Загальні положення
Транспортний податок (далі в роботі - податок) встановлюється Податковим Кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації про податок, вводиться в дію відповідно до Податкового Кодексу, законів суб'єктів Російської Федерації про податок і обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації.
Вводячи податок, законодавчі (представницькі) органи суб'єкта Російської Федерації визначають ставку податку в межах, встановлених Податковим Кодексом, порядок і строки його сплати.
При встановленні податку законами суб'єктів Російської Федерації можуть також передбачатися податкові пільги та підстави для їх використання платником податків.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Платники податків
Платниками податків податку (далі в роботі - платники податків) визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 цього Кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею.
За транспортних засобів, зареєстрованих на фізичних осіб, придбаним і переданим ними на підставі довіреності на право володіння та розпорядження транспортним засобом до моменту офіційного опублікування цього Закону, платником податку є особа, зазначена в такої довіреності. При цьому особи, на яких зареєстровані зазначені транспортні засоби, повідомляють податковий орган за місцем свого проживання про передачу на підставі довіреності зазначених транспортних засобів.
Не визнаються платниками податків особи, які є організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону «Про організацію і про проведення XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірськокліматичного курорту і внесення змін до окремі законодавчі акти Російської Федерації », щодо транспортних засобів, що належать їм на праві власності і використовуваних у зв'язку з організацією та проведенням XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі і розвитком міста Сочі як гірськокліматичного курорту.
Положення частини третьої статті 357 застосовуються до 1 січня 2017 року (Федеральний закон від 01.12.2007 № 310-ФЗ).
(Частина третя введена Федеральним законом від 01.12.2007 № 310-ФЗ)
Об'єкт оподаткування
1. Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду ) та інші водні і повітряні транспортні засоби (далі в роботі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації.
2. Не є об'єктом оподаткування:
1) веслові човни, а також моторні човни з двигуном потужністю не більше 5 кінських сил;
2) автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил (до 73,55 кВт), отримані (придбані) через органи соціального захисту населення у встановленому законом порядку;
3) промислові морські і річкові судна;
4) пасажирські і вантажні морські, річкові та повітряні судна, що знаходяться у власності (на праві господарського відання або оперативного управління) організацій, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та (або) вантажних перевезень;
5) трактори, самохідні комбайни всіх марок, спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення та внесення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічного обслуговування), зареєстровані на сільськогосподарських товаровиробників і використовуються при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції ;
6) транспортні засоби, що належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова та (або) прирівняна до неї служба;
7) транспортні засоби, що знаходяться в розшуку, за умови підтвердження факту їх викрадення (крадіжки) документом, що видається уповноваженим органом;
8) літаки і вертольоти санітарної авіації та медичної служби;
9) судно, зареєстроване в Російському міжнародний реєстр суден.
(Пп. 9 введений Федеральним законом від 20.12.2005 № 168-ФЗ)
Податкова база
1. Податкова база визначається:
1) щодо транспортних засобів, що мають двигуни (за винятком транспортних засобів, зазначених у підпункті 1.1 цього пункту), - як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах;
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
1.1) щодо повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного двигуна, - як паспортна статична тяга реактивного двигуна (сумарна паспортна статична тяга всіх реактивних двигунів) повітряного транспортного засобу на злітному режимі в земних умовах в кілограмах сили;
(Пп. 1.1 введений Федеральним законом від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
2) щодо водних несамохідних (буксованих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість в реєстрових тоннах;
3) щодо водних та повітряних транспортних засобів, не зазначених у підпунктах 1, 1.1 та 2 цього пункту, - як одиниця транспортного засобу.
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
2. Що стосується транспортних засобів, зазначених у підпунктах 1, 1.1 і 2 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо по кожному транспортному засобу.
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
Що стосується транспортних засобів, зазначених у підпункті 3 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо.
Податковий період
1. Податковим періодом визнається календарний рік.
2. Звітними періодами для платників податків, які є організаціями, визнаються перший квартал, другий квартал, третій квартал.
3. При встановленні податку законодавчі (представницькі) органи суб'єктів
Російської Федерації має право не встановлювати звітні періоди.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Податкові ставки
1. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного кошти або одиницю транспортного засобу в таких розмірах:
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
Федеральні ставки:
2. Податкові ставки, зазначені в пункті 1 цієї статті, можуть бути збільшені (зменшені) законами суб'єктів Російської Федерації, але не більше ніж у п'ять разів.
Регіональні ставки (Кемеровська область)
3. Допускається встановлення диференційованих податкових ставок щодо кожної категорії транспортних засобів, а також з урахуванням строку корисного використання транспортних засобів.
Порядок обчислення суми податку і сум авансових платежів з податку
1. Платники податків, що є організаціями, обчислюють суму податку і суму авансового платежу з податку самостійно. Сума податку, що підлягає сплаті платниками податків, які є фізичними особами, обчислюється податковими органами на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Російської Федерації.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, обчислюється відносно кожного транспортного засобу як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки, якщо інше не передбачено цією статтею.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету платниками податків, які є організаціями, окреслюється різниця між обчисленої сумою податку і сумами авансових платежів з податку, що підлягають сплаті протягом податкового періоду.
(П. 2 в ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2.1. Платники податків, що є організаціями, обчислюють суми авансових платежів з податку після закінчення кожного звітного періоду в розмірі однієї четвертої твори відповідної податкової бази та податкової ставки.
(П. 2.1 введений Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
3. У разі реєстрації транспортного засобу та (або) зняття транспортного засобу з реєстрації (зняття з обліку, виключення з державного судового реєстру і т.д.) протягом податкового (звітного) періоду обчислення суми податку (суми авансового платежу з податку) проводиться з урахуванням коефіцієнта, визначеного як відношення числа повних місяців, протягом яких даний транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до числа календарних місяців у податковому (звітному) періоді. При цьому місяць реєстрації транспортного засобу, а також місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймається за повний місяць. У разі реєстрації та зняття з реєстрації транспортного засобу протягом одного календарного місяця вказаний місяць приймається як один повний місяць.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
4. Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти в податкові органи за місцем свого знаходження про транспортні засоби, зареєстровані або зняті з реєстрації в цих органах, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, протягом 10 днів після їх реєстрації або зняття з реєстрації.
5. Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти в податкові органи за місцем свого перебування інформацію про транспортні засоби, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, за станом на 31 грудня минулого календарного року до 1 лютого поточного календарного року, а також про всі пов'язаних з ними зміни, що відбулися за попередній календарний рік.
Дані, зазначені в пунктах 4 і 5, представляються органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, за формами, що затверджується центральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів.
(В ред. Федеральних законів від 29.06.2004 № 58-ФЗ, від 29.07.2004 № 95-ФЗ)
6. Законодавчий (представницький) орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку має право передбачити для окремих категорій платників податків право не обчислювати і не сплачувати авансові платежі з податку протягом податкового періоду.
(П. 6 введений Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Порядок і строки сплати податку та авансових платежів з податку
1. Сплата податку та авансових платежів з податку проводиться платниками податків за місцем знаходження транспортних засобів у порядку і строки, які встановлені законами суб'єктів Російської Федерації.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
При цьому термін сплати податку для платників податків, які є організаціями, не може бути встановлений раніше терміну, передбаченого пунктом 3 статті 363 1 Податкового Кодексу.
(Абзац запроваджено Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2. Протягом податкового періоду платники податків, що є організаціями, сплачують авансові платежі з податку, якщо законами суб'єктів Російської Федерації не передбачено інше. Після закінчення податкового періоду платники податків, що є організаціями, сплачують суму податку, обчислену в порядку, передбаченому пунктом 2 статті 362 Податкового Кодексу.
(П. 2 в ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
3. Платники податків, які є фізичними особами, сплачують транспортний податок на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом.
(П. 3 в ред. Федерального закону від 18.06.2005 № 62-ФЗ)
Податкова декларація
(Введена Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
1. Платники податків, що є організаціями, після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податкову декларацію з податку.
(В ред. Федерального закону від 30.12.2006 № 268-ФЗ)
Форма податкової декларації з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.
2. Платники податків, що є організаціями і сплачують протягом податкового періоду авансові платежі з податку, після закінчення кожного звітного періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податковий розрахунок за авансовими платежами з податку.
(В ред. Федерального закону від 30.12.2006 № 268-ФЗ)
Форма податкового розрахунку за авансовими платежами з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.
3. Податкові декларації з податку представляються платниками податків не пізніше 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.
Податкові розрахунки за авансовими платежами з податку представляються платниками податків, за винятком платників податків, які застосовують спеціальні податкові режими, встановлені главами 26.1 і 26.2 цього Кодексу, протягом податкового періоду не пізніше останнього числа місяця, що настає після закінчення звітним періодом.
(В ред. Федерального закону від 22.07.2008 № 155-ФЗ)
4. Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу віднесені до категорії найбільших, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за місцем обліку як найбільших платників податків.
(П. 4 введений Федеральним законом від 30.12.2006 № 268-ФЗ)
Транспортний податок (далі в роботі - податок) встановлюється Податковим Кодексом та законами суб'єктів Російської Федерації про податок, вводиться в дію відповідно до Податкового Кодексу, законів суб'єктів Російської Федерації про податок і обов'язковий до сплати на території відповідного суб'єкта Російської Федерації.
Вводячи податок, законодавчі (представницькі) органи суб'єкта Російської Федерації визначають ставку податку в межах, встановлених Податковим Кодексом, порядок і строки його сплати.
При встановленні податку законами суб'єктів Російської Федерації можуть також передбачатися податкові пільги та підстави для їх використання платником податків.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Платники податків
Платниками податків податку (далі в роботі - платники податків) визнаються особи, на яких відповідно до законодавства Російської Федерації зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування відповідно до статті 358 цього Кодексу, якщо інше не передбачено цією статтею.
За транспортних засобів, зареєстрованих на фізичних осіб, придбаним і переданим ними на підставі довіреності на право володіння та розпорядження транспортним засобом до моменту офіційного опублікування цього Закону, платником податку є особа, зазначена в такої довіреності. При цьому особи, на яких зареєстровані зазначені транспортні засоби, повідомляють податковий орган за місцем свого проживання про передачу на підставі довіреності зазначених транспортних засобів.
Не визнаються платниками податків особи, які є організаторами Олімпійських ігор та Паралімпійських ігор відповідно до статті 3 Федерального закону «Про організацію і про проведення XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі, розвитку міста Сочі як гірськокліматичного курорту і внесення змін до окремі законодавчі акти Російської Федерації », щодо транспортних засобів, що належать їм на праві власності і використовуваних у зв'язку з організацією та проведенням XXII Олімпійських зимових ігор і XI Паралімпійських зимових ігор 2014 року в місті Сочі і розвитком міста Сочі як гірськокліматичного курорту.
Положення частини третьої статті 357 застосовуються до 1 січня 2017 року (Федеральний закон від 01.12.2007 № 310-ФЗ).
(Частина третя введена Федеральним законом від 01.12.2007 № 310-ФЗ)
Об'єкт оподаткування
1. Об'єктом оподаткування визнаються автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та інші самохідні машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу, літаки, вертольоти, пароплави, яхти, парусні судна, катери, снігоходи, мотосани, моторні човни, гідроцикли, несамохідні (буксирувані суду ) та інші водні і повітряні транспортні засоби (далі в роботі - транспортні засоби), зареєстровані в установленому порядку відповідно до законодавства Російської Федерації.
2. Не є об'єктом оподаткування:
1) веслові човни, а також моторні човни з двигуном потужністю не більше 5 кінських сил;
2) автомобілі легкові, спеціально обладнані для використання інвалідами, а також автомобілі легкові з потужністю двигуна до 100 кінських сил (до 73,55 кВт), отримані (придбані) через органи соціального захисту населення у встановленому законом порядку;
3) промислові морські і річкові судна;
4) пасажирські і вантажні морські, річкові та повітряні судна, що знаходяться у власності (на праві господарського відання або оперативного управління) організацій, основним видом діяльності яких є здійснення пасажирських та (або) вантажних перевезень;
5) трактори, самохідні комбайни всіх марок, спеціальні автомашини (молоковози, скотовози, спеціальні машини для перевезення птиці, машини для перевезення та внесення мінеральних добрив, ветеринарної допомоги, технічного обслуговування), зареєстровані на сільськогосподарських товаровиробників і використовуються при сільськогосподарських роботах для виробництва сільськогосподарської продукції ;
6) транспортні засоби, що належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова та (або) прирівняна до неї служба;
7) транспортні засоби, що знаходяться в розшуку, за умови підтвердження факту їх викрадення (крадіжки) документом, що видається уповноваженим органом;
8) літаки і вертольоти санітарної авіації та медичної служби;
9) судно, зареєстроване в Російському міжнародний реєстр суден.
(Пп. 9 введений Федеральним законом від 20.12.2005 № 168-ФЗ)
Податкова база
1. Податкова база визначається:
1) щодо транспортних засобів, що мають двигуни (за винятком транспортних засобів, зазначених у підпункті 1.1 цього пункту), - як потужність двигуна транспортного засобу в кінських силах;
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
1.1) щодо повітряних транспортних засобів, для яких визначається тяга реактивного двигуна, - як паспортна статична тяга реактивного двигуна (сумарна паспортна статична тяга всіх реактивних двигунів) повітряного транспортного засобу на злітному режимі в земних умовах в кілограмах сили;
(Пп. 1.1 введений Федеральним законом від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
2) щодо водних несамохідних (буксованих) транспортних засобів, для яких визначається валова місткість, - як валова місткість в реєстрових тоннах;
3) щодо водних та повітряних транспортних засобів, не зазначених у підпунктах 1, 1.1 та 2 цього пункту, - як одиниця транспортного засобу.
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
2. Що стосується транспортних засобів, зазначених у підпунктах 1, 1.1 і 2 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо по кожному транспортному засобу.
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
Що стосується транспортних засобів, зазначених у підпункті 3 пункту 1 цієї статті, податкова база визначається окремо.
Податковий період
1. Податковим періодом визнається календарний рік.
2. Звітними періодами для платників податків, які є організаціями, визнаються перший квартал, другий квартал, третій квартал.
3. При встановленні податку законодавчі (представницькі) органи суб'єктів
Російської Федерації має право не встановлювати звітні періоди.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Податкові ставки
1. Податкові ставки встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації відповідно в залежності від потужності двигуна, тяги реактивного двигуна або валової місткості транспортних засобів, категорії транспортних засобів у розрахунку на одну кінську силу потужності двигуна транспортного засобу, один кілограм сили тяги реактивного двигуна, одну реєстрову тонну транспортного кошти або одиницю транспортного засобу в таких розмірах:
(В ред. Федерального закону від 20.08.2004 № 108-ФЗ)
Федеральні ставки:
| Найменування об'єкта оподаткування | Податкова ставка (у гривнях) |
| Автомобілі легкові з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 5 |
| понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 7 |
| понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно | 10 |
| понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно | 15 |
| понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) | 30 |
| Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно | 2 |
| понад 20 л.с. до 35 к.с. (Понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно | 4 |
| понад 35 к.с. (Понад 25,74 кВт) | 10 |
| Автобуси з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 200 к.с. (До 147,1 кВт) включно | 10 |
| понад 200 к.с. (Понад 147,1 кВт) | 20 |
| Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 5 |
| понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 8 |
| понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно | 10 |
| понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно | 13 |
| понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) | 17 |
| Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу (з кожної кінської сили) | 5 |
| Снігоходи, мотосани з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 50 к.с. (До 36,77 кВт) включно | 5 |
| понад 50 к.с. (Понад 36,77 кВт) | 10 |
| Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 10 |
| понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) | 20 |
| Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 20 |
| понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) | 40 |
| Гідроцикли з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | |
| понад 100 к.с. (Понад 73,55 кВт) | |
| Несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість (З кожної реєстрової тонни валової місткості) | 20 |
| Літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни (З кожної кінської сили) | 25 |
| Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги) (Введено Федеральним законом від 20.08.2004 № 108-ФЗ) | 20 |
| Інші водні і повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (З одиниці транспортного засобу) | 200 |
2. Податкові ставки, зазначені в пункті 1 цієї статті, можуть бути збільшені (зменшені) законами суб'єктів Російської Федерації, але не більше ніж у п'ять разів.
Регіональні ставки (Кемеровська область)
| Найменування об'єкта оподаткування | Податкова ставка (у гривнях) |
| Автомобілі легкові з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 80 л. с. (До 58,84 кВт) включно | 11 |
| понад 80 л. с. до 100 л. с. (Понад 58,84 кВт до 73,55 кВт) включно | 12 |
| понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 18 |
| понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно | 40 |
| понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно | 75 |
| понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) | 150 |
| Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 20 л.с. (До 14,7 кВт) включно | 4 |
| понад 20 л.с. до 35 к.с. (Понад 14,7 кВт до 25,74 кВт) включно | 8 |
| понад 35 к.с. (Понад 25,74 кВт) | 21 |
| понад 50 л. с. (Понад 36,77 кВт) | 50 |
| Автобуси з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 200 к.с. (До 147,1 кВт) включно | 15 |
| понад 200 к.с. (Понад 147,1 кВт) | 30 |
| Вантажні автомобілі з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 20 |
| понад 100 к.с. до 150 к.с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 32 |
| понад 150 к.с. до 200 к.с. (Понад 110,33 кВт до 147,1 кВт) включно | 50 |
| понад 200 к.с. до 250 к.с. (Понад 147,1 кВт до 183,9 кВт) включно | 65 |
| понад 250 к.с. (Понад 183,9 кВт) | 85 |
| Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу (з кожної кінської сили) | 25 |
| Снігоходи, мотосани з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 50 к.с. (До 36,77 кВт) включно | 9 |
| понад 50 л. с. до 100 л. с. (Понад 36,77 кВт до 73,55 кВт) включно | 17 |
| понад 100 л. с. (Понад 73,55 кВт) | 50 |
| Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 60 л.с. (До 44,13 кВт) включно | 4 |
| понад 60 к.с. (Понад 44,13 кВт) | 8 |
| Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна (З кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 30 |
| понад 100 л. с. до 200 л. с. (Понад 73,55 кВт до 147,1 кВт) включно | 60 |
| понад 200 л. с. до 500 л. с. (Понад 147,1 кВт до 367,75 кВт) включно | 70 |
| понад 500 л. с. (Понад 367,75 кВт) | 90 |
| Гідроцикли з потужністю двигуна (з кожної кінської сили): | |
| до 100 к.с. (До 73,55 кВт) включно | 40 |
| понад 100 л. с. до 150 л. с. (Понад 73,55 кВт до 110,33 кВт) включно | 75 |
| понад 150 л. с. (Понад 110,33 кВт) | 100 |
| Несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість (З кожної реєстрової тонни валової місткості) | 30 |
| Літаки, гелікоптери та інші повітряні судна, що мають двигуни (З кожної кінської сили) | 37,5 |
| Літаки, що мають реактивні двигуни (з кожного кілограма сили тяги) (Введено Федеральним законом від 20.08.2004 № 108-ФЗ) | 30 |
| Інші водні і повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів (З одиниці транспортного засобу) | 300 |
Порядок обчислення суми податку і сум авансових платежів з податку
1. Платники податків, що є організаціями, обчислюють суму податку і суму авансового платежу з податку самостійно. Сума податку, що підлягає сплаті платниками податків, які є фізичними особами, обчислюється податковими органами на підставі відомостей, які подаються до податкових органів органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів на території Російської Федерації.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2. Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету за підсумками податкового періоду, обчислюється відносно кожного транспортного засобу як добуток відповідної податкової бази та податкової ставки, якщо інше не передбачено цією статтею.
Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету платниками податків, які є організаціями, окреслюється різниця між обчисленої сумою податку і сумами авансових платежів з податку, що підлягають сплаті протягом податкового періоду.
(П. 2 в ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2.1. Платники податків, що є організаціями, обчислюють суми авансових платежів з податку після закінчення кожного звітного періоду в розмірі однієї четвертої твори відповідної податкової бази та податкової ставки.
(П. 2.1 введений Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
3. У разі реєстрації транспортного засобу та (або) зняття транспортного засобу з реєстрації (зняття з обліку, виключення з державного судового реєстру і т.д.) протягом податкового (звітного) періоду обчислення суми податку (суми авансового платежу з податку) проводиться з урахуванням коефіцієнта, визначеного як відношення числа повних місяців, протягом яких даний транспортний засіб було зареєстровано на платника податків, до числа календарних місяців у податковому (звітному) періоді. При цьому місяць реєстрації транспортного засобу, а також місяць зняття транспортного засобу з реєстрації приймається за повний місяць. У разі реєстрації та зняття з реєстрації транспортного засобу протягом одного календарного місяця вказаний місяць приймається як один повний місяць.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
4. Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти в податкові органи за місцем свого знаходження про транспортні засоби, зареєстровані або зняті з реєстрації в цих органах, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, протягом 10 днів після їх реєстрації або зняття з реєстрації.
5. Органи, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, зобов'язані повідомляти в податкові органи за місцем свого перебування інформацію про транспортні засоби, а також про осіб, на яких зареєстровані транспортні засоби, за станом на 31 грудня минулого календарного року до 1 лютого поточного календарного року, а також про всі пов'язаних з ними зміни, що відбулися за попередній календарний рік.
Дані, зазначені в пунктах 4 і 5, представляються органами, які здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, за формами, що затверджується центральним органом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сфері податків і зборів.
(В ред. Федеральних законів від 29.06.2004 № 58-ФЗ, від 29.07.2004 № 95-ФЗ)
6. Законодавчий (представницький) орган суб'єкта Російської Федерації при встановленні податку має право передбачити для окремих категорій платників податків право не обчислювати і не сплачувати авансові платежі з податку протягом податкового періоду.
(П. 6 введений Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
Порядок і строки сплати податку та авансових платежів з податку
1. Сплата податку та авансових платежів з податку проводиться платниками податків за місцем знаходження транспортних засобів у порядку і строки, які встановлені законами суб'єктів Російської Федерації.
(В ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
При цьому термін сплати податку для платників податків, які є організаціями, не може бути встановлений раніше терміну, передбаченого пунктом 3 статті 363 1 Податкового Кодексу.
(Абзац запроваджено Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
2. Протягом податкового періоду платники податків, що є організаціями, сплачують авансові платежі з податку, якщо законами суб'єктів Російської Федерації не передбачено інше. Після закінчення податкового періоду платники податків, що є організаціями, сплачують суму податку, обчислену в порядку, передбаченому пунктом 2 статті 362 Податкового Кодексу.
(П. 2 в ред. Федерального закону від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
3. Платники податків, які є фізичними особами, сплачують транспортний податок на підставі податкового повідомлення, направленого податковим органом.
(П. 3 в ред. Федерального закону від 18.06.2005 № 62-ФЗ)
Податкова декларація
(Введена Федеральним законом від 20.10.2005 № 131-ФЗ)
1. Платники податків, що є організаціями, після закінчення податкового періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податкову декларацію з податку.
(В ред. Федерального закону від 30.12.2006 № 268-ФЗ)
Форма податкової декларації з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.
2. Платники податків, що є організаціями і сплачують протягом податкового періоду авансові платежі з податку, після закінчення кожного звітного періоду подають до податкового органу за місцем перебування транспортних засобів, якщо інше не передбачено цією статтею, податковий розрахунок за авансовими платежами з податку.
(В ред. Федерального закону від 30.12.2006 № 268-ФЗ)
Форма податкового розрахунку за авансовими платежами з податку затверджується Міністерством фінансів Російської Федерації.
3. Податкові декларації з податку представляються платниками податків не пізніше 1 лютого року, наступного за минулим податковим періодом.
Податкові розрахунки за авансовими платежами з податку представляються платниками податків, за винятком платників податків, які застосовують спеціальні податкові режими, встановлені главами 26.1 і 26.2 цього Кодексу, протягом податкового періоду не пізніше останнього числа місяця, що настає після закінчення звітним періодом.
(В ред. Федерального закону від 22.07.2008 № 155-ФЗ)
4. Платники податків, відповідно до статті 83 цього Кодексу віднесені до категорії найбільших, подають податкові декларації (розрахунки) до податкового органу за місцем обліку як найбільших платників податків.
(П. 4 введений Федеральним законом від 30.12.2006 № 268-ФЗ)