ЗМІСТ
ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
1.1 Поняття і сутність аналізу фінансового стану банку
1.2 Методи і спеціальні прийоми аналізу фінансового стану банку
1.3 Оцінка фінансового стану банку, досвід економічно розвинених країн
2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
2.1 Аналіз розвитку банківських організацій РК
2.2 Коротка характеристика банку
2.3 Аналіз фінансового стану банку
3. УДОСКОНАЛЕННЯ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ
ВСТУП
Актуальність теми: В умовах ринкової економіки багато традиційні погляди, що стосуються вивченості проблеми як раціонально організувати фінансову діяльність банку для його подальшого процвітання; як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами; наскільки правильно банк управляє фінансовими ресурсами протягом певного періоду, вимагає свого нового теоретичного обгрунтування.
На ці та багато інших життєво важливі питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз, так як його результати характеризують фінансово-господарський стан банку.
Під фінансовим станом розуміється здатність банку фінансувати свою діяльність. Результати аналізу фінансового стану банку допомагають правильно розподіляти фінансові ресурси банку, тому що від цього залежить вся його подальша діяльність.
Таким чином, фінансовий стан визначає конкурентоспроможність банку, його потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого банку і його партнерів по фінансовим і іншим відносинам. Найкращим способом об'єктивної достовірної оцінки фінансового стану банку є його аналіз, який дозволяє відстежити тенденції розвитку банку, дати комплексну оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції покращення фінансового стану банку на основі вивчення причинно-наслідкового взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної та фінансової діяльності.
Стан вивченості питання різним аспектам проблем дослідження фінансового стану банку присвячені роботи казахстанських авторів: Сейткасімова Г.С., Мельникова В.Д; російських: Лаврушина О.І., Ковальова В.В; іноземних: Юджин Брікхем та інших. Проте підходи до вирішення даної проблеми потребують подальшого вивчення.
Основною метою даної курсової роботи є отримання невеликого числа ключових (найбільш інформативних) параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану банку, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у розрахунках з дебіторами і кредиторами. І від того на скільки правильно буде проведено аналіз та виявлено позитивні та негативні сторони в діяльності банку буде залежати його подальша діяльність.
У процесі досягнення поставленої мети вирішуються наступні завдання:
1. Дослідити теоретичні аспекти фінансового аналізу.
2. Проаналізувати проблему фінансової діяльності банку.
3. Визначити перспективи розвитку оцінки фінансового стану банку.
Об'єкт спостереження АТ «Банк Народний Казахстану».
Предмет дослідження - це механізм роботи, принципи і напрямки, які використовуються при фінансовому аналізі.
Теоретичну та методологічну основу дослідження склали фундаментальні положення економічної теорії, праці вітчизняних і зарубіжних авторів з проблеми фінансового аналізу.
Інформаційною базою дослідження надійшли дані бухгалтерського балансу банку, а також додатки до нього у вигляді і форм фінансової звітності. Дані вітчизняних та зарубіжних статистичних досліджень, періодичних печаток, законодавчі акти РК.
Дослідження проводилося із застосуванням економіко-статистичних методів.
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО Сотоянии БАНКУ
1.1 Поняття і сутність аналізу фінансового стану банку
Останнім часом особливостями формування ринкових відносин стали посилення конкурентної боротьби, технологічні зміни, комп'ютеризація обробки економічної інформації, нововведення в податковому законодавстві, що змінюються процентні ставки і курси валют на тлі тривалої інфляції. У цих умовах перед керівниками та менеджерами постає безліч питань:
1) який має бути стратегія і тактика сучасного банку?
2) як раціонально організувати фінансову діяльність банку, щоб забезпечити його подальше процвітання?
3) як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами?
4) яким чином визначити фактори господарської діяльності, що забезпечують стійкий фінансовий стан банку?
На ці та інші питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз. Його матеріали дозволяють виявити найбільш раціональні напрямки розподілу матеріальних, трудових і фінансових ресурсів. Фінансових ресурсів банку приділяється особлива увага, оскільки це єдиний вид ресурсів, що трансформується безпосередньо і в мінімальні терміни в будь-який інший вид ресурсів.
Фінансовий аналіз спрямований на вивчення фінансового стану банку, використання його фінансових ресурсів. Треба визначити, що являє фінансовий стан банку, і які його характерні ознаки.
Під фінансовим станом розуміється здатність банку фінансувати свою діяльність. Фінансовий стан - комплексне поняття. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування банку, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю [3]
Платоспроможність та фінансова стійкість є найважливішими характеристиками фінансово-економічної діяльності банку в умовах ринкової економіки.
Кредитоспроможним банк є за наявності в нього передумов для одержання кредиту і спроможності своєчасно повернути взяту позику зі сплатою належних відсотків за рахунок власних ресурсів.
За рахунок доходів банку не тільки погашає свої зобов'язання перед бюджетом, страховими компаніями та іншими підприємствами, але й інвестує кошти в капітальні витрати. Для підтримки фінансової стійкості важливий не тільки ріст абсолютної величини чистого доходу, але і його рівня щодо вкладеного капіталу або витрат банку, тобто прибутковості. Але слід мати на увазі, що висока прибутковість пов'язана з високим ризиком, а це означає, що замість доходу банку може понести значні збитки і навіть стати неплатоспроможним.
Таким чином, фінансова стійкість банку-це такий стан його фінансових ресурсів, їх розподіл і використання, яке забезпечує розвиток банку на основі зростання доходів та капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику.
На фінансову стійкість банку впливає величезне різноманіття факторів таких, як:
1. становище банку на ринку;
2. його потенціал у діловому співробітництві;
3. ступінь залежності від зовнішніх кредиторів та інвесторів;
4. наявність неплатоспроможних дебіторів;
5. ефективність господарських і фінансових операцій і т.п.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність банку вчасно здійснювати платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарне фінансове стані.
Чим вище стійкість банку, тим більше воно незалежно від несподіваної зміни ринкової кон'юнктури і, отже, тим менше ризик опинитися на краю банкрутства.
Фінансовий стан банку залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає нa фінансове становище банку. Стійке фінансове становище робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність, як основна частина господарської діяльності, спрямована на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективного його використання.
Існують різні класифікації методів аналізу фінансового стану. Практика фінансового аналізу виробила основні правила читання фінансових звітів.
Серед них можна виділити основні:
1. горизонтальний аналіз;
2. вертикальний аналіз;
3. трендовий аналіз;
4. коефіцієнтний аналіз (метод фінансових коефіцієнтів);
5. факторний аналіз.
В умовах ринкової економіки фінансова звітність господарюючих суб'єктів стає основним засобом комунікації і найважливішим елементом інформаційного забезпечення фінансового аналізу. Будь-який банк в тій чи іншій мірі постійно потребує додаткових джерелах фінансування. Знайти їх можна на ринку капіталів, залучаючи потенційних інвесторів і кредиторів шляхом об'єктивного інформування їх про свою фінансово-господарської діяльності, тобто в основному за допомогою фінансової звітності. Наскільки привабливі опубліковані фінансові результати, що показують поточний і перспективний фінансовий стан банку, настільки висока, і можливість отримання додаткових джерел фінансування.
1.2 Методи і спеціальні прийоми аналізу фінансового стану банку
Визначення якості фінансового стану, вивчення причин його поліпшення або погіршення за період, підготовка рекомендацій для підвищення фінансової стійкості і платоспроможності банку є головними моментами аналізу фінансового стану. Але аналіз фінансового стану будь-якого банку необхідно проводити в купе з економічним аналізом. Деталізація процедурної сторони методики фінансового аналізу залежить від поставлених цілей, а також різних факторів інформаційного, тимчасового, методичного і технічного забезпечення.
Аналіз фінансового стану банку є складовою частиною загального фінансового аналізу. На думку аналітиків, експрес-аналіз доцільно виконувати в три етапи: підготовчий етап, попередній огляд фінансової звітності, економічне читання й аналіз звітності.
Мета першого етапу - прийняти рішення про доцільність аналізу фінансової звітності і переконатися в її готовності до читання. Тут проводиться візуальна і найпростіша рахункова перевірка звітності по формальних ознаках і по суті: визначається наявність всіх необхідних форм і додатків, реквізитів і підписів, перевіряється правильність і ясність усіх звітних форм; перевіряються валюта балансу і всі проміжні підсумки.
Мета другого етапу - ознайомлення з пояснювальною запискою до балансу. Це необхідно для того, щоб оцінити умови роботи в звітному періоді, визначити тенденції основних показників діяльності, а також якісні зміни в майновому і фінансовому становищі господарюючого суб'єкта.
Третій етап є основним в експрес-аналізі. Його мета - узагальнена оцінка результатів господарської діяльності та фінансового стану об'єкта. Такий аналіз проводиться з тим чи іншим ступенем деталізації в інтересах різних користувачів.
Експрес-аналіз може завершуватися висновком про доцільність або необхідність більш поглибленого і детального аналізу фінансових результатів і фінансового стану.
Метою деталізованого аналізу фінансового стану є більш докладна характеристика майнового і фінансового положення господарюючого суб'єкта, результатів його діяльності в истекающем звітному періоді, а також можливостей розвитку суб'єкта на перспективу. Він конкретизує, доповнює і розширює окремі процедури експрес-аналізу. При цьому ступінь деталізації залежить від бажання аналітика.
В умовах масової неплатоспроможності та застосування до багатьох банкам процедур банкрутства об'єктивна і точна оцінка фінансового стану набуває першочергового значення. Головним критерієм такої оцінки є показники платоспроможності і ступінь ліквідності банку.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення. Угруповання статей активу і пасиву, як правило, здійснюється в строго визначеному порядку - від найбільш ліквідних до найменш ліквідним, тобто в порядку убування ліквідності, і від більш термінових до менш термінових платежів, тобто в порядку зростання термінів.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити показники: поточної ліквідності та перспективної ліквідності.
Для якісної оцінки платоспроможності й ліквідності банку крім аналізу ліквідності балансу потрібен розрахунок відносних показників ліквідності та платоспроможності. Мета розрахунку - оцінити співвідношення наявних активів, як призначених для безпосередньої реалізації, так і задіяних у технологічному процесі, з метою їх подальшої реалізації та відшкодування вкладених коштів та існуючих зобов'язань, які повинні бути погашені банком у майбутньому періоді.
Для отримання надійних результатів фінансові прогнози повинні грунтуватися на суворих даних і проводитися з використанням конкретних методів фінансового аналізу. Прогнозування, в тому числі фінансовий, дозволяє в деякій (нерідко вельми значною) мірою покращити управління банком за рахунок забезпечення координації усіх факторів виробництва і реалізації, взаємозв'язки діяльності всіх підрозділів, розподілу відповідальності та ін
Банк повинен здійснювати планування і контроль у двох основних економічних областях. Мова йде про рентабельність його роботи та фінансове становище. Тому бюджет (план) за доходом і фінансовий план є центральними елементами внутріфінансового планування.
Далі складається фінансовий план. Він розробляється на основі зіставлення очікуваних платежів і очікуваних надходжень. Виходячи з цього, можна скласти уявлення про те, чи буде фінансове становище банку задовільним.
Плановий баланс не слід вважати центральним елементом управління. Якщо керівництво задоволено показниками рентабельності та ліквідності, розрахованими в бюджеті за доходом і у фінансовому плані, тобто банк задоволений фінансовою стійкістю, зміст планового балансу навряд чи вплине на прийняття рішення. Плановий баланс являє собою лише документ, складений на основі показників інших планів. Тим не менш, зазвичай практика передбачає розробку планового балансу за завершальній стадії формування внутрішньої фінансової стратегії.
У сучасних умовах банку, щоб подолати проблеми і вижити необхідно, проявити ініціативу, підприємливість і бережливість для поліпшення фінансового стану і для підвищення ефективності виробництва.
1.3 Оцінка фінансового стану банку, досвід економічно розвинених країн
Як правило, країни, які досягли достатньо високого і стійкого економічного розвитку, для стимулювання подальшого економічного зростання стикаються з необхідністю вдосконалення оцінка фінансового стану банку. Головне питання при цьому полягає в послідовності, швидкості та наслідки реформ. Основний акцент робиться на порядку лібералізації наступних рахунків: поточного і руху капіталу.
Порівняльний аналіз сучасних зарубіжних і вітчизняних систем оцінки стійкості кредитних організацій дозволив виділити різні концептуальні підходи до вирішення даної практичної задачі.
Концептуальний підхід, використаний органами банківського нагляду США при формуванні комплексної оцінки стійкості банків, що отримав назву CAMELS заснований на:
1. оцінці і аналізі сукупності факторів, що впливають на фінансовий стан банку - достатності капіталу, якості активів, ліквідності, прибутковості, менеджменту, чутливості до ризиків;
2. використанні рейтингової моделі оцінки;
3. стандартизації рейтингового процесу.
Концептуальний підхід, який використовується в Європі, базується на виявленні банківських ризиків, їх оцінки та ефективності управління ними.
Аналіз застосовності цих підходів до казахстанських умов дозволив зробити висновок про перевагу першого підходу, з огляду на недосконалість інформаційної бази, недостатньо відпрацьований інструментарій оцінки банківських ризиків, брак професіоналів-аналітиків і т.д. [13]
Вивчення зарубіжного досвіду побудови рейтингової моделі оцінки стійкості комерційного банку в ряді країн, а також казахстанського досвіду зумовив висновок про можливість стандартизації рейтингового процесу з виділенням наступних етапів: вибір критеріїв і показників оцінки фінансової стійкості, що випливають із чинників, що обумовлюють це якісний стан банку; напрями та інструментарій аналізу; методи оцінки результатів проведеного аналізу та формування зведеного рейтингу; характеристика класифікаційних груп. ВСТУП
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
1.1 Поняття і сутність аналізу фінансового стану банку
1.2 Методи і спеціальні прийоми аналізу фінансового стану банку
1.3 Оцінка фінансового стану банку, досвід економічно розвинених країн
2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
2.1 Аналіз розвитку банківських організацій РК
2.2 Коротка характеристика банку
2.3 Аналіз фінансового стану банку
3. УДОСКОНАЛЕННЯ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ
ВСТУП
Актуальність теми: В умовах ринкової економіки багато традиційні погляди, що стосуються вивченості проблеми як раціонально організувати фінансову діяльність банку для його подальшого процвітання; як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами; наскільки правильно банк управляє фінансовими ресурсами протягом певного періоду, вимагає свого нового теоретичного обгрунтування.
На ці та багато інших життєво важливі питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз, так як його результати характеризують фінансово-господарський стан банку.
Під фінансовим станом розуміється здатність банку фінансувати свою діяльність. Результати аналізу фінансового стану банку допомагають правильно розподіляти фінансові ресурси банку, тому що від цього залежить вся його подальша діяльність.
Таким чином, фінансовий стан визначає конкурентоспроможність банку, його потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого банку і його партнерів по фінансовим і іншим відносинам. Найкращим способом об'єктивної достовірної оцінки фінансового стану банку є його аналіз, який дозволяє відстежити тенденції розвитку банку, дати комплексну оцінку виконання плану по надходженню фінансових ресурсів і їх використанню з позиції покращення фінансового стану банку на основі вивчення причинно-наслідкового взаємозв'язку між різними показниками виробничої, комерційної та фінансової діяльності.
Стан вивченості питання різним аспектам проблем дослідження фінансового стану банку присвячені роботи казахстанських авторів: Сейткасімова Г.С., Мельникова В.Д; російських: Лаврушина О.І., Ковальова В.В; іноземних: Юджин Брікхем та інших. Проте підходи до вирішення даної проблеми потребують подальшого вивчення.
Основною метою даної курсової роботи є отримання невеликого числа ключових (найбільш інформативних) параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану банку, його прибутків і збитків, змін у структурі активів і пасивів, у розрахунках з дебіторами і кредиторами. І від того на скільки правильно буде проведено аналіз та виявлено позитивні та негативні сторони в діяльності банку буде залежати його подальша діяльність.
У процесі досягнення поставленої мети вирішуються наступні завдання:
1. Дослідити теоретичні аспекти фінансового аналізу.
2. Проаналізувати проблему фінансової діяльності банку.
3. Визначити перспективи розвитку оцінки фінансового стану банку.
Об'єкт спостереження АТ «Банк Народний Казахстану».
Предмет дослідження - це механізм роботи, принципи і напрямки, які використовуються при фінансовому аналізі.
Теоретичну та методологічну основу дослідження склали фундаментальні положення економічної теорії, праці вітчизняних і зарубіжних авторів з проблеми фінансового аналізу.
Інформаційною базою дослідження надійшли дані бухгалтерського балансу банку, а також додатки до нього у вигляді і форм фінансової звітності. Дані вітчизняних та зарубіжних статистичних досліджень, періодичних печаток, законодавчі акти РК.
Дослідження проводилося із застосуванням економіко-статистичних методів.
1. ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО Сотоянии БАНКУ
1.1 Поняття і сутність аналізу фінансового стану банку
Останнім часом особливостями формування ринкових відносин стали посилення конкурентної боротьби, технологічні зміни, комп'ютеризація обробки економічної інформації, нововведення в податковому законодавстві, що змінюються процентні ставки і курси валют на тлі тривалої інфляції. У цих умовах перед керівниками та менеджерами постає безліч питань:
1) який має бути стратегія і тактика сучасного банку?
2) як раціонально організувати фінансову діяльність банку, щоб забезпечити його подальше процвітання?
3) як підвищити ефективність управління фінансовими ресурсами?
4) яким чином визначити фактори господарської діяльності, що забезпечують стійкий фінансовий стан банку?
На ці та інші питання може дати відповідь об'єктивний фінансовий аналіз. Його матеріали дозволяють виявити найбільш раціональні напрямки розподілу матеріальних, трудових і фінансових ресурсів. Фінансових ресурсів банку приділяється особлива увага, оскільки це єдиний вид ресурсів, що трансформується безпосередньо і в мінімальні терміни в будь-який інший вид ресурсів.
Фінансовий аналіз спрямований на вивчення фінансового стану банку, використання його фінансових ресурсів. Треба визначити, що являє фінансовий стан банку, і які його характерні ознаки.
Під фінансовим станом розуміється здатність банку фінансувати свою діяльність. Фінансовий стан - комплексне поняття. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування банку, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю [3]
Платоспроможність та фінансова стійкість є найважливішими характеристиками фінансово-економічної діяльності банку в умовах ринкової економіки.
Кредитоспроможним банк є за наявності в нього передумов для одержання кредиту і спроможності своєчасно повернути взяту позику зі сплатою належних відсотків за рахунок власних ресурсів.
За рахунок доходів банку не тільки погашає свої зобов'язання перед бюджетом, страховими компаніями та іншими підприємствами, але й інвестує кошти в капітальні витрати. Для підтримки фінансової стійкості важливий не тільки ріст абсолютної величини чистого доходу, але і його рівня щодо вкладеного капіталу або витрат банку, тобто прибутковості. Але слід мати на увазі, що висока прибутковість пов'язана з високим ризиком, а це означає, що замість доходу банку може понести значні збитки і навіть стати неплатоспроможним.
Таким чином, фінансова стійкість банку-це такий стан його фінансових ресурсів, їх розподіл і використання, яке забезпечує розвиток банку на основі зростання доходів та капіталу при збереженні платоспроможності і кредитоспроможності в умовах припустимого рівня ризику.
На фінансову стійкість банку впливає величезне різноманіття факторів таких, як:
1. становище банку на ринку;
2. його потенціал у діловому співробітництві;
3. ступінь залежності від зовнішніх кредиторів та інвесторів;
4. наявність неплатоспроможних дебіторів;
5. ефективність господарських і фінансових операцій і т.п.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим. Здатність банку вчасно здійснювати платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі свідчить про його гарне фінансове стані.
Чим вище стійкість банку, тим більше воно незалежно від несподіваної зміни ринкової кон'юнктури і, отже, тим менше ризик опинитися на краю банкрутства.
Фінансовий стан банку залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає нa фінансове становище банку. Стійке фінансове становище робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Тому фінансова діяльність, як основна частина господарської діяльності, спрямована на забезпечення планомірного надходження і витрачання грошових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективного його використання.
Існують різні класифікації методів аналізу фінансового стану. Практика фінансового аналізу виробила основні правила читання фінансових звітів.
Серед них можна виділити основні:
1. горизонтальний аналіз;
2. вертикальний аналіз;
3. трендовий аналіз;
4. коефіцієнтний аналіз (метод фінансових коефіцієнтів);
5. факторний аналіз.
В умовах ринкової економіки фінансова звітність господарюючих суб'єктів стає основним засобом комунікації і найважливішим елементом інформаційного забезпечення фінансового аналізу. Будь-який банк в тій чи іншій мірі постійно потребує додаткових джерелах фінансування. Знайти їх можна на ринку капіталів, залучаючи потенційних інвесторів і кредиторів шляхом об'єктивного інформування їх про свою фінансово-господарської діяльності, тобто в основному за допомогою фінансової звітності. Наскільки привабливі опубліковані фінансові результати, що показують поточний і перспективний фінансовий стан банку, настільки висока, і можливість отримання додаткових джерел фінансування.
1.2 Методи і спеціальні прийоми аналізу фінансового стану банку
Визначення якості фінансового стану, вивчення причин його поліпшення або погіршення за період, підготовка рекомендацій для підвищення фінансової стійкості і платоспроможності банку є головними моментами аналізу фінансового стану. Але аналіз фінансового стану будь-якого банку необхідно проводити в купе з економічним аналізом. Деталізація процедурної сторони методики фінансового аналізу залежить від поставлених цілей, а також різних факторів інформаційного, тимчасового, методичного і технічного забезпечення.
Аналіз фінансового стану банку є складовою частиною загального фінансового аналізу. На думку аналітиків, експрес-аналіз доцільно виконувати в три етапи: підготовчий етап, попередній огляд фінансової звітності, економічне читання й аналіз звітності.
Мета першого етапу - прийняти рішення про доцільність аналізу фінансової звітності і переконатися в її готовності до читання. Тут проводиться візуальна і найпростіша рахункова перевірка звітності по формальних ознаках і по суті: визначається наявність всіх необхідних форм і додатків, реквізитів і підписів, перевіряється правильність і ясність усіх звітних форм; перевіряються валюта балансу і всі проміжні підсумки.
Мета другого етапу - ознайомлення з пояснювальною запискою до балансу. Це необхідно для того, щоб оцінити умови роботи в звітному періоді, визначити тенденції основних показників діяльності, а також якісні зміни в майновому і фінансовому становищі господарюючого суб'єкта.
Третій етап є основним в експрес-аналізі. Його мета - узагальнена оцінка результатів господарської діяльності та фінансового стану об'єкта. Такий аналіз проводиться з тим чи іншим ступенем деталізації в інтересах різних користувачів.
Експрес-аналіз може завершуватися висновком про доцільність або необхідність більш поглибленого і детального аналізу фінансових результатів і фінансового стану.
Метою деталізованого аналізу фінансового стану є більш докладна характеристика майнового і фінансового положення господарюючого суб'єкта, результатів його діяльності в истекающем звітному періоді, а також можливостей розвитку суб'єкта на перспективу. Він конкретизує, доповнює і розширює окремі процедури експрес-аналізу. При цьому ступінь деталізації залежить від бажання аналітика.
В умовах масової неплатоспроможності та застосування до багатьох банкам процедур банкрутства об'єктивна і точна оцінка фінансового стану набуває першочергового значення. Головним критерієм такої оцінки є показники платоспроможності і ступінь ліквідності банку.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення. Угруповання статей активу і пасиву, як правило, здійснюється в строго визначеному порядку - від найбільш ліквідних до найменш ліквідним, тобто в порядку убування ліквідності, і від більш термінових до менш термінових платежів, тобто в порядку зростання термінів.
Зіставлення ліквідних коштів і зобов'язань дозволяє обчислити показники: поточної ліквідності та перспективної ліквідності.
Для якісної оцінки платоспроможності й ліквідності банку крім аналізу ліквідності балансу потрібен розрахунок відносних показників ліквідності та платоспроможності. Мета розрахунку - оцінити співвідношення наявних активів, як призначених для безпосередньої реалізації, так і задіяних у технологічному процесі, з метою їх подальшої реалізації та відшкодування вкладених коштів та існуючих зобов'язань, які повинні бути погашені банком у майбутньому періоді.
Для отримання надійних результатів фінансові прогнози повинні грунтуватися на суворих даних і проводитися з використанням конкретних методів фінансового аналізу. Прогнозування, в тому числі фінансовий, дозволяє в деякій (нерідко вельми значною) мірою покращити управління банком за рахунок забезпечення координації усіх факторів виробництва і реалізації, взаємозв'язки діяльності всіх підрозділів, розподілу відповідальності та ін
Банк повинен здійснювати планування і контроль у двох основних економічних областях. Мова йде про рентабельність його роботи та фінансове становище. Тому бюджет (план) за доходом і фінансовий план є центральними елементами внутріфінансового планування.
Далі складається фінансовий план. Він розробляється на основі зіставлення очікуваних платежів і очікуваних надходжень. Виходячи з цього, можна скласти уявлення про те, чи буде фінансове становище банку задовільним.
Плановий баланс не слід вважати центральним елементом управління. Якщо керівництво задоволено показниками рентабельності та ліквідності, розрахованими в бюджеті за доходом і у фінансовому плані, тобто банк задоволений фінансовою стійкістю, зміст планового балансу навряд чи вплине на прийняття рішення. Плановий баланс являє собою лише документ, складений на основі показників інших планів. Тим не менш, зазвичай практика передбачає розробку планового балансу за завершальній стадії формування внутрішньої фінансової стратегії.
У сучасних умовах банку, щоб подолати проблеми і вижити необхідно, проявити ініціативу, підприємливість і бережливість для поліпшення фінансового стану і для підвищення ефективності виробництва.
1.3 Оцінка фінансового стану банку, досвід економічно розвинених країн
Як правило, країни, які досягли достатньо високого і стійкого економічного розвитку, для стимулювання подальшого економічного зростання стикаються з необхідністю вдосконалення оцінка фінансового стану банку. Головне питання при цьому полягає в послідовності, швидкості та наслідки реформ. Основний акцент робиться на порядку лібералізації наступних рахунків: поточного і руху капіталу.
Порівняльний аналіз сучасних зарубіжних і вітчизняних систем оцінки стійкості кредитних організацій дозволив виділити різні концептуальні підходи до вирішення даної практичної задачі.
Концептуальний підхід, використаний органами банківського нагляду США при формуванні комплексної оцінки стійкості банків, що отримав назву CAMELS заснований на:
1. оцінці і аналізі сукупності факторів, що впливають на фінансовий стан банку - достатності капіталу, якості активів, ліквідності, прибутковості, менеджменту, чутливості до ризиків;
2. використанні рейтингової моделі оцінки;
3. стандартизації рейтингового процесу.
Концептуальний підхід, який використовується в Європі, базується на виявленні банківських ризиків, їх оцінки та ефективності управління ними.
Аналіз застосовності цих підходів до казахстанських умов дозволив зробити висновок про перевагу першого підходу, з огляду на недосконалість інформаційної бази, недостатньо відпрацьований інструментарій оцінки банківських ризиків, брак професіоналів-аналітиків і т.д. [13]
Дослідження вмісту фінансової стійкості комерційного банку дозволило обгрунтувати висновок про обумовленість вибору моделі оцінки її призначенням - для суспільства в цілому, наглядового органу, клієнта, акціонера. Відзначаючи особливу важливість такої оцінки з боку наглядового органу, в дисертаційному дослідженні методологія і методика з неї випливає розроблялася стосовно до цього аспекту.
Стосовно до кожного компоненту фінансової стійкості комерційного банку виділено ряд загальних і спеціальних прийомів аналізу. До загальних прийомів віднесені: виділення основних і додаткових показників оцінки; використання порівняльного і факторного аналізу; використання структурних показників і фінансових коефіцієнтів. Спеціальні прийоми індивідуальні для кожного компонента. Так, для оцінки менеджменту потрібне використання експертних оцінок; для оцінки
Фінансові взаємовідносини Казахстану з іншими країнами продовжують носити борговий характер. За період з 2004 р. по 2007 р. та перше півріччя 2006 р. темпи зростання зовнішніх зобов'язань у порівнянні з обсягом на кінець попереднього року становили 40%, 70%, 90% і 40% відповідно. Невеликі розміри і недиверсифікованого інструментів ринку цінних паперів може стати причиною того, що під час кризових ситуацій портфельні інвестиції негативно позначаться на валютному курсі. Одне з рішень цієї проблеми - у введенні обмежень на потоки короткострокового капіталу. Відомо, що обмеження капітальних операцій може проводитися за допомогою економічних та адміністративних заходів. У числі найбільш відомих підходів, що практикуються в Чилі - встановлення резервного вимоги по всіх новим іноземним інвестиціям, включаючи торговельні кредити, неповернені протягом 1 року. Причому норма резервування може встановлюватися тільки на короткостроковий капітал. Такий порядок практично означає оподаткування припливу капіталу. Однак, слід мати на увазі й те, що обмеження на короткострокові потоки капіталу можуть призвести до зниження ліквідності валютного ринку і підвищення впливовості обмінного курсу національної валюти.
2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ
2.1 Аналіз розвитку банківських організацій РК
Розвиток фінансового сектора Казахстану в 2007 році проходило в умовах сталого економічного зростання, зміцнення зовнішньоекономічної позиції країни, зміцнення національної валюти до долара США. Середньозважений обмінний курс тенге в цілому за 2007 рік склав 135,92 тенге за долар. C початку року в номінальному вираженні тенге зміцнився по відношенню до долара США на 9,30%. За 2007 рік реальне зміцнення тенге відносно долара США становила 15,3%, до євро 7%, і рублю 1,3%.
На кінець 2007 року в країні діяло 35 банків другого рівня з сумарним власним капіталом 1760,3 млрд. тенге, який збільшився за рік на 46,9%.
Сукупні активи банків за вказаний період збільшилися до 2 687 млрд. тенге (на 60,4%). Відзначимо, що темпи зростання активів перевищують темпи зростання сукупного капіталу, що свідчить про зниження рівня капіталізації банківського сектора
У 2007 році на міжбанківському грошовому ринку спостерігалося підвищення активності банків з розміщення ліквідних коштів у національній валюті.
За 2007 рік загальний обсяг розміщених міжбанківських тенговом депозитів збільшився на 27,0% до 577,9 млрд.тенге, а середньозважена ставка винагороди за розміщеними міжбанківськими депозитами знизилася з 2,78% до 2,10%. За доларовими депозитами спостерігалася зворотна тенденція, що в основному було пов'язано зі зниженням курсу долара США. Обсяг розміщення доларових депозитів зменшився на 38,6% до 26, 9 млрд.тенге дол США, а середньозважена ставка винагороди за розміщеними доларовими депозитами збільшилася з 1,73% до 3,11%.
Таблиця 1 .- Виконання нормативів достатності капіталу
| Найменування показників | 2006 | 2007 | Приріст, у% |
| Капітал 1-го рівня | 816,5 | 1273,5 | 56,0 |
| Статутний капітал | 593,6 | 930,3 | 56,7 |
| Нерозподілений чистий дохід минулих років | 131,6 | 203,8 | 54,9 |
| Капітал 2-го рівня | 385,4 | 545,7 | 41,6 |
| Нерозподілений чистий дохід | 101,3 | 207,4 | 104,7 |
| Субординований борг | 368,0 | 448,9 | 22,0 |
| Капітал 3-го рівня | 1,5 | 1,6 | 60,7 |
| Всього розрахунковий власний капітал | 1168,6 | 1760,3 | 50,6 |
Показники адекватності власного капіталу банківського сектору за станом на 1 грудня 2007 року склали К1-0, 11 (при нормативі-0, 06) (для банку учасником якого є банківський холдинг, норматив-0, 05), К2-0, 14 9прі нормативі -0,12) (для банку, учасником якого є банківський холдинг, норматив-0, 10)
За отриманими результатами можна зробити висновок, що з початку 2006 року власний капітал за балансом банків другого рівня збільшився з 870,4 млрд. тенге на 530,2 млрд. тенге (60,9%) і склав на звітну дату 1 400 600 000 000 . тенге
Аналіз сукупних активів банків з початку 2006 року показав, що їх розмір збільшився на 2 672,5 млрд. тенге (30,1%) і склав на звітну дату 11 544,5 млрд. тенге (табл.2)
Таблиця 2 .- Динаміка і структура сукупних активів банківського сектору
| Структура сукупних активів | 2006 | 2007 | Приріст, (у%) | ||
| МЛРД. тенге | У% до підсумку | МЛРД. тенге | У% до підсумку | ||
| Гроші | 145,2 | 1,6 | 210,2 | 1,8 | 44,8 |
| Кореспондентські рахунки | 835,5 | 9,4 | 804,8 | 7,0 | -3,7 |
| Цінні папери | 1 231,2 | 13,9 | 741,3 | 6,4 | -39,8 |
| Вклади, розміщені в інших банках | 393,1 | 4,4 | 541,0 | 4,6 | 37,6 |
| Міжбанківські позики | 408,8 | 4,6 | 262,4 | 2,3 | -35,8 |
| Позики клієнтам | 5 583,0 | 63,0 | 8 543,6 | 74,0 | 53,0 |
| Інвестиції в капітал і субординований борг | 97,1 | 1,1 | 203,7 | 1,8 | 109,8 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 93,0 | 1,0 | 159,0 | 1,4 | 71,0 |
| Інші активи | 85,1 | 1,0 | 78,5 | 0,7 | -7,8 |
| Усього активів | 8 872,0 | 100 | 11 544,5 | 100 | 30,1 |
З початку 2006 року по 12 грудня 2007 року прострочена заборгованість по балансу збільшилася з 75,5 млрд. тенге на 30,2 млрд. тенге (40,0%) і склала на звітну дату 105,8 млрд. тенге. Залишки на рахунках по відображенню простроченого винагороди збільшилися в порівнянні з 2006 роком в 4,6 разів і склали на 1 грудня 21,9 млрд. тенге. З початку 2006 року розмір активів і умовних зобов'язань, що підлягають класифікації, збільшився на 1 987,6 млрд. тенге (на 17,7%) до 13 230,1 млрд.тенге
Питома вага стандартних активів і умовних зобов'язань склав 59,2%, сумнівних збільшився з 26,9% до 39,8%, частка безнадійних активів і умовних зобов'язань склала 1,0%.
Проаналізувавши структуру кредитного портфеля банків за аналізований період можна зробити висновок, що частка стандартних кредитів зменшилася з 52,7% до 42,6%, частка сумнівних кредитів збільшилася з 45,7% до 56,0%, частка безнадійних кредитів склала 1,4
Аналіз зобов'язань показав, що з початку 2006 року загальна сума зобов'язань банків другого рівня збільшилася на 2 142,3 млрд. тенге (на 26,8%), і склала на кінець звітного періоду 10 143,9 млрд. тенге. Найбільш істотний вплив на збільшення зобов'язань банків зробило зростання обсягу зобов'язань перед клієнтами, збільшившись на 1 642,8 млрд. тенге до 6 372,2 млрд. тенге.
За аналізовані періоди структура зобов'язань показала, що перед юридичними і фізичними особами з початку 2006 року їх кількість збільшилася на січень 6642 млрд. тенге або на 35,3% і склали за 2007 року 3 379,1 млрд.тенге. З початку 2006 року внески фізичних осіб зросли на 37,7% або на 39,0 млрд.тенге. Дані представлені в таблиці 3.
Таблиця 3 .- Динаміка і структура сукупних зобов'язань банківського сектору
| Показники | 2006 | 2007 | Приріст, (у%) | ||
| МЛРД. тенге | У% до підсумку | МЛРД. тенге | У% до підсумку | ||
| Зобов'язання перед клієнтами | 4 729,4 | 59,1 | 6 372,2 | 62,8 | 34,7 |
| Міжбанківські депозити | 257,6 | 3,2 | 279,6 | 2,8 | 8,5 |
| Позики, отримані від Уряду РК | 2,2 | 0,0 | 1,8 | 0,0 | -18,2 |
| Позики, отримані від міжнародних фінансових організацій | 27,4 | 0,3 | 85,9 | 0,9 | У 3,1 рази |
| Позики, отримані від інших банків та організацій, що здійснюють окремі види банк. операцій | 1 414,3 | 17,7 | 1 844,4 | 18,2 | 30,4 |
| Операції «РЕПО» з цінними паперами | 530,0 | 6,6 | 530 | 5,2 | 0,0 |
| Субординовані борги | 368,0 | 4,6 | 154,1 | 1,5 | -58,1 |
| Випущені в обіг цінні папери | 418,8 | 5,3 | 479,0 | 4,7 | 14,4 |
| Інші кредитори | 148,7 | 1,9 | 263,6 | 2,6 | 77,3 |
| Інші зобов'язання | 105,2 | 1,3 | 133,3 | 1,3 | 26,7 |
| Усього зобов'язань | 8 001,6 | 100 | 10 143,9 | 100 | 26,8 |
Аналіз прибутковості банків другого рівня показав сприятливу тенденцію. За 2007 рік банками другого рівня був отриманий сукупний чистий дохід сплати прибуткового податку в розмірі 207,4 млрд. тенге (за станом на 1 грудня 2006 року-45,2 млрд.тенге). сукупний розмір доходів склав 1 618,1 млрд.тенге (на 1 грудня 2006 року-784, 2 млрд.тенге), витрат-1410,7 млрд.тенге (на 1 грудня 2006 року-739, 0 млрд.тенге). Дані відображені в таблиці 4.
Таблиця 4 .- Прибутковість банківського сектора
| Показники | 2006 | 2007 | Зміна (+/-), у% |
| Доходи, пов'язані з отриманням винагороди | 553 | 1 119,80 | У 2,0 рази |
| Витрати, пов'язані з виплатою винагороди | 300,9 | 590,8 | 96,3 |
| Доходи, не пов'язані з отриманням винагороди | 229,8 | 497,4 | У 2,2 рази |
| Витрати, не пов'язані з виплатою винагороди | 419,1 | 772,9 | 84,4 |
| Чистий дохід (збиток), пов'язаний з отриманням винагороди | -189,3 | -275,5 | 45,5 |
| Непередбачені статті | 0,7 | 0,2 | -57,2 |
| Чистий дохід сплати прибуткового податку | 63,5 | 253,9 | В 4,0 рази |
| Витрати з виплати прибуткового податку | 18,3 | 46,5 | У 2,5 рази |
| Чистий дохід після сплати прибуткового податку | 45,2 | 207,4 | У 4,6 рази |
Проаналізувавши, всі показники можна з упевненістю сказати, що все відносні показники і їхній рівень показують і характеризують довгострокову перспективу і хорошу тенденцію до подальшого розвитку банківського сектору Республіки Казахстан.
2.2 Коротка характеристика банку
За результатами 2007 року АТ «Народний Банк Казахстану» зберіг лідируючі позиції серед трьох банків за темпами зростання залучених депозитів клієнтів, в результаті, на кінець року Банк вийшов на перше місце за обсягами клієнтських депозитів.
Народний Банк Казахстану є лідируючою регіональної фінансовою групою, а також провідним роздрібним банком з найбільшою кількістю клієнтів і найбільшою мережею філій. Народний Банк представляє собою універсальну фінансову групу, яка пропонує широкий спектр послуг (банківські послуги, пенсійні накопичення, страхування, лізинг, брокерсько-дилерські послуги, послуги з управління активами) населенню, представникам малого та середнього бізнесу (МСБ), корпоративним клієнтам. Рейтинг Банку за оцінками рейтингових агентств складає: Moody's Investor Service (Ba1), Fitch Ratings (BB +) і Standard & Poor's (BB +).
Чистий прибуток виріс на 49% з 27,2 млрд. тенге в 2006 до 40,5 млрд. тенге в 2007. Прибуток до оподаткування зріс на 44% з 35,6 млрд. тенге до 51,2 млрд. тенге. Чистий процентний дохід до відрахувань в резерви на знецінення виріс на 53% з 46,5 млрд. тенге до 71,0 млрд. тенге. Чиста процентна маржа знизилася, але збереглася на стабільному рівні 6.7% в 2007. Чисті доходи по послугах і комісії виросли на 14% з 21,1 млрд. тенге до 24,2 млрд. тенге. Інші непроцентні доходи виросли в 3,2 рази з 5,3 млрд. тенге до 17,1 млрд. тенге
Дохід від операційної діяльності зріс на 37% з 64,5 млрд. тенге до 88,0 млрд. тенге (дохід від операційної діяльності включає в себе чистий процентний дохід, чисті доходи по послугах і комісії, інші непроцентні доходи, за вирахуванням понесених страхових виплат ).
Співвідношення витрат до доходів покращився з 38.6% до 34.3%.
Активи виросли на 61% з 991,4 млрд. тенге на кінець 2006 року до 1595,1 млрд. тенге на кінець 2007 року.
Позики клієнтам за вирахуванням суми резервів під знецінення зросли на 74% з 596,2 млрд. тенге до 1040,3 млрд. тенге.
Кошти клієнтів зросли на 56% з 597,9 млрд. тенге до 935,4 млрд. тенге. Вклади фізичних осіб зросли на 70% з 209,9 млрд. тенге до 357,7 млрд. тенге в 2007. Співвідношення позик клієнтам до засобів клієнтів склало 1.11 на кінець
Випущені боргові папери виросли на 67% з 134,4 млрд. тенге до 224,9 млрд. тенге.
Капітал Банку виріс на 33% з 60,2 млн. тенге до 141,0 млн. тенге. Капіталізація Банку залишалася на високому рівні: з коефіцієнтом достатності капіталу 12.9% і капіталом першого рівня 10.6% на кінець 2007 (Базель).
Повернення на середні активи (ROAA) склав 2,57% річних, повернення на середній власний капітал на (ROAE) склав 25,68% річних.
Прибуток до оподаткування зріс на 15,6 млрд. тенге (44%) в 2007 році в основному за рахунок збільшення процентного доходу на 51,9 млрд. тенге (64%), зростання чистих доходів по послугах і комісій на 3,0 млрд. тенге (14%), зростання інших непроцентних доходів на 11,8 млрд. тенге (223%). У свою чергу, процентні витрати збільшилися на 27,3 млрд. тенге (80%), резерви під знецінення зросли на 13,9 млрд. тенге (166%), а також непроцентні витрати знизилися на KZT 10.0 млрд. тенге (35%) .
Процентний дохід виріс на KZT 51,9 млрд. тенге (64%) до 132,6 млрд. тенге в
Процентні витрати зросли на 27,3 млрд. тенге (80%) до 61,5 млрд. тенге в
У 2007 році процентний витрата зростав швидше ніж процентний дохід чинячи тиск на процентну маржу, яка знизилася з 7,0% у 2006 році до 6,7% в 2007 році.
Резерви під знецінення зросли на 13,9 млрд. тенге (166%) до 22,2 млрд. тенге в
Дохід по послугах і комісії виріс на 3,4 млрд. тенге (15%) до 25,4 млрд. тенге в
Чистий дохід по послугах і комісії виріс на 3,0 млрд. тенге (14%) з 21,1 млрд. тенге в
Інші непроцентні доходи зросли на 11,8 млрд. тенге (223%) до 17,1 млрд. тенге в
Чистий прибуток за фінансовими активами та зобов'язаннями, оцінюваним за справедливою вартістю через прибуток або збиток зросла на 3.6 млрд. тенге (1,844%) до 3,4 млрд. тенге в
Чистий прибуток за операціями з іноземною валютою виросла з 2,0 млрд. тенге (58%) до 5,4 млрд. тенге в
У 2006 році Банк придбав контрольний пакет акцій в АТ «Казахінстрах». Доходи від страхової діяльності АТ «Казахінстрах» були консолідовані з іншими непроцентних доходів Банку в
Операційні витрати зросли на 9,7 млрд. тенге (35%) до 37,8 млрд. тенге в
Ефективна податкова ставка Банку склала 20,8% і 23,7% в 2007 і 2006 роках відповідно. Ефективна ставка в
На кінець 2007 року активи Банку склали 1595,1 млрд. тенге, збільшення на 603,7 млрд. тенге (61%) у порівнянні з 2006 роком. Зростання було викликане в основному зростанням кредитного портфеля на 444,1 млрд. тенге (74%), грошей і еквівалентів на 127,4 млрд. тенге (100%), а також, у меншій мірі, зростанням обов'язкових резервів на 32200 млн . тенге (58%). У той же час, портфель інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу, зменшився на 15,5 млрд. тенге (13%) в 2007 році.
Позики клієнтам за вирахуванням суми резервів під знецінення виріс на 74% до 1040,3 млрд. тенге або 65% від загальної суми активів на кінець 2007 року з 596,2 млрд. тенге або 60% від загальної суми активів на кінець 2006 року.
Позики фізичним особам, включаючи споживчі позики та іпотечні кредити, зросли на 63% в 2007 році і склали найбільшу частку в кредитному портфелі Банку на кінець 2007 року. Споживчі кредити (в основному за зарплатними проектами клієнтів Банку) зросли на 74,7 млрд. тенге (86%) з 86,9 млрд. тенге на кінець 2006 року до 161,6 млрд. тенге на кінець 2007 року. Іпотечні кредити зросли на 50,4 млрд. тенге (46%) з 110,3 млрд. тенге на кінець 2006 року до 160,7 млрд. тенге на кінець 2007 року.
Кредити сектору оптової та роздрібної торгівлі зросли на 155,6 млрд. тенге (100%) з 155,6 млрд. тенге на кінець
На кінець 2007 року кредити десяти найбільшим позичальникам Банку склали 15% від загальної суми позик клієнтам, без зміни з кінця 2006 року.
Гроші та грошові еквіваленти, і обов'язкові резерви зросли на 159,6 млрд. тенге (87%) з 182,9 млрд. тенге на кінець 2006 року до 342,5 млрд. тенге на кінець 2007 року і склали 21% від суми загальних активів на кінець 2007 року. Зростання грошових коштів та еквівалентів було викликане в основному розміщенням короткострокових депозитів у банках країн ОЕСР. Зростання обов'язкових резервів була викликана в основному зростанням зобов'язань.
Портфель фінансових активів, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток інвестиційних цінних паперів, наявних для продажу знизився на 20,6 млрд. тенге (12%) з 176,5 млрд. тенге на кінець 2006 року до 155,9 млрд. тенге на кінець 2007 року і склали 9.8% від суми активів на кінець 2007 року. Зниження портфеля було викликано в основному продажем цінних паперів Національного Банку Республіки Казахстан.
На кінець 2007 року зобов'язання Банку склали 1434,1 млрд. тенге, відображаючи збільшення на 563,3 млрд. тенге (65%) у порівнянні з 2006 роком. Зростання зобов'язань було викликане зростанням коштів клієнтів, зростанням випущених боргових цінних паперів, а також зростанням коштів кредитних установ.
Випущені цінні боргові папери Банку збільшилися на 90,5 млрд. тенге (67%) з 134,4 млрд. тенге на кінець
Запозичення Банку в кредитних установ зросли на 128,8 млрд. тенге (109%) з 118,7 млрд. тенге на кінець
Кошти клієнтів до Банку зросли до 935,4 млрд. тенге або 65% від загальних зобов'язань Банку на кінець 2007 року з 597,9 млрд. тенге або 69% від загальних зобов'язань Банку на кінець 2006 року. Кошти фізичних осіб зросли на 70% до 357,7 млрд. тенге на кінець 2007 року з 209,9 млрд. тенге на кінець 2006.
Капітал Банку склав 161,0 млрд. тенге або 10% від суми загальних активів Банку, відображаючи збільшення на 40,4 млрд. тенге (34%) у порівнянні з кінцем 2006 року. Капітал Банку виріс в результаті дорозміщення простих акцій Банку на суму 4,8 млрд. доларів у період з січня по березень 2007 року, а також за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку та інших резервів з 56,7 млрд. тенге на кінець 2006 року до 92, 3 млрд. тенге на кінець 2007 року.
У 2007 році Банк виплатив дивіденди власникам привілейованих акцій Банку на суму 1,6 млрд. тенге, а також дивіденди на прості акції Банку на загальну суму 2,5 млрд. тенге. Виплата дивідендів була затверджена на загальних зборах акціонерів за підсумками 2006 року.
Питання розподілу чистого прибутку Банку за 2007 рік та виплати дивідендів включені до порядку загальних зборів акціонерів, призначеного на 25 квітня 2008.
На 31 грудня 2007 року філіальна мережа Банку становила 670 відділень (у 2007 році було відкрито 53 відділення): 22 обласних і регіональних філії, 125 районних управлінь, 473 розрахунково-касових відділень, 46 центрів персонального сервісу, 4 VIP-центру. Також Банк обслуговував клієнтів МСБ в 13 центрах. Кількість банкоматів становило 1119 (у 2007 році було встановлено 422 нових банкомати), а також 3375 POS-терміналів (у 2007 році було встановлено 524 терміналу).
2.3 Аналіз фінансового стану АТ «Народного Банку Казахстану»
Під фінансовим станом розуміється здатність банку фінансувати свою діяльність. Фінансовий стан - комплексне поняття. Воно характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, необхідними для нормального функціонування банку, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю і фінансовою стійкістю
Доходи і витрати враховуються з використанням принципів нарахування, обережності та відповідності. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку в тому звітному періоді, в якому доходи будуть зароблені, а витрати фактично понесені
Аналіз прибутковості за аналізований період показав, що в 2007 році отримано доходів від усіх видів винагород та інтересів у сумі 920553 тис. тенге, що перевищить суму, передбачену в бюджеті на 423406 тис.тенге та без урахування перерозподілених доходів планується отримати 670923 тис тенге, у тому числі:
1.Процентние доходи. У результаті зростання обсягів кредитування і збільшення позичкового портфеля в поточному році отримано процентних доходів понад запланованого рівня на 6211тис. тенге або 40,3%.
2.Непроцентние доходи. Доходи від оплати послуг, що надаються філією його клієнтам визначені в сумі 86168 тис. тенге, використання бюджету за цією статтею складе 92,7%.
Аналіз витрат банку відображає зменшення економічної вигоди протягом звітного періоду у фінансовій відтоку або використання активів, або виникнення заборгованостей, які ведуть до зменшення капіталу, відмінних від тих, які представляють собою розподіл між власниками часткою власного капіталу. Витрати за всіма видами витрат складають 577495 тис. тенге, у тому числі:
1.Процентние витрати. Витрати філії на виплату відсотків по депозитах фізичних осіб за вкладами тенге і у валюті складуть 192096 тис. тенге, що перевищує заплановані витрати на 24934 тис.тенге, до встановленого рівня бюджету, в результаті збільшення обсягу середньострокових і довгострокових депозитів.
2.Непроцентние витрати. Втрати з купівлі-продажу готівкової і безготівкової валюти в 2007р. складуть 361308 тис. тенге виходячи з фактичних обсягів продажів і прогнозу зміни курсу валют.
Процентний дохід (витрати) - дохід (витрати), пов'язаний з наданням грошових коштів (залученням ресурсів), за кредитами, депозитами і т.д., за які Банк отримує%.
Непроцентний дохід (витрати) - дохід (витрати), не пов'язаний з наданням грошових коштів (залученням ресурсів) і отримується у вигляді комісійних доходів і витрат за реалізовані і одержувані послуги, або виручки від реалізації матеріальних і нематеріальних активів, МШП та ін
Нарахування відсотків за залученими ресурсами та наданими коштами виробляються банками в кінці місяця (процентний дохід, витрата).
Нарахування непроцентних доходів і витрат за послуги, оплата яких відбудеться на наступний рік, проводиться в кінці поточного року.
Результатом фінансово-господарської діяльності Банку за звітний період визнається різниця між прибутком і витратою Банку за цей період.
Аналіз звіту про доходи та витрати банку включає доходи і витрати за надання послуг, наданих юридичним особам (корпоративні операції) і населенню (роздрібні операції) відображаються у звіті окремими рядками з підбиттям підсумків фінансово-господарської діяльності в розрізі цих операцій.
Незважаючи на зростання активів, кредитного портфеля та депозитної бази в порівнянні з 2002р., Темпи зростання основних показників Банку значно поступалися банкам-конкурентам. У результаті за підсумками року Банк поступився позиції по ряду показників, і частка Банку на основних фінансових ринках знизилися. Так на грудень 2007р. сукупні активи банківської системи зросли в порівнянні з 2006 роком на 74,95%, а частка Народного Банку в сукупних активах БВУ знизилися з 19,6% до 15,9%. (табл.5)
Таблиця 5 .- Показники активів, зобов'язань і власного капіталу Млн. тенге
| Показники | 2006р. | 2007р. |
| Активи | 558 455 | 1 567239 |
| Зобов'язання | 1561230 | 147632 |
| Власний капітал | 60 275 | 141 290 |
| Нерозподілений чистий дохід | 7 015 241 | 14 431 264 |
| Темп приросту активів з початку року | 29,04% | 57,04% |
| Темп приросту зобов'язань з початку року | 29,09% | 56,52% |
| Темп приросту власного капіталу з початку року | 28,49% | 62,81% |
| Темп приросту статутного капіталу з початку року | 2,19% | 59,32% |
| Повернення на середні активи ROA (> 1,5%) | 2,95% | 2,57% |
| Повернення на середній власний капітал ROE (> 15%) 26,20% | 29,80% | 25,68% |
Одночасно спостерігалася зворотна тенденція зниження вкладень в цінні папери (на 14,9 млрд. тенге або 49%), що було характерно для банківської системи в цілому і пов'язано із загальною тенденцією зниження рівнів прибутковості по державних цінних паперів. Їх частка в активах Банку знизилася з 295 до 12%
Аналіз динаміки зміни зобов'язань банку показав, що вони досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. тенге і позик банків і фінансових організацій.
У структурі зобов'язань спостерігається збільшення частки депозитів банків (з 0,6% до 4,9%) та міжбанківських позик (з 2,4% до 6,2%).
Зміна величини власного капіталу на початок 2008 року склав 1412895 83 млн. тенге, збільшившись на 2,7%. Низькі темпи зростання капіталу Банку протягом всього року були обмежувальним чинником зростання активів Банку та обсягів залучення ресурсів. Власний капітал банків другого рівня за січень-грудень виріс на 24%, у підсумку частка Народного Банку в сукупному капіталі банківської системи знизилися з 8,3% до 6,6% на кінець року.
Нарощування обсягів і підвищення прибутковості операцій, що проводяться - одна з основоположних завдань менеджменту банку.
Прибуток банку (дохід нетто) виросла на 14,1% і склала 630,4 млн. тенге.
Розширення числа пропонованих кредитних продуктів, реалізація спеціальних програм кредитування за селективним секторам ринку дозволили збільшити розміри отримуваної винагороди (інтересу) за кредитами клієнтурі до 3,8 млрд. тенге - на 17,4% більше в порівнянні з 2006 роком. Обсяг чистого винагороди (інтересу) збільшився на 3,9% (3,1 млрд. тенге). Структура доходів представлена в таблиці 6.
Таблиця 6.-Структура доходів
Банк значну увагу приділяв проблемам зростання непроцентних доходів. Розвиток системи фінансових послуг для корпоративних і приватних клієнтів, підвищення активності на валютному ринку, а також раціоналізація управління валютною позицією Банку сприяли збільшенню непроцентних доходів. Комісійні доходи виросли на 7,1% (2,7 млрд. тенге).
Збільшення статутного капіталу було здійснено за рахунок додаткової емісії четвертої акцій у розмірі 6031666 акцій з номіналом по 100 тенге. Акції були розміщені серед 1 038 акціонерів Банку за ринковою вартістю 141 тенге. Кошти, отримані від емісії, були спрямовані на капіталізацію Банку. Виконання нормативів достатності капіталу представлені в таблиці 7.
Таблиця 7 .- Виконання нормативів достатності капіталу:
Аналіз виконання пруденційних нормативів банку говорить про те, що банк виконує пруденційні нормативи достатності власного капіталу. Регулятивний капітал першого рівня становив на кінець року 3,9 млрд. тенге. Розміри регулятивного власного капіталу - 5,2 млрд. тенге (зростання 9,2%). Збільшення розмірів капіталу дозволило поліпшити співвідношення інвестицій у нефінансові активи і капіталу.
Збільшення розмірів капіталу дозволяє Банку розширювати розміри залучення ресурсів і збільшити обсяги кредитування економіки.
Банк збільшив залучення коштів населення на 39,6%. Залишки коштів на рахунках приватних осіб склали 29,0 млрд. тенге (зростання на 69,2%). Кількість рахунків приватних вкладників виросла з 15,7 до 16,6 млн. одиниць. На кінець року на частку, Банку доводилося 52,8% загальної суми депозитів населення і 14,3% депозитів юридичних осіб, розміщених у банках другого рівня.
Це створило можливості для збільшення кредитного портфеля. Завдяки реалізації спеціальних кредитних програм, включаючи програми з фінансування малого й середнього бізнесу, банк розширив обсяги кредитування реального сектору. Розмір позичкового портфеля (позики, лізинги) збільшився на 15,1%, склавши 20,6 млрд. тенге. На частку Народного Банку припадає близько 16% ринку кредитів
На кінець року Банком виконуються всі пруденційні нормативи.
Достатній запас є за показниками поточної ліквідності К4 (1,11 при нормативному значенні 0,3) і короткострокової ліквідності К5 (1,09 при нормативному значенні 0,5)
Провівши, фінансовий аналіз фінансового стану за головними показниками АТ «Банк Народний Казахстану» можна зробити висновки, що Активи Народного Банку зросли у порівнянні з 2005 роком на 55% і склали 1567239 млрд. Тенге. Зобов'язання Банку досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. Власний капітал на початок 2008 року склав 1412290 млн. тенге, збільшившись на 2, 7%. Статутний капітал банку був збільшений на 603,2 млн. тенге. На кінець року він склав 3 615,1 млн. тенге.
Оцінюючи поточне становище банку на фінансовому ринку Казахстану, і визначаючи перспективні плани, можна з упевненістю говорити про оптимістичному прогнозі подальшого розвитку АТ «Народний Банк Казахстану» як одного з найбільших банків країни.
3. УДОСКОНАЛЕННЯ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
Видається можливим виділити наступні перспективи розвитку аналізу фінансового стану банку.
Найважливішою перспективою розвитку має стати вдосконалення методик аналізу. Удосконалення методик аналізу має відбуватися на базі накопичення досвіду міжбанківського кредитування у казахстанських банків. Удосконалення методик рейтингування банків буде пов'язано з розвитком діяльності рейтингових агентств, що обумовлюється, по-перше, їх потужним рекламно-маркетинговим потенціалом, а по-друге, необхідністю для багатьох банків отримання международнопрізнаваемих рейтингів з метою встановлення кореспондентських відносин із закордонними банками. Найважливішим підмогою для вдосконалення методик аналізу фінансового стану банків є автоматизація аналізу, розглянута нами в попередньому розділі.
Іншим важливим напрямком розвитку дистанційного аналізу стане перехід казахстанських банків на міжнародні стандарти складання звітності. Відомо, що звітність, складена за міжнародними стандартами, є більш інформативною і, отже, більш аналітичне.
Поліпшення інформаційної бази аналізу можна пов'язати зі збільшенням прозорості банків. Зараз на це спрямовані значні зусилля банківського співтовариства, і це дає свої плоди.
Розвиток і зміцнення інституту банківського аудиту в Казахстані має надалі позначитися на якості звітності і, відповідно, на дистанційному аналізі.
Одним з найважливіших напрямків розвитку банківського аналізу є автоматизація. Основним наслідком автоматизації є можливість для аналітика сконцентрувати свої зусилля не на виконанні рутинних розрахункових процедур, а на вдосконаленні методики. Автоматизація аналізу фінансового стану банку практично реалізується у 2 типах програм: спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожен банк повинен вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.
Перспективи розвитку аналізу фінансового стану комерційного банку покладаються на розвиток методик аналізу, автоматизацією, переходом казахстанських банків на міжнародні стандарти фінансової звітності, підвищенням прозорості кредитних організацій, розвитком і зміцненням банківського аудиту
Так само поліпшити фінансовий стан банку необхідно підтримувати і, по можливості, покращувати позитивні тенденції і обов'язково усунути негативні моменти в діяльності банку.
Для того щоб підвищити фінансовий стан і поліпшити загальний фінансовий стан банку необхідно намітити ряд пропозицій щодо формування внутрішньої фінансової стратегії.
Формування стратегічних цілей фінансової діяльності банку є етапом стратегічного планування, головним завданням якого є максимізація ринкової вартості банку.
На підставі фінансової стратегії визначається фінансова політика банку за конкретними напрямками фінансової діяльності.
У результаті аналізу роботи АТ «Народний банк» і його фінансового стану було виявлено, що банк є прибутковим і його фінансове становище стійким, тому що результати аналізу показали збільшення майже всіх показників банку.
Отримання доходу займає лідируюче положення в ієрархії цілей економічної організації. Через зростання собівартості банк недоотримав певну частку доходу. Даний факт говорить про те, що необхідно або збільшувати обсяг пропонованих послуг, шляхом розширення своєї частки на ринку, або скоротити постійні витрати.
Завоювання найбільшої частки ринку неможливий без ретельного його вивчення. У зв'язку з цим корисно було б порекомендувати, даного банку, залучити до себе на роботу досвідченого фахівця в галузі маркетингу, організувати добре продуману рекламу, розширити перелік надаваних послуг і підвищити якість сервісного обслуговування.
Керівництву банку всі зусилля фінансової політики потрібно направити на реструктуризацію і модернізацію, тобто
1. продати «зайві» активи;
2. прискорити оборотність, вивільнення ресурсів;
3. підтримувати тільки перспективні напрямки своєї
діяльності;
4. розробити нові напрямки.
Також банку можна використовувати наступні заходи з управління ліквідністю:
1. складання платіжного календаря, тобто планувати грошові надходження і відрахування для контролю наявності грошових коштів на рахунках банку;
2. оцінка часу найбільшого припливу готівки протягом місяця, тобто визначення тимчасового інтервалу надходження грошових коштів для з'ясування можливості зміщення грошового потоку в потрібному напрямку;
3. контроль за дотриманням договірних зобов'язань;
4. контроль за «віком» дебіторської заборгованості, тобто виявлення ризикованою заборгованості та вжиття заходів щодо її погашення;
5. розширення форм оплати і способів розрахунків з клієнтами.
Для отримання надійних результатів фінансові прогнози повинні грунтуватися на суворих даних і проводитися з використанням конкретних методів фінансового аналізу. Прогнозування, в тому числі фінансовий, дозволяє в деякій (нерідко вельми значною) мірою покращити управління банку за рахунок забезпечення координації усіх відділів банку, підвищення контролю і т.п.
Банк повинен здійснювати планування і контроль у двох основних економічних областях. Мова йде про рентабельність його роботи та фінансове становище. Тому бюджет (план) за доходом і фінансовий план є центральними елементами внутріфінансового планування.
Далі складається фінансовий план. Він розробляється на основі зіставлення очікуваних платежів і очікуваних надходжень. Виходячи з цього, можна скласти уявлення про те, чи буде фінансове становище банку задовільним.
Протягом року потреба в грошових коштах може істотно змінюватися. Це означає, що навіть якщо показники річного фінансового балансу свідчать про достатню ліквідності банку, бюджет з розбивкою за кварталами або місяцями може показати нестача грошових коштів в один або кілька моментів періоду. Наступним документом, який розробляється з урахуванням показників бюджету за доходом і фінансового плану, є фінансовий баланс.
У сучасних умовах банку, щоб подолати проблеми і вижити необхідно, проявити ініціативу, підприємливість і бережливість для поліпшення фінансового стану і для підвищення ефективності його роботи
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ
Оцінюючи поточне становище банку на фінансовому ринку Казахстану, і визначаючи перспективні плани, можна з упевненістю говорити про оптимістичний прогноз подальшого розвитку АТ «Народний Банк Казахстану» як одного з найбільших банків країни мається на увазі найближче майбутнє і довгострокову перспективу.
Народний банк є універсальним банком, що пропонує своїм клієнтам всі види банківського обслуговування. Банк бачить своїх клієнтів серед усіх груп населення, компаній, підприємств та установ усіх форм власності у всіх галузях і сферах економіки країни, фінансових інститутах і структурах державної адміністрації. Банк націлений на встановлення міцних і довгострокових партнерських відносин з усіма своїми клієнтами і прагнути до максимального задоволення їх потреб у високоякісних банківських послугах і продуктах. Реалізація поставлених стратегічних завдань дозволить Народному Банку Казахстану до кінця запланованого періоду забезпечити якісне оновлення діяльності. Незважаючи на очікуване зростання конкуренції, посилення проникнення на внутрішні ринки іноземного банківського капіталу і продовження процесів перерозподілу ринків, Банк знову займе лідируючі позиції на основних фінансових ринках. [16]
Активи Народного Банку зросли у порівнянні з 2005 роком на 55% і склали 1567239 млрд. тенге. Зобов'язання Банку досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. Власний капітал на початок 2008 року склав 1412895 83 млн. тенге, збільшившись на 2 , 7%.
Можливості розвитку кредитної діяльності Банку будуть забезпечені крім цього збільшенням притоку термінових депозитів юридичних осіб та використанням залучених на міжнародних фінансових ринках, відносно дешевих ресурсів. Кредитний портфель Банку (брутто) складе, приблизно, 196 млрд. тенге. У розміщенні кредитних ресурсів Банк, як і раніше буде орієнтуватися на компанії і підприємства із збереженням високої частки кредитів малому та середньому бізнесу. Враховуючи ринкові тенденції та розвиток системи карткового кредитування, частка кредитів населенню буде рости, але не перевищить 12-13%.
Основним напрямом реалізації вироблених стратегічних завдань має стати підвищення ефективності діяльності Банку за рахунок покращення якості та прибутковості активів, активізація роботи з проблемними кредитами, посилення диверсифікованості кредитного портфеля.
Істотне значення для підвищення фінансових результатів буде мати реорганізації роздрібного та підвищення прибутковості корпоративного бізнесу, збільшення обсягів продажів. Підтримання прибутковості кредитного портфеля на запланованому рівні, зниження витрат на резервування, підвищення рівня непроцентних доходів за рахунок розширення обсягу супутніх послуг будуть сприяти зростанню ефективності діяльності Банку. На зниження і запобігання можливих фінансових втрат будуть спрямовані і заходи з підвищення ефективності управління та створення комплексної системи управління ризиками.
При реалізації цих завдань Банк буде мати можливість в умовах зниження ставок значно збільшити свої фінансові результати і домогтися підвищення віддачі на активи і капітал. Буде забезпечений прийнятний рівень прибутковості. У середньому повернення на акціонерний капітал зросте до 21-21,5%. Це призведе до поліпшення іміджу Банку в очах потенційних інвесторів і забезпечить відповідне зростання капіталу.
У цілому планований період за умови вирішення поставлених завдань може бути охарактеризований як період відновлення втрачених позицій, як підготовчий етап до подальшого розширення його діяльності, як банку зі стійким іміджем, з широким присутністю на міжнародних ринках і при визначальний вплив на внутрішні ринки
Управління ризиками часто пов'язують з управлінням фінансами. Рішення, що приймаються в процесі планування управління фінансами, істотно впливають на фінансові ризики, в яких можна виділити кілька компонентів, на які необхідно звернути увагу:
1. Достатність капіталу - підтримка достатнього рівня капіталу для вирішення стратегічних завдань і виконання вимог регулятивних органів;
2. Якість активів - мінімізація збитків, що виникають у результаті інвестиційної чи кредитної діяльності;
3. Ліквідність - доступність недорогих засобів для задоволення поточних потреб бізнесу і так далі.
Очевидна зараз необхідність централізації управління всіма видами ризиків в єдиний блок, створення комплексної системи їх моніторингу та управління, що дозволить Народному Банку успішно вирішувати завдання процентної, цінової і курсової політики, удосконалити механізм регулювання кредитного ризику і як результат підвищити рівень управління активами і пасивами. Перший крок у цьому напрямку вже зроблено, - створено Департамент аналізу фінансових пошуків, розроблено програму і затверджена методологія оцінки ризиків. На даний момент визначені основні цілі, напрями діяльності та особливості системної організації, над удосконаленням яких належить попрацювати найближчим часом.
Народний Банк Казахстану має унікальну філіальну мережу, проте, в даний час досить високі витрати на її підтримку, що істотно впливає на прибутковість операції Банку.
У зв'язку з цим Банк сподівається, що вживаються в даний час уніфікація банківських продуктів з використанням новітніх технологій дозволить консолідувати витрат і знизити термін їх окупності, створить унікальні умови для обміну та впровадження за рахунок можливості широкого тиражування на місцях. Актуально впровадження диверсифікованого стандарту адміністративних витрат, можливо, через об'єднання філій, але без зменшення їх числа.
Народний Банк Казахстану планує перебудувати організаційну структуру банку в напрямку підвищення гнучкості управління, оптимального розподілу повноважень та фокусування роботи підрозділів на зростання фінансових результатів. Зберігши централізоване управління питаннями стратегічного розвитку, структурної політики, управління ризиками, планується розширювати повноваження філій і підрозділів, які безпосередньо працюють з клієнтами, за рахунок чого долати складнощі управління філіальною мережею Банку, зумовлені значною географічною розгалуженістю; обмежити вплив чинників, що знижують оперативність прийняття та використання рішень , домогтися оптимального балансу розподілу функцій і повноважень між структурними ланками системи управління.
Організаційна структура і філіальна мережа будуть оптимізовані з урахуванням регіональних особливостей і потреб клієнтів. Іншими словами планується модернізувати структуру банку, зробивши її мобільного, постаратися уникнути функцій дублювання і водночас посилити контрольні функції.
Нами вживаються заходи до перегляду оцінки кваліфікації персоналу, потрібно підняти професійний рівень співробітників філій і початкової ланки. На жаль, на даний момент, недостатньо ефективні системи морального і матеріального стимулювання, мотивації персоналу, що створює ризик втрати перспективних кадрів і може призвести до невиправданих витрат на підготовку та навчання. Керівництво банку планує докорінно змінити подібну ситуацію.
Плановане подальше розвиток карткової платіжної системи, тієї області, де Народний Банк є визнаним лідером, У напрямку стабілізації роботи та розширення числа пропонованих нових карткових продуктів дозволить ще більше зміцнити лідируюче становище банку.
У міжнародній діяльності в найближчому майбутньому планується проведення більш агресивної конкурентної політики. Заявлене підвищення рівня капіталізації банку, безумовно, допоможе Народному Банку в досягненні поставлених цілей, найближчої з яких є залучення синдикованої позики. У числі основних партнерів на міжнародній арені Народний Банк бачить в першу чергу такі найбільші мультинаціональні фінансові інститути, як Європейський банк реконструкції і розвитку, до того ж Народний Банк активно використовує великий потенціал співробітництва через участь у програмах з підтримки малого та середнього бізнесі, торгового фінансування, зернових розписок, найбільші комерційні банки Європи, Сполучених штатів, Азії.
Поряд із залученням фінансування на міжнародному ринку капіталів планується, з метою розширення ресурсної бази для збільшення активних операцій подовження строків залучення коштів, зниження загальної вартості ресурсів, оптимізувати структуру залучених ресурсів за параметром «ціна - термін - ризик переоцінки».
Для підвищення привабливості своїх послуг, Банк запропонує з'єднання вкладних продуктів з кредитними та страховими, будуть розроблені суміщені схеми, спрямовані на задоволення потреб вкладників у житло, великих покупках, оплату освіти, туризму і відпочинку, іншими словами банк планує використовувати непроцентні важелі для підняття привабливості своїх депозитних продуктів.
При наданні фінансування і кредитування особливу увагу планується приділяти консультування та надання додаткових послуг клієнтам Банку. Все вище перераховане направлено на розвиток довгострокових партнерських відносин з клієнтами і дозволить скоротити ризик коливань залишків на рахунках корпоративних клієнтів, зробити їх більш передбачуваними і планованими.
Впевненість у досягненні всіх перелічених вище цілей вселяє величезний, до кінця невикористаних потенціал банку, наявність диференційованої клієнтської бази, дружний високопрофесійний колектив. Слід також взяти до уваги сприятливий інвестиційний клімат у Казахстані, привабливість нашої економічної моделі для вкладення інвестицій. Плановані банком кроки, у зв'язку з цим, цілком можна розглядати як опосередковані інвестиційні проекти, тому що в кінцевому підсумку фінансові потоки будуть спрямовані безпосередньо в реальний сектор економіки Казахстану.
Аналіз динаміки зміни зобов'язань банку показав, що вони досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. тенге і позик банків і фінансових організацій.
У структурі зобов'язань спостерігається збільшення частки депозитів банків (з 0,6% до 4,9%) та міжбанківських позик (з 2,4% до 6,2%).
Зміна величини власного капіталу на початок 2008 року склав 1412895 83 млн. тенге, збільшившись на 2,7%. Низькі темпи зростання капіталу Банку протягом всього року були обмежувальним чинником зростання активів Банку та обсягів залучення ресурсів. Власний капітал банків другого рівня за січень-грудень виріс на 24%, у підсумку частка Народного Банку в сукупному капіталі банківської системи знизилися з 8,3% до 6,6% на кінець року.
Нарощування обсягів і підвищення прибутковості операцій, що проводяться - одна з основоположних завдань менеджменту банку.
Прибуток банку (дохід нетто) виросла на 14,1% і склала 630,4 млн. тенге.
Розширення числа пропонованих кредитних продуктів, реалізація спеціальних програм кредитування за селективним секторам ринку дозволили збільшити розміри отримуваної винагороди (інтересу) за кредитами клієнтурі до 3,8 млрд. тенге - на 17,4% більше в порівнянні з 2006 роком. Обсяг чистого винагороди (інтересу) збільшився на 3,9% (3,1 млрд. тенге). Структура доходів представлена в таблиці 6.
Таблиця 6.-Структура доходів
| 2006 | 2007 | |
| Винагорода (інтерес) повне | 4 235 241 | 5 092 993 |
| Чи по кишені і позиках банкам | 295 336 | 276 436 |
| По позиках клієнтам | 3 216 242 | 3 775 075 |
| По цінних паперів | 723 663 | 1041 482 |
| Винагорода (інтерес) сплачене | 1 215 369 | 1955 524 |
| Винагорода (інтерес) чисте | 3 019 872 | 3137 469 |
| Непроцентний дохід | 5 197 740 | 8649 289 |
| Плата за обслуговування, переказ платежів та комісійні збори | 2 526 385 | 270 4687 |
| Дохід від фінансових операцій | 1 771 491 | 642 193 |
| Чистий дохід від переоцінки | 326152 | 563 057 |
| Інші доходи | 899 864 | 4739 352 |
Збільшення статутного капіталу було здійснено за рахунок додаткової емісії четвертої акцій у розмірі 6031666 акцій з номіналом по 100 тенге. Акції були розміщені серед 1 038 акціонерів Банку за ринковою вартістю 141 тенге. Кошти, отримані від емісії, були спрямовані на капіталізацію Банку. Виконання нормативів достатності капіталу представлені в таблиці 7.
Таблиця 7 .- Виконання нормативів достатності капіталу:
| 2006 | 2007 | |
| Капітал 1 рівня (тис. тенге) | 3 381 908 | 3 936 039 |
| Капітал 2 рівня (тис. тенге) | 1 675 766 | 1 460 710 |
| Власний капітал (тис. тенге) | 4 914 920 | 5 199 153 |
| Коефіцієнт достатності капіталу 1 рівня | 0,069 | 0,065 |
| Коефіцієнт достатності фінансового капіталу | 0,139 | 0,139 |
| Інвестиції у нефінансові активи до капіталу | 1, 366 | 1,286 |
Збільшення розмірів капіталу дозволяє Банку розширювати розміри залучення ресурсів і збільшити обсяги кредитування економіки.
Банк збільшив залучення коштів населення на 39,6%. Залишки коштів на рахунках приватних осіб склали 29,0 млрд. тенге (зростання на 69,2%). Кількість рахунків приватних вкладників виросла з 15,7 до 16,6 млн. одиниць. На кінець року на частку, Банку доводилося 52,8% загальної суми депозитів населення і 14,3% депозитів юридичних осіб, розміщених у банках другого рівня.
Це створило можливості для збільшення кредитного портфеля. Завдяки реалізації спеціальних кредитних програм, включаючи програми з фінансування малого й середнього бізнесу, банк розширив обсяги кредитування реального сектору. Розмір позичкового портфеля (позики, лізинги) збільшився на 15,1%, склавши 20,6 млрд. тенге. На частку Народного Банку припадає близько 16% ринку кредитів
На кінець року Банком виконуються всі пруденційні нормативи.
Достатній запас є за показниками поточної ліквідності К4 (1,11 при нормативному значенні 0,3) і короткострокової ліквідності К5 (1,09 при нормативному значенні 0,5)
Провівши, фінансовий аналіз фінансового стану за головними показниками АТ «Банк Народний Казахстану» можна зробити висновки, що Активи Народного Банку зросли у порівнянні з 2005 роком на 55% і склали 1567239 млрд. Тенге. Зобов'язання Банку досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. Власний капітал на початок 2008 року склав 1412290 млн. тенге, збільшившись на 2, 7%. Статутний капітал банку був збільшений на 603,2 млн. тенге. На кінець року він склав 3 615,1 млн. тенге.
Оцінюючи поточне становище банку на фінансовому ринку Казахстану, і визначаючи перспективні плани, можна з упевненістю говорити про оптимістичному прогнозі подальшого розвитку АТ «Народний Банк Казахстану» як одного з найбільших банків країни.
3. УДОСКОНАЛЕННЯ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ
Видається можливим виділити наступні перспективи розвитку аналізу фінансового стану банку.
Найважливішою перспективою розвитку має стати вдосконалення методик аналізу. Удосконалення методик аналізу має відбуватися на базі накопичення досвіду міжбанківського кредитування у казахстанських банків. Удосконалення методик рейтингування банків буде пов'язано з розвитком діяльності рейтингових агентств, що обумовлюється, по-перше, їх потужним рекламно-маркетинговим потенціалом, а по-друге, необхідністю для багатьох банків отримання международнопрізнаваемих рейтингів з метою встановлення кореспондентських відносин із закордонними банками. Найважливішим підмогою для вдосконалення методик аналізу фінансового стану банків є автоматизація аналізу, розглянута нами в попередньому розділі.
Іншим важливим напрямком розвитку дистанційного аналізу стане перехід казахстанських банків на міжнародні стандарти складання звітності. Відомо, що звітність, складена за міжнародними стандартами, є більш інформативною і, отже, більш аналітичне.
Поліпшення інформаційної бази аналізу можна пов'язати зі збільшенням прозорості банків. Зараз на це спрямовані значні зусилля банківського співтовариства, і це дає свої плоди.
Розвиток і зміцнення інституту банківського аудиту в Казахстані має надалі позначитися на якості звітності і, відповідно, на дистанційному аналізі.
Одним з найважливіших напрямків розвитку банківського аналізу є автоматизація. Основним наслідком автоматизації є можливість для аналітика сконцентрувати свої зусилля не на виконанні рутинних розрахункових процедур, а на вдосконаленні методики. Автоматизація аналізу фінансового стану банку практично реалізується у 2 типах програм: спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожен банк повинен вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.
Перспективи розвитку аналізу фінансового стану комерційного банку покладаються на розвиток методик аналізу, автоматизацією, переходом казахстанських банків на міжнародні стандарти фінансової звітності, підвищенням прозорості кредитних організацій, розвитком і зміцненням банківського аудиту
Так само поліпшити фінансовий стан банку необхідно підтримувати і, по можливості, покращувати позитивні тенденції і обов'язково усунути негативні моменти в діяльності банку.
Для того щоб підвищити фінансовий стан і поліпшити загальний фінансовий стан банку необхідно намітити ряд пропозицій щодо формування внутрішньої фінансової стратегії.
Формування стратегічних цілей фінансової діяльності банку є етапом стратегічного планування, головним завданням якого є максимізація ринкової вартості банку.
На підставі фінансової стратегії визначається фінансова політика банку за конкретними напрямками фінансової діяльності.
У результаті аналізу роботи АТ «Народний банк» і його фінансового стану було виявлено, що банк є прибутковим і його фінансове становище стійким, тому що результати аналізу показали збільшення майже всіх показників банку.
Отримання доходу займає лідируюче положення в ієрархії цілей економічної організації. Через зростання собівартості банк недоотримав певну частку доходу. Даний факт говорить про те, що необхідно або збільшувати обсяг пропонованих послуг, шляхом розширення своєї частки на ринку, або скоротити постійні витрати.
Завоювання найбільшої частки ринку неможливий без ретельного його вивчення. У зв'язку з цим корисно було б порекомендувати, даного банку, залучити до себе на роботу досвідченого фахівця в галузі маркетингу, організувати добре продуману рекламу, розширити перелік надаваних послуг і підвищити якість сервісного обслуговування.
Керівництву банку всі зусилля фінансової політики потрібно направити на реструктуризацію і модернізацію, тобто
1. продати «зайві» активи;
2. прискорити оборотність, вивільнення ресурсів;
3. підтримувати тільки перспективні напрямки своєї
діяльності;
4. розробити нові напрямки.
Також банку можна використовувати наступні заходи з управління ліквідністю:
1. складання платіжного календаря, тобто планувати грошові надходження і відрахування для контролю наявності грошових коштів на рахунках банку;
2. оцінка часу найбільшого припливу готівки протягом місяця, тобто визначення тимчасового інтервалу надходження грошових коштів для з'ясування можливості зміщення грошового потоку в потрібному напрямку;
3. контроль за дотриманням договірних зобов'язань;
4. контроль за «віком» дебіторської заборгованості, тобто виявлення ризикованою заборгованості та вжиття заходів щодо її погашення;
5. розширення форм оплати і способів розрахунків з клієнтами.
Для отримання надійних результатів фінансові прогнози повинні грунтуватися на суворих даних і проводитися з використанням конкретних методів фінансового аналізу. Прогнозування, в тому числі фінансовий, дозволяє в деякій (нерідко вельми значною) мірою покращити управління банку за рахунок забезпечення координації усіх відділів банку, підвищення контролю і т.п.
Банк повинен здійснювати планування і контроль у двох основних економічних областях. Мова йде про рентабельність його роботи та фінансове становище. Тому бюджет (план) за доходом і фінансовий план є центральними елементами внутріфінансового планування.
Далі складається фінансовий план. Він розробляється на основі зіставлення очікуваних платежів і очікуваних надходжень. Виходячи з цього, можна скласти уявлення про те, чи буде фінансове становище банку задовільним.
Протягом року потреба в грошових коштах може істотно змінюватися. Це означає, що навіть якщо показники річного фінансового балансу свідчать про достатню ліквідності банку, бюджет з розбивкою за кварталами або місяцями може показати нестача грошових коштів в один або кілька моментів періоду. Наступним документом, який розробляється з урахуванням показників бюджету за доходом і фінансового плану, є фінансовий баланс.
У сучасних умовах банку, щоб подолати проблеми і вижити необхідно, проявити ініціативу, підприємливість і бережливість для поліпшення фінансового стану і для підвищення ефективності його роботи
ВИСНОВКИ І ПРОПОЗИЦІЇ
Оцінюючи поточне становище банку на фінансовому ринку Казахстану, і визначаючи перспективні плани, можна з упевненістю говорити про оптимістичний прогноз подальшого розвитку АТ «Народний Банк Казахстану» як одного з найбільших банків країни мається на увазі найближче майбутнє і довгострокову перспективу.
Народний банк є універсальним банком, що пропонує своїм клієнтам всі види банківського обслуговування. Банк бачить своїх клієнтів серед усіх груп населення, компаній, підприємств та установ усіх форм власності у всіх галузях і сферах економіки країни, фінансових інститутах і структурах державної адміністрації. Банк націлений на встановлення міцних і довгострокових партнерських відносин з усіма своїми клієнтами і прагнути до максимального задоволення їх потреб у високоякісних банківських послугах і продуктах. Реалізація поставлених стратегічних завдань дозволить Народному Банку Казахстану до кінця запланованого періоду забезпечити якісне оновлення діяльності. Незважаючи на очікуване зростання конкуренції, посилення проникнення на внутрішні ринки іноземного банківського капіталу і продовження процесів перерозподілу ринків, Банк знову займе лідируючі позиції на основних фінансових ринках. [16]
Активи Народного Банку зросли у порівнянні з 2005 роком на 55% і склали 1567239 млрд. тенге. Зобов'язання Банку досягли 142,5 млрд. тенге (зростання 38,8%), за рахунок збільшення депозитної бази - коштів і депозитів клієнтів до 473,1 млрд. Власний капітал на початок 2008 року склав 1412895 83 млн. тенге, збільшившись на 2 , 7%.
Можливості розвитку кредитної діяльності Банку будуть забезпечені крім цього збільшенням притоку термінових депозитів юридичних осіб та використанням залучених на міжнародних фінансових ринках, відносно дешевих ресурсів. Кредитний портфель Банку (брутто) складе, приблизно, 196 млрд. тенге. У розміщенні кредитних ресурсів Банк, як і раніше буде орієнтуватися на компанії і підприємства із збереженням високої частки кредитів малому та середньому бізнесу. Враховуючи ринкові тенденції та розвиток системи карткового кредитування, частка кредитів населенню буде рости, але не перевищить 12-13%.
Основним напрямом реалізації вироблених стратегічних завдань має стати підвищення ефективності діяльності Банку за рахунок покращення якості та прибутковості активів, активізація роботи з проблемними кредитами, посилення диверсифікованості кредитного портфеля.
Істотне значення для підвищення фінансових результатів буде мати реорганізації роздрібного та підвищення прибутковості корпоративного бізнесу, збільшення обсягів продажів. Підтримання прибутковості кредитного портфеля на запланованому рівні, зниження витрат на резервування, підвищення рівня непроцентних доходів за рахунок розширення обсягу супутніх послуг будуть сприяти зростанню ефективності діяльності Банку. На зниження і запобігання можливих фінансових втрат будуть спрямовані і заходи з підвищення ефективності управління та створення комплексної системи управління ризиками.
При реалізації цих завдань Банк буде мати можливість в умовах зниження ставок значно збільшити свої фінансові результати і домогтися підвищення віддачі на активи і капітал. Буде забезпечений прийнятний рівень прибутковості. У середньому повернення на акціонерний капітал зросте до 21-21,5%. Це призведе до поліпшення іміджу Банку в очах потенційних інвесторів і забезпечить відповідне зростання капіталу.
У цілому планований період за умови вирішення поставлених завдань може бути охарактеризований як період відновлення втрачених позицій, як підготовчий етап до подальшого розширення його діяльності, як банку зі стійким іміджем, з широким присутністю на міжнародних ринках і при визначальний вплив на внутрішні ринки
Управління ризиками часто пов'язують з управлінням фінансами. Рішення, що приймаються в процесі планування управління фінансами, істотно впливають на фінансові ризики, в яких можна виділити кілька компонентів, на які необхідно звернути увагу:
1. Достатність капіталу - підтримка достатнього рівня капіталу для вирішення стратегічних завдань і виконання вимог регулятивних органів;
2. Якість активів - мінімізація збитків, що виникають у результаті інвестиційної чи кредитної діяльності;
3. Ліквідність - доступність недорогих засобів для задоволення поточних потреб бізнесу і так далі.
Очевидна зараз необхідність централізації управління всіма видами ризиків в єдиний блок, створення комплексної системи їх моніторингу та управління, що дозволить Народному Банку успішно вирішувати завдання процентної, цінової і курсової політики, удосконалити механізм регулювання кредитного ризику і як результат підвищити рівень управління активами і пасивами. Перший крок у цьому напрямку вже зроблено, - створено Департамент аналізу фінансових пошуків, розроблено програму і затверджена методологія оцінки ризиків. На даний момент визначені основні цілі, напрями діяльності та особливості системної організації, над удосконаленням яких належить попрацювати найближчим часом.
Народний Банк Казахстану має унікальну філіальну мережу, проте, в даний час досить високі витрати на її підтримку, що істотно впливає на прибутковість операції Банку.
У зв'язку з цим Банк сподівається, що вживаються в даний час уніфікація банківських продуктів з використанням новітніх технологій дозволить консолідувати витрат і знизити термін їх окупності, створить унікальні умови для обміну та впровадження за рахунок можливості широкого тиражування на місцях. Актуально впровадження диверсифікованого стандарту адміністративних витрат, можливо, через об'єднання філій, але без зменшення їх числа.
Народний Банк Казахстану планує перебудувати організаційну структуру банку в напрямку підвищення гнучкості управління, оптимального розподілу повноважень та фокусування роботи підрозділів на зростання фінансових результатів. Зберігши централізоване управління питаннями стратегічного розвитку, структурної політики, управління ризиками, планується розширювати повноваження філій і підрозділів, які безпосередньо працюють з клієнтами, за рахунок чого долати складнощі управління філіальною мережею Банку, зумовлені значною географічною розгалуженістю; обмежити вплив чинників, що знижують оперативність прийняття та використання рішень , домогтися оптимального балансу розподілу функцій і повноважень між структурними ланками системи управління.
Організаційна структура і філіальна мережа будуть оптимізовані з урахуванням регіональних особливостей і потреб клієнтів. Іншими словами планується модернізувати структуру банку, зробивши її мобільного, постаратися уникнути функцій дублювання і водночас посилити контрольні функції.
Нами вживаються заходи до перегляду оцінки кваліфікації персоналу, потрібно підняти професійний рівень співробітників філій і початкової ланки. На жаль, на даний момент, недостатньо ефективні системи морального і матеріального стимулювання, мотивації персоналу, що створює ризик втрати перспективних кадрів і може призвести до невиправданих витрат на підготовку та навчання. Керівництво банку планує докорінно змінити подібну ситуацію.
Плановане подальше розвиток карткової платіжної системи, тієї області, де Народний Банк є визнаним лідером, У напрямку стабілізації роботи та розширення числа пропонованих нових карткових продуктів дозволить ще більше зміцнити лідируюче становище банку.
У міжнародній діяльності в найближчому майбутньому планується проведення більш агресивної конкурентної політики. Заявлене підвищення рівня капіталізації банку, безумовно, допоможе Народному Банку в досягненні поставлених цілей, найближчої з яких є залучення синдикованої позики. У числі основних партнерів на міжнародній арені Народний Банк бачить в першу чергу такі найбільші мультинаціональні фінансові інститути, як Європейський банк реконструкції і розвитку, до того ж Народний Банк активно використовує великий потенціал співробітництва через участь у програмах з підтримки малого та середнього бізнесі, торгового фінансування, зернових розписок, найбільші комерційні банки Європи, Сполучених штатів, Азії.
Поряд із залученням фінансування на міжнародному ринку капіталів планується, з метою розширення ресурсної бази для збільшення активних операцій подовження строків залучення коштів, зниження загальної вартості ресурсів, оптимізувати структуру залучених ресурсів за параметром «ціна - термін - ризик переоцінки».
Для підвищення привабливості своїх послуг, Банк запропонує з'єднання вкладних продуктів з кредитними та страховими, будуть розроблені суміщені схеми, спрямовані на задоволення потреб вкладників у житло, великих покупках, оплату освіти, туризму і відпочинку, іншими словами банк планує використовувати непроцентні важелі для підняття привабливості своїх депозитних продуктів.
При наданні фінансування і кредитування особливу увагу планується приділяти консультування та надання додаткових послуг клієнтам Банку. Все вище перераховане направлено на розвиток довгострокових партнерських відносин з клієнтами і дозволить скоротити ризик коливань залишків на рахунках корпоративних клієнтів, зробити їх більш передбачуваними і планованими.
Впевненість у досягненні всіх перелічених вище цілей вселяє величезний, до кінця невикористаних потенціал банку, наявність диференційованої клієнтської бази, дружний високопрофесійний колектив. Слід також взяти до уваги сприятливий інвестиційний клімат у Казахстані, привабливість нашої економічної моделі для вкладення інвестицій. Плановані банком кроки, у зв'язку з цим, цілком можна розглядати як опосередковані інвестиційні проекти, тому що в кінцевому підсумку фінансові потоки будуть спрямовані безпосередньо в реальний сектор економіки Казахстану.