Основні форми економічного відокремлення підприємства, що визначаються його функцією товаровиробника (услугопроізводітеля): відокремлення кругообігу ресурсів, наявність специфічного власного економічного інтересу, здійснення індивідуального відтворення за рахунок власних коштів, привласнення частини додаткового продукту у вигляді чистого доходу - характерні для банку.
Господарська самостійність, що передбачає сукупність прав та відповідальності підприємства як юридичної особи: установа, відповідно до закону, наявність організаційної єдності, структурна оформленість, володіння необхідним майном, самостійна майнова відповідальність, виступ в господарському обороті від власного імені - притаманні і діяльності банків.
Техніко-економічна складова підприємства, що включає продуктивні сили, кооперацію на основі внутрішнього поділу праці, первинна ланка реального усуспільнення виробництва, форму організації та об'єкт управління, має місце і в банку.
Таким чином, банк можна вважати особливим видом підприємства, що виробляє фінансово-кредитні послуги, платіжні засоби для готівкового і безготівкового оборотів, послуги з комунікації грошей і платежів, а також різні види перетворюючої діяльності.
На відміну від позикового капіталістичного підприємця, промислові капіталісти вкладають свій капітал у промисловість, торгові капіталісти - в торгівлю, банкіри - в банківську справу. Позичковий капіталіст надає в позику власний капітал, банкіри розпоряджаються, головним чином, чужими капіталами. Доходом позичкового капіталіста є відсоток, а доходом банкіра - банківський прибуток. Тобто банківська діяльність в умовах ринкового господарства - виробнича діяльність в особливій сфері. Як діяльність торгового капіталіста з переміщення товару туди, де він необхідний (товар тільки там - товар), є продуктивною, так і діяльність банку по комунікації грошей і платежів, з питань трансформації ризику, тимчасових рамок, загальних ринкових умов у бік зниження витрат і підвищення еластичності збуту - продуктивна.
Крім того, необхідно звернути увагу на двоїстість природи комерційного банку. Двоїстість ця полягає в тому, що, з одного боку, банк - фінансовий посередник, що акумулює грошові ресурси і пропонує їх у позички, а з іншого - підприємство, здатне створювати платіжні засоби. У цій подвійності - вся природа комерційного банку як учасника відтворювального процесу. Аналіз даного процесу показав, що банкір є не стільки - і не в першу чергу - посередником у торгівлі товаром, скільки виробником цього товару.
1.2 Функції комерційного банку
Основними функціями комерційного банку вважаються:
1. акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів;
2. посередництво в кредиті;
3. проведення в розрахунків і платежів;
4. створення платіжних засобів;
5. організація випуску та розміщення цінних паперів;
6. консультаційне обслуговування клієнтів.
Мобілізація тимчасово вільних грошових коштів та перетворення їх в капітал - одна з найстаріших функцій банків. Акумулюються банком вільні грошові кошти юридичних та фізичних осіб, з одного боку, приносять їх власникам дохід у вигляді відсотка, а з іншого - створюють базу для проведення позичкових операцій. Сконцентровані заощадження можуть бути використані на різного роду економічні і соціальні потреби. Саме за допомогою банків відбувається зосередження грошових коштів та перетворення їх у капітал.
Іншою важливою функцією комерційних банків є посередництво в кредиті. Прямим кредитним відносинам між власниками вільних грошових коштів і позичальниками перешкоджає розбіжність обсягу капіталу, пропонованого в позичку, з потребою в ньому, а також терміну вивільнення капіталу з терміном, на який він потрібний позичальнику. Безпосередні кредитні зв'язки між власниками капіталу і позичальниками ускладнює і ризик неплатоспроможності останніх. Власник капіталу може не мати інформацію про фінансовий стан позичальника. Комерційні банки, виступаючи у ролі фінансових посередників, усувають ці труднощі. Банківські кредити направляються в різні сектори економіки, забезпечують розширення виробництва. Стабільна економіка не може існувати без організованої і налагодженої системи грошових розрахунків. Звідси велике значення має роль банків у проведенні розрахунків і платежів.
Основна частина розрахунків між підприємствами здійснюється безготівковим шляхом. Банки, виступаючи в якості посередника в платежах, здійснюють розрахунки за дорученням клієнтів, приймають гроші на рахунки і ведуть облік всіх грошових надходжень і видач.
Ефективне функціонування платіжної системи в країнах з досить розвиненою інфраструктурою вимагає вдосконалення технології розрахунків. Тому в таких країнах створюються різні системи розрахунків. Наприклад, клірингові системи великих комерційних банків з широкою мережею філій і відділень, або системи у формі акціонерних товариств, створених банками - учасниками розрахунків, включаючи центральні банки. Розрахунки проводяться і через мережу банків-кореспондентів, коли між банками встановлюються взаємні відносини, що передбачають відкриття кореспондентських рахунків. Централізація платежів у банках сприяє зменшенню витрат обігу, а для прискорення розрахунків та підвищення надійності платежів впроваджуються електронні системи розрахунків.
Особливою функцією комерційних банків є їх здатність створювати або знищувати гроші, тобто збільшувати або зменшувати грошову масу. Створення платіжних засобів прямо пов'язане з депозитною і кредитною діяльністю банків. Депозит може створюватися двома шляхами: внесенням клієнтом наявних грошей в банк або видачею позичальнику кредиту. При цьому зазначені операції різним чином впливають на обсяг грошової маси в обігу.
Однак банки здатні не тільки створювати, але і знищувати гроші. Це можливо при погашенні позичальниками кредитів шляхом списання грошей з їхніх депозитних рахунків. У даному випадку загальна грошова маса в господарстві скорочується.
При наявності попиту на кредит сучасний емісійний механізм дозволяє розширювати межі грошової емісії, що підтверджується зростанням грошової маси в промислово розвинених країнах. Але економіці потрібно оптимальне, а не надмірна кількість грошей в обігу, тому комерційні банки діють в межах обмежень (обов'язкових резервів), які встановлюються центральними банками.
У даний час, в умовах всесвітньої кризи багато кредитних організацій потребують отримання кредитів. За даними преси, комерційні банки взяли в ЦБ РФ 94,2 млрд. рублів на три місяці. При цьому ліміт на видачу становить 100 млрд. рублів. Процентна ставка становить 9, 91% річних (РІА «НОВИНИ»). Першим російським банком, підтриманим у відповідності з новим законом, який набрав чинності 28 жовтня 2008 став Банк «ВЕФК». У відділення Банку «ВЕФК» вже після 17 години 29 жовтня надійшли кошти, отримані в рамках підтримки з боку Агенства зі страхування вкладів (АСВ) і ЦБ РФ. [2]
Комерційні банки також виконують емісійно-засновницької функцію, здійснюючи випуск і розміщення цінних паперів, зокрема, акцій і облігацій. При цьому банки мають можливість направляти заощадження на виробничі цілі. Ринок цінних паперів як би доповнює систему кредиту і взаємодіє з нею. За дорученням підприємств, які потребують довгострокових вкладень і вдаються до випуску акцій і облігацій, банки беруть на себе визначення розміру, умов, терміну емісії, вибір типу цінних паперів, а також обов'язки щодо їх розміщення та організації вторинного обігу. Банки гарантують купівлю випущених цінних паперів, здобуваючи і продаючи їх за свій рахунок або організовуючи для цього банківські синдикати, надають покупцям акцій і облігацій позики. Зобов'язання на значні суми, випущені великими компаніями, можуть бути розміщені банком шляхом продажу безпосередньо своїм клієнтам, а не методом вільного продажу на фондовій біржі.
Достатня економічна поінформованість і можливість контролю економічних ситуацій дозволяють банкам здійснювати консультаційне обслуговування клієнтів. Банки проводять аналіз фінансової діяльності підприємств, стану їх бухгалтерського обліку, оцінюють стратегію розвитку та виявляють можливі напрямки збільшення доходів. Займаючись операціями з цінними паперами, банки оцінюють перспективність випуску нових акцій клієнта і реальність їх розміщення; консультують клієнтів у виборі фірм, готових взяти на себе розміщення нових цінних паперів. Банки представляють наступні консультаційні послуги: від відкриття рахунків, кредитно-розрахункового і касового обслуговування до рекомендацій по здійсненню операцій на грошовому і товарних ринках.
Перелік консультаційних послуг, що надаються комерційними банками в різних сферах їх діяльності, може бути таким:
ü у галузі кредитування і розрахунків - інформація про кон'юнктуру грошового ринку, рух процентних ставок, умови та форми кредитування, видача рекомендацій з кредитно-розрахунковому обслуговуванню різних типів угод, аналіз організації безготівкових розрахунків, розробка варіантів щодо їх вдосконалення;
ü у сфері випуску цінних паперів та операцій з ними - інформація про кон'юнктуру ринку цінних паперів, русі їх
ü курсів, про емітентів цінних паперів, роз'яснення порядку ви
ü пуску цінних паперів та правил їх обігу;
ü у сфері капітальних вкладень - інформація про кон'юнктуру ринку будівельних послуг, ціни на будівельні матеріали та тарифів на різні види будівельно-монтажних робіт, складання розрахунків економічної ефективності капітальних вкладень та інше.
Останнім часом комерційні банки зіткнулися з різким загостренням конкуренції з боку численних спеціалізованих кредитних установ, а також великих промислових корпорацій, які створили власні фінансові компанії. Конкуренція стимулює пошук банками нових сфер діяльності, збільшення числа запропонованих клієнтам послуг та підвищення якості обслуговування.
Розвиток тенденції розширення функцій комерційних банків в сучасних умовах продовжується. Для зміцнення своїх позицій на ринку вони активніше здійснюють не характерні для банків операції, проникаючи в нетрадиційні для них сфери фінансового підприємництва. Тим самим підвищується роль банків у функціонуванні економіки.

1.3 Організаційні основи діяльності комерційних банків
Банк, як будь-яке інше підприємство, має певний апарат управління, структура якого обумовлена ​​характером банківської діяльності. Оскільки банк є підприємством, то побудова апарату його управління містить деякі загальні риси, характерні для всіх підприємств, зайнятих виробництвом окремого продукту. У банку, як і у будь-якого іншого підприємства, є свої дирекція, керівні та виконавчі підрозділи, бухгалтерія, кадрова служба і пр.
Існує безліч типів банків. Однак незалежно від виконуваних ними операцій, правової форми організації, і діяльності кожен банк проводить свій специфічний продукт, маючи обов'язковий для всіх їх набір певних блоків управління: рада банку, правління, загальні питання управління, комерційна діяльність, фінанси, автоматизація, адміністрація.
До ради банку, як правило, входять його засновники. Їх кількість може бути найрізноманітнішим: від одного-двох до кількох десятків. У чистому вигляді є й приватні банки, де засновниками виступають окремі приватні особи. Переважною формою власності на банки у світовій практиці є акціонерна форма, коли як засновниками, так і акціонерами є юридичні та фізичні особи різних форм власності. Рада банку затверджує річний звіт банку, організовує щорічні збори засновників і пайовиків, приймає або може брати участь у вирішенні стратегічних питань банківської діяльності.
Правління (рада директорів) банку відповідає за загальне керівництво банком, затверджує стратегічні напрями діяльності. До його складу входять вищі керівники (менеджери) банку: голова (президент, керуючий), його заступники, керівники найважливіших підрозділів. Правління складається із співробітників, найманих власниками банку для організації роботи. У нього можуть входити (чи очолювати його) також особи, що володіють повністю або частково даними кредитною установою.
У блок загальних питань управління входить організація планування, прогнозування діяльності банку, підготовка методології, служби безпеки і юридична. Призначення даного блоку полягає в тому, щоб сприяти цілеспрямованому розвитку, виконання поставлених завдань, регулювати доходи і витрати, забезпечувати ресурсами виконання вимог Банку Росії за основними напрямками діяльності (якості активів, достатності капіталу, ліквідності та ін.) Найчастіше такі питання вирішуються в рамках планово-економічного управління, що займається аналізом поточної діяльності (доходи, витрати, прибуток, ліквідність), формуванням статутного капіталу, плануванням діяльності головного підрозділу банку та філій, методичним забезпеченням. Управління фінансами може бути виділено в самостійне управління (дирекцію).
Комерційна діяльність охоплює організацію різних банківських послуг (кредитування, інвестування, валютні, трастові, інші активні операції). Сюди входить все, що пов'язано з обслуговуванням клієнтів на комерційних (платних) засадах. Це центральна ланка, де заробляються банківські доходи. Сюди входять кредитне і операційне управління, управління операціями з цінними паперами, валютними операціями і ін
Перше концентрує всю роботу на формуванні кредитного портфеля, кредитуванні клієнтів, контролі за забезпеченістю позик і кредитною діяльністю філій, аналізі кредитних операцій та їх методичному забезпеченні.
Організовує роботу банку у сфері безготівкових розрахунків операційне управління, що здійснює повне обслуговування за розрахунковими, поточними та позичковим рахунках клієнтів, операції з інших банківських рахунків. Основною функцією операційних працівників є обслуговування клієнтів, що полягає в прийомі від підприємств, організацій, кооперативів, товариств та окремих осіб платіжних документів на списання з їх рахунків грошових коштів; прийомі та видачі розрахункових чеків і наступному зарахування за ними грошей на рахунки клієнтів, проведенні операцій з акредитивами, консультуванні клієнтів з питань правильного заповнення платіжних документів, з тих чи інших форм розрахунків, з питань зарахування та списання коштів.
Управління по операціях з цінними паперами проводить прийом, зберігання, облік цінних паперів, дозволяючи банку отримувати за цю роботу певну комісійну винагороду.
В якості самостійного ланки апарату управління може виступати управління з валютних операцій. Статистика свідчить про те, що у складі далеко не всіх російських комерційних банків є валютний відділ.
Фінансовий блок покликаний забезпечити облік внутрішньобанківських витрат, облік власної діяльності банку як комерційного підприємства. У нього входять: бухгалтерія, відділ внутрішньобанківських розрахунків та кореспондентських відносин, каса. У деяких випадках до даного блоку відносять і відділ інкасації в тих банків, які мають дозвіл на збір готівкових грошей.
Блок автоматизації також є обов'язковим елементом структури комерційного банку. Грошові потоки (кредитування, розрахунки та інші операції), які проходять через сучасний банк, неможливо обробити вручну, потрібен комплекс технічних засобів, електронних машин. Даний блок відноситься до технічних, що займаються електронною обробкою даних.
До складу адміністративного блоку входить перш за все відділ кадрів (управління персоналом) банку, який забезпечує набір співробітників, відбір кандидатів, бажаючих працювати в банку на певних посадах, підвищення кваліфікації працівників кредитної установи, прийом, просування по службі і звільнення персоналу. У нього включені також секретаріат, канцелярія, а також господарські підрозділи, що обслуговують будівлі банку, його господарські та соціальні потреби, та ін
У структурі сучасних комерційних банків, крім управлінь та відділів, функціонують також ревізійна комісія і різні комітети, в тому числі кредитний. Ревізійна комісія контролює роботу банку (дотримання кошторису витрат банку в цілому і його окремих підрозділів та ін.)
Кредитний комітет не є самостійним підрозділом банку, до його складу входять посадові особи інших відділів банку, а також особи, кандидатури яких схвалені радою банку. Комітет створений для підвищення і покращення якості управлінських рішень, визначення стратегії в сфері кредитних операцій, координації в реалізації кредитної політики і прийняття рішень з принципових питань.
Дана схема дає деяке уявлення про те, як може бути організований банк з позиції його структури. Кожен конкретний банк виходячи зі своєї концепції розвитку, що стоять перед ним поточних завдань і можливостей може побудувати для себе структуру управління, погодившись зі своїми власними інтересами.
1.4 Правові основи діяльності комерційних банків
Сучасні уявлення про сутність банку, характері його діяльності і ролі в економіці багато в чому визначають зміст і структуру банківського законодавства - сукупності законодавчих актів та окремих нормативно-правових приписів, взаємодіючих між собою і регламентують суспільні відносини у сфері банківської діяльності.
Слід розрізняти банківське законодавство і джерела банківського права, систему його зовнішніх форм, в яких містяться норми, що регулюють відносини, що виникають у процесі побудови, функціонування і розвитку банківської системи Росії, зокрема, в процесі регулювання банківської діяльності з боку Центрального банку Російської Федерації та інших органів державної влади. Згідно з ч. 2 ст. 2 ФЗ «Про банки і банківську діяльність в РРФСР» правове регулювання банківської діяльності здійснюється Конституцією РФ, справжнім Федеральним законом, ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації» № 86-ФЗ від 27.06.02 р., а також іншими федеральними законами та нормативними актами ЦБ РФ.
Конституція РФ містить норми, що мають основне значення для функціонування російської банківської системи. Так, ст. 8 гарантує єдність економічного простору, вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, підтримку конкуренції та свободу економічної діяльності. Серед конституційних норм, які безпосередньо стосуються банківської діяльності, слід вказати на п. «ж» ст. 71, відповідно до якого у віданні Федерації перебувають: встановлення правових основ єдиного ринку, фінансове, валютне, кредитне і митне регулювання, грошова емісія; основи цінової політики; федеральні економічні служби, включаючи федеральні банки. Крім перерахованих норм, що вимагають прийняття спеціальних галузевих законів, є норми, які не потребують прийняття спеціальних законів, а володіють прямою дією. Наприклад, відповідно до ст. 75 грошовою одиницею в Російській Федерації є рубль. Грошова емісія здійснюється виключно ЦБ РФ. Введення і емісія інших грошей в Росії не допускається.
Федеральне банківське законодавство Російської Федерації підрозділяється на загальне та спеціальне.
Загальне включає в себе норми, що містяться в Цивільному кодексі РФ (гл. 7 «Цінні папери», гл. 42 «Позика і кредит», гл. 44 «Банківський внесок», гл. 45 «Банківський рахунок», гл. 46 «Розрахунки» та ін), в Кримінальному кодексі РФ (ст. 172 «Незаконна банківська діяльність», ст. 174 «Легалізація (відмивання) грошових коштів або іншого майна, придбаних іншими особами злочинним шляхом», ст. 176 «Незаконне отримання кредиту», ст . 177 «Злісне ухилення від погашення кредиторської заборгованості», ст. 183 «Незаконне отримання та розголошення відомостей, що становлять комерційну, податкову або банківську таємницю», ст. 185 «Зловживання при емісії цінних паперів»), у Федеральних законах «Про акціонерні товариства» від 07.08.01 р., «Про ринок цінних паперів» від 22.04.99 р., «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 09.10.92 р., «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 13.07 .01 р.
Під спеціальним банківським законодавством розуміється система законодавчих актів, що складається з Федеральних законів «Про банки і банківську діяльність в Україні» від 02.12.90г. (Ред. від 21.07.05г., З ізм. І доп. Набрали чинності від 01.09.05г.), «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 27.06.02 р. (ред. від 18.07.05г. ), «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» від 25.02.99 р. (ред. від 20.08.04г.).
Ні загальні, ні спеціальні закони не можуть суперечити Конституції РФ.
Підзаконні акти, містять норми банківського права поділяються у свою чергу на кілька груп:
1. нормативні акти Банку Росії. Відповідно до ст. 6 ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» ЦБ видає нормативні акти, обов'язкові для федеральних органів влади, органів державної влади суб'єктів Федерації, органів місцевого самоврядування, всіх юридичних і фізичних осіб. Його нормативні акти не можуть суперечити федеральним законам і можуть бути оскаржені. Залежно від змісту вони можуть видаватися у формі:
ü вказівки (якщо його змістом є встановлення окремих правил з питань, віднесених до компетенції ЦБ РФ);
ü положення (якщо його вміст становить встановлення системно пов'язаних між собою правил з питань, віднесених до компетенції ЦБ РФ);
ü інструкції (якщо її основним змістом є визначення порядку застосування положень федеральних законів та інших нормативних правових актів з питань комплектації ЦБ РФ).
Нормативні акти Банку Росії не мають зворотної сили;
2. укази Президента РФ, які не повинні суперечити Конституції і федеральним законам і мають пріоритетне значення по відношенню до інших підзаконним актам.
Згідно зі ст. 90 Конституції РФ він видає укази і розпорядження, які носять підзаконний характер. Якщо в законодавстві існує прогалина, то Президент РФ може своїми указами заповнити цей пробіл, і тоді такий указ буде носити нормативний характер;
3. постанови Уряду РФ. Відповідно до п. «б» ч. 1 ст. 114 Конституції РФ воно забезпечує проведення Російської Федерації єдиної фінансової, кредитної та грошової політики. Постанови уряду приймаються на підставі та на виконання нормативних правових актів, що мають вищу порівняно з ними юридичну силу.
Норми міжнародного права і міжнародні договори РФ.
У ч. 4 ст. 15 Конституції України передбачено, що «загальновизнані принципи і норми міжнародного права і міжнародні договори Російської Федерації є складовою частиною її правової системи».
Отже, в російську правову систему введені дві категорії міжнародно-правових норм. До першої категорії належать загальновизнані принципи і норми міжнародного права, тобто встановлені і визнані міжнародним співтовариством держав.
Російське законодавство не дає чітких вказівок з приводу того, що слід вважати загальновизнаними принципами і нормами міжнародного права, тим не менш, відповідно до сформованій традиції, прийнято стверджувати, що загальновизнані норми і принципи міжнародного права містяться в Статуті ООН, деклараціях і резолюціях Генеральної Асамблеї ООН, двох-або багатосторонніх конвенціях.
Другу категорію складають норми, закріплені в міжнародних договорах Росії, причому, згідно з ч. 4 ст. 15 Конституції РФ, якщо міжнародним договором РФ встановлено інші правила, ніж передбачені законом РФ, то застосовуються правила міжнародного договору.
Локальні акти кредитної організації можна розділити на внутрішні акти і санкціоновані державою статути, постанови та рішення юридичних осіб. Санкціонування може виражатися в державній реєстрації, затвердження та спільне ухвалення акту.
Внутрішні локальні акти можуть прийматися керівниками кредитних організацій у формі наказів (з їх допомогою регулюються питання праці і відпочинку, заробітної плати та інші відносини внутріорганізаційного характеру) або колегіальними органами управління у вигляді постанов, переважно мають нормативний зміст.
Звичаї ділового обороту, що застосовуються в банківській практиці.
Згідно зі ст. 5 Цивільного кодексу РФ, звичаєм ділового обороту визнається склалося і широко застосовується в якій-небудь галузі підприємницької діяльності правило поведінки, не передбачене законодавством, незалежно від того, зафіксовано воно в будь-якому документі. Звичаї ділового обороту, суперечать обов'язковим для учасників відповідних відносин положенням законодавства або умов договору, не застосовуються.
Безсумнівно, ядром сучасного банківського законодавства є Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність РРФСР» № 395-1 від 02.12.90 р. (ред. від 21.07.05г., З ізм. І доп. Набрали чинності від 01.09.05г. ).
У розділі 1 «Загальні положення» наводяться основні поняття, використовувані в Законі, структура банківської системи Росії, даються визначення банківської групи та банківського холдингу (єдиний закон в Російській Федерації в області організації діяльності холдингових компаній), переліки банківських операцій, установчих документів, характеризуються органи управління кредитної організації.
У розділі 2 «Порядок реєстрації кредитної організації та ліцензування банківських операцій» описуються механізм та умови видачі ліцензій на здійснення банківських операцій, визначаються вимоги до створення та діяльності кредитних організацій з іноземними інвестиціями та філій іноземних банків, наводиться порядок ліквідації, реорганізації та відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.
Глава 3 «Забезпечення стабільності банківської системи, захисту прав, інтересів вкладників і кредиторів кредитної організації» відображає умови забезпечення фінансової надійності кредитної організації, розкриває поняття «банківська таємниця» і описує порядок накладення арешту та звернення стягнення на грошові кошти та інші цінності, що знаходяться в кредитній організації.
У розділі 4 «Міжбанківські відносини та обслуговування клієнтів» визначено загальний порядок взаємодії ЦБ РФ з кредитними організаціями та їх клієнтами.
Глава 5 «Філії, представництва і дочірні організації кредитної організації на території іноземної держави» регламентує порядок отримання комерційним банком дозволу на відкриття філії, представництва або дочірньої організації на території іноземної держави.
У розділі 6 "Основи наукових» наводяться основні поняття, використовувані при здійсненні вкладних операцій комерційного банку, а також обгрунтовується необхідність забезпечення гарантій повернення залучених банками коштів громадян.
Глава 7 «Бухгалтерський облік в кредитних організаціях і нагляд за їх діяльністю» регламентує порядки ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях проведення аудиторських перевірок та надання звітності кредитної організації в ЦБ РФ.
Головним напрямком вдосконалення банківського законодавства повинна стати його кодифікація, що дозволяє проаналізувати весь нормативний матеріал, що стосується організації діяльності комерційного банку і забезпечити більшу взаємопов'язаність нормативних актів.
Також зазначу, що нормативна база сприяє стабільності функціонування банківської системи, реалізації захисту інтересів вкладників, а також інтересів самих кредитних організацій, їх учасників та акціонерів.

2. Взаємовідносини Центрального Банку з кредитними організаціями
Законодавство Росії закріплює дворівневу банківську систему, в якій перший рівень представлений Центральним Банком, що належить державі, а другий рівень складається з безлічі недержавних (комерційних) банків, що знаходяться в приватній, корпоративної та муніципальної власності. Дворівнева банківська система відображає сформовану практику розподілу функцій та обсягу повноважень між її різними рівнями. Незважаючи на законодавче закріплення за Центральним Банком прав проведення всіх видів банківських операцій, його головна функція-нагляд за недержавними банками і підтримання стабільності і надійності банківської системи в цілому. У той же час максимальний обсяг проведених у країні банківських операцій концентрується в комерційних чи інших недержавних банках, що працюють безпосередньо на ринку фінансових послуг.
Банківська система РФ включає у собі Банк Росії, кредитні організації, а також філії і представництва іноземних банків (ст.2 Закону «Про банки і банківську діяльність»).
Центральний Банк Російської Федерації очолює вітчизняну банківську систему.
Центральний Банк Російської Федерації - вищий орган банківського регулювання та контролю діяльності комерційних банків та інших кредитних установ. У процесі взаємин з комерційними банками ЦБ РФ прагне до підтримки стійкості всієї банківської системи і захисту інтересів населення і кредиторів. Він не втручається в оперативну діяльність комерційних банків. Однак ЦБ РФ визначає порядок створення нових комерційних банків, контролює його дотримання і видає ліцензію на право здійснення банківської діяльності.
Головне завдання Центрального Банку Росії полягає в тому, щоб методами кредитно-грошової політики забезпечити нормальний економічний розвиток країни, тобто відповідність кількості грошей в обігу потребам збереження стабільних цін, зростання зайнятості населення, збільшення кількості та підвищення якості виробництва різноманітної продукції, розширенню експортно -імпортних операцій.
Комерційні банки є основними каналами практичного здійснення грошово-кредитної політики Центрального Банку. ЦБ РФ встановлює обов'язкові для комерційних банків правила проведення та регулювання кредитних операцій і грошового обігу.
Як вже зазначалося, поряд з операціями на відкритому ринку, рефінансуванням, валютним регулюванням та іншими економічними методами проведення кредитної політики ЦБ РФ використовує метод формування обов'язкових резервів. Це метод прямого впливу на стан грошової маси в обігу.
Резерви являють собою суму грошей, яку комерційний банк зобов'язаний постійно зберігати на окремому рахунку в ЦБ РФ. Розмір обов'язкових резервів у процентному відношенні до зобов'язань банку, а також порядок їх депонування в ЦБ РФ встановлюються Радою директорів. Нормативи резервів не повинні перевищувати 20% зобов'язань банку. Вони можуть бути диференційованими для різних кредитних організацій. Нормативи обов'язкових резервів не можуть бути одночасно змінені більш ніж на п'ять пунктів.
При порушенні затверджених нормативів обов'язкових резервів ЦБ РФ має право стягнути в безспірному порядку з комерційного банку суму недовнесених засобів, а також штраф у встановленому ним розмірі, але не більше подвійної ставки рефінансування.
При відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій депоновані в ЦБ РФ кошти використовуються для погашення боргів кредитної організації перед вкладниками і кредиторами.
Спочатку обов'язкові мінімальні резерви формувалися як гарантія наявності певного запасу грошей, якщо клієнти вимагатимуть свої вклади від банку. В даний час мінімальні резерви відіграють двояку роль. По-перше, вони повинні задовольнити інтереси вкладників, коли за тих чи інших обставин може початися відтік вкладів з даного банку. По-друге, за допомогою регулювання суми резервів регулюються можливості комерційних банків видавати кредити і, отже, впливати на сукупну масу грошей в обігу.
Кредитний потенціал комерційного банку зменшується настільки, наскільки збільшується розмір його резервів, і збільшується настільки, наскільки зменшується розмір його резерву в ЦБ РФ.
Норма обов'язкових резервів змінюється в залежності від конкретних завдань кредитно-грошової політики ЦБ РФ. На їх диференціацію впливає характер залучених комерційним банком коштів. За вкладами до запитання, коли вкладник рахунку може в будь-який час вимагати повернення грошей, або за депозитами з порівняно коротким терміном зберігання встановлюються більш високі норми, бо кредити, де використовуються гроші на цих вкладах, видаються банками на більш тривалий термін. За вкладами з більш тривалим терміном зберігання встановлені більш низькі норми відрахування в резерви.