[ Аналіз ліквідності і платоспроможності банку ]! | 1,035 | ||||
Розрахунки з дебіторами | 0,21 | 0,26 | 0,1 | 0,983 | 0,474 |
Інші активи | 0,79 | 3,03 | 5,43 | 13,055 | 2,125 |
2.АКТІВИ, що дає прибуток, ВСЬОГО | 80,5 | 83,3 | 82,1 | 19,977 | 1,169 |
Позички видані: | 16,4 | 20,1 | 25,9 | 3,087 | 1,527 |
- Міжбанківський кредит | 3,4 | 1,83 | 1,5 | 0,859 | 0,977 |
- Держпідприємства | 0,01 | 0,99 | 0,14 | 27,478 | 0,167 |
- Негос.фін.організаціям і підприємствам | 9,9 | 14,40 | 20,57 | 4,088 | 1,696 |
- Фізичним особам-підприємцям | 0,3 | 0,14 | 0,29 | 1,888 | 2,432 |
- Споживчий кредит | 2,4 | 1,46 | 1,22 | 0,997 | 0,987 |
- Нерезидентам | 0,46 | 1,27 | 2,01 | 9,176 | 1,992 |
Операції з цінними паперами | 1,4 | 15,56 | 7,66 | 10,793 | 0,584 |
Гос.ц / б | 0,47 | 1,28 | 1,26 | 5,283 | 1,165 |
Акції | 0,14 | 0,009 | 0,004 | 0,056 | 0,523 |
Векселі | 0,76 | 14,27 | 6,40 | 15,958 | 0,532 |
Кошти в розрахунках | 62,7 | 47,66 | 48,58 | 1,518 | 1,210 |
3.ІММОБІЛІЗОВАННИЕ АКТИВИ, ВСЬОГО | 2,92 | 3,26 | 3,06 | 2,056 | 1,114 |
Резерви ЦБР | 1,96 | 2,69 | 2,53 | 2,529 | 1,118 |
Кап.вложений | 0,002 | 0,005 | 0,002 | 2,058 | 0,479 |
Основні засоби за залишковою вартістю | 0,26 | 0,22 | 0,20 | 1,480 | 1,076 |
Немат.актіви за залишковою вартістю | 0,09 | 0,36 | 0,06 | 1,363 | 1,103 |
Витрати майбутніх періодів | 0,46 | 0,09 | 0,14 | 0,618 | 3,180 |
Прострочена заборгованість за наданими кредитами | 0,11 | 0,19 | 0,87 | 1,591 | 0,535 |
Прострочена заборгованість по відсотках | 0,002 | 0,006 | - | - | - |
Таблиця 2.2.
Аналіз структури та динаміки активів балансу
найменування показників | 2006 | 2007 | 2008 | відхилення | темп зростання,% | ||
2006 | 2007 | 2006 | 2007 | ||||
1. Каса і прирівняні до неї кошти, сч.202 | 16435,8 | 30653,4 | 11567,7 | 14217,6 | -19085,7 | 186,5% | 37,7% |
уд.вес,% до стор.6 | 7,97 | 12,21 | 6,48 | 4,2 | -5,7 | 153,2% | 53,1% |
2. Кошти на коррахунках, рах. 301 | 6963,9 | 44741,5 | 9133,5 | 37777,5 | -35607,9 | 642,5% | 20,4% |
уд.вес,% до стор.6 | 3,38 | 17,82 | 5,11 | 14,4 | -12,7 | 527,7% | 28,7% |
3.Кредіти надані - всього: | 107826,5 | 69040,7 | 46035,3 | -38785,8 | -23005,4 | 64,0% | 66,7% |
уд.вес,% до стор.6 | 52,28 | 27,49 | 25,77 | -24,7 | -1,71 | 52,6% | 93,7% |
У тому числі: | 0 | 0 | 0 | 0,0% | 0,0% | ||
3.1. Кред.організ-м, сч.320 | 8000 | 0 | 0 | -8000 | 0 | 0,0% | 0,0% |
уд.вес,% до стор.6 | 3,88 | 0,00 | 0,00 | -3,87 | 0 | 0,0% | 0,0% |
3.2. негос-м ком-му орг-м, сч.452 | 99826,5 | 69040,7 | 46035,3 | -30785,8 | -23005,4 | 69,2% | 66,7% |
уд.вес,% до стор.6 | 48,40 | 27,49 | 25,77 | -20,90 | -1,7 | 56,8% | 93,7% |
4.Капіталізірованние активи, сч.604 | 5719,8 | 7752,1 | 232,6 | 2032,2 | -7519,4 | 135,5% | 3,0% |
607,608,609,610,611 | 2,77 | 3,09 | 0,13 | 111,3% | 4,2% | ||
уд.вес,% до стор.6 | 0 | 0 | 0,0% | 0,0% | |||
Інші активи, всього-на- | 69300,6 | 98924,7 | 111636,2 | 29624,1 | 12711,4 | 142,7% | 112,8% |
сч.303, 454,455,458, 474,475,514,515,614 | 33,60 | 39,39 | 62,50 | 5,79 | 23,1 | 117,2% | 158,7% |
6. Валюта балансу (Сума рядків 1-5) | 206246,8 | 251112,6 | 178605,5 | 44865,8 | -72507,1 | 121,8% | 71,1% |
Як видно з таблиці 2.2. і рис.2.1., протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах. З огляду на зрослий попит населення на послуги кредитування. У результаті в 2006-2008 рр.. відбулося збільшення виданих позичок 1,034 рази, у тому числі недержавним фінансовим організаціям у 1,455 рази, нерезидентам в 2,761 рази.
Рис. 2.1. Співвідношення активів, що приносять і не приносять дохід.
Частка простроченої заборгованості за наданими кредитами збільшилася з 0,11% в 2006р. до 0,87% в 2008р.
Дана структура активів є достатньо ефективною і високо диверсифікованої. Частка активів, що приносять дохід висока, і це дозволяє банку отримати максимальну вигоду із залучених ресурсів, також слід зазначити, що банк у достатній мірі створює ефективні, що приносять дохід інструменти.
Рівень розвитку пасивних операцій визначає розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності банку. У таблиці 2.3. представлений аналіз пасивів.
Таблиця 2.3.
Аналіз пасивів
Статті пасивів | Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2006р.,% | Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2007р.,% | Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2008р.,% | Темп зростання 2008р. до 2006р. | Темп зростання 2008р. до 2007р. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1.Власне ЗАСОБИ БРУТТО, ВСЬОГО | 3,39 | 14,35 | 11,49 | 6,637 | 0,951 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Статутний фонд | 1,89 | 13 | 10,95 | 11,364 | 0,999 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Резервний фонд | 0,12 | 0,09 | 0,08 | 1,309 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонди спец. призначення | 0,09 | 0,03 | 0,04 | 0,833 | 1,421 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Фонд накопичення | 0,37 | 0,27 | 0,26 | 1,366 | 1,143 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибуток | 0,31 | 0,43 | 0,53 | 3,373 | 1,484 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Створені резерви | 0,90 | 0,77 | 0,06 | 0,139 | 0,099 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2.ПРІВЛЕЧЕННИЕ ЗАСОБИ, ВСЬОГО | 96,6 | 85,65 | 88,51 | 1,795 | 1,227 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Довгострокові депозити та кредити банків | 1,09 | 0,29 | 0,24 | 0,433 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Короткострокові та середньострокові депозити і кредити | 3,92 | 3,96 | 5,10 | 2,550 | 1,531 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Банків | 1,01 | 0,86 | 2,86 | 5,515 | 3,925 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Органів гос.власті, а також організацій, що знаходяться в гос.собственности | 0,01 | 0,10 | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Недержавних організацій і підприємств | 0,04 | 0,03 | 0,16 | 7,742 | 1,329 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Фізичних осіб | 2,86 | 1,73 | 2,08 | 1,428 | 1,123 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кошти до запитання | 61,06 | 39,10 | 41,49 | 1,331 | 1,260 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Банків | 60,36 | 38,32 | 40,47 | 1,313 | 1,254 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Негос.організацій і підприємств | 0,005 | 0,003 | 0,002 | 1,064 | 0,949 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Фізичних осіб | 0,69 | 0,77 | 1,02 | 2,889 | 1,572 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Юридичних осіб-нерезидентів | 0,002 | 0,001 | 0,001 | 1 | 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залучені спец. Фонди | 0,05 | 0,05 | 0,03 | 1,090 | 0,633 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Кошти гос.бюджета | 0,04 | 0,04 | 0,02 | 1,090 | 0,533 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Гос.внебюджетних фондів | 0,01 | 0,01 | 0,001 | 1,087 | 1,257 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кошти на розрахункових і поточних рахунках | 24,19 | 28,81 | 25,32 | 2,050 | 1,044 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Держпідприємства | 2,05 | 2,10 | 2,20 | 2,099 | 1,242 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Не держпідприємства | 9,09 | 16,68 | 10,94 | 2,357 | 0,779 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Інші рахунки | 10,73 | 0,54 | 1,18 | 0,215 | 2,572 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Банків за іншими операціями | 2,27 | 9,43 | 10,89 | 9,413 | 1,372 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- Кор. рахунки «Лоро» | 0,06 | 0,05 | 0,12 | 4,187 | 2,595 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Емісійна діяльність банку | 3,13 | 8,57 | 14,46 | 9,048 | 2,004 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші пасиви | 1,92 | 2,10 | 1,26 | 1,284 | 0,713 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розрахунки з кредиторами
Аналіз, представлений у таблиці 2.3., Показав, що нарощування ресурсного потенціалу філії забезпечувалося здебільшого залученням вільних грошових коштів населення. Власні кошти - брутто в аналізованому періоді збільшились на 8.1% в 2008 році в порівнянні з 2006 роком. В основному за рахунок зростання статутного фонду. У 2008р. в порівнянні з 2006р., емісійна діяльність банку зросла у 3,620 рази, збільшивши свою частку в загальній сумі пасивів з 3,13% до 14,46%. Також спостерігається зростання короткострокових і середньострокових депозитів і кредитів 3,92%; 3,96%; 5,10%. В аналізованому періоді прибуток постійно зростає. На малюнку 2.2. представлена динаміка зміни співвідношення залучених коштів фізичних та юридичних осіб; як бачимо, частка коштів юридичних осіб практично не зростала протягом 2006-2008 років.
Рис.2.2. Співвідношення власних і залучених коштів Як бачимо на малюнку, в аналізованому періоді залучені кошти стрімко ростуть, це в першу чергу залежить від короткострокових і середньострокових депозитів і кредитів. Кошти до запитання займають значну частину залучених ресурсів - 61,06%, 39,10% і 41,49%, але їх частка протягом трьох років поступово зменшувалася. Значне зростання середньоденних залишків на рахунках юридичних осіб і індивідуальних підприємців в іноземній валюті відбулося за рахунок збільшення зовнішньоторговельного обороту та залучення нових експортерів та імпортерів. У цілому ресурсна база банку достатньо стійка і дешева, частка коштів фізичних осіб є оптимальною для такого банку Ощадбанк, який в першу чергу орієнтований на роботу з населенням. Аналіз загальної структури пасивів банку проводиться шляхом зіставлення розрахункових показників з їх рекомендованими значеннями. При оцінці співвідношення власних і залучених коштів банку необхідно враховувати, що це співвідношення має бути більше одиниці. СС / ПС 2006 = 216557/6171200 = 0,035 СС / ПС 2007 = 1511966/9027301 = 0,167 СС / ПС 2008 = 1437249/11075816 = 0,130 Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик не повернення коштів вкладників. Власні кошти необхідно аналізувати за складом і в динаміці, а також за структурою, оцінюючи зміна їх складових частин: статутного та додаткового капіталу, фондів і резервів, нерозподіленого прибутку. При цьому аналіз слід проводити не тільки за загальним обсягом власних коштів (власні кошти-брутто), а й власних коштів-нетто , де - Власні кошти-нетто, руб. - Власні кошти-брутто, руб. - Активи іммобілізовані, руб. - Доходи майбутніх періодів, руб. - Портфельні інвестиції на довгостроковій основі, за умови їх низької прибутковості, руб. Розрахунок власних коштів-нетто: СС нетто/2006 = 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб. СС нетто/2007 = 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб. СС нетто/2008 = 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб. З аналізу активних і пасивних операцій банку видно, що протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик безповоротності коштів вкладників. 2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності Ліквідність комерційного банку полягає у можливості і здатності банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в уже згадуваному періоді. Ліквідність активів банку визначається як можливість використання певного активу в якості готівкових грошових коштів або швидкого перетворення його в такі в міру надходження зобов'язань до оплати, а також як здатність активу зберігати при цьому свою номінальну вартість незмінною. З цієї точки зору банк вважається ліквідним, якщо сума його грошових коштів, які він має можливість швидко мобілізувати, дозволяє повністю і своєчасно виконувати свої зобов'язання по пасиву. Оцінка ліквідності комерційного банку здійснюється на основі порівняння розрахункових показників ліквідності з їх нормативними значеннями. З метою контролю над станом ліквідності банку встановлюються нормативи ліквідності (миттєвої, поточної, довгострокової та загальної, а також за операціями з дорогоцінними металами), які визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум та видів активів і пасивів, інших факторів. Норматив миттєвої ліквідності (H 1) дозволяє оцінити частку зобов'язань банку, яка може бути погашена на першу вимогу за рахунок найбільш ліквідних активів: H 1 = Лам / ОВМ * 100%, де - Високоліквідні активи - Зобов'язання банку по рахунках до запитання. H 1 2006 = 996371/3900513 * 100% = 25.54% H 1 2007 = 25.88% H 1 2008 = 22.4% Мінімально допустиме значення нормативу Н1 встановлюється в розмірі 20%. У аналізованих періодах Н1 (норматив миттєвої ліквідності) склав 25.5%; 25.9%; 22.4%. Це більше 20%, що є позитивним результатом діяльності банку (графік 4). Інакше кажучи, на кожні 10 рублів коштів до запитання банк має у 2006 році 2.6 рублів, в 2007 році 2.6 рублів і в 2008 році 2.2 рублів високоліквідних активів. Отже, банк зможе розрахуватися за своїми зобов'язаннями за 5 днів. Це говорить про високий рівень ліквідності банку. Рис. 2.3. Зміна нормативу миттєвої ліквідності. Норматив поточної ліквідності (Н2) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання на термін до 30 днів: Н2 = латів / ОВТ * 100%, де ліквідні активи, - Зобов'язання до запитання і термін до 30 днів. Н2 (норматив поточної ліквідності) також вище мінімально допустимого значення (70%). Він склав 108.4%, 96.6%, 104.18%. Це говорить про оптимальність співвідношення між активами і пасивами, що зміцнює ліквідність банку. Норматив довгострокової ліквідності банку (Н3) характеризує загальну збалансованість активних і пасивних операцій і визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поруки, строком погашення понад рік до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманим кредитами та іншими борговими зобов'язаннями строком погашення понад рік: Н3 = КРД / (К + Од) * 100%, де - Кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з строк до погашення понад рік, а також 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном погашення понад рік. - Зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком, а також по обертаються на ринку боргових зобов'язаннях банку терміном погашення понад рік. Н3 2006 = 39335 / (216557 +129829) * 100% = 11,36% Розрахунки за 2007 рік і 2008 рік проводяться аналогічно. Відповідно отримали 11.36%, 28%; 41.2%. У аналізованих періодах значення Н4 менше максимально припустимого (120%). Сума довгострокових кредитів (з рештою строком погашення понад рік) не перевищує суму власних коштів-брутто і довгострокових кредитів, що є позитивним результатом. Норматив загальної ліквідності (Н4) визначається як відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку і показує яку частку займають ліквідні активи в загальному активів банку: Н4 = ЛАТ / (А-Ро) * 100%, де - Загальна сума всіх активів по балансу банку за мінусом залишків на рахунках зворотному відомості банку. Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки: 30202, 30204. Н4 2006 = 1698551 / (2343855-125311) * 100% = 76.56% Н4 2007 = 2401156 / (5409693-283578) * 100% = 46.84% Н4 2008 = 2621557 / (6380829-316907) * 100% = 43.23% Н4 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи у загальному обсязі активів. А це означає, що високоліквідні активи в загальному обсязі активів склали в 2006 році 76.56%, в 2007 році 46.84%, в 2008 році 43.23%. Отримані результати перевищують мінімально допустиме значення нормативу (20%), оптимальне значення - 40%. До кінця третього року банк практично досяг оптимізації з даного нормативу, що також є позитивним результатом. Загалом за всіма нормативами ліквідності простежується позитивна оцінка. Для забезпечення однієї з сторін ліквідності - платоспроможності, необхідно визначити з достатнім ступенем точності, потреба в готівкових та безготівкових грошових коштах для виконання короткострокових зобов'язань за термінами їх пред'явлення та оплати. Точно визначити цю потребу практично не представляється можливим. Щоб звести ризик ліквідності до мінімуму, банк повинен мати співвідношення високоліквідних активів і короткострокових зобов'язань у співвідношенні один до одного. Але підтримувати це співвідношення економічно недоцільно, тому що високоліквідні активи (каса, кор.счета і т.д.) відносяться до групи активів, не приносять прибуток. На підставі розрахунку нормативів Н1, Н2, Н3, Н4 заповнюється додаток 3. 2.4 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового стану. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі. Фінансова стійкість визначається внутрішніми і зовнішніми чинниками. До внутрішніх факторів належать: рівень ліквідності та платоспроможності банку, стабільність банку (незмінність і позитивна динаміка показників фінансового стану з плином часу), достатністю капіталу та ін Зовнішніми факторами є економічні та політичні умови зовнішнього середовища, включаючи і стан банку на фінансовому ринку. Вплив внутрішніх факторів підлягає кількісній оцінці шляхом розрахунку відповідних показників фінансової стійкості. Оцінка ж зовнішніх факторів надає значні складності у силу надзвичайно динамічно розвивається в Росії ситуації. Оцінка ж зовнішніх факторів надає значні складності у силу надзвичайно розвивається в Росії ситуації. Оцінка фінансової стійкості проводиться на підставі висновків, зроблених в ході аналізу загальної структури активів і пасивів банку та їх узгодженості, наявності власних коштів-нетто, ліквідності та платоспроможності банку. Остаточні висновки можливі з урахуванням аналізу коефіцієнтів покриття власного капіталу банку, ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів, коефіцієнтів іммобілізації, маневреності, автономності (незалежності) і ін Аналіз показників проводиться за допомогою зіставлення розрахункових значень коефіцієнтів стійкості з рекомендованими значеннями або виявлення тенденцій їх зміни в ту чи іншу сторону. Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового стану. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі. Оцінка надійності банку і його можливості підтримувати структуру пасивів, що забезпечує стійку діяльність проводиться на основі коефіцієнта покриття власного капіталу ( ): До 1 = (Ф б + ПР-П у) / СС брутто, де Ф б - фонди банку: статутний, резервний, фонди спеціального призначення, фонд накопичення, інші фонди, руб.; ПР-прибуток звітного року та попередніх років, руб.; П у - права участі банку, руб. До 1 / 2006 = 0.819; К 1 / 2007 = 0.964; К 1 / 2008 = 1.032; Темпи зростання К1 (коефіцієнта покриття власного капіталу) за аналізовані періоди зросли. Вони склали в 2007 році 107%, в 2008 році 118%, тобто ступінь покриття власного капіталу в 2007 році збільшилася на 7%, в 2008 році на 18%. Спостерігається тенденція до зростання, це збільшує потенційні можливості банку, знижує банківські ризики. Забезпечення власними коштами банку в частині дохідних активів відображає коефіцієнт ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів ( ). До 2 = (Ф Б + ПР-П у) / АПД, де - Активи, що приносять дохід, руб. До 2 / 2006 = 0.034; К 2 / 2007 = 0.166; К 2 / 2008 = 0.144; Темпи зростання К2 (ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів) склали 488% і 87% відповідно. Спостерігається стрибкоподібне зміна показника у бік зменшення в 2008 році, це свідчить про зменшення питомої реального забезпечення активів у складі власних коштів, що несприятливо позначається на роботі банку, виникає відсотковий ризик і ризик ліквідності. Для нормалізації виниклого становища необхідно нарощувати капітал, щоб забезпечити покриття найбільш ризикованих видів активів. Ступінь забезпечення власними оборотними коштами банку активів, абстрактних з обороту, показує коефіцієнт іммобілізації ( ), Він же є узагальнюючим показником стану власних оборотних коштів комерційного банку. До 3 = СС нетто / А їм, де - Власні кошти нетто, руб. - Іммобілізаційний активи, руб. До 3 / 2006 = 58514/186252 = 0.314 До 3 / 2007 = 472058/343644 = 1.374 До 3 / 2008 = 95667/382966 = 0.249 К3 (коефіцієнт іммобілізації) він показує стан власних оборотних коштів комерційного банку. У аналізованих періодах він становив 0.314; 1.374; 0.249, відповідно за три роки. Це більше ніж нуль, тому можна сказати, що банк фінансово стійкий. У третьому році спостерігається тенденція до зниження. Це говорить про те, що знижується рівень достатності власних коштів для підтримки збалансованості балансу за рахунок вільного залишку власних коштів-нетто, що негативно для банку, тому що при зниженні забезпеченості власними засобами збільшується іммобілізація, при цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності. Банку необхідно виявити і усунути причину нестачі у власних коштах. Додатковим показником, що оцінює правильність висновків за є показник маневреності власних оборотних коштів, що визначається як співвідношення власних коштів-нетто і засобів-брутто ( ). До 4 = СС нетто / СС брутто, До 4 / 2006 = 58514/216557 = 0,270 До 4 / 2007 = 472058/1511966 = 0.312 До 4 / 2008 = 95667/1437249 = 0.066 Проте показник маневреності власних оборотних засобів (К4) вище нуля. Він склав 0.270; 0.312; 0.066. Це говорить про мобільність власних оборотних коштів. Але все-таки до третього року також спостерігається тенденція до зниження, що є негативним в роботі банку. Якщо і далі показник буде знижуватися, то в разі виникнення кредитного та процентного ризиків банк може виявитися немобільним. Висновок про адекватність власних і залучених коштів комерційного банку та їх структурної динаміки можна зробити на основі аналізу проміжного коефіцієнта покриття ( ) Або коефіцієнта автономності. До 5 = СС нетто / ПР, де ПР - залучені кошти, руб. До 5 / 2006 = 0.009; До 5 / 2007 = 0.052; До 5 / 2008 = 0.008; Значення К5 відображає рівень покриття позикових коштів власними. Він склав 0.009; 0.052; 0.008. У 2008 році показник знижується. Це негативно для банку, може виникнути ризик не повернення коштів вкладникам, знижується стійкість, це обумовлено збільшенням іммобілізаційний активів. Ступінь забезпечення власними засобами позикових коштів відображає показник фінансової напруженості (К 6): До 6 = (СС брутто-Д БП) / ПС Де Д БП - доходи майбутніх періодів, руб. ПС - притягнуті засоби, руб. До 6 / 2006 = 216557/6171200 = 0.035 До 6 / 2007 = 1511966/9027301 = 0.167 До 6 / 2008 = 1437249/11075816 = 0.130 К6 - показник фінансової напруженості, відображає ступінь забезпечення власними засобами позикових коштів. У аналізованих періодах він становив 0.035; 0.167; 0.130. Темпи зростання - 477% у 2007 році і 78% у 2008 році, вони знизилися. Це говорить про зниження керованості активними операціями. Зменшення росту показника - свідоцтво агресивної політики. Всі ці показники можна розглянути на малюнку 2.4. Рис.2.4. Зміна показників фінансової стійкості. Результати розрахунків вищевказаних показників представлені в додатку 3. Оцінюючи результати за показниками фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично за всіма показниками зростання, але вони знижуються в 2008 році. Для ефективної роботи банку та його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, які нормалізують ситуацію. Проведений аналіз діяльності Бурятського Відділення Ощадбанку Росії в 2008 році показує, що банком в цілому здійснювалася політика на підвищення ліквідності і рентабельності своєї діяльності і як наслідок збільшення прибутку. Незважаючи на певні складності, банк виконує свої зобов'язання перед клієнтами, займає лідируюче положення на ринку банківських послуг і поліпшує свій фінансовий стан. Глава 3 Шляхи підвищення ліквідності та платоспроможності банку 3.1 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку Як підсумків всього вищевикладеного необхідно надати рекомендації, які сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку. Банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків. З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виконуваних операцій. Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме, то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. У той же час особливості роботи банку як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами. Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів. Далі. Банк повинен визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє визначити потреби в готівці на даний момент. У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д. Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід. Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера. Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями. При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:
В управлінні кредитним портфелем необхідно: - Контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку та ін.) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах; - Аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; Від 1 до 3 міс.; Від 3 до 6 міс.; Від 6 до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 роки), який служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитній політиці; - Аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з врахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку. - Ретельно вивчати кредитоспроможність позичальників; - Обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів; - Видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування; - Підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення; - Вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами.
В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:
- Звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідні, ніж депозити до запитання; - Визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим, щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз. -Враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків. - Привести у відповідність облік кредитних ресурсів; - Оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ. - Скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами. У цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності та ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаємопов "язати вирішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації. У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів. Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів. Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами відводиться роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритетом банку - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів. Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів. Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій. З аналізу нормативів і показників фінансового стану, розрахованих у другому розділі, можна сказати, що найбільш важлива проблема полягає в надмірному питомій вазі залучених коштів і недостатньому обсязі власних коштів у сумі загальних пасивів. Щоб уникнути проблем з дотриманням нормативного значення коефіцієнта іммобілізації , Коефіцієнта маневреності власних оборотних коштів і проміжного коефіцієнта покриття (Коефіцієнта автономності) потрібно збільшити обсяг власних коштів-нетто, шляхом збільшення суми власних коштів-брутто. При це м необхідно простежити, як складаються співвідношення між власними та залученими ресурсами і темпи їх зростання. Таблиця 3.1. Структура власних і залучених коштів комерційного банку
Наведені дані в таблиці 3.1. показують, що в загальній сумі ресурсів комерційного банку на частку власних коштів на початок 2007 р. припадало 3,4%, на початок 2008 р. припадало 14,4% і на початок 2009 р. 11,5%. Відповідно, частка залучених коштів складає 96 , 6%, 85,7%, 88,5%. Випереджаюче зростання власних коштів з 2006 р по 2008р характеризує прагнення банку забезпечити власну капітальну базу, з одного боку, і позитивні підсумки роботи банку за аналізований період у вигляді зростання прибутку за підсумками роботи, з іншого. Наступний етап аналізу - оцінка стану власних коштів банку та їх складових. З цією метою проводиться оцінка структури власних коштів і тенденцій зміни кожного елемента. Таблиця 3.2. Структура власних коштів комерційного банку
З наведених даних таблиці 3.2. видно, що переважна частка у структурі власних коштів банку доводиться на фонди (15.1%, 73%, 70.4%), частка інших джерел становить відповідно 84.9; 27; 29.6%. За аналізований період частка прибутку в структурі власних коштів знизився, що в основному можна пояснити збільшенням статутного фонду банку. За аналізований рік частка різних фондів банку зросла до 70,4%, у тому числі за рахунок прибутку збільшився. Зменшення інших фондів, зокрема спецфондів, які складаються з фондів переоцінки основних коштів банку, характеризують зміну вартості основних фондів у зв'язку з темпом інфляції. Останнє при аналізі зростання власних коштів банку не є оцінкою якісної роботи банку. Якщо акціонерний банк при формуванні статутного фонду продавав акції за ціною вище номіналу, то в складі спецфондів будуть враховані і "Додаткові власні кошти банку". Для аналізованого банку характерно, що протягом року статутний фонд в абсолютній сумі збільшився в 2 рази, а його частка в загальній сумі власних коштів зросла з 15 до 70,4%. Це говорить про позитивну роботу банку з нарощування власної капітальної бази. Резерви на покриття кредитних ризиків збільшилися на 24 процентних пункту, але в структурі власних коштів вони займають незначну частку. Таким чином, аналіз структури власних коштів банку показує, що основну частку в них становить статутний фонд банку, тобто джерело, що характеризує діяльність банку. За несприятливої ситуації для банку з надходженням доходів частка власних коштів може значно знизитися. Тому дуже важливо для забезпечення ліквідності банку нарощування найбільш стабільної частини власних коштів - статутного і резервного фондів. За рахунок прибутку збільшимо суму власних коштів-брутто на період 01.01.2009 року, наприклад на 20% до 304659 тис.руб. (253 883 тис.руб. +20%), Відповідно збільшиться величина власних засобів-нетто і буде виглядати наступним чином: ССнетто = 304659-216897-2960 = 84802 тис.руб. Отже, значення коефіцієнта іммобілізації, який показує ступінь забезпечення власними оборотними коштами банку активів, абстрактних з обороту складе: , На період 01.01.2009 р.: Значення цього показника за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2009 р. становив 0,38, 0,34 і 0,16, що говорить про знижується тенденції, яка свідчить про те, що в банку знижується забезпеченість власними коштами, а збільшується іммобілізація. Проведення таких змін у структурі власних коштів банку викличе збільшення коефіцієнта іммобілізації, а це свідчить про цілеспрямовану політику банку на поліпшення фінансового становища. Далі розрахуємо коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів, який показує ступінь мобільності власних оборотних коштів: Критичне значення має бути більше 0. У даному випадку, значення даного показника за аналізований період склало 0,37, 0,25 і 0,13 відповідно, але тут же спостерігається зниження, що може призвести до наслідок немобільності банку в разі виникнення кредитного та процентного ризиків. Проведення змін в структурі власних коштів банку дасть такий результат: На період 01.01.2009 р.: Тобто динаміка коефіцієнта маневреності за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2009 р. складе 0,37, 0,25 і 0,30. В аналізі проміжного коефіцієнта покриття або коефіцієнта автономності також спостерігається знижується тенденція (значення показника за аналізований період склало 0,05, 0,04 і 0,02 відповідно), яка свідчить про низьку стійкості банку, тобто залежність банку від позикових коштів. Він розраховується наступним чином: На період 01.01.2006.г.: Тобто динаміка даного показника складе на 01.01.2007 р. 0,05, на 01.01.2008 р. 0,04 і на 01.01.2009 р. 0,05., А це говорить про зниження сукупних ризиків банку. Проведення таких змін у структурі власних коштів банку не викличе зміни решти показників, розрахованих у другому розділі, а незадовільний значення розглянутих коефіцієнтів буде виправлено. Діяльність Ощадбанку буде спрямована на подальше зміцнення свого іміджу, як універсального та надійного кредитної установи, яке уособлює стабільність і фінансову стійкість. Головне стратегічне завдання - формування оптимальної структури активів і пасивів, планомірне та стійке підвищення ефективності використання залучених ресурсів. Однією з головних завдань є підвищення рівня обслуговування клієнтів і розширення номенклатури наданих їм послуг, що повинно привести до значного зростання залишків на рахунках приватних вкладників. Більш доступним стануть банківські продукти для клієнтів з невисоким рівнем доходів. Широкий розвиток отримає обслуговування корпоративних клієнтів з урахуванням їх галузевих особливостей і застосування банківських технологій обслуговування на рівні західних стандартів. Для оптимізації співпраці з VIP-клієнтами в банку створюється інститут персональних менеджерів. Намічено активізувати участь банку на ринку позичкового капіталу, збільшити обсяги фінансування пріоритетних галузей виробництва, з використанням гнучкої відсоткової політики і різних схем кредитування. Динамічний розвиток отримає інвестиційне кредитування, а також видача споживчих кредитів населенню. За рахунок освоєння нових банківських технологій і вдосконалення наявних форм і методів роботи з клієнтами банк розширить спектр послуг, що надаються на фондовому і валютному ринках, розширить обсяг операцій з дорогоцінними металами. Банк прагне до зміцнення своїх позицій на ринку безготівкових розрахунків через нарощування емісії міжнародних і рублевих пластикових карт, зарплатних проектів для приватних вкладників і корпоративних клієнтів. Продовжиться вдосконалення функціонування системи розрахунків, зміцнення матеріально-технічної бази і підвищення рівня автоматизації банківських операцій. На вищу ступінь буде поставлена робота з персоналом банку з метою подальшого його вдосконалення його професійної підготовки та рівня кваліфікації. Також банк послідовно розвиває безготівкові розрахунки з використанням пластикових карток. Автоматизація банківських технологій і операцій здійснюється на основі розвивається дворівневої (для головного офісу та відділення) автоматизованої банківської системи (АБС), що забезпечує формування єдиного операційного дня, з щоденним балансом, комплексне рішення операційних та облікових завдань, проведення для клієнтів фінансових розрахунків на всій території. Ощадбанку необхідно подальший розвиток операції з кредитування населення на споживчі цілі та поліпшення житлових умов. Планується істотно розширити кредитування реального сектора економіки на основі аналізу та визначення пріоритетних галузей економіки в поєднанні з гнучкою процентною політикою і використанням різних форм кредитування. Інвестиційне кредитування в реальний сектор економіки передбачається здійснювати за участю уряду Республіки Бурятія. З метою зниження ризиків при розміщенні позик розробляються схеми передбачають стовідсоткове забезпечення інвестиційних кредитів. Передбачена реструктуризація та оптимізація портфеля цінних паперів з метою підвищення його прибутковості і ліквідності. Реалізація даних напрямів розвитку дозволить зберегти стійкість банку, зміцнити лідируючі позиції в банківській сфері регіону. Підвищення надійності банку залежить від того, наскільки диверсифікована структура джерел його доходів. Ощадбанку рекомендується розширювати спектр платних послуг та інших операцій, брокерські та трастові операції, надання консультативної допомоги і т.д. Банк, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, може значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу. Однак стійка тенденція високих темпів зростання даної групи доходів може свідчити і про погіршення управління активними операціями банку або про що погіршується кон'юнктурі ринку кредитних послуг. Крім того, може мати місце і невиправдано високе зростання непроцентних витрат, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів. 3.2. Шляхи регулювання ліквідності шляхом розвитку дилерських операцій Як ми запропонували вище в п.3.1., Ощадбанку рекомендується розширювати спектр платних послуг. Структура активів банку потребує перерозподіл:
Проблему оперативного регулювання ліквідності в цілому, і проблему ліквідації надлишкової ліквідності зокрема, пропонуємо вирішити шляхом проведення операцій РЕПО з Банком Росії. Операції РЕПО з Банком Росії Під операціями РЕПО розуміються операції з купівлі / продажу емісійних цінних паперів (перша частина РЕПО) з обов'язковою наступною зворотного купівлею / продажем цінних паперів того ж випуску в тій же кількості (друга частина РЕПО) через визначений договором строк за ціною, встановленою цим договором при укладанні першої частини угоди. Таким чином, угоди РЕПО представляють собою кредитування під заставу цінних паперів. Так як угоди РЕПО представляють собою кредитування, то найбільш поширена завдання, яке вирішують ці операції для позичальника, - це покриття тимчасово утворився дефіциту рублевої ліквідності, а для кредитора - розміщення надлишкових коштів на короткі терміни під ринковий відсоток. Для банків механізм угод РЕПО з Центральним Банком є інструментом регулювання банківської ліквідності. При нестачі ресурсів комерційні банки укладають угоди прямого РЕПО, тобто кредитуються у ЦБ під заставу державних цінних паперів (ДЦП) з власного портфеля, а при надлишку ресурсів - угоди зворотного РЕПО або БМР (біржова модифіковане РЕПО), або розміщує вільні гроші в ЦБ. Під угодами прямого РЕПО розуміються операції РЕПО з блокуванням забезпечення, за якими продавцем облігацій по першій частині і покупцем облігацій по другій частині є кредитна організація, а покупцем облігацій по першій частині і продавцем облігацій за другою частиною є Банк Росії. В якості забезпечення операцій прямого РЕПО приймаються всі ДКО, ОФЗ і єврооблігації РФ, допущені до обігу на ринку ДЦП, крім мають строк до погашення (крім часткового погашення) або виконання зобов'язань Банку Росії з викупу менше 2 робочих днів на дату виконання другої частини угоди прямого РЕПО. Банк Росії здійснює операції прямого РЕПО тільки з кредитними організаціями - Дилерами, які уклали з Банком Росії угоду про проведення операцій прямого РЕПО. Банк Росії за допомогою Торговельної системи доводить до відома Дилера інформацію про термін РЕПО, початковому значенні дисконту, верхньому граничному значенні дисконту, нижньому граничному значенні дисконту, формою проведення Угод прямого РЕПО, ліміті Дилера / Інвестора з правочином прямого РЕПО, фіксованою ставкою РЕПО, ставкою відсікання на аукціоні прямого РЕПО і тимчасовий регламент укладання Угод прямого РЕПО, а також повідомляти про зміни в переліку цінних паперів, які можуть включатися в забезпечення за правочином прямого РЕПО, до початку торгів з укладання угод прямого РЕПО. Операції прямого РЕПО укладаються на ММВБ в режимі «РЕПО: ЦБ-Дилер» на наступні терміни:
Чим привабливий для Ощадбанку механізм РЕПО з ЦП? Розглянемо економічний ефект від вкладень у державні цінні папери. Прибутковість до погашення становить 5-6% за короткими паперів та 7-8% по довгих, поточна прибутковість - 8-12%. Як бачимо, прибутковість за держпаперами нижче і рівня інфляції (12% у 2009р.), І вартості залучених коштів банку (11-13% за вкладами населення). Пряме порівняння явно не на користь держпаперів. По-перше, банк змушений купувати держпапери для виконання обов'язкових нормативів ліквідності ЦП, інакше активи будуть на 100% складатися з кредитів. По-друге, під заставу держпаперів можна здійснювати рефінансування у ЦБ за мінімальними на ринку ставками і або оперативно заповнювати недолік ліквідності, або розміщувати залучені кошти за вищою ставкою. Продемонструємо це на наступному прикладі. Припустимо стандартну ситуацію, коли банк залучає вклади населення на 1 рік у розмірі 10 млн. крб. за ставкою 12% і видає кредити також на 1 рік під 24%. Нехай нарахування та виплата відсотків за вкладами та кредитами будуть проводитися в кінці року. Норматив відрахувань у фонд обов'язкового резервування по вкладах населення 7%, отже, 0,7 млн. руб. йде в резерви, а кредити можуть бути видані тільки на суму 9,3 млн. руб. Через рік буде погашений кредит з відсотками на суму 11,53 млн. руб., Вклади будуть вилучені (11,2 млн. крб.), Резерви (0,7 млн. крб.) Будуть відновлені. Розрахунки наводяться в табл. 3.3. Таблиця 3.3. Стандартні операції:
Якщо ж буде застосовуватися схема з прямим РЕПО з ЦП, то:
Таблиця 3.4. Операції з використанням угод прямого РЕПО з Банком Росії:
Як бачимо, за рахунок використання угод прямого РЕПО з ЦП прибуток збільшується на 0,12 млн. руб. або на 11,6%. Додатковий дохід виникає через позитивної різниці між купонною прибутковістю ОФЗ і ставкою кредиту ЦБ, тому купувати слід тільки держпапери з достатнім купоном - це найбільш довгі ОФЗ, хоча вони і володіють більшою дюрацією (чутливістю ціни до зміни ринкових процентних ставок). Але, як вже зазначалося, ймовірність зростання прибутковості держпаперів невелика через положення на фондовому ринку РФ в умовах кризи, а по-друге, ринок ГКО-ОФЗ практично повністю контролюється Міністерством фінансів РФ, Банком Росії, Ощадбанком РФ і Пенсійним Фондом РФ, які дотримуються дуже консервативної стратегії і не допускають значних курсових коливань. Таким чином, ризик вкладень у державні цінні папери мінімальний. Ризик же контрагента по операціях прямого РЕПО близький до нуля. Вищенаведений розрахунок показує спекулятивну привабливість угод прямого РЕПО. Однак, не менш важливою перевагою таких операцій є регулювання ліквідності. По-перше, ОФЗ при блокуванні їх Банком Росії залишаються на рахунку депо Дилера, тобто на балансі банку, що підвищує рівень ліквідності при розрахунку обов'язкових нормативів ЦБ. По-друге, при виникненні труднощів з поточною ліквідністю, можна в будь-який момент рефінансуватися в ЦБ за цілком прийнятною ставкою. Зворотною операціях прямого РЕПО операцією є продаж Банком Росії облігацій з власного портфеля із зобов'язанням зворотного викупу (Біржова модифіковане РЕПО), які включають продаж Банком Росії на аукціоні облігацій і подальший зворотний викуп Банком Росії цих облігацій за фіксованими цінами у встановлену дату на підставі безвідкличної публічної оферти . Дані операції проводяться Банком Росії на регулярній основі і за своєю економічною суттю є операції зворотного РЕПО проти Банку Росії і призначені для тимчасового вилучення вільних грошових коштів з банківської системи на відносно короткі терміни. Обсяг угод РЕПО стрімко зростає, підтверджуючи правильність ставки Банку Росії на механізм РЕПО як один з найважливіших інструментів регулювання ліквідності. Особливо цікаві угоди прямого РЕПО банкам, таким, як Ощадбанк, кредитний ризик яких не дозволяє вільно залучати недорогі кредити на міжбанківському ринку. Висновок За свою історію Ощадбанк пройшов складний шлях становлення - від відкриття перших російських ощадкас до найбільшого російського універсального комерційного банку. Метою дипломної роботи було аналіз ліквідності і платоспроможності комерційного банку. Ліквідність і платоспроможність комерційного банку є головними характеристиками діяльності банку, що характеризують їх надійність і стабільність. Кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій. Процес управління ліквідністю банку включає в себе сукупність дій і методів з управління активами та пасивами. У процесі управління ліквідністю комерційний банк повинен так розміщувати кошти в активи, щоб вони, з одного боку, приносили відповідний дохід, а з іншого боку - не збільшували б ризик банку втратити ці кошти, тобто завжди підтримувати об'єктивно необхідну рівновагу між прагненням до максимального доходу і мінімального ризику. Основним напрямом діяльності Ощадбанку є комплексне обслуговування корпоративних і приватних клієнтів. Особлива увага приділяється програмам клієнтського кредитування. В Ощадбанку успішно реалізується програма розвитку роздрібних послуг. Банк надає комплекс різноманітних послуг для приватних клієнтів, що містить оптимальний перелік продуктів і послуг, що враховує різні рівні доходів, соціальні вікові, і інші характеристики потенційних клієнтів. Велика увага приділяється роботі з корпоративними клієнтами по укладанню договорів на реалізацію зарплатних проектів, що дозволяє оптимізувати процес виплати заробітної плати того чи іншого підприємства. Протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик безповоротності коштів вкладників. Аналіз фінансового стану банку характеризують нормативи ліквідності і різні коефіцієнти. Проаналізувавши фінансовий стан Ощадбанку отримали такі значення показників: Загалом за всіма нормативами ліквідності простежується позитивна оцінка. Оцінюючи результати за показниками фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично за всіма показниками зростання у 2006 році, але вони знижуються в 2007 році. Для ефективної роботи банку та його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, які нормалізують ситуацію. У третьому розділі ми запропонували заходи з підвищення ліквідності та платоспроможності. За розрахованими показниками можна сказати про високу ефективність управління банком за операціями залучення та розміщення коштів. Незважаючи на високі результати, протягом 2008 року в діяльності банку не були подолані ряд негативних тенденцій і показників, а саме, зниження частки коштів юридичних осіб в залучених ресурсах, висока внутрішня вартість банківських послуг, невисокі показники ліквідності і як наслідок наявність процентного ризику. Також невиконання ряду обов'язкових нормативів у зв'язку з відсутністю деяких видів операцій. Організація системи управління активами і пасивами оптимізує основну діяльність по координації процесів залучення і розміщення коштів на фінансових ринках з метою максимізації прибутку при збереженні необхідних рівнів надійності та ліквідності банку. Таким чином, керівництво банку повинно розробити і використовувати найбільш ефективну модель управління активними та пасивними операціями, з огляду на можливі зміни процентних ставок. Ефективне управління активами і пасивами підвищить ліквідність і платоспроможність комерційного банку. Для регулювання ліквідності ми пропонуємо угоди прямого РЕПО з Банком Росії, які дозволяють отримувати кредити ЦБ за низькими ставками, а також володіють спекулятивною привабливістю, при цьому рівень ризиків не підвищується. У дипломній роботі ми запропонували ситуацію, коли банк залучає вклади населення на 1 рік у розмірі 10 млн. крб. за ставкою 12% і видає кредити також на 1 рік під 24%. Розрахунки наводяться в табл. 3.1. Якщо ж буде застосовуватися схема з прямим РЕПО з ЦП, то за рахунок використання угод прямого РЕПО з ЦП прибуток збільшується на 0,12 млн. руб. або на 11,6%. Додатковий дохід виникає через позитивної різниці між купонною прибутковістю ОФЗ і ставкою кредиту ЦБ, тому купувати слід тільки держпапери з достатнім купоном - це найбільш довгі ОФЗ, хоча вони і володіють більшою дюрацією (чутливістю ціни до зміни ринкових процентних ставок). Але, як вже зазначалося, ймовірність зростання прибутковості держпаперів невелика через положення на фондовому ринку РФ в умовах кризи, а по-друге, ринок ГКО-ОФЗ практично повністю контролюється Міністерством фінансів РФ, Банком Росії, Ощадбанком РФ і Пенсійним Фондом РФ, які дотримуються дуже консервативної стратегії і не допускають значних курсових коливань. Таким чином, ризик вкладень у державні цінні папери мінімальний. Ризик же контрагента по операціях прямого РЕПО близький до нуля. Таким чином, банк, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, може значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу. Список використаних джерел
Додаток 1 Коефіцієнти по ліквідності
. Додаток 2 Рис.2.1. Організаційна структура доп.офіса № 8601/0110 Додаток 3 Аналіз ліквідності комерційного банку
| 125311 | 283578 | 316907 | 226 | 112 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Кредити видані та депозити розміщені терміном понад 1 року, (К РД), грн. | 39335 | 480118 | 648081 | 122 | 112 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
11 | Сукупні активи А, руб. | 2343855 | 5409693 | 6380829 | 231 | 118 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
12 | Коефіцієнт миттєвої ліквідності Н2, (1:4) * 100% | Мін 20% | Н2> 20% - банк платоспроможний і ліквідний Н2 <20% - збільшується часовий період оплати боргу | 25.55% | 25.88% | 22.44% | 101 | 87 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
13 | Норматив поточної ліквідності Н3,% (2:5) | Мін 70% | Н3 <70% - не збалансованість активів і пасивів | 108.42% | 96.57% | 104.18% | 89 | 108 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
14 | Норматив довгострокової ліквідності Н4,% (10: (6 +8)) | Мак 120% | Н4> 120% - незбалансованість кредитної і депозитної політики, звернути увагу на прибутковість активів | 11.36% | 28.0% | 41.22% | 246 | 147 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
15 | Норматив загальної ліквідності Н5,% (2: (11-9)) | Мін 20% | Н5 <20% - виникає ризик неплатоспроможності банку | 76.56% | 46.84% | 43.23% | 61 | 92 |
Додаток 4
Аналіз фінансової стійкості комерційного банку
№ п / п | Показники | Рекомендовані значення | Висновки від зіставлення | періоди | Зміни,% | |||
01.01.07 | 01.01.08 | 01.01.09 | (6-5) | (7-6) | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Коефіцієнт покриття власного капіталу К1 | - | Якщо К1 має тенденцію до зниження - зниження потенційних можливостей банку, зростання банківських ризиків | 0.819 | 0.964 | 1.032 | 107 | 118 |
2 | Коефіцієнт ступеня покриття капіталу найбільш ризикованих видів активів К2 | Якщо К2 знижується, то збільшується ймовірність виникнення процентного ризику і ризику ліквідності | 0.034 | 0.166 | 0.144 | 488 | 87 | |
3 | Коефіцієнт іммобілізації К3 | Критичне значення - 0 | К3> 0 - банк фінансово стійкий К3 <0 - зниження надійності банку | 0.314 | 1.374 | 0.249 | 438 | 18 |
4 | Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів К4 | Критичне значення - 0 | К4 = 0 - наслідок немобільності банку в разі виникнення кредитного та процентного ризиків К4 <0 - знижується фінансова стійкість банку | 0.270 | 0.312 | 0.066 | 116 | 21 |
5 | Проміжний коефіцієнт покриття К5 | К5> зниження сукупних банківських ризиків К5 <виникає ризик неповернення коштів вкладників | 0.009 | 0.052 | 0.008 | 578 | 15 | |
6 | Коефіцієнт фінансової напруженості К6 | К6 - знижується агресивна кредитна політика | 0.035 | 0.167 | 0.130 | 477 | 78 |
Додаток 5
Аналітичний баланс-нетто комерційного банку
№ п / п | Статті балансу | Джерело ан.інформаціі (ф1) | Сума в руб. | Уд. вага,% | Зміна | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|