Зміст
Введення
1 Планування обсягів виробництва і реалізації продукції
1.1 Планування виробничої потужності та виробничої програми цеху (потоку)
1.2 Планування обсягів товарної і реалізованої продукції
2 Планування матеріально-технічного забезпечення
3 Планування чисельності працюючих і фондів заробітної плати
3.1 Планування чисельності працюючих
3.2 Планування фондів заробітної плати
4 Складання планової калькуляції і розрахунок ціни виробу
5 Планування техніко-економічних показників діяльності цеху (потоку)
Висновок
Література
Введення
В умовах ринкової економіки планування діяльності фірми є важливою передумовою вільного підприємництва. У світі обмежених виробничих ресурсів планування їх раціонального використання є основою економічної свободи товаровиробників, ефективності їх фінансово-господарської діяльності.
Сутність внутрішньофірмового планування полягає в науковому обгрунтуванні цілей розвитку і форм господарської діяльності, виборі найкращих способів їх здійснення на основі виявлення необхідних ринком видів, обсягів і термінів випуску товарів, встановлення таких показників їх виробництва і продажів, які при оптимальному використанні ресурсів призведуть до досягнення очікуваних кількісних і якісних результатів.
Мета курсової роботи - закріплення знань, отриманих в процесі вивчення дисципліни «Внутріфірмове планування», визначення важливості процесу планування для успішної діяльності підприємства.
Завдання написання даної роботи: спланувати обсяги виробництва та реалізації продукції підприємства, його матеріально-технічного забезпечення; розрахувати планову чисельність працюючих і плановий фонд оплати праці; складання планової калькуляції; розрахунок техніко-економічних показників.
1 Планування обсягів виробництва і реалізації продукції
1.1 Планування виробничої потужності та виробничої програми цеху (потоку)
Складаємо баланс робочого часу на 2008 рік для цеху (таблиця 1.1) і табель-календар робочого часу на планований рік (таблиця 1.2).
Балансу робочого часу і табель-календар робочого часу складаємо з урахуванням режим роботи потоку: п'ятиденний робочий тиждень і двозмінний режим роботи. На підприємстві також практикується одноразовий відхід робітників у відпустку в липні - 21 календарний день (з 7 по 27 липня), що становить 15 робочих днів. Якщо святковий день збігається з вихідним днем - враховувати його слід тільки один раз (або як святковий, або як вихідний).
Таблиця 1.1 - Баланс робочого часу
Таблиця 1.2 - Табель-календар на 2008 рік
Далі розраховуємо річну виробничу потужність цеху, яка представляє собою максимально можливий річний випуск продукції при найбільш прогресивних умовах виробництва.
Для цього розрахуємо обсяг випуску виробів в одну зміну при восьмигодинний робочий день за формулою:
Рсм8 = (К * Тсм8) / tпл, де
К - явочное кількість робітників у потоці, чол.;
Тсм8 - тривалість зміни при повному робочому дні (8 годин);
tпл - норма часу на пошиття одиниці виробу, год.
Рсм8 = (20 * 8) / 0,33 = 485 вид.
Виробнича потужність швейного цеху розраховується за формулою:
ПМ = Рсм * Драб * n, де
Драб - кількість робочих днів у році (кількість повних робочих днів + кількість скорочених робочих днів на рік);
n - число змін роботи потоку.
ПМ = 485 * 241 * 2 = 233 770 вид.
Далі розраховуємо виробничу програму цеху (вона менше виробничої потужності потоку). Для цього визначимо обсяг випуску виробів в одну зміну при семигодинний робочий день за формулою:
Рсм7 = (К * Тсм7) / tпл, де
Тсм7 - тривалість зміни при скороченому робочому дні (7 годин).
Рсм7 = (20 * 7) / 0,33 = 424 вид.
Виробнича програма розраховується за формулою:
ПП = Рсм8 * Драб8 * n + Рсм7 * Драб7 * n, де
Драб8 - кількість повних робочих днів у році, дн.;
Драб7 - кількість скорочених робочих днів у році, дн.
ПП = 485 * 237 * 2 + 424 * 4 * 2 = 229 890 + 3 392 = 233 282 вид.
Річну виробничу програму цеху розподіляємо по кварталах планованого року. Виробнича програма в i-тому кварталі:
ППi = Рсм8 * Драб8i * n + Рсм7 * Драб7i * n, де
Драб8i - кількість повних робочих днів у i-тому кварталі, дн.;
Драб7i - кількість скорочених робочих днів у i-тому кварталі, дн.
ППI = 485 * 62 * 2 + 424 * 1 * 2 = 60 140 + 848 = 60 988 вид.
ППII = 485 * 61 * 2 + 424 * 2 * 2 = 59170 + 1 696 = 60 866 вид.
ППIII = 485 * 51 * 2 + 424 * 0 * 2 = 49 470 + 0 = 49 470 вид.
ППIV = 485 * 63 * 2 + 424 * 1 * 2 = 61 110 + 848 = 61 958 вид.
1.2 Планування обсягів товарної і реалізованої продукції
Розраховуємо коефіцієнт сортності за формулою:
До сорт = m1 * b1 + m2 * b2, де
m1, m2 - питома вага продукції першого (95%) і другого (5%) сорту в загальному обсязі випуску;
b1, b2 - перекладні коефіцієнти для продукції першого і другого сорту.
b1 = Ц1 / Ц1
b2 = Ц2 / Ц1, де
Ц1, Ц2 - відпускна ціна продукції першого і другого сорту в рублях (на продукцію другого сорту - знижка 10%).
b1 = 1, b2 = 1 - (10/100) = 0,9
До сорт = 0,95 * 1 + 0,05 * 0,9 = 0,995
Далі розрахуємо обсяг товарної продукції у відпускних цінах підприємства:
ТП = ПП * До сорт * Ц1
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
в тому числі по кварталах:
ТП I = 60 988 * 0,995 * 79 175 = 4 804 581 276 руб.
ТП II = 60 866 * 0,995 * 79 175 = 4 794 970 222 руб.
ТП III = 49 470 * 0,995 * 79 175 = 3 897 203 314 руб.
ТП IV = 61 958 * 0,995 * 79 175 = 4 880 997 026 руб.
Визначимо обсяг реалізованої продукції за формулою:
РП = ТП + (ОС н - ОС к)
ОС н =% осн * ТП / 100
ОС к =% оск * ТП / 100, де
ОС н, ОС до - залишки готової продукції на складах підприємства на початок і кінець планованого періоду;
% Осн,% оск - залишки готової продукції на складах підприємства на початок (5%) і кінець (5%) планованого періоду, у% від обсягу товарної продукції.
ОС н = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
ОС к = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
РП = 18 377 751 838 + (918 887 592 - 918 887 592) = 18 377 751 838 руб.
РП I = 4804581276
РП II = 4794970222
РП III = 3897203314
РП IV = 4880997026
Таблиця 1.3 - Обсяг товарної і реалізованої продукції в 2008 році з розбивкою по кварталах
2 Складання плану матеріально-технічного забезпечення
Основним завданням розробки плану матеріально-технічного постачання є визначення потреб підприємства в матеріально-технічних ресурсах на основі використання прогресивних норм і нормативів.
Для складання плану матеріально-технічного забезпечення складається номенклатура матеріалів (основних, допоміжних, фурнітури), необхідних для виробництва даного виду виробу, уточнюються планові норми витрат матеріалів. Тому визначаємо планові норми витрат матеріалів: основних, допоміжних, фурнітури. Норма витрати основного матеріалу представляє собою фондову норму витрати тканини на один виріб (результати розрахунків зводимо в таблицю 2.1):
Нф = Нтехн * (1 + Р / 100), де
Нтехн - технічна норма витрат тканини на виріб, кв.м.;
Р - відсоток маломірних залишків тканини при розкрої,%.
Нф = 0,9 * (1 + 5 / 100) = 0,945 кв.м.
Норми витрати допоміжних матеріалів та фурнітури:
бейка 1,0 - 1,5 м .; Мереживо - 0,25 кв.м.
Далі визначаємо витратне кількість основного матеріалу, необхідне для виконання виробничої програми:
РК = НПЛ * ПП * Ц, де
НПЛ - планова норма витрат матеріалу на одиницю продукції, у натуральних одиницях;
ПП - річна виробнича програма, в натуральних одиницях;
Ц - покупна ціна за одиницю виміру матеріалу (без ПДВ).
Так як фондова норма виявляється в кв.м., а ціна за одиницю матеріалу - в метрах погонних, виробляємо перерахунок цін за формулою:
Цкв.м. = Цпог.м. / Ш, де
ш - ширина тканини в метрах.
Цкв.м. = 21 185 / 1,5 = 14 123 руб.
РК = 0,945 * 233 282 * 14 123 = 3 113 436 393 руб.
ЦКР = 35 590 / 0,2 = 177 950 руб.
РКкр. = 0,25 * 233 282 * 177 950 = 10 378 132 975 руб.
РКБ = 1,5 * 233 282 * 500 = 174 961 500 руб.
Розрахуємо заготівельне кількість матеріалів за формулою:
ЗК = ОМК + РК - ОМн, де
ОМК, ОМн - залишки матеріалів на складах підприємства на початок і на кінець планованого періоду відповідно.
ОМК = РК / Дк * НМЦ, де
НМЦ - середня норма запасу матеріалу (за даними підприємства - 15), дн.;
Дк - кількість календарних днів у році.
ОМК = 220 451 / 366 * 15 = 9 035 кв.м.
ОМК кр = 58 321 / 366 * 15 = 2 390 кв.м.
ОМК б = 349 923 / 366 * 15 = 14 341 м .
ЗК = 9035 + 220 451 - 10 034 = 219 452 кв.м.
ЗКкр = 2390 + 58 321 - 2 540 = 58 171 кв.м.
ЗКб = 14 341 + 349 923 - 14 910 = 349 354 м .
Таблиця 2.1 - План матеріально-технічного забезпечення
219 452 * 14 123 = 3 099 320 596 руб.
58 171 * 177 950 = 10 351 529 450 руб.
349 354 * 500 = 174 677 000 руб.
План матеріально-технічного забезпечення складається у планових цінах з урахуванням транспортно-заготівельних витрат підприємства з доставки матеріалів на склад. У зв'язку з цим, вартість витратного і заготівельного кількість матеріалів збільшується на величину транспортно-заготівельних витрат, планова сума яких розраховується на основі процентного співвідношення величини цих витрат до вартості матеріалів (за даними підприємства - 1,2%).
13 666 * 1,2 / 100 = 164 млн. руб.
13 626 * 1,2 / 100 = 164 млн. руб.
3 Планування чисельності працюючих і фондів заробітної плати
3.1 Планування чисельності працюючих
Загальна чисельність усіх працюючих планується з урахуванням режиму роботи та визначається за такими категоріями:
- Основні виробничі робітники з розподілом на відрядників і почасових;
- Допоміжні робітники (робітники по ремонту, налагодження та обслуговування обладнання цеху, транспортні робітники, прибиральники виробничих приміщень та ін);
- Керівники;
- Фахівці.
При плануванні чисельності основних виробничих робітників визначається явочний і списковий їх склад; чисельність всіх інших категорій працюючих планується за списком.
Виконуємо розрахунок явочного кількості робітників-відрядників і їх тарифного фонду заробітної плати. Явочное кількість робітників відрядників в одну зміну визначається підсумовуванням кількості робітників на кожній операції виробничого процесу (дані розрахунків наводяться в таблиці 3.1).
Таблиця 3.1 - Чисельність робітників відрядників
Введення
1 Планування обсягів виробництва і реалізації продукції
1.1 Планування виробничої потужності та виробничої програми цеху (потоку)
1.2 Планування обсягів товарної і реалізованої продукції
2 Планування матеріально-технічного забезпечення
3 Планування чисельності працюючих і фондів заробітної плати
3.1 Планування чисельності працюючих
3.2 Планування фондів заробітної плати
4 Складання планової калькуляції і розрахунок ціни виробу
5 Планування техніко-економічних показників діяльності цеху (потоку)
Висновок
Література
Введення
В умовах ринкової економіки планування діяльності фірми є важливою передумовою вільного підприємництва. У світі обмежених виробничих ресурсів планування їх раціонального використання є основою економічної свободи товаровиробників, ефективності їх фінансово-господарської діяльності.
Сутність внутрішньофірмового планування полягає в науковому обгрунтуванні цілей розвитку і форм господарської діяльності, виборі найкращих способів їх здійснення на основі виявлення необхідних ринком видів, обсягів і термінів випуску товарів, встановлення таких показників їх виробництва і продажів, які при оптимальному використанні ресурсів призведуть до досягнення очікуваних кількісних і якісних результатів.
Мета курсової роботи - закріплення знань, отриманих в процесі вивчення дисципліни «Внутріфірмове планування», визначення важливості процесу планування для успішної діяльності підприємства.
Завдання написання даної роботи: спланувати обсяги виробництва та реалізації продукції підприємства, його матеріально-технічного забезпечення; розрахувати планову чисельність працюючих і плановий фонд оплати праці; складання планової калькуляції; розрахунок техніко-економічних показників.
1 Планування обсягів виробництва і реалізації продукції
1.1 Планування виробничої потужності та виробничої програми цеху (потоку)
Складаємо баланс робочого часу на 2008 рік для цеху (таблиця 1.1) і табель-календар робочого часу на планований рік (таблиця 1.2).
Балансу робочого часу і табель-календар робочого часу складаємо з урахуванням режим роботи потоку: п'ятиденний робочий тиждень і двозмінний режим роботи. На підприємстві також практикується одноразовий відхід робітників у відпустку в липні - 21 календарний день (з 7 по 27 липня), що становить 15 робочих днів. Якщо святковий день збігається з вихідним днем - враховувати його слід тільки один раз (або як святковий, або як вихідний).
Таблиця 1.1 - Баланс робочого часу
| № п / п | Показники | По кварталами планового року, днів | Всього, днів | |||
| I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |||
| 1 | Календарний фонд робочого часу, днів | 91 | 91 | 92 | 92 | 366 |
| 2 | Кількість неробочих днів, всього: в тому числі: - Святкових - Вихідних | 28 2 26 | 28 2 26 | 26 0 26 | 28 1 27 | 110 5 105 |
| 3 | Режимний фонд робочого часу (стр.1 - стр.2), днів | 63 | 63 | 66 | 64 | 256 |
| 4 | Відпустки за все, днів в тому числі: - Чергові відпустки - Додаткові відпустки | - - - | - - - | 15 15 - | - - - | 15 15 - |
| 5 | Корисний фонд робочого часу (стор.3 - стор.4), днів | 63 | 63 | 51 | 64 | 241 |
Таблиця 1.2 - Табель-календар на 2008 рік
| Місяці | Дні | Робочий час, годину | |||||||
| кален-дар-ні | вихід-ні | святкові | черго-ного відпустки | всього робо-чих днів (Гр.2-гр.3-гр.4-гр.5) | У тому числі | ||||
| підлогу-ні робо-ки дні | сік-рощення | в підлогу-ні робо-ки дні (Гр.7 * 8) | в скор-щенние робочі дні (Гр.8 * 7) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Січень Лютий Березень | 31 29 31 | 8 8 10 | 2 - - | - - - | 21 21 21 | 21 21 20 | - - 1 | 168 168 160 | - - 7 |
| Разом за I кв. | 91 | 26 | 2 | - | 63 | 62 | 1 | 496 | 7 |
| Квітень Травень Червень | 30 31 30 | 8 9 9 | - 2 - | - - - | 22 20 21 | 21 19 21 | 1 1 - | 168 152 168 | 7 7 - |
| Разом за II кв. | 91 | 26 | 2 | - | 63 | 61 | 2 | 488 | 14 |
| Липень Серпень Вересень | 31 31 30 | 8 10 8 | - - - | 15 - - | 8 21 22 | 8 21 22 | - - - | 64 168 176 | - - - |
| Разом за III кв. | 92 | 26 | - | 15 | 51 | 51 | - | 408 | - |
| Жовтень Листопад Грудень | 31 30 31 | 8 10 9 | - - 1 | - - - | 23 20 21 | 23 20 20 | - - 1 | 184 160 160 | - - 7 |
| Разом за IV кв. | 92 | 27 | 1 | - | 64 | 63 | 1 | 504 | 7 |
| Всього за рік | 366 | 105 | 5 | 15 | 241 | 237 | 4 | 1 896 | 28 |
Для цього розрахуємо обсяг випуску виробів в одну зміну при восьмигодинний робочий день за формулою:
Рсм8 = (К * Тсм8) / tпл, де
К - явочное кількість робітників у потоці, чол.;
Тсм8 - тривалість зміни при повному робочому дні (8 годин);
tпл - норма часу на пошиття одиниці виробу, год.
Рсм8 = (20 * 8) / 0,33 = 485 вид.
Виробнича потужність швейного цеху розраховується за формулою:
ПМ = Рсм * Драб * n, де
Драб - кількість робочих днів у році (кількість повних робочих днів + кількість скорочених робочих днів на рік);
n - число змін роботи потоку.
ПМ = 485 * 241 * 2 = 233 770 вид.
Далі розраховуємо виробничу програму цеху (вона менше виробничої потужності потоку). Для цього визначимо обсяг випуску виробів в одну зміну при семигодинний робочий день за формулою:
Рсм7 = (К * Тсм7) / tпл, де
Тсм7 - тривалість зміни при скороченому робочому дні (7 годин).
Рсм7 = (20 * 7) / 0,33 = 424 вид.
Виробнича програма розраховується за формулою:
ПП = Рсм8 * Драб8 * n + Рсм7 * Драб7 * n, де
Драб8 - кількість повних робочих днів у році, дн.;
Драб7 - кількість скорочених робочих днів у році, дн.
ПП = 485 * 237 * 2 + 424 * 4 * 2 = 229 890 + 3 392 = 233 282 вид.
Річну виробничу програму цеху розподіляємо по кварталах планованого року. Виробнича програма в i-тому кварталі:
ППi = Рсм8 * Драб8i * n + Рсм7 * Драб7i * n, де
Драб8i - кількість повних робочих днів у i-тому кварталі, дн.;
Драб7i - кількість скорочених робочих днів у i-тому кварталі, дн.
ППI = 485 * 62 * 2 + 424 * 1 * 2 = 60 140 + 848 = 60 988 вид.
ППII = 485 * 61 * 2 + 424 * 2 * 2 = 59170 + 1 696 = 60 866 вид.
ППIII = 485 * 51 * 2 + 424 * 0 * 2 = 49 470 + 0 = 49 470 вид.
ППIV = 485 * 63 * 2 + 424 * 1 * 2 = 61 110 + 848 = 61 958 вид.
1.2 Планування обсягів товарної і реалізованої продукції
Розраховуємо коефіцієнт сортності за формулою:
До сорт = m1 * b1 + m2 * b2, де
m1, m2 - питома вага продукції першого (95%) і другого (5%) сорту в загальному обсязі випуску;
b1, b2 - перекладні коефіцієнти для продукції першого і другого сорту.
b1 = Ц1 / Ц1
b2 = Ц2 / Ц1, де
Ц1, Ц2 - відпускна ціна продукції першого і другого сорту в рублях (на продукцію другого сорту - знижка 10%).
b1 = 1, b2 = 1 - (10/100) = 0,9
До сорт = 0,95 * 1 + 0,05 * 0,9 = 0,995
Далі розрахуємо обсяг товарної продукції у відпускних цінах підприємства:
ТП = ПП * До сорт * Ц1
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
в тому числі по кварталах:
ТП I = 60 988 * 0,995 * 79 175 = 4 804 581 276 руб.
ТП II = 60 866 * 0,995 * 79 175 = 4 794 970 222 руб.
ТП III = 49 470 * 0,995 * 79 175 = 3 897 203 314 руб.
ТП IV = 61 958 * 0,995 * 79 175 = 4 880 997 026 руб.
Визначимо обсяг реалізованої продукції за формулою:
РП = ТП + (ОС н - ОС к)
ОС н =% осн * ТП / 100
ОС к =% оск * ТП / 100, де
ОС н, ОС до - залишки готової продукції на складах підприємства на початок і кінець планованого періоду;
% Осн,% оск - залишки готової продукції на складах підприємства на початок (5%) і кінець (5%) планованого періоду, у% від обсягу товарної продукції.
ОС н = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
ОС к = 5 * 18 377 751 838 / 100 = 918 887 592 руб.
РП = 18 377 751 838 + (918 887 592 - 918 887 592) = 18 377 751 838 руб.
РП I = 4804581276
РП II = 4794970222
РП III = 3897203314
РП IV = 4880997026
Таблиця 1.3 - Обсяг товарної і реалізованої продукції в 2008 році з розбивкою по кварталах
| Показники | Одиниця виміру | План на рік | в тому числі по кварталах | |||
| I | II | III | IV | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Виробнича програма в натуральному виразі | вид. | 233 282 | 60 988 | 60 866 | 49 470 | 61 958 |
| Обсяг товарної продукції | млн.руб. | 18 378 | 4 805 | 4 795 | 3 897 | 4 881 |
| Обсяг реалізованої продукції | млн.руб. | 18 378 | 4 805 | 4 795 | 3 897 | 4 881 |
2 Складання плану матеріально-технічного забезпечення
Основним завданням розробки плану матеріально-технічного постачання є визначення потреб підприємства в матеріально-технічних ресурсах на основі використання прогресивних норм і нормативів.
Для складання плану матеріально-технічного забезпечення складається номенклатура матеріалів (основних, допоміжних, фурнітури), необхідних для виробництва даного виду виробу, уточнюються планові норми витрат матеріалів. Тому визначаємо планові норми витрат матеріалів: основних, допоміжних, фурнітури. Норма витрати основного матеріалу представляє собою фондову норму витрати тканини на один виріб (результати розрахунків зводимо в таблицю 2.1):
Нф = Нтехн * (1 + Р / 100), де
Нтехн - технічна норма витрат тканини на виріб, кв.м.;
Р - відсоток маломірних залишків тканини при розкрої,%.
Нф = 0,9 * (1 + 5 / 100) = 0,945 кв.м.
Норми витрати допоміжних матеріалів та фурнітури:
бейка 1,0 -
Далі визначаємо витратне кількість основного матеріалу, необхідне для виконання виробничої програми:
РК = НПЛ * ПП * Ц, де
НПЛ - планова норма витрат матеріалу на одиницю продукції, у натуральних одиницях;
ПП - річна виробнича програма, в натуральних одиницях;
Ц - покупна ціна за одиницю виміру матеріалу (без ПДВ).
Так як фондова норма виявляється в кв.м., а ціна за одиницю матеріалу - в метрах погонних, виробляємо перерахунок цін за формулою:
Цкв.м. = Цпог.м. / Ш, де
ш - ширина тканини в метрах.
Цкв.м. = 21 185 / 1,5 = 14 123 руб.
РК = 0,945 * 233 282 * 14 123 = 3 113 436 393 руб.
ЦКР = 35 590 / 0,2 = 177 950 руб.
РКкр. = 0,25 * 233 282 * 177 950 = 10 378 132 975 руб.
РКБ = 1,5 * 233 282 * 500 = 174 961 500 руб.
Розрахуємо заготівельне кількість матеріалів за формулою:
ЗК = ОМК + РК - ОМн, де
ОМК, ОМн - залишки матеріалів на складах підприємства на початок і на кінець планованого періоду відповідно.
ОМК = РК / Дк * НМЦ, де
НМЦ - середня норма запасу матеріалу (за даними підприємства - 15), дн.;
Дк - кількість календарних днів у році.
ОМК = 220 451 / 366 * 15 = 9 035 кв.м.
ОМК кр = 58 321 / 366 * 15 = 2 390 кв.м.
ОМК б = 349 923 / 366 * 15 =
ЗК = 9035 + 220 451 - 10 034 = 219 452 кв.м.
ЗКкр = 2390 + 58 321 - 2 540 = 58 171 кв.м.
ЗКб = 14 341 + 349 923 - 14 910 =
Таблиця 2.1 - План матеріально-технічного забезпечення
| № п / п | Найменування матеріалу | Витратне кількість матеріалу | Заготівельне кількість матеріалів | ||||
| в натуральному виразі | в стоимост-ном Вира-женні, млн.руб. | в натуральному виразі | в стоимост-ном Вира-женні, млн.руб. | ||||
| од. виміру | кіль-кість | од. виміру | кіль-кість | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Трикотаж | кв.м | 220 451 | 3 113 | кв.м | 219 452 | 3 099 |
| 2 | Мереживо | кв.м | 58 321 | 10 378 | кв.м | 58 171 | 10 352 |
| 3 | Бейка 1,0 | м | 349 923 | 175 | м | 349 354 | 175 |
| Усього за планом | 13 666 | 13 626 | |||||
| Транспортно-заготівельні витрати | 164 | 164 | |||||
| Вартість матеріалів в планових цінах | 13 830 | 13 790 | |||||
58 171 * 177 950 = 10 351 529 450 руб.
349 354 * 500 = 174 677 000 руб.
План матеріально-технічного забезпечення складається у планових цінах з урахуванням транспортно-заготівельних витрат підприємства з доставки матеріалів на склад. У зв'язку з цим, вартість витратного і заготівельного кількість матеріалів збільшується на величину транспортно-заготівельних витрат, планова сума яких розраховується на основі процентного співвідношення величини цих витрат до вартості матеріалів (за даними підприємства - 1,2%).
13 666 * 1,2 / 100 = 164 млн. руб.
13 626 * 1,2 / 100 = 164 млн. руб.
3 Планування чисельності працюючих і фондів заробітної плати
3.1 Планування чисельності працюючих
Загальна чисельність усіх працюючих планується з урахуванням режиму роботи та визначається за такими категоріями:
- Основні виробничі робітники з розподілом на відрядників і почасових;
- Допоміжні робітники (робітники по ремонту, налагодження та обслуговування обладнання цеху, транспортні робітники, прибиральники виробничих приміщень та ін);
- Керівники;
- Фахівці.
При плануванні чисельності основних виробничих робітників визначається явочний і списковий їх склад; чисельність всіх інших категорій працюючих планується за списком.
Виконуємо розрахунок явочного кількості робітників-відрядників і їх тарифного фонду заробітної плати. Явочное кількість робітників відрядників в одну зміну визначається підсумовуванням кількості робітників на кожній операції виробничого процесу (дані розрахунків наводяться в таблиці 3.1).
Таблиця 3.1 - Чисельність робітників відрядників
| Розряд робітників | Явочное кількість робітників-відрядників у дві зміни, чол (Ясд) | Тарифний коефіцієнт (Кт) |
| 1 | 2 | 3 |
| 3 | 22 | 1,35 |
| 4 | 18 | 1,57 |
| РАЗОМ | 40 | - |
Визначимо тарифний фонд заробітної плати робітників відрядників. Для цього розрахуємо середній тарифний коефіцієнт робітників-відрядників за формулою:
Кт.ср = (ΣКт i * Ясд i) / ΣЯсд
До т.ср = (1,35 * 22 + 1,57 * 18) / 40 = 1,45
Далі розрахуємо годинну тарифну ставку першого розряду за формулою:
Ст годину 1р = Ст міс 1 р / КЧ ср, де
Ст міс 1 р. - місячна тарифна ставка першого розряду, яка діє на підприємстві, руб.
КЧ ср - середня кількість годин роботи на місяць робітників у плановому періоді, годин (у 2008 році - 168,7).
Ст годину 1р = 275 000 / 168,7 = 1 630 крб.
Середня годинна тарифна ставка визначається за формулою:
Ст годину ср = Кт ср * Ст годину 1р
Ст годину ср = 1,45 * 1 630 = 2 363,5 руб.
Тарифний фонд заробітної плати робітників відрядників визначається за формулою:
Ф тар.сд. = Ρ * ПП, де
ρ - відрядна розцінка на одиницю виробу, яка визначається наступним чином:
ρ = Ст годину ср * tпл, де
Ст годину сер - середня годинна тарифна ставка, тис.руб.;
tпл - норма часу на виготовлення одиниці виробу, год.
ρ = 2 363,5 * 0,33 = 780 руб.
Ф тар.сд. = 780 * 233 282 = 181 959 960 руб.
Далі виробляємо розрахунок допоміжних робітників та їх тарифного фонду заробітної плати. Чисельність допоміжних робітників планується на основі обсягу виконуваних робіт, норм обслуговування і організаційно-технологічної схеми (результати розрахунку зводимо в таблицю 3.2).
Середній тарифний коефіцієнт допоміжних робітників визначаємо за формулою:
До т ср = (Σ Кт доп i * Я доп i) / ΣЯ доп
До т ср = (1,9 * 4 + 1,9 * 2 + 1,16 * 2) / 8 = 1,715
Таблиця 3.2 - Чисельність допоміжних робітників
Визначимо тарифний фонд заробітної плати допоміжних робітників за формулою:
Ф тар доп = С дн i * Кт ср * ΣЯ доп * Фп
З дн i = (С тар міс 1р * Кт i / КЧ ср) * 8
З дн I м = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
З дн I е = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
З дн I у = (275 000 * 1,16 / 168,7) * 8 = 15 127 руб.
Ф тар м = 24 778 * 4 * 241 = 23 885 992 руб.
Ф тар е = 24 778 * 2 * 241 = 11 942 996 руб.
Ф тар у = 15 127 * 2 * 241 = 7 291 214 руб.
Обліковий склад виробничих робітників визначають за формулою:
З = Я осн * 100 / (100 - Н), де
Н - плановий відсоток невиходів на роботу з причин, дозволеним законодавством,%.
При плануванні спискового кількості робочих враховуємо невихід на роботу з наступних причин (8%):
- Відпустки учням - 1,7%;
- Невиходи з зв'язку з виконанням державних обов'язків - 0,3%;
- Невиходи через хворобу - 6%.
С = 40 * 100 / (100 - 8) = 43 чол.
Розрахуємо кількість резервних робочих за формулою:
R = С - Я осн
R = 43 - 40 = 3 чол.
Таблиця 3.3 - Чисельність резервних робочих
Кількість керівників та спеціалістів у цеху (таблиця 3.4) планується у відповідності зі штатним розкладом:
Таблиця 3.4 - Чисельність керівників і фахівців
Далі визначаємо кількість працюючих в цеху, до якого включається обліковий склад основних виробничих робітників, допоміжних робітників, керівників і фахівців.
До раб цех = 43 + 8 + 5 = 56 чол.
3.2 Планування фондів заробітної плати
При розрахунку фондів заробітної плати робітникам по черзі визначаються прямий, годинний, денний і місячний фонди заробітної плати, які різняться за характером включаються доплат. Для керівників і спеціалістів визначається лише місячний фонд заробітної плати.
Прямий (тарифний) фонд заробітної плати робітників-відрядників визначається за наступною формулою:
Ф пр = Ф тар * Кз / п, де
Ф тар - тарифний фонд заробітної плати робітників відрядників;
Кз / п - коефіцієнт збільшення заробітної плати у зв'язку зі зростанням продуктивності праці (за даними підприємства - 1,05).
Ф пр = 181 959 960 * 1,05 = 191 057 958 руб.
Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників і почасових робітників утворює прямий фонд заробітної плати виробничих робітників:
Ф пр пр.раб = Ф пр = 191 057 958 руб.
Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників дорівнює їх тарифного фонду заробітної плати:
Ф пр доп = 43120202 руб.
Часовий фонд заробітної плати включає прямий фонд заробітної плати і наступні доплати:,
- Доплати резервним робочим;
Д рез = (а / 100) * Сдн1 * R * Кт ср рез * Фп, де
а - відсоток доплат резервним робітникам за кваліфікацію (у відсотках до тарифної ставки),%;
Сдн1 - денна тарифна ставка 1-го розряду;
Д рез = (15 / 100) * 13 041 * 3 * 241 = 1 414 296 руб.
- Преміальні виплати (розмір премії визначається% від прямого фонду заробітної плати);
Пр =% * Ф пр / 100
Пр = 30 * 191 057 958 / 100 = 57 317 387 руб.
Пр доп = 25 * 43 120 202 / 100 = 10 780 051 руб.
- Доплати за роботу у вечірній (з 18:00 до 22:00) і нічний (з 22:00 до 6:00) час;
Д веч = Д веч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т веч * Фп
Д ноч = Д ноч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т ноч * Фп, де
Д веч%, Д ноч% - відсоток доплат за роботу у вечірній і нічний час;
2 - кількість змін;
Т ст 1ч - годинна тарифна ставка першого розряду, руб.;
Т веч, Т ніч - кількість годин роботи у вечірній і нічний час.
Д веч = 20/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 5 * 241 = 11 392 070 руб.
Д веч доп = 20/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 5 * 241 = 2 694 814 руб.
Д ноч = 40/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 1 * 241 = 4 556 828 руб.
Д ноч доп = 40/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 1 * 241 = 1 077 926 руб.
Таким чином, часовий фонд заробітної плати виробничих і допоміжних робітників становив:
Ф ч пр = 191 057 958 + 1 414 296 + 57 317 387 + 11 392 070 + 4 556 828 = 265 738 539 руб.
Ф ч доп = 43 120 202 + 10 780 051 + 2 694 814 + 1 077 926 = 57 672 993 руб.
До складу планованого денного фонду заробітної плати робітників включається:
- Годинний фонд заробітної плати;
- Оплата годин за виконання державних обов'язків під час робочого дня (0,3%).
Ф дн = 265 738 539 * 1,003 = 266 535 755 руб.
Ф дн доп = 57 672 993 * 1,003 = 57 846 012 руб.
Місячний фонд заробітної плати включає:
- Денний фонд заробітної плати;
- Оплату цілоденних невиходів, пов'язаних з виконанням державних обов'язків (0,4%):
Д д = 0,004 * 266 535 755 = 1 066 143 руб.
Д д усп = 0,004 * 57 846 012 = 231 834 руб.
- Оплату основних та додаткових відпусток:
Д опт = ((Ф дн + Д д) * Оп) / 241
Д опт = ((266 535 755 + 1 066 143) * 15) / 241 = 16 655 720 руб.
Д опт доп = ((57 846 012 + 231 834) * 15) / 241 = 3 614 804 руб.
- Інші доплати (0,6%):
Д інш = 266 535 755 * 0,006 = 1 599 215 руб.
Д інш = 57 846 012 * 0,006 = 347 076 руб.
Разом місячний фонд заробітної плати склав:
Ф міс = 266 535 755 + 1 066 143 + 16 655 720 + 1 599 215 = 285 856 833 руб.
Ф міс доп = 57 846 012 + 231 834 + 3 614 804 + 347 076 = 62 039 726 руб.
Таблиця 3.5 - Фонд заробітної плати керівників та фахівців
Розрахунки по всіх фондах заробітної плати зводимо у таблицю 3.6.
Таблиця 3.6 - Фонди заробітної плати
4 Складання планової калькуляції розрахунок ціни виробу
Розрахунок витрат на виробництво і реалізацію продукції виробляється на калькуляційну одиницю - 1 виріб.
Всі витрати на виготовлення та реалізацію продукції групуються і розраховуються за такими статтями калькуляції:
1. Основні матеріали
2. Транспортно-заготівельні витрати
3. Паливо і енергія на технологічні цілі
4. Основна заробітна плата виробничих робітників
5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників
6. Відрахування від фонду оплати праці
7. Загальновиробничі витрати
8. Загальногосподарські витрати
9. Комерційні витрати
1 Основні матеріали
Таблиця 4.1 - Витрати на основні матеріали
2 Транспортно-заготівельні витрати
58 584 * 1,2 / 100 = 703 руб.
3 паливо і енергія на технологічні цілі
Дані витрати планують за питомими нормами витрат енергії на технологічні потреби на калькуляційну одиницю певного виду енергії.
Витрати на електроенергію визначаються за формулою:
З ел = N * Ц, де
N - норма витрати електроенергії на калькуляційну одиницю, кВт / год;
Ц - ціна за одиницю електроенергії, руб.
З ел = 5 * 150 = 750 руб.
4. Основна заробітна плата виробничих робітників
В основу розрахунку закладається годинний фонд заробітної плати виробничих робітників. На калькуляційну одиницю дані витрати визначаються наступним чином:
ЗП о = Ф ч / В, де
В - річний випуск продукції.
Необхідно враховувати заробітну плату підготовчих (розкрійних) цехів.
ЗП про = 265 738 539 / 233 282 = 1 139 руб.
ЗП п.п. = ЗП про * 16 / 100 = 182 руб.
ЗП о.пр.р. = 1 139 + 182 = 1 321 руб.
5 Додаткова заробітна плата виробничих робітників
Тут плануються і враховуються виплати, передбачені законодавством про працю за відпрацьований час.
ЗП д = (Ф міс - Ф ч) / У
ЗП д = (285856833 - 265 738 539) / 233 282 = 86 руб.
6 Відрахування від фонду оплати праці
ФСЗН = (1 321 + 86) * 0,35 = 492 руб.
Белги-х = (1 321 + 86) * 0,005 = 7 крб.
Разом відрахувань від ФОП: 492 +7 = 499 руб.
7 Загальновиробничі витрати
Загальновиробничі витрати - це витрати, пов'язані з виробництвом продукції, і визначаються у відсотках від заробітної плати виробничих робітників (за даними підприємства - 76%).
Заг пр = 1 321 * 0,76 = 1 004 руб.
8 Загальногосподарські витрати
Загальногосподарські витрати - це витрати, пов'язані з управлінням виробництвом, і визначаються у відсотках від основної заробітної плати виробничих робітників (за даними підприємства - 105%).
Заг госп = 1 321 * 1,05 = 1 387 руб.
9 Комерційні витрати
Комерційні витрати - це витрати, пов'язані з реалізацією продукції, вони визначаються у відсотках до виробничої собівартості (за даними підприємства - 2,3%).
КР = (58 584 + 703 + 750 + 1 321 + 86 + 499 + 1 004 + 1 387) * 0,023 =
= 64 334 * 0,023 = 1 480 руб.
Визначимо суму інноваційних відрахувань (0,25%):
Про ін = (64 334 + 1 480) * 0,0025 = 165 руб.
Далі визначаємо повну собівартість одиниці виробу:
З п = 64 334 + 1 480 + 165 = 65 979 руб.
Розрахунок відпускної ціни виробу проводиться виходячи з повної собівартості, планованого рівня прибутку, податків і відрахувань, що включаються у ціну виробу за формулою:
Ц отп без ПДВ = З п + П + С2%, де
П - прибуток підприємства, що розраховується виходячи з планованого нормативу рентабельності (20%) і повної собівартості;
С2% - республіканський збір.
Ц отп без ПДВ = 65 979 + (65 979 * 0,2) + ((65 979 + 13 196) * 2 / (100-2))
Ц отп без ПДВ = 65 979 + 13 196 + 1 616 = 80 791 руб.
Ц отп з ПДВ = 80 791 * 1,18 = 95 333 руб.
5 Планування техніко-економічних показників діяльності цеху (потоку)
Обсяг товарної продукції у вартісному вираженні:
ТП = ПП * До сорт * Ц опт
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
Середньомісячна заробітна плата виробничих робітників:
ЗП раб = Ф міс пр / (С * 12)
ЗП раб = 285 856 833 / (43 * 12) = 553 986 руб.
Середньомісячна заробітна плата працюючого:
ЗП працюючого = Ф міс ПЦ / (К ПЦ * 12)
ЗП працюючого = 395 614 559 / (56 * 12) = 588 712 руб.
Продуктивність праці на одного робітника у натуральному та вартісному вираженні:
ПТ раб = ПП / С
ПТ раб = ТП / С
ПТ раб = 233 282 / 43 = 5 425 виробів
ПТ раб = 18 377 751 838 / 43 = 427 389 578 руб.
Продуктивність праці на одного робітника у вартісному вираженні:
ПТ працюючого = ТП / До ПЦ
ПТ працюючого = 18 377 751 838 / 56 = 328 174 140 руб.
Рентабельність продукції:
Р = (Ц опт - З п) * 100 / С п
Р = 79 175 - 65 979 / 65 979 * 100 = 20%
Витрати на рубль товарної продукції:
З тп = З п * 100 / Ц опт
З тп = 65 979 * 100 / 79 175 = 83 коп.
Прибуток від реалізації продукції:
П = ПП * (Ц отп - З п)
П = 233282 * (79 175 - 65 979) = 3 078 389 272 руб.
Таблиця 5.1 - Техніко-економічні показники виробництва фуфайки дружин. артикул 7С25100-Д39
Висновок
У цій роботі зроблено розрахунок розділів поточного річного плану швейного цеху, що виробляє фуфайки дружин. артикул 7С25100-Д39 модель 9254.
У процесі виконання курсової роботи ми визначили, що планова виробнича програма даного швейного цеху становить 233 282 вироби на рік, при цьому плановий обсяг товарної і реалізованої продукції дорівнює 18377751838 рублів. Чисельність працюючих швейного цеху склала 56 осіб, з них 43 - основні виробничі робітники. Рентабельність продукції склала 20%, а прибуток від виробництва даного виду товару - 3078389272 руб.
Література
1. Планування на підприємстві: навч. посібник / А.І. Ільїн. - Мінськ: ТОВ «Нове знання», 2003. - 635 с.
2. Організація і планування підприємств легкої промисловості / С.І. Овчинников, П.С. Пушкін. - Москва: Легка індустрія, 1980. - 360 с.
3. Планування на підприємстві / Е.А. Афітов. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2001. - 285 с.
4. Внутрішньофірмове планування / М.І. Бухалков. - Москва: ИНФРА-М, 1999. - 392 с.
5. Організація, планування і управління підприємством легкої промисловості / Г.П. Іспірян, В.С. Чмельов. - Москва: Легка і харчова пром-ть, 1982. - 448 с.
6. Менеджмент організації: навч. посібник / під ред. З.П. Румянцевої, Н.А. Саломатіна. - Москва: ИНФРА-М, 1997. - 432 с.
7. Наукова організація праці та технічне нормування / П.С. Пушкін, С.І. Овчинников. - Москва, 1976. - 320 с.
8. Планування на підприємствах легкої промисловості / П.С. Пушкін, І.А. Дружиніна. - Москва: Легка і харчова пром-ть, 1984. - 336 с.
Кт.ср = (ΣКт i * Ясд i) / ΣЯсд
До т.ср = (1,35 * 22 + 1,57 * 18) / 40 = 1,45
Далі розрахуємо годинну тарифну ставку першого розряду за формулою:
Ст годину 1р = Ст міс 1 р / КЧ ср, де
Ст міс 1 р. - місячна тарифна ставка першого розряду, яка діє на підприємстві, руб.
КЧ ср - середня кількість годин роботи на місяць робітників у плановому періоді, годин (у 2008 році - 168,7).
Ст годину 1р = 275 000 / 168,7 = 1 630 крб.
Середня годинна тарифна ставка визначається за формулою:
Ст годину ср = Кт ср * Ст годину 1р
Ст годину ср = 1,45 * 1 630 = 2 363,5 руб.
Тарифний фонд заробітної плати робітників відрядників визначається за формулою:
Ф тар.сд. = Ρ * ПП, де
ρ - відрядна розцінка на одиницю виробу, яка визначається наступним чином:
ρ = Ст годину ср * tпл, де
Ст годину сер - середня годинна тарифна ставка, тис.руб.;
tпл - норма часу на виготовлення одиниці виробу, год.
ρ = 2 363,5 * 0,33 = 780 руб.
Ф тар.сд. = 780 * 233 282 = 181 959 960 руб.
Далі виробляємо розрахунок допоміжних робітників та їх тарифного фонду заробітної плати. Чисельність допоміжних робітників планується на основі обсягу виконуваних робіт, норм обслуговування і організаційно-технологічної схеми (результати розрахунку зводимо в таблицю 3.2).
Середній тарифний коефіцієнт допоміжних робітників визначаємо за формулою:
До т ср = (Σ Кт доп i * Я доп i) / ΣЯ доп
До т ср = (1,9 * 4 + 1,9 * 2 + 1,16 * 2) / 8 = 1,715
Таблиця 3.2 - Чисельність допоміжних робітників
| Професія | Кількість робітників у дві зміни, люд. | Розряд | Тарифний коефіцієнт | Денна тарифна ставка, крб. | Тарифний фонд заробітної плати, тис. грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Механік | 4 | 6 | 1,9 | 24 778 | 23 886 |
| Електрик | 2 | 6 | 1,9 | 24 778 | 11 943 |
| Прибиральник | 2 | 2 | 1,16 | 15 127 | 7 291 |
| РАЗОМ | 8 | х | х | х | 43 120 |
Ф тар доп = С дн i * Кт ср * ΣЯ доп * Фп
З дн i = (С тар міс 1р * Кт i / КЧ ср) * 8
З дн I м = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
З дн I е = (275 000 * 1,9 / 168,7) * 8 = 24 778 руб.
З дн I у = (275 000 * 1,16 / 168,7) * 8 = 15 127 руб.
Ф тар м = 24 778 * 4 * 241 = 23 885 992 руб.
Ф тар е = 24 778 * 2 * 241 = 11 942 996 руб.
Ф тар у = 15 127 * 2 * 241 = 7 291 214 руб.
Обліковий склад виробничих робітників визначають за формулою:
З = Я осн * 100 / (100 - Н), де
Н - плановий відсоток невиходів на роботу з причин, дозволеним законодавством,%.
При плануванні спискового кількості робочих враховуємо невихід на роботу з наступних причин (8%):
- Відпустки учням - 1,7%;
- Невиходи з зв'язку з виконанням державних обов'язків - 0,3%;
- Невиходи через хворобу - 6%.
С = 40 * 100 / (100 - 8) = 43 чол.
Розрахуємо кількість резервних робочих за формулою:
R = С - Я осн
R = 43 - 40 = 3 чол.
Таблиця 3.3 - Чисельність резервних робочих
| Розряд | Кількість резервних робітників, чол. | Тарифний коефіцієнт (Кт різ) |
| 1 | 2 | 3 |
| 4 | 3 | 1,57 |
| РАЗОМ | 3 | х |
Таблиця 3.4 - Чисельність керівників і фахівців
| Посада | Число працівників у дві зміни, люд. | Розряд | Тарифний коефіцієнт |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Начальник цеху | 1 | 15 | 3,48 |
| Майстер | 2 | 11 | 2,65 |
| Інженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 |
| РАЗОМ | 5 | х | х |
До раб цех = 43 + 8 + 5 = 56 чол.
3.2 Планування фондів заробітної плати
При розрахунку фондів заробітної плати робітникам по черзі визначаються прямий, годинний, денний і місячний фонди заробітної плати, які різняться за характером включаються доплат. Для керівників і спеціалістів визначається лише місячний фонд заробітної плати.
Прямий (тарифний) фонд заробітної плати робітників-відрядників визначається за наступною формулою:
Ф пр = Ф тар * Кз / п, де
Ф тар - тарифний фонд заробітної плати робітників відрядників;
Кз / п - коефіцієнт збільшення заробітної плати у зв'язку зі зростанням продуктивності праці (за даними підприємства - 1,05).
Ф пр = 181 959 960 * 1,05 = 191 057 958 руб.
Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників і почасових робітників утворює прямий фонд заробітної плати виробничих робітників:
Ф пр пр.раб = Ф пр = 191 057 958 руб.
Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників дорівнює їх тарифного фонду заробітної плати:
Ф пр доп = 43120202 руб.
Часовий фонд заробітної плати включає прямий фонд заробітної плати і наступні доплати:,
- Доплати резервним робочим;
Д рез = (а / 100) * Сдн1 * R * Кт ср рез * Фп, де
а - відсоток доплат резервним робітникам за кваліфікацію (у відсотках до тарифної ставки),%;
Сдн1 - денна тарифна ставка 1-го розряду;
Д рез = (15 / 100) * 13 041 * 3 * 241 = 1 414 296 руб.
- Преміальні виплати (розмір премії визначається% від прямого фонду заробітної плати);
Пр =% * Ф пр / 100
Пр = 30 * 191 057 958 / 100 = 57 317 387 руб.
Пр доп = 25 * 43 120 202 / 100 = 10 780 051 руб.
- Доплати за роботу у вечірній (з 18:00 до 22:00) і нічний (з 22:00 до 6:00) час;
Д веч = Д веч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т веч * Фп
Д ноч = Д ноч% * Т ст 1ч * Кт ср * (Я / 2) * Т ноч * Фп, де
Д веч%, Д ноч% - відсоток доплат за роботу у вечірній і нічний час;
2 - кількість змін;
Т ст 1ч - годинна тарифна ставка першого розряду, руб.;
Т веч, Т ніч - кількість годин роботи у вечірній і нічний час.
Д веч = 20/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 5 * 241 = 11 392 070 руб.
Д веч доп = 20/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 5 * 241 = 2 694 814 руб.
Д ноч = 40/100 * 1 630 * 1,45 * (40 / 2) * 1 * 241 = 4 556 828 руб.
Д ноч доп = 40/100 * 1 630 * 1,715 * (8 / 2) * 1 * 241 = 1 077 926 руб.
Таким чином, часовий фонд заробітної плати виробничих і допоміжних робітників становив:
Ф ч пр = 191 057 958 + 1 414 296 + 57 317 387 + 11 392 070 + 4 556 828 = 265 738 539 руб.
Ф ч доп = 43 120 202 + 10 780 051 + 2 694 814 + 1 077 926 = 57 672 993 руб.
До складу планованого денного фонду заробітної плати робітників включається:
- Годинний фонд заробітної плати;
- Оплата годин за виконання державних обов'язків під час робочого дня (0,3%).
Ф дн = 265 738 539 * 1,003 = 266 535 755 руб.
Ф дн доп = 57 672 993 * 1,003 = 57 846 012 руб.
Місячний фонд заробітної плати включає:
- Денний фонд заробітної плати;
- Оплату цілоденних невиходів, пов'язаних з виконанням державних обов'язків (0,4%):
Д д = 0,004 * 266 535 755 = 1 066 143 руб.
Д д усп = 0,004 * 57 846 012 = 231 834 руб.
- Оплату основних та додаткових відпусток:
Д опт = ((Ф дн + Д д) * Оп) / 241
Д опт = ((266 535 755 + 1 066 143) * 15) / 241 = 16 655 720 руб.
Д опт доп = ((57 846 012 + 231 834) * 15) / 241 = 3 614 804 руб.
- Інші доплати (0,6%):
Д інш = 266 535 755 * 0,006 = 1 599 215 руб.
Д інш = 57 846 012 * 0,006 = 347 076 руб.
Разом місячний фонд заробітної плати склав:
Ф міс = 266 535 755 + 1 066 143 + 16 655 720 + 1 599 215 = 285 856 833 руб.
Ф міс доп = 57 846 012 + 231 834 + 3 614 804 + 347 076 = 62 039 726 руб.
Таблиця 3.5 - Фонд заробітної плати керівників та фахівців
| Посада | Кількість робочих на дві зміни, люд. | Розряд | Тарифний коефіцієнт | Місячна тарифна ставка, крб. | Місячний тарифний фонд заробітної плати, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Начальник цеху | 1 | 15 | 3,48 | 957 000 | 11 484 000 |
| Майстер | 2 | 11 | 2,65 | 728 750 | 17 490 000 |
| Інженер-технолог | 2 | 12 | 2,84 | 781 000 | 18 744 000 |
| РАЗОМ | 5 | х | х | х | 47 718 000 |
Таблиця 3.6 - Фонди заробітної плати
| № п / п | Найменування фонду заробітної плати | Фонд виробничих робітників, руб. | Фонд допоміжних робітників, руб. | Всього, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Часовий фонд: -Прямий фонд - Доплати резервним робочим - Преміальні доплати - Доплати за нічний і вечірній час | 191 057 958 1 414 296 57 317 387 15 948 898 | 43 120 202 10 780 051 3 772 740 | 234 178 160 1 414 296 68 097 438 19 721 638 |
| Разом годинний фонд | 265 738 539 | 57 672 993 | 323 411 532 | |
| 2 | Денний фонд: - Годинний фонд - Оплата годин виконання держ. обов'язків | 265 738 539 797 216 | 57 672 993 173 019 | 323 411 532 970 235 |
| РАЗОМ денний фонд | 266 535 755 | 57 846 012 | 324 381 767 | |
| 3 | Місячний фонд: - Денний фонд - Оплата днів виконання держ. обов'язків - Оплата чергової відпустки - Інші оплати | 266 535 755 1 066 143 16 655 720 1 599 215 | 57 846 012 231 834 3 614 804 347 076 | 324 381 767 1 297 977 20 270 524 1 946 291 |
| РАЗОМ місячний фонд | 285 856 833 | 62 039 726 | 347 896 559 | |
| 4 | Фонд заробітної плати керівників, фахівців і службовців | х | х | 47 718 000 |
| 5 | РАЗОМ фонд заробітної плати персоналу цеху | х | х | 395 614 559 |
4 Складання планової калькуляції розрахунок ціни виробу
Розрахунок витрат на виробництво і реалізацію продукції виробляється на калькуляційну одиницю - 1 виріб.
Всі витрати на виготовлення та реалізацію продукції групуються і розраховуються за такими статтями калькуляції:
1. Основні матеріали
2. Транспортно-заготівельні витрати
3. Паливо і енергія на технологічні цілі
4. Основна заробітна плата виробничих робітників
5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників
6. Відрахування від фонду оплати праці
7. Загальновиробничі витрати
8. Загальногосподарські витрати
9. Комерційні витрати
1 Основні матеріали
Таблиця 4.1 - Витрати на основні матеріали
| № п / п | Найменування матеріалу | Одиниця виміру | Норма витрати на од. | Ціна за од., Руб. | Сума, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Трикотаж | кв.м. | 0,945 | 14 123 | 13 346 |
| 2 | Мереживо | кв.м. | 0,25 | 177 950 | 44 488 |
| 3 | Бейка 1,0 | м. | 1,5 | 500 | 750 |
| РАЗОМ | х | х | х | 58 584 | |
58 584 * 1,2 / 100 = 703 руб.
3 паливо і енергія на технологічні цілі
Дані витрати планують за питомими нормами витрат енергії на технологічні потреби на калькуляційну одиницю певного виду енергії.
Витрати на електроенергію визначаються за формулою:
З ел = N * Ц, де
N - норма витрати електроенергії на калькуляційну одиницю, кВт / год;
Ц - ціна за одиницю електроенергії, руб.
З ел = 5 * 150 = 750 руб.
4. Основна заробітна плата виробничих робітників
В основу розрахунку закладається годинний фонд заробітної плати виробничих робітників. На калькуляційну одиницю дані витрати визначаються наступним чином:
ЗП о = Ф ч / В, де
В - річний випуск продукції.
Необхідно враховувати заробітну плату підготовчих (розкрійних) цехів.
ЗП про = 265 738 539 / 233 282 = 1 139 руб.
ЗП п.п. = ЗП про * 16 / 100 = 182 руб.
ЗП о.пр.р. = 1 139 + 182 = 1 321 руб.
5 Додаткова заробітна плата виробничих робітників
Тут плануються і враховуються виплати, передбачені законодавством про працю за відпрацьований час.
ЗП д = (Ф міс - Ф ч) / У
ЗП д = (285856833 - 265 738 539) / 233 282 = 86 руб.
6 Відрахування від фонду оплати праці
ФСЗН = (1 321 + 86) * 0,35 = 492 руб.
Белги-х = (1 321 + 86) * 0,005 = 7 крб.
Разом відрахувань від ФОП: 492 +7 = 499 руб.
7 Загальновиробничі витрати
Загальновиробничі витрати - це витрати, пов'язані з виробництвом продукції, і визначаються у відсотках від заробітної плати виробничих робітників (за даними підприємства - 76%).
Заг пр = 1 321 * 0,76 = 1 004 руб.
8 Загальногосподарські витрати
Загальногосподарські витрати - це витрати, пов'язані з управлінням виробництвом, і визначаються у відсотках від основної заробітної плати виробничих робітників (за даними підприємства - 105%).
Заг госп = 1 321 * 1,05 = 1 387 руб.
9 Комерційні витрати
Комерційні витрати - це витрати, пов'язані з реалізацією продукції, вони визначаються у відсотках до виробничої собівартості (за даними підприємства - 2,3%).
КР = (58 584 + 703 + 750 + 1 321 + 86 + 499 + 1 004 + 1 387) * 0,023 =
= 64 334 * 0,023 = 1 480 руб.
Визначимо суму інноваційних відрахувань (0,25%):
Про ін = (64 334 + 1 480) * 0,0025 = 165 руб.
Далі визначаємо повну собівартість одиниці виробу:
З п = 64 334 + 1 480 + 165 = 65 979 руб.
Розрахунок відпускної ціни виробу проводиться виходячи з повної собівартості, планованого рівня прибутку, податків і відрахувань, що включаються у ціну виробу за формулою:
Ц отп без ПДВ = З п + П + С2%, де
П - прибуток підприємства, що розраховується виходячи з планованого нормативу рентабельності (20%) і повної собівартості;
С2% - республіканський збір.
Ц отп без ПДВ = 65 979 + (65 979 * 0,2) + ((65 979 + 13 196) * 2 / (100-2))
Ц отп без ПДВ = 65 979 + 13 196 + 1 616 = 80 791 руб.
Ц отп з ПДВ = 80 791 * 1,18 = 95 333 руб.
5 Планування техніко-економічних показників діяльності цеху (потоку)
Обсяг товарної продукції у вартісному вираженні:
ТП = ПП * До сорт * Ц опт
ТП = 233 282 * 0,995 * 79 175 = 18 377 751 838 руб.
Середньомісячна заробітна плата виробничих робітників:
ЗП раб = Ф міс пр / (С * 12)
ЗП раб = 285 856 833 / (43 * 12) = 553 986 руб.
Середньомісячна заробітна плата працюючого:
ЗП працюючого = Ф міс ПЦ / (К ПЦ * 12)
ЗП працюючого = 395 614 559 / (56 * 12) = 588 712 руб.
Продуктивність праці на одного робітника у натуральному та вартісному вираженні:
ПТ раб = ПП / С
ПТ раб = ТП / С
ПТ раб = 233 282 / 43 = 5 425 виробів
ПТ раб = 18 377 751 838 / 43 = 427 389 578 руб.
Продуктивність праці на одного робітника у вартісному вираженні:
ПТ працюючого = ТП / До ПЦ
ПТ працюючого = 18 377 751 838 / 56 = 328 174 140 руб.
Рентабельність продукції:
Р = (Ц опт - З п) * 100 / С п
Р = 79 175 - 65 979 / 65 979 * 100 = 20%
Витрати на рубль товарної продукції:
З тп = З п * 100 / Ц опт
З тп = 65 979 * 100 / 79 175 = 83 коп.
Прибуток від реалізації продукції:
П = ПП * (Ц отп - З п)
П = 233282 * (79 175 - 65 979) = 3 078 389 272 руб.
Таблиця 5.1 - Техніко-економічні показники виробництва фуфайки дружин. артикул 7С25100-Д39
| Показники | Значення показника |
| 1 | 2 |
| 1. Випуск продукції, шт. | 233 282 |
| 2. Товарна продукція, тис. руб. | 18 377 752 |
| 3. Чисельність працюючих, чол. в тому числі: робітників, чол. | 56 43 |
| 4. Середньомісячна заробітна плата, тис. руб. - Одного виробничого робітника - Одного працюючого | 554 589 |
| 5. Продуктивність праці на одного - Робітника, виробів тис. руб. - Працюючого, тис. руб. | 5 425 427 390 328 174 |
| 6. Собівартість одиниці продукції, тис. руб. | 66 |
| 7. Ціна оптова, тис. руб. | 79 |
| 8. Рентабельність продукції,% | 20 |
| 10. Витрати на рубль товарної продукції, коп. | 83 |
| 11. Прибуток від реалізації продукції, тис. руб. | 3 078 389 |
Висновок
У цій роботі зроблено розрахунок розділів поточного річного плану швейного цеху, що виробляє фуфайки дружин. артикул 7С25100-Д39 модель 9254.
У процесі виконання курсової роботи ми визначили, що планова виробнича програма даного швейного цеху становить 233 282 вироби на рік, при цьому плановий обсяг товарної і реалізованої продукції дорівнює 18377751838 рублів. Чисельність працюючих швейного цеху склала 56 осіб, з них 43 - основні виробничі робітники. Рентабельність продукції склала 20%, а прибуток від виробництва даного виду товару - 3078389272 руб.
Література
1. Планування на підприємстві: навч. посібник / А.І. Ільїн. - Мінськ: ТОВ «Нове знання», 2003. - 635 с.
2. Організація і планування підприємств легкої промисловості / С.І. Овчинников, П.С. Пушкін. - Москва: Легка індустрія, 1980. - 360 с.
3. Планування на підприємстві / Е.А. Афітов. - Мінськ: Обчислюємо. шк., 2001. - 285 с.
4. Внутрішньофірмове планування / М.І. Бухалков. - Москва: ИНФРА-М, 1999. - 392 с.
5. Організація, планування і управління підприємством легкої промисловості / Г.П. Іспірян, В.С. Чмельов. - Москва: Легка і харчова пром-ть, 1982. - 448 с.
6. Менеджмент організації: навч. посібник / під ред. З.П. Румянцевої, Н.А. Саломатіна. - Москва: ИНФРА-М, 1997. - 432 с.
7. Наукова організація праці та технічне нормування / П.С. Пушкін, С.І. Овчинников. - Москва, 1976. - 320 с.
8. Планування на підприємствах легкої промисловості / П.С. Пушкін, І.А. Дружиніна. - Москва: Легка і харчова пром-ть, 1984. - 336 с.