Організація процесу короткострокового банківського кредиту на прикладі ВАТ Далькомбанк г Біробіджана

— ссуда, долг, credere — верить) — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней (ст. 819 ГК РФ). Кредит (лат. creditum - позика, борг, credere - вірити) - це надання банком або кредитною організацією грошей позичальникові у розмірі та на умовах, передбачених кредитним договором, а позичальник зобов'язується повернути отриману суму і сплатити відсотки по ній (ст. 819 ЦК РФ ).

Таким чином, при кредиті позикодавцем виступає банк або кредитна організація, а предметом позики є тільки гроші. Цим кредит відрізняється від позички або позики.

Позика - це передача речі однією стороною (позикодавцем) у безоплатне тимчасове користування другій стороні (ссудополучателю), яка зобов'язується повернути ту саму річ у тому ж стані, в якому вона її отримала, з урахуванням нормального зносу, або у стані, обумовленому договором ^3.

Позика - передача однією стороною (позикодавцем) у власність другій стороні (позичальникові) коштів або іншої речі з зобов'язанням позичальника повернути позикодавцеві таку ж суму грошей (суму позики) або рівну кількість інших отриманих їм речей того ж роду і якості (ст. 807ГКРФ).

Кредит являє собою форму руху грошового капіталу кредитора. Він забезпечує перетворення капіталу кредитора (власного або залученого у формі депозитних у скарбів) у позиковий капітал позичальника.

Відносини по кредиту - це фінансові відносини між кредитором і позичальником, пов'язані з кругообігом капіталу з метою збільшення його величини.

Сутність кредиту проявляється в акумуляції тимчасово вільних грошових коштів однієї особи і передачі їх за плату в тимчасове користування іншій особі.

Сутність кредиту проявляється в його функціях.

Будучи частиною фінансів, кредит виконує ті ж три функції, що й самі фінанси: ⁴

- Формування грошових фондів і отримання готівкових грошових коштів;

- Використання грошових фондів і готівкових грошових коштів;

- Контрольна функція.

У той же час кредит є самостійною фінансовою категорією і має свої специфічні функції.

Сутність кредиту розкривається в його функціях, які доцільно розглядати у двох аспектах: макроекономіки і мікроекономіки.

У першому аспекті, з позиції суспільного відтворення, кредит виконує дві функції:

• функція забезпечення економічного обороту грошима, так як кредит є основним інструментом кількісного регулювання грошової маси в обігу;

• функція перерозподілу, так як кредит дозволяє здійснювати міжгалузеве, внутрішньогалузевий і територіальний перерозподіл позичкового фонду країни.

У другому аспекті, з позиції окремого банку та його клієнтів, кредит виконує функцію акумуляції тимчасово вільних грошей та напрями їх для більш ефективного використання, насамперед, для задоволення тимчасової потреби в здійсненні індивідуального кругообігу капіталу клієнтури, що обслуговується, тобто переміщення капіталу від клієнтів, які мають його надлишок, до клієнтів, які відчувають його недолік.

Умовою розвитку кредитних відносин є довіра кредитора до позичальника, яке можливе при дотриманні наступних принципів:

1. зворотності - необхідність повернення кредиту;

2. терміновості - необхідність повернення кредиту у визначений умовами договору строк;

3. платності - показником даного принципу є позичковий відсоток, що представляє собою своєрідну ціну наданого в тимчасове користування кредиту;

4. забезпеченості захисту майнових інтересів банку і при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань з повернення отриманих на основі кредиту грошей;

5. цільового характеру кредиту, що полягає в тому, що позика видається на певну і заздалегідь відому банку мета чи схвалену ним діяльність позичальника. ⁵

1.2 Етапи короткострокового кредитування

Кредитні операції - основа банківського бізнесу, оскільки є головною статтею доходу банку. Проте з такими операціями пов'язаний ризик не повернення позички, якому піддаються банки в процесі кредитування клієнтів. Тому кредитний ризик як один із видів банківських ризиків є головним об'єктом уваги банків.

Фінансова стійкість банку повинна бути забезпечена кваліфікованим вибором партнерів. Важливим засобом такого вибору є фінансово-економічний аналіз діяльності клієнта.

Сам процес короткострокового кредитування складається з наступних етапів:

1 етап - подача клієнтом в банк заявки на надання кредиту. Заява розглядається економістом і кредитним інспектором. З майбутнім Позичальником проводиться бесіда, яка дає можливість клієнту пояснити, чому в нього виникла потреба у кредиті. Дане співбесіда дозволяє кредитному інспектору банку оцінити характер клієнта і щирість його намірів.

2 етап - перевірка Позичальника каналами служби безпеки. Тут можуть використовуватися як внутрішні, так і зовнішні джерела інформації про клієнта.

При аналізі кредитоспроможності використовуються різні джерела інформації. Матеріали можуть бути безпосередньо отримані від клієнта, матеріали про клієнта можуть бути в архіві банку, відомості про клієнта можуть бути отримані від тих, хто мав ділові контакти з клієнтом (Постачальники, покупці, банки та ін).

Для найбільш повної оцінки кредитоспроможності позичальника необхідно використовувати різні джерела інформації, їх можна розділити на наступні групи:

- Співбесіда;

- Ведення власної картотеки банку;

- Зовнішні джерела інформації;

- Інспекція на місці;

- Аналіз фінансової звітності та техніко-економічного обгрунтування.

При отриманні заявки кредитний інспектор проводить попередню бесіду з майбутнім позичальником. Для зручності проведення співбесіди з клієнтом банки розробляють спеціальний протокол переговорів. Даний документ містить перелік питань, які задає кредитний працівник у процесі переговорів і приблизні відповіді. Пізніше на підставі даного протоколу переговорів проводиться аналіз та перевірка точності повідомлених даних.

При проведенні аналізу експерти, перш за все, звертаються до архівів свого банку. Якщо клієнт вже отримував кредит у банку, то в архіві є дані про видачу кредиту і про погашення боргу.

Найбільшою привабливістю серед зовнішніх джерел отримання інформації користуються запити в інших банків, де обслуговується даний клієнт і в його партнерів. Ці відомості особливо цінні, оскільки вони засновані на прямому спілкуванні з даним клієнтом. Необхідно врахувати, що навмисне перекручування інформації або неналежне використання конфіденційної інформації може завдати істотної шкоди беруть участь сторонам. Тому в діловому світі неухильно дотримуються правил передачі конфіденційної інформації. Наприклад, у банківській справі США вони регулюються "Етичним кодексом про обмін банків інформацією про кредитоспроможність комерційних фірм". Створення подібної бази даних у нашій країні сприяло б значному зниженню кредитних ризиків, скорочення часу на перевірку кредитоспроможності клієнтів.

До зовнішніх джерел інформації можна віднести і кредитну історію. У всіх цивілізованих країнах кредитна історія-це об'єкт трепетних турбот позичальників. Кредитна історія складається з декількох елементів: список банків, що видавали клієнту кошти, тривалість кредитних відносин, інтенсивність отримання та погашення позик. Кредитна історія відображає ступінь довіри до позичальника.

В кінці 2004 року в Росії був прийнятий Федеральний закон від 30.12.2004 № 218-ФЗ «Про кредитні історії», який визначає поняття і склад кредитної історії, підстави, порядок формування, зберігання і використання кредитних історій, регулюється пов'язана з цим діяльність бюро кредитних історій, встановлюються особливості створення, ліквідації та реорганізації бюро кредитних історій, а також принципи їх взаємодії з джерелами формування кредитної історії, позичальниками, органами державної влади, органами місцевого самоврядування та Банком Росії.

Тобто оцінити сумлінність і дієздатність клієнта можна за даними архіву банку (якщо клієнт кредитувався раніше), зв'язатися з іншими кредиторами, з якими мав справу даний клієнт або скористатися послугами кредитного бюро.

3 етап - отримання від Позичальника всіх необхідних документів, аналіз кредитоспроможності. Кредитний працівник обробляє надані Позичальником документи, визначає кредитоспроможність клієнта у відповідності з основними принципами кредитування й із тієї методикою, яка прийнята в банку (аналізує фінансовий стан позичальника, його ринкові позиції, оцінює забезпечення) і готує висновок про можливість або неможливість видачі кредиту.

При вивченні кредитної заявки кредитний працівник може зробити інспекцію фірми на місці і поговорити з посадовими особами. Важливо з'ясувати рівень компетентності людей очолюють окремі служби підприємства, таких як фінансові, операційні, маркетингові, адміністративний апарат. Під час відвідування фірми можна з'ясувати інші питання, які не були зачеплені в попередніх джерелах інформації, а також скласти уявлення про стан майна, обладнання компанії.

Аналіз фінансової звітності грунтується на фактичних даних балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів та інших документах, які клієнт надає в банк. Однак розраховувати тільки на документи позичальника не можна, необхідно зібрати і додаткову інформацію, використовуючи перераховані вище джерела. У цьому випадку можна перевірити достовірність відомостей, наданих позичальником і переконатися в його порядності.

4 етап - при позитивному висновку кредит клієнту видається, на Позичальника заводиться досьє.

5 етап - подальше спостереження за фінансовим становищем Позичальника. Кредитний інспектор періодично зустрічається з Позичальником, проводить співбесіду. Так само в подальшому періодично Позичальник надає в банк фінансові документи, які дозволяють банку аналізувати його фінансовий стан.

Розглядаючи кредитну заявку, службовці банку враховують багато чинників. Протягом багатьох років службовці, відповідальні за видачу позик виходили з наступних моментів:

- Дієздатності позичальника;

- Його репутації;

- Здатність отримувати дохід;

- Володіння активами;

- Стану економічної кон'юнктури ринку.

Кредитна політика банку повинна обов'язково враховувати можливість кредитних ризиків, випереджати їх поява і грамотно управляти ними. Для цього банки попередньо намагаються визначити кредитоспроможність особи, що запитує кредит. Традиційно процес оцінки кредитоспроможності Позичальника складається з декількох етапів. (Мал. 1).

Рис. 1. Етапи оцінки кредитоспроможності Позичальника

При всьому розмаїтті можливих варіантів система вибраних показників повинна відповідати двом основним критеріям:

Розраховані на базі показників коефіцієнти повинні визначати суттєві особливості діяльності підприємства;

Ці коефіцієнти як можна менше повинні дублювати один одного.

Наступним моментом є визначення кредитних можливостей банку і співвіднесення їх з характером запитуваної кредитної послуги. Далі на засіданні кредитного комітету приймається рішення про кредитування підприємства. Потім визначається ліміт кредитування позичальника на підставі прогнозу грошового потоку і виходячи зі ступеня ліквідності коштів, розташовуваних підприємством. З урахуванням банківських ризиків ліміт кредитування коректується і визначається остаточна величина кредиту, що надається.

Рис 2. Процес отримання рейтингової оцінки

Міжнародний досвід часто іншою. Якщо це маленький банк, то аналітична і технічна робота в ньому по видачі кредиту розділена між працівниками: один аналізує, готує рішення, інший працівник цього або спеціального іншого підрозділу виконує технічну роботу з технічного оформлення позички. Спеціалізація може бути й іншою: хтось із банківського персоналу тільки приводить клієнта в банк, решту роблять інші. Буває й так: працівники спеціально створених відділів з ​​продажу банківських послуг не тільки приводять клієнтів в банк (видобувають бізнес), але і здійснюють попередній аналіз кредитного проекту, погоджують юридичну сторону, роблять попередню преселекциі ризику, складають свою письмовий висновок. Інше висновок (можливо не збігалася з підрозділом по продажу послуг) складається в економічному управлінні банку (у спеціальних відділах аналізу кредитного ризику). У цьому випадку реалізується так зване правило "чотирьох очей", коли кредитний проект проходить через фільтр двох людей, які не перебувають у взаємному підпорядкуванні. ⁶

Досить поширеною формою роботи на попередній стадії є прийняття рішень про кредитування клієнтів у межах визначеної компетенції працівників банку. У цьому випадку кредитний проект на відповідну суму розглядає, а також вирішує питання про можливість його кредитування тільки той працівник, якому надано таке право відповідними розпорядженнями керівництва банку. Даний досвід роботи починають використовувати і російські комерційні банки.

Така процедура даного підготовчого етапу. Слідом за ним наступає етап оформлення кредитної документації. Працівники банку оформляють кредитний договір, виписують розпорядження по банку про видачу кредиту, заводять спеціальне досьє на клієнта-позичальника (кредитна справа).

1.3 Класифікація банківських кредитів

У Положенні № 54-П від 31 серпня 1998 р. «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» передбачено використання банками таких способів кредитування: разових кредитів, кредитних ліній, овердрафтів.

Згідно з даними аналізу, проведеного статистичними органами, видно, що серед найбільш поширених форм короткострокових кредитів переважають разові строкові цільові кредити. Разові короткострокові кредити надаються, як правило, на цілі поточної діяльності підприємства під конкретні об'єкти на одній зі стадій кругообігу капіталу. ⁷

Головний недолік разових цільових строкових кредитів як найпростішої технології кредитування полягає в дискретному характері надання грошових коштів, що суперечить такій найважливішій закономірності кругообігу капіталу товаровиробників, як його безперервність. Разові строкові кредити, надані банками, не є для підприємств надійним та оперативним джерелом залучення позикових коштів для подолання тимчасового розриву між фактичним наявністю оборотного капіталу і потребою в ньому в цей момент.

Прагнення російських банків не втратити найбільш перспективних клієнтів змушує їх застосовувати інші, найбільш досконалі, технології короткострокового кредитування, що відповідають потребам клієнтів і гарантують збереження та ефективне використання ресурсів самих банків. Однією з таких форм видачі та погашення кредитів є кредитування у вигляді відкритої кредитної лінії. Використання кредитної лінії спрямовано на скорочення тимчасового розриву між виникненням потреби в кредиті і його видачею. Кінцевий термін дії кредитної лінії визначається потребами клієнта на певний період і його кредитоспроможністю і, в основному, встановлюється банками в проміжку від трьох місяців до одного року. Кредитні лінії відкриваються, як правило, під сукупний об'єкт, пов'язаний з рухом оборотного капіталу підприємства.

Ліміт кредитування диференціюється банками виходячи з кредитоспроможності позичальника та величини його потреби в позикових коштах.

Згідно з Інструкцією № 54-П від 31.08.1998 р. (із змінами і доповненнями) розрізняють такі види відкритих кредитних ліній: рамкові, сезонні, загальні - під сукупний об'єкт, з твердим зобов'язанням банку-кредитора надавати позичальникові ресурси в рахунок відкритого ліміту кредитної лінії або без такого у міру наявності ресурсів у банку і т.д.

В основному комерційні банки використовують відновлювану і непоновлювану кредитну лінію. При відкритті позичальнику невідновлювальної кредитної лінії при використанні в кілька прийомів ліміту відбувається погашення позики і на цьому відносини між банком і позичальником припиняються. У разі відкриття позичальнику відновлюваної кредитної лінії позичка надається і погашається в межах встановленого ліміту заборгованості і спільного договору автоматично.

Крім розглянутих вище методів у банківській практиці широке поширення набуло кредитування у формі овердрафт. Застосовуваний російськими банками овердрафт відрізняється від класичного, нерозривно пов'язаного з поточним рахунком клієнта. Він в гнучкій формі забезпечує оперативне надання кредиту в момент виникнення потреби в ньому і його погашення безпосередньо в момент надходження виручки на поточний рахунок клієнта, і тим самим відповідає інтересам клієнтів, знижує ризики банку.

Видача позики може здійснюватися за допомогою відкриття позичальнику контокорентного рахунку. Суть цього методу кредитування полягає у відкритті клієнту контокорентного рахунку, звідки оплачуються вимоги, які пред'являються клієнту при відсутності на рахунку його власних коштів. Тобто, контокорентний кредит дозволяє проводити грошові операції не тільки в межах вільного залишку коштів, але і за рахунок позикових коштів. Важливо відзначити, що подібний спосіб кредитування в російській практиці не використовується, по-перше, через високий ступінь ризику при подібному способі кредитування, по-друге, вони не дозволені нормативними документами ЦБ РФ.

Кредити на синдикованої основі надаються позичальнику за рахунок об'єднання ресурсів декількох банків. Цей вид кредиту використовується як для короткострокового, так і для довгострокового кредитування, якщо обсяг кредиту або кредитний ризик надто великі для одного банку.

Кредитування може здійснюватися в рублях і в іноземній валюті таким чином, суб'єктами кредитних відносин, з одного боку, виступають як мінімум два банки, а з іншого - один або кілька позичальників, безпосередньо причетних до здійснення кредитованого заходу. Відносини з приводу кредиту між банками і позичальником оформлюються або однією кредитною договір або договорами з кожним банком окремо. Заборгованість за позикою погашається позичальником всім банкам-учасникам одночасно прямо пропорційно виданим часткам кредиту.

До інших способів надання (розміщення) банками грошових коштів відносяться вексельні, факторинговий і форфейтинговой кредити і кредит-оренда (лізинг).

Для здійснення операцій з кредитування позичальників кредитні організації відкривають їм позичкові рахунки. Під позичковим рахунком розуміється такий рахунок, на якому відображається заборгованість клієнта банку за отриманими кредитами, видача та погашення позик. Для всіх позичкових рахунків характерна їх загальна конструкція: видача кредиту проходить за їх дебетом, погашення - за кредитом, заборгованість клієнта банку завжди по лівій, дебетової стороні позичкового рахунку.

Оскільки підприємства мають право одержувати кредити в кількох банків, то вони можуть мати позичкові рахунки в різних комерційних банках. При цьому в кожному з банків підприємству може бути відкрито кілька позикових рахунків, якщо воно одночасно користується кредитом під кілька об'єктів, під які позики видаються відповідно на різних умовах, різними способами, на різні терміни і під неоднакові процентні ставки.

Форми кредиту розрізняються по ряду ознак:

1) За формою використання:

- Виробничий кредит - видається на підприємницькі цілі;

- Споживчий кредит - кредит фізичним особам.

2) За формою прояву вартості:

- Товарний - надається виробником (продавцем) споживачеві (покупцеві) продукції чи послуг;

- Грошовий кредит надається позичальникові у вигляді готівки або безготівкових грошових знаків;

- Змішаний кредит.

3) По терміну надання кредиту розрізняють:

- Короткостроковий кредит (терміном до 1 року);

- Середньостроковий (від 1 року до 5 років);

- Довгостроковий (більше 5 років).

У практиці надання клієнтам позичок застосовуються їх різні види: відкрита кредитна лінія; бланковий кредит; кредит на базі контокорентного рахунку; векселеучетний кредит; векселедательский кредит; кредит під поручительство третіх осіб; кредит під банківську гарантію; кредит під заставу цінних паперів; іпотечний кредит; консорціальні кредит; споживчий кредит.

Розглянемо більш детально окремі види кредитів, що надаються комерційними банками.

Відкрита кредитна лінія. Позика тут надається в межах заздалегідь встановленого ліміту і за умови його погашення до певного терміну. Кредит використовується позичальником у міру потреби для оплати пропонованих платіжних документів за товарно-матеріальні цінності, послуги та виконані роботи. При кредитуванні у вигляді відкритої кредитної лінії позичальник може в будь-який момент позику без додаткових переговорів з банком. Проте за банком зберігається право призупинити видачу коштів і достроково стягнути раніше видані суми, якщо він виявить нецільове використання позики, недостатність забезпечення, незадовільний стан бухгалтерського і складського обліку або невиконання позичальником інших умов кредитного договору. Функціонування кредитної лінії призупиняється у тому випадку, якщо утворилася прострочена заборгованість за позикою тривалістю більше ніж це передбачалося в кредитному договорі.

Розрізняють непоновлювану кредитну лінію - після видачі позички та її погашення відносини між банком і клієнтом закінчуються, і поновлювану (револьверну) кредитну лінію - кредит надається і погашається в межах встановленого ліміту заборгованості автоматично. Кредитна лінія може бути також цільовою (рамкової), якщо вона відкривається банком клієнту для оплати ряду поставок певних товарів в рамках одного контракту, що реалізується протягом року або іншого періоду.

Бланковий кредит. Бланкова позичка видається для задоволення короткочасної (до 3 місяців) потреби в коштах, яка виникла в процесі виробництва і реалізації продукції. Вона надається першокласним і кредитоспроможним позичальникам, з якими банк має постійні відносини. Для її отримання в банк надається клопотання на бланку позичальника, яке замінює всі інші документи, що надаються в банк для оформлення кредиту. Бланк фірми - єдине «забезпечення» кредиту, тому й кредит називають бланковим. Банк не перевіряє обгрунтованість запитуваної суми та наявність відповідного забезпечення повернення кредиту. Аналіз практики показує, що за бланковими кредитами банки отримують більш високий дохід, ніж по інших позиках, але цей кредит пов'язаний з підвищеним ступенем ризику.

Кредит на базі контокорентного рахунку. Такий рахунок використовується з метою об'єднання розрахункових і кредитних операцій. Кредит по контокоррентному рахунку призначений для покриття дебетового сальдо по об'єднаному рахунку. Цей рахунок відкривається клієнтам з високою кредитною репутацією і в цьому відношенні він використовується аналогічно звичайному банківському кредиту. Він використовується також, якщо надано надійну заставу під майбутнє дебетове сальдо. З метою підтримки банківської ліквідності контокорентний кредит надається в основному для фінансування поточного виробництва і обігу і не пов'язаний з фінансуванням довгострокових інвестицій.

Ліміт заборгованості по контокоррентному кредиту визначається потребою підприємства в оборотних коштах і наявними джерелами їх формування. Він передбачається в кредитному договорі на певний період (квартал, місяць) або як середня величина, або як максимальна.

Векселеучетний кредит. Як забезпечення цього виду кредиту використовуються векселі, які приймаються до обліку або до застави. Облік векселів - це купівля їх банком, в результаті чого вони повністю переходять у його розпорядження, а разом з ними і право на вимогу платежу від векселедавців. Оскільки векселедержатель, який пред'явив банку векселі до врахування, отримує негайно по них платіж, тобто до закінчення терміну платежу за векселем, то для нього фактично це означає отримання кредиту від банку. Тому облік векселів банками - один із способів надання позичок. За таку операцію банк стягує відсоток, який називається обліковим процентом, або дисконтом. Його величина визначається за домовленістю з клієнтом. Обліковий відсоток утримується банком із суми векселя відразу ж у момент його врахування (придбання). Його величина визначається за формулою: ⁸

(1)

де С - сума дисконту;

В - сума векселя;

Т - термін до настання платежу за векселем, днів;

П - річна облікова ставка відсотка;

360 - кількість днів у році.

Від господарюючих суб'єктів до обліку повинні прийматися тільки векселі, засновані на товарних і комерційних угодах, а також класичні банківські векселі, емітовані іншими банками.

Подані до врахування векселі повинні мати індосамент ^9, в результаті якого банк стає індосатом і власник векселя - індосантом. Облік векселів здійснюється на основі договору. Векселі подаються в банк до обліку при реєстрах встановленої форми. Записи по перерахованих в реєстрі векселями об'єднані з реквізитами доданих векселів. Потім векселі перевіряються щодо їх економічної та юридичної надійності. З юридичного боку перевіряються правильність заповнення усіх реквізитів, а також повноваження осіб, чиї підписи є на векселі, і справжність цих підписів. Метою перевірки економічної надійності векселя є встановлення повної впевненості його оплати всіма індосантами, залишили передавальні написи на векселі.

Позики під заставу векселів відрізняються від позичок в порядку обліку векселів, по-перше, тим, що власність на вексель банку не переуступати, він тільки закладається векселедержателем на певний термін з наступним викупом після погашення позики. По-друге, позика видається не в межах повної суми векселя, а тільки на частину номінальної вартості, з тим щоб захистити банк від втрат через невикупі векселя. До приймаються в заставу векселів банки висувають ті ж вимоги юридичного та економічного порядку, що й до враховуються.

Видача позик під заставу комерційних векселів може носити як разовий, так і постійний характер з оформленням кредитного договору та договору застави. Векселі передаються до банку на підставі акту прийому-передачі із заставним індосаментом. Видача кредиту під заставу векселів здійснюється банком в межах встановленого кожного клієнта ліміту кредитування. Тому перед проведенням тих чи інших платіжних операцій за позичковим рахунком клієнта банк робить розрахунок вільного залишку кредиту з урахуванням прийнятого в договорі співвідношення між заборгованістю та забезпеченням.

Векселедательский кредит. Суть такого кредиту полягає в тому, що між банком і клієнтом укладається кредитний договір, згідно з яким клієнт отримує замість грошей простий дисконтний вексель. Номінальна вартість векселів дорівнює сумі вексельного кредиту. Термін векселі перевищує строк кредиту. У залежності від цього встановлюється процентна ставка за принципом: чим більше часовий лаг від погашення кредиту до погашення векселя, тим менше процентна ставка. Власник векселя розраховується ним зі своїм контрагентом. Таким чином, розрахунковий вексель використовується замість грошей.

При настанні терміну повернення вексельного кредиту позичальник (перший власник) перераховує в банк відповідну суму, і банк після настання строку платежу за векселем погашає останній.

На практиці багато операцій оплати розрахунковими векселями здійснюються зі значним дисконтом в порівнянні з номінальною сумою, при цьому сума дисконту наростає в міру збільшення кількості оборотів векселя.

Банку вигідно видавати кредит не грошима, а розрахунковими векселями, так як не треба для цього залучати реальні ресурси в сумі видають кредиту. Фактично банк повинен тільки сформувати обов'язковий резерв під емітування векселя. Відповідно це вигідно позичальникові оскільки ставка за вексельними кредитах значно нижче грошових кредитів.

Вексельні кредити більш кращі для банку в порівнянні із грошовими у разі, якщо в банку існує нестача вільних коштів або якщо банк розраховує в подальшому викуповувати свої векселі.

Попит на розрахункові банківські векселі в Росії багато в чому породжений економічними проблемами, що випливають з недостатності насичення економіки грошима і, як наслідок цього, з «кризи неплатежів». У міру подолання цієї кризи і витіснення з економічного обігу негрошових форм векселедательский кредит буде втрачати своє значення.

Кредит під поручительство третіх осіб. Ці кредити видаються банками позичальникові, якщо поручитель є платоспроможним особою, що встановлюється банком-кредитором на підставі звітності поручителя або іншими джерелами. Банк кредитор укладає з поручителем договір поруки, відповідно до якого останній зобов'язується повністю відшкодувати невиконання позичальником зобов'язання.

Кредит під банківську гарантію. Банк як юридична особа може виступати гарантом по кредитах, що надаються позичальникам іншими комерційними банками. Гарантія платежу є платною послугою. За видачу банківської гарантії позичальник сплачує банку винагороду, розмір якого визначається ступенем ризику, тривалістю терміну надання гарантії, а також іншими чинниками.

При зверненні в банк за отриманням гарантії позичальник повинен заповнити заявку на отримання банківської гарантії і документи, які розкривають його статус та економічний стан, а також дати характеристику зобов'язання, на виконання якого запитується гарантія. Взаємовідносини сторін регламентуються ДК РФ, в якому передбачені наступні основні положення:

• в силу банківської гарантії банк (гарант) дає на прохання іншої особи (принципала) письмове зобов'язання сплатити кредитору принципала (бенефіціару) відповідно до умов дається гарантом зобов'язання грошову суму після надання бенефіціаром письмової вимоги про її сплату;

- Передбачене банківською гарантією зобов'язання гаранта перед бенефіціаром не залежить від основного зобов'язання;

- Банківська гарантія не може бути відкликана гарантом, якщо в неї цього не передбачено;

- Що належать бенефіціару права по гарантії не можуть бути передані іншій особі, за винятком якщо це спеціально не обумовлено в гарантії;

- Вимога бенефіціара представляється гаранту в письмовому вигляді із зазначенням того, що саме не виконав зі своїх зобов'язань принципал;

- При отриманні вимоги бенефіціара гарант негайно повідомляє про це принципала і передає йому копії вимоги з усіма відносяться до нього. Гаранту надається право вимагати відшкодування в порядку регресу від принципала сум, сплачених бенефіціару. Однак про це має бути завчасно укладено угоду між гарантом і принципалом.

Кредит під заставу цінних паперів. У забезпечення кредиту в якості об'єкта застави позичальником можуть бути представлені різного роду цінні папери: акції, облігації, короткострокові казначейські зобов'язання, векселі, депозитні і ощадні сертифікати. Причому до застави приймаються як іменні цінні папери, так і на пред'явника. Ці кредити банки надають під заставу як своїх цінних паперів, так і сторонніх емітентів.

Розмір кредиту, що видається під заставу цінних паперів, встановлюється у певному відсотку від їх заставної вартості. Цей відсоток визначається ступенем ризику для банку за кожною цінному папері, яка виступає в якості забезпечення кредиту.

При непогашенні позичальником заборгованості за позикою у встановлений термін закладені в забезпечення кредиту цінні папери в установленому порядку переходять у власність банку. Банк може ці папери залишити за собою або продати їх за діючим курсом і погасити позику клієнта.

У російському законодавстві іпотекою визнається застава підприємства, будови, споруди чи іншого об'єкта, безпосередньо пов'язаного із землею, разом з відповідною земельною ділянкою або права користування ним. Іпотека встановлюється на земельні ділянки, підприємства, будівлі, споруди, житлові будинки, квартири, дачі, гаражі та інші об'єкти споживчого призначення. Предмет іпотеки повинен належати заставодавцю на правах власності. Договір іпотеки підлягає обов'язковому нотаріальному посвідченню, і вступає в силу з моменту його державної реєстрації. Для банку-кредитора це довгострокове отримання доходу на позичені гроші та їх повернення, гарантована таким надійним забезпеченням, як нерухомість. Для позичальника-заставодавця це можливість отримати довгостроковий інвестиційний кредит для поліпшення своїх житлових умов або на інші цілі, пов'язані з розвитком нерухомості. Особливе значення набуло іпотечне кредитування як джерело інвестицій у вирішення житлової проблеми в країні.

Консорціум - тимчасове об'єднання на договірній основі різних комерційних структур, в т.ч. та банків для здійснення будь-якого проекту. Метою його створення є кредитування великомасштабних заходів, вирішення завдань яких не під силу здійснити одному банку, отже знижується ризик за даними банківських операцій. Для створення консорціуму полягає консорціальні договір, в якому фіксується факт створення, мета, склад учасників і їх права і обов'язки. Також в ньому визначається банк-керівник консорціуму, який за свою діяльність отримує винагороду.

Споживчий кредит служить засобом задоволення різних споживчих потреб населення.

Освітній кредит видається на навчання у вищих і середніх навчальних закладах на строк до 11 років учням у віці від 14 і його законному представникові - батьки, піклувальники, які є созаемщиками. При цьому банк видає кредит у розмірі 70% від вартості навчання, а 30% оплачує учень самостійно.

Корпоративний кредит надається співробітникам підприємства-клієнта банку під поручительство цього підприємства на термін до 5 років у рублях і іноземній валюті.

Кредит на невідкладні потреби - надається на термін до 5 років під поручительство двох або трьох фізичних осіб, при цьому враховуються доходи позичальника, але дотримуватися цільовий характер не потрібно.

Пов'язане кредитування - найбільш поширений вид кредиту в даний час, при якому банк укладає договір з підприємством торгівлі, а позичальник набуває необхідні йому товари у даного підприємства; при цьому процентні ставки по вітчизняних товарах нижче, ніж за імпортними. ¹⁰

За результатами теоретичних аспектів, викладених у першому розділі даної роботи, можна зробити основний висновок про роль і сутності кредиту в умовах ринкової економіки:

- Кредит забезпечує трансформацію грошового капіталу в позичковий і виражає відносини між кредиторами і позичальниками. За допомогою кредиту вільні грошові кошти підприємств, фізичних осіб і держави акумулюються в кредитних установах, перетворюючись у позичковий капітал, і передаються за плату в тимчасове користування і на поворотній основі особам, які потребують грошових коштів. Таким чином, кредит в умовах ринку необхідний як механізм переливу капіталу з одних галузей в інші.

2. Практика короткострокового кредитування на прикладі ВАТ «Далькомбанк» м. Біробіджан

2.1 Характеристика банку ВАТ «Далькомбанк» м. Біробіджан

Відкрите акціонерне товариство Комерційний банк «Далькомбнак» - провідний банк Далекосхідного регіону Росії.

За матеріалами річного звіту банку, власний капітал банку за 2004 рік зріс на 114,4 млн. руб., Або на 23%, і становить 597,6 млн. руб. Основне зростання власного капіталу забезпечена емісією акцій банку, залучення субординованих депозитів і отриманий прибуток.

За даними бухгалтерської звітності, Статутний капітал банку складається тільки з зареєстрованих звичайних акцій і часток, і в динаміці за три роки має такі значення:

Таблиця 1.

Статутний капітал ВАТ «Далькомбанк» за 2002-2004 рр..

Рис. 3. Статутний капітал ВАТ «Далькомбанк» за 2002-2004 рр..

Як можна бачити з цих даних, за три роки значення статутного капіталу показує стійку позитивну динаміку.

Основні сфери фінансової діяльності банку: споживче та іпотечне кредитування, операції з дорогоцінними металами, операції на валютному і грошовому ринках, міжнародні розрахунки, валютний контроль, операції з депозитами юридичних і фізичних осіб, операції із пластиковими картами.

Розширення ринкового сегменту банку супроводжується збільшенням чисельності персоналу. На наступному малюнку наведено динаміку загальної чисельності персоналу банку. У цілому приріст чисельності персоналу банку за 2002-2004рр. склав 503 особи. Стабільний темп приросту спостерігається в категорії фахівців і службовців (у середньому 110%).

Рис. 4. Динаміка чисельності персоналу банку в 2002-2004 рр..

У структурі за статтю спостерігаємо приблизно однакове розподіл персоналу: чоловіків і жінок. Чисельність жінок трохи перевищує чисельність чоловіків, проте до 2004 року є тенденція вирівнювання та цієї відмінності.

Рис. 5. Динаміка структури персоналу банку за категоріями в 2002-2004 рр..,%

Як можна бачити, основну частку персоналу займають службовці; наступна по процентної частки категорія - обслуговуючий персонал.

З нижче бачимо, що, що основну частку персоналу займають працівники з середньою спеціальною освітою (за два роки їх частка зросла з 55 до 56%). Іншу найбільш вагому частку займають працівники з вищою освітою, хоча їх частка дещо знизилася.

Рис. 6. Структура персоналу ВАТ «Далькомбанк» з освіти в 2002р., У% до загальної чисельності персоналу

Рис. 7. Структура персоналу ВАТ «Далькомбанк» з освіти в 2004р., У% до загальної чисельності персоналу

Частка працівників з вищою освітою знизилася з 39,7% до 39,13%, також як і знизилася частка працівників з незакінченою вищою освітою.

Аналіз персоналу за стажем показує, що основну частку займають працівники, які пропрацювали в організації 3-5 років. Значну частку також займають працівники з середньою досвідом роботи за фахом (5-10 років), і працівники із зовсім невеликим досвідом роботи (1-3 роки).

Рис. 8. Динаміка структури персоналу ВАТ «Далькомбанк» за стажем,%

Нижче наведено організаційну структуру.

Рис. 7. Організаційна структура ВАТ «Далькомбанк»

Найбільш молодий і малодосвідчений персонал - це службовці відділів (економісти, менеджери) і працівники, які навчаються на виробництві (учні, стажисти). Більш досвідченими є старші фахівці, керівники відділів. І найбільш досвідченими є представники вищого менеджменту: президент банку, директора підрозділів, начальники територіальних підрозділів банку.

Таким чином, у ВАТ «Далькомбанк» персонал складається з приблизно однакової чисельності чоловіків і жінок, основну частку складають робітники на виробництві. Персонал молодий, велика частина з якого має достатній досвід роботи, середній і вищий рівень професійної підготовки у своїй галузі.

За даними бухгалтерської звітності простежимо динаміку наступних показників діяльності банку:

- Структура ресурсів банку;

- Джерела формування ресурсів;

- Обсяги депозитних операцій.

Для цього необхідні дані зведемо в наступну таблицю:

Таблиця 2.

Динаміка статей формування кредитних ресурсів ВАТ «Далькомбанк»

Як можна бачити, кредитні ресурси банку показують позитивну динаміку майже по всіх наведених показників. Для аналізу динаміки абсолютних показників, проілюструємо графічно основні джерела формування кредитних ресурсів банку:

Рис. 8. Динаміка статей формування кредитних ресурсів ВАТ «Далькомбанк»

З ілюстрації слід, що абсолютні показники найбільш значущих джерел формування кредитних ресурсів банку - кошти некредитних організацій - показують позитивну динаміку за 2002-2004 роки. При цьому слід зазначити, що обсяги вкладів фізичних осіб у 2004 році знизилися в порівнянні з 2002 роком.

Для аналізу структури цих показників (відносних показників) складемо аналогічну таблицю відсоткових часткою цих показників і для наочності наведемо структурні діаграми:

Рис. 9. Динаміка часткою статей формування кредитних ресурсів ВАТ «Далькомбанк»

Як можна бачити з наведених ілюстрацій, основні засоби поповнення кредитних ресурсів банку в 2002-2004 роках становили кошти некредитних організацій.

Відносно структури аналізованих даних слід зробити висновок про те, що протягом даних трьох років структура пасивів і пасивних операцій банку не змінювалася. Другий за значимістю джерело формування кредитних ресурсів банку - залучення вкладів фізичних осіб; це джерело поповнює близько чверті кредитних ресурсів банку.

Даючи характеристику депозитних операцій банку, слід звернути увагу на позитивну динаміку вкладів юридичних осіб - вони зросли з 4252825 тис. крб. у 2002 році до 6124555 тис. крб. у 2004 році, тоді як вклади фізичних осіб не показують чітко виражену позитивну динаміку, хоча в 2004 році обсяг залучених коштів фізичних осіб - 1913179 тис. крб. - Вище цього показника в 2002 році - 1363369 тис. крб. Причину цієї «осідання» з'ясуємо в ході дипломного дослідження.

Аналіз та оцінка діяльності Биробиджанский філії банку ВАТ «Далькомбанк» щодо здійснення їм активно-пасивних операцій проведемо шляхом зіставлення розрахункових значень характеристичних коефіцієнтів з їх рекомендованими значеннями.

Цими характеристичними коефіцієнтів будуть наступні значення:

1) рівень кредитної діяльності розраховується як частка величини наданих кредитів до валюти балансу; в 2001 році ця величина склала 14530: 16195 = 0,9; у 2004 році 17940: 27547 = 0,65 при рекомендованому значенні 0,51; ¹¹

2) рівень інвестиційної діяльності; як видно з представлених балансів, у Биробиджанский філії банку ВАТ «Далькомбанк» така діяльність відсутня;

3) рівень кредитної активності використання залучених коштів, що розраховується як приватне величини наданих кредитів до величини коштів клієнтів; в 2001 році ця величина склала 14530: (3881 +27) = 3,7; у 2004 році 17940: (14772 +28) = 1 , 2 при рекомендованому значенні 0,8;

4) рівень залучених коштів, що розраховується як відношення коштів клієнтів до валюти балансу; в 2001 році цей показник склав 3881: 16195 = 0,24; у 2004 році 14772: 27547 = 0,54 при рекомендованому значенні 0,49;

5) рівень доступності банку до міжбанківського ринку грошових коштів визначається величиною наданих міжбанківських кредитів, яких розглянутий банк не мав ні в 2001, ні в 2004 році.

Отже, зведемо ці обчислення в таблицю, розрахувавши їх аналогічним чином також для 2002 і 2003 роки:

Таблиця 3.

Показники активності філії банку щодо здійснення активно-пасивних операцій

Виходячи з отриманих в цій таблиці результатів видно, що філія банку займається тільки кредитними операціями. Так, значення показника рівня кредитної діяльності від початку періоду (2001 рік) склало 0,9, а до кінця аналізованого періоду (2004 рік) - 0,65 при рекомендованому рівні 0,51. Це означає, що рівень працюючих (ризикових) активів на початок періоду склав 90%. До кінця періоду він поступово знижувався і досяг 65%. Оскільки частка ризикових операцій протягом всього аналізованого періоду перевищувала рекомендоване значення, то кредитну політику банку можна охарактеризувати як агресивну й високо.

Значення показника рівня кредитної активності використання залучених коштів дуже високі. Так, за 2001 рік значення показника склало 3,7, за 2004 рік - 1,2 при рекомендованому значенні 0,8. Рекомендований рівень свідчить про те, що обсяги кредитних операцій не повинні перевищувати 80% сум залучених коштів клієнтів, тоді як фізичні обсяги кредитних операцій протягом усього періоду аналізу істотно перевищують рекомендоване значення. Так, на початок періоду вони перевищують цей рівень у 4,6 рази [14530: 0,8 × (3881 +27)], а на кінець періоду - у 1,5 рази [17940: 0,8 × (14772 +28) ], що дозволяє відзначити позитивну тенденцію в частині використання коштів клієнтів банку.

Це стало можливим внаслідок того, що банк у розглянутий період успішно займався залученням клієнтів, на що вказує зростанням величини коштів клієнтів банку з 3881 до 14772 тис. руб. Це також видно зі значення рівня залучених коштів - з 0,24 до 0,54 при рекомендованому значенні 0,49. Значить, обсяг залучених коштів банку в 2001 році склав 24% при необхідних 49%.

Таким чином, до кінця аналізованого періоду кредитна політика філії банку продовжує залишатися агресивною. Основним джерел фінансування діяльності банку залишаються залучені кошти, частка яких становить 54%. Основним видом кредитних операцій становить кредитування юридичних осіб. При цьому на кредити повністю витрачаються кошти клієнтів, а також 20% власних коштів банку (значення 1,2 рівня кредитної активності використання залучених коштів у 2004 році.

Проведена банком агресивна політика в області кредитування впливає на фінансову стійкість банку. Коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість банку, наведені в таблиці нижче. Ці коефіцієнти суть наступні ^12:

1) коефіцієнт (норматив) загальної ліквідності розраховується як відношення високоліквідних активів до валюти балансу; рекомендоване значення цього коефіцієнта 0,2-0,3; для розглянутого банку цей показник у 2001 році склав (520 +587 +387): 16195 = 0, 09; в 2004 році цей показник склав (2780 +5284 +1470): 27547 = 0,35;

2) наявність власних оборотних коштів (капіталу); в 2001 році для розглянутого банку цей показник брав значення 12142 тис. руб.; У 2004 році 12568 тис. руб.;

3) рівень власних оборотних коштів розраховується як відношення власного капіталу до суми наданих кредитів, у тому числі міжбанківських; для розглянутого банку в 2001 році цей показник становив 12142: 14530 = 0,84; у 2004 році 12568: 17941 = 0,71 при рекомендованому значенні 0,8; цей коефіцієнт показує, скільки власних коштів вкладено в 1 крб. надаються банків кредитів;

4) коефіцієнт іммобілізації розраховується як відношення власних оборотних коштів до іммобілізованим активів і показує, скільки рублів власних оборотних коштів припадає на кожний карбованець основних засобів і нематеріальних активів банку; для розглянутого банку в 2001 році ця величина склав 12142: 73 = 167; у 2004 році цей показник склав 12568: 73 = 174 при рекомендованому значенні 2 рубля;

5) коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) розраховується як відношення суми власних коштів і резервів до валюти балансу; для розглянутого банку цей показник у 2001 році склав (12142 +145): 16195 = 0,76; в 2004 році цей показник склав (12568 + 179): 27547 = 0,46 при рекомендованому значенні більше 0,51;

6) коефіцієнт фінансової стійкості (фінансової напруженості) розраховується як відношення власних і залучених коштів; для розглянутого банку в 2001 році цей коефіцієнт склав 12142: 3881 = 3,12; в 2004 році цей коефіцієнт мав значення 12568: 14772 = 0,86 при рекомендованому значенні 1,04.

Отже, зведемо ці обчислення в таблицю, розрахувавши їх аналогічним чином також для 2003 і 2004 роки:

Таблиця 4.

Показники ліквідності Биробиджанский філії банку

Розрахунки, зведені в таблицю, показують, що хоча банк і ліквідним (починаючи з 2002 року) і має в наявності власні оборотні кошти, проте, їх недостатньо. Разом з тим агресивна кредитна політика банку призвела до того, що банк став фінансово залежним і фінансово нестійких до кінця аналізованого періоду.

Ці висновки грунтуються на наступному. Банк вважається ліквідним, оскільки лише у 2001 році значення коефіцієнта загальної ліквідності нижче рекомендованого значення 0,2, тоді як в 2002-2003 роках ці показники лежать в рекомендованих межах 0,2-0,3, а в 2004 році перевищує рекомендований на 0, 05 пунктів. Перевищення в 2004 році рекомендованого значення означає, що банк має надлишки грошових коштів у розмірі 27547 × 0,05 = 1377 тис. руб ..

Наявність власних оборотних коштів банку за аналізований період збільшилася з 12214 до 12674 тис. руб., Тобто на 460 тис. руб. Однак, як було зазначено вище, починаючи з 2002 року банк відчуває їх нестачу, про що свідчить значення рівня власних оборотних коштів у кредитних вкладень. Рекомендоване значення цього коефіцієнта 0,8 означає, що на кожен рубль кредитних вкладень має припадає 80 коп. власних оборотних коштів і 20 коп. залучених, тоді як фактично, починаючи з 2002 року частка власних коштів зменшується та знаходиться нижче 0,8 (0,74; 0,70; 0,71).

Таким чином, до кінця аналізованого періоду недолік власних оборотних коштів склав 17940 × 0,8 - 12 674 = 1678 тис. руб., А це означає, що банк не повністю захищений від можливих збитків у випадку банкрутства своїх клієнтів-позичальників.

Високе значення коефіцієнта іммобілізації пояснюється незначними сумами коштів, вкладених в основні засоби та нематеріальні активи. Згідно оптимального балансу питома вага основних засобів та нематеріальних активів повинен становити 17% всіх активів банку, тоді як фактично на початок аналізованого періоду (2001 рік) він складає 73: 16195 × 100% = 0,5%, а на кінець періоду (2004 рік ) він ще менше - 0,27%. Відрахування на поповнення основних засобів не проводилися, що є негативним фактором, тому що банк не захищає свій капітал від інфляції. Настільки незначні розміри основних фондів і нематеріальних активів вийшли в результаті їх оренди банком.

Сума відрахування в основні фонди і нематеріальні активи повинна бути дорівнює розміру власного капіталу (наприклад, 12568 тис. руб., Тобто суму на 2004 рік). Це значить, що банку слід направити на поповнення основних фондів і нематеріальних активів як мінімум 12568 - 73 = 12 495 тис. руб. за умови, якщо розміри резервів під позики та цінні папери створені в належних розмірах. Сума резервів під позики на 2004 рік склала 179 тис. руб., І в порівнянні з 2001 роком збільшилася незначно - лише на 34 тис. руб. Розмір резерву згідно оптимального балансу повинен складати 34% валюти балансу в разі, якщо банк клієнтів різних класів кредитоспроможності. Це означає, що розмір резервів під позики не менш 9366 тис. руб. (Станом на 2004 рік). Але з огляду на обсяги кредитних операцій, що проводяться банком у розмірі 17940 тис. руб. на кінець 2004 року, резерви під позики та цінні папери повинен бути створений в розмірі як мінімум 17940 × 34%: 51% = 11960 тис. руб., тобто до резервного фонду необхідно донарахувати 11960 - 179 = 11781 тис. руб.

Отже, відповідно до виконаними розрахунками на кінець періоду (2004 р.) необхідно створити резерви під позики в розмірі 11960 тис. руб.

Розмір власного капіталу на кінець 2004 року становив 12568 тис. руб., Що могло б означати достатність власних коштів для формування резервів у повному обсязі і при цьому залишковий розмір власного капіталу становив би 12568 - 11781 = 787 тис. руб. Однак треба мати на увазі, що 12001 тис. руб. в капіталі банку становить статутний фонд, у зв'язку з чим перерахування до резервного фонду в повному обсязі провести не можна.

Оскільки розміри резервів під позики та цінні папери контролюється ЦБ РФ, то фактичні суми нижче рекомендованих значень можна визнати стратегічно виправданим. Але в цьому випадку розмір капіталу банку повинен бути вище 17% валюти балансу на стільки, щоб розміри резервів під позики і цінні папери в загальній сумі склали не менше 51% валюти балансу.

Висновки про фінансову незалежність і стійкості діяльності банку можна зробити, грунтуючись на показниках коефіцієнтів автономії та фінансової стійкості. Значення цих коефіцієнтів мають стійку тенденцію до зниження, і, починаючи з 2003 року беруть значення нижче рекомендованих. З цього випливає, що до кінця 2004 року діяльність банку стає фінансово залежною від зовнішніх джерел фінансування, і банк стає фінансово нестійким. Одним з факторів, які надали негативний вплив на фінансову стійкість, є агресивна кредитна політики банку.

Дамо кількісну оцінку ділової активності банку. У ході цієї оцінки дамо характеристику ділової активності банку в цілому, а також ситуації, тенденції його розвитку.

Спочатку оцінимо виконання так званого «золотого правила економіки», що характеризує доцільність економічної діяльності в цілому. Це правило виконується, якщо:

Спираючись на дані аналітичного балансу (Додаток 1), знайдемо, що ці показники на момент кінця 2002 року складали:

тобто 176%> 147%> 134%> 100%, значить, правило виконується.

Для 2003 року:

тобто 151%> 112% <115%> 100%, значить, правило не виконується.

Для 2004 року:

тобто 119% <120% <111%> 100%. В останньому випадку, якщо підходити жорстко, то «золоте правило економіки» не виконується. Однак, беручи до уваги той факт, що значення темпу зростання балансового прибутку близьке за значенням до темпу зростання доходів, можна вважати, що правило виконується.

Виходячи з отриманих результатів, можна зробити висновок, що, оскільки «золоте правило економіки» виконується в 2001 і в 2002 роках, і не виконується у 2003 і 2004 роках, тенденцію розвитку банку однозначно оцінити не можна, тому що за 2001-2004 рік можна виділити періоди як успішної, так і неуспішної економічної діяльності банку. Починаючи з 2003 року правило не виконується, оскільки темпи зростання вкладення коштів у розвиток банку стали вище віддачі доходів від них. Значить, в 2003-2004 роки банк не доотримав прибутку. З розрахунків видно, що в 2002 році темп зростання доходів на 147% - 134% = 13% вище темпу зростання активів, тоді як в 2003 році більш ніж у два рази скоротився темп зростання активів банку (43%: 15%) і в чотири рази темп приросту доходів (47%: 12%), що позначилося на зниженні темпу приросту прибутку на 25% (51% у 2002 році проти 76% у 2001 р.). 2004 характеризується подальшим зниженням темпів приросту активів (11% <15%) та прибутку (19% <51% <76%), в силу цього «золоте правило економіки не виконується» в частині співвідношення темпів зростання прибутку і доходів. Темпи зростання доходів вище темпів зростання прибутку, що означає зростання прибутку за рахунок зростання цін на надані банком послуги. Природно, це є негативним чинником в діяльності банку, який надалі може негативно позначитися на конкурентоспроможності банку.

Порушення «золотого правила економіки» у 2003-2004 роках позначилося і на втрати темпів приросту показників рентабельності активів та статутного капіталу банку.

Таким чином, проведена Биробиджанский філією банком кредитна політика забезпечує рентабельність його діяльності в цілому, хоча явна динаміка падіння зростання прибутку (176%> 151%> 119%) є одним з найважливіших симптомів погіршення фінансового стану Биробиджанский філії банку.

2.2 Аналіз кредитного портфеля банку ВАТ «Далькомбанк» м. Біробіджан за 2002-2004 роки

Проаналізуємо динаміку кредитних вкладень банку за 2002-2004 роки за обсягами і термінами.

Кредитування є основним видом діяльності комерційного банку. Так, за 2004 рік обсяг кредитного портфеля банку за 2004 рік виріс на 20% і становить 5247 млн. руб. Динаміку величини кредитного портфеля за три роки представимо наступною таблицею:

Таблиця 5

Динаміка величини кредитного портфеля ВАТ «Далькомбанк» в 2002-2004 рр..

Для наочності проілюструємо ці дані графічно.

Рис. 10. Динаміка величини кредитного портфеля ВАТ «Далькомбанк» в 2002-2004 рр..

Так, обсяг кредитного портфеля банку за три голи показує стійку позитивну динаміку.

Один з найбільш важливих показників при аналізі кредитного портфеля - розподіл кредитів за термінами. Для аналізу цих показників складемо наступну таблицю:

Таблиця 6.

Розподіл кредитів у кредитному портфелі ВАТ «Далькомбанк» за термінами

Як видно з попередніх двох таблиць, є позитивна динаміка абсолютних показників усіх статей, однак найбільш важливими є структурні показники. Для їх аналізу складемо таблицю відсоткових часткою:

Таблиця 7

Розподіл часток кредитів у кредитному портфелі ВАТ «Далькомбанк» за термінами

Для наочності проілюструємо ці дані структурної діаграмою:

Рис. 11. Структура кредитного портфеля ВАТ «Далькомбанк» за термінами

Так, протягом трьох років найбільшою часткою володіють кредити строком від 0,5 го 1 року, проте, ця складова має тенденцію до зниження частки (хоча абсолютні показники цієї статті ростуть), і, що дуже важливо, ростуть частки «довгострокових» кредитів, а саме, термінами 1-2 роки, 2-5 років і понад 5 років - кредити на більш довгий термін збільшують ймовірність стабільного надходження коштів від кредитної діяльності.

Розподіл кредитного портфеля за галузями економіки Далекосхідного регіону в 2004 році виглядає наступним чином:

Таблиця 8

Розподіл кредитного портфеля ВАТ «Далькомбанк» по галузях промисловості

Отже, найбільша частка в кредитному портфелі ВАТ «Далькомбанк» відведена будівельної галузі як найбільш перспективної що швидко розвивалася на Далекому Сході.

Важливою характеристикою діяльності банку є відсоток повернення кредитів. Досліджуємо цей показник діяльності банку ВАТ «Далькомбанк» за 2001-2004 роки. Показник повернення кредитів наведені в таблиці:

Таблиця 9

Показник повернення кредитів юридичним особам

Треба сказати, що це непогані показники повернення кредитів, що говорить про ефективну роботу служби безпеки банку.

Розглянемо розподіл неповернення кредитів, виданих банком ВАТ «Далькомбанк» по галузях комерційної діяльності і за видами підприємств. Розподіл неповернених кредитів за галузями:

Таблиця 10

Розподіл неповернених кредитів за галузями

Дані таблиці графічно представлені на наступному малюнку:

Рис. 12. Розподіл неповернених кредитів за галузями комерційної діяльності, у%

Зіставивши ці малюнки, можна побачити, що процентне співвідношення неповернених кредитів приблизно відповідає структурі виданих банком кредитів за галузями.

Це означає, що немає причин виділяти саму «ризиковану» галузь в сенсі безповоротності кредитів.

Аналогічно наведемо табличні дані та графічне представлення розподілу неповернених кредитів за малим, середнім і великим підприємствам.

Таблиця 10

Розподіл неповернених кредитів за малим, середнім і великим підприємствам

Рис. 13. Розподіл неповернених кредитів за малим, середнім і великим підприємствам, у%

Зіставивши дані на цих малюнках, можна побачити, що в структурі неповернених кредитів частка великих підприємств значно менше частки великих підприємств у виданих банком кредитів - така зміна структури викликане тим, що у великих підприємств, як правило, краще майнове забезпечення кредитів і вище обороти. Як буде зазначено нижче, банк ВАТ «Далькомбанк» проводить агресивну кредитну політику, не віддаючи переваги у видачі кредиту великим підприємствам.

2.3 Порядок короткострокового кредитування юридичних осіб

ВАТ «Далькомбанк» пропонує юридичним особам і підприємцям без утворення юридичної особи скористатися кредитними ресурсами банку у вигляді

• строкових кредитів

• овердрафтів

• кредитних ліній

При визначенні конкретного розміру процентної ставки надання строкових кредитів із встановленого внутрішньобанківськими документами допустимого інтервалу, працівниками кредитних підрозділів банку враховуються періодичність погашення кредиту, періодичність погашення відсотків по кредиту і якість наданого позичальником забезпечення.

При цьому застава може бути наданий не самим позичальником, а третьою особою: як фізичним, так і юридичним. Можливо одночасне надання декількох різних видів забезпечення.

Опишемо порядок розгляду кредитних проектів банком ВАТ «Далькомбанк».

1. Підготовчий етап

2. Аналіз фінансового стану позичальника

3. Аналіз кредитного портфеля

4. Оцінка та оформлення забезпечення кредиту

5. Оформлення висновку по кредитному портфелю

6. Розгляд можливості спрощеної процедури надання кредиту.

ВАТ «Далькомбанк» пропонує спеціальні кредитні програми для юридичних осіб та підприємців:

• Програма надання кредитів під забезпечення, яке дорівнює сумі кредиту. У разі надання позичальником високоліквідного якісного застави, в забезпечення кредиту приймається застава, оцінна вартість якого дорівнює сумі кредиту, що видається.

• Програма пільгового кредитування товариств власників житла та житлово-будівельних кооперативів. При кредитуванні товариств власників житла та житлово-будівельних кооперативів застосовуються процентні ставки, знижені на 2% відносно процентних ставок, затверджених Правлінням банку для інших для юридичних осіб.

• Програма овердрафтного кредитування юридичних осіб, підприємців і громадян. Надання юридичним особам і підприємцям кредитів у формі овердрафту.

• Програма овердрафтного кредитування юридичних осіб і підприємців - клієнтів банку під поруки керівників юридичної особи або третіх осіб (при кредитуванні підприємців). Процентна ставка за даним видом кредиту встановлена ​​в розмірі ставки рефінансування Банку Росії плюс 3% річних. Ліміт овердрафту встановлюється у розмірі середньомісячного обороту по рахунку, але не більше встановленого ліміту. Кількість поручителів - не більше двох осіб, застава не потрібна. Вимоги до позичальника та умови кредитування: період обслуговування в ВАТ «Далькомбанк» - понад півроку; відсутність у клієнта в зазначений вище період картотеки несплачених розрахункових документів; задовільний фінансовий стан виходячи з даних балансу підприємства-позичальника.

• Програма цільового інвестиційного кредитування громадян (ПБОЮЛ) для придбання цінних паперів. Програмою передбачено надання цільових інвестиційних кредитів у рублях РФ клієнтам банку-фізичним особам, які бажають отримати позикові кошти для інвестування з допомогою ВАТ «Далькомбанк» в державні і корпоративні цінні папери.

• Програма цільового кредитування організацій - експортерів під очікувані надходження експортної виручки.

• Програма цільового кредитування набувачів ПММ в оптовиків - клієнтів банку.

Процентні ставки за кредитами. З початку 2005 року тримісячний строковий вклад з виплатою відсотків після закінчення терміну можна розмістити під 40% річних, депозитний теж тримісячний, але за яким клієнт буде отримувати відсотки щомісяця - під 38% річних. Зросли ставки і за короткостроковими вкладами - 35% за вкладом на два місяці і 30% за вкладом строком на один місяць. Підвищення процентних ставок - крок назустріч клієнтам, і в банку сподіваються, що його оцінять ті, хто хотів би заощадити свої гроші для майбутніх значних витрат. Тим більше, що навіть у дні кризи 1998 року Далекосхідний банк ні на один день не закрив перед вкладниками свої двері, видаючи довірені йому кошти

Для характеристики кредитних операцій банку слід прийняти до відома наступну інформацію. 4 вересня 2004 Міжнародна фінансова корпорація (IFC) та Райффайзен Центральбанк Австрія підписали Договір про встановлення кредитної лінії на підтвердження акредитивів, що виставляються Далекосхідним банком. Таким чином, обсяг кредитних ліній, відкритих 12 зарубіжними банками та фінансовими організаціями під документарні операції Далекосхідного банку, склав $ 15 млн. Загальний обсяг кредитних ліній на користь Далекосхідного банку за операціями з банками-кореспондентами склав $ 33 млн.

ДОСЬЄ: IFC є членом Всесвітнього банку і найбільшим інвестором приватних підприємств у країнах, що розвиваються. Членами корпорації є 172 держави, основні акціонери - США, Японія, Німеччина, Франція, Великобританія. Штаб-квартира IFC розташовується у Вашингтоні. Півроку тому в Москві було відкрито представництво по роботі з Росією та СНД. Далекосхідний банк був першим з регіональних фінансових установ, з ким фінансова корпорація уклала подібну угоду (раніше таке співробітництво здійснювалося тільки з банками Москви і Санкт-Петербурга).

Райффайзен Центральбанк Австрія посідає п'яте місце в Австрії та 116 в Європі за величиною активів. Цей банк одним з перших встановив корреспонденсткіе відносини з Далекосхідним банком і першим в 1994 році відкрив для нього кредитну лінію під документарні операції. Райффайзен Центральбанк Австрії активно працює з країнами Центральної та Східної Європи.

Документарне фінансування клієнтів, які є імпортерами при торгових операціях, завойовує все більшу популярність серед далекосхідних підприємців, оскільки відкриті банком акредитиви значно знижують ризики учасників міжнародної торгової угоди, захищають інтереси покупця і продавця одночасно. Покупець обходиться без передоплати і здійснює розрахунок лише у міру отримання товару. Продавець отримує можливість уникнути надання незахищеного товарного кредиту, маючи в наявності акредитив, що вдає із себе умовну гарантію надійного банку.

Гідно оцінили переваги документарного бізнесу акціонерні товариства "Далекосхідне морське пароплавство", "Єнісейське", "Півоіндустрія Примор'я", ИЧП "Форвард". Клієнти банку активно використовують документарне фінансування, здійснюючи імпорт продуктів харчування за програмою GSM-102 (програма американського департаменту сільського господарства з підтримки експортерів сільгосппродукції).

Новий тристоронній договір розширить можливості Дальбанка з документарного фінансування, а значить і можливості клієнтів, бізнес яких пов'язаний із закупівлями за кордоном товарів, обладнання та технологій.

Найближчим часом планується підписання договору про відкриття кредитної лінії на підтвердження акредитивів Далекосхідного банку з IFC і найбільшим голландським банком АBN-AMRO Bank.

Опишемо методику оцінки кредитоспроможності позичальника. Вирішуючи питання про доцільність надання кредиту підприємствам (юридичним особам), ВАТ «Далькомбанк» проводить оцінку ризику кожної організації, що подала заявку на отримання кредиту. У ВАТ «Далькомбанк» оцінка ступеня ризику щодо позичальника проводиться за такою схемою (за наступними групами характеристик):

1. оцінка фінансового стану підприємства,

2. оцінка якості забезпечення,

3. оцінка оборотів клієнта,

4. аналіз кредитної історії підприємства.

Кожній з цієї групи присвоюється ваговий коефіцієнт. Розрахунок підсумкового показника проводиться за допомогою експертних оцінок. Наведемо таблиці розраховуються показників, використовуваних експертних оцінок і вагових коефіцієнтів груп.

Фінансовий стан (вага групи - 0,25). У процесі аналізу фінансового стану підприємств банком ВАТ «Далькомбанк» розраховуються показники, представлені в наступній таблиці.

Оцінка фінансового стану розраховується за формулою:

S (Б * П * В), (2)

де Б - кількість балів,

П - вага показника,

В - вага групи.

Таблиця 11

Кількісні характеристики фінансового стану позичальника

Оцінка якості забезпечення (вага групи - 0,25).

Оцінка якості забезпечення ведеться за наступною формулою:

Р * (1 - Д)) / К, (3)

де Р - ринкова вартість забезпечення (сума поруки, гарантії), Д - заставний дисконт, К - сума основного боргу за кредитом.

При значенні показника рівному

• більше 1,5 бальна оцінка складе 100 балів,

• 1 - 1,5 бальна оцінка складе 50 балів,

• менше 1 - 25 балів.

Оцінка оборотів клієнта (вага групи - 0,3). У даному розділі розраховується наступний показник:

Достатність оборотів = (обороти / кредит) (4)

Бали розставляються наступним чином:

Аналіз кредитної історії підприємства (вага групи - 0,1).

Якщо у клієнта немає поточної простроченої заборгованості, то за кожен попередній кредитний продукт без прострочення виплати відсотків і основного боргу клієнт отримує 10 балів, які множаться на вагу групи.

ВАТ «Далькомбанк» виділяє такі групи ризику в залежності від кінцевої бальної оцінки.

Необхідно відзначити, що визначення групи ризику по підприємствах в банку ВАТ «Далькомбанк» необхідно для виявлення тих з них, яким не слід видавати кредити у зв'язку з високою ймовірністю їх непогашення. До таких підприємств належать організації, що ввійшли в 4-у групу ризику.

Процентна ставка ж встановлюється в залежності від показника достатності обертів.

Наведемо конкретний приклад застосування цієї методики.

У банк «Далькомбанкт» звернулося підприємство ТОВ «Радіо і зв'язок» із заявкою на надання кредиту в розмірі 300000 руб.