Аналіз діяльності Ощадбанку

Введення

Банківська діяльність - органічна складова сучасної цивілізації. Акумулюючи величезні грошові суми, банки активно впливають на економіку і політику, живлять народне господарство додатковими ресурсами, прискорюють процес виробництва та обігу. Через банки здійснюються платежі в торгівлі, авансуються круглі проекти, нормалізуються грошові системи держав, мільйони приватних вкладників раціонально використовують свої грошові накопичення.

У сучасному суспільстві банки займаються найрізноманітнішими видами операцій. Вони не тільки організовують грошовий оборот і кредитні відносини, через них здійснюється фінансування народного господарства, страхові операції, купівля-продаж цінних паперів, а в деяких випадках посередницькі операції і управління майном.

Аналіз сформованого стану банківських послуг показує, що вкладники при прийнятті рішення про розміщення власних коштів керується такими параметрами - це надійність банку. Більшість населення вважає найбільш надійним банкам Ощадбанк, так як вклади в ньому гарантуються державою і він має тривалу історію обслуговування населення. По-друге - широка мережа установ банку та якість обслуговування клієнтів. Розгалуженість мережі банківських філій з високим рівнем сервісу (витрати часу на обслуговування клієнта, надання можливості користуватися автоматизованими системами розрахунків і платежів, широкий спектр банківських послуг і т. д.) безсумнівно має важливе значення для клієнтів банку. Ці та інші фактори мають першорядне значення при виборі клієнтом «свого» банку.

Ощадний банк серед лідируючої групи банків посідає особливе місце, з його більш, ніж 200 млн. рахунками фізичних осіб і 1,3 млн. вважали юридичних осіб, він так чи інакше стосується всіх громадян Росії. Клієнтами Ощадбанку історично є фізичні особи, вклади яких в Ощадбанку на 01.01.2000 р. становлять 86% усіх заощаджень, розміщених в комерційних банках країни. Обслуговування приватних осіб - справа трудомістка і не завжди найприбутковіший. Для приватних осіб у Ощадбанку відпрацював найширший набір послуг для всіх і кожного, від студента і до пенсіонера.

Ощадбанк надає весь спектр сучасних банківських послуг для юридичних осіб і прагне створити сприятливі умови обслуговування, максимально задовольняють потреби кожного клієнта.

Ощадбанк, ставши комерційним, як і раніше бере участь в реалізації різних держпрограм, є платіжним агентом Міністерства Фінансів Російської Федерації по внутрішньому валютному облігаційної позики, державному ощадному позиці, генеральним агентом по Російському внутрішньому виграшної позики 1992 р. Щоб клієнти були спокійні за збереження своїх вкладів, Ощадбанк постійно піклується про нарощування свого капіталу і власних коштів. За рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні банку формується фонд страхування депозитів і резервний фонд. Стійке фінансове становище банку дозволяє не тільки своєчасно виплачувати відсотки по внесках, але і піклуватися про створення сучасної банківської інфраструктури, що відповідає світовим стандартам.

В останні роки Ощадбанк особливе місце приділяв автоматизації банківського процесу на всіх рівнях. Ощадбанк стабільно виконує всі вимоги і витримує економічні нормативи, встановлені Центральним банкам Російської Федерації.

Є впевненість, що, проводячи і надалі ту ж політику, що забезпечує банку високу ліквідність і надійність і гарантує захист інтересів своїх клієнтів. Ощадбанк найближчим часом увійде до першої сотні найсильніших банків світу.

Проте і у Ощадбанку є проблеми. Актуальність і практична значущість проблем діяльності Ощадбанку визначила вибір мети, предмета й об'єкта дослідження.

Мета дослідження полягає в проведенні всебічного аналізу діяльності Ощадбанку на прикладі його філії - Оймяконского відділення Ощадбанку № 7251, а в кінцевому підсумку розробки теоретичних, методичних і практичних рекомендацій щодо поліпшення його діяльності.

Поставлена ​​в роботі мета дослідження зажадала наступних завдань:

• складання історичної довідки розвитку ощадної справи;

• визначення місця і ролі Ощадного банку в банківській системі Росії;

• проведення аналізу практичної діяльності відділення Ощадбанку, її оцінка;

• визначення можливих напрямів розширення діяльності Ощадного банку на ринку банківських послуг.

Практичної основою дослідження діяльності відділення Ощадного банку з'явився реальний практичний матеріал, що характеризує результати діяльності Оймяконского відділення Ощадбанку № 7251 за певний період.

Перший розділ моєї дипломної роботи передбачає розглянути історичний розвиток і місце Ощадбанку в сучасній банківській системі Російської Федерації, у другому розділі проведений аналіз практичної діяльності Оймяконского відділення Ощадбанку № 7251; в третьому розділі, на основі проведеного аналізу, наводяться деякі пропозиції щодо поліпшення діяльності відділення.

Дипломна робота складається з вступу, висновку, трьох глав, додатки. В основному тексті та додатку міститься 16 таблиць, 2 рисунка, 3 графіка. Робота виконана на 81 сторінці.

1. Функціонування ощадного банку російської федерації на сучасному етапі і перспектива його розвитку

1.1. Суть і зміст поняття банку

Банки з'явилися лише на певному етапі грошового обігу, коли основною формою грошей були золоті і срібні монети, що робило «бізнес» небезпечності. Попередниками банків були середньовічні міняли - представники грошово-кредитного капіталу. Вони приймали грошові вклади у купців і спеціалізувалися на обміні грошей різних міст і країн. З часом міняйли стали використовувати ці вклади, а також і власні грошові кошти для видачі позичок і одержання відсотків, що означало перетворення міняв в банкірів.

У XVI - XVII ст. купецькі гільдії ряду міст Європи створили спеціальні жіробанкі для здійснення безготівкових розрахунків між своїми клієнтами купцями. Жіробанкі вели розрахунки між своїми клієнтами в спеціальних грошових одиницях, виражених у певних вагових кількостях благородних металів. Свої вільні грошові кошти жіробанкі надавали в позику державі, містам і привілейованим зовнішньоторговельним компаніям. Так в Англії банківська система виникла в XVI ст., Причому банкіри вийшли з середовища майстрів золотих справ і купців. Перший акціонерний банк було засновано в 1694 р., отримавши від уряду право випуску банкнот. У 1833 р. квитки Англійського банку стали обов'язковими до прийому за всіма видами платежів. При цьому вже з 1797 р. кількість випущених банкнот суворо обмежувалося.

Отже, банки являють собою особливий вид підприємницької діяльності, пов'язаної з рухом позичкових капіталів, їх мобілізацією і розподілом. Доходом банкіра є банківський прибуток - відсотки, доходи від цінних паперів, комісійні і т. д.

Банки виконують в ринковому господарстві такі важливі функції:

• посередництво в кредиті;

• посередництво в платежах;

• мобілізація грошових доходів і заощаджень і перетворення їх в капітал;

• створення кредитних знарядь обігу.

Розглянемо ці функції докладніше. Капітал фізично, у вигляді засобів виробництва, не може переливатися з одних галузей в інші. Цей процес здійснюється зазвичай у формі руху грошового капіталу. Тому кредит в ринковій економіці необхідний перш за все як еластичний механізм переливу капіталу з одних галузей в інші. Банки мобілізують вклади різних розмірів і різної терміновості, тому можуть надавати кредити на необхідні суми і потрібні терміни. Специфічні принципи кредитування випливають із сутності кредиту:

• терміновості - припускає надання кредиту на певний термін;

• платність - припускає надання кредиту за певну плату;

• зворотність - передбачає повернення кредиту в певні терміни і за певну плату.

Значення посередницької функції банків для успішного розвитку ринкової економік полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігаються з розмірами і термінами потреби в них.

З посередництвом у кредиті тісно пов'язана інша функція банків - посередництво в платежах. В ході своїх операцій організаціям і підприємствам доводиться займатися веденням каси: прийомом грошей від клієнтів і виплатою їх, зберіганням готівкових грошей, записом всіх грошових надходжень, і видач на відповідні рахунки і т. д. Виступаючи в ролі посередників у платежах, банки беруть на себе виконання всіх цих операцій для своїх клієнтів. Підприємства та організації зацікавлені в банківському посередництва в платежах, так як концентрація грошових операцій та розрахунків в банках скорочують витрати на утримання штату касирів, бухгалтерів, рахівників, охорони і т. д. Безготівкові розрахунки сприяють скороченню потреби в готівкових коштах, а також витрат, пов'язаних з їх виготовленням, перевезенням та зберіганням, що сприяє економії матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.

Особлива функція банків - мобілізація грошових доходів і заощаджень і перетворення їх у капіталу. Різні члени суспільства отримують грошові доходи, частина яких короткочасно або довгостроково акумулюється для майбутніх витрат. Ці грошові доходи і заощадження самі по собі не є капіталом і при відсутності банків перетворювалися б у мертве скарб. Банки мобілізують ці грошові доходи і заощадження у вигляді вкладів, у результаті чого вони перетворюються в позичковий капіталу, який банки надають промисловим і торговельним компаніям. Компанії використовують отримані від банків кошти для вкладення в свої підприємства. Так різноманітні доходи і заощадження за допомогою банків перетворюються в кінцевому рахунку в капітал.

Однією з функцій банків є створення кредитних знарядь звернень, що заміщають металеві гроші. Кредитні гроші пройшли наступний шлях розвитку: вексель, акцептований вексель, банкнота, чек, електронні гроші, кредитні картки.

Вексель - це письмове безумовне зобов'язання боржника сплатити певну суму в заздалегідь обумовлений термін.

Банкнота - кредитні гроші, що випускаються центральним (емісійним) банком країни. На відміну від векселя банкнота являє собою безстрокове боргове зобов'язання і забезпечується гарантією Центрального банку країни і є по суті державними грошима. В даний час Центральні банки країни випускають банкноти суворо певної вартості, по суті вони є національними грошима. Для виготовлення банкнот використовується особливий папір і застосовуються заходи захисту, що ускладнюють їх підробку.

Чек - грошовий документ, установленої форми, що містить безумовний наказ власника рахунку в кредитній установі про виплату держателю чека вказаної суми.

Науково-технічний прогрес і розвиток електронно-обчислювальної техніки забезпечили створення в передових країнах автоматизованих електронних установок для обробки чеків і ведення поточних рахунків. Електронні пристрої і система зв'язку для здійснення кредитних платіжних операцій сприяла виникненню електронних грошей. З їх допомогою відбувається переважна частина банківських операцій.

Кредитна картка - іменний грошовий документ, випущений кредитною установою, який засвідчує наявність в цій установі рахунку клієнта і дає право на придбання товарів і послуг у роздрібній торговельній мережі без оплати готівкою.

У міру розвитку банкнотного обігу та пов'язаних з ним проблем, а також розповсюдження титулів держави (казначейських квитків, асигнувань, облігацій), виникають потреби в зосередженні емісійних операцій в руках одного кредитного національного банку, що знаходиться під контролем держави. Перехід до паперово-грошового обігу без розміну банкнот на золото завершив процес одержавлення емісійного банку. Отже, приватні банки виникли задовго до створення інституту державного банку, але їх діяльність підготувала і стимулювала перехід до двох'ярусної банківській системі. Сьогодні в кожній країні існує емісійний банк, що обслуговує комерційні банки. Державний банк - це банк банків, він виступає кредитором, контролером і координатором по відношенню до приватним банкам. Так склалася дворівнева банківська система, що складається з численних комерційних банків та одного центрального банку. В Англії - це Англійський банк, у Франції - Французький банк, у США функціонують дванадцять федеральних резервних банків, що входять в єдину Федеральну резервну систему США, в Російській Федерації - це Центральний банк Російської Федерації.

За характером тривалості банки поділяються на емісійні, комерційні, інвестиційні, іпотечні, спеціалізовані, ощадні.

Комерційні банки являють собою банки, які здійснюють кредитування промислових, торговельних та інших підприємств головним чином за рахунок грошових капіталів, які вони отримують у вигляді внесків.

Інвестиційні банки займаються фінансуванням та довгостроковим кредитуванням різних галузей, головним образів промисловості, торгівлі та транспорту. Через інвестиційні банки задовольняється значна частина потреб промислових та інших компаній в основному капіталі. На відміну від комерційних банків інвестиційні банки мобілізують переважну частину своїх ресурсів шляхом випуску власних акцій і облігацій, а також отримання кредитів від комбанків. Разом з тим вони відіграють активну роль у випуску та розміщенні акцій різних компаній.

Іпотечні банки надають різні позики під заставу нерухомості - землі та будівель. Вони мобілізують ресурси за допомогою випуску особливого виду цінних паперів - закладних листів, забезпеченням яких служить закладена в банку нерухомість. Клієнтами іпотечних банків є фермери, населення. Іпотечний кредит фермери нерідко призначають для покупки землі.

Спеціалізовані банківські установи включають банки, які спеціально займаються певним видом кредитування. Так, наприклад, зовнішньоторговельні банки спеціалізуються на кредитуванні експорту й імпорту товарів.

Ощадні банки - це кредитні установи, основною функцією яких є залучення грошових заощаджень і вільних грошових коштів населення. У ряді країн вони виступають як довірчі ощадбанки, ощадні каси, взаімосберегательние банки і асоціації, поштово-сбарегательние установи. Такого роду кредитні інститути будують свою діяльність за рахунок залучення дрібних вкладів на певний строк, ведуть рахунки з різними режимом використання, що дозволяє вилучати кошти в будь-який час. У Росії таким банком є Ощадний банк Російської Федерації.

У РФ діяльність банків визначена Федеральним законом «Про банки і банківську діяльність», прийнятому в 1990 р., нормативними документами Центрального банку Росії.

За визначенням Закону банком є кредитна організація, яка має виключне право здійснювати такі операції як - залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб і розміщувати ці кошти від свого імені на умовах платності, строковості і поворотності; відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб . Згідно Закону банки мають право здійснювати свою діяльність і здійснювати банківські операції тільки на підставі ліцензії Центрального банку Росії. У ліцензії зазначається перелік банківських операцій, які банк має право здійснювати, а також валюта, в якій ці операції можуть здійснюватися.

Крім зазначених вище, банківськими операціями є такі:

• інкасація грошових коштів і цінностей;

• касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;

• видача банківських гарантій;

• здійснення переказів грошових коштів між банками.

Кредитні організації можуть також крім банківських операцій здійснювати такі операції як:

• довірче управління коштами та майном;

• операції з дорогоцінними каменями і металами;

• лізингові операції;

• консультації та інформаційні послуги.

У Законі «Про банки і банківську діяльність» дано визначення таких понять як «внесок», «вкладник».

Правове регулювання банківської діяльності здійснюється Конституцією, Федеральним законом «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії), Федеральним законом« Про банки і банківську діяльність »,

1.2. Історія розвитку ощадної справи в Росії

Ощадні каси в Російській імперії, як державні кредитні установи, основною функцією яких було залучення грошових коштів населення, вперше відкрилися в 1842 р. за Указом імператора Миколи I. Ощадні каси відкрилися в Москві та Санкт-Петербурзі при збережених скарбниця. Пізніше ощадні каси почали відкриватися при відділенні Державного банку, при казначействах (1884 р.), поштово-телеграфних установах (1889 р.), станціях казенних залізниць (1900 р.), фабрично-заводських підприємствах, казенних військових складах і т. д . З 1880-х років, задумані спочатку як установи самодопомоги, ощадкаси стали використовуватися урядом на користь державного кредиту. Цей процес завершився при міністрі фінансів С.Ю. Вітте, який вважав, що політика в справі ощадних кас повинна бути спрямована до подальшого їх розвитку як для зміцнення ощадливості в найбіднішому класі, так і заради здійснення державних підприємств на суми дрібних заощаджень.

На рубежі 1880 - 90 років ощадкаси широко залучалися до операції конверсії державних позик. За Статутом 1895 ощадні каси стали офіційно іменуватися «державними». Для керівництва діяльності ощадних кас створено особливу Управління при Раді Державного банку. Максимальна сума за одним рахунком (книжці) встановлювалося в розмірі однієї тисячі рублів для юридичних осіб. За вкладами видавалися 4% в 1862 - 94 роках і 3,6% в 1894 - 1917 роках. На кошти внесення понад ліміт купувалися свідоцтва держпозик, які збереглися за вкладником і приносили йому відсотки.

З 1905 р. ощадні каси ввели операції зі страхування життя. До 1913 р. було застраховано 26,3 тис. руб. осіб на суму 30,4 млн. руб.

На початку 20 століття операції ощадних кас стрімко зростали. До 1900 р. діяло 5415 ощадкас із 3,6 млн. рахунків і залишком вкладів на суму 661,9 млн. руб. До 1913 р. вже діяло 8005 ощадкас із 8,5 млн. рахунків і залишком вкладів на суму 1594,9 млн. руб. У той же час ощадкасами придбано державних цінних паперів на суму близько 1,8 млрд. руб. Відсоток по фонду державних цінних паперів становив головне джерело доходів ощадкас, з нього виплачувалися відсотки вкладникам.

Ощадкаси користувалися державною гарантією збереження внесків. Вони представляли собою найбільш демократичний за складом клієнтури кредитна установа Росії. Серед вкладників ощадкас - селяни (більше 1 / 3), нижні шари міського населення. За законом 1910 ощадкаси за рахунок фонду державних цінностей видавали також позики для утворення основних капіталів установ дрібного кредиту. У 1914 р. на користь проведення столипінських аграрних перетворень таких позик було видано на 25,8 млн. руб.

Після жовтневої революції була здійснена націоналізація банків ощадкас, як установи «без податкового відтінку» були збережені. Декретом РНК від 03.02.1918 р. було оголошено про анулювання державних позик царського і тимчасового уряду і про заборону видавати суми внесені до 01.01.1918 р.

У «Проекті декрету про проведення в життя націоналізації банків та про необхідні у зв'язку з цим заходи» В.І. Ленін вказував, що особи багатих класів зобов'язані тримати в держбанках та його відділеннях, а так само в ощадних касах всі свої грошові суми, отримуючи не більше 100 - 125 рублів на тиждень (щодо встановлення місцевих Рад) на споживчі потреби, а на виробничі та торговельні лише за письмовими посвідченнями установ робітничого контролю.

Радянським урядом було заплановано ряд заходів по розширенню мережі ощадних кас і організацій грошових заощаджень населення. Проте практично вирішити це завдання в найближчі роки не вдалося. В умовах громадянської війни та іноземної військової інтервенції, а також натуралізації господарства і знецінення грошей ощадкас не могли розвивати свою діяльність.

Для створення єдиного розрахунково-касового апарату декретом РНК РСФСР від 10.04.1919 р. було проведено злиття банком РРФСР. Після його скасування на початку 1920 р. функції ощадкас перейшли до Наркомфину РРФСР. Відповідно до рішень XI з'їзду партії була розгорнута робота зі скорочення емісії, економії державних витрат, збільшення надходжень до бюджету. Ті, що стояли перед країною завдання в галузі господарського будівництва вимагали використання не тільки накопичень підприємств, але і грошових заощаджень населення. У зв'язку з цим все гостріше назрівав питання про організацію ощадкас.

Ощадкаси були організовані з метою надання трудовому населенню можливості безпечного та вигідного зберігання грошових заощаджень і вільних коштів на підставі Постанови РНК РСФСР від 26.12.1922 р. «Про установах державних ощадних кас». Було затверджено положення про державні ощадних касах, яке встановлювало підпорядкованість їх Наркомфину, організаційний устрій, операції, порядок приміщення та витрачання коштів; форми і методи контролю та відповідальності, недоторканність і таємницю вкладів, правові положення вкладників і т. д. Незабаром ощадкаси отримали назву « трудові », що підкреслювало трудовий характер зберігаються в них заощаджень населення.

Перші місяці свого існування в умовах безперервного знецінення перебувають в обігу радянських грошових знаків робота ощадкас не могла отримати широкого розвитку, оскільки інфляція знижувала реальну вартість вкладів. Після грошової реформи 1922 - 24 рр.., В листопаді 1925 р. ЦВК і РНК СРСР затвердили нове «Положення про державних трудових ощадкасах СРСР», в якому знайшли відображення зміни організаційного і правового порядку, що сталися за трирічний період діяльності ощадкас. Керівництво ощадкасами покладалося на Головне управління гострудсберкасс.

У Положенні було визначено коло виконуваних ощадкасами операцій: вкладні, позичкові та інші. Вклади поділялися на поточні рахунки, до запитання, термінові, умовні, з особливим призначенням. Був дозволений прийом вкладів на пред'явника. Дохід за строковими вкладами обчислювався в розмірі 9% річних, а по інших видах - 6% річних. Вкладні документи, видані ощадними касами, приймалися в заставу за договорами з державними підприємствами та організаціями на повну суму вкладу. Ощадкасам також дозволялася видача термінових позик під заставу облігацій держпозик.

З розвитком народного господарства країни розширилися функції ощадкас. Для надання населенню додаткових видів послуг вони були залучені до виконання розрахункових, акредитивних, комісійних операцій. Таким чином через ощадкаси стали відбуватися великі грошові обороти, в тому числі операції, пов'язані з безготівковими розрахунками населення. До кінця 1928 р. кількість рахунків зросла до 3523 тисяч, а залишок вкладів перевищив суму 213 млн. руб.

Важливим етапом у розвитку діяльності ощадкас стала передача їм у 1931 - 32 рр.. всієї роботи з організації розміщення державних позик, яка до цього виконувалася фінансовими органами та установами держбанку. З цього моменту ощадкаси перетворилися в єдине підприємство, яке виконує завдання залучення грошових заощаджень як шляхом прийому вкладів, так і за допомогою розміщення державних позик. Діяльність ощадкас в цей період не обмежувалася залученням грошових заощаджень. Вони брали участь в касовому обслуговуванні населення та організацій, виконували операції з особистого страхування громадян, виплаті сум особам, нагороджених орденами, персональних та інших пенсій, прийому партійних і комсомольських внесків, страхових платежів. У міських ощадкасах приймали платежі за комунальні послуги, а в сільській місцевості виплачували населенню страхові збитки за загибель і пошкодження майна.

До 01.01.1941 р. в країні діяло 41,6 тис. ощадних кас, з яких 10 300 в містах і 31,3 тисяч у сільських населених пунктах. Кількість рахунків становила 17,3 млн., сума зберігаються на них заощаджень досягла 7,3 млрд. рублів, а середній розмір вкладу збільшився до 420 рублів.

Велика Вітчизняна війна зажадала підпорядкування економіки країни потребам воєнного часу. Різко скоротилося виробництво споживчих товарів, введена карткова система постачання продовольчими товарами. Скорочення обсягу роздрібного товарообігу та зростання ринкових цін обумовили освіта у населення, особливо сільського, великих сум вільних грошових коштів. З метою збереження в обороті держави основної частини заощаджень, залучених в довоєнний період, виплату коштів з вкладу обмежили до 200 рублів на місяць. Ці тимчасові заходи були скасовані в 1944 р.

Після розгрому фашизму і закінчення Великої Вітчизняної війни Радянський Союз приступив до мирного будівництва. Завдання відновлення і розвитку народного господарства СРСР не могли бути вирішені без ліквідації наслідків війни в галузі грошового обігу та відновленні повноцінного рубля. З метою вилучення з обігу надлишкової маси готівки було прийнято Постанову від 14.12.1947 р. «Про проведення грошової реформи і скасування карток». При здійсненні реформи держава надала пільги населенню, зберігати заощадження в ощадкасах. Якщо обмін грошей, що знаходилися на руках, проводився 10: 1, то вклади до 300 рублів залишилися в номінальній сумі. Більші заощадження оцінювалися: від 300 рублів до 1000 рублів в співвідношенні 3: 2, понад 1000 рублів 2: 1.

У післявоєнний період поступово почали розвиватися безготівкові розрахунки. Були дозволені перераховані на рахунки вкладників зарплати, пенсії, авторського гонорару.

З 01.01.1963 р. ощадкаси були передані з відання Міністерства фінансів СРСР у відання Держбанку СРСР. Кошти, залучені у вклади стали використовуватися на кредитування народного господарства.

У травні 1972 р. Рада Міністрів СРСР прийняла постанову, в якій передбачені заходи щодо подальшого розвитку ощадної справи. Відповідно до цієї постанови система ощадкас переведена на повний госпрозрахунок. За рахунок одержуваної ними прибутку утворюються запасний фонд, фонд розвитку ощадної справи, фонд житлового будівництва і матеріального заохочення працівників. Були також прийняті заходи до більш широкого розвитку перерахованих сум грошових доходів трудящих у внески, впровадженню безготівкових розрахунків по платежах населення на користь підприємств, розширенню перекладних і акредитивних операцій, введені розрахункові чеки для оплати придбаних громадянами товарів. До початку 1981 р. кількість рахунків вкладників склало 142,1 млн., сума вкладів досягла 156,5 млрд. рублів, а середній розмір вкладу 1102 рублів.

У 1988 р. на базі системи ощадних утворений Ощадбанк СРСР у формі акціонерного товариства. Акціонери - Держбанк СРСР, Зовнішекономбанк, ін Ощадбанк СРСР забезпечував організацію ощадної справи в країні, безготівкових розрахунків і касового обслуговування населення, в необхідних випадках організацій та установ, здійснюючи розподіл і погашення облігацій державних позик, кредитування споживчих потреб громадян, обслуговування пенсіонерів.

У 1991 р. Ощадбанк СРСР на загальних зборах акціонерів заснований як Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації у формі акціонерного товариства відповідно до Закону РРФСР «Про банки і банківську діяльність в РРФСР».

1.3. Місце і роль Ощадбанку Російської Федерації в банківській системі Російської Федерації

Ощадний банк Російської Федерації є одним з найбільших банків країни і по ряду економічних показників займає провідні позиції в кредитній системі. Йому немає рівних серед комерційних банків за кількістю територіальних банків, філій та агентств.

Розгалужена мережа банку, включає 71 територіальний банк, 1612 відділень, 23223 філій відділень, 154 агентства, робить доступними його послуги для переважної більшості громадян Росії. Зосередивши значну частину всієї ресурсної бази кредитних установ країни, він робить істотний вплив на стан і розвиток грошового і фінансових ринків.

За організаційною структурою Ощадбанк Російської Федерації є акціонерним комерційним банком. Він заснований Центральним банком Російської Федерації як акціонерне товариство відкритого типу і зареєстрований в Центральному банку Російської Федерації 20.06.1991 р. Органи управління Ощадного банку включають: загальні збори акціонерів, Рада банку, Рада директорів банку, Президента Ощадного банку. Компетенція органів управління банку визначена в його Статуті.

Статутний капітал Ощадбанку Російської Федерації, як акціонерного товариства формується шляхом випуску і розміщення звичайних і привілейованих іменних акцій. Серед його акціонерів - Центральний банк Російської Федерації - 57,7% акцій і більше 300 тисяч юридичних та фізичних осіб. Сплачений статутний капіталу на 01.01.2000 р. склав 750,1 млн. руб.

Ощадбанк Російської Федерації - це універсальний комерційний банк. Він надає своїм клієнтам понад 100 видів різноманітних послуг, як традиційних, пов'язаних із залученням коштів у внески, кредитуванням, розрахунково-касовим обслуговуванням, так і порівняно нових для банку - дилінгових, операцій з фондовими цінностями, посередницькими і ін

У структурі залучених ресурсів найбільшу питому вагу становлять вклади населення. Традиційно орієнтуючись на роботу з населенням Ощадбанк Російської Федерації є абсолютним лідером на ринку приватних вкладів, акумулюючи 86,8% (на 01.12.99 р.) всіх грошових коштів, розміщених приватними особами в комерційних банках країни (понад 233 млн. рахунків). Ощадбанк Російської Федерації пропонує приватним особам широкий спектр банківських послуг, різноманітні види рублевих і валютних вкладів, орієнтовані на різні верстви населення.

Здійснює повний комплекс банківських послуг для юридичних осіб в рублях і в іноземній валюті. У філіях Ощадбанку Російської Федерації обслуговуються близько 1,2 млн. рахунків юридичних осіб. Серед найбільших клієнтів Ощадбанку Росії - органи федерального управління і великі промислові підприємства.

Сбербанк Росії є єдиним банкам в Російській Федерації, мають державну гарантію збереження і повернення вкладів громадян; для забезпечення своїх зобов'язань перед клієнтами має резервний фонд.

Ощадбанк нарощує свою присутність і на нових сегментах ринку банківських послуг для фізичних осіб. Банк є учасником міжнародних платіжних систем. Випускає і обслуговує платіковие картки: VISA (classic, Gold, Business) і картки Eurocard / Mastercard (Mass, Gold, Business), мікропроцесорні пластикові картки Ощадбанку Сберкард.

Ощадбанк підтримує кореспондентські з більш ніж 250 закордонними банками кореспондентами: здійснює операції з 29 видами іноземних валют. Будучи членами міжнародного міжбанківського фінансового телекомунікаційного співтовариства SWIFT, гарантує негайний переказ коштів в будь-який банк світу. Є членом ряду спеціалізованих міжнародних організацій: Всесвітнього інституту ощадних кас, Європейської групи ощадних банків (в якості спостерігача), Міжнародної торгової палати, Міжнародної асоціації банківської безпеки та деяких інших.

Зберігаючи вірність багатим і славним традиціям російського меценатства, Ощадбанк Росії в 1999 р. продовжував здійснювати активну і насичену благодійну та спонсорську діяльність. Як і в попередні роки, головними її об'єктами були будинки-інтернати для дітей-сиріт та пристарілих громадян, інваліди, люди, які постраждали внаслідок стихійних лих і терористичних актів. Була надана істотна фінансова допомога Товариству соціальної підтримки слепоглухих «Ельвіра», Фонду соціального захисту пенсіонерів та малозабезпечених Всеросійського товариства глухих, Фонду «Ілюстровані книжки для маленьких сліпих дітей». Значні благодійні внески були направлені на лікування та протезування учасників війни, які стали інвалідами внаслідок воєнних дій в Афганістані. Здійснено ряд благодійних акцій, спрямованих на підтримку медицини, охорони здоров'я.

У минулому році по містам країни прокотилася хвиля терактів, яка вразила все суспільство. Сотні людей опинилися просто неба, домашнього майна, стали каліками. Ощадбанком Росії були спрямовані великі благодійні внески на надання допомоги потерпілим і сім'ям загиблих в результаті вибухів у містах Владикавказі, Москві, Буйнакську, Волгодонську.

Заслуговують уваги здійснені Ощадбанком Росії благодійні акції з підтримки російської культури, мистецтва, науки. У 1990 р. була надана спонсорська допомога Московському театру - студії під керівництвом О.П. Табакова; театру-кабаре «Летюча миша» на постановку вистав; Російської академії наук - на проведення заходів з нагоди 275-річчя її заснування; Генеральної дирекції Міжнародних кінофестивалів «ІнтеРоссійской Федерацііест» - на проведення XXI Московського міжнародного кінофестивалю.

Загальна чисельність співробітників банку близько 200 тис. осіб, з них фахівці з вищою освітою 46%, співробітники у віці до 30 років - 30%. Щорічно більше 40% (від загальної чисельності) співробітників проходять підвищення кваліфікації в Академії Ощадбанку. Процес перепідготовки кадрів включає в себе участь в міжнародних програмах підвищення кваліфікації. Спеціалізація навчання - всі напрямки банківської діяльності, в першу чергу виходячи з пріоритетних напрямів, визначених у Концепції і бізнес-плані Ощадбанку Росії, а також потреб територіальних банків, виходячи з ситуації, що складається на фінансовому ринку.

У травні 1996 р. на зборах акціонерів була прийнята «Концепція розвитку Ощадбанку Росії до 2000 р.», яка передбачає збереження стратегічної лінії на розвиток Ощадного банку як найбільшого універсального комерційного банку країни, традиційно орієнтується на роботу з населенням.

Однією з основних задач, що стоять перед установами Ощадбанку, є збереження лідируючого положення у залученні коштів фізичних та юридичних осіб, пропонуючи форми заощаджень і види послуг, які є конкурентоспроможними на ринку.

Для цього в першу чергу необхідна оптимізація структури вкладів, яка повинна забезпечувати потреби банку в залучених засобах за обсягами, вартості, терміновості і керованості ресурсною базою. У загальному вигляді структура вкладів фізичних осіб в Ощадбанку Росії повинна включати як вклади, орієнтовані на певні верстви населення (соціальні внески), так і універсальні (комерційні), тобто види вкладів з різноманітними умовами, що враховують інтереси різних категорій вкладників.

Запорукою успішної роботи з клієнтом сьогодні є наявність розвиненої системи безготівкових розрахунків та автоматизація банківської діяльності.

Проблему збільшення числа клієнтів можна вирішувати комплексно, використовуючи не тільки традиційні види послуг, а й розробляти та впроваджувати додаткові послуги, зокрема надання в оренду індивідуальних сейфів, розвиток консультаційних послуг, послуг з проведення довірчих операцій.

Успішна реалізація стоять перд банком завдань неможлива без підвищення рівня професійної підготовки кадрів та кваліфікації персоналу.

Важливе значення має проблема вдосконалення технології банківських операцій, їх обліку та подальшого контролю. Головним завданням тут є оптимізація проведення операцій, у тому числі: уніфікація технології банківських операцій, особливо з фізичними особами - її спрощення, скорочення часу при виконанні операцій, стандартизація умов вкладів, розробка єдиних технологічних вимог до автоматизованих систем.

Успішно в останні роки вирішуються проблеми правового забезпечення діяльності банку.

2.Аналіз Практичної Діяльності Ощадбанку На Примері Оймяконского ОСБ № 7251

2.1. Загальна характеристика банку

Оймяконского відділення ощадного банку № 7251 є філією Ощадного банку Російської Федерації і здійснює банківську діяльність на території Оймяконского улусу Республіки Саха (Якутії) з 1945 р. в селищі Усть-Нера, розташованому на полюсі холоду Росії, на значній відстані від великих міст. Зв'язок зі столицею республіки, містом Якутськом тільки авіа (дві години літнього часу). Зв'язок з Магаданом по сумнозвісної Колимської трасі »автомобільним транспортом (1100 км).

Відділення банку входить в єдину організаційну структуру Ощадбанку Росії і безпосередньо підвідомча Саха (Якутії) банку Ощадбанку Росії.

Відділення банку має майно, яким користується і розпоряджається від імені Ощадбанку Росії, має окремий баланс, який входить до балансу Ощадбанку Російської Федерації, і власний рахунок. Відділення має печатку із своїм найменуванням та символікою Ощадбанку Російської Федерації, печатки «для операцій», «для цілей валютного контролю» та інші печатки і штампи.

Відділення здійснює угоди та інші юридичні дії від імені Ощадбанку Росії і в його інтересах.

Відділення банку має право:

• займатися комерційною та іншою господарською діяльністю, спрямованої на отримання прибутку і розвиток своєї матеріально-технічної бази;

• видавати накази та інші розпорядчі документи з питань діяльності банку в межах своєї компетенції;

• укладати господарські, кредитні, трудові договори від імені та в інтересах Ощадбанку Росії;

• надавати кредити фізичним та юридичним особам;

• використовувати в якості кредитних ресурсів власні кошти, вклади громадян, кошти на рахунках інших клієнтів, інші залучені кошти;

• інвестувати власні кошти в діяльність інших підприємств з дозволу Саха (Якутія) банку;

• здійснювати від імені Ощадбанку Росії повноваження сторони у справі про суди та інші дії, що не суперечать чинному законодавству та Статуту Ощадбанку Російської Федерації.

Відділення банку в совій діяльності керується законодавством Російської Федерації, Республіки Саха (Якутія), нормативними актами Ощадбанку Росії, вказівками Саха (Якутія) банку.

Метою діяльності відділення банку є:

• залучення грошових коштів від юридичних і фізичних осіб і розміщення їх на умовах повернення, платності і терміновості;

• здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнтів, а також інших банківських операцій;

• забезпечення збереження грошових коштів та інших цінностей клієнтів, ввірених відділенню банку.

2.2. Характеристика ресурсної бази банку

Пасиви комерційного банку є основою для здійснення ним активних операцій і визначають масштаби їх розвитку. Сучасна структура ресурсної бази банку характеризується, як правило, незначною часткою власних коштів. Винятком є банки, що знаходяться на початковому етапі існування. У міру розвитку пасивних операцій частка власних коштів знижується. Основу ресурсної бази банку становлять залучені кошти, стійкість яких є одним з факторів його ліквідності.

Для Ощадного банку вклад - головний вид пасивів і важливий ресурс для проведення активних кредитних операцій. Залучені грошові заощадження населення, є частина доходів населення, не використовуються на поточні споживчі потреби. Частина заощаджень населення, що надходить у внески, є важливим джерелом кредитування народного господарства. Як джерело розширення відтворення держава цікавлять не тільки довготривалі вкладення населення. Відновлювані в розширених масштабах короткочасні вкладення - поточні резерви населення, також використовуються у якості кредитних ресурсів. Акумуляція грошових коштів в організовані форми заощаджень дозволяє вирішувати завдання, пов'язані із здешевленням емісійного процесу за рахунок повторного випуску грошей, які повертаються в порядку надходжень у внески, вкладень в облігації державних позик, інші цінні папери, прогнозувати та регулювати грошові потоки в країні, скорочувати витрати обігу і т. д. З огляду на це держава прийняла на себе гарантію за вкладами, довіреним громадянами Ощадному банку.

Ощадний банк пропонує кілька видів вкладів, основні з яких до запитання.

Вклад до запитання може бути відкритий як готівковим, так і безготівковим шляхом. Мінімальний початковий внесок - 10 рублів. Вживаються додаткові внески і відбуваються часткові виплати з вкладу. Вкладники мають можливість переводити у вклад до запитання заробітну плату і виробляти перекази в інші відділення Ощадбанку та оплата. Відсотки нараховуються на кожну прибуткову суму і відраховуються на видаткову. В кінці кварталу відсотки зараховуються до залишку вкладу. Процентна ставка по внеску - 2% на рік.

Пенсійний вклад.

Цей вид вкладу є різновидом вкладу до запитання. Відкривається вкладниками, які перераховують у внесок щомісячно пенсію по старості, інвалідності або втраті годувальника. За умови щомісячного безготівкового перерахування пенсії у внесок нараховується підвищена процентна ставка - 18% річних проти 2% річних за ставкою вкладу до запитання.

Ощадний вклад.

Порівняно новий вид вкладу, який користується особливою увагою вкладників через невеликі термінів зберігання. Ощадні вклади відкриваються на строки 1 місяць і 1 день, 3 місяці і 1 день і 6 місяців. За вкладами вживаються додаткові внески. Відсотки приєднуються до залишку вкладу по закінченні терміну накопичення. Мінімальний початковий внесок - 300 рублів, мінімальний додатковий - 100 рублів. Видаткові операції не здійснюються. Процентні ставки по ощадним вкладом на 1 місяць і 1 день - 26% річних, на 3 місяці і 1 день - 27% річних, на 6 місяців - 28% річних.

Терміновий пенсійний.

Вклади відкриваються пенсіонерам, при пред'явленні пенсійного посвідчення на терміни 3 місяці і 1 день і на 6 місяців. Мінімальний початковий внесок 50 рублів, мінімальний додатковий внесок 50 рублів. Видаткові операції не здійснюються. Відсотки приєднуються до залишку вкладу по закінченні терміну накопичення. Процентна ставка за строковим вкладом пенсійному на 3 місяці і 1 день - 28% річних, за вкладом на 6 місяців - 31% річних.

Ювілейний.

Вклад відкривається на строк 3 місяці 1 день, мінімальний початковий внесок 20000 руб., Мінімальний додатковий внесок 5000 руб. По вкладу здійснюються видаткові операції, за умови, що у внеску залишається 20000 руб. Відсотки капіталізуються щомісячно 15 числа на ті суми вкладу, які вилежатися на цей день повний місяць. Процентна ставка 30% річних.

Особливий номерний.

Новий вид вкладу для особливо заможних громадян бажають зберегти свою анонімність. На ордерах, в ощадбанку і картці особового рахунку не вказується прізвище вкладника, а пишеться «Особливий номерний». Мінімальний початковий внесок 30000 руб., Мінімальний додатковий внесок 5000 руб. По вкладу здійснюються видаткові операції за умови збереження на вкладі незнижуваного залишку 30000 руб. Термін зберігання вкладу 3 місяці 1 день. Відсотки приєднуються до залишку вкладу по закінченні терміну зберігання. Процентна ставка 31% річних.

При відкритті рахунку за всіма видами вкладів між вкладником і ощадним банком укладається договір. Один примірник договору видається вкладникові на руки разом з ощадкнижкою, інший примірник разом з ордером направляється у відділ наступного контролю. За видами договорів з певним терміном зберігання передбачена неодноразова пролонгація договору під процентну ставку, що діє на момент пролонгації.

Перейдемо далі до поетапного залучених відділенням банку коштів, зокрема вкладів фізичних осіб.

З таблиці 2.1 «Структура пасивів Оймяконского ОСБ № 7251» видно, що близько 50% від суми всіх вкладів припадає на вклади з терміном зберігання від 91 дня до 180 днів.

Більш докладно структура вкладів розглянута у таблиці 2.2 «Структура вкладів Оймяконского ОСБ № 7251». Тут депозити за термінами зберігання показані в розрізі видів вкладів. Так депозити з терміном зберігання від 91 дня до 180 днів, на які припадає 50% від суми всіх вкладів мають найбільшу кількість рахунків, але на один рахунок в середньому припадає найбільший залишок - від 13 до 40 тис. руб.

В основному це вклади «Строковий пенсійний» - на термін 3 місяці і 1 день, «Ювілейний» - на термін 3 місяці і 1 день, і «Особливий номерний» - на термін 3 місяці і 1 день. Вкладників залучають відносно невеликий термін зберігання, пролонгування договору на новий термін без явки в ощадбанк і підвищена процентна ставка в порівнянні з іншими видами вкладів.

Відділення банку має ліцензію на здійснення валютних операцій і відкриває фізичним особам вклади в доларах США. У балансі валютні вклади враховуються в рублевому еквіваленті за курсом Центрального Банку Російської Федерації. Їх небагато, але кількість і сума залишків вкладів поступово зростає. Наші вкладники воліють внесок у доларах США «Поповнювальний». Вклад зручний тим, що відкривається на термін 3 місяці, початковий внесок 100 доларів США. Під внесок приймаються додаткові внески і договір по внеску пролонгується на новий строк без явки вкладника під процентну ставку, що діє на момент пролонгації.

Для оцінки вкладів як ресурсів короткострокового кредитування і для більш раціонального використання коштів залучених у внески обчислюються середній термін зберігання вкладного рубля і рівень осідання коштів, що надходять у внески.

Таблиця 2.3

Обороти по внесках, руб.

Для визначення середнього попиту зберігання вкладного рубля використовуємо таблицю 2.3 «Оборотов по вкладам» і формулу:

Сд = * Д

де Сд - середній термін зберігання вкладного рубля (днів);

ОСР - середній залишок вкладів;

В - оборот по видачі внесків;

Д - кількість днів в періоді.

Сд (липень) = 39813222,83: 11939771,19 * 31 = 103,4 дня

Сд (серпень) = 41949303,41: 15317749,97 * 31 = 84,9 дня

Сд (вересень) = 41502650,72: 12148057,57 * 30 = 102,5 дня

Рівень осідання коштів визначимо за формулою:

Уо = * 100

де Уо - рівень осідання вкладів;

Пв - приріст вкладів;

По - оборот по приходу вкладів.

Уо (липень) = 9992,68: 11859756,55 * 100 = 0,08

Уо (серпень) = 2136080,58: 17453831,78 * 100 = 12,23

Уо (вересень) = -446652,69: 11701404,88 * 100 = -3,81.

З наведеного аналізу видно, що середній термін зберігання вкладного рубля в загальному не перевищує 100 днів, а рівень осідання вкладів незначний, був лише незначний сплеск у серпні.

Розглянемо структуру способів надходження коштів у внески. З таблиці 2.4 «Способи та надходження коштів у внески» визначаємо, що більше 60% від суми всіх надходжень у внески надходить в безготівковому порядку.

Таблиця 2.4

Способи надходження коштів у внески, руб.

Для подальшого аналізу слід також розглянути структуру безготівкових надходжень за таблицею 2.5 «Структура джерел надходження коштів у внески в безготівковому порядку».

Таблиця 2.5

Структура джерел надходження коштів у внески в безготівковому порядку, руб.

Продовження таблиці 2.5

Серед безготівкових надходжень у внески головне джерело - перерахування заробітної плати. Перерахування пенсії займають незначну питому вагу, так як Управління пенсійної службою нашого улусу проводить виплату пенсії в основному власними силами.

Треба сказати, сто в структурі вкладів громадян велика частка таких вкладів, які знаходяться безе руху. Суми внесків після деномінації стали мізерними і тепер не затребуються вкладниками. Немає зростання вкладів до запитання, так як надходять зарахування вкладниками відразу вилучаються, або перекладаються на строкові депозити. Вклади до запитання також використовуються для оформлення переказів в інші відділення Ощадбанку Російської Федерації.

Наше відділення банку також займається обслуговуванням всіх (крім бюджетних організацій) юридичних осіб улусу, оскільки наш банк - єдиний в улусі. Обслуговування проводиться на договірній основі. У структурі пасивів Оймяконского ОСБ № 7251 (таблиця 2.1) кошти юридичних осіб займають майже 50% від усієї суми залучених коштів.

З таблиці 2.6 видно, що найбільшу питому вагу (99%) в структурі займають рахунки недержавних підприємств - це акціонерні товариства. Однак насправді повноцінно з них працюють тільки два автотранспортних підприємства і двадцять закритих акціонерних товариств, утворених на базі золотодобувного комбінату «Індігірозолото». Ці ЗАТ вже два роки успішно працюють і переважна частина наших доходів надходить саме від обслуговування цих рахунків. Кілька з них працюють з нашим відділенням в системі «Банк-клієнт».

Таблиця 2.6

Структура рахунків юридичних осіб у Оймяконском ОСБ № 7251, тис. руб.

Інші рахунки - рахунки недоимщиков. Це в основному збанкрутілі золотодобувні артілі. Рахунки знаходяться без руху, до них відкрита картотека з виставленими інкасовими дорученнями від податкової інспекції і позабюджетних фондів. Сума картотеки на 01.10.1999 р. склала 1170 млн. руб.

Більше 40 рахунків відкрито підприємцям без утворення юридичної особи. Оскільки державна торгівля в улусі майже повністю згорнуто, приватний бізнес успішно процвітає і підприємці активно працюють з банком.

Однак, у відділенні банку робота з юридичними особами обмежується тільки розрахунково-касовим обслуговуванням. Не розглядаються перспективи кредитування юридичних осіб, не впроваджується робота з цінними паперами Ощадбанку - векселями, депозитними сертифікатами.

2.3. Аналіз розміщення коштів

Активні операції Ощадного банку являють собою операції з розміщення залучених коштів з метою доходу. До них відносяться кредитування, інвестиції в цінні папери, операції з валютними цінностями.

У 1997 р. наше відділення вкладало вільні ресурси в ГКО і мало дохід, але на початку 1998 р. дохід по ДКО став меншим, ніж виплачувало за вільні кредитні ресурси територіальне управління, і наше відділення банку відмовилося від ДКО. В даний час вкладень в цінні папери немає.

У сфері кредитування Оймяконского відділення Ощадбанку надає тільки один вид кредиту - на невідкладні потреби на строк до 3 років фізичним особам. У відділенні створено кредитний комітет з п'яти осіб. Комітет приймає заяву позичальника, формує пакет документів, розглядає їх, оцінює платоспроможність позичальника, (платоспроможність позичальників і поручителів визначається виходячи з довідки про середній заробіток) і приймає рішення про видачу кредиту або про відмову.

Банк надає кредити тільки громадянам Російської Федерації. Величина процентної ставки за кредити встановлюється Комітетом Ощадбанку Росії по процентних ставках і лімітами. При встановленні Комітетом нової процентної ставки в діючі кредитні договори вносяться відповідні зміни. У разі зниження ставки відділення банку вносить зміни до договорів в односторонньому порядку з дати встановлення нової ставки. У разі підвищення процентної ставки відділення банку протягом трьох робочих днів після отримання повідомлення з Ощадбанку Росії повідомляє позичальника і поручителів. При цьому позичальник має право погасити всю суму кредиту на умовах справляння колишньої процентної ставки протягом трьох місяців.

На жаль, як вже було розглянуто в розділі 2.1, ця сфера діяльності у нашому відділенні не знаходить широкого розвитку. Кредитний комітет відділення проводить обережну політику у справі кредитування. Багато наших позичальники і їх поручителі виявилися неплатоспроможними в результаті банкрутства підприємств, на яких вони працювали. Прострочена заборгованість стягується з позичальників і їх поручителів в судовому порядку.

З таблиці 2.7 бачимо, що питома вага простроченої заборгованості складає більше 5 -% від усієї суми виданих кредитів і має тенденцію до збільшення.

У той же час і аналіз рівня прибутковості кредитних операцій, проведений у таблиці 2. 8 показує нам дуже низьку прибутковість кредитних операцій нашого відділення банку.

Таблиця 2.7

Кредити, видані Оймяконского ОСБ № 7251, тис. руб.

Таблиця 2.8

Рівень прибутковості кредитних операцій, тис. руб.

Проведемо аналіз структури виданих кредитів особам. Як видно з таблиці 2.9 переважають видані кредити на термін від 1 року до 2 років, вид забезпечення кредитів - один - поручительство. Позичальники надають при оформленні кредиту трьох поручителів - підприємство, на якому працює позичальник і двох поручителів - фізичних осіб.

Таблиця 2.9

Кредити, видані фізичним особам, тис. руб.

На жаль в нашому відділенні не розвивається кредитування юридичних осіб, не розширюється діапазон видів кредитування фізичних осіб, не практикуються інші види забезпечення кредитів крім поручительства.

Всі інші вільні кредитні ресурси наше відділення направляє до територіального управління м. Якутська на спеціалізований кліринговий рахунок, через який проводяться всі міжбанківські розрахунки нашого відділення. Територіальним банком встановлюється процентна ставка за користування вільними кредитними ресурсами нашого відділення, по якій щодня на залишок на рахунку нараховується дохід. Такий дохід називається умовним. Дохід обчислюється централізовано територіальним управлінням. По закінченні місяця в наше відділення надсилається виписка з розрахованим умовним доходом.

За третій квартал 1999 р. відділення банку отримало за вільні кредитні ресурси при процентній ставці 35% річних умовних доходів 6346534 рубля. І якщо брати балансові доходи і витрати, які були розглянуті в розділі 2.4, то визначимо прибуток нашого відділення:

• умовні доходи 6346534 плюс

• доходи балансові 2804532,08 мінус

• витрати балансові 4443728,98 разом:

• прибуток відділення 4707337,10.

У зв'язку в відсутністю ринку цінних паперів, а також постійних об'єктів кредитування в нашому улусі, розміщення вільних кредитних ресурсів в територіальному управлінні є єдиним надійним джерелом стабільного доходу.

2.4. Управління фінансовими ресурсами діяльності банку

Головним показником і основним джерелом власних коштів відділення банку є прибуток. Прибуток визначається за підсумками роботи за рік, виходячи з фактичних сум доходів і витрат. Залежно від виявлених фінансових результатів банк повинен коригувати свою дисконтну та кредитну політику. Для цього банк, користуючись статтями свого балансу за певний проміжок часу, має робити розрахунок отриманих доходів (належних відсотків за позиками, комісій) і витрат (на утримання апарату банку, втрачені відсотки).

Визнанням результатів роботи банків за певний період часу, що призводять до втрат ними чистого прибутку, є дані про його витрати за звітний період. При роботі в умовах комерційного розрахунку всі поточні витрати банку повністю покриваються його доходами, а подальший розвиток фінансується за рахунок накопичених на цю мету власних коштів. Тому Ощадний банк будучи економічно незалежним у межах, визначених законом, від будь-яких юридичних та фізичних осіб, так будує тактику і стратегію своєї діяльності, щоб рентабельно працюючи одночасно формувати достатні накопичення. Грошових коштів для розвитку виробничо-технічної бази.

Звідси рушійним мотивом діяльності відділення банку є прибуток, що отримується в результаті кругообігу банківського капіталу, а також використання позикових та залучених коштів.

Основними видами доходів відділення банку є:

• відсотки, що сплачуються фізичними та юридичними особами за користування кредитами;

• плата за грошові кошти, передані Мінфіну Російської Федерації та значаться в якості держборгу;

• компенсація за різницю в процентних ставках по пільгових кредитах;

• комісійні винагороди за банківські послуги, що надаються клієнтам відділення банку;

• доходи від пайової участі, дивіденди і відсотки за акціями та іншими цінними паперами;

• плата за кредитні ресурси, передані Ощадбанку Росії, Саха (Якутія) банку.

Основними видами витрат відділення банку є:

• відсотки за вкладами фізичних і депозитами юридичних осіб;

• адміністративно-господарські та операційні витрати;

• знос основних засобів, малоцінних і швидкозношуваних предметів;

• витрати на технічне обслуговування обчислювальної техніки;

• витрати на інкасацію;

• комісійну винагороду за виконання доручень відділеннями банку та іншими установами;

• витрати на виплату заробітної плати;

• інші витрати.

За рахунок прибутку здійснюються платежі до бюджету, формуються фонди відділення банку відповідно до Положення про господарському розрахунку в установах Ощадбанку Росії. Економічні нормативи і розрахункові показники діяльності банку визначаються Саха (Якутія) банком.

Як уже зазначалося, прибуток знаходиться в прямій залежності від доходів і витрат, тому їх аналіз необхідний. Висновки, зроблені на основі аналізу використовуються для управління банком, служать підставою для розробки пропозицій щодо подальшої активізації роботи. Здійснюється аналіз по кожному виду прибутковості діяльності установи банку, розглядаються темпи зростання доходів і витрат за аналізований період, виявляються фактори, що зробили позитивне (негативне) вплив на прибуток.

З метою правильної вироблення банківської політики, розробки концепції розвитку, відділення банку складає бізнес-план розвитку закладу на два роки з урахуванням вказівок Ощадбанку Росії, з рекомендаціями основних пріоритетних напрямків розвитку на планований період, який щорічно затверджується Радою директорів. Одним з етапів розробки та реалізації бізнес-плану є планування структури доходів і витрат, який включає в себе наступне:

1. При розрахунку доходів:

- Сума доходів за передані кредитні ресурси вищестоящим установам банку розраховується виходячи із запланованого обсягу залучених ресурсів та переданих ресурсів за встановленими нормативами та розміру плати за ці ресурси;

- Сума доходів від розміщення кредитних ресурсів на комерційній основі визначається виходячи з обсягів запланованих ресурсів і кредитних вкладень і процентної середньої ставки, запланованої на кредитному ринку;

- Сума доходів за кредити, що надаються населенню, розраховується виходячи з планованого середньорічного залишку заборгованості за цими кредитами і відповідних процентних ставок;

- Сума доходів, одержуваних установами банку у вигляді плати за послуги, що надаються, визначається виходячи з обсягів послуг та встановлених розмірів плати, тарифів комісійної винагороди або тарифів, визначених на договірній основі.

2. При розрахунку витрат:

- Сума відсотків, що виплачуються за вкладами і депозитами населення, поточними рахунками, розрахунковими рахунками, депозитами організацій обчислюється виходячи з планованого середньорічного залишку за кожним видом вкладів і депозитів до встановленої за ним відсоткової ставки;

- Витрати, пов'язані з оплатою послуг з технічного обслуговування лічильної техніки, що належить відділенню банку, визначається виходячи з наявності обчислювальної техніки та вартості її обслуговування на основі договорів, укладених установою банку з відповідними організаціями;

- Знос основних засобів планується з розрахунку на їх середньорічну вартість в планованому році і норм амортизації, встановлених для відповідних видів основних засобів;

- Витрати, пов'язані з оплатою послуг з інкасації грошових сум, визначаються виходячи з планованих обсягів перевезень грошей і цінностей та діючих тарифів на основі укладених договорів на інкасацію;

- Витрати на оплату праці визначаються виходячи зі встановленого нормативу та загальної суми валового доходу.

З метою визначення виконання бізнес-плану протягом кварталу на певні дати фактичні темпи зростання кожного показника за досліджуваний період до відповідного періоду минулого року зіставляється з плановим рівнем цих показників. Плановий рівень визначається як відношення суми, закладеної в бізнес-плані на кожен квартал до відповідного кварталу минулого року.

На жаль, у нашому відділенні планування зводиться лише до розробки бізнес-плану та заповнення відповідних таблиць, які присилаються з територіального управління, оскільки на даний момент наше відділення - єдиний банк на території Оймяконского улусу.

До недавнього часу в Російських банках практично відсутній аналіз банківської діяльності. У цьому не було необхідності, оскільки жорстка регламентація зумовлювала результати функціонування будь-якого банку. Зараз, коли радикально вирішене питання незалежності банків від диктату виконавчих і розпорядчих органів влади та управління, коли в умовах ринкової економіки конкурентна боротьба, проведення самостійного аналізу господарської діяльності банкам абсолютно необхідно.

Результати аналізу дають можливість розробляти план дій з розвитку банку як на найближчий період, так і на перспективу. Результати аналізу використовуються при розробці бізнес-планів.

Аналіз доходів і витрат банку проводиться на основі даних рахунків, згрупованих в розділі № 7 балансу «Результати діяльності», а також форми звітності № 102 «Звіт про фінансові результати».

Для аналізу доходів відділення слід згрупувати доходи у дві групи - процентні і непроцентні доходи, тобто:

Валовий дохід = процентні доходи + непроцентні доходи.

Процентні доходи включають:

- Доходи за кредитні ресурси, передані вищестоящим установам банку і перерозподіляються між установами банків;

- Доходи від видачі кредитів юридичним особам;

- Доходи від видачі позик населенню;

- Доходи від видачі позик в інвалюті;

- Компенсація різниці в процентних ставках за пільговими кредитами.

Непроцентні доходи включають:

- Комісія, отримана за послуги, що надаються установою банку юридичним особам в рублях та валюті;

- Комісія, отримана за послуги, що надаються установою банку населенню, в рублях та валюті;

- Доходи від валютних операцій;

- Доходи від позабанківської діяльності:

а) штрафи, пені, неустойки отримані;

б) доходи від пайової участі, доходи госпрозрахункових установ банку, дивіденди, відсотки по акціях і інших цінних паперів;

в) інші доходи.

Аналіз структури відділення, показаному в таблиці 2.10, визначає, що 99% доходів відділення становлять непроцентні - тобто комісійні за послуги банку.

Проведемо подфакторний аналіз процентних доходів за даною схемою на малюнку 2.1.

Таблиця 2.10

Структура доходів Оймяконского ОСБ № 7251, руб.

Рис. 2.1 пофакторного аналізу процентних доходів

Зростання процентних доходів може в цілому відбутися за рахунок впливу двох факторів:

1.роста середніх залишків за виданими кредитами;

2.роста середнього рівня стягнутої процентної ставки за кредит.

Використовуючи дані таблиці 2.7, визначимо:

3.Вліяніе першого чинника на отримання доходу банком може бути визначено за формулою:

ΔР v = (V 2 - V 1) * R 1

де V 2-середні залишки за виданими кредитами в аналізованому періоді;

V 1 - середні залишки за виданими кредитами в попередньому періоді;

R 1 - середній рівень процентної ставки в попередньому періоді.

Липень: ΔР v = (248004,18 - 277622,14) * 38 = -1125482,48.

Серпень: ΔР v = (270,195,18 - 248004,18) * 30 = 665 730.

Вересень: ΔР v = (266633,42 - 270195,18) * 28 = -99757,28.

4. Виміряти вплив зміни середнього рівня процентної ставки на дохід можна за формулою:

ΔР r = (R 2 - R 1) * V 2

де R 2 - середній розмір процентної ставки, стягнутої за користування кредитом в аналізованому періоді;

R 1 - середній розмір процентної ставки, стягнутої за користування кредитом у попередньому періоді;

V 2 - середні залишки за виданими кредитами в аналізованому періоді.

Липень: ΔР r = (30 - 38) * 248004,18 = -1984033,44.

Серпень: ΔР r = (28 - 30) * 270195,18 = -540390,36.

Вересень: ΔР r = (30 - 28) * 266633,42 = 533266,84.

Вплив обох факторів на зміну доходу становитиме:

ΔР = ΔР v + ΔР r.

Липень: ΔР = -1125482,48 - 1984033,44 = -3109515,92.

Серпень: ΔР = 665730 - 540390,36 = 125339,64.

Вересень: ΔР = -99757,28 + 533266,84.

З наведеного аналізу видно, що:

1. в липні відбулося зниження процентних доходів за рахунок зниження середніх залишків заборгованості за кредитами та за рахунок зниження відсоткової ставки за користування кредитом.

2. в серпні відбулося підвищення процентних доходів за рахунок збільшення середніх залишків заборгованості за позикою незважаючи на зниження середньої процентної ставки.

3. у вересні відбулося значне підвищення процентних доходів у зв'язку зі збільшенням середніх залишків заборгованості за кредитами, а також у зв'язку із збільшенням середньої процентної ставки.

Оскільки процентна ставка за аналізований період змінилася незначно, то відчувається вплив на зростання процентних доходів надав середній залишок заборгованості за виданими кредитами і виплата відсотків по прострочених позиках.

Кількісний етап аналізу дозволяє з'ясувати причини, що викликають зміни цих факторів. Збільшення середніх залишків за виданими кредитами зумовлено такими факторами:

1. Загальним зростанням позичкових активів в аналізованому періоді в порівнянні з попереднім періодом:

Темп зростання (Т) = Позикові актіви1: Позикові актіви0.

Якщо Т більше 1, то позитивна оцінка діяльності банку, якщо Т менше 1, то негативна оцінка.

Липень: Т = 248004,18 / 277622,14 = 0,89 (менше 1).

Серпень: Т = 270195,18 / 248004,18 = 1,08 (більше 1).

Вересень: Т = 266633,42 / 270195,18 = 0,98 (менше 1).

Проведені розрахунки показують нам, що в липні й у вересні темп зростання сповільнилося, що призводить до втрати позицій відділення банку в сфері кредитування.

2. Збільшенням питомої ваги позичкових активів, що приносять дохід у вигляді відсотка, у сукупних активах:

А = Позикові активи: Активи.

Якщо А більше 0,80 - позитивна оцінка діяльності; якщо А менше 0,80 - банку слід поліпшити структуру активів у бік збільшення судних активів.

Липень: А = 248004,18 / 90946556,34 = 0,0027 (менше 0,80).

Серпень: А = 270195,18 / 92751029,28 = 0,0029 (менше 0,80).

Вересень: А = 266639,42 / 125377560,84 = 0,0021 (менше 0,80).

Висновок: банку слід збільшувати позичкові активи.

Структурний аналіз процентних доходів в таблиці 2.11 показує нам, що питома вага надходжень прострочених відсотків досить великий і становить майже 50% всіх процентних надходжень. Це свідчить про незадовільний стан кредитного портфеля відділення банку. Заради об'єктивності хочеться додати, що така ситуація склалася в результаті соціально-економічної обстановки в улусі. Так внаслідок реорганізації золотодобувної промисловості в республіці, основне підприємство улусу гірничо-збагачувальний комбінат «Індігірзолото» опинився на межі банкрутства, стали закриватися селища, населення масово виїжджало з улусів. Наші позичальники і їх поручителі виявилися неплатоспроможними, що призвело до зростання простроченої заборгованості. У зв'язку з цим кредитний комітет відділення банку в даний час проводить сверхстрожайшую політику формування кредитного портфеля, видаючи тільки короткострокові невеликі кредити.

Використовуючи таблицю 2.8, проведемо аналіз відносних показників рівня прибутковості кредитних операцій. Аналіз дозволив виявити незначне зростання процентних доходів за рахунок сплачених відсотків за довгостроковими кредитами, доходи за короткостроковими кредитами стабільні і рівномірні. Структурний аналіз процентних доходів нам показав також те, що в структурі кредитного портфеля відділення банку виявилася велика частка ризикових кредитів, що і призвело до зростання простроченої заборгованості.

В умовах нестабільності економіки та інфляції, як нами визначено з проведеного аналізу процентних доходів, можливості зростання доходів за рахунок відсотків за наданими кредитами зменшуються. Наскільки відділення банку активно використовує інші джерела одержання доходів показує аналіз структури непроцентних доходів у динаміці (табл. 2.12). З таблиці видно, що основну частину доходів складають доходи за надані послуги і які стабільно і динамічно збільшуються. Майже у сім разів збільшилися доходи від валютних операцій. Насамперед це пов'язано з тим, що економічна ситуація в улусі поступово стабілізується, стали надходити значні перерахування заробітної плати працюючому населенню. Відбулася реорганізація гірничо-збагачувального комбінату «Індігірзолото». На його базі були організовані декілька закритих акціонерних товариств, які відкрили в нашому відділенні банку розрахункові рахунки і в даний час успішно працюють.

Сповільнився стрімке зростання курсу долара і зріс попит у населення на валюту, тому що місцеві підприємці виїжджають за товарами до Китаю та Кореї.

Узагальнюючим показником прибутковості банку є середня величина доходу на одного працівника, що обчислюється діленням валового доходу на фактичну чисельність працівників. У нашому відділенні банку в третьому кварталі 1999 р. ця величина дорівнює (в тис. руб.): (643,6 + 952,1 + 1208,8): 32 = 87,6 тис. руб.

Угруповання активів за ознакою прибутковості дозволяє виділити активи, що приносять дохід і активи, що не приносять дохід. Активами, які приносять банку дохід, є видані кредити, цінні папери, отримані комісійні винагороди за послуги, плата за кредитні ресурси, передані Саха (Якутія) банку. Оптимальним рівнем активів, приносять дохід у сумарних активах, вважається 85% і в динаміці це співвідношення має збільшуватися.

Активи, що не приносять дохід - це каса, кореспондентський рахунок, резервний рахунок, обсяг основних засобів. Скорочення зазначених активів підвищує прибутковість банку, а їх збільшення знижує рентабельність, але, в той же час збільшує ліквідність банку.

Іншим показником прибутковості відділення є ставлення валових доходів відділення банку до обсягу активних операцій. Даний аналіз проведено в таблиці 2.13, він характеризує суму доходів припадають на 1 рубль середніх залишків по активах і вказує наскільки дохідно здійснюються активні операції.

Таблиця 2.13.

Аналіз прибутковості активних операцій Оймяконского ОСБ № 7251, тис. руб.

Отже, на зростання валових доходів відділення банку впливають такі фактори:

• підвищення рівня дохідності кредитних операцій (процентні доходи);

• збільшення частки працюючих активів, тобто приносять дохід;

• зростання прибутковості некредитних операцій.

Аналіз витрат здійснюється по тому ж плану, що й аналіз доходів. Насамперед згрупуємо витратні статті балансу:

Витрати всього = процентні витрати + непроцентні витрати.

Процентні витрати включають:

1. Нараховані і сплачені відсотки в рублях і у валюті.

Непроцентні витрати включають:

1. Негативні витрати - поштові і телеграфні витрати за операціями клієнтів; сплачена комісія по послугах і кореспондентських рахунках;

2. Витрати по забезпеченню функціонування банку - на утримання апарату банку; господарські витрати;

3. Інші витрати - штрафи, пені сплачені, відсотки і комісія минулих років, інші витрати.

По таблиці 2.14 визначимо питому вагу кожної групи видатків в загальній сумі видатків. Процентні витрати займають заключну частку в сумарних витратах. Є ряд об'єктивних, незалежних від банку причин, що викликають ріст процентних витрат.

За схемою на рис. 2.2 проведемо пофакторний аналіз процентних витрат.

Процентні витрати залежать від середніх залишків за оплачуваним депозитами та середньої процентної ставки по депозитах. Вплив цих двох чинників на зміну процентних витрат визначається таким чином:

Δ E = Δ Ed + Δ Er

де ДЕ - зміна (приріст - зниження) сумарних витрат;

Δ Ed - зміна (приріст - зниження) процентних витрат під впливом першого фактора - середніх залишків оплачуваних депозитів;

Δ Er - зміна (приріст - зниження) процентних витрат під впливом другого чинника - середньої процентної ставки по депозитах.

Рис. 2.2 пофакторного аналізу процентних витрат

Визначимо вплив середніх залишків оплачуваних депозитів на процентні витрати так:

Δ Ed = (D 2 - D 1) + R 1

де Д2 - середні залишки за всіма оплачуваним депозитами в аналізованому періоді;

Д1 - середні залишки за депозитами у попередньому періоді;

R 1 - середня процентна ставка за депозитами в попередньому періоді;.

Липень: Δ Ed = (39813222,83 - 39903230,15) * 29 = -2610212,28 руб.

Серпень ДЕ d = (41949303,41 - 39813222,83) * 26 = 55538095,08 руб.

Вересень ДЕ d = (41502650,72 - 41949303,41) * 22 = -9826359,18 руб.

Ступінь впливу середньої процентної ставки по депозитах на процентні витрати визначимо так:

ДЕ r = (R 2 - R 1) * D 2

де R 2 - середня процентна ставка за депозитами в аналізованому періоді;

R 1 - середня процентна ставка за депозитами в попередньому періоді;

Д2 - середні залишки за оплачуваним депозитами в аналізованому періоді.

Липень ДЕ r = (26-29) * 39813,22 тис. руб. = -119439 Тис. руб.

Серпень ДЕ r = (22-26) * 41949,30 тис. руб. = -167799 Тис. руб.

Вересень ДЕ r = (21-22) * 41502,65 тис. руб. = -41502 Тис. руб.

Тепер визначимо який чинник найбільшою мірою вплинув на зміну процентних витрат:

Липень ДЕ = (-2610 тис. руб.) + (-119 439 тис. руб.) = -122049 Тис. руб.

Серпень ДЕ = 55380 тис. руб. + (-167 799 тис. руб.) = -112419 Тис. руб.

Вересень ДЕ = (-9826 тис. руб.) + (41 502 тис. руб.) = -51323 Тис. руб.

Висновок: як видно з наших розрахунків найбільшою мірою вплинуло на зниження процентних витрат зменшення середньої процентної ставки.

Тепер приступимо до аналізу самих факторів. Середні залишки оплачуваних депозитів залежать від:

1. зростання обсягу оплачуваних депозитів;

2. зростання питомої ваги оплачуваних депозитів у сукупних пасивах.

З таблиці 2.1 «Структури пасивів Оймяконского ОСБ № 7251» бачимо, що темп зростання залишків вкладів неритмічний, зокрема у липні та вересні деяке зниження і зростання в серпні середніх залишків депозитів. Частка депозитів у сукупних пасивах не перевищує 50%. Зростання частки оплачуваних депозитів у пасивах не можна оцінювати однозначно. З одного боку оплачувані депозити - це, як правило, строкові вклади, вони надають стабільність ресурсної бази банку. З іншого боку - строкові депозити є відносно дорогими ресурсами і отже їх зростання відбивається на підвищенні процентних витрат. Рекомендований рівень частки строкових депозитів у сукупних пасивах - 60%.

На середню процентну ставку по депозитах впливають наступні фактори:

1. Ринковий рівень процентної ставки за депозитами, що залежить від кон'юнктури грошового ринку. Це об'єктивний фактор, банк на нього впливати не може, а вимушений тільки підкорятися йому.

2. Структура депозитної бази. Зростання частки дорогих депозитних інструментів (головним чином міжбанківських кредитів) у загальній сумі мобілізуються засобів призводить до збільшення витрат - процентних витрат.

Наше відділення банку не використовує міжбанківські відсотки і не виплачує відсотки по розрахунковим і поточними рахунками юридичних осіб. Єдиний оплачувану вид - вклади громадян. Використовуючи дані таблиці 2.15, розрахуємо вартість цього депозитного інструменту ставленням нарахованих та сплачених відсотків за вкладами громадян до середніх залишків за вкладами.

У тисячах рублів:

Липень 1999: 844,10 / 39813,22 = 0,02;

Серпень 1999: 932,28 / 41949,30 = 0,02;

Вересень 1999: 692,28 / 49502,65 = 0,01.

Таблиця 2.15

Структура процентних витрат Оймяконского ОСБ № 7251, руб.

Підіб'ємо підсумки щодо проведеного аналізу.

1. Витрат з обслуговування розрахункових і поточних рахунків юридичних осіб немає. Це найдешевший ресурс для банку. Збільшення частки даного компонента в ресурсній базі зменшує процентні витрати банку. Однак розрахункові рахунки - це непередбачуваний депозитний інструмент, тому висока їх частка в мобілізуються засобах послаблює ліквідність банку. Оптимальний рекомендований рівень розрахункових рахунків у ресурсній базі - до 30%.

2. Відділення банку не має депозитів та вкладів підприємств, які, незважаючи на зростання процентних витрат, виявляються найбільш стабільною частиною залучених ресурсів. Це дозволяє здійснювати кредитування на більш значні терміни і, отже, під більш високий відсоток. Рекомендований їх рівень у ресурсній базі - не менше 50%.

3. Відділення банку не користується міжбанківськими кредитами. Така незалежність може оцінюватися позитивно.

4. Основна і, можна сказати єдина частина процентних витрат відділення припадає на сплачені відсотки за вкладами фізичних осіб.

При аналізі непроцентних витрат слід розглянути їх структуру, визначити місце кожної групи витрат в їх загальній сумі. По таблиці 2.16 «Структура непроцентних витрат» видно, що витрати на забезпечення функціонування банку, у тому числі на утримання апарату управління відділення банку, займають значну частину непроцентних витрат банку. Мають тенденцію до збільшення операційні витрати.

Відділенню банку слід зменшувати витрати, що займають найбільшу питому вагу в загальній сумі непроцентних витрат, але не на шкоду його діяльності. Недоцільно скорочувати витрати на утримання апарату управління.

Підсумовуючи даний розділ аналізу, слід зазначити, що скорочення витрат банку будуть сприяти:

1. Гармонізація структури ресурсної бази, тобто збільшення частки розрахункових та депозитних рахунків підприємств. Для цього в відділенні має бути спеціальний підрозділ, що займається тільки ресурсами;

2. Розумне зменшення непроцентних витрат за рахунок статей балансу склали найбільші витрати: комісії по послугах, господарські витрати, штрафи і т. д.

3. Деякі пропозиції щодо розширення діяльності ощадбанку на ринку банківських послуг

3.1. Пропозиції по розширенню ресурсної бази відділення Ощадбанку

Концепція розвитку Ощадного банку Російської Федерації на період до 2000 року передбачає зміцнення досягнутих Ощадбанком Росії позицій універсального комерційного банку, що зберігає спеціалізацію і провідне становище на ринку роздрібних банківських послуг, активно розширює свою присутність на інших секторах ринку. Ощадний банк Російської Федерації, будучи найбільшим банком, що динамічно нарощує свій потенціал.

В даний час найближчі конкуренти Ощадбанку активізували свою діяльність з просування різних видів вкладів і послуг (пластикові картки, операції з іноземною валютою) і Ощадбанк Росії поступається їм за оперативністю й агресивності впровадження нових видів послуг, рівня якості обслуговування, з маркетингу і рекламної підтримки їх просування .

В умовах мінливої ​​економічної і політичної обстановки в країні і посилення прагнень банків проникнути на ринок роздрібних послуг все нові вимоги пред'являються до змісту і методів роботи Ощадбанку, що в свою чергу викликає необхідність подальшого вдосконалення роботи з клієнтами.

Попит населення на різні банківські послуги вимагає розвитку та вдосконалення наявних вкладних продуктів, створення системи безготівкових розрахунків та грошових переказів, забезпечення доступу на ринок цінних паперів і дорогоцінних металів, організації індивідуального і більш якісного обслуговування.

Однією з основних задач, що стоять перед установами Ощадбанку, повинна стояти завдання збереження лідируючого положення у залученні коштів фізичних осіб, пропонуючи форми заощаджень, що враховують інтереси банку і є конкурентоспроможними на ринку, розвиваючи при цьому спектр пропонованих клієнтам послуг з елементами різного ступеня ризику.

Для цього, вважаємо, в першу чергу необхідна оптимізація структури вкладів, яка повинна забезпечувати:

• потреби банку в залучених засобах за обсягами, вартості, терміновості;

• керованість ресурсною базою.

Принципи побудови структури рублевих і валютних вкладів повинні бути єдиними. У зв'язку з цим необхідно максимально наблизити вклади в рублях і іноземній валюті як за їх назвами так і за умовами. В принципі, існуюча на сьогоднішній день структура вкладів фізичних осіб в Ощадбанку Росії включає як вклади, орієнтовані на певні верстви населення (соціальні внески), так і універсальні (комерційні), тобто види вкладів з різноманітними умовами, що враховують різні категорії вкладників.

Останні роки ощадбанк практикував введення разових «Сезонних» вкладів на більш короткі терміни і під підвищену процентну ставку як то «Різдвяний», «Новорічний», «Весняний», «Літній» і т. д. З досвіду роботи нашого відділення була видна непрактичність і недоцільність введення таких вкладів. Як правило це не викликало великого припливу додаткових коштів, вкладники починали розривати договору за своїми вкладами і перекладати на новий вид вкладу.

Вважаю, що в існуючій структурі вкладів необхідні внески на більш тривалі терміни, наприклад, на один рік. Такий вид вкладу (щоб був привабливим для вкладника) повинен:

• відкриватися під дещо підвищену процентну ставку;

• у разі дострокового запитання вкладу дохід має виплачуватися не за ставкою до запитання, а в залежності від терміну зберігання. Наприклад, як за вкладом з терміном зберігання 3 місяці або 6 місяців;

• процентна ставка повинна визначатися і залежно від суми вкладу, тобто, наприклад, на вклад від десяти тисяч до двадцяти тисяч рублів одна процентна ставка, а на вклад від двадцяти тисяч рублів до п'ятдесяти тисяч рублів вже кілька вище і т. д.

При введенні таких вкладів збільшується осідання коштів у внесках, а так само середній термін зберігання вкладного рубля до 70%. ПО пропозицією автора дипломної роботи Радою відділення банку були проведені маркетингові дослідження з метою виявити думку вкладників про наявні види послуг банку та рівня обслуговування клієнтів у відділенні.

Для цих цілей була проведена рекламна кампанія по каналу місцевого телебачення, і в місцевій газеті «Північна Зоря» додатково надрукована анкета. Такі ж анкети пропонувалися клієнтам при приміщенні Ощадбанку. Аналіз анкет дозволив виявити те, що деякі наші вкладники при внесенні або отриманні великих сум бажали індивідуального обслуговування. У результаті проведеного у вигляді експерименту такого індивідуального обслуговування збільшилися залишки вкладів «Особливий номерний» на 16%, що склало приплив коштів у внески 5232,19 тис. руб.

При розгляді характеристики ресурсної бази в розділі 2.2. було відзначено, що частка коштів на рахунках юридичних осіб у структурі пасивів відділення складає 50%. Це найдешевший ресурс для визначення, але і самий непередбачуваний, тому що кошти можуть бути затребувані в будь-який момент. Для розширення «керованих ресурсів» відділенню слід звернути увагу на наступні напрямки залучення коштів у внески - депозити юридичних осіб. Для цього слід проаналізувати залишки коштів на рахунках юридичних осіб. Для цього слід проаналізувати залишки коштів на рахунках юридичних осіб; суми коштів, що припадають у середньому на один рахунок. Такий аналіз дозволяє виявити сильну і слабку клієнтську базу.

Список відібраних клієнтів слід вивчити більш детально: аналізувати баланси, обороти, середньоденні залишки на рахунках і поточних рахунках. Клієнтам, у яких є значні стабільні залишки коштів на рахунках слід запропонувати помістити їх без шкоди для клієнтів у строковий депозит.

Подібна операція для банку буде означати подорожчання залучених коштів, але різниці між виплачуваними відсотками за депозитами і отримуваним відсоткам від пред'явлення цих коштів в кредит повинна скласти дохід відділення банку.

Специфіка життя в нашому селищі така, що люди живуть тут як би «тимчасово». Люди приїжджали заробити, потім допрацювати до пенсії, діти їдуть в центральні райони країни на навчання, батьки отримують пенсію і їдуть, тому в нашому відділенні оформлюється багато перекладів. Для здійснення подібних операцій повинен існувати безвідсотковий «поточний рахунок», за яким при певній періодичності операцій і визначеному залишок суми вкладу вкладникові може представлятися знижка в тарифах на послуги Ощадбанку.

Запорукою успішної роботи з клієнтом сьогодні є наявність розвиненої системи безготівкових розрахунків та переказів:

• збільшення обсягів безготівкових перерахувань у вклади грошових доходів громадян (заробітної плати, пенсій, допомог, дивідендів і т. д.);

• розвиток операцій з грошових переказів громадян через розрахункову систему Ощадбанку;

• оплата товарів і послуг шляхом безготівкових розрахунків;

• розробка стандартного пакета послуг для фізичних осіб, у тому числі в ув'язці з банківською карткою (вклад + карта, кредит + карта і т. д.).

3.2. Пропозиції по розширенню послуг відділення Ощадбанку в сфері кредитування

Важлива роль у виставі послуг населенню повинна відводитися кредитування фізичних осіб. З метою збереження провідного становища Ощадбанку на цьому сегменті ринку необхідні розробка і впровадження нових форм кредитування як було зазначено раніше, в даний час Ощадбанк пропонує два види кредитів:

1. довгостроковий, терміном до 10 років, на придбання нерухомості;

2. короткостроковий, строком до 3 років, на невідкладні потреби.

Такий вузький перелік видів кредитів свідчить про те, що в Ощадбанку ще не склалася закінчена система кредитування приватних позичальників. У зв'язку з цим було б доцільно суттєво розширити перелік видів позик, наданих клієнтам за рахунок видачі кредитів на придбання засобів виробництва, на організацію власного бізнесу. Крім того, позитивний ефект для розвитку кредитування індивідуальних позичальників мало б так само:

• видача кредитів під заставу майна, валютних та інших цінностей;

• введення цільових житлово-будівельних вкладів та подання на цій основі початкового права на отримання інвестиційного кредиту власникам вкладів після дотримання встановлених умов: терміну зберігання та необхідної суми накопичення коштів на вкладі;

• введення в практику кредитування нових інвестиційних кредитів, так як вони стимулювали б розвиток підприємництва;

• проведення маркетингових досліджень банків з метою виявлення потреби населення в нових видах позик.

В області кредитування юридичних осіб у нашому відділенні банку слід впроваджувати вексельне кредитування для закритих акціонерних товариств, утворених на базі гірничо-збагачувального комбінату «Індігірзолото».

3.3. Пропозиції щодо розвитку інших послуг

Поряд з поданням традиційних послуг необхідно розробляти і впроваджувати в супутні і додаткові послуги, зокрема розвивати консультаційну службу. Так, основними напрямами консультаційної діяльності банків можуть бути наступні:

• інформаційні посередницькі послуги, які припускають добір засновників, учасників науково-технічної розробки, учасників обмінних операцій, продавців і покупців, контрагентів та інших типів угод, підбір кадрів і т. п.;

• освіта банків даних за матеріалами, ресурсів, обладнання, по можливості подання їх в лізинг, оренду та інші форми обміну товарно-матеріальними цінностями;

• проведення маркетингових досліджень ринку на замовлення клієнта;

• інформаційно-аналітичні та маркетингові послуги, які передбачають аналіз господарської діяльності, здійснення економічної експертизи проектів і рішень, прогнозування результатів діяльності, перевірку платіжних документів, правильності встановлення цін, економічний аналіз клієнтів;

• інформаційно-довідкові послуги: надання копій документів, з'ясування сум клієнтів, допомогу у розшуку, наведення довідок в архіві банку та інші;

• консультаційно-правові послуги, у тому числі з питань застосування господарського законодавства, кредитно-розрахункових відносин, організації та ведення бухгалтерського обліку і фінансово-економічної роботи на підприємстві;

• послуги з оформлення та реєстрації угод і документів, у тому числі за міжнародними розрахунками і іншим зовнішньоекономічними операціями;

• послуги з ведення бухгалтерського обліку, касового і фінансового господарства підприємств;

• послуги з касового обслуговування клієнтів (попередня підготовка і доставка клієнтам готівки для виплати заробітної плати і т. д.);

Вже зараз деякі із запропонованих послуг можуть бути впроваджені навіть у нашому відділенні банку.

У Російських банках вартість банківських послуг визначається договором між клієнтом і банком, але з урахуванням розвитку ринку аналогічних послуг в регіоні і отримання відповідного прибутку. Спектр послуг постійно розширюється, оскільки з'являються нові, раніше не надавалися послуги. Для клієнтів, безсумнівно, більш кращим буде банк, який зможе надати найбільше число послуг при помірній платі за них і хорошої якості.

Зростання прибутковості роботи банку на сучасному етапі можуть дати послуги, які забезпечують поліпшення комплексного розрахунково - касового обслуговування клієнтів, розвиток операцій з іноземною валютою, страхові, аудиторські та лізингові послуги.

Особливе значення для банку має правильне визначення вартості банківських послуг. Оптимальним орієнтиром при встановленні комісійних платежів повинні бути витрати на банківські операції та ціни, що склалися на ринку даного виду послуг.

Можна використовувати два варіанти визначення плати за банківські послуги. Наприклад, при розрахунку комісійних платежів за розрахункові послуги можна визначити розмір плати банку як приватна відділення загальних витрат банку, пов'язаних з проведенням розрахункових операцій на кількість клієнтів з урахуванням планованої рентабельності. Залежно від обсягів операцій виконуваних за рахунками конкретної клієнта, середній розмір плати для нього може коригуватися на поправочний коефіцієнт. Наприклад, при квартальному обсязі платіжних документів не більше 100 - коефіцієнт 0,5; а при обсязі платіжних документів від 100 до 500 - коефіцієнт 1,0 і т.д.

Середній розмір плати з одного клієнта = сума планових витрат на розрахункові операції / кількість клієнтів * (1 + планова рентабельність / 100)

Планова рентабельність = Загальна планова прибуток банку / загальні планові витрати банку

Для визначення розміру плати проведемо розрахунки взявши такі дані до розрахунку за один місяць:

1. Плановий прибуток - 1000 тис. руб.

2. Планові витрати - 1600тис. руб.

1. Кількість клієнтів - 229 клієнтів

Розрахуємо планову рентабельність:

1000 тис. руб. / 1600 тис. руб. = 0,63 тис. руб.

З отриманої рентабельності розрахуємо середній розмір плати з одного клієнта за умови обсягу оброблюваних документів були 100 штук.

1600 тис. руб. / 220 * (1 + 0,63 / 100) = 7,34 тис. руб.

Отже, пропонується встановити плату 7,34 тис. руб. на місяць з одного клієнта.

Плата за розрахункове обслуговування у розрахунку на одного клієнта в місяць в даний час така:

Загальні витрати

1.От розрахунково - касового обслуговування в місяць 934,84 тис. руб.

2. Кількість клієнтів 220 клієнтів

3. Середній розмір плати з одного клієнта 934,84 тис. руб. / 220 = 4,25 тис. руб.

Економічний ефект від застосування нового принципу розрахунку справляння плати такий: 7,34 тис. руб. - 4,25 тис. руб. = 3,09 тис. руб.

По - друге, інший варіант розрахунку плати припускає використання даних про вартість обробки одного платіжного документа, розрахований як частка ділення суми податкових видатків на проведення розрахунків в цілому по відділенню на число оброблюваних в даному періоді платіжних документів. При цьому кількість документів може визначаться за даними відповідного періоду минулого року чи аналогії з подібними клієнтами.

Вартість обробки одного документа = сум податкових витрат на розрахункові операції / число платіжних документів * (1 + планова рентабельність / 100).

Зробимо розрахунок вартості обробки одного платіжного документа

1600 / (100 * 220) * (1 + 0,63 / 100) = 0,07 тис. руб.

Помноживши ціну одного платіжного документа на середнє число документів, що припадають на клієнта за певний період, отримаємо розмір плати з даного клієнта.

Безумовно, доходи від інших банківських послуг менш значні в порівнянні з доходами від кредитних або валютних операцій, але надання їх клієнтам підвищує престиж банку.

Важливе значення для реалізації завдань і розвитку послуг населенню має вдосконалення технології банківських операцій, їх обліку та подальшого контролю. Головним завданням у цій галузі є оптимізація проведення операцій, у тому числі:

• уніфікація технології банківських операцій з фізичними особами та її спрощення, скорочення часу при виконанні операцій;

• стандартизація умов вкладів та пакету вкладних документів;

• створення єдиних програмних продуктів.

Щодо необхідності створення єдиних програмних засобів хочеться сказати особливо, тому що наше відділення, стикається в цій галузі з певними труднощами. Так, наприклад, в операційному відділі та в подальшому контролі встановлені програми різних виробників, в результаті виникає різниця в обчисленні відсотків.

Найважливішою передумовою для успішної реалізації завдань і розвитку послуг населенню має стати розвиток і вдосконалення мережі Ощадбанку Росії.

Для підвищення ефективності роботи і зниження витрат на утримання установ Ощадбанку слід:

• збільшити обсяг послуг, що представляються установами Ощадбанку фізичним особам, у тому числі нетрадиційних (консультаційні, довірчі і т. д.);

• удосконалювати форми зацікавленості установ Ощадбанку і його працівників у розвитку операцій по обслуговуванню населення;

• продовжити оптимізацію мережі установ Ощадбанку з урахуванням економічних, організаційних, функціональних та інших особливостей.

Успішна реалізація завдань з розширення діяльності Ощадбанку неможлива без підвищення якості обслуговування населення, для чого необхідно:

• поліпшення умов для обслуговування клієнтів - створення сучасного інтер'єру, що забезпечує комфортність як клієнтам, так і працівникам банку, використання єдиного фірмового стилю;

• підвищення рівня професійної підготовки і кваліфікації персоналу банку.

Висновок

Ощадний банк Російської Федерації є одним з найбільших банків Росії і по ряду економічних показників, займає провідні позиції в кредитній системі країни. Ще до недавнього часу він виконував монопольно всі операції з обслуговування населення. Проте, бурхливо розвивається в 90-х роках банківська система, змусила Ощадбанк активізувати та вдосконалювати свою діяльність, домагатися розширення діапазону послуг, що надаються та підвищення їх якості до рівня світових стандартів.

Стався криза в 1998 році виявив певні проблеми функціонування Ощадного банку, але не підірвав його позицій. Доля банку з його більш ніж 200 млн. рахунків приватних вкладників так чи інакше стосується всіх громадян Росії. Клієнтами Ощадного банку історично є фізичні особи, це справа трудомістка і не завжди прибуткова. Однак, саме грошові заощадження населення виступають як важливе джерело нових інвестицій і збільшення суспільного капіталу.

Для поглибленого аналізу теми дипломної роботи в першу чергу було проведено дослідження поняття та економічна сутність банку і розглянуті функції, операції та правове забезпечення банківської діяльності на сучасному етапі.

Для вивчення питання функціонування Ощадного банку Росії на сучасному етапі проведено історичне розслідування і розвиток ощадної справи в Росії. Ощадний банк має більш, ніж сторічну історію провідні позиції в російській банківській системі, бере участь у формуванні основ економічного відродження Росії.

У дипломній роботі розглядається місце і роль Ощадбанку Російської Федерації в сучасній банківській системі Росії не тільки як банку, традиційно спеціалізується на роботі з населенням, але і як банк стрімко збільшує кількість корпоративних клієнтів. Ощадбанк на сучасному етапі завойовує нові сегменти на ринку банківських послуг, розширює діапазон переліку надаваних послуг. Як меценат, Ощадбанк здійснює активну благодійну діяльність.

Дипломна робота розглянута на прикладі функціонування Оймяконского відділення Ощадного банку. У роботі дана характеристика структури ресурсної бази відділення банку, розглянуто джерела її формування і динаміка зростання. Ресурси, отримані від вкладників, не безкоштовні для банку. Тому вони повинні бути використані так, щоб були не тільки повернуті їх власникам, але й було отримано приріст для сплати відсотків за вкладами, компенсації витрат та одержання, хоча б мінімальної, прибутку. Відділення банку зобов'язане використовувати акумульовані ресурси, спрямовувати їх нужденним позичальникам у вигляді відсотків таким чином, щоб його послуга так чи інакше сприяла множенню благ, а значить самозростання вартості пущеної в оборот за допомогою банківської діяльності.

У роботі так само проведено аналіз доходів і витрат відділення банку і виявлені фактори, що впливають на зростання або зменшення доходів і витрат. Аналіз доходів показав, що в нинішніх умовах нестабільної економіки можливості зростання доходів за рахунок відсотків за наданими кредитами зменшуються, в результаті неплатоспроможності позичальників зростає позичкова заборгованість. У зв'язку з цим дуже важливими стають непроцентні доходи, що надходять від активізації нетрадиційних банківських послуг. Такі послуги були розглянуті і запропоновані в розділі 3. тільки шляхом розширення цих операцій можна компенсувати зниження темпів зростання за доходами від кредитної діяльності. В Ощадбанку вартість банківських послуг визначається договором між клієнтом і банком, тому особливе значення для банку має правильне визначення вартості послуг. Оптимальним орієнтиром при встановленні комісійних платежів повинні бути витрати на банківські операції та ціни, що склалися на ринку даного виду послуг. Безумовно, доходи від цих послуг можуть виявитися менш значними порівняно з доходами від кредитних або валютних операцій, але надання їх клієнтам банку підвищить його престиж.

У дипломній роботі дано аналіз розміщенню коштів, залучених відділенням банку. Оймяконского відділення Ощадного банку практикує тільки два способи розміщення коштів:

1. в дуже невеликому обсязі кредити фізичним особам;

2. всі інші кошти перераховуються на спецрахунок в територіальне управління Ощадного банку, на залишок на якому щоденно нараховується умовний дохід за встановленою процентною ставкою.

Після обвалу ринку ГКО відділення не вкладає кошти в цінні папери. Інших шляхів розміщення залучених коштів у відділення немає і це, вважаю, велика проблема. Для розширення способів розміщення коштів у розділі 3 пропонується впроваджувати у відділенні кредитування юридичних осіб і, зокрема, вексельне кредитування.

Незважаючи на труднощі, які складаються в результаті політичної та економічної обстановки в країні з якими стикається Ощадний банк у своїй діяльності, він продовжує успішно функціонувати і розвивати свою діяльність. Так сьогодні можна сказати, що Ощадбанк Росії напередодні нового тисячоліття з упевненістю дивиться в майбутнє, займаючи провідні позиції в російській банківській системі, бере участь у формуванні основ економічного відродження Росії, забезпечуючи захист фінансових інтересів своїх клієнтів.

Бібліографічний список

1. «Про банки і банківську діяльність». Федеральний закон, в редакції від 03.02.1996 р. № 17-ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Закону РРФСР« Про банки і банківську діяльність в РРФСР ».

2. Статут Акціонерного Комерційного Ощадного Банку Російської Федерації, 1993.

3. Інструкція про порядок здійснення установами Ощадбанку Російської Федерації операцій по вкладах населення № 1-р, 1996.

4. Тимчасовий порядок здійснення операцій за рахунками юридичних осіб № 172-р, 1996.

5. Правила кредитування фізичних осіб установами Ощадбанку Росії № 229-р, 1997.

6. Новий план рахунків у банках Російської Федерації та правила ведення бухгалтерського обліку в 1998 р. - М.: ЗАТ «Бухгалтерський бюлетень», 1998.

7. Банки та банківські операції / За ред. Жукова Е.А. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997.

8. Банківські операції / За ред. Лаврушина О.І. - М.: ИНФРА-М, 1995.

9. Банківське обслуговування приватних осіб / Под ред. Панова Г.С. - М.: АТ ДІС, 1994.

10. Банківська справа / За ред. Колесникова В.І., Кровеліцкой Л.П. - М.: Фінанси і статистика, 1996.

11. Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. - М.: Логос, 1999.

12. Букото В.І. Банки та банківські операції в Росії. - М.: ИНФРА-М, 1996.

13. Буокіна М.К. Гроші. Банки. Валюта. - М.: АТ ДІС, 1994.

14. Казьмін А.І. Ощадбанк Росії: надійність, перевірена кризою / / Фінанси і кредит. - 1999. - № 6.

15. Кисельов В.В. Управління комерційним банком в перехідний період. - М.: Логос, 1997.

16. Кочмола В.К. Внутрішній аудит у банку. - М.: Експертне бюро, 1997.

17. Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр, 1992.

18. Лаврушко С.А. Ощадна справа. - М.: Вече, 1994.

19. Масленчіков Ю.С. Фінансовий менеджмент в комерційному банку. - М.: Перспектива, 1996.

20. Загальна теорія грошей і кредиту / Под ред. Жукова Є.Ф. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1995.

21. Поляков В.Т. Структура та функції Центральних банків. Зарубіжний досвід. - М.: ИНФРА-М, 1996.

22. Рябова Р.І. Операції в банку з цінними паперами. - М.: АТ Бізнес школа «Інтел-Синтез», 1995.

23. Ощадні каси СРСР 1922 - 1982. - М.: Фінанси і статистика, 1982.

24. Сучасний комерційний банк. Управління та операції. - М.: ІСЦ «Вазарі-Ферро», 1994.

25. Уткін Е.Л. Банківський маркетинг. - М.: ИНФРА-М, 1995.

26. Підручник з основ економічної теорії / За ред. Камаєва В.Д. - М.: Владос, 1995.

27. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Фінанси, 1997.

28. Ширинська Е.Б. Операції комерційних банків: російський і закордонний досвід. - М.: Фінанси і статистика, 1995.

29. Баланс Оймяконского ОСБ № 7251 на 31.07.99 р.

30. Баланс Оймяконского ОСБ № 7251 на 31.08.99 р.

31. Баланс Оймяконского ОСБ № 7251 на 31.09.99 р.

32. Положення про Оймяконском відділенні ощадного банку Саха, 1996.