[ Зовнішні та внутрішні чинники товарообігу та шляхи збільшення обсягу продажів роздрібній торговельній ]! | ||||
Витрати на реалізацію | 4707 | 6095 | 1 388 | 129,5 |
Рівень витрат на реалізацію | 5,71 | 3,08 | -2,64 | 53,9 |
Прибуток від реалізації | 3520 | 4086 | 566 | 116,1 |
Рівень прибутку від реалізації | 4,27 | 2,06 | -2,21 | 180,3 |
Інші витрати | 116 | 259 | 143 | 223,3 |
Податки і відрахування | 11665,48 | 28643,02 | 16 977,54 | 245,5 |
Рівень податків і відрахувань | 16,49 | 16,84 | 0,35 | 102,1 |
Чистий прибуток | 3682 | 3992 | 310 | 108,4 |
Рентабельність | 5,61 | 2,50 | -3,11 | 44,63 |
Торгова площа, м ² | 300 | 650 | 350 | 216,7 |
Товарообіг на 1 м2 торгової площі | 235,86 | 261,62 | 25,76 | 110,9 |
Середньооблікова чисельність, чол. | 67 | 131 | 64 | 195,5 |
Середній виробіток на одного працівника, тис. руб. | 1056,1 | 1298,13 | 242,03 | 122,9 |
Фонд заробітної плати | 2815 | 4152 | 1 337 | 147,5 |
Рівень фонду заробітної плати | 3,42 | 2,10 | -1,32 | 61,4 |
Джерело: власна розробка.
Проведений аналіз основних показників господарської діяльності показав, що товарообіг організації за 9 місяців 2007 р. склав у діючих цінах 197944 тис. руб. РФ, що на 115580 тис. руб. РФ більше, ніж за аналогічний період 2006 р., що становить 240,3%. У порівнянних цінах товарообіг за 9 місяців 2007 року склав 181600 тис. руб. РФ, що на 99237 тис. руб. РФ більше, ніж за аналогічний період минулого року,
Собівартість проданих товарів за 9 місяців 2007 року склала 159431 тис. крб. РФ, що на 93802 тис. руб. РФ більше, ніж за аналогічний період минулого року (65629 тис. руб. РФ). Відповідно темп зростання собівартості проданих товарів за 9 місяців 2007 року склала 242,9% по відношенню до аналогічного періоду минулого року. Індекс цін склав 1,09.
Собівартість проданих товарів і послуг збільшилася з 65629 до 159431 тис. руб. РФ, темп зростання по відношенню до аналогічного періоду склав 242,9%.
Валовий дохід збільшився з 5130 до 10624 тис. руб. РФ, темп росту склав 207,1%.
Суттєво зросли витрати на реалізацію (з 4707 до 6095 тис. руб. РФ за 9 міс. 2006 р. і 9 міс. 2007 р. відповідно). Відповідно рівень витрат на реалізацію знизився на 2,64% з 5,71% за 9 міс. 2006 р. до 3,08% за 9 міс. 2007
Відзначається зростання серед аналізованих показників за 9 міс. 2007 р. по прибутку від реалізації - 116,1% в порівнянні з аналогічним періодом минулого року.
Також за рахунок збільшення обсягу товарообігу збільшився зростання податкових відрахувань, хоча рівень податкових відрахувань змінився на 2,1%.
Величина чистого прибутку збільшилася - з 3682 тис. руб. РФ до 3992 тис. руб. РФ. Темп росту склав 108,4%. Рівень рентабельності знизився на 3,1%.
Слід також відзначити збільшення торговельних площ у магазині "Схід" з 300 до 650 кв. м., що в процентному відношенні складає 216,7% і пов'язано з завершенням ремонту.
Зростання товарообігу привів до збільшення товарообігу, який припадає на 1 кв. м. торгової площі: за 9 місяців 2007 р. Цей показник склав 261,6 тис. руб. РФ, збільшившись у порівнянні з аналогічним періодом минулого року (235,9 тис. руб. РФ) на 110,9%.
Слід також відзначити зростання середньооблікової чисельності. За 9 місяців 2007 р. цей показник виріс на 64 чол. і склав 131 чол., що становить 195,5% до рівня минулого року.
Зростання товарообігу на 1 кв. м. торгової площі також збільшився. Темп росту склав 122,9%, збільшившись при цьому на 242,03 тис. руб. РФ з 1056,1 тис. крб. РФ за 9 міс. 2006 р. до 1298,13 тис. руб. РФ за 9 міс. 2007
За 9 міс. 2007 р. знизився рівень фонду заробітної плати по відношенню до обсягу товарообігу з 3,42% до 2,10%.
Таким чином, ТОВ "Маркет", що має в своєму складі магазин "Восход" є самостійною юридичною особою, що здійснює діяльність у сфері роздрібної торгівлі. За аналізований період спостерігається зростання основних показників діяльності організації, тому можна сказати, що магазин "Восход" є динамічно розвивається організацією роздрібної торгівлі.
2.2 Економічний аналіз товарообігу торгової організації
Зробимо аналіз товарообігу магазину "Схід" з метою визначення его ефективності. Перш за все проведемо аналіз виконання плану і динаміки роздрібного товарообігу даної організації. Для цього слід сказати, що кожному підрозділу магазину "Схід" щомісяця доводиться план товарообігу в тис. руб. РФ.
Ритмічність виконання плану товарообігу представлена в Додатку Б. З Додатку Б видно, що в цілому за 9 міс. 2007 виконання плану по товарообігу склало 111,7%, що становить 20 744 тис. руб. РФ. Аналізуючи виконання плану товарообігу магазину "Схід" видно, що має місце як перевиконання плану по товарообігу так і невиконання плану. Найбільший показник перевиконання плану зазначається у березні (158,1%), найменший - у серпні 2007 р. (93,2%). Якщо проводити аналіз виконання плану товарообігу у розрізі кварталів, то найбільший показник виконання плану спостерігається в 1 кв. (150,2%), найменший - у 2 кв. 2007 р. (103,6%). Невиконання плану можна пояснити насамперед темпом зростання товарообігу в цілому і прагненням керівництва магазину спланувати обсяг товарообігу наступного місяця в залежності від його рівня за попередній місяць.
Тим не менш, через невиконання плану по товарообігу організацією було недоотримано 699 +1670 +786 = 3155 тис. руб. РФ. виручки.
У порівнянні з аналогічним періодом минулого року зростання товарообігу склав у діючих цінах 115581 тис. руб. РФ. або 240,3%.
Найбільший приріст товарообігу спостерігається в липні 2007 р. в порівнянні з липнем 2006 р. на 15 324 тис. руб. РФ або на 260,9%., Найменший - у січні 2007 р. (9138 тис. руб. РФ або на 206,0% відповідно).
Найбільший приріст товарообігу в квартальному розрізі спостерігається у 2 кв. 2007 р. в порівнянні з 2 кв. 2006 р. (250,1%), найменший - в 1 кв. (219,0%).
Як видно з даних Додатку Б, в 2007 р. спостерігається різке збільшення товарообігу в порівнянні з 2006 р., що викликано збільшенням торгових площ, чисельності персоналу а також тим, що магазин є порівняно новим і протягом 2006 р. відбувався процес формування постійного кола покупців, що здійснюють покупки саме в магазині "Восход".
Рівномірність розвитку товарообігу торгової організації можна більш поглиблено проаналізувати, використовуючи дані табл.2.2.1
Таблиця 2.2.1 Інформація про частку кожного кварталу в роздрібному товарообороті магазину "Схід",%
Квартал | Фактично за 9 міс. 2006 | Фактично за 9 міс. 2007 | Відхилення | ||
план | фактично | від плану | від минулого року | ||
1 | 32,4 | 22,0 | 29,6 | 7,6 | -2,9 |
2 | 33,2 | 37,2 | 34,5 | -2,7 | 1,3 |
3 | 34,4 | 40,8 | 35,9 | -4,9 | 1,5 |
Всього | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 0,0 | 0,0 |
Джерело: власна розробка.
Товарообіг магазину "Восход" розподілявся по кварталах нерівномірно. Найбільш напруженим був третій квартал, найменш напруженими - перший і другий. Разом з тим з даних табл.2.2.1 видно, що за питомою вагою невиконання плану склало у 2 кв. 2007 р. - 2,7%, в 3. кв. 2007 р. - 4,9.
Для визначення рівномірності розвитку роздрібного товарообігу складемо графік виконання плану по місяцях (ріс.2.2.1).
Джерело: власна розробка
Ріс.2.2.1 Рівномірність виконання плану товарообігу по місяцях.
Як видно з динаміки виконання плану на ріс.2.2.1, за аналізований період протягом 3 місяців не був виконаний план товарообігу (червень - 97,1%, серпень - 93,2% і вересень - 96,8%). Разом з тим, беручи до уваги ту обставину, що магазин порівняно недавно працює, подібні відхилення від плану цілком з'ясовні. На підтвердження цього можна помітити, що починаючи з 4 місяці року коливання фактичного значення товарообігу значно знижуються в порівнянні з 1 кварталом.
Далі Перелічи проаналізуємо коефіцієнти ритмічності і рівномірності виконання плану реалізації товарів за формулами (1), (2), (3):
+ +
24,52.
Коефіцієнт варіації (нерівномірності) виконання плану роздрібного товарообігу по місяцях звітного року за організації торгівлі дорівнює:
Кравн = 100 - 21,96 = 78,04.
Таким чином, виконання плану товарообігу за звітний рік було рівномірним на 78,04%, що є досить низьким показником.
Після вивчення загального обсягу роздрібного товарообігу проаналізуємо його склад (Додаток В). Як видно з Додатка В, магазин "Восход" перевиконав план продажу товарів населенню за готівку та безготівковий розрахунок на 20744 млн. р.. (На 11,7%), у тому числі продовольчих товарів - на 20168 тис. руб. РФ, непродовольчих - на 576 тис. руб. РФ. Так як продаж товарів магазином в кредит не проводиться, 100% продажів було здійснено за готівковий і безготівковий розрахунок (за допомогою банківських пластикових карт).
Разом з тим, реалізація непродовольчих товарів по відношенню до плану склала 103,8%, а продовольчих - 112,4%. Питома вага продовольчих товарів у структурі товарообороту склав 92,1%, непродовольчих - 7,9%. Темп зростання товарообороту продовольчих товарів за 9 міс. 2007 р. по відношенню до аналогічного періоду минулого року склав у діючих цінах - 242,2%, у порівнянних цінах - 222,2%. Темп зростання товарообороту непродовольчих товарів за 9 міс. 2007 р. по відношенню до аналогічного періоду 2006 р. склав у діючих цінах - 220,8%, у порівнянних цінах - 202,5%. Як видно, темп тосту товарообігу продовольчих товарів вище, ніж темпи зростання товарообігу непродовольчих товарів на 19,7%. Крім цього, відхилення фактичного товарообігу від планового призвело до зміни його структури: у 2007 р. питома вага непродовольчих товарів збільшився на 0,6% по відношенню до плану, а в 2006 р. навпаки зменшився на 0,7%. Питома вага товарообігу непродовольчих товарів дуже малий і в цілому незначно впливає на розвиток товарообороту магазину "Восход".
Інформація про динаміку асортименту і структури роздрібного товарообігу магазину "Схід наведена у Додатку Г. Як видно з Додатка Г, найбільшу питому вагу в структурі товарообігу магазину" Восход "займають 3 товарні групи: м'ясо та м'ясопродукти, молоко та молочні продукти і вино-горілчані вироби . Загальний питома вага даних товарних груп становить близько половини всього товарообігу.
Нерівномірність розвитку роздрібного товарообігу в асортиментному розрізі у динаміці призвела до зміни його структури, яка характеризується питомою вагою (часток) окремих товарних груп і товарів у загальному обсязі товарообігу. Так, у порівнянні з минулим роком зросла частка в товарообігу риби і рибопродуктів, хлібобулочних виробів, борошна, крупи і макаронних виробів, а також продовольчих товарів, що не увійшли в основні групи (інші продовольчі товари) і відповідно зменшилася питома вага інших товарних груп і товарів .
Крім цього, з Додатка Г можна отримати інформацію про темпи зростання чи зменшення товарообігу окремих товарних груп, що є винятково важливим при плануванні та прогнозуванні структури та обсягу товарного асортименту на майбутні періоди. Так, за 9 міс. 2007 р. найбільш швидкими темпами зростав товарообіг продовольчих товарів, що не увійшли в основні групи (інші продовольчі товари) - темп зростання склав 546% у порівнянних цінах по відношенню до попереднього року, хлібобулочних виробів - 428,9%, що пояснюється збільшенням виробництва власної продукції пекарні цехом, а також борошна, крупи і макаронних виробів (зростання 336,9%), що значною мірою зумовлено зростанням цін на дану групу товарів у цілому по Російській Федерації.
Найменший темп зростання (зменшення) товарообігу відзначається за такими товарах і товарних групах:
чай - 98,7%;
винно-горілчані вироби - 140,3%;
цукор - 144,8%.
Для більш повного розуміння динаміки товарообігу магазину "Схід" проведемо аналіз товарообігу окремими структурними підрозділами (Додаток Д). Як видно з Додатка Д, найбільше зростання товарообігу спостерігається у відділі супутніх товарів (398,4% або 4733 тис. руб. По відношенню до минулого року), в пекарській цеху (392,4% або 6366 тис. руб. По відношенню до минулого році) і в бакалійному відділі (293,2% або 13820 тис. руб. по відношенню до минулого року). Найменше зростання наголошується у вино-горілчаному відділі (152,9% або 7334 тис. руб. По відношенню до минулого року у діючих цінах).
Додаток Д також показує відсоток виконання плану по товарообігу підрозділами магазину "Восход". По всіх відділах і цехах відзначається зростання товарообігу по відношенню до аналогічного періоду минулого року. Найбільш успішною в частині зростання товарообігу за 9 міс. 2007 р. була робота наступних відділів:
відділ супутніх товарів - план 9 міс. виконаний на 197,5%, що становить 45708 тис. руб. РФ, перевиконання склало 3119 тис. руб. РФ;
пекарський цех - план 9 міс. виконаний на 194,2%, що складає 8543 тис. руб. РФ, перевиконання склало 4143 тис. руб. РФ;
салатний цех - план 9 міс. виконаний на 127,1%, що складає 6278 тис. руб. РФ, перевиконання становило 1338 тис. руб. РФ.
Не виконали план такі відділи:
гастрономічний відділ - виконання плану склало 94,7%, недоотримано виручки 1907 тис. руб. РФ;
бакалійний відділ - виконання плану склало 97,3%, недоотримано виручки 588 тис. руб. РФ.
За даними табл. проведемо угруповання підрозділів за ступенем виконання плану товарообігу. За даними такого угрупування зробимо підрахунок втрати в товарообігу у зв'язку з недовиконанням плану окремими структурними підрозділами (табл.2.2.2).
Таблиця 2.2.2 Угрупування структурних підрозділів магазину "Восход", за ступенем виконання плану роздрібного товарообігу в діючих цінах за звітний рік
Ступінь виконання структурними підрозділами плану товарообігу | Кіль-кість підрозділи поділок | Роздрібний товарообіг, тис. руб. РФ | Питома вага,% | ||||
план | факти-но | % Виконан-ня плану | відхилен-ня від плану | в кількості поділя-лений | в факти-зації товаро-обороті | ||
До 95% | 1 | 35750 | 33843 | 94,7 | -1907 | 11,1 | 17,1 |
Від 95% до 100% | 1 | 21560 | 20972 | 97,3 | -588 | 11,1 | 10,6 |
Від 100% до 110% | 1 | 20450 | 21191 | 103,6 | 741 | 11,1 | 10,7 |
Понад 110% | 6 | 99440 | 121938 | 122,6 | 22498 | 66,7 | 61,6 |
Всього | 9 | 177200 | 197944 | 111,7 | 20744 | 100,0 | 100,0 |
Джерело: власна розробка
З даних табл.2.2.2 видно, що сім підрозділів виконали план роздрібного товарообігу. Ними понад план реалізовано товарів на 23239 тис. руб. РФ, що становить 11,7% до планового загального обсягу товарообігу (23239: 177200 х 100). Два структурних підрозділи не впоралися з плановим завданням. У зв'язку з цим втрати товарообігу склали 2495 тис. руб. РФ, або 1,4% до плану (2495: 177200 х 100).
Для вивчення та оцінки динаміки роздрібного товарообігу в діючих і порівнянних цінах у розрізі окремих структурних підрозділів складемо табл.2.2.3
За період 9 міс. 2007 р. в усіх структурних підрозділах магазину "Схід" роздрібний товарообіг в як в діючих, так і в порівнянних цінах зростає високими темпами. Найбільше зростання наголошується у відділі супутніх товарів (365,5% або 4211 тис. руб. РФ), пекарській цеху (360% або 5661 тис. руб. РФ), в бакалійному відділі (269% або 12088 тис. руб. РФ) і в салатному цеху (241,4% або 3374 тис. руб. РФ).
Значний вплив на виконання плану по зростанню товарообігу надають товарні запаси. По магазину "Восход" є наступні дані про рух товарів (табл.2.2.4).
Таблиця 2.2.3 Інформація про динаміку роздрібного товарообігу в порівнянних цінах окремих структурних підрозділів магазину "Схід", тис. руб. РФ
Структурний підрозділ | Фактично | Відхилення звітного року від минулого року | Звітний рік у% до минулого року | |
за 9 міс. 2006 | за 9 міс. 2007 | |||
гастрономічний відділ | 15455 | 31049 | 15594 | 200,9 |
бакалійний відділ | 7152 | 19240 | 12088 | 269,0 |
вино-горілчаний відділ | 13857 | 19441 | 5584 | 140,3 |
відділ МРО | 18148 | 41934 | 23786 | 231,1 |
відділ супутніх товарів | 1586 | 5797 | 4211 | 365,5 |
м'ясний цех | 16453 | 39059 | 22606 | 237,4 |
рибний цех | 5149 | 11483 | 6334 | 223,0 |
салатний цех | 2386 | 5760 | 3374 | 241,4 |
пекарський цех | 2177 | 7838 | 5661 | 360,0 |
Всього | 82363 | 181600 | 99237 | 220,5 |
Джерело: власна розробка
Аналізуючи товарний баланс магазину "Схід" видно, що відбулося різке зниження запасів на початок 2007 р. (1827 тис. руб. РФ) по відношенню до початку 2006 р. (14 125 тис. руб. РФ). Це викликано тією обставиною, що магазин розпочав роботу наприкінці 2005 р. і значну частину товарного запасу в той момент становили товари першого завозу в магазин взагалі. У той період було невідомо, як і в якому обсязі буде продаватися та чи інша товарна позиція. Товарний запас, що був на початок 2007 р. сформований з урахуванням інформації про динаміку реалізації товарів в розрізі товарного асортименту за 2006 р. Фактичний рівень товарних запасів на початок 2007 р. нижче планового на 23 тис. руб. РФ і нижче за рівень січня 2006 р. на 12298 тис. руб. РФ з описаних вище причин.
За звітний період збільшилося надходження товарів. Зростання склало: по відношенню до минулого року - 129193 тис. руб. РФ, по відношенню до плану - 22327 тис. руб. РФ, що викликано зростанням товарообігу. Аналізуючи товарні запаси на початок періоду можна відзначити їх поступове зростання, що також викликано зростанням товарообігу.
Також знизилася питома вага вибуття товарів по відношенню до обсягу їх надходження: за 9 міс. 2006 вибуття склало 1,9%, за 9 міс. 2007 р. - 1,7%, що склало 0,2% по відношенню до товарообігу. Проте рівень вибуття товарів можна охарактеризувати як низький, отже товарні ресурси використовуються ефективно.
Таблиця 2.2.4 Товарний баланс по магазину "Схід" у діючих цінах, тис. крб. РФ
Показник | За 9 міс. 2006 р | За 9 міс. 2006 р | Відхилення | Вплинули | |||
план | факти-но | від плану | від пройшло-го року | на виконан-ня плану товаро-обороту | на дина-Міку товаро-обороту | ||
Товарні запаси на початок року | 14125 | 1850 | 1827 | -23 | -12298 | -23 |
|
Надходження товарів | 71429 | 178295 | 200622 | 22327 | 129193 | 22327 |
|
Інше вибуття товарів | 1364 | 2614 | 3326 | 712 | 1962 | -712 | -1962 |
Товарні запаси на кінець року | 1827 | 3540 | 3738 | 198 | 1911 | -198 | -1911 |
Роздрібна реалізація товарів | 82363 | 177200 | 197944 | 20744 | 115581 | 20744 | 115581 |
Інше вибуття товарів у% до обсягу їх надходження | 1,9 | 1,5 | 1,7 | 0,2 | -0,2 |
|
|
Джерело: власна розробка
Важливим питанням аналізу є вивчення ефективності використання товарних ресурсів, правильності їх розподілу між торговими підрозділами. Основним показником оцінки ефективності використання товарних ресурсів є обсяг товарообігу на один рубль товарних ресурсів (табл.2.2.5).
За даними табл.2.2.5 видно, ефективність використання товарних ресурсів виросла як у порівнянні з планом, так і в динаміці. Фактичний обсяг товарних ресурсів за 9 міс. 2007 р. збільшився на 117543 тис. руб. РФ по відношенню до рівня 2006 р. (що склало 240,4%) та на 21456 тис. руб. РФ по відношенню до плану (111,9%).
Динаміка іншого вибуття товарів склала 240,4% по відношенню до минулого року (1962 тис. руб. РФ), по відношенню до плану - 127% або на 712 тис. руб. РФ, що викликано порушенням умов зберігання швидкопсувних товарів. Це також спричинило за собою зниження обсягу товарообігу, що припадає на 1 рубль товарних ресурсів: за 9 міс. 2006 р. - 0,984 руб., За 9 міс. 2007 р. - 0,983 руб. (За планом - 0,985).
Обсяг товарних ресурсів на один рубль товарообігу має зворотну динаміку, так механізм розрахунку даного показника прямо протилежний механізму розрахунку обсягу товарообігу, що припадає на 1 рубль товарних ресурсів. Також у 2007 р. на 1,4% збільшилася інше вибуття товарів до обсягу товарних ресурсів.
Таблиця 2.2.5 Інформація про ефективність використання товарних ресурсів по магазину "Восход", тис. руб. РФ
Показник | Факти-но за 9 міс. 2006 | за 9 міс. 2007 | Відхилення | У% до минулого року | |||
план | факти-но | % Виконан-ня плану | від плану | від бавовняні-лого року | |||
1. Роздрібний товарообіг | 82363 | 177200 | 197944 | 111,7 | 20744 | 115581 | 240,3 |
2. Обсяг товарних ресурсів | 83727 | 179814 | 201270 | 111,9 | 21456 | 117543 | 240,4 |
3. Інше вибуття товарів | 1364 | 2614 | 3326 | 127,2 | 712 | 1962 | 243,8 |
4. Обсяг товарообігу на один рубль товарних ресурсів (стор.1: стор.2) | 0,984 | 0,985 | 0,983 | 0,998 | 0,967 | 0,983 | 99,98 |
5. Обсяг товарних ресурсів на один рубль товарообігу (стор.2: стор.1) | 1,017 | 1,015 | 1,017 | 1,002 | 1,034 | 1,017 | 100,0 |
6. Інше вибуття товарів до обсягу товарообороту (стор.3: стор.1 х 100),% | 1,7 | 1,5 | 1,7 | 113,9 | 3,4 | 1,7 | 101,5 |
7. Інше вибуття товарів до обсягу товарних ресурсів (стор.3: стор.2 х 100),% | 1,6 | 1,5 | 1,7 | 113,7 | 3,3 | 1,7 | 101,4 |
Джерело: власна розробка
Динаміка надходження товарів по магазину "Схід" в розрізі товарних груп представлена в Додатку Ж. Як видно з Додатка Ж, темпи надходження різних груп за аналізований період істотно відрізняються. Найбільше зростання в надходженні товарів зазначається за такими товарними групами (дані розраховані в порівнянних цінах):
риба і рибопродукти - 484,3% (14893 тис. руб. РФ);
хліб і хлібобулочні вироби - 441,4% (25633 тис. руб. РФ);
борошно, крупа і макаронні вироби - 436,5% (8883 тис. руб. РФ);
інші (інші) продовольчі товари - 433,5% (2832 тис. руб. РФ).
Зменшення в надходженні товарів зазначається за такими товарними групами (дані розраховані в порівнянних цінах):
цукор - 78,7% (-216 тис. руб. РФ);
чай - 80,8% (-232 тис. руб. РФ).
У цілому зростання надходження товарів за період 9 міс. 2007 р. по відношенню до аналогічного періоду 2006 р. склав у діючих цінах 129193 тис. руб. РФ (280,9%), у порівнянних цінах - 112628 тис. руб. РФ (257,7%).
Далі розглянемо динаміку товарних запасів по магазину "Схід" і проведемо аналіз товарних запасів (табл.2.2.6).
Таблиця 2.2.6 Динаміка товарних запасів у чинній оцінці по магазину "Восход" за звітний рік
Квар-тал звіт-ного року | Од. ізм. | Фактичний товарний запас | Зміна товарних запасів у порівнянні з даними на початок кварталу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
на початок кварталу | на перше число 2-го місяця кварталу | на перше число 3-го місяця кварталу | на кінець квар-тала | на перше число 2-го місяця кварталу (гр.4 - гр.3) | на перше число 3-го місяця кварталу (гр.5 - гр.3) | на кінець кварталу (гр.6 - гр.3) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2
Джерело: власна розробка Як видно з даних табл.2.2.6., За аналізований період спостерігається поступове і поетапне збільшення товарних запасів, викликане значним збільшенням товарообігу. Фактичний товарний запас у цілому по організації в днях дуже невеликий, що може привести до нестачі товарів і як наслідок цього, до недоотримання виручки. Однак стрімке зростання товарообігу вимагає значного приросту оборотних коштів на організації, тому їх нестача в даний час не дозволяє створювати поточні запаси товарів у необхідному обсязі і продаж багатьох товарних позицій здійснюється "з коліс". На підставі даних про залишки товарних запасів розрахуємо величину середніх товарних запасів і товарооборачиваемости по магазину "Восход" (табл.2.2.7). Таблиця 2.2.7 Інформація про середні товарні запаси і товарооборачиваемости по магазину "Восход"
Джерело: власна розробка Як видно з табл.2.2.7, середньорічні запаси за аналізований період істотно знизилися і склали 37,2% по відношенню до рівня попереднього періоду. За рахунок цього істотно скоротився термін одного обороту товарів в днях (з 27,7 до 4,3). Крім цього, на швидкість товарообігу певний вплив також справила зміна структури товарообігу і збільшення в ньому частки швидкопсувних продуктів (рибні, молочні та хлібобулочні вироби). Зниження швидкості обігу товарів в днях призвело до збільшення швидкості обігу товарів. Так, темп зростання швидкості обігу товарів в оборотах за період 9 міс. 2007 р. склав 645,5%. Однак таке бурхливе зростання швидкості обороту не є позитивним, тому що через стрімке зростання обсягів товарообігу організації в даний час не вдається створити поточні товарні запаси в достатньому обсязі. Інформація про фактичні середніх товарних запасах і товарооборачиваемости по магазину "Восход" представлена в Додатку І. Аналізуючи ці додатки І видно, що за аналізований період відзначається значне зниження величини товарних запасів за всіма товарними групами за винятком яєць. Найбільше зниження відзначається по групі "інші продовольчі товари" - 18,8% до рівня минулого року. У цілому рівень товарних запасів за період 9 міс. 2007 р. склав 37,2%. Також можна спостерігати суттєве прискорення товарооборачиваемости по всіх товарних групах. При цьому найбільш істотне прискорення товарооборачиваемости спостерігається по групі "інші продовольчі товари" - 184,1 дня. Це зумовлено тією обставиною, що значну частину товарного запасу на початок 2006 р. становили товари першого завозу в магазин. Фактична товарооборачиваемости в цілому знизилася на 23,4 дня, що значною мірою спричинило за собою зміну товарооборачиваемости (зміна в динаміці середніх товарних запасів склало за 9 міс. 2007 г.12850 тис. руб. РФ. Важливе значення на економічні результати діяльності підприємств роздрібної торгівлі надає раціональне використання трудових ресурсів. Аналіз показників використання трудових ресурсів магазину "Схід" наведено у Додатку К. З додатку К видно, що за період 9 міс. 2007 р. відбулося значне збільшення середньооблікової чисельності працівників. Темп зростання по відношенню до аналогічного періоду склав 195,5% з 67 до 131 чол. Також спостерігається зростання середньооблікової чисельності торговельно-оперативних працівників (219,6%), що перевищує темп зростання середньооблікової чисельності по організації в цілому. Слід відзначити зростання питомої ваги торгово-оперативних працівників у загальній чисельності торгових працівників з 68,7% у 2006 р. до 77,1% в 2007 р. Темп росту склав 112,3%. Фактично середньооблікова чисельність за 9 міс. 2007 р. склала 98,5% по відношенню до планового значенням в цілому по підприємству, в тому числі торгово-оперативних працівників - 98,1%. Виробіток на одного торгового працівника склала: за 9 міс. 2006 р. - 1229,3 тис. руб. РФ, за 9 міс. 2007 р. - 1511,0 тис. руб. РФ (у діючих цінах) і 1386,3 тис. руб. РФ, (у порівнянних цінах). Темпи росту склали відповідно 122,9% (у діючих цінах) і 112,8% (у порівнянних цінах). Виробіток на одного торгівельно-оперативного працівника склала: за 9 міс. 2006 р. - 1720,4 тис. руб. РФ, за 9 міс. 2007 р. - 1959,8 тис. руб. РФ (у діючих цінах) і 1798,0 тис. руб. РФ, (у порівнянних цінах). Темпи росту склали відповідно 109,5% (у діючих цінах) і 100,4% (у порівнянних цінах). Відповідно приріст товарообігу в діючих цінах за рахунок підвищення продуктивності праці торговельно-оперативних працівників склав: за 9 міс. 2006 р. - 95,6%, за 9 міс. 2007 р. - 106,9%, темп росту склав 111,8%. Вплив зміни чисельності працівників та основних засобів на розвиток товарообігу розглянуто в п.2.3 даної роботи. Важливе значення на економічні результати діяльності підприємств роздрібної торгівлі надають витрат на реалізацію. Таким чином, діяльність магазину "Схід" характеризується швидкозростаючими обсягами товарообігу, прискоренням оборотності оборотних коштів, зростанням прибутку і збільшенням рентабельності. 2.3 Оцінка зовнішніх і внутрішніх факторів, що впливають на розвиток товарообігу ТОВ "Маркет" (магазин "Восход") У попередньому розділі було проведено економічний аналіз товарообігу магазину "Схід", а також вивчено кінцеві показники його діяльності за 9 місяців 2007 р. Тепер необхідно дати оцінку факторам вплинув на зміну товарообороту аналізованого магазину. Перш за все на товарообіг впливає такі фактори, як товарооборачиваемости. розмір середніх товарних запасів. Для вивчення впливу цих чинників на динаміку часу звернення окремих товарних груп і товарів складемо Додаток Л. Як видно з аналіз даних Додатка Л Зростання роздрібного товарообігу забезпечив прискорення оборотності по всіх товарних групах і товарах. У цілому по магазину прискорення обороту товарів склало 23,4 дня. Найбільше зростання швидкості обігу товарів був відзначений за такими товарними групами: інші продовольчі товари - 184,1 дня; цукор - 70,1 дня; винно-горілчані вироби - 48,3 дня; чай - 39,7 дня. Як видно з Додатка Л, найбільше прискорення оборотності за аналізований період відбулося по товарах з тривалими термінами зберігання. Найменше зростання швидкості обігу товарів був відзначений за такими товарними групами: яйця - 6,0 днів; кондитерські вироби - 6,7 дня; м'ясо і м'ясопродукти - 8,8 дня. Дані, товарні групи, за якими відбулося найменше прискорення оборотності за аналізований період можна охарактеризувати як швидкопсувні товари з короткими термінами зберігання. Як видно з Додатка Л, зміна термінів товарооборачиваемости відбулося за рахунок зміни середніх товарних запасів в цілому по організації - на 17, 4 дні, за рахунок зміни обсягу товарообігу - на 6 днів. У розрізі товарних груп найбільший вплив на час звернення товарів зміна середніх товарних запасів справила на такі групи товарів: інші продовольчі товари - 154,3 дня; цукор - 60,5 днів; винно-горілчані вироби - 44,3 дня; чай - 38,4 дня. Найменший вплив на час звернення товарів зміна середніх товарних запасів справила на такі групи товарів: яйця - без швидкість товарообігу залишилася без змін; кондитерські вироби - 0,1 дня; борошно, крупа і макаронні вироби - 1,1 дня. У розрізі товарних груп найбільший вплив на час звернення товарів зміна обсягу товарообігу справила на такі групи товарів: інші продовольчі товари - 29,7 дня; борошно, крупа і макаронні вироби - 17,2 дня; непродовольчі товари - 16,8 дня. Найменший вплив на час звернення товарів зміна середніх товарних запасів справила на такі групи товарів: молоко і молочні продукти, чай - 1,3 дня; м'ясо і м'ясопродукти - 3,0 дня; винно-горілчані вироби, овочі і фрукти - 4,0 дня. У цілому прискорення оборотності оборотних коштів сприяло вивільненню оборотних коштів, вкладених у товарні запаси. Далі оцінимо вплив трудових ресурсів на динаміку товарообігу, використовуючи ці додатки К. Розрахунок впливу чисельності персоналу магазину "Схід" наведено в табл.2.3.1 Таблиця 2.3.1 Розрахунок впливу зміни чисельності торговельно-оперативних працівників і їх вироблення на розвиток роздрібного товарообігу по магазину "Восход", тис. руб. РФ
Джерело: власна розробка. Як видно з табл.2.3.1., На розвиток роздрібного товарообігу надали такі фактори: зміна чисельності торговельно-оперативних працівників; зміна продуктивності праці торговельно-оперативних працівників; зміна продуктивності праці торговельно-оперативних працівників за рахунок підвищення роздрібних цін на товари. Розглянемо вплив вищезгаданих факторів на виконання плану роздрібного товарообігу і на динаміку товарообігу. У цілому вплив вищезгаданих чинників забезпечило приріст товарообігу по відношенню до плану, при цьому: зміна чисельності торговельно-оперативних працівників (призвела до зниження товарообороту на 3,4 тис. руб. РФ.; зміна продуктивності праці торговельно-оперативних робітників призвело до збільшення товарообігу на 24,1 тис. руб. РФ.; У сукупності вплив зміни продуктивності праці та зміни чисельності торговельно-оперативних працівників становила 24,1-3,7 = 20,7 тис. руб. РФ. Наступні фактори забезпечили приріст товарообігу за 9 міс. 2007 р. по відношенню до аналогічного періоду минулого року, при цьому: зміна чисельності торговельно-оперативних працівників (фактична величина середньооблікової чисельності виявилася нижче планового значення на 2 чол) сприяло збільшенню товарообігу на 98,5 тис. руб. РФ.; зміна продуктивності праці торговельно-оперативних працівників сприяло зростанню товарообігу на 17,1 тис. руб. РФ.; зміна продуктивності праці торговельно-оперативних працівників за рахунок підвищення роздрібних цін на товари сприяло зростанню товарообігу на 1,2 тис. руб. РФ. У сукупності вплив зміни продуктивності праці та зміни чисельності торговельно-оперативних працівників, підвищення продуктивності з урахуванням зростання роздрібних цін на товари склало: 98,5 + 17,1 + 1,2 = 115,5 тис. руб. РФ. Розглянемо вплив основних фондів магазину "Восход" на динаміку товарообігу. Для цього зробимо розрахунок фондовіддачі за 9 міс. 2006 р. (ФО б) і 9 міс. 2007 р. (ФО о) за формулою (14): ФО б = 82363/1348 = 61,10 тис. руб. РФ. ФО о = 197944/1352 = 146,41 тис. руб. РФ. Як видно з розрахунку, фондовіддача в 2007 р. збільшився в порівнянні з 2006 р. на 85,31 тис. руб. РФ і склала 146,41 тис. руб. РФ. Далі розрахуємо вплив фондовіддачі основних фондів і середньорічна вартість основних фондів на роздрібний товарообіг використовуючи формули (15) і (16): d Т ФО = (146,41-61,10) * 1348 = 114997,88 тис. руб. РФ, d Т ОФ = (1352-1348) * 146,41 = 585,64 тис. руб. РФ. Оцінюючи вплив зовнішніх факторів на динаміку товарообігу можна сказати, що на рівень товарообігу значний вплив зробило зростання цін. За рахунок цінового фактора товарообіг магазину "Схід" збільшився за 9 міс. 2007 р. на 19,8% по відношенню до аналогічного періоду 2006 р.: (197 944 - 181 600) / 82363 * 100 = 19,8%. Проведемо комплексний аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на динаміку товарообігу магазину "Восход" за аналізований період. В якості основних факторів виберемо середньомісячну зарплату працюючих міста, чисельність населення міста та індекс цін. Вихідні даний зведемо в табл.2.3.2 і позначимо кожен фактор відповідним індексом. Таблиця 2.3.2 Вихідні дані для розрахунку впливу зовнішніх факторів на розвиток роздрібного товарообігу по магазину "Восход", тис. руб. РФ
Примітка. Джерело: дані Мурманскстата. Використовуючи дані таблиці 2.3.2 складемо систему лінійних рівнянь, що відображають динаміку товарообігу, для того, щоб знайти питома вага кожного з перерахованих вище факторів на розвиток роздрібного товарообігу по магазину "Восход". Так як за попередній (базовий) період відсутня динаміка зазначених факторів, то товарообіг складе (тис. крб. РФ): а 1 + а 2 + а 3 = 82363 (31). Тоді за 9 міс. 2007 величину товарообігу в порівнянних цінах під впливом динаміки факторів табл.2.3.3 можна виразити наступною залежністю: 1,13 а 1 + 1,005 а 2 = 181 600 (32). Відповідно величина товарообігу у фактичних цінах під впливом динаміки факторів табл.2.3.3 можна складе: 1,13 а 1 + 1,005 а 2 + 1,09 а 3 = 197 944 (33). Вирішимо дану систему рівнянь. Тоді отримаємо: а 1 + а 2 + а 3 = 82363; а 1 = 181600 / 1,005 а2 / 1,13; 1,13 а 1 + 1,005 а 2 + 1,09 а 3 = 197 944. Далі з формул (32) та (33) знайдемо а 3: 1,09 а 3 = 197944 - 181600 = 14994,495. Відповідно а 2 дорівнюватиме: 181600 / 1,136 а 2 + а 2 = 82363 - 14994,495; а 2 = 2,696. Тоді: а 1 = 82 363 - 14994,495 - 2,696 = 67365,809. Далі виходячи з того, що в сумі ступінь впливу всіх трьох факторів повинна бути дорівнює 100% знайдемо питома вага кожного з названих вище факторів: Відповідно питома вага впливу зростання середньомісячної зарплати на динаміку товарообігу магазину "Восход" за 9 міс. 2007 р. по відношенню до аналогічного періоду минулого року складе: 67365,809 / 82363 * 100 = 81,791% від сукупності впливу зовнішніх факторів; питому вагу впливу зміни чисельності населення: 2,696 / 82363 * 100 = 0,003%; індекс цін: 14994,495 / 82363 * 100 = 18, 205%. На закінчення питання слід зазначити, що на динаміку товарообігу магазину "Восход" впливає велика кількість зовнішніх і внутрішніх факторів, які необхідно аналізувати з метою оптимізації управління процесом товарообігу і максимізації прибутку. 3. Шляхи збільшення роздрібного товарообігу ооо "маркет" (магазин "схід") 3.1 Прогнозування товарообігу як один із шляхів збільшення його обсягу У попередньому розділі проведено аналіз товарообігу організації, а також проаналізовано вплив окремих факторів на динаміку товарообігу. Однак в умовах ринкової економіки ефективна діяльність підприємств роздрібної торгівлі залежить від повноти і якості планування і прогнозування. Для підвищення обгрунтованості розроблюваних прогнозів необхідно знати підходи, принципи, методи наукового передбачення. Це допомагає зрозуміти суть що відбуваються в суспільстві подій, приймати імовірнісні рішення в різних ситуаціях. Прогнозуванням показників роботи організації роздрібної торгівлі практично не займаються. Однак деякі торгові організації роблять спроби розробки прогнозування показників роботи на майбутні 2-3 роки. Метою розробки таких прогнозів, як правило, є визначення розміру очікуваного прибутку на майбутній період. Крім того, проводяться розрахунки дозволяють виявити можливі джерела фінансування розвитку матеріально-технічної бази цих торгових організацій. Прогноз представляє собою розподіл усіх науково обгрунтоване судження про перспективи можливого стану аналізованого явища (об'єкта) у майбутньому [4, с.61]. Вищесказаним обумовлена необхідність організації та проведення на постійній основі робіт з прогнозування діяльності в розглянутому магазині "Восход" (ТОВ "Маркет"). Прогнозування діяльності при цьому має включати в себе розробку наступних видів прогнозу: прогноз реалізації в цілому по магазину і за товарними групами; прогноз відвідуваності: за часом, за днями; прогноз середнього чека; прогноз прибутку від торговельної діяльності; прогноз витрат на реалізацію товарів; прогнозний показник товарообігу і прибутку на 1 кв. м площі Розглянемо процес організації і проведення робіт з прогнозування діяльності ТОВ "Маркет" (з точки зору збільшення товарообігу. Вихідними даними для прогнозування товарообігу повинні бути дані про продажі товарів за попередні періоди. Для цілей прогнозування ця інформація повинна використовуватися як в цілому по організації, так і в розрізі його підрозділів, товарних груп і окремих найменувань товарів (товарних позицій). У зв'язку з цим організації необхідне створення і ведення бази даних про фактичні показники товарообігу з використанням систем управління базами даних на ЕОМ. Прогнозування товарообігу магазину "Схід" повинно здійснюватися з використанням передових наукових досягнень і практичних розробок в такій послідовності: 1. Проведення глибокого економічного аналізу товарообігу з торгової діяльності за ряд попередніх періодів (місяців, кварталів, років) в ув'язці з кінцевими фінансовими результатами організацій; 2. Оцінка тенденцій розвитку товарообігу в цілому і по окремих товарних групах (товарах); 3. Розрахунок і вивчення динаміки товарообігу в цілому, в розрізі підрозділів, товарних груп і окремих найменувань товарів за ряд років, виявлення причин зміни і прогнозування цих показників; 4. Кількісна оцінка впливу факторів на загальний рівень товарообігу, а також прогнозна оцінка факторного впливу на поточний товарообіг магазину "Восход". При цьому значна увага має приділятися не тільки внутрішнім, але й зовнішнім чинникам. Аналітична практика показує, що методичні підходи до прогнозування та планування діяльності торгових організацій, практично не розрізняються. [54, с.439]. Прогнозування товарообігу магазину "Восход" має включати в себе як суб'єктивний (думка фахівців), так і об'єктивний (економіко-математичні розрахунки) елементи. У діяльності з прогнозування повинні поєднуватися довгостроковий, середньостроковий та короткостроковий прогнози. Довгостроковий і середньостроковий прогнози повинні стосуватися стратегічних рішень, короткостроковий прогноз - тактика фірми. При розробці прогнозів необхідно використовувати комплекс простих і складних методів прогнозування, щоб вирішувати завдання різного рівня складності і підвищити точність розрахунків, оскільки жоден з методів не може повною мірою врахувати всі параметри і аспекти розвитку ринку. Прогнозування та планування роздрібного товарообігу необхідно проводити з використанням таких методів: метод техніко-економічних розрахунків, дослідно-статистичний, метод; економіко-математичне моделювання; методи побудови оптимізаційних моделей. При прогнозуванні необхідно враховувати вплив як можна більшої кількості факторів, що впливають на рівень товарообігу. Складання прогнозних даних про розвиток товарообігу магазину "Восход" має здійснюється з урахуванням максимальної і мінімальної межами показників. Під мінімальною кордоном розуміють нижню межу, за яким подальший рівень товарообігу не може бути визнаний доцільним і спричинить за собою погіршення фінансового стану організації, складності з доставкою товарів, зниження культури обслуговування, плинність кадрів і т.д. Максимальна межа рівня товарообігу передбачає таку його величину, яка забезпечувала б торгової організації досягнення максимальної ефективності наявних матеріальних, трудових, фінансових, інформаційних та інших видів ресурсів. Перехід за кордон оптимального рівня товарообігу призведе до зниження ефективності господарської діяльності організації. Технологія розрахунку прогнозного розміру роздрібного товарообігу (обсягу продажів) по магазину "Восход" повинна включати в себе три етапи. На першому етапі визначається необхідна величина прибутку, що залишається в розпорядженні організації і направляється для реалізації програми виробничого і соціального розвитку організації і задоволення інтересів власника. Відповідно до нині діючого порядку найважливішими напрямами розподілу чистого прибутку є (прогнозний розрахунок проводиться експертним шляхом з урахуванням реальної потреби підприємства в цих витратах): фінансування приросту основного капіталу (розвиток матеріально-технічної бази); фінансування приросту власного оборотного капіталу (при власних оборотних коштах, у тому числі вкладених у товарні запаси); створення фінансових резервів; погашення довгострокових і середньострокових кредитів банків та інших Ссудодатель і сплата відсотків по них; придбання цінних паперів; сплата податків та інших відрахувань, вироблених з чистого прибутку: здійснення соціального розвитку та заохочення трудового колективу та. ін На другому етапі необхідно провести ув'язку розрахованої потреби в прибутку з можливостями її отримання при планованому обсязі діяльності. У цих цілях визначається необхідний розмір валового доходу та допустимий рівень витрат на реалізацію з використанням для розрахунків даних про сформовані розмірах за попередній базовий, період з урахуванням експертної оцінки їх достовірності і оптимальності. Ці розрахунки доцільно доповнити перевіркою отриманих результатів шляхом зіставлення їх з прогнозної величиною обсягу продажів, визначеної іншими методами (на основі купівельних фондів населення, розміру попиту на реалізовані товари, товарних ресурсів та ін.) При отриманні нереально високого для організації результату, що вимагає різкого зростання товарообігу, збалансованість між обсягом продажів і валовими доходами, між необхідною і можливим прибутком може бути забезпечена управлінням структурою товарообігу, розмірами торговельних надбавок, витрат на реалізацію, досягненням оптимальних відносин з власниками кредитних ресурсів, випуском і придбанням цінних паперів і т.п. Якщо ж розрахований обсяг товарообігу, виходячи з потреби в прибутку, виявиться нижче можливостей організації, то необхідно зробити кроки щодо збільшення обсягів реалізації, з диверсифікації його діяльності. В іншому випадку, може скластися ситуація, яка веде до банкрутства, оскільки зацікавленість у розвитку організації, співпрацю з нею падає і у її контрагентів (банки, постачальники, працівники) і у власників. На третьому етапі, після необхідних коригувань обсягу товарообігу, приведення його структури у відповідність з купівельними фондами і попитом населення розраховуються всі інші показники господарсько-фінансової діяльності організації (обсяг і структура товарного забезпечення, валові доходи, витрат на реалізацію, фінансовий план, необхідна чисельність працівників , потреба в кредитах і т.д.). Далі проведемо прогнозні розрахунки товарообігу за період січень-вересень 2007 р. за допомогою формул (20) - (23). Отримані результати помістимо в табл.3.1.1 У результаті отримаємо:
. Тоді: = 21,944 + 0,709 t. Таким чином, лінійна залежність товарообігу від прогнозованого періоду виражається отриманої формулою. Далі за допомогою отриманих значень розрахуємо вирівняний товарообіг і отримані дані занесемо в графу 6 табл.3.1.1 Табліца.3.1.1 Розрахунок параметрів рівняння кривої
Параметр а 1 показує, що в період з t 1 по t n товарообіг підвищувався з постійною швидкістю, що дорівнює 0,709 млн. руб. Якщо припустити, що товарообіг буде і надалі зростати таким чином, то можна прогнозувати його зразкову збільшення на найближчі місяці. Так, товарообіг дорівнюватиме: в жовтні 2007 р.: t y 10 = 21,994 + 0,709 * 10 = 25,539 млн. руб. РФ; в листопаді 2007 р.: t y 11 = 21,994 + 0,709 * 11 = 26,248 млн. руб. РФ; в грудні 2007 р.: t y 12 = 21,994 + 0,709 * 12 = 26,957 млн. руб. РФ. Правильність отриманої теоретичної закономірності зміни обсягу товарообігу і його екстраполяції з того чи іншого рівнянню визначається сумою квадратів відхилень фактичного товарообігу від вирівняного: ; . Таким чином, даний прогноз є достатньою точним, так як сума квадратів відхилень фактичного товарообігу від вирівняного становить 1,29, а середньоквадратичне відхилення - 5,87%. Крім цього, при нелінійному розвитку процесу товарообігу екстраполяцію можна зробити по параболі 2 порядки (формули (24) - (30)). отримані дані зведемо в таблицю 3.1.2.: Табліца.3.1.2 Розрахунок параметрів рівняння параболи
| 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 1 | 17,759 | -4 | 16,0 | -71,036 | 256 | 5046 | 798,2 | -780,5 | 609 137,53 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 2 | 18,912 | -3 | 9,0 | -56,736 | 81 | 3219 | 214,6 | -195,7 | 38 307,97 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 3 | 21,813 | -2 | 4,0 | -43,626 | 16 | 1903 | -202,0 | 223,8 | 50 099,08 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 4 | 21,078 | -1 | 1,0 | -21,078 | 1 | 444 | -451,7 | 472,8 | 223 540,49 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 5 | 24,142 | 0 | 0,0 | 0 | 0 | 0 | -534,5 | 558,6 | 312 065,43 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 6 | 23,151 | 1 | 1,0 | 23,151 | 1 | 536 | -450,3 | 473,5 | 224 161,21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 7 | 24,845 | 2 | 4,0 | 49,690 | 16 | 2469 | -199,2 | 224,0 | 50 187,72 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t 8 | 22,830 | 3 | 9,0 | 68,490 | 81 | 4691 | 218,9 | -196,1 | 38 438,47 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
t9 | 23,414 | 4 | 16,0 | 93,656 | 256 | 8771 | 803,9 | -780,5 | 609 158,03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього | 197,944 | 0 | 60,0 | 42,511 | 708 | 27 079 | 197,944 | 2 155 095,91 |
У результаті отримаємо:
9а 0 + 60а 2 = 197,944;
60а 1 = 42,511;
60а 0 +708 а 2 = 27079.
Звідси
а 0 = - 534,486;
а 1 = 0,709;
а 2 = 83,472.
Тоді:
= - 254,560 + 0,709 t + 41,483 t 2 (31).
Таким чином, лінійна залежність товарообігу від прогнозованого періоду виражається отриманої формулою. Далі за допомогою отриманих значень розрахуємо вирівняний товарообіг і отримані дані занесемо в графу 8 табл.3.1.2
Як видно з даних табл.3.1 2 в розглянутому випадку даний метод не підходить для прогнозування товарообігу магазину, т.к величина товарообігу не може бути негативною величиною.
Третій спосіб прогнозування здійснимо за допомогою електронних таблиць Microsoft Excel, використовуючи при цьому функцію ЛГРФПРІБЛ.
Для цього занесемо вихідні дані про величину товарообігу за весь аналізований період - 9 міс. 2006 і 9 міс. 2007 р., крім цього для створення безперервного ряду значень додамо дані товарообігу за 4 кв. 2006 р. (табл.3.1 3).
Таблиця 3.1.3 Прогнозування товарообігу за допомогою функції ЛГРФПРІБЛ
№ № пп | Місяць, рік | Фактичний товарообіг, тис. руб. | Вирівняний товарообіг, тис. руб |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Січень 2006 | 8 621 | 7190 |
2 | Феваль 2006 | 8 945 | 7673 |
3 | Березень 2006 | 9 144 | 8188 |
4 | Квітень 2006 | 8 956 | 8738 |
5 | Травень 2006 | 9 304 | 9325 |
6 | Червень 2006 | 9 078 | 9951 |
7 | Липень 2006 | 9 521 | 10619 |
8 | Серпень 2006 | 9 192 | 11333 |
9 | Вересень 2006 | 9 602 | 12094 |
10 | Жовтень 2006 | 10 362 | 12906 |
11 | Листопад 2006 | 10 582 | 13773 |
12 | Грудень 2006 | 14 835 | 14698 |
13 | Січень 2007 | 17 759 | 15685 |
14 | Феваль 2007 | 18 912 | 16738 |
15 | Березень 2007 | 21 813 | 17862 |
16 | Квітень 2007 | 21 078 | 19062 |
17 | Травень 2007 | 24 142 | 20342 |
18 | Червень 2007 | 23 151 | 21708 |
19 | Липень 2007 | 24 845 | 23166 |
20 | Серпень 2007 | 22 830 | 24722 |
21 | Вересень 2007 | 23 414 | 26382 |
Примітка. Джерело: власна розробка.
Функція ЛГРФПРБЛ визначає параметри математичної моделі товарообігу з допомогою експоненційної кривої.
Далі побудуємо графік за допомогою даних про товарообіг і за допомогою електронних таблиць Microsoft Excel (рис.3.1 1). При побудові також поставимо умова на висновок лінії тренду, середньоквадратичного відхилення і рівняння кривої.
Ріс.3.1.1 Динаміка товарообігу магазину "Восход".
Примітка. Джерело: власна розробка.
Як видно з рис.3.1 1, динаміка товарообігу виражена рівнянням:
У = 6737,5 * е 0,065 х.
При цьому величина вірогідності апроксимації (згладжування) становить 0,8801, що є відносно високим показником.
Якщо припустити, що товарообіг буде і надалі зростати таким чином, то можна прогнозувати його зразкову збільшення на найближчі місяці. Так, товарообіг дорівнюватиме:
в жовтні 2007 р.:
t y 22 = 6737,5 * е 0,065 * 22 = 28154 тис. руб. РФ;
в листопаді 2007 р.:
t y 23 = 6737,5 * е 0,065 * 23 = 30045 тис. руб. РФ;
в грудні 2007 р.:
t y 24 = 6737,5 * е 0,065 * 24 = 32063 тис. руб. РФ.
Далі проведемо прогнозування товарообігу з допомогою поліноміальної лінії тренду. При цьому, використовуючи дані про динаміку товарообігу по місяцях (табл.3.1 4) побудуємо графік, її відображає (рис.3.1 2)).
Таблиця 3.1.4 Прогнозування товарообігу з допомогою поліноміальної лінії тренду
№ № пп | Місяць, рік | Фактичний товарообіг, тис. руб. | Вирівняний товарообіг, тис. руб | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Січень 2006 | 8 621 | 8627 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Феваль 2006 | 8 945 | 8840 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Березень 2006 | 9 144 | 9161 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Квітень 2006 | 8 956 | 9312 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Травень 2006 | 9 304 | 9247 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Червень 2006 | 9 078 | 9065 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Липень 2006 | 9 521 | 8941 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8 | Серпень 2006 | 9 192 | 9068 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9 | Вересень 2006 | 9 602 | 9606 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Жовтень 2006 | 10 362 | 10654 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Листопад 2006 | 10 582 | 12227 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | Грудень 2006 | 14 835 | 14249
Примітка. Джерело: власна розробка. Ріс.3.1.2 Динаміка товарообігу магазину "Восход". Примітка. Джерело: власна розробка. Далі побудуємо графік за допомогою даних про товарообіг і за допомогою електронних таблиць Microsoft Excel (рис.3.1 2). При побудові також поставимо умова на висновок лінії тренду, середньоквадратичного відхилення і рівняння кривої. Як видно з рис.3.1 2, динаміка товарообігу виражена рівнянням: У = 0,0178 x 6 -1,0779 x 5 +23,311 x 4 -215,59 x три +856,39 x два -1164,3 x +9128,1 (32). При цьому величина вірогідності апроксимації (згладжування) становить 0,9871, що є досить високим показником. Якщо припустити, що товарообіг буде і надалі зростати таким чином, то можна прогнозувати його зразкову збільшення на найближчі місяці. Так, товарообіг дорівнюватиме: в жовтні 2007 р.: 26208 тис. руб. РФ; в листопаді 2007 р.: 32974 тис. руб. РФ; в грудні 2007 р.: 46900 тис. руб. РФ. На закінчення питання слід зазначити, що організація прогнозування діяльності ТОВ "Маркет" дозволить отримувати інформацію про імовірнісних результати діяльності магазину "Восход", що дозволить своєчасно приймати обгрунтовані рішення. У цих умовах розвиток роздрібного товарообігу буде спиратися на обгрунтовану оцінку впливу зовнішніх і внутрішніх факторів, що дозволить домогтися істотного зростання роздрібного товарообігу. 3.2 Вплив окремих видів ресурсів на обсяг товарообігу Як було виявлено під час аналізу товарообігу, проведеному в розділі 2, на обсяг товарообігу впливають різні види ресурсів, які поділяються на матеріальні, фінансові та трудові. Всі ці види ресурсів використовуються в різному поєднанні в залежності від складається конкретної ситуації розвитку товарообігу. Розглянемо вплив даних ресурсів на обсяг товарообігу більш докладно. Найбільш активною частиною матеріальних ресурсів, що роблять найбільший вплив на динаміку товарообігу є товарні запаси. Скорочення часу товарного обігу є одним з умов прискорення всього процесу розширеного відтворення, більш ефективного використання оборотних коштів у народногосподарському комплексі. Швидкість обороту товарів є важливим фактором економії витрат за рахунок збереження якості товарів, скорочення товарних втрат, підвищення ефективності використання матеріально-технічної бази. Разом з тим швидкість обігу товарів повинна поєднуватися з наявністю в роздрібних організаціях широкого і стійкого асортименту, що гарантує безперебійне задоволення попиту населення, що обслуговується. Фактори, що впливають на стан товарних запасів і їх товарооборачиваемости, можна об'єднати в такі групи: (Обсяг виробництва, розміщення організацій з економічних районам, спеціалізація, розширення асортименту товарів тощо); транспортні умови і організація поставок товарів (вид транспорту, форми перевезень, ритмічність поставок тощо); умови споживання (динаміка грошових доходів, попит на нові товари, сезонність попиту тощо); торговельні умови (розвиток матеріально-технічної бази, розміри організацій, співвідношення загальної і торгової площ, насиченість ринку товарами та ін); фізико-хімічні властивості товарів (терміни зберігання, частота поставки та ін); рівень цін. Беручи до уваги економіко-географічні особливості регіону, в якому розташований магазин "Восход" (умови крайньої Півночі), дані організаційні фактори набувають особливої актуальності і нехтувати ними у жодному випадку не можна. Значний вплив на динаміку товарообігу надає раціональне побудова асортименту товарів у магазині. Здійснення цього принципу припускає формування асортименту товарів з урахуванням комплексності їх споживання в рамках певних споживчих комплексів або мікрокомплексів. Такий принцип формування асортименту дозволяє створити великі зручності для покупців, полегшує їм процес ознайомлення з пропонованими до продажу товарами, скорочує витрати часу на здійснення покупок, сприяє здійсненню "імпульсних покупок". Важливим принципом формування асортименту товарів у магазині має бути забезпечення достатньої його широти і глибини. Під широтою асортименту розуміють число товарних груп і підгруп, що входять у формований асортиментний перелік, а під глибиною - число різновидів товарів за окремими споживчими або якісними ознаками (фасонами, моделями, розмірами та іншими показниками). Ширина і глибина асортименту товарів у магазині залежить від ряду факторів, найважливішими з яких є форма товарної спеціалізації, розмір торгової площі, а так само стан пропозиції на споживчому ринку. Одним з важливих принципів формування магазину "Восход" має бути забезпечення стійкості асортименту товарів. При реалізації товарів повсякденного попиту дотримання цього принципу має першорядне значення. Стійкий асортимент товарів в магазині обумовлює скорочення витрат часу покупців на пошук товарів, дозволяє стандартизувати всі найважливіші торгово-технологічні процеси і операції, організовувати їх виконання з мінімальними витратами трудових, матеріальних і фінансових ресурсів. Процес формування асортименту товарів у магазині "Схід" необхідно здійснювати за такими етапами: розподілити окремі групи і підгрупи товарів в розрізі споживчих комплексів і мікрокомплексів; визначити кількість видів і різновидів товарів в рамках окремих споживчих комплексів і мікрокомплексів; розробити конкретний асортиментний перелік товарів для даного магазину, який пропонується для реалізації обслуговується контингенту покупців. Дослідження показали, що в універмагах, асортимент яких згрупований по споживчих комплексах, товарообіг на 1 кв. м. площі торгового залу в середньому на 12% вище, а витрати часу покупців на здійснення покупки на 17% менше, ніж на підприємствах, що не практикують цей принцип формування та пропозиції товарів. [52]. Основним чинником, що визначає кількість комплексів і їх найменування, є розмір торгової площі магазину. Поряд з цим слід враховувати сформовану структуру товарообігу організації, розміщення поблизу інших спеціалізованих типів магазинів по торгівлі окремими групами товарів і деякі інші фактори. Підвищення продуктивності праці має бути одним з основних заходів, що дозволяють добитися збільшення обсягу товарообігу і принести значний позитивний економічний ефект. Разом з тим, підвищення продуктивності праці досягається здійсненням інноваційний функцій, основною з яких є вдосконалення управління технологічними процесами в магазині. Слід також зауважити, що торговельно-технологічні процеси, здійснювані в магазинах, умовно поділяють на основні та допоміжні. До основних торговельно-технологічних процесів відносяться продаж товарів та обслуговування покупців, що включають в себе організацію купівельних потоків в торговому залі; викладення товарів на обладнання, що забезпечує покупцям оптимальні умови їх огляду та відбору; організацію розрахунків за відібрані покупцями товари; надання покупцям додаткових торгових послуг інші подібні до них технологічні операції. [24, с.17]. До допоміжних торгово-технологічних процесів відносяться: приймання товарів від постачальників; доставка їх на місця зберігання, забезпечення необхідних умов зберігання товарів; підготовка товарів до продажу; їх транспортування в торговий зал; організація зберігання та здачі тари. Значний вплив на розвиток товарообороту організації роздрібної торгівлі надає раціональне використання основних засобів. Досягається це за рахунок оптимального використання площ торгового залу, складських приміщень, вантажно-розвантажувального обладнання, холодильних установок і т.д. За своїм призначенням площа торговельного залу магазину підрозділяється на наступні основні зони: площа, займана обладнанням для викладки і демонстрації товарів; площа, займана вузлами розрахунків; площа проходів для покупців. У зарубіжній практиці торгового бізнесу найбільш прийнятним є співвідношення торговельної і неторгової площі магазину рівне відповідно 70/30 (у відсотках), що зумовлено функціями роздрібної ланки - реалізація товару і обслуговування покупців. [36, с.27]. Використання фінансових ресурсів з метою зростання товарообігу здійснюється шляхом їх раціонального використання за наступним напрямком: планування витрат на поповнення товарних запасів і здійснення своєчасних розрахунків з постачальниками за придбані товари; здійснення своєчасних платежів до бюджету та позабюджетні фонди; оплата енергоносіїв, комунальних і експлуатаційних витрат; раціональне планування та облік витрат, що відносяться на витрати на реалізацію. На закінчення питання слід сказати, що збільшення товарообігу можливо тільки при використанні системного підходу до управління всіма видами ресурсів, наявних у розпорядженні організації торгівлі в повному обсязі. 3.3 Удосконалення Маркетингової діяльності - основа для підвищення роздрібного товарообігу ТОВ "Маркет" (магазин "Восход") В даний час не одне підприємство в системі ринкових відносин не може нормально функціонувати без Маркетингової служби на підприємстві. І корисність Маркетингу з постійно зростає. Тому для збільшення роздрібного товарообігу магазину "Восход" на додаток до розглянутих раніше заходам з ефективного використання наявних ресурсів, виявлених резервів, і результатів прогнозування розвитку роздрібного товарообігу необхідна розробка Маркетингових заходів щодо просування продукції. Максимальний ефект засоби просування дають тільки при їх комплексному застосуванні. Формулюючи цілі реклами, слід виділити їх економічні та комунікативні аспекти. До економічних цілям відноситься ті, що виражаються у зміні економічних показників діяльності організації торгівлі, наприклад обсяг товарообігу, прибуток, середня вартість покупки і т.д. Комунікативні цілі відображають зміну ставлення покупців до магазину. Одна з центральних проблем роздрібного торговельного організації - залучення покупців до магазину. Це досягається за рахунок побудови правильних схем комунікацій з потенційними покупцями. Рекламу, спрямовану на досягнення комунікативних цілей, прийнято називати іміджевої, перед нею зазвичай ставляться наступні цілі: формування ставлення до торгової марки (якщо магазин і його позиціонування мало відомі цільової аудиторії); нагадування про торгову марку (потенційні споживачі торговельних послуг даного магазину повинні постійно пам'ятати про нього і про можливість задовольнити свої потреби з його допомогою); спонукання до наміру постійно здійснювати покупку в даному магазині. Таким чином, за допомогою досягнення комунікативних цілей рекламної кампанії магазин формує своє коло споживачів і постійно підвищує рівень їхньої лояльності. [55, с.104]. Очевидно, що у роздрібній торговельній організації великий вибір засобів просування, тобто варіантів для розміщення своєї реклами. При цьому важливу роль грають: бюджет, виділений на проведення рекламної кампанії; цільова аудиторія магазину; товари, що продаються в магазині; цілі, які ставить перед собою магазин при плануванні рекламних або стимулюючих заходів; об'єкт рекламування (асортимент або сам магазин). Для досягнення поставлених цілей пропонується проведення комплексу Маркетингових заходів, наведених у Додатку М. Розглянемо їх. Виготовлення і розсилка листівок адресатам. Основна цільова аудиторія - жителі довколишніх будинків. Доцільно розмістити на листівці зображення товару а також вказати його ціну. Призначається для залучення уваги і створення іміджу магазину Рекламні плакати. Призначені для розміщення в спеціальних місцях з метою залучення уваги до роботи магазину. Листівки "ЄВРО". Планується видання до основних свят. Призначені для залучення нових покупців. Рекламний щит із зовнішнім підсвічуванням. Призначений для залучення уваги і створення іміджу магазину. Для багатьох роздрібних торговельних організацій найбільш підходящим засобом служить перш за все місцева реклама, так як магазини, як правило, залучають споживачів з певної території. Оформлення вітрин. Призначено для залучення уваги і створення іміджу магазину. Поліетиленові пакети. Призначені для упаковки товару та створення іміджу магазину. Штендер. Самоклеюча вінілова плівка на пластиковій основі в металевій рамі, розмір 0.8x1, 2 м. Призначена для залучення уваги і створення іміджу магазину Внутрішньомагазинні світлові панелі. Призначені для залучення уваги і створення іміджу магазину. Проведення вищезазначених заходів планується провести протягом 2008 року. Загальна вартість рекламної кампанії складе 282,55 тис. руб. РФ, дозволить привернути увагу до роботи магазину, сприятиме залученню нових покупців і підвищення лояльності вже сформованого кола покупців і призведе до зростання товарообігу. Оцінка ефективності рекламної кампанії. Рекламну кампанію слід визнати вдалою, якщо поставлені цілі були досягнуті, а витрати, які поніс магазин на її проведення, були нижче прибутку, яку він отримав в результаті. Мета рекламних заходів може бути короткостроковій, середньостроковій і довгостроковій. При цьому вона повинна бути реальною, досяжною в певний термін і певними засобами, а також відповідати Маркетингової стратегії організації торгівлі. Точно визначити ефективність окремих коштів реклами чи рекламної кампанії в цілому в більшості випадків не представляється можливим. Але приблизно оцінити ефект, провести приблизні розрахунки можна. Дослідження ефективності реклами може вестися але кількома напрямками. Оцінка ефективності реклами магазинів вимагає врахування специфіки роздрібної торгівлі. Ця ланка розподілу найближче розташоване до покупця, тут простіше відстежити реакцію клієнта, проаналізувати зміну потоку покупців до показу реклами, протягом проведення рекламної кампанії і після неї. Маючи в своєму розпорядженні інформацією зі своїх скануючих пристроїв на касі, магазин має об'єктивну можливість швидко та адекватно реагувати на реакцію покупців на рекламу, а значить, коригувати кампанію з просування в міру необхідності, аж до припинення. Організації роздрібної торгівлі найчастіше ефект реклами визначають шляхом виміру її впливу на зміну товарообороту. Причому в різних торгових підприємствах ефект може відрізнятися за термінами. У магазинах, що торгують товарами повсякденного попиту, збільшення товарообігу, як правило, відбувається відразу ж після активізації реклами. Якщо ж магазин торгує дорогими товарами або товарами тривалого користування, то, перш ніж покупець прийде в нього, може пройти досить великий проміжок часу. Додатковий товарообіг магазину під впливом реклами визначається за формулою: (33), де q ad - додатковий товарообіг магазину під впливом реклами; - Середньоденний оборот до рекламного періоду; D q - приріст середньоденного товарообороту рекламний і послерекламний періоди,%; t - кількість днів обліку товарообігу магазину в рекламному та послерекламном періодах [55, c .113]. Зробимо розрахунок зростання товарообігу магазину "Схід" в результаті проведення рекламної компанії. При цьому приймемо: - Середньоденний оборот до рекламного періоду рівним середньоденної реалізації за останній місяць періоду, що аналізується: 23414/30 = 780, 47 тис. руб. РФ; D q - приріст середньоденного товарообороту рекламний і послерекламний періоди приймемо рівним від 1 до 15% і зробимо розрахунок для кожного значення D q з кроком 1%; t - кількість днів обліку товарообігу магазину в рекламному та послерекламном періодах приймемо рівним 30 дням. Отримані дані помістимо в таблицю (табл.3.3.1). Таблиця 3.3.1 Очікуваний додатковий товарообіг магазину під впливом реклами
Як видно з даних табл.3.3.1 якщо очікуване зростання товарообігу від проведення рекламної компанії складе від 1% до 15%, то в грошовому вираженні це складе від 23414 до 351212 тис. руб. РФ. Далі оцінимо економічний ефект від проведення рекламної кампанії по кожному заходу окремо. Для цього будемо виходити з тієї обставини, що кожне із запропонованих заходів зумовить якийсь приріст товарообігу при цьому загальна величина приросту товарообігу складе значення, наведене в табл.3.3.1 Тоді можна говорити про питому вагу впливу кожного з факторів Маркетингової кампанії в загальній сумі впливу даних факторів на збільшення товарообігу. Оскільки математично визначити дані питомі ваги представляється досить складним, скористаємося методом експертних оцінок. Враховуючи ту обставину, що очікуваний приріст товарообігу за рахунок проведення Маркетингової кампанії визначено в діапазоні від 1 до 15%, і використовуючи питома вага кожного фактора у збільшенні товарообігу, сформуємо матрицю, яка відображатиме економічний ефект від запропонованих заходів (Додаток Н). Дана методика має ряд значних переваг: передбачає системний підхід до проведення Маркетингових заходів, тому що оцінюється вплив як одного, так і комплексу чинників; відображає віяло альтернатив можливої динаміки товарообігу в порівнянні з поодинокими розрахунками, які носять приватний характер; в силу високої інформативності дозволяє приймати обгрунтовані управлінські рішення по складу Маркетингових заходів та рівня витрат на них; дозволяє здійснити комплексний прогноз, що є особливо важливим для цілей планування в системі управлінського обліку; надає можливість зіставити витрати по кожному окремому заходу з економічним ефектом від проведення Маркетингової кампанії в цілому; дозволяє дати оцінку окупності витрат на заходи, так як вона нерівнозначна чинності різного ступеня впливу на приріст товарообігу. Як вже зазначалося, в торговому Маркетингу, як і в будь-якому іншому, ефект від реклами можна умовно розділити на дві великі групи - економічний і комунікативний. Економічні показники відображають вплив реклами на фактори, що визначають комерційну діяльність магазину. Це такі кількісні результати, як зростання обсягу товарообігу, збільшення ринкової частки, підвищення прибутковості. Комунікативні показники характеризують вплив реклами на зміни у ставленні покупців до самого магазину, його іміджу, зміну поведінки споживачів всередині магазину і за його межами і т.д. Вони можуть вимірюватися як кількісно, так і якісно. З точки зору Маркетингу ці дві групи показників однаково важливі, проте, як показує практика, організації роздрібної торгівлі найчастіше цікавляться першою групою показників, хоча економічна ефективність реклами залежить від ступеня її комунікаційного впливу на покупців. Необхідно відзначити, що комунікаційне вплив, як правило, складніше відстежується і оцінюється. Оскільки в рекламній кампанії одночасно використовуються різні носії реклами, то вони можуть оцінюватися окремо, потім отримані результати об'єднуються і аналізуються. Крім розглянутих способів відстеження ефективності реклами нерідко використовується діагностичне тестування. Воно необхідне для оцінки змісту реклами і включає якісні дослідження: сприйняття реклами аудиторією, перелік контрольних питань, список емоцій, викликаних рекламою, контроль відгуків аудиторії в процесі реклами. При підведенні підсумків виявляють, якою мірою була вирішена головна задача, поставлена перед кампанією, які заходи і засоби реклами зробили найбільший вплив на покупців, що перешкодило успішному проведенню тих чи інших заходів. Відповіді на ці питання мають важливе значення для вдосконалення роботи з організації рекламних кампаній в майбутньому. На закінчення слід сказати, що маркетингові заходи роблять значний вплив на динаміку товарообігу організації роздрібної торгівлі. Тому необхідно велику увагу приділяти комплексу Маркетингу на підприємстві. Критерієм ефективності Маркетингової кампанії є досягнення поставлених цілей, якими можуть бути зростання товарообігу, збільшення числа покупців, підвищення рівня лояльності покупців, збільшення прибутку і зростання рентабельності реалізації. Тим не менше на практиці досить складно дати кількісну оцінку ефективності Маркетингових заходів. Висновок Підводячи підсумки роботи, можна сказати, що роль і значення роздрібного товарообігу в економіці необхідно розглядати в контексті роздрібної торгівлі, так як роздрібний товарообіг є його наслідком. Роздрібна торгівля за своєю суттю є підприємницькою діяльністю у сфері обміну, пов'язаної з продажем товарів (послуг) кінцевим споживачам для особистого, сімейного, домашнього чи колективного користування, яка є складною системою, що функціонує в умовах мінливої соціально-економічного середовища. Соціальне значення роздрібної торгової мережі полягає у задоволенні матеріальних, соціальних і побутових потреб членів суспільства, підвищення рівня життя народу, створення сприятливих умов для всебічного розвитку особистості. Роздрібний товарооборот - це кількісний показник, що характеризує обсяг продажів, він виражає економічні відносини, що виникають на заключній стадії руху товарів зі сфери обігу в особисте споживання шляхом їх обміну на грошові доходи. Роздрібний товарообіг використовується для визначення потужності торгової організації, так як за його величиною можна судити про обсяг і масштаби її діяльності. Серед показників, що характеризують ефективність діяльності організації торгівлі можна виділити обсяг товарообігу, валовий дохід, величину прибутку, рівень рентабельності продажів, рівень витрат на реалізацію. Склад товарообігу торгової організації (стосовно до роздрібного товарообігу), класифікується за видами продажу. Асортиментний склад проданих товарів за групами чи окремими товарними найменуваннями характеризує структуру роздрібного товарообороту і є його якісною характеристикою, товарна структура товарообороту є співвідношенням окремих товарних груп у загальному обсязі товарообігу, виражене у відсотках. На розвиток роздрібного товарообігу впливають як зовнішні, так і внутрішні чинники. Серед зовнішніх чинників можна виділити наступні: стан економіки в цілому, рівень розвитку конкуренції, динаміка грошових доходів і витрат населення, структура попиту, рівень розвитку промисловості і т.д. До внутрішніх факторів відносять: фактори, пов'язані із забезпеченням товарними ресурсами, з ефективністю використання трудових ресурсів і основних засобів, чисельністю населення, що обслуговується і його грошовими доходами. Аналіз роздрібного товарообігу здійснюється з метою виявлення невідповідності сформованих уявлень в торговельній організації про ринок з реальною ситуацією, щоб провести необхідні зміни, які дозволять збільшити обсяг продажів і прибуток. На обсяг товарообігу впливають різні види ресурсів, які поділяються на матеріальні, фінансові та трудові. Всі ці види ресурсів використовуються в різному поєднанні в залежності від складається конкретної ситуації розвитку товарообігу. Маркетингові заходи роблять значний вплив на динаміку товарообігу організації роздрібної торгівлі. Тому необхідно велику увагу приділяти комплексу Маркетингу. Критерієм ефективності Маркетингової кампанії є досягнення поставлених цілей, якими можуть бути зростання товарообігу, збільшення числа покупців, підвищення рівня лояльності покупців, збільшення прибутку і зростання рентабельності реалізації. На практиці досить складно дати кількісну оцінку ефективності Маркетингових заходів. Список використаних джерел 1. Абдукаримов І.Т. Аналіз господарської діяльності споживчої кооперації: Учеб. Для вузів. М.: Економіка, 1989. 2. Абрютина М.С. Економічний аналіз торгової діяльності: Учеб. посібник. - М.: Дело и Сервис, 2000. 3. Альгін А.П. Ризик у підприємництві. СПб., 1992. 4. Аналіз господарської діяльності в торгівлі. М.І. Баканов. М.: Економіка, 1990. 5. Бабо А. Прибуток. Пер. з фр.М., 1993. 6. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу. - М.: Фінанси і статистика, 2006. 7. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом.М., 1994. 8. Біляївський І.К., Ряузов М.М., Ряузов Д.М. М.: Фінанси і статистика, 1989. 9. Бланк І.А. Торговий менеджмент. - Київ: Українсько-Фінський інститут менеджменту і бізнесу, 1997. 10. Виханский О.С. Стратегічне управління. Підручник - М: Гардаріки, 2003. 11. Ворст Й., Ревентлоу П. Економіка фірми. М.: ВШ. шк., 1994. 12. Гребньов А.І. Економіка торговельного підприємства. Підручник. - М.: Економіка, 1996 р. 13. Даненбург В., Монкріф Р., Тейлор В. Основи оптової торгівлі: Практичний курс. - СПб.: Нева-Ладога-Онега, 1993. 14. Дашков Л.П., Памбухчиянц В.К. Комерція і технологія торгівлі-М.: ІВЦ "Маркетинг", 1999. 15. Єлагін Ю.А., Миколаєва Т.І. Технологія та комерційна діяльність. Ч.1. Роздрібна торгівля: Учеб. посібник. - Єкатеринбург, 2000. 16. С.І. Скріба, М.М. Скріба. Економіко-статистичне моделювання і прогнозування засобами Microsoft Excel. Мн., БГЕУ, 2002. 17. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз. М.: Фінанси і статистика, 1996. 18. Кравченко Л.І. Аналіз господарської діяльності в торгівлі. - М.: Нове знання, 2005.511 с. 19. Крутик А.Б., Хайкін М.М. Основи фінансової діяльності підприємства. СПб.: Бізнес-преса, 1999. 20. Пігунова О.В., О.Г. Аніськова. Стратегія комерційної діяльності підприємства роздрібної торгівлі. М.: Маркетинг, 2002. 21. Ламбен Ж.Ж. Стратегічний Маркетинг. Європейська перспектива: переклад з франц. - СПб: Наука, 2001. 22. Методичні рекомендації щодо визначення раціональних товарних запасів на підприємствах роздрібної торгівлі. Київ, 1990. 23. Миколаєва Г.А., Щур Д.Л. Оптова торгівля. - М.: Пріор, 1998. 24. Миколаєва Т.І. Адаптація торгівлі до умов ринку. Єкатеринбург, 1995. 25. Миколаєва Т.І., Єгорова Н.Р. Споживчий ринок і торгівля: проблеми розвитку та регулювання. Єкатеринбург, 1998. - 270 с. 26. Класифікація видів економічної діяльності (КВЕД). Довідкова правова система КонсультантПлюс - електронний ресурс. 27. Основи підприємницької діяльності. Під ред. проф.В.М. Власовой.М., 1994. 28. Памбухчиянц О.В. Організація і технологія комерційної діяльності: Підручник. М.: ІОЦ Маркетинг, 1999. 29. Панкратов Ф.Г., Серьогіна Т.К. Комерційна діяльність: Учеб. М.: ІОЦ Маркетинг, 1997. 30. Планування на підприємстві. Підручник. В.А. Горемикін, Е.Р. Бугулов, О.Ю. Богомолов. М.: Філін, 1999. 31. Раицкий К.А. Економіка підприємства. М.: Дашков, 2002. 32. Рузавін Г.І., Мартинов В.Т. Курс ринкової економіки. М., 1994. 33. Денисова І.М. Роздрібна торгівля непродовольчими товарами. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. 34. Статистика ринку товарів і послуг: Підручник / І.К. Бедяевскій, Г.Д. Кулагіна, А.В. Коротков і ін; Під ред. І.К. Біляївського. М., 2006. 35. Теорія статистики / За редакцією професора Р.А. Шмойловой. М.: Фінанси і статистика, 1989. 36. Технологія та комерційна діяльність: Учеб. посібник / За ред. Ніколаєвої Т.І. Єкатеринбург, 1999. 37. ТОРГІВЛЯ. Терміни та визначення. ГОСТ Р 51303-99 (затв. Постановою Держстандарту РФ від 11.08.1999 N 242-ст) / М.: ІПК Видавництво стандартів, 1999. 38. Торговельна справа: економіка, Маркетинг, організація: Підручник. / Под ред. Брагіна Л.А., Данько Т.П. М.: ИНФРА-М, 2000. 39. Ушакова Н.І., Кукурудза Л.О. до ін Економічна стратегія діяльності торгового підприємства в умовах ринкової економіки. Київ, 1993. 40. Фінансовий менеджмент. Навчально-практичний посібник. М.: 1993. 41. Харламов А.І. "Статистика радянської торгівлі". М.: Економіка, 1987. 42. Терміни та визначення. [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.glossary.ru. 43. Хойер В. Як робити бізнес у Європі. М., 1991. 44. Шуляк П.М. Ціноутворення. / М.: ІОЦ Маркетинг, 1998. 45. Щедрін Н.І. "Статистика торгівлі". М.: Фінанси і статистика, 1987. 46. Економіка та організація діяльності торгового підприємства. Під ред.А.Н. Соломатіна. М., 2000. 47. Економіка підприємств торгівлі та громадського харчування: Учеб. посібник. / Рук. авт. кол. Ніколаєва Т. І.; Наук. ред. Єгорова Н.Р. Єкатеринбург, 2001. 48. Економіка підприємства. Уч. під ред. О.І. Волкова. М.: Инфра-М, 2001 р. 49. Економіка торговельного підприємства / Р.П. Валевич, Г.А. Давидович. - Мінськ.: Вища школа, 1998. 50. Економіка торгових підприємств: Підручник / За ред. Л.А. Брагіна. -М.: ИНФРА-М, 2005. 51. Економіка торговельного підприємства. Під ред.А.І. Гребньова. М.: Економіка, 1997. 52. Оборот роздрібної торгівлі в Мурманській області. ТОВ "Біпорт". [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://www.b-port.com. 53. Трушин Ю.М. Прогнозування і планування економіки. Мн.: МГЕІ, 2005. - 316 с. 54. Н.В. Максименко. Економіка підприємств торгівлі. Мн.: ВШ. шк., 2007.541 с. 55. Никишкин В. В, Маркетинг роздрібної торгівлі. М.: Економіка, 2003.209 с. 56. Лебедєва С.М. Економіка торговельного підприємства. Мн.: Нове знання, 2002. Додаток А Організаційна структура магазину "Восход" Додаток Б Ритмічність розвитку роздрібного товарообігу магазину "Схід" ТОВ "Маркет" у діючих цінах, тис. крб. РФ
| 18 912 | 150,1 | 6 312 | 9 967 | 211,4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Березень | 9 144 | 13 800 | 21 813 | 158,1 | 8 013 | 12 669 | 238,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом за I квартал | 26 710 | 38 950 | 58 484 | 150,2 | 19 534 | 31 774 | 219,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Квітень | 8 956 | 20 550 | 21 078 | 102,6 | 528 | 12 122 | 235,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Травень | 9 304 | 21 600 | 24 142 | 111,8 | 2 542 | 14 838 | 259,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Червень | 9 078 | 23 850 | 23 151 | 97,1 | -699 | 14 073 | 255,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом за II квартал | 27 338 | 66 000 | 68 371 | 103,6 | 2 371 | 41 033 | 250,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом за I півріччя | 54 048 | 104 950 | 126 855 | 120,9 | 21 905 | 72 807 | 234,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Липень | 9 521 | 23 550 | 24 845 | 105,5 | 1 295 | 15 324 | 260,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Серпень | 9 192 | 24 500 | 22 830 | 93,2 | -1 670 | 13 638 | 248,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вересень | 9 602 | 24 200 | 23 414 | 96,8 | -786 | 13 812 | 243,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом за III квартал | 28 315 | 72 250 | 71 089 | 98,4 | -1 161 | 42 774 | 251,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом за 9 місяців | 82 363 | 177 200 | 197 944 | 111,7 | 20 744 | 115 581 | 240,3 |
Додаток В
Інформація про виконання плану по складу роздрібного товарообігу магазину "Восход", ТОВ "Маркет" тис. крб. РФ
Склад роздрібного товарообігу | Фактично за 9 міс. 2006 | Фактично за 9 міс. 2007 | Відхилення | У% до бавовняні-лому році | ||||||||
сума | питомої ний вага,% | План | Фактично | % Виконан-ня плану | від плану | від минулого року | ||||||
сума | питомої ний вага,% | сума | питомої ний вага,% | в сумі | за пито-ному вазі,% | в сумі | за пито-ному вазі,% | |||||
Продаж товарів населенню за готівку та безготівковий розрахунок: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 82 363 | 100,0 | 177 200 | 100,0 | 197 944 | 100,0 | 111,7 | 20 744 | 0,0 | 115 581 | 0,0 | 240,3 |
в порівняних цінах | 82 363 | 100,0 | 162 569 | 100,0 | 181 600 | 100,0 | - | - | - | 99 237 | 0,0 | 220,5 |
У тому числі реалізація непродовольчих товарів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 7 083 | 8,6 | 15 062 | 8,5 | 15 638 | 7,9 | 103,8 | 576 | 0,6 | 8 554 | -0,7 | 220,8 |
в порівняних цінах | 7 083 | 8,6 | - | - | 14 346 | 7,9 | - | - | - | 7 263 | -0,7 | 202,5 |
Продаж продовольчих товарів: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 75 280 | 91,4 | 162 138 | 91,5 | 182 306 | 92,1 | 112,4 | 20 168 | -0,6 | 107 027 | 0,7 | 242,2 |
в порівняних цінах | 75 280 | 91,4 | - | - | 167 254 | 92,1 | - | - | - | 91 974 | 0,7 | 222,2 |
Додаток Г
Інформація про динаміку асортименту і структури роздрібного товарообігу магазину "Схід" ТОВ "Маркет"
Товарна група і товар | Фактично за 9 міс. 2006 | Фактично за 9 міс. 2007 | Зміни в динаміці роздрібного товарообігу, тис. руб. РФ | Зміни в динаміці структури товаро-обороту (гр.5 - гр.3),% | Роздрібний товарообіг звітного року в% до попереднього року | |||||
сума, тис. руб. РФ | питомої ний вага,% | у діючих цінах | в порівнянних цінах вімих, тис. руб. РФ | в діючих цінах (гр.4 - гр.2) | в порівнянних вімих цінах (гр.6 - гр.2) | в діючих цінах (гр.4: гр.2 х 100) | в порівнянних вімих цінах (гр.6: гр.2 х 100) | |||
сума, тис. руб. РФ | питомої ний вага,% | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
М'ясо та м'ясопродукти | 17473 | 21,2 | 38752 | 19,6 | 35553 | 21279 | 18080 | -1,6 | 221,8 | 203,5 |
Риба і рибопродукти | 5681 | 6,9 | 19839 | 10,0 | 18201 | 14158 | 12520 | 3,1 | 349,2 | 320,4 |
Молоко та молочні продукти | 15149 | 18,4 | 28966 | 14,6 | 26574 | 13817 | 11425 | -3,8 | 191,2 | 175,4 |
Яйця | 1318 | 1,6 | 2681 | 1,4 | 2460 | 1363 | 1142 | -0,2 | 203,4 | 186,6 |
Цукор | 976 | 1,2 | 1540 | 0,8 | 1413 | 564 | 437 | -0,4 | 157,8 | 144,8 |
Кондитерські вироби | 4623 | 5,6 | 10415 | 5,3 | 9555 | 5792 | 4932 | -0,4 | 225,3 | 206,7 |
Чай | 1049 | 1,3 | 1128 | 0,6 | 1035 | 79 | -14 | -0,7 | 107,5 | 98,7 |
Хліб і хлібобулочні вироби | 7395 | 9,0 | 34569 | 17,5 | 31715 | 27174 | 24320 | 8,5 | 467,5 | 428,9 |
Борошно, крупа і макаронні вироби | 3172 | 3,9 | 11647 | 5,9 | 10685 | 8475 | 7513 | 2,0 | 367,2 | 336,9 |
Вино-горілчані вироби | 13857 | 16,8 | 21191 | 10,7 | 19441 | 7334 | 5584 | -6,1 | 152,9 | 140,3 |
Овочі та фрукти | 3922 | 4,8 | 7621 | 3,9 | 6992 | 3699 | 3070 | -0,9 | 194,3 | 178,3 |
Інші продовольчі товари | 665 | 0,8 | 3957 | 2,0 | 3630 | 3292 | 2965 | 1,2 | 595,2 | 546,0 |
Непродовольчі товари | 7083 | 8,6 | 15638 | 7,9 | 14346 | 8554 | 7262 | -0,7 | 220,8 | 202,5 |
ВСЬОГО | 82363 | 100,0 | 197944 | 100,0 | 181600 | 115581 | 99237 | - | 240,3 | 220,5 |
Додаток Д
Інформація про виконання плану роздрібного товарообігу окремими структурними підрозділами
магазину "Восход", ТОВ "Маркет" тис. крб. РФ
Структурний підрозділ | Фактично за 9 міс. 2006 р | Фактично за 9 міс. 2007 | Відхилення | У% до минулого року | |||
план | фактично | % Виконання плану | від плану | від минулого року | |||
гастрономічний відділ | 15455 | 35750 | 33843 | 94,7 | -1907 | 18388 | 219,0 |
бакалійний відділ | 7152 | 21560 | 20972 | 97,3 | -588 | 13820 | 293,2 |
вино-горілчаний відділ | 13857 | 20450 | 21191 | 103,6 | 741 | 7334 | 152,9 |
відділ МРО | 18148 | 39600 | 45708 | 115,4 | 6108 | 27560 | 251,9 |
відділ супутніх товарів | 1586 | 3200 | 6319 | 197,5 | 3119 | 4733 | 398,4 |
м'ясний цех | 16453 | 36500 | 42574 | 116,6 | 6074 | 26121 | 258,8 |
рибний цех | 5149 | 10800 | 12516 | 115,9 | 1716 | 7367 | 243,1 |
салатний цех | 2386 | 4940 | 6278 | 127,1 | 1338 | 3892 | 263,1 |
пекарський цех | 2177 | 4400 | 8543 | 194,2 | 4143 | 6366 | 392,4 |
Всього | 82363 | 177200 | 197944 | 111,7 | 20744 | 115581 | 240,3 |
Додаток Ж
Інформація про динаміку надходження товарів по магазину "Восход" ТОВ "Маркет", тис. руб. РФ
Товарна група | Фактично за 9 міс. 2006 | Фактично за 9 міс. 2007 | Відхилення в динаміці по надходженню товарів | Темп зростання (зменшення) надходження товарів в динаміці | Темп зростання (зменшення) роздрібної реалізації товарів в динаміці | ||||
в діючих цінах | в порівнянних цінах вімих | в діючих цінах (гр.3 - гр.2) | в порівнянних цінах вімих (гр.4 - гр.2) | в діючих цінах (гр.3/гр.2 х 100) | в порівнянних вімих цінах (гр.4/гр.2 х 100) | в діючих цінах | в порівнянних цінах вімих | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
М'ясо та м'ясопродукти | 9720 | 38147 | 34997 | 28427 | 25277 | 392,5 | 360,1 | 221,8 | 203,5 |
Риба і рибопродукти | 3875 | 20457 | 18768 | 16582 | 14893 | 527,9 | 484,3 | 349,2 | 320,4 |
Молоко та молочні продукти | 15137 | 30414 | 27903 | 15277 | 12766 | 200,9 | 184,3 | 191,2 | 175,4 |
Яйця | 1402 | 2695 | 2472 | 1293 | 1070 | 192,2 | 176,4 | 203,4 | 186,6 |
Цукор | 1015 | 871 | 799 | -144 | -216 | 85,8 | 78,7 | 157,8 | 144,8 |
Кондитерські вироби | 4342 | 9321 | 8551 | 4979 | 4209 | 214,7 | 196,9 | 225,3 | 206,7 |
Чай | 1211 | 1067 | 979 | -144 | -232 | 88,1 | 80,8 | 107,5 | 98,7 |
Хліб і хлібобулочні вироби | 7508 | 36124 | 33141 | 28616 | 25633 | 481,1 | 441,4 | 467,5 | 428,9 |
Борошно, крупа і макаронні вироби | 2644 | 12564 | 11527 | 9920 | 8883 | 475,2 | 436,0 | 367,2 | 336,9 |
Вино-горілчані вироби | 14301 | 24256 | 22253 | 9955 | 7952 | 169,6 | 155,6 | 152,9 | 140,3 |
Овочі та фрукти | 3452 | 7498 | 6879 | 4046 | 3427 | 217,2 | 199,3 | 194,3 | 178,3 |
Інші продовольчі товари | 849 | 4012 | 3681 | 3163 | 2832 | 472,6 | 433,5 | 595,2 | 546,0 |
Непродовольчі товари | 5973 | 13196 | 12107 | 7223 | 6134 | 220,9 | 202,7 | 220,8 | 202,5 |
ВСЬОГО | 71429 | 200622 | 184057 | 129193 | 112628 | 280,9 | 257,7 | 240,3 | 220,5 |
Додаток І
Фактичні середні товарні запаси і товарооборачиваемости по магазину "Восход" ТОВ "Маркет"
Товарна група і товар | Фактичний роздрібний товарообіг у діючих цінах | Фактична сума середньорічних товарних запасів | Фактична товарооборачиваемости | Сума середньорічних товарних запасів при фактичному товарообігу звітного року та товаро-оборотності минулого року | Зміна в динаміці середніх товарних запасів | |||||||||
9 міс. 2006 | 9 міс. 2007 | у% до бавовняні-лому році | 9 міс. 2006 | 9 міс. 2007 | у% до бавовняні-лому році | 9 міс. 2006 | 9 міс. 2007 | зміна в динаміці | всього | в тому числі за рахунок зміни | ||||
прискоренням ня (-) | уповільнення ня (+) | обсягу товаро-обороту (гр.12 - гр.5) | товаро-обертаючи-емості (гр.6-гр.12) | |||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
М'ясо та м'ясопродукти | 17473 | 38752 | 221,8 | 543 | 261 | 48,1 | 11,2 | 2,4 | -8,8 | - | 1204 | -282 | 661 | -943 |
Риба і рибопродукти | 5681 | 19839 | 349,2 | 210 | 116 | 55,2 | 13,3 | 2,1 | -11,2 | - | 733 | -94 | 523 | -617 |
Молоко та молочні продукти | 15149 | 28966 | 191,2 | 566 | 118 | 20,8 | 13,5 | 1,5 | -12,0 | - | 1082 | -448 | 516 | -964 |
Яйця | 1318 | 2681 | 203,4 | 43 | 43 | 100,0 | 11,7 | 5,8 | -6,0 | - | 87 | 0 | 44 | -44 |
Цукор | 976 | 1540 | 157,8 | 235 | 71 | 30,2 | 86,7 | 16,6 | -70,1 | - | 371 | -164 | 136 | -300 |
Кондитерські вироби | 4623 | 10415 | 225,3 | 155 | 154 | 99,4 | 12,1 | 5,3 | -6,7 | - | 349 | -1 | 194 | -195 |
Чай | 1049 | 1128 | 107,5 | 166 | 54 | 32,5 | 57,0 | 17,2 | -39,7 | - | 179 | -112 | 13 | -125 |
Хліб і хлібобулочні вироби | 7395 | 34569 | 467,5 | 272 | 124 | 45,6 | 13,2 | 1,3 | -12,0 | - | 1272 | -148 | 1000 | -1148 |
Борошно, крупа і макаронні вироби | 3172 | 11647 | 367,2 | 218 | 208 | 95,4 | 24,7 | 6,4 | -18,3 | - | 800 | -10 | 582 | -592 |
Вино-горілчані вироби | 13857 | 21191 | 152,9 | 2153 | 447 | 20,8 | 55,9 | 7,6 | -48,3 | - | 3293 | -1706 | 1140 | -2846 |
Овочі та фрукти | 3922 | 7621 | 194,3 | 341 | 89 | 26,1 | 31,3 | 4,2 | -27,1 | - | 663 | -252 | 322 | -574 |
Інші продовольчі товари | 665 | 3957 | 595,2 | 351 | 66 | 18,8 | 190,1 | 6,0 | -184,1 | - | 2089 | -285 | 1738 | -2023 |
Непродовольчі товари | 7083 | 15638 | 220,8 | 1074 | 605 | 56,3 | 54,6 | 13,9 | -40,7 | - | 2371 | -469 | 1297 | -1766 |
ВСЬОГО | 82363 | 197944 | 240,3 | 6327 | 2356 | 37,2 | 27,7 | 4,3 | -23,4 | - | 15206 | -3971 | 8879 | -12850 |
Додаток К
Інформація про виконання плану по праці по магазину "Восход" ТОВ "Маркет"
Показник | Фактично за 9 міс. 2006 | Фактично за 9 міс. 2007 | Відхилення | У% до минулого року | |||
план | факти-но | % Виконання плану | від плану | від минулого року | |||
Роздрібний товарообіг, тис. руб. РФ: |
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 82 363 | 177 200 | 197 944 | 111,7 | 20 744 | 115 581 | 240,3 |
в порівняних цінах | 82 363 | х | 181 600 | х | х | 99 237 | 220,5 |
Середньооблікова чисельність торгових працівників, чол. | 67 | 133 | 131 | 98,5 | -2 | 64 | 195,5 |
У тому числі торгово-оперативних працівників | 46 | 103 | 101 | 98,1 | -2 | 55 | 219,6 |
Питома вага торговельно-оперативних працівників у загальній чисельності торгових працівників,% | 68,7 | 77,4 | 77,1 | 99,6 | 0 | 8 | 112,3 |
Середньорічне виробництво одного торгового працівника, виходячи з товарообороту, тис. руб. РФ: |
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 1229,3 | 1332,3 | 1511,0 | 113,4 | 179 | 282 | 122,9 |
в порівняних цінах | 1229,3 | х | 1386,3 | х | х | 157 | 112,8 |
Середньорічне виробництво на одного торгівельно-оперативного працівника виходячи з товарообороту, тис. руб. РФ: |
|
|
|
|
|
|
|
у діючих цінах | 1790,5 | 1720,4 | 1959,8 | 113,9 | 239 | 169 | 109,5 |
в порівняних цінах | 1790,5 | х | 1798,0 | х | х | 8 | 100,4 |
Приріст товарообігу в діючих цінах за рахунок підвищення продуктивності праці торговельно-оперативних працівників,% | 95,6 | 103,7 | 106,9 | 103,1 | 3,2 | 11,3 | 111,8 |
Додаток Л
Розрахунок впливу факторів на динаміку оборотності окремих товарних груп по магазину "Восход" ТОВ "Маркет"
Товарна група і товар | Час обігу товарів, дні | ||||||
фактично за 9 міс. 2006 | запасах звітного року та товарообіг минулого року | фактично за 9 міс. 2007 | зміна в динаміці | ||||
Всього | в тому числі за рахунок зміни | ||||||
прискорення (-) | уповільнення (+) | середніх товарних запасів (Гр.3 - гр.2) | обсягу товарообігу (гр.4 - гр.3) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
М'ясо та м'ясопродукти | 11,2 | 5,4 | 2,4 | -8,8 | - | -5,8 | -3,0 |
Риба і рибопродукти | 13,3 | 7,4 | 2,1 | -11,2 | - | -6,0 | -5,2 |
Молоко та молочні продукти | 13,5 | 2,8 | 1,5 | -12,0 | - | -10,6 | -1,3 |
Яйця | 11,7 | 11,7 | 5,8 | -6,0 | - | 0,0 | -6,0 |
Цукор | 86,7 | 26,2 | 16,6 | -70,1 | - | -60,5 | -9,6 |
Кондитерські вироби | 12,1 | 12,0 | 5,3 | -6,7 | - | -0,1 | -6,7 |
Чай | 57,0 | 18,5 | 17,2 | -39,7 | - | -38,4 | -1,3 |
Хліб і хлібобулочні вироби | 13,2 | 6,0 | 1,3 | -12,0 | - | -7,2 | -4,7 |
Борошно, крупа і макаронні вироби | 24,7 | 23,6 | 6,4 | -18,3 | - | -1,1 | -17,2 |
Вино-горілчані вироби | 55,9 | 11,6 | 7,6 | -48,3 | - | -44,3 | -4,0 |
Овочі та фрукти | 31,3 | 8,2 | 4,2 | -27,1 | - | -23,1 | -4,0 |
Інші продовольчі товари | 190,1 | 35,7 | 6,0 | -184,1 | - | -154,3 | -29,7 |
Непродовольчі товари | 54,6 | 30,7 | 13,9 | -40,7 | - | -23,8 | -16,8 |
ВСЬОГО | 27,7 | 10,3 | 4,3 | -23,4 | - | -17,4 | -6,0 |
Додаток М
План рекламних заходів по магазину "Восход" ТОВ "Маркет" на 2008 р.
Захід | Термін проведення | Характеристика рекламного засобу, мета, розмір | Сума витрат, руб. РФ | Примітка |
Виготовлення і розсилка листівок адресатам | 2 міс. | Яскрава поліграфія, тираж 2000 екз., Формат А5 | 4 320 | Розсилка листівок по поштових скриньках будинків прилеглих районів |
Рекламні плакати | 2 міс. | Яскрава поліграфія, тираж 500 екз., Формат А1 | 12 690 | Для розміщення в спеціальних місцях |
Листівки "ЄВРО" | 1 міс. | Листівка кольорова з поздоровленням, символікою та адресою магазину, тираж 2000 екз. | 4 860 | До основних свят. Для залучення нових покупців |
Рекламний щит із зовнішнім підсвічуванням | 6 міс. | Розмір 3x2 м. | 56 430 | Для залучення уваги і створення іміджу магазину |
Оформлення вітрин | 1 рік | Широкоформатний повнокольоровий друк, індивідуальні конструкції, неонове освітлення і пр. | 30 060 | Для залучення уваги і створення іміджу магазину |
Поліетиленові пакети | 1 рік | Односторонній малюнок, 400x500 мм., Ручка вирубна, тираж 50000 шт. | 116 100 | Для пакування товару та створення іміджу магазину |
Штендер | 1 рік | Самоклеюча вінілова плівка на пластиковій основі в металевій рамі, розмір 0.8x1, 2 м. | 3 240 | Для залучення уваги і створення іміджу магазину |
Внутрішньомагазинні світлові панелі | 1 рік | Панелі з внутрішньою підсвіткою ляя кожного відділу | 54 850 | Для залучення уваги і створення іміджу магазину |
РАЗОМ: |
| 282 550 |
|
Додаток Н
Очікуваний економічний ефект від проведення комплексу Маркетингових заходів по магазину "Восход" ТОВ "Маркет" на 2008 р.
Захід | Питомої ний вага,% | Сума витрат, руб. РФ | Очікуване збільшення виручки від рекламного заходи при збільшенні товарообігу | ||||||||||||||
на 1% | на 2% | на 3% | на 4% | на 5% | на 6% | на 7% | на 8% | на 9% | на 10% | на 11% | на 12% | на 13% | на 14% | на 15% | |||
Виготовлення і розсилка листівок адресатам | 15 | 4 320 | 3512 | 7024 | 10536 | 14048 | 17561 | 21073 | 24585 | 28097 | 31609 | 35121 |
38633 | 42145 | 45657 | 49170 | 52682 | |||||||||||||
Рекламні плакати | 5 | 12 690 | 1171 | 2341 | 3512 | 4683 | 5854 | 7024 | 8195 | 9366 | 10536 | 11707 | 12878 | 14048 | 15219 | 16390 | 17561 |
Листівки "ЄВРО" | 5 | 4 860 | 1171 | 2341 | 3512 | 4683 | 5854 | 7024 | 8195 | 9366 | 10536 | 11707 | 12878 | 14048 | 15219 | 16390 | 17561 |
Рекламний щит із зовнішнім підсвічуванням | 25 | 56 430 | 5854 | 11707 | 17561 | 23414 | 29268 | 35121 | 40975 | 46828 | 52682 | 58535 | 64389 | 70242 | 76096 | 81949 | 87803 |
Оформлення вітрин | 15 | 30 060 | 3512 | 7024 | 10536 | 14048 | 17561 | 21073 | 24585 | 28097 | 31609 | 35121 | 38633 | 42145 | 45657 | 49170 | 52682 |
Поліетиленові пакети | 10 | 116 100 | 2341 | 4683 | 7024 | 9366 | 11707 | 14048 | 16390 | 18731 | 21073 | 23414 | 25756 | 28097 | 30438 | 32780 | 35121 |
Штендер | 10 | 3 240 | 2341 | 4683 | 7024 | 9366 | 11707 | 14048 | 16390 | 18731 | 21073 | 23414 | 25756 | 28097 | 30438 | 32780 | 35121 |
Внутрішньомагазинні світлові панелі | 15 | 54 850 | 3512 | 7024 | 10536 | 14048 | 17561 | 21073 | 24585 | 28097 | 31609 | 35121 | 38633 | 42145 | 45657 | 49170 | 52682 |
РАЗОМ: | 100 | 282 550 | 23414 | 46828 | 70242 | 93656 | 117071 | 140485 | 163899 | 187313 | 210727 | 234141 | 257555 | 280969 | 304383 | 327797 | 351212 |