Соціальне страхування на території Республіки Білорусь

Реферат
Курсова робота: 35 с., 12 джерел.
СТРАХУВАННЯ, СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ, ПЕНСІЇ, ПОСІБНИКИ, УДОСКОНАЛЕННЯ
Предмет дослідження - соціальне страхування на території Республіки Білорусь.
Мета роботи: аналіз соціального страхування в Республіці Білорусь і на його основі розробка шляхів вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Методи дослідження: системного аналізу, якісного економічного аналізу, порівняльного аналізу.
Дослідження та розробки: розкрито економічний зміст соціального страхування; розглянута система побудови пенсій та допомог в Республіці Білорусь; виявлено шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Елементи наукової новизни: рекомендації щодо вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
Область можливого практичного застосування: суб'єкти господарювання Республіки Білорусь.
Автор роботи підтверджує, що наведений в ній розрахунково-аналітичний матеріал правильно і об'єктивно відображає стан досліджуваного процесу, а всі запозичені з літературних та інших джерел теоретичні та методологічні положення і концепції супроводжуються посиланнями на їх авторів.
__________________
(Підпис студента)

Зміст
Введення
1 Економічний зміст соціального страхування
1.1 Функції страхування і його роль у життєдіяльності людини
1.2 Зміст соціального страхування, його принципи
2. Система побудови пенсій та допомог в республіці Білорусь
3. Питання вдосконалення соціального страхування в країні
Висновок
Список використаних джерел

Введення

Страхування - це система економічних відносин, що включає утворення за рахунок підприємств, організацій і населення спеціального фонду коштів і його використання для відшкодування збитків у майні від стихійних лих та інших несприятливих (випадкових) явищ, а також для надання громадянам (або їх сім'ям) допомоги при настанні різних подій у їхньому житті.
Класики економічної теорії розглядали створення фонду для страхування від нещасних випадків і стихійних лих як одне з першочергових напрямків розподілу валового внутрішнього продукту.
Характерними рисами страхування є цільове призначення створюваного фонду, витрачання його ресурсів лише на покриття втрат у заздалегідь обумовлених випадках; імовірнісний характер відносин (заздалегідь невідомо, коли настане подія, якою буде його сила і кого зі страхувальників воно торкнеться); зворотність коштів.
Виникнення страхових відносин пов'язують з різними несприятливими явищами природи, точніше, з бажанням протистояти їм. Згодом страхування поширилося також на події, зумовлені виробничою діяльністю людей, розвитком техніки.
Світова практика збагачується новими формами страхування з оновленим економічним змістом. Сьогодні страхування виступає як вид підприємницької діяльності. Страхові компанії з метою залучення страхувальників модернізують традиційні види страхування. Зміст цих відносин все більше визначається політичними ризиками, зростаючим безробіттям, внутрішніми економічними кризами, нестійкістю міжнародної кон'юнктури, інфляцією і коливаннями валютних курсів. Все це служить основою для розвитку страхування в самих широких масштабах.
Механізми соціального захисту населення, що діяли довгий час при централізованої адміністративно-планової економіки, не відповідають вимогам ведення господарства в умовах ринку. Якщо раніше кожному громадянину гарантувалися робота, житло, безкоштовну освіту і медичне обслуговування, певний рівень доходів за рахунок централізованого регулювання розмірів зарплати, пенсій, стипендій, допомоги і відповідно цін на продукти харчування, товари, послуги, то при переході до ринкових відносин люди позбавляються багатьох раніше існуючих гарантій. Це викликає необхідність глибокого реформування системи соціального захисту населення.
Набирає силу процес старіння населення, який впливає на склад робочої сили, структуру виробництва, споживання і особливо - на соціальне забезпечення та охорону здоров'я, тому що веде за собою значне зростання витрат на пенсії, медичне обслуговування, спеціальні служби по догляду за людьми похилого віку і т.п .
Мета курсової роботи - аналіз соціального страхування в Республіці Білорусь і на його основі розробка шляхів вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
На основі цього можна визначити завдання даної роботи:
1) розкрити економічний зміст соціального страхування;
2) розглянути систему побудови пенсій та допомог в Республіці Білорусь;
3) виявити шляхи вдосконалення соціального страхування в Республіці Білорусь.
В ході написання курсової роботи має бути розкрити питання, які допоможуть мати уявлення про економічну суть страхування, його ролі в розвитку державних фінансів.
Предметом дослідження є соціальне страхування на території Республіки Білорусь.

1 Економічний зміст соціального страхування

1.1 Функції страхування і його роль у життєдіяльності людини

Страхування - одна з найдавніших категорій, що відображають особливу сферу економічних відносин суспільства.
Головним спонукальним мотивом страхування є ризиковий характер виробництва і життя людини. На будь-якій стадії суспільно-економічного розвитку існує ризик руйнівного впливу стихійних сил природи і нераціональної діяльності самої людини на процес відтворення. Такі явища, як посуха, повінь, градобою, а також необережне поводження з джерелом небезпеки можуть призвести до пожежі, вибуху, транспортної аварії, заподіяти великий збиток, порушити відтворювальний процес і спричинити людські жертви.
Сутність страхування як економічної категорії розкривається в системі перерозподільчих відносин, які включають замкнуту солідарну розкладку збитку між учасниками страхових відносин та його відшкодування з спеціальних грошових фондів, сформованих за рахунок внесків страхувальників, при настанні надзвичайних несприятливих подій.
Перерозподіл коштів страхових фондів має строго цільове призначення - відшкодувати матеріальні збитки від стихійних лих і різного роду випадковостей, щоб забезпечити безперервність і безперебійність розширеного відтворення, підтримати необхідний економічний рівень страхувальників при настанні непередбачених несприятливих обставин в їх житті.
Перерозподільний характер страхових відносин пов'язаний з утворенням і використанням спеціального фонду грошових коштів, що дозволяє розглядати страхування як особливу сферу фінансових відносин.
Існує ряд специфічних ознак відрізняють страхування від інших економічних категорій:
1. При страхуванні виникають грошові перерозподілить тільні відносини, обумовлені наявністю страхового ризику - ймовірності настання страхового випадку, який здатний завдати матеріальної чи іншої шкоди, - і необхідністю відшкодувати ці збитки.
2. Для страхування характерні замкнуті перерозподілить тільні відносини між його учасниками з приводу розкладки суми збитку за рахунок коштів страхового фонду. Подібні перерозподільні відносини засновані на тому, що кількість суб'єктів, постраждалих від непередбачуваного події, завжди менше числа учасників страхування.
3. Страхування передбачає перерозподіл збитку, як у просторі, так і в часі. З довгостроковістю перерозподільних відносин між страхувальниками пов'язана потреба в системі страхових резервів - регуляторів розкладки збитку в часі.
4. Страхові внески, мобілізовані страховиком, мають поворотний характер [3, с. 190].
Страхування включається в економічну категорію фінансів, але має ряд відмінностей від категорій фінансів і кредиту:
фінанси завжди пов'язані з грошовими відносинами, а страхування може бути і натуральним;
страхові відносини носять імовірнісний характер, використання коштів страхового фонду пов'язане з настанням і наслідками страхових випадків;
доходи державного бюджету формуються за рахунок внесків (платежів) фізичних та юридичних осіб, а використання цих коштів виходить далеко за рамки інтересів платників внесків. У даному випадку відбувається перерозподіл збитку, як між територіальними одиницями, так і в часі. Страхування передбачає замкнутий перерозподіл збитку за допомогою спеціального грошового страхового фонду, утвореного за рахунок страхових внесків;
рух грошової форми вартості у страхуванні підпорядковане ймовірність нанесення збитку в результаті настання страхового випадку [3, с. 190].
Зміст страхових відносин найбільш повно виражають його загальні та специфічні функції.
У якості загальних функцій виділяються наступні:
формування спеціального фонду грошових коштів (в обов'язковій або добровільній формі). Через нього здійснюються інвестиції тимчасово вільних коштів у банківські й інші структури, нерухомість, цінні папери тощо;
відшкодування збитків та особисте матеріальне забезпечення громадян. У даному випадку право на відшкодування шкоди мають тільки юридичні та фізичні особи - учасники формування страхового фонду.
попередження страхових випадків і мінімізація збитку через широкий комплекс заходів, у тому числі фінансування заходів щодо недопущення або зменшення негативних наслідків стихійних лих, нещасних випадків.
До специфічних функцій страхування відносяться ризикова, попереджувальна, ощадна та контрольна.
Зміст ризикової функції полягає у перерозподілі частини коштів страхового фонду серед постраждалих учасників страхування у зв'язку з негативними наслідками страхових подій.
Попереджувальна функція відображає відносини щодо використання частини коштів страхового фонду на запобігання або зменшення можливих збитків через запобіжні та репресивні заходи.
Ощадна функція властива довгостроковим видам страхування життя та додаткової пенсії, які передбачають накопичення страхової суми згідно з договором та виплату страхувальнику страхового забезпечення по закінченні терміну страхування. В умовах інфляції ця функція втрачає свою значимість.
Контрольна функція страхування обумовлена суворо цільовою спрямованістю формування і використання створених страховиком фондів і резервів [3, с. 191].
Страхування поширюється тільки на ризики, які можна виміряти у фінансовому відношенні з точки зору кількісних розмірів можливого збитку і ймовірності настання страхового випадку. Для зарахування ризику в групу страхових слід переконатися, що він відповідає таким критеріям:
1) ризик можливий;
2) має випадковий характер (невідомі об'єкт і місце страхової події, час його настання, розмір заподіяної шкоди);
3) випадкове прояв конкретного ризику співвідноситься з однорідною сукупністю схожих ризиків, тобто до нього застосуємо закон великих чисел;
4) страхувальник в ризику не зацікавлений;
5) страховий захист відповідає суспільним інтересам;
6) наслідки ризику об'єктивно вимірні і мають грошовий вираз, причому у вартість ризику входить кілька основних показників, що характеризують наслідки його дії (втрата здоров'я, фінансові збитки, втрачені можливості, витрачений час);
7) ризик чистий, конкретний [3, с. 192].
Під чистим розуміється ризик, як правило, очищений від очікуваного прибутку в бізнесі, тобто від спекулятивного ризику. Однак у бізнесі потенційну можливість отримати прибуток створює, перш за все, спекулятивний ризик, з яким пов'язані як придбання, так і втрати. На ринку виживають найсильніші і заповзятливі, завдяки чому поліпшуються споживчі властивості товарів та ін Разом з тим неможливо застрахувати очікувану величину прибутку від вкладення грошей в справу або у цінні папери, інакше зникнуть стимули до створення самого прибутку. Тому страхування здійснюється тільки від чистого ризику. Спекулятивний ризик лише частково покривається страхуванням, наприклад при страхуванні кредитів. Під конкретністю ризику розуміється те, що він не має знеособлених причин і великомасштабних наслідків [3, с. 192].
На практиці існують три основні форми страхових фондів: фонд самострахування (або його модифікація - фонд ризику), централізовані загальнодержавні резерви і фонди страховика. Значення та поширення кожної з них зумовлюється конкретними історичними та економічними умовами і, в кінцевому рахунку, залежить від рівня розвитку продуктивних сил суспільства.
Створення в децентралізованому порядку відокремленого фонду (як правило, у вигляді натуральних запасів) кожним підприємством або господарством окремо є самострахуванням. Особливе значення мають подібні фонди для сільськогосподарського виробництва, яке в значній мірі залежить від кліматичних та природних умов і більшою мірою, ніж промисловість, піддається впливу стихійних сил природи.
Централізований страховий (резервний) фонд утворюється за рахунок загальнодержавних ресурсів. Він призначений для відшкодування збитків у разі глобальних катастроф, аварій і стихійних лих.
Третя форма створення страхового фонду - страхування - тут фонд формується за рахунок страхових внесків його учасників (підприємств, установ, організацій, окремих громадян тощо). Він витрачається на строго визначені цілі: відшкодування шкоди, надання страхового захисту лише учасникам його створення. Формування фонду відбувається в децентралізованому порядку, оскільки страхові внески сплачуються кожним страхувальником, а виплати постраждалим здійснюються на основі певних правил, обумовлених у договорах страхування. На практиці страховий фонд страховиків представляє систему страхових резервів та інших фондів, джерелами формування яких є відповідні елементи страхових тарифів і частина прибутку страхової організації [3, с. 193].
Страхові резерви використовуються страховиком для відшкодування майнової шкоди в разі настання несприятливих надзвичайних подій і надання допомоги громадянам при настанні певних подій в їхньому житті (втрата працездатності, дожиття до обумовленого терміну або події та ін.) Крім того, резерви страхових організацій направляються на запобігання або зменшення збитків. Існують дві категорії заходів, що вживаються:
а) попереджувальні (превентивні), мета яких - запобігти можливості виникнення лиха (будівництво дамб, вогнетривких і антисейсмічних конструкцій тощо);
б) які (репресивні), що обмежують руйнівну силу вже початку події (гасіння пожеж, проведення рятувальних робіт). Тимчасово вільні страхові резерви інвестуються по різних каналах інвестиційної діяльності для отримання прибутку страховими компаніями. [3, с. 194].
За галузевою ознакою виділяють страхування особисте, майнове і відповідальності.
Особисте страхування передбачає надання страхового захисту громадянам, воно проводиться на випадок настання певних подій, що впливають на життя і здоров'я застрахованих.
Об'єктами страхових відносин у майновому страхуванні виступають майно в різних видах і майнові інтереси. Страхування проводиться на випадок втрати (загибелі) чи пошкодження майна, що знаходиться у володінні, користуванні, розпорядженні страхувальника (вигодонабувача), а також шкоди майновим правам останнього (у тому числі збитків від підприємницької діяльності) через невиконання зобов'язань контрагентами підприємця (або зміни умов діяльності з не залежних від підприємця обставинах).
У страхуванні відповідальності об'єктом страхових відносин є відповідальність за зобов'язаннями, які виникають у разі заподіяння страхувальником шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб (фізичних або юридичних), яку відповідальність за договором.
Класифікація страхування по роду небезпек є частковим і охоплює тільки майнове страхування.
Страхування може здійснюватися в обов'язковій і добровільній формі.
Обов'язкове страхування грунтується на законі, який визначає перелік об'єктів страхування, види і порядок проведення, обсяг відповідальності страховика і права страхувальника, тарифи і порядок сплати страхових внесків.

Добровільне страхування здійснюється на основі договору страхування, що визначає такі істотні умови, як: об'єкт страхування, перелік страхових випадків, страхова сума, розміри страхових внесків, терміни їх сплати, застрахована особа та ряд інших. Страховий договір належить до категорії відплатних двосторонніх угод між страхувальником і страховиком, що регламентують їх взаємні права та обов'язки.
Страховий тариф, за яким укладається договір страхування, носить назву брутто-тарифу. Він встановлюється в абсолютному грошовому вираженні, у відсотках або проміле від страхової суми в заздалегідь обумовленому тимчасовому інтервалі (терміні страхування). До його складу входять нетто-тариф і навантаження.
Нетто-тариф забезпечує формування тієї частини страхового фонду, яка призначена для виплат страхувальникам. Його величина визначається на основі даних страхової статистики з використанням теорії ймовірностей.
Навантаження необхідна для покриття витрат на проведення страхування, вона становить меншу частину брутто-тарифу (залежить від форми та виду страхування). Поділ на нетто-тариф і навантаження характерне для тарифів всіх видів страхування. Однак побудова тарифів зі страхування життя має свої особливості: розрахунки проводяться з використанням демографічної статистики і теорії ймовірностей, при цьому застосовуються способи довгострокових фінансових обчислень. Для цього виду страхування характерна більш складна структура нетто-тарифу.

1.2 Зміст соціального страхування, його принципи

Обов'язкове соціальне страхування - частина державної системи соціального захисту населення, специфікою якої є здійснюване відповідно до закону страхування працюючих громадян від можливої зміни матеріального і (або) соціального стану, в тому числі з незалежних від них обставин.
Обов'язкове соціальне страхування являє собою систему створюваних державою правових, економічних та організаційних заходів, спрямованих на компенсацію або мінімізацію наслідків зміни матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян, а у випадках, передбачених законодавством Республіки Білорусь, інших категорій громадян внаслідок визнання їх безробітними, трудового каліцтва або професійного захворювання, інвалідності, хвороби, травми, вагітності та пологів, втрати годувальника, а також настання старості, необхідності отримання медичної допомоги, санаторно-курортного лікування і настання інших встановлених законодавством Республіки Білорусь соціальних страхових ризиків, що підлягають обов'язковому соціальному страхуванню.
Основними принципами здійснення обов'язкового соціального страхування є:
стійкість фінансової системи обов'язкового соціального страхування, забезпечувана на основі еквівалентності страхового забезпечення і страхових внесків;
загальний обов'язковий характер соціального страхування, доступність для застрахованих осіб реалізації своїх соціальних гарантій;
державна гарантія дотримання прав застрахованих осіб на захист від соціальних страхових ризиків і виконання зобов'язань по обов'язковому соціальному страхуванню незалежно від фінансового стану страховика;
державне регулювання системи обов'язкового соціального страхування;
паритетність участі представників суб'єктів обов'язкового соціального страхування в органах керування системи обов'язкового соціального страхування;
обов'язковість сплати страхувальниками страхових внесків у бюджети фондів конкретних видів обов'язкового соціального страхування;
відповідальність за цільове використання коштів обов'язкового соціального страхування;
забезпечення нагляду і громадського контролю;
автономність фінансової системи обов'язкового соціального страхування.
Суб'єкти обов'язкового соціального страхування - учасники відносин з обов'язкового соціального страхування.
Суб'єктами обов'язкового соціального страхування є страхувальники (роботодавці), страховики, застраховані особи, а також інші органи, організації та громадяни, які визначаються відповідно до законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування.
Страхувальники - організації будь-якої організаційно - правової форми, а також громадяни, зобов'язані відповідно до державних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування сплачувати страхові внески (обов'язкові платежі), а в окремих випадках, встановлених законами, виплачувати окремі види страхового забезпечення. Страхувальниками є також органи виконавчої влади та органи місцевого самоврядування, зобов'язані відповідно до законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування сплачувати страхові внески. Страхувальники визначаються відповідно до законів про конкретні види обов'язкового соціального.
Страховики - некомерційні організації, створені у відповідності з законами про конкретні види обов'язкового соціального страхування для забезпечення прав застрахованих осіб по обов'язковому соціальному страхуванню при настанні страхових випадків.
Застраховані особи - громадяни Республіки Білорусь, а також іноземні громадяни та особи без громадянства, які працюють за трудовими договорами, особи, які самостійно забезпечують себе роботою, або інші категорії громадян, у яких стосунки з обов'язкового соціального страхування виникають відповідно до законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування.
Посередницька діяльність у системі обов'язкового соціального страхування не допускається.
1. Видами соціальних страхових ризиків є:
1) необхідність отримання медичної допомоги;
2) тимчасова непрацездатність;
3) трудове каліцтво й професійне захворювання;
4) материнство;
5) інвалідність;
6) настання старості;
7) втрата годувальника;
8) визнання безробітним;
9) смерть застрахованої особи або непрацездатних членів його сім'ї, які перебувають на його утриманні.
2. При настанні одночасно декількох страхових випадків порядок виплати страхового забезпечення по кожному страховому випадку визначається відповідно до державних законів про конкретні види обов'язкового соціального страхування.

2. Система побудови пенсій та допомог в республіці Білорусь

У кінці ХХ століття повсюдно у всіх розвинених країнах і країнах світу виникли проблеми страхування старості. Це, в першу чергу, старіння населення внаслідок збільшення тривалості життя. Зростання кількості пенсіонерів створює додаткове навантаження на всю економіку країни. Пенсійні законодавства навіть у розвинених країнах не готові динамічно відповісти на виклик часу. Зниження тривалості життя в Білорусі дозволяє нам поки обійти цю сторону проблеми.
Практично по всіх видах соціальних ризиків, окрім безробіття, виплати проводяться з державного позабюджетного Фонду соціального захисту населення Міністерства соціального захисту Республіки Білорусь.
Пенсійне забезпечення військовослужбовців, службовців органів внутрішніх справ, державних службовців, осіб, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС, а також осіб, які отримують соціальні пенсії, провадиться за рахунок (повністю або частково) коштів державного бюджету.
За роки існування Фонду кілька зросла питома вага витрат Фонду в загальному обсязі ВВП, який в останні роки зафіксувався на рівні 10,1-10,7 відсотка, у тому числі 8,1-8,6 - пенсійні витрати.
Це невисокий показник у порівнянні навіть з країнами, що розвиваються, не кажучи вже про країни з високорозвиненою економікою. Якщо ж ще взяти до уваги рівень ВВП в розрахунку на душу населення в Білорусі в зіставленні з іншими країнами, то неважко зрозуміти, що рівень соціальної захищеності пенсіонерів та одержувачів інших посібників з коштів соціального страхування в нашій країні невисокий.
В останні роки спостерігається тенденція "проїдання" Фондом соціального захисту накопичених в минулі періоди коштів. Основна причина цього - зростання заборгованості по сплаті страхових внесків при постійному зростанні потреби.
Заборгованість зі сплати страхових внесків на 01.01.2008 р. склала більше 204,6 млрд. руб. (60% коштів, необхідних для виплати пенсій на місяць). Це пов'язано як з неблагополучним фінансовим станом багатьох суб'єктів господарювання, так і з відносно високим тарифом страхових внесків.
У рамках діючої системи пенсійного забезпечення ведеться цілеспрямована робота з вирішення двох основних завдань у галузі пенсійного забезпечення: підвищення рівня пенсій і посилення диференціації розмірів пенсій залежно від трудового внеску пенсіонера в період трудової діяльності. Останнім часом на вирішення цих завдань спрямований цілий ряд змін пенсійного законодавства.
З 1 квітня 1999 року при обчисленні пенсії непрацюючим пенсіонерам, а також пенсіонерам, які працюють безпосередньо у виробництві сільськогосподарської продукції в колгоспах, радгоспах і на інших підприємствах сільського господарства, стала враховуватися заробітна плата пенсіонера (наведена в установленому порядку до сучасного рівня) в межах від 130 до 400% середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці.
Реалізація даного заходу дозволила підвищити рівень пенсійного забезпечення і, найважливіше, посилити диференціацію в розмірах пенсій тих осіб, хто до виходу на пенсію був зайнятий висококваліфікованим працею, працював у шкідливих умовах і, відповідно, мав більш високу заробітну плату, і сплачував більш високі податки .
З 1 квітня 1999 року розміри пенсій осіб з коефіцієнтом заробітку від 1,3 до 4,0 також індивідуалізовані, залежно від рівня оплати їх минулої праці. Таким чином, розміри пенсій за рівнем заробітної плати стали диференційованими в абсолютної більшості пенсіонерів (індивідуальний коефіцієнт заробітку понад 4,0 мають тільки 0,8% пенсіонерів).
Особливу увагу на державному рівні приділяється питанням пенсійного забезпечення осіб, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС. Рівень пенсійного забезпечення цих осіб у 2-3 рази вище, ніж інших категорій громадян. З метою посилення соціального захисту найменш забезпечених категорій непрацездатних та інвалідів, постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС, а також ліквідації диспропорцій у пенсійному забезпеченні зазначених осіб прийнятий Декрет Президента Республіки Білорусь від 29 квітня 1999 р. № 21 "Про деякі заходи щодо впорядкування пенсійного забезпечення громадян , постраждалих від катастрофи на Чорнобильській АЕС ". Цим Декретом встановлено мінімальна і гранична величини заробітку, з якого обчислюються пенсії по інвалідності та у разі втрати годувальника внаслідок чорнобильської катастрофи (для розрахунку цих пенсій враховується заробіток не менше 100% і не більше 300% середньої заробітної плати робітників і службовців у республіці, що застосовується для коригування середньомісячного фактичного заробітку пенсіонера). Це дозволило підвищити, у першу чергу, рівень пенсій інвалідів-чорнобильців, яким пенсії були призначені у мінімальних розмірах.
Особам, які брали участь у ліквідації наслідків катастрофи в зоні евакуації в 1986-1987 роках, які досягли загальновстановленого пенсійного віку або стали інвалідами, у т. ч. внаслідок причин, не пов'язаних з чорнобильською катастрофою, цим Декретом підвищено розмір надбавки до їх пенсії з 30 до 50% мінімальної пенсії за віком.
Введено також новий порядок призначення соціальних пенсій особам, які стали інвалідами внаслідок чорнобильської катастрофи, а також дітям, які втратили годувальника, який помер внаслідок каліцтва чи захворювання, викликаного катастрофою на Чорнобильській АЕС. З 1 травня 1999 розміри цих пенсій обчислюються у відсотковому відношенні до середньої заробітної плати робітників і службовців в республіці, яка застосовується для коригування середньомісячного фактичного заробітку пенсіонера час призначення та перерахунку пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати (раніше розміри пенсій цим категоріям осіб встановлювалися в відсотковому відношенні до мінімальної пенсії за віком). Цей захід дозволив збільшити рівень соціальних пенсій особам, які постраждали від чорнобильської катастрофи, в 2-4 рази; найбільшою мірою підвищення пенсій торкнулося дітей-інвалідів віком до 18 років, захворювання яких пов'язані з цією катастрофою.
У результаті внесення змін до Закону "Про пенсійне забезпечення" з 1 серпня 1999 року підвищено рівень пенсійного забезпечення окремих категорій пенсіонерів: встановлено підвищення пенсій особам, які брали участь у розмінуванні територій та об'єктів після звільнення від німецької окупації; надано право отримання пенсії у зв'язку з втратою годувальника особам у віці від 18 до 23 років, які навчаються на денних відділеннях навчальних закладів, незалежно від типу і виду цих навчальних закладів; збільшений розмір надбавки, яка встановлюється до соціальної пенсії інвалідів 1 групи по догляду за ними; запроваджено диференціацію розмірів соціальних пенсій дітям-інвалідам у Залежно від ступеня втрати здоров'я.
З 1 січня 2000 року з метою підвищення мінімального рівня пенсійного забезпечення та поступового (в міру зростання доходів Фонду соціального захисту населення) приведення його у відповідність з бюджетом прожиткового мінімуму пенсіонера мінімальний розмір пенсії за віком визначений незалежно від мінімальної заробітної плати і становить 25% бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення [8, c.5].
У свою чергу, від зазначеного мінімального розміру пенсії за віком обчислюються мінімальні розміри пенсій по інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника та за вислугу років, соціальні пенсії, а також розміри надбавок та підвищень до пенсій. До мінімальних пенсій постановою Уряду від 22 грудня 1999 р. № 1976 встановлено доплату в розмірі 15% середньої заробітної плати робітників і службовців, що застосовується для коригування фактичного заробітку пенсіонера час призначення та перерахунку пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати. Такий механізм дозволяє виробляти перерахунки мінімальних пенсій як у зв'язку зі збільшенням бюджету прожиткового мінімуму 4 рази на рік (1 лютого, 1 травня, 1 серпня і 1 листопада), так і зі зростанням середньої заробітної плати робітників і службовців одночасно з перерахунком всіх трудових пенсій. Реалізація названого Закону дозволила підняти рівень пенсій понад 270 тисячам одержувачів мінімальних і близьких до них пенсій, більшість з яких колишні працівники колгоспів і радгоспів. Крім того, збільшено розміри соціальних пенсій і передбачені законодавством надбавки та підвищення до пенсій, які також переглядаються у бік збільшення 4 рази на рік.
З 1 травня 2000 року у зв'язку з 55-річчям Перемоги у Великій Вітчизняній війні збільшені розміри підвищень пенсій інвалідам та учасникам війни, а також деяким іншим категоріям громадян, які зробили свій внесок у перемогу над ворогом і перенесли тяготи війни. Цим переслідувалася також мету поступової уніфікації умов і норм пенсійного забезпечення зазначених категорій громадян у Білорусі та Росії в рамках виконання Програми спільної діяльності з уніфікації законодавства у соціально-трудовій сфері та зближенню рівнів соціальних гарантій громадян Білорусі та Росії на 1999-2000 р. р., затвердженої постановою Виконавчого Комітету Союзу Білорусі та Росії від 12 лютого 1999 р. № 1.
Для недопущення зниження рівня пенсійного забезпечення здійснюється індексація пенсій. У Законі Республіки Білорусь "Про пенсійне забезпечення" закладено механізм індексації пенсій, заснований на зростанні середньої заробітної плати з використанням індивідуального коефіцієнта заробітку пенсіонера. Як прийнято вважати в усьому світі, у порівнянні з індексацією пенсій по зростанню цін цей механізм є більш дорогим. Однак, у нашій республіці рішення про його використання прийнято в інтересах пенсіонерів, яким нині вигідніше ув'язка коригування розмірів пенсій із зростанням середньої заробітної плати. Такий механізм забезпечує збільшення пенсій пропорційно зростанню середньої заробітної плати і обумовлений також тим, що саме відрахування від фонду заробітної плати суб'єктів господарювання визначають можливості для фінансування витрат на виплату пенсій.
Відповідно до статті 70 Закону "Про пенсійне забезпечення" до 2000-го року чергова коригування пенсій повинна була вироблятися, коли середня заробітна плата робітників і службовців у республіці зростала більш ніж на 15% в порівнянні з її величиною, застосованої при попередній коригуванню. Цей "поріг" був встановлений в квітні 1994 р. і став інструментом, що сприяв накопиченню страхових відрахувань в період хронічної нестачі коштів для виплати пенсій. Ситуація, як відомо, нормалізувалася в жовтні 1996 р., і з того часу пенсії виплачуються своєчасно.
Завдяки цьому створилися умови для зниження "порога", при перевищенні якого проводиться перерахунок пенсій у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати робітників і службовців. У січні 2000 року було прийнято рішення про те, що "осучаснення" минулого заробітку кожного пенсіонера і відповідний перерахунок пенсій буде проводитися у разі зростання середньої заробітної плати робітників і службовців в республіці більш ніж на 10%.
За останнє п'ятиріччя середньомісячна пенсія збільшилася у 8 разів, а її реальний зміст - вдвічі. Середній розмір пенсії за віком у листопаді 2008 року склав близько 389 тисяч рублів або близько 177 дол США, що є одним з найвищих показників серед країн СНД.
Однак твердження про те, що пенсії в нас постійно підвищуються, є не зовсім коректним. Відповідно до пенсійного законодавства вони періодично перераховуються у зв'язку із зростанням середньої заробітної плати (мінімальні та соціальні - щоквартально у зв'язку зі збільшенням бюджету прожиткового мінімуму в середньому на душу населення). Дані перерахунки - загальноприйнята світова практика, це всього лише спроба піти від інфляції.
Основним оцінним показником розміру пенсій є співвідношення їх з рівнем заробітної плати (коефіцієнт заміщення). Динаміка співвідношення середньої пенсії із середньомісячною заробітною платою робітників і службовців показана на рис.1.5 З нього видно, що в останні роки зростання коефіцієнта заміщення не було, швидше, - навпаки. Це сталося не випадково. У 2002 р. у зв'язку з фінансовими труднощами Фонду соціального захисту населення змінено механізм перерахунку пенсій. До цього він здійснювався при зростанні зарплати на 10%, і при цьому зіставлявся минулий місяць з місяцем останнього перерахунку. У результаті внесеного зміни перерахунок здійснюється, якщо зростання середньої зарплати в минулому кварталі в порівнянні з її величиною, застосованої при попередньому перерахунку пенсій, складе більше 15%. Іншими словами, було вироблено жорсткість норм перерахунків. У результаті їх кількість на рік зменшилося, відбулося фактичне зниження розмірів пенсій.
Усі пенсійні системи за механізмом їх фінансування діляться на два принципово різняться між собою види:

Розподільна солідарна система PAY-AS-YOU-GO (PAYG), яка застосовується в Білорусі. У цій системі виплата пенсій здійснюється за рахунок поточних страхових внесків. Найчастіше такі системи є державними.

Накопичувальна пенсійна система. Виплата пенсій здійснюється за рахунок накопичень, зроблених застрахованими в період їх трудової діяльності. Ці системи можуть бути як приватними, так і державними.

У промислово розвинених країнах, особливо в континентальній Європі, розподільна система в даний час є переважаючою [8, c.6].
Сенс накопичувальної системи - забезпечити інвестиційний дохід (за вирахуванням втрат від інфляції та витрат на адміністрування). "Запустити" накопичувальний рівень при відсутності мінімальному ступені розвитку фінансового ринку не можна. Тому буде великою ілюзією сподіватися, що ринок капіталу Білорусі в нинішньому його стані, з урахуванням відсутності будь-якої підготовки до введення нової системи, зможе забезпечити навіть мінімальну прибутковість. Це тим більше складно, що в умовах державної монополії кошти пенсійного страхування з великою часткою ймовірності будуть витрачатися на інші цілі, ніж пенсійне забезпечення.

При оцінці переваг і недоліків накопичувальної і розподільної систем не можна не звернути увагу на розмір адміністративних витрат з управління активами пенсійних фондів. Ця робота дуже трудомістка і об'єктивно пов'язана з високими витратами. У країнах з накопичувальними пенсійними планами, незважаючи на вжиті заходи, такі витрати на порядок вище ніж у країнах з солідарними пенсійними системами. Це також є важливим недоліком накопичувальних систем.
З досвіду країн, які застосовують накопичувальну пенсійну систему, слід, що вона реально поширена лише на 36% населення країни. Решта 64% відповідно до законодавства отримують соціальний захист через систему соціальних і мінімальних пенсій, соціальних допомог з коштів державного бюджету, який формується за рахунок загальних податків. Напрошується висновок, що система розрахована на працівників зі стабільно високими доходами, зайнятими в державному чи приватному секторі економіки, пенсійні відрахування за яких виробляються роботодавцем. Але в такому випадку і накопичувальна пенсійна система повинна оцінюватися не тільки за показниками ефективності чисто накопичувальної частини, але з урахуванням рівня захищеності всіх громадян країни, з урахуванням всіх витрат на соціальний захист.

За словами координатора департаменту спеціальних досліджень Економічної комісії ООН для країн Латинської Америки і Карибського басейну (ЕКЛАК) Андрас Утоффа, пенсійна накопичувальна система, довгий час знаходилася поза критикою, на практиці виявилася досить витратною з точки зору навантаження на держбюджет і, що найголовніше, не справила очікуваного ефекту.

Все викладене дозволяє зробити висновок про те, що для введення обов'язкового накопичувального елемента у державній системі соціального страхування Білорусі в даний час немає основ, перш за все - економічних.

На даному етапі кращим є впровадження принципу добровільної участі в накопичувальній пенсійній системі. При цьому важливим є не тільки накопичення, а щось більше - нова філософія заробляння коштів на старість.
Механізм добровільного пенсійного страхування отримав досить широке поширення в розвинених країнах. Приміром, у Німеччині та США ним користуються близько половини населення. Рушійним стимулом розвитку цих систем є те, що держави не тільки гарантують збереження пенсійних накопичень, припиняючи зловживання і караючи порушників законів, але і всіляко стимулюють зростання накопичувальних пенсійних фондів. Головна роль у цій сфері відведена податкового регулювання. Зокрема, внески в пенсійні фонди як працівників, так і роботодавців, а також інвестиційний дохід не обкладаються прибутковим податком протягом усього періоду накопичення.

У нашій країні така система поки не отримала достатнього розвитку. З майже 10 млн. жителів Білорусі про додаткові пенсії задумалися лише 100 тис. осіб (10%). Одна з причин цього - відсутність практики такого страхування, а також бідність населення. Серйозним ударом по добровільному накопичувальному страхуванню стало рішення про обкладення внесків зі страхування життя і пенсій 35%-ним податком на соціальне страхування (постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь від 14 липня 2004 р. № 860). Відтепер кожне підприємство, яке вирішило забезпечити своїх працівників додатковою пенсією, має платити ще 35% до Фонду соціального захисту населення. Звичайно, це не кращим чином вплине на розвиток додаткового пенсійного страхування.

У виборі шляхів розвитку пенсійної системи повинен використовуватися весь спектр можливостей, включаючи додаткове пенсійне страхування. Це тим більше важливо, що накопичувальна система не є безальтернативною. Зрештою, і це переконливо доводять міжнародні експерти, розподільча та накопичувальна системи - всього лише спосіб фінансування. Кінцевий результат - рівень пенсійного забезпечення - залежить від обсягів виробництва, тобто від економічного стану країни [9, с.10].

3. Питання вдосконалення соціального страхування в країні

Проблеми в галузі пенсійного забезпечення багатогранні і складні. У Республіці Білорусь в умовах перехідного до ринку періоду вони є найбільш болючими. Це пояснюється тим, що рівень державних пенсій не встигає за темпами інфляції, а зміна демографічної ситуації (зниження народжуваності і збільшення числа пенсіонерів) ще більше погіршує стан справ. У результаті рівень пенсійного забезпечення в республіці на сьогоднішній день не задовольняє ні державу, ні більшість одержувачів пенсії, бо існуюча на сьогоднішній день система пенсійного забезпечення не в змозі забезпечити необхідний рівень життя, залишаючи більшість пенсіонерів за межею бідності.
Діюча в Республіці Білорусь система державного соціального страхування спирається на загальноприйняті у світовій практиці принципах загальності, обов'язковості, гарантованості і незалежності від форм власності. Проте механізми реалізації зазначених принципів на сучасному етапі потребують постійної коригуванню. Урядом в 1997 році прийнята Концепція реформування системи пенсійного забезпечення.
З урахуванням усього вищевикладеного в республіці було прийнято рішення про необхідність реформування нинішньої системи пенсійного забезпечення.
Найважливішими вимогами реформування пенсійної системи в республіці є:
створення міцної фінансової основи пенсійного забезпечення;
зрозумілість проведених перетворень;
забезпечення добробуту всіх осіб, яких вона стосується.
У країні спостерігається досить низький рівень пенсій і брак грошей у пенсійному фонді, а й завтрашній день поки не обіцяє чогось оптимістичного. Пенсійний прес буде збільшуватися на тих, хто платить податки, а реального важеля збільшення виплат літнім людям поки немає. Для цього міністерство і розробило нову Концепцію пенсійного забезпечення, в основу якої закладено принцип солідарності поколінь, і яка, за словами міністра, вже схожа на революцію в сфері соцзахисту [10, c.9].
Дана концепція передбачає необхідність формування трирівневої пенсійної системи, що включає: соціальні пенсії, трудові (страхові), які стануть основою пенсійної системи, додаткові недержавні пенсії.
Основними цілями реформи системи пенсійного забезпечення визначені:
адаптація системи пенсійного забезпечення до змінних економічних умов і забезпечення її фінансової стабільності і стійкості на основі розвитку державного і недержавного пенсійного страхування та бюджетного фінансування;
послідовне зміцнення і розвиток у пенсійній системі принципів, за допомогою яких виключаються будь-які переваги для окремих верств або груп за рахунок інших;
раціоналізація та оптимізація умов і норм пенсійного забезпечення на основі перерозподілу і поліпшення використання наявних коштів;
запровадження механізмів, стимулюючих "заробляння" пенсії і забезпечують гарантії її отримання;
збереження прав, придбаних за чинною пенсійній системі.
Для досягнення цілей пенсійної реформи необхідне рішення ряду непростих завдань, а саме:
визначити коло осіб, які мають право на трудову пенсію (тобто тих осіб, якими або за яких сплачувалися страхові внески);
встановити фактичний вік виходу на пенсію (тут передбачається поступове підвищення пенсійного віку, а також стимулювання більш пізнього звернення за призначенням пенсії після придбання на неї права);
упорядкувати систему дострокового пенсійного забезпечення, в тому числі і за умовами праці;
скоригувати підходи до виплати пенсій у період роботи;
виробити критерії визначення розмірів пенсій і механізм їх обчислення, наближені до вимог, що випливають з принципів соціального страхування;
ввести страхові механізми здійснення процесу пенсійного забезпечення.
Нова система пенсійного забезпечення буде включати в себе не тільки зміна умов і норм пенсійного забезпечення, а й страховий механізм його здійснення. Основою цього механізму має стати індивідуальний (персоніфікований) облік страхових внесків та придбаних страхових прав, призначений для справедливого вимірювання вкладу кожної конкретної людини до пенсійної системи в залежності від сплати страхових внесків.
У прогнозованому періоді передбачається:
зміцнення страхових принципів пенсійного забезпечення;
встановлення тісного зв'язку між розміром пенсії і величиною сплачених страхових внесків шляхом уведення умовно-накопичувального компонента.
зростання реальної середньої пенсії за віком у 2006-2010 рр.. повинен бути порівняний з темпами зростання реальної заробітної плати і реальних грошових доходів населення. Індекс зміни середньої пенсії за віком у 2010 р. по відношенню до 2005 р. повинен скласти 1,4-1,7 рази.
мінімальний розмір пенсії за віком перевищить прожитковий мінімум пенсіонера.
Незважаючи на останні позитивні перетворення в галузі пенсійного забезпечення, пенсійній системі республіки притаманний ряд негативних моментів, головним з яких є низький рівень пенсій з точки зору їх купівельної спроможності, що не може задовольнити ні держава, ні більшість їх отримувачів.
Пенсійні системи, засновані на принципі соціальної солідарності та виплати пенсій за рахунок поточних надходжень (а саме така система збудована в Республіці Білорусь), надзвичайно залежні від зміни таких показників, що впливають на обсяг зібраних страхових внесків, як доходи економічно активного населення, чисельність зайнятих в економіці , чисельність платників страхових внесків, тариф страхових внесків та інші.
Серйозним економічним чинником, позначається на фінансових можливостях Фонду соціального захисту населення і, відповідно, на рівні пенсійного забезпечення, є скорочення чисельності зайнятих в економіці. У зв'язку з процесами реструктуризації економіки за період з 1990 року в республіці чисельність зайнятих знизилася на 13,2% при зростанні числа пенсіонерів за цей період на 12,2%. Сьогодні на 100 пенсіонерів припадає 165 зайнятих, у той час як в 1990 році це співвідношення становило 100 до 218.
На рівні прибутковості Фонду соціального захисту населення позначається також зміна структури грошових доходів населення: питома вага оплати праці (а саме вона є базою для нарахування страхових внесків, за рахунок яких виплачуються пенсії) знизився з 1990 року майже на чверть. У той же час у структурі доходів населення частка надходжень з фінансової системи, доходів від власності, підприємницької діяльності та інших збільшилася.
Є проблеми і з заборгованістю суб'єктів господарювання по сплаті страхових внесків. Найбільшу питому вагу в простроченої заборгованості займають борги підприємств Міністерства промисловості та Міністерства сільського господарства і продовольства (відповідно 45% і 36%).
Органами Фонду соціального захисту населення в 2000 році проведена робота по списанню пені, нарахованої організаціями агропромислового комплексу за несвоєчасне внесення платежів. В умовах інфляції це прямі втрати для Фонду соціального захисту населення і, звичайно ж, самих застрахованих і пенсіонерів.
На ці проблеми нашаровуються демографічні проблеми, що виражаються в деформації вікової структури населення у бік його старіння, тобто збільшення частки осіб старше пенсійного віку та скорочення частки дітей. У структурі населення республіки діти складали в 1990 році 24,5% всього населення, сьогодні - 21,4%. Як бачимо, потенційний резерв економічно активного населення зменшується, а частка людей похилого віку відповідно зростає (у 1959 році - 13,5%, в 1990 році - 19,9%, в даний час - 21,3%, за прогнозами до 2015 року вона складе 23,4%).
Не можна також применшувати і значення причин, що негативно впливають на рівень пенсій, які знаходяться всередині пенсійної системи. Це - не завжди обгрунтоване надання права на дострокові пенсії; висока "нестраховий" навантаження за рахунок встановлення надбавок до пенсій окремим категоріям пенсіонерів із страхових коштів (що суперечить самій природі соціального страхування); залік до трудового стажу для визначення розміру пенсії періодів, коли не сплачувалися страхові внески без відповідного фінансового забезпечення цих періодів; одночасна виплата заробітної плати і пенсії та інші.
Результатом осмислення нинішніх і прогнозованих проблем у пенсійному забезпеченні з'явилася постановка таких завдань, вирішення яких необхідне як для підвищення ефективності пенсійної системи на нинішньому етапі, так і для забезпечення її справедливості, ефективності та фінансової стабільності в майбутньому:
адаптація системи пенсійного забезпечення до змінних економічних умов і забезпечення її стабільності і стійкості на основі розвитку державного і недержавного (додаткового) пенсійного страхування та бюджетного фінансування;

приведення рівня пенсійного забезпечення громадян у відповідність з об'ємом участі у фінансуванні пенсійної системи та бюджетом прожиткового мінімуму пенсіонера, а в перспективі - мінімальним споживчим бюджетом пенсіонера;
послідовне зміцнення і розвиток у пенсійній системі принципів, за допомогою яких виключаються будь-які переваги для окремих верств або груп застрахованих за рахунок інших (пенсія має бути відображенням фінансового внеску до пенсійної системи незалежно від того, ким і де застрахований працював);
раціоналізація та оптимізація умов і норм пенсійного забезпечення на основі перерозподілу і поліпшення використання наявних коштів;
запровадження механізмів, стимулюючих "заробляння" пенсії і забезпечують гарантії її отримання [10, c.11].
Пенсійну систему передбачається побудувати на основі трьох рівнів. Перший рівень складуть соціальні пенсії, які виплачуються за рахунок державного бюджету особам, які не отримують пенсію в системі державного соціального (пенсійного) страхування. Другий рівень буде передбачати обов'язкове пенсійне страхування, коли виплата пенсій забезпечується за рахунок поточних страхових внесків. Третій рівень - додаткове недержавне пенсійне забезпечення - буде формуватися на накопичувальних принципах.
Провідна роль в організації пенсійної системи відводиться державному обов'язковому пенсійному страхуванню.
Враховуючи, що інтереси соціальної стабільності диктують досить обережний підхід до кардинальних реформ у сфері пенсійного забезпечення, в республіці був обраний досить "м'який" варіант перетворень пенсійної системи, з орієнтацією на збереження пенсійних прав, придбаних за чинною системою.
У рамках реформування пенсійної системи поступово необхідно вирішити ряд завдань стратегічного порядку, таких як: проблема вікових критеріїв виходу на пенсію, врегулювання питань дострокового пенсійного забезпечення, виплати пенсії у період роботи, паритетної участі наймачів та працівників у фінансуванні пенсійної системи та інших.
У ситуації, коли активне населення не змогло і найближчим часом вже не в змозі відтворити собі заміну, поєднання відносно низького пенсійного віку (60 років для чоловіків, 55 років для жінок, а за рахунок численних підстав для дострокового виходу на пенсію середній вік виходу на пенсію фактично складає 58 років 10 місяців для чоловіків та 53 роки 11 місяців для жінок), високого очікуваного періоду виплати пенсії (14,2 року для чоловіків, 23,4 року для жінок) і повільного економічного зростання вже в самий найближчий час проблема вікових критеріїв виходу на пенсію може ще більше загострити ситуацію в пенсійному забезпеченням у нашій державі.
Видається, що з метою зниження очікуваного зростання утриманської навантаження працездатного населення літніми, попередження зниження рівня життя як працюючих, так і пенсіонерів, держава буде змушене підготувати програму поетапної коригування вікових критеріїв виходу на пенсію, в якій би враховувалися економічні, демографічні чинники і, особливо , становище на ринку праці, щоб не порушити ринок робочої сили. Дуже важливо, щоб необхідність введення цього заходу була усвідомлена в нашому суспільстві і прийнята ім. Згладжування негативних наслідків сприяло б оголошення про це за кілька років.
В поточний період в якості тимчасової альтернативи програмі поступового підвищення пенсійного віку віддано перевагу стимулюванню добровільного виходу на пенсію у віці, що перевищує загальновстановлений, у поєднанні з відповідним збільшенням розміру пенсії. Діюча з 1 вересня 1998 року норма в Законі "Про пенсійне забезпечення" передбачає підвищення пенсії на 1% заробітку за кожні два місяці роботи в пенсійному віці без отримання пенсії, або на 6% заробітку за рік такої роботи (для порівняння: один рік в допенсійне віці "оцінюється" в 1% заробітку). Привабливим в цій ідеї "гнучкого" пенсійного віку є те, що, не зачіпаючи гарантії у пенсійному забезпеченні, громадянам надається право самостійно зробити вибір: отримувати пенсію раніше, але меншого розміру, або більш високу, але пізніше.
Проблема впорядкування пільгових пенсій повинна вирішуватися поступово, причому зі збереженням раніше придбаних прав. Шляхи її вирішення можуть бути самими різними. Практично немає розбіжностей в тому, що пенсійне забезпечення працівників з особливими умовами праці необхідно поетапно перенести в галузеві або професійні пенсійні системи, які замінять загальну систему державного пенсійного страхування в період до досягнення працівниками загального пенсійного віку. Введення галузевого (професійного) дострокового пенсійного забезпечення (за результатами атестації робочих місць) доцільно для працівників окремих галузей (професій). Фінансування виплати таких дострокових пенсій пропонується здійснювати за рахунок власних коштів галузевих пенсійних фондів, що акумулюють страхові внески наймачів на дострокові пенсії.
Державне дострокове пенсійне забезпечення раціонально зберегти тільки за тими працівниками, які зайняті у сфері діяльності, де небезпечні рівні професійних ризиків не можуть бути усунені технічними засобами, за результатами атестації робочих місць. Виплату таких пенсій за доцільне здійснювати з коштів Фонду соціального захисту населення за рахунок обов'язкових поточних страхових внесків наймачів, що компенсують (у перспективі - у повному обсязі за допомогою диференціації страхових внесків) витрати на виплату зазначених пенсій.
Формування, законодавче закріплення і реалізація схеми виведення із загальної пенсійної системи дострокових професійних пенсій вимагає ретельного опрацювання і часу, залучення фахівців різних галузей знань, і в першу чергу в сфері банківської діяльності, фінансів, інвестицій, страхування, оподаткування і т.д.
Необхідно змінити підходи до питань виплати пенсій в період роботи (сьогодні це стосується майже 16% пенсіонерів). До недавнього часу діяв порядок, при якому працюють Враховуючи складність і неоднозначність цього питання, об'єктивно виправданою видається виплата пенсії при відносно невисокому доході працюючого пенсіонера.
Концепцією реформи системи пенсійного забезпечення в Республіці Білорусь визначена необхідність окреслити коло осіб, які мають право на трудову (страхову) пенсію. Розмір трудової пенсії має напряму залежати від страхового стажу та обсягу сплачених пенсійній системі страхових внесків. При цьому, на наш погляд, не повинно застосовуватися пільгове обчислення стажу. Пільги за стажем повинні бути замінені іншими, більш дієвими заходами (підвищена оплата праці, податкові пільги тощо). Необхідно переглянути підходи до включення до стажу періодів, не пов'язаних зі сплатою страхових внесків (навчання, догляд за дітьми, строкова військова служба, час безробіття та ін.) Такі періоди можуть включатися до стажу для призначення трудової (страхової) пенсії, однак їх фінансування, як зазначається в Концепції, має здійснюватися не за рахунок внесків, сплачених усіма застрахованими, а за рахунок інших джерел (державного бюджету, відповідних фондів страхування страхових ризиків).
Створювана система державного пенсійного страхування повинна забезпечити одержувачам пенсій рівень життя, як можна більш близький до того, який вони мали в період трудової діяльності, і тим самим запобігти бідність серед пенсіонерів. Без досягнення цієї головної мети проведення реформи не має сенсу.
Одним із шляхів удосконалення системи пенсійного страхування є перехід до системи, яка б включала накопичувальний приватний компонент з встановленими внесками і не була б на 100% розподільчої державною системою з встановленими виплатами. Така система передбачає створення трьох рівнів:
обов'язковий державний рівень, який забезпечує перерозподіл;
обов'язковий приватний накопичувальний рівень, який би заощадження;
добровільний рівень для тих, хто зацікавлений в більшому захисту, чим можуть дати два цих рівня.
Перший рівень схожий на державні пенсійні схеми, акцент у ньому робиться на перерозподіл передусім на користь тих, у кого дохід протягом життя був низький. На другому рівні розмір виплат актуарним чином пов'язаний із сумою коштів, накопичених за рахунок сплачуваних протягом трудової діяльності внесків і доходів від інвестування накопичень. Він є повністю накопичувальним і знаходиться в приватному конкурентному управлінні. Третій рівень - це добровільні заощадження. Він надає додаткову пенсію тим, хто хоче більше споживати у старості.
Обов'язковість системи пояснюється тим, що люди ведуть себе недалекоглядно і не забезпечують свою старість заощадженнями. У результаті в похилому віці вони можуть стати тягарем для суспільства. Встановлений розмір внесків в тісній ув'язці з ними розмірів виплат зменшує прагнення ухилятися від сплати страхових внесків. Одночасно зменшується зацікавленість у достроковому виході на пенсію. Принцип накопичення знижує небажані трансферти між поколіннями, сприяє, на думку авторів накопичувальних схем, формування довгострокових національних заощаджень. Приватне управління багатьом видається більш ефективним у порівнянні з державним.

Працівник може вибрати будь-яку з наявних у країні компаній, а також на свій розсуд і бажанням переходити з однієї компанії в іншу.

Роль уряду полягає в тому, що воно є регулятором системи, її фінансовим гарантом, а також контролером [8, c.6].

У разі вибору Білоруссю пропонованої багаторівневої системи на шляху встане ряд складних проблем:
фінансування переходу від розподільчої системи до накопичувальної;
забезпечення прибутковості накопичуваних коштів;
покриття адміністративних витрат на управління коштами.

Розмір фінансування переходу буде залежати від шляху його реалізації. При радикальному способі переходу всі працюючі починають вносити кошти на накопичувальне рахунку, а надходження до солідарної системи припиняються. Відразу постає питання: з яких джерел платити пенсії нинішнім пенсіонерам, чисельність яких досягла 2,5 млн.? Правда, ця сума поступово, протягом декількох десятиліть, буде зменшуватися в міру природної втрати пенсіонерів солідарної системи - до повного погашення прихованого пенсійного боргу (СПД). Під СПД розуміється приведена цінність накопичених на момент переходу прав пенсіонерів та працівників, які сплатили внески в стару систему. За оцінками фахівців, в Білорусі СПД дорівнює 360% ВВП (для порівняння: Казахстан - 88%, Чилі - 100, інші латиноамериканські країни - 35 - 90, Угорщина - 213, Польща - 220%). Такий високий прихований пенсійний борг робить перехід на накопичувальну систему дуже проблематичним. Знайти ці кошти для нас нереально, тому такий радикальний шлях переходу неприйнятний.
Більш виваженими підходом є введення накопичувальної схеми тільки для нових працівників на ринку праці (як це зроблено в Чилі). У цьому випадку вже в перший рік надходження внесків у нашу солідарну пенсійну систему скоротяться на 1,8 - 2% (7 - 8 млрд. руб. В місяць). Джерел покриття такого зниження доходів у Фонді немає навіть на перший рік переходу, не кажучи про наступних періодах. Сподіватися на підтримку держави в умовах дефіциту республіканського бюджету, який він частково навіть покриває за рахунок коштів соціального страхування, підстав немає. Проблема СПД зберігається і при цьому варіанті.

Отже, введення трирівневої системи повинна передувати серйозна робота по зміцненню економіки країни. Такий перехід повинен базуватися на твердій економічній основі. Це організація первинного ринку для казначейських облігацій, перегляд законів, що регулюють роботу фінансового ринку, уведення ринку облігацій із заставним забезпеченням і індексацією в залежності від зростання цін, здійснення лібералізації надання послуг страхування та перестрахування та багато іншого.
На закінчення важливо зазначити, що метою пенсійної реформи не є створення фондового ринку країни, забезпечення високих темпів економічного зростання за рахунок використання коштів приватних пенсійних фондів для фінансування державних проектів, в тому числі через розміщення коштів у державних облігаціях. Пропонована реформа збільшить особисту відповідальність за забезпечення високого рівня соціального захисту в похилому віці. Перехід на накопичувальну систему індивідуальних пенсійних рахунків створить реальні умови для зміщення акцентів соціальної політики з державної підтримки на підтримку сім'ї, громадських організацій, а також створить активну систему стимулів для індивідуального накопичення і заощадження.

Висновок

У результаті проведеного в курсовій роботі дослідження можна зробити наступні висновки:
Обов'язкове соціальне страхування - частина державної системи соціального захисту населення, специфікою якої є здійснюване відповідно до закону страхування працюючих громадян від можливої зміни матеріального і (або) соціального стану, в тому числі з незалежних від них обставин.
Обов'язкове соціальне страхування являє собою систему створюваних державою правових, економічних та організаційних заходів, спрямованих на компенсацію або мінімізацію наслідків зміни матеріального і (або) соціального становища працюючих громадян, а у випадках, передбачених законодавством Республіки Білорусь, інших категорій громадян внаслідок визнання їх безробітними, трудового каліцтва або професійного захворювання, інвалідності, хвороби, травми, вагітності та пологів, втрати годувальника, а також настання старості, необхідності отримання медичної допомоги, санаторно-курортного лікування і настання інших встановлених законодавством Республіки Білорусь соціальних страхових ризиків, що підлягають обов'язковому соціальному страхуванню.
Пенсійна реформа не може зводитися виключно до реформи першого рівня розподільної пенсійної системи. У Білорусі, як і в інших країнах світу, набір інструментів її "косметичної" адаптації до сучасних умов включає:
зміна розміру соціального податку, що сплачується наймачем і / або робочим. При збільшенні соціальних податків будуть відбуватися ще більш глибокі спотворення ринку праці. Тому в рамках пенсійної реформи розсудливо ввести регресивну шкалу соціального податку 30% - 20% - 10%. Працівник сплачує 10% нарахованої зарплати на свій індивідуальний пенсійний рахунок. Все інше платить наймач до Фонду соціального захисту;
зміна обсягу прямого бюджетного фінансування Фонду соціального захисту. При дефіциті коштів на виплату пенсій уряд приймає рішення про фінансування дефіциту. Видача короткострокових кредитів або ж збільшення обсягу бюджетного фінансування Фонду соціального захисту лише посилює фінансовий стан держави і не вирішує проблеми пенсійної системи. Тому в рамках реформи державної системи першого рівня планується перейти на принцип фінансування "всі доходи - на всі зобов'язання", що вимагає комплексності у проведенні бюджетно-податкової та пенсійної реформ;
збільшення терміну зайнятості, який враховується при визначенні розміру пенсій (наприклад, не останні 5 років роботи, а, скажімо, 10 або 15 років). При визначенні розміру соціальної пенсії цей фактор стане одним з компонентів, що враховуються при визначенні її розміру, але не буде основним;
скасування привілеїв для існуючих та майбутніх пенсіонерів. Концепція передбачає збереження зобов'язань перед тими громадянами, які перебувають на пенсії сьогодні. При виробленні формули визначення розміру соціальної пенсії фактор сфери зайнятості буде враховуватися, але в системі індивідуальних пенсійних рахунків кожна людина самостійно визначає розмір додатково відраховуються внесків до пенсійного фонду. Наявність численних пільг і привілеїв надмірно ускладнює пенсійну систему першого рівня, робить її чутливою до політичного тиску. У результаті виходить, що різниця між звичайними пенсіями та привілейованими (за винятком окремих категорій громадян) незначна. Тому при визначенні розміру соціальної пенсії стане враховуватися розмір прожиткового мінімуму, мінімального споживчого бюджету. У міру розвитку пенсійної системи другого рівня всі пенсії, які виплачуються з державного пенсійного фонду, будуть носити виключно соціальний характер. До соціальних пенсій будуть ставитися мінімальні пенсії по старості, по інвалідності та у зв'язку зі смертю годувальника. Державний пенсійний фонд буде централізовано вести облік пенсійної історії громадян, які є його учасниками. При цьому він повинен надавати інформацію приватним пенсійним фондам по тих громадянах, які вирішили змінити форму пенсійного страхування;
розширення формули підрахунку розміру пенсії за рахунок прийняття до уваги демографічних і фіскальних факторів (стан бюджету, перспективи економічного зростання, динаміка народжуваності та імміграції і т.д.). Передбачається включити до формули обчислення пенсії фактор наявності дітей, оскільки діти пенсіонера до того часу є учасниками робочої сили, виплачують соціальні податки і є своєрідним гарантом більш високого рівня соціального забезпечення в старості;
збільшення пенсійного віку. При переході на систему індивідуальних пенсійних рахунків кожен громадянин буде в змозі самостійно визначати вік виходу на пенсію. При цьому в формулу підрахунку соціальної пенсії, а також визначення обсягу зобов'язань держави перед громадянином при переході його в приватний пенсійний фонд буде враховуватися кількість відпрацьованих років і обсяг коштів, сплачених до пенсійної системи. Кожен громадянин при переході до пенсійної системи другого рівня (індивідуальні пенсійні рахунки) отримає державні пенсійні облігації.
На підставі проведеного дослідження можна зробити висновок, що багаторівнева пенсійна система є набагато більш стійкою, соціально орієнтованої і не схильною до макроекономічних, політичних і демографічних шоків, тому що вона заснована на наступних принципах:
свобода вибору системи, приватного пенсійного фонду, розміру страхового внеску, віку виходу на пенсію і розміру отримуваної пенсії. При цьому пенсійне забезпечення в накопичувальній системі, як і раніше залишається обов'язковим;
індивідуальна відповідальність за прийняте рішення (де відкрити рахунок, скільки грошей платити, коли виходити на пенсію, яку пенсію отримувати при досягненні пенсійного віку, як отримувати накопичені за робочу життя кошти на індивідуальному пенсійному рахунку і т.д.).

Список використаних джерел

1. Григор'єв, А.Д. Соціальна робота в Білорусі: історія, досвід, проблеми: навч. посібник / А.Д. Григор'єв. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2005. - 258 с.
2. Моляков, Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства / Д.С. Моляков. - Москва: Фінанси і статистика, 1996. - 256 с.
3. Організаційна структура державного управління: курс лекцій / Н.Б. Антонова, Л.М. Захарова, Л.С. Вечір. - Мінськ: Акад. упр. при Президентові Респ. Білорусь, 2005. - 231 с.
4. Фінанси підприємств: підручник / Л.Г. Колпина, Т.М. Кондратьєва, А.А. Лапко; під ред.Л.Г. Колпіно. - 2-е вид. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2004. - 336 с.
5. Фінанси підприємств: навчальний посібник / Н.Є. Заєць [и др.]; під заг. ред. Н.Є. Заєць, Т.І. Василевської. - 2-е вид. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2005. - 528 с.
6. Страхова справа: навч. посібник / М.А. Зайцева [и др.]; під. ред. М.А. Зайцевої. - Мінськ: БГЕУ, 2001. - 286 с.
7. Теорія фінансів: навч. посібник / Н.Є. Заєць [и др.]; під ред. Н.Є. Заєць. - Мінськ: БГЕУ, 2005. - 351 с.
8. Даргель, О. Стан пенсійного забезпечення та перспективи розвитку пенсійного законодавства в Республіці Білорусь / О. Даргель / / Юстиція Білорусі. - 2000. - № 4. - С.5-6.
9. Каменков, В. Соціальний захист: внески та санкції / В. Каменков, П. Черемісін / / Директор. - 2005. - № 9. - С.10-11.
10. Пісарчік, Л.Я. Накопичувальна пенсійна система в Білорусі - реальність чи ілюзія / Л.Я. Пісарчік / / Директор. - 2007. - № 8. - С.9-10.
11. Пісарчік, Л.Я. Проблеми соціального страхування в Білорусі / Л.Я. Пісарчік / / Директор. - 2004. - № 7. - С.9-13.
12. Пісарчік Л.Я. Рівень соціальної захищеності та проблеми соціального страхування / Л.Я. Пісарчік / / Соціальний вісник. - 2006. - № 1. - С.11-14.