Планування діяльності фірми

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст
1. Вихідні дані
2. Пояснювальна записка
2.1 Планування прибутку від реалізації продукції
2.2 Планування руху грошових коштів
2.3 Розробка агрегованого планового балансу
Список літератури

1. Вихідні дані
Таблиця 1.1
План виробництва
№ п / п
Вироби
Ціна за одиницю
Обсяг виробництва, шт.
2 рік
Всього
У т.ч. по кварталах
1
2
3
4
1
А
200
2000
400
450
500
650
3000
2
Б
400
4000
1020
1000
1000
980
4200
Таблиця 1.2
Змінні витрати на одиницю продукції, грн.
№ п / п
Найменування витрат
Виріб А
Виріб Б
в руб.
у% до ціни
в руб.
у% до ціни
1
Матеріали
40
20
100
25
2
Заробітна плата основних робітників з відрахуваннями на соціальні потреби
30
15
35
8,75
3
РСіЕО (без амортизації)
30
15
65
16,25
4
Інші змінні витрати
20
10
40
10
РАЗОМ змінні витрати
120
60
240
60
Таблиця 1.3
Річні умовно-постійні витрати, * тис.руб.
№ п / п
Найменування
на рік
на квартал
1
Заробітна плата управлінського і обслуговуючого персоналу з відрахуваннями на соц.нужди
100
100:4 = 25
2
Оренда приміщення **
80
80:4 = 20
3
Амортизація приміщення ***
-
-
4
Амортизація обладнання ****
40
40:4 = 10
5
Реклама
80
80
6
Інші ум.-постійні витрати
60
60:4 = 15
7
РАЗОМ
360
360:4 = 90

* Річні умовно-постійні витрати розподіляються по кварталам рівномірно.
** Орендна плата сплачується наперед за квартал.
**** Вартість обладнання 400 тис. рублів, амортизація 10% в рік.
Таблиця 1.4
Додаткові умови
№ п / п
Найменування
Умова
1
Порядок обліку реалізації продукції
За моменту оплати
2
Порядок оплати продукції
передається на комісію, термін 15 днів
3
Норматив залишків готової продукції на складі на кінець кварталу
30% місячного випуску
4
Норматив виробничих запасів на початок кварталу
Місячна потреба
5
Порядок оплати матеріалів
У кредит до 30 днів
6
Політика фінансування
Повністю за рахунок власних коштів

2. Пояснювальна записка

2.1 Планування прибутку від реалізації продукції

Для розробки 1-го документа «Планові фінансові результати (прибуток або збиток)», необхідно визначити плановий обсяг реалізації і собівартість реалізованої продукції.
а) Розрахунок планового обсягу реалізації виробляємо за формулою:
ВР = О н нрп + ТП - Про до нрп (2.1)
де ВР - обсяг реалізації;
Про н нрп - залишки нереалізованої продукції на початок періоду;
ТП - товарна продукція;
Про до нрп - залишки нереалізованої продукції на кінець періоду;
Згідно облікову політику підприємства облік реалізованої продукції ведеться з моменту оплати, отже, залишки нереалізованої продукції включають залишки готової продукції на складі і залишки відвантаженої неоплаченої покупцями продукції.
Таблиця 2.1
Розрахунок планового обсягу реалізації
Період
Товарна продукція, тис. грн.
Всього
Залишок готової продукції на складі на кінець періоду, тис. грн.
Всього
Реалізована продукція РП, тис.руб.
Всього
Відвантажена неоплачена продукція на кінець періоду
Вид. А
Всього
Надходження за прод.
Всього
Вид. А
Вид. Б
Вид.
Ізд.Б
Вид. А
Ізд.Б
Вид. Б
Вид. А
Вид. Б
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Перший кв.
80
408
488
8,0
40,8
48,8
72,0
367,2
439,2
12,0
61,2
73,2
60,0
306,0
366,0
Другий кв.
90
400
490
9,0
40,0
49,0
89,0
400,8
489,8
14,8
66,8
81,6
86,2
395,2
481,4
Третя кв.
100
400
500
10,0
40,0
50,0
99,0
400,0
499,0
16,5
66,7
83,2
97,3
400,1
497,5
Четвертий кв.
130
392
522
13,0
39,2
52,2
127,0
392,8
519,8
21,2
65,5
86,6
122,3
394,0
516,3
1 рік
400
1600
2000
13,0
39,2
52,2
387,0
1560,8
1947,8
21,2
65,5
86,6
365,8
1495,3
1861,2
2 рік
600
1440
2040
15,0
36,0
51,0
598,0
1443,2
2041,2
24,9
60,1
85,1
594,3
1448,5
2042,8
Товарну продукцію по кожному виробу для кожного періоду визначаємо множенням обсягу виробництва на вартість одиниці продукції (дані з табл.1.1).
Залишок готової продукції на складі визначаємо діленням товарної продукції на 3 місяці (в кварталі 3 місяці) і множимо на 30% місячного випуску.
Так як продукція передається на реалізацію, а середній термін надходження грошей - 15 днів, то за кожен квартал гроші надходять в обсязі , Тобто за 83% від усієї відвантаженої в цьому кварталі продукції плюс заборгованість за попередній квартал. У частці це буде 1 / 6.
Плановий обсяг реалізації розраховуємо для кожного періоду використовуючи формулу 2.1; залишки нереалізованої продукції визначаються сумою недоотриманої оплати за продукцію а саме :
1-ий квартал:
Виріб А:
Виріб Б:






2-ий квартал:
Виріб А:
Виріб Б:






3-ій квартал:
Виріб А:
Виріб Б:






4-ий квартал:
Виріб А:
Виріб Б:






На кінець 1-го року:
Виріб А:



Виріб Б:



На кінець другого року гроші надійдуть в обсязі , Тобто за 96% від усієї відвантаженої в цьому кварталі продукції плюс заборгованість за попередній квартал. Залишки нереалізованої продукції на кінець 2-го року визначаться сумою недоотриманої оплати за продукцію, а саме :
Виріб А:
Виріб Б:






Отримані дані заносимо в таблицю 2.1.
б) Розрахунок планової собівартості проводимо по формулі:
З рп = С н онрп + З тощо - С до онрп (2.2)
де З рп - планова собівартість;
З н онрп - собівартість залишків нереалізованої продукції на початок періоду;
З тп - собівартість товарної продукції;
С до онрп - собівартість залишків нереалізованої продукції на кінець періоду;

З н онрп = З пл х і н, (2.3)
де З пл - планові витрати на 1 карбованець товарної продукції у відповідному плановому періоді;
Про н - очікувані залишки нереалізованої продукції у попередньому плановому періоді в оптових цінах підприємства;
З н онрп = З пл х Про до, (2.4)
де О к - плановані залишки нереалізованої продукції на кінець планового періоду в оптових цінах підприємства
Таблиця 2.2
Розрахунок планової собівартості
№ п / п
Показники
1 рік
2 рік
в тому числі по кварталах
ВСЬОГО
Перший кв.
Другий кв.
Третя кв.
Четвертий кв.
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
1.
Товарна продукція в оптових цінах підприємства, тис. руб.
100
320
420
100
480
580
100
480
580
100
320
420
400
1600
2000
440
1680
2120
2.
Змінні витрати на товарну продукцію, тис. руб. (Стр.1х0, 6)
60
192
252
60
288
348
60
288
348
60
192
252
240
960
1200
264
1008
1272
3.
Умовно-постійні витрати, тис. руб.
40
40
40
40
160
160
4.
Собівартість товарної продукції, тис. руб. (Ст.2 + ст.3) З тп
292
388
388
292
1360
1432
5.
Витрати на 1 карбованець товарної продукції, грн. (Стр.4/стр.1)
0,70
0,67
0,67
0,70
0,68
0,68
6.
Собівартість нереалізованої продукції на кінець планового періоду, тис. руб. З н онпр
49,64
65,96
65,96
49,64
49,64
57,28
7.
Собівартість залишків нереалізованої продукції на початок планового періоду С до онпр, тис.руб.
0
49,64
65,96
65,96
0
49,64
8.
Собівартість реалізованої продукції Срп, тис. руб. (Стор.7 + стор.4-стор.6)
242,36
371,68
388
308,32
1310,36
1424,36
Для розрахунку планової собівартості заповнюємо таблицю 2.2. Товарну продукцію в оптових цінах підприємства беремо з графи 2 і 3 табл.2.1. Змінні витрати на товарну продукцію для кожного періоду визначаємо множенням вартості товарної продукції на 0,6 (за даними табл.1.2 загальні змінні витрати для виробів А і Б становлять 60% від вартості продукції). Умовно-постійні витрати беремо з таблиці 1.3 (для кварталу - 40 тис.руб., Для року - 160 тис. грн.). Загальна собівартість товарної продукції (собівартість виготовлення виробів А і Б) визначається сумою всіх витрат і витрат пов'язаних з виробництвом продукції, тобто для кожного періоду знаходимо суму: змінні витрати + умовно-постійні витрати. Витрати на рубль товарної продукції визначаємо діленням загальної собівартості товарної продукції на загальну вартість товарної продукції в оптових цінах (стор.4 табл.).
Собівартість залишків готової продукції на складі дорівнює нулю, тому політикою підприємства не передбачений нормативний запас продукції Визначаємо собівартість відвантаженої продукції на кінець кожного планового періоду (множимо залишки нереалізованої продукції на кінець планового періоду (графа 13 табл.2.1) на витрати на 1 карбованець товарної продукції (стор.5 табл.2.2)):
1-ий квартал: ;
2-ий квартал: ;
3-ій квартал: ;
4-ий квартал: ;
Разом 1-ий рік ;
2-ий рік: ;
Тепер всі дані для визначення планової собівартості відомі, підставляємо їх у формулу 2.2:
1-ий квартал: ;
2-ий квартал: ;
3-ій квартал: ;
4-ий квартал: ;
Разом за 1-ий рік:
За 2-ий рік:

в) Визначаємо фінансові результати
Прибуток від реалізації продукції розраховується за формулою:
П рп = ВР - З рп (2.5)
де ВР - виручка від реалізації продукції - нетто у діючих оптових цінах підприємства;
З рп - собівартість реалізованої продукції.
Таблиця 2.3
Визначення фінансового результату
№ п / п
Показники
1 рік
2 рік
У т.ч. по кварталах
Всього
1
2
3
4
1.
Обсяг реалізованої продукції-нетто в оптових цінах підприємства ВР, тис. руб. (Графа 10 табл.2.1)
348,60
552,80
580,00
447,20
1928,60
2106,60
2.
Собівартість реалізованої продукції, тис. руб. З рп (табл.2.2 стор.8)
242,36
371,68
388,00
308,32
1310,36
1424,36
3.
Прибуток (або збиток) за плановий період П рп, тис. руб. (Стр.1-стор.2)
106,24
181,12
192,00
138,88
618,24
682,24
4.
Прибуток (або збиток) за плановий період наростаючим підсумком, тис. руб.
106,24
287,36
479,36
618,24
618,24
1300,48
5.
Податок на прибуток (35%) (стр.3х0, 35)
37,18
63,39
67,20
48,61
216,38
238,78
6.
Прибуток (збиток) за вирахуванням податку, тис. руб. (Стр.3-стор.5)
69,06
117,73
124,80
90,27
401,86
443,46
7.
Прибуток (збиток) за вирахуванням податку наростаючим підсумком, тис. руб.
69,06
186,78
311,58
401,86
401,86
845,31

Для розрахунку прибутку від реалізації продукції заповнюємо таблицю 2.3: обсяг реалізованої продукції-нетто в оптових цінах підприємства беремо з графи 10 табл.2.1; собівартість реалізованої продукції з стор.8 табл.2.2. Розраховуємо прибуток / збиток за плановий період по формулі 2.5:
1-ий квартал: .
2-ий квартал:
Фінансовий результат до кінця 2-го кварталу:
3-ій квартал:
Фінансовий результат до кінця 3-го кварталу:
4-ий квартал: ;
Фінансовий результат до кінця 1-го року:
2-ий рік:
Фінансовий результат до кінця 2-го року:
З отриманого прибутку необхідно сплатити податок на прибуток, що сплачується в кінці кожного кварталу і розраховується з прибутку планового кварталу або з прибутку наростаючим підсумком за вирахуванням раніше сплаченого податку.
1-ий квартал:
2-ий квартал:
3-ій квартал:
4-ий квартал:
За весь перший рік: або
За 2-ий рік: або
Далі визначаємо прибуток / збиток за вирахуванням податку (чистий прибуток): по кожному періоду з прибутку / збитку віднімаємо суму податку та визначаємо остаточний фінансовий результат по кожному періоду підсумовуючи прибуток наростаючим підсумком.

2.2 Планування руху грошових коштів

Для підготовки 2-го документа - Плану руху грошових коштів, необхідно попередньо розрахувати грошові кошти на оплату матеріалів з ​​урахуванням страхового запасу.
Таблиця 2.4
Визначення вартості матеріалів
№ п / п
Показники
1 рік
2 рік
в тому числі по кварталах
ВСЬОГО
I
II
III
IV
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
А
Б
Всього
1.
Вартість матеріалів на випуск продукції, тис. руб.
20
80
100
20
120
140
20
120
140
20
80
100
80
400
480
88
420
508
2.
Запас матеріалів на початок періоду, тис. руб.
3,33
13,33
16,67
3,33
20,00
23,33
3,33
20,00
23,33
3,33
13,33
16,67
3,33
13,33
16,67
3,67
17,50
21,17
3.
Збільшення / зменшення запасу матеріалів
6,67
0,00
-6,67
4,50
4,50
0
4.
Вартість закупівлі, тис. руб. (Ст.1 + ст.3)
106,67
140,00
133,33
104,50
484,50
508
5.
Кредиторська заборгованість на початок періоду, тис. руб.
0
35,20
46,20
44,00
0
34,49
6.
Оплата матеріалів у термін, тис. руб.
71,47
129,00
135,53
114,02
450,02
501,85
7.
Кредиторська заборгованість на кінець періоду, тис. руб.
35,20
46,20
44,00
34,49
34,49
40,64
Згідно з вихідними даними запас матеріалів на початок кожного періоду приймається в розмірі 50% місячної потреби. Розрахуємо потребу в матеріалах на квартальний / річний випуск продукції (обсяг виробництва (табл.1.1) множимо на витрату матеріалів на одиницю продукції (стор.1 табл.1.2)) і запас матеріалів на початок кожного періоду (потреба в матеріалах на квартальний / річний період (стор.1 табл.2.4) ділимо на кількість місяців у періоді і множимо на 0,5).
Загальну вартість закупівлі матеріалів визначаємо сумою потреби і розміром зменшення / збільшення запасу (стр.1 + стор.3 табл.2.4).
За умовами задачі матеріали купуються в кредит до 30 днів, тобто на початок кожного кварталу буде мати місце кредиторська заборгованість у розмірі від вартості закупівлі матеріалів та в строк оплачено тільки 67% загальної закупівлі:
Для 1-го кварталу:
Оплата матеріалів в періоді
Заборгованість на кінець кварталу
Для 2-го кварталу:
Оплата матеріалів в періоді
Заборгованість на кінець кварталу
Для 3-го кварталу:
Оплата матеріалів в періоді
Заборгованість на кінець кварталу
Для 4-го кварталу:
Оплата матеріалів в періоді
Заборгованість на кінець кварталу
Разом за 1-ий рік:
Оплата матеріалів у термін
Заборгованість на початок 1-го року дорівнює заборгованості на початок 1-го кварталу і дорівнює 0 тис.руб.
Заборгованість на кінець 1-го року дорівнює заборгованості на кінець 4-го кварталу і становить 34,49 тис.руб.
Для 2-го року кредиторська заборгованість складе від вартості закупівлі матеріалів та в строк сплачено лише 2% загальної закупівлі:
Оплата матеріалів в періоді
Заборгованість на кінець 2-го року
Складаємо план руху грошових коштів (див. табл. 2.5) використовуючи розраховані вище показники. Грошові кошти на початок 1-го кварталу приймаємо рівними 0.
Таблиця 2.5
План руху грошових коштів, тис. грн.
№ п / п
Показники
1 рік
2 рік
У т.ч. по кварталах
Всього
1
2
3
4
1.
Грошові кошти:
1.1.
на початок періоду
0,00
57,95
180,36
319,62
0,00
422,20
1.2.
надходження від реалізації продукції
348,60
552,80
580,00
447,20
1928,60
2106,60
РАЗОМ НАДХОДЖЕННЯ:
348,60
610,75
760,36
766,82
1928,60
2528,80
2.
Платежі:
2.1.
Оплата матеріалів
71,47
129,00
135,53
114,02
450,02
501,85
2.2.
Заробітна плата основних робітників з відрахуваннями на соціальні потреби
43
57
57
43
200
213
2.3.
Інші змінні витрати
109
151
151
109
520
551
2.4.
Умовно-постійні витрати (без амортизації)
30
30
30
30
120
120
2.5.
Податок на прибуток
37,18
63,39
67,20
48,61
216,38
238,78
РАЗОМ ПЛАТЕЖІ
290,65
430,39
440,73
344,62
1506,40
1624,63
3.
Залишок грошей на кінець місяця
57,95
180,36
319,62
422,20
422,20
904,17

2.3 Розробка агрегованого планового балансу

Плановий баланс характеризує зміни у майні (активах) підприємства та джерела його фінансування протягом планового періоду. Баланс може розроблятися з різним ступенем агрегування. Агрегований баланс служить для розрахунку фінансових коефіцієнтів, які характеризують даний варіант плану з точки зору фінансової стійкості, ліквідності, ділової активності та рентабельності підприємства.
До початку формування агрегованого планового балансу необхідно визначити початковий (Статутний) капітал необхідний для початку діяльності підприємства.
Початковий капітал дорівнює сумі витрат:
- На придбання обладнання - 300 тис.руб.;
- На придбання будівлі - 500 тис.руб.;
- Грошові кошти на рахунку для оплати нормативного запасу матеріалів - 16,67 тис.руб.
Разом Статутний капітал дорівнює 816,67 тис. руб.
Агрегований плановий баланс для даного підприємства наведено в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6
Агрегований плановий баланс
АКТИВ
01.01.
09р.
01.04.
09р.
01.07.
09р.
01.10.
09р.
01.01.
10г.
01.01.
11г.
1. Основні засоби
800
790
780
770
760
720
2. Запаси матеріалів
16,67
23,33
23,33
16,67
21,17
21,17
3. Нереалізована продукція (за собівартістю)
0
49,64
65,96
65,96
49,64
57,28
4. Грошові кошти
0,00
57,95
180,36
319,62
422,20
904,17
ВАЛЮТА БАЛАНСУ
816,67
920,92
1049,65
1172,25
1253,01
1702,62
ПАСИВ
01.01.
09р.
01.04.
09р.
01.07.
09р.
01.10.
09р.
01.01.
10г.
01.01.
11г.
1. Статутний капітал
816,67
816,67
816,67
816,67
816,67
816,67
2. Нерозподілений прибуток
-
69,06
186,78
311,58
401,86
845,31
3. Кредиторська заборгованість
0,00
35,20
46,20
44,00
34,49
40,64
ВАЛЮТА БАЛАНСУ
816,67
920,93
1049,65
1172,25
1253,01
1702,62

У активи заносимо:
- Основні засоби - вартість устаткування з урахуванням амортизаційний відрахувань (щоквартально з вартості обладнання віднімається ) Та вартість будівлі (щоквартально з вартості обладнання віднімається );
- Запаси матеріалів на складі (стор.2 табл.2.4);
- Собівартість залишків нереалізованої продукції (стор.7 табл.2.2);
- Грошові кошти (стор.1 табл.2.5);
У пасив заносимо:
- Статутний капітал;
- Нерозподілений прибуток (стор.7 табл.2.3);
- Кредиторська заборгованість за продукцію (стор.5 табл.2.4).

Список літератури

1. Алексєєва М. М. Планування діяльності фірми. М.: Фінанси і статистика, 1997.
2. Бородулін О.М., заложного А.Ю., Шуремов Є.Л. Внутрішньофірмове управління, облік та інформаційні технології. Навчальний посібник. М.: ЗАТ «ПМСОФТ», 2006 р. - 340 с., Іл.
3. Бухалков М.І. Внутрішньофірмове планування. Підручник. - М.: ИНФРА-М, 1999.
4. Дьяченко М.А. Внутрішньофірмове планування. Навчальний посібник для студентів заочного відділення всіх спеціальностей. / ГУУ. - М.: ЗАТ «Финстатинформ», 1999.
5. Дьяченко М.А.. Родіонов Б.М. та ін Внутріфірмове планування. Навчальний посібник. М.: ГАУ, 1992.
6. Мелкумов Я.С. Економічна оцінка ефективності інвестицій і фінансування інвестиційних проектів. - М.: ИКЦ Дие, 1997.
7. Організація, планування і управління машинобудівним виробництвом. Під ред. Родіонова Б.М. - М.: Машинобудування, 1989.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Менеджмент і трудові відносини | Контрольна робота
286.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Стратегічне планування діяльності фірми
Бізнес-планування діяльності туристської фірми
Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності
Планування бюджету фірми й операційний аналіз її діяльності 2
Планування туристичної фірми
Маркетингове планування ТзОВ фірми Габен
Планування оптового товарообігу фірми в сучасних умовах
Планування маркетингових заходів для фірми Будіндустрія
Планування маркетингу - основа планування діяльності підприємства
© Усі права захищені
написати до нас