Оцінка кредитоспроможності позичальника на прикладі АТ Народний Банк Казахстану

На думку деяких експертів, ефективним було б кредитування суб'єктів малого підприємництва через комерційні банки. Іншими словами, коли фонд надає пільгові кредити малим і середнім підприємствам не безпосередньо, а через комерційні банки. Така схема дозволить фонду здійснювати пільгове кредитування гнучко і відповідно до принципів ринкової економіки, зберігаючи при цьому нейтральну позицію по відношенню до конкуруючих між собою комерційним банкам. Участь у цьому процесі банків, що мають філії в усіх регіонах і містах, дає можливість активізувати свою роботу в регіонах. Банки приймають на себе мінімум 50 відсотків ризиків, пов'язаних з неповерненням кредитів. Частину, що залишилася ризиків бере на себе фонд. Чим більше ризику бере на себе банк, тим більшу маржу він може отримувати як посередник.
Однак, згідно з проведеним фахівцями аналізу, в галузевій структурі торгово-посередницька діяльність складає 48,8 відсотків від усього обсягу продукції і продовжує залишатися високою майже у всіх регіонах Казахстану, крім Східно-Казахстанської, де частка торгівлі становить 15,9 відсотків. Таке становище пояснюється тим, що торговельно-посередницька діяльність не вимагає початкових великих витрат, тоді як для виробництва необхідні значні капіталовкладення. Таким чином, брак власних і позикових коштів є, як правило, одним з основних перешкод для створення нових і розвитку діючих малих підприємств Казахстану [6, с.33].
У число головних джерел поповнення коштів малих і середніх підприємств входить банківська система, оскільки початковий капітал таких підприємств незначний і не дозволяє покрити витрати при виході на ринок, а вже діючі підприємства не в силах розвиватися через малу прибутковості.
Завдяки активній кредитній політиці, що проводиться банками другого рівня в останні роки, вдалося досягти значного зростання обсягів кредитів, наданих суб'єктам малого підприємництва: сумарна величина кредитів, наданих суб'єктам малого підприємництва усіма банками другого рівня республіки, за станом на початок 2001 року сягнула понад 110,3 мільярдів тенге.
Дані таблиць свідчать про щорічне зростання банківських кредитів, що надаються суб'єктам малого підприємництва. Такі зміни пояснюються зростанням депозитної бази банків, залученням іноземних кредитних ліній та інвестицій міжнародних фінансових інститутів, у тому числі участі у програмах підтримки і розвитку малого бізнесу, підтримки сільськогосподарських виробників по лінії Азіатського банку розвитку і зі співфінансування сільськогосподарських проектів [7, с.55] .
За даними Національного банку Республіки Казахстан, кредитні вкладення банків другого рівня в галузі економіки на 1 січня 2007 року склали 672 500 000 000 тенге. У загальному обсязі кредитних вкладень частка середньо - та довгострокових кредитів склала 57 відсотків, частка кредитів в іноземній валюті - 68,5 відсотків. У березні поточного року кредити банків суб'єктам малого підприємництва збільшилися на 0,8 відсотків у порівнянні з попереднім місяцем і склали 149 800 000 000 тенге.
Розширення кредитування суб'єктів малого підприємництва з боку Національного банку здійснюється шляхом непрямого впливу на діяльність комерційних банків. Зниження Національним банком ставки рефінансування в останні роки до 8 відсотків і відносна стабілізація курсу національної валюти сприяли зниженню ставок за банківськими кредитами суб'єктам малого підприємництва. Середньозважена ставка винагороди за виданими кредитами банків малому і середньому бізнесу знизилася з 23,7 відсотків в 2005 року до 15,7 відсотків у березні нинішнього року.
Відзначаючи зрослу активність казахстанських банків у сфері кредитування малого і середнього бізнесу, слід підкреслити, що все-таки цей процес ще не повною мірою відображає наявні у них можливості. Це обумовлено цілою низкою об'єктивних і суб'єктивних причин. Наприклад, таких, як висока процентна ставка, короткі терміни кредитування, низька, з точки зору банків, ліквідність заставного забезпечення. Особливі труднощі в отриманні кредитних ресурсів відчувають підприємці і сільгоспвиробники. Що стосується перших, банки не бажають вкладати кошти в підприємства, що не приносять стабільного доходу, і в компанії, діяльність яких на перших етапах роботи пов'язана з ризиком банкрутства. Кредитування же сільгоспвиробників в даний час пов'язаний з підвищеним ризиком через відсутність забезпечення кредитів у вигляді високоліквідних застав, невмінням розробляти економічно обгрунтовані бізнес-плани, низькою ефективністю виробництва і так далі.
Природно, що без активного втручання держави неможливий сталий розвиток малого і середнього підприємництва. Так, у проекті індикативного плану соціально-економічного розвитку Республіки Казахстан на 2005-2009 роки передбачені такі заходи щодо подальшого розвитку малого підприємництва: фінансова підтримка підприємництва, що будується на збільшенні частки довго - і середньострокового кредитування в пріоритетних секторах економіки з застосуванням пільгових ставок винагороди, створенні на регіональних рівнях заставних фондів і кредитних товариств. Крім того, найбільш використовуваними у світовій практиці державними методами підтримки малого та середнього бізнесу є пільгове кредитування, гарантії по кредитах, пайова участь в капіталах малих і середніх підприємств, а також надання консультаційних послуг. Так, у Німеччині пільгові кредити можуть надаватися у вигляді дотацій, що становлять від 3 до 10 відсотків від суми кредиту, або у вигляді кредитів з заниженою відсотковою ставкою на весь термін кредитування. Також практикуються тривалі терміни кредитування (при цьому звичайно в перші роки підприємство звільняється від виплат за кредитом) і можливість повертати кредит в будь-який час без додаткових виплат [8, с.44].
Що стосується пайової участі, то в цьому випадку держава фінансує певну частину інвестиційного проекту, а інша частина фінансується за рахунок інших коштів.
Гарантії новим або вже чинним малим і середнім підприємствам надаються спеціалізованими гарантійними банками в розмірі до 80 відсотків від суми кредиту, а федерація чи федеральні землі, на яких розташований гарантійний банк, беруть на себе до 60 відсотків ризику банку через надання йому власних гарантій. Підвищення кваліфікації та консультаційні послуги надаються в рамках спеціалізованих державних програм для початківців малих і середніх підприємств за допомогою спеціальних консультаційних бюро та консалтингових фірм. Перспективним напрямком у діяльності банків може з'явитися їх спільне з товарними біржами введення в практику своєї участі в ув'язненні з суб'єктами малого та середнього бізнесу ф'ючерсних та форвардних контрактів на виробництво продукції і щодо її збуту. Крім того, банки можуть надавати своїм клієнтам консалтингові та інформаційні послуги, а також послуги з вивчення та аналізу попиту та пропозиції на їх продукцію, розробці механізмів фінансово-податкової оптимізації і так далі.
Таблиця 1.2 - Наявність малого та середнього бізнесу в розвинутих країнах
Так, Національний банк республіки вніс на обговорення Уряду проект закону про кредитному бюро, питання створення якого зараз дуже актуальний. Основною діяльністю бюро буде формування, ведення кредитних історій та надання кредитних звітів. Необхідність у цьому очевидна, так як сьогодні банки нерідко відмовляють у наданні кредитів суб'єктам малого бізнесу через відсутність у них кредитної історії [9, с.44].
Таким чином, розвиток малого і середнього підприємництва в Казахстані потребує вирішення ряду проблем, і тут необхідна не тільки підтримка з боку фінансово-кредитної системи, але і проведення активної державної політики.

1.3 Міжнародний досвід оцінки кредитоспроможності позичальника

У світовій практиці кредитоспроможність клієнта є одним з основних об'єктів при визначенні доцільності та форм кредитних відносин з ним. Здатність до повернення боргу зв'язується з моральними якостями клієнта, його талантом і родом занять, ступенем вкладення капіталу в нерухоме майно, можливістю заробити кошти для погашення позики та інших зобов'язань в ході процесу виробництва та обігу.
Кредитоспроможність позичальника залежить від різних факторів, у тому числі від його фінансового становища - рівня забезпечення власними коштами, рівня рентабельності, наявності достатнього обсягу ліквідних активів, фінансової дисциплінованості позичальника і його контрагентів.
Для оцінки кредитоспроможності необхідно врахувати вплив майбутніх кон'юнктурних змін в економіці, що позначаються на діяльності позичальника, з урахуванням сум і термінів майбутніх надходжень доходів та їх використання, відповідно до зобов'язань за платежами (за матеріали, енергію) та погашенням позичкової заборгованості. Додаткові складнощі у визначенні кредитоспроможності виникають і у зв'язку з таким чинником, як репутація позичальника, виміряти та оцінити відносне значення якої неможливо [10, с.66].
При визначенні кредитоспроможності треба враховувати і дані про різні сторони діяльності позичальника, умови його роботи. Поряд з цифровими показниками можна використовувати дані про репутацію позичальника, що не піддається вираженню в цифровому вигляді.
Основна мета вивчення кредитоспроможності - визначити здатність і готовність позичальника повернути запитувану суму відповідно до умов договору про видачу позики. Банк повинен у кожному випадку визначити ступінь ризику, який він готовий взяти на себе, і розмір кредиту, який може бути наданий у даних обставинах.
Складність оцінки кредитоспроможності позичальників зумовила застосування різноманітних підходів до такого завдання, в залежності від особливостей позичальників.
Кредитоспроможність позичальника означає здатність юридичної чи фізичної особи повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями [11, с.9].
Поняття кредитоспроможності включає правовий і господарсько-фінансовий стан позичальника, яке визначає наявність передумов для одержання ним кредитів, а також їх погашення у встановлені терміни.
Кредитоспроможність позичальника, на відміну від його платоспроможності, не фіксує неплатежі за поточний період або на будь-яку дату, а прогнозує його платоспроможність на найближчу перспективу. Оцінюється кредитоспроможність на основі системи показників, які відображають розміщення і джерела оборотних засобів, результати господарсько-фінансової діяльності позичальника. Токата показників залежить від особливостей побудови балансу та інших форм звітності клієнтів, їх галузевих особливостей, форми власності.
При оцінці кредитоспроможності позичальника враховуються: правомочність, яку юридична особа отримує тільки з моменту державної реєстрації його статуту у виконавчих органах влади, фінансова стабільність, платоспроможність та інші показники (ліквідність балансу, стан активів, ефективність використання коштів, прибуток, наявність забезпечення або інші гарантії повернення кредиту, рейтинг).
Глибина аналізу кредитоспроможності залежить від наявності або відсутності в минулому кредитних відносин банку з конкретним позичальником, від результатів його господарсько-фінансової діяльності, розмірів та строків надання позик.
Інший підхід заснований на системі показників, що використовуються американськими фахівцями, - так званих 5 "С".
character (характер позичальника);
capacity (фінансові можливості);
capital (капітал, майно);
collateral (забезпечення);
conditions (загальні економічні умови) [12, с.8].
Під "характером" позичальника мається на увазі його репутація, ступінь відповідальності, готовність і бажання погашати борг. Банк прагне перш за все з'ясувати, як позичальник (фірма або приватна особа) ставився до своїх зобов'язань у минулому, чи були у нього затримки в погашенні позик, який його статус у діловому світі. Банк прагне отримати всебічну характеристику позичальника, використовуючи для цього особисте інтерв'ю з ним, досьє з особистого архіву, консультації з іншими банками та фірмами та іншу доступну інформацію.
Фінансові можливості позичальника, його здатність погасити кредит визначаються за допомогою ретельного аналізу його доходів і витрат і перспектив зміни їх у майбутньому. В принципі у позичальника банку є три джерела коштів для погашення позики:
поточні касові надходження (cash flow);
продаж активів;
інші джерела фінансування (включаючи запозичення на грошовому ринку) [13, с.5].
Комерційні банки традиційно належать до тієї категорії кредиторів, позики яких погашаються за рахунок чистого сальдо поточних касових надходжень (net cash flow). Ця величина дорівнює чистого операційного прибутку плюс амортизаційні відрахування мінус приріст дебіторської заборгованості мінус приріст товарних запасів плюс сума рахунків до оплати.
Критичне значення для погашення позики має динаміка дебіторської заборгованості підприємства та зміна його товарних запасів. Найчастіше з цими статтями пов'язані труднощі в погашенні позики.
Окрім перших двох критеріїв банк велику увагу приділяє також інших факторів, а саме акціонерного капіталу фірми, його структуру, співвідношення з іншими статтями активів і пасивів, а також забезпечення позики, його достатності, якості і ступеня реалізованості застави у разі непогашення позики.
Нарешті, при розгляді заявки на кредит приймаються до уваги "загальні умови", що визначають діловий клімат в країні і що роблять вплив на становище як банку, так і позичальника: стан економічної кон'юнктури, наявність конкуренції з боку інших виробників аналогічного товару, податки, ціни на сировину .
Одна з цілей кредитних працівників банку полягає в тому, щоб виразити в цифрах (квантифікувати) зазначені критерії стосовно кожного конкретного випадку. На основі цього буде прийнято зважене рішення щодо кредитоспроможності позичальника, доцільності видачі йому кредиту, цінових і нецінових умов цього кредиту. У рамках дилеми "ризик - прибутковість" позичальники, що мають більш слабкі фінансові позиції (а, отже, більш схильні до ризику) повинні платити за кредит більше, ніж більш надійні позичальники.
Від повноти та достовірності інформації про потенційного позичальника залежить правильність ухвалення рішення про видачу кредиту. У кожному конкретному банку склад і характер інформації запитуваної у клієнта і одержуваної з інших доступних джерел може різнитися, проте повинні бути висвітлені основні питання, відповіді на які необхідні для прийняття рішення.
Приблизний перелік питань задаються клієнту кредитним інспектором в ході особистої бесіди, наведений у Додатку Г.
Після бесіди кредитний інспектор повинен прийняти рішення - чи продовжувати подальшу роботу з кредитною заявкою чи відповісти відмовою.
Якщо пропозиція клієнта розходиться, в яких те важливих аспектах з принципами кредитної політики проводиться банком, то заявку слід відхилити, пояснивши заявнику причини відмови [14, с.55].
Якщо за підсумками бесіди кредитний інспектор вирішує продовжувати роботу з клієнтом, то він запитує у клієнта пакет супровідних документів, детальний аналіз яких буде проведений на наступних етапах роботи із заявкою і на підставі яких заповнюється кредитне досьє. Склад такого пакету наступний:
фінансовий звіт (баланс) фірми за останні три роки роботи.
звіт про витрати і доходи.
внутрішні фінансові звіти.
внутрішні управлінські звіти.
техніко-економічне обгрунтування кредитованого заходу.
податкові декларації.
Крім інформації одержуваної безпосередньо від клієнта банк намагається отримати інформацію про нього і з інших джерел. Такими джерелами можуть бути:
матеріали про клієнта наявні в архіві банку;
відома інших банків, в яких цей клієнт вже кредитувався;
відома інших фірм, які співпрацювали з клієнтом в минулому (його кредитори, покупці продукції, постачальники);
звіти та інші матеріали приватних і державних установ і агентств (звіти про кредитоспроможність, галузеві аналітичні дослідження, довідники з інвестицій).
Експерти кредитного відділу в першу чергу звертаються до архівів свого банку. Банк може мати у своєму розпорядженні центральної картотекою на всіх вкладників і позичальників, з якої можна почерпнути інформацію про їх кредитоспроможності. Якщо заявник вже отримував раніше кредит в банку, то в архіві є відомості про затримки в погашенні боргу або інші порушення (картотека 1 і 2).
Важливі відомості можна отримати у банків та інших фінансових установ, з якими вже мав справу заявник. Банки, інвестиційні та фінансові компанії можуть надати матеріали про розміри депозитів компанії, непогашеної заборгованості, акуратності в оплаті рахунків. Торгові партнери компанії можуть повідомити дані про розміри наданих їй комерційних кредитів. За цими даними можна судити про те, використовує клієнт позикові кошти ефективно чи ні [15, с.44].
Кредитний відділ може також звернутися до спеціалізованих кредитних агентств і отримати у них звіт про фінансовий стан підприємства чи фізичної особи. Звіт містить відомості про історію компанії, її операціях, ринках збуту, філіях, регулярності оплати рахунків, розмірах заборгованості і так далі.
Але найбільшою популярністю користуються запити в інших банків, що вже мали в минулому контакти з даним клієнтом, і у його торговельних партнерів. Ці відомості особливо цінні, оскільки вони засновані на минулому досвіді прямого спілкування з даною компанією.
Слід враховувати, що навмисне перекручування або неналежне використання конфіденційної інформації може завдати істотної шкоди беруть участь сторонам. Особливо небезпечно розголошення отриманих відомостей. Скажімо, якщо клієнт дізнається, що банк отримав про нього невтішний відгук від його постачальника, він, швидше за все, відмовиться від послуг цього постачальника. Якщо ж випадок з розголошенням конфіденційної інформації отримає широкий резонанс, банку вже ніхто не надасть відомостей такого роду.
Тому в діловому світі неухильно дотримуються правил передачі конфіденційної інформації.
Таким чином, методу оцінки кредитоспроможності позичальника являє собою складний, багатогранний і трудомісткий процес. Від його правильної організації залежить рівень кредитного ризику, прийнятого на себе банківською установою.
Отже, у світовій практиці існують наступні способи оцінки кредитоспроможності:
на основі фінансових коефіцієнтів;
на основі аналізу грошових потоків;
на основі аналізу ділового ризику.
Зупинимося докладніше на окремих засобах оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку.
Оцінка кредитоспроможності на основі фінансових коефіцієнтів.
У банківській практиці застосовується п'ять груп таких коефіцієнтів:
коефіцієнти ліквідності;
коефіцієнти ефективності;
коефіцієнти фінансового левеража;
коефіцієнти прибутковості;
коефіцієнти обслуговування боргу.
Коефіцієнти ліквідності:
Кт. л - коефіцієнт поточної ліквідності
Кт. л = Поточні активи / Поточні пасиви (1.1)
Кб. л - коефіцієнт швидкої ліквідності
Кб. л. = Ліквідні активи / Поточні пасиви (1.2)
Дані коефіцієнти показують, чи має клієнт достатніми коштами для погашення короткострокових боргових зобов'язань.
Зазвичай при рівні коефіцієнтів нижче 1 клієнт вважається некредитоспроможним. У світовій банківській практиці прийнято орієнтуватися на наступні показники коефіцієнта поточної ліквідності:
1, 2, 3 кл - 2,0
4 кл - 1,5
5, 6 кл - 1, 25
Коефіцієнти прибутковості, що характеризують рівень прибутковості і рентабельності:
коефіцієнти прибутковості:

К1 = Валова дохід / Чисті продажі (1.3)
К2 = Чистий дохід / Чисті продажі (1.4)
К3 = Чистий операційний дохід / Чисті продажі (1.5)
коефіцієнти рентабельності:
К1 = Чистий дохід / Активи (1.6)
К2 = (Чистий дохід + Проценти) / Активи (1.7)
К3 = Чистий дохід / Акціонерний капітал (1.8)
К4 = Чистий дохід / Сума простих акцій фірми (1.9)
Таким чином, коефіцієнти прибутковості показують рівень ефективності використання всіх засобів у даній фірмі.
У деяких банках при оцінці ризику банк може використовувати моделі бальної оцінки репутації позичальника. У цьому випадку позичальникові пропонується заповнити спеціальні анкети. Для прийняття позитивного рішення необхідно, щоб підсумкова сума балів перевищила визначений рівень.
Як приклад наведемо модель бальної оцінки позичальника споживчого кредиту, засновану на дев'яти чинниках, яку на початку 1940 років запропонував американський економіст Д. Дюран:
Вік позичальника: 0,01 бала за кожний рік понад 20 років при максимумі в 0,03 бала. Пол: 0,4 бала - жіночий, 0 - чоловічий. Осілість: 0,042 бала за кожний рік, прожитий в даній місцевості, при максимумі в 0,42 бала. Зайнятість: 0,55 бала за професією з низьким рівнем ризику для життя, 0 - з високим рівнем, 0,16 - за всі інші. Галузь: 0,21 бала - для працівників комунальних служб, державних і банківських службовців, 0 - для решти. Стабільність зайнятості: 0,059 бала за кожний рік на даному місці роботи при максимумі в 0, 59 бали. Наявність ощадного рахунку в банку: 0,35 бала. Наявність нерухомості: 0,35 бала. Страхування життя: 0,19 бала. Критичною у даної моделі є сума балів у 1,25, тобто якщо підсумковий бал клієнта нижче вказаного рівня, то кредит йому надано не буде.

2. Аналіз фінансово-господарської діяльності АТ "Народний Банк Казахстану"

2.1 Характеристика АТ "Народний Банк Казахстану"

Акціонерне Товариство "Народний Банк Казахстану" - найбільший універсальний комерційний банк Республіки Казахстану, який успішно працює на благо своїх клієнтів уже близько 80 років, один з самих надійних і диверсифікованих фінансових структур Казахстану.
Офіційний статус АТ "Народний Банк Казахстану" визначається державною реєстрацією юридичної особи як банку в Міністерстві юстиції Республіки Казахстан та наявністю ліцензії Національного Банку республіки Казахстан на проведення банківських операцій. Дата первинної державної реєстрації банку - 20 січня 1994 року.
Акціонерами банку є юридичні та фізичні особи. Число і склад акціонерів банку не обмежений. Метою діяльності банку є залучення грошових коштів від фізичних і юридичних осіб та розміщення їх на умовах повернення, платності, строковості в інтересах вкладників, здійснення кредитно-розрахункового обслуговування фізичних і юридичних осіб [16, с.55].
АТ "Народний Банк Казахстану" банк здійснює такі операції на ринку банківських послуг:
залучення депозитів на договірній основі;
ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
здійснення розрахунків за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів, їхнє касове обслуговування;
надання юридичним і фізичним особам короткострокових і довгострокових кредитів;
фінансування капітальних вкладень за дорученням власників та розпорядників інвестованих коштів; - випуск власних цінних паперів (векселів, облігацій, депозитних сертифікатів, акцій і т.д.) і платіжних документів (чеків, пластикових, кредитних і дебетних карток) у порядку, передбаченому законом;
купівлю, продаж, зберігання платіжних документів та інших цінних паперів та інші операції з ними;
видачу поручительств, гарантій та інших зобов'язань за третіх осіб;
надання брокерських послуг щодо банківських операцій;
послуги зі зберігання документів і цінностей для клієнтів (сейфовий бізнес);
фінансування комерційних угод, у тому числі без права ризику до продавця (форфетирование);
довірчі операції за дорученням клієнта;
надання консультаційних послуг, пов'язаних з банківською діяльністю;
здійснення лізингових операцій;
виконання на договірній основі операцій по касовому виконанню республіканського і місцевого бюджетів за дорученням Національного банку.
На ринку цінних паперів АТ "Народний Банк Казахстану" здійснює наступні види професійної діяльності;
брокерська - з державними цінними паперами;
дилерська - з державними цінними паперами, а також іншими цінними паперами [17, с.6].
Банк є основним агентом Міністерства фінансів і Міністерства праці та соціального захисту Республіки Казахстан за розрахунками та населенням. Державне замовлення на послуги Банку з виплати пенсій, допомог, обслуговування бюджетних організацій, підтримку державних соціальних програм сприяє налагодженню відносин стратегічного партнерства з органами державного та місцевого управління.
Для підвищення активності на фондовому ринку і більш широкого використання фінансових інструментів, розширення кола наданих послуг Народний банк утворив компанію "Халик Фінанс", яке проводить операції з цінними паперами та іншими інструментами фондового ринку, займається андеррайтингової діяльністю.
Народний банк - член Асоціації банків Республіки Казахстан; член Алматинської біржі фінансових інструментів - AFINEX, член казахстанської фондової біржі - KASE, член Середньоазіатської фондової біржі, учасник Алматинської Клірингової палати, член системи великих платежів Казахстанського центру міжбанківських розрахунків - КЦМР, член міжнародних платіжних карток систем EvroCard / Master і VISA, учасник міжнародної системи платежів SWIFT [18, с.4].
У корпоративному бізнесі для АТ "Народний Банк Казахстану" основними конкурентами є: АТ "Казкоммерцбанк", АТ "БанкТуранАлем", АТ "БанкЦентрКредіт".
В даний час в Банку обслуговується 112 великих корпоративних клієнтів. Більшість корпоративних клієнтів мають в банку систему транзитно-накопичувальних рахунків, відкритих у філіях банку по всій Республіці, а також є користувачами систем електронних розрахунків "Банк-Клієнт", термінових платежів, здійснюють мультивалютні розрахунки через кореспондентські рахунки АТ "Народний Банк Казахстану".
Банк використовує акредитиви і гарантії за експортно-імпортними операціями казахстанських підприємств для придбання різного обладнання, товарів народного споживання, специфічних видів сировини. У тому числі з використанням засобів від провідних експортних кредитних агентств на довгостроковій (до семи років) основі.
На частку Народного банку припадає 35 відсотків всіх вкладів громадян Казахстану. Загальна філіальна мережа банку включає більше 1143 структурних підрозділів. На сьогоднішній день головний банк та його філії обслуговує близько 15 млн. рахунків юридичних і фізичних осіб.
Експрес-аналіз показників фінансово-господарської діяльності банку здійснюється на підставі даних бухгалтерського балансу (Додаток А) та звіту про доходи та витрати (Додаток Б) за 2007-2008 роки (Таблиця 2.1).
Таблиця 2.1 - Основні показники фінансово-господарської діяльності АТ "Народний Банк Казахстану" за 2007-2008 рр..
АТ "Народний Банк Казахстану" в 2008 році працював менше успішніше, ніж у 2007 році. Розмір активів в 2008 році склав 1651349 млн тенге і в порівнянні з 2007 роком виріс на 56274 млн тенге, що пояснюється тим, що основну частку в структурі вкладень банку займають позичкові операції.
Обсяг власного капіталу банку має зростання на 30030000 тисяч тенге, при тому, що статутний фонд банку за аналізований період не змінився, збільшення відбулося за рахунок зміни суми нерозподіленого доходу в 2008 році [19, с.44].
Показники звіту про прибутки та збитки свідчать про погіршення діяльності банку.
Процентний і непроцентний доходи АТ "Народний Банк Казахстану" до кінця аналізованого року знизилися на 16958000 і 910 млн тенге відповідно.
Чистий дохід у 2007 році становив 40525 млн тенге, а в 2008 році чистий дохід склав 14554 млн тенге, знизившись до 2008 року на 25971 млн тенге.
Обсяг виданих позик за 2008 рік зріс на 148 007 000 000 тенге або на 14,2 відсотків, що підтверджує першорядність позичкових операцій у діяльності банку.
Показник RОА показує ефективність роботи активів. Величина RОА на 2008 рік цей показник нижче нормативного значення (1,4%).
Рентабельність власних коштів на розглянуті дати зменшилася на 17,58 відсотка.
Головний офіс, будучи, верхнім рівнем управління з 1995 року працює в режимі універсального банку і знаходиться в місті Алмати.
Філіальна мережа більшою мірою спеціалізована на розрахункових та ощадних операціях.
У головному офісі знаходиться Правління Банку та Директорат, який представляє Департаменти та самостійні Управління Головного офісу.
Структура філій АТ "Народний Банк Казахстану" організована за територіальним принципом з усталеною ієрархією рівнів управління, і забезпечує за дорученням довірителя:
клірингові (розрахункові) операції: збір, звірка, сортування та підтвердження платежів, а також проведення їх взаємозаліку та визначення чистих позицій учасників клірингу;
сейфові операції: послуги зі зберігання цінних паперів, документів і цінностей клієнтів, включаючи здачу в оренду сейфових ящиків, шаф і приміщень;
ломбардні операції: надання короткострокових кредитів під заставу депонованих легко реалізованих цінних паперів та рухомого майна;
випуск платіжних карток, інкасація та пересилання банкнот і монет та цінностей;
прийом на інкасо платіжних документів (за винятком векселів);
організація обмінних операцій з іноземною валютою;
випуск чекових книжок;
клірингова діяльність на ринку цінних паперів [22, с.5].
Вищим органом АТ "Народний Банк Казахстану" є загальні збори акціонерів. Для загального керівництва роботою банку, а також спостереження і контролю за роботою виконавчих органів збори акціонерів обирає правління або рада банку на термін до 5 років.
Правління (рада) визначає цілі банку і здійснює його політику по кредитно-розрахунковим, інвестиційним, валютним та іншим видам діяльності, встановлює зв'язки і координує діяльність з іншими організаціями в діловому світі.
Збори акціонерів зі складу правління (ради) для оперативного керівництва діяльністю банку вибирає голови правління чи президента банку. Він керує банком через своїх заступників (директорів), які курують конкретні області банківської діяльності, тобто роботу провідних управлінь, департаментів та відділів.
Основними функціями АТ "Народний Банк Казахстану" є:
залучення тимчасово вільних грошових коштів;
надання позик;
здійснення грошових розрахунків і платежів у господарстві;
випуск кредитних засобів обігу;
консультування і надання економічної та фінансової інформації [23, с.55].
АТ "Народний Банк Казахстану" здійснює наступні операції на ринку банківських послуг:
залучення депозитів на договірній основі;
ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
здійснення розрахунків за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів, їхнє касове обслуговування;
надання юридичним і фізичним особам короткострокових і довгострокових кредитів;
фінансування капітальних вкладень за дорученням власників або розпорядників інвестованих коштів;
випуск власних цінних паперів (векселів, облігацій, депозитних сертифікатів, акцій і т.п.) і платіжних документів (чеків, пластикових, кредитних і дебетових карток) у порядку, передбаченому законом;
купівлю, продаж, зберігання платіжних документів та інших цінних паперів та інші операції з ними;
видачу поручительств, гарантій та інших зобов'язань за третіх осіб;
надання брокерських послуг щодо банківських операцій;
послуги зі зберігання документів і цінностей для клієнтів (сейфовий бізнес);
фінансування комерційних угод, у тому числі без права ризику до продавця (форфетирование);
довірчі операції за дорученням клієнта;
надання консультаційних послуг, пов'язаних з банківською діяльністю;
здійснення лізингових операцій;
виконання на договірній основі операцій по касовому виконанню республіканського і місцевого бюджетів за дорученням АТ "Національний Банк Казахстан".

2.2 Аналіз доходів і витрат АТ "Народний Банк Казахстану"

Дохід комерційного банку дорівнює вартості всіх наданих послуг, тобто це грошова сума, одержувана в результаті посередницької діяльності та реалізації послуг за певний період часу.
Від своїх операцій банк повинен заробляти таку суму доходів, яка дозволить відшкодувати витрати, покрити ризики, сформувати чистий дохід, розмір якого визначає рівень дивідендів, збільшення власних коштів і розвиток активних і пасивних операцій. Причому розмір чистого доходу повинен бути привабливий для інвесторів, що полегшує доступ до кращих кредиторам.
Загальний обсяг, динаміка і структура доходів банку є індикаторами ефективності управління, що необхідно для збереження і зміцнення суспільної довіри до кредитного інституту [24, с.89].
Доходи являють собою поліпшення стану банку за звітний період внаслідок збільшення його активів або зменшення зобов'язань, внаслідок чого зростає власний капітал банку, за винятком додаткових внесків акціонерів, які доходами не вважаються.
Доходи комерційного банку класифікують на дві, три і більше груп. Традиційна також розбиття доходів на процентні, комісійні та інші. У цій класифікації непроцентні доходи діляться на дві однорідні групи.
Так, комісійну винагороду банки отримують від певних видів діяльності: за інкасацію, обслуговування рахунків, комісії за купівлю та продаж цінних паперів, іноземної валюти, за організацію та управління кредитом, комісії за міжнародні платежі. До інших доходів відносяться курсові різниці, переоцінки номіналу цінних паперів, отримані штрафи.
Найбільш широко поширена класифікація доходів за видами банківських операцій: доходи від кредитування клієнтів, за розміщеними депозитами, від операцій з цінними паперами, інвестицій, валютних операцій, доходи від інших операцій.
Джерелами доходів АТ "Народний Банк Казахстану" виступають традиційні та нетрадиційні банківські операції.
За всіма видами наданих послуг банк отримує доходи у формі відсотка, комісійної винагороди, позитивної курсової різниці при продажу цінних паперів і валютних цінностей.
За однієї конкретної операції банк може отримувати декілька видів доходу. Наприклад, по факторингу - відсоток за кредит плюс комісійну винагороду за інкасові операції та ведення бухгалтерського обліку дебіторів, плюс плата за консультування, плюс штраф за невиконання договірних умов [25, с.44].
Доходи АТ "Народний Банк Казахстану" складаються з доходів, пов'язаних з отриманням винагороди і доходів, не пов'язаних з отриманням винагороди.
Основним джерелом формування банківських доходів АТ "Народний Банк Казахстану" є процентні доходи. Вони класифікуються за характером операцій, виду контрагентів і складаються з наступних видів доходу:
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за депозитами в інших банках;
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за облігаціями та іншими цінними паперами;
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за операціями з цінними паперами, купленими з умовою зворотного продажу;
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими банкам;
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими юридичним особам;
доходи, пов'язані з отриманням винагороди за позиками, наданими фізичним особам;
інші доходи, пов'язані з отриманням винагороди [26, с.3].
Отже, процентні доходи АТ "Народний Банк Казахстану" отримує за ряд операцій з розрахунково-касового обслуговування рахунків до запитання клієнтів, за кредитними операціями, операціями з цінними паперами, з ряду позабалансових операцій та інших.
На процентні доходи впливає сукупність багатьох факторів на макро - і мікрорівнях.
У першу чергу на доходах позначається прямий вплив змін у рівні винагороди, порядку нарахувань винагород, в обсязі та швидкості звертаються активів і пасивів, в якісній і кількісній структурі активів і пасивів банку.
Іншим джерелом формування банківських доходів АТ "Народний Банк Казахстану" є непроцентні доходи, які складаються з наступних видів доходів:
доходи від акцій та інших інвестицій в акціонерний капітал;
плата за обслуговування, переказ платежів та комісійні збори;
дохід від фінансових операцій;
доходи від переоцінки;
інші доходи, не пов'язані з отриманням винагороди (дохід від безоплатного отримання майна, користування основними засобами, оприбуткування виявлених лишків при інвентаризації; дохід за платіжними картками, дохід по нерухомих вкладах, дохід за операційним послуг).
У комісійних доходи виділяють доходи, одержувані за операціями з Національним Банком Республіки Казахстан, іншими банками та клієнтам. У свою чергу група доходів за операціями з клієнтами об'єднує підгрупи доходів, на яких обліковуються комісійні доходи з ведення рахунків клієнтів, за довірчим операціями з клієнтами, з відшкодування клієнтами комісійних витрат [27, с.44].
До комісійним доходів відносяться також доходи за операціями з цінними паперами, на валютному ринку і ринку дорогоцінних металів, інші комісійні доходи (у тому числі по позабалансових операціях). Комісійні доходи за операціями з цінними паперами та операціями на валютному ринку утворюють доходи, що отримані по операціях, що проводяться за рахунок самого банку.
Більш різнорідні види доходів входять до групи "Інші банківські доходи": дивіденди, прибуток від перепродажу цінних паперів, інші доходи за операціями з цінними паперами, прибуток від операцій з купівлі-продажу та інші доходи за операціями на валютному ринку і на ринку дорогоцінних металів, доходи по наданих консультаційних послуг, орендні платежі, доходи за наданими платіжним засобам (инкассированию), відшкодування клієнтами витрат щодо використання платіжних засобів.
Використовуючи дані фінансової звітності АТ "Народний Банк Казахстану" за 2007-2008 рік, проведемо оцінку отриманої величини доходів, пов'язаних з отриманням винагороди (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2 - Аналіз процентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану"
Аналіз доходів, пов'язаних з отриманням винагороди АТ "Народний Банк Казахстану" за 2008 рік показав, що в звітному році в порівнянні з минулим 2007 роком спостерігається зменшення процентних доходів (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Динаміка процентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану"
Найбільший зменшення доходів, пов'язаних з отриманням винагороди сталося з доходів, пов'язаних з отриманням винагороди за позиками та лізингу клієнтам, сума зниження доходів склала 13125 млн. тенге, хоча питома вага цього виду доходу в звітному році, збільшив його частку в загальній сумі процентних доходів на 5% і склав у звітному році 91,8 відсотків. Зниження обсягів винагороди за доходами, пов'язаних з отриманням винагороди за цінними паперами на 3716 млн. тенге, стало наслідком зниження їх частки в загальній структурі процентних доходів на 4,9%, що стало наслідком низької активності банку в сфері роботи з цінними паперами. У звітному періоді частка цього виду доходів склала 7,8 відсотків.
Частка доходів, пов'язаних з отриманням винагороди за міжбанківськими депозитами знизилася на 0,1% і склала в 2008 році 127 млн. тенге. Зниження обсягу доходів по даній статті процентних доходів свідчить про раціональне використання банком залучених коштів.
Розглянемо структуру процентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану" за 2007-2008 роки (рисунок 2.2, 2.3).

Рисунок 2.2 - Структура процентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану" за 2007 рік


Малюнок 2.3 - Структура процентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану" за 2008 рік
У структурі процентних доходів домінують доходи, за позиками та лізингу клієнтам. У 2008 році їх частка склала 91,8 відсотка. Пояснення цьому є проведена банком активна політика в області видачі кредитів. У 2008 році відбулося збільшення ресурсної бази банку. Це дозволило збільшити кредитний портфель і проводити інвестиційну політику, спрямовану на розвиток промисловості Республіки Казахстан.
Частка процентного доходу з цінних паперів склала 7,8 відсотків. Значення даного виду доходу не варто перебільшувати, оскільки він, як правило, не буває стабільним.
Частка процентного доходу, отриманого за міжбанківськими депозитами склала 0,4 відсотка. Як правило, банк окрім як залучати, також вкладає депозити в інші банки. Це говорить про те, що АТ "Народний Банк Казахстану" проводить міжбанківські операції. Мінімальність частки даного виду доходу говорить про те, що міжбанківський депозит - це самий дешевий ресурс, як правило, по ньому виплачують низьку ставку винагороди.
Певну специфіку в аналізі доходів мають отриману винагороду від прострочених кредитів. У процес його проведення поряд з питаннями обгрунтованості ставок винагороди, за якими були видані кредити, забезпечення цих кредитів, з розглядом інших завдань, які є традиційними при вивченні прибутковості кредитних операцій, слід оцінити правильність віднесення виданих позичок до тієї чи іншої групи ризику та їх відображення в звітності банку, достатність створеного резерву на покриття втрат по кредитних ризиках. Аналогічно проводиться аналіз доходів, непов'язаних з отриманням винагороди.
Аналіз процентних доходів банку дозволяє з'ясувати, за рахунок яких факторів вони в основному отримані, і виявити найбільш прибуткові напрямки діяльності (таблиця 2.3).
Таблиця 2.3 - Аналіз комісійних доходів АТ "Народний Банк Казахстану"

Доходи по послугах і комісії	2007 рік, млн. тенге	2008 рік, млн. тенге	+ (-) Відхилення, млн. тенге
Доходи у вигляді комісійних та зборів	25428	27208	1780
Витрати з виплати комісійних та зборів	-1255	-1681	426
Разом чистих доходів по послугах і комісії	24173	25527	1354

Комісійні доходи АТ "народний Банк Казахстану" збільшилися до кінця 2008 року на 13554 млн. тенге.
При аналізі непроцентних доходів необхідно визначити питому вагу їх у загальному обсязі доходів; виявити найбільш прибуткові види послуг; оцінити використовувані методи формування банківської комісії (тарифів) по кожній групі, що надаються; оцінити якість методичного забезпечення, призначеного для визначення собівартості окремих видів не кредитних послуг; вивчити фактичну собівартість наданих послуг; визначити ефективність існуючої системи стимулювання персоналу за якість і рівень вартості послуг, що надаються.
Використовуючи дані фінансової звітності АТ "Народний Банк Казахстану", проведемо оцінку отриманої величини доходів, непов'язаних з отриманням винагороди (таблиця 2.4).
Таблиця 2.4 - Аналіз непроцентних доходів АТ "Народний Банк Казахстану"

Непроцентні доходи	2007рік млн. тенге	2008 млн. тенге	+ (-) Відхилення
			млн. тенге	%
Чистий дохід (збиток) за фінансовими активами та зобов'язаннями	3365	-9650	-6290	-
Дохід / (збиток) від інвестиційних цінних паперів	623	223	-400	35,8
Чистий прибуток від викупу боргових цінних паперів	-	2439	2439	-
Чистий прибуток за операціями з іноземною валютою	5447	11753	6306	215,8
Доходи від страхової діяльності	5920	9198	3278	155,4
Частка в прибутку (збитках асоційованих компаній	-31	-35	4	112,9
Інші доходи	1817	2303	486	126,7
Разом	17141	16231	-910	94,7

Аналіз доходів, непов'язаних з отриманням винагороди АТ "Народний Банк Казахстану" за 2008 рік показав, що в звітному році в порівнянні з минулим 2007 роком спостерігається зменшення доходів, непов'язаних з отриманням винагороди.
Найбільший приріст доходів банк отримав за операціями з іноземною валютою, збільшення суми яких склало 6306 млн. тенге.
Але, незважаючи на таке зниження і завдяки значному збільшенню доходів за іншими статтями, загальна сума доходів, непов'язаних з отриманням винагороди у 2008 році, в порівнянні з 2007 роком зменшилася на 910 млн. тенге або 94,7%.
Доходи АТ "Народний Банк Казахстану" можна згрупувати в залежності від того, стабільний або нестабільний джерело доходу. При цьому до стабільно прибуткової діяльності відносяться традиційні банківські операції:
процентний дохід за виданими кредитами;
непроцентний дохід від надання банком послуг.
До нестабільним джерел відносять доходи, одержувані від операцій з відносно високим ризиком коливання фінансового результату. Наприклад, доходи, одержувані від операцій з цінними паперами, ряд валютних спекулятивних операцій, переоцінки активів.
Ще одним джерелом доходів є зменшення резервів. Дана група доходів класифікуються за видами операції, в числі яких виділяють: зменшення резервів під сумнівну заборгованість банків; клієнтів; за векселями; під знецінення цінних паперів; довгострокових фінансових вкладень; по іншим сумнівним активів; на ризики та платежі; надходження за раніше списаним боргами.
Детальна класифікація банківських доходів полегшує виявлення ступеня їх стабільності, визначення основних джерел прибутковості і потенційних резервів зростання прибутковості кредитної організації.
Для збільшення сукупних доходів Акціонерне товариство "Народний Банк Казахстану" прагнути постійно розширювати кількість обслуговуваних клієнтів, прискорювати оборот грошових коштів, поліпшувати структуру доходів, збільшувати частку власних коштів у валюті балансу.
Відповідно до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності банк повинен представляти баланс, який групує активи і зобов'язання за їх характером в порядку, що відбиває їх відносну ліквідність, він повинен включати, крім усього іншого, такі статті активів і зобов'язань [29, с.11].
Активи: грошові кошти та залишки на рахунках в Національному банку; казначейські та інші векселі, що приймаються для переобліку в національному банку; урядові та інші цінні папери, що зберігаються для подальших операцій з ними; розміщення коштів у інших банках, позики та аванси їм; інші засоби на грошовому ринку; позики та аванси клієнтам та інвестиційні цінні папери.
Зобов'язання: депозити інших банків; інші депозити грошового ринку; суми заборгованості іншим вкладникам; депозитні сертифікати; прості векселі та інші зобов'язання, підтверджені документально, та інші позикові кошти.
Аналіз активів АТ "Народний Банк Казахстану" представлений в таблиці 2.5
Таблиця 2.5 - Аналіз активів АТ "Народний банк Казахстану"

Найменування показників	2007		2008		± відхилення
	Сума, млн. тенге	Уд. вага,%	Сума, млн. тенге	Уд. вага,%	Сума, млн. тенге	Уд. вага,%
1	2	3	4	5	6	7
Грошові кошти та їх еквіваленти	255245	16,0	161088	9,75	-94157	-6,25
Обов'язкові резерви	87268	5,47	30825	1,87	-56443	-3,6
Фінансові активи, які оцінюються за справедливою вартістю	48073	3,01	14987	0,91	-33086	-2,1
Кошти в кредитних установах	3398	0,2	10357	0,63	6959	0,43
Інвестиційні ЦП, наявні для продажу	107839	6,76	135801	8,2	27962	1,44
Інвестиції, утримувані до погашення	-	-	8689	0,53	-	-
Позики клієнтам	1040273	65,2	1188280	71,9	148007	6,7
Основні засоби	22766	1,43	58023	3,5	35257	2,07
Ділова репутація	3265	0, 20	3190	0, 19	-75	-0,01
нематеріальні активи	3841	0,24	6436	0,39	2595	0,15
Страхові активи	3886	0,24	4417	0,27	531	0,03
Інші активи	19221	1,21	29256	1,77	10035	0,56
Разом активів	1595075	100	1651349	100	56274	-

Активи балансу АТ "Народний банк Казахстану" виросли на 3,5 відсотка (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 - Динаміка активів балансу АТ "Народний Банк Казахстану"
Аналізуючи кількісну структуру статей активів, можна помітити, що не всі статті збільшилися на кінець 2008 року. Грошові кошти банку зменшилися на 94157 млн ​​тенге. Обов'язкові резерви являють собою мінімальні резервні вимоги по підтриманню залишків на депозитних рахунках і у вигляді готівки в касі необхідні Національним Банком і використовуються при розрахунку мінімальних резервних вимог. Протягом 2008 року Національний Банк знизив рівень мінімальних резервних вимог, що призвело до значного зниження обов'язкових резервів на 56443 мільйонів тенге.
Сума фінансових активів АТ "Народний Банк Казахстан" зменшилася на 33086 млн тенге, в результаті вилучення з обігу банку цінних паперів іноземних держав, облігацій Банку Розвитку Казахстану і паїв пайових інвестиційних фондів. Сума коштів у кредитних установах збільшилася до 2008 року на 6959 млн тенге, в результаті надання позик казахстанським кредитним установам. Сума інвестицій, утримуваних до погашення виросла в балансі банку на 8689 в результаті інвестування в цінні папери іноземних держав (3682 млн тенге), корпоративних облігацій (2776 мільйона тенге), Нот Національного Банку Грузії (1220 мільйона тенге), облігацій казахстанських банків (1011 мільйона тенге). Сума основних засобів АТ "Народний Банк Казахстану" збільшилася на 35257 млн ​​тенге, в результаті проведеної 6 травня 2008 переоцінки основних коштів банку, а також придбання банком будівель, комп'ютерного та банківського устаткування. Сума нематеріальних активів банку збільшився на 2595 млн тенге, в результаті придбання програмного забезпечення.
Збільшення за статтею інших активів на 10035 млн тенге відбулося в результаті значного збільшення суми передплаченого корпоративного прибуткового податку. На збільшення суми активів у 2008 році вплинуло зростання позик банку. Капітал банку містить рахунки з обліку коштів, виділених банку у вигляді статутного капіталу та емісійного доходу, резервного фонду, а також з обліку сум викуплених власних акцій, нерозподіленого прибутку та інших резервів. Кошти фонду резервів використовуються на виплату заробітної плати, премій, на соціальні цілі, будівництво будівель, придбання техніки, транспорту та ін Власний капітал АТ "Народний Банк Казахстану" має наступну структуру (таблиця 2.6).
Таблиця 2.6 - Структура власного капіталу банку

Показник	2007		2008		Відхилення
	млн. тенге	уд. вага, %	млн. тенге	уд. вага, %	млн. тенге	уд. вага,%
Статутний капітал	65531	40,7	65531	34,3	-	-6,4
Емісійний дохід	1952	1,2	1908	0,99	-44	-0,21
Викуплені власні акції	(66)	-	(69)	-	(3)	-
Нерозподілений прибуток та інші резерви	92253	57,3	123428	64,6	31175	7,3
Частка меншості	1355	0,8	257	0,13	-1098	-0,67
Разом	161025	100	191055	100	30030	-

Власний капітал за 2008 рік збільшився на 118,6 відсотків у порівнянні з 2007 роком і в абсолютному значенні склав 87108 млн. тенге (рисунок 2.5).
SHAPE \ * MERGEFORMAT

191055

2007

2008

Капітал, млн.тенге

161025

Рисунок 2.5 - Динаміка власного капіталу АТ "Народний Банк Казахстану"
Статутний капітал як на 2007, так і на 2008 рік склав 65531 млн. тенге, хоча питома вага статутного капіталу в загальній сумі знизився на 6,4 відсотка.
Емісійний дохід комерційного банку зменшився як в абсолютному значенні (на 44 млн. тенге), так і у відносному значенні - на 0,21%.
Найбільшу питому вагу в структурі капіталу займає нерозподілений прибуток та інші резерви - 57,3% в 2007 році, 64,6% - у 2008 році, збільшення відбулося на 7,3% і на 31175 млн. тенге в абсолютному вираженні.
Розділ зобов'язань бухгалтерського балансу АТ "Народний Банк Казахстану" містить наступні статті:
кошти клієнтів і кредитних установ - суми на поточних рахунках клієнтів, строкові вклади і деякі інші зобов'язання, суми банків, запозичені в кредитних установах;
фінансові зобов'язання - зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, до яких відносять непередбачені податкові платежі, трастову діяльність, форвардні контракти з поставкою;
випущені боргові цінні папери, представлені випущеними в обіг облігаціями;
резерв на знецінення фінансових активів;
відстрочене податкове зобов'язання - поточні витрати з податку на прибуток відповідно до законодавства Республіки Казахстан;
страхові зобов'язання.
Аналіз пасивів (зобов'язань) бухгалтерського балансу АТ "Народний Банк Казахстану" проведено за даними балансу в таблиці 2.7
Таблиця 2.7 - Аналіз зобов'язань АТ "Народний Банк Казахстану"

Стаття зобов'язань	2007		2008		Відхилення
	млн. тенге	уд. вага, %	млн. тенге	уд. вага, %	млн. тенге	уд. вага,%
Кошти клієнтів	935429	65,2	867392	59,4	-68037	-5,8
Засоби кредит-них установ	247452	17,3	289608	19,8	42156	2,5
Фінансові зобов'язаннях, оціни-ваемие по справед-лівой вартості через прибуток або збиток	2851	0, 19	6048	0,41	3197	0,22
Випущені боргові цінні папери	224886	15,7	262991	18,0	38105	2,3
Резерви	1885	0,13	2889	0, 19	1004	0,06
Відстрочене податкове зобов'язання	3897	0,27	8854	0,61	4957	0,34
Страхові зобов'язання	7389	0,52	8618	0,59	1229	0,09
Інші зобов'язання	10261	0,72	13894	0,95	3633	0,23
Разом зобов'язань	1434050	100	1460294	100	26244	-

Аналіз наявності та складу джерел формування коштів АТ "Народний Банк Казахстану" показав, що велика частка в загальній сумі джерел припадає на залучені кошти - 59,4% на кінець аналізованого періоду, хоча сума коштів зменшилася на 68037 млн. тенге.
Банки мають можливість залучати кошти підприємств, організацій, установ, населення та інших банків у формі вкладів (депозитів) і відкриття їм відповідних рахунків.
До кінця 2008 року за даними бухгалтерського балансу в структурі зобов'язань збільшується частка зобов'язань за статтею "Засоби кредитних установ" на 42156 млн тенге або 117 відсотків.
На 31 грудня 2008, 2007 і років АТ "Народний Банк Казахстану" дотримувався всі фінансові коефіцієнти за різними борговими угодами з іншими банками та фінансовими установами.
Сума статті "Випущені боргові цінні папери" за звітний період збільшилася на 38105 млн. тенге, за рахунок випуску облігацій, виражених в тенге і доларах США.
Сума відстроченого податкового зобов'язання збільшилася в 2008 році на 4957 млн. тенге.
Зобов'язання банку збільшилися на 26244 млн. тенге (рисунок 2.6).


Малюнок 2.6 - Динаміка зобов'язань АТ "Народний Банк Казахстану"
Казахстанські юридичні особи зобов'язані самостійно подавати податкові декларації.
Ставка податку на прибуток для банків, крім доходу по державних цінних паперів і по інших цінних паперів, становила 30% в 2008, 2007 і 2006 роках.
Дохід за державними цінними паперами і деяким іншим цінних паперів не обкладається податком на прибуток.
Протягом 2008 року відбулася зміна в податковому законодавстві Казахстану щодо корпоративного прибуткового податку, встановленого в розмірі ставки 20% для фінансового року, що закінчується 31 грудня 2009 року, 17,5% для фінансового року, що закінчується 31 грудня 2010 року і 15% для фінансового року, закінчується 31 грудня 2011 і для після їх за ним фінансових періодів.

2.3 Аналіз позичкового портфеля АТ "Народний Банк Казахстану"

В даний час більшість комерційних банків Казахстану беруть участь у процесі кредитування, схильні як внутрішнім так і зовнішнім випробуванням.
Тому навіть при найкращій кредитної політики неминуче виникають втрати по кредитах. За ідеєю, банк не повинен видавати свідомо "поганих" кредитів, але факт, що частина з них стане такими надалі.
Банки постійно стикаються з нестабільністю та невпевненістю, викликаними багатьма причинами, починаючи з дефіциту кваліфікованих банківських працівників і закінчуючи дефіцитом грамотних, з точки зору ведення бізнесу, досвідчених і чесних клієнтів-позичальників [30, с.11].
Контроль з боку уряду, тиск внутрішніх та зовнішніх обставин політичного характеру, труднощі виробництва, фінансові обмеження, збої ринку, часті ситуації нестабільності у сфері бізнесу й виробництва, підривають фінансовий стан позичальників.
Більше того, фінансова інформація є ненадійною, правова структура часто не сприяє виконанню зобов'язань з погашення боргу.
Позичковий портфель являє собою залишок кредитної заборгованості за балансом комерційного банку на певну дату. У сучасній економічній літературі кредитний портфель визначається як сукупність вимог банку за кредитами, які класифіковані на основі певних критеріїв. Одним з таких критеріїв, застосовуваних у зарубіжній та вітчизняній практиці, є ступінь кредитного ризику. За цим критерієм визначається якість кредитного портфеля. Аналіз та оцінка якості кредитного портфеля дозволяє менеджерам банку управляти його позичковими операціями.
У вітчизняній практиці кредитний портфель визначають як сукупність укладених контрактів по операціях позичковий характеру. Сюди відносять, крім безпосередньо позик, також факторингові операції, лізинг, облік векселів, виконання зобов'язання за виданими банківських гарантій і порук. У звітному році банк значно розширив сферу кредитуються їм галузей і секторів економіки. У результаті чого обсяг позичкового портфеля банку за 2008 рік склав 1188280 млн тенге, зріс на 148 007 000 000 тенге в порівнянні з 2007 роком, у відповідності з рисунком 2.7

Малюнок 2.7 - Динаміка позичкового портфеля за 2007-2008 рр..
У кредитних операціях банку широко представлено кредитування різних секторів економіки. Структура позичкового портфеля за галузями економіки станом на 01.01.2009 рік представлена ​​наступним чином (таблиця 2.8). Як видно з таблиці 2.8, кредитні ресурси розміщені банком у всі сектори економіки. У порівнянні з кредитним портфелем попереднього року, портфель кінця 2008 року більш диверсифікований за галузями діяльності позичальників. Змінилася структура кредитних вкладень. Зменшилася частка вкладень в оптову торгівлю з 20 відсотків у 2007 році до 19 відсотків у 2008 році, нафта і газ - з 3 відсотків до 2 відсотків, іпотечні позики з 15 до 12 відсотків. Збільшення спостерігається по таким галузям економіки, послуги, нерухомість, транспортні засоби. Резерв на можливі втрати по позиках адекватний для повного покриття збитків по кредитній діяльності. Цьому сприяє достатня окупність проектів, які фінансуються, а також висока ліквідність заставного забезпечення кредитів.
Таблиця 2.8 - Структура позичкового портфеля АТ "Народний Банк Казахстану"

Галузь	2007 рік, млн. тенге	Частка,%	2008 рік, млн. тенге	Частка,%
Роздрібні позики:
-Іпотечні позики	160663	15,0	158078	12,0
-Споживчі позики	161611	15,0	188542	15,0
Оптова торгівля	223549	20,0	251654	19,0
Будівництво	147908	13,0	166788	13,0
Послуги	59921	5,0	134499	10,0
Роздрібна торгівля	87650	8,0	106063	8,0
Сільське господарство	67112	6,0	73538	6,0
Нерухомість	40141	4,0	65793	5,0
Металургія	29913	3,0	36009	3,0
Харчова промисловість	16439	1,0	25285	2,0
Нафта і газ	30289	3,0	23297	2,0
Транспортні засоби	9679	1,0	21560	2,0
Готельний бізнес	10122	1,0	14279	1,0
Енергетика	6236	1,0	11072	1,0
Гірничодобувна галузь	9343	1,0	5043	0
Машинобудування	7296	1,0	4396	0
Зв'язок	1323	0	1785	0
Споживчі товари	9683	1,0	91	0
Дослідження та розробки	505	0	-	-
Інше	17587	1	15560	1,0
Резерв	56697		115052
Всього	1040273	100	1188280	100

Порівняльний аналіз складу позичкового портфеля показує його не дуже якісне поліпшення в порівнянні з попереднім періодом (малюнок 2.8).

Малюнок 2.8 - Категорії кредитів за 2008 рік
Питома вага стандартних кредитів у позичковому портфелі банку зменшився. Протягом 2008 року АТ "Народний Банк Казахстану" проводив активну роботу щодо поліпшення і збільшення клієнтської бази шляхом залучення до співпраці як великих, так і середніх і малих підприємств (рисунок 2.9).
\ S
Малюнок 2.9 - Класифікація кредитного портфеля в розрізі клієнтської бази
Накопичений Банком досвід дозволив запропонувати клієнтам найширший спектр кредитних інструментів. Це зіграло важливу роль у збільшенні клієнтської бази в порівнянні з минулим роком. Найбільшу частку в кредитному портфелі в розрізі клієнтської бази складають фізичні особи.

3. Перспективи розвитку кредитування в РК

3.1 Оцінка кредитоспроможності на прикладі товариство з обмеженою відповідальністю "Токата"

Проведемо аналіз кредитоспроможності клієнта банку. Вихідні дані для проведення аналізу товариство з обмеженою відповідальністю "Токата" представлені в таблиці 3.1
Таблиця 3.1 - Бухгалтерський баланс (ущільнена форма) товариство з обмеженою відповідальністю "Токата", тисяч тенге

Активи	На початок року	На кінець року	Пасиви	На початок року	На кінець року
Грошові кошти та їх еквіваленти	500	700	Короткострокові фінансові зобов'язання	5000	4000
Короткострокова дебіторська заборгованість	8000	7000	Зобов'язання по податках	1200	1000
Запаси	12000	15000	Короткострокова кредиторська заборгованість	6000	9000
Довгострокові активи, призначені для продажу	5500	3000	Довгострокові фінансові зобов'язання	5000	3000
Довгострокова дебіторська заборгованість	3000	4000	Довгострокова кредиторська заборгованість	1800	2500
Інвестиційна нерухомість	-	-	Випущений капітал	15000	15000
Основні засоби	18000	23000	Резерви	-	1000
Відкладені податкові активи	-	1300	Нерозподілений прибуток	13000	18500
Баланс	47000	54000	Баланс	47000	54000

Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства включає в себе аналіз ліквідності балансу і аналіз відносних показників ліквідності та платоспроможності (коефіцієнтів). Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення. Угруповання активів підприємства, в залежності від ступеня ліквідності наведена в таблиці 3.2
Таблиця 3.2 - Групування активів підприємства, тисяч тенге

група	найменування групи	Найменування статей балансу	сума
			на початок року	на кінець року
А1	найбільш ліквідні активи	Грошові кошти та їх еквіваленти	500	700
Разом А1			500	700
А2	швидко реалізовані активи	Короткострокова дебіторська заборгованість	8000	7000
Разом А2			8000	7000
А3	повільно реалізовані активи	Запаси	12000	15000
		Довгострокові активи, призначені для продажу	5500	3000
		Довгострокова дебіторська заборгованість	3000	4000
Разом А3			20500	22000
А4	важко реалізовані активи	Інвестиційна нерухомість	-	-
		Основні засоби	18000	23000
		Відкладені податкові активи	-	1300
Разом А4			18000	24300
Баланс			47000	54000

Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
(2.1)
Іншими словами, баланс вважається ліквідним, якщо кожна група перших трьох нерівностей активу покриває зіставляється з нею групу пасивів підприємства або дорівнює їй, в іншому випадку баланс неліквідний. Угруповання пасивів підприємства, по терміновості їх оплати в таблиці 3.3
Таблиця 3.3 - Групування пасивів підприємства, тисяч тенге

Група	Найменування групи	Найменування статей балансу	сума
			на початок року	на кінець року
П1	найбільш термінові зобов'язання	Зобов'язання по податках	1200	1000
		Короткострокова кредиторська заборгованість	6000	9000
Разом П1			7200	10000
П2	короткострокові зобов'язання	Короткострокові фінансові зобов'язання	5000	4000
Разом П2			5000	4000
П3	довгострокові зобов'язання	Довгострокові фінансові зобов'язання	5000	3000
		Довгострокова кредиторська заборгованість	1800	2500
Разом П3			6800	5500
П4	постійні зобов'язання	Випущений капітал	15000	15000
		Нерозподілений прибуток	13000	18500
		Резерви	-	1000
Разом П4			28000	34500
Баланс			47000	54000

Зіставлення ліквідних коштів і пасивів дозволяє обчислити абсолютні показники поточної ліквідності та перспективної ліквідності.
Аналіз ліквідності балансу наведено в таблиці 3.4
Таблиця 3.4 - Аналіз ліквідності балансу

Актив	на початок року	на кінець року	Пасив	на початок року	на кінець року	Платіжний надлишок (+), нестача (-)
						на початок року	на кінець року
А1	500	700	П1	7200	10000	-6700	-9300
А2	8000	7000	П2	5000	4000	3000	3000
А3	20500	22000	П3	6800	5500	13700	16500
А4	18000	24300	П4	28000	34500	10000	10200
Баланс	47000	54000	Баланс	42000	51000

З таблиці 3.4 видно, що баланс підприємства не є абсолютно ліквідним, тому що найбільш ліквідні активи не покривають найбільш термінові зобов'язання, як на початок року, так і на кінець року. Поточна ліквідність (ТЛ) - свідчить про платоспроможність підприємства на найближчий до розглянутого моменту проміжок часу і розраховується за формулою:
(2.2)
Перспективна ліквідність (ПЛ) - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів. Він розраховується за наступною формулою:
(2.3)
Визначимо поточну ліквідність.

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2) (2.4)
На початок року
ТЛ = (500 + 8000) - (7200 + 5000) = - 3700 (2.5)
На кінець року
ТЛ = (700 +7000) - (10000 + 4000) = - 6300 (2.6)
У зв'язку з тим, що підприємству не вистачає поточних найбільш ліквідних активів для покриття термінових зобов'язань, підприємство не має поточної ліквідності.
Визначимо перспективну ліквідність:
ПЛ = А ₃ - П ₃ (2.7)
На початок року
ПЛ = 20500 - 1800 = 18700 (2.8)
На кінець року
ПЛ = 22000 - 2500 = 19500 (2.9)
У підприємства є перспективна ліквідність, тобто прогноз платоспроможності підприємства для подальшої діяльності є позитивним, що дозволяє передбачати поліпшення фінансового становища. Більш детальним є аналіз ліквідності за допомогою фінансових коефіцієнтів
1. Загальний показник ліквідності:
На початок року
L ₁ = = = 1,04 (2.10)
На кінець року

L ₁ = = = 0,85 (2.11)
2. Визначимо коефіцієнт абсолютної ліквідності
На початок року
L ₂ = = = 0,04 (2.12)
На кінець року
L ₂ = = = 0,05 (2.13)
3. Визначимо коефіцієнт критичної ліквідності. На початок року:
L ₃ = = = 0,69 (2.14)
На кінець року
L ₃ = = = 0,55 (2.15)
4. Визначимо коефіцієнт поточної ліквідності
На початок року
L ₄ = = = 2,37 (2.16)
На кінець року

L ₄ = = = 2,12 (2.17)
5. Визначимо коефіцієнт забезпеченості власними коштами
На початок року
L ₅ = = = 0,34 (2.18)
На кінець року
L ₅ = = = 0,33 (2.19)
Аналіз коефіцієнтів ліквідності наведено в таблиці 3.5
Таблиця 3.5 - Аналіз коефіцієнтів ліквідності

Найменування показника	На початок року	На кінець року	Зміна	Нормативне обмеження
Загальний показник ліквідності	1,04	0,85	-0, 19
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,04	0,05	0,01
Коефіцієнт критичної ліквідності	0,69	0,55	-0,14
Коефіцієнт поточної ліквідності	2,37	2,12	-0,25	1
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами	0,34	0,33	-0,01

Аналіз фінансових коефіцієнтів полягає в порівнянні їх значень з базисними величинами, а так само у вивченні їх динаміки за звітний період або ряду років.
Загальний показник ліквідності на початок року відповідав нормативному значенню, а на кінець року знизився і склав 0,85. Це говорить про погіршення фінансового стану підприємства, так як до кінця року на підприємстві знизилася здатність здійснювати розрахунки за зобов'язаннями.
Як на початок, так і на кінець року коефіцієнт абсолютної ліквідності не відповідає нормативному значенню. Це говорить про те, що лише 4процентов та 5 відсотків зобов'язань погашається негайно. Дане значення знаходиться за межами норми.
Значення коефіцієнта критичної ліквідності як на початок, так і на кінець періоду не відповідає нормативному значенню. Це говорить про те, що тільки 69 відсотків і 55 відсотків відповідно короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок коштів на розрахунковому рахунку і надходжень по розрахункам.
Коефіцієнта поточної ліквідності як на початок, так і на кінець періоду відповідає нормативному значенню. Це говорить про те, що на підприємстві при необхідності може власними коштами покрити поточні зобов'язання.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами показують, що 34процентов на початок року і 33 відсотків на кінець року оборотних коштів формується за рахунок власних коштів. Дані значення знаходяться в межах нормативних обмежень.
Фінансову стійкість підприємства можна охарактеризувати як:
певний стан рахунків підприємства, що гарантує його постійну платоспроможність;
співвідношення позикових і власних коштів підприємства;
здатність маневрувати власними коштами підприємства.
Фінансова стійкість підприємства аналізується за допомогою таких фінансових коефіцієнтів:
1. Коефіцієнт автономії незалежності визначається відношенням власного капіталу і загального капіталу (валюта балансу)

(2.20)
На початок року
(2.21)
На кінець року
(2.22)
2. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу (залежності) - відбиває частку позикових коштів у загальній сумі джерел фінансування.
(2.23)
На початок року
(2.24)
На кінець року
(2.25)
3. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів
(2.26)
На початок року
(2.27)
На кінець року
(2.28)
4. Коефіцієнт маневреності власне капіталу - показує яка частина власних коштів підприємства знаходиться в мобільній формі, що дозволяє відносно вільно маневрувати цими засобами.
(2.29)
На початок року
(2.30)
На кінець року
(2.31)
5. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формування - показує в якій мірі ТМЗ покриті власними коштами і не потребують залучення позикових коштів.
(2.32)
На початок року
(2.33)
На кінець року
(2.34)
6. Коефіцієнт сталого фінансування показує, яка частина активів фінансується за рахунок джерел тривалого користування
(2.35)
На початок року

(2.36)
На кінець року
(2.37)
Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості наведено в таблиці 8.
Збільшення на кінець року коефіцієнта автономії свідчить про стабілізацію фінансової незалежності підприємства, про зниження ризику фінансових труднощів в майбутніх періодах. Можна зробити висновок, що підприємство не залежить від позикового капіталу, так як питома вага власних джерел фінансування складає 60процентов і 64процентов відповідно.
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу так само знаходиться в межах нормативних обмежень. Частка залучених коштів на кінець року знизилася і склала 36 відсотків.
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів як на початок періоду, так і на кінець значення даного коефіцієнта знаходиться в межах нормативного значення, що говорить фінансова незалежності та стійкості підприємства.
Таблиця 3.6 - Аналіз коефіцієнтів фінансової стійкості

Найменування показника	На початок року	На кінець року	Зміна	Нормативне обмеження
Коефіцієнт автономії	0,60	0,64	0,05
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	0,4	0,36	-0,04
Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів	0,67	0,56	-0,11
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,35	0,29	-0,06
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами джерелами фінансування	0,83	0,68	-0,15
Коефіцієнт сталого фінансування	0,74	0,74	0

Коефіцієнт маневреності власного капіталу на кінець рік знизився, це говорить про те, що 29 відсотків власних коштів використовується для фінансування поточної діяльності. Дані значення нижче нормативного.
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами джерелами фінансування як на початок року, так і на кінець знаходиться в межах нормативного значення. Однак на кінець року він знизився і склав 68процентов. Тобто 68 відсотків запасів і витрат фінансується за рахунок власних коштів.
Коефіцієнт сталого фінансування на початок і кінець року склав 0,74. Тобто 74 відсотків активів фінансується за рахунок джерел тривалого користування.

3.2 Проблеми та перспективи розвитку кредитування на прикладі АТ "Народний банк Казахстану"

Небажання надавати банку інформацію про свій бізнес - одна з основних проблем.
Кредитування малого та середнього бізнесу (МСБ) для багатьох банкірів - один з основних видів діяльності. Але разом з тим це і досить ризикова справа. Не дарма банки вимагають настільки значні пакети документів. Так, жоден перелік не обходиться без заяви на надання кредиту для бізнесу, анкети поручителів, фінансової звітності за два останні квартали поточного року з відміткою інспекції, списку основних засобів, копій договорів з крупними покупцями і постачальниками, установчих документів.
Спираючись на практику зарубіжного та вітчизняного кредитної справи, для оцінки кредитоспроможності позичальника був зроблений вибір не якої сукупності показників, відображених на малюнку 3.1. При необхідності запропоновану систему можна розширити додатковими коефіцієнтами, враховуючи розглянуті критерії.
Малюнок 3.1 - Рейтингова оцінка кредитоспроможності позичальника

Аналіз фінансової звітності позичальника				Оцінка якості кредитованого проекту позичальника		Вивчення кредитної історії позичальника
Розрахунок коефіцієнтів кредитоспроможності		Оцінка особистих якостей та компетентності керівників		Дотримання принципів кредитування		Відповідність кредитної політики банку
Порівняння їх з нормативними значеннями		Аналіз рівня менеджменту на підприємстві		Аналіз розвитку галузі реалізації проекту		Обгрунтування параметрів кредитної угоди
Визначення класу кредитоспроможності		Виявлення ступеня надійності позичальника		Прогноз на майбутнє і оцінка перспектив		Обгрунтування параметрів кредитної угоди
Визначення загального рейтингу
Прийняття рішення про можливість надання кредиту

Як відзначають аналітики, за останні три-чотири роки об'єм кредитування малого і середнього бізнесу виріс на 80 відсотків. І банкіри запевняють, що вони відкриті для співпраці з малим та середнім бізнесом. Підприємці ж це заперечують, скаржачись на те, що їм простіше зайняти на "чорному" ринку, ніж одержати кредит у банку.
Одним з основних перешкод розвитку сегмента є небажання позичальників надавати банку інформацію про свій бізнес, адже ні для кого не секрет, що більшість малих підприємств працює із застосуванням так званих сірих схем.
Друга причина - досить довгий термін розгляду кредитної заявки: часто позичальникам гроші потрібні "прямо зараз". Банк віддає перевагу позичальникам, які планують свої фінансові потоки і заздалегідь приходять за кредитом. Кредитне рішення діє протягом 60 днів, що дозволять позичальникові заздалегідь підготуватися до "високого" сезону, зібрати всі документи, одержати кредитне рішення і взяти гроші в той момент, коли вони йому будуть необхідні, продовжує фахівець.
Вихід із ситуації дуже простий - підвищення довіри між банками і позичальниками. Банк і клієнт повинні виступати як ділові партнери. Позичальники повинні розуміти, що банку вигідно, щоб бізнес позичальника працював прибутково. Більш того, банк може виступати в якості фінансового консультанта для клієнтів. Потрібно намагатися консультувати своїх клієнтів з усіх виникаючих фінансових питань, що допомагає клієнту краще оцінювати і розвивати свій бізнес.
Основними проблемами кредитування бізнесу є кілька причин.
Не розвинений попит: упередження малих підприємців щодо доступності і доцільності залучення кредитного фінансування. Крім того, багато представників малого і середнього бізнесу не можуть взяти кредит, оскільки не відповідають жорстким вимогам банків.
Низький рівень прозорості, проблеми з ліквідним забезпеченням, необхідність вибудовування спеціальних технологій з видачі кредитів малим підприємствам.
Банки недостатньо забезпечені ресурсами і технологіями для роботи з малого та середнього бізнесу.
Правова база недосконала. Наприклад, підприємствам малого та середнього бізнесу сьогодні важко працювати через важкі бюрократичних процедур.
Деякі фахівці виділяють наступні основні проблеми з кредитуванням малого і середнього бізнесу:
"Чорна каса" в більшості малих підприємств і, відповідно, бухгалтерська звітність, придатна тільки для мінімізації виплати податків. Звідси випливає, що кредит таким підприємствам давати дуже дорого, тому що потрібно ретельна перевірка;
середній бізнес обслуговувати і розвивати складно, тому що в силу історичних причин компанії часто хочуть дуже спеціалізованих послуг, які складно вписуються в продуктові схеми великих банків. Відповідно, клієнти часто переміщаються "кущами" від одного банку до іншого разом з клієнтськими менеджерами.
Головною проблемою кредитування малого і середнього бізнесу, залишається відсутність у підприємств цього сектора економіки достатнього забезпечення. В АТ "Народний банк Казахстану" ця проблема вирішується за допомогою беззаставних кредитів. Але хоча їх розмір може становити близько 1 мільйона тенге., Розміри все одно обмежені у зв'язку з високими ризиками, які несе банк. Можливий також варіант, при якому ліміт беззаставного кредитування визначається в залежності від оборотів по розрахунковому рахунку - це овердрафт по розрахунковому рахунку. Проте багато підприємств малого та середнього бізнесу до цих пір не повністю проводять обороти по розрахунковому рахунку, в результаті чого знижується ліміт кредитування.
Існуюча в даний час законодавча база носить в основному декларативний характер - вона стверджує необхідність підтримки малого і середнього бізнесу, передбачає певні програми, але при цьому набір конкретних заходів, спрямованих на реалізацію заявлених цілей, дуже обмежена.
У ринку кредитування малого і середнього бізнесу дуже хороші перспективи. Попит в даний час значно перевищує пропозиція і буде тільки рости. Обсяг ринку кредитування малого бізнесу збільшився в 2007 році більш ніж на 90процентов, і склав близько 10 мільярдів доларів. Потреба малих підприємств у кредитних ресурсах оцінюється в 25-30 мільярдів доларів. В даний час ця потреба задоволена приблизно на 20-30 відсотків, пояснює фахівець.
Цікаво те, що дочірні підприємства іноземних банків не зможуть зайняти лідируючі позиції на цьому ринку, тому що традиційно ці банки дуже консервативні і неохоче беруть на себе високі ризики, пов'язані з кредитуванням малого бізнесу.
У найближчий рік збережуться поточні тенденції - це зниження ставок за кредитами, збільшення термінів кредитування, спрощення процедури отримання кредиту. Крім того, ми очікуємо появи нових фінансових інструментів для малого і середнього бізнесу. Кредитування малого та середнього бізнесу має всі шанси стати наступним хітом банківських продажів після споживчого кредитування та іпотеки, резюмує фахівець.
Ринок зростає дуже швидко: за 2007 рік портфель банківських кредитів, виданих малого та середнього бізнесу, збільшився майже вдвічі. Кредитування малого і середнього бізнесу буде ставати все більш популярним напрямком у сфері банківських послуг. Крім того, поступово кредити на розвиток малого і середнього бізнесу будуть дешевшати. Наприклад, з 2002 по 2007 роки середньорічна кредитна ставка знизилася з 26,6 до 12,2 відсотків. Конкуренція в цьому сегменті ринку буде збільшуватися, банки будуть нарощувати технології. Будуть зменшуватись і терміни розгляду кредиту малого і середнього бізнесу.
Якщо сьогодні для прийняття рішення про видачу кредиту мінімально потрібно в середньому 3,3 дня, максимально - 11,6 дня, то в 2006 році ці показники були рівні відповідно 5,8 і 3,8 днях.
Останнім часом малого та середнього бізнесу демонстрував стабільне зростання: збільшуються обороти представляють його компаній і підприємців, кількість створюваних ними робочих місць, внесок підприємств цього сектора у ВВП країни.
Одночасно росте потреба в коштах для розвитку, що робить малий і середній бізнес усе більш привабливим для банків. У перспективі це приведе до поліпшення умов кредитування, у тому числі до зниження ставок, а також спрощення вимог кредитних організацій до позичальників, які представляють малого і середнього бізнесу.
Макроекономічна стабілізація в цілому і подолання інфляції, зокрема, також дозволять населенню ширше використовувати банківські позики для вирішення життєво важливих проблем. Все це вказує на необхідність подальшого розвитку та вдосконалення кредитних зв'язків комерційних банків з населенням на основі вивчення вітчизняного та зарубіжного досвіду. З нашої точки зору, необхідно розвивати комплексне банківське обслуговування населення, надаючи останнім широкий вибір банківських продуктів і послуг, збільшуючи доходи, формуючи ресурсну базу банку, розширювати кредитні відносини з населенням.
Подальший розвиток і вдосконалення кредитних взаємовідносин банків з позичальниками можливо і доцільно здійснювати на основі вивчення та впровадження на практиці передового вітчизняного та зарубіжного досвіду. Використання досвіду інших країн у галузі кредитування приватних осіб може йти в міру накопичення комерційними банками досвіду з кредитування, зміцнення матеріально-технічної бази, забезпечення необхідними кадрами, в кількох напрямах:
вдосконалення використовуваних і впровадження нових видів позик;
підвищення якості банківського обслуговування населення;
диференціації умов надання позик в залежності від виду позики, терміну використання, рівня доходів позичальника і так далі;
уніфікації порядку оформлення і використання кредитів та інше.
Подальше поліпшення організації кредитування індивідуальних позичальників потребує вирішення ряду проблем. Споживчі кредити в даний час видаються не тільки кредитними інститутами, але і підприємствами та організаціями, яким кредитні функції не притаманні. Крім того, кредитування споживчих потреб населення багатьма організаціями перешкоджають вирішенню багатьох питань. Наприклад, відсутня планування споживчих кредитів в цілому по країні і по окремих регіонах. У кредитних планах банків передбачаються лише видані ними кредити. Ускладнений вивчення перспектив подальшого розвитку споживчих кредитів, узгодження умов користування ними. Видача і погашення кредитів недостатньо ув'язані з показниками балансу грошових доходів і витрат населення.
Вищесказане підтверджує необхідність концентрації видачі всіх видів споживчих кредитів у банківській системі.
Представляється доцільним суттєво розширити перелік видів позик, наданих клієнтам на освіту, на організацію власного бізнесу, а також надавати різні послуги, в тому числі інформуючи клієнтів про програми стимулювання інвестицій і підприємництва.
Крім того, позитивний ефект для розвитку кредитування індивідуальних позичальників мало б також:
запровадження цільових житлово-будівельних внесків і надання на цій основі першочергового права на отримання інвестиційного кредиту власникам вкладів після дотримання встановлених умов: терміну зберігання та необхідної суми накопичення коштів на вкладі;
проведення маркетингових досліджень банків з метою виявлення потреби населення в нових видах позик;
підвищення рівня інформованості приватних клієнтів банків про нові види кредитів і банківських послуг;
максимальне врахування інтересів клієнта, індивідуальний підхід при кредитуванні.
Розвиток кредитних відносин населення з банками - це питання не тільки економічне, але і політичний і соціальний. Крім необхідної економічної та політичної стабілізації, розробки комерційними банками соціально-орієнтованої кредитної політики у взаєминах з населенням, він вимагає також модернізації форм і методів кредитування, вдосконалення процентної політики і умов надання та погашення кредитів, використання досвіду зарубіжних країн з ринковою економікою.
Удосконалення кредитування населення в умовах зростання міжбанківської конкуренції служить для банку важливим фактором, що зміцнює його суспільний імідж, привабливість і доходну базу. Ці властивості споживчого кредиту забезпечують зростаюче до нього увагу.
Таким чином, при роботі з великим числом індивідуальних позичальників їх платоспроможність потрібно оцінювати лише виходячи з офіційних поточних доходів, усереднених за досить тривалий період часу. Необхідно також приділяти велику увагу стабільності доходів та ймовірності їх зміни в майбутньому. Останнє, відноситься, зокрема, до платоспроможності і до стабільної роботи підприємства, перераховують заробітну плату потенційного позичальника в банк.
У банку повинні бути сформульовані чіткі й однозначні критерії, якими повинен керуватися працівник банку, приймаючи рішення про кредитування співробітника підприємства. Список цих критеріїв не повинен бути надмірним, і будь-яке значення кожного з них повинно бути легко перевіряється.
На кожній стадії бізнес-процесу необхідно описати всі дії персоналу, весь документообіг, бухгалтерський і юридичний, і розробити всі типові форми документів. Бізнес-процес повинен також передбачати нетипове розвиток ситуації, наприклад, зміна групи ризику, поява прострочених зобов'язань, дострокове припинення кредитування. Тут також мають бути описані всі дії і весь документообіг.
Іншими словами, для банку, що займається обслуговуванням великої кількості індивідуальних позичальників, що не повинно виникати "не передбачених раніше" ситуацій.
Фінансові операції з видачі / погашення кредитів, погашення відсотків, позабалансовому обліку, розрахунку та формування резервів і т.п. повинні здійснюватися в автоматичному режимі на рівні безпосередніх виконавців з формуванням відповідних документів і розпоряджень за фактом їх вчинення за підсумками операційного дня. Кількість таких документів має бути мінімізовано. Зворотний порядок, наприклад, спочатку підписання розпорядження на погашення відсотків, а потім сама операція з погашення відсотків, призведе до різкого зростання витрат банку.
На просторі СНД казахстанська банківська система вважається однією з найбільш прогресивних і грамотно побудованих. Але вітчизняні споживачі поки не мають достатнього досвіду у спілкуванні з фінансовими інститутами. Проблема співвітчизників у тому, що заощадження в них з'явилися лише нещодавно, і як ними краще розпорядитися, якому банку і в якій формі довірити, багато хто просто не знають. Де відкрити рахунок або депозит? У якому банку вигідніші умови кредитування? Через який банк придбати платіжну картку або здійснити переказ? Всі ці питання для казахстанських споживачів сьогодні дуже актуальні.
У наше стрімке століття нелегко встежити за всіма нововведеннями і розібратися в якості і вигідності послуг, пропонованих споживачам банківським сектором. Тому спочатку слід провести моніторинг банківських послуг, який допоміг би позичальникові зорієнтуватися у морі пропозицій. Але при найближчому розгляді виявилось, що послуги в різних казахстанських банках не мають істотних відмінностей. Практично у всіх банків (у всякому разі в тих, що активно працюють з фізичними особами) у арсеналі є декілька видів депозитів, іпотечних і споживчих кредитів, платіжних карток і так далі. І у всіх банків умови по цих видах послуг дуже схожі.
Для прикладу депозити, на які можна в будь-який час вкладати гроші, а також знімати їх (дотримуючись мінімальний незнижуваний залишок). Ще якийсь час назад вони були рідкістю, зараз же такі депозити пропонують дуже багато банків. При цьому в якій би банк ви не поклали гроші на депозит, прибуток після закінчення терміну вкладу буде відрізнятися дуже незначно, тому що ставки винагороди у всіх приблизно однакові. Ставки винагороди відрізняються неістотно. Які-то банки дарують клієнтам, що відкриває депозит, платіжні карти, інші ж приваблюють споживачів розіграшами призів або можливістю поміняти валюту депозиту протягом терміну дії договору без втрати винагороди. Загалом, можна довго вивчати пропозиції, і врешті-решт вибрати те, що оптимально підходить саме вам, але підсумок, тобто отримана прибуток, все одно буде приблизно такою ж, як і у вкладників інших банків. В основному це обумовлено тим, що максимальна ставка виплат за депозитами обмежується Фондом гарантування вкладів фізичних осіб.
У червні на розширеному засіданні консультативної ради АТ "Казахстанський фонд гарантування депозитів" обговорювалося питання про скасування максимальних ставок винагороди за гарантованим депозитах і розширенні гарантованою бази за рахунок включення в неї негарантіруемих термінових і умовних депозитів (VIP-депозитів).
Але поки максимальні ставки залишаються в силі, і, як кажуть, вище голови банки стрибнути не можуть. Хоча, звичайно, дохід за різними депозитами різниться в залежності від того, на який термін відкритий вклад (чим більше термін, тим вище відсоток прибутковості), чи збираєтеся ви знімати відсотки щомісячно або хочете отримати їх в кінці терміну депозиту з капіталізацією (щомісячне отримання відсотків , природно, передбачає менший дохід), і ряду інших причин. Але всі можливі варіанти умов за депозитами можна знайти і в межах одного банку. Якщо ж якийсь банк пропонує більш вигідну, незвичайну або цікаву послугу, то інші дуже скоро теж вводять подібну.
Приблизно така ж ситуація і з кредитуванням, перекладами, відкриттям платіжних карток і так далі. Повноцінне ноу-хау на казахстанському банківському ринку зустрічається не часто. Зі свіжих прикладів на розум приходять тільки кредитні карти Казкоммерцбанка GoCard, що припускають, що чим більше ви витрачаєте, тим більше у вас накопичується бонусів, якими потім можна розплачуватися за різні послуги і товари.
У цілому ж ситуація з схожістю і сопоставимостью послуг, пропонованих казахстанськими банками, свідчить про стабільність і високому рівні банківської системи країни. Скажімо, якщо ви вирішите вибрати кращий швейцарський банк з максимально вигідними послугами, то навряд чи впораєтеся із завданням, тому що всі вони приблизно на одному рівні і пропонують схожий продукт. Причому якщо раніше найбільші лідируючі казахстанські банки приділяли роботі з фізичними особами менше уваги, ніж своїй співпраці з великими клієнтами (юридичними особами), а різноманітні і вигідні споживчі кредити і депозити для фізичних осіб пропонували в основному банки поменше, то зараз конкуренція на ринку роздрібних банківських послуг загострилася. І це, до речі, побічно свідчить про реальне зростання доходів населення і про примноження особистих накопичень казахстанців. А також говорить про те, що казахстанці стають більш впевненими у завтрашньому дні і все менше бояться "жити в кредит".
Другий позитивний момент, який можна відзначити в ситуації, що склалася, полягає в тому, що, не маючи можливості ефективно конкурувати за ставками винагороди, банки намагаються вводити нові додаткові послуги. Але так як нововведення моментально починають тиражуватися, конкуренція все більше переміщується в сферу якості сервісу. Тому ми прийшли до висновку, що порівнювати і оцінювати банки слід не за вигідністю їх послуг (як було сказано вище, умови, пропоновані різними банками, цілком порівнянні), а по доступності для населення інформації про тих або інших банківських продуктах, рівнем сервісу і зручності обслуговування.
Що стосується доступності інформації, то такою лише з натяжкою можна вважати рекламу. Вона, звичайно, свою справу робить, тому що споживачі не мають в своєму розпорядженні часом на проведення моніторингу банківських послуг, найчастіше вибирають той банківський продукт, який більш активно рекламується. Так, більше половини з опитаних нами декількох десятків споживачів банківських послуг відзначили, що зупинили вибір на тому чи іншому банку, піддавшись впливу реклами.
Хоча зрозуміло, що далеко не завжди широко рекламована послуга є кращою. Крім того, банки у вигідному світлі виставляють плюси тієї чи іншої своєї послуги, але на етапі реклами ніколи не інформують про її мінуси. Наприклад, практично жоден банк не афішує розмір своєї комісії при видачі споживчих кредитів. Наприклад, взявши споживчий кредит в Альянс Банку і надалі розрахувавши платежі, можна з'ясувати, що комісія банку становить 5 відсотків від суми кредиту. Більше того, виявилося, що, оформивши кредит на суму 300 тисяч тенге, він отримав на руки 285 тисяч, але відсотки за кредитом виплачує з повної суми. Втім, Альянс Банк у даному питанні не виняток, і багато інших банків також в останній момент інформують клієнтів про те, що видана в кредит сума виявиться меншою від тієї, на яку ви розраховуєте.
Загалом, реклама ненадійне джерело інформації, зате практично всі казахстанські банки мають сайти. А якщо банківський сайт добре продуманий і зручний для користувачів, то на ньому можна знайти всю необхідну інформацію. У цьому плані хороший сайт Казкомерцбанку, Темірбанк на якому можна скористатися спеціальним калькулятором і розрахувати дохід по депозитах, розмір виплат по кредитах і так далі. Подібна калькуляція можлива і на сайтах БанкТуранАлем, Альянс Банку, Нурбанку і деяких інших.
На жаль, далеко не всі казахстанські споживачі є просунутими користувачами Інтернету, тому велике значення має те, наскільки грамотно і ввічливо відповідають на питання співробітники банків. Велике значення при виборі банку має зручність обслуговування в ньому, то є розгалужена мережа філій і достатня кількість банкоматів. Але не завжди велика кількість філій це гарантія якості обслуговування.
Кожен банк, рано чи пізно, стикається з проблемою неплатежів, і перед його керівництвом постає дилема - вирішувати це питання власними силами, збільшуючи штат спеціалізованих співробітників, або звертатися в компанію, професійно займається збором заборгованості.
У більшості випадків, слідуючи традицією, що склалася, керівники кредитних організацій доручають рішення цього завдання штатним юристам, якій службі економічної безпеки банку. Перевага цього варіанту - в економії коштів на оплату послуг колекторської компанії, а також у відносному контролі за ходом виконання робіт своїми співробітниками. На практиці подібна економія не завжди себе виправдовує. Недолік спеціальної підготовки, досвіду, гнучкості, свободи прийняття рішень і відсутність прямої матеріальної зацікавленості у поверненні грошових коштів, в кінцевому рахунку призводить до малоефективним результатами дій штатних співробітників банку.
Створення ж професійної колекторської служби, добре підготовленою, що володіє спеціальними навичками, технологіями, спеціалізованим програмним забезпеченням, і, що важливо, достатнім досвідом у вирішенні боргових проблем, вимагає дуже істотних фінансових і тимчасових витрат.
Переваги співпраці з колекторським агентством складаються в першу чергу в тому, що стягнення заборгованості - це основний, а не додатковий вид його діяльності і займаються цим пройшли спеціальну підготовку фахівці, що володіють арсеналом знань з таких областей, як психологія, соціологія, юриспруденція, фінанси. Нарешті, кожен з них матеріально мотивований і зацікавлений у кінцевому результаті.
Слід зазначити, що якщо ще півтора - два роки тому банківська спільнота Росії скептично ставилися до колекторським агентствам, то на сьогоднішній день явно видно позитивна тенденція розвитку їх взаємного співробітництва та деякі банки вже відкрито заявляють про це в засобах масової інформації.
Продовжуючи аналогію зі світовим досвідом, можна відзначити ще один напрям розвитку у колекторському бізнесі - це послуги з оцінки платоспроможності потенційного позичальника та попередження видачі банком ризикованих кредитів. У всьому світі ця практика досить поширена, але у нас поки активно не використовується. За даними агенства з фінансового нагляду в 2007-2008 років очікується справжній бум споживчих кредитів, тому кількість неплатників може збільшитися з 1 до 5 відсотків.
Ось, саме тоді і знадобиться допомога спеціалістів з повернення боргів, так званих колекторських компаній. Своїх "коханих" боржників банки ділять на три категорії. Перша - "забув, зараз заплачу", друга - це клієнти, які відмовляються платити з тих чи інших причин: телефон зламався, з дружиною розлучився, залишилося в неї, хай вона платить і третя - це шахраї.
Загалом, підводячи підсумок, можна сказати, що ми знаходимося на початку великого шляху з величезним полем діяльності та перспективою перетворення казахстанського колекторського бізнесу в індустрію з мільярдними оборотами.
Тому, одним з першорядних завдань - донести до казахстанської громадськості, до ділових кіл те, що сучасні послуги зі стягнення заборгованості - це цивілізований, високотехнологічний бізнес, вже давно затребуваний у всьому світі і наше завдання - зміцнювати його престиж на казахстанському ринку, підвищуючи взаємну довіру клієнтів.
Реклама часто називає споживчі кредити "найдемократичнішою" банківською послугою. Фінансисти Європи, США, Канади, Австралії свого часу зробили все для того, щоб максимально раціоналізувати бюджет кожної родини, змусивши її накопичення працювати сьогодні, а не лежати роками в панчохах в очікуванні заповітної великої покупки.

Висновок

У результаті проведеного аналізу можна зробити наступні висновки:
На початковому етапі становлення банківської системи для аналізу кредитоспроможності позичальників використовувався вельми обмежений набір інструментів, що було пов'язано з відсутністю досвіду такої роботи, недостатніми обчислювальними потужностями що були в розпорядженні банків, недоліком необхідної інформації про позичальника. На сучасному етапі існують можливості для вирішення такого роду проблем, що сприяє успішній реалізації кредитної політики комерційного банку.
За результатами аналізу можна зробити наступні висновки.
Активи балансу АТ "Народний банк Казахстану" виросли на 3,5%. Аналізуючи кількісну структуру статей активів, можна помітити, що не всі статті збільшилися на кінець 2008 року. Грошові кошти банку зменшилися на 94157 млн ​​тенге.
Сума фінансових активів АТ "Народний Банк Казахстан" зменшилася на 33086 млн тенге, в результаті вилучення з обігу банку цінних паперів іноземних держав, облігацій Банку Розвитку Казахстану і паїв пайових інвестиційних фондів.
Сума коштів у кредитних установах збільшилася до 2008 року на 6959 млн тенге, в результаті надання позик казахстанським кредитним установам.
На збільшення суми активів у 2008 році вплинуло зростання позик банку.
Власний капітал за 2008 рік збільшився на 118,6 відсотків у порівнянні з 2007 роком і в абсолютному значенні склав 87108 млн. тенге.
Найбільшу питому вагу в структурі капіталу займає нерозподілений прибуток та інші резерви - 57,3% в 2007 році, 64,6% - у 2008 році, збільшення відбулося на 7,3% і на 31175 млн. тенге в абсолютному вираженні.
Аналіз наявності та складу джерел формування коштів АТ "Народний Банк Казахстану" показав, що велика частка в загальній сумі джерел припадає на залучені кошти - 59,4% на кінець аналізованого періоду, хоча сума коштів зменшилася на 68037 млн. тенге.
На 31 грудня 2008, 2007 і років АТ "Народний Банк Казахстану" дотримувався всі фінансові коефіцієнти за різними борговими угодами з іншими банками та фінансовими установами.
Зобов'язання банку збільшилися на 26244 млн. тенге.
Аналіз доходів, пов'язаних з отриманням винагороди АТ "Народний Банк Казахстану" за 2008 рік показав, що в звітному році в порівнянні з минулим 2007 роком спостерігається зменшення процентних доходів.
Найбільший зменшення доходів, пов'язаних з отриманням винагороди сталося з доходів, пов'язаних з отриманням винагороди за позиками та лізингу клієнтам, сума зниження доходів склала 13125 млн. тенге, хоча питома вага цього виду доходу в звітному році, збільшив його частку в загальній сумі процентних доходів на 5% і склав у звітному році 91,8 відсотків.
Комісійні доходи АТ "народний Банк Казахстану" збільшилися до кінця 2008 року на 13554 млн. тенге.
Аналіз доходів, непов'язаних з отриманням винагороди АТ "Народний Банк Казахстану" за 2008 рік показав, що в звітному році в порівнянні з минулим 2007 роком спостерігається зменшення доходів, непов'язаних з отриманням винагороди.
Найбільший приріст доходів банк отримав за операціями з іноземною валютою, збільшення суми яких склало 6306 млн. тенге.
Але, незважаючи на таке зниження і завдяки значному збільшенню доходів за іншими статтями, загальна сума доходів, непов'язаних з отриманням винагороди у 2008 році, в порівнянні з 2007 роком зменшилася на 910 млн. тенге або 94,7%.
У звітному році банк значно розширив сферу кредитуються їм галузей і секторів економіки. У результаті чого обсяг позичкового портфеля банку за 2008 рік склав 1188280 млн тенге, зріс на 148 007 000 000 тенге в порівнянні з 2007 роком.
З метою найбільш повного збору інформації про позичальника і його репутації банк використовує вивчення його фінансових звітів і документів, виїзди співробітників на місця для особистого інтерв'ю з клієнтом, запити в банки, підприємства, страхові компанії та інші установи про досвід їх спілкування з даним клієнтом, використання можливостей міжбанківських структур (як приклад можна привести міжбанківську службу безпеки, яка займається збиранням, обробленням та наданням інформації про позичальників).
Вивчення кредитоспроможності клієнта є одним з найбільш важливих методів зниження кредитного ризику і успішної реалізації кредитної політики, оскільки дозволяє уникнути необгрунтованого ризику ще на етапі розгляду заявки на надання кредиту. Іншими методами зниження кредитного ризику є: диверсифікація кредитного портфеля, обмеження розміру кредиту видається одному позичальнику, страхування кредиту, залучення достатнього забезпечення.
Перші два методи дозволяють обмежити втрати банку від неповернення позикових коштів клієнтом. Страхування і залучення достатнього забезпечення дозволяють повернути позичені кошти і компенсувати збитки банку по відсотках за кредит шляхом страхового відшкодування від страхової компанії або реалізації забезпечення. Однак в умовах заплутаною і ускладненою процедури реалізації забезпечення більш кращим виглядає страхування кредитів в надійній страховій компанії, оскільки в цій ситуації проблемами застави, його наявності, збереження, реалізації, у разі непогашення кредиту займається страхова компанія, а не банк, що, у свою чергу, заощаджує кошти банку і робочий час співробітників кредитних підрозділів та служб безпеки.
Запропоновані рекомендації можуть бути використані фахівцями кредитних відділів і служб безпеки в роботі з підготовки матеріалів для прийняття рішення про видачу кредиту, допоможуть своєчасно виявити проблемні кредити, не допустити збитків.
Виходячи з вищевикладеного, можна зробити висновок, що намітилася тенденція до погіршення показників кредитоспроможності підприємства, хоча вони поки що залишаються на допустимому рівні. Підприємству слід докласти зусиль до недопущення погіршення показників кредитоспроможності. Такими заходами повинні стати:
вдосконалення організації розрахунків з дебіторами і кредиторами з метою недопущення випереджального зростання кредиторської заборгованості над дебіторською;
скорочення витрат на основні засоби та збільшення витрат на формування оборотних коштів;
скорочення розміру оборотних коштів у запасах і витратах;
негайне скорочення кредиторської заборгованості перед бюджетом та позабюджетними фондами.
Таким чином, виконання зазначених заходів допоможе позичальнику досягти більш високих фінансових показників, що дозволить йому надалі ефективніше користуватися банківським кредитом

Список використаних джерел

1. Закон Республіки Казахстан № 2444 РК від 31.08.95. Про банки і банківську діяльність.
2. Закон Республіки Казахстан № 2155 РК від 30.03.95. Про Національний банк Республіки Казахстан.
3. Александрова Н.Г. Банківська справа. Теорія і практика: Функції комерційних банків; Міжнародні розрахунки; Кредити та інвестиції - М.: економіка, 2008.
4. Банки та банківські організації в Республіці Казахстан: Основні законодавчі акти, - Алмати: ЮРИСТ, 2004. - 230с.
5. Бабичевій Ю.А. Банківська справа. Довідковий посібник. - М.: економіка, 2005.
6. Балабанова І.Т. Банки та банківська справа. - СПб.: Пітер, 2003., C.256.
7. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. - М.: Логос, 2003. - 387 с.
9. Жарковський Є.П. Банківська справа: Підручник. - Омега-Л; Вищ. шк., 2003, c.440.
10. Єгоров А.Є. Проблеми діяльності комерційних банків на сучасному етапі розвитку економіки / / Гроші і кредит, 2003. - № 6. - С.4.
10. Лаврушин О.І. Банківська справа. М: Фінанси і статистика. 2003.
11. Рудська Є.М., Фінанси та кредит: Навчальний посібник для середніх спеціальних навчальних закладів М: Фінанси і статистика 2008
12. Свиридов О.Ю. Гроші, кредит, банки: навчальний посібник. М: ІКЦ "МарТ" 2004.
13. Сейткасімов Г. Бухгалтерський облік у комерційних банках - Алмати,
14. Сейткасімов Г. Банківська справа. Навчальний посібник - Алмати, 2001.
15. Сейткасімов Г. Гроші. Кредит. Банки. - Алмати, 2004
16. Симановський А.Ю. Про банківському страхуванні / / Гроші і кредит. - 2006 - № 2.
17. Севрук. Т.В. Банківські ризики. - М: "Справа Лтд", 2005.
18. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. - М.: "ВСЕ ДЛЯ ВАС", 2002.
19. Уайтинг Д.П. Освоюємо банківська справа - М.: Банки і біржі, 2004.
20. Уро А.Д. Розвиток банківських технологій у проведенні облікової політики, Банківські технології. № 7-8, 2006.
21. Фроскін Д.Ж. Створення клієнтської бази, Інформаційні технології. № 2, 2006.

22. Шепорнян Л.З. Міжнародні банківські стандарти - М.: Московське фінансове об'єднання, 2005.
23. "Кредитна політика банку", "Банківська справа" № 3 - 2005
24. "Розвиток банківських операцій на сучасному етапі" Національний Банківський Журнал № 2 - 2007
25. "Банківський менеджмент в сучасних умовах", Журнал БАНК № 12 - 2007
26. "Створення бази по картотеці банку", "Банківські технології" № 6 - 2007
27. "Банківські ризики, шляхи їх подолання", журнал "Фінанси та кредит" № 10 - 2006
28. "Проведення аналізу фінансово - господарювання", Аналітичний банківський журнал № 2 - 2008
29. "Аналіз фінансових ринків", журнал "Дайджест-Фінанси" № 11 - 2005
30. "Аналіз кредитної політики, шляхи її вдосконалення", журнал "Економічний аналіз: теорія і практика" № 7 - 2007

Програми

Додаток А
Таблиця А 1 - Консолідований бухгалтерський баланс АТ "Народний Банк Казахстану" (у мільйонах тенге)

Найменування статей	2007	2008
Активи
Грошові кошти та їх еквіваленти	255245	161088
Обов'язкові резерви	87268	30825
Фінансові активи за справедливою вартістю, що включаються до звіту про доходи та витрати	48073	14987
Кошти в кредитних установах	3398	10357
Інвестиційні цінні папери: - наявні для продажу - утримуються до погашення	107839	135801 8689
Позики клієнтам	1040273	1188280
Основні засоби	22766	58023
Ділова репутація	3265	3190
Нематеріальні активи	3841	6436
Страхові активи	3886	4417
Інші активи (за вирахуванням резервів на можливі втрати)	19221	29256
Разом активів:	1595075	1651349
Зобов'язання
Кошти клієнтів	935429	867392
Кошти кредитних установ	247452	289608
Фінансові зобов'язання, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток	2851	6048
Випущені боргові цінні папери	224886	262991
Резерви	1885	2889
Відстрочене податкове зобов'язання	3897	8854
Страхові зобов'язання	7389	8618
Інші зобов'язання	10261	13894
Разом зобов'язань:	1434050	1460294
Власний капітал
Статутний капітал	65531	65531
Емісійний дохід	1952	1908
Власні викуплені акції	(66)	(69)
Нерозподілений прибуток	92253	123428
Частка меншості	1355	257
Разом власного капіталу:	161025	191055
Разом зобов'язань і власного капіталу:	1595075	1651349

Додаток Б
Таблиця Б1 - Консолідований звіт про доходи та витрати АТ "Народний Банк Казахстану" (у мільйонах тенге)

Найменування статей	2007	2008
Процентні доходи	132566	192660
Процентні витрати	-61532	-100753
Чистий процентний дохід ДО Відрахування в резерв на знецінення	71034	91907
Створення резервів на знецінення	-22184	-60015
чистий процентний дохід	48850	31892
Доходи по послугах і комісії	25428	27208
Витрати по послугах і комісії	-1255	-1681
Чисті доходи по послугах і комісії	24173	25527
Чисті прибуток (збитки) за фінансовими активами та зобов'язаннями, оцінюваним за справедливою вартістю через прибуток або збиток	3365	-960
Чистий прибуток від викупу боргових цінних паперів	-	2439
Чистий реалізований прибуток від інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу	623	223
Чистий прибуток за операціями з іноземною валютою	5447	11753
Доходи від страхової діяльності	5920	9198
Частка (у збитках) / прибутку асоційованих компаній	-31	-35
Інші доходи	1817	2303
ІНШІ Непроцентні доходи	17141	16231
Операційні витрати	-37842	-44325
Відновлення (створення) резервів	997	-987
Понесені страхові виплати, за вирахуванням перестрахування	-	-7209
Понесені і страхові виплати, за вирахуванням перестрахування	-2152	-4951
Непроцентних витрат	-38997	-57472
ПРИБУТОК ДО ОПОДАТКУВАННЯ	51167	16178
Витрати з прибуткового податку	-10642	-1624
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК	40525	14554
Пов'язані з:	428	-46
частки меншості	3883	1411
привілейованим акціонерам	36214	13189
акціонерам материнського Банку	40525	14554
Базовий прибуток на акцію (в тенге)	37,01	13, 19
Роздвоєна прибуток на акцію (в тенге)	35,93	12,32

Додаток В
Таблиця В1 - Структура позичкового портфеля АТ "Народний Банк Казахстану"

Галузь	2007 рік, млн. тенге	Частка,%	2008 рік, млн. тенге	Частка,%
Роздрібні позики:
-Іпотечні позики	160663	15,0	158078	12,0
-Споживчі позики	161611	15,0	188542	15,0
Оптова торгівля	223549	20,0	251654	19,0
Будівництво	147908	13,0	166788	13,0
Послуги	59921	5,0	134499	10,0
Роздрібна торгівля	87650	8,0	106063	8,0
Сільське господарство	67112	6,0	73538	6,0
Нерухомість	40141	4,0	65793	5,0
Металургія	29913	3,0	36009	3,0
Харчова промисловість	16439	1,0	25285	2,0
Нафта і газ	30289	3,0	23297	2,0
Транспортні засоби	9679	1,0	21560	2,0
Готельний бізнес	10122	1,0	14279	1,0
Енергетика	6236	1,0	11072	1,0
Гірничодобувна галузь	9343	1,0	5043	0
Машинобудування	7296	1,0	4396	0
Зв'язок	1323	0	1785	0
Споживчі товари	9683	1,0	91	0
Дослідження та розробки	505	0	-	-
Інше	17587	1	15560	1,0
Резерв	56697		115052
Всього	1040273	100	1188280	100

Додаток Г
Таблиця Г1 - Примірний перелік питань, що задаються клієнту кредитним інспектором в ході особистої бесіди

№	Відомості про клієнта і його компанії	Перелік питань
1	Питання з приводу прохання про кредит	Яку суму фірма має намір отримати в банку Яким чином розрахована ця сума Чи достатньо акуратно складений прогноз фінансових потреб Чи враховують умови, на яких клієнт хоче отримати позику, термін служби активів, що фінансуються за допомогою позики Чи враховують умови позики здатність клієнта погасити кредит в строк
2	Питання пов'язані з погашенням кредиту	Як клієнт передбачає погашати кредит Який обсяг готівки компанія отримує в ході операційного циклу Чи є у клієнта спеціальний джерело погашення кредиту Чи є фірми або приватні особи, готові дати гарантію та яке їх фінансове становище
3	Питання з приводу забезпечення позики	Яке забезпечення буде передано в заставу Хто власник забезпечення Де знаходиться забезпечення Знаходиться воно під контролем клієнта (чи може воно бути продано за необхідності) Потрібно чи чиясь особливий дозвіл, щоб продати забезпечення Як і ким була проведена оцінка майна переданого в заставу Схильне чи забезпечення псування Які витрати по зберіганню забезпечення
4	Питання про контакти клієнта з іншими банками	З якими банками клієнт контактує в даний час Чи звертався він в інші банки за позикою Чому клієнт прийшов саме в цей банк Чи є непогашені позики та який їх характер.

Додаток Д

Загальні збори директорів

Рада директорів Товариства

Голова ради Директорів

Внутрішній аудитор

Правління банку

Ризик менеджер

Юрист

Голова Правління Банку

Секретар-референт

Відділ по роботі з персоналом

Господарський відділ

Заступник Голови Правління

Заступник Голови Правління

Головний бухгалтер

Начальник Фронт-офісу

Управління координації

Управління інформаційних технологій

Управління Бухгалтерського обліку

Генеральна бухгалтерія

Відділ зведеної звітності

Управління кредитування

Відділ по роботі з готівковою іноземною валютою

Операційне управління

Відділ Аналізу та прогнозування

Відділ обліку банківських операцій

Відділ обліку небанківських операцій

Відділ інкасації

Відділ касових операцій

Відділ по роботі з фізичними особами

Малюнок Д 1 - Організаційна структура АТ "Народний банк Казахстану"