[ Вплив маркетингової стратегії на фінансові результати діяльності ТОВ Альпіндустрія ]! | 0 |
З розрахунків випливає, що бухгалтерський баланс аналізованого підприємства не є абсолютно ліквідним, оскільки не вистачає коштів для покриття найбільш термінових зобов'язань. Виконання четвертого умови свідчить про наявність у підприємства власних оборотних коштів.
Оцінка короткострокової платоспроможності наведена в таблиці 2.14.
Таблиця 2.14 Оцінка короткострокової платоспроможності, тис. руб.
№ п / п | Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
1 | Поточні активи | 48 776 | 79 986 | + 31 210 |
грошові кошти | 2 207 | 4 044 | + 1 837 | |
короткострокова дебіторська заборгованість | 8 271 | 21 214 | + 12 943 | |
запаси | 35 027 | 54 376 | + 19 349 | |
ПДВ | 3 271 | 352 | - 2 919 | |
2 | Поточні зобов'язання | 19 425 | 39 942 | + 20 517 |
3 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,1136 | 0,1012 | - 0,0124 |
4 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | 0,5394 | 0,6324 | + 0,0930 |
5 | Коефіцієнт поточної ліквідності | 2,5110 | 2,0026 | - 0,5084 |
6 | Чистий оборотний капітал | 29 351 | 40 044 | + 10 693 |
7 | % До поточних зобов'язань | 151,10 | 100,26 | - 50,84 |
8 | Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу | 0,0752 | 0,1010 | + 0,0258 |
З таблиці випливає, що на дату складання бухгалтерського балансу організація може погасити 10,12% своїх зобов'язань, за умови своєчасних розрахунків з дебіторами за станом на кінець року організація може погасити 63,24% своїх поточних зобов'язань. Поточні активи покривають поточні зобов'язання станом на початок року в 2,5110 рази, на кінець року - в 2,0026 рази. У підприємства є чистий оборотний капітал станом на початок і на кінець звітного року. Платіжні можливості підприємства можна визнати хорошими.
Аналізоване підприємство не має довгострокових зобов'язань.
Оцінка загальної платоспроможності представлена в таблиці 2.15.
Таблиця 2.15 Оцінка загальної платоспроможності, тис. руб.
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активи | 56 102 | 94 788 | + 38 686 |
Зовнішні зобов'язання | 34 881 | 60 325 | + 25 444 |
Перевищення активів над зобов'язаннями | + 21 221 | + 34 463 | + 13 242 |
Коефіцієнт загальної платоспроможності | 1,61 | 1,57 | - 0,04 |
З розрахунків випливає, що станом на початок і на кінець звітного року активи перевищують зовнішні зобов'язання. Спостерігається збільшення суми перевищення на 13 242 тис. руб.
Коефіцієнт загальної платоспроможності знизився на 0,04, тобто платіжні можливості дещо погіршилися.
Розрахунок чистих активів наведено в таблиці 2.16.
Таблиця 2.16 Розрахунок чистих активів, тис. руб.
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Активи, що приймаються до розрахунку | 56 102 | 94 788 | + 38 686 |
Зобов'язання, які беруть участь у розрахунках | 34 881 | 60 325 | + 25 444 |
Чисті активи | 21 221 | 34 463 | + 13 242 |
З таблиці випливає, що станом на початок і на кінець звітного року підприємство має в своєму розпорядженні чистими активами, причому величина чистих активів більше величини статутного капіталу. У порівнянні з початком року чисті активи збільшилася на 13 242 тис. руб.
2.3 Аналіз фінансової стійкості підприємства
Розрахунок власних оборотних засобів наведено в таблиці 2.17.
Таблиця 2.17 Розрахунок власних оборотних коштів, тис. руб.
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Власний капітал | 21 221 | 34 463 | + 13 242 |
Необоротні активи | 7 326 | 14 802 | + 7 476 |
Власні оборотні кошти | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
З таблиці випливає, що станом на початок і на кінець звітного року підприємство має в своєму розпорядженні власними оборотними засобами, їх величина зросла на 5 766 тис. руб.
Розрахунок величини нормальних джерел формування запасів наведено в таблиці 2.18.
Таблиця 2.18 Розрахунок величини нормальних джерел формування запасів, тис. руб.
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Власні оборотні кошти | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
Короткострокові кредити і позики | 15 456 | 20 383 | + 4 927 |
Кредиторська заборгованість по товарних операціях | 16 521 | 39 942 | + 23 421 |
Разом | 45 872 | 79 986 | + 34 114 |
З таблиці випливає, що станом на початок і на кінець звітного року підприємство для формування запасів може направляти джерела, які носять нормальний характер.
Оцінка фінансової стійкості на базі абсолютних показників представлена в таблиці 2.19.
Таблиця 2.19 Оцінка фінансової стійкості на базі абсолютних показників, тис. руб.
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Запаси | 34 927 | 54 026 | + 19 099 |
Власні оборотні кошти | 13 895 | 19 661 | + 5 766 |
Нормальні джерела | 45 872 | 79 986 | + 34 114 |
Надлишок / недолік власних оборотних коштів | -21 032 | -34 365 | - 13 333 |
Надлишок / недолік загальної суми нормальних джерел | 10 945 | 25 960 | + 15 015 |
З таблиці випливає, що у аналізованого підприємства станом на початок і на кінець звітного року спостерігається нормальна фінансова стійкість. Для покращення становища необхідно вживати заходів щодо поповнення власних обігових коштів. На підприємстві виявлено резерви під збільшення величини власних оборотних коштів і довгострокових джерел формування.
Оцінка фінансової стійкості на базі відносних показників представлена в таблиці 2.20.
Таблиця 2.20 Оцінка фінансової стійкості на базі відносних показників
Показник | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміна |
Коефіцієнт автономії | 0,3783 | 0,3636 | - 0,0147 |
Коефіцієнт залежності | 0,6217 | 0,6364 | + 0,0147 |
Коефіцієнт фінансового ризику | 1,6437 | 1,7504 | + 0,1067 |
Коефіцієнт фінансової стійкості | 0,3783 | 0,3636 | - 0,0147 |
Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 0,6548 | 0,5705 | - 0,0843 |
Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами | 0,3967 | 0,3616 | - 0,0351 |
Індекс постійного активу | 0,3452 | 0,4295 | + 0,0843 |
Коефіцієнт майна виробничого призначення | 0,1306 | 0,1565 | + 0,0259 |
Коефіцієнт зносу основних засобів | 0,0224 | 0,0507 | + 0,0283 |
Коефіцієнт придатності основних засобів | 0,9776 | 0,9493 | - 0,0283 |
З таблиці випливає, що в цілому фінансова стійкість організації на кінець періоду в порівнянні з початком звітного періоду погіршилася на 1,47%. Знизився коефіцієнт автономії на 0,0147, зросла частка позикового капіталу в співвідношенні з власним капіталом на 10,67%.
Стійкість фінансового стану може бути відновлена:
прискоренням оборотності капіталу в поточних активах, в результаті чого відбудеться відносне його скорочення на карбованець товарообігу, виручки;
поповненням власного оборотного капіталу з внутрішніх і зовнішніх джерел.
2.4 Аналіз ділової активності підприємства
Оцінка динаміки основних показників господарської діяльності підприємства представлена в таблиці 2.21.
Таблиця 2.21 Оцінка динаміки основних показників господарської діяльності
Показник | На початок звітного періоду, тис. руб. | На кінець звітного періоду, тис. руб. | Темп росту,% |
Прибуток до оподаткування | 22 074 | 17 424 | -21,07 |
Обсяг продажів | 151 576 | 188 978 | 24,68 |
Сума активів | 56 102 | 94 788 | 68,96 |
З таблиці випливає, що в організації зріс економічний потенціал на 68,96%, ресурси використовуються ефективно на 24,68%, але спостерігається відносне збільшення витрат обігу на 21,07%.
Оцінка ділової активності представлена в таблиці 2.22.
Таблиця 2.22 Оцінка ділової активності
№ п / п | Показник | За минулий рік | За звітний рік | Зміна | |
абсолютне | відносне | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Виручка від продажу, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
2 | Собівартість продажів, тис. руб. | 107 382 | 142 182 | + 34 800 | 132,41 |
3 | Середньорічна вартість основних засобів, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 |
4 | Середньорічна вартість запасів, тис. руб. | 25 397 | 44 702 | + 19 305 | 176,01 |
5 | Середньорічна вартість дебіторської заборгованості, тис. руб. | 4 213 | 14 743 | + 10 530 | 349,97 |
6 | Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. руб. | 33 457 | 64 381 | + 30 925 | 192,43 |
7 | Середньорічна вартість кредиторської заборгованості, тис. руб. | 10 246 | 29 684 | + 19 438 | 289,72 |
8 | Середньорічна вартість активів, тис. руб. | 38 266 | 75 445 | + 37 180 | 197,16 |
9 | Середньорічна вартість власного капіталу, тис. руб. | 12 722 | 27 842 | + 15 120 | 218,85 |
10 | Фондовіддача | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 |
11 | Оборотність запасів | ||||
в оборотах | 4,2281 | 3,1807 | - 1,0474 | 75,23 | |
в днях | 86,3264 | 114,7547 | + 28,4282 | 132,93 | |
12 | Оборотність дебіторської заборгованості | ||||
в оборотах | 35,9824 | 12,8186 | - 23,1638 | 35,62 | |
в днях | 10,1438 | 28,4743 | + 18,3304 | 280,71 | |
13 | Оборотність оборотних коштів | ||||
в оборотах | 4,5305 | 2,9353 | - 1,5952 | 64,79 | |
в днях | 80,5644 | 124,3482 | + 43,7838 | 154,35 | |
14 | Оборотність кредиторської заборгованості | ||||
в оборотах | 14,7944 | 6,3664 | - 8,4280 | 43,03 | |
в днях | 24,6715 | 57,3320 | + 32,6604 | 232,38 | |
15 | Операційний цикл | 96,4703 | 143,2289 | + 46,7587 | 148,47 |
16 | Фінансовий цикл | 71,7988 | 85,8970 | + 14,0982 | 119,64 |
17 | Оборотність активів в оборотах | 3,9612 | 2,5048 | - 1,4563 | 63,24 |
18 | Оборотність власного капіталу | 11,9145 | 6,7875 | - 5,1270 | 56,97 |
19 | Фондорентабельность | 5,17 | 1,86 | -3,3110 | 35,99 |
20 | Середньооблікова чисельність працівників, чол. | 45,00 | 50,00 | + 5,0000 | 111,11 |
21 | Середньорічне виробництво 1 працівника, тис. руб. | 3 368,36 | 3 779,56 | + 411,20 | 112,21 |
З розрахунків випливає, що у звітному році в порівнянні з минулим роком на підприємстві знизилася ефективність використання капіталу, про це свідчить уповільнення оборотності активів на 1,46 обороту, або на 63,24%, уповільнення оборотності оборотних коштів на 44 дні, або на 54 , 35%, уповільнення оборотності запасів, дебіторської заборгованості. Збільшився середній період погашення кредиторської заборгованості на 33 дня, або на 132,38%, збільшилися тривалість операційного циклу на 47 днів, або на 48,47%, і фінансового циклу на 14 днів, або на 19,64%. Але підвищилася ефективність використання праці на 411,20 тис. руб., Або на 12,21%.
Оцінка ступеня стійкості економічного зростання підприємства наведена в таблицях 2.23 і 2.24.
Таблиця 2.23 Оцінка ступеня стійкості економічного зростання
Показник | За минулий рік, тис. руб. | За звітний рік, тис. руб. | Зміна | |
абсолютне | відносне | |||
Чистий прибуток, тис. руб. | 16 998 | 13 242 | - 3756 | 77,90 |
Дивіденди, тис. руб. | - | - | - | - |
Реінвестований прибуток, тис. руб. | 16 998 | 13 242 | - 3756 | 77,90 |
Середньорічна вартість власного капіталу, тис. руб. | 12 722 | 27 842 | + 15 120 | 218,85 |
Коефіцієнт стійкості економічного зростання, k УЕР | 1,3361 | 0,4756 | - 0,8605 | 35,60 |
Виручка, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
Середньорічна вартість активів, тис. руб. | 38 266 | 75 445 | + 37 180 | 197,16 |
Частка реінвестованого прибутку в чистому прибутку, d,% | 1,00 | 1,00 | 0,00 | 100,00 |
Рентабельність продажів по чистому прибутку, R N,% | 11,21 | 7,01 | - 4,21 | 62,48 |
Коефіцієнт оборотності капіталу, k A | 3,9612 | 2,5048 | - 1,4563 | 63,24 |
Коефіцієнт фінансової структури, k FS | 3,0078 | 2,7098 | - 0,2981 | 90,09 |
Таблиця 2.24 Факторний аналіз ступеня стійкості економічного зростання
Показник | Фактор | k УЕР | Вплив | Фактор | |||
d | R N | k A | k FS | ||||
База | 1,0000 | 0,1121 | 3,9612 | 3,0078 | 1,3361 | Х | Х |
Умовний 1 | 1,0000 | 0,1121 | 3,9612 | 3,0078 | 1,3361 | 0,0000 | d |
Умовний 2 | 1,0000 | 0,0701 | 3,9612 | 3,0078 | 0,8349 | -0,5012 | R N |
Умовний 3 | 1,0000 | 0,0701 | 2,5048 | 3,0078 | 0,5279 | -0,3069 | k A |
Звіт | 1,0000 | 0,0701 | 2,5048 | 2,7098 | 0,4756 | -0,0523 | k FS |
Разом | Х | Х | Х | Х | -0,8605 | Х |
З розрахунків випливає, що коефіцієнт стійкості економічного зростання знизився на 0,8605, або на 64,40%. На це зміна вплинули 3 фактори:
за рахунок зниження рентабельності продажів на 4,21% коефіцієнт стійкості економічного зростання знизився на 0,5012;
за рахунок уповільнення оборотності активів на 1,4563, або на 36,76% коефіцієнт стійкості економічного зростання знизився на 0,3069;
за рахунок зниження коефіцієнта фінансової структури на 0,2981 коефіцієнт стійкості економічного зростання знизився на 0,0523.
За результатами аналізу виявлено резерви щодо підвищення коефіцієнт стійкості економічного зростання шляхом доведення рентабельності продажів, оборотності активів, коефіцієнта фінансової структури до рівня минулого року.
2.5 Оцінка потенційного банкрутства
Оцінка ймовірності банкрутства підприємства з використанням системи критеріїв вітчизняної практики представлена в таблиці 2.25.
Таблиця 2.25 Оцінка ймовірності банкрутства
Показник | На початок звітного періоду, | На кінець звітного періоду, |
Поточна ліквідність | 2,5110 | 2,0026 |
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами | 0,2849 | 0,2458 |
Коефіцієнт втрати платоспроможності | 0,9377 | |
Середньомісячна виручка, тис. руб. | 15 748,17 | |
Середньорічна вартість поточних зобов'язань, тис. руб. | 47 603,00 | |
Коефіцієнт ступеня платоспроможності за поточними зобов'язаннями | 3,0228 |
З таблиці випливає, що структура балансу визнається задовільною, але в найближчі 3 місяці організація може втратити свою платоспроможність. Згідно значенням коефіцієнта ступеня платоспроможності за поточними зобов'язаннями аналізована організація належить до неплатоспроможних організаціям першої категорії. Щоб не втратити свою платоспроможність організації слід збільшувати вартість поточних активів.
Оцінка ймовірності настання банкрутства за двофакторної моделі Альтмана представлена в таблиці 2.26.
Таблиця 2.26 Оцінка ймовірності банкрутства за двофакторної моделі Альтмана
Показник | На початок звітного періоду, | На кінець звітного періоду, |
Поточна ліквідність | 2,5110 | 2,0026 |
Борг, тис. руб. | 34 881 | 60 325 |
Активи, тис. руб. | 56 102 | 94 788 |
Відношення боргу до активів | 62,1743 | 63,6420 |
Z | 0,5164 | 1,1472 |
З розрахунків випливає, що ймовірність настання банкрутства висока і на початок і на кінець звітного періоду, але становище погіршилося.
Оцінка ймовірності настання банкрутства за пятифакторную моделі Альтмана представлена в таблиці 2.27.
Таблиця 2.27 Оцінка ймовірності банкрутства за двофакторної моделі Альтмана
Показник | На початок звітного періоду, | На кінець звітного періоду, |
Чистий оборотний капітал, тис. руб. | 29 351 | 40 044 |
Сукупні активи, тис. руб. | 56 102 | 94 788 |
Нерозподілений прибуток, грн. | 17 821 | 31 063 |
Прибуток до оподаткування, тис. руб. | 22 074 | 17 424 |
Статутний капітал, тис. руб. | 3 400 | 3 400 |
Позиковий капітал, тис. руб. | 34 881 | 60 325 |
Виручка від продажу, тис. руб. | 151 576 | 188 978 |
K 1 | 0,52 | 0,42 |
K 2 | 0,32 | 0,33 |
K 3 | 0,39 | 0,18 |
K 4 | 0,06 | 0,04 |
K 5 | 2,70 | 1,99 |
Z | 5,11 | 3,59 |
З розрахунків випливає, що ймовірність настання банкрутства на горизонті 1-2 років мізерно мала.
2.6 Аналіз рентабельності
Оцінка рівня і динаміки рентабельності снігоходів як однієї з найважливіших груп товарів представлена в таблиці 2.28.
Таблиця 2.28 Оцінка рівня і динаміки рентабельності снігоходів
Показник | За минулий рік | За звітний рік | Зміна | |
абсолютне | відносне | |||
Ціна одиниці, Ц, руб. | 308 647 | 301 914 | - 6733 | 97,82 |
Собівартість одиниці, С, руб. | 268 985 | 263 855 | - 5130 | 98,09 |
Прибуток на одиницю, крб. | 39 662 | 38 059 | - 1 603 | 95,96 |
Рентабельність одиниці, Р,%. | 12,85 | 12,61 | - 0,24 | 98,10 |
Факторний аналіз рентабельності снігоходів наведено в таблиці 2.29
Таблиця 2.29 Оцінка рівня і динаміки рентабельності снігоходів
Показник | Фактор | Р | Вплив | Фактор | |
Ц | З | ||||
База | 308 647 | 268 985 | 12,85 | Х | Х |
Умовний 1 | 301 914 | 268 985 | 10,91 | -1,94 | Ц |
Звіт | 301 914 | 263 855 | 12,61 | 1,70 | З |
Разом | Х | Х | - 0,24 | - 0,24 | Х |
З розрахунків випливає, що рентабельність снігоходів за звітний рік у порівнянні з минулим роком знизилася на 0,24%. Це зменшення зумовлене:
за рахунок зниження роздрібної ціни на 6733 руб. рентабельність знизилася на 1,94%;
за рахунок зниження собівартості одиниці на 5 130 руб. рентабельність підвищилася на 1,70%.
Аналіз рівня, динаміки та факторний аналіз рентабельності продажів наведено у таблицях 2.30 та 2.31.
Таблиця 2.30 Аналіз рівня і динаміки рентабельності продажів
Показник | За минулий рік | За звітний рік | Зміна |
Прибуток від продажу, тис. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4276 |
Виручка, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
Рентабельність продажів,% | 16,41 | 10,90 | - 5,51 |
Таблиця 2.31 Факторний аналіз рентабельності продажів
Група товарів | Частка групи товару, d i | Рентабельність групи товару, R i,% | Вплив на рентабельність продажів | ||||||
минулий рік | звітний рік | зміна | минулий рік | звітний рік | зміна | d i | R i | Разом | |
Спортивні товари | 0,68 | 0,51 | - 0,17 | 22,12 | 17,54 | - 4,58 | - 3,84 | - 2,34 | - 6,17 |
Транспортні засоби | 0,30 | 0,48 | + 0,18 | 10,44 | 8,19 | - 2,25 | 1,87 | - 1,09 | 0,79 |
Інші товари | 0,01 | 0,01 | - 0,01 | 13,07 | 6,07 | - 7,00 | - 0,08 | - 0,05 | - 0,13 |
Разом | 1,00 | 1,00 | 0,00 | 16,41 | 10,90 | - 5,51 | - 2,04 | - 3,47 | - 5,51 |
З таблиці випливає, що за звітний рік у порівнянні з минулим роком рентабельність продажів знизилася на 5,51%. Ця зміна обумовлена наступними чинниками: за рахунок зниження частки на 0,17 і рентабельності спортивних товарів на 4,58% рентабельність продажів знизилася на 6,17%; за рахунок підвищення частки на 0,18, зниження рентабельності транспортних засобів на 2,25% рентабельність продажів підвищилася на 0,79%; за рахунок зниження частки на 0,01 і рентабельності інших товарів на 7,00% рентабельність продажів знизилася на 0,13%.
За результатами аналізу виявлено резерв підвищення рентабельності продажів за рахунок підвищення рентабельності всіх груп товарів та підвищення частки спортивних товарів до рівня минулого року.
Оцінка рівня, динаміки та факторний аналіз рентабельності виробничих фондів наведені в таблицях 2.32 і 2.33.
Таблиця 2.32 Аналіз рівня і динаміки рентабельності виробничих фондів
Показник | За минулий рік | За звітний рік | Зміна |
1 | 2 | 3 | 4 |
Прибуток від продажу, тис. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4276 |
Середньорічна вартість основних засобів, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 |
Середньорічна вартість оборотних коштів, тис. руб. | 33 457 | 64 381 | + 30 925 |
Середньорічна вартість виробничих фондів, тис. руб. | 38 266 | 75 445 | + 37 180 |
Рентабельність виробничих фондів, Р ПФ,% | 65,01 | 27,31 | - 37,71 |
Виручка, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
Рентабельність продажів, Р пр,% | 16,41 | 10,90 | - 5,51 |
Фондомісткість, Ф ем | 3,9612 | 2,5048 | - 1,4563 |
Коефіцієнт закріплення оборотних коштів, До закр про ср-в | 0,2207 | 0,3407 | + 0,1200 |
Таблиця 2.33 Факторний аналіз рентабельності виробничих фондів
Показник | Фактор | Р ПФ | Вплив | Фактор | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Р пр | Ф ем | До закр про ср-в |
З розрахунків випливає, що в порівнянні з минулим роком у звітному році рентабельність виробничих фондів знизилася на 37,71%. Ця зміна обумовлена наступними чинниками:
Виявлено резерви збільшення рентабельності виробничих фондів за рахунок доведення рентабельності продажів і оборотності оборотних коштів до базисного рівня. Розрахунок показників рентабельності вкладень в підприємство наведено в таблиці 2.34. Таблиця 2.34 Розрахунок показників рентабельності вкладень
З розрахунків випливає, що за звітний рік у порівнянні з минулим роком знизилися показники рентабельності вкладень: рентабельність активів - на 34,85%, рентабельність оборотних коштів - на 39,18%, рентабельність інвестицій та власного капіталу - на 112,02%. У таблиці 2.35 наведено дані для аналізу рентабельності активів. Факторний аналіз рентабельності активів здійснено методом абсолютних різниць. Таблиця 2.35 Аналіз рентабельності активів
Δ R A (R P) = - 5,26 х 3,9612 = - 20,83 Δ R A (k A) = - 1,4563 х 9,63 = - 14,02 З розрахунків випливає, що рентабельність активів за звітний рік у порівнянні з минулим роком знизилася на 34,85%. Зниження обумовлене за рахунок падіння рентабельності продажів на 20,83%, за рахунок уповільнення оборотності активів - на 14,02%. За результатами аналізу виявлено резерви підвищення рентабельності активів за рахунок доведення рентабельності продажів і оборотності активів до рівня минулого року. Аналіз рівня, динаміки та факторний аналіз рентабельності власного капіталу представлені в таблицях 2.36 і 2.37. Таблиця 2.36 Аналіз рентабельності власного капіталу
Таблиця 2.37 Факторний аналіз рентабельності власного капіталу (Спосіб відносних різниць)
З розрахунків випливає, що за звітний рік рентабельність власного капіталу знизилася на 86,05%. Зменшення рентабельності продажів знизило рентабельність власного капіталу на 50,12%, уповільнення оборотності капіталу знизило рентабельність власного капіталу на 30,69%, зміна фінансової структури капіталу (а саме підвищення частки власного капіталу в сукупному капіталі) знизило рентабельність власного капіталу на 5,23% . Виявлено резерви підвищення рентабельності власного капіталу за рахунок зростання рентабельності продажів, прискорення оборотності активів, підвищення частки позикового капіталу в сукупному капіталі. 2.7 Аналіз оборотних активів Оцінка рівня і динаміки показників ефективності використання оборотних коштів представлена в таблиці 2.38. Таблиця 2.38 Оцінка рівня і динаміки показників ефективності використання оборотних коштів
З таблиці випливає, що у звітному році в порівнянні з попереднім роком сповільнилася оборотність оборотних коштів на 44 дні, або на 54,35%. Вплив оборотності на виручку від продажів: Δ N = - 1,60 x 188 978 = - 3 014,64 Вплив оборотності на прирощення прибутку: Δ P = 24 877 x 64,79% - 24 877 = - 8 759,35 Вплив оборотності на зміну потреби в оборотному капіталі: Δ Е = 64 381 - 33 457 х 124,68% = + 22 668,97 З розрахунків випливає, що виручка за рахунок уповільнення оборотності знизилася на 3 014,64 тис. руб., Прибуток зменшився на 8 759,35 тис. руб., Потреба в оборотному капіталі зросла на 22 668,97 тис. руб. Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності представлений в таблиці 2.39. Таблиця 2.39 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності
З таблиці випливає, що за звітний рік у порівнянні з минулим роком чисте зміна грошових коштів збільшилася на 1 117 тис. руб. головним чином за рахунок фінансової діяльності. Надходження грошових коштів збільшилася на 50 239 тис. руб. головним чином за рахунок поточної діяльності, витрачання зросла на 71 050 тис. руб. головним чином за рахунок поточної діяльності. Аналіз оборотності дебіторської заборгованості наведено в таблиці 2.40. Таблиця 2.40 Аналіз оборотності дебіторської заборгованості
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Частка дебіторської заборгованості в поточних активах | 12,59 | 22,90 | + 10,31 | 181,87 |
З таблиці випливає, що середньорічна вартість дебіторської заборгованості збільшилася на 10 530 тис. руб., Або на 249,97%, частка дебіторської заборгованості в поточних активах збільшилася на 10,31%. У звітному році в порівнянні з минулим роком оборотність дебіторської заборгованості сповільнилася на 18 днів, або на 180,71%. Сумнівна дебіторська заборгованість в організації відсутній.
2.8 Аналіз техніко-організаційного рівня торгівлі
Для організації роздрібної торгівлі в ТОВ «Компанія Альпіндустрія» при готівкових та безготівкових розрахунках з покупцями використовуються POS-термінали. Управління торговими процесами здійснюється з допомогою пакету програм 1С: Підприємство 7.7, для обміну інформацією з банком використовується автоматизована система «Банк-клієнт». Для представлення бухгалтерської та податкової звітності використовується система електронної здачі звітності по каналах зв'язку «Контур-Екстерн».
2.9 Аналіз використання праці
Аналіз забезпеченості організації робочою силою представлений в таблиці 2.41.
Таблиця 2.41 Аналіз забезпеченості робочою силою
Показник | План | Факт | Зміна | |
чол. | % | |||
Торгово-оперативний персонал | 28 | 28 | 0 | 100,00 |
Службовці | 20 | 22 | 2 | 110,00 |
Разом | 48 | 50 | 2 | 104,17 |
Виручка від продажу, тис. руб. | 167 273 | 188 978 | 113,00 |
Відносне зміна: Δ = 48 - 50 х 1,13 = - 8 (чол.)
З розрахунків випливає, що за звітний рік перекомплект склав 2 чол. по службовцям. Відносний недокомплект склав 8 чоловік.
Аналіз структури персоналу наведено в таблиці 2.42.
Таблиця 2.42 Аналіз структури персоналу
Показник | Чисельність, чол. | Частка,% | Зміна | ||||
минулий рік | звітний рік | минулий рік | звітний рік | чол. | темп зростання,% | частки,% | |
Торгово-оперативний персонал | 45 | 50 | 55,56 | 56,00 | + 5 | 111,11 | + 0,44 |
Службовці | 25 | 28 | 44,44 | 44,00 | + 3 | 112,00 | - 0,44 |
Разом | 20 | 22 | 100,00 | 100,00 | + 2 | 110,00 | 0 |
З розрахунків випливає, що у звітному році в порівнянні з минулим роком чисельність персоналу збільшилася на 5 чол., Або на 11,11%, в т.ч. торгово-оперативного персоналу - на 3 чол. (12,00%). Найбільшу питому вагу становить торгово-оперативний персонал - 56,00% у звітному році. Зміни в структурі не значні.
Аналіз руху персоналу наведено в таблиці 2.43.
Таблиця 2.43 Аналіз руху персоналу
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | |
чол. | % | |||
Вибуло за власним бажанням | 10 | 6 | - 4 | 60,00 |
Прийнято | 13 | 10 | - 3 | 76,92 |
Середньооблікова чисельність | 45 | 50 | +5 | 111,11 |
Коефіцієнт обороту по прийому | 0,2889 | 0,2000 | - 0,0889 | 69,23 |
Коефіцієнт обороту з вибуття | 0,2222 | 0,1200 | - 0,1022 | 54,00 |
Коефіцієнт плинності | 0,2222 | 0,1200 | - 0,1022 | 54,00 |
З розрахунків випливає, що за звітний період у порівнянні з минулим роком на підприємстві зросла середньооблікова чисельність персоналу на 5 чол., Або на 11,11%. Плинність кадрів знизився в 2 рази (на 10,22%) і склала 12,00%.
Аналіз використання робочого часу представлений в таблиці 2.44 Факторний аналіз здійснено методом абсолютних різниць.
Таблиця 2.44 Аналіз використання робочого часу
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | |
чол. | % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Виручка від продажів, N, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
Середньооблікова чисельність всього персоналу, T, чол. | 45 | 50 | + 5 | 111,11 |
Середньооблікова чисельність торгово-оперативного персоналу, чол. | 25 | 28 | + 3 | 112,00 |
Відпрацьовано людино-днів | 9 705 | 10 566 | + 861 | 108,87 |
Відпрацьовано людино-годин | 86 480 | 94 048 | + 7 568 | 108,75 |
Питома вага торгово-оперативного персоналу, d,% | 55,56 | 56,00 | + 0,44 | 100,80 |
Вироблення річна 1 працюючого, t рік 1 раб, тис. руб. | 3 368 | 3 780 | + 411 | 112,21 |
Вироблення річна 1 продавця, t рік 1 прод, тис. руб. | 6 063 | 6 749 | + 686 | 111,32 |
Середня кількість днів, Я | 216 | 211 | - 5 | 97,98 |
Середня кількість годин | 1 922 | 1 881 | - 41 | 97,88 |
Тривалість робочого дня, ПРД | 8,91 | 8,90 | - 0,01 | 99,89 |
Вироблення денна 1 працюючого, тис. руб. | 15,62 | 17,89 | + 2,27 | 114,52 |
Вироблення годинна 1 працюючого, t година 1 раб, тис. руб. | 1,75 | 2,01 | + 0,26 | 114,64 |
Δ t рік 1 раб (d) = + 0,0044 х 6063 = + 27
Δ t рік 1 раб (t рік 1 прод) = + 686 х 0,0056 = + 384
З розрахунків випливає, що вироблення річна 1 працюючого за звітний рік зросла на 411 тис. руб., Або на 12,21%. Ця зміна обумовлена двома факторами:
за рахунок підвищення частки торгово-оперативного персоналу на 0,44% вироблення збільшилася на 27 тис. руб.;
за рахунок підвищення вироблення 1 торгово-оперативного працівника на 686 тис. руб. вироблення збільшилася на 384 тис. руб.
Факторний аналіз (метод ланцюгових підстановок) впливу на виручку від продажу трудових факторів 1 представлений в таблиці 2.45.
Таблиця 2.45 Аналіз впливу на виручку від продажу трудових факторів 1 порядку
Показник | Фактор | N | Вплив | Фактор | |
T | t рік 1 раб | ||||
База | 45 | 3 368 | 151 576 | Х | Х |
Умовний 1 | 50 | 3 368 | 168 418 | + 16 842 | T |
Звіт | 50 | 3 780 | 188 978 | + 20 560 | t рік 1 раб |
Разом | Х | Х | + 37 402 | Х |
Факторний аналіз впливу на виручку від продажу трудових факторів 2 порядку представлений в таблиці 2.46
Таблиця 2.46 Аналіз впливу на виручку від продажу трудових факторів 2 порядки
Показник | Фактор | N | Вплив | Фактор | |||
T | Я | ПРД | t година 1 раб | ||||
База | 45 | 216 | 8,91 | 1,75 | 151 576 | Х | Х |
Умовний 1 | 50 | 216 | 8,91 | 1,75 | 168 418 | + 16 842 | T |
Умовний 2 | 50 | 211 | 8,91 | 1,75 | 165 023 | - 3394 | Я |
Умовний 3 | 50 | 211 | 8,90 | 1,75 | 164 841 | - 183 | ПРД |
Звіт | 50 | 211 | 8,90 | 2,01 | 188 978 | + 24 137 | t година 1 раб |
Разом | Х | Х | Х | Х | + 37 402 | Х |
З розрахунків випливає, що виручка від продажів за звітний рік збільшилася на 37 402 тис. руб., Або на 24,68%. На це зміна вплинули трудові фактори першого порядку:
за рахунок підвищення чисельності на 5 чол. виручка збільшилася на 16 842 тис. руб.;
за рахунок підвищення річного виробітку 1 працюючого на 411 тис. руб. виручка збільшилася на 20 560 тис. руб.
Вплив на виручку від продажу трудових факторів другого порядку:
за рахунок зменшення числа явок на 5 виручка знизилася на 3 394 тис. руб.;
за рахунок зменшення тривалості робочого дня на 0,01 години виручка знизилася на 183 тис. руб.;
за рахунок підвищення годинниковий вироблення 1 працюючого на 0,26 тис. руб. виручка збільшилася на 24 137 тис. руб.
За результатами аналізу на підприємстві виявлено резерви підвищення виручки від продажів на 3 577 тис. руб. за рахунок збільшення числа явок і тривалості робочого дня до рівня минулого року.
2.10 Аналіз використання основних засобів
Аналіз складу, структури, динаміки основних засобів представлений в таблиці 2.47.
Таблиця 2.47 Аналіз складу, структури, динаміки основних засобів
Показник | На початок року | На кінець року | Зміна за рік | ||||
тис. руб. | частка,% | тис. руб. | частка,% | тис. руб. | темп зростання,% | структури,% | |
Машини та обладнання | 7 409 | 98,87 | 7 649 | 49,05 | + 240 | 103,24 | - 49,81 |
Транспортні засоби | 0 | 0,00 | 7 859 | 50,40 | + 7 859 | - | + 50,40 |
Інші основні засоби | 85 | 1,13 | 85 | 0,55 | 0 | 100,00 | - 0,59 |
Разом | 7 494 | 100,00 | 15 593 | 100,00 | + 8 099 | 208,07 | 0,00 |
в т.ч. активна частина | 7 409 | 98,87 | 15 508 | 99,45 | + 8 099 | 209,31 | + 0,59 |
З розрахунків випливає, що на кінець звітного року в порівнянні з початком року вартість основних засобів збільшилася на 8 099 тис. руб., Темп росту склав 208,07%, це відбулося за рахунок збільшення вартості активної частини: обладнання та транспортних засобів.
У структурі основних засобів переважають транспортні засоби (50,40%) та обладнання (49,05%).
Оцінка технічного стану основних засобів наведена в таблиці 2.48.
Таблиця 2.48 Аналіз технічного стану основних засобів
Показник | На початок року | На кінець року | Зміна |
Первісна вартість, в т.ч. | 7 494 | 15 593 | + 8 099 |
активної частини | 7 409 | 15 508 | + 8 099 |
інших основних засобів | 85 | 85 | - |
Амортизація, в т.ч. | 168 | 791 | + 623 |
активної частини | 151 | 765 | + 614 |
інших основних засобів | 17 | 26 | + 9 |
Коефіцієнт зносу, в т.ч. | 0,0224 | 0,0507 | + 0,0283 |
активної частини | 0,0204 | 0,0493 | + 0,0289 |
інших основних засобів | 0,2000 | 0,3059 | + 0,1059 |
Коефіцієнт придатності, в т.ч. | 0,9776 | 0,9493 | - 0,0283 |
активної частини | 0,9796 | 0,9507 | - 0,0289 |
інших основних засобів | 0,8000 | 0,6941 | - 0,1059 |
Залишкова вартість, в т.ч. | 7 326 | 14 802 | + 7 476 |
активної частини | 7 258 | 14 743 | + 7 485 |
інших основних засобів | 68 | 59 | - 9 |
З таблиці випливає, що технічний стан основних засобів погіршився, оскільки збільшився коефіцієнт зносу на 0,0283 і знизився коефіцієнт придатності на 0,0283. Найбільш зношеними є інші види основних засобів, коефіцієнт зносу склав 0,2 на початок року та 0,3059 на кінець року.
Аналіз руху основних засобів наведено в таблиці 2.49. За звітний період на аналізованому підприємстві основні засоби не вибували.
Таблиця 2.49 Аналіз руху основних засобів
Показник | Всі основні засоби | Активна частина |
Наявність на початок, тис. руб. | 7 494 | 7 409 |
Надійшло, тис. руб. | 8 099 | 8 099 |
в т.ч. введено в експлуатацію | 8 099 | 8 099 |
Наявність на кінець, тис. руб. | 15 593 | 15 508 |
Коефіцієнт надходження | 0,5194 | 0,5222 |
Коефіцієнт оновлення | 0,5194 | 0,5222 |
Коефіцієнт приросту | 1,0807 | 1,0931 |
З таблиці випливає, що за звітний період на підприємстві основних фондів надійшло на 8 099 тис. руб., В т.ч. активної частини - на 8 099 тис. руб. На підприємстві йде активне оновлення основних засобів.
Оцінка ефективності використання основних засобів наведена в таблиці 2.50.
Таблиця 2.50 Аналіз ефективності використання основних засобів
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна |
Виручка від продажу, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
Середньорічна вартість основних засобів, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 |
Прибуток від продажу, тис. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4276 |
Фондовіддача | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 |
Фондомісткість | 0,0317 | 0,0585 | + 0,0268 |
Фондорентабельность | 5,1730 | 1,8620 | - 3,3110 |
З таблиці випливає, що за звітний період в організації знизилася ефективність використання основних засобів, оскільки підвищилася фондомісткість на 0,0268, знизилися фондовіддача на 14,44 і фондорентабельность на 3,31.
Дані для аналізу динаміки рівня фондовіддачі основних засобів наведені в таблиці 2.51. Факторний аналіз здійснено методом абсолютних різниць.
Таблиця 2.51 Аналіз динаміки рівня фондовіддачі основних засобів
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна |
Виручка від продажу, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 |
Середньорічна вартість основних фондів, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 |
Середньорічна вартість активної частини, тис. руб. | 4 738 | 11 001 | + 6 263 |
Частка активної частини, d | 0,9851 | 0,9943 | + 0,0091 |
Фондовіддача основних фондів, f ОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 |
Фондовіддача активної частини, f АЧ | 31,9949 | 17,1790 | - 14,8159 |
Δ f ОФ (d) = + 0,0091 x 31,9949 = + 0,2921
Δ f ОФ (f АЧ) = - 14,8159 х 0,9943 = - 14,7309
На аналізованому підприємстві фондовіддача основних фондів за звітний рік знизилася на 14,44. На це зміна вплинули 2 фактори:
за рахунок підвищення частки активної частини на 0,0091 фондовіддача основних фондів підвищилася на 0,2921;
за рахунок зниження фондовіддачі активної частини на 14,8159 фондовіддача основних фондів знизилася на 14,7309.
За результатами аналізу виявлено резерв за збільшення фондовіддачі основних фондів на 14,7309, який може бути мобілізований за рахунок підвищення фондовіддачі активної частини на 14,8159.
Аналіз впливу на випуск продукції зміни величини основних фондів і фондовіддачі наведено в таблиці 2.52. Факторний аналіз здійснено методом абсолютних різниць.
Таблиця 2.52 Аналіз впливу на випуск продукції зміни величини основних фондів і фондовіддачі
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | |
абсолютне | відносне | |||
Виручка від продажів, N, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
Середньорічна вартість основних фондів, F, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 |
Фондовіддача основних фондів, f ОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 |
Δ N (F) = + 6 255 х 31,5192 = + 197 152,81
Δ N (f ОФ) = - 14,4388 x 11 064 = - 159 750,81
З розрахунків випливає, що виручка від продажу зросла на 37 402 тис. руб., Або на 24,68%. Зростання обумовлене екстенсивним чинником на 197 152,81 тис. руб. За рахунок зниження фондовіддачі на 14,4388 виручка від продажів знизилася на 159 750,81 тис. руб. Виявлено резерв збільшення виручки від продажів шляхом доведення фондовіддачі до рівня минулого року.
Аналіз оцінки рівня і динаміки Фондорентабельность наведено в таблиці 2.53. Факторний аналіз здійснено методом абсолютних різниць.
Таблиця 2.53 Аналіз оцінки рівня і динаміки Фондорентабельность
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | ||
абсолютне | відносне | ||||
Виручка від продажів, N, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 | |
Середньорічна вартість основних фондів, F, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 | |
Прибуток від продажів, P, тис. руб. | 24 877 | 20 601 | - 4276 | 82,81 | |
Фондовіддача основних фондів, f ОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 | |
Закінчення таблиці 2.53 | |||||
Рентабельність продажів, R N | 0,1641 | 0,1090 | - 0,0551 | 66,42 | |
Фондорентабельность, R F | 5,1730 | 1,8620 | - 3,3110 | 35,99 |
Δ R F (R N) = - 0,0551 х 31,5192 = - 1,7370
Δ R F (f ОФ) = - 14,4388 х 0,1090 = - 1,5740
З розрахунку випливає, що фондорентабельность за звітний рік у порівнянні з минулим роком знизилася на 3,3110, або на 64,01%. На це зміна вплинули 2 фактори:
за рахунок зниження рентабельності продажів на 0,0551 фондорентабельность знизилася на 1,7370;
за рахунок зниження фондовіддачі основних засобів на 14,4388 фондорентабельность знизилася на 1,5740.
Виявлено резерв збільшення Фондорентабельность на 3,3110 шляхом доведення рентабельності продажів і фондовіддачі до рівня минулого року.
Аналіз рівня і динаміки озброєності праці. З таблиці 3.14 випливає, що на підприємстві за звітний рік у порівнянні з минулим роком підвищилася фондоозброєність на 114,41 тис. руб., Або на 107,06%.
Аналіз динаміки фондовіддачі, фондоозброєності і продуктивності праці представлений в таблицях 2.54 і 2.55.
Таблиця 2.54 Аналіз динаміки фондовіддачі, фондоозброєності і продуктивності праці
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | ||
абсолютне | відносне | ||||
Виручка від продажів, N, тис. руб. | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 | |
Середньорічна чисельність працівників, Т, чол. | 45,00 | 50,00 | + 5,00 | 111,11 | |
Середньорічна вартість основних фондів, F, тис. руб. | 4 809 | 11 064 | + 6 255 | 230,07 | |
Фондовіддача основних фондів, f ОФ | 31,5192 | 17,0804 | - 14,4388 | 54,19 | |
Продуктивність праці, t | 3 368,36 | 3 779,56 | + 411,20 | 112,21 | |
Фондоозброєність, F T | 106,87 | 221,28 | + 114,41 | 207,06 |
Таблиця 2.55 Факторний аналіз динаміки фондовіддачі
Показник | Фактор | f ОФ | Вплив | Фактор | |
t | F T | ||||
База | 3 368,3556 | 106,8667 | 31,5192 | Х | Х |
Умовний 1 | 3 779,5600 | 106,8667 | 35,3671 | 3,8478 | t |
Звіт | 3 779,5600 | 221,2800 | 17,0804 | -18,2866 | F T |
Разом | Х | Х | -14,4388 | -14,4388 | Х |
З розрахунків випливає, що фондовіддача основних коштів знизилася на 14,4388, або на 45,81%. На це зміна вплинули два фактори:
за рахунок підвищення продуктивності праці на 411,20 тис. руб. фондовіддача зросла на 3,8478;
за рахунок підвищення фондоозброєності на 114,41 тис. руб. фондовіддача знизилася на 18,2866.
На аналізованому підприємстві виявлено резерв підвищення фондовіддачі шляхом збільшення темпів зростання продуктивності праці до темпів зростання фондоозброєності.
Оскільки аналізована організація належить до підприємств торгівлі, то аналіз використання виробничої потужності підприємства та його підрозділів, використання окремих груп ведучого обладнання по часу і потужності, впливу простоїв обладнання, змінності роботи обладнання не проводиться.
2.11 Аналіз і управління витратами і собівартістю продукції
Аналіз структури і динаміки витрат за економічно однорідним елементам представлений в таблиці 2.56.
Таблиця 2.56 Аналіз структури та динаміки витрат
Показник | Значення, тис. руб. | Структура,% | ||||
минулий рік | звітний рік | зміна | минулий рік | звітний рік | зміна | |
Матеріальні витрати | 108 866 | 153 304 | + 44 438 | 88,91 | 86,59 | - 2,32 |
Витрати на оплату праці | 6 009 | 9 064 | + 3 055 | 4,91 | 5,12 | + 0,21 |
Відрахування на соціальні потреби | 1 574 | 2 174 | + 600 | 1,29 | 1,23 | - 0,06 |
Амортизація | 131 | 791 | + 660 | 0,11 | 0,45 | + 0,34 |
Інші витрати | 5 871 | 11 721 | + 5 850 | 4,79 | 6,62 | + 1,83 |
Разом | 122 451 | 177 054 | + 54 603 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
З розрахунків випливає, що витрати звітного року перевищили витрати минулого року на 54 603 тис. руб., Найбільшу питому вагу займають матеріальні витрати (86,59% у звітному році). Основним напрямком зниження витрат є зменшення величини інших витрат.
Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства представлений в таблиці 2.57.
Таблиця 2.57 Аналіз ефективності використання ресурсів, тис. руб.
Показник | Минулий рік | Звітний рік | Зміна | |
абсолютне | відносне | |||
Виручка від продажів | 151 576 | 188 978 | + 37 402 | 124,68 |
Повна собівартість продажів | 126 699 | 168 377 | + 41 678 | 132,90 |
Затратоотдача | 1,1963 | 1,1224 | - 0,0740 | 93,81 |
Затратоемкую | 0,8359 | 0,8910 | + 0,0551 | 106,59 |
З розрахунків випливає, що за звітний рік в порівнянні з попереднім роком собівартість продажів збільшилася на 41 678 тис. руб., Або на 32,90%. Знизилася затратоотдача на 74 руб., Або на 6,19%, і збільшилася затратоемкую на 55 руб., Або на 6,59%.
До складу матеріальних витрат включається вартість товару, сплачена постачальнику за договорами купівлі-продажу або поставки. У таблиці 2.27 наведено дані про собівартість снігоходів. З розрахунків випливає, що собівартість одного снігохода у звітному році в порівнянні з минулим роком знизилася на 5 130 руб., Або на 1,91%.
Аналіз динаміки витрат обігу представлений в таблиці 2.58.
Таблиця 2.58 Аналіз динаміки витрат обігу, тис. руб.
Стаття витрат обігу | Минулий рік
З розрахунків випливає, що за звітний рік у порівнянні з минулим роком витрати обігу зросли на 6 878 тис. руб., Або на 35,61%. Найбільше вплив збільшення витрат на оренду, оплату праці, відрахування на соціальні потреби і зростання амортизаційних нарахувань. Позитивний вплив зробило зниження витрат на рекламу. Всі витрати є виправданими і економічно обгрунтованими. 3 Вплив маркетингової стратегії на фінансові результати діяльності ТОВ «Компанія Альпіндустрія»
Головним завданням відділу маркетингу є своєчасна реалізація намічених заходів та промакцій та створення сприятливих для їх здійснення умов. За даними, отриманими в ході безпосереднього спостереження та опитування покупців у торговому залі та інформації, отриманої від працівників досліджуваного підприємства ми можемо скласти висновок про основні категорії покупців, дані про які представлені в Додатку Г. Основною категорією покупців є люди у віці від 20 до 25, за нею група у віці від 25 до 30 років. Дві ці групи в загальній сумі дають 51%, тобто можна стверджувати, що основною групою покупців досліджуваного підприємства є молоді люди у віці від 20 до 30 років. Головними конкурентами є інші великі спортивні магазини міста, зокрема, «Фан-спорт», «Спорт-Майстер», «Фанат». Головний конкурент - магазин «Фанат», що знаходиться в безпосередній близькості біля найбільшого магазину ТОВ «Комапнія Альпіндустрія» - «Вертикаль». Досліджувана організація являє собою ринкового претендента. Також необхідно зауважити, що на ринку роздрібного продажу спортивних товарів немає явно вираженого ринкового лідера - внаслідок цього всі конкуренти представляють собою ринкових претендентів, в тій чи іншій мірі випереджаючи і чи відстаючи один від одного. Таким чином, можна зробити висновок, що конкуренція на цьому ринку задоволена гостра. Поява на ринку товарів-замінників не може кардинальним чином вплинути на стан справ на ринку, тому що всі підприємства-конкуренти торгують приблизно однаковими товарами, і поява товару-замінника може змінити ситуацію лише на якийсь час, поки цим же товаром не почнуть торгувати інші підприємства. Поява нових конкурентів може викликати зміну в ситуації, що склалася на ринку, але тільки якщо поява нового конкурента буде правильно продуманим і реалізованим. В іншому ж випадку на успішний результат справи сподіватися не доводиться. Одним з ключових моментів в конкурентній боротьбі є взаємини і взаємозалежність підприємства і його постачальників. Чим більше підприємство залежить від постачальників, тим більш складним і дорогим буде відмова від їх послуг. Досліджуване підприємство має велику кількість постачальників навіть однієї і тієї ж продукції. Це дає більші гарантії відсутності перебоїв у постачанні товаром, ніж у випадку з одним постачальником. Також це дає можливість знайти найбільш підходящого постачальника з найбільш вигідними умовами поставки. Досліджуваний нами підприємство функціонує на ринку недосконалої конкуренції. Можна також зробити висновок що на ринку присутні всі три види конкуренції - функціональна, тому що підприємства-конкуренти продають товари задовольняють одні і ті ж потреби; видова, тому що на ринку присутня суперництво між різними товарами задовольняють одну і ту ж саму потребу (товари різних марок) ; предметна, тому що підприємства-конкуренти продають ідентичні товари (товари, які користуються особливо підвищеним попитом). У конкурентній боротьбі на ринку домінує нецінова політика, так як запас резерву зниження ціни у продавців-конкурентів або вичерпаний або на межі вичерпання. Такий стан справ характерний для сучасного ринку, тому що в більшості випадків покупець орієнтується на ціну товару, а потім на все інше. Тому досліджуване підприємство до зниження цін, як до методу конкуренції, вдається нечасто, а в основному користується неціновими методами. Найсильнішим зброєю нецінової конкуренції завжди була реклама, сьогодні її роль зросла в багато разів. За допомогою реклами досліджуване підприємство не тільки доносить до покупців інформацію про споживчі властивості своїх товарів, а й формує довіру до своєї товарної, цінової, збутової політики. Елементів незаконної конкуренції під час проходження практики виявлено не було. Споживачі реалізованого товару на ринку поводяться адекватно ситуації, що склалася. У зв'язку з тим, що на ринку роздрібного продажу спортивних і супутніх товарів конкуренція дуже напружена, покупці можуть зробити покупку в тому чи іншому вподобаному їм магазині. Якщо споживача щось не влаштовує в цьому магазині, то він легко може придбати аналогічний товар у конкурента. Якщо покупця обраховують чи іншим чином здійснюють обман, то покупець втрачає довіру до цього магазину і купує товари у конкурентів, навіть якщо це йому не зовсім вигідно. Можна зробити висновок, що ринок, на якому функціонує досліджуване підприємство, являє собою ринок покупця. Цінова політика - система принципів і методів управління діяльністю по встановленню цін у процесі досягнення цілей підприємства. Цінова політика - важливий засіб конкурентної боротьби. Цінова політика досліджуваного підприємства визначається прагненням зменшити кількість проміжних ланок між виробником і мережею магазинів ТОВ «Компанія Альпіндустрія». Не можна точно стверджувати, що підприємство орієнтується при формуванні цінової політики в основному на попит і можливості потенційних покупців або в основному на умови конкуренції. Буде правильніше стверджувати, що воно в рівній мірі приділяє уваги і першому і другому підходу. Так як воно функціонує на олігополістичному ринку, де цінова політика орієнтується на рівень великих конкурентів, то необхідно враховувати як попит на дану продукцію, так і на ціни, що встановлюються на цей продукт конкурентами. Наприклад, за збігом обставин почалося різке зростання попиту на бігові лижі, відповідно можна збільшити їхню вартість, це буде характерно для підходу, що орієнтується на попит і можливості покупців, але якщо конкуренти залишать ціни на колишньому рівні, то покупці природно будуть купувати продукт у них, і зусилля підприємства виявляться марними, щоб цього уникнути - необхідно орієнтуватися і на конкурентів. На даному підприємстві переважає ціноутворення на основі собівартості. Головний офіс розраховує і надсилає плановану виручку, досягнення якої має забезпечити підприємство - це ознака розрахунку ціни на основі аналізу беззбитковості і забезпечення цільового прибутку. Комерційний директор розробляє коефіцієнти, на які необхідно множити первісну вартість отриманого товару, для кожного категорійного менеджера - це ознака розрахунку цін за методом «середні витрати плюс прибуток». Цінова стратегія - комплекс рішень та заходів в області ціноутворення, який характеризує лінію поведінки ціни протягом життєвого циклу товару. На досліджуваному підприємстві переважають стратегія міцного впровадження на ринок, стратегія встановлення ціни в рамках товарного асортименту, а також всі три стратегії, які відносяться до групи стратегій коригування цін. Якщо розглядати систему збуту, то можна стверджувати, що на підприємстві присутній прямий збут - безпосередня реалізація продукції продавця конкретному споживачеві. Поставка товару здійснюється на підставі укладених договорів з постачальниками. При отриманні товару і перевірки відповідності його заявленим в супровідних документах інформації, він переміщається на склад. Тут необхідно відзначити кілька мінусів у роботі складського господарства. Справа в тому, що площі складу не відповідають потребам підприємства, тобто весь отриманий товар не вдається розмістити на стелажах, тому доводиться частина товару тримати в місцях, для них не призначених. Це створює труднощі при переміщенні по території підприємства, а також ускладнює пошук потрібного товару. Також на складі відсутня чітка система розташування товару на полицях складу, тобто комірники на свій власний розсуд вивантажують продукцію, що створює труднощі при її пошуку продавцями-консультантами. Як тільки запаси на складі підходять до нижньої межі необхідного запасу, автоматично замовляється наступна партія. У зв'язку з тим, що підприємство функціонує у сфері торгівлі, канали товароруху як такі відсутні. Збутова діяльність передбачає наявність торговельної комунікації підприємства, тобто передачу торгової інформації від одного споживача до інших. Торгова комунікація повинна включати всі форми впливу, забезпечувати цілеспрямовану передачу комерційних відомостей зацікавленим особам. Її мета - передача інформації про продукт по всіх каналах його просування для формування сприятливого відношення до підприємства, його виробничого. Торгова комунікація здійснюється через:
У програму стимулювання збуту на досліджуваному підприємстві входить: 1. Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією; 2. Система дисконтних карт; 3. Промакціі постачальників; 4. Спільні акції з постачальниками; 5. Сезонні акції. Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією передбачає наступну рекламну підтримку: 1. Каталог. Графік випуску: 4 тиражу на рік (березень, травень, вересень, грудень). Принципи оформлення: коллажності фотозйомка товарів, на першій сторінці видання спеціальної дизайн-оформлення. Поширення: розсилка пряма і через мережу магазинів. 2. Оригінальне видання. Графік випуску: 5 тиражів на рік (лютий, квітень, липень, жовтень, листопад). Принципи оформлення: модульна сітка, на першій сторінці видання - спеціальне дизайн-зображення товару «ШОК-ЦІНА». Поширення: розсилка пряма і через мережу магазинів. 3. Спеціальні цінники в місцях продажів (формат А6) 4. Плакати на вхідній групі і в місцях продажів. 5. Реклама в єдиній аудіо-відео системи. 6. Розширена викладка промотують товарів. Список товарів, що беруть участь в акції «Суперціна», принципово поділяється на розділи: 1. «Новинки» - товари, нещодавно виведені виробником на товарний ринок і вводяться в асортимент підприємства; 2. «З кращою ціною» - (більшість учасників). Виставлення цін відбувається при спільному зниженні цін поставки постачальників і націнки підприємства, на підставі проведених моніторингів цін на товари-учасники. 3. «Шок-ціна» - товари з мінімально можливими цінами (2-3 позиції), реклама яких повинна даватися на першій сторінці видання, зазвичай учасники сезонних акцій. Загальний алгоритм ціноутворення: мінімальна ціна - мінус 10-20%. Загальна кількість позицій, що беруть участь у виданні - 80-150 одиниць. Промакціі постачальників. Включає в себе: консультації, лотереї, подарунки за покупку, інтерв'ювання, організація центрів видачі призів. Акції спрямовані на стимулювання продажів і підвищення лояльності у покупців до мережі магазинів ТОВ «Компанія Альпіндустрія». Спільні акції з постачальниками. Бере участь один або два взаємодоповнюючі один одного постачальника. Найбільш цікавим в даній групі акцій за підсумками проведених акцій визнані: 1. семплінги (видача зразків, у тому числі видача зразків на касах всім покупцям, незалежно від товарного набору покупки, при сумі покупки від 100-250 рублів залежно від зразка); 2. безпрограшні миттєві лотереї; 3. подарунки за покупку. Сезонні акції. Існує два види сезонних акцій: 1. Акції, приурочені до свят - на тематичні товари, які часом не представлені в стандартному асортименті, при підготовці до масових свят на дорогий сегмент товарної групи і підгрупи. На досліджуваному підприємстві існують такі сезонні акції, приурочені до свят - «Різдво», «14 лютого», «23 лютого», «8 березня», «Великдень», «1 травня», «9 травня», «День захисту дітей» , «Останній дзвоник», «Здрастуй, школа!», «7 листопада», «Новий рік»; 2. Акції, безпосередньо пов'язані з сезоном року - акцент робиться з урахуванням специфіки продажу товарів в мережі магазинів в різні сезони року і конкуренції ринків. Крім перерахованих вище засобів просування товарів і підвищення попиту на них, підприємство активно розміщує рекламу на рекламних щитах (6х3) у різних частинах міста. Також активно використовується реклама на одній з найбільш прослуховує радіостанцій міста Іркутська - «Хіт FM». Відомості про об'єкти розміщення реклами та вартості рекламної кампанії вказані в Додатку Д. Той факт, що головним завданням маркетолога є в основному реалізація розробленого в центральному офісі маркетингового плану з незначною часткою відступу говорить про те, що досліджуване підприємство сильно прив'язана до головного офісу. Це є негативним моментом, оскільки головний офіс не в змозі своєчасно та адекватно реагувати на всі зміни, що відбуваються на ринку функціонування досліджуваного підприємства. Навіть з урахуванням того, що головний офіс систематично одержує від досліджуваного підприємства звітну документацію, він не може приймати оперативні рішення так, як це можна було б зробити на місці. Таким чином, поле для маневрів маркетолога сильно звужене, а його завдання фактично перейшли у відання головного офісу. У цілому маркетингової стратегії ТОВ «Компанія Альпіндустрія» властиві такі позитивні риси.
Слоган «Вертикаль - модний, спортивний, позитивний!» Сприяє формуванню позитивного іміджу компанії.
Тим не менш, у маркетинговій стратегії даної компанії присутній також ряд недоліків: 1. Недостатньо ефективна організація складського господарства. Площі складу не відповідають потребам підприємства, тобто весь отриманий товар не вдається розмістити на стелажах, тому доводиться частина товару тримати в місцях, для них не призначених. Це створює труднощі при переміщенні по території підприємства, а також ускладнює пошук потрібного товару. Також на складі відсутня чітка система розташування товару на полицях складу, тобто комірники на свій власний розсуд вивантажують продукцію, що створює труднощі при її пошуку продавцями-консультантами. Як тільки запаси на складі підходять до нижньої межі необхідного запасу, автоматично замовляється наступна партія. 2. Аналіз конкурентного середовища проводиться виключно в рамках збирання інформації про ціни конкурентів на аналогічні товари, присутні в асортименті пропонованому самим підприємством. Тобто служба маркетингу в рамках вивчення конкурентів займається збором відомостей про їх ціни і відправляє отримані дані в головний офіс. Даний факт може свідчити про вкрай вузькому спектрі даних, що збираються про конкурентів, що не може дати повної картини про конкурентне середовище, в якому функціонує підприємство.
Розглянувши основні напрями маркетингової стратегії ТОВ «Компанія Альпіндустрія», викладені в попередньому розділі, можна зробити висновок, що стратегія компанії досить грамотна і ефективна в сучасних умовах ринку, оскільки підприємство є рентабельним і приносить прибуток. Даний висновок можна підтвердити шляхом аналізу фінансових показників компанії, зокрема, фінансових результатів діяльності. Аналіз рівня і динаміки показників фінансових результатів представлений у таблиці 3.1. Таблиця 3.1 Аналіз рівня і динаміки показників фінансових результатів
З таблиці випливає, що в порівнянні з минулим роком за звітний рік виручка від продажів збільшилася на 37 402 тис. руб., Або на 24,68%, собівартість проданого товару збільшилася на 34 800 тис. руб., Або на 32,41% , комерційні витрати зросли на 6 878 тис. руб., або на 35,61%, прибуток від продажів знизився на 4 276 тис. руб., або на 17,19%. Факторний аналіз прибутку від продажів наведено у таблицях 3.2 та 3.3. Таблиця 3.2 Факторний аналіз прибутку від продажу, тис. руб.
Таблиця 3.3 Факторний аналіз прибутку від продажу, тис. руб.
З розрахунків випливає, що прибуток від продажів у звітному році в порівнянні з минулим роком знизилася на 4 276 тис. руб. Ця зміна обумовлена впливом наступних факторів:
Аналіз прибутку до оподаткування представлений в таблиці 3.4. Таблиця 3.4Факторний аналіз прибутку до оподаткування, тис. руб.
З таблиці випливає, що у звітному році в порівнянні з минулим роком прибуток до оподаткування знизився на квітень 3720 тис. руб., Або на 19,38%. Ця зміна обумовлена зниженням прибутку від продажів на 4 276 тис. руб., Або на 82,81%, зростанням суми відсотків до сплати на 305 тис. руб., Або на 16,10%. Позитивний вплив зробило зниження інших витрат на 209 тис. руб., Або на 49.76%. За результатами аналізу виявлено резерви збільшення балансового прибутку шляхом зниження комерційних витрат, підвищення частки високорентабельних товарів. Таким чином, маркетингова стратегія, що проводиться ТОВ «Компанія Альпіндустрія» у звітному році, дозволила досягти рентабельною і беззбиткової роботи підприємства, але, тим не менше, прибуток від продажів знизився в порівнянні з показниками попереднього року знизилася на 4 276 тис. руб. або на 17,19%, що свідчить про те, що маркетингова стратегія підприємства має ряд недоліків і потребує корегування. Висновок Підприємство може будувати своє управління виходячи з різних концепцій - фінансової, прораховуючи найбільш оптимальні сфери витрат та інвестицій; конкурентної, витісняючи будь-якими способами конкурента з ринку; товарної, поліпшуючи якісні показники своєї продукції, та інших, проте в даний час, за численними дослідженнями вчених і практичних підтверджень працюючих підприємств, найбільший ефект в управлінні дає маркетингова концепція, орієнтована на з'ясування і задоволення запитів споживачів певного цільового ринку. В основу управління маркетинговою діяльністю на підприємстві входять: планування маркетингової діяльності, організаційну побудову служб маркетингу підприємства, реалізація намічених маркетингових рішень, оцінка їх результативності, контроль і коригування. Сформована економічна ситуація змушує російські підприємства починати використовувати маркетингову інформацію при формуванні планів виробництва для підприємств-виробників і планів закупівлі та реалізації для підприємств, що працюють у сфері торгівлі, таким як ТОВ "Компанія Альпіндустрія". Послідовна реалізація методики маркетингового планування задає умови для переходу на маркетингові принципи управління. Маркетинг - нова філософія управління підприємством. Головне в маркетингу - двоєдиний і взаємодоповнюючий підхід. З одного боку, це ретельне і всебічне вивчення ринку, попиту, смаків і потреб, орієнтація на них виробництва, адресності продукції, що випускається. З іншого - активний вплив на ринок та існуючий попит, на формування потреб і купівельних переваг, а головне найбільш повне задоволення запитів покупців. Як об'єкт дослідження в даній роботі було виділено підприємство ТОВ "Компанія Альпіндустрія". Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія Альпіндустрія» (короткий фірмове найменування - ТОВ «Компанія Альпіндустрія») створено 20 серпня 2004 Торгівля здійснюється через п'ять магазинів. За запропонованого асортименту товарів всі магазини є спеціалізованими - в них представлені товари декількох товарних груп, об'єднаних спільністю попиту. Кожен магазин має власний асортимент, площа, торговий оборот, форми і методи торговельного обслуговування. За звітний рік валюта бухгалтерського балансу ТОВ «Компанія Альпіндустрія» зросла на 38 686 тис. руб., Або на 168,96%, в тому числі необоротні активи - на 7 476 тис. руб., Або на 202,05%, поточні активи - на 31 210 тис. руб., або на 163,99%, з них: запаси і витрати - на 16 430 тис. руб., або на 142,90%, грошові кошти - на 1 837 тис. руб., або на 183,24%, розрахунки та інші активи - на 12 943 тис. руб., або на 256,49%. Більш високі темпи зростання запасів і витрат викликані впливом на їх розмір інфляційних чинників. Власний капітал на кінець аналізованого періоду склав 34 463 тис. руб. і за рік збільшився на 13 242 тис. руб. (На 162,40%). Короткострокові кредити зросли на 4 927 тис. руб. (На 131,88%), розрахунки та інші зобов'язання - на 20 517 тис. руб. (На 205,62%). Основною категорією покупців є люди у віці від 20 до 25, за нею група у віці від 25 до 30 років. Дві ці групи в загальній сумі дають 51%, тобто можна стверджувати, що основною групою покупців досліджуваного підприємства є молоді люди у віці від 20 до 30 років. Головними конкурентами є інші великі спортивні магазини міста, зокрема, «Фан-спорт», «Спорт-Майстер», «Фанат». Головний конкурент - магазин «Фанат», що знаходиться в безпосередній близькості біля найбільшого магазину ТОВ «Комапнія Альпіндустрія» - «Вертикаль». Споживачі реалізованого товару на ринку поводяться адекватно ситуації, що склалася. У зв'язку з тим, що на ринку роздрібного продажу спортивних і супутніх товарів конкуренція дуже напружена, покупці можуть зробити покупку в тому чи іншому вподобаному їм магазині. Якщо споживача щось не влаштовує в цьому магазині, то він легко може придбати аналогічний товар у конкурента. Якщо покупця обраховують чи іншим чином здійснюють обман, то покупець втрачає довіру до цього магазину і купує товари у конкурентів, навіть якщо це йому не зовсім вигідно. Можна зробити висновок, що ринок, на якому функціонує досліджуване підприємство, являє собою ринок покупця. Цінова політика досліджуваного підприємства визначається прагненням зменшити кількість проміжних ланок між виробником і мережею магазинів ТОВ «Компанія Альпіндустрія». Не можна точно стверджувати, що підприємство орієнтується при формуванні цінової політики в основному на попит і можливості потенційних покупців або в основному на умови конкуренції. Буде правильніше стверджувати, що воно в рівній мірі приділяє уваги і першому і другому підходу. Якщо розглядати систему збуту, то можна стверджувати, що на підприємстві присутній прямий збут - безпосередня реалізація продукції продавця конкретному споживачеві. Збутова діяльність передбачає наявність торговельної комунікації підприємства, тобто передачу торгової інформації від одного споживача до інших. Торгова комунікація повинна включати всі форми впливу, забезпечувати цілеспрямовану передачу комерційних відомостей зацікавленим особам. Її мета - передача інформації про продукт по всіх каналах його просування для формування сприятливого відношення до підприємства, його виробничого. Торгова комунікація здійснюється через:
У програму стимулювання збуту на досліджуваному підприємстві входить: 1. Щомісячна акція «Суперціна» з поліграфією; 2. Система дисконтних карт; 3. Промакціі постачальників; 4. Спільні акції з постачальниками; 5. Сезонні акції. Крім перерахованих вище засобів просування товарів і підвищення попиту на них, підприємство активно розміщує рекламу на рекламних щитах (6х3) у різних частинах міста. Також активно використовується реклама на одній з найбільш прослуховує радіостанцій міста Іркутська - «Хіт FM». У цілому маркетингової стратегії ТОВ «Компанія Альпіндустрія» властиві такі позитивні риси.
Тим не менш, у маркетинговій стратегії даної компанії присутній також ряд недоліків: 1. Недостатньо ефективна організація складського господарства. Площі складу не відповідають потребам підприємства, тобто весь отриманий товар не вдається розмістити на стелажах, тому доводиться частина товару тримати в місцях, для них не призначених. Це створює труднощі при переміщенні по території підприємства, а також ускладнює пошук потрібного товару. Також на складі відсутня чітка система розташування товару на полицях складу, тобто комірники на свій власний розсуд вивантажують продукцію, що створює труднощі при її пошуку продавцями-консультантами. Як тільки запаси на складі підходять до нижньої межі необхідного запасу, автоматично замовляється наступна партія. 2. Аналіз конкурентного середовища проводиться виключно в рамках збирання інформації про ціни конкурентів на аналогічні товари, присутні в асортименті пропонованому самим підприємством. Тобто служба маркетингу в рамках вивчення конкурентів займається збором відомостей про їх ціни і відправляє отримані дані в головний офіс. Даний факт може свідчити про вкрай вузькому спектрі даних, що збираються про конкурентів, що не може дати повної картини про конкурентне середовище, в якому функціонує підприємство. Розглянувши основні напрями маркетингової стратегії ТОВ «Компанія Альпіндустрія», викладені в попередньому розділі, можна зробити висновок, що стратегія компанії досить грамотна і ефективна в сучасних умовах ринку, оскільки підприємство є рентабельним і приносить прибуток. Даний висновок можна підтвердити шляхом аналізу фінансових показників компанії, зокрема, фінансових результатів діяльності. З результатів аналізу випливає, що в порівнянні з минулим роком за звітний рік виручка від продажів збільшилася на 37 402 тис. руб., Або на 24,68%, собівартість проданого товару збільшилася на 34 800 тис. руб., Або на 32,41 %, комерційні витрати зросли на 6 878 тис. руб., або на 35,61%, прибуток від продажів знизився на 4 276 тис. руб., або на 17,19%. З аналізу випливає, що у звітному році в порівнянні з минулим роком прибуток до оподаткування знизився на квітень 3720 тис. руб., Або на 19,38%. Ця зміна обумовлена зниженням прибутку від продажів на 4 276 тис. руб., Або на 82,81%, зростанням суми відсотків до сплати на 305 тис. руб., Або на 16,10%. Позитивний вплив зробило зниження інших витрат на 209 тис. руб., Або на 49.76%. За результатами аналізу виявлено резерви збільшення балансового прибутку шляхом зниження комерційних витрат, підвищення частки високорентабельних товарів. Таким чином, маркетингова стратегія, що проводиться ТОВ «Компанія Альпіндустрія» у звітному році, дозволила досягти рентабельною і беззбиткової роботи підприємства, але, тим не менше, прибуток від продажів знизився в порівнянні з показниками попереднього року знизилася на 4 276 тис. руб. або на 17,19%, що свідчить про те, що маркетингова стратегія підприємства має ряд недоліків і потребує корегування. Список використаної літератури 1 Дорошів, В. І. Введення в теорію маркетингу / В. І. Дорошів. - М.: ИНФРА, 2005 .- 258с. 2 Котлер, Ф. Основи маркетингу / Ф. Котлер - М.: Прогрес, 2005. - 734 с. 3 Дихтль, Є. А. Практичний маркетинг. Навчальний посібник / Є. А. Дихтль, С. М. Ервін, Х. В. Херагін - М.: Вища школа, 2002. - 140 с. 4 Голубков, Є.П. Маркетинг: стратегія, плани, структури / Є.П. Голубков - М.: Справа, 1995. - 318 с. 5 Хлусов, В.П. Основи маркетингу / В.П. Хлусов - М.: "Видавництво ПРІОР", 2003. - 260 с. 6 Ермашвілі, Н.Д. Маркетинг: Підручник для вузів. / Н.Д. Ермашвілі - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 - 623 с. 7 Амблер, Т. Практичний маркетинг / Т. Амблер - СПб.: Видавництво "Пітер", 2005. - 400 с. 8 Уткін, Е.А. Маркетинг / Під. Ред. проф Е.А. Уткіна - М.: Асоціація авторів і видавців "Тандем". Видавництво ЕКМОС, 2002 - 320 с. 9 Сергєєва, С.Є. Ефективний маркетинг - ключ до успіху компанії / С.Є. Сергєєва / / Маркетинг у Росії і за кордоном. - 2000. - № 2. - С.114-120. 10 Ноздревой, Р.Б. Маркетинг: як перемагати на ринку / Р.Б. Ноздревой, Л.І. Цигічко - М.: Фінанси і статистика, 2004. - 327 с. 11 Багієв, Г.Л. Основи організації маркетингової діяльності на підприємстві / Г.Л. Багієв - СПб.: Обл. правл. ВНТОЕ, 2006. - 240 с. 12 Вайсман, А. Стратегія маркетингу: 10 кроків до успіху / А. Вайсман пер. з нім. - М.: АТ "Інтерексперт", Економіка, 2003. - 344 с. 13 Федько, В.П. Основи маркетингу: 100 екзаменаційних відповідей / В.п. Федько, Н.Г. Федько - Ростов н / Д: Видавничий центр "МарТ", 2005. - 448 с. 14 Бейті, В. Агресивний маркетинг або партизанська війна в малому бізнесі: Збірник за матеріалами американських авторів: В. Бейті, Г. Дайбла, П. Гленн - Самара: Самарський будинок друку, 2002. - 280 с. 15 Зав'ялов, П.С. Формула успіху: маркетинг / П.С. Зав'ялов, В.Є. Демидов - М.: ЮНИТИ, 2003. -387 С. 16 Голубков, Є.П. Маркетинг. Навчальний посібник / Є.П. Голубков - М.: Изд. дім "Дріада", 2000. - 262 с. 17 Котлер, Ф. Управління маркетингом: аналіз, планування і контроль / Ф. Котлер - М.: ИНФРА-М, 2004. - 434 с. 18 Афанасьєв, М.П. Маркетинг: стратегія і тактика розвитку фірми / М.П. Афанасьєв - М.: Видавничий центр "Книга", 2005. - 304 с. 19 Голубков, Є.П. Маркетинг: стратегії, плани, структури / Є.П. Голубков - М.: Видавничо-торговий дім "Російська Редакція", 2005. - 261 с. 20 Хайем, А. Маркетинг для "чайників": Пер. з англ / А. Хайем - Київ: До i евПрес, 2006. - 258 с. 21 Дихтль, Є. Практичний маркетинг / Є. Дихтль, Х. Хершген - М.: Вища школа, 2005. - 369 с. 22 Хруцький, В.Є. Сучасний маркетинг / В.Є. Хруцький - М.: ИНФРА-М, 2000. - 436 с. 23 Соловйов, Б.А. Маркетинг / Б.А. Соловйов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 381 с. 24 Лазурко, Н.В. Основи організації маркетингової діяльності на підприємстві / Н.В. Лазурко - М.: Владос, 2006. - 272 с. 25 Градов, А.П. Організаційна структура та функції служби маркетингу підприємства: Навчальний посібник / А.П. Градов - СПб.: ІК "Невський проспект", 2006. - 92 с. 26 Зав'ялов, П.С. маркетинг в схемах, малюнках, таблицях: Навчальний посібник / П.С. Зав'ялов - М.: ИНФРА-М, 2000. - 327 с. 27 Маркетинг: вибір кращого рішення / Є.П. Голубков та [ін]. - М.: Економіка, 2003. - 372 c. 28 Акулич, І.Л. Основи маркетингу / І.Л. Акулич, Є.В. Демченко. - 2-е вид., Испр. - М.: Вища школа, 1999. - 236 с. 29 Календжяна, С.О. Як скласти план по маркетингу торгової компанії: Пер. з англ. / Календжяна С.О. - М.: Справа, 2007. - 80 с. 30 Герчикова, І.М. Менеджмент / І.М. Герчикова - М.: ЮНИТИ, 2000. - 486 с. 31 Любанова, Т.П. Знайомтеся, маркетинг! / Т.П. Любанова, Н.А. Калашникова - Ростов н / Д: РО ВОІВТ, 2005. - 170 с. 32 Основи маркетингу / Ф. Котлер і [ін]. - Друге європейське видання. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 652 с. 33 Анікеєв, С.М. Методика розробки плану маркетингу / С.М. Анікеєв - М.: Фолиум, 2006. - 131 с. 34 Ансофф, І. Нова корпоративна стратегія / І. Ансофф - СПб.: Питер, 2005. - 329 с. 35 Шкардун, В. А. Оцінка готовності підприємства до реалізації маркетингової стратегії / В.А, Шкардун, Т.І. Ахтямов / / Маркетинг. - 2001. - № 3. - С.23-26 36 Рибальченко, І.А. Практичні методи розробки та аналізу товарної стратегії підприємства на основі внутрішньої вторинної інформації - Дані сайту http: / / www.cfin.ru / marketing. - 2006 37 Герчикова, М.А. Практичний менеджмент / М.А. Герчикова - М.: ИНФРА-М, 2000. - 250 с. 38 Ковальов, А.І. Маркетинговий аналіз / А.І. Ковальов, В.В. Войленко-М.: Центр економіки і маркетингу 2004. - 176 с. 39 Генрі, А. Маркетинг: Принципи і стратегія. Підручник для вузів / А. Генрі - М.: ИНФРА-М., 2005. - 273 с. 40 Мескон, М. Основи менеджменту / М. Мескон, Ф. Хедоурі - М.: Справа, 2001. - 655 с. 41 Буров, В.П. Бізнес-план. Методика складання. Реальний приклад / В.П. Буров, В.А. Морошкин, О.К. Новиков - М.: Іздательствово ЦІПКК АП, 2001. - 193 с. 42 Пєшкова, Є.П. Маркетинговий аналіз у діяльності фірми / О.М. Пєшкова - М.: Ось-89, 2006. - 368 с. 43 Ромат, Є.В. До питання про оцінку ефективності реклами / Є.В. Ромат / / Маркетинг і реклама. - 2001. - № 53. - С.48-49 44 Бикова, Є.В. Фінансове мистецтво комерції / Є.В. Бикова, Є.С. Стоянова - М.: Перспектива, 2005. - 154 с. 45 Андрєєв, С. І. Прийняття рішень в маркетингових ситуаціях / С.І. Адре / / Маркетинг у Росії і за кордоном. - 2004. - № 1. - С.28-36. 46 Голубков, Є.П. Основи маркетингу / Є.П. Голубков - М.: Финпресс, 2005. - 342 с. 47 Большаков, А.С. Менеджмент: Навчальний посібник / А.С. Большаков - Спб.: Пітер, 2004. - 160 с. 48 Уткін, Е.А. Управління фірмою / Е.А. Уткін - М.: Акаліс, 2006. - 516 с. 49 Горяєв, І.П. Маркетинг: Словник-довідник / І.П. Горяєв - М.: Кимру, 2006. - 208 с. 50 Голубков, Є.П. Маркетинг як концепція ринкового управління / Є.П. Голубков / / Маркетинг у Росії і за кордоном. - 2000. - № 2. - С.95-113. 51 Баришева, А.В. Обличчям до клієнта / О.В. Баришева / / Маркетинг у Росії і за кордоном. - 2007. № 3. - С.72-83. 52 Капустіна, Н.Є. Теорія і практика маркетингу в США / Н.Є. Капустіна - М.: Справа, 2007. - 277 с. 1 Романов А.Н. Маркетинг: Підручник - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1996. - С.18. 2 Голубков Є.П. «Маркетинг як концепція ринкового упправленія», http: \ \ www. Cfin. Ru \ press \ marketing 3 Котлер Ф. Маркетинг менеджмент под.ред. Волкової Ю.М. - СПб: Питер, 2000. - 49 с. 4 А.І. Сушіров «Аналіз конкурентоспроможності підприємства на основі технології бенчмаркінгу», http: \ abaut / html 5 Романов А.Н. Маркетинг: Підручник - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1996. - С.246. 6 Котлер Ф. Маркетинг менеджмент під. ред. Волкової Ю.М. - СПб: Питер, 2000. - 598 с. 7 Голубков Є.П. Маркетингові дослідження: теорія, методологія і практика. - 2-е видання, перероблене і доповнене. - М.: Изд-во «Финпресс», 2000. - 31с. 8 Він же, 32 с. |