Аналіз діяльності операційного управління Ощадбанку Російської Федерації

отримання документів безпосередньо від клієнтів.

У першому випадку, отримані розрахункові документи поділяють на 2 стопки, одна з яких - для повернення платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання, а друга - використовують у банку для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах для банку . Далі необхідно перевірити наявність цих документів у внутрішньобанківській робочій програмі АБС «Гамма РКО», звірити номери розрахункових рахунків, Биков, найменування одержувача, відправника, банку одержувача, суму, вид платежу (електронно, кліринг, внутрішній, поштою ...) і т.д. і при повній відповідності реквізитів провести документи.

У другому випадку документи надходять у кількості чотирьох примірників, з усіма розписами і відбитками печатки. Їх треба сканувати (копіювати) в АБС «Гамма РКО», далі перевірити правильність заповнення реквізитів та інші обов'язкові процедури і провести, а екземпляри відправляються так:

1-й - залишається у банку для списання;

2-й і 3-й - відсилаються до банку одержувача

4-й - повертається платникові зі штампом, засвідчуючи проведення операції по рахунку.

Якщо на рахунку клієнта недостатньо коштів для списання, то платіжне доручення поміщають у картотеку № 2 і проводиться оповіщення платника про недостатність коштів на рахунку.

Існує картотека № 1, куди містяться, наприклад, платіжні вимоги (розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк). Вони бувають з акцептом (дозволом) і без акцепту (без дозволу) платника на списання необхідної суми з рахунку.

Якщо в графі на бланку платіжної вимоги не зазначено термін акцепту (він може бути -5,10,15 робочих днів), то документ поміщається в картотеку розрахункових документів № 1 на п'ять робочих днів і там вони очікують акцепту платника (або відповідно відмови від акцепту ).

Після проведення платіжних доручень я складала Реєстри проведених документів у валюті Російської Федерації, де відображені у зведеному списку всі проведені розрахункові документи (із зазначенням у тому числі індивідуального номера операціоніста та номери пачки), а якщо в іноземній валюті - Довідки про проведені документах у валюті. Реєстри передаються на контроль і далі безпосередньо в Управління обліку та контролю роздрібних операцій.

Так як відповідно до послугами банку можливе надання довідок по рахунку (за запитом клієнта), надання виписки про поточні операції по рахунку, надання дубліката виписки по рахунку, надання дубліката платіжного документа за запитом клієнта, а так само виконання валютного контролю, уточнення реквізитів та т.д., то відповідно Ощадбанк стягує комісійну винагороду, яка оформляється меморіальним ордером.

До процесі знайомства з документообігом відділу необхідно щодня реєструвати платіжні вимоги в спеціальному журналі реєстрації платіжних вимог, де вказувати дату складання вимоги, № рахунку платника, найменування одержувача та суми. Так само в іншому спеціальному журналі реєструвати інкасові доручення, але їх фіксування вимагало підпису курирує певну організацію контролера.

2 Організаційна структура Операційного управління

Управління очолює директор, який призначається на посаду і звільняється з посади наказом Президента Банку. Заступники директора, а також працівники управління призначаються на посаду і звільняються з посади відповідно до порядку, встановленого правлінням Банку. Відділ очолює Начальник, який призначається на посаду за поданням керівника Управління та звільняється з посади наказом Президента Банку. Операційне Управління складається з ряду відділів (див. рис. 2)

Рис. 2. Організаційна структура операційного управління

Функції елементів організаційної структури

Функції Директора Операційного управління:

Здійснює керівництво діяльністю управління, організує розробку перспективних і поточних планів управління, координує роботу і надає допомогу відповідним структурним підрозділам територіальних банків і здійснює необхідний контроль за їх діяльністю, сприяє створенню необхідних умов праці, подає на розгляд керівництву Банку пропозиції щодо зміни структури, штатного розпису Управління .

Функції заступника директора:

У період відсутності директора управління виконує його функції, відповідно до розпорядження Президента Банку.

Функції Відділу Операційного обслуговування юридичних осіб

• Веде рахунки юридичних осіб;

• Здійснює операції з купівлі-продажу іноземної валюти в безготівковій формі за рахунок і за дорученням клієнтів;

• Проводить документарні операції за дорученням клієнтів;

• Надає консультаційні та інформаційні послуги юридичним особам з питань, що входять до компетенції Відділу;

• Здійснює інші операції та угоди, що входять до компетенції Відділу у встановленому Банком порядку;

• Бере участь у розробці та впровадженні автоматизованих систем, що використовуються при здійсненні відділом своєї діяльності.

Функції Відділу Валютного контролю:

Контроль за правомірним проведенням платежів в іноземній валюті і рублях РФ між резидентами і нерезидентами, у відповідності з валютним законодавством РФ.

Функції Відділу Пластикових карток:

видача карт і ПІН-конвертів до них, прийом здаються клієнтами карт, прийом заяв за втрату карт, обслуговування рахунків клієнтів за розрахунками з використанням карт, прийом від юридичних осіб списків на зарахування грошових коштів на рахунки банківських карт і передача їх до Управління Обліку і Контролю Ощадбанку Росії.

Функції Відділу Цінних паперів і аналізу ринку:

видача та оплата векселів, позабалансовий облік операцій з векселями, прийом в заставу векселів Ощадбанку Росії та їх видача з застави, видача та оплата депозитних сертифікатів Ощадбанку Росії.

Функції касового Відділу:

оформлення документів на прийом і видачу готівкових грошових коштів по рахунках, оформлення документів на видачу чекових книжок, перевірка касової дисципліни організацій, оформлення прибуткових і витратних документів співробітникам банку на внесення платежів, отримання на відрядження і так далі, облік цінних бланків.

Функції відділу обслуговування приватних вкладів:

відкриття і закриття рахунків, обслуговування рахунків фізичних осіб, перерахування коштів з рахунку за дорученням клієнта, складання звітів та передача їх до Управління Обліку і Контролю.

У своїй службовій діяльності контролер підпорядковується безпосередньо начальнику Відділу операційного обслуговування юридичних осіб.

При надходженні прямих вказівок або розпоряджень керівництва він виконує їх у встановлені терміни, доповідаючи безпосередньому керівнику про отримані завданнях та хід їх виконання.

У своїй службовій діяльності контролер керується нормативними документами Банку, обов'язковими до виконання всіма працівниками, Положенням про Відділ операційного обслуговування, поточними планами робіт і розпорядженнями керівництва.

Завдання контролера Відділу операційного обслуговування Операційного управління:

1. Здійснення розрахунково-касового обслуговування рахунків юридичних осіб у валюті Російської Федерації та іноземній валюті.

2. У випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, здійснення контролю за операціями, що здійснюються клієнтами Операційного управління.

3. Доведення до відома клієнтів нормативних актів Банку Росії і Ощадбанку Росії, що стосуються розрахунково-касового обслуговування.

Обов'язки контролера:

• Операційне обслуговування клієнтів Операційного управління, в т.ч. з використанням системи "Клієнт-Ощадбанк", включаючи операції овердрафтного кредитування.

• Прийом, перевірка правильності та повноти заповнення подаються клієнтами розрахункових грошових документів, у тому числі відповідність підписів і друку картках зразків підписів посадових осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, і відбитка печатки.

• Перевірка наявності залишків на рахунках клієнтів при проведенні платежів та видачі готівкових грошових коштів.

• Проведення операцій по списанню коштів з особових рахунків клієнтів на підставі розрахункових документів.

• Списання з особових рахунків клієнтів комісій, передбачених договором банківського рахунку.

• Щоденне формування реєстрів проведених документів у встановлені внутрішнім порядком Операційного управління терміни.

• Щоденне формування виписок за особовими рахунками клієнтів і підбір документів, на підставі яких вчинено записи за рахунками.

• Видача виписок по особових рахунках клієнтів відповідно до умов банківського договору та ведення обліку їх видачі.

• Постановка розрахункових документів у картотеку до позабалансових рахунках № 90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін" та № 90901 "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати", списання з них та здійснення контролю за позабалансовим урахуванням операцій, відображених за вказаними рахунками.

• Здійснення листування за операціями, розрахунково-касового обслуговування.

• Вивірка документів, що значаться в картотеці не оплачених документів, за станом на останній робочий день звітного місяця.

• Застосування та реалізація програм здійснення внутрішнього контролю з метою протидії легалізації доходів, отримані злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму.

• Участь у роботі комісій, робочих груп за напрямками діяльності підрозділу відповідно до письмового розпорядження керівника.

• Дотримання вимог конфіденційності згідно з нормативними документами Ощадбанку Росії.

• Своєчасне і якісне виконання робіт з підготовки та виконання бізнес-плану Операційного управління, а також планові роботи за окремими напрямками діяльності і за розпорядженням керівництва Відділу операційного обслуговування.

Права контролера:

Контролер має право:

• Отримувати документацію, матеріали, інструменти та програмні продукти, необхідні для виконання його службових обов'язків.

• Отримувати документи і дані з взаємодіючих підрозділів центрального апарату.

• Вносити пропозиції щодо вдосконалення роботи Відділу операційного обслуговування.

• Підвищувати свій професійний рівень та кваліфікацію в навчальних закладах згідно з установленим в Банку порядку.

• Брати участь у конференціях і нарадах, що проводяться в Ощадбанку з питань, що входять у його компетенцію.

• Користуватися пільгами в області соціального забезпечення працівників у порядку, встановленому в Банку.

• У встановленому порядку вносити пропозиції керівництву про поліпшення умов праці.

Відповідальність контролера:

У відповідності з посадовими обов'язками контролер несе відповідальність за:

• Своєчасне і якісне виконання покладених на нього обов'язків.

• Своєчасне і якісне виконання доручених йому робіт.

• Дотримання їм конфіденційності, виробничої дисципліни, правил внутрішнього розпорядку, техніки безпеки і протипожежного захисту.

Контролер повинен керуватися в роботі:

Законами, Указами Президента Російської Федерації, постановами, розпорядженнями виконавчих органів, що діють на території РФ, і які стосуються діяльності Відділу операційного обслуговування. Наказами, інструкціями і нормативними документами Банку Росії. Основами економіки, перспективами розвитку фінансово-банківської сфери та стратегічними напрямами діяльності Ощадбанку Росії та його центрального апарату. Структурою, функціями та завданнями Відділу операційного обслуговування. Основою наукової організації праці.

3 Аналіз діяльності Операційного управління Ощадбанку Росії

Установи Ощадного банку Російської Федерації (надалі "Банк") відкривають і ведуть рахунки організацій та установ, підприємств всіх організаційно-правових форм (державних, муніципальних, індивідуальних (сімейних) приватних; повних товариств; змішаних товариств; товариств з обмеженою відповідальністю (акціонерних товариств закритого типу); акціонерних товариств відкритого типу; об'єднань підприємств; філій і представництв підприємств; підприємств, створених на основі оренди і викупу майна трудовим колективом: селянських (фермерських) господарств та інших, а також підприємців, зареєстрованих в установленому законодавством України порядку і здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи; підприємств з іноземними інвестиціями (спільні підприємства), а також їх дочірніх підприємств і філій; підприємств, що повністю належать іноземним інвесторам, а також їх дочірніх підприємств і філій.

Для зберігання коштів Клієнтів та здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій відкриваються розрахункові, поточні, бюджетні та інші рахунки.

Кожне підприємство (у т.ч. і громадянин), об'єднання, організація та установа можуть мати, як правило, один розрахунковий, поточний і бюджетний рахунок, за винятком випадків, передбачених вказівками Центрального Банку Росії.

Клієнти (юридичні особи) має право відкривати рахунки в будь-якому Банку за місцем їх реєстрації або в Банку поза місцем своєї реєстрації за згодою останнього. Підприємцям, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, рахунки в Банку відкриваються за місцем їх проживання.

Взаємини між Банком та Клієнтів носять договірний характер. З кожним Клієнтом Банк укладає договір на розрахунково-касове обслуговування.

У договорі визначається перелік послуг, що надаються Банком Клієнту (зберігання грошових коштів на рахунку Клієнта, зарахування вступників на цей рахунок сум, виконання розпоряджень Клієнта про їх перерахування і видачу з рахунку і про проведення інших банківських операцій, передбачених для рахунку даного виду законодавчими актами, встановленими відповідно до них банківськими правилами та договором), взаємна відповідальність сторін, а також розмір комісійної винагороди, що визначається в кожному конкретному випадку виходячи із собівартості здійснюваних операцій і забезпечення необхідного рівня рентабельності.

Плата за розрахунково-касове обслуговування може стягуватися за кожен пред'явлений Клієнтом платіжний документ (надану Банком послугу) або у відсотковому відношенні від сум безготівкового і готівково-грошового обороту.

Банк може використовувати наявні на рахунку Клієнта грошові кошти, гарантуючи їх наявність при пред'явленні вимог до рахунку. Грошові кошти Клієнта, тривалий час знаходяться без руху, можуть бути зараховані на окремий депозитний рахунок з укладенням відповідного договору між Банком та Клієнтом, де визначається термін використання коштів і сплачуються Банком відсотки по них.

Розрахунки, що здійснюються Банком, в якому відкрито відповідний рахунок Клієнту, виробляються переважно шляхом безготівкового перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача, а також готівкою відповідно до нормативних документів. У укладається договорі сторони мають право передбачити будь-яку із встановлених банківськими правилами форм безготівкових розрахунків: платіжними дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами та ін

Платежі здійснюються за дорученням платника або за його згодою (акцепту). Банк приймає до виконання доручення Клієнта на перерахування сум за наявності необхідних коштів на рахунку. Платежі здійснюються за рахунок власних коштів Клієнта, а в окремих випадках - за рахунок кредиту Банку. Виконання доручень здійснюється в міру їх надходження. Платіжні доручення на перерахування податку до бюджету і в позабюджетний фонд виконуються в першочерговому порядку. Банку забороняється затримувати виконання доручень і використовувати неперераховані суми податків у якості кредитних ресурсів.

Податковий орган має право стягнути з Банку за кожний день прострочення пеню в розмірі 0,2% несплаченої суми податку. Стягнення пені не звільняє Банк від інших видів відповідальності. Без розпорядження Клієнта списання коштів, що знаходяться на рахунку, допускається лише за рішенням арбітражного та інших судів, а також на вимогу фінансових і податкових органів в межах їх компетенції. За відсутності заперечень протягом 5 днів з дня отримання Клієнтом виписки здійснені операції по рахунку і залишок коштів на рахунку, виведений Банком, вважаються підтвердженими. При виявленні помилкових записів за рахунком Клієнта, вироблених Банком, останній вносить виправні записи за рахунком.

Банк гарантує таємницю по операціях, рахунках і вкладах своїх клієнтів і банків - кореспондентів. Довідки по операціях і рахунках юридичних осіб та інших організацій можуть видаватися самим організаціям, їх вищестоящим органам, судам, слідчим органам, органам арбітражного суду, аудиторським організаціям, а також фінансовим та податковим органам з питань оподаткування. Клієнт зобов'язаний представляти Банку необхідну бухгалтерську і статистичну звітність (бухгалтерський звіт (баланс), план і звіт з праці і т.д.) у порядку і строки, встановлені законодавством Російської Федерації та Центральним Банком Росії. У необхідних випадках Банк може зажадати від Клієнта крім бухгалтерського звіту висновок аудитора про достовірність балансу. Відсутність операцій по рахунку не тягне за собою її закриття.

На грошові кошти та інші цінності юридичних осіб, що знаходяться в Банку та його установах, арешт може бути накладено не інакше, як за рішенням судів, постановами слідчих органів або органів арбітражного суду, а стягнення може бути звернено лише за виконавчими листами, виданими судами, за наказів органів арбітражного суду та іншими виконавчими документами, а у випадках, передбачених законодавством Російської Федерації - на вимогу фінансових і податкових органів та інших організацій.

Грошові кошти Клієнтів, які значаться на рахунках, що підлягають закриттю, перераховуються на рахунки правонаступників. З метою прискорення розрахунків та скорочення документообігу в Банку можуть бути створені спеціальні відділи по обслуговуванню підприємств та організацій, в яких здійснюються і розрахунково-касові операції.

ВІДКРИТТЯ І ПЕРЕОФОРМЛЕННЯ РОЗРАХУНКОВИХ, поточних та бюджетних рахунків

Розрахункові рахунки відкриваються об'єднанням, підприємствам, у т.ч. і громадянам, які займаються підприємницькою діяльністю з метою отримання прибутку, а також підприємствам, заснованим на праві повного господарського відання (дочірні, які є самостійними господарськими суб'єктами). Об'єднанням рахунки відкриваються, як правило, за місцем знаходження головної структурної одиниці (головного підприємства); в цьому випадку самостійний рахунок головної структурної одиниці (головного підприємства) не відкривається. Якщо управління об'єднанням проводиться відокремленим апаратом управління, розрахунковий рахунок об'єднання може бути відкритий за місцем перебування апарату управління.

Філіям, представництвам, відділенням та іншим відокремленим підрозділам комерційних організацій, розташованих поза місцем знаходження юридичної особи та здійснює всі або частину її функцій (що повинно бути зазначено в Статуті юридичної особи), можуть бути відкриті розрахункові рахунки або суброзрахункові рахунку (якщо на рахунок зараховується тільки виручка) при поданні клопотання підприємства. Розрахункові рахунки відкриваються тимчасово (тимчасовий розрахунковий рахунок):

- Зводжуваного підприємству, частково введеного в експлуатацію з подальшим можливим переоформленням на постійний розрахунковий рахунок;

- Переїжджають на гастролі видовищним підприємствам за довідкою Банку, провідного основний рахунок Клієнта або суброзрахункові рахунок;

- Пересувним видовищним підприємствам, у яких немає основного рахунку.

Тимчасовий розрахунковий рахунок відкривається на загальних підставах. При переїздах таких видовищних підприємств справа з оформлення рахунку передається за новим місцем перебування Клієнта за описом;

- Засновникам акціонерного товариства для зарахування початкових внесків засновників та осіб, які беруть участь у підписці на акції;

- Учасникам товариства з обмеженою відповідальністю для зарахування їх вкладів до реєстрації товариства. Після державної реєстрації акціонерному товариству відкривається постійний розрахунковий рахунок.

Установам та організаціям, які не займаються підприємницькою діяльністю (громадські, бюджетні, релігійні, благодійні фонди та інші), відкриваються поточні рахунки.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям та установам, яким виділяються кошти за рахунок федерального бюджету для цільового їх використання. При утворенні юридичної особи розрахунковий, поточний та інші рахунки відкриваються на ім'я цієї юридичної особи. Підприємець, який здійснює свою діяльність без створення юридичної особи, відкриває розрахунковий або суброзрахункові рахунок на своє ім'я.

Для відкриття рахунків в Банк подаються:

а) Заява на відкриття рахунку ф. 0401025, підписану керівником і головним бухгалтером власника рахунку. При відсутності у штаті посади головного бухгалтера заява може бути підписана керівником, творцем юридичної особи або підприємцем.

б) Документ про державну реєстрацію. Підприємство вважається створеним і набуває прав юридичної особи з дня його державної реєстрації в порядку, передбаченому чинним законодавством.

Діяльність незареєстрованого підприємства забороняється. Клієнт має право здійснювати будь-які види діяльності, не заборонені законодавством Російської Федерації і відповідають цілям, передбаченим статутом або положенням.

Державна реєстрація фізичної особи, яка виявила бажання займатися підприємницькою діяльністю, здійснюється адміністрацією районної, міської (міста без районного поділу), районної у місті, селищної, сільської Ради народних депутатів за місцем постійного проживання цієї особи. Свідоцтво про державну реєстрацію видається фізичній особі на термін, зазначений у його заяві, і підлягає поверненню у 15-денний термін:

- Після закінчення терміну його дії;

- З моменту подачі підприємцем місцевої адміністрації, яка видала свідоцтво, заяви про припинення підприємницької діяльності;

- У разі виходу зі складу учасників повного товариства;

- В інших випадках, передбачених законодавством.

Копії свідоцтв або їх дублікатів, представлені в Банк для відкриття рахунку, мають бути завірені нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію.

Фізичні особи, в тому числі учасники повного товариства, можуть здійснювати лише види діяльності, зазначені у свідоцтві про державну реєстрацію підприємця.

Професійні спілки, їх асоціації та відділення, а також інші профспілкові організації не реєструються. Права юридичної особи ці організації набувають з моменту затвердження їх статутних документів на установчому з'їзді (конференції, зборах).

Реєстрація підприємств та інших підприємницьких організацій профспілок, основною метою діяльності яких є отримання прибутку, здійснюється відповідно до чинного законодавства Російської Федерації.

Політичні партії та інші громадські об'єднання (крім професійних спілок, їх асоціацій, відділень та інших профспілкових організацій), а також їх регіональні та місцеві осередки реєструються відповідними органами юстиції тієї території, на яку поширюється їх діяльність.

Реєстрація статутних документів політичних партій та інших громадських об'єднань, діяльність яких поширюється на територію більш ніж однієї республіки в складі Російської Федерації, області, одного краю або автономного утворення, здійснюється Міністерством юстиції Російської Федерації.

в) Копія статуту (положення) юридичної особи (без утворення юридичної особи), затвердженого засновником (засновниками), рішення про його створення або договір засновників; дозвіл підприємцю на заняття певної господарською діяльністю, де може бути вказаний термін функціонування підприємства, а також інші документи відповідно до чинного законодавства. Копія статуту (положення) повинна бути засвідчена нотаріально або який видав (затвердив) статут (положення) органом, а також вищестоящим чи зареєстрували статут (положення) органом. При цьому справжній екземпляр статуту (положення) не завіряється. Організації, для яких прийнятий типовий (приблизний) статут (положення) подають копію статуту (положення), затвердженого для даної конкретної організації, розробленого на основі типового статуту.

Організації, що діють на основі загального положення про організації даного виду, подають копію цього загального положення. Громадські об'єднання для відкриття рахунку надають нотаріально завірені копії статутних документів, протоколи установчих з'їздів (конференцій, зборів).

Статут державного і муніципального підприємства, а також підприємства змішаної форми власності, у майні якого більше 50% належить державі або місцевим Раді, повинен бути затверджений засновником (засновниками) спільно з трудовим колективом. Копія статуту редакції засобів масової інформації, затвердженого засновником і прийнятого на загальних зборах колективу, або замінює його договору, укладеного засновником з редакцією засобів масової інформації (головним редактором), повинна бути представлена ​​в Банк, що обслуговує рахунок, не пізніше 3 місяців з дня виходу в світло (ефір) даного засобу масової інформації.

Статут редакції, яку організує в якості підприємства, одночасно може бути статутом даного підприємства. У цьому випадку статут редакції повинен також відповідати законодавству про підприємства та підприємницької діяльності.

Селянським (фермерським) господарствам можуть бути відкриті розрахункові рахунки в Банку при поданні членом цього господарства копії документа (державного акту) на право користування землею або договору на оренду земельної ділянки (крім інших обов'язкових для відкриття рахунку клієнта відповідних документів). На справжніх примірниках статуту, положення, державного акта на право користування землею та інших документах головний бухгалтер Банку робить відмітку про відкриття рахунку, після чого він повертається Клієнту. Копія зазначених документів залишається у справі з оформлення рахунку.

г) Документ, що підтверджує постановку на облік в органах Державної податкової служби Російської Федерації. Банк у п'ятиденний термін зобов'язаний повідомити у відповідний податковий орган про відкриття розрахункових та інших рахунків Клієнта.

д) Картка із зразками підписів і відбитка печатки ф. 0401026 в 2 примірниках, затверджена нотаріально або в установленому порядку.

Право першого підпису належить керівнику підприємства, організації або установи, якій відкривається рахунок, а також посадовим особам, уповноваженим керівником; право другого підпису - головному бухгалтеру та уповноваженим ним особам. У тих організаціях, установах, підприємствах, де посада головного бухгалтера не передбачена, старші бухгалтери користуються правами головних бухгалтерів.

Якщо на підприємстві, організації або установі замість посади головного бухгалтера передбачена посада з іншим найменуванням (начальник фінансового відділу, фінансово-бухгалтерського управління і т.д.), власник рахунку робить про це відмітку в картці із зразками підписів і відбитка печатки.

Право першого підпису не може бути надано головному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису. Право першого підпису по поточних рахунках органів державної влади та районної, міської (міста без районного поділу), районної у місті, селищної, сільської Ради народних депутатів належить голові відповідної ради, а місцевих органів управління - голові адміністрації.

Право другого підпису в зазначених органах належить головному бухгалтеру централізованої бухгалтерії при органі державної влади або місцевої адміністрації, а за їх відсутності - секретарю. При відкритті поточного рахунку на ім'я керівника бюджетної організації, у якої в штаті немає рахункового працівника або іншого працівника, на якого можна покласти ведення бухгалтерського обліку, в картку із зразками підписів і відбитка печатки включається тільки підпис керівника.

У цьому випадку вищестояща організація при засвідченні картки в графі, відведеній для зазначення посад, прізвищ, підписів осіб, які мають право другого підпису, робить відмітку про відсутність у штаті працівників, яким може бути надане таке право.

Якщо картка завіряється нотаріально, то Банку представляється окрема довідка від вищестоящої організації про відсутність у штаті працівників, яким може бути надано право другого підпису. Картка із зразками підписів і відбитка печатки підписується керівником та головним бухгалтером підприємства, організації або установи, якій відкривається рахунок.

Якщо в штаті підприємства, організації чи установи немає посади головного бухгалтера (іншої посадової особи, яка виконує його функцію), картка підписується тільки керівником або підприємцем. У картку із зразками підписів і відбитка печатки обов'язково включається зразок відбитка присвоєної підприємству, організації та установі друку (гербової чи негербовой). Застосування печаток, призначених для спеціальних цілей (наприклад, "для пакетів", "для перепусток"), не допускається.

При тимчасовій відсутності печатки у новоствореного підприємства, організації, установи, а також у зв'язку з реорганізацією, зміною найменування чи підпорядкованості, зношеністю або втратою печатки керівник Банку надає власнику рахунку необхідний строк для виготовлення печатки. Одночасно він визначає порядок оформлення розрахунково-грошових документів на час відсутності печатки, дозволяючи, в залежності від обставин, скріплювати документи колишньої печаткою, або печаткою вищестоящої організації, що знаходиться в тому ж населеному пункті, або представляти документи без відбитка печатки. При цьому в картці із зразками підписів і відбитка печатки клієнта керівником і головним бухгалтером Банку робиться відповідна відмітка.

Від підприємця (без створення юридичної особи) Банком приймається заяву на відкриття рахунку і картка зі зразком підпису без відбитка печатки. Комітети первинних організацій добровільних товариств, яким печатка не присвоєна, можуть користуватися печаткою вищестоящих організацій або печаткою організацій, при яких вони знаходяться.

Картка із зразками підписів і відбитка печатки в таких випадках засвідчується нотаріальною конторою, керівником вищестоящої організації або сільським (селищним) Радою народних депутатів у місцевостях, де відсутні нотаріальні контори.

По рахунках релігійних товариств картки із зразками підписів підписуються членами виборних органів товариства та завіряються нотаріально або виконкомом Ради народних депутатів. По рахунках, відкритим на ім'я виконкомів Рад народних депутатів, картки не завіряються. У разі заміни чи доповнення хоча б одного підпису по рахунку в Банк подається нова картка із зразками підписів.

Якщо в новій картці підпису керівника та головного бухгалтера підприємства, організації чи установи залишаються колишні, то додаткового засвідчення такої картки не потрібно. У цьому випадку достатньо дозвільного напису головного бухгалтера Банку або його заступника після звірення ним підписів керівника і головного бухгалтера, що підписали картку з зразками їх підписів на замінної картці. Стара картка зберігається в справі з оформлення рахунку.

При призначенні тимчасово виконуючого обов'язки керівника чи головного бухгалтера подається нова тимчасова картка тільки із зразком підпису особи, тимчасово виконуючого обов'язки керівника чи головного бухгалтера, завірена нотаріально або вищестоящою організацією.

При тимчасовому наданні особі права першого чи другого підпису, а також при тимчасовій заміні однієї з осіб, уповноважених підписувати документи керівником або головним бухгалтером відповідно, нова картка не складається, а представляється додатково картка із зразком підпису тимчасово уповноваженої особи із зазначенням терміну її дії (ця тимчасова картка підписується керівником та головним бухгалтером, скріплюється відбитком печатки і додаткового засвідчення не вимагає).

Після закінчення строку повноважень осіб, яким надано право розпоряджатися рахунком, або при заміні хоча б одного з них видається нова картка із зразками підписів і відбитка печатки. Терміни повноважень виборних посадових осіб в картці не вказуються, і Банк не здійснює контроль за цими термінами.

При переоформленні рахунку у зв'язку з реорганізацією в Банк представляються ті ж документи, що і при створенні підприємств, організацій та установ. При зміні характеру діяльності власника рахунку видається копія нового статуту (положення). Якщо відбувається зміна найменування, не викликане реорганізацій, а також зміна підпорядкованості, в Банк подається заява власника рахунку, що повідомляє про ці зміни, та копія рішення відповідного органу, а також нова картка із зразками підписів і відбитка печатки. Зазначені документи повинні бути представлені Банку протягом місяця з дня перейменування чи зміни підлеглості.

Керівники Банку можуть звільнити власника рахунку від подання документів для переоформлення рахунку і провести його власним розпорядженням, якщо зміна підлеглості або найменування випливає з прийнятих законодавчих актів урядових органів і загальновідомі. За дозволом начальника Оперу або керуючого відділенням Ощадбанку Росії в нотаріальному порядку може бути посвідчена одна картка із зразками підписів і відбитка печатки клієнта. У цьому випадку на другий картці із зразками підписів тих же осіб, чиї підписи учинені в першій картці, і відбитком печатки юридичної особи, за підписом начальника Опери (керуючого відділенням Ощадбанку) після перевірки тотожності в обох картках зразків підписів і відбитка печатки на другий картці робиться напис: "Копія вірна", яка засвідчується відбитком печатки банку. (Абзац введений листом Ощадбанку РФ від 10.05.94 N 01-938) 2.8. За дорученням підприємця (фермера), оформленої нотаріально, рахунком можуть розпоряджатися інші особи.

Рахунок, відкритий на ім'я підприємця, фермера, у разі його смерті може бути переоформлений на ім'я його спадкоємця. Для цього спадкоємець, що вступив у встановленому порядку в право успадкування, представляє в Банк:

- Заяву про переоформлення рахунку на своє ім'я;

- Копію свідоцтва про право на спадщину, засвідчену нотаріально;

- Картку зі зразком підпису, засвідчену нотаріально.

Рахунок Клієнту відкривається за дозвільного напису керівника і головного бухгалтера Банку на заяві Клієнта. При відкритті рахунку їй присвоюється семизначний порядковий номер, який заноситься до картки із зразками підписів і відбитка печатки. Перші дві цифри цього номера означають номер балансового рахунку, а наступні п'ять - порядковий номер особового рахунку.

Всі відкриваються Клієнтам рахунки реєструються в книзі ф. 0487006, яка ведеться в розрізі балансових рахунків. У разі закриття рахунку в книзі ставиться дата закриття. Документи, на підставі яких виробляється відкриття розрахункових, поточних і бюджетних рахунків, зберігаються у справі з оформлення рахунку, за винятком картки із зразками підписів і відбитка печатки, що зберігається в спеціальній картотеці у відповідального виконавця (контролера).

ВЕДЕННЯ РАХУНКІВ І РОЗРАХУНКОВО-КАСОВЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ

Облік коштів Клієнтів ведеться на бланках особового рахунку ф. 0407001 в 2 примірниках під копірку. Перші екземпляри особових рахунків після оформлення всіх операцій, висновки операційного дня і перенесення залишку коштів по рахунку на новий бланк ф. 0407001 підшиваються в окремі справи в розрізі кожного Клієнта в хронологічному порядку. Другий примірник особового рахунку служить випискою і призначається для видачі Клієнту. Він завіряється підписом виконавця і скріплюється печаткою Бланка.

У виписках з особових рахунків не повинно залишатися вільного місця між останнім записом, штампом та підписом. До випискам повинні додаватися копії документів, на підставі яких вчинено записи по особових рахунках. Видаються виписки особам, які мають право розпоряджатися рахунком, або іншим особам при представленні довіреності.

За домовленістю з Клієнтом виписка може бути вислана поштою або організовано її отримання Клієнтом через спеціальні абонементні скриньки. Банк видає власникам виписки з їх рахунків у встановлені за погодженням з ними терміни, а за поточними рахунками місцевих Рад народних депутатів і бюджетних установ, крім того, на 1-е число кожного місяця.

У випадку втрати Клієнтом виписки з особового рахунку її дублікат видається тільки з письмового дозволу керівника Банку або головного бухгалтера. Дублікат підписується і скріплюється відбитком гербової печатки Банку. Видача дубліката проводиться під розписку Клієнта на заяві. На особовому рахунку, за яким складено дублікат, робиться відмітка про виписку дубліката за підписом головного або заступника головного бухгалтера Банку.

Після закінчення року Клієнту надсилається повідомлення ф. 0481055 про залишок коштів по рахунку на 1 січня з проханням підтвердити вказаний залишок.

Клієнти, що знаходяться в одному населеному пункті з Банком, повинні письмово підтвердити Банку залишки коштів по рахунку не пізніше ніж 10 січня, а що знаходяться в інших населених пунктах - 20 січня. У разі розбіжності даних про залишок коштів в обліку Банку і Клієнта з'ясовуються причини такої розбіжності та вживаються заходи щодо його усунення. Надійшли підтвердження залишків коштів спрямовуються до бухгалтерії Банку.

Відповідальний виконавець перевіряє правильність оформлення документів, що подаються Клієнтами для здійснення розрахунково-касових операцій, та законність здійснення операцій по них встановлює правильність перенесення залишку коштів останнього особового рахунку на новий бланк і визначає достатність залишку для проведення операції. Часткова оплата

розрахункових документів не допускається. Всі примірники документів, прийнятих до виконання, завіряються штампом і підписом виконавця, після чого робляться записи у особовому рахунку, а також в операційному щоденнику. У особовий рахунок заноситься дата операції (може вказуватися один раз під час запису

першої операції поточного дня), номер документа, номер рахунку платника (одержувача) у Банку, код Банку, звідки надійшла (куди перераховується) сума, а також відомості про загальну суму оборотів по дебету і кредиту за день і сумі вихідного залишку.

Операційні щоденники ведуться на бланках ф. 24 або 24-а. Облік операцій за поточними, розрахункових та інших рахунках ведеться у додатку до операційного щоденника ф. 25-а або на зворотному боці ф. 24-а в розділі III з виведенням на кінець операційного дня загальних оборотів за день та залишків за відповідними балансовими рахунками: 15, 16, 18. Записи в особових рахунках робляться на підставі розрахунково-грошових і касових документів: платіжних доручень, грошових чеків, оголошень на внесок готівкою і ін

У дорученні (вимозі) на перерахування коштів платник (одержувач) вказує реквізити банку платника, банку одержувача, код банку, дату, за що виробляється платіж з посиланням на номер і дату рахунку або іншого документа, що підтверджує відпуск товару або надання послуги. Доручення (вимоги) повинні бути представлені в Банк протягом 10 календарних днів з дня їх виписки (день виписки до уваги не береться).

Перший примірник доручення, підписаний особами, що мають право розпоряджатися рахунком і завірений відбитком печатки, використовується як меморіальний ордер, на підставі якого здійснюється списання коштів з рахунку платника.

Другий примірник доручення, якщо:

- Перераховується сума підлягає зарахуванню на рахунок в іншому банку

- Призначається відповідній установі Банку;

- Рахунок одержувача ведеться в тому ж філії Банку - використовується як меморіальний ордер для зарахування на цей рахунок;

- Рахунок одержувача ведеться в іншій філії Банку або операційному відділі - додається до реєстру - ордеру ф. 167 або служить підставою для зарахування на рахунок, відкритий в операційному відділі (філії). У цьому випадку на дорученні має бути дозвільна підпис головного бухгалтера.

Третій примірник доручення призначений одержувачу платежу при випуску з його особового рахунку. Четвертий примірник доручення, завірений печаткою Банку та підписом виконавця в прийомі доручення, повертається платнику. На всіх примірниках доручення виконавець (контролер) проставляє дату і свій підпис, а на першому примірнику (також на другому, коли доручення служить ордером на зарахування), крім того, вказує залишок коштів по рахунку після здійснення операцій. Сума доручення записується до особового рахунка і операційний щоденник. Якщо сума підлягає зарахуванню на рахунок у тому ж філії Банку, в операційний щоденник записується сума, списана з рахунку, та окремим рядком сума, зарахована на рахунок. Три примірники доручення (або два, якщо рахунки платника і одержувача ведуться в одній філії Банку) направляються у складі звітності в бухгалтерію Банку.

На загальну суму, що перераховується на рахунки одержувачів в інших Банках - кореспондентам, складається ордер ф. 63. При перерахуванні сум на відкритий у Банку рахунок Клієнта з відповідного Банку - кореспондента надходять разом з реєстром - ордером ф. 167 два примірники платіжного доручення.

На одному примірнику доручення, завіреного двома підписами і печаткою Банку - кореспондента, повинна бути дозвільна напис керівників Банку про зарахування на рахунок. Виконавець (контролер) виробляє зарахування надійшов суми на рахунок Клієнта, вказує на завіреному Банком - кореспондентом примірнику платіжного доручення залишок коштів на рахунку після здійснення операції, дату та ставить свій підпис, а потім записує суму доручення в операційний щоденник в графу "Меморіальні обертів". Завірений Банком примірник доручення замінює прибутковий ордер, другий примірник доручення видається Клієнту при виписці з особового рахунку.

При необхідності розрахунки за товари та послуги, крім платіжних доручень можуть здійснюватися: платіжними вимогами, акредитивами, розрахунковими чеками, а також (на території Російської Федерації) чеками, що мають на лицьовій стороні позначення "Росія" у відповідності з діючими Правилами безготівкових розрахунків у народному господарстві з урахуванням Правил розрахунків чеками на території Російської Федерації.

При розрахунках платіжними вимогами одержувач коштів представляє в обслуговуючий Банк на інкасо розрахунковий документ, що містить вимогу до платника про сплату одержувачу певної суми через Банк в порядку попереднього або наступного акцепту і без акцепту у випадках, передбачених

чинним законодавством. Платіжні вимоги, як правило, повинні оплачуватися в порядку попереднього акцепту. Вимоги вважаються акцептованими і оплачуються лише за умови надходження від

Клієнта (платника) письмової згоди. Інший спосіб акцепту може бути встановлений за ініціативою Клієнта, про що він повідомляє Банку в письмовій формі.

У разі неотримання Банком згоди (акцепту) платника протягом 3 робочих днів такі вимоги повертаються установі Банку постачальника із зазначенням, що документ не акцептовано. За клопотанням Клієнта керівник Банку може збільшити термін акцепту пред'явлених вимог до 10 календарних днів, про що

Клієнт сповіщає своїх постачальників. При розрахунках акредитивами платник доручає обслуговуючому його Банку здійснити за рахунок своїх коштів (або позики), депонованих в Банку платнику, оплату товарно-матеріальних цінностей і наданих послуг за місцем знаходження отримувача коштів, на умовах, передбачених платником у заяві на виставлення акредитива ф. 0401005.

Банк постачальника проводить виплату по акредитиву протягом терміну його дії проти представлених постачальником реєстрів рахунків і транспортних або приймально-здавальних документів, що засвідчують відвантаження товару. Для обліку акредитивних операцій Клієнтів в Банку повинен бути відкритий балансовий рахунок 72, субрахунок "О" "Акредитиви організацій".

При пред'явленні Клієнтом (постачальником) відповідних документів, що підтверджують відвантаження товарів (надання послуг), виконавець (контролер) оформляє платіжну вимогу на рахунок постачальника. При розрахунках чеками власник рахунку (чекодавець) дає письмове доручення обслуговуючому його банку про перерахування певної суми грошей з його рахунку на рахунок отримувача коштів (чекодержателя).

Для отримання лімітованих чекових книжок Клієнт представляє в Банк заяву ф. 0401017, яка підписана особами, уповноваженими розпоряджатися рахунком, і скріплено відбитком печатки. Одночасно із заявою про видачу лімітованої чекової книжки видається платіжне доручення в 2 примірниках на депонування коштів на особовому рахунку чекодавця.

На чековій книжці і бланках чеків проставляється найменування і номер установи Ощадного банку Російської Федерації, найменування і номер рахунку Клієнта. Особа, якій довіряється отримати чекову книжку, розписується на заяві.

Номери видаються Клієнтам чеків записуються в картці ф. 0401026. Заява ф. 0401017 направляється у складі звітності в бухгалтерію Банку. Розрахунки чеками з лімітованих чекових книжок допускаються лише в порядку інкасо. Перші два знаки номера особового рахунку Клієнта за рахунком 72 відповідають номеру балансового рахунку, третій знак означає номер субрахунку, а всі наступні знаки - номер особового рахунку Клієнта, що має лімітовану чекову книжку. Сума виданої лімітованої чекової книжки бухгалтерія Банку відносить в дебет відповідного рахунку (15, 16, 18) і кредит рахунка 72, субрахунок 2 "Чековий депозит".

Списані з кореспондентського рахунку суми за товари та послуги, сплачені за чеками з лімітованої книжки, відображаються за дебетом рахунка 72, субрахунок 2, і кредиту рахунку 67. Суми чеків, прийнятих для зарахування на розрахунковий (поточний) рахунок Клієнта, відображаються за дебетом рахунка 72, субрахунок 2, і кредитом відповідного рахунку (15, 16, 18). Сума невикористаного ліміту за лімітованою чековими книжками до моменту закінчення терміну їх дії або припинення подальших розрахунків чеками зараховується на рахунок Клієнта, з якого ці кошти депонувалися.

На прохання Клієнта керівник Банку може дозволити невикористаний залишок ліміту залишити на рахунку 72, субрахунок 2 "Чековий депозит", із заліком цієї суми при встановленні ліміту по нової лімітованої книжці. Для цього клієнт повинен представити в Банк книжку з корінцями використаних чеків при заяві на отримання нової лімітованої книжки.

Отримані на Держзнак або в установі Банку лімітовані чекові книжки обліковуються на позабалансовому рахунку 233 "Цінні бланки" в умовній оцінці один карбованець за кожну книжку. Клієнти можуть одержувати зі своїх рахунків готівку, а також витрачати їх з виручки підприємств роздрібної торгівлі, громадського харчування чи побутового обслуговування, що мають постійну грошову виручку, відповідно до законодавства Російської Федерації, а також згідно з вказівками Центрального банку Росії по касовій роботі. Готівкові гроші, отримані в Банку, витрачаються суворо за цільовим призначенням.

Підприємства, організації та установи незалежно від їх організаційно-правової форми можуть мати у своїй касі готівку в межах лімітів, встановлених установами Банків за погодженням з керівниками підприємств, і зобов'язані здавати в Банк всю готівку понад встановлені ліміти в порядку і строки, узгоджені з Банком, відповідно до правил ведення касових операцій.

Ліміти залишків кас щорічно визначаються виходячи з середньоденних надходжень виручки, періодичності її здачі до Банку та з урахуванням середньоденного витрати готівки. При необхідності вони можуть бути переглянуті протягом року. Прийом від Клієнтів готівки для зарахування на рахунок проводиться за оголошенням на внесок готівкою, що складається з оголошення, ордери і квитанції.

Виконавець записує операцію по прийому готівки в особовий рахунок та операційний щоденник, вказує на звороті оголошення залишок коштів на рахунку після здійснення операції, дату та ставить свій підпис, відокремлює ордер від оголошення і приєднує його в особовому рахунку для видачі власнику при виписці, передає внутрішнім шляхом оголошення та квитанцію касиру.

Касир перевіряє правильність заповнення документів, підписує їх і видає вносителю квитанцію. Оголошення надходить до бухгалтерії для контролю. Гроші за чеком виплачуються особі, яка вказана в чеку. Як правило, виплата грошей за чеком головному (старшому) бухгалтеру, а також іншому счетному працівникові, що підписала чек другим підписом, не допускається, за винятком чеків за рахунками сільських (селищних) Рад, які не обслуговуються централізованими бухгалтеріями, і чеків за рахунками організацій, де в штаті немає іншого працівника, на якого можна покласти отримання грошей. Грошовий чек дійсний протягом 10 днів, не рахуючи дня виписки.

При видачі готівкових грошей виконавець (контролер):

- Перевіряє правильність заповнення реквізитів, зазначених у чеку, звіряє підписи, відбиток печатки на чеку та його номер із зразками підписів, печаткою та номерами чеків в картці ф. 0401026;

- Засвідчується в особистості одержувача грошей, просить його розписатися на звороті чека і звіряє цей підпис із зразком підпису, наявних у пред'явленому паспорті або документі, що його замінює, записує на звороті чека дані паспорта або його замінює (якщо відомості про документ заповнені одержувачем, звіряє його з пред'явленим документом) і ставить свій підпис;

- Списує суму чека з рахунка Клієнта, проставляє на звороті чека залишок коштів на рахунку після здійснення операції, дату і свій підпис, записує операцію в операційний щоденник та передає документи до каси.

Касир:

- Перевіряє наявність на звороті чека даних про пред'явленому документі, що засвідчує особу одержувача, звіряє розписку в отриманні грошей на звороті чека зі зразком підпису в паспорті або документі, що його замінює;

- Підписує чек, видає одержувачу гроші і повертає паспорт.

Банк проводить видачу Клієнтам готівки на оплату праці (заробітну плату) у встановлені договором терміни. Видача коштів на оплату праці (заробітну плату) за відпрацьований час за термінами, що випадав на суботу та неділю, проводиться в четвер і п'ятницю (у четвер може проводитися видача грошей за термінами, що доводиться на п'ятницю).

Якщо вихідні дні не збігаються з суботою і неділею, видача грошей на оплату праці (заробітну плату) за термінами, що доводиться на вихідні (святкові) дні, проводиться напередодні у відповідності з окремими вказівками Центрального банку Російської Федерації.

Підприємства та організації незалежно від форми власності самостійно визначають розмір коштів, що спрямовуються на споживання в межах зароблених сум відповідно до Закону Російської Федерації "Про підприємства і підприємницької діяльності". Банк здійснює контроль за видачею коштів на споживання на підставі вказівок Центрального банку.

Одночасно з пред'явленням чека на отримання коштів на оплату праці (заробітну плату) за першу половину місяця представляються платіжні доручення на перерахування утримань з коштів на оплату праці (заробітної плати) в доходи Державного бюджету і Пенсійного фонду.

Платіжні доручення на перерахування внесків на державне соціальне страхування представляються, як правило, один раз на місяць, при отриманні коштів на оплату праці (заробітну плату) за другу половину місяця.

Якщо фонд оплати праці (заробітної плати) складає до 3000 руб. на місяць, страхові внески сплачуються один раз на квартал у строк, встановлений для оплати праці (виплати заробітної плати) за другу половину останнього місяця кварталу.

Сплачені податки та внески на державне соціальне страхування перераховуються в повних рублях при сумі платежу не менше 10 руб., А один раз на рік у грудні - незалежно від суми і з копійками. У платіжному дорученні вказується вид платежу і підтверджується, що податки перераховані до бюджету повністю.

У разі відсутності утримань податків та заборгованості за внесками на державне соціальне страхування або якщо ці суми не досягають 10 руб., Клієнти роблять відповідну відмітку на зворотному боці чека на отримання грошей на оплату праці (заробітну плату). Якщо на рахунках Клієнтів недостатньо коштів для оплати праці (виплати заробітної плати) та перерахування до державного бюджету податків, чеки на отримання коштів та платіжні доручення на перерахування податків представляються в сумах, що забезпечують у відповідних частках платежі до бюджету.

У платіжних дорученнях у графі "Вид платежу" вказується, що податки, утримані з коштів на оплату праці (заробітної плати), перераховуються до бюджету в сумах пропорційно залишку коштів на рахунку. Крім того, один раз на місяць в залежності від встановленого порядку можуть проводитися перерахування за призначенням утримань із коштів на оплату праці (заробітної плати) за дорученнями вкладників (суми для зарахувань на рахунки за вкладами, утримання за товари, куплені в кредит, і ін ).

Крім названих платежів Клієнти зобов'язані перераховувати у встановлені законодавством строки суми податків до бюджету Російської Федерації, суми, що вносяться до фонду обов'язкового медичного страхування Російської Федерації, Державний фонд зайнятості населення, здійснювати інші обов'язкові платежі, передбачені законодавством Російської Федерації.

Облік коштів Клієнтів, які відкрили рахунки в Банку та зареєструвалися підприємцями без створення юридичної особи, а також організацій із незначним оборотом коштів, може здійснюватися для їх зручності на бланках особових рахунків ф. 1 з видачею ощадної книжки ф. 2. Особові рахунки таких Клієнтів зберігаються в окремій картотеці.

У особовий рахунок ф. 1 при цьому заносяться всі відомості про операцію: номер документа, номер рахунку платника (одержувача), код банку, дата операції, а також відомості про загальну суму оборотів.

У ощадну книжку ф. 2 записуються всі прибуткові і витратні операції, а також операції за безготівковими розрахунками, що здійснюються за рахунком. При здійсненні операцій власникам рахунків видаються відповідні документи за прибутковими і видатковими операціями, а ощадна книжка ф. 2 служить випискою з особового рахунку. За письмовим запитом списана книжка або книжка по закритому рахунку може залишатися у Клієнта. Письмовий запит при цьому прямує до бухгалтерії Банку.

Списані особові рахунки ф. 1 зберігаються в бухгалтерії Банку у зростаючому порядку номерів протягом трьох років.

Після закінчення операційного дня за даними особових рахунків Клієнтів контролер (оператор) становить перевірочні відомості окремо дебетових і кредитових оборотів. Загальні обороти цих відомостей звіряються з підсумками, виведеними в операційних щоденниках.

Аналітичний облік відповідних балансових рахунків здійснюється шляхом підрахунку розрахунково-касових документів за минулий день. Бухгалтер записує загальні дебетові та кредитові обороти в картку ф. 68, після чого з документів операційного дня складається пачка поточного архіву. Станом на 1-е число кожного місяця проводиться інвентаризація залишків коштів рахунків Клієнтів. Підсумки відомостей повинні дорівнювати даним аналітичного обліку ф. 68. Підсумки картки ф. 68 звіряються з даними оборотного балансу Банку, і результати звірки завіряються підписом головного бухгалтера.

ОСОБЛИВОСТІ ОБСЛУГОВУВАННЯ АКЦІОНЕРНИХ ТОВАРИСТВ

До реєстрації товариства засновники не мають права брати участь у господарській діяльності від імені товариства і виробляти відповідні операції з тимчасового розрахункового рахунку, відкритого для зарахування вкладів учасникам товариства або первинних внесків в оплату статутного капіталу.

Банку подається довідка про частку в статутному фонді Клієнта матеріальних цінностей, іншої майнової власності і грошових коштів. Протягом 30 днів після реєстрації товариства повинно бути сплачено не менше 50% статутного капіталу. Протягом першого року діяльності повинна бути оплачена друга половина статутного капіталу. Зареєстрованому товариству видається тимчасове свідоцтво про реєстрацію. Після пред'явлення довідки про оплату 50% статутного капіталу (не пізніше ніж через 30 днів після реєстрації) тимчасовий розрахунковий рахунок переоформлюється на постійний. В іншому випадку реєстрація визнається недійсною.

ОСОБЛИВОСТІ ВЕДЕННЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ

При відкритті поточних рахунків органам державної влади і управління: районній, міській (міста без районного поділу), районній у місті, селищній, сільській Раді народних депутатів, місцевої адміністрації, установам і організаціям, які перебувають на бюджеті, в Банк подається заява на відкриття рахунку і картка із зразками підписів у

встановленому порядку. Районному, городскому (города без районного деления), районному в городе, поселковому, сельскому Совету народных депутатов могут быть открыты текущие счета:

- для средств соответствующего бюджета;

- для средств самообложения, специальных и других внебюджетных средств;

- "Суммы по поручениям".

На текущий счет бюджета зачисляются суммы доходов соответствующего бюджета, а также средства, полученные от вышестоящего бюджета, вырученные от реализации материальных ценностей, поступающие в погашение дебиторской задолженности подотчетных лиц и другие суммы в возврат перечисленных средств с текущих счетов районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета. С данного текущего счета производятся все расходы районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета и расходы по содержанию учреждений, состоящих на бюджете.

На текущем счете для средств самообложения, специальных и других внебюджетных средств учитываются указанные средства, в том числе всеобуча, самообложения (только по сельским Советам), которые расходуются на строительство и ремонт дорог, школ, жилых домов при сельских школах, мостов, колодцев, бань, ремонт больниц, изб-читален и других культурно-просветительных учреждений и на другие мероприятия, устанавливаемые правительством.

На текущем счете "Суммы по поручениям" учитываются средства, выделяемые предприятиями, учреждениями и организациями, расположенными на территории соответствующего органа власти, на строительство и ремонт объектов жилищно-коммунального хозяйства, а также благоустройство населенных пунктов, коммунально-бытовые и социально-культурные мероприятия.

Бюджетным учреждениям открываются текущие счета:

- для хранения бюджетных средств;

- по специальным средствам.

Распорядители кредитов проставляют в платежных поручениях в графе "Вид платежа" и на оборотной стороне чеков остатки кредитов по соответствующим статьям классификации расходов без учета сумм платежных документов. Банк принимает к исполнению платежные поручения и чеки в пределах указанного в них остатка кредитов по соответствующей статьей сметы.

Расходование бюджетных средств по капиталовложениям производится в порядке, предусмотренном инструкцией о финансировании капитальных вложений с расчетных, бюджетных и текущих счетов.

Банк принимает налоговые и другие платежи в местный или вышестоящий бюджет и платежи по обязательному государственному страхованию по сопроводительным ведомостям, составляемым (в 2 экземплярах) по установленной форме раздельно по налогам и доходам, зачисляемым в Государственный бюджет, и по налогам и сборам, зачисляемым полностью в местный бюджет.

При зачислении налогов и доходов, зачисляемых в Государственный бюджет, отдельно приводятся суммы страховых платежей. При этом в правом верхнем углу обоих экземпляров сопроводительной ведомости исполнитель (контролер) производит надпись "Для перечисления в учреждение банка", а в графе "Отметка учреждения банка - при сдаче наличными" указывает принимаемую сумму, которая удостоверяется подписью исполнителя и кассира. Первый экземпляр ведомости заменяет собой ордер ф. 53.

При приеме налогов и сборов, зачисляемых полностью в местный бюджет (налог со строений, земельная рента и др.), исполнитель на обоих экземплярах сопроводительной ведомости производит надпись "Зачисляется на счет", в графе "Отметка учреждения банка при сдаче наличными" проставляет принимаемую сумму денег и подписывает эти надписи вместе с кассиром. На обороте ведомости проставляется остаток средств на счете и дата выведения остатка.

Оба экземпляра ведомости направляются в составе отчетности в бухгалтерию Банка, вторые экземпляры ведомостей предназначаются для финансовых органов.

При зачислении сумм указанных доходов составляется ордер ф. 63 для выдачи в качестве приложения к выписке по текущему счету. Бухгалтерия Банка не позднее следующего дня после получения отчетности на перечисляемые суммы в целом по району составляет два поручения, в одно из которых включаются суммы принятых налогов и доходов, зачисляемых в соответствующие бюджеты; при этом суммы приводятся по видам налогов.

Отдельно составляются поручения на страховые платежи, в которых указываются вид платежа, номер сопроводительной ведомости и наименование органа, от которого они приняты.

При приеме непосредственно от населения налоговых платежей, зачисляемых на ведущийся в Банке текущий счет, на общую сумму принятых платежей составляются ордера: ф. 53 - для записи в операционный дневник по графе "Наличные деньги - приход", ф. 52 - для зачисления на соответствующий счет, ф. 63, сумма которого записывается в операционный дневник в графе "Мемориальные обороты".

Извещения ф. ПД-4 к квитанции ф. 31-а, подтверждающие прием платежей, присоединяются к лицевому счету и выдаются при выписке по текущему счету. Зачисление на текущие счета местных органов власти сумм отчислений от поступивших в их бюджеты налогов и доходов производится на основании составленных отделением реестров - ордеров ф. 167 с расшифровкой сумм согласно документам, поступившим из Банка - корреспондента.

Контроль за расходованием средств с текущих счетов районного, городского, районного в городе, поселкового, сельского Совета народных депутатов и бюджетных учреждений, включая выдачу средств на оплату труда (заработную плату), осуществляется их вышестоящими органами, финансовыми органами и органами государственной налоговой службы в пределах своей компетенции.

БЕССПОРНОЕ СПИСАНИЕ СРЕДСТВ СО СЧЕТОВ КЛИЕНТОВ

Списание средств со счетов Клиентов без их согласия производится:

- по исполнительным и приравненным к ним документам;

- по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

Исполнительными и приравненными к ним документами, на основании которых производится списание средств в бесспорном порядке, являются:

- приказы органов арбитражного суда;

- исполнительные листы, выданные судами;

- исполнительные надписи, совершенные нотариусами;

- распоряжения финансовых и налоговых органов в пределах их компетенции;

- не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком;

- платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке.

Исполнительные и приравненные к ним документы на списание средств представляются взыскателями при инкассовых поручениях, составляемых на бланке платежного требования, в котором должна быть ссылка на пункт законодательного акта, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке.

Ответственность за правильность взыскания, а также ссылки на основание для бесспорного взыскания несет взыскатель. Банк не рассматривает по существу возражения Клиентов против списания средств в бесспорном порядке. Списание средств со счета плательщика производится только по подлинным документам или их дубликатам.

Копии к исполнению не принимаются. Списание средств со счетов местных Советов без их согласия допускается в случаях неправильного зачисления в доходы сельского, поселкового бюджета сумм, принадлежащих другим бюджетам, по распоряжениям финансовых органов.

При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан Банк, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде. Средства перечисляются на депозитный счет соответствующего нарсуда.

Если по указанию судебного исполнителя платеж подлежит зачислению на счет взыскателя, судебный исполнитель представляет инкассовое поручение с дополнительным экземпляром, который после оплаты направляется судебному исполнителю в качестве уведомления о перечислении платежа.

Банк оплачивает в безакцептном порядке со счетов плательщика (кроме сельских Советов) платежные требования поставщиков, выписанные за коммунальные услуги, электроэнергию, канализацию, абонементную плату за телефон и арендную плату за нежилые помещения.

В документах, на основании которых производится списание средств, должно быть указано полное и точное наименование взыскателя и плательщика, а также размер взыскиваемой суммы. В приказах арбитража и исполнительных листах должно быть, кроме того, указано, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.

Инкассовые поручения с приложением исполнительных документов и распоряжений на списание средств в бесспорном порядке со счетов плательщиков представляются взыскателями в Банк, где ведется счет плательщика, или в Банк, обслуживающий получателя. Первый экземпляр инкассового поручения с исполнительными документами, первый и последний экземпляры распоряжения или платежного требования с разрешительной надписью управляющего и главного бухгалтера Банка на первом экземпляре направляются в соответствующее учреждение Банка.

Исполнитель (контролер) после списания средств со счетов плательщиков и осуществления записи в операционном дневнике проставляет на документах дату исполнения, а на первом экземпляре, инкассового поручения, распоряжения или платежного требования кроме того, указывает остаток средств по счету после операции; составляет соответственно один или два экземпляра ордера ф. 63.

Первый экземпляр инкассового поручения, распоряжения или платежного требования направляется в бухгалтерию Банка; оплаченный исполнительный документ или последний экземпляр распоряжения (платежного требования) выдается плательщику.

Если на счете плательщика недостаточно средств для немедленной оплаты документа, оплата производится по мере накопления средств на счете. Если остаток взыскиваемой суммы ниже 100 руб., сумма списывается со счета после накопления средств на счете в полном размере. Сумма от 100 руб. и выше списывается по мере накопления на счете не менее 100 руб. По платежам в бюджет, в

пользу Пенсионного фонда и Фонда социального страхования списание производится в суммах 25 руб. после накопления их на счете. Частичное списание производится в полных рублях; окончательное - полностью в рублях и копейках.

На документах, служащих основанием для частичного списания, проставляется дата их поступления; они помещаются в отдельную папку. Исполнитель (контролер) производит на лицевых счетах надпись "Претензия", выписывает ордер ф. 54 в условной оценке 1 руб. за каждый документ и записывает в операционный дневник "Ценности - приход".

При частичном взыскании средств по исполнительному документу на оборотной стороне инкассового поручения либо распоряжения или платежном требовании делается отметка о частичном платеже с указанием даты, суммы каждого частичного платежа и остатка. На сумму частичного платежа составляются ордера ф. 52 и ф. 63 (в 4 экземплярах); списываемая сумма заносится в операционный дневник.

Один экземпляр ордера ф. 63 присоединяется к лицевому счету, с которого списывается сумма для выдачи владельцу счета. В оставшейся сумме распоряжение оплачивается по мере поступления средств на счет плательщика. Первые экземпляры инкассовых поручений, распоряжений или платежных требований остаются в учреждении Банка и при ордере ф. 52 на последнее списание направляются в бухгалтерию.

Банк не принимает к исполнению документы на списание средств со счетов по исполнительным документам, которые предъявлены для взыскания с истекшим сроком давности.

Для предъявления к исполнению документов на взыскание средств со счетов Клиентов установлены следующие сроки давности:

- по исполнительным листам, выданным судами, - один год;

- по исполнительным надписям - один год, если законодательством на установлен иной срок;

- по приказам органов арбитражей, решениям третейских судов - три месяца;

- по всем другим документам - шесть месяцев.

Документы на списание средств в государственный бюджет, в пользу органов социального страхования принимаются без ограничения срока давности.

Срок давности исчисляется:

- по приказам органов арбитража - со дня, назначенного арбитражем для добровольного исполнения, а при отсутствии такого указания - со дня вынесения решения. Срок действия приказа для представления в Банк указывается арбитражем в тексте приказа;

- по исполнительным листам - со дня вступления решения суда в законную силу;

- по исполнительным надписям нотариуса - со дня совершения надписи;

- по остальным документам - со дня выдачи документа.

По не оплаченным в срок платежным требованиям (см. п. 6.5) Банк может начислять и взыскивать с плательщиков в пользу получателей пеню в установленном размере в процентом отношении от суммы просроченных платежей за каждый день просрочки согласно заключенному договору.

При этом рассчитывается число просроченных календарных дней, начиная с даты проставленного на требовании срока платежа до даты фактической оплаты требований. Дата срока и дата оплаты принимается за один день. Каждый месяц принимается условно равным 30 дням.

Пеня начисляется с полных сотен рублей; суммы до 50 руб. отбрасываются, а от 50 до 100 руб. принимаются за полные сотни. По требованиям на сумму ниже 50 руб. независимо от количества дней просрочки пеня не взыскивается.

Если общая сумма пени содержит помимо рублей и копейки, то 5 коп. и более принимаются в расчет как полные 10 коп. Суммы пени менее 1 руб. не взыскиваются.

При частичной оплате требования начисление пени производится по мере взыскания частичных платежей за каждый платеж в отдельности от даты срока платежа до дня списания суммы частичного платежа со счета плательщика. Суммы пени, начисленной на частичные платежи, в том числе и составляющей менее 1 руб., проставляются на обороте требования против суммы частичных платежей. Взыскание пени производится при последнем платеже.

Если в день перечисления последнего платежа (в окончательный расчет по требованию) общая сумма пени не достигает 1 руб., пеня не взыскивается. На общую сумму пени составляются ордера ф. 52 и ф. 63 (в двух экземплярах).

4 Взаимосвязи Операционного Управления с другими подразделениями

Управление организует работу, исходя из возложенных на него задач и выполняемых функций в соответствии с перспективными и текущими планами работы. Управление координирует свою деятельность с другими подразделениями Банка в целях соблюдения интересов Банка. Управление в пределах своей компетенции направляет обязательные для исполнения учреждениями Банка указания и разъяснения. Управление принимает участие в разработке нормативных и распорядительных документов Банка.

Отдел Операционного обслуживания участвует в подготовке и выполнении показателей бизнес-плана Банка по направлениям деятельности Отдела. Инициирует разработку и участвует в создании и внедрении в практику новых банковских продуктов, услуг, технологий.

Обеспечивает своевременную подготовку и передачу периодической отчетности, закрепленной за Управлением.

5 Нораматвно - правовая база

1. Правила банка России № 205-П от 05.12.2010 « Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;

2. Положение Банка России № 2-П от 03.10.2010 «О безналичных расчетах в Российской Федерации»;

3. Положение Сбербанка России № 662-р от 14.12.2009 «Об Операционном управлении центрального аппарата Сбербанка России»;

4. Правила Сбербанка России № 304-2-р от 04.11.2009 «Правила документооборота и технология обработки учетной информации в Сбербанке России»;

5. Положение Сбербанка России № 355-3-р от 27.03.2009 «О проведении межфилиальных расчетов в Сбербанке России»;

6. Правила Сбербанка России № 881-2-р от 13 03.2003 «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;

7. Порядок № 814-3-р от 14.04.2004 «Порядок открытия, закрытия и ведения счетов юридических лиц Сбербанком России и его филиалами».

Висновок

Операційне Управління Ощадбанку Росії (Управління) є структурним підрозділом центрального апарату Ощадбанку Росії.

Завданнями Управління є:

1. Ефективне здійснення основних видів діяльності Управління, а саме:

• організація обслуговування юридичних і фізичних осіб (резидентів і нерезидентів) в Центральному апараті;

• Залучення фінансових ресурсів за рахунок розвитку клієнтської бази;

2. Забезпечення збільшення доходів і зниження витрат Банку (його структурних підрозділів), за основними видами діяльності Управління;

3. Розвиток напрямків діяльності Банку, що входять до компетенції Управління.

Клієнти (юридичні особи) має право відкривати рахунки в будь-якому Банку за місцем їх реєстрації або в Банку поза місцем своєї реєстрації за згодою останнього. Підприємцям, які здійснюють свою діяльність без створення юридичної особи, рахунки в Банку відкриваються за місцем їх проживання.

Взаємини між Банком та Клієнтів носять договірний характер. З кожним Клієнтом Банк укладає договір на розрахунково-касове обслуговування. У договорі визначається перелік послуг, що надаються Банком Клієнту (зберігання грошових коштів на рахунку Клієнта, зарахування вступників на цей рахунок сум, виконання розпоряджень Клієнта про їх перерахування і видачу з рахунку і про проведення інших банківських операцій, передбачених для рахунку даного виду законодавчими актами, встановленими відповідно до них банківськими правилами та договором), взаємна відповідальність сторін, а також розмір комісійної винагороди, що визначається в кожному конкретному випадку виходячи із собівартості здійснюваних операцій і забезпечення необхідного рівня рентабельності.

Управління очолює директор, який призначається на посаду і звільняється з посади наказом Президента Банку. Заступники директора, а також працівники управління призначаються на посаду і звільняються з посади відповідно до порядку, встановленого правлінням Банку. Відділ очолює Начальник, який призначається на посаду за поданням керівника Управління та звільняється з посади наказом Президента Банку.