[ Аналіз та планування фінансово-господарської діяльності підприємства на прикладі МП Ліфт-Сервіс ] | 2 | ||||||
Коефіцієнт "критичної" оцінки | 390 | 495 | 351 | 425 | 1,05 | 1,1 |
|
Його перевага в тому, що він є узагальнюючим, враховує всю величину оборотних активів. Згідно з даними таблиці 1, підприємство платоспроможне. Коефіцієнт абсолютної ліквідності близький до нормативного значення, і становить у 2001 р. 0,22, а в 2002 р. 0,26, це говорить про те що підприємство може погасити частину поточної заборгованості готівкою.
Коефіцієнт фінансового покриття у 2001 р. склав 1,2, а в 2002 р. 1,1, що також близько до нормативного значення, рівного 1. Цей коефіцієнт говорить про те, що підприємство може погасити частину своєї заборгованості за рахунок наявних коштів і за рахунок очікуваних надходжень.
Коефіцієнт поточної ліквідності являє собою відношення поточних оборотних активів до заборгованості короткострокового характеру. На підприємстві це показник також близький до нормативного значення.
2.3. Аналіз показників фінансової стійкості МП «Ліфт-Сервіс»
При аналізі фінансового стану підприємства необхідно знати запас його фінансової стійкості.
Фінансова стійкість - це певний стан рахунків підприємства, що гарантує постійну платоспроможність. Платоспроможність виступає зовнішнім вимогою фінансової стійкості підприємства.
Згідно з раніше наведеними розрахунками, підприємство платоспроможне. Але для визначення рівня фінансової стійкості цього не достатньо. Доцільно навести розрахунок та інших показників.
Угруповання активів і пасивів МП «Ліфт-Сервіс» для розрахунку фінансової стійкості наводиться у додатку.
Підсумок групи виходить вирахуванням з підсумку розділу III активу величини найбільш ліквідних активів. Бажано також, використовуючи дані бухгалтерського обліку, відняти витрати, не перекриті засобами фондів і цільового фінансування та розрахунків за отриманими ними позичкам.
Витрати, не перекриті коштами фонду та цільового фінансування, а також перевищення величини розрахунків з працівниками по отриманими ними позичкам над величиною позик банку для робітників і службовців представляють собою мобілізацію оборотних коштів (частина перевищення розрахунків над позичками банку, обумовлена видачею позик працівникам за рахунок коштів спеціальних фондів підприємства, скорочується при вирахуванні мобілізації з величини джерел власних коштів).
Оскільки з підсумку розділу I балансу, віднімається тільки частину суми, відображеної за статтею «Довгострокові фінансові вкладення», у складі важкореалізованих активів враховуються вкладення в статутні фонду інших підприємств.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати:
П1 - найбільш термінові зобов'язання - до них відносяться кредиторська заборгованість (статті розділу 2 пасиву балансу «Розрахунки та інші пасиви»), а також позичка, не погашена в термін з довідки 2Ф № 5.
У складі найбільш термінових зобов'язань позики для робітників і службовців враховуються лише в розмірі перевищення над величиною розрахунків з працівниками за отриманими ними позичкам - це перевищення означає використання цільових позик банку не за призначенням і тому повинно бути забезпечено найбільш ліквідними активами для термінового погашення.
Для збереження балансу активу і пасиву підсумок даної групи зменшується на суму іммобілізації оборотних коштів за статтями розділу 3 активу і величини за статтею «Витрати майбутніх періодів» розділу 2 активу і збільшується на стр.725-750.
У таблиці 2 наводиться розрахунок показників фінансової стійкості підприємства.
Аналіз фінансової стійкості підприємства дозволяє говорити про значне запасі міцності, обумовленому високим рівнем власного капіталу (фактичного), який на кінець 2001 р. склав 0,639, а на кінець 2002р. 0,759 (при рекомендованому значенні не менше 0,600).
Таким чином, до кінця аналізованого періоду у підприємства були широкі можливості залучення додаткових позикових засобів без ризику втрати фінансової стійкості.
Таблиця 2
Показники фінансової стійкості МП «Ліфт-Сервіс»
Найменування показника | Алгоритм розрахунку | 2000 | 2001 | Відхилення |
Співвідношення позикового і власного капіталу (фактичного) | Відношення величин ЗС та СС (IVп + VП) / IV | 1,32 | 0,565 | -0,755 |
Рівень власного капіталу (фактичного) | IV / валюту балансу | 0,431 | 0,639 | 0,208 |
Коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом (фактичним | VП / IА | 2,9 | 1,357 | -1,543 |
Коефіцієнт покриття забезпеченості власними коштами | (IV П-IA) / ПА | 0,332 | 0,318 | -0,014 |
Коефіцієнт покритіяобязательств припливом грошових коштів |
| -0,076 | 0,382 | 0,458 |
Збільшення рівня власного капіталу (фактичного) за аналізований період сприяло зростанню фінансової стійкості підприємства.
Коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом (фактичним) на кінець 2001р. склав 1,357 (на початок 2,9), а на кінець 2002р. 2,209 (на початок 1,357) при рекомендованому для дотримання вимоги фінансової стійкості значенні не менше 1. А коефіцієнт покриття необоротних активів власним і довгостроковим позиковим капіталом на кінець 2001р. дорівнював 1,357 (на початок 2,9). На кінець 2002р. 2,209 (на початок 1,357). Отже, на кінець аналізованого періоду всі довгострокові активи фінансуються за рахунок довгострокових джерел, що може забезпечити відносно високий рівень платоспроможності підприємства в довгостроковому періоді. При цьому динаміка даного показника може бути оцінена як негативна в 2001 році і як позитивна в 2002 році.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами склав на кінець 2001р. 0,318 і 0,633 на кінець 2002р., Що краще встановленого нормативного значення (0,1).
Співвідношення позикового і власного капіталу (фактичного) на початок 2001р. дорівнювало 1,32, на кінець 2001р. 0,565. А на початок 2002р. дорівнювало 0,565, на кінець 2002р. 0,317 (при рекомендованому значенні менш 0,700).
Коефіцієнт Бівера, рівний відношенню припливу коштів до загальної суми заборгованості, на кінець 2001р. склав 0,382, на початок -0,076, а на кінець 2002р. склав 0,301, на початок 0,074. За міжнародними стандартами рекомендоване значення даного показника знаходиться в інтервалі 0,170 - 0,400 (у річному обчисленні 0.17 - 0.4). Отримане значення показника дозволяє віднести Підприємство до середньої групи "ризику втрати платоспроможності", тобто рівень покриття заборгованості сумою чистого прибутку і амортизації у Підприємства середній.
Інтервал самофінансування (або платоспроможності) підприємства на кінець 2001р. склав 16 днів (на початок 2001р. 9 днів), а на кінець 2002р. 20дн. (На початок 2002 р. 17 днів). Що свідчить про низький рівень резервів у підприємства для фінансування своїх витрат (без амортизації) у складі собівартості та інших витрат за рахунок наявних грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і надходжень від дебіторів. У міжнародній практиці вважається нормальним, якщо даний показник перевищує 360 днів (у річному обчисленні 360 днів).
При аналізі фінансового стану підприємства необхідно знати запас його фінансової стійкості (зони безпеки). Аналіз структури запасів наведено в таблиці 3.
Таблиця 3
Аналіз структури запасів
2000 | 2001 | 2002 | Результат гр.4-гр.3 | Примі-чание | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Всього | 141760 | 171997 | 197183 | +25186 | Ф1 стор.210 |
в тому числі: | |||||
Матеріали | 105788 | 108043 | 120421 | +12378 | Ф1 стор.211 |
МШП | 14218 | 19366 | 26071 | +6705 | Ф1 стор.213 |
Витрати майбутніх періодів | 21754 | 44588 | 50691 | +6103 | Ф1 стр.217 |
в тому числі: | |||||
Вторинні ТМЦ | 9 534 | 0 | |||
Періодичні видання | 3393 | 7 626 | 7626 | 0 | |
Відпустка майбутнього періоду | 8827 | 18958 7299 | -18958 | ||
Страхові внески на нарахування чергових відпусток | -7299 | ||||
(СОСср) Ліцензія на будівельну діяльність | 4421 | 10394 | +5973 | ||
(СОСср) Страховка цивільної Відповідальності за експлуатацію особливо небезпечних промислових об'єктів | 5218 | 17046 | +11828 | ||
(СОСср) Атестація робочих за Договором | 180 | 2070 | +1890 | ||
(СОСср) Інші | 886 | 10613 | +9727 |
Підвищення запасів ТМЦ на складі сталося з причини:
зберігання страхового запасу ТМЦ для ліфтової аварійної служби 12,4 тис. руб.;
придбання МШП для електронних ліфтів 6,7 тис. руб.;
підвищення витрат майбутніх періодів 6,1 тис. руб.
Хоча власні оборотні кошти (СОСср) в порівнянні з 2001 роком збільшилися, спостерігається нестача вільних грошових коштів для ведення фінансово-господарської діяльності. Внаслідок чого виникає прострочення податкових та інших видів платежів, зростання загальної кредиторської заборгованості.
Аналіз кредиторської заборгованості підприємства наводиться в таблиці 4
Таблиця 4
Аналіз кредиторської заборгованості
Кредиторська заборгованість | 2000р. | 2001р | 2002р. | Примітка |
Усього: | 123342 | 237785 | 224908 | Ф1 стор 620 |
в т. ч.: постачальники | 20329 | 6661 | 3820 | Ф1 стор 621 |
Зарплата | 34590 | 86729 | 84377 | Ф1 стор 624 |
Розрахунки з позабюджетним фондом | 25368 | 55290 | 68422 | Ф1 стор 625 |
Розрахунки з бюджетом | 35520 | 65212 | 49061 | Ф1 стор 626 |
Аванси отримані | 1153 | 1153 | - | Ф1 стор 627 |
Інші | 6382 | 22740 | 19228 | Ф1 стор 628 |
Порівнявши отримані дані за розглянутий період, можна сказати, що зростання кредиторської заборгованості відбулося на увазі:
індексації заробітної плати у грудні 2001 року (оскільки термін виплати зарплати за колективним договором 20 число після звітного місяця і терміни погашення зобов'язань, залежних від зарплати встановлено пізніше, кредиторська заборгованість у сумі 237,8 тис. руб. є нормальною кредиторською заборгованістю, яка погашена в січні 2002 року у встановлені законодавством та колективним договором терміни);
нарахування на неї страхових внесків (35,9%);
збільшення розрахунків з бюджетом з податку на доходи фізичних осіб, ПДВ, податку на майно;
збільшення іншої кредиторської заборгованості (за автодороги, квартирна плата, аліменти, профспілкові внески тощо).
Висновок по 2002 році: кредиторська заборгованість в порівнянні з 2001 роком знизилася, поточна кредиторська заборгованість не є простроченою.
Незважаючи на те, що коефіцієнт забезпеченості власними засобами Ксос в порівнянні з базовим роком збільшився проти норми (Ксос ³ 0,1), він становить на 01.01.2002р. 0,32.
У цілому, спостерігається брак власних оборотних коштів (-239346 руб.) Та вільних грошових коштів для ведення фінансово-господарської діяльності
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами більше нормативного.
(Ксос норматив ³ 0,1). Спостерігається його неухильне зростання, і становить на кінець періоду Ксос середовищ = 0,51.
2.4. Аналіз рентабельності і використання прибутку МП «Ліфт-Сервіс»
Показники рентабельності призначені для оцінки загальної ефективності вкладення засобів у дане підприємство. Рентабельність роботи підприємства визначається прибутком, яку воно отримує.
У країнах з розвиненими ринковими відносинами зазвичай щорічно торговою палатою, промисловими асоціаціями чи урядом публікується інформація про «нормальних» значеннях показників рентабельності. Зіставлення цих показників з їх допустимими величинами дозволяє зробити висновок про стан фінансового становища підприємства. У Росії ця практика поки відсутній, тому єдиною базою для порівняння є інформація про величини показників у попередні роки.
Перш ніж робити аналіз ефективності діяльності підприємства, необхідно провести деякі попередні розрахунки.
У таблиці 5 наводиться розрахунок результату від виробничої діяльності підприємства за 2001 рік.
Таблиця 5
Розрахунковий результат від виробничої діяльності МП «Ліфт-Сервіс» у 2001 році
Види виконуваних робіт | 2001р. факт. | Рентабельність,% | % виконання | Прибуток, тис.руб | % Виконання | |||
рентаб. % | прибуток тис. руб. | план | факт |
| План | факт |
| |
Всього | 3,7 | 119,7 | 3,6 | 2,2 | 61,1 | 169,8 | 122,6 | 72,2 |
в тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
Муніципальний замовлення | 1,6 | 46,8 | 2,9 | збитки | Не виконано | 115,8 | -147,7 | не виконано |
з нього |
|
|
|
|
|
|
|
|
ТО | 1,7 | 39,4 | 2,2 | збитки | Не виконано |
|
| не виконано |
КР і заміна ліфтів | 1,3 | 7,4 | 7,4 | збитки | Не виконано | 37,2 | -108 | НЕ виплнено |
Інші | 20,8 | 72,9 | 8 | 24,5 | 306,3 | 54 | 270,3 | 500,6 |
З наведеної таблиці видно, що план по прибутку виконаний на 72,2%, а з муніципального замовлення план по прибутку не виконаний. А щоб з'ясувати причину потрібно проаналізувати структуру балансового результату в таблиці [2].
Залишок Фонду накопичення на 01.01.2000р. - 18,14 тис.руб. у тому числі Фонд накопичення освічений - 10,02 тис.руб. Фонд накопичення використаний 8,12 тис.руб. Разом Фонд накопичення на 01.01.2001р. - 42,06 тис.руб. (23,92 +18,1) в тому числі: Фонд накопичення освічений - 23,94 тис.руб. (10,02-10,0 +23,92), Фонд накопичення використаний - 18,12 тис.руб. (8,12 +10,0).
У таблиці 6 приводиться структура фінансового результату діяльності підприємства в 2001 році.
Таблиця 6
Структура фінансового результату діяльності підприємства МП «Ліфт-Сервіс» (тис. крб.)
№ П / П | Найменування | Сума, тис. грн. |
1 | Виручка від реалізації | 5693,95 |
2 | Інші доходи | 47,041 |
| в тому числі: |
|
| від продажу п / матеріалів та ін цінностей | 4,616 |
| від оприбуткування відновлення вторинних матеріалів | 41,22 |
| пені за порушення договору | 1,074 |
| відшкодування шкоди | 0,023 |
| від металобрухту | 0,108 |
3 | Собівартість | 5571,3 |
4 | Інші витрати, усього | 16,698 |
| в тому числі: |
|
| податок на майно | 9,98 |
| додатковий платіж на прибуток за 1999 р. | 4,008 |
| додатковий платіж на прибуток за 2 квартал2000 р. | 1,637 |
| притензії від МУ "СЗ" | 0,751 |
| ПДВ обчислений з пені | 0,179 |
| ПДВ у брухті | 0,018 |
| Фінансовий результат | 153 |
5 | Податок на прибуток | 48,7 |
6 | Чистий нерозподілений прибуток | 104,3 |
За 2000р «Фонд накопичення освічений» використовувався, тому він є джерелом поповнення оборотних коштів підприємства.
Ефективність господарської діяльності відображає результативність роботи підприємства щодо якої величини авансованих ресурсів, якої величини їх споживання (витрат) в процесі виробництва. Для оцінки ефективності господарської діяльності також використовують показники рентабельності-прибутковості або прибутковості його капіталу, ресурсів, продукції чи послуг.
Розглянемо показники фінансового результату підприємства за 2001р. і 2002р. у таблиці 7 і 8.
Таблиця 7
Фінансові результати діяльності МП «Ліфт-Сервіс» за 2001 рік
Найменування показника | На початку 2001р | В кінці 2002р | Відхилення | |||
Абсолют. | % | Абсолют. | % | Абсолют. | % | |
Чиста виручка від реалізації | 658,73 | 100,0 | 3 324,21 | 100,0 | 2 665,48 | 0,00 |
Собівартість реалізованої продукції | 632,23 | 95,98 | 3 204,54 | 96,40 | 2 572,31 | 0,42 |
в тому числі комерційні витрати | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Управлінські витрати | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Валовий прибуток | 26,50 | 4,02 | 119,68 | 3,60 | 93,18 | -0,42 |
Позареалізаційні ні доходи | 1,70 | 0,26 | 43,16 | 1,30 | 41,45 | 1,04 |
Позареалізаційні ні витрати | 22,80 | 3,46 | 27,04 | 0,81 | 4,24 | -2,65 |
Результат від позареалізаційних ної діяльності | -21,10 | -3,20 | 16,12 | 0,48 | 37,22 | 3,68 |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 5,40 | 0,82 | 135,79 | 4,08 | 130,39 | 3,26 |
Податки, сплачувані з прибутку, та інші платежі | 15,36 | 2,33 | 55,96 | 1,68 | 40,60 | -0,65 |
Прибуток (збиток) після оподаткування | -9,96 | -1,51 | 79,83 | 2,40 | 89,79 | 3,91 |
Чистий прибуток (збиток) | -9,96 | -1,51 | 79,83 | 2,40 | 89,79 | 3,91 |
Чиста виручка підприємства за 2001год збільшилася на 2 665,48 тис. руб. або 404,64% (з 658,73 до 3 324,21 тис. руб.). Основна діяльність, заради здійснення якої було створено підприємство, за аналізований період була прибутковою.
Собівартість реалізованої продукції підприємства за аналізований період збільшилася на 2 572,31 тис. руб. або 406,86% (з 632,23 до 3 204,54 тис. руб.).
Як наслідок цього, ефективність основної діяльності підприємства знизилася, оскільки темп зміни виручки відставав від темпу зміни собівартості реалізованої продукції.
Як наслідок цього, ефективність основної діяльності підприємства знизилася, оскільки темп зміни виручки відставав від темпу зміни собівартості реалізованої продукції.
Валовий прибуток підприємства за аналізований період збільшилася на 93,18 тис. руб. або 351,61% (з 26,50 до 119,68 тис. руб.). У кінці періоду в структурі сукупних доходів, отриманих від здійснення всіх видів діяльності підприємства, найбільшу питому вагу припадав на доходи від основної діяльності.
Таблиця 8
- Фінансові результати за 2002 рік
Найменування показника | 2001р. | 2002 | Відхилення | |||
Абсолют | питома вага | Абсолют | питома вага | Абсолют. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = 4 - 2 | 7 = 5 - 3 |
Чиста виручка від реалізації | 1 198,22 | 100,00 | 5 693,94 | 100,00 | 4 495,73 | 0,00 |
Собівартість реалізованої продукції | 1 168,10 | 97,49 | 5 571,30 | 97,85 | 4 403,20 | 0,36 |
в тому числі комерційні витрати | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Управлінські витрати | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Валовий прибуток | 30,12 | 2,51 | 122,64 | 2,15 | 92,53 | -0,36 |
Позареалізаційні доходи | 4,52 | 0,38 | 47,06 | 0,83 | 42,53 | 0,45 |
Позареалізаційні витрати | 5,87 | 0,49 | 16,70 | 0,29 | 10,83 | -0,20 |
Прибуток (збиток) до опо Нія | 28,77 | 2,40 | 153,00 | 2,69 | 124,23 | 0,29 |
Податки, сплачувані з прибутку, та інші платежі | 8,83 | 0,74 | 48,69 | 0,86 | 39,85 | 0,12 |
Прибуток (збиток) після опо Нія | 19,94 | 1,66 | 104,32 | 1,83 | 84,38 | 0,17 |
Чистий прибуток (збиток) | 19,94 | 1,66 | 104,32 | 1,83 | 84,38 | 0,17 |
Слід зазначити, що витрати з іншої діяльності підприємства зростають повільніше, ніж доходи за цими видами діяльності.
На початку аналізованого періоду підприємство мало прибуток від основної діяльності в розмірі 26,50 тис. руб. Результат від інших видів діяльності при цьому склав -21,10 тис. руб.
В кінці аналізованого періоду підприємство мало прибуток від основної діяльності в розмірі 119,68 тис. руб. Результат від інших видів діяльності при цьому склав 16,12 тис. руб.
Від здійснення всіх видів діяльності в кінці аналізованого періоду підприємство отримало прибуток у розмірі 135,79 тис. руб., Що на 2 413,75% більше прибутку на початку періоду, що склала 5,40 тис. руб. В кінці аналізованого періоду у підприємства з'явилася чистий прибуток, тобто джерело поповнення оборотних коштів.
Чиста виручка підприємства за аналізований період збільшилася на 4 495,73 тис. руб. або 375,20% (з 1 198,22 тис.руб до 5 693,94 тис. руб.). Основна діяльність, заради здійснення якої було створено підприємство, за аналізований період була прибутковою.
Собівартість реалізованої продукції підприємства за аналізований період збільшилася на 4 403,20 тис. руб. або 376,95% (з 1168,10 тис.руб. до 5571,30 тис. руб.).
Як наслідок цього, ефективність основної діяльності підприємства знизилася, оскільки темп зміни виручки відставав від темпу зміни собівартості реалізованої продукції.
Валовий прибуток підприємства за аналізований період збільшилася на 92,53 тис. руб. або 307,21% (з 30,12 тис.руб. до 122,64 тис. руб.).
Після того, як оцінили фінансові результати діяльності підприємства, проаналізуємо показники ефективності діяльності підприємства, використовуючи таблиці 9 і 10.
Таблиця 9
Аналіз ефективності та ділової активності діяльності МП «Ліфт-Сервіс» у 2001 році
Найменування статей | 2000 | 2001р. | Відносне відхилення |
1 | 2 | 3 | 4 |
Рентабельність активів за прибутком до оподаткування,% | 0,022 | 0,360 | 0,339 |
Рентабельність всіх операцій з прибутку до оподаткування,% | 0,008 | 0,040 | 0,032 |
Рентабельність виробничих активів за результатами від основної діяльності,% | 0,118 | 0,375 | 0,256 |
Рентабельність основної діяльності,% | 0,040 | 0,036 | -0,004 |
Рентабельність власного капіталу,% | -0,084 | 0,474 | 0,558 |
Оборотність активів, дні | 2,648 | 8,934 | 6,286 |
Оборотність виробничих активів, дні | 2,942 | 10,403 | 7,461 |
Оборотність запасів та інших оборотних активів, дні | 4,622 | 22,826 | 18,204 |
Тривалість обороту запасів і інших оборотних активів, дні | 19,473 | 15,772 | -3,701 |
Оборотність короткострокової дебіторської заборгованості, дні | 11,614 | 31,345 | 19,731 |
Тривалість обороту короткострокової дебіторської заборгованості, дні | 7,749 | 11,485 | 3,736 |
Оборотність кредиторської заборгованості, дні | 5,039 | 15,917 | 10,879 |
Тривалість обороту кредиторської заборгованості, дні | 17,862 | 22,617 | 4,755 |
Тривалість обороту короткострокової кредиторської заборгованості, дні | 17,695 | 21,655 | 3,960 |
Чистий виробничий оборотний капітал | 63,340 | -13,371 | -76,711 |
Тривалість обороту чистого виробничого оборотного капіталу, дні | 9,361 | 4,640 | -4,721 |
Чистий оборотний капітал | 69,686 | 110,823 | 41,137 |
Рентабельність підприємства відображає ступінь прибутковості його діяльності. Аналіз ділової активності та рентабельності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних фінансових коефіцієнтів оборотності і рентабельності, які є відносними показниками фінансових результатів діяльності підприємства. Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється, перш за все, у швидкості обороту його засобів. Перераховані вище показники відображають зростання ділової активності підприємства в порівнянні з базовим роком.
Необхідно звернути увагу на те, що у підприємства на відміну від кінця аналізованого періоду, закінченого з прибутком у 79,829 тис. руб., На початок аналізованого періоду були збитки, які склали 9,961 тис. руб. Відповідно, більшість показників рентабельності на початок періоду були негативними. Значення рентабельності активів на кінець аналізованого періоду свідчить про дуже високу ефективність використання майна. Рівень рентабельності активів у розмірі 36,030% на кінець аналізованого періоду забезпечується високою оборотністю активів, що склала на кінець періоду 8,934 обороту на квартал, при середній (4,030%) прибутковості всіх операцій (з прибутку до оподаткування).
У цілому, динаміка оборотності активів, яка показує, з якою швидкістю відбувається повний цикл виробництва і обігу, а також відображає рівень ділової активності підприємства, позитивна (за аналізований період відзначається різке збільшення значення показника з 2,648 до 8,934). Позитивний вплив зростання оборотності активів полягає не тільки в тому, що збільшується показник рентабельності активів, але і в тому, що підприємству не потрібно вишукувати додаткові фінансові ресурси для утримання активів, які приносять достатню віддачу.
Рентабельність виробничих активів за результатами від основної діяльності (показує, який прибуток приносить кожний рубль, вкладений у виробничі активи підприємства) на початку аналізованого періоду дорівнювала 11,830%, а на кінець періоду становила 37,450%. Дана величина показника рентабельності складається з рентабельності продажів (основної діяльності), яка в кінці аналізованого періоду склала 3,600%, і оборотності виробничих активів, що дорівнює 10,403 обороту на квартал.
Зниження рентабельності продажів у ситуації, що склалася свідчить про необхідність зниження витрат, в першу чергу, собівартості продукції.
Рентабельність всіх операцій підприємства в кінці аналізованого періоду склала 4,030% і була на 0,430 пунктів вище показника рентабельності продажів (основної діяльності). Таким чином, інша діяльність підприємства є більш ефективною, ніж основна.
Рентабельність власного капіталу (фактичного) підприємства (визначальна ефективність вкладень коштів власників) змінилася з -8,370% до 47,440%.
Тривалість обороту запасів і інших оборотних активів на кінець періоду становить 16 днів, короткострокової дебіторської заборгованості 11 днів, а кредиторської заборгованості 23 днів. Таким чином, тривалість обороту чистого виробничого оборотного капіталу (тривалість обороту запасів плюс тривалість обороту дебіторської заборгованості мінус тривалість обороту кредиторської заборгованості) становить 4 дні. і 9 днів на початку аналізованого періоду.
Слід звернути увагу на те, що середня за аналізований період величина тривалості обороту чистого виробничого оборотного капіталу близька до нуля, тому підприємству необхідно, перш за все, оцінити розмір запасів і вирішити проблему стягнення дебіторської заборгованості.
Таблиця 10
Аналіз ефективності та ділової активності діяльності МП «Ліфт-Сервіс» у 2002 році
Найменування статей | 2001 | 2002 | Відносне відхилення | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рентабельність активів за прибутком до оподаткування,% | 0,041 | 0,182 | 0,141 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рентабельність всіх операцій з прибутку до оподаткування,% | 0,024 | 0,027 | 0,003
Показник тривалості обороту короткострокової заборгованості за грошовими платежами, що розглядається як індикатор платоспроможності в короткостроковому періоді, в кінці аналізованого періоду не перевищував 180 днів, встановлених для виконання грошових зобов'язань. Таким чином, можна припустити, що терміни виконання зобов'язань підприємства ще не минули або у підприємства вистачить ресурсів, щоб розплатиться з кредиторами протягом встановленого терміну. Рентабельність активів за прибутком до оподаткування (показує, який прибуток приносить кожний рубль, вкладений в активи підприємства) за аналізований період в цілому була середньою і варіювалася від 4,080% до 18,170%. Значення рентабельності активів на кінець аналізованого періоду свідчить про досить високу ефективність використання майна. Рівень рентабельності активів у розмірі 18,170% на кінець аналізованого періоду забезпечується високою оборотністю активів, що склала на кінець періоду 6,819 обороту на квартал, при середній (2,670%) прибутковості всіх операцій (з прибутку до оподаткування). У цілому, динаміка оборотності активів, яка показує, з якою швидкістю відбувається повний цикл виробництва і обігу, а також відображає рівень ділової активності підприємства, позитивна (за аналізований період відзначається різке збільшення значення показника з 1,705 до 6,819). Позитивний вплив зростання оборотності активів полягає не тільки в тому, що збільшується показник рентабельності активів, але і в тому, що підприємству не потрібно вишукувати додаткові фінансові ресурси для утримання активів, які приносять достатню віддачу. Рентабельність виробничих активів за результатами від основної діяльності (показує, який прибуток приносить кожний рубль, вкладений у виробничі активи підприємства) на початку аналізованого періоду дорівнювала 4,950%, а на кінець періоду становила 16,140%. Дана величина показника рентабельності складається з рентабельності продажів (основної діяльності), яка в кінці аналізованого періоду склала 2,150%, і оборотності виробничих активів, що дорівнює 7,495 обороту в квартал. Зниження рентабельності продажів у ситуації, що склалася свідчить про необхідність зниження витрат, в першу чергу, собівартості продукції. Рентабельність всіх операцій підприємства в кінці аналізованого періоду склала 2,670% і була на 0,520 пунктів вище показника рентабельності продажів (основної діяльності). Таким чином, інша діяльність підприємства є більш ефективною, ніж основна. Рентабельність власного капіталу (фактичного) підприємства (визначальна ефективність вкладень коштів власників) протягом всього аналізованого періоду була позитивною і різко змінювалася і зросла c 4,560% до 21,080%, що свідчить про можливість залучення інвестиційних вкладень у підприємство. Тривалість обороту запасів і інших оборотних активів на кінець періоду становить 14 днів, короткострокової дебіторської заборгованості 15 днів, а кредиторської заборгованості 22 дня. Таким чином, тривалість обороту чистого виробничого оборотного капіталу (тривалість обороту запасів плюс тривалість обороту дебіторської заборгованості мінус тривалість обороту кредиторської заборгованості) становить 7 днів і 3 дні на початку аналізованого періоду. Слід звернути увагу на те, що середня за аналізований період величина тривалості обороту чистого виробничого оборотного капіталу близька до нуля, тому підприємству необхідно, перш за все, оцінити розмір запасів і вирішити проблему стягнення дебіторської заборгованості. Якщо врахувати, що чистий виробничий оборотний капітал підприємства на кінець аналізованого періоду становить 231,367 тис. руб., То скорочення тривалості його обігу на один день дозволить вивільнити грошові кошти в розмірі середньоденної виручки 63,266 тис. руб. Скорочення тривалості обороту можна домогтися за рахунок скорочення обсягу закуповується сировини, термінів його зберігання, зниження тривалості виробничого циклу, скорочення відстрочок платежів покупцям, збільшення тривалості і обсягів комерційного кредиту постачальників. Показник тривалості обороту короткострокової заборгованості за грошовими платежами, що розглядається як індикатор платоспроможності в короткостроковому періоді, в кінці аналізованого періоду не перевищував 180 днів, встановлених для виконання грошових зобов'язань. Таким чином, можна припустити, що терміни виконання зобов'язань підприємства ще не минули або у підприємства вистачить ресурсів, щоб розплатиться з кредиторами протягом встановленого терміну. З вищерозгляденому можна зробити загальний висновок: Спостерігається зростання ділової активності підприємства, в той же час спостерігається брак власних оборотних коштів (-239346 руб.) Та вільних грошових коштів для ведення фінансово-господарської діяльності, так як: оборотність поточних активів - сповільнилася в порівнянні з 2001 роком з 12 до 11,6 оборотів у рік. Оборотність матеріальних активів - збільшилася в порівнянні з 2001 роком з 21 до 31 обертів на рік. Оборотність дебіторської заборгованості - сповільнилася в порівнянні з базовим роком з 62 до 37 оборотів. Оборотність грошових коштів - сповільнилася в порівнянні з 2001 роком з 50 до 41 обороту. Період обороту поточних активів - збільшився в порівнянні з 2001 роком з 30 до 31 дня. Оборотність кредиторської заборгованості - збільшилася в порівнянні з 2001 роком з 18 до 25 обороту. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами більше нормативного (Ксос норматив ³ 0,1). Спостерігається його неухильне зростання, і становить на кінець періоду Ксос середовищ = 0,51. - Оборотність поточних активів - сповільнилася в порівнянні з базовим роком з 12 до 11,6 оборотів у рік - Оборотність матеріальних активів - збільшилася в порівнянні з базовим роком з 21 до 31 обертів на рік - Оборотність дебіторської заборгованості - сповільнилася в порівнянні з базовим роком з 62 до 37 оборотів - Оборотність грошових коштів-сповільнилася в порівнянні з базовим роком з 50 до 41 обороту - Період обороту поточних активів - збільшився в порівнянні з базовим роком з 30 до 31 дня - Оборотність кредиторської заборгованості - збільшилася в порівнянні з базовим роком з 18 до 25 обороту - Коефіцієнт забезпеченості власними коштами більше нормативного (Ксос норматив> 0,1). Спостерігається його неухильне зростання і становить на кінець періоду Ксос середовищ = 0,51 Результат діяльності підприємства в цілому дозволяє оцінити показник рентабельності. Рентабельність основної діяльності знизилася в порівнянні з 2001 роком на 1,45% при зростанні прибутку та обсягів виручки від реалізації в порівнянні з 2001 роком в 1,02 рази та 1,7 рази. Економічна рентабельність знизилася в порівнянні з 2001 роком на 1,53%, що говорить про зниження ефективності витрат, тобто витрати на 1 крб. виручки збільшилися в порівнянні з базовим роком на 0-02 коп. (з 0-96 коп. до 0-98 коп.) Ефективність використання основних засобів становила 67,7%, проти 2001 р. - 314,4% у зв'язку з наділенням підприємства обчислювальною оргтехнікою та вимірювальними приладами. Рентабельність основного капіталу знизилася в порівнянні з 2001 роком до 13,1% проти 26,6%; власного до 21,7% проти 45,6% за 2001 рік, у зв'язку з незначними ростом обсягу прибутку від реалізації (в 1,02 рази ) і значним збільшенням основного (стор. 399 Ф1 ср 2001р р., стор. 300 Ф1 ср 2002р.) та власного капіталу (IV-розділ Ф1 ср за 2001р. та III розділ Ф1 ср за 2002 р.). Незважаючи на те, що підприємство працює прибутково, в діяльності присутні труднощі. Це виражається у зростанні дебіторської заборгованості, яка не врівноважується кредиторської, зростання складських запасів, відсутність вільних грошових коштів не дозволяє під час проводити розрахунки з оплати праці, тому що податкові зобов'язання - першочергові. Необхідно укладати договори з партнерами без відстрочки платежів за виконані роботи. Таким чином, проблемою є зниження рентабельності підприємства, хоча всі економічні показники хороші, тобто - є резерви. Загальна характеристика рентабельності представлена в таблиці 11. Таблиця 11 Оцінка рентабельності підприємства
| 4 | 3 | 4,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рентабельність основної діяльності (R д) | Рр * 100% стр.010 Ф2 | 1,31 | 3,6 | Збільшення на 2,8% | 2,15 | Зниження на 1,45% |
2.5. Аналіз собівартості продукції МП «Ліфт-Сервіс»
Важливим показником, що характеризує роботу підприємства, є собівартість продукції. Від її рівня залежать фінансові результати діяльності підприємства, темпи розширеного відтворення, фінансовий стан господарюючих суб'єктів.
Аналіз собівартості продукції, робіт і послуг має виключно важливе значення. Він дозволяє з'ясувати тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, визначити вплив факторів на його приріст і на цій основі дати оцінку роботи підприємства по використанню можливостей та встановити резерви зниження собівартості продукції.
Об'єктами аналізу собівартості є наступні показники:
повна собівартість товарної продукції в цілому та за елементами витрат;
витрати на карбованець товарної продукції;
собівартість порівнянної товарної продукції;
Для виявлення конкретних напрямків зниження рентабельності проведемо аналіз собівартості виконаних підприємством робіт в табл.9.
Проаналізувавши табл.9 можна сказати, що собівартість виконаних робіт у 2002 році, у порівнянні з 2001 роком, збільшилася всього на 2366,8 тис. руб. У тому числі з муніципального замовлення на 1614,4 тис. руб. і на замовлення сторонніх організацій на 752,4 тис.руб.
Чиста виручка Підприємства за аналізований період збільшилася на 4 495,73 тис. руб. або 375,20% (з 1 198,22 до 5 693,94 тис. руб.). Основна діяльність, заради здійснення якої було створено Підприємство, за аналізований період була прибутковою.
Собівартість реалізованої продукції Підприємства за аналізований період збільшилася на 4403,20 тис. руб. або 376,95% (з 1168,10 до 5571,30 тис. руб.).
Таблиця 12
Структура собівартості продукції МП «Ліфт-Сервіс» за видами виконуваних робіт
№ | Види виконуваних робіт | Од. ізм. | Собівартість 2001р. | Відхилення | Собівартість 2002р. | Різниця м / у фактом 99г. і фактом 00г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
План | Факт. | гр.5- гр.4 | гр.5: гр.4х100% | План | Факт | гр.9- гр.5 | гр.9 /: гр.8 х100% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. | Усього: | т. руб. | 2957,1 | 3204,5 | +247,4 | 108,4 | 4712,9 | 5571,3 | +2366,8 | 118,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прямі | т. руб. | 2204,6 | 2376,0 | +171,4 | 107,8 | 3513,3 | 4192,3 | +1816,3 | 119,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі | т. руб. | 131,3 | 135,8 | +4,5 | 103,4 | 260,7 | 253,5 | +117,7 | 97,2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальногосподарські | т. руб. | 621,2 | 692,7 | +71,5 | 111,5 | 938,9 | 1125,5 | +432,8 | 119,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.1 | Муніципальний замовлення, всього | т. руб. | 2630,7 | 2853,8 | +223,1 | 108,5 | 4037,3 | 4468,2 | +1614,4 | 110,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З них: прямі | т. руб. | 1993,7 | 2141,9 | +148,2 | 107,4 | 3073,4 | 3426,1 | +1284,2 | 111,4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі | т. руб. | 111,2 | 107,1 | -4,1 | 96,3 | 190,0 | 184,2 | +77,1 | 96,9 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальногосподарські | т. руб. | 525,8 | 604,8 | +79,0 | 115,0 | 773,9 | 857,9 | +253,1 | 110,8 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТО ж / ф, всього | т. руб. | 2262,5 | 2268,9 | +6,4 | 100,3 | 3574,1 | 3809,0 | +1540,1 | 106,5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі | т. руб. | 75,0 | 69,1 | -5,9 | 92,1 | 160,0 | 168,3 | +99,2 | 105,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальногосподарські | т. руб. | 464,6 | 493,4 | +28,8 | 106,2 | 677,0 | 756,4 | +263,0 | 111,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
КР ж / ф, всього | т. руб. | 368,2 | 584,9 | +216,7 | 158,9 | 463,2 | 659,2 | +74,3 | 142,3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З них: прямі | т. руб. | 270,8 | 435,5 | +164,7 | 160,8 | 336,3 | 541,8 | +106,3 | 161,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі | т. руб. | 36,2 | 38,0 | +1,8 | 105,0 | 30,0 | 15,9 | -22,1 | 53,0 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальногосподарські | т. руб. | 61,2 | 111,4 | +50,2 | 182,0 | 96,9 | 101,5 | -9,9 | 104,7 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.2 | ТО, ремонт, монтаж ліфтів сторонніх організацій, всього | т. руб. | 326,4 | 350,7 | +24,3 | 107,4 | 675,6 | 1103,1 | +752,4 | 163,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
З них: прямі | т. руб. | 210,9 | 234,1 | +23,2 | 111,0 | 439,9 | 766,2 | +532,1 | 174,1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Загальновиробничі | т. руб. | 20,1
Як наслідок цього, ефективність основної діяльності Підприємства знизилася, оскільки темп зміни виручки відставав від темпу зміни собівартості реалізованої продукції. Валовий прибуток Підприємства за аналізований період збільшилася на 92,53 тис. руб. або 307,21% (з 30,12 до 122,64 тис. руб.). У кінці періоду в структурі сукупних доходів, отриманих від здійснення всіх видів діяльності Підприємства, найбільшу питому вагу припадав на доходи від основної діяльності. Слід зазначити, що витрати з іншої діяльності Підприємства ростуть повільніше, ніж доходи за цими видами діяльності. На початку аналізованого періоду Підприємство мало прибуток від основної діяльності в розмірі 30,12 тис. руб. Результат від інших видів діяльності при цьому склав -1,35 тис. руб. В кінці аналізованого періоду Підприємство мало прибуток від основної діяльності в розмірі 122,64 тис. руб. Результат від інших видів діяльності при цьому склав 30,36 тис. руб. Від здійснення всіх видів діяльності в кінці аналізованого періоду Підприємство отримало прибуток у розмірі 153,00 тис. руб., Що на 431,78% більше прибутку на початку періоду, що склала 28,77 тис. руб. Наявність в аналізованому періоді у Підприємства чистого прибутку свідчить про наявний джерелі поповнення оборотних коштів. Проаналізувавши діяльність підприємства МП «Ліфт-Сервіс», можна зробити наступні висновки: Активи Підприємства за аналізований період зросли на 182,06 тис. руб. (C 752,41 тис.руб до 934,47 тис. руб.), Або 24,20%. Збільшення активів відбулося за рахунок зростання оборотних активів на 184,42 тис. руб. або на 43,01% при одночасному зниженні необоротних активів на 2,37 тис. руб. або на 0,73%. У цілому, зростання майна Підприємства є позитивним фактом. Основну частину в структурі майна займали оборотні активи. Частка основних засобів у майні на кінець аналізованого періоду склала 32,74%. Таким чином, Підприємство має "легку" структуру майна, що свідчить про мобільність його активів. В кінці аналізованого періоду структура майна характеризується відносно невисокою часткою необоротних активів, яка знизилася з 43,01% до 34,38%. Оборотні активи Підприємства за аналізований період збільшилися з 428,77 до 613,19 тис. руб. Приріст оборотних активів відбулося за рахунок збільшення таких складових:
Зростання оборотних коштів (тобто запасів, короткострокової і довгострокової дебіторської заборгованості) і прискорення їх оборотності свідчать про розширення виробництва і виборі правильної господарської стратегії. В аналізованому періоді Підприємство не використовувало у своїй фінансово-господарської діяльності короткострокові фінансові вкладення. Основним джерелом формування активів Підприємства в аналізованому періоді є власні кошти, частка яких у балансі збільшилася з 60,19% до 75,93%. За аналізований період частка позикових коштів у сукупних джерелах утворення активів зменшилася, що може свідчити про відносне підвищення фінансової незалежності Підприємства. Власний капітал (фактичний, за вирахуванням збитків і заборгованостей засновників) на початок аналізованого періоду склав 452,88 тис. руб., А на кінець періоду дорівнював 709,56 тис. руб. За аналізований період величина власного капіталу (фактичного) збільшилася на 256,69 тис. руб. при одночасному зниженні співвідношення позикового і власного капіталу на 0,34. Таким чином, фінансова стійкість Підприємства зросла. Власний капітал Підприємства за аналізований період збільшився. Приріст власного капіталу відбулося за рахунок збільшення статутного капіталу на 195,22 тис. руб. (З 353,37 тис.руб до 548,59 тис. руб.) Або 55,24%, резервів, фондів і нерозподіленого прибутку на 63,98 тис. руб. (З 82,43 тис.руб до 146,41 тис. руб.) Або 77,62% при одночасному зниженні цільового фінансування на 2,51 тис. руб. (З 2,51 тис.руб до 0 тис. руб.) Або 100%. В аналізованому періоді залишилися на колишньому рівні наступні показники: додатковий капітал (14,56 тис. руб.). Зниження цільового фінансування може свідчити про виконання Підприємством профінансованих цільових зобов'язань. У цілому, збільшення резервів, фондів і нерозподіленого прибутку може бути результатом ефективної роботи Підприємства. Підприємство протягом аналізованого періоду збитків по балансу не мало. У цілому, динаміка оборотності активів, яка показує, з якою швидкістю відбувається повний цикл виробництва і обігу, а також відображає рівень ділової активності Підприємства, позитивна (за аналізований період відзначається різке збільшення значення показника з 1,705 до 6,819). Позитивний вплив зростання оборотності активів полягає не тільки в тому, що збільшується показник рентабельності активів, але і в тому, що Підприємству не потрібно вишукувати додаткові фінансові ресурси для утримання активів, які приносять достатню віддачу. Рентабельність виробничих активів за результатами від основної діяльності (показує, який прибуток приносить кожний рубль, вкладений у виробничі активи Підприємства) на початку аналізованого періоду дорівнювала 4,950%, а на кінець періоду становила 16,140%. Дана величина показника рентабельності складається з рентабельності продажів (основної діяльності), яка в кінці аналізованого періоду склала 2,150%, і оборотності виробничих активів, що дорівнює 7,495 обороту в квартал. Зниження рентабельності продажів у ситуації, що склалася свідчить про необхідність зниження витрат, в першу чергу, собівартості продукції. Рентабельність всіх операцій Підприємства в кінці аналізованого періоду склала 2,670% і була на 0,520 пунктів вище показника рентабельності продажів (основної діяльності). Таким чином, інша діяльність Підприємства є більш ефективною, ніж основна. Рентабельність власного капіталу (фактичного) Підприємства (визначальна ефективність вкладень коштів власників) протягом всього аналізованого періоду була позитивною і різко змінювалася і зросла c 4,560% до 21,080%, що свідчить про можливість залучення інвестиційних вкладень у Підприємство. Тривалість обороту запасів і інших оборотних активів на кінець періоду становить 14 днів, короткострокової дебіторської заборгованості 15 днів, а кредиторської заборгованості 22 дня. Таким чином, тривалість обороту чистого виробничого оборотного капіталу (тривалість обороту запасів плюс тривалість обороту дебіторської заборгованості мінус тривалість обороту кредиторської заборгованості) становить 7 днів і 3 дні на початку аналізованого періоду. Показник тривалості обороту короткострокової заборгованості за грошовими платежами, що розглядається як індикатор платоспроможності в короткостроковому періоді, в кінці аналізованого періоду не перевищував 180 днів, встановлених для виконання грошових зобов'язань. Таким чином, можна припустити, що терміни виконання зобов'язань підприємства ще не минули або у підприємства вистачить ресурсів, щоб розплатиться з кредиторами протягом встановленого терміну. Аналіз фінансової стійкості Підприємства дозволяє говорити про значне запасі міцності, обумовленому високим рівнем власного капіталу (фактичного), який на кінець аналізованого періоду склав 0,759 (при рекомендованому значенні не менше 0,600). Таким чином, до кінця аналізованого періоду у Підприємства були широкі можливості залучення додаткових позикових засобів без ризику втрати фінансової стійкості. Збільшення рівня власного капіталу (фактичного) за аналізований період сприяло зростанню фінансової стійкості Підприємства. Коефіцієнт покриття необоротних активів власним капіталом (фактичним) на кінець періоду склав 2,208 (на початок 1,399) (при рекомендованому для дотримання вимоги фінансової стійкості значенні не менше 1), а коефіцієнт покриття необоротних активів власним і довгостроковим позиковим капіталом на кінець періоду дорівнював 2,208 ( на початок 1,399). Отже, на кінець аналізованого періоду всі довгострокові активи фінансуються за рахунок довгострокових джерел, що може забезпечити відносно високий рівень платоспроможності Підприємства в довгостроковому періоді. При цьому динаміка даного показника може бути оцінена як позитивна. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами склав на кінець періоду 0,633, що краще встановленого нормативного значення (0,1). Співвідношення позикового і власного капіталу (фактичного) на початок аналізованого періоду дорівнювало 0,661, на кінець періоду 0,317 (при рекомендованому значенні менш 0,700). Коефіцієнт термінової ліквідності (відображає частку поточних зобов'язань, що покриваються за рахунок грошових коштів та реалізації короткострокових цінних паперів) на кінець періоду склав 0,698, що на 0,588 пунктів вище його значення на початок періоду (0,110) при рекомендованому значенні від 0,20 до 0,40 . Коефіцієнт покриття короткострокової заборгованості оборотними активами на кінець періоду склав 2,726, що на 1,295 пунктів вище його значення на початок періоду (1,431) при рекомендованому значенні від 1,00 до 2,00. Таким чином, за аналізований період Підприємство зберегло здатність погасити поточні зобов'язання за рахунок виробничих запасів, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів. Однак, на кінець аналізованого періоду даний показник не вкладається в діапазон значень, що рекомендуються. Коефіцієнт Бівера, рівний відношенню припливу коштів до загальної суми заборгованості, на кінець аналізованого періоду склав 0,301, на початок 0,074. За міжнародними стандартами рекомендоване значення даного показника знаходиться в інтервалі 0,170 - 0,400 (у річному обчисленні 0.17 - 0.4). Отримане значення показника дозволяє віднести Підприємство до середньої групи "ризику втрати платоспроможності", тобто рівень покриття заборгованості сумою чистого прибутку і амортизації у Підприємства середній. Інтервал самофінансування (або платоспроможності) Підприємства на кінець періоду склав 20 днів (на початок періоду 17 днів), що свідчить про низький рівень резервів у Підприємства для фінансування своїх витрат (без амортизації) у складі собівартості та інших витрат за рахунок наявних грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і надходжень від дебіторів. У міжнародній практиці вважається нормальним, якщо даний показник перевищує 360 днів (у річному обчисленні 360 днів). Підприємство відноситься до першої групи інвестиційної привабливості Підприємство має високу рентабельність і є фінансово стійким. Платоспроможність Підприємства не викликає сумнівів. Якість фінансового і виробничого менеджменту висока. Підприємство має відмінні шанси для подальшого розвитку. РОЗДІЛ 3. Розробка рекомендацій щодо вдосконалення ФІНАНСОВОГО СТАНУ МП «ЛІФТ-СЕРВІС» 3.1 Загальна характеристика проекту щодо впровадження та використання єдиної системи диспетчерського контролю «Елкон» Інвестиційний проект присвячений обгрунтуванню ефективності впровадження і використання єдиної системи диспетчерського контролю «Елкон» з метою реалізації реформи житлово-комунального господарства, для скорочення витрат на обслуговування ліфтів житлового фонду. Завдання підприємства в інвестиційний період:
Таким чином, інвестиційний проект підприємства призначений для діагностування і контролю за роботою ліфтового устаткування забезпеченого і імпортного ліфтового виробництва, а також захисту електрообладнання ліфтів. Устаткування, що входить до складу системи дозволяє об'єднати під єдиний диспетчерський контроль всі пасажирські ліфти житлового фонду. Система дозволяє стежити за їхньою роботою, виявляти виникли несправності і зупинки з відображенням на дисплеї терміналу. Дана система забезпечена новітні технологіями в Радіоапаратобудування, наприклад, такі як інтерфейс, що дозволяє системі взаємодіяти з мультіінформаціонной мережею міста, що є одним з позитивних параметрів системи. Апаратура обслуговування і контроль ліфтів даної системи дозволяє передавати дані про стан ліфтів на будь-який об'єкт, забезпечений модемом і терміналом (ПК). Позитивне якість даної системи полягає в тому, що вона передбачає незалежне живлення від електромереж будинків, де знаходиться диспетчерський пульт, а працює від автономного живлення. Система при відсутності напруги продовжує функціонувати, забезпечуючи повний контроль за роботою ліфтів. Можна виділити наступні основні переваги передбачуваної системи: - Підвищення продуктивності та організації праці операторів (ліфтерів) в частині виявлення несправностей на ліфті, а також скорочення часу їх усунення; - Скасування на проведення щомісячних технічних оглядів ліфтів проводяться ліфтерами згідно ППР-98; - Повний автоматичний контроль за робочим станом ліфтів житлового фонду; - Звільнення займаних службових приміщень, диспетчерських (у нас 4 однокімнатні квартири), у зв'язку з цим скорочення власних витрат на утримання службових приміщень; - Скорочення чисельності робочих операторів (ліфтерів) підприємства, отже, у зв'язку з цим скорочення фонду заробітної плати та відрахувань (прибутковий і єдиний соціальний податок); - Підвищення автоматизації робочого місця; - Постійний контроль до 32-х технічних параметрів роботи ліфта в повній відповідності вимогам ПУБЕЛ і відхилення ліфта при виході з ладу будь-якого з приладів безпеки; - Поліпшення якості зв'язку на ліфтах житлового фонду. Техніко-експлуатаційна характеристика обладнання. Пульт диспетчеризації ліфтів, що відповідає вимогам правил улаштування та безпеки експлуатації ліфтів 1992 року і узгоджений до застосування Держнаглядохоронпраці, призначений для забезпечення централізованого контролю за роботою ліфтів житлових і виробничих будівель і споруд. Пульт забезпечує незалежно від наявності напруги живлення на ліфтах: - Світлову та звукову сигналізації з кабіни і машинного приміщення (МП) про виклик оператора на двосторонню переговорний зв'язок; - Двосторонню переговорний зв'язок між диспетчерським пунктом і кабіною ліфта, а також між диспетчерським пунктом і МП; - Світлову та звукову сигналізацію відкриття дверей шахти ліфта; - Світлову та звукову сигналізацію відкриття дверей МП ліфта (навіть при короткочасно розтині двері МП сигнал запам'ятається до обробки його диспетчером - функція охорони; - Світлову та звукову сигналізацію про наявність в кабіні ліфта пасажира (якщо ліфт обладнаний підпільним контактом); - Світлову та звукову сигналізацію про натискання кнопки «Стоп»; - Світлову та звукову сигналізацію про пожежу в під'їзді (обов'язково для будинків вище 10-ти поверхів); - Світлову та звукову сигналізацію про утриманні ліфта; - Світлову сигналізацію і звукова сигналізація русі ліфта включається із затримкою на 4 хвилини. Проаналізувавши й вивчивши весь спектр переваг і недоліків багатьох систем єдиного контролю ЛДСС МП "ЛІФТ-Сервіс" прийшло до висновку, що система єдиного контролю ЛДСС фірми ЗАТ "« Елкон »м. Челябінськ за своїми техніко-експлуатаційними характеристиками економічно вигідна. І має найбільш раціональні, низькі ціни на купується обладнання. Існує можливість підключення на один пульт до 256 ліфтів, а також дозволяє взаємодіяти з мультіінформаціонной мережею міста. Існуюча система контролю диспетчеризації: В даний час задіяно 5 диспетчерських пунктів в (МКР-1, МКР-2, МКР-3, МКР-4, МКР-5) оснащеними диспетчерськими пультами ПДЛ-20 для контролю за роботою ліфтів. У кожному диспетчерському пункті знаходиться 3 особи (ліфтера) у кожну зміну на підставі документа: "Єдині ведомостние норми обслуговування і нормативи чисельності робітників і молодшого обслуговуючого персоналу житлово-комунального господарство". Які виробляють щозмінні огляди ліфтів, звільнення пасажирів з кабіни ліфта несправного, управлінням ліфтами і контроль за їх справним станом, пуск ліфта в роботу з попередньою перевіркою зв'язку, сигналізації звуковий, світловий. Спостереження за експлуатацією ліфта при знаходженні пасажира в кабіні, усунення дрібних несправностей або повідомлення черговому персоналу аварійної ліфтової служби (ЛАС), відключення ліфта при виявленні несправності в роботі. Система призначена для діагностування і контролю за роботою ліфтового обладнання вітчизняного та імпортного виробництва, а також захисту електрообладнання ліфтів. Обладнання, що входять до складу системи дозволяє об'єднати під єдиний диспетчерський контроль всі пасажирські ліфти житлового фонду. Система дозволяє стежити за їхньою роботою виявлення несправностей, що виникли і зупинок з відображенням на дисплеї терміналу. При здійсненні модернізації передбачається: 1. Підвищення продуктивності та організації праці операторів (ліфтерів) в частині виявлення несправностей на ліфті, а також скорочення часу їх усунення. 2. Скасувати на проведення щозмінних технічних оглядів ліфтів проводяться ліфтерами згідно ППР-98 3. Повний автоматичний контроль за робочим станом ліфтів житлового фонду. 4. Звільнення займаних службових приміщень, диспетчерських (чотирьох однокімнатних квартир), у зв'язку з цим скорочення власних витрат на утримання службових приміщень. 5. Скорочення чисельності робочих операторів (ліфтерів) підприємства у зв'язку з цим скорочення фонду заробітної плати, відрахування на соціальні потреби. 6. Підвищення автоматизації робочого місця. 7. Постійний контроль до 32-х технічних параметрів роботи ліфта в повній відповідності вимогам ПУБЕЛ і відключення ліфта при виході з ладу будь-якого з приладів безпеки. 8. Поліпшення якості зв'язку на ліфтах житлового фонду. 3.2 Фінансовий аналіз ефективності запропонованих заходів. Все обладнання зв'язку та сигналізації харчується з пульта диспетчера і зберігає працездатність незалежно від наявності напруги живлення на ліфті і в будинку. При необхідності пульти можуть комплектуватися джерелами безперебійного живлення. При необхідності (за додаткову плату) пульти комплектуються пристроями охоронної сигналізації кабелів, сигналізація - обрив кабелю, спрацьовує при обриві (вирізання) кабелю. У комплект постачання входить:
Таким чином, ціна устаткування (з урахуванням ПДВ на 01.01.2001р.) Складе: Пульт диспетчерський на 30 абонентів (центральний блок) - 21437 руб. Блок ліфтової ПД.00.16.07 (периферійний блок) - 1064 руб. Переговорний пристрій кабіни ліфта (периферійне пристрій) - 98 руб. Отже, вартість обладнання для обслуговування ліфтів (абонентів) по м. Трьохгорний для МП «Ліфт-Сервіс» складе: 5 * двадцять одна тисяча чотиреста тридцять-сім = 107185рублей 144 абонентів * 1064 = 153216рублей 144 абонентів * 98 = 14112рублей РАЗОМ: 274513 рублів Витрати на монтаж устаткування: орієнтовно 10% від вартості обладнання і рівні 27451 рубль. Сукупні витрати, пов'язані з впровадженням системи «Елкон» складуть 301964 рубля. Розрахунок нового тарифу на 1 ліфт у зв'язку з впровадженням обладнання системи «Елкон»: Витрати складуть: 1. Кількість обслуговуваних ліфтів - 144 шт. 2. Чисельність працюючих - 84 чол.
ТО-1 16,36 ч / ч * 144 ліф. * 11 міс. = 25914,24 ч / ч ТО-2 64,54 ч / ч * 144 ліф. * 1 міс. = 9292,76 ч / ч і т о г о: 35208,0 ч / ч: 1995 год / год * 1,12 = 20 чоловік. де 1995 год / год баланс робочого часу в рік на одного працівника 1,12 - коефіцієнт невиходів - Електромеханік з ліфтів - аварійне обслуговування 2 ланки * 2 людини * 4,4 * 1,12 = 20 чоловік, де 4,4 - коефіцієнт змінності
площа стулок і дверей кабін ліфтів - 1915,2 м2 площа купе кабіни ліфтів - 1314,7 м2 (1915,2 + 1314,7) м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 5,7 чоловік, де 0,9 - понижуючий коефіцієнт норми обслуговування
0,0518 * 3900,3 * 2100,126 = 0,9 * 1,2 = 1,1 чоловік, де 390 - кількість шифрів 210 - кількість прийомів і видач у середньому за місяць.
повітряна прокладка кабелю між будинками: кількість пультів -2 кількість ліфтів - 32 кількість осіб - 0,22 людина підземна прокладка кабелю між будинками кількість пультів-5 кількість ліфтів - 112 кількість осіб - 0,739 чоловік разом: (0,22 + 0,739) чол. * 1,12 = 1,1 чоловік
307,3 м2 / (700 м2 * 0,9) * 1,12 = 0,5 чоловік, де 307,3 м2 - прибирають площу - Оператор пульта керування устаткуванням житлових і громадських будівель 3 людини в зміну * 4,4 * 1,12 = 15 чоловік в с е р про робочі за нормативом - 63,4 осіб
1 особа в зміну * 4.4 * 1,12 = 4,9 чоловік
Адміністративно-управлінський персонал: загальне керівництво (73,2 чол. * 1,5 чол. / 61 чол.) = 1,8 чоловік, де 73,2 чоловік-кількість робітників і фахівців. 1,5 людина-нормативна чисельність на 61 осіб планування, організація праці та заробітної плати - 1,5 чоловік бухгалтерський облік і фінансова діяльність (73,2 чол. * 3 чел./61 чол.) = 3,6 чоловік, де 3 людини-нормативна чисельність на 61 осіб матеріально-технічне постачання - 1,5 людини загальне діловодство (73,2 чол. * 2 чол. / 61 чол.) = 2,4 чоловік, де 2 людини - нормативна чисельність на 61 осіб разом: 10,8 людей загальна чисельність: (63,4 чол. + 9,8 чол. + 10,8 чол.) = 84 людини. 3. Фонд заробітної плати - 2177,6 тис. руб. Складається з посадових та місячних окладів з урахуванням премії та районного коефіцієнта. 4. Відрахування на соціальні потреби - 844,9 тис. руб. (ФЗП * 38,8%); (2177,6 тис. крб .* 38,8%) = 844,9 тис. руб. 5. Матеріальні витрати - 299,8 тис. руб. - Запасні частини - згідно норми витрат запасних частин на рік експлуатації пасажирських ліфтів (затв. Заступником голови міста у вересні 1997 року) на 1 ліфт -2082 руб. на 144 ліфта - 2082 руб. * 144 ліфта = 299808 руб. або 299,8 тис. руб. на рік 6. Комунальні послуги - 36,6 тис. руб. холодна вода - 14 л * 64 чол. * 250 дн. = 221900 л. або 221,9 м3 7 л * 20 чол * 250 дн = 36050 л., Або 36,1 м3 (221,9 + 36,1) м3 * 19-73 руб. = 5090,34 руб. або 5,1 тис. руб. стоки - 25 л * 64 чол * 250 дн. = 396250 л, або 396,3 м3 12 л * 20 чол. * 250 дн. = 61800 л, або 61,8 м3 (396,3 + 61,8) м3 * 13,50 руб. = 6184,35 руб. або 6,2 тис. руб. Теплова енергія: - Гаряча вода - 11 л * 64 чол .* 250 дн .= 174350 л = 174,4 м3 * 0,065 Гкал = 11,34 Гкал 5 л * 20 чол. * 250 дн. = 25750 л = 25,8 м3 * 0,065 Гкал = 1,68 Гкал -Опалення - 23 ккал / год. * 307,3 м3 * 2,7 м * 24 * 235 * 0,532 = 57259150 ккал / год = 57,3 Гкал (11,34 + 1,68 + 57,3) Гкал. * 227,30 руб = 15997,37 руб. або 16,0 тис. руб. електроенергія: 6735 кВт / год. * 1-375 руб. = 9260,63 руб або 9,3 тис. руб. всього комунальні послуги 36,6 тис. руб.
Таблиця 13 Економічні показники обладнання «Елкон» системи ЛДСС.
Всього: ТО - (178,50 + 112,32) руб. * 12 міс. * 22 дн. = 76776,48 руб. Аварійне обслуговування - (1224,00 + 117,00) руб. * 12 міс. * 30,4 дн .= 489196,80 руб Відрядження-(408,00 + 608,00) руб. * 9 міс. = 9144 руб. РАЗОМ: 339662,88 руб. або 339,6 тис. руб. 8. Інші витрати - 146 тис. руб. Разом витрат - 4037 тис. руб. Рентабельність 2,2% - 88,8 тис. руб. Усього доходів - 4125,8 тис. руб. У зв'язку з вище перерахованим - 2387 руб. знижується тариф на 1 ліфт він складе: 4125,8 / 144 ліфта / 12 міс. = 2387 руб. Таблиця 14 Зведена таблиця економічних показників обладнання «Елкон» системи ЛДСС.
| Інші витрати | т. руб. | 146 | 146 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. | Податок на користувачів автошляхами | т. руб. | 125,2 | 105,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10. | І т о г о витрати | т. руб. | 4850,9 | 4037 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11. | Рентабельність 2,2% | т. руб. | 106,7 | 88,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12. | В з о г о доходи | т. руб. | 4957,6 | 4125,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13. | Тариф 1 ліфта | руб. | 2871 | 2387 |
Результуючий ефект від впровадження системи ЛДСС.
Позитивні сторони від впровадження:
Скорочення фонду заробітної плати на - 606 тис. руб.
у зв'язку зі скороченням чисельності працюючих на 34 людини.
Скорочення відрахувань на соціальні потреби - 226,8 тис. руб.
Скорочення комунальних послуг - 25,3 тис. руб.
Внесення до бюджету міста матеріальних ресурсів з-за звільнення 4 х однокімнатних квартир. - 332 тис. руб.
Зниження тарифу 1 ліфта на 393 руб.
Таким чином, на одну людину користувався ліфтом зниження становитиме на місяць: 4,95 коп.
1. 4850,9 тис. руб. / 12191 чол. / 12 міс = 33,15 коп. (при існуючій ЛДСС)
де: 12191 чол. - Затверджена чисельність населення проживають у будинках обладнаними ліфтами.
2. 4125,8 тис. руб. / 12191 чол. / 12 міс = 28,20 коп. (При впровадження обладнання «Елкон»)
Разом зниження: 33-15 - 28,20 = 4,95 коп. (На місяць)
Виробничо-економічні показники.
Здійснення проекту потребує інвестицій у розмірі 302 тис. руб. Наше підприємство інвестується з бюджету м. Трьохгорний. Капітальні вкладення призначені для закупівлі обладнання, монтажу і пусконалагоджувальних робіт.
Кількість потенційних абонентів 144.
Комерційна ефективність проекту.
Ефективність проектів характеризується системою показників, що відображають співвідношення витрат і результатів стосовно до інтересів його учасників.
Розрізняють такі показники ефективності інвестиційного проекту:
показники комерційної (фінансової) ефективності, що враховує фінансові наслідки реалізації проекту для його безпосередніх учасників;
показники бюджетної ефективності, що відображають фінансові наслідки здійснення проекту для федерального, регіонального або місцевого бюджетів;
показники економічної ефективності, враховують витрати й результати, пов'язані з реалізацією проекту, що виходять за межі прямих фінансових інтересів учасників інвестиційного проекту й допускають вартісні зміна.
Таблиця 15
Економічні показники обладнання «Елкон» системи ЛДСС.
№ пп | Показники | Єдін. ізм. | В існуючих умовах | З впровадженням обладнання «Елкон» | ||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 5 | 6 | ||||||||||||||||
1. | Кількість обслуговуваних ліфтів | шт. | 144 | 144 | ||||||||||||||||
2. | Чисельність працюючих | Чол. | 118 | 84 | ||||||||||||||||
3. | Фонд заробітної плати | т. руб. | 2783,6 | 2177,6 | ||||||||||||||||
4. | Відрахування на соціальні потреби | т. руб. | 1071,7 | 844,9 | ||||||||||||||||
5. | Матеріальні витрати | Т. Руб. | 299,8 | 299,8 | ||||||||||||||||
6. | Послуги автотранспорту | т. руб. | 339,6 | 339,6 | ||||||||||||||||
7. | Комунальні послуги | т. руб. | 61,9 | 36,6 | ||||||||||||||||
8. | Інші витрати | т. руб. | 146 | 146 | ||||||||||||||||
9. | Податок на користувачів автошляхами | т. руб. | 125,2 | 105,7 | ||||||||||||||||
10.
Разом скорочення матеріальних ресурсів становить: 1190 тис. руб. на рік Термін окупності - тимчасовий мінімальний інтервал (від початку здійснення проекту), за межами якого інтегральний ефект стає і надалі залишається не негативним, тобто це період (вимірюваний в місяцях, кварталах або роках), починаючи з якого початкові вкладення та інші витрати, пов'язані з інвестиційним проектом, покриваються сумарними результатами його здійснення. Комерційна ефективність (фінансове обгрунтування) проекту визначається співвідношенням фінансових витрат і результатів, що забезпечують необхідну норму прибутковості майбутнього підприємства після реалізації проекту. При здійсненні проекту виділяється три види діяльності: Інвестиційна, операційна і фінансова. У рамках кожного виду діяльності відбувається приплив і відтік коштів. Потоком реальних грошей називається різниця між притоком і відтоком коштів від інвестиційної та операційної діяльності в кожному періоді здійснення проекту (на кожному кроку наміру). Сальдо реальних грошей називається різниця між притоком і відтоком грошових коштів від усіх трьох видів діяльності (на кожному кроку наміру). Необхідною умовою і критерієм здійсненності інвестиційного проекту позитивного сальдо накопичених реальних грошей у будь-якому інтервалі проекту. В основу розрахунків з оцінки комерційної ефективності проекту покладено наступні умови:
За результатами розрахунків комерційної ефективності отримаємо фінансові показники проекту:
З наведених показників видно, що при окупності вкладених коштів протягом 2-х років, норма рентабельності проекту становить 88,8% за квартал, а віддача проекту у вигляді чистих грошових коштів після закінчення 2 років реалізації становить 4125,8 руб. ВИСНОВОК У даній дипломній роботі проведено аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства МП «ЛІФТ-Сервіс» та дано оцінку ефективності роботи. У першому розділі роботи відображена загальна характеристика підприємства, а також основна мета фінансового аналізу і планування. Цією метою є отримання не великого числа ключових (найбільш інформативних) параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у розрахунках з дебіторами і кредиторами при цьому аналітика і керуючого може цікавити як поточний фінансовий стан підприємства, так і його проекція на найближчу або більш віддалену перспективу, тобто очікувані параметри фінансового стану. При аналізі фінансового стану підприємства необхідно знати запас його фінансової стійкості. Фінансова стійкість - це певний стан рахунків підприємства, що гарантує постійну платоспроможність. У результаті здійснення будь-якої господарської операції фінансовий стан підприємства може залишитися незмінним, або поліпшитися або погіршитися. Потік господарських операцій, що здійснюються щодня, є як би «підбурювачем» певного стану фінансової стійкості, причиною переходу з одного типу стійкості в інший. У другому розділі дипломної роботи дається загальна характеристика досліджуваного підприємства. Муніципальне підприємство «Ліфт-Сервіс». Проводиться аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства і дається оцінка ефективності роботи МП «Ліфт-Сервіс». Даний аналіз дозволяє зробити наступні висновки:
Зростання оборотних коштів (тобто запасів, короткострокової і довгострокової дебіторської заборгованості) і прискорення їх оборотності свідчать про розширення виробництва і виборі правильної господарської стратегії. Аналіз фінансової стійкості Підприємства дозволяє говорити про значне запасі міцності, обумовленому високим рівнем власного капіталу (фактичного), який на кінець аналізованого періоду склав 0,759 (при рекомендованому значенні не менше 0,600). Підприємство відноситься до першої групи інвестиційної привабливості. За результатами комплексного фінансового аналізу різних аспектів діяльності підприємства можна зробити наступний короткий висновок: - Підприємство має високу рентабельність, і воно фінансово стійко; - Платоспроможність підприємства не викликає сумнівів; - Якість фінансового та виробничого менеджменту висока; - Підприємство має відмінні шанси для подальшого розвитку. Таким чином, до кінця аналізованого періоду у підприємства були широкі можливості залучення додаткових позикових засобів без ризику втрати фінансової стійкості. Збільшення рівня власного капіталу (фактичного) за аналізований період сприяло зростанню фінансової стійкості підприємства. Зниження рентабельності продажів у ситуації, що склалася свідчить про необхідність зниження витрат, в першу чергу, собівартості продукції. Слід звернути увагу на те, що середня за аналізований період величина тривалості обороту чистого виробничого оборотного капіталу близька до нуля, тому підприємству необхідно, перш за все, оцінити розмір запасів і вирішити проблему стягнення дебіторської заборгованості. Незважаючи на те, що підприємство працює прибутково, в діяльності присутні труднощі. Це виражається у зростанні дебіторської заборгованості, яка не врівноважується кредиторської, зростання складських запасів, відсутність вільних грошових коштів не дозволяє під час проводити розрахунки з оплати праці, тому що податкові зобов'язання - першочергові. Необхідно укладати договори з партнерами без відстрочки платежів за виконані роботи. Для більш ефективної роботи підприємства рекомендується впровадити інвестиційний проект «Елкон». При розрахунку інвестиційного проекту були отримані результати, з наведених показників видно, що при окупності вкладених коштів протягом 2 років, норма рентабельності проекту становить 88,8% за квартал (88,8% на рік), а віддача проекту у вигляді чистих грошових коштів після закінчення 2 років реалізації становить 4125,8 руб. СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 1. Конституція Російської Федерації. Прийнята всенародним голосуванням 12 грудня 1993 року. М.: Юридична література, 1993. 62 с.
|