих платіжних систем, проте не були спрямовані на зміцнення національних інститутів, так як вони розглядають національні платіжні комплекси в ролі операторів глобальної платіжної системи. [См.34, с. 2]
У структурі безготівкових платежів значну частину складають платежі, проведені платіжною системою Банку Росії, на 2005 рік платежі проведені через платіжну систему Банку Росії склали: 49,8% від загальної кількості платежів і 66,1 від загального обсягу платежів.
Постійно високий рівень платежів, проведених через платіжну систему Банку Росії, обумовлений ефективним і безперебійним її функціонуванням, а також тим, що використання для розрахунків кредитними організаціями коштів, розміщених на рахунках у Центральному банку Російської Федерації, мають нульовий кредитний ризик, мінімізує їх фінансові ризики. Проте паралельно з активним розвитком платіжної системи Банку Росії значними темпами розвиваються і приватні платіжні системи, що дозволяє кредитним організаціям і їх клієнтам здійснювати вибір оптимальних варіантів проведення своїх платежів.
Структура безготівкових платежів проведених в РФ 2004 - 2005 р.р.


Малюнок 1.2
Основними платіжними інструментами в структурі безготівкових розрахунків залишаються платіжні доручення, за даними офіційно сайту Центрального Банку Росії в 2006 році вони становили 77,1% по кількості і 90, 6% за обсягом платежів.
Переважання даної форми розрахунків зумовлено її широким застосуванням як по платежах за товари і послуги, так і за операціями нетоварного характеру, в основному, при перерахуванні податків, зборів та інших обов'язкових платежів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди, а також інтенсивним розповсюдженням електронних платежів , здійснюваних на підставі платіжних доручень, що дозволяє максимально скоротити терміни проведення платежів.
Такі платіжні інструменти, як платіжні вимоги, інкасові доручення, акредитиви та чеки, емітовані кредитними організаціями використовуються незначно за даними Центрального Банку: 1,9% по кількості і 0,7% за обсягом платежів.
Через платіжну систему Росії з використанням електронної технології виконано 72,3% від загальної кількості платежів і 84,0% від загального обсягу платежів, з використанням паперової технології - 27,7 і 16,0% відповідно. Якщо в міжбанківських розрахунках переважають електронні платежі, то в системах розрахунків між клієнтами одного підрозділу кредитної організації значну частку становлять платежі з використанням паперової технології, так як швидкість їх проведення, як правило, задовольняє вимогам клієнтів.
1.2 Принципи і механізм безготівкових розрахунків
В даний час до безготівкових розрахунків пред'являються досить жорстокі вимоги. Вони повинні бути безперебійно, своєчасні, надійні, безпечні, економічні. Для дотримання всіх цих вимог, система безготівкових розрахунків повинна будується на основі певних принципах.
Про важливість формування принципів свідчить ту увагу яка приділяється цьому питанню європейськими країнами.
У 1998 році Комітет з платіжним і розрахункових систем Банку міжнародних розрахунків заснував Робочу групу для визначення принципів, на основі яких повинні грунтуватися платіжні системи всіх країн. У 1999 році Робоча група сформував Ключові принципи для системно значимих платіжних систем.
Ключові принципи - це універсальні директиви, сприяють більш безпечної та ефективної структурі та функціонування системно значимих платіжних систем у світі. [См. 29, с. 365].
Наведемо скорочення сформульовані Робочою групою 10 ключових принципів.
1. Система повинна мати добре обгрунтовану правову базу в рамках застосовних юрисдикції
2. Правила та процедури системи повинні давати учасникам чітке уявлення про її вплив на кожен з фінансових ризиків, яким вони піддаються в силу участі в системі.
3. Система повинна мати чітко визначення процедури управління ризиками кредитними і браку ліквідності, що встановлюють відповідальність оператора та учасників системи та містять належні стимули для управління цими ризиками та їх стримування.
4. Система повинна забезпечувати швидкий остаточний розрахунок у день валютування, бажано протягом дня або в крайньому випадку до кінця дня.
5. Система з багатостороннім нетінгом повинна як мінімум бути здатна забезпечити своєчасне завершення щоденних розрахунків у разі неплатоспроможності учасника з найбільшим індивідуальним розрахунковим зобов'язанням.
6. Активи, що використовуються для розрахунків, переважно належні бути вимогами до центрального банку; якщо використовуються інші активи, вони повинні мати незначний або нульовий кредитний ризик чи ризик неліквідності.
7. Система повинна забезпечувати високий рівень безпеки й операційної надійності і мати резервні механізми своєчасного завершення обробки платежів протягом операційного дня.
8. Система повинна надавати зручні для користувачів і ефективні для економіки способи здійснення платежів.
9. Система повинна мати об'єктивні і публічно оголошені критерії участі, що забезпечують справедливий і відкритий доступ.
10. Процедури управління системою повинні бути ефективними, підзвітними і прозорими [см. 34].
Названі принципи стосуються найбільш значущих платіжних систем, які організовують банки та інші кредитні організації. Поряд з цими принципами в системі безготівкових розрахунків сформувалися принципи мають загальних характер, які повинні дотримуватися всіма учасниками безготівкових розрахунків. У сучасній економічній літературі виділяють 8 основних принципів.
1. Принцип правового режиму здійснення розрахунків і платежів зумовлений роллю платіжної системи як основного елементу будь-якого сучасного суспільства. До головним законодавчим джерел регулювання розрахунків відносяться: Цивільний кодекс РФ, ФЗ «Про центральний банк РФ», ФЗ «Про банки і банківську діяльність», ФЗ «Про перекладному і простому векселі» і ін
Також потрібно відзначити роль ЦК РФ, частині другій, введеної в дію з 1 березня 1996 р. У розділах 45 і 46 цієї частини впорядковані багато питань організації безготівкових розрахунків стосовно до ринкових умов економіки: дія договору і таємниця банківського рахунку, черговість списання грошових коштів з рахунку, форми розрахунків і способи платежів, відповідальність учасників розрахунків.
Головний регулюючий орган платіжної системи - ЦБ РФ. На нього покладені обов'язки:
l встановлення правил, термінів і стандартів здійснення розрахунків і застосовуваних при цьому документів;
l координація, регулювання та ліцензування організації розрахункових систем.
Порядок безготівкових розрахунків у народному господарстві визначений Цивільним кодексом, а так само нормативними актами Банку Росії: Положенні ЦБ РФ № 2-П «Про безготівкові розрахунки в РФ» з подальшими змінами і доповненнями, Положення БР № 222-П і положенням № 266-П .
Згідно з цими Положення організація безготівкових розрахунків у РФ будується на наступних правилах:
1. При різноманітті форм власності, діяльності підприємств в умовах розвитку товарно-грошових відносин за підприємствами залишається право вільного вибору форм розрахунків і закріплення їх у договорах. Обмеження свободи вибору з боку комерційного банку не допускається.
2. Кошти з рахунків підприємств списуються за розпорядженням власника рахунків.
3. Всі платежі з рахунків підприємств здійснюються за черговістю, яка визначається керівником підприємства, якщо інше не передбачено законодавством [см. 7, с. 56]
2. Принцип здійснення розрахунків за банківськими рахунками. Наявність останніх як в отримувача, так і у платника - необхідна передумова розрахунків т.к відповідно до ЦК РФ установи, незалежно від їх організаційно-правової форми, зобов'язані зберігати грошові кошти в установах банку на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках. З них здійснюються платежі за матеріальні цінності, послуги та з фінансово-банківським зобов'язаннями.
Гроші з рахунку на рахунок переводяться банком за, отриманим від господарюючих суб'єктів, розрахунковими документами. Банк зараховує надходять на ці рахунки суми, виконує розпорядження підприємств про їх перерахування і видачу з рахунків і здійснює проведення інших банківських операцій, які передбачені банківськими правилами і договорами про використання тієї чи іншої форми безготівкових розрахунків.
3. Принцип забезпеченості платежу передбачає наявність у платника грошових коштів, тобто платежі повинні виконуватися за рахунок власних коштів платника або за рахунок наданого кредиту банком. Для виконання цього принципу платник повинен планувати списання, поповнення грошових коштів, і вишукувати кошти, яких бракує.
4. Принцип періодичної черговості платежів. Черговість платежів може бути:
- Хронологічна - претензії задовольняються в тій послідовності, в якій розрахункові документи надходять до банку, незалежно від цілі платежу;
- Цільова - в першу чергу здійснюються найбільш важливі за значенням платежі.
5. Принцип згоди (акцепту) платника. Даний принцип реалізується шляхом застосування:
- Або відповідного платіжного інструменту (чека, простого векселя, платіжного доручення), що свідчить про розпорядження власника на списання коштів;
- Якого спеціального акцепту документів, виписаних одержувачами коштів (платіжних вимог-доручень, перекладних векселів).
Разом з тим законодавством передбачені випадки безспірного (без згоди платників) списання коштів: недоїмок з податків та інших обов'язкових платежах - на підставі виконавчих листів, виданих судами, деяких штрафів за розпорядженнями стягувачів та ін, а також безакцептного списання за теплову та електричну енергію, комунальні та інші послуги.
6. Принцип терміновості платежу. Розрахунки здійснюються строго в терміни, передбачені в договорах, інструкціях Мінфіну РФ і т.д. Платіж може здійснюватися:
- До початку торгової операції (авансовий платіж);
- Негайно після здійснення торгової операції;
- Через певний термін після здійснення торгової операції.
На умовах комерційного кредиту (без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформленням векселя).
Установи банків зобов'язані зараховувати на рахунок підприємства (списувати) належні йому суми не пізніше наступного робочого дня після отримання відповідного документа. За несвоєчасне (пізніше наступного робочого дня після одержання документа) чи неправильне списання коштів з рахунку власника, а також несвоєчасне або неправильне зарахування банком сум, належних власнику, власник має право вимагати від банку сплатити на свою користь штраф у розмірі 0.5% несвоєчасно зарахованої (списаної) суми за кожний день затримки.
7. Принцип контролю за проведенням операцій. Контроль поділяється на попередній, поточний і наступний. Є певні особливості у проведенні контролю з боку підприємств і банків. Зокрема, банки, виступаючи посередниками між продавцями і покупцями, податковими органами, населенням, бюджетом, позабюджетними органами, контролюють дотримання ними встановлених правил розрахунків.
8. Принцип майнової відповідальності за договір у. Суть цього принципу полягає в тому, що порушення договірних зобов'язань в частині розрахунків тягнуть застосування цивільно-правової відповідальності у формі відшкодування збитків, сплати неустойки (штрафу, пені), а також інших заходів відповідальності. Належний контроль дозволяє запобігти невиконанню зобов'язань як своїх, так і контрагентів, а якщо вони не виконані останніми, - практично повністю відшкодувати завдані збитки і тим самим послабити негативні наслідки.
Згідно з Цивільним кодексом в Російській Федерації при здійсненні безготівкових розрахунків «допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту »[см. 2, с. 55].
Різноманітність застосовуваних форм розрахунків та принципи вибору тієї чи іншої форми розрахунків при укладанні договорів та угод залежать від конкретної економічної ситуації в країні, і зазнають значних змін при проведенні реформ в господарській сфері.
Вибір форми розрахунків в основному визначається:
- Характером господарських зв'язків між контрагентами;
- Особливістю поставляється, і умовами її приймання;
- Місцезнаходженням сторін угоди;
- Способом транспортування вантажів;
- Фінансовим становищем юридичних осіб.
Переважною формою в безготівкових розрахунках є розрахунки платіжними дорученнями. Розрахунки платіжними дорученнями регламентуються ст. 863 - 866 Цивільного кодексу РФ.
Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку. [См. 8, с. 6]
Розрахунки платіжними дорученнями використовуються для платежів широкого спектру: з їхньою допомогою розраховуються з постачальниками та підрядниками в разі передоплати, з органами пенсійного та страхового фондів, з працівниками при перекладі заробітної плати на їх рахунки в інші банки, при податкових та інших платежах, сплату банку комісійних і т.д. Виходячи з умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів (послуг) або для подальшого оплаті товарів (див. Додаток 1, 2).
За домовленістю сторін платежі платіжними дорученнями можуть бути строковими, достроковими і відстроченими.
         Терміновий платіж відбувається при авансові платежі, тобто до відвантаження товару; після відвантаження товару, тобто шляхом прямого акцепту товару; або при часткових платежах при великих угодах. Достроковий і відстрочений платежі можливі у рамках договірних відносин без шкоди для фінансового стану сторін.
З метою гарантування платежу постачальник може внести в умови угоди акцепт платіжного доручення. Доручення акцептується банком шляхом депонування (бронювання) суми доручення на окремому балансовому рахунку. На акцептованим дорученні робиться відповідна відмітка, що підтверджує депонування коштів для оплати. Акцептовані платіжні доручення приймаються до виконання тільки в повній сумі. Отримання за них здачі готівкою або обмін на готівку не допускається. Сфера розрахунків платіжними дорученнями, акцептованими банком, в даний час обмежена оплатою поштових, телефонних і телеграфних послуг, разових операцій з перевезення вантажів і пасажирів.
До недоліків даного різновиду розрахунків платіжними дорученнями відносять значне ускладнення та подовження документообігу і відволікання коштів з господарського обороту клієнта.
Акредитив - це вид платежу при якому банк зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі - виконуючий банк) здійснити такі платежі. [См 8, c. 14]. Питома вага акредитивної форми розрахунків в структурі форм безготівкових розрахунків невеликий оскільки сфера застосування це форми розрахунків недостатньо широка.
Кожен акредитив має характерну ступінь забезпечення і за формою містить вказівку на момент прийняття ризику. Так, має бути ясно, чи є він відзивним або безвідзивним (при відсутності явного вказівки акредитив вважається, відповідно до ЦК РФ, відзивним).
Відкличний акредитив може бути змінений або анульований в будь-який момент банком-емітентом (за вказівкою покупця) без попереднього погодження з постачальником.
Безвідкличний акредитив може бути змінений без згоди бенефіціара і відповідальних банків, якщо виконані умови акредитива.
Покритий акредитив (депонований) відповідає попереднім поданням до розпорядження банку одержувача покриття в сумі акредитива на строк дії зобов'язань. У цьому випадку депонування коштів можливе також за рахунок позики покупця в своєму банку. Відзначимо, що не передбачено виставлення акредитива частково за рахунок власних коштів і частково за рахунок банківської позики.
Розглянута форма розрахунків в міжнародній практиці представлена ​​в основному непокритими (гарантованими) акредитивами, коли платежі постачальнику гарантують банки (див. Додаток 3). З підприємствами-платниками, своєчасно виконують зобов'язання перед банками і постачальниками, можуть укладатися договори на відкриття гарантованих акредитивів. Банк-емітент в такому випадку надає виконуючому банку право списувати платежі по акредитиву на користь постачальника зі свого кореспондентського рахунку.
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. [См. 8, с. 6].
Інкасове доручення може бути оформлено як за допомогою різних платіжних документів (платіжна вимога, інкасове доручення) так і іншим способом (чек, вексель).
Платежі в порядку інкасо можуть виконуватися як з акцептом, так і без акцепту платника, у випадках передбачених законодавством. (См п.2 854 ГК РФ). Якщо розрахунки здійснюються з акцептом платника або мова йде йде тільки про одержання акцепту, то на банк-емітент покладаються такі обов'язки:
l забезпечити пред'явлення зобов'язаному особі вимога про здійснення платежу та акцепту разом з відповідними документами;
l забезпечити зарахування коштів на рахунок одержувача, відповідних сум (або вручити йому акцептовані боржником документи, якщо платіж або акцепт був здійснений платником)
Основними видами інкасових операцій є просте (чисте) інкасо та документарне (комерційне). У першому випадку банк зобов'язується отримати гроші з третьої особи на підставі платіжного вимоги, не супроводжується комерційними документами, а у другому - банк повинен пред'явити отримані від свого клієнта комерційні документи. До числа комерційних документів належать рахунки, транспортні та страхові документи, документи про право власності і будь-які інші документи, які не є фінансовими.
Взагалі, розрахунки у формі інкасо поширені в міжнародних платежах досить широко. Платежі за контрактами здійснюються на умовах комерційного кредиту, і зарубіжні банки приймають на інкасо різні документи, у тому числі акції, облігації та інші.
Російська практика інкасових операцій представлена ​​формами розрахунків платіжними вимогами. Тут кредитор виставляє на інкасо після відвантаження товару товарораспреділітельние документи в обслуговуючий його банк (див. Додаток 4).
Відповідно до ст. 877 ГК РФ чеком визнається цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. [См. 8, с. 16]. Чеки використовуються як фізичними, так і юридичними особами, є платіжним засобом і можуть застосовуватися при розрахунках у всіх випадках, передбачених законами Російської Федерації. Не допускаються розрахунки чеками між фізичними особами. Розрахунковий чек, емітований російським банком, має ходіння лише на території Російської Федерації. Чек є цінним папером. Бланки чеків є бланками суворої звітності і повинен містити встановлені ГК РФ встановлені реквізити, відсутність яких позбавляє чек юридичної сили.
У залежності від того, хто вказаний одержувачем платежу, чеки поділяються на іменні, ордерні, пред'явницькі. Платіж за іменним чеком може бути зроблений тільки на користь особи, зазначеної в чеку, по ордерному - як на користь особи, зазначеної в чеку, так і за його наказом (оформленим на звороті чека) іншій особі, за пред'явницькі - в будь-якої особи, що пред'явив чек в банк. Іменні чеки передачі не підлягають. Пред'явницькі - можуть передаватися іншій особі шляхом простого вручення, ордерні - шляхом оформлення передавального напису (індосаменту). (Див. Додаток 5)
Порядок розрахунків визначає спосіб передачі інформації від платника до одержувача. Ця форма може здійснюватися за допомогою банків-кореспондентських відносин. Так, двосторонні відносини мають місце тоді, коли банки взаємно відкривають і ведуть у себе бухгалтерські рахунки «ЛОРО» - НОСТРО ». Механізм односторонніх розрахунків проводиться через субрахунок «ЛОРО», відкритий у більш великого і надійного банку. Тим самим обслуговується більше дрібний і менш надійний банк.
Кореспондентські відносини фіксуються по бухгалтерських книг банку, за дорученням і за рахунок якого здійснюється платіж. Банк, який здійснює розрахунок, веде субрахунок типу ЛОРО.
Рахунок «ЛОРО» - це рахунок відкривається банком банку-кореспонденту в себе, тобто в своєму банку. На цей рахунок зараховуються суми, одержувані від банку-кореспондента і видані за його дорученням.
Рахунок «НОСТРО» - рахунок, який банк має, відкриває у свого банку - кореспондента. У результаті банк набуває можливість здійснювати перекази коштів за дорученням своїх клієнтів, використовуючи клієнтурних мережа банку-кореспондента.
Рахунки можуть як в рублях, так і у валюті. Одночасне ведення в рублях та валюті найвигідніше. Остання спрощує процес конвертації валюти, створює умови отримання банками доходів від зміни валютних курсів, створюють умови отримання банками доходів від зміни валютних курсів. За ведення рахунків стягується плата у відсотках до дебетовому обороту за коррахунками. Іноді банки вимагають наявність мінімального залишку на коррахунках. Ефективні при великих обсягах переказів грошових коштів. (Див. Додаток 6)
Платежі здійснюються у відповідність з договором про кореспондентські відносини. Кожен банк відкриває і веде свій рахунок типу ЛОРО і НОСТРО.
У разі організації розрахунків за системою односторонніх відносин платежі здійснюються на підставі договору у банку-кореспондента. Ним може бути великий банк, або банк, який має генеральну ліцензію ЦБ РФ на проведення операції в іноземній валюті. Таки банки називаються платіжними або рамбрусірующімі банками.
Рамбрусірующій банк відкриває на своєму балансі і веде розрахункові рахунки банків-кореспондентів, а останні відображають кореспондентські відносини на своїх бухгалтерських книгах. (Див. Додаток 7, 8)
Розрахунки по платежах можуть проводитися по кожній угоді окремо (валова основа) і за різницевої (чистої) основі. Взаємозалік базується на підрахунку чистих сум, зобов'язань і вимог які накопичилися, як привило, протягом операційного дня. Якщо виходить закриття позиції по взаімнозачтенним зобов'язаннями, то процес розрахунку на даному циклі вважається завершеним. Якщо ж позиція відкрита, то фіксується чистий, непогашений залишок по рахунку і в цьому розмірі перераховується кошти на рахунок учасника, вимоги якого залишилися невиконаним.
Кліринг може здійснюватися:
l двосторонній і односторонній залік позицій;
l двосторонній взаємозалік шляхом новацій;
l багатосторонній взаємозалік шляхом новацій і заміщень
При двосторонньому заліку позицій банки-партнери в певний день підраховують суми, що підлягають сплаті один одному, і врегулюють свої відносини шляхом оплати нетто-суми (чистого залишку).
При двосторонньому взаємозалік шляхом новацій один з банків повинен буде переводити іншому єдину поточну суму. Остання визначається шляхом акумулювання заліку зобов'язань по першій, другій і наступних угодах, кількість яких обмежується термінами зарахування коштів за договором. У результаті виникає новий контракт на нетто-суми. Процес новації може відбуватися автоматично протягом кожного операційного дня і повторюватися необмежену кількість разів до настання розрахункового дня.
Багатосторонній взаємозалік шляхом новацій і заміщення аналогічний подвійному процесові новації, але тільки тут присутня третя сторона, яка в якості партнера кожного банку учасника приймає на себе зобов'язання погасити чисте сальдо.
Клірингові розрахунки можуть здійснюватися як з попереднім депонуванням коштів на рахунках учасників у кліринговому центрі, так і без депонування коштів.
У першому випадку всі учасники мають на кореспондентських рахунках кошти в обсязі необхідному для клірингу, розрахункові операції проводяться в межах залишку на рахунку відповідного учасника. Після завершення клірингового циклу всі учасники-дебітори зобов'язані покрити дебетові залишки по взаємозаліку.
У другому випадку кожному банку-учаснику відкривають кореспондентський рахунок, необхідний тільки для обліку зобов'язань, тобто платіжні кошти на ньому відсутні. На основі надійшли і оброблюваних документів ведеться облік взаємних зобов'язань банків учасників, розраховується підсумкове сальдо, яке віддається на основні кореспондентські рахунки РКЦ клірингового центру.
1.3 Сучасні види безготівкових розрахунків
Банківські послуги в даний момент є одним з найбільш динамічно розвиваються видів діяльності.
Багато хто з надаваних банками специфічних послуг безпосередньо пов'язані з застосуванням телекомунікаційного середовища, що дає можливість в режимі реального часу робити практично будь-які розрахунки як з фізичними, так і юридичними особами, в тому числі і між банками. Необхідно відзначити, що першим проявом нових безготівкових (електронних) розрахунків були саме взаєморозрахунки між банками. Слід також зазначити, що термін електронні розрахунки вже має на увазі їх безготівкового.
У системі нових безготівкових розрахунків бере участь і відповідна грошова одиниця. Мова йде про електронні гроші (e-Money).
Вперше ідея електронних грошей була запропонована ще в кінці 70-х років американським фахівцем Девідом Чоумом.
Термін «електронні гроші» найчастіше використовується у відношенні широкого спектру платіжних інструментів, що базуються на інноваційні технічні рішення у сфері реалізації безготівкових розрахунків.
Під поняттям «електронні гроші »деякі помилково розуміють традиційні різні банківські картки. Головна причина хибності такого судження - відсутність точного визначення поняття «електронні гроші».
В опублікованому в жовтні 1996 року доповіді «Складності для центральних банків, що виникають у зв'язку з розвитком електронних грошей», підготовленому Банком міжнародних розрахунків, електронні гроші трактуються як «грошова вартість, яка вимірюється у валютних одиницях, що зберігається в електронній формі на електронному пристрої, що знаходиться під володінні споживача ». Найбільш ж поширена формулювання електронних грошей на сьогоднішній день - це цифровий еквівалент готівкових грошей. [См. 38, с. 1]
Вся система нових форм безготівкових розрахунків має загальну назву - електронна комерція чи система е-Commerce.
Електронна комерція - це форма прискорення більшості фінансових бізнес-процесів за рахунок їх проведення електронним чином, тобто поставки продукції (робіт, послуг), при якій вибір і замовлення останніх здійснюється через телекомунікаційну мережу за допомогою електронного пристрою, а розрахунки між покупцями і постачальниками здійснюються з використанням електронних документів та електронних засобів платежу за допомогою фінансово-кредитних організацій (банків).
Типологія сучасних форм безготівкових розрахунків обширна і об'єднує в собі безліч різних форм, технологій і систем взаєморозрахунків, але в загальному випадку ділиться на два основних ланки: міжбанківські платіжні системи та розрахунки між банками і фізичними та / або юридичними особами (див. Малюнок 1.3).
Ланка «а» системи e-Commerce створено з метою прискорення грошового обороту, поліпшення кредитно-банківського обслуговування клієнтів, зменшення витрат, пов'язаних з виконанням платіжних операцій. У розвинених країнах дане ланка почали застосовувати вже з середини 70-х років.
У багатьох країнах існують власні системи здійснення міжбанківських операцій, наприклад:
1. У Росії - це електронна система міжбанківських розрахунків (ЕЛСІМЕР)
2. У Сполучених Штатах Америки таких систем три: а) Мережа федеральної резервної банківської системи (FedWire), б) Міжбанківська платіжна мережа (CHIPS), в) Мережа для обслуговування приватного комерційного сектора (BankWire);
3. У Великобританії використовується дві системи: Міжбанківська платіжна мережа (CHAPS) і Телекомунікаційна банківська система (BACS);
4. У Франції - це Телекомунікаційна клірингова система (SIT);
5. В інших європейських країнах (Німеччина, Італія, Іспанія, Голландія та ін) діє Транс'європейський автоматизована експрес-система валових розрахунків (TARGET).
Типологія сучасних форм безготівкових розрахунків

Нові форми безготівкових розрахунків (система e - Commerce)

Міжбанківські платіжні системи

Розрахунки між банками і фізичними та / або юридичними особами

i - Commerce

Пластикові картки та грошові переклади

- Банківські пластикові карти. - Звичайний банківський переказ за засобом телекомунікаційної середовища (переказ з рахунку на рахунок). - Переклади готівки в системах Western Union і Money Gram.

m - Commerce

А

2

1

3

l Чипові телефонні карти (SIM - card). l Передплачені карти оплати послуг (Скретч-картки). l GSM-сервіс (sms, wap, gprs). l Мобільний готівку та мобільний гаманець.

4

Широкий спектр послуг, що надаються

Карткові платіжні системи. Дебетові схеми. Системи електрон- ного банкінгу. Електронні платіжні системи цифровий готівки (e - Cash). Віртуальні пункти обміну валют. Віртуальні банки. Смарт-карти. Чіпові карти.

Б

Малюнок 1.3
Так чи інакше, в системі здійснення безготівкових банківських розрахунків за допомогою телекомунікаційного середовища особливе місце завжди відводилося інтеграції даних заходів. У зв'язку з чим виникла необхідність створення єдиної банківської мережі. Дана проблема була вирішена ще 3 травня 1973 року, коли в Брюсселі представники 239 найбільших банків Європи та Північної Америки заснували і зареєстрували консорціум під назвою SWIFT (Society for WorldWide Interbank Financial Telecommunication) - Співтовариство Всесвітніх Міжбанківських Фінансових Телекомунікацій, призначений для проектування, впровадження і регулювання міжнародної телеграфної мережі, передавальної і розподіляє потоки міжнародних фінансових переказів між членами цієї організації.
Всі вище перераховані банківські системи працюють по приблизно однаковою схемою, тому, більш детально розглянемо Світової.
В даний час у системі SWIFT беруть участь понад шість тисяч банків з 177 країн світу. Творцями даного консорціуму була проведена робота зі створення та погодженням стандартної мови спілкування між банками-членами співтовариства, що дозволило виконувати автоматичну обробку вхідних повідомлень.
Основу системи SWIFT складають три розподільні центри в Брюсселі, Амстердамі і штаті Вірджинія (США), які обладнані подвійними процесорами, кожен з яких окремо може регулювати потік надходить інформацію. Кожна країна-член SWIFT має свій національний вузловий пункт (концентратор повідомлень), який пов'язаний телефонними лініями з одним з розподільних центрів і разом з лініями є власністю SWIFT. Банки-члени спільноти підключаються до концентраторів по місцевих лініях зв'язку своєї країни. Правила SWIFT вимагають, щоб входить до неї організація «займалася тим же самим видом бізнесу, що й інші, і брала участь у міжнародних передачах телеграфних фінансових повідомлень». Організація SWIFT формально є бельгійським кооперативним суспільством, зареєстрованим в Брюсселі. Вона повністю належить банкам-членам SWIFT, а її акції розподілені пропорційно числу телеграфних повідомлень, поданих банком через телеграфну мережу SWIFT.
Система SWIFT дає можливість здійснювати наступні види перекладів:
1. Клієнтські перекази;
2. Банківські перекази;
3. Повідомлення дебетові і кредитові;
4. Валютно-конверсійні операції;
5. Кредитно-депозитні операції;
6. Виплати відсотків;
7. Виписки з рахунку.
Для кожного виду сполучення розроблений свій спеціальний формат, в якому вказується кількість обов'язкових або довільних реквізитів у повідомленні.
Основним досягненням SWIFT є створення і використання спеціальних стандартів банківської документації, визнаних міжнародною організацією стандартизації. Уніфікація банківських документів дозволила уникнути складностей і помилок, які викликалися розбіжностями в традиціях їх оформлення у різних країнах, а також труднощів мовного характеру.
На сьогоднішній день під егідою Товариства міжнародних міжбанківських розрахунків з метою модернізації та об'єднання надалі всього багатьох банківських систем взаєморозрахунків розроблена більш досконала система SWIFT-2, яка зараз освоюється в багатьох країнах. [См. 33, с. 21]
Тепер розглянемо Ланка «б» системи e-Commerce та його складові. Варто відзначити, що дане ланка динамічно розвивається в останні роки як закордоном, так і в Росії, а Блок «1» даного ланки став «перехідним місцем» у розвитку всього Ланки «б».
Перша складова - це банківські пластикові картки, які останнім часом стали невід'ємною частиною у сфері безготівкових розрахунків.
Пластикова картка - це персоніфікований платіжний інструмент, що надає має карткою особі можливість безготівкової оплати товарів (послуг), а також отримання готівкових коштів у відділеннях (філіях) банків та банківських автоматах (банкоматах). Приймаючи картку підприємства торгівлі (сервісу) та відділення банків утворюють мережу точок обслуговування картки (приймальню мережа).
Швидкість і доступність цього виду розрахунків стимулювали зростання споживчих витрат в останні роки, що, у свою чергу, утримало економіку США від глибокої рецесії в 2001 році і сприяло її відновленню в наступні роки. В даний час в світі діють кілька крупнидх асоціацій банківських платіжних карт. Вони разрабоативают загальні правила, обов'язкові для всіх учасників системи, проводять аналіз операцій, акумулюють ресурси для реалізації новітніх технологій і створення гігантських комунікацій для швидкого і надійного обміну фінансовою інформацією. Світовий ринок платіжних карт сьогодні розподілений між основними емітентами наступним чином: Visa International - більше 50%, MasterCard International - 30%, American Exdivss - 18%, Diners Club, JCB та інших - менше 2%. [См. 11, с. 31]
Друга складова розглянутого блоку - грошові перекази за допомогою різних систем. Першою з яких є звичайний банківський переказ за допомогою телекомунікаційного середовища, тобто це переказ грошових коштів з рахунку на рахунок (за допомогою використання старих форм безготівкових розрахунків, наприклад, платіжного доручення).
Третя складова блоку - переклади готівки в системах Western Union і Money Gram - це грошові перекази готівкових грошових коштів здійснюються практично в режимі реального часу - кілька хвилин.
Система Western Union діє у 185 країнах. Включає понад 94 тис. пунктів обслуговування клієнтів, у тому числі понад 2600 пунктів у країнах СНД і Балтії. Мережа системи Money Gram налічує 35 тис. точок обслуговування майже в 140 країнах світу.
Швидкість переказу в обох системах - кілька хвилин. Клієнту немає необхідності відкривати банківський рахунок або оформляти пластикову картку. Одержувачу достатньо лише пред'явити паспорт та заповнити простий бланк, а відправнику навіть не потрібно пред'являти жодних документів.
Переходимо до розгляду Блоку «2» - Інтернет-комерція (i-Commerce) - динамічно розвивається останні 10 років.
Інтернет-комерція - це різновид електронної комерції з «обмеженої сферою діяльності» - тільки в рамках глобальної мережі Інтернет.
Все різноманіття нових форм безготівкових розрахунків так чи інакше пов'язані один з одним, а в деяких випадках доповнюють один одного. Мова йде про першу складової цього блоку - карткових платіжних системах. Уся система функціонування електронної готівки постійно пов'язана зі сферою послуг, що надаються (Блок «4»), до складу якої входять електронні «торгові точки» - Інтернет-магазини (Web-shops). Деякі з них використовують процесинг пластикових карт, тобто прийом платежів за банківськими пластиковими картками, як основну форму оплати товарів (послуг). Таку можливість продавець може здійснити 2-ма шляхами:
l Отримавши власний спеціальний банківський рахунок типу «Merchant Account» (в пер. з англ. - рахунок продавця) - це транзитний рахунок в банку, куди надходять гроші, отримані продавцем з пластикових карток покупців. З певною періодичністю гроші з Merchant Account переводяться на поточний (розрахунковий) рахунок продавця. Merchant Account включає в себе як торговий рахунок, так і весь комплекс послуг з прийому оплати за допомогою кредитної картки (надання апаратних засобів по прийому кредиток, проведення авторизації карток, проведення розрахунків з банком-емітентом картки, зарахування грошей на торговий рахунок продавця і т.д .), а також бере на себе відповідальність за збереження одержуваних даних від платників. Без Merchant Account юридична особа не має право приймати платежі по пластикових картах.
l Працювати через так званих MAP-посередників (Merchant Account Provider) - посередників, які займаються одержанням рахунків типу «Merchant Account» або «Person-to-Person» для своїх клієнтів. У даного способу є свій недолік - високий відсоток за обслуговування.
Карткові платіжні системи - це старожили Інтернет-розрахунків, тому їх існує досить багато й у Росії і за кордоном.
Робота з процесингу пластикових карток фізичних осіб з використанням Merchant Account не допускається, тому вирішена ця проблема була тільки з введенням банківських рахунків типу «Person-to-Person суті, даний рахунок використовується також як і рахунок« Merchant Account », за винятком того, що надається він лише приватним особам і призначений для взаєморозрахунків між ними. Але, на жаль, жодна з таких систем не працює в Росії, а багато хто взагалі обмежуються Сполученими Штатами Америки. [Cм. 10, с. 29]
Далі розглянемо - системи електронного (віддаленого) банкінгу (E-Banking), яких існує 2 види: Інтернет-банкінг (i-Banking) та Інтернет-трейдинг (i-Trading).
Інтернет-банкінг - це можливість здійснювати всі стандартні операції, які можуть бути здійснені клієнтом в офісі банку (за винятком операцій з готівкою) через мережу Інтернет.
Послуги інтернет-банкінгу включають в себе наступні можливості:
1. Здійснювати всі комунальні платежі (електроенергія, газ, телефон, квартплата, теплопостачання);
2. Сплачувати рахунки за зв'язок (IP-телефонія, стільниковий і пейджинговий зв'язок, інтернет) та інші послуги (супутникове телебачення, навчання, тощо);
3. Виробляти грошові перекази, у тому числі в іноземній валюті на будь-який рахунок в будь-якому банку;
4. Переказувати кошти в оплату рахунків за товари, в тому числі куплені через інтернет-магазини;
5. Купувати і продавати іноземну валюту;
6. Поповнювати (знімати) грошові кошти з рахунку пластикової карти;
7. Відкриття різних видів рахунків та переклад на них грошових коштів;
8. Отримувати виписки про стан рахунку за певний період у різних форматах;
9. Отримувати інформацію про надійшли платежі в режимі on-line;
10. Отримувати інформацію про здійснені платежі і при необхідності відмовитися від неоплаченого платежу;
11. Інші додаткові послуги: можливість підписки на журнали і газети, брокерське обслуговування (купівля (продаж) цінних паперів, створення інвестиційного портфеля, можливість участі в пайових фондах банку, участь в електронних торгах).
Системи Інтернет-банкінгу представлені в основному банківськими розробками (або розробками спеціальних фірм) «Клієнт-Інтернет-Банк», які використовуються і в Росії і за кордоном, хоча в Росії використання засобів інтернет-банкінгу в значній мірі поки є не бізнесом (як зарубіжжям) , а похвальним прагненням до новаторства. Так, за даними дослідження, проведеного компанією «Інтернет-Маркетинг» на 1 січня 2002 року, в російських банках встановлено 323 інтернет-системи (з урахуванням систем, що знаходяться у дослідній експлуатації). Реально ж функціонуючих повноцінних систем інтернет-банкінгу на ринку набагато менше. Реально ж функціонуючих повноцінних систем інтернет-банкінгу на ринку набагато менше (див. Додаток 9).
Сучасні Інтернет-технології дозволяють банкам частину своїх послуг звести на новий рівень, тим самим привернути нових клієнтів і знизити витрати з їх обслуговування. Варто зауважити, що діяльність банків у мережі обмежується не тільки організацією платежів і прямого доступу до рахунку. Деякі з них надають брокерські послуги (Інтернет-трейдинг) і дають можливість отримання кредиту безпосередньо через мережу Інтернет.
Інтернет-трейдинг - це послуга, що надається інвестиційним посередником (банком чи брокерською компанією), яка дозволяє клієнту здійснювати купівлю або продаж цінних паперів і валюти в реальному часі через мережу Інтернет. [См. 44, с. 1]
Зазвичай ця послуга передбачає:
1. безпосередньо можливість покупки (продажу) фінансових активів в реальному часі;
2. створення інвестиційного портфеля інвестора;
3. можливість участі клієнта у взаємних фондах;
4. надання клієнту часто оновлюється фінансової інформації: котирування цінних паперів і курси валют;
5. надання клієнту аналітичних статей, графічної інформації, допомоги професіоналів і т.д.
Існує три основні способи надання брокерських послуг через мережу Інтернет:
l Клієнт купує (продає) цінні папери, складає свій інвестиційний портфель і т.д. безпосередньо на сайті компанії-посередника, не використовуючи при цьому спеціального програмного забезпечення.
l Клієнт (користувач) встановлює на своєму комп'ютері спеціальне програмне забезпечення і за допомогою нього отримує інформацію і здійснює транзакції на фінансових ринках.
l Клієнт посилає запит на купівлю (продаж) активів своєму брокерові за допомогою електронної пошти (e-Mail). [См. 43, с. 45]
Інтерес до банківських Інтернет-послуг постійно зростає, тому за прогнозами провідних фахівців Європи число користувачів систем електронного (віддаленого) банкінгу в європейських країнах з кожним роком буде рости.
Тепер перейдемо до розгляду четвертої складової - електронні платіжні системи (платформи) цифрової готівки (e-Cash), однією з
Динаміка зростання числа користувачів систем
віддаленого банкінгу в європейських країнах.
\ S

Малюнок 1.4
найцікавіших, широко застосовуються і динамічно розвивається і функціонування нових форм безготівкових розрахунків в даний час. Системи цифрових готівки - це вже наступне покоління електронних грошей, яке останнім часом почало повсюдно застосовуватися.
Сама ідея дуже проста: в таких системах творці відмовилися від самої ідеї банківського рахунку. Роль грошей грають файли-зобов'язання, тобто, по суті справи, поряд з традиційними валютами або векселями вводяться їхні електронні аналоги. При цьому за допомогою сучасних криптографічних методів такі файли мають всі властивості справжніх грошей. Зокрема, їх неможливо виготовити будь-кому, крім системи-емітента. Їх справжність легко перевіряється. Спеціальні процедури виключають можливість копіювання електронних купюр. Іншими словами це майже повні аналоги паперових банкнот, в яких роль водяних знаків і захисних смужок грають протоколи захисту даних. Оборот таких грошей дуже дешевий і швидкий. Кожен користувач може конвертувати в банку, у якого укладено угоду з даною системою, необхідну суму в електронні «купюри» і зарахувати їх на свій електронний гаманець, а далі «передавати» їх по мережі, оплачуючи товари і послуги, здійснюючи банківські операції, позичаючи, даруючи і так далі.
Технологія цифрової готівки забезпечує високий захист від шахрайства. Перехопивши електронну купюру, зловмисник отримує тільки її вартість, що позбавляє сенсу сам процес перехоплення і злому купюри, на відміну від перехоплення, наприклад, даних пластикової карти, в результаті чого зловмисник отримує доступ до всієї знаходиться на ній сумі.
Але головна перевага цифрової готівки - конфіденційність розрахунків. Коли покупець розплачується цифровою готівкою, продавець встановлює лише справжність грошей, але не може визначити, хто саме зробив покупку.
Особливо такі системи цікаві для Росії, де все ще погано розвинена система оплати пластиковими картами і таким чином цифрові готівку можуть зайняти цю нішу.
Систем цифрового готівки досить багато. За кордоном найбільш популярними вважаються системи «e-COIN» і «BeeNZ», а в Росії на сьогоднішній день - це системи «WebMoney Transfer-» і «Яndex-Гроші» (Дані системи є зараз конкурентами).
Всі системи цифрової готівки функціонують (працюють) приблизно однаково, тому більш детально розглянемо дві останні з вищевказаних.
Система «WebMoney Transfer-» - це облікова система, за допомогою якої всі охочі можуть обмінюватися універсальними обліковими одиницями - титульними знаками (WM). Система відкрита в 1998 році для вільного використання всіма охочими і не має ніяких територіальних обмежень. Грошова одиниця WM еквівалентна $ 1 США. Банком-емітентом є «International Metal Trading Bank, Inc. (IMTB) », зареєстрований в офшорній зоні - острові Науру, який, у свою чергу, має кореспондентські рахунки в Ощадбанку РФ. Гроші клієнтів системи «WebMoney Transfer-» перебувають у IMTB-банку на кореспондентських рахунках типу «НОСТРО». При цьому треба відзначити, що IMTB-банк несе відповідальність за своїми зобов'язаннями в межах своїх активів.
За допомогою системи «WebMoney Transfer-» можна здійснювати миттєві безвідкличні транзакції, пов'язані з передачею майнових прав на будь-які товари та послуги, створювати власні електронні сервіси (Web-сервіси) і мережеві підприємства, проводити операції з іншими учасниками, випускати та обслуговувати власні розрахункові інструменти .
Для роботи необхідно встановити програмне забезпечення - «WebMoney-Keeper» (електронний гаманець) - однакове і для продавців і для покупців. Цю програму можна безкоштовно завантажити з сервера.
Розрахунки між учасниками системи можуть проводитися титульними знаками, що зберігаються на їх «гаманцях» кількох видів: WM-Z (еквівалент USD) - на Z-гаманцях, WM-R (еквівалент RUR) - на R-гаманцях; WM-E (еквівалент EUR ) - на Е-гаманцях,, WM-C і WM-D (еквівалент USD для кредитних операцій) - на С-гаманцях і D-гаманцях. При переказі коштів використовуються однотипні гаманці, а обмін WM-R на WM-Z проводиться у віртуальних обмінних пунктах. Кошти, що зберігаються в гаманці, знаходяться в повному розпорядженні його власника і в будь-який момент можуть бути використані.
Все що знаходяться в системі титульні знаки R, Z і E типів повністю забезпечені реальними грошовими активами, зарезервованими на різних банківських рахунках гарантів системи.
Система «WebMoney Transfer-», за великим рахунком, має спрямованість більше в сферу електронно-фінансового бізнесу на відміну від її конкурента - системи електронної готівки «Яndex-Гроші», спрямованість якої більше лежить в бік забезпечення споживачів можливістю використання цифрової готівки в сфері послуг .
Тепер розглянемо систему електронної готівки «Яndex-Гроші», яка на сьогоднішній день є головним конкурентом вище згаданої. Дана система була запущена 24 липня 2002 групою компаній «PayCash» і пошукових Інтернет-сервісом «Яndex». З метою створення універсальної платіжної середовища об'єднує покупців і продавців товарів і послуг для підвищення економічної ефективності телекомунікаційного середовища (на даному етапі поки - Інтернет) як галузі в цілому.
Грошові знаки системи «Яndex-Гроші» (як в принципі і будь-який інший системи електронної готівки) - це не гроші у власному розумінні, а передплачений фінансовий продукт (ПФП) в термінології Центрального Банку РФ. Тобто загальна наявна в країні сума грошей не збільшується, як не збільшується вона від переведення готівкових грошей у безготівкові, наприклад, на свій рахунок у банку. Всі зобов'язання в системі гарантуються 100%-ним резервуванням коштів на рахунках банків-партнерів.
Всі зараховані в систему «Яndex-Гроші» кошти знаходяться на банківських рахунках компанії-оператора системи в наступних банках-партнерах: «ГутаБанк», «Імпексбанк», «Банк Перше О. В. До», «Банк Таврійський», «Байкальський Банк »,« ВостСібТрансКомБанк »,« Ощадбанк РФ »,« ЕлЛіпсБанк ».
Для користування системою необхідно встановити Інтернет-гаманець, який можна безкоштовно завантажити на сайті. Дуже добре продумана можливість покупки цифрової готівки. Завдяки одному тільки АКБ «Імпексбанк», можливе поповнення Інтернет-гаманців в 47 містах Росії, не рахуючи інших можливостей: передплачених скретч-карт, всіляких переказів, віртуальних обмінних пунктів, інших систем цифрового готівки і т.д. Способи повернення (виведення) грошей із системи також широко поширені. Система «Яndex-Гроші» працює з усіма банками Російської Федерації: виводить гроші з Інтернет-гаманців користувачів на розрахункові рахунки в будь-якому банку РФ, перераховує на пластикові карти, надає можливість забрати свої гроші готівкою в офісах представництв.
У загальному вигляді, дана система представлена ​​якимось механізмом взаємодії його партнерів, до складу яких входять: банки, стільникові компанії, Інтернет-провайдери, Інтернет-магазини, пошта, преса, страхові компанії, комунальні служби і так далі.
Проблема запобігання шахрайства в системі також вирішена на гідному рівні. Всі повідомлення та транзакції в системі оформляються електронними договорами купівлі-продажу і підписуються електронно-цифровими підписами, а також шифруються обома сторонами, тобто всі повідомлення і транзакції передаються тільки в захищеному вигляді. Кожна фінансова операція в системі завіряється підписом процесингового центру системи. Інтернет-гаманець захищений паролем, а його бази даних надійно шифруються. Робота платіжної системи ведеться на основі ряду патентів і ліцензій, незалежна експертиза яких була проведена передовою компанією в області створення шифрувальних алгоритмів - «Counterpane Systems», після чого було видано експертний висновок.
Бурхливий розвиток систем цифрового готівки призвело до того, що різко встала проблема необхідності обміну віртуальних валют. Цю нішу заповнили Інтернет-проекти, звані зараз як віртуальні пункти обміну валют - п'ята складова, розглянутого блоку. Функціонують вони також як і реальні, правда, курси обміну валют, як правило, на 2-3 пункти вище офіційних, плюс ще береться комісія, якщо замовлений переклад на електронний гаманець іншої системи.
З розвитком віртуальних засобів оплати з'явилася також необхідність акумулювання даних коштів у момент їх «незайнятості» у процесі купівлі-продажу. Цим почали займатися віртуальні банки (шоста складова) - банки, що працюють з клієнтами виключно через телекомунікаційну мережу і, на відміну від традиційних банків, не які мали філіальною мережею. Для всіх бажаючих можливість відкриття рахунку on-line стала реальною. Це можна зробити анонімно або під вигаданим прізвищем і тому у віртуальних банків з'явилося ще одна назва анонімні on-line банки (Сьома складова). [См. 26, 3]   Для відкриття рахунку, як правило, буває необхідно лише ввести адресу електронної пошти, вхідне ім'я (логін) і пароль. Яскравим прикладом такого банку може служити «Bank for International Settlements (BIS)», 4откритий в 1999 році в республіці Чорногорія (офшорна зона). В даний час на послуги таких банків спостерігається підвищений попит, тому що вони надають дуже привабливі відсотки за депозитами.
Системи цифрових готівки не стоять на місці у своєму розвитку, тому восьмий складової виступають засоби їх «трансформації» у смарт-картки (smart-card - в дослівному перекладі з англ. - «Розумні» карти), тобто карти, здатні використовувати цифрову готівку як в телекомунікаційному середовищі, так і поза нею. Зовні така карта нагадує звичайну пластикову карту, всередині якої знаходяться процесор, карта пам'яті та програмне забезпечення з системою введення-виведення інформації. Використовуються дані карти практично також як і звичайні пластикові, за одним винятком, що на них можна «записати» гроші-файли зі свого гаманця (або рахунку в банку) з інтернету і користуватися ними, наприклад, для оплати товарів уже в реальних магазинах або зняти реальна готівка в спеціальному смарт-банкоматі (які вживають і звичайні пластикові карти).
Що ж стосується представників даної категорії, то їх поки лише двоє: системи «MonDex» і «VISA Cash», але вже і серед них йде жорстка конкурентна боротьба.
Таким чином, безготівкові розрахунки - це розрахунки між фізичними та / або юридичними особами без використання готівкових грошей. Основна частка безготівкових розрахунків проводиться через платіжну систему ЦБ РФ. Проте паралельно з активним розвитком платіжної системи Банку Росії в Російській Федерації намітилася тенденція розвитку приватний платіжних систем, що безсумнівно дозволить кредитним організаціям і їх клієнтам здійснювати вибір оптимальних варіантів проведення своїх платежів.
Згідно з Цивільним кодексом в Російській Федерації при здійсненні безготівкових розрахунків «допускаються розрахунки платіжними дорученнями, за акредитивом, чеками, розрахунки за інкасо, а також розрахунки в інших формах, передбачених законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту . Основним платіжним інструментом і раніше, залишаються платіжні доручення.
Разом з тим, з розвитком телекомунікаційних технологій все більшого значення отримують електронні розрахунки з використанням специфічної одиниці «електронних грошей» (e-Money).
Перевага безготівкових розрахунків у порівнянні з розрахунками за допомогою звичайних паперових носіїв очевидні:
1) Вартість транзакцій з використанням електронних грошей значно дешевше вартості транзакцій традиційних грошей.
2) Обробка та облік електронних грошей простіше, і їх використання може серйозно змінити структуру банків і скоротити їх персонал.
3) Електронні гроші, на відміну від чекових і кредитних систем, дозволяють підтримувати анонімність транзакцій (в тій чи іншій мірі), так як не вимагають при їх використанні посвідчення особи платника і його кредитоспроможності.
4) Організація грошових розрахунків з використанням електронних безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення.
5) Широкому застосуванню електронних безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в розвитку як у вищевідзначені причин, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
6) І в кінцевому підсумку розвиток безготівкових (електронних) розрахунків сприяє «вимушеної легалізації» тіньової економіки, так як остання грунтується, в основному, на готівкових розрахунках.
Таким чином, електронні гроші - це дуже гнучкий інструмент, що дозволяє розширити сферу застосування готівкових грошей.
2 АНАЛІЗ ОРГАНІЗАЦІЇ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ В ВАТ АКБ «ПРИМОРЬЕ»
2.1 Політика банку щодо організації безготівкових розрахунків
Банк «Примор'я» входить до числа найбільших регіональних банків країни, є одним з найбільш стійких і компетентних фінансових структур Далекого Сходу.
         ВАТ акціонерний комерційний банк «Примор'я» веде свою історію з 1994 року, коли був створений АТЗТ «Інвестиційний комерційний банк розвитку території« Примор'я »(Протокол 1 загальних зборів засновників від 14 квітня 1994 року), який зареєстрований в Банку Росії 27 липня 1994 року. Рішенням Загальних зборів акціонерів (Протокол 8 від 19 квітня 1996 року) організаційна форма банку була приведена у відповідність до чинного законодавства, у зв'язку, з чим найменування банку змінилося на «Закрите акціонерне товариство Акціонерний Комерційний Банк« Примор'я ». На підставі рішення Загальних зборів акціонерів від 25 лютого 2000 р. Протокол 16 змінено тип акціонерного товариства з закритого на відкрите акціонерне товариство. Остання редакція Статуту банку зареєстрована Головним управлінням ЦБ РФ по Приморському краю 22 червня 2000.
Банк провів 7 емісій своїх акцій. Найбільш великими акціонерами АКБ «Примор'я» є ВАТ «Електричний зв'язок» Приморського краю, ВАТ «Пріморнефтепродукт», ВАТ Тернейлес », ВАТ« Владивосток АВІА », АКБ« Росбанк »(ВАТ). У травні 2002р. АКБ «Примор'я» була отримана генеральна ліцензії на здійснення банківських операцій [см. 35]
Банку надається право на здійснення наступних операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:
- Залучення грошових коштів фізичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
- Розміщення залучених у вклади (до запитання і на певний строк) грошових коштів фізичних осіб від свого імені і за свій рахунок;
- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб та юридичних осіб;
- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб за їх банківськими рахунками.
На підставі Генеральної ліцензії виданої банку, Федерального закону РФ «Про банки і банківську діяльність», Положення ЦБРФ від 3 жовтня 2002 р. № 2 - П «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації», Положення ЦБР від 1 квітня 2003 р. № 222 - П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами в РФ», банк може здійснювати такі розрахунки:
l розрахунки платіжними дорученнями;
l розрахунки по акредитиву;
l розрахунки чеками;
l розрахунки по інкасо.
При здійсненні безготівкових розрахунків у формах, перерахованих вище, використовуються наступні розрахункові документи:
l платіжні доручення;
l акредитиви;
l чеки;
l платіжні вимоги;
l інкасові доручення [см. 7, с. 6]
АКБ «Примор'я» є одним з найбільш динамічних і успішно розвиваються кредитних установ краю. Філії та додаткові офіси АКБ «Примор'я» розташовуються у Владивостоці, Находці, Уссурійську, Артеме, Лучегорськ, Врангеля. Агентська мережа АКБ «Примор'я» складається з двох десятків вітчизняних і більш ніж трьох десятків зарубіжних банків. АКБ «Примор'я» має кореспондентські відносини без відкриття рахунку з великою кількістю банків-нерезедентами, розташованих у країнах Європи, Азії та Америки - в США, Японії, Республіці Корея, Німеччини, Австрії, Швейцарії, Англії, Іспанії, на Кіпрі, в Нідерландах. Банком «Примор'я» відкритий кореспондентський рахунок НОСТРО в доларах США в Agricultural Bank of China Heilongjiang Branch. У грудні 2005 року був підписаний договір про взаємне відкриття кореспондентських рахунків в рублях (ЛОРО) і юанях (НОСТРО) між Банком "Примор'я" і Bank of China, Suifenhe Sub-Branch, що відбилося на рівні взаємовідносин Банку з китайськими банками-партнерами, в Зокрема, з'явилася можливість використовувати документарні акредитиви російськими та китайськими компаніями при здійсненні розрахунків за транскордонним операціях, а також у власників пластикових карт банку «Примор'я» з'явилася можливість виїжджаючи в м. Суйфеньхе знімати на території цього міста зі своєї пластикової карти готівку в китайських юанях.
Одночасно банк «Примор'я» інтенсивно розвиває відносини з банками Республіки Корея. Підписання договору про відкриття кореспондентського рахунку НОСТРО в одному з найбільших банків республіки Корея Kookmin Bank безсумнівно значно скоротило час і підвищило надійність розрахунків з Південною Кореєю. У липні 2005 року було відкрито рахунок НОСТРО в доларах США в Korea Exchange Bank, що спеціалізується на обслуговуванні зовнішньої торгівлі країни.
При інтенсивному зростанні бізнесу, банк послідовно проводить заходи, спрямовані на комплексне технологічне та інформаційний розвиток безготівкових розрахунків.
У 2004 році Банк провів підготовчу роботу і приступив до здійснення двох великих проектів по заміні використовуваного програмного забезпечення процесингового центру Банку та автоматизованої банківської системи.
В якості корпоративного стандарту в Банку використовується система найбільшого світового постачальника баз даних - компанії ORACLE.
l Основними цілями проведених робіт є:
l «багатоканальна діяльність» при поєднанні нових і традиційних технологій та інструментів;
l забезпечення високої продуктивності і надійності інформаційної системи Банку, інтеграція розрізнених програмних комплексів, що є в даний час, в єдину інформаційну систему,
l забезпечення можливості оперативної реалізації вимог бізнес-підрозділів Банку при розробці нових банківських продуктів для Клієнтів Банку,
l впровадження нових послуг для власників пластикових карток Банку: перекази між рахунками в банкоматній мережі Банку, прийом комунальних платежів, розвиток Інтернет-технологій,
l здійснення еквайрингу за картками міжнародних платіжних систем в банкоматах Банку, розширення еквайрингової мережі (банкоматів, терміналів) Банку.
l надання нових банківських продуктів (послуг) на базі нових технологій.
В даний час Банківська корпоративна мережа дозволяє проводити обробку, обмін інформацією між всіма структурними підрозділами Банку в режимі реального часу і побудована з застосуванням сучасного телекомунікаційного обладнання, а також сертифікованих засобів шифрування переданої інформації з каналів зв'язку.
До системи Банк - Клієнт, що дозволяє робити прискорену обробку платіжних доручень Клієнтів, до головного офісу Банку підключено більше 700 корпоративних клієнтів.
Основним продуктом на роздрібному ринку для Банку «Примор'я» є емісія і обслуговування дебетної пластикової карти VISA різних категорій. Основним каналом реалізації карти є організація на підприємствах-клієнтах Банку виплати заробітної плати за допомогою пластикової карти. У 2006 році було емітовано 15 675 штук пластикових карт. Загальна кількість випущених Банком пластикових карт до 01.01.06 р. досягло 46 974 штук, оборот по них у 2006 році склав 6 628 млн. рублів.
Основною конкурентною перевагою Приморського «пластику» є широка мережа банкоматів і високий рівень їх функціонування. У 2006 році були встановлені 22 нових банкомата, в результаті їх загальна чисельність склала 43 одиниці. Істотна частина знову введених в експлуатацію банкоматів була встановлена ​​за межами Владивостока - у Находці, Уссурійську, Лучегорськ, Артема.

2.2 Аналіз платіжного обороту банку
Для аналізу платіжного обороту банку відобразимо кількість відкритих рахунків клієнтів - юридичних і фізичних осіб.
Структура відкриття рахунків клієнтів ВАТ АКБ «Примор'я»


Малюнок 2.1
Динаміка структури і кількості рахунків обслуговуються
ВАТ АКБ «Примор'я»


Малюнок 2.2
Таким чином, за минулий час найбільшу величину, в кількісному відношенні, займають рахунки фізичних осіб - 40629 тис. од. або 77,97% від підсумку 2006 р. Так само спостерігається незначний приріст обслуговуються рахунків: юридичних осіб на 673 од. або 1,06%, фізичних осіб на 3978 од. або 1,11%. При кількісному зростанні обслуговуються рахунків їх структура змінилася в незначній мірі.
Перед тим як розглядати структуру використовуваних розрахункових документів, на нашу думку, для виявлення розвитку клієнтської бази необхідно окремо зупиниться на проблемі, пов'язаній з непрацюючими рахунками. Такі рахунки «засмічують» базу даних, ускладнюють працю інспекторів РКО, а також збільшують витрати банку. Банком ведеться постійна робота, спрямована на закриття непрацюючих рахунків. Проведемо аналіз динаміки закриття непрацюючих рахунків. Дані про непрацюючих рахунках відображено в табл. 2.1.

Таблиця 2.1 - Динаміка і структура рахунків клієнтів у ВАТ АКБ «Примор'я»

	2004		2005		2006
	Кількість (шт.)	Питома вага (%)	Кількість (шт.)	Питома вага (%)	Кількість (шт.)	Питома вага (%)
Всього рахунків:	44651	100	47007	100	51658	100
- З них, що функціонують	33801	75,7	37417	79,6	42618	82,5
Непрацюючих, - всього:	10850	24,3	9590	20,4	9040	17,5

Дані табл. 2.1 свідчать, що в АКБ «Примор'я» на 2004 р. було 10850 непрацюючих рахунків, які становлять 24,3% загальної кількості рахунків. Функціонуючих рахунків було 10850 шт. або 75,7%. Завдяки зусиллям службовців відділу до 2005 року 1260 непрацюючих рахунків було закрито, а до 2006 було закрито ще 550 непрацюючих рахунку. Таким чином, на 2005 р. питома вага непрацюючих рахунків скоротився до 20,4%, а на 2006 рік до 17,5%. Робота співробітників відділу на цьому не закінчується. Всі зусилля спрямовуються на закриття інших непрацюючих рахунків.
Для здійснення безготівкових операцій юридичні та фізичні особи використовують різні форми безготівкових розрахунків (див. Малюнок 2.3)
Дані малюнка свідчать, що у ВАТ АКБ «Примор'я» найбільшу вагу в безготівкових розрахунках припадає на розрахунки з використанням платіжних доручень: 96,9% на 2005 рік і 96, 6% на 2006 рік. Ці документи є часто використовуваними, тому що розрахунки по них мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів
У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення (див. Додаток 10) використовуються в банку «Примор'я» в наступних випадках:
l за отримані товари та надані послуги за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
Структура форм по безготівкових розрахунків у ВАТ АКБ «Примор'я».
\ S \ S


Малюнок 2.3
l для платежів в порядок попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
l для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
l при розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
l при орендній платі за приміщення;
l платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін.
У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення в ВАТ АКБ «Примор'я» використовуються для:
l платежів до бюджету;
l погашення банківських позичок і відсотків по позиках;
l перерахування коштів органами державного і соціального страхування;
l внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, ТОВ і т.д.
l придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів [см. 8, с. 2].
Платіжні вимоги та інкасові доручення (див. Додаток 11, 12) у ВАТ АКБ «Примор'я» використовуються в розрахунках набагато рідше, ніж платіжні доручення. На ці платіжні інструменти припадала частка в 0,7% на 2005 і 2006 рік. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором
Акредитив - одна з найменш популярних форм безготівкових розрахунків, на неї припадало 0,6% на 2005 рік і 0,07 у 2006 році з загальної частки розрахунків.
До причин нерозвиненості цієї форми розрахунків можна віднести ряд недоліків акредитивної форми розрахунків які і визначили обмежену сферу її застосування: дорожнеча акредитивної форми розрахунків, засоби покупця в сумі акредитива відволікаються з його господарського обороту на термін дії акредитива; сповільнюється товарообіг, оскільки постачальник до сповіщення про відкриття акредитива не може відвантажити вже готову продукцію і несе додаткові витрати по її зберіганню. Позитивною стороною акредитивної форми розрахунків є гарантія платежу.

 

2.3 Оцінка ефективності безготівкових розрахунків.

            Аналіз платіжного обороту кредитної організації має за мету виявити як сучасний стан досліджуваного процесу, його позитивні і негативні підсумки розвитку, так і визначити загальні тенденції розвитку комерційного банку як розрахункової організації зокрема, так і платіжної системи держави в цілому.
Для аналізу якості організації безготівкових розрахунків у ВАТ АКБ «Примор'я» проведемо методом статистичної оцінки - заснованих на систематизації та обробці даних, що дозволяють судити про такі величини, як «частота появи події», «ймовірність появи події», «число напрацювань на відмову» і т.п. показниках, на підставі яких можна дати висновок про якість виконання роботи або послуги, як вироби як показнику відповідності необхідним параметрам.
Розглянемо такий критерій оцінки платіжних операцій як ефективність.
В економічній практиці широко поширений підхід в оцінці ефективності за принципом рентабельності - як відношення доходу до витрат [див 15, с. 22]. З цієї точки зору, загальна ефективність платіжної системи може бути визначена за формулою (1):

П ОЕФ =	Д Σ - І	* 100%	(1)
	І

де:
- П _ОЕФ - загальний показник ефективності платіжних операцій,%;
- Д _Σ - сукупні доходи банку, отримані за надання послуг за платіжними операціями, руб.;
- І - витрати банку, пов'язані з виконанням даних платіжних операцій, визначені як сукупність витрат пов'язаних з утриманням розрахункових підрозділів, технічним забезпеченням його функціонування, контрагентських та іншими витратами, руб.
Таблиця 2.2 - Розрахунок загальної ефективності платіжних операцій.

Показник	Обсяг, млн. руб.			Зміни,%
	2004	2005	2006	2004-2006 р.р.	2005-2006 р.р.
Доходи банку, отримані за надання послуг за платіжними операціями, млн. руб.	4,82	5,09	5,88	5,6	15,6
Закінчення таблиці 2.2
Витрати банку, витрачені на надання послуг з платіжним операціями, млн. руб.	2,65	2,80	3,48	56,6	24,3
Валовий прибуток банку, отримана за надання послуг за платіжними операціями, млн. руб.	2,11	2,29	2,40	8,5	4,9
Загальна ефективність,%	81,9	81,5	68,9	-0,5	-15,4

Таким чином, за підсумками періоду спостерігається деяке зниження загальної ефективності платіжних операцій, що зумовлено випереджальним зростанням витрат банку.
Розрахуємо ефективність окремих видів платіжних операцій за обсягом, яке визначається як відношення.

ЕФ О =	Д i	* 100%	(2)
	Про i

де:
- ЕФ _О - показник ефективності платіжних операцій по обороту,%;
- Д _i - доходи банку, отримані за надання послуг з якого-небудь платіжному інструменту, руб.;
- Про _i - Обсяги операцій банку, отримані за допомогою будь-якого платіжного інструменту, руб.;
Розрахунок ефективності окремих платіжних операцій відображено у таблиці 2.3.
Таким чином з таблиці 2.3 видно що кращими показниками ефективності по обороту мають такі платіжні інструменти, використовувані ВАТ АКБ «Примор'я» як пластикові картки, що забезпечують ефективність 0,71, 0,76, 0,78% за підсумком 2004р., 2005р., 2006 м. У цілому укладемо, що платіжні операції, здійснювані ВАТ АКБ «Примор'я» забезпечують дохід 5, 88 млн. руб. за підсумками 2006 р., а найбільш ефективними платіжними операціями є пластикові карти.
Таблиця 2.3 - Розрахунок ефективності окремих платіжних операцій ВАТ АКБ «Примор'я».

Показник	Обсяг, млн. руб.
	2004	2005	2006
1) Доходи банку, отримані за надання послуг за платіжними операціями, млн. руб.	4,61	5, 09	5, 88
- В т.ч. з використанням платіжних доручень	1,89	1, 97	2,06
- В т.ч. з використанням акредитивів	0,60	0, 65	0, 79
- В т.ч. з використанням платіжних вимог та інкасо	0,62	0, 60	0, 63
- В т.ч. з використанням чеків	0	0	0
- В т.ч. з використанням пластикових карток	1,50	1, 87	2, 40
2) Обсяг платіжних операцій, всього млн. руб.	13 629,73	14 342, 22	15 142, 04
- В т.ч. з використанням платіжних доручень	13616,73	13 906, 63	14 840, 47
- В т.ч. з використанням акредитивів	85,45	99, 90	101, 33
- В т.ч. з використанням платіжних вимог та інкасо	90,50	91, 88	111, 36
- В т.ч. з використанням чеків	0	0	0
- В т.ч. з використанням пластикових карток	210,56	243, 82	307, 77
3) Ефективність платіжних операцій за обсягом,%	0,03	0,03	0,04
- В т.ч. з використанням платіжних доручень	0,01	0,01	0,02
- В т.ч. з використанням акредитивів	0,07	0,6	0,7
- В т.ч. з використанням платіжних вимог та інкасо	0,07	0,6	0,57
- В т.ч. з використанням чеків	0	0	0
- В т.ч. з використанням пластикових карток	0,71	0,76	0,78

Статистичне вимірювання якості банківської послуги передбачає визначення її корисного ефекту, тобто міри задоволення потреби в даній послуги шляхом порівняння її якості з якістю зразка-еталона, прийнятого за базу для порівняння [див 48, с. 35].
Кількісна оцінка виробничого якості банківської послуги визначається за допомогою формули [см. 46, с.36]:

Q БО =	Q Д	* 100%	(3)
	Q Σ

де:
- Q _БО - якість наданих послуг даного типу;
- Q _Д - кількість сумлінно наданих послуг даного типу, од.; При цьому, сумлінно надані послуги - це послуги виконані відповідно до заявлених або необхідними нормативами технічно-вартісними параметрами;
- Q _Σ - загальна кількість наданих послуг даного типу, од.
При цьому значення величин, що використовуються для визначення виробничого якості банківської послуги, визначаються:
- Загальна кількість наданих послуг даного типу - за допомогою кількісного визначення таких по звітної банківської документації,
- Кількість сумлінно наданих послуг - за допомогою:
а) аналізу звітної банківської документації на предмет виявлення невідповідності, зазначеного банківськими контрольно-ревізійними органами;
б) дослідно-статистичними методами, наприклад - фотографуванням робочого циклу послуги, сукупністю дій, здійснюваних експертом-дослідником і спрямованих на виявлення відповідності надання якоїсь послуги, заявленим техніко-вартісних параметрах.
Перевагою статистичного методу оцінки якості банківської послуги, полягає у можливості визначення динаміки якості банківської послуги в досить великому відрізку часу - за квартал, півріччя, роки.
Таблиця 2.4 - Якість безготівкових розрахунків ВАТ АКБ «Примор'я»

Показник	Обсяг, млн. руб			Зміни,%
	2004	2005	2006	2004-2005	2005-2006
Q Σ - загальна кількість наданих послуг, тис. од.	31.1	37.75	44.56	21,4	18.0
Q Д - кількість сумлінно наданих послуг, тис. од.	30.75	37.46	44.44	21,9	18.6
	98,9
		99.23	99.73	0,33	0.5
Q БО - якість наданих послуг,%

Таким чином, аналіз звітної документації за безготівковими розрахунками, проведений статистичними методами, показав, що, незважаючи на зростання загальної кількості послуг (18%), наданих клієнтам послуг з 2005 по 2006 роки, якість послуг залишається стабільним - (99,23-99, 73)%, змінившись з 2004 по 2005 на 0,33 відсотка і з 2005 по 2004 року на 0,5 відсотка.
Підіб'ємо підсумки дослідження, виконані в даній главі. У структурі платіжних операцій: найбільші значення як за обсягом, так і за питомою вагою припадає на платіжні доручення, питома вага яких склала 96,6% у 2006 році та 96,9 у 2005 році; дане обумовлено як відносною простий і невеликий вартістю даних операцій, так і їх повсякденному затребуваністю з боку клієнтів; найбільшою ж ефективністю за обсягом мають пластикові карти, що забезпечують дану ефективність у розмірі 0,78% за підсумками 2006 р.
Аналіз якості організації безготівкових розрахунків ВАТ АКБ «Примор'я» дозволив виявити, що рівень якості цих послуг складає за підсумками 2006 р. 99,73%, що є «стандартної величиною» у банківському бізнесі. Стан якості організації безготівкових розрахунків ВАТ АКБ «Примор'я» має позитивні тенденції зростання - 0,5% за підсумком розглянутого періоду.
3 ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ
В економіці роль безготівкових розрахунків для організації полягає в тому, що вони виступають умовою завершення угод або виконання прийнятих раніше зобов'язань, сприяють забезпеченню кругообігу товару (послуг) і грошей, що поєднує всю економіку.
Для комерційних банків розрахунки - один з головних ділянок діяльності, багато в чому обслуговуючий їх процвітання. За даними банків, найбільшу питому вагу в загальній сумі доходів складають доходи від надання послуг з переказу грошових коштів. Від якості розрахунково - касового обслуговування залежать стійкість і приплив клієнтури і мобілізація великих і нерідко безкоштовних ресурсів для проведення активних операцій. Розрахункові операції займають близько 2 / 3 усього операційного часу роботи банків. [См. 11. с. 23]
Обсяг вимог клієнта до банку відбивається на його розрахунковому (поточному) рахунку. На кореспондентських рахунках банків відображаються вже суми вимог до банків-кореспондентам. Складність і важливість розрахункових взаємовідносин зумовлює необхідність встановлення однаковості допомогою регулювання. Це вимагає вироблення єдиної концепції стандартизації та сертифікації банківської діяльності. У рамках цієї концепції, як свідчить міжнародна й вітчизняна практика.
На сьогоднішній день перед системою безготівкових розрахунків Російської Федерації стоять наступні проблеми: швидкість здійснення платежів, проблема затримки розрахунків, проблема використання акредитивів у внутрішньоросійських розрахунках, проблема вексельного звернення, створення спеціальної банківської пошти, захист міжбанківських переказів від несанкціонованого доступу і т.д.
Розглянемо основні з них. Значною проблемою є затримка розрахунків банками, РКЦ, підприємствами. Ці затримки пов'язані з великим потоком паперових носіїв з фінансово-грошової інформацією і порушенням у розрахунках з вини самих комерційних банків. З введенням розрахунків банків через коррахунки з'являється наступні проблеми: збої та затримки розрахунків в РКЦ. Представивши в банк платіжне доручення про перерахування коштів у трьох примірниках, підприємство отримує від банку третій примірник з розпискою в прийомі доручення і штампом банку. Потім підприємство по виписці зі свого особового рахунку може впевнитися у списанні з рахунку перерахованої суми. Але якщо банк веде розрахунки через РКЦ, такі бухгалтерські проводки - лише передумови міжбанківських платежів, які здійснюються РКЦ і починаються в той момент, коли там проводиться списання коштів з коррахунку банку. У документообігу також іноді відбуваються заминки. Відомо, що деякі банки затримують платіжні доручення на стадії передачі їх в РКЦ і протягом якогось часу використовують кошти, призначені для перекладу, в якості кредитного ресурсу. І навпаки, що надійшли через РКЦ на рахунок підприємства засобам банк може затримати бухгалтерську проводку по їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємства. Такі факти непоодинокі [див 11, с. 55.].
Не менш важливою є проблема швидкості здійснення платежів. Більшість малих підприємств, підприємців або заможних громадян, звикли до проведення готівкових розрахунків за середніми операціях максимум за кілька хвилин. Їх не влаштовує нездатність міжбанківських систем проводити платежі швидше ніж за кілька годин через невеликий поширеності і недостатньої ефективності засобів дистанційного доступу до банківського рахунку, а також з-за складної організації цих систем. Тим більше їх не влаштовує витрачати кілька днів на остаточні розрахунки в карткових системах, навіть незважаючи на швидке отримання повідомлення системи про принципову можливість провести платіж. Якщо платіжні системи хочуть реально конкурувати з готівковими розрахунками за середніми операціях, то їм необхідно кардинально скоротити час проведення платежу, довести його до декількох хвилин, як при готівкових розрахунках.
Гуртові міжбанківські системи в якості учасників як мінімум мають банк платника, розрахунковий банк і банк одержувача. У процесі проведення платежу банки-учасники здійснюють не більше 18 дій з обробки і передачі платіжних документів і ще дві дії за власне проведення платежу по клієнтських рахунках у банках платника та одержувача. На кожну з 20 процедур потрібно не більше декількох десятків секунд, і в підсумку платіж буде проведений не швидше ніж за 10 - 20 хв. [См. 30, с. 40]
Карткові платіжні системи мають ще більш складну процедуру проведення платежу, оскільки до платіжної складової необхідно провести авторизацію і процесинг. В якості учасників карткових систем до декільком банкам додається стільки ж процесингових компаній. Карткові системи, домігшись швидкого обміну повідомленнями з одержувачем про принципову можливість провести платіж, власне сам платіж здійснюють за кілька днів
Для вирішення цієї проблем необхідно розвивати систему автоматизованих розрахунків у режимі реального часу. Суть таких систем у тому, що час, необхідний для проведення всіх процедур з передачі банківської інформації між кредитними організаціями та її перевірки, буде вимірюватися секундами, а момент списання коштів з рахунку платника буде збігатися з моментом зарахування на рахунок одержувача. Створення системи автоматизованих розрахунків у режимі реального часу передбачає, що і Банк Росії і кредитні організації повинні будуть відмовитися від паперових носіїв первинної інформації і перейти до роботи з електронними документами.
Проблема вексельного обігу в нашій країні головним чином пов'язана з невирішеними правовими питаннями. Постійно розширюється правова, нормативна база, Відсутні методики для банків при наданні кредиту у формі вексельного. Крім того проблема ще полягає і в неефективності механізму стягнення грошових коштів за векселями (він не відповідає завданням, які має виконувати: оперативності та простоті поводження грошово-кредитних коштів)
Проблема використання акредитива також полягає в недосконалості вітчизняного законодавства та нормативно-правової бази: з одного боку Цивільний Кодекс з одного боку регулює розрахунки акредитивами, що і дозволяє використовувати їх в принципі, з іншого боку, ті норми, які містяться в Цивільному Кодексі є фрагментарними і не охоплюють ряд важливих питань, що породжує операційні і правові ризики. Як видно з обсягу російської нормативної бази, присвяченій акредитивами, вона поки не в змозі чітко встановити правовідносини сторін в акредитивній угоді. Це призводить до неоднозначного тлумачення відповідальності сторін, причому не тільки арбітражними судами, але і Вищим арбітражним судом. Так, в даний час чинним законодавством не врегульовано питання про те, на кого повинна бути покладена відповідальність у випадку неповернення грошових коштів, що становлять покриття по акредитиву, виконуючим банком банку-емітенту після відкликання акредитива наказодавцем. Не секрет, що банк Росії часто відкликає ліцензії у «похитнулися» банків з величезним запізненням. І шахраї, пов'язані з керівництвом таких банків, за цей період можуть перевести значні грошові кошти.
Особливе місце в удосконаленні безготівкових розрахунків займає повсюдне впровадження новацій у проведення безготівкових розрахунків.
Суть інноваційних змін у цій сфері можна звести до наступного:
l «багатоканальна діяльність» при поєднанні нових і традиційних технологій та інструментів;
l самообслуговування;
l дистанційне обслуговування;
l використання Інтернету (віртуальні банківські та фінансові технології управління банківським рахунком);
l створення телефонних центрів;
l надання нових банківських продуктів (послуг) на базі нових технологій
У багатьох розвинених країнах все більше операцій проводиться клієнтами без відвідування банку. У Франції, наприклад, прямий зв'язок з банком мають близько 300 тис. клієнтів. У США всі великі банки пропонують своїм клієнтам обслуговування на дому. [См 39, с. 5]
Модернізація телекомунікаційних систем, що використовуються для здійснення дистанційного обслуговування банківських клієнтів, зумовила появу нової концепції організації банківської діяльності Dialog banking, згідно з якою моно-і багатофункціональні інформаційні автомати звільняють співробітників від рутинної роботи, а самі працівники орієнтуються на контактна інтелектуальне обслуговування клієнтів.
Створення зон самообслуговування дозволяє різко знизити навантаження на фахівців операційного залу банку і відповідно скоротити кількість виконавців. Створюються і повністю автоматизовані філії, що представляють собою приміщення, оснащене спеціальним банківським обладнанням. Вони можуть розташовуватися в житлових будинках, на території магазинів, промислових об'єктів, вокзалів і т.д. і надають послуги в автоматичному режимі 24 години на добу.
Слід зазначити, що Центральний банк Російської Федерації приділяє особливе значення розвитку платіжної системи і в заяві Уряду Російської Федерації і Центрального банку Російської Федерації про «Стратегії розвитку банківського сектора Російської Федерації на період до 2008 року» були озвучені основні завдання, умови їх рішення й заходи щодо їх реалізації для створення високоефективної платіжної системи.
1. Проведення заходів з розширення безготівкових розрахунків, впровадження сучасних технологій і методів передачі інформації, підвищення захищеності інформаційних систем, забезпечення ефективного та надійного обслуговування всіх учасників розрахунків.
2. Розробка Банком Росії системи валових розрахунків, здійснюваних у режимі реального часу. Така система призначена для проведення великих, термінових, пріоритетних платежів, що генеруються міжбанківськими ринками, ринками цінних паперів та іншими користувачами, і дозволить істотно підвищити роль платіжної системи Росії в забезпеченні ефективної роботи фінансових ринків і здійснити надалі її інтеграцію з міжнародними платіжними системами.
3. Удосконалення тарифної політики у сфері надання платіжною системою Росії послуг користувачам, включаючи органи федерального казначейства.
4. Здійснення розробки та впровадження уніфікованих форматів електронних документів, що використовуються при проведенні розрахунків.
5. Удосконалення регулювання діючих в країні приватних платіжних систем, що забезпечують внутрішньобанківські розрахунки, розрахунки на основі міжбанківських кореспондентських відносин та клірингові (неттінговие) розрахунки.
6. Для скорочення готівкового грошового обороту розвиток правової та методологічної бази, що сприятиме впровадженню безготівкових інструментів платежу з використанням спеціальних засобів, які базуються на сучасних інформаційних технологіях, включаючи платіжні картки
7. Створення клірингових систем, які зможуть надавати додаткові платіжні послуги з використанням платіжних карт і тим самим сприяти поширенню їх в Російській Федерації
8. Розвиток і розширення застосування документарних форм розрахунків, включаючи акредитиви.
9. Уніфікація законодавства Російської Федерації і норм банківського регулювання відповідно до міжнародних правил і практикою в області документарних операцій.
4 ВИСНОВОК
На підставі проведеного дослідження підведемо підсумки і сформулюємо основні висновки.
Так у першому розділі були розглянуті загальні питання організації безготівкових розрахунків в Російській Федерації, розкрито основні платіжні системи. Так само були розглянутий нові види безготівкових розрахунків.
Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових розрахунків набагато краще платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача. Безготівкові розрахунки в господарстві організовані по певній системі, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.
Будь-яка організація здійснює грошові розрахунки і як покупець, і як продавець. Організація здійснює також грошові розрахунки з персоналом і розраховується з бюджетом і банком. Сукупність усіх грошових платежів складає платіжний оборот. Значна частина платіжного обороту здійснюється безготівковим шляхом, тобто вчиненням записів (проводок) по рахунках в банках. Готівкові гроші застосовуються головним чином у платіжному обороті, в якому бере участь населення, а також при розрахунках на незначні суми.
Безготівкові розрахунки знайшли широке застосування в процесі розвитку банківської системи та мають ряд переваг перед розрахунками з використанням готівкових грошей.
Проведене дослідження дає підставу стверджувати, що електронні гроші - це дуже гнучкий інструмент, що дозволяє розширити сферу застосування готівкових грошей.
Тільки з використанням електронних розрахунків можливо:
1) Розвивати ринок мікроплатежів - так необхідний для інформаційного бізнесу в сучасних умовах.
2) За рахунок швидкого обороту електронних грошей скорочуються темпи зростання інфляції.
3) Вартість транзакцій з використанням електронних грошей значно дешевше вартості транзакцій традиційних грошей.
4) Обробка та облік електронних грошей простіше, і їх використання може серйозно змінити структуру банків і скоротити їх персонал.
5) Електронні гроші, на відміну від чекових і кредитних систем, дозволяють підтримувати анонімність транзакцій (в тій чи іншій мірі), так як не вимагають при їх використанні посвідчення особи платника і його кредитоспроможності.
6) Організація грошових розрахунків з використанням електронних безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки досягається значна економія на витратах звернення.
7) Широкому застосуванню електронних безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в розвитку як у вищевідзначені причин, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.
8) І в кінцевому підсумку розвиток безготівкових (електронних) розрахунків сприяє «вимушеної легалізації» тіньової економіки, так як остання грунтується, в основному, на готівкових розрахунках.
Для більш ефективного функціонування системи електронного обміну інформацією за безготівковими розрахунками між відділеннями, філіями і головним офісом ВАТ АКБ «Примор'я» та іншими кредитними організаціями необхідні активні дії з підключення до системи електронного обміну інформацією.
У другому розділі роботи була розглянутий політика банку у сфері здійснення безготівкових розрахунків. Проведено аналіз структури використовуваних розрахункових документів. Результати дослідження дозволили виявити, що в структурі платіжних операцій:
- Найбільші як обсяг, так і питома вага припадає на платіжні доручення, питома вага яких складала у 2006 році 96,6%; дане обумовлено як відносною простий і невеликий вартістю даних операцій, так і їх повсякденному затребуваністю з боку клієнтів;
- Найбільшою ж ефективністю за обсягом мають пластикові карти, що забезпечують дану ефективність у розмірі 0,78% за підсумками 2006 р.
Аналіз якості організації безготівкових розрахунків ВАТ АКБ «Примор'я» дозволив виявити, що рівень якості цих послуг складає за підсумками 2006 р. 99,73%, що є «стандартної величиною» у банківському бізнесі. Стан якості організації безготівкових розрахунків ВАТ АКБ «Примор'я» має позитивні тенденції зростання - 0,5% за підсумком розглянутого періоду.
У третьому розділі виявлено проблеми і недоліки здійснення безготівкових розрахунків, а також надано ряд заходів щодо вдосконалення платіжно-розрахункової системи, які можуть підвищити результативність та якість здійснення безготівкових розрахунків в даному напрямку.
5 Список літератури
1. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина перша) від 30.11.1994 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 51-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
2. Цивільний кодекс Російської Федерації (частина друга) від 26.01.1996 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 14-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
3. Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31.07.1998 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 146-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
4. Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 [Електронний ресурс]: Федеральний закон № 117-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
5. Про банки і банківську діяльність [Електронний ресурс]: Федеральний закон від 3.02.96 № 17-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
6. Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії) [Електронний ресурс]: федеральний закон від 10.07.2002 № 86-ФЗ. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
7. Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації [Електронний ресурс]: стан / ЦБ РФ № 2-П від 03.09.2002. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
8. Про правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями та іншими клієнтами БР при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу БР [Електронний ресурс]: стан / ЦБ РФ від 12.03.1998г. № 20-П. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
9. Про порядок здійснення безготівкових розрахунків з фізичними особами в Російській Федерації [Електронний ресурс]: стан / ЦБ РФ від 1 квітня 2003р., № 222 - П. - Режим доступу: Довідково-правова система (УПС) «Консультант Плюс»
10. Агупов, В.Г. Merchant Account або Person-to-Person? / [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.e-commerce.ru/analytics., Дата 06. 04. 2007.
11. Анурією, С. В. Платіжні системи і їх розвиток у Росії / С. В. анурією. - М.: Фінанси і статистика. 2004. - 288 с.
12. Анурією, С. В. Межі ефективності проведення платежу в різних платіжних системах / / Фінанси і кредит. - 2003. - № 16 - С. 37 - 41.
13. Балабанов, І.Т. Електронна комерція: Підручники для вузів / І. Т. Балабанов. - СПб.: Питер, 2001. - 336 с.
14. Бєлов, В.А. Юридична природа безготівкових розрахунків і безготівкових грошей / / Бізнес і банки. - 1998. - № 52. -С. 4-8.
15. Березіна, М.П. Проблеми організації безготівкових розрахунків / М.П. Березіна, Ю. С. Крупнов / Фінанси. 2006. № 1. С. 20 - 23.
16. Богаченко, В.М. Бухгалтерський облік: Підручник для вузів / В.М. Богаченко, Н.В. Кирилова. - М.: Фенікс, 2005. - 324 с.
17. Варламова, Т.П. Безготівковий розрахунок: організація та облік: Навчальний посібник / Т.П. Варламова, В.А. Форфанов. - М.: Іспит, 2004. - 176 с.
18. Вершінгора, Є. Є. Менеджмент: Учеб. посібник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / О.Є. Вершінгора. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 283 с.
19. Головізіна, О.Т. Теорія бухгалтерського обліку. Курс лекцій / А.Т. Головозіна, О.І. Архипова. - М.: Іспит, 2004. - 216 с.
20. Гроші, кредит, банки: довідковий посібник / За ред .. Г.І. Кравцової. - Мінськ: Меркаваж, 1994. - 91 с.
21. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика / За ред. В.В. Лукашевича. -М.: Профіки, 1991. - 256 с.
22. Дмитрик, Н.В. «Електронні платіжні документи» [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.russianlaw.net/law/doc/a143.htm., Дата 10. 04. 2007.
23. Жарковський, Є.П. Банківська справа / Є.П. Жарковський. - М.: Омега-Л, 2005 .- 340 с.
24. Калтирін, А.В. Діяльність комерційних банків: навч. посібник, вид. 2-е прераб і доп. / О.В. Калтирін. - Ростов н / Д.: Фенікс, 2005. - 400 с.
25. Копитін, В.Ю. Моделі здійснення розрахунків у платіжних системах / / Фінанси і кредит. - 2005 - № 3 С. 9-21.
26. Кравчук, А.Г. Електронні гроші: минуле і сьогодення [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.russianlaw.net/law/law.htm., Дата 10. 04. 2007.
27. Крохмалів, С.В. Основні загальноєвропейські клірингові системи, що забезпечують розрахунки в єдиній валюті (TARGE і EURO 1) / / Фінанси і кредит. - 2007. № 5 С. 2-13.
28. Крохмалів, С. В. SWIFT - глобальна телекомунікаційна система, що забезпечує проведення міжнародних фінансових операцій / / Фінанси і кредит. - 2007 - № 9 С. 21-30.
29. Лаврушин, О. І. Гроші, кредит, банки: підручник - 3-е изд., Перераб. і доп. / О. І. Лаврушин - М.: КНОРУС, 2006. - 560 с.
30. Латишева, Н.В. Деякі аспекти розвитку платіжних систем в Росії та країнах зарубіжжя / / Фінанси і кредит. - 2005 - № 3 С. 9-21.
31. Маков, О.М. Електронне ведення бізнесу - шлях до відкритого глобального ринку [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.russianlaw.net/ law/doc/az02.htm., Дата 13. 04. 2007.
32. Матеріали експертного висновку платіжної системи «Яndex-Гроші», видане компанією Counterpane Systems [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.paycash.ru/about/divss/files/official/default.htm., Дата 14. 04. 2007.
33. Наумов, В. Б. Коротка методика юридичної підтримки проекту e-Commerce [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.russianlaw.net / law/doc/a24.htm., Дата 14. 04. 2007.
34. Офіційний сайт ЦБ РФ [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://cbr.ru., Дата 04. 04. 2007.
35. Офіційний сайт ВАТ АКБ "Примор'я" [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.primbank.ru., Дата 04.04.2007.
36. Печникова, А.В. Банківські операції: Учеб. для середовищ. проф. освіти / О.В. Печникова, О.В. Маркова, Е.Б. Стародубцева. - М.: Инфра-М, 2005. - 250 с.
37. Платіжна система: структура, управління і контроль / Під ред. Брюса Д. Саммерса. - Спб.: Видавничий дім «Бізнес - преса», 1997. - 456 с.
38. Рамзай, М.Г. Інтернет-банкінг: повільно, але вірно! / [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://ecommerce.al.ru, дата 14. 04. 2007.
39. Рудько-Селіванов, В.В. Банківський менеджмент: Навчальний посібник. 2-е вид., З ізм. і доп. / В.В. Рудько-Селіванов, М.Р. Оленічева, Л.М. Вотінцева. - М.: Изд-во наук.-образів. літ-ри РЕА; Владивосток: Вид-во ДВГАЕУ, 2003. -344 С.
40. Саксельцева, Є.Г. Можливості застосування зарубіжних банківських технологій безготівкових розрахунків в російській практиці / / Розрахунки і операційна робота в комерційному банку - 2006 - № 1 С. 33 - 45
41. Семенюта, О. Г. Гроші, кредит, банки: навч. посібник. / О. Г. Семенюта. - М.: Контур, 1998. - 356 с.
42. Соболєв, А.А. Віртуальний банк стає реальністю [Електронний ресурс]: - Режим доступу: http://www.tavrich.ru/rus_elcommerce/virtbank.asp., Дата 14. 04. 2007.
43. Тедеєв, А.А. Електронна комерція (електронна економічна діяльність): правове регулювання та оподаткування / А. А. Тедєєв. - М.: Пріор-издат, 2002. - 224 с.
44. Тедеєв, А.А. Електронні банківські послуги та Інтернет-банкінг: правове регулювання та оподаткування / А. А. Тедеєв - М.: Новий Індекс, 2006. - 243 с.
45. Федорусенко, А. В. Удосконалення платіжної системи / / Банківська справа - 2006 - № 8 С. 60-64
46. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Учеб. посібник для вузів / За заг. ред. проф. А. І. Фісенко. - Владивосток: Вид-во Дальневост. ун-ту, 2005.-246 с.
47. Холопів, А.М. Проблеми застосування акредитивної форми розрахунків у практиці роботи російських експертів та міжнародних експедиторів / / Фінанси і кредит. - 2006 - № 26 - С. 2-7
48. Шагін, В.В. Якість банківських послуг: сучасні проблеми / / Бізнес і банки, 2005. - № 12. - С. 34-38
49. Шамраєв, А.В. Перспективи напрями діяльності щодо нормативного шляхи регулювання безготівкових розрахунків / / Банківська справа - 2006 - № 11 С. 8-13.
Розрахунки платіжними дорученнями при попередній оплаті товарів (послуг)

3

1

5

Покупець

2

4

		Постачальник
	Банк постачальника									Банк одержувача

Пояснення:
1) Укладення договору про постачання товарів (наданні послуг) з попередньою оплатою.
2) Передача платіжного доручення в банк і списання коштів з рахунку покупця.
3) Переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача.
4) Повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківських рахунок.
5) Поставка товару (надання послуг).
Додаток 2
Розрахунки платіжними дорученнями при подальшій оплаті товарів (послуг)

1

3

2

4

Постачальник

Покупець

Банк постачальника

Банк покупця

Пояснення:
1) Поставка товарів (надання послуг).
2) Передача платіжного доручення в банк і списання коштів з рахунку покупця.
3) Переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок одержувача.
4) Повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок.
Додаток 3
Розрахунки акредитивами

2

5

6

3

7

1

Банк постачальника

4

Покупець

Постачальник

Банк покупця

Пояснення:
1. Укладення договору про розрахунки з використанням акредитивної форми розрахунків з попереднім депонуванням коштів на окремому рахунку в банку.
2. Передача в банк заяви на відкриття акредитива, платіжного доручення про депонування коштів, а потім списання коштів з рахунку покупця.
3. Переказ коштів у банк постачальника і зарахування коштів на рахунок «Акредитиви».
4. Повідомлення постачальника про відкриття акредитива.
5. Постачання товару (надання послуг), відповідно до умов договору направляються в банк постачальника, і здійснюється списання коштів з рахунку «Акредитиви» і зарахування коштів на рахунок постачальника.
6. Повідомлення про використання акредитива направляється в банк покупця.
7. Повідомлення покупцю про використання акредитива.

Додаток 4
Розрахунки по інкасо

7

5

10

11

4

6

Одержувач Банк експортера

Платник банк імпортера

1

8 3 3

					Еспортер

Імпортер

9 лютого


Пояснення:
1. Договір, 2. Товар, 3. Документи, 4. Доручення на інкасо та документи, 5.Порученіе на інкасо та документи на товари, 6. Документи, 7. Дебетування рахунку відповідно до інструкцій експортера, 8 Документи 9. Товар, 10. Переказ коштів, 11. Кредитування рахунку
Додаток 5
Розрахунки чеками

2

1

5

8

3

4

7

6

Покупець

Постачальник

Банк постачальника

Банк покупця

Пояснення:
1. Покупець направляє в банк заяву на видачу чекової книжки.
2. Банк видає йому чекову книжку (чи разовий чек).
3. Відвантаження товару або надання послуг.
4. Виписка чека.
5. Постачальник здає отриманий чек в банк.
6. Банк постачальника зв'язується з банком покупця з приводу перерахування грошових коштів на підставі пред'явленого чека.
7. Списання грошових коштів з рахунку покупця і зарахування їх на рахунок постачальника.
8. Повідомлення постачальника про зарахування коштів на його банківський рахунок.
Додаток 6
Організація розрахунків за системою двосторонніх відносин

1

2

					Банк одержувач (В)
	Банк відправник (А)

Пояснення:
1. Доручення банку одержувачу (У) від банку відправника (А)
2. Повідомлення банку (А) від банку (В)
Додаток 7
Організація платежу при авансовий перерахування на рамбурсирующий банк

2

1

									Банк одержувач (В)
		Банк відправник (А)
	Банк румбурсірующій (С)

Пояснення:
Доручення банку відправника (А) рамбусірующіму банку (С) здійснити оплату банку одержувачу (В) шляхом запису в кредит їх субрахунки у вас і дебет нашого рахунку у себе. 2. Повідомлення банку одержувачу (У) від банку відправника (А) - «сплачені по телеграфу (авіапошті) на Ваш рахунок в банку (З)».
Додаток 8
Організація відстроченого платежу через рамбрусірующій банк

3

1

2

	Банк відправник (А)
								Банк одержувач (В)
			Банк румбурсірующій (С)

Додаток 9
Список російських банків, що надають послуги Інтернет-банкінгу

Банк	Система	Розробник
1	2	3
Автобанк	Інтернет Сервіс Банк	Власна розробка
Автоградбанк	WWW-Банк	Власна розробка
Академхімбанк	IBank	БІФІТ
Бадр-Форте Банк	Інтернет-банк	Власна розробка
Банк МФК	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
Банк Перше О. В. До	Інтернет-Банк	Власна розробка
Банк проектного фінансування	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
БелЕкономбанк	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
БИН-Банк	IBank	БІФІТ
Вікінг	VIP-System	Власна розробка
Гранкомбанк	i-pay.ru	БІФІТ
Гута-Банк	Телебанк (юр. особи) Банк-Клієнт Онлайн (фіз. особи)	СТЕП АП
Шляховик	IBank	БІФІТ
Дзержинський	Інтернет-Банк	Власна розробка
Зернобанк	IBank	БІФІТ
Інвестиційний Торговий Банк	IBank	БІФІТ
Імпексбанк	Інтернет-Клієнт-Банк-Експрес	Власна розробка
Инвестсбербанк	IBank	БІФІТ
Ингосстрах-Союз АКБ	Інтернет Сервіс Банк	Автобанк
Інтеркредіт Москва	iBank	БІФІТ
Інтерпрогрессбанк	Клієнт-Телебанк	Степ Ап
Камчатпромбанк	iBank	БІФІТ
КВП-банк	iBank	БІФІТ
Комунібанк	iBank	БІФІТ
КредітУралБанк	iBank	БІФІТ
Космос	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Курський промисловий банк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Ланта-Банк	5NT Online	ДіаСофт
МДМ-Банк	e-plat	Степ Ап
Менатеп СПб	INetBank (абонентські платежі)	Власна розробка (Ramax International)
Металург	iBank	БІФІТ
Мобілбанк	Інтернет Офіс	Власна розробка
Національний КБ	iBank	БІФІТ
Національний комерційний банк	iBank	БІФІТ
Номос-банк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Освіта АКІБ	iBank	БІФІТ
Омскпромстройбанк	Інтернет-Банк	Власна розробка
Петербурзький соціальний КБ	iBank	БІФІТ
Платина	Internet Banking CyberPlat	Власна розробка
Прімсоцбанк	iBank	БІФІТ
Ріком	iBank	БІФІТ
Рінвестбанк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Росбанк	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
Росія АБ	Банк-Клієнт	Власна розробка
Рублевський	iBank	БІФІТ
Російський Генеральний Банк	iBank	БІФІТ
Сахалін-Вест	iBank	БІФІТ
СДМ-Банк	iBank	БІФІТ
Північна скарбниця	Интернетбанк	Власна розробка
Північно-Східний Інвестиційний Банк	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
Снежинск банк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Суднобудівний банк	Sbank.ru	Власна розробка
Томскпромстройбанк	iBank	БІФІТ
Уралінкомбанк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Федеральний банк інновацій та розвитку	Банк-Кліент/Інтернет	ИНИСТ
Експобанк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Еліпс банк	Телебанк-ПН	Степ Ап
ЕнерджБанк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС
Югра КБ	iBank	БІФІТ
Юніаструм Банк	Інтернет Банк-Клієнт	Власна розробка
ЯрБанк	iBank	БІФІТ
Ярмарковий Банк	Інтернет-Клієнт (ДБО BS-Client)	БСС Додати в блог або на сайт Цей текст може містити помилки. Банк | Диплом 449.1кб. | скачати Схожі роботи: Основи принципи організації та види безготівкових розрахунків Правові основи безготівкових розрахунків Принципи організації та форми безготівкових розрахунків в РФ Принципи організації безготівкового грошового обороту і форми безготівкових розрахунків Аналіз організації розрахунків з покупцями Теоретичні основи Основи організації бухгалтерського обліку розрахунків з позабюджетними фондами Форми безготівкових розрахунків 2 Форми безготівкових розрахунків 2 Форми безготівкових розрахунків 3

© Усі права захищені
написати до нас

Меню:

Реферати
Курсові роботи
Дипломні роботи
Доповіді
Твори
Книги
Дисертації
Шпаргалки
Навчальні посібники
Статті
Контрольні роботи
Самостійні роботи
Практичні роботи
Творчі роботи
Наукові роботи
Лабораторні роботи
Тести
Лекції
Презентації
Методички
Виклади
Розробки уроку
Завдання
Монографії
Звіти про практику
Біографії
Бізнес-плани
Конспекти
Магістерські роботи
Топіки
Тези
Кодекси
Закони

ще

Астрономія
Банк
Біологія
Бухгалтерія
Військова справа
Географія
Геологія, гідрологія та геодезія
Держава і право
Журналістика, видавнича справа та ЗМІ
Іноземні мови і мовознавство
Історія та історичні особистості
Комунікації, зв'язок, цифрові прилади і радіоелектроніка
Краєзнавство та етнографія
Кулінарія та продукти харчування
Культура і мистецтво
Література
Маркетинг, реклама и торгівля
Математика
Медицина
Міжнародні відносини та світова економіка
Менеджмент і трудові відносини
Музика
Педагогіка
Політологія
Програмування, комп'ютери, інформатика і кібернетика
Виробництво і технології
Психологія
Різне
Релігія і міфологія
Сільське, лісове господарство та землекористування
Соціологія і суспільствознавство
Спорт і туризм
Будівництво та архітектура
Митна система
Транспорт
Фізика та енергетика
Філософія
Фінанси, гроші і податки
Хімія
Екологія та охорона природи
Екологія та економічна теорія
Економіко-математичне моделювання
Етика і естетика
Безпека життєдіяльності та охорона праці
Логіка
Економіка
Англійською мовою
Географія
Історія
Культура
Господарство
Історія України
Історія Росії
Історія Білорусі
Інформатика
ЄДІ
ЗНО

ще