Зміст
введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
Глава 1. Активні операції, їх роль і місце
в банківській діяльності ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5
1.1 Економічна сутність і види активних операцій ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2 Структура та управління банківськими активами ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 8Глава 2. Аналіз активів ВАТ «Банк Каспійський» ... ... ... ... ... ... .... 14
2.1 Коротка характеристика банку ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 14
2.2 Структура активів ВАТ «Банк Каспійський» ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .15
2.3 Якість активів ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 22
Глава 3 Управління активами ВАТ «Банк Каспійський» ... ... ... .. 28
Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 33
Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 36
Програми
Введення
Банки - центри, де в основному починається і завершується ділове партнерство. Від чіткої грамотної діяльності банків залежить у вирішальній мірі здоров'я економіки. Без розвинутої мережі банків, діючих саме на комерційній основі, прагнення до створення реального і ефективного ринкового механізму залишається лише благим побажанням.Комерційні банки - універсальне кредитна установа, що створюється для залучення і розміщення грошових коштів на умовах повернення і платності, а також для здійснення багатьох інших банківських операцій.
Комерційні банки здійснюють активні і пасивні операції. Ці операції подібні двом протилежним сторонам діалектичної єдності. Без пасивних операцій неможливі активні операції, а без активних операцій стають безглуздими пасивні. Але всі без винятку проведені банківські операції переслідують одну мету - збільшення доходів і скорочення витрат.
Що ж стосується даної роботи, то в ній і будуть досліджені операції комерційних банків, а саме активні, тому що вони мають діяльності комерційних банків одне з першорядних значень, так як процеси утворення кредитних ресурсів та їх використання перебувають у тісному взаємозв'язку.
Активні банківські операції - це операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності.
Економічна значимість і актуальність даного питання - питання проведення активних операцій і визначили написання цієї роботи, метою якої є дослідити в теоретичному плані сутність і значення активних операцій комерційних банків, а також проаналізувати практику здійснення даних операцій.
Виходячи з мети роботи, були поставлені наступні завдання:
- Визначити сутність активних операцій комерційних банків;
- З'ясувати структуру активів активних операцій банків і коротко охарактеризувати основні з них;
- Вивчити основні аспекти аналізу активних операцій комерційних банків Республіки Казахстан;
- Виявити основні проблеми вдосконалення активних операцій.
Глава 1. Активні операції, їх роль і місце в банківській діяльності
1.1 Економічна сутність і види активних операцій
За класифікацією активних операцій, як і за структурою активів склалися різні точки зору.На думку Букатов В.І., Львова Ю.І. основними активними операціями є [17,212]:
· Кредитні операції, в результаті яких формується кредитний портфель банку;
· Інвестиційні операції, створюють основу для формування інвестиційного портфеля;
· Касові та розрахункові операції, що є одним з основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам;
· Інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій.
Лаврушин вважає, що найбільш поширеними активними операціями банків є [37,40]:
· Позичкові операції, як правило, приносять банкам основну частину їхніх доходів. У макроекономічному масштабі значення цих операцій полягає в тому, що за допомогою них банки перетворюють тимчасово непрацюючі грошові фонди до чинних, стимулюючи процеси виробництва, обігу та споживання;
· Інвестиційні операції, в процесі їх вчинення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності;
· Депозитні операції, призначення активних депозитних операцій банків полягає у створенні поточних і тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у Центральному банку (кореспондентський рахунок і резервний рахунок) та інших комерційних банках;
· Інші активні операції, різноманітні за формою, приносять банкам за кордоном значний дохід. До числа інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін
Такі автори як Поляков В.П., Московкина Л.А. поділяють активні операції на банківські інвестиції, надання позик, облік (купівля) комерційних векселів та фондові операції [46,106-110].
Антонов П.Г., Пессель М. виділяє такі ж операції як і Букатов В.І. і Львів Ю.І., тобто: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції [4, 111].
Кредитні операції. Банківський кредит-це економічні відносини, в процесі яких банки надають позичальникам грошові кошти з умовою їх повернення. Ці відносини припускають рух вартості (позикового капіталу) від банку (кредитора) до ссудозаемщику (дебітора) і назад. Позичальниками виступають підприємства всіх форм власності (акціонерні підприємства і фірми, державні підприємства, приватні підприємці тощо), а також населення.
Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) в масштабах одного підприємства і всієї економіки повинен бути результатом відтворення у зростаючих розмірах. Це визначає економічну роль кредиту і служить одним з найважливіших умов отримання банком прибутку від кредитних операцій. Заборгованість за кредитами, що надаються населенню, може погашатися за рахунок зменшення накопичення і навіть скорочення споживання в порівнянні з попереднім періодом. У той же час кредитування населення забезпечує зростання споживання, стимулює підвищення попиту на товари (особливо дорогі, тривалого користування) і залежить від рівня доходів населення, що визначають можливість отримання банками прибутку від цих операцій.
Кредитні операції займають найбільшу частку в структурі статей банківських активів.
Банківська позика пов'язана з акумулюванням тимчасово вільних грошових коштів в економіці та наданням їх на умовах повернення господарюючим суб'єктам. У рамках банківської позики розвиваються окремі види позик. Це залежить від безлічі ознак, що характеризують призначення, забезпечення, терміни, методи надання та погашення, об'єкти і суб'єкти кредитування. Під видами банківських позик слід розуміти певну їх класифікацію, яка використовується в процесі кредитування банками юридичних і фізичних осіб. Існує безліч різних класифікацій банківських позик, побудованих на основі певних критеріїв. Значимість класифікації банківських позик полягає в тому, що кредитна функція банків є основною економічною функцією і від того, наскільки вони добре реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище, як самих банків, так і обслуговуваних ними клієнтів. Банківські позики можна класифікувати відповідно до цілей кредитування, типами позичальників і сферою функціонування
Інвестиційні операції. У процесі їх здійснення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності.
Зазначені операції також приносять банку дохід за допомогою прямої участі у створенні прибутку. Економічне призначення зазначених операцій, як правило, пов'язано з довгостроковим вкладенням коштів безпосередньо у виробництво.
Різновидом інвестиційних операцій банків є вкладення коштів у конторські будівлі, обладнання і оплату оренди. Зазначені вкладення здійснюються за рахунок власного капіталу банку, їх призначення полягає в забезпеченні умов для банківської діяльності. Ці інвестиції не приносять банку доходу.
Касові операції [37,35-37]. Наявність касових активів у необхідному розмірі - найважливіша умова забезпечення нормального функціонування комерційних банків, що використовують готівку для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення попиту на позики та покриття операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Грошовий запас залежить від: величини поточних зобов'язань банку; строків видачі грошей клієнтам; розрахунків з власним персоналом; розвитку бізнесу і т.д. Відсутність у достатній кількості грошових коштів може підірвати авторитет банку. На величину готівки впливає інфляція. Вона збільшує небезпеку знецінення грошей, тому їх необхідно скоріше пускати в обіг, поміщати в дохідні активи. Через інфляцію потрібно усе більше й більше готівкових грошей. Касові операції - операції, пов'язані з рухом готівки, з формуванням, розміщенням і використанням грошових коштів на різних активних рахунках.
Значення банківських касових операцій визначається тим, що від них залежать формування касової готівки в господарстві, співвідношення грошових коштів між різними активами, статтями, пропорції між масою паперових, кредитних купюр і білонної (розмінної) монетою.
Інші операції. Інші активні операції, різноманітні за формою, приносять банкам за кордоном значний дохід. У банківській практиці коло їх поки обмежений. До числа інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін
Економічний зміст зазначених операцій різному. В одних випадках (купівля-продаж іноземної валюти або дорогоцінних металів) відбувається зміна обсягу або структури активів, які можна використовувати для задоволення претензій кредиторів банку; в інших (трастові операції) банк виступає довіреною особою по відношенню до власності, переданої йому в управління; в -третє (агентські операції) - банк виконує роль посередника, здійснюючи розрахункові операції за дорученням своїх клієнтів.
1.2 Структура та управління банківськими активами
Активні операції банку становлять істотну і визначальну частину його операцій. Під структурою активів розуміється співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до балансового підсумку. Якість активів банку визначається доцільною структурою його активів, диверсифікації активних операцій, обсягом ризикових активів, обсягом критичних і неповноцінних активів і ознаками мінливості активів.Існують різні підходи до визначення структури банківських активів.
Багато економістів, зокрема Е. Рід, Р. Коттер, Е. Гіл і Р. Сміт, активи комерційних банків поділяють на 4 основні категорії [48,99]:
1.Кассовая готівку та прирівняні до неї кошти.
2.Інвестіціі в цінні папери.
3.Ссуди.
4.Зданія і споруди.
У Казахстані управління активами полягає, головним чином, у розміщенні коштів в рамках перших трьох категорій. Питаннями вкладення коштів у будівлі й устаткування не доводиться занижуватися кожен день. Але коли подібні витрати плануються, слід, природно, передбачити наявність достатніх грошових коштів у відповідні періоди.
Перша складова банківських активів - «Готівка та прирівняні до них кошти». Органи контролю та регулювання потребують від банків тримати частину коштів у готівковій формі або у формі вкладів до запитання на рахунках в інших банках. Крім того, касова готівка необхідна для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення запиту на позички й покриття різних операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» обіймає кошти на рахунках у Центральному банку, і в інших комерційних банках, банкноти і монети, а також платіжні документи у процес інкасування.
Важливим резервом є, звичайно, готівкові гроші в сейфах банку. Але керівництво банку, природно прагне скоротити їхню величину до мінімуму, що визначається міркуваннями безпеки. До того ж у Росії витрати з охорони та страхування касової готівки досить значні, доходів готівкові гроші не приносять. Кошти на рахунках у банках-кореспондентах також практично не приносять доходу. Тому стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» найбільш для банку ліквідна, але найменш прибуткова.
Що стосується статті «Цінні папери», потрібно контрастувати, що на сьогодні велика частина всіх інвестицій в цінних паперах припадає на державні цінні папери. Інвестиції в короткострокові урядові папери зазвичай приносять менший дохід, але є високоліквідним видом активів з нульовим ризиком непогашення і незначним ризиком зміни ринкової ставки. Довгострокові цінні папери зазвичай приносять високий дохід протягом тривалого періоду. Для збільшення доходів банку зазвичай інвестують кошти в облігації державних установ і - в обмежених масштабах - в першокласні облігації корпорацій.
Основним видом діяльності комерційних банків з точки зору отримання доходів, є надання позичок. Помістивши кошти в різного роду кредитні операції, керівництво банку вважає першочерговим завданням отримання високого доходу при одночасному задоволенні потреб клієнтів у кредиті. Ступінь, ліквідності конкретної кредитної угоди не має першорядного значення.
Найпростішим з точки зору застосування є метод, названий методом загального фонду коштів. Багато банків широко використовують даний метод, особливо в періоди надлишку грошових ресурсів. Впровадження другого методу - розподілу активів або конверсії коштів - пов'язано з прагненням подолати деякі недоліки першого. Використання третього підходу обумовлено необхідністю застосування сучасних наукових методів маркетингового управління та аналізу, як правило, із застосуванням ЕОМ.
Який би окремий метод або комбінація методів ні приймалися банком в якості моделі розміщення коштів у різні активи, головним залишається збереження раціонального співвідношення ризику і прибутковості між окремими категоріями активних операцій і між окремими видами кредитів та інвестицій всередині кожної категорії. Корисним засобом у досягненні мети отримання максимального прибутку є ретельне зіставлення граничних витрат Залучення коштів з гранично можливими доходами від активних операцій.
Зупинимося докладніше на методі загального фонду коштів. Кошти, за розміщення яких відповідає комерційний банк, надходять з різних джерел, включаючи внески до запитання, ощадні, строкові вклади, а також власний Капітал банку. В основі цього методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляються між тими видами активів (позички, урядові цінні папери, касова готівка і т.д.), які вважаються найбільш придатними. У моделі загального фонду коштів для здійснення конкретної активної операції не має значення, з якого джерела надійшли кошти, поки їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей. Зазначений метод вимагає від банку рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Тому кошти вкладаються у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають даним принципам. Розміщення коштів здійснюється відповідно до визначених пріоритетів, призначення яких - допомогти працівникам оперативних відділів банку вирішити проблему поєднання ліквідності і прибутковості. Ці пріоритети показують, яка частина кожної гривні з наявних у банку коштів повинна бути поміщена в резерви першою або другої черги, використана для позик і покупки цінних паперів, щоб це принесло передбачуваний дохід. Питання інвестування коштів у земельні ділянки, будівлі та іншу нерухомість розглядаються окремо.
Завданням номер два при розміщенні коштів буде створення "некасові" ліквідних активів, які до того ж приносять певний дохід. 'Ці вторинні резерви включають високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити в готівкові кошти. Основне призначення резервів другої черги - служити джерелом поповнення первинних резервів. Обидва види резервів - скоріше економічна категорія, ніж бухгалтерський. Вона також не фігурує у банківському балансі. До резерву другої черги входять активи, які зазвичай складають портфель цінних паперів, і в деяких випадках - кошти на позичкових рахунках.
Обсяг вторинних резервів визначається побічно, тими ж факторами, під впливом яких змінюються вклади та позики. Банку, у якого сума Вкладів і попит на кредит сильно коливається, потрібно збільшений резерв другої черги, в порівнянні з банком зі стабільним обсягом вкладів і кредитів. Як і в рамках резервів першої черги, для вторинних резервів також встановлюють певний відсоток від загального обсягу коштів. Відправною точкою може служити загальний показник для всіх банків країни, хоча він не завжди відповідає потребам окремого банку. В якості зразкового індикатора ліквідності банківської системи в цілому іноді використовується коефіцієнт, що показує відношення суми готівки і урядових цінних паперів у загальній сумі внесків у всіх комерційних банках. Керівництво конкретного банку може взяти для визначення частки коштів, які розміщені у вторинні резерви, ставлення до загальної суми активів вартості цінних паперів держави.
Третій етап розміщення коштів за методом загального фонду коштів-формування портфеля кредитів. Після того як банк визначив розміри первинних і вторинних резервів, він має можливість надавати позики своїм клієнтам. Це основний вид банківської діяльності, що приносить дохід. Позички - найважливіша частина банківських активів, а доходи по позиках - найбільша складова банківського прибутку. Позикові операції є одночасно і найбільш ризикованим видом банківської діяльності. Нарешті, в останню чергу при розміщенні коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Кошти, що залишаються після задоволення законних потреб клієнтів у кредитах, можуть бути поміщені в сравнительна довгострокові першокласні цінні папери. Призначення портфеля інвестицій - приносити банку дохід і бути доповненням резерву другої черги по мірі наближення терміну погашення довгострокових цінних паперів.
Глава 2. Аналіз активів ВАТ «Банк Каспійський»
2.1 Коротка характеристика банку
ВАТ «Банк« Каспійський »не новачок на фінансовому ринку Казахстану. Він входить до числа 47 банків функціонують на території Казахстану. До ВАТ «Банк« Каспійський »утворений в результаті добровільного злиття ЗОАО« Банк «Каспійський» і ВАТ «Каздорбанк». 12.12.1997года Національний Банк Республіки Казахстан видав Генеральну ліцензію № 245.
Якщо розглянути історію розвитку цих двох банків, ЗОАО «Банк« Каспійський »і ВАТ« Каздорбанк », то вона виглядає таким чином:
1.01.1991 року розпорядженням Президента Республіки Казахстан Нурсултана Назарбаєва був створений МеждуБанк Каспійський «Аль Барака Казахстан» для здійснення міжнародних розрахунків, залучення та обслуговування зарубіжних інвестицій, що спрямовуються в економіку Республіки Казахстан ..
15 січня 1997 р. у зв'язку з проведенням перереєстрації відповідно до вимог чинного законодавства Республіки Казахстан після погодження установчих документів у Національному банку Республіки Казахстан та Міністерстві Юстиції Республіки Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» перейменовано на ЗОАО «Банк« Каспійський ».
13 січня 1989 був зареєстрований Акціонерний банк «Каздорбанк» Держбанком СРСР за № 44. Засновано в значній частині первісного капіталу підприємствами та організаціями Міністерства автомобільних доріг Казахської РСР.
Ситуація на фінансових ринках і спостерігаються у банківській системі Республіки процеси консолідації банківського капіталу і скорочення числа банків створили для банків-партнерів об'єктивні умови для злиття.
В даний час Банк володіє розгалуженою мережею в 17 філій, 61 розрахунково-касовий відділ і 53 обмінних пункту по всій території Казахстану.
2.2 Структура активів ВАТ «Банк Каспійський»
Активні операції ВАТ «Банк Каспійський» складають істотну і визначальну частину його операцій. Під структурою активів розуміється співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до балансового підсумку.
Аналіз динаміки складу і структури активів балансу дає можливість встановити розмір абсолютного і відносного приросту або зменшення, як в цілому так і окремих його видів. Приріст або зменшення активу свідчить про розширення, або звуженні діяльності підприємства.
Проведемо аналіз статей активів балансу ВАТ «Банк« Каспійський », для цього складемо наступну таблицю.
За даними таблиці 1 (Додаток 1) можна сказати про те, що в цілому по «Банку« Каспійський »валюта балансу за аналізований період незмінно підвищувалася. Так, якщо на 1 січня 2001 року вона склала 2829260 тис. тенге, то за даними на 1 січня 2004 року валюта балансу склала 15043652 тис. тенге. Абсолютне збільшення валюти балансу ВАТ «Банк« Каспійський »відбулося на 12214392 тис. тенге або більш ніж в 5 разів. Найбільшому зміни в складі активів банку зазнала така стаття, як Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, яка збільшилася більш ніж в 67 разів. Дана стаття в структурі балансу на 1 січня 2001 року займала 0,33% від загальної суми активів або в грошовому виразі 9249 тис. тенге. На 1 січня 2004 року дана стаття займає вже 4,15% від загальної суми активів або 624584 тис. тенге. Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, як зазначалося вище, збільшилися більш ніж у 67 разів, абсолютний приріст відбувся на 615335 тис. тенге.
За даними таблиці 1 можна сказати, найбільшу питому вагу за весь аналізований період займає така стаття активу, як позики і лізинги (за вирахуванням провізії на покриття збитків). Якщо в структурі активів дана стаття з даними на 1 січня 2003 року займала 35,8%, то на 1 січня 2004 року дана стаття збільшилася до 52,99% від загальної кількості активів. За аналізований період (з 1.01.2003 по 1.01.2004гг.) Дана стаття збільшилася більш ніж у 7 разів або в абсолютному вираженні збільшення відбулося на 6959184 тис. тенге. На 1 січня 2004 Позики і лізинги (за вирахуванням провізії на покриття збитків) склала 7972029 тис. тенге. Найменшу питому вагу в структурі активів (на 01.01.2004год) займає така стаття, як Зобов'язання клієнтів за непогашеними акцепту. Але тут спостерігається зміни у бік збільшення. Абсолютне збільшення даної статті сталося на 15020 тис. тенге. Але якщо розглянути за періодами, то ми побачимо, що на 1 січня 2002 року дана стаття збільшилася на 40602 тис. тенге, на 1 січня 2003 року відбулося збільшення до 89563 тис. тенге, на 1-е січня 2004 року відбулося зміна у бік зменшення на 74543 тис. тенге. У сумарному вираженні дана стаття дорівнює 15020 тис. тенге або 0.11% у структурі активів балансу, на 1.01.2004 року. У цілому картина активу балансу банку досить оптимістична, це видно за незмінним зростанню як валюти балансу в цілому, так і статей зокрема.
Далі перейдемо до аналізу виробничих і невиробничих активів банку. Даний аналіз проводиться на основі групування статей активу балансу шляхом поділу їх на виробничі і невиробничі. До числа виробничих активів відносяться: видані кредити, розміщені депозити, вкладення в цінні папери та інші дохідні активи. До числа невиробничих активів відносяться кошти в касі та на кореспондентських рахунках, обов'язкові резерви, перераховані в Національний Банк Республіки Казахстан, кошти абстрактні в розрахунки, дебітори, капіталізовані активи та інші активи не приносять доходу.
Аналіз ефективності використання активів банку проводиться за допомогою коефіцієнта (КЕФ), який визначається як відношення величини активів, що приносять дохід, до загальної суми активів банку.
Важливу роль в аналізі якості складу активів банку відіграє коефіцієнт навантаження виробничих активів, який визначається як відношення величини невиробничих активів до виробничих. Даний коефіцієнт показує, скільки «непрацюючих» активів припадає на 1 тенге активів приносять дохід.
Для аналізу структури виробничих і невиробничих активів у динаміці розглянемо наступну таблицю.
За даними таблиці 2 можна сказати про те, що в структурі активів найбільшу питому вагу займають виробничі активи, при чому за аналізований період спостерігалося постійне зростання. Так якщо на 1 січня 2001 року виробничі активи в структурі активів займали 73,02% або 2066075 тис. тенге, то на 1 січня 2004 року виробничі активи займають вже 89,93% або в грошовому вираженні 13522388 тис. тенге. Дане зростання можна назвати сприятливим. Невиробничі активи складають на 1 січня 2001 26,98%, а на 1 січня 2004 -10,07%, у структурі активів. Якщо у виробничих активах за аналізований період зростання відбулося більш ніж у 6 разів, то в невиробничих-майже в 2 рази.
За даними коефіцієнта навантаження виробничих активів можна сказати, що на 1 січня 2001 року на 1 тенге активів приносять дохід доводиться 0,66 тенге невиробничих активів, на 1 січня 2004 невиробничих активів доводилося 0,16 тенге на 1 тенге активів приносять дохід. З цього видно, що відбулося зниження коефіцієнта навантаження на 0,2 пунктів. Це сприятливий результат, так як фактором підвищення прибутковості банку є скорочення активів, не приносять прибуток. Дані показники говорять про те, що ВАТ «Банк« Каспійський »здійснює політику з приводу зменшення частки невиробничих активів у структурі активів банку.
Для визначення впливу окремих факторів на коефіцієнт ефективності використання активів і коефіцієнта навантаження виробничих активів застосуємо спосіб ланцюгових підстановок.
Коефіцієнт ефективності Коефіцієнт навантаження
використання активів (КЕФ) виробничих активів (Кн)Загальне відхилення за коефіцієнтом КЕФ.
Δ КЕФ = КЕФ 2004-КЕФ 2001 = 0,86-0,60 = 0,26
в тому числі за рахунок:
виробничих активів
Δ КЕФ пр акт = КЕФ ум 1 - КЕФ 2001 = 4,5 9 - 0,60 = 3,99
суми активів
Δ КЕФ акт = КЕФ 2002 - КЕФ ум 1 = 0,86-4,59 = - 3,73
Δ КЕФ = Δ КЕФ пр акт + Δ КЕФ акт = 3,99-3,73 = 0,26
Загальне відхилення по коефіцієнту Кн.
Δ Кн = Кн 2004 - Кн2001 = 0,16-0,66 = -0,50
в тому числі за рахунок:
невиробничих активів
Δ Кн непр акт = Кн ум 1-Кн 2001 = 1,20-0,66 = 0,54
виробничих активів
Δ Кн пр акт = Кн 2002-Кн усл1 = 0,16-1,20 = - 1,04
Δ Кн = Δ Кн непр акт + Δ Кн пр акт = 0,54-1,04 =- 0,50
Як показує результат факторного аналізу коефіцієнта ефективності використання активів, два фактори надали на кінцевий результат не однозначне значення. Так перший фактор (виробничі активи) справив позитивний вплив на загальний зміни коефіцієнта. Другий фактор, сума активів, надав негативний вплив на загальну зміну. Загальне збільшення коефіцієнта відбулося на 0,16 пунктів.
Результат факторного аналізу коефіцієнта навантаження виробничих активів не однозначний. Як і в коефіцієнті ефективності використання активів перший фактор (невиробничі активи) в коефіцієнті навантаження виробничих активів вплинув на зростання, проте другий фактор (виробничі активи) зробив більший вплив, причому в негативну сторону. У підсумку загальна зміна коефіцієнта навантаження виробничих активів відбулося у бік зменшення на 0,257 пунктів.
За структурою активів ВАТ «Банк Каспійський» видно, що основна частина припадає на кредити (нетто), якщо зробити аналіз активів по кожному виду активних операцій, то можна дізнатися яка частка більше припадає на кредити строком до 1 року і на кредити понад рік.
В основному клієнтами ВАТ «Банк Каспійський» є торгові, заготівельні організації, сільськогосподарські підприємства, фізичні особи і т. д. Основна маса яких стоїть на шляху розвивається, беруть кредити строком до 1 року, так як ці гроші в основному потрібні для придбання оборотних коштів або для технічного переозброєння.
Кредити строком понад рік або довгострокові беруть будівельні підприємства, тому що потрібен час для окупності споруджуваного будинку або споруди.
Таблиця № 3
Аналіз активних операцій за термінами кредитів
| Стаття балансу | 2001 | 2002 | 2003 | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Кредити терміном до 1 року | 4453043 | 54,2 | 10336807 | 52,7 | 16957965 | 48 | 12504922 | -6,2 |
| Кредити строком понад рік | 3762904 | 45,8 | 9277627 | 47,3 | 18371128 | 52 | 14608224 | 6,2 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Якщо кредити поділяються на кредити строком до 1 року і кредити строком понад рік, значить вони можуть видаватися фізичним або юридичним особам. Даний аналіз показаний у таблиці № 4.
Таблиця № 4
Аналіз активних операцій по групі клієнтів
| Стаття балансу | 2001 | 2002 | 2003 | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Фізичні особи, в тому числі споживчі кредити | 2464784 | 30,0 | 8630351 | 44,0 | 16957965 | 48,0 | 1449381 | 18 |
| Юридичні особи | 5751163 | 70,0 | 10984083 | 56,0 | 18371128 | 52,0 | 12619965 | -18 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Але з таблиці по відхиленню видно, що переважає група фізичних осіб. Це пов'язано з тим, що основними то споживачами кредиту є фізичні особи.
Однією з важливих проблем ВАТ «Банк Каспійський» є не можливість клієнта під час оплатити свій основний борг і відсотки по них. Якщо будь-яке підприємство, організація просить банк відстрочити погашення кредиту, то банк приймає до уваги цей чинник.
Так на 1.01.2001 рік основна маса прострочених позичок припадала на фізичні особи (30%) і комерційні підприємства (54%), але 2002 році ситуація змінилася, тому що позики видавалися фізичним особам та 44% прострочених позичок припадали на фізичні особи.
Таблиця № 5
Прострочені позики| Стаття балансу | 2001 | 2002 | 2003 | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Державний сектор | 1232392 | 15 | 2549876 | 13 | 3886200 | 11 | 2653808 | -4 |
| Комерційні підприємства | 4436611 | 54 | 7845774 | 40 | 13425055 | 38 | 8988444 | -16 |
| Фізичні особи-у т. ч. споживачі | 2464784 | 30 | 8630351 | 44 | 16957964 | 48 | 14493180 | 18 |
| Міжбанківські кредити - всього | 82159 | 1 | 588433 | 3 | 1059873 | 3 | 977714 | 2 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
ВАТ «Банк Каспійський» піклуючись про своє майбутнє не забуває створювати резерви, які потрібні для покриття збитків або відшкодування витрат з проблемних позиках.
Таблиця № 6
Створення резерву| Створення резерву | 2001 | 2002 | 2003 | Відхилення | ||||
| сума | % | сума | % | сума | % | сума | % | |
| Державний сектор | 2464784 | 30,0 | 5884330 | 30,0 | 10598728 | 30,0 | 8133944 | 0 |
| Комерційні підприємства | 821595 | 10,0 | 2553732 | 12,0 | 4592782 | 13,0 | 3771187 | 3,0 |
| Фізичні особи-всього в т. ч. споживачі | 4272292 | 52,0 | 9022639 | 46,0 | 15191510 | 43,0 | 10919218 | -9,0 |
| Міжбанківські кредити - всього | 328638 | 4,0 | 980722 | 5,0 | 2119745 | 6,0 | 1791107 | 2,0 |
| Резерви на відшкодування втрати за векселями | 246478 | 3,0 | 784577 | 4,0 | 1766455 | 5,0 | 1519977 | 2,0 |
| За простроченим позичкам | 82159 | 1,0 | 588433 | 3,0 | 1059873 | 3,0 | 977714 | 2,0 |
| Усього кредитів | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Створювалися резерви по державному сектору і комерційним підприємствам, так як в основному йдуть витрати на прострочені позики державного сектора і комерційних підприємств. Крім цього створюють резерви за простроченими позиками, їх склало 2,1 до підсумку балансу за створеним резервам.
2.3 Якість активів
Якість активів ВАТ «Банк Каспійський» - надзвичайно рухливий параметр, у силу чого його необхідно постійно аналізувати й оцінювати. При цьому аналізуватися повинні:
1) динаміка обсягів і якісний склад активів балансу, в тому числі:
- Активів продуктивних (насамперед операції з клієнтами);
- Активів непродуктивних;
- Витрат на власні потреби (капіталізовані активи, внутрішньобанківські грошові активи, нематеріальні активи, абстрактні за рахунок прибутку кошти, витрати і збитки);
2) динаміка обсягу та складу залучених коштів;
3) динаміка обсягу та складу власних коштів.
Такий аналіз дозволяє виявити важливі тенденції в житті банку (у розрізі укрупнених статей його балансу) і визначити, за рахунок яких операцій зросла або зменшилася прибутковість (збитковість); оцінити зміну власного капіталу та іммобілізованих активів; простежити зростання (зниження) залучених коштів; виявити необхідність зміни (збереження) пріоритетів і способів діяльності банку.
Іншими словами, оцінка портфеля банку (активів, залучених коштів і власного капіталу) в динаміці представляє. Собою оцінку ефективності управління ним своїм балансом, тобто по суті, всім своїм бізнесом. При цьому беруться до уваги альтернативні варіанти формування (переформування) портфеля банку з урахуванням його розміру, що існують на ринку ставок відсотків, максимізації доходу і мінімізації витрат. У повсякденному оперативної діяльності банку головними змінними для управління ним своїми активами і пасивами є процентні доходи і витрати, обсяги залучених і розміщених коштів.
Ліквідність банку та її регулювання. Важливою характеристикою якості банківських активів виступає ступінь їх ліквідності.
Всі активи ВАТ «Банк Каспійський» з точки зору принципової можливості та швидкості їх перетворення в гроші, причому в такі, якими він у будь-який час може вільно розпорядитися, групуються таким чином:
Першокласні ліквідні кошти - кошти, що знаходяться в стані негайної готовності, тобто вже є або майже є грошима. Сюди можуть бути віднесені кошти в касі і прирівняні до них кошти, гроші на кореспондентських рахунках у ЦП та інших банках (за винятком тих з них, які в даний момент опинилися в числі проблемних), векселі першокласних емітентів, деякі державні цінні папери. Кошти банку, депоновані в ЦБ у фонд обов'язкового резервування (ФОР), - це «живі» гроші, проте скористатися ними не може;
Ліквідні кошти - кошти, які найближчим часом можуть бути перетворені на гроші. Це можуть бути повернуті кредити та інші платежі на користь банку з реальним терміном виконання в найближчі 30 днів, частина цінних паперів, якими володіє банк, і інші активи;
Низьколіквідні кошти - активи, які в принципі можуть бути реалізовані, але найімовірніше не так скоро, як це може вимагатися банку, і зі значними втратами в ціні таких активів (наприклад, що належать банку основні фонди);
Неліквідні засоби - активи, звернути які в гроші, швидше за все не вдасться (прострочені та безгрошові борги банку, активи банку, покупця на які не знайдеться).
Рівень ліквідності ВАТ «Банк Каспійський» - справа, насамперед самого банку, кваліфікації та професіоналізму його керівництва, яке може і зобов'язана визначати відповідну політику і вибирати кращий для даного банку в даних реальних обставин рівень ліквідності. Разом з тим робити це слід, природно, в рамках тих вимог, які ЦБ пред'являє до цього аспекту роботи банків.
Аналіз ліквідності почну з визначення достатності капіталу банку. Основою для такого аналізу є кількісна оцінка власного капіталу банку.
Капітал банку, є найважливішим індикатором його поточного фінансового стану та ймовірності виживання в майбутньому. Добре капіталізовані банки мають надійні умови для росту і пропонують більш широкий спектр послуг клієнтам, вони можуть переносити тимчасові періоди негативних економічних умов, пережити великий несподіване зростання невиплат їх позичальниками, їм легше знайти можливість зайняти для покриття тимчасової нестачі готівки, вони можуть працювати над подоланням декількох великих проблем одночасно.
Капітал банку виконує функцію коштів для початку діяльності банку, отримання і підтримки довіри клієнтів і функції захисту від банкрутства, кошти для подальшого зростання банку та розвитку нових послуг. Капітал служить регулятором росту банку, що призводить у відповідність вимогам фінансових інститутів зростання активів і пасивів банку, створює умови для зміцнення життєздатності банку.
Фінансові інститути та партнери банку вимагають, щоб темпи зростання активів і пасивів були адекватні розміру власного капіталу банку. Для аналізу складу і структури капіталу ВАТ «Банк« Каспійський »в динаміці, розглянемо наступну таблицю.
Дані таблиці 6 (Додаток 3) показують, що у ВАТ «Банк« Каспійський »за аналізований період відбувався незмінний зростання капіталу. Так сукупний капітал з 1029042 тис. тенге збільшився до 1597322 тис. тенге, тобто більш ніж в 1,5 рази за період з 1 січня 1999 року по 1 січня 2002 рік. Найбільшому зміни зазнав «Резерв по переоцінки» який змінився більш ніж у 10 разів, у бік збільшення. Зміна відбулася з 25143 тис. тенге до 266904 тис. тенге.
У структурі капіталу найбільшу питому вагу впродовж всього аналізованого періоду займає Статутний акціонерний капітал банку, який за даний період збільшився на 24,15% і на 1 січня 2004 року статутний акціонерний капітал ВАТ «Банк Каспійський» склав 993223 тис. тенге. Якщо в структурі капіталу Статутний акціонерний капітал на 1 січня становив 77,74% або 800000 тис. тенге, то на 1 січня 2002 -62,18%. З цього випливає, що частка статутного капіталу в структурі всього капіталу знизилася. На тлі цього зниження відбулося збільшення таких видів капіталу як: додатковий капітал, який збільшився з 2,62% до 4,99% або на 52741 тис. тенге в структурі капіталу, резервний капітал в структурі капіталу збільшився з 6,54% до 9, 39% або на 82687 тис. тенге, відбулося збільшення резерву з переоцінки на 244461 тис. тенге.
Найменшу питому вагу в структурі капіталу за даними на 1 січня 2004 року займає Фонд з виробничого і соціального розвитку (нерозподілений чистий дохід минулих років, що залишився в розпорядженні банку). Його частка в структурі капіталу становить 0,88% або 14086 тис. тенге. На наступному етапі розглянемо коефіцієнт достатності капіталу, який може бути використаний для визначення адекватності капіталу.
Коефіцієнт достатності капіталу (Кд) визначається як відношення власного капіталу (капіталу) коефіцієнт виробничим активів банку. Другий коефіцієнт відображає співвідношення власного капіталу коефіцієнт сумі активів. Для розгляду коефіцієнтів достатності капіталу розглянемо наступну таблицю.
Таблиця № 7
Аналіз коефіцієнтів достатності капіталу.| Найменування показника | 01.01.2001 | 01.01.2002 | 01.01.2003 | 01.01.2004р | темп зростання,% |
| 1. Активи банку (тис. тенге) в тому числі | 2829260 | 2707150 | 8956450 | 15043652 | 531,72 |
| 1.1 Виробничі активи (тис. тенге) | 1707628 | 2591438 | 7120406 | 12999962 | 761,29 |
| 2. Власний капітал банку, (тис. тенге) | 1021351 | 1026447 | 1169949 | 1557284 | 152,47 |
| Коефіцієнт відображає співвідношення власного капіталу до суми активів | 0,36 | 0,38 | 0,13 | 0,10 | 27,78 |
| Коефіцієнт відображає співвідношення власного капіталу до активів виробничі | 0,60 | 0,40 | 0,16 | 0,12 | 20,00 |
Коефіцієнт достатності капіталу відображає співвідношення власного капіталу до виробничих активів. Тут також спостерігається зниження коефіцієнта на 0,48 пунктів. Головним фактором зниження стало збільшення продуктивних активів (темп росту 661,29%) по відношенню до власного капіталу (темп зростання 52,47).
Коефіцієнти показують скільки припадає на 100 тенге активів або виробничих активів власного капіталу. Так на 100 тенге активів припадає 10 тенге власного капіталу за даними на 1.01.2004 рік, на тенге продуктивних активів припадає 12 тенге власного капіталу за даними на 1.01.2004 рік.
З проведеного аналізу капіталу ВАТ «Банк« Каспійський »можна сказати. Що за аналізований період відбувався незмінний зростання капіталу. Власний капітал банку знаходиться на високому рівні. Судячи за коефіцієнтами достатності капіталу, який показує скільки припадає на 1 тенге активів або виробничих активів власного капіталу мали тенденцію коефіцієнт зниження, що говорить про перевищення темпів зростання активів порівняно з капіталом.
Глава 3 Управління активами ВАТ «Банк Каспійський»
Банківський портфель активів і пасивів - це єдине ціле, що застосовується для досягнення високого прибутку і прийнятного рівня ризику. Спільне управління активами і пасивами дає банку інструмент для захисту депозитів і позик від впливу коливань циклів ділової активності і сезонних коливань, а також коштів для формування портфелів активів, що сприяють реалізації цілей банку. Суть управління активами і пасивами полягає у формуванні тактики та здійсненні заходів, які призводять структуру балансу у відповідність з його стратегією.
Управління активами ВАТ «Банк Каспійський» - це шляхи і порядок розміщення власних і залучених коштів, тобто це розподіл на готівку, інвестиції, позики та інші активи. Особливу увагу при розміщенні коштів приділяється позичковим операціям та інвестиціям у цінні папери.
Рішенням проблеми розміщення коштів є «купівля» таких активів (надання позичок і інвестицій), які можуть принести найвищий дохід на прийнятному рівні ризику. Значна частина залучених банком коштів підлягає оплаті за вимог або з дуже коротким терміном повідомлення. Тому умовами розумного управління банком є забезпечення здатності задовольняти вимоги вкладників і наявність грошових коштів, достатніх для задоволення потреб у кредиті клієнтів банку.
Слід підкреслити, що проблема ліквідності банку включає в себе проблеми його пасивів, проблеми активів і проблеми їх відповідності. З урахуванням цього зазначені вимоги Нацбанку, як вони представлені в нині діючому варіанті Інструкції № 1 від 1.10.1997г. «Про порядок регулювання діяльності банків», зводяться до двох основних моментів. По-перше, ЦБ наказує всім банкам класифікувати їх активи в залежності від ступеня пов'язаних з ними ризиків на 5 груп, кожна з яких має нормативний коефіцієнт ризику (від 0 до 100%). По-друге, НБРК зобов'язує всі банки дотримуватися наступний ряд економічних нормативів ліквідності.
Таблиця № 8
Норматив ліквідності
| Норматив | Визначення нормативу | Допустиме значення нормативу,% |
| Миттєвої ліквідності Н2 | Відношення суми високоліквідних активів банку до суми його зобов'язань до запитання | Не менше 20 |
| Поточної ліквідності Н3 | Відношення суми ліквідних активів банку до суми його зобов'язань до запитання і термін до 30 днів | Не менше 70 |
Н2 2001 = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 * 100% = 20,4% становить норматив миттєвої ліквідності на 1.01.2001 рік.
Н2 2002 = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%
Н2 2003 = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%
Даний норматив був знайдений за допомогою високоліквідних активів, в ці активи входять: валюта, депозитні рахунки в НБ, депозитні рахунки в інших банках (нетто). Цей норматив говорить про те, що високоліквідні кошти знаходяться на стабільному рівні.
Критеріальний рівень показника - вище 20%. За підсумками аналізу можна сказати, що норматив виконується за станом на 1.01.2001, 1.01.2002. у 2002 році спостерігається зростання показника по відношенню до початку року. При цьому необхідно відзначити в 2001 році виник низький показник внаслідок зниження розміру зобов'язань до запитання і падіння суми високоліквідних активів. Станом на 1.01.2002 рік норматив виконується і перевищує мінімальне значення.
Норматив поточної ліквідності - НЗ
Н3 2001 = 820299/1470027 * 100% = 55,8%
Н3 2002 = 1789146/1688867 * 100% = 105%
Н3 2003 = 36914839/4371064 * 100% = 110,4%
Мінімально допустиме значення - 70%. Норматив поточної ліквідності не задовольняв поставленим критеріям в 2001 році з-за низького рівня ліквідних активів по відношенню до зобов'язань.
Таблиця № 9
Коефіцієнти ліквідності ВАТ «Банк Каспійський»
Тим не менш, незважаючи на загальні тенденції в складі і структурі активів ВАТ «Банк Каспійський», банк повинен прагне до створення раціональної структури активів, які залежать, перш за все, то якості активів.
При розміщенні коштів перед банком завжди стоїть завдання вирішення конфлікту між ліквідністю та прибутковістю. Власники акцій банку зацікавлені в більш високі доходи, що отримуються за рахунок вкладення коштів у довгострокові цінні папери, кредитуванні позичальників з сумнівною кредитоспроможністю і скорочення невикористовуваних залишків, але ці дії погіршують ліквідність банку, необхідну для вилучення вкладів і для задоволення попиту на кредит з боку давніх клієнтів . У спробах вирішити дилему «ліквідність - прибутковість» існує три підходи до управління активами. У кожного з цих методів є плюси і мінуси. При вирішенні конкретних завдань комерційного банку менеджери можуть використовувати елементи управління активами будь-якого з методів та їх поєднання. У період надлишку коштів можна широко використовувати метод загального фонду коштів. Другий метод - розподіл активів або конверсія коштів, третій - пов'язаний з науковим управлінням і застосуванням ЕОМ. При використанні будь-якого з методів потрібно ретельно зіставляти граничні витрати із залучення коштів з гранично можливими доходами від активних операцій.
В основі методу загального фонду коштів лежить принцип об'єднання всіх ресурсів. Кошти в банк надходять з різних джерел, включаючи внески до запитання, ощадні, строкові вклади, а також власний капітал банку. Потім ці кошти розподіляються між тими видами активів, які вважаються підходящими. У цій моделі неважливо, з якого джерела надійшли кошти, поки їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей.
Цей метод вимагає від менеджерів рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Засоби розміщують у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають цим принципам.
Особливу увагу банкіри приділяють первинним активів, які можуть бути негайно використані для виплати вилучаються внесків і задоволення заявок на кредити. Це головне джерело ліквідності банку.
До первинних резервів належать готівкові гроші в сейфі і чеки, платіжні документи в процесі інкасування, кошти на кореспондентських рахунках в інших банках, кошти на резервному рахунку Національного банку.
Вторинні резерви включають високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і невеликим ризиком можна перетворити на готівкові кошти. До них відносяться активи, що складають портфель цінних паперів і кошти на позичкових рахунках.
Після визначення розмірів первинних і вторинних резервів банк може надавати клієнтам позички. Позички - це найголовніша частина банківських активів, а доходи по позиках - найбільша складова банківського прибутку.
В останню чергу при розміщенні коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Призначення портфеля інвестицій - приносить банку дохід і бути доповненням резерву другої черги по мірі наближення терміну погашення довгострокових цінних паперів.
Метод розподілу активів встановлює, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів.
За допомогою цього методу розмежовуються джерела коштів відповідно до нормативів обов'язкових резервів і швидкістю їх обігу. Наприклад, вклади до запитання вимагають більш високої норми обов'язкових резервів, ніж строкові вклади, і швидкість їхнього обороту також вище, ніж у інших вкладів. З цієї моделі в банку ніби існують центри або «банки всередині банку» - банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк строкових вкладів і банк
Багато авторів по-різному визначають основні напрями активних операцій. Виділимо деякі з них.
З метою ефективної реалізації стратегії банку в області кредитування та управління кредитними ризиками у ВАТ "Банк Каспійський Казахстану" розроблено Положення "Про внутрішню кредитної політики ВАТ" Банк Каспійський Казахстану "для подальшого вдосконалення кредитного процесу шляхом досягнення максимізації прибутковості і мінімізації ризиків".
Зокрема в даному Положенні даються обмеження по портфелю кредитів ВАТ "Банк Каспійський Казахстану":
Також функція контролю за ризиками відноситься і до діяльності рядових банківських працівників, керівників різного рівня та засновників. У цілому реалізація функцій контролю за ризиком в банку є підсумком використання різних систем управління ризиком застосування ряду методик і результатом щоденної діяльності конкретних підрозділів банку. У конкретному результаті вона залежить від ступеня опрацьованості організаційної структури, правильності підбору персоналу і, нарешті, ефективності оперативного контролю за окремими операціями безпосередньо на робочих місцях.
Висновок
Розглянувши особливості та сутність активних операцій комерційних банків, на основі проведених досліджень, можна зробити наступні висновки:
1.Актівние банківські операції - це операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності.
2.Сложілісь різні точки зору з класифікації активних операцій, такі автори як Букатов В.І., Львова Ю.І., Полякова В.П. і Московкин Л.А. включають в активні операції: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції, так як ці операції є найбільш поширеними видами активних операцій банків.
3. Основним видом активних операцій комерційного банку стало кредитування. Причому надзвичайно зросла питома вага короткострокових кредитів. Багато в чому це пояснюється високим рівнем ризику і невизначеністю в умовах кризи.
4.Кредіти, що надаються комерційними банками можна класифікувати по ряду ознак (за термінами, за видами забезпечення, за розмірами і т.д.).
5. Аналіз активу ВАТ «Банк Каспійський» показав: в цілому по «Банку« Каспійський »валюта балансу за аналізований період незмінно підвищувалася. Так, якщо на 1 січня 2001 року вона склала 2829260 тис. тенге, то за даними на 1 січня 2004 року валюта балансу склала 15043652 тис. тенге. Абсолютне збільшення валюти балансу ВАТ «Банк« Каспійський »відбулося на 12214392 тис. тенге або більш ніж в 5 разів. Найбільшому зміни в складі активів банку зазнала така стаття, як Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, яка збільшилася більш ніж в 67 разів. Дана стаття в структурі балансу на 1 січня 2001 року займала 0,33% від загальної суми активів або в грошовому виразі 9249 тис. тенге. На 1 січня 2004 року дана стаття займає вже 4,15% від загальної суми активів або 624584 тис. тенге. Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, як зазначалося вище, збільшилися більш ніж у 67 разів, абсолютний приріст відбувся на 615335 тис. тенге.
у ВАТ «Банк« Каспійський »за аналізований період відбувався незмінний зростання капіталу. Так сукупний капітал з 1029042 тис. тенге збільшився до 1597322 тис. тенге, тобто більш ніж в 1,5 рази за період з 1 січня 1999 року по 1 січня 2002 рік. Найбільшому зміни зазнав «Резерв по переоцінки» який змінився більш ніж у 10 разів, у бік збільшення. Зміна відбулася з 25143 тис. тенге до 266904 тис. тенге.
У структурі капіталу найбільшу питому вагу впродовж всього аналізованого періоду займає Статутний акціонерний капітал банку, який за даний період збільшився на 24,15% і на 1 січня 2004 року статутний акціонерний капітал ВАТ «Банк Каспійський» склав 993223 тис. тенге. Якщо в структурі капіталу Статутний акціонерний капітал на 1 січня становив 77,74% або 800000 тис. тенге, то на 1 січня 2002 -62,18%. З цього випливає, що частка статутного капіталу в структурі всього капіталу знизилася. На тлі цього зниження відбулося збільшення таких видів капіталу як: додатковий капітал, який збільшився з 2,62% до 4,99% або на 52741 тис. тенге в структурі капіталу, резервний капітал в структурі капіталу збільшився з 6,54% до 9, 39% або на 82687 тис. тенге, відбулося збільшення резерву з переоцінки на 244461 тис. тенге.
Найменшу питому вагу в структурі капіталу за даними на 1 січня 2004 року займає Фонд з виробничого і соціального розвитку (нерозподілений чистий дохід минулих років, що залишився в розпорядженні банку). Його частка в структурі капіталу становить 0,88% або 14086 тис. тенге. На наступному етапі розглянемо коефіцієнт достатності капіталу, який може бути використаний для визначення адекватності капіталу.
Управління активами ВАТ «Банк Каспійський» - це шляхи і порядок розміщення власних і залучених коштів, тобто це розподіл на готівку, інвестиції, позики та інші активи. Особливу увагу при розміщенні коштів приділяється позичковим операціям та інвестиціям у цінні папери.
Рішенням проблеми розміщення коштів є «купівля» таких активів (надання позичок і інвестицій), які можуть принести найвищий дохід на прийнятному рівні ризику. Значна частина залучених банком коштів підлягає оплаті за вимог або з дуже коротким терміном повідомлення. Тому умовами розумного управління банком є забезпечення здатності задовольняти вимоги вкладників і наявність грошових коштів, достатніх для задоволення потреб у кредиті клієнтів банку.
Список використаної літератури
1. Закон «Про банки і банківську діяльність», введений в дію Указом Президента N 2444 від 31.08.1995 Банківська справа-М., 1996.
2. Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, "Про Національний банк Республіки Казахстан", 30 березня 1995
3. Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, "Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан" .31 серпня 1995
4. Антонов М.Т, Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. М., 1995.
5. Банки та банківські операції. / Под ред. проф. Жукова Е. Ф. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997 .- 471c.
6. Банки та банківські організації в Республіці Казахстан. Алмати, 2000.
7. Банківські установи в країнах, що розвиваються. Інститут економічного розвитку Світового Банку. Том 1
8. Банківські установи в країнах, що розвиваються. Інститут економічного розвитку Світового Банку, том2.
9. Банківський портфель - 3 / Коробов К.Л. - М.: Сомінтек, 1995 р.
10. Банківська справа (під редакцією Г. С. Сейткасімова. Алмати, 1998е її
11. Банківська справа (під редакцією проф. В. І. Колесникова), М., 1995.
12. Банківська справа / За ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 1996
13. Банківське право / Под ред. Л.Г. Єфімова, М., 1994р.
14. Бєлоглазова Г.М. Комерційні банки в умовах формування ринку. - Л.: ЛФЕІ, 1991
15. Бєлих Л. П. Стійкість комерційних банків. - М., 1996.
16. Бернар И., Колі Ж.-К. Тлумачний економічний і фінансовий словник. У 2-х томах. - Т. 2 - М., 1994
17. Букатов В.І. , Львів Ю.І. Банки та банківські операції / За ред. М.Х. Лапідуса. - М.: Фінанси і статистика, 1996.
18. Волосовіч С. Н. Перспективні напрямки залучення заощаджень населення банківськими установами. / / Вісник НБУ, № 11, 1997 р.
19. Волсовіч С.М. Меню для корпоративних клієнтів. / / Фінансова консультація, № 7, 1998 р.
20. Гапонов Г.А. Стратегія для малих і середніх банків. - Банківські послуги. 1998. - № 5. С. 21-23.
21. Давидова Л. Банківське право Республіки Казахстан. Алмати, 2000
22. Гроші, кредит, банки / Кравцов Г.І. - Мн.: Меркованіе, 1994 р.
23. Гроші, кредит, банки. Довідковий посібник / За заг. ред. Кравцової Г. І. - Мн., 1994.
24. Гроші. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. - М., 1998
25. Долан Е. Д. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. М., 1996.
26. Долан Е. Дж, Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. - М., 1991.
27. Єгоров А.Є. Проблеми діяльності комерційних банків на сучасному етапі розвитку економіки / / Гроші і кредит 1995 .- № 6.-с.4.
28. Єршова І. В. Майно і фінанси підприємства. М, 1999
29. Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції, М., 1997
30. Жуков Є.Ф. Менеджмент і маркетинг в банках: Навчальний посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, 1997.
31. Ільясов К.К. . Фінансово-кредитні проблеми розвитку економіки Казахстану / Под ред .- Алмати: Бiлiм, 1995 - 240 с.
32. Кірісюк Г.М., Ляховський BC Оцінка банком кредитоспроможності позичальника / / Гроші і кредит. - 1993. - № 4.
33. Кисельов В. До характеристики функцій банківського менеджменту (матеріали до лекцій та семінарів). / / Російський економічний журнал. 1997. - № 7.
34. Коробов Ю.І. Банківська конкурентна стратегія. - Банківська справа. 1997. - № 1. С. 20-24.
35. Кучукова Н.К. Макроекономічні аспекти реформування фінансово-кредитної системи Республіки Казахстан в умовах переходу до ринкової економіки. - Алмати: Гилим, 1994. - 439 с.
36. Кушу А.А. Показники платоспроможності та ліквідності в оцінці кредитоспроможності позичальника / / Гроші і кредит. - 1996. - № 12.
37. Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Банки і біржі, 1992.
38. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.М. Комерційні банки і їх операції: Навчальний посібник для ВНЗ. - М.: Банки і біржі; ЮНИТИ, 1995.
39. Марченко Г.А. Банківський сектор Казахстану: стан та перспективи розвитку / / Банки Казахстану, № 10, 2001.
40. Міжбанківський кредит: дилінгові операції на ринку "коротких" грошей / Гагарін С.В.-М.: Принтлайн, 1995
41. Мишкін Ф. Економічна теорія грошей, банківської справи і фінансових ринків. М., 1999.
42. Нурієв Р. М. Гроші, банки та грошово-кредитна політика. М., 1995.
43. Операції комерційних банків і закордонний досвід / Ширинська Е.Б.-М.: Фінанси і статистика, 1993 р.
44. Основи банківської справи / Мороз П.І. - К., 1994 р.
45. Парамонова Т.В. Принципи регулювання банківської сфери / / Гроші і кредит 1995 .- № 6.-с.10.
46. Поляков В.П. , Москвіна Л.А. Основи грошового обігу та кредиту. - М.: Инфра - М, 1995.
47. Райзберг Б.А.. Курс економіки: Підручник / За ред .- ИНФРА-М, 1997. - 720 с.
48. Рід Е., Коттер Р., Гілл Е., Сміт Р. Комерційні банки / Под ред. В. М. Усоскин .- М.: Космополіс, 1991
49. Сахаров В.В., Шалімов В.Є. Ресурси комерційного банку та їх регулювання / / Вісн. МДУ. Сер. 6. Економіка. - 1995. - № 2.
50. Сейткасімов Г.С.. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. проф .. - Алмати: Економіка, 1996. - 364 с.
51. Сучасний комерційний банк: керування й операції / Усоскин В.М.-М.: Все для вас, 1994 р.
52. Султанова А. С. Стан і проблеми вексельного обігу в Казахстані / / Банки Казахстану, № 10, 2001
53. Сухов П.А. Деякі аспекти стійкості банківської системи / / Гроші і кредит 1996 .- № 11.-с.19.
54. Тімоті У. Кох. Управління банком. -Уфа: Cпектр. Частина V, 1993.
55. Фінансово-кредитний словник. М., 1994 р.
56. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.
Н2 2002 = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%
Н2 2003 = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%
Даний норматив був знайдений за допомогою високоліквідних активів, в ці активи входять: валюта, депозитні рахунки в НБ, депозитні рахунки в інших банках (нетто). Цей норматив говорить про те, що високоліквідні кошти знаходяться на стабільному рівні.
Критеріальний рівень показника - вище 20%. За підсумками аналізу можна сказати, що норматив виконується за станом на 1.01.2001, 1.01.2002. у 2002 році спостерігається зростання показника по відношенню до початку року. При цьому необхідно відзначити в 2001 році виник низький показник внаслідок зниження розміру зобов'язань до запитання і падіння суми високоліквідних активів. Станом на 1.01.2002 рік норматив виконується і перевищує мінімальне значення.
Норматив поточної ліквідності - НЗ
Н3 2001 = 820299/1470027 * 100% = 55,8%
Н3 2002 = 1789146/1688867 * 100% = 105%
Н3 2003 = 36914839/4371064 * 100% = 110,4%
Мінімально допустиме значення - 70%. Норматив поточної ліквідності не задовольняв поставленим критеріям в 2001 році з-за низького рівня ліквідних активів по відношенню до зобов'язань.
Таблиця № 9
Коефіцієнти ліквідності ВАТ «Банк Каспійський»
| Коефіцієнти ліквідності | 2001 | 2002 | 2003 | Відхилення |
| Миттєвої ліквідності Н2 | 20,4 | 61,2 | 38 | 17,6 |
| Поточної ліквідності Н3 | 55,8 | 105 | 110,4 | 56,4 |
При розміщенні коштів перед банком завжди стоїть завдання вирішення конфлікту між ліквідністю та прибутковістю. Власники акцій банку зацікавлені в більш високі доходи, що отримуються за рахунок вкладення коштів у довгострокові цінні папери, кредитуванні позичальників з сумнівною кредитоспроможністю і скорочення невикористовуваних залишків, але ці дії погіршують ліквідність банку, необхідну для вилучення вкладів і для задоволення попиту на кредит з боку давніх клієнтів . У спробах вирішити дилему «ліквідність - прибутковість» існує три підходи до управління активами. У кожного з цих методів є плюси і мінуси. При вирішенні конкретних завдань комерційного банку менеджери можуть використовувати елементи управління активами будь-якого з методів та їх поєднання. У період надлишку коштів можна широко використовувати метод загального фонду коштів. Другий метод - розподіл активів або конверсія коштів, третій - пов'язаний з науковим управлінням і застосуванням ЕОМ. При використанні будь-якого з методів потрібно ретельно зіставляти граничні витрати із залучення коштів з гранично можливими доходами від активних операцій.
В основі методу загального фонду коштів лежить принцип об'єднання всіх ресурсів. Кошти в банк надходять з різних джерел, включаючи внески до запитання, ощадні, строкові вклади, а також власний капітал банку. Потім ці кошти розподіляються між тими видами активів, які вважаються підходящими. У цій моделі неважливо, з якого джерела надійшли кошти, поки їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей.
Цей метод вимагає від менеджерів рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Засоби розміщують у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають цим принципам.
Особливу увагу банкіри приділяють первинним активів, які можуть бути негайно використані для виплати вилучаються внесків і задоволення заявок на кредити. Це головне джерело ліквідності банку.
До первинних резервів належать готівкові гроші в сейфі і чеки, платіжні документи в процесі інкасування, кошти на кореспондентських рахунках в інших банках, кошти на резервному рахунку Національного банку.
Вторинні резерви включають високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і невеликим ризиком можна перетворити на готівкові кошти. До них відносяться активи, що складають портфель цінних паперів і кошти на позичкових рахунках.
Після визначення розмірів первинних і вторинних резервів банк може надавати клієнтам позички. Позички - це найголовніша частина банківських активів, а доходи по позиках - найбільша складова банківського прибутку.
В останню чергу при розміщенні коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Призначення портфеля інвестицій - приносить банку дохід і бути доповненням резерву другої черги по мірі наближення терміну погашення довгострокових цінних паперів.
Метод розподілу активів встановлює, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів.
За допомогою цього методу розмежовуються джерела коштів відповідно до нормативів обов'язкових резервів і швидкістю їх обігу. Наприклад, вклади до запитання вимагають більш високої норми обов'язкових резервів, ніж строкові вклади, і швидкість їхнього обороту також вище, ніж у інших вкладів. З цієї моделі в банку ніби існують центри або «банки всередині банку» - банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк строкових вкладів і банк
Багато авторів по-різному визначають основні напрями активних операцій. Виділимо деякі з них.
З метою ефективної реалізації стратегії банку в області кредитування та управління кредитними ризиками у ВАТ "Банк Каспійський Казахстану" розроблено Положення "Про внутрішню кредитної політики ВАТ" Банк Каспійський Казахстану "для подальшого вдосконалення кредитного процесу шляхом досягнення максимізації прибутковості і мінімізації ризиків".
Зокрема в даному Положенні даються обмеження по портфелю кредитів ВАТ "Банк Каспійський Казахстану":
| Ризик на одного позичальника: | ||
| - Для осіб, пов'язаних з банком особливими відносинами | не більше 15% | |
| - Для інших позичальників | не більше 25% | |
| Загальна сум ризиків по позичальниках, пов'язаним з банком особливими відносинами | не більше 100% | |
| Пов'язаним галузям промисловості до загальної суми портфеля кредитів. По термінах кредитування: | ||
| - Довгострокові кредити (строком більше 3-х років) | не більше 10% | |
| - Середньострокові кредити (строком від 1 року до 3-х років) | не більше 50% | |
| - Короткострокові кредити (строком до 1 року) | не менше 40% | |
| За якістю кредитного портфеля: | ||
| - Рівень прострочених кредитів | не більше 10% | |
| - Рівень проблемних кредитів | не більше 18% | |
| - Відношення суми сформованих провізії до спільного позикового портфеля | не більше 8% | |
| За кредитними ризиками: | ||
| - Кредитні вкладення в одну область | не більше 40% | |
Висновок
Розглянувши особливості та сутність активних операцій комерційних банків, на основі проведених досліджень, можна зробити наступні висновки:
1.Актівние банківські операції - це операції, за допомогою яких банки розміщують наявні в їхньому розпорядженні ресурси з метою отримання необхідного прибутку і забезпечення своєї ліквідності.
2.Сложілісь різні точки зору з класифікації активних операцій, такі автори як Букатов В.І., Львова Ю.І., Полякова В.П. і Московкин Л.А. включають в активні операції: касові, кредитні, інвестиційні та інші операції, так як ці операції є найбільш поширеними видами активних операцій банків.
3. Основним видом активних операцій комерційного банку стало кредитування. Причому надзвичайно зросла питома вага короткострокових кредитів. Багато в чому це пояснюється високим рівнем ризику і невизначеністю в умовах кризи.
4.Кредіти, що надаються комерційними банками можна класифікувати по ряду ознак (за термінами, за видами забезпечення, за розмірами і т.д.).
5. Аналіз активу ВАТ «Банк Каспійський» показав: в цілому по «Банку« Каспійський »валюта балансу за аналізований період незмінно підвищувалася. Так, якщо на 1 січня 2001 року вона склала 2829260 тис. тенге, то за даними на 1 січня 2004 року валюта балансу склала 15043652 тис. тенге. Абсолютне збільшення валюти балансу ВАТ «Банк« Каспійський »відбулося на 12214392 тис. тенге або більш ніж в 5 разів. Найбільшому зміни в складі активів банку зазнала така стаття, як Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, яка збільшилася більш ніж в 67 разів. Дана стаття в структурі балансу на 1 січня 2001 року займала 0,33% від загальної суми активів або в грошовому виразі 9249 тис. тенге. На 1 січня 2004 року дана стаття займає вже 4,15% від загальної суми активів або 624584 тис. тенге. Депозити в Національному Банку Республіки Казахстан, як зазначалося вище, збільшилися більш ніж у 67 разів, абсолютний приріст відбувся на 615335 тис. тенге.
у ВАТ «Банк« Каспійський »за аналізований період відбувався незмінний зростання капіталу. Так сукупний капітал з 1029042 тис. тенге збільшився до 1597322 тис. тенге, тобто більш ніж в 1,5 рази за період з 1 січня 1999 року по 1 січня 2002 рік. Найбільшому зміни зазнав «Резерв по переоцінки» який змінився більш ніж у 10 разів, у бік збільшення. Зміна відбулася з 25143 тис. тенге до 266904 тис. тенге.
У структурі капіталу найбільшу питому вагу впродовж всього аналізованого періоду займає Статутний акціонерний капітал банку, який за даний період збільшився на 24,15% і на 1 січня 2004 року статутний акціонерний капітал ВАТ «Банк Каспійський» склав 993223 тис. тенге. Якщо в структурі капіталу Статутний акціонерний капітал на 1 січня становив 77,74% або 800000 тис. тенге, то на 1 січня 2002 -62,18%. З цього випливає, що частка статутного капіталу в структурі всього капіталу знизилася. На тлі цього зниження відбулося збільшення таких видів капіталу як: додатковий капітал, який збільшився з 2,62% до 4,99% або на 52741 тис. тенге в структурі капіталу, резервний капітал в структурі капіталу збільшився з 6,54% до 9, 39% або на 82687 тис. тенге, відбулося збільшення резерву з переоцінки на 244461 тис. тенге.
Найменшу питому вагу в структурі капіталу за даними на 1 січня 2004 року займає Фонд з виробничого і соціального розвитку (нерозподілений чистий дохід минулих років, що залишився в розпорядженні банку). Його частка в структурі капіталу становить 0,88% або 14086 тис. тенге. На наступному етапі розглянемо коефіцієнт достатності капіталу, який може бути використаний для визначення адекватності капіталу.
Управління активами ВАТ «Банк Каспійський» - це шляхи і порядок розміщення власних і залучених коштів, тобто це розподіл на готівку, інвестиції, позики та інші активи. Особливу увагу при розміщенні коштів приділяється позичковим операціям та інвестиціям у цінні папери.
Рішенням проблеми розміщення коштів є «купівля» таких активів (надання позичок і інвестицій), які можуть принести найвищий дохід на прийнятному рівні ризику. Значна частина залучених банком коштів підлягає оплаті за вимог або з дуже коротким терміном повідомлення. Тому умовами розумного управління банком є забезпечення здатності задовольняти вимоги вкладників і наявність грошових коштів, достатніх для задоволення потреб у кредиті клієнтів банку.
Список використаної літератури
1. Закон «Про банки і банківську діяльність», введений в дію Указом Президента N 2444 від 31.08.1995 Банківська справа-М., 1996.
2. Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, "Про Національний банк Республіки Казахстан", 30 березня 1995
3. Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону, "Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан" .31 серпня 1995
4. Антонов М.Т, Пессель М.А. Грошовий обіг, кредит і банки. М., 1995.
5. Банки та банківські операції. / Под ред. проф. Жукова Е. Ф. - М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1997 .- 471c.
6. Банки та банківські організації в Республіці Казахстан. Алмати, 2000.
7. Банківські установи в країнах, що розвиваються. Інститут економічного розвитку Світового Банку. Том 1
8. Банківські установи в країнах, що розвиваються. Інститут економічного розвитку Світового Банку, том2.
9. Банківський портфель - 3 / Коробов К.Л. - М.: Сомінтек, 1995 р.
10. Банківська справа (під редакцією Г. С. Сейткасімова. Алмати, 1998е її
11. Банківська справа (під редакцією проф. В. І. Колесникова), М., 1995.
12. Банківська справа / За ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - М.: Фінанси і статистика, 1996
13. Банківське право / Под ред. Л.Г. Єфімова, М., 1994р.
14. Бєлоглазова Г.М. Комерційні банки в умовах формування ринку. - Л.: ЛФЕІ, 1991
15. Бєлих Л. П. Стійкість комерційних банків. - М., 1996.
16. Бернар И., Колі Ж.-К. Тлумачний економічний і фінансовий словник. У 2-х томах. - Т. 2 - М., 1994
17. Букатов В.І. , Львів Ю.І. Банки та банківські операції / За ред. М.Х. Лапідуса. - М.: Фінанси і статистика, 1996.
18. Волосовіч С. Н. Перспективні напрямки залучення заощаджень населення банківськими установами. / / Вісник НБУ, № 11, 1997 р.
19. Волсовіч С.М. Меню для корпоративних клієнтів. / / Фінансова консультація, № 7, 1998 р.
20. Гапонов Г.А. Стратегія для малих і середніх банків. - Банківські послуги. 1998. - № 5. С. 21-23.
21. Давидова Л. Банківське право Республіки Казахстан. Алмати, 2000
22. Гроші, кредит, банки / Кравцов Г.І. - Мн.: Меркованіе, 1994 р.
23. Гроші, кредит, банки. Довідковий посібник / За заг. ред. Кравцової Г. І. - Мн., 1994.
24. Гроші. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. - М., 1998
25. Долан Е. Д. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. М., 1996.
26. Долан Е. Дж, Кемпбелл К., Кемпбелл Р. Гроші, банківська справа і грошово-кредитна політика. - М., 1991.
27. Єгоров А.Є. Проблеми діяльності комерційних банків на сучасному етапі розвитку економіки / / Гроші і кредит 1995 .- № 6.-с.4.
28. Єршова І. В. Майно і фінанси підприємства. М, 1999
29. Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції, М., 1997
30. Жуков Є.Ф. Менеджмент і маркетинг в банках: Навчальний посібник для вузів. - М.: Банки і біржі, 1997.
31. Ільясов К.К. . Фінансово-кредитні проблеми розвитку економіки Казахстану / Под ред .- Алмати: Бiлiм, 1995 - 240 с.
32. Кірісюк Г.М., Ляховський BC Оцінка банком кредитоспроможності позичальника / / Гроші і кредит. - 1993. - № 4.
33. Кисельов В. До характеристики функцій банківського менеджменту (матеріали до лекцій та семінарів). / / Російський економічний журнал. 1997. - № 7.
34. Коробов Ю.І. Банківська конкурентна стратегія. - Банківська справа. 1997. - № 1. С. 20-24.
35. Кучукова Н.К. Макроекономічні аспекти реформування фінансово-кредитної системи Республіки Казахстан в умовах переходу до ринкової економіки. - Алмати: Гилим, 1994. - 439 с.
36. Кушу А.А. Показники платоспроможності та ліквідності в оцінці кредитоспроможності позичальника / / Гроші і кредит. - 1996. - № 12.
37. Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Банки і біржі, 1992.
38. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.М. Комерційні банки і їх операції: Навчальний посібник для ВНЗ. - М.: Банки і біржі; ЮНИТИ, 1995.
39. Марченко Г.А. Банківський сектор Казахстану: стан та перспективи розвитку / / Банки Казахстану, № 10, 2001.
40. Міжбанківський кредит: дилінгові операції на ринку "коротких" грошей / Гагарін С.В.-М.: Принтлайн, 1995
41. Мишкін Ф. Економічна теорія грошей, банківської справи і фінансових ринків. М., 1999.
42. Нурієв Р. М. Гроші, банки та грошово-кредитна політика. М., 1995.
43. Операції комерційних банків і закордонний досвід / Ширинська Е.Б.-М.: Фінанси і статистика, 1993 р.
44. Основи банківської справи / Мороз П.І. - К., 1994 р.
45. Парамонова Т.В. Принципи регулювання банківської сфери / / Гроші і кредит 1995 .- № 6.-с.10.
46. Поляков В.П. , Москвіна Л.А. Основи грошового обігу та кредиту. - М.: Инфра - М, 1995.
47. Райзберг Б.А.. Курс економіки: Підручник / За ред .- ИНФРА-М, 1997. - 720 с.
48. Рід Е., Коттер Р., Гілл Е., Сміт Р. Комерційні банки / Под ред. В. М. Усоскин .- М.: Космополіс, 1991
49. Сахаров В.В., Шалімов В.Є. Ресурси комерційного банку та їх регулювання / / Вісн. МДУ. Сер. 6. Економіка. - 1995. - № 2.
50. Сейткасімов Г.С.. Гроші, кредит, банки: Підручник / За ред. проф .. - Алмати: Економіка, 1996. - 364 с.
51. Сучасний комерційний банк: керування й операції / Усоскин В.М.-М.: Все для вас, 1994 р.
52. Султанова А. С. Стан і проблеми вексельного обігу в Казахстані / / Банки Казахстану, № 10, 2001
53. Сухов П.А. Деякі аспекти стійкості банківської системи / / Гроші і кредит 1996 .- № 11.-с.19.
54. Тімоті У. Кох. Управління банком. -Уфа: Cпектр. Частина V, 1993.
55. Фінансово-кредитний словник. М., 1994 р.
56. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит. / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.