Завдання
На основі вихідних даних розрахувати техніко-економічні показники діяльності виробничого ділянки.
Вихідні дані:
Ділянка працює у дві зміни при 41 годинному робочому тижні. Витрати на планово-попереджувальні ремонти складають:
-Для формувального обладнання 12% від номінального часу;
-Для вибивного обладнання 9% від номінального часу.
Номенклатура виливків і річний випуск машин.
Характеристика виготовляються виливків.
Характеристика основного обладнання.
Норми чисельності та кваліфікація виробничих робочих.
Витрата і вартість металу і відходів.
Витрата і вартість допоміжних матеріалів.
Зміст
1. Визначення вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
1.1 Розрахунок необхідної кількості основного обладнання та коефіцієнтів його завантаження.
1.2 Розрахунок вартості обладнання і річних амортизаційних відрахувань.
1.3 Розрахунок вартості будівлі та споруд, що відносяться до ділянки, та річних амортизаційних відрахувань.
1.4 Складання зведеної відомості вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
2. Визначення чисельності працюючих і фонду заробітної плати
2.1 Розрахунок чисельності основних виробничих робітників.
2.2 Визначення облікової чисельності робітників, ІТП і службовців, що обслуговують дільницю.
2.3 Розрахунок показників продуктивності праці.
2.4 Розрахунок фонду зарплати.
3. Визначення собівартості основних і допоміжних матеріалів, що витрачаються на технологічні цілі.
3.1 Розрахунок вартості основних матеріалів.
3.1.1 Розрахунок вартості допоміжних матеріалів.
4. Визначення вартості витрачається електроенергії
4.1 Розрахунок вартості силової електроенергії
4.2 Розрахунок вартості електроенергії, що витрачається на освітлення ділянки.
5. Визначення витрат на утримання та експлуатацію устаткування ділянки.
6. Визначення цехових витрат.
7. Визначення собівартості продукції.
8. Техніко-економічні показники.
Визначення вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
1.1. Розрахунок необхідної кількості основного обладнання та коефіцієнтів його завантаження.
Розрахунок устаткування і коефіцієнтів завантаження оформляється у вигляді табл.1.
Розрахункова кількість одиниць кожного виду основного обладнання
,
де СPI - розрахункова кількість одиниць i-го виду обладнання, шт;
NM-річна програма випуску машин підприємством, шт;
tк-норма часу на відпрацювання к-го виробу на i-му виді обладнання, год;
Mк-число виробів до-го найменування, що випускаються однією машиною, шт;
Fg-дійсний річний фонд часу роботи одиниці обрудования, ч.
Прийняте число одиниць i-го виду обладнання (Спрi) визначається шляхом округлення розрахункового числа одиниць (СРI) до цілого числа.
Коефіцієнт завантаження i-го виду обладнання
Таблиця 1. Основне обладнання і його завантаження.
1.2. Розрахунок вартості обладнання і річних амортизаційних відрахувань.
Розрахунок витрат на придбання та монтаж устаткування ділянки і річних амортизаційних відрахувань оформляється у вигляді табл.2.
Витрати на транспортування обладнання від заводу-виготовлювача і на будівельно-монтажні роботи, пов'язані з його установкою приймаються в розмірі 30% від оптової ціни.
Таблиця 2. Вартість обладнання та річні амортизаційні відрахування.
1.3. Розрахунок вартості будівлі та споруд, що відносяться до ділянки, та річних амортизаційних відрахувань.
Розрахунок витрат на будівництво будівель і споруд, що відносяться до ділянки і річних амортизаційних відрахувань оформляється у вигляді табл.3.
Ціна 1м2 площі, зайнятої устаткуванням, приймається рівною 12 руб., А річний відсоток амортизаційних відрахувань з обладнання, будівель і споруд-2,5%.
Вартість будівельних споруд складає 35% від загальної площі вартості будівлі.
Таблиця 3. Вартість будівель і споруд та річні амортизаційні відрахування.
1.4. Складання зведеної відомості вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
На підставі таблиць 2 і 3 складається зведена відомість вартості основних фондів і сум річних амортизаційних відрахувань ділянки, яка надається у вигляді табл. 4.
У таблиці 4 додатково включається загальна вартість технологічної оснастки і відповідна сума амортизаційних відрахувань. Вартість технологічного оснащення приймається в розмірі 6% від вартості обладнання, а норма амортизації-20%.
Отримані суми амортизаційних відрахувань використовують при складанні кошторису цехових витрат.
Таблиця 4. Відомість вартості основних фондів і річних амортизаційних відрахувань.
2. Визначення чисельності працюючих і фонду заробітної плати.
2.1. Розрахунок чисельності основних виробничих робітників.
Розрахунок розстановочний (явочного) складу основних виробничих робочих оформляється у вигляді табл. 5.
Таблиця 5. Розстановочний штат виробничих робітників ділянки.
2.2. Визначення облікової чисельності робітників, ІТП і службовців, що обслуговують дільницю.
Для визначення облікового складу основних виробничих робочих їх явочное число, ділиться на середній коефіцієнт виходів робітників на роботу протягом року, величина якого приймається рівною 0,88.
Чисельність допоміжних робітників, що обслуговують дільницю, слід прийняти рівною 15% від спискового складу основних виробничих робочих. Середній розряд допоміжних робітників-IV-й.
Число ІТП (змінні майстри) і службовців (учетчіци) дорівнює кількості змін роботи ділянки.
Дані щодо списком всіх категорій працівників на ділянці наводяться в табл.6.
Таблиця 6. Відомість спискового складу персоналу ділянки.
2.3. Розрахунок показників продуктивності праці.
У цій частині завдання розраховується випуск виробів (шт / г):
-На одного виробничого робітника;
-На одного робітника (включаючи основних і допоміжних);
-На одного працюючого.
Дані наводяться в таблиці 6.
2.4. Розрахунок фонду зарплати.
Розрахунок фонду зарплати і середньомісячного заробітку одного працюючого кожної категорії наводяться в таблиці 7.
Тарифний фонд зарплати основних виробничих робітників визначається шляхом множення їх явочної чисельності, наведеної до першого розряду, на номінальний фонд робочого часу одного робітника в рік, на годинну тарифну ставку першого розряду.
Для розрахунку умовного числа основних виробничих робітників по кожному розряду множиться на відповідні тарифні коефіцієнти, а отримані результати підсумовуються.
Тарифні коефіцієнти розрядів:
Номінальний фонд робочого часу одного робітника в рік приймається рівним 2024ч. Годинна тарифна ставка I-го розряду-55,7 коп.
Для визначення фонду основної зарплати виробничих робітників тарифний фонд множиться на коефіцієнт, що враховує приробіток за відрядними розцінками, доплати, премії з фонду зарплати. Величину підвищувального коефіцієнта слід прийняти рівною 1,4.
Сума основної зарплати виробничих робітників ділиться на річну програму випуску виробів. Отримане значення основної зарплати виробничих робітників на одну тонну виробів входить окремою статтею в калькуляцію собівартості продукції ділянки.
Потім розраховується фонд додаткової зарплати виробничих робітників (оплата відпусток) у розмірі 15% від їхньої основної зарплати.
Річний фонд зарплати допоміжних робітників визначається множенням їх числа на годинну тарифну ставку IV розряду-74,08 коп., На річний номінальний фонд часу одного робітника-2024 год, на підвищувальний коефіцієнт-1,30.
Фонд зарплати ІТП (виробничих майстрів) визначається множенням середньомісячного окладу майстра (220 руб.) На загальну їх кількість і на 12 місяців. Цей фонд включає основну та додаткову зарплату ІТП.
Фонд зарплати службовців (учетчіц) визначається множенням їх середньомісячного окладу (120 крб.) На їх загальне число і на 12 місяців.
У середньомісячної зарплати різних категорій працюючих необхідно врахувати виплати, які не входять до фонду зарплати, а вступники з фонду матеріального заохочення. Величина цих виплат приймається в розмірі 10% від фонду зарплати основних виробничих і допоміжних робітників і 50% від фонду зарплати ІТП і службовців.
Нарахування на зарплату із соціального страхування визначаються у розмірі 37% від загального фонду зарплати для всіх категорій працюючих.
Підраховані суми фондів зарплати робітників, ІТП і службовців, а також сума нарахувань по соц. страху використовується при розрахунку собівартості продукції.
Таблиця 7. Відомість фондів зарплати і середньомісячного заробітку за категоріями персоналу.
3. Визначення собівартості основних і допоміжних матеріалів, що витрачаються на технологічні цілі.
3.1. Розрахунок вартості основних матеріалів.
Розрахунок вартості наводиться в табл. 8.
3.1.1. Розрахунок вартості допоміжних матеріалів.
Вартість допоміжних матеріалів,
де Ni-річний випуск i-го виробу, шт.;
gij-норма витрати j-го допоміжного матеріалу на i-е виріб т / т (м3 / т);
Цj-ціна одиниці j-го допоміжного матеріалу, руб / т (руб/м3).
Таблиця 8. Основні матеріали, відходи і допоміжні матеріали.
4. Визначення вартості витрачається електроенергії.
4.1. Розрахунок вартості силової електроенергії
До силової електроенергії відносять електроенергію, що витрачається на приведення в дію електродвигунів обладнання.
Вартість силової електроенергії
,
де Nуст.j-встановлена потужність всіх електродвигунів устаткування j-го виду, кВт;
Fдj-дійсний головою фонд часу обладнання j-го виду, год;
Кв-коефіцієнт завантаження електродвигунів за часом;
Км-коефіцієнт завантаження електродвигунів за потужністю;
Кп-коефіцієнт, що враховує втрати в мережі;
- Середній коефіцієнт корисної дії електродвигунів;
Це-ціна 1кВт.ч електроенергії, руб.;
Цеу-річна оплата 1кВт встановленої потужності, руб.
Дані для розрахунку представлені в таблиці 9
Таблиця 9. Вартість силової електроенергії
4.2. Розрахунок вартості електроенергії, що витрачається на освітлення ділянки.
Вартість електроенергії на освітлення
,
де gосв-норма освітленості виробничої площі, кВт/м2;
Fуч-площа ділянки, м2;
Тосв-річне час освітлення ділянки, год;
Цен-ціна 1 кВт.год електроенергії, руб.
Дані для розрахунку наведені в табл. 10
Таблиця 10. Вартість електроенергії на освітлення
5. Визначення витрат на утримання та експлуатацію устаткування ділянки.
Цей розрахунок наводиться у вигляді табл. 11.
6. Визначення цехових витрат.
Цей розрахунок наводиться у вигляді табл. 11.
Таблиця 11. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування.
7. Визначення собівартості продукції.
Планова калькуляція визначає рівень собівартості одиниці продукції даного виду (у цілому і за окремими статтями).
Розрахунок собівартості оформляється у вигляді табл. 12.
Таблиця 12. Калькуляція собівартості 1 вироби.
8. Техніко-економічні показники.
Техніко-економічні показники роботи ділянки наводяться у вигляді табл. 13.
Таблиця 13. Техніко-економічні показники.
Література.
Тарасова Н.В., Ларіонова І.А., Алексахін А.В. Організації і планування виробництва. Методичні вказівки. М.: ізд.МІСіС 1991р.
Брюханенко Б.А., Іванов І.М., Маркова М.В. Техніко-економічні розрахунки щодо організації та планування підприємств чорної металургії. М.: Металургія 1974р.
На основі вихідних даних розрахувати техніко-економічні показники діяльності виробничого ділянки.
Вихідні дані:
Ділянка працює у дві зміни при 41 годинному робочому тижні. Витрати на планово-попереджувальні ремонти складають:
-Для формувального обладнання 12% від номінального часу;
-Для вибивного обладнання 9% від номінального часу.
Номенклатура виливків і річний випуск машин.
| Номер виливки | Річна програма випуску машин, млн. шт. |
| 4,5,6 | 1,838 |
Характеристика виготовляються виливків.
| Номер виливки | Число виливків на одиницю продукції, шт | Маса виливки, кг |
| 4 | 1 | 22 |
| 5 | 1 | 30 |
| 6 | 2 | 17 |
Характеристика основного обладнання.
| Обладнання | Потужність двигунів, кВт | Годинна продуктивність | Питома виробнича площа, м2 | Оптова ціна, крб. | Норма амортизації,% |
| Формувальні машини | 35 | 60 форм | 40 | 265000 | 16,7 |
| Вибивне обладнання | 240 | 6,5 т | 78 | 75000 | 27,4 |
Норми чисельності та кваліфікація виробничих робочих.
| Обладнання | Норма чисельності, чол | Розподіл середньої норми чисельності за розрядами III IV | |
| Формувальні машини | 2 | 1 | 1 |
| Вибивне обладнання | 2 | 2 | - |
Витрата і вартість металу і відходів.
| Номер виливки | Витрата металу на 1т виливків, кг | Вартість 1кг металу, крб. | Відходи на 1т виливків, кг | Вартість 1кг відходів, руб |
| 4 | 1716 | 1,378 | 716 | 0,068 |
| 5 | 1649 | 1,338 | 649 | 0,067 |
| 6 | 1482 | 1,622 | 482 | 0,081 |
Витрата і вартість допоміжних матеріалів.
| Матеріал | Витрата на 1т виливків, т | Середня ціна 1т, руб |
| Формувальні матеріали | 10 | 4 |
Зміст
1. Визначення вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
1.1 Розрахунок необхідної кількості основного обладнання та коефіцієнтів його завантаження.
1.2 Розрахунок вартості обладнання і річних амортизаційних відрахувань.
1.3 Розрахунок вартості будівлі та споруд, що відносяться до ділянки, та річних амортизаційних відрахувань.
1.4 Складання зведеної відомості вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
2. Визначення чисельності працюючих і фонду заробітної плати
2.1 Розрахунок чисельності основних виробничих робітників.
2.2 Визначення облікової чисельності робітників, ІТП і службовців, що обслуговують дільницю.
2.3 Розрахунок показників продуктивності праці.
2.4 Розрахунок фонду зарплати.
3. Визначення собівартості основних і допоміжних матеріалів, що витрачаються на технологічні цілі.
3.1 Розрахунок вартості основних матеріалів.
3.1.1 Розрахунок вартості допоміжних матеріалів.
4. Визначення вартості витрачається електроенергії
4.1 Розрахунок вартості силової електроенергії
4.2 Розрахунок вартості електроенергії, що витрачається на освітлення ділянки.
5. Визначення витрат на утримання та експлуатацію устаткування ділянки.
6. Визначення цехових витрат.
7. Визначення собівартості продукції.
8. Техніко-економічні показники.
Визначення вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
1.1. Розрахунок необхідної кількості основного обладнання та коефіцієнтів його завантаження.
Розрахунок устаткування і коефіцієнтів завантаження оформляється у вигляді табл.1.
Розрахункова кількість одиниць кожного виду основного обладнання
,
де СPI - розрахункова кількість одиниць i-го виду обладнання, шт;
NM-річна програма випуску машин підприємством, шт;
tк-норма часу на відпрацювання к-го виробу на i-му виді обладнання, год;
Mк-число виробів до-го найменування, що випускаються однією машиною, шт;
Fg-дійсний річний фонд часу роботи одиниці обрудования, ч.
Прийняте число одиниць i-го виду обладнання (Спрi) визначається шляхом округлення розрахункового числа одиниць (СРI) до цілого числа.
Коефіцієнт завантаження i-го виду обладнання
Таблиця 1. Основне обладнання і його завантаження.
| Номер виробу | Обладнання | Річний випуск машин, шт. | Норма часу на вироби, хв. | Число виробів на машину, шт. | Дійсний річний фонд часу, год | Розрахункова кількість одиниць обладнання | Прийняте число одиниць обладнання | Коефіцієнт завантаження |
| Формувальні машини | ||||||||
| 4. | 1838000 | 1,00 | 1 | 3485 | 8,79 | 9 | 0,9767 | |
| 5. | 1838000 | 1,00 | 1 | 3485 | 8,79 | 9 | 0,9767 | |
| 6. | 1838000 | 0,50 | 2 | 3485 | 8,79 | 9 | 0,9767 | |
| Разом | 1838000 | 2,50 | 4 | 3485 | 26,37 | 27 | 0,9767 | |
| Вибивне обладнання | ||||||||
| 4. | 1838000 | 4,92 | 1 | 3604 | 41,86 | 42 | 0,9966 | |
| 5. | 1838000 | 3,61 | 1 | 3604 | 30,69 | 31 | 0,9901 | |
| 6. | 1838000 | 3,19 | 2 | 3604 | 54,17 | 54 | 1,0031 | |
| Разом | 1838000 | 11,72 | 4 | 3604 | 126,71 | 127 | 0,9978 | |
| Разом по всіх видах обладнання | 1838000 | 14,22 | 4 | 7089 | 153,08 | 154 | 0,99 | |
1.2. Розрахунок вартості обладнання і річних амортизаційних відрахувань.
Розрахунок витрат на придбання та монтаж устаткування ділянки і річних амортизаційних відрахувань оформляється у вигляді табл.2.
Витрати на транспортування обладнання від заводу-виготовлювача і на будівельно-монтажні роботи, пов'язані з його установкою приймаються в розмірі 30% від оптової ціни.
Таблиця 2. Вартість обладнання та річні амортизаційні відрахування.
| Обладнання | Кількість, шт. | Оптова ціна за одиницю, крб. | Вартість обладнання, тис.руб. | Вартість транспортування та будівельно-монтажних робіт, тис. грн. | Вартість обладнання з урахуванням транспортних і будівельно-монтажних робіт, тис. грн. | Норма амортизації,% | Сума річних амортизаційних відрахувань, тис. грн. |
| Формувальні машини | 27 | 265000 | 7155 | 2146,5 | 9301,5 | 16,7 | 1553,3505 |
| Вибивне обладнання | 127 | 75000 | 9525 | 2857,5 | 12382,5 | 27,4 | 3392,805 |
1.3. Розрахунок вартості будівлі та споруд, що відносяться до ділянки, та річних амортизаційних відрахувань.
Розрахунок витрат на будівництво будівель і споруд, що відносяться до ділянки і річних амортизаційних відрахувань оформляється у вигляді табл.3.
Ціна 1м2 площі, зайнятої устаткуванням, приймається рівною 12 руб., А річний відсоток амортизаційних відрахувань з обладнання, будівель і споруд-2,5%.
Вартість будівельних споруд складає 35% від загальної площі вартості будівлі.
Таблиця 3. Вартість будівель і споруд та річні амортизаційні відрахування.
| Обладнання | Кількість, шт. | Питома площа, м2 | Сумарна площа, м2 | Ціна 1м2 площі, крб | Загальна вартість площі, крб | Норма амортизаційних відрахувань,% | Сума річних амортизаційних відрахувань, крб |
| Будівлі (площа, зайнята обладнанням). | |||||||
| Формувальні машини | 27 | 40 | 1080 | 12 | 12960 | 2,5 | 324 |
| Вибивне обладнання | 127 | 78 | 9906 | 12 | 118872 | 2,5 | 2971,8 |
| Будівельні споруди. | |||||||
| Сантехнічні проводки, траншеї, естакади та ін | 46141,2 | 2,5 | 1153,53 | ||||
| Всього по ділянці | 154 | 118 | 10986 | 12 | 177973,2 | 2,5 | 4449,33 |
1.4. Складання зведеної відомості вартості основних фондів ділянки і річних амортизаційних відрахувань.
На підставі таблиць 2 і 3 складається зведена відомість вартості основних фондів і сум річних амортизаційних відрахувань ділянки, яка надається у вигляді табл. 4.
У таблиці 4 додатково включається загальна вартість технологічної оснастки і відповідна сума амортизаційних відрахувань. Вартість технологічного оснащення приймається в розмірі 6% від вартості обладнання, а норма амортизації-20%.
Отримані суми амортизаційних відрахувань використовують при складанні кошторису цехових витрат.
Таблиця 4. Відомість вартості основних фондів і річних амортизаційних відрахувань.
| Види витрат | Загальна вартість, грн. | Сума річних амортизаційних відрахувань, крб. |
| Будинки | 131832 | 3295,8 |
| Будівельні споруди | 46141,2 | 1153,53 |
| Обладнання | 21684000 | 4946155,5 |
| Технологічна оснастка | 1301040 | 260208 |
| Разом капітальних витрат | 23163013,2 | 5210812,83 |
2. Визначення чисельності працюючих і фонду заробітної плати.
2.1. Розрахунок чисельності основних виробничих робітників.
Розрахунок розстановочний (явочного) складу основних виробничих робочих оформляється у вигляді табл. 5.
Таблиця 5. Розстановочний штат виробничих робітників ділянки.
| Обладнання | Кількість обладнання, шт. | Професія | Число робочих, обслуговуючих одиницю обладнання, чол. | Кількість змін роботи | Явочное число робітників, чол. | Розподіл робітників за розрядами | |||||
| I | II | III | IV | V | VI | ||||||
| Формувальні машини | 27 | Оператор формувальної машини | 2 | 2 | 108 | 1 | 1 | ||||
| Вибивне обладнання | 127 | Робочий-ливарник | 2 | 2 | 508 | 2 | |||||
2.2. Визначення облікової чисельності робітників, ІТП і службовців, що обслуговують дільницю.
Для визначення облікового складу основних виробничих робочих їх явочное число, ділиться на середній коефіцієнт виходів робітників на роботу протягом року, величина якого приймається рівною 0,88.
Чисельність допоміжних робітників, що обслуговують дільницю, слід прийняти рівною 15% від спискового складу основних виробничих робочих. Середній розряд допоміжних робітників-IV-й.
Число ІТП (змінні майстри) і службовців (учетчіци) дорівнює кількості змін роботи ділянки.
Дані щодо списком всіх категорій працівників на ділянці наводяться в табл.6.
Таблиця 6. Відомість спискового складу персоналу ділянки.
| Категорії персоналу | Число працюючих, чол. | Відсоток до чисельності працюючих | Випуск виробів на одиницю персоналу, шт. / Г |
| 1. Основні виробничі робітники | 700 | 86,53% | 2626 |
| 2. Допоміжні робітники | 105 | 12,98% | |
| Разом робочих | 805 | 99,51% | 2283 |
| 3. ІТП (майстри) | 2 | 0,25% | |
| 4. Службовці | 2 | 0,25% | |
| Разом списковий склад працюючих | 809 | 100,00% | 2272 |
2.3. Розрахунок показників продуктивності праці.
У цій частині завдання розраховується випуск виробів (шт / г):
-На одного виробничого робітника;
-На одного робітника (включаючи основних і допоміжних);
-На одного працюючого.
Дані наводяться в таблиці 6.
2.4. Розрахунок фонду зарплати.
Розрахунок фонду зарплати і середньомісячного заробітку одного працюючого кожної категорії наводяться в таблиці 7.
Тарифний фонд зарплати основних виробничих робітників визначається шляхом множення їх явочної чисельності, наведеної до першого розряду, на номінальний фонд робочого часу одного робітника в рік, на годинну тарифну ставку першого розряду.
Для розрахунку умовного числа основних виробничих робітників по кожному розряду множиться на відповідні тарифні коефіцієнти, а отримані результати підсумовуються.
Тарифні коефіцієнти розрядів:
| I | II | III | IV | V | VI |
| 1,0 | 1,09 | 1,21 | 1,33 | 1,5 | 1,72 |
Для визначення фонду основної зарплати виробничих робітників тарифний фонд множиться на коефіцієнт, що враховує приробіток за відрядними розцінками, доплати, премії з фонду зарплати. Величину підвищувального коефіцієнта слід прийняти рівною 1,4.
Сума основної зарплати виробничих робітників ділиться на річну програму випуску виробів. Отримане значення основної зарплати виробничих робітників на одну тонну виробів входить окремою статтею в калькуляцію собівартості продукції ділянки.
Потім розраховується фонд додаткової зарплати виробничих робітників (оплата відпусток) у розмірі 15% від їхньої основної зарплати.
Річний фонд зарплати допоміжних робітників визначається множенням їх числа на годинну тарифну ставку IV розряду-74,08 коп., На річний номінальний фонд часу одного робітника-2024 год, на підвищувальний коефіцієнт-1,30.
Фонд зарплати ІТП (виробничих майстрів) визначається множенням середньомісячного окладу майстра (220 руб.) На загальну їх кількість і на 12 місяців. Цей фонд включає основну та додаткову зарплату ІТП.
Фонд зарплати службовців (учетчіц) визначається множенням їх середньомісячного окладу (120 крб.) На їх загальне число і на 12 місяців.
У середньомісячної зарплати різних категорій працюючих необхідно врахувати виплати, які не входять до фонду зарплати, а вступники з фонду матеріального заохочення. Величина цих виплат приймається в розмірі 10% від фонду зарплати основних виробничих і допоміжних робітників і 50% від фонду зарплати ІТП і службовців.
Нарахування на зарплату із соціального страхування визначаються у розмірі 37% від загального фонду зарплати для всіх категорій працюючих.
Підраховані суми фондів зарплати робітників, ІТП і службовців, а також сума нарахувань по соц. страху використовується при розрахунку собівартості продукції.
Таблиця 7. Відомість фондів зарплати і середньомісячного заробітку за категоріями персоналу.
| Категорія персоналу | Річний фонд зарплати, тис. грн. | Середньомісячна зарплата одного працюючого, тис.руб. | Нарахування на зарплату із соціального страхування (37%), тис.руб. |
| Основні виробничі робітники | |||
| основна зарплата | 1186,64 | ||
| додаткова зарплата | 178,00 | ||
| Разом | 1364,64 | 0,18 | 504,92 |
| Вспоіогательние робочі | 204,67 | 0,18 | 75,73 |
| Всього по робочих | 1569,31 | ||
| ІТП (майстри) | 5,28 | 0,33 | 1,95 |
| Службовці | 2,88 | 0,18 | 1,07 |
| Всього фонду по ділянці | 1577,47 | 583,66 | |
3. Визначення собівартості основних і допоміжних матеріалів, що витрачаються на технологічні цілі.
3.1. Розрахунок вартості основних матеріалів.
Розрахунок вартості наводиться в табл. 8.
3.1.1. Розрахунок вартості допоміжних матеріалів.
Вартість допоміжних матеріалів,
де Ni-річний випуск i-го виробу, шт.;
gij-норма витрати j-го допоміжного матеріалу на i-е виріб т / т (м3 / т);
Цj-ціна одиниці j-го допоміжного матеріалу, руб / т (руб/м3).
Таблиця 8. Основні матеріали, відходи і допоміжні матеріали.
| Тип і найменування матеріалів, що витрачаються | Річний випуск продукції, шт. | Норма витрати матеріалів, кг / шт | Ціна матеріалу, грн / кг | Вартість основних матеріалів, тис.руб. | Маса відходів, кг / шт | Ціна відходів, руб / кг | Вартість відходів, тис. грн. | Витрати на основні матеріали за вирахуванням відходів, тис.руб. | Норма допоміжних матеріалів, кг / шт | Середня ціна, руб / кг | Вартість допоміжних матеріалів, тис.руб. |
| Відливання 4 | 1838000 | 37,75 | 1,378 | 95616,91 | 15,752 | 0,068 | 1968,75 | 93648,16 | 220 | 0,004 | 1617,44 |
| Відливання 5 | 1838000 | 49,47 | 1,338 | 121658,80 | 19,47 | 0,067 | 2397,65 | 119261,15 | 300 | 0,004 | 2205,6 |
| Відливання 6 | 3676000 | 25,19 | 1,622 | 150218,52 | 8,194 | 0,081 | 2439,81 | 147778,71 | 170 | 0,004 | 2499,68 |
| Разом | 367494,23 | 6806,21 | 360688,01 | 6322,72 |
4. Визначення вартості витрачається електроенергії.
4.1. Розрахунок вартості силової електроенергії
До силової електроенергії відносять електроенергію, що витрачається на приведення в дію електродвигунів обладнання.
Вартість силової електроенергії
,
де Nуст.j-встановлена потужність всіх електродвигунів устаткування j-го виду, кВт;
Fдj-дійсний головою фонд часу обладнання j-го виду, год;
Кв-коефіцієнт завантаження електродвигунів за часом;
Км-коефіцієнт завантаження електродвигунів за потужністю;
Кп-коефіцієнт, що враховує втрати в мережі;
- Середній коефіцієнт корисної дії електродвигунів;
Це-ціна 1кВт.ч електроенергії, руб.;
Цеу-річна оплата 1кВт встановленої потужності, руб.
Дані для розрахунку представлені в таблиці 9
Таблиця 9. Вартість силової електроенергії
| Обладнання | Потужність двигунів, кВт | Встановлена потужність ел.дв., кВт | Дійсний річний фонд часу, год | Коефіцієнт завантаження ел.дв. за часом | Коефіцієнт завантаження ел.дв. за потужністю | Коефіцієнт, що враховує втрати в мережі | Середній ККД ел.дв. | Ціна 1кВтч ел.енергії, руб | Річна оплата 1кВт встановленої потужності, руб | Вартість силовий ел.енергії, тис.руб. |
| Формувальні машини | 35 | 945 | 3485 | 0,85 | 0,65 | 1,05 | 0,8 | 0,018 | 18,6 | 60,56 |
| Вибивне обладнання | 240 | 30480 | 3604 | 0,85 | 0,65 | 1,05 | 0,8 | 0,018 | 18,6 | 2000,78 |
| Разом | 2061,34 |
4.2. Розрахунок вартості електроенергії, що витрачається на освітлення ділянки.
Вартість електроенергії на освітлення
,
де gосв-норма освітленості виробничої площі, кВт/м2;
Fуч-площа ділянки, м2;
Тосв-річне час освітлення ділянки, год;
Цен-ціна 1 кВт.год електроенергії, руб.
Дані для розрахунку наведені в табл. 10
Таблиця 10. Вартість електроенергії на освітлення
| Норма освітленості виробничої площі, кВт/м2 | 0,02 |
| Площа ділянки, м2 | 10986,00 |
| Річне час освітлення ділянки, год | 2500,00 |
| Ціна 1 кВтг ел.енергії, руб | 0,03 |
| Вартість ел. енергії на освітлення, тис. руб. | 14,83 |
5. Визначення витрат на утримання та експлуатацію устаткування ділянки.
Цей розрахунок наводиться у вигляді табл. 11.
6. Визначення цехових витрат.
Цей розрахунок наводиться у вигляді табл. 11.
Таблиця 11. Витрати на утримання та експлуатацію устаткування.
| № п / п | Статті витрат | Сума, тис. грн. |
| Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | ||
| 1 | Електроенергія силова | 2061,34 |
| 2 | Основна і додаткова зарплата допоміжних робітників з відрахуваннями на соціальні потреби | 280,40 |
| 3 | Транспортні витрати | 79,03 |
| 4 | Амортизація обладнання | 4946,16 |
| 5 | Амортизація технологічного оснащення | 260,21 |
| 6 | Утримання та поточний ремонт обладнання | 1084,20 |
| 7 | Інші витрати | 435,57 |
| Разом витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 9146,90 | |
| Цехові витрати | ||
| 1 | Зарплата ІТП і службовців з відрахуваннями на соціальне страхування | 11,18 |
| 2 | Амортизація будівель і споруд | 4,45 |
| 3 | Поточний ремонт будівель та споруд | 7,12 |
| 4 | Електроенергія освітлювальна | 14,83 |
| 5 | Знос малоцінного і швидко зношується іінвентаря | 70,00 |
| 6 | Витрати на охорону праці | 40,25 |
| 7 | Інші витрати | 7,39 |
| Разом цехові витрати | 155,22 | |
7. Визначення собівартості продукції.
Планова калькуляція визначає рівень собівартості одиниці продукції даного виду (у цілому і за окремими статтями).
Розрахунок собівартості оформляється у вигляді табл. 12.
Таблиця 12. Калькуляція собівартості 1 вироби.
| № п / п | Статті витрат | На річний випуск, тис. грн. | На 1 виріб, тис.руб. |
| 1 | Основні матеріали (за вирахуванням витрат) | 360688,01 | 0,1962 |
| 2 | Допоміжні матеріали для технічних цілей | 6322,72 | 0,0034 |
| 3 | Технологічна електроенергія | 0,00 | 0,0000 |
| 4 | Основна зарплата виробничих робітників | 1186,64 | 0,0006 |
| 5 | Додаткова зарплата виробничих робітників | 178,00 | 0,0001 |
| 6 | Відрахування на соціальне страхування | 504,92 | 0,0003 |
| 7 | Витрати на утримання та експлуатацію обладнання | 9146,90 | 0,0050 |
| 8 | Цехові витрати | 155,22 | 0,0001 |
| Разом цехова собівартість | 378182,41 | 0,2058 | |
8. Техніко-економічні показники.
Техніко-економічні показники роботи ділянки наводяться у вигляді табл. 13.
Таблиця 13. Техніко-економічні показники.
| Показники | Одиниця виміру | Значення |
| Річний випуск виробів | шт | 1838000 |
| Число одиниць виробничого обладнання | шт | 154 |
| Виробнича площа ділянки | м2 | 10986 |
| Усього працюючих | чол. | 809 |
| в т.ч. робітників з них | чол. | 805 |
| виробничих | чол. | 700 |
| допоміжних | чол. | 105 |
| ІТП | чол. | 2 |
| службовців | чол. | 2 |
| Випуск продукції на 1 працюючого | шт / чол. | 2272 |
| Випуск продукції на 1 виробничого робітника | шт / чол | 2626 |
| Випуск продукції на 1 м2 площі | шт/м2 | 167 |
| Середнє завантаження обладнання | % | 0,9872 |
| Собівартість 1 вироби | тис. руб. | 0,2058 |
Література.
Тарасова Н.В., Ларіонова І.А., Алексахін А.В. Організації і планування виробництва. Методичні вказівки. М.: ізд.МІСіС 1991р.
Брюханенко Б.А., Іванов І.М., Маркова М.В. Техніко-економічні розрахунки щодо організації та планування підприємств чорної металургії. М.: Металургія 1974р.