[ Формування звіту про рух грошових коштів відповідно до міжнародних стандартів ] | Вкладення у необоротні активи | 50 | |
10 | Матеріали | 70 | |
11 | Тварини на вирощуванні та відгодівлі | 80 | |
19 | ПДВ по придбаних цінностях | 10 | |
20 | Основне виробництво | 380 | |
43 | Готова продукція | 44 | |
50 | Каса | 5 | |
51 | Розрахунковий рахунок | 11335 | |
58 | Фінансові вкладення | 300 | |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками в т.ч. довгострокова короткострокова | 800 120 680 | |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками в т.ч. довгострокова короткострокова | 400 70 330 | |
67 | Довгострокові кредити і позики | 300 | |
68 | Розрахунки по податках і зборам | 1260 | |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | 70 | |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 58 | |
80 | Статутний капітал | 17400 | |
82 | Резервний капітал | 99 | |
83 | Додатковий капітал | 20 | |
84 | Нерозподілений прибуток | 140 | |
96 | Резерви майбутніх витрат і платежів | 57 |
Таблиця 3.2 - Журнал господарських операцій за 2007р., Тис. руб.
Зміст операції | Кореспонденція рахунків | ||
Сума, тис. руб. | Д | До | |
1.По прибутковими касовими ордерами отримано для видачі: -Заробітної плати -Допомог на дітей -Повернення підзвітних сум | 7870 10 12 | 50 50 50 | 51 51 71 |
2.По видатковими касовими ордерами видано: -Заробітна плата -Допомоги на дітей -Під звіт | 7800 10 15 | 70 76 71 | 50 50 50 |
3.Депонірована не видана заробітна плата | 70 | 70 | 76 |
4.По видатковими касовими ордерами повернена на розрахунковий рахунок депонована зарплата | 70 | 51 | 50 |
5.Проізведени відрахування в резервний фонд | 10 | 84 | 82 |
6.В червні отримано безоплатно і введено в експлуатацію обладнання (термін експлуатації 10 років) загальногосподарського призначення. Оціночна вартість Нараховано амортизацію | 100 5 | 08 01 26 98 | 98 08 02 91 |
7.В жовтні придбані основні засоби для виробничих потреб. Рахунок оплачено. 7.1. Вартість придбання (з ПДВ). -Обладнання для тваринництва (термін експлуатації 20 років) -Легковий автомобіль (термін експлуатації 20 років) -Госп. інвентар загальновиробничого призначення рослинництва (термін експлуатації 5 років) | 10370 10000 1525,42 8474,58 300 45,76 254,24 70 10,68 59,32 | 60 19 08 | 51 60 60 60 60 60 60 |
Зміст операції | Кореспонденція рахунків | ||
7.2. Додаткові витрати, пов'язані з придбанням, за рахунок підзвітних сум: -Обладнання -Автомобіль 7.3. Придбані засоби поставлені на баланс 7.4. Нараховано амортизацію | Сума, тис. руб. | ||
5 1 8479,58; 255,24; 59,32 70,7; 2,13; 1,98 | Д | До | |
8.В березні взято короткостроковий кредит на посівні роботи. Строк 6 міс. Зі сплатою 10% річних. Сума отримана 10 березня. Відсотки сплачуються щоквартально. | 500 25,4 25,4 500 | 08 08 01 25 / 2,26,25 / 1 | 71 71 08 02 |
9.По закінчення терміну експлуатації списаний трактор: -Первісна вартість -Знос -Оприбутковано матеріалів від списання | 120 120 10 | 51 91 66 66 | 66 66 51 51 |
10.Затрати на вирощування пшениці (1500га) склали: -Заробітна плата -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Насіння -ПММ -Послуги сторонніх організацій -Добрива -Інші -Незавершене виробництво на початок року на кінець року (1000 га) | 680 136 100 780 520 80 1000 420 380 800 | 01 / в 02 10 | 01 01 / в 91 |
11.Затрати на вирощування соняшнику (900 га) склали: -Заробітна плата -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Насіння -ПММ -Послуги сторонніх організацій -Добрива | 600 120 50 140 620 100 150 | 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 - - | 70 69 02 10 10 60 10 76 - - |
3.2 | 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 20 / 1 | 70 69 02 10 10 60 10 | |
Зміст операції | Кореспонденція рахунків | ||
12.Затрати на утримання тварин склали: 12.1. Основне стадо ВРХ (500 голів) -Заробітна плата -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Корми -ПММ -Послуги сторонніх організацій | Сума, тис. руб. | ||
3700 740 10 1500 50 600 | Д | До | |
12.2. Тварини на вирощуванні та відгодівлі (700 голів) -Заробітна плата -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Корми -ПММ -Послуги сторонніх організацій | 1500 300 10 3500 50 400 | 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 | 70 69 02 10 10 60 |
13.Опріходована продукція за плановою собівартістю Пшениця 40600 ц по 94 руб. / Ц Соняшник 16400 ц по 104 руб. / Ц Молоко 14850 ц по 364 руб. / Ц Приплід 614 гол. за 1140 руб. / ц Приріст 714 ц з 8428 руб. / Ц | 3816,4 1705,6 5405,4 699,96 6017,59 | 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 20 / 2 | 70 69 02 10 10 60 |
14.Продукція реалізована. Виручка зарахована на розрахунковий рахунок. Пшениця 37600 ц по 214 руб. / Ц Соняшник 13400 ц по 514 руб. / Ц Молоко 14850 ц по 464 руб. / Ц ВРХ 700 гол. 1008 ц за 3120 руб. / Ц, с / ст 2516 руб. / Ц ПДВ | 27466,3 3534,4 8046,4 1393,6 6887,6 5405,4 6890,4 2536,13 3144,96 2496,94 | 43 43 43 11 11 | 20 / 1 20 / 1 20 / 2 20 / 2 20 / 2 |
51 90 62 90 62 90 62 90 62 62 | 62 43 90 43 90 43 90 11 90 68 | ||
Зміст операції | Кореспонденція рахунків | ||
15.Проізведена дооцінка основних засобів на 1 січня (коефіцієнт 1.05). -Дооцінка первісної вартості -Сума донарахованої амортизації | Сума, тис. руб. | ||
552,5 176 | Д | До | |
16. У червні внесений засновниками в рахунок внеску до статутного капіталу трактор (термін експлуатації 20 років) Грошова оцінка вкладу. Нараховано амортизацію | 125 125 125 3,13 | 01 83 | 83 02 |
17.Реалізован автомобіль. -Виручка від продажу (З ПДВ) -Первісна вартість -Сума нарахованої амортизації -Залишкова вартість | 200 30,5 250 120 130 | 08 01 75 25 / 1 | 75 08 80 02 |
18.Расходи підзвітних осіб списані на загальногосподарські витрати. | 10 | 62 91 01 / в 02 91 | 91 68 01 01 / в 01 / в |
19.Учтени загальновиробничі витрати рослинництва. -Заробітна плата фахівців -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Матеріали | 500 100 40 300 | 26 | 71 |
20. Враховано загальногосподарські витрати. -Заробітна плата -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Матеріали | 600 120 50 200 | 25 / 1 25 / 1 25 / 1 25 / 1 | 70 69 02 10 |
21.Проізведени відрахування в резерв на оплату відпусток: -Працівником рослинництва на вирощуванні -Пшениці -Соняшнику | 30 25 | 26 26 26 26 | 70 69 02 10 |
Зміст операції | Кореспонденція рахунків | 20 / 1 20 / 1 | 96 96 |
-Працівникам тваринництва на вирощуванні -Основного стада -Молодняку -Загальновиробничого персоналу -Рослинництва -Тваринництва -Адміністративно-управлінського персоналу | Сума, тис. руб. | ||
300 120 40 30 50 | Д | До | |
22.Учтени загальновиробничі витрати тваринництва: -Заробітна плата фахівців -Відрахування по ЕСН -Амортизація -Матеріали | 400 80 20 100 | 20 / 2 20 / 2 25 / 1 25 / 2 26 | 96 96 96 96 96 |
23.Начіслени відпускні за рахунок створеного резерву. -Відрахування по ЕСН | 490 98 | 25 / 2 25 / 2 25 / 2 25 / 2 | 70 69 02 10 |
24.Молодняк тварин переведений в основне стадо 100 голів, 340 ц. Наявність тварин на початок року 870 голів, 1700 ц. | 1700 | 96 96 | 70 69 |
25.Пріобретени матеріали: -Вартість без ПДВ -ПДВ -Матеріали сплачені | 10000 1800 11800 | 08 01 | 11 08 |
26.Опріходовани матеріали, виявлені в результаті інвентаризації. | 10 | 10 19 60 | 60 60 51 |
27.В червні надано позику іншому підприємству на 2 місяці під 10% річних. | 50 0,83 50,83 | 10 | 91 |
28.Поступіло на розрахунковий рахунок від покупців у рахунок оплати за продукцію. | 160 | 58 58 51 | 51 91 58 |
29.Акцептован рахунок за придбані добрива: -Покупна вартість -ПДВ | 3000 | 51 | 62 |
10 19 | 60 60 | ||
30.Прінят до заліку перед бюджетом ПДВ по придбаних цінностях. | 3381,86 | ||
31.Перечісленно до фондів соціального страхування та забезпечення. | 1400 | 68 | 19 |
32.Удержано із заробітної плати робітників: -ПДФО -Аліменти | 700 50 | 69 | 51 |
33.Начіслено допомога з тимчасової непрацездатності. | 100 | 70 70 | 68 76 |
34.Начіслен податок на майно організацій. | 150 | 69 | 70 |
35.Уплачено: -ПДФО -Податок на майно | 700 150 | 91 | 68 |
36.Создан резерв по сумнівних боргах | 30 | 68 68 | 51 51 |
37.Спісивается довгострокова дебіторська заборгованість після закінчення терміну позовної давності за рахунок створеного резерву. | 20 | 91 | 63 |
38. Списується кредиторська заборгованість після закінчення терміну позовної давності. | 30 | 63 | 62 |
39.Определени та списані за призначенням накладні витрати 39.1. Загальновиробничі: -Рослинництва -Тваринництва 39.2. Загальногосподарські. | 985,1 700,66 364,22 672,91 | 60 | 91 |
40. Списано відхилення фактичної собівартості від планової: -На продаж -Залишок | 2481,14 958,32 1662,65 367,93 | 20 / 1 20 / 2 20 / 1 20 / 2 | 25 / 1 25 / 2 26 26 |
41.Определен і списаний результат від продажу продукції. | 9618,68 | 90 43 43 11 | 43 20 / 1 20 / 2 20 / 2 |
42.Начіслен податок на прибуток. | 9,6 | 90 | 99 |
43.Закритіе рахунків обліку фінансових результатів та реформація балансу. | 110,1 9499 | 99 | 68 |
Таблиця 3.3 - Відомість розподілу загальновиробничих і загальногосподарських витрат
Вид продукції | База розподілу | Коефіцієнт розподілу ОПР | Загальновиробничі витрати | Коефіцієнт розподілу ВОХР | ВОХР | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Пшениця | 2546 | 0,6 | 595,6 | 0,21 | 220,21 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Соняшник | 1665 | 0,4 | 389,5 | 0,14 | 144,01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 4211 | 1,0 | 985,1 | 0,35 | 364,22 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Основне стадо ВРХ | 5400 | 0,7 | 486,32 | 0,45 | 467,06 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Тварини на вирощування | 2380 | 0,3 | 214,34 | 0,20 | 205,85 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 7780 | 1,0 | 700,66 | 0,65 | 672,91 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Всього | 11991 | x | 1685,76 | 1, 0
Таблиця 3.4 - Розрахунок відхилень фактичної собівартості від планової
4. Шляхи вдосконалення бухгалтерського обліку та бухгалтерської звітності Починаючи з початку 90-х рр.. в процесі переходу від централізовано планованого господарства до ринкової економіки в нашій країні відбулися докорінні перетворення. Зміни не могли не торкнутися такі найважливіші елементи управління як облік, фінансовий контроль і аналіз. Оскільки облік у командно-адміністративній системі виконує принципово інші функції, ніж в умовах ринкової економіки, то постала проблема реформування обліку відповідно до загальноприйнятої в усьому світі практикою. Це необхідно для того, щоб наші підприємства, що виходять на міжнародні ринки, були їх повноправними учасниками, а стандарти бухгалтерського обліку об'єктивно відображали діяльність і майновий стан компаній. У Росії, в умовах підвищених ризиків, визнання міжнародних стандартів фінансової звітності буде важливим кроком для залучення іноземних інвестицій. Перехід на міжнародну практику обліку суттєво полегшить взаємовідносини з іноземними інвесторами, буде сприяти збільшенню кількості спільних проектів. Необхідно підкреслити, що приведення системи обліку відповідно до міжнародних стандартів не є тільки російською проблемою; процес гармонізації та стандартизації системи бухгалтерського обліку носить глобальний характер. Наприклад, в рамках ЄС ця робота здійснюється вже близько 40 років. Останнім часом з урахуванням широкого впровадження сучасних комунікаційних технологій вимоги до однакового тлумачення фінансової звітності компаній зросли ще більше. Інвестування все більшою мірою здійснюється в реальному часі через всесвітню електронну мережу, а це ще один серйозний аргумент на користь уніфікації облікових стандартів. Вже в самому найближчому майбутньому ведення бізнесу на міжнародному рівні буде неможливо без використання єдиних облікових нормативів, що застосовуються незалежно від країни. Міжнародні стандарти фінансової звітності, які розробляються Комітетом з міжнародних стандартів фінансової звітності, визнані у всьому світі як ефективний інструментарій для надання прозорої та зрозумілої інформації про діяльність компаній. Очевидно, що перехід на МСФО не повинен бути самоціллю. Адже насправді жодна промислово розвинена країна в світі не використовує МСФЗ повністю як національні стандарти. Як правило, схожі загальні принципи національного обліку та МСФЗ, проте часто системи обліку мають значні відмінності. Тому МСФЗ слід розглядати як відправну точку форми і шукати такі шляхи для адаптації міжнародних стандартів до російської специфіці, які б забезпечили загальну порівнянність фінансової звітності російських і західних компаній. Реформа бухгалтерського обліку та бухгалтерської фінансової звітності неможлива без серйозних коректив у законодавстві, перш за все в податковому та цивільному. Російський бухгалтерський облік традиційно орієнтований на податкове законодавство і виникає проблема необхідності ведення обліку одночасно для податкових органів і для цілей фінансового ринку, не кажучи про те, що через недосконалість нашого податкового законодавства практично всі підприємства ведуть так звану «чорну» бухгалтерію. Це зайвий раз доводить, що реформування системи бухгалтерського обліку та фінансової звітності має здійснюватися в комплексі з відповідними змінами в суміжних галузях законодавства. Великі і якісні зміни в організацію бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності вносить використання сучасних ЕОМ і створюваних на їх основі автоматизованих систем управління виробництвом. Застосування ЕОМ дозволяє значно підвищити контрольні функції, достовірність і оперативність бухгалтерського обліку, використання його даних для управління виробництвом, відкриває широкі можливості для комплексної механізації та автоматизації всіх планово-економічних розрахунків. Організаціям необхідно шукати шляхи вдосконалення бухгалтерського обліку та звітності, тому що дані бухгалтерської звітності використовуються для різних цілей на різних рівнях управління. Систематичне вивчення бухгалтерських звітів розкриває причини досягнутих успіхів, а також недоліків у роботі підприємства, допомагає намітити шляхи підвищення ефективності його діяльності. Висновок Бухгалтерський облік і звітність - дуже важливий напрямок економічного життя організації. Отримання достовірної інформації про майно підприємства набуває першорядної важливості саме зараз, на етапі становлення та розвитку ринкових відносин. В даний час підприємства отримують можливість прояву ініціативи в області порушення і ведення бухгалтерського обліку та звітності, що вимагає від бухгалтерів деяких творчих здібностей і багато знань для оптимізації обліку. Дуже ускладнює діяльність бухгалтерів: трудність переходу до сучасної системи і роботи в умовах ринкових відносин, недостатність досвіду роботи в таких умовах, відсутність позитивних прикладів, недосконалість і суперечливість підзаконних актів. Підводячи підсумки курсової роботи, можна сказати, що звіт про рух грошових коштів є важливою складовою інформаційної бухгалтерської системи, що дозволяє оцінити платоспроможність, а також стабільність роботи підприємства в мінливих умовах. У процесі роботи були виявлені і розглянуті показники форми № 4, вивчено її призначення і сутність. На прикладі господарських операцій ВАТ «Кафедра» побудований і заповнений звіт про рух грошових коштів. Була виявлена необхідність вдосконалення бухгалтерського обліку і звітності, зокрема форм звітності. Підприємствам необхідно переходити на міжнародну практику обліку, а також використовувати ЕОМ і створюваних на їх основі автоматизованих систем управління виробництвом. Це забезпечить високу точність облікових даних; оперативність даних обліку; підвищення продуктивності праці облікових працівників; звільнення їх від виконання простих технічних функцій. Список літератури
Програми Оборотно-сальдова відомість по рахунках бухгалтерського обліку
| 11335 | - | 28247,13 | 32875,42 | 6706,71 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
58 | 300 | - | 50,83 | 50,83 | 300 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | - | 800 | 22200 | 26890 | - | 5490 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | 400 | - | 27666,3 | 27646,3 | 420 | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
63 | - | - | 20 | 30 | - | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
66 | - | - | 525,42 | 525,42 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
67 | - | 300 | - | - | - | 300 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68 | - | 1260 | 4231,86 | 3387,04 | - | 415,18 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69 | - | 70 | 1500 | 1694 | - | 264 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
70 | - | 58 | 8620 | 8570 | - | 8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71 | - | - | 15 | 28 | - | 13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
75 | - | - | 125 | 125 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76 | - | - | 10 | 540 | - | 530 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
80 | - | 17400 | - | 125 | - | 17525 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
82 | - | 99 | - | 10 | - | 109 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
83 | - | 20 | 176 | 552,5 | - | 396,5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84 | - | 140 | 10 | 9499 | - | 9629 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90 | - | - | 24969,36 | 24969,36 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
91 | - | - | 365,9 | 365,9 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
96 | - | 57 | 588 | 595 | - | 64 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
98 | - | - | 5 | 100 | - | 95 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
99 | - | - | 9618,67 | 9618,67 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 23724 | 23724 | 220789,7 | 220789,7 | 38667,6 | 38667,6 |
Звіт про рух грошових коштів на 1 січня 2007
Показник | За звітний рік | За аналогічний період попереднього року | ||
найменування | код | |||
1 | 2 | 3 |
4 | ||||
Залишок коштів на початок звітного року | 010 | 11340 | 8700 | |
Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, замовників | 020 | 27626,3 | 58943 | |
Інші доходи | 050 | 12 | 4681 | |
Грошові кошти, спрямовані: | ||||
на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів | 150 | (11800) | (46403) | |
на оплату праці | 160 | (7800) | (8500) | |
на виплату дивідендів, відсотків | 170 | (25) | () | |
на розрахунки з податків і зборів | 180 | (850) | (112) | |
на розрахунки по соц. страхуванню і забезпеченню | 181 | (1400) | - | |
на інші витрати | 190 | (25) | (7450) | |
Чисті грошові кошти від поточної діяльності | 200 | 5763,3 | 1159 | |
Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів | 210 | 241 | ||
Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень | 220 | |||
Отримані дивіденди | 230 | |||
Отримані відсотки | 240 | 1 | ||
Надходження від погашення позик, наданих іншим організаціям | 250 | 50 | ||
Придбання дочірніх організацій | 280 | () | ||
Придбання об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних активів | 290 | (10370) | (572) | |
Придбання цінних паперів і інших фінансових вкладень | 300 | () | ||
Позики, надані іншим організаціям | 310 | |||
Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності | 340 | |||
Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів | 350 | (50) | () | |
Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями | 360 | (10369) | (331) | |
Погашення позик і кредитів (без відсотків) | 390 | |||
Погашення зобов'язань з фінансової оренди | 400 | 500 | 700 | |
Чисті грошові кошти від фінансової діяльності | 410 | (500) | (650) | |
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | 420 | () | ||
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду | 430 | - | 50 | |
Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубля | 440 | (4605,7) | 1540 |