[ Облік і аудит доходів і витрат банку ] | 9,2 | 53427 | 8,1 | |||
Цінні папери | 69461 | 23,86 | 115768 | 15,7 | 74893 | 11,4 |
Непроцентні доходи, всього | 166361 | 60,65 | 466505 | 63,4 | 355660 | 53,95 |
в тому числі: | ||||||
Операції з валютою | 100212 | 34,42 | 295975 | 40,2 | 149766 | 22,7 |
Комісійна | 16570 | 5,69 | 29684 | 4,0 | 43947 | 6,7 |
Доходи від небанківської діяльності (оренда) | - | - | 686 | 0,1 | 793 | 0,1 |
Інші непроцентні | 49579 | 17,0 | 140160 | 19,0 | 161154 | 24,4 |
Разом доходів | 291088 | 100,00 | 735783 | 100,00 | 659224 | 100,00 |
Що стосується процентних доходів, то найбільшу питому вагу займали доходи за цінними паперами в 1999 р. - 23,86%. Однак у 2000 і 2001 рр.. відбувається зниження цих доходів з 15,7% до 11,4%. У той же час зростають доходи від видачі кредитів, які в 2001 р. склали 26,6% в загальній сумі доходів. В основному таке збільшення процентних доходів пов'язане зі збільшенням обсягів кредитування. На сьогоднішній день особливу увагу Благовіщенського відділення приділяється кредитуванню юридичних і фізичних осіб. Обсяги кредитних вкладень за останній рік виросли більш ніж в 2 рази. Функції з кредитування покладені на кредитний відділ - структурний підрозділ Благовіщенського відділення. Кредитний відділ є одним з провідних відділів банку, його діяльність приносить реальні доходи.
Успішне функціонування кредитного відділу пов'язано з інтенсивним розширенням його діяльності, що відбувається за рахунок збільшення як обсягу операцій, так і спектру послуг, що надаються клієнтам.
Благовіщенське відділення будує свою кредитну політику відповідно до Постановами Правління, рішеннями кредитного комітету, Наказами керівництва та іншими нормативними документами СБ РФ. Проведемо аналіз наданих позик в таблиці 3.2.2.
Надані кредити в 1999-2001 рр..
Найменування показника | 1999 | 2000 | 2001 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Залишок заборгованості на початок періоду, всього, тис. грн. | 106127,44 | 86910,16 | 308210,30 |
в тому числі: | |||
населення | 24948,57 | 19550,62 | 35764,670 |
юридичні особи | 81178,87 | 67349,54 | 272445,35 |
Кількість укладених договорів, всього | 2789 | 4168 | 12492 |
в тому числі | |||
з населенням | 2671 | 3921 | 11936 |
з приватними підприємцями | 20 | 69 | 178 |
з юридичними особами | 98 | 178 | 378 |
Видано кредитів, всього, тис. грн. | 193359,14 | 623542,08 | 1834805,50 |
в тому числі | |||
Населенню | 29021,68 | 48236,45 | 190003,10 |
приватним підприємцям | 16092,69 | 28661,48 | 151029,60 |
юридичним особам | 148244,77 | 546644,15 | 1493772,90 |
Погашено кредитів, тис. грн. | 212576,42 | 402241,21 | 1288285,71 |
Залишок заборгованості на кінець періоду, всього, тис. грн. | 86910,16 | 308210,3 | 854729,90 |
в тому числі: | |||
від населення | 19550,62 | 35764,67 | 145734,60 |
приватних підприємців | 12826,05 | 19898,40 | 77354,70 |
юридичних осіб | 54523,49 | 252546,95 | 631640,60 |
З таблиці 3.2.2. видно, що збільшилася видача кредитів і склала на 01.01.2002 р. 1834805,54 тис. грн.
Основна питома вага 89,6% або 1644802,5 тис.грн. становлять кредити, отримані юридичними особами, це пов'язано з тим, що намітилося зростання промислового виробництва, що спричиняє за собою зростання потреба в позикових ресурсах, але разом з тим, потреби підприємств реального сектора економіки в грошових коштах не завжди підкріплені можливістю позичальників надати необхідний рівень забезпечення і гарантії повернення кредитних коштів, тому питома вага в залишку позикової заборгованості на 01.01.2002 та по юридичних особах склав 74,8% або 639040,9 тис. грн. від загальної суми заборгованості.
Благовіщенське відділення займає провідну позицію щодо кредитування в області. Загальний обсяг кредитних вкладень фінансових установ Амурської області дорівнює 1283,5 млн. руб. Вкладення Благовіщенського відділення становлять 867 млн руб. або 73,3% від загально обласних показників.
Розглянемо основні показники Благовіщенського відділення з кредитування, представлені в таблиці 3.2.3.
Таблиця 3.2.3
Основні показники Благовіщенського відділення з кредитування за 1999-2001 рр..
Найменування показника | 1999 | 2000 | 2001 |
Процентні доходи від кредитування, тис.руб. | 37377 | 85935 | 175246 |
Питома вага процентних доходів від кредитування, в процентні доходи банку,% | 12,84 | 23,10 | 44,92 |
Кількість укладених договорів | 2789 | 4168 | 12492 |
Протягом аналізованого періоду відбулося збільшення кількості укладених договорів майже в 3 рази. Процентні доходи виросли в 2001 р. на 121 696 тис.руб. і 89311 тис. руб. в порівнянні з 1999 і 2000 р. відповідно.
Питома вага процентних доходів від кредитування зріс в 2001 р. більш ніж на 20% в порівнянні з попередніми роками. Це відбулося за рахунок підвищення гнучкості умов кредитування, розширення продуктового ряду, обліку індивідуальних особливостей клієнта, також забезпечена доступність кредитів для максимального числа платоспроможних позичальників.
Розглянемо структуру кредитного портфеля за термінами кредитування в табліце.3.2.4.
Таблиця 3.2.4
Структура кредитного портфеля за термінами кредитування в 1999-2001 рр..
Терміни | Залишок позичкової заборгованості, тис. грн. | Питома вага,% | ||||
1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | |
Короткострокові (до 1 року) | 403404,05 | 203639,12 | 602390,20 | 79,60 | 80,65 | 93,70 |
Середньострокові (Від 1 до 3 років) | 11119,44 | 48877,83 | 40514,40 | 20,40 | 19,35 | 6,30 |
Усього | 54523,49 | 252546,95 | 642904,60 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
З таблиці 3.2.4 видно, що переважають кредити, видані терміном до 1 року. Це пов'язано з тим, що кредитна політика Благовіщенського відділення в частині термінів, процентних ставок і лімітів регламентується РБ РФ. В умовах галопуючої інфляції зростання надходжень відсотків по короткострокових позиках у порівнянні з середньостроковими розцінюється позитивно, оскільки тільки короткострокові вкладення можуть виявитися ефективними і випередити швидкість знецінення рубля.
Розглянемо структуру погашення простроченої позичкової заборгованості за 1999-2001 рр.. у таблиці 3.2.5.
Таблиця 3.2.5
Відомості про погашення простроченої позичкової заборгованості установами Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр..
Найменування показника | Юридичними особами | Фізичними особами | Разом | |||
Усього | в тому числі: | всього | в т.ч. підприємцями без утворення юридичної особи | |||
комерційними банками | іншими юридичними особами | |||||
Погашено простроченої заборгованості | ||||||
1999 | 18346,33 | 5062,33 | 13284,27 | 3071,14 | 316,0 | 21417,74 |
2000 | 11983,20 | 4482,39 | 7500,81 | 3572,71 | 576,45 | 15555,91 |
2001 | 16973,45 | - | 16973,45 | 5551,79 | 2391,39 | 222525,23 |
в тому числі: погашено позичальником | ||||||
1999 | 14584,47 | 1348,56 | 13235,91 | 2666,57 | 316,00 | 17251,04 |
2000 | 7343,20 | 371,85 | 6971,35 | 3149,61 | 576,45 | 10492,81 |
2001 | 15973,45 | - | 16973,45 | 5378,29 | 2391,39 | 22351,73 |
Списано за рахунок резерву | ||||||
1999 | 1048,36 | 1000,00 | 48,36 | 402,73 | - | 1451,09 |
2000 | 529,46 | - | 529,46 | 423,10 | - | 952,56 |
2001 | - | - | - | 173,50 | - | 173,50 |
Переоформлення в векселі РБ РФ | ||||||
1999 | 2712,77 | 2713,77 | - | - | - | 2713,77 |
2000 | ||||||
2001 | ||||||
інше | ||||||
1999 | - | - | - | 1,84 | - | 1,84 |
2000 | 4110,54 | 4110,54 | - | - | - | 4110,54 |
2001 | - | - | - | - | - | - |
З цієї таблиці випливає, що погашення заборгованості виробляється за рахунок грошових коштів позичальників, і лише в 1999, 2000 р. погашення здійснювалося за рахунок резерву на можливі втрати по позиках 1451,09 тис.грн. і 952,56 тис.руб. відповідно. У 1999 р. відбулося переоформлення простроченої заборгованості в векселя СБ РФ, що склало 12,7% від загальної суми погашеної простроченої заборгованості.
На наступному етапі аналізу проаналізуємо структуру процентних доходів (див. табл.3.2.6).
Таблиця 3.2.6
Структура процентних доходів Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр.
.
Основні канали надходження процентних доходів | 1999 | 2000 | 2001 | |||
Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | |
Нараховані та отримані відсотки: по короткострокових позиках | 26712 | 21,4 | 75774 | 28,1 | 155940 | 51,4 |
по довгострокових позиках | 9126 | 7,3 | 7768 | 2,9 | 18238 | 6,0 |
за простроченими позиками | 256 | 0,2 | 6554 | 0,2 | 1068 | 0,35 |
за міжбанківськими кредитами | 1283 | 1,0 | 1738 | 0,6 | - | - |
Процентні доходи за | 37377 | 30,0 | 85935 | 31,9 | 175246 | 57,7 |
Доходи від державних цінних паперів (ГКО, ОФЗ) | 69461 | 55,7 | 109940 | 40,8 | 74560 | 24,6 |
Доходи за векселями | - | - | 5828 | 2,2 | 333 | 0,1 |
Доходи від перерозподілу кредитних ресурсів, в тому числі: | ||||||
нормативні кредитні | 1505 | 1,2 | 3407 | 1,3 | 1332 | 0,4 |
Вільні кредитні | 16383 | 13,1 | 64166 | 23,8 | 52094 | 17,2 |
Разом процентних доходів | 124727 | 100,00 | 269278 | 100,0 | 303564 | 100,00 |
З таблиці видно, що в 1999 році найбільшу питому вагу мали доходи за операціями з цінними паперами 55,7% та операцій з кредитування 30%. Це співвідношення змінювалося і в 2000 р. вже склало з цінних паперів 40,8%, а в 2001 р. 24,6% .. У той же час по кредитах в 2000 р. - 31,9% і 2001 р. - 57,7% відповідно. Це сталося в результаті структурних змін в активах. В абсолютному вираженні доходи від вкладення коштів у цінні папери в 2000 р. збільшилися на 58% і в 2001 році зменшилися на 68% при одночасному збільшенні доходів від видачі кредитів в 2,3 рази в 2000 р. і в 2 рази в 2001 році.
За цей же період збільшилася питома вага перерозподілених вільних кредитних ресурсів з 13,1% - в 1999 р., до 23,8% в 2000 р. і 17,2% в 2001 р. У абсолютному вираженні вони збільшилися в 3,2 рази . Зміна структури активів відбулося наступним чином:
Вкладення в цінні папери зменшились з 29,5% до 20,1% у загальній сумі активів. Позичкова заборгованість навпаки збільшилася з 9,32% до 40,64%.
Це пов'язано з тим, що прибутковість за кредитними операціями перевищує прибутковість по всіх інших і склала в 1999 р. - 31,5%, в 2000 р. - 41,8%, в 2001 р. - 28,5%., Що майже на 10% вище за прибутковість за вільними кредитних ресурсів. (Див. табл. 3.2.7.).
Таблиця 3.2.7
Прибутковість операцій Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр..
Показники | 1999 | 2000 | 2001 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Кредитування: Середні залишки по всіх позичкових рахунках, тис.руб. | 118839 | 205470 | 614368 |
Доходи отримані за 1 рік, тис. грн. | 37377 | 85935 | 175246 |
Рівень прибутковості,% | 31,5 | 41,8 | 28,5 |
Державні цінні папери: | |||
Середній залишок, грн. | 327721 | 309863 | 369406 |
Доходи отримані за 1 рік, тис. грн. | 69461 | 115768 | 74893 |
Рівень прибутковості,% | 21,19 | 37,4 | 20,3 |
Перерозподілені кредитні ресурси: | |||
Середній залишок, грн. | 114301 | 361174 | 440512 |
Доходи отримані за 1 рік, тис. грн. | 17888 | 67573 | 53426 |
Рівень прибутковості,% | 15,6 | 18,7 | 12,3 |
У зв'язку з цим банком були перерозподілені кошти в більш прибуткові активні операції, тобто на збільшення позичкової заборгованості.
Разом зі збільшенням позичкової заборгованості збільшилася і прострочена позичкова заборгованість, якщо в 1999 році вона становила 1,57% в загальній сумі активів, то в 2001 - 2,28%. Хоча питома вага простроченої позичкової заборгованості в загальній позичкової заборгованості в 1999 р. становив 14,4%, в 2001 році він вже склав 5,5%. Це є показником поліпшення якості кредитного портфеля.
Проведення заходів з повернення простроченої позичкової заборгованості залишається пріоритетним завданням у діяльності підрозділу безпеки банку.
До числа основних факторів, що впливають на зростання валових доходів банку відноситься і збільшення частки "працюючих" активів, тобто приносять дохід, у сумарних активах. Угруповання активів за ознакою прибутковості дозволяє виділити активи, що приносять і не приносять дохід. Активами, які приносять банку дохід, є короткострокові (за винятком безкоштовних кредитів) і довгострокові позики, кредити іншим банкам, цінні папери, акції, кошти перераховані підприємствам для участі в їхній господарській діяльності. Аналіз динаміки активів, приносять дохід, представлений у таблиці 3.2.8.
Таблиця 3.2.8
Аналіз "працюючих" активів в 1999-2001 рр..
Показники | 1999 | 2000 | 2001 |
Середні залишки активів, що приносять дохід | 576512 | 903573 | 1439768 |
Середні залишки сумарних активів | 792375 | 1178961 | 1816694 |
Частка працюючих активів | 72,76 | 76,64 | 79,25 |
У 1999 р. працюючі активи складали 576 512 тис.руб., В 2001 р. - 1439768 тис. грн., Тобто виросли в 2,6 рази. Загальна сума активів зросла в 2,3 рази з 792 375 тис.руб. в 1999 р. до 1816694 тис.руб. в 2001 році.
Таким чином частка працюючих активів зросла з 72,76% у 1999 році до 79,25% у 2001 році, що позитивно характеризує роботу Благовіщенського відділення.
Банк приділяє велику увагу зменшенню непродуктивних активів, стежить за дотриманням ліміту коштів в касі і на кореспондентському рахунку, хоча допускалися переліміту, що відволікало кошти з розміщення в продуктивні активи.
У зв'язку з цим, проаналізувавши доходи Благовіщенського відділення можна зробити висновок, що найбільш ефективним способом підвищення рентабельності роботи є підвищення прибутковості активів за рахунок розвитку кредитних операцій.
Також необхідно особливу увагу звернути на наявні можливості зростання комісійних доходів. Особливу увагу слід приділити якості кредитного портфеля, так як чутливість фінансового результату роботи Благовіщенського відділення з даного фактору особливо велика.
Витрати Благовіщенського відділення - це витрати грошових коштів банку на виконання операцій та забезпечення функціонування банку.
Для аналізу витрат передусім виробляється угруповання витратних статей балансу:
Витрати всього = Процентні витрати + Непроцентні витрати
Процентні витрати - нараховані і сплачені відсотки в рублях та валюті.
Непроцентні витрати:
операційні - поштові і телеграфні витрати клієнтів, сплачені комісії по послугах, витрати з валютних операцій;
по забезпеченню функціонування банку - на утримання апарату управління, господарські;
інші витрати - штрафи, пені, неустойки сплачені, відсотки та комісійні минулих років і т.д.
При аналізі банківських витрат визначається питома вага групи витрат в їх загальній сумі, а також вивчається їх динаміка.
Для аналізу витрат Амурського банку складемо таблицю 3.3.1.
Таблиця 3.3.1
Структура витрат Амурського банку РБ РФ за 1999-2001 рр..
Найменування показника | 1999 | 2000 | 2001 | |||
Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | |
Процентні витрати всього: | 91065 | 37,43 | 182365 | 26,19 | 170910 | 27,09 |
в тому числі: | ||||||
Відсотки за кредитні ресурси | 5554 | 2,28 | 1840 | 0,26 | 3419 | 0,54 |
Відсотки сплачуються юридичним особам | 238 | 0,10 | 618 | 0,09 | 1076 | 0,17 |
Відсотки за вкладами | 67198 | 27,62 | 179179 | 25,74 | 163870 | 25,97 |
Інші процентні витрати | 18075 | 7,43 | 728 | 0,10 | 2545 | 0,41 |
Непроцентні витрати, | 152221 | 62,57 | 513834 | 73,81 | 460057 | 72,91 |
в тому числі | ||||||
Кредитний ризик (для можливі втрати з позик) | 33723 | 13,86 | 133043 | 19,11 | 139718 | 22,14 |
За операціями з | 43003 | 17,68 | 248594 | 35,71 | 132118 | 20,94 |
Оплата праці | 24676 | 10,14 | 46646 | 6,70 | 79984 | 12,68 |
Адміністративно-господарські витрати | 21625 | 8,88 | 25878 | 3,72 | 34173 | 5,42 |
Інші непроцентні витрати | 29194 | 12,1 | 59673 | 8,57 | 74064 | 11,74 |
Разом витрат | 243286 | 100,00 | 696199 | 100,00 | 630967 | 100,00 |
З таблиці 3.3.1 видно, що основну частку витрат становлять непроцентні витрати - 72,91%, в порівнянні з початком аналізованого періоду зростання склало 10,34%. Зміни в структурі непроцентних витрат відбулися за рахунок збільшення операцій з іноземною валютою в 2002 р. вони склали 35,71%, проте в 2001 році відбулося зниження витрат за цією статтею на 17,23% за рахунок зниження депозитної бази за валютними вкладами. Це говорить про недостатню роботу по залученню валютних вкладів.
Також найбільшу питому вагу в непроцентних витратах припадає на витрати по кредитному ризику в 1999 р. - 13,86%, 2000 р. - 19,11%, 2001 - 22,14%. Однак незначне зростання кредитного ризику (на 6675 тис.грн.) Дозволяє говорити про якісне управління активами Благовіщенського відділення.
Питома вага адміністративно-господарських витрат в 2001 р. - склав 5,42%, що на 3,46% менше ніж на початок періоду. В абсолютному вираженні необхідно відзначити зростання витрат за цією статтею на 12548 тис.руб., Що спричинене в основному зростанням цін на утримання будівлі банку.
Збільшення витрат, пов'язаних з оплатою праці на 10,14% в 1999 г, на 6,?% В 2000 г і на 12,68% - в 2001 р. і в абсолютному вираженні зростання склало 55 308 тис.руб. Дані зміни характеризують положення банку з позитивного боку, так улучшающееся фінансове становище дозволило проводити преміювання працівників.
У структурі процентних витрат основна частка припадає на витрати за вкладами населення. Їх питома вага в загальних витратах склав в1999 р. - 27,62%, в 2000 р. - 25,74%, в 2001 р. - 25,97%.
У 2000 році спостерігалося зниження відносного показника на 25,74%, що було викликано відтоком вкладів населення у зв'язку зі зниженням процентних ставок за вкладами населення і високою хвилею інфляції. Але в 2001 р. ми спостерігаємо зростання даного показника на 96672 тис. грн.
Структурний аналіз витрат дозволяє виявити вплив наступних факторів:
зміна залишків по виплачуються залучаються ресурсів;
зміна середнього рівня процентної ставки, що виплачується за залученими ресурсів.
Для аналізу складемо таблицю 3.3.2.
Таблиця 3.3.2
Структурний аналіз витрат Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр..
Показник | Значення показника | у відсотках | ||||
1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | |
Процентні витрати від операцій за вкладами | 67198 | 179179 | 163870 | |||
Зміна розміру витрат | 67198 | 111981 | -15309 | |||
Залишки на рахунках по наступній групі пасивів | 564573 | 779433 | 1135453 | 100 | 100 | 100 |
Рівень процентної ставки по групі пасивів | 0,119 | 0,229 | 0,144 | |||
Вплив зміни величини пасивів на зміну витрат | - | 49386 | 51268 | 44,1 | -334,9 | |
Вплив зміни розміру відсоткової ставки на величину витрат | - | 62595 | -66577 | 55,9 | 434,9 |
Аналіз показує, що збільшення видатків обумовлено зростанням у 2001 р. суми оплачуваних пасивів. Ціна залучених банком вкладів збільшується до 44,1% в 2000 р. за рахунок збільшення процентної ставки 55,9%. На середню процентну ставку по депозитах впливають наступні фактори:
1. Ринковий рівень процентної ставки за депозитами, що залежить від кон'юнктури грошового ринку. Це - об'єктивний фактор, банк на нього впливати не може, а вимушений тільки підкорятися йому.
2. Структура депозитної бази (див. табл. 3.3.3.). Зростання дорогих депозитних інструментів (головним чином, міжбанківських кредитів) у загальній сумі мобілізуються засобів призводить до збільшення витрат з обслуговування депозитів, тобто процентних витрат.
Таблиця 3.3.3
Показник | 1999 | 2000 | 2001 | |||
Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | Сума тис.руб. | Уд. вага,% | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Розрахункові, поточні та інші рахунки клієнтів | 120490 | 14,90 | 204118 | 16,22 | 446451 | 23,98 |
Депозити та вклади підприємств, організацій | 12960 | 1,60 | 30320 | 2,41 | 32941 | 1,77 |
Міжбанківський кредит | 37856 | 4,68 | 70909 | 5,63 | 28340 | 1,52 |
Вклади громадян | 625196 | 77,32 | 933676 | 74,16 | 1337229 | 71,84 |
Інші пасиви | 12110 | 1,50 | 20008 | 1,58 | 16510 | 0,89 |
Залучені кошти, | 808612 | 100,00 | 1259031 | 100,00 | 1861471 | 100,00 |
Стабільна економічна та політична ситуація в країні, зростання реальних грошових доходів населення в 2001 році створили сприятливі умови для збереження стійкого припливу коштів у внески, як самого дешевого депозитарного інструменту. За аналізований період залишок коштів за вкладами збільшився на 712 033 тис.руб. і в 2001 році склав 1337229 тис. грн., у той час як а 1999 року він становив 625 196 тис.руб. Залишок вкладів сформований в основному за рахунок залучених коштів населення 96,6% і лише 3,4% від загального залишку припадає на частку зарахованих відсотків.
Витрати з обслуговування розрахункових рахунків найменші. Це найдешевший ресурс для банку. Збільшення частки розрахункових рахунків у ресурсній базі зменшує процентні витрати банку.
Так частка розрахункових рахунків в загальній сумі залучених коштів збільшилася на 9,08% і склала в 2001 р. - 23,98%, 16,22% - в 2000 г і 14,90% - в 1999 р..
Позитивним є зниження питомої ваги міжбанківського кредиту в загальному обсязі залучених ресурсів. У 2001 р. він склав 1,52%, тоді як в 2000 році він становив 5,63%, що веде до здешевлення кредитних ресурсів банку в цілому, так як міжбанківський кредит - це найдорожчий депозитний інструмент.
Таким чином, проаналізувавши витрати банку можна зробити висновок, що банку необхідно продовжувати роботу щодо зниження вартості пасивів за рахунок залучення коштів корпоративної клієнтури. Також необхідно проаналізувати резерви зниження внутрішньої вартості послуг.
Банківська прибуток важлива для всіх учасників економічного процесу. Акціонери зацікавлені в прибутку, тому що вона являє собою дохід на інвестований капітал. Прибуток приносить вигоду вкладникам, бо завдяки збільшенню резервів і підвищенню якості послуг складається міцніша, надійна і ефективна банківська система. Позичальники побічно зацікавлені в достатній банківського прибутку, у зв'язку з тим, що здатність банку надавати позики залежить від розміру і структури його капіталу. Навіть економічні групи, безпосередньо не вдаються до послуг комерційних банків, отримують непряму вигоду від банківського прибутку, оскільки надійна банківська система означає безпеку вкладів та наявність джерел кредиту, від яких залежать фірми і споживачі.
Прибуток - показник результативності банку. Її аналіз слід починати з розгляду складових компонентів. У загальному плані прибуток, що залишається в розпорядженні банку, залежить від трьох "глобальних" компонентів: доходів, витрат і податків, що сплачуються до бюджету. Зіставлення темпів зростання всіх зазначених компонентів дозволяють оцінити який з факторів зробив позитивний (негативний) вплив на прибуток (в абсолютних величинах), для цього складемо таблицю 3.4.1.
Таблиця 3.4.1
Благовіщенське відділення в 1999-2001 рр..
Показник | Сума, тис. грн. | Питома вага,% | |||||
1999 | 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | 2001 | ||
1. | Процентні доходи | 107932 | 269278 | 303564 | |||
2. | Процентні витрати | 74270 | 182365 | 170910 | |||
Е 1 | Операційний прибуток 1-2 | 33662 | 86913 | 132654 | 70,42 | 219,57 | 469,46 |
5. | Непроцентні доходи | 166361 | 102789 | 355660 | |||
6. | Непроцентні витрати | 152221 | 150118 | 460057 | |||
Е 3 | Прибуток (збитки) від неопераційної діяльності "тягар" 5-6 | 14140 | -47329 | -104397 | 29,58 | -119,57 | -369,46 |
Е 4 | Прибуток (збитки) (Е 1 + Е 3) | 47802 | 39584 | 28257 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
. Сума прибутку, що складається з операційного прибутку та прибутку від неопераційної діяльності в розглянутому періоді зменшилася на 19545 тис. грн. за рахунок збитку від неопераційної діяльності, який склав в 2001 р. - 104 397 тис.руб. і 2000 року 47 329 тис.руб., хоча прибуток від операційної діяльності збільшився на 98 992 тис.руб., яка в 2001 році склала 132 654 тис.руб. в той час як в 1999 році вона становила 33 662 тис.руб.
Кількісна і якісна оцінка прибутковості провадиться з метою з'ясування фінансової стійкості банку. Дані, представлені в таблиці 3.4.2., Дозволяють оцінити в динаміці темп приросту прибутку за аналізований період.
Таблиця 3.4.2
Фінансові показники Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр..
Показники | 1999 | 2000 | 2001 | 2001 в% до | |
1999 | 2000р. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Доходи, тис.руб. | 274293 | 372067 | 659224 | 240,34 | 177,18 |
Витрати, тис. грн. | 226491 | 332483 | 630967 | 278,58 | 189,77 |
Прибуток, тис. грн. | 47802 | 39584 | 28257 | 59,11 | 71,38 |
Процентна маржа, тис.руб. | 33662 | 86913 | 132654 | 394,08 | 152,63 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Рентабельність прибутку р | 82,94 | 35,86 | 17,15 | 20,68 | 47,82 |
Середня ставка розміщення ресурсів% | 19,2 | 29,5 | 22,07 | 114,95 | 74,81 |
Середня ставка залучення ресурсів% | 11,4 | 17,4 | 10,9 | 95,61 | 62,64 |
Спред,% | 7,8 | 12,0 | 11,17 | 143,21 | 93,08 |
KIPR,% | 86,0 | 86,7 | 88,5 | 102,91 | 102,08 |
Мертва точка прибутковості,% | -0,9 | 5,3 | 7,6 | -8,44 | 143,40 |
З таблиці 3.4.2. видно, що середня ставка залучення ресурсів змінювалася наступним чином: у 1999 р. - 11,4%, в 2000 р. - 17,4%, в 2001 р. - 10,9%.
Середня ставка розміщення ресурсів склала в 1999 р. - 19,2%, 2000 р. - 29,5%, 2001 р. - 22,07%.
Спред (різниця ставок розміщення та залучення) склав: у 1999 р. - 7,8%, 2000 р. - 12%, 2001 р. - 11,17%.
Мертва точка прибутковості, тобто ставка під яку повинні працювати продуктивні активи відділення, щоб покрити перевищення процентних витрат над доходами непроцентними. У 1999 році непроцентні доходи не покрили процентних витрат, але в 2000 р. ситуація змінилася і мертва точка прибутковості склала 5,3%, а в 2001 р. - 7,6%.
Для зниження цього показника Благовіщенському відділенню необхідно вжити заходів до збільшення ресурсної бази, зростанню непроцентних доходів, зниження непроцентних витрат. Практично всі непроцентні витрати контролюються Благовещенским відділенням. Зростання непроцентних доходів можливий, в основному за рахунок отримання комісійної винагороди. На величину непроцентних витрат дуже впливає створений резерв на можливі втрати по позиках.
У сумі ставка процентних витрат і мертва точка прибутковості будуть давати величину, під яку повинні працювати продуктивні активи банку, щоб отримати нульовий фінансовий результат. Ця ставка склала в 1999 р. - 10,5%, в 2000 р. - 22,7%, в 2001 р. - 18,5%.
Таким чином банк повинен максимізувати діяльність по залученню коштів та мінімізувати відволікання цих коштів у непрацюючі активи, а також стежити за ставками, під які досить це продуктивні активи розміщувати, щоб діяльність банку була беззбитковою. Підсумковим показником роботи банку є рентабельність його діяльності (см.табл.3.4.3.).
Таблиця 3.4.3
Рентабельність діяльності Благовіщенського відділення за 1999-2001 рр..
Найменування показника | 1999 | 2000 | 2001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибуток, тис. грн. | 47802 | 39584 | 28257 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Активи, тис. грн. | 933121 | 1417023
З таблиці видно, що в 1999-2001 рр. .. у банку були низькі показники рентабельності, але при цьому наявність прибутку вже говорить про те, що фінансове становище банку знаходиться на середньому рівні. Таким чином Благовіщенське відділення на 01.01.2002 мало для цілей розміщення коштів в продуктивні активи 1647225 тис.руб., Причому банку досить розміщувати ці кошти під ставку 18,5% річних, щоб забезпечити беззбиткову роботу. Яким чином Благовіщенське відділення розпорядилося засобами, представлено в таблиці 3.4.4. Таблиця 3.4.4 Розподіл коштів Благовещенским відділенням в 1999-2001 р.
Решта суми банком були вкладені в іноземну валюту, золото та ряд інших менш значних напрямів. За останні 3 роки проводиться банком відсоткова політика дозволила забезпечити отримання прибутку. Причому саме Благовіщенське відділення отримало позитивний результат як з обліком, так і без урахування прибутку від переоцінки рахунків в іноземній валюті, а також після сплати податків. Процентний прибуток (процентна маржа) в 1999 р. склала 33662 тис.грн., В 2001 р. вона була вже 132 654 тис.руб. Коефіцієнт витрат - сума витрат, яку банк витратив, щоб заробити 1000 руб. прибутку за три роки виріс з 4738 руб. до 22329 р. Таким чином, потребують вирішення наступні завдання:
- Вживання заходів щодо коригування тарифної політики, особливо в частині комісій за розрахунково-касове обслуговування клієнтів, що поєднує в собі підтримку конкурентоспроможності тарифів в регіоні з виконанням завдань щодо збільшення комісійних доходів. Вирішення цих завдань сприятиме підвищенню фінансової стійкості банку. 4. Охорона навколишнього середовищаЗгідно з Конституцією РФ, кожен громадянин Російської Федерації має право на сприятливе навколишнє середовище. Багато хто вважає, що екологія - це не саме головне, тільки економіка та її зростання здатні вирішити проблему сталого розвитку. Але без урахування потреб людини це неможливо. Розвиток має асоціюватися у поліпшенням рівня життя людини і створенням для нього прийнятних соціальних та екологічно безпечних умов існування. Правова охорона природних ресурсів представляє систему державних постанов, кодексів, законодавств, забезпечують на основі державних планів розвитку народного господарства збереження, поліпшення та відтворення навколишнього природного середовища. У розвитку законодавства виділяється напрямок в галузі охорони природи, оздоровлення навколишнього середовища, посилення юридичної відповідальності за порушення законодавства і шкідництво природі. 19 грудня 1991 Верховною Радою Російської Федерації було прийнято Закон "Про охорону навколишнього середовища", основною лінією цього закону є забезпечення науково-обгрунтованого поєднання економічних і екологічних інтересів охорони здоров'я людини. Постановою № 13 від 09 січня 1991 року "Про затвердження нормативів плати за викиди забруднюючих речовин в природне середовище і порядок їх застосування" передбачено стягнення плати за нормативами:
У 2001 році Благовіщенське відділення сплатило:
Існують наступні напрямки правоохоронної діяльності:
Види правоохоронної діяльності підприємств:
У Благовіщенському відділенні здійснюються наступні види природоохоронної діяльності:
Щоденно проводиться прибирання на території Благовіщенського відділення та його філій. На території банку знаходяться контейнери у визначені дні вивозиться сміття в контейнерах. Влітку висаджуються в клумби квіти. На балансі банку перебуває велика кількість машин: інкасаторські, легкові та вантажні машини. Вони забруднюють атмосферу відпрацьованими газами. За цей банк сплачує плату за забруднення навколишнього середовища. Екологічні та економічні проблеми є взаємопов'язану і взаємозалежну систему, на основі якої формується управління охороною природи і раціональним природокористуванням. Екологічна небезпека може бути визначена як ймовірність зміни середовища проживання людини та пов'язаних з ним рослин і тварин в результаті неконтрольованої господарської діяльності, природних і антропогенних аварій і катастроф та інших причин, внаслідок яких порушується пристосування живих систем до умов існування. Забезпечення екологічної безпеки - це система заходів і дій, спрямованих на сталий розвиток екологічних природних систем в інтересах особистості, суспільства і держави, забезпечення мінімізації збитку при взаємодії людини з природою, відновлення природного середовища там, де їй було завдано істотної шкоди. У Російській Федерації проблема збереження навколишнього середовища все більше привертає інтерес не лише уряду та громадськості, але і промислових кіл. Розвиваються в економіці Росії процеси переходу до ринкових відносин, а також зацікавленість у фінансуванні різноманітних проектів російськими та іноземними інвесторами вимагають застосування процедур, загальноприйнятих у світовій практиці, зокрема, економічної експертизи. Екологічна експертиза - встановлення відповідності запланованій господарської та іншої діяльності екологічним вимогам і визначенні допустимості реалізації об'єкта екологічної експертизи з метою попередження можливих несприятливих впливів цієї діяльності на навколишнє природне середовище та пов'язаних з ними соціальних, економічних та інших наслідків реалізації об'єкта екологічної експертизи. Екологічна експертиза є складовою частиною адміністративно-правового регулювання в галузі охорони навколишнього середовища, мірою запобіжного екологічного контролю. Основне завдання державної екологічної експертизи від 23 листопада 1995 року № 174-ФЗ і полягає в попередженні можливих несприятливих впливів намічуваної господарської та іншої діяльності на навколишнє природне середовище та пов'язаних з ними соціальних, економічних та інших наслідків її реалізації. Поряд з екологічною експертизою в Росії поступово набуває свій розвиток екологічне судірованіе. Під екологічним аудитом розуміється незалежна позавідомча кваліфікована оцінка, аналіз, розробка відповідних рекомендацій та пропозицій за фактичними результатами будь екологічно значимої діяльності Це означає не стільки перевірку діяльності та звітності підприємств і організацій на предмет їх відповідності чинному природоохоронному законодавству, хоча це, як правило, невід'ємна частина будь-якої програми екологічного аудиту, скільки великий спектр різноманітних додаткових аудиторських послуг, зокрема, консультаційних, основна мета яких-підвищення ефективності внутрішньої системи екологічного контролю та управління об'єкта аудіювання, розвиток системи екологічного менеджменту та в кінцевому підсумку можливість отримання додаткового прибутку. Термін "аудит" запозичений з фінансового лексикону. Однак між фінансовим та екологічним аудитом існує принципова різниця, яка полягає передусім у відмінності предметів аудіювання. Предметом екологічного аудиту є не стільки звітність економічного суб'єкта в частині охорони навколишнього середовища та використання природних ресурсів, (під економічним суб'єктом тут розуміються, створені відповідно до законодавства Російської Федерації, незалежно від організаційно-правових форм і видів власності, їх об'єднання-спілки, асоціації , концерни, фінансово-промислові групи, галузеві, міжгалузеві, регіональні та інші смакоти - адміністративно-територіальні утворення Російської Федерації, а також громадяни, які здійснюють самостійну підприємницьку діяльність), скільки його фактична екологічна діяльність у всіх її численних напрямках і аспектах, включаючи:
Значна частина з перерахованих напрямів і аспектів екологічної діяльності на практиці часто не фіксується документально або фіксується вкрай недостатньо. Особливістю проведення програм екологічного аудіювання є і те, що практично вся офіційна природоохранительная звітність, що складається економічними суб'єктами, на відміну від фінансової звітності є недостатньою або недостовірною. Так, за експертними оцінками, в статистичну звітність природоохоронну потрапляє приблизно 15-25% від фактично утворюються викидів, скидів, відходів. У будь-яких офіційно подаються підприємствами відомостях спостерігається заниження цифр по фактичному впливу на навколишнє середовище. У тактиці роботи російських підприємств склалася, на жаль, тенденція приховування екологічної інформації. В даний час багато іноземних інвестиції в економіку Російської Федерації вимагають проведення обов'язкових програм екологічного аудіювання. У першу чергу це вимога відноситься до інвестицій, які здійснюються через Європейський банк реконструкції та розвитку та Міжнародний банк конструкції та розвитку. Аудит в цьому випадку проводиться за методиками банків спеціалізованими, в основному західними фірмами, що діють на російському ринку-екологічних послуг. Отримане аудиторський висновок впливає на остаточне рішення банку про інвестування проекту. Як показує практика, ця процедура, крім того, що є дуже дорогою, вимагає від економічного суб'єкта збирається отримати західні інвестиції, значної попередньої підготовки. У зв'язку з цим важливу роль тут може зіграти розробка і проведення добровільних, ініціативних програм екоаудиту з метою підготовки до здійснення інвестиційних проектів, які могли б проводити російські аудиторські фірми. Особливе значення при інвестуванні повинна відігравати оцінка так званої "екологічної спроможності" підприємства. Тут необхідна розробка комплексних критеріїв для використання в практиці аудіювання, за допомогою яких можливо оцінити ризик вкладення капіталу в російських умовах господарювання з урахуванням імовірного екологічного банкрутства інвестованого суб'єкта. В цілому екологічне аудіювання і менеджмент здатні зіграти виняткову роль у вирішенні різних екологічних проблем, у тому числі і в умовах виходу України із соціально-економічної кризи. Таким чином, екологолізація підприємств за допомогою екологічної експертизи та екологічного аудиту набуває особливої значущості при інвестуванні діяльності господарських суб'єктів. У процесі фінансування тих чи інших проектів банкам, які виступають однією зі сторін кредитної угоди, необхідно окрім визначення кредитоспроможності клієнта проводити заходи з оцінки екологічної спроможності з метою аналізу впливу даного суб'єкта в процесі своєї діяльності на навколишнє середовище. Бо саме від того наскільки безпечний й екологічний проект в тій чи іншій мірі залежить ризик неповернення кредиту. ВисновокУ даній роботі розглянуті теоретичні і практичні питання сучасного аналізу доходів і витрат та фінансового результату діяльності комерційного банку. Основну увагу приділено змісту аналітичного процесу, його методам та напрямах. Розглянуто методологічна основа аналізу доходів і витрат банку, пропонована різними авторами. У роботі висвітлено особливості бухгалтерського обліку, проведено аудит доходів і витрат банку. В результаті чого склалася думка про те, що бухгалтерська звітність не містить суттєвих відхилень. Однак у ході аналізу стану бухгалтерського обліку та звітності були виявлені порушення. Так, Благовещенским відділенням № 8636 в результаті помилкового віднесення сум на окремі подсімволи витрат були внесені виправлення в форму № 102-СБ "Звіт і прибутки та збитки» після надання звіту до Ощадбанку Росії. Також були виявлені випадки використання не за призначенням балансових та позабалансових рахунків для обліку окремих операцій, що суперечить методологічним основам організації ведення бухгалтерського обліку. Враховуючи вищевикладене бухгалтерську службу було запропоновано усунути виявлені недоліки. Що стосується вдосконалення аудиту, то пропонуємо використовувати зовнішнім аудиторам результати роботи внутрішніх аудиторів, а також використовувати з метою зниження трудомісткості перевірок засобів обчислювальної техніки. Основні показники роботи Благовіщенського відділення № 8636 свідчить про збереження банком середніх темпів економічного розвитку. Активи-нетто зросли досягнувши рівня 1417 тис. руб. в 2001 р., валюта балансу перевищила 2125 тис. руб. Прибуток до оподаткування склав в 2001 р. - 28257 тис. руб., А чистий прибуток склав 19 146 тис. руб. У структурі доходів і витрат за аналізований період якісних змін не відбулося. У структурі доходів найбільшу питому вагу становили непроцентні доходи 60,65% - в 1999 р., 63,4 - в 2000 р. і 453,95% - 2001 р. Основну частку в них займають доходи від операцій з іноземною валютою та інші процентні доходи. Що стосується процентних доходів, то найбільшу питому вагу займають доходи з цінних паперів, у 1999 р. - 23,86%. Однак у 2000 р. і 2001 р. відбувається зниження цих доходів до 15,7% і 11,4% відповідно. У той же час зростають доходи від видачі кредитів, які в 2001 р. склали 26,6% в загальній сумі доходів. В основному таке збільшення процентних доходів пов'язане зі збільшенням обсягів кредитування. Прибутковість за кредитними операціями перевищує прибутковість по всіх інших і становила в 1999 р. - 31,5%, в 2000 р. - 41,8% і в 2001 р. - 28,5%. Разом зі збільшенням позичкової заборгованості збільшилася і прострочена позичкова заборгованість, якщо в 1999 р. вона становила 1,57% в загальній сумі активів, то в 2001 р. 2,28%. Хоча питома вага простроченої позичкової заборгованості в загальній позичкової заборгованості в 1999 г становив 14,4%, в 2001 р. він уже склав 5,5%. Це є показником поліпшення якості кредитного портфеля. Проведення заходів з повернення простроченої позичкової заборгованості залишається пріоритетним завданням підрозділів безпеки банку, тому необхідно вживати заходів щодо поліпшення роботи відділу безпеки. Необхідно вжити заходів щодо зниження кредитного ризику, для чого виключити кредитування неплатоспроможних позичальників, надання кредитів без забезпечення або прийняття застави без його реальної оцінки. До числа основних факторів, що впливають на зростання валових доходів банку відноситься і збільшення частки «працюючих» активів, тобто приносять дохід. Частка працюючих активів зросла з 72,76% у 1999 році до 79,25% у 2001 році, що позитивно характеризує роботу відділення. Хоча банк приділяє велику увагу зменшенню непродуктивних активів, стежить за дотриманням ліміту коштів в касі і на кореспондентському рахунку, все ж допускалися переліміту, що відволікало кошти з розміщення в продуктивні активи. Що стосується витрат, то основну частку витрат становлять непроцентні витрати. Зміни в структурі непроцентних витрат відбулися за рахунок збільшення операцій з іноземною валютою та інших непроцентних витрат, зокрема, витрат на оплату праці, що позитивно характеризує стан банку як улучшающиеся фінансове положення, що дозволяє проводити преміювання працівників. У структурі процентних витрат, основна частка припадає на витрати за вкладами населення. Зниження дорогих депозитних інструментів (головним чином міжбанківських кредитів) і збільшення частки розрахункових рахунків в загальній сумі залучених коштів (як самого дешевого ресурсу банку) позитивно характеризує роботу банку щодо зниження вартості пасивів за рахунок залучення коштів карпоратівной клієнтури. Благовіщенське відділення за весь аналізований період мало прибуток - як головний показник результативності банку. Мертва точка прибутковості, тобто ставка під яку повинні працювати продуктивні активи відділення, щоб покрити перевищення непроцентних витрат над доходами непроцентними склала - в 1999 р. непроцентні доходи покривали процентні витрати, але в 2000 р. ситуація змінилася і мертва точка прибутковості склала 5,3 %, в 2001 р. - 7,6%. Для зниження цього показника Благовіщенському відділенню необхідно вжити заходів до збільшення ресурсної бази, зростанню непроцентних доходів і зниження непроцентних витрат. Практично всі непроцентні витрати контролюються відділенням. Зростання непроцентних доходів можливий в основному за рахунок отримання комісійної винагороди. На величину непроцентних витрат великий вплив робить створений резерв на можливі втрати по позиках. У сумі ставка процентних витрат і мертва точка прибутковості будуть давати величину, під яку повинні працювати продуктивні активи банку, щоб отримати нульовий фінансовий результат. Ця ставка склала в 1999 р. - 10,5%, в 2000 р. - 22,7% і в 2001 р. - 18,5%. Таким чином, банк повинен максимізувати діяльність по залученню коштів та мінімізувати відволікання цих коштів у непрацюючі активи, а також стежити за ставками під які досить ці продуктивні активи розміщувати, щоб діяльність банку була беззбитковою. Підсумковим показником роботи банку є рентабельність його діяльності. За аналізований період у банку були низькі показники рентабельності, але при цьому наявність прибутку вже говорить про те, що фінансове становище банку знаходиться на середньому рівні. Бібліографічний список
4. Цивільний кодекс Російської Федерації. Частина перша. 30 листопада 1994 № 51 - ФЗ 5. Податковий Кодекс Російської Федерації: Федеральний Закон від 31.07.98 № 146-ФЗ (в редакції Федерального закону від 09.07.99 № 154-ФЗ. 6. Про бухгалтерський облік. Федеральний Закон Російської Федерації від 21 листопада 1996 р. № 129-ФЗ. 7. Правила Банку Росії «За ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території РФ» № 61 від 18 червня 1997 8. Про економічну експертизу: Федеральний закон РФ від 23 листопада 1995 року № 174-ФЗ / / Консультант плюс 9. Лист ЦБ РФ "Про роз'яснення порядку формування та використання резерву на можливі втрати з позик" від 20.12.94 року № 130а 10. Правила (стандарти) аудиторської діяльності / Упоряд. і автор введення Н.А. Ремізов. - М.: З ФБК-ПРЕС, 2000 11. План рахунків бухгалтерського обліку в банках Російської Федерації від 31.10.96 12. Продаж Акціонерним Комерційним Ощадним банком Російської Федерації золотих мірних злитків фізичним особам - резидентам Російської Федерації: Тимчасові правила від 18 вересня 1997 року № 254-р. 13. Аудит: Підручник для вузів / Під ред. В. І. Подольського, - М: Аудит, ЮНИТИ, 1997. 14. Аналіз економічної діяльності клієнтів банку: Навчальний посібник / під ред. О. І. Лаврушина - М.: Инфра - М., 1996 15. Банківська система Росії. Настільна книга банкіра. Кредитний процес комерційного банку. - М.: ТОО Інжинірингова консалтингова компанія "Дека", 1995. - 112 с. 16. Бабічев М.Ю., Бабічева Ю.А. Банківська справа: Довідковий посібник. - М.: "Економіка", 1994. - 397 с.
18. Введення в ринкову економіку / під ред. А. Я. Лівшиця, І. Н. Нікуліній - м: Вища школа, 2000 - 447с. 19. Горіна С.А. Облік в банку на основі нового плану рахунків. Перевірка правильності відображення банківських операцій. - М.: Пріор, 1998 20. Жуков Е.Ф. Банки та банківські операції. - М.: "Банки і біржі", 1997 - 472 с. 21. Іванов І.В. Аналіз надійності банку. М.: РДЛ. 1996 - 320 с. 22. Коленсікова В.І., Кроливецкой Л.В. Банківська справа. - М.: "Економіка", 1994 - 238 с. 23. Козлова Е.П., Галанина Є.М. Бухгалтерський облік в комерційних банках. М.: Фінанси і статистика, 2000. - 640 с. 24. Кисельов В.В. Управління комерційним банком в перехідний період. М. "Логос". 1997 - 144 с. 25. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз. - М.: "Фінанси і статистика", 1999 - 512 с. 26. Кравцова Г.І. Гроші, кредит, банки. - Мінськ: Меркаванне, 1994 - 270 с. 27. Концепція розвитку Ощадбанку Росії до 2005 року, схвалена на річних загальних зборах акціонерів Ощадбанку Росії 30 червня 2000 року.
Додаток 1Агрегований баланс Благовіщенського відділення № 8636 ЗА 1999 - 2001 РР.
1.4.Ізнос МШП 1.5.Прібиль, доходи (рах. 701 +703) 1.6.Доходи майбутніх періодів (рах. 613 без% за простроченими позиками) 1.7.Страховие резерви (РВПС і цінні папери (сч.509) П2 Залучені кошти, всього 1.Средства фізичних осіб 1.1.Вклади населення (сч.423) 1.2.Зарезервірованние відсотки за вкладами (сч.47411) 1.3.Сберег.сертіфікати і векселі фізичних осіб (сч.521 +523) 2.Средства юридичних осіб 2.1.Расчетние, поточні та інші рахунки юридичних осіб 2.2.Депозіти юридичних осіб 2.3.Деп.сертіфікати і процентні векселі юр.осіб 2.4.Кредітние векселя юр. осіб 3.Кредіти, отримані по системі СБ РФ, включаючи овердрафт (сч.30305) 4.Средства з системи розрахунків (сч.306 +30220 +474) 5.Прочіе кредитори (сч.603 +612) 6.Межфіліальние обертів РАЗОМ ПАСИВИ НЕТТО (П1 + П2) | 720195 247378 183 86908 35265 4958 15557 16460 - 14668 385225 33 468 102536 34474 39268 616 1217 14754 12207 110390 87653 1491 21246 15 15 - 933136 95809 39190 22382 6841 7344 - 147 19905 837327 625196 592291 30484 2421 133450 120490 1837 3500 7623 37856 9381 2729 28715 933136 | 1103976 312323 13 308210 219714 12812 27519 33213 - 14952 476341 - 7089 188848 78076 42971 371 1859 15751 49820 124196 97165 3189 23842 3 - 3 1417023 144301 53354 21783 8184 11267 - 21 49692 1272723 933676 898495 33633 1548 234438 204118 3834 26486 - 70909 16474 3534 13692 1417024 | 1644,15 405521 1128 867523 607475 - 69954 - 144701 45393 363133 6800 - 220812 150173 53906 4059 2565 10094 15 140474 110946 4644 24884 31692 23177 8515 2037083 175612 57320 22538 9392 17091 - 7 69264 1861471 1337229 1301499 34011 1719 479392 446451 8184 24757 - 28340 4129 12381 - 2037083 |
Звіт та прибутки та збитки Кредитної організації Благовіщенського відділення 1999-2001 рр..
Найменування статей | Сума, тис. руб. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
На 01.01.00 | На 01.01.01 | На 01.01.02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ДОХОДИ БАНКУ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Процентні доходи, всього | 127015 | 269277 | 303565 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.Проценти, отримані за надані кредити | 37377 | 85935 | 175246 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Юридичним особам | 27592 | 71944 | 144800 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За терміновою позичкової заборгованості | 25588 | 71244 | 138902 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За прострочені кредити | 970 | 160 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Прострочені відсотки | 1034 | 540 | 5898 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приватним підприємцям | 1728 | 4054 | 12188 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За терміновою позичкової заборгованості | 1648 | 3969 | 11462 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За прострочені кредити | 80 | 66 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Прострочені відсотки | - | 19 | 726 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фізичним особам | 6773 | 8199 | 18258 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- За терміновою позичкової заборгованості |
|