Федеральне агентство з освіти Російської Федерації
КАЗАНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ФІЛІЯ у м. Набережні Челни
КАФЕДРА ЕКОНОМІКИ
Аднакулова Аліна Валеріївна
КРЕДИТ ЯК ОСНОВНИЙ НАПРЯМОК ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ.
Курсова робота з економічної теорії студентки 1 курсу економічного факультету група № 2602
Науковий керівник: асистент Хрипко С.В.
2007
Зміст
Введення
Глава 1. Сутність банківського кредитування
1.1. Поняття і класифікація банківських кредитів
1.2. Кредитна політика комерційних банків.
1.3. Умови кредитування і види забезпечення повернення банківських кредитів.
Глава 2. Аналіз банківського кредитування на прикладі ВАТ «АКІБАНК»
2.1. Історія розвитку ВАТ «АКІБАНК»
2.2. Дослідження кредитного портфеля у ВАТ «АКІБАНК»
2.3. Проблеми та шляхи вдосконалення кредитування ВАТ «АКІБАНК»
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Актуальність. В даний час кредитні операції становлять основу активної діяльності комерційних банків, оскільки, по-перше, їх успішне здійснення веде до отримання основних доходів, сприяє підвищенню надійності і стійкості банків, а невдач у кредитуванні супроводжує розорення і банкрутство. По-друге, банки покликані акумулювати власні та залучені ресурси для кредитування інвестицій у розвитку економіки країни. Досвід свідчить про те, що кредитування є одним з ключових напрямків діяльності банків, що визначають їх долю.
Кредитування в банках - це дотримання певних практикою правил, які включають такі основні етапи: це розгляд кредитної заявки і співбесіду з Позичальником; вивчення його кредитоспроможності і оцінка кредитного ризику, підготовка та укладення кредитного договору.
Банки створюють на нові вимоги і зобов'язання, які стають товаром на грошовому ринку. Так, приймаючи вклади клієнтів, комерційний банк створює нове зобов'язання - депозит, а видаючи позику - нова вимога до позичальника. Цей процес створення нових зобов'язань складає суть фінансового посередництва. Ця трансформація дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їх термінів, прибутковості, і т.д.
У країнах з розвиненою економікою сектор домашніх господарств є, як правило, постачальником капіталу для інших секторів. Сектор ділових фірм в умовах нормальної економічної кон'юнктури має дефіцит грошових коштів. Тому кредит є основою ринкових відносин, опорою сучасної економіки, невід'ємним елементом ринкового розвитку. Таким чином, процес кредитування є досить актуальною темою для вивчення.
Ступінь розробленості проблеми. У сучасній економічній зарубіжної та вітчизняної літератури проблемі кредиту як основної діяльності комерційного банку приділяється багато уваги. Дану тему розглядають такі вчені як: О.І. Лаврушин, Є.П. Жарковський, Г.Н. Бєлоглазова, В.І. Колесніков, Л.П. Кроливецкой, М.І. Когогіна. Зарубіжний досвід кредитної діяльності широко розкритий у роботах Пітера С. Роуза, Едварда І. Альтмана та інших.
Метою цієї роботи є вивчення особливостей кредиту як основного напрямку діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ «АКІБАНК».
Виходячи з мети дослідження, були поставлені наступні завдання:
- Розглянути поняття та класифікацію банківських кредитів;
- Вивчити кредитую політику комерційних банків;
- Сформулювати умови кредитування та принципи повернення банківських кредитів;
- Проаналізувати історію розвитку ВАТ «АКІБАНК»;
- Дослідити кредитний портфель комерційного банку ВАТ «АКІБАНК»;
- Виявити проблеми та запропонувати шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Предметом дослідження в даній роботі виступає одне з основних видів діяльності комерційних банків - кредитування.
Об'єктом дослідження є комерційний банк ВАТ «АКІБАНК», що знаходиться в місті Набережні Човни.
Методологія дослідження. У ході вивчення проблем кредитування в банках застосовувалися методи системного аналізу теоретичного і практичного матеріалу, загальнонаукові методи і прийоми (наукова абстракція, аналіз і синтез, групування, порівняння, узагальнення).
Наукова та методична основа. Розкриттю теми даної роботи послужили такі законодавчі та нормативні акти РФ, як закони «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про заставу», «Про судових приставів» та «Про виконавче провадження», інструкція Банку Росії від 30.06.1997г. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик», а також Цивільний Кодекс Російської Федерації. Також були використані наукові праці російських і зарубіжних вчених з питань сутності кредиту, системи кредитування та організації кредитного процесу в банку, опубліковані в монографічних і періодичних виданнях («Фінанси і кредит», «Фінанси», «Банківська справа», «Гроші та кредит» , «Фінансист»).
Практична значимість дослідження полягає в розробці пропозицій і рекомендацій, використання яких комерційними банками дозволить підвищити ефективність діяльності російських банків у сфері кредитування підприємств.
Структура роботи. Робота складається з 2 розділів і 6 параграфів, вступу, висновків, списку використаної літератури. У першому розділі дані теоретичні основи банківського кредитування: поняття та класифікацію банківських кредитів; кредитна політика комерційних банків; умови кредитування та принципи повернення банківських кредитів. У другому розділі дається аналіз банківського кредитування на прикладі ВАТ «АКІБАНК», де описана історія розвитку банку, його кредитна політика і на основі виявлених проблем запропоновано шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Глава 1. Сутність банківського кредитування
1.1. Поняття і класифікація банківських кредитів
Деякі економісти, такі як Архипов А.І., Сенчагов В.К. вважають, що кредит - економічна категорія, що відображає економічні відносини між кредиторами і позичальником з приводу позики [1]. В даний час поняття кредиту та позики намагаються представити синонімами, однак, таке «об'єднання» не правомірно, наприклад, тому що не можна видати економічні відносини. Це питання спірне. Адже «кредит» походить від грецького «credo» - вірю або, за іншими даними - від латинського «creditum» - позика.
Інші економісти, Романовський М.В., Бєлоглазова Г.Н., вважають, що кредит - це грошові кошти або інші речі, об'єднані родовими ознаками, передані в борг однією стороною іншій стороні [2]. Отже, під кредитними правовідносинами розуміються всі правовідносини, що виникають внаслідок надання (передачі), використання та за умови повернення грошових коштів або інших речей. На практиці, кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань.
Місце і роль кредиту в економічній системі суспільства визначаються виконуваними ними функціями, як загального, та і селективного характеру. Необхідно відзначити, що розглядаються нижче функції відносяться до кредиту в цілому як до економічної категорії.
Перерозподільна функція. В умовах ринкової економіки ринок позикових капіталів виступає як насоса, що відкачує тимчасово вільні фінансові ресурси з одних сфер господарської діяльності та направляє їх в інші, що забезпечують більш високий прибуток. Кредит виступає в якості стихійного макрорегулятора економіки, забезпечуючи задоволення потреб динамічно розвиваються об'єктів застосування капіталу в додаткових фінансових ресурсах.
Економія витрат обігу. Практична реалізація цієї функції, як стверджують М. В. Романовський та Г.М. Бєлоглазова [3], безпосередньо випливає з економічної суті, джерелом, якого виступають, в тому числі фінансові ресурси, тимчасово вивільняються в процесі кругообігу капіталу. Тимчасовий розрив між надходженням і витрачанням грошових коштів суб'єктів господарювання може визначити не тільки надлишок, але і нестача фінансових ресурсів. Саме тому, таке широке поширення отримали позики на заповнення тимчасової нестачі власних оборотних коштів, які забезпечують прискорення оборотності капіталу, а, отже, і економію загальних витрат звертання.
Прискорення концентрації капіталу. Процес концентрації капіталу є необхідною умовою стабільності розвитку економіки. Реальну допомогу у вирішенні цієї задачі надають позикові кошти, що дозволяють істотно розширити масштаб виробництва і, таким чином, забезпечити додаткову масу прибутку. Навіть з урахуванням необхідності виділення частини її для розрахунку з кредитором залучення кредитних ресурсів більш виправдане, ніж орієнтація виключно на власні кошти.
Прискорення науково - технічного процесу. Найбільш наочно роль кредиту в його прискоренні може бути відстежено на прикладі процесу фінансування діяльності науково - технічних організацій, специфікою яких є більший часовий розрив між первинним вкладенням капіталу і реалізацією готової продукції. Саме тому, нормальне функціонування більшості наукових центрів немислимо без виконання кредитних ресурсів. Настільки ж необхідний кредит і для здійснення інноваційних процесів у формі впровадження у виробництво наукових розробок.
Види банківських кредитів.
Комерційні банки надають своїм клієнтам різноманітні види кредитів, які можна класифікувати за різними ознаками. Як пропонують Едронова В.М., Хасянова С.Ю., за основними групами позичальників розрізняють: кредит господарству, населенню, державним органам влади, іншим банкам [4].
За призначенням (напрямку) розрізняють кредит:
· Споживчий;
· Промисловий;
· Торговий;
· Сільськогосподарський;
· Інвестиційний;
· Бюджетний;
· Міжбанківський.
Є. Ф. Жуков додатково застосовує такий критерій, як залежність від сфери функціонування - банківські кредити, надані підприємствам всіх галузей господарства (тобто господарюючим суб'єктам), можуть бути двох видів: позики, що беруть участь у розширеному відтворенні основних фондів, і кредити, беруть участь у формуванні оборотних фондів. [5]
Тимчасової ознака класифікації банківських кредитів є класичним і виділено в усіх авторів - дослідників теорії кредитування (Абрамова М. А., Александрова Л. С. [6], Балабанов І.Т. [7], Є. Ф. Жуков [8], О. І. Лаврушин [9]). За строками користування кредити бувають:
· До запитання;
· Термінові.
Останні, у свою чергу, поділяються на:
· Короткострокові (від 1 року);
· Середньострокові (від 1 до 3 років);
· Довгострокові (понад 3 років).
Як правило, кредити, формують оборотні фонди, є короткостроковими, а позики, які беруть участь у розширеному відтворенні основних фондів, відносяться до середньо-і довгострокових кредитах.
По забезпечення: незабезпечені (бланкові) кредити і забезпечені, які, у свою чергу, за характером забезпечення поділяються на заставні, гарантовані і застраховані.
Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. у своїх працях поділяють позики за розмірами [10]:
· Дрібні (величиною менше 1% власних коштів банку);
· Середні (величиною від 1% до 5% власних коштів банку);
· Великі (величиною більше 5% від власних коштів банку).
За способом погашення розрізняють позички, що погашаються одноразово (на певну дату, зазвичай в кінці терміну договору), що погашаються в розстрочку (частинами, частками - рівномірними і нерівномірними, у строки, узгоджені з банком).
Таким чином, кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань. До функцій кредиту як економічної категорії відносяться: перерозподільна функція, економія витрат обігу, прискорення концентрації капіталу, прискорення науково - технічного процесу. Класифікація кредитів досить обширна, як і всі їх різноманіття на ринку банківських послуг.
1.2. Кредитна політика комерційних банків.
На думку колективу авторів (Є. В. Жукова, Л. М. Максимова, Н. М. Зеленкова [11]) кредитна політика комерційних банків - це діяльність банку як кредитора, що здійснює розміщення позичкового капіталу відповідно до власних інтересів і суспільними інтересами, формована як на рівні всієї країни, так і по кожному конкретному банку.
В.К. Сенчагов, А.І. Архипов особливо виділяють у своїх працях важливий компонент кредитної політики банку - мета кредитної політики [12]. Мета кредитної політики комерційного банку виражає кінцевий результат діяльності банку, витікає з його призначення - задовольняти потреби клієнтів в отриманні додаткових грошових коштів. Ці кошти, отримані на зворотній основі, забезпечують життєдіяльність підприємств, фізичних осіб. При цьому банки реалізують свої власні цілі як комерційне підприємство - інтереси отримання прибутку.
Завдання кредитної політики комерційного банку, як відзначають вищеназвані автори [13], мають більш приватний характер: вони можуть бути пов'язані з поліпшенням складу, банківських кредитів, необхідністю прискорення їх оборотності, підвищення питомої ваги забезпечених позик.
Вибір напрямку кредитування витікає з мети кредитної політики. Цю думку поділяє і М.В. Романовський та Г.М. Бєлоглазова [14]. Цей елемент є частиною стратегії комерційного банку. Комерційні банки можуть концентрувати свої зусилля на кредитному обслуговуванні організації певних галузей народного господарства, спеціалізуватися на кредитуванні переважно фізичних осіб, на міжбанківських кредитах.
Також В.К. Сенчагов, А.І. Архипов вважають, що не менш важлива в кредитній політиці комерційного банку і технологія вдосконалення кредитних операцій, тобто визначення прав та обов'язків працівників кредитного відділу, основних правил прийому, оцінки та реалізації забезпечення, опис практики встановлення процентних ставок за кредитами, умов погашення кредиту, вказівка максимального розміру кредитних вкладень і багато іншого [15]. Досвід показує, що комерційні банки не можуть порушувати певні правила, допускати вольності щодо економічних і юридичних норм, це неминуче призводить до негативних наслідків. Комерційні банки в цих випадках не можуть затребувати кредити, домогтися сучасного отримання відсотків [16].
Жуков Є.Ф. і ряд його співавторів виділяє ще один суттєвий елементом кредитної політики комерційного банку, яким є здійснюваний банком контроль у процесі кредитування [17]. «Золоте» правило - «довіряй, але перевіряй», має бути взято на озброєння будь-яким банком. КАЗАНСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ФІЛІЯ у м. Набережні Челни
КАФЕДРА ЕКОНОМІКИ
Аднакулова Аліна Валеріївна
КРЕДИТ ЯК ОСНОВНИЙ НАПРЯМОК ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ.
Курсова робота з економічної теорії студентки 1 курсу економічного факультету група № 2602
Науковий керівник: асистент Хрипко С.В.
2007
Зміст
Введення
Глава 1. Сутність банківського кредитування
1.1. Поняття і класифікація банківських кредитів
1.2. Кредитна політика комерційних банків.
1.3. Умови кредитування і види забезпечення повернення банківських кредитів.
Глава 2. Аналіз банківського кредитування на прикладі ВАТ «АКІБАНК»
2.1. Історія розвитку ВАТ «АКІБАНК»
2.2. Дослідження кредитного портфеля у ВАТ «АКІБАНК»
2.3. Проблеми та шляхи вдосконалення кредитування ВАТ «АКІБАНК»
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Актуальність. В даний час кредитні операції становлять основу активної діяльності комерційних банків, оскільки, по-перше, їх успішне здійснення веде до отримання основних доходів, сприяє підвищенню надійності і стійкості банків, а невдач у кредитуванні супроводжує розорення і банкрутство. По-друге, банки покликані акумулювати власні та залучені ресурси для кредитування інвестицій у розвитку економіки країни. Досвід свідчить про те, що кредитування є одним з ключових напрямків діяльності банків, що визначають їх долю.
Кредитування в банках - це дотримання певних практикою правил, які включають такі основні етапи: це розгляд кредитної заявки і співбесіду з Позичальником; вивчення його кредитоспроможності і оцінка кредитного ризику, підготовка та укладення кредитного договору.
Банки створюють на нові вимоги і зобов'язання, які стають товаром на грошовому ринку. Так, приймаючи вклади клієнтів, комерційний банк створює нове зобов'язання - депозит, а видаючи позику - нова вимога до позичальника. Цей процес створення нових зобов'язань складає суть фінансового посередництва. Ця трансформація дозволяє подолати складності прямого контакту вкладників і позичальників, що виникають через розбіжність пропонованих і необхідних сум, їх термінів, прибутковості, і т.д.
У країнах з розвиненою економікою сектор домашніх господарств є, як правило, постачальником капіталу для інших секторів. Сектор ділових фірм в умовах нормальної економічної кон'юнктури має дефіцит грошових коштів. Тому кредит є основою ринкових відносин, опорою сучасної економіки, невід'ємним елементом ринкового розвитку. Таким чином, процес кредитування є досить актуальною темою для вивчення.
Ступінь розробленості проблеми. У сучасній економічній зарубіжної та вітчизняної літератури проблемі кредиту як основної діяльності комерційного банку приділяється багато уваги. Дану тему розглядають такі вчені як: О.І. Лаврушин, Є.П. Жарковський, Г.Н. Бєлоглазова, В.І. Колесніков, Л.П. Кроливецкой, М.І. Когогіна. Зарубіжний досвід кредитної діяльності широко розкритий у роботах Пітера С. Роуза, Едварда І. Альтмана та інших.
Метою цієї роботи є вивчення особливостей кредиту як основного напрямку діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ «АКІБАНК».
Виходячи з мети дослідження, були поставлені наступні завдання:
- Розглянути поняття та класифікацію банківських кредитів;
- Вивчити кредитую політику комерційних банків;
- Сформулювати умови кредитування та принципи повернення банківських кредитів;
- Проаналізувати історію розвитку ВАТ «АКІБАНК»;
- Дослідити кредитний портфель комерційного банку ВАТ «АКІБАНК»;
- Виявити проблеми та запропонувати шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Предметом дослідження в даній роботі виступає одне з основних видів діяльності комерційних банків - кредитування.
Об'єктом дослідження є комерційний банк ВАТ «АКІБАНК», що знаходиться в місті Набережні Човни.
Методологія дослідження. У ході вивчення проблем кредитування в банках застосовувалися методи системного аналізу теоретичного і практичного матеріалу, загальнонаукові методи і прийоми (наукова абстракція, аналіз і синтез, групування, порівняння, узагальнення).
Наукова та методична основа. Розкриттю теми даної роботи послужили такі законодавчі та нормативні акти РФ, як закони «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про заставу», «Про судових приставів» та «Про виконавче провадження», інструкція Банку Росії від 30.06.1997г. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик», а також Цивільний Кодекс Російської Федерації. Також були використані наукові праці російських і зарубіжних вчених з питань сутності кредиту, системи кредитування та організації кредитного процесу в банку, опубліковані в монографічних і періодичних виданнях («Фінанси і кредит», «Фінанси», «Банківська справа», «Гроші та кредит» , «Фінансист»).
Практична значимість дослідження полягає в розробці пропозицій і рекомендацій, використання яких комерційними банками дозволить підвищити ефективність діяльності російських банків у сфері кредитування підприємств.
Структура роботи. Робота складається з 2 розділів і 6 параграфів, вступу, висновків, списку використаної літератури. У першому розділі дані теоретичні основи банківського кредитування: поняття та класифікацію банківських кредитів; кредитна політика комерційних банків; умови кредитування та принципи повернення банківських кредитів. У другому розділі дається аналіз банківського кредитування на прикладі ВАТ «АКІБАНК», де описана історія розвитку банку, його кредитна політика і на основі виявлених проблем запропоновано шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Глава 1. Сутність банківського кредитування
1.1. Поняття і класифікація банківських кредитів
Деякі економісти, такі як Архипов А.І., Сенчагов В.К. вважають, що кредит - економічна категорія, що відображає економічні відносини між кредиторами і позичальником з приводу позики [1]. В даний час поняття кредиту та позики намагаються представити синонімами, однак, таке «об'єднання» не правомірно, наприклад, тому що не можна видати економічні відносини. Це питання спірне. Адже «кредит» походить від грецького «credo» - вірю або, за іншими даними - від латинського «creditum» - позика.
Інші економісти, Романовський М.В., Бєлоглазова Г.Н., вважають, що кредит - це грошові кошти або інші речі, об'єднані родовими ознаками, передані в борг однією стороною іншій стороні [2]. Отже, під кредитними правовідносинами розуміються всі правовідносини, що виникають внаслідок надання (передачі), використання та за умови повернення грошових коштів або інших речей. На практиці, кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань.
Місце і роль кредиту в економічній системі суспільства визначаються виконуваними ними функціями, як загального, та і селективного характеру. Необхідно відзначити, що розглядаються нижче функції відносяться до кредиту в цілому як до економічної категорії.
Перерозподільна функція. В умовах ринкової економіки ринок позикових капіталів виступає як насоса, що відкачує тимчасово вільні фінансові ресурси з одних сфер господарської діяльності та направляє їх в інші, що забезпечують більш високий прибуток. Кредит виступає в якості стихійного макрорегулятора економіки, забезпечуючи задоволення потреб динамічно розвиваються об'єктів застосування капіталу в додаткових фінансових ресурсах.
Економія витрат обігу. Практична реалізація цієї функції, як стверджують М. В. Романовський та Г.М. Бєлоглазова [3], безпосередньо випливає з економічної суті, джерелом, якого виступають, в тому числі фінансові ресурси, тимчасово вивільняються в процесі кругообігу капіталу. Тимчасовий розрив між надходженням і витрачанням грошових коштів суб'єктів господарювання може визначити не тільки надлишок, але і нестача фінансових ресурсів. Саме тому, таке широке поширення отримали позики на заповнення тимчасової нестачі власних оборотних коштів, які забезпечують прискорення оборотності капіталу, а, отже, і економію загальних витрат звертання.
Прискорення концентрації капіталу. Процес концентрації капіталу є необхідною умовою стабільності розвитку економіки. Реальну допомогу у вирішенні цієї задачі надають позикові кошти, що дозволяють істотно розширити масштаб виробництва і, таким чином, забезпечити додаткову масу прибутку. Навіть з урахуванням необхідності виділення частини її для розрахунку з кредитором залучення кредитних ресурсів більш виправдане, ніж орієнтація виключно на власні кошти.
Прискорення науково - технічного процесу. Найбільш наочно роль кредиту в його прискоренні може бути відстежено на прикладі процесу фінансування діяльності науково - технічних організацій, специфікою яких є більший часовий розрив між первинним вкладенням капіталу і реалізацією готової продукції. Саме тому, нормальне функціонування більшості наукових центрів немислимо без виконання кредитних ресурсів. Настільки ж необхідний кредит і для здійснення інноваційних процесів у формі впровадження у виробництво наукових розробок.
Види банківських кредитів.
Комерційні банки надають своїм клієнтам різноманітні види кредитів, які можна класифікувати за різними ознаками. Як пропонують Едронова В.М., Хасянова С.Ю., за основними групами позичальників розрізняють: кредит господарству, населенню, державним органам влади, іншим банкам [4].
За призначенням (напрямку) розрізняють кредит:
· Споживчий;
· Промисловий;
· Торговий;
· Сільськогосподарський;
· Інвестиційний;
· Бюджетний;
· Міжбанківський.
Є. Ф. Жуков додатково застосовує такий критерій, як залежність від сфери функціонування - банківські кредити, надані підприємствам всіх галузей господарства (тобто господарюючим суб'єктам), можуть бути двох видів: позики, що беруть участь у розширеному відтворенні основних фондів, і кредити, беруть участь у формуванні оборотних фондів. [5]
Тимчасової ознака класифікації банківських кредитів є класичним і виділено в усіх авторів - дослідників теорії кредитування (Абрамова М. А., Александрова Л. С. [6], Балабанов І.Т. [7], Є. Ф. Жуков [8], О. І. Лаврушин [9]). За строками користування кредити бувають:
· До запитання;
· Термінові.
Останні, у свою чергу, поділяються на:
· Короткострокові (від 1 року);
· Середньострокові (від 1 до 3 років);
· Довгострокові (понад 3 років).
Як правило, кредити, формують оборотні фонди, є короткостроковими, а позики, які беруть участь у розширеному відтворенні основних фондів, відносяться до середньо-і довгострокових кредитах.
По забезпечення: незабезпечені (бланкові) кредити і забезпечені, які, у свою чергу, за характером забезпечення поділяються на заставні, гарантовані і застраховані.
Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. у своїх працях поділяють позики за розмірами [10]:
· Дрібні (величиною менше 1% власних коштів банку);
· Середні (величиною від 1% до 5% власних коштів банку);
· Великі (величиною більше 5% від власних коштів банку).
За способом погашення розрізняють позички, що погашаються одноразово (на певну дату, зазвичай в кінці терміну договору), що погашаються в розстрочку (частинами, частками - рівномірними і нерівномірними, у строки, узгоджені з банком).
Таким чином, кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань. До функцій кредиту як економічної категорії відносяться: перерозподільна функція, економія витрат обігу, прискорення концентрації капіталу, прискорення науково - технічного процесу. Класифікація кредитів досить обширна, як і всі їх різноманіття на ринку банківських послуг.
1.2. Кредитна політика комерційних банків.
На думку колективу авторів (Є. В. Жукова, Л. М. Максимова, Н. М. Зеленкова [11]) кредитна політика комерційних банків - це діяльність банку як кредитора, що здійснює розміщення позичкового капіталу відповідно до власних інтересів і суспільними інтересами, формована як на рівні всієї країни, так і по кожному конкретному банку.
В.К. Сенчагов, А.І. Архипов особливо виділяють у своїх працях важливий компонент кредитної політики банку - мета кредитної політики [12]. Мета кредитної політики комерційного банку виражає кінцевий результат діяльності банку, витікає з його призначення - задовольняти потреби клієнтів в отриманні додаткових грошових коштів. Ці кошти, отримані на зворотній основі, забезпечують життєдіяльність підприємств, фізичних осіб. При цьому банки реалізують свої власні цілі як комерційне підприємство - інтереси отримання прибутку.
Завдання кредитної політики комерційного банку, як відзначають вищеназвані автори [13], мають більш приватний характер: вони можуть бути пов'язані з поліпшенням складу, банківських кредитів, необхідністю прискорення їх оборотності, підвищення питомої ваги забезпечених позик.
Вибір напрямку кредитування витікає з мети кредитної політики. Цю думку поділяє і М.В. Романовський та Г.М. Бєлоглазова [14]. Цей елемент є частиною стратегії комерційного банку. Комерційні банки можуть концентрувати свої зусилля на кредитному обслуговуванні організації певних галузей народного господарства, спеціалізуватися на кредитуванні переважно фізичних осіб, на міжбанківських кредитах.
Також В.К. Сенчагов, А.І. Архипов вважають, що не менш важлива в кредитній політиці комерційного банку і технологія вдосконалення кредитних операцій, тобто визначення прав та обов'язків працівників кредитного відділу, основних правил прийому, оцінки та реалізації забезпечення, опис практики встановлення процентних ставок за кредитами, умов погашення кредиту, вказівка максимального розміру кредитних вкладень і багато іншого [15]. Досвід показує, що комерційні банки не можуть порушувати певні правила, допускати вольності щодо економічних і юридичних норм, це неминуче призводить до негативних наслідків. Комерційні банки в цих випадках не можуть затребувати кредити, домогтися сучасного отримання відсотків [16].
Кожен з перерахованих елементів тісно пов'язаний з іншими. Порушення одного з них неминуче призводить до ускладнень або до збитків від кредитної діяльності. Комерційний банк, наприклад, не може ставити мета кредитування, не здійснюючи контроль, перевірку того, як вона реалізується.
Багато економістів, в тому числі і Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. [18], стверджують, що банк здійснює свою кредитну політику з урахуванням ряду чинників, які умовно можна розділити на зовнішні і внутрішні . До зовнішніх факторів Букатов В.І., Львів Ю.І. відносять: політичні та економічні умови, рівень розвитку банківського законодавства, стан міжбанківської конкуренції; ступінь розвиненості банківської інфраструктури [19].
Нестабільність політичної ситуації в країні може стримувати кредитні вкладення банків, сприятиме відтоку капіталу за кордон. Економічні умови виявляються вирішальними для розвитку кредитних операцій. У період кризи виробництва попит на кредит, як платіжний засіб, зростає, одночасно посилюється і ризик неповернення кредиту. Інфляція, яка супроводжує економічну кризу, різко скорочує довгострокові кредитні вкладення, сприяють переливу капіталу з виробничої сфери у сферу торгівлі і посередницьких операцій. Економічні умови складаються і під впливом податкової політики держави, вимог Центрального банку до власного капіталу банків, норм резервування. Одночасно, без міцної законодавчої бази не можуть розвиватися ні кредитні, ні інші види банківських операцій. Також, в умовах ринку потрібно широка інформація про діяльність, як окремих клієнтів, так і груп підприємств. Інформація може бути поставлено лише за наявності розвиненої банківської інфраструктури - це інформаційне, методичне, наукове забезпечення, сучасні засоби зв'язку та комунікацій.
Як вважає Балабанов І.Т., до внутрішніх чинників, який впливає на кредитну політику, відносяться: ресурсна база банку та її структура; ліквідність кредитної установи, спеціалізація банку, наявність спеціально навченого персоналу [20].
Наявність ресурсів у комерційного банку є вихідним для проведення кредитної політики. Якщо кредитна операція виявляється досить прибуткової і менш ризикованою, банк може збільшити обсяг грошових коштів, призначених для кредитування. Ще більш помітний вплив на кредитну політику надає структура мають у розпорядженні банків коштів. Якщо в їх складі достатній питому вагу займають довгострокові ресурси, то банк має більші можливості для довгострокового кредитування. Також, кредитна політика залежить багато в чому від ліквідності банку, можливості виконання ним зобов'язань перед кредиторами - юридичними та фізичними особами, що зберігають грошові кошти на рахунках у банку. Банк Росії встановлює певні економічні нормативи, які комерційні банки повинні дотримуватися. Кредитна політика залежить і від спеціалізації банку. Банк може спеціалізуватися не на кредитних, а інших (наприклад, валютних) операція; тоді і кредитна політика буде менш масштабною, стриманою.
Ефективність кредитних операцій багато в чому залежить від методів їх регулювання. У практиці найчастіше використовуються методи, наведені нижче.
Диверсифікація кредитного портфеля - основний метод регулювання, що передбачає надання кредитів різноманітним групам клієнтів. Розосереджуючи кредити, банки отримують можливість зменшити кредитний ризик, компенсувати можливі втрати від затримки повернення позики одним позичальником доходом від інших клієнтів, які вчасно виконують свої зобов'язання [21].
Кредити надаються для задоволення об'єктивних потреб позичальників. Між суб'єктами кредитної угоди - банком і позичальником, фінансовою установою та банком, банком і банком і т.д. - Виникають певні відносини з приводу предмету кредитування, званого об'єктом кредитування, якому властивий ряд ознак.
О.І. Лаврушин пояснює це наступними положеннями: [22]
По-перше, об'єкт кредитування висловлює матеріальні потреби відтворення. На практиці об'єктами кредитування є товарно-матеріальні цінності (ТМЦ), виробничі витрати, потреби в коштах для розрахунків, операції із закупівлі та переробки ТМЦ.
По-друге, об'єкт позначає не всяку, а лише об'єктивну потребу, що витікає із кругообігу і обороту оборотних коштів, грошового обороту позичальника. У процесі кругообігу і обороту виробничих фондів можуть виникати негативні процеси в діяльності підприємств (збитки, затоварення). Подібні потреби не повинні бути об'єктами кредитування, кредитору не вигідно і не безпечно вкладати в них ресурси.
По-третє, об'єктами кредитування є тимчасові коливні потреби, що не покриваються власними оборотними коштами позичальника. Адже запаси і витрати, які висловлюють постійну потребу господарських організацій в ресурсах, повинні формуватися за рахунок власних джерел. Розрахунки, що перевищують постійні потреби, можуть бути покриті за рахунок кредиту. Методика розмежування оборотних коштів на власні і позикові допускає участь кредиту на пайових засадах у покритті частини постійних запасів і виробничих витрат. Умовою такого покриття повинна бути коливання витрат, бо інакше виявиться «замороженим» і не зможе в повному обсязі повернутися до кредитора.
Розрізняють приватні і сукупні об'єкти. Приватний об'єкт виникає в тих випадках, коли предмет кредитування відокремлюється від інших об'єктів. Так, комерційний банк може видати позичальникові цільовий кредит тільки на придбання певної партії сировини. Позичальник же може одночасно використовувати позику та під іншою відокремлений об'єкт кредитування. При кредитуванні під сукупний об'єкт кредит видається під безліч об'єктів, не відокремлених один від одного, а об'єднаних в один загальний об'єкт.
Метод кредитування - це сукупність банківських прийомів і операцій, за допомогою яких здійснюється видача і погашення кредиту. Таких методів три: метод кредитування по залишку, по обороту та оборотно - сальдовий метод.
Єрмаков С.Л. у своїх працях розкриває зміст кожного з методів, на мій погляд, дуже ємко. При кредитуванні по залишку позичка видається під залишки вже накопичених товарно-матеріальних цінностей і виробничих витрат. При кредитуванні по залишку позичка погашається по мірі зміни залишку прокредитованих витрат. При кредитуванні по залишку позичка погашається по мірі зміни залишку прокредитованих банкам ТМЦ і витрат. При кредитуванні по обороту позичка видається в момент придбання (накопичення) ТМЦ і погашається у міру їх витрачання (реалізації), тобто в процесі обороту. Оборотно - сальдовий метод застосовується у випадках, коли кредит на початковій стадії обігу надається в міру виникнення потреби в ньому, а погашається в строго визначені терміни по термінових зобов'язаннях [23].
Таким чином, в процесі кредитної політики комерційний банк виступає як кредитор. До елементів кредитної політики банку відносяться мета, технологія вдосконалення кредитних операцій, контроль, - які тісно пов'язані один з одним.
Кредитна політика банку визначається факторами зовнішніми (політичні та економічні умови, рівень розвитку банківського законодавства, стан міжбанківської конкуренції; ступінь розвиненості банківської інфраструктури) і внутрішніми (ресурсна база банку та її структура; ліквідність кредитної установи, спеціалізація банку, наявність спеціально навченого персоналу).
У практиці кредитування застосовують методи кредитування: метод кредитування по залишку, по обороту та оборотно - сальдовий метод.
1.3. Умови кредитування і види забезпечення повернення банківських кредитів.
Під умовами кредитування, на думку Абрамової М.А., Александрової Л.С., розуміються певні вимоги, які пред'являються до учасників кредитної угоди, об'єктах та забезпечення кредиту. [24] Як стверджують автори, це означає, що банк повинен здійснювати виборче кредитування : видавати позику не кожному, у кого є потреба в додатковому капіталі, а тим суб'єктам, які здатні її повернути та сплатити позиковий відсоток, оцінювати надійність і прибутковість угоди. До умов кредитування відносяться також дотримання його принципів.
До основних принципів кредитування багато економістів, в тому числі і В. М. Колесніков, Л. П. Кроливецкой, відносять: повернення, терміновість, платність, забезпеченість, цільовий і диференційований характер кредиту [25].
Повернення кредиту. Цей принцип виражає необхідність своєчасного повернення отриманих від кредитора фінансових ресурсів після завершення їх використання позичальником. Він знаходить своє практичне вираження в погашенні кредитної позики шляхом перерахування відповідної суми грошових коштів на рахунок кредитора, що забезпечує відновлюваність кредитних ресурсів банку, як необхідної умови його роботи.
Принцип терміновості кредиту відображає необхідність його повернення не в будь-який прийнятний для позичальника час, а в точно певний термін, зафіксований в кредитному договорі. Порушення вказаної умови є підставою для кредитора до застосування економічних санкцій.
Платність кредиту. Позичковий відсоток. Цей принцип виражає необхідність не тільки прямо повернення позичальником отриманих від банку кредитних ресурсів, але й оплати права на їх використання. Економічна суть плати за кредит відображає у фактичному розподілі додатково отриманої за рахунок його використання прибутку між позичальником і кредитором. Ставка (або норма) позикового відсотка, визначається як відношення суми річного доходу, отриманого на позичковий капітал, до суми наданого кредиту виступає як ціна кредитних ресурсів. Платність кредиту стимулює позичальника до більш ефективного його використання. Ціна кредиту відображає загальний стан попиту і пропозиції на ринку позикових капталу.
Забезпеченість кредиту. Цей принцип виражає необхідність забезпечення захисту майнових інтересів кредитора при можливому порушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань і знаходить практичне вираження в таких формах кредитування, як позика під заставу.
Цільовий характер кредиту. Розповсюджується на більшість видів кредитних операцій, виражаючи необхідність цільового використання коштів, отриманих від кредитора. Знаходить практичне вираження у відповідному розділі кредитного договору, що встановлює кредитна мету позики, а також у процесі банківського контролю за дотримання цієї умови позичальником. Порушення даного зобов'язання може стати підставою для дострокового відкликання кредиту або введення штрафного відсотка.
Диференційований характер кредиту. Цей принцип визначає диференційований підхід з боку кредитної організації до різних категорій потенційних позичальників. Практична реалізація його може залежати, як вважає Л. А. Дробозіна, як від індивідуальних інтересів банку, так і від державою централізованої політики підтримки окремих галузей. [26]
Найважливішими видами кредитного забезпечення є: застава, гарантії, поручительство, переуступка (цесія) на користь банку вимог і рахунків позичальника третій особі.
Згідно з Інструкцією Банку Росії від 30.06.1997г. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик» під забезпеченням розуміється заставу. Застава - спосіб забезпечення зобов'язань, при якому кредитор - заставодержатель набуває право у випадку невиконання боржником зобов'язань отримати задоволення за рахунок заставленого майна. Таким чином, у відносинах, що виникають у зв'язку із заставою, беруть участь кредитор - заставодержатель і боржник - заставодавець. Якість забезпечення визначається реальною (ринковою) вартістю предметів застави і ступенем їх ліквідності.
Перевага застави полягає в більшій ймовірності повернути позику, оскільки в разі її неповернення банк (заставодержатель) отримує право задоволення своєї претензії з вартості закладеного майна. Задача банку - визначити можливості віднесення майна до предмета застави. Таке майно має відповідати наступним вимогам: легко реалізовуватися, мати стабільні ціни і здатність до страхування, не бути швидко псуються, його вартість повинна бути достатньою для сплати боргу, відсотків і витрат, пов'язаних з його реалізацією. Предметом застави можуть бути не тільки речі, але й майнові права та вимоги. Заставні відносини оформляються окремим договором.
Розрізняють два види застави:
· При якому предмет застави може залишатися у заставодавця;
· При якому предмет застави передається у володіння заставодержателю (інакше, застава);
Запорука з залишення майна у заставодержателя може виступати в кількох формах, основними з яких є: заставу товарів в обороті, заставу товарів у переробці, заставу нерухомого майна.
Другий вид застави - заклад, є найбільш переважним видом застави в банківській діяльності. Це пояснюється тим, що при передачі майна у володіння заставодержателю (банку) останній може здійснювати найбільш дієвий контроль за станом даного майна і, крім того, у банку більше гарантій щодо можливості погашення виданого ним кредиту позичальнику. Даний вид застави може виступати в двох основних формах: тверда застави заставу прав. Твердий заставу передбачає передачу товару і іншого майна банку і зберігання його на складі кредитної установи або на складі позичальника, але під охороною банку. Застава прав - це нова для Росії форма застави. В якості застави можуть виступати документи, що свідчать про передачу банку в якості забезпечення по позиці прав володіння і користування майном, прав на об'єкти інтелектуальної власності.
У залежності від того, у кого залишається предмет застави, заставодавець або заставодержатель зобов'язаний застрахувати його на повну вартість, на випадок загибелі від пожежі, повені та інших стихійних дій. При настанні страхових випадків банк має право переважного задоволення своїх вимог із суми страхового відшкодування. Закон РФ «Про заставу» передбачає, що боржник може закласти одне і те ж майно одночасно декільком кредиторам. Банк, або кредитор, приймаючи майно в заставу, повинен з'ясувати, чи не перебуває воно вже в заставі. Це дозволить встановити черговість задоволення вимоги даного банку і, отже, вирішити питання про можливість кредитування клієнта.
Для деяких видів майна, зраджувати в заставу, встановлена обов'язкова державна реєстрація застави. Це означає, що після того, як договір про заставу, підписаний, а в необхідних випадках нотаріально посвідчений, необхідно у відповідному державному органі заставу зареєструвати. Якщо заставу майна підлягає державній реєстрації, то договір про заставу вважається укладеним з моменту його реєстрації. До видів майна, за якими при передачі в заставу потрібна реєстрація, Сиротіна І.А. відносить: підприємства, автомобільний транспорт, житлові будинки, квартири [27].
Право застави припиняється:
· З припинення забезпеченого заставою зобов'язання;
· У разі загибелі заставленого майна;
· У разі придбання заставодержателем права власності на заставлене майно.
Повернення банківської позики може бути забезпечений порукою. За договором поруки поручитель бере на себе зобов'язання перед банком повернути позику, якщо від цього відмовиться підприємство-позичальник. Порука припиняється після повернення позики банку позичальником.
Поширена форма забезпечення позики - банківська гарантія. Вона являє собою надане на прохання підприємства-позичальника (принципала) письмове зобов'язання. Банку (гаранта) сплатити банку-кредитору принципала (бенефіціару) грошову суму на умовах, викладених у цьому зобов'язанні. Відмінність банківської гарантії від поручительства полягає в тому, що передбачене нею зобов'язання гаранта перед бенефіціаром не залежить від основного зобов'язання, на забезпечення якої вона видана. За видачу банківської гарантії принципал сплачує гаранту винагороду. В якості поручителів і гарантів вибираються фінансово стійкі підприємства та організації, що мають високу репутацію.
Для забезпечення повернення позики можна використовувати зміну осіб у зобов'язаннях, не пов'язаних з кредитною угодою. У закордонній господарській практиці така операція носить назву цесія, тобто поступки вимоги. Підприємство, будучи позичальником, по банківській позиці, може бути одночасно кредитором покупця виробленої ними продукції, якщо ця продукція відвантажена, але ще не оплачена. У складі активів підприємства - постачальника така продукція числиться як дебіторська заборгованість. Право вимагати оплату і отримати її за цією заборгованості може бути передано банку в якості гарантії повернення позики.
До способів, що забезпечує своєчасне погашення позички, можна віднести також страхування ризику неповернення кредиту. У країнах з розвиненою ринковою економікою воно застосовується вкрай рідко, оскільки банки покривають свої ризики за рахунок створюваних ними спеціальних фондів.
У разі неповернення кредиту банк має право звернутися до суду, арбітражного суду з позовом. Однак виграти судовий процес - це тільки півсправи. Головне - отримати вигране. Але боржник може сховати від кредитора все своє майно. А судових виконавців, від яких залежить виконання рішень суду, поки що мало хто сприймає всерйоз. 5 серпня 1997 опубліковані і набрали чинності в листопаді закони «Про судових приставів» та «Про виконавче провадження». І служба судових виконавців перетвориться на досить боєздатну структуру, яка зможе змусити платити по боргах. Виконавці будуть зацікавлені у виконанні рішень, оскільки отримають відсоток з кожного боржника.
Цю проблему зачіпає і Філліпова Н. [28] Наприклад, виселити боржника з квартири можна і без його присутності. І це цілком законно. Якщо боржник побажає сховатися від виконавців, то останні розкриють квартиру і звільнять його від майна у присутності понятих, оформлять акт про виселення і опечатані двері. Крім того, закон суттєво збільшив штрафи. Так, якщо протягом п'яти днів боржник не виконав вказівку суду, то він виплатить виконавчий збір у розмірі 7% від суми, що підлягає стягненню. У законі зберігається розмір штрафу з боржника за невиконання виконавчого документа - 200 мінімальних зарплат. Але, якщо ж боржник знову не виконає покладені на неї судом дії, то проти боржника можуть завести кримінальну справу, а можуть і знову оштрафувати. Причому, за кожне повторне ухилення штраф збільшуватиметься удвічі. Однак є підстави побоюватися, що на задоволення вимог кредитора у боржника може не вистачити коштів.
Новим способом забезпечення зобов'язань є утримання. Сутність утримання полягає в тому, що кредитор, у якого знаходиться річ, що підлягає передачі боржникові або особі, вказаній боржником, має право в разі невиконання боржником у строк зобов'язання щодо оплати цієї речі або інших збитків утримувати її до тих пір, поки відповідне зобов'язання не буде виконано у відповідності зі статтею 359 Цивільного Кодексу РФ. При цьому право кредитора на утримання речі не втрачається навіть у тому випадку, якщо права на річ придбані третьою особою після того, як річ надійшла у володіння кредитора. Утримання не передбачає перехід до кредитора права власності на утримувану річ.
Таким чином, умови кредитування - це певні вимоги, які пред'являються до учасників кредитної угоди, об'єктах та забезпечення кредиту. До умов кредитування відносяться також дотримання його принципів: повернення, терміновість, платність, забезпеченість, цільовий і диференційований характер кредиту.
Найважливішими видами кредитного забезпечення є: застава, гарантії, поручительство, переуступка (цесія) на користь банку вимог і рахунків позичальника третій особі.
Підводячи підсумок першого розділу, зазначимо, що кредитні операції є одним з найбільш важливих і значимих напрямків в банківській діяльності. Але разом з тим кредитування є досить складним процесом, і тому чітка організація кредитної політики дозволить банку оперативно реагувати на зміни показників позичкового ринку.
Глава 2. Аналіз банківського кредитування на прикладі ВАТ «АКІБАНК»
2.1. Історія розвитку ВАТ «АКІБАНК»
АКІБАНК (Банк) - універсальний банк, надає послуги як великим корпоративним клієнтам, середньому і малому бізнесу, так і приватним особам. З 2004р. публікує Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Заснований в 1993р. у формі ЗАТ. У 1996р. перетворено у відкрите акціонерне товариство - ВАТ «АКІБАНК». Контролюється менеджментом. Серед основних акціонерів (більше 39%) - група підприємств ВАТ «КАМАЗ» і ВАТ «Татенерго» [29].
За останні п'ять років обсяг залучених Банком коштів збільшився з 306 млн. руб. (10,87 млн. дол США) до 5 229,5 млн. руб. (181,7 млн. дол США) тобто в 17 разів. Кредитний портфель - з 189 млн. руб. (6,7 млн. дол США) до 4 566 млн. руб. (158,6 млн. дол США), тобто в 24 рази.
За підсумками 2005р. обсяг залучених коштів зріс на 61%, кредитний портфель - на 52%, власний капітал на 12%. А за підсумками першого півріччя 2006р. обсяг залучених коштів зріс на 63%, кредитний портфель - на 62%, власний капітал - на 15% [30].
Сильні позиції в Республіці Татарстан: 4-е місце серед самостійних банків республіки за розміром активів, за обсягом кредитного портфеля, за залученими коштами клієнтів, 5-е - за прибутком, 3-е місце - по рентабельності власних коштів серед 10 найбільших банків Татарстану.
З 2003р. відкриті філії в Москві, Уфі та Воронежі. На сьогоднішній день до 20% кредитного портфеля утворюється за межами регіону. У березні 2006р. здійснено вступ у Національне бюро кредитних історій (найбільше в Росії кредитне бюро).
Стратегія націлена на диверсифікованість, розширення переліку послуг, що надаються, збільшення кредитного портфеля, розширення діяльності за межі регіону. Протягом найближчих двох років планується послідовне нарощування капіталу до 3 млрд. руб. (104,2 млн. дол США).
ВАТ «АКІБАНК» надає наступні послуги:
- Корпоративним клієнтам:
· Кредит
· Кредитна лінія
· Овердрафт
· Торгове фінансування
· Факторинг
· Акредитив
· Гарантії
· Вексельні операції
· Депозит
· Прийом платежів, перекази
- Приватним особам:
· Кредит на невідкладні потреби
· Кредит на купівлю автомобіля
· Іпотечний кредит
· Овердрафт за кредитними картками
· Споживчі кредити
· Прийом платежів, перекази
Таким чином, за 14 років успішної роботи в банківському секторі ВАТ «АКІБАНК» зарекомендував себе як універсальний комерційний банк, що надає широкий спектр банківських послуг юридичним і фізичним особам.
2.2. Дослідження кредитного портфеля у ВАТ «АКІБАНК»
Позичкова заборгованість займає найбільшу частку в структурі чистих активів Банку - 75,7%. Кредитний портфель Банку в 2005р. був збільшений більш ніж на 50% і на 1 січня 2006р. склав 4 566 млн. руб. (158,6 млн. дол США), за підсумками діяльності першого півріччя 2006 року збільшення відбулося на 57% [31].
Основними завданнями кредитної роботи залишаються поліпшення якості кредитного портфеля, диверсифікованого по суб'єктах кредитних відносин, галузевої приналежності позичальників, термінах кредитування та видами наданого забезпечення.
Регіональна структура.
З відкриттям у 2003 - 2004 рр.. філій в Москві, Воронежі та Уфі Банк розширив географію своєї діяльності. Примітно, що при значному зростанні кредитного портфеля, співвідношення між головним офісом і філіями за обсягом кредитного портфеля залишається практично незмінним (50/50), тобто головний офіс та філії показують зіставні темпи зростання. Частка кредитів за межами Татарстану відносно невелика, близько 20%, але впевнено зростає (ріс.2.2.1). На початок 2006р. залишки заборгованості за кредитами за межами Татарстану склали близько 900 млн. руб. (31,3 млн. дол США).
Рис. 2.2.1. Регіональна структура кредитного портфеля [32],%
Галузева структура.
Пріоритетним напрямком вкладень є кредитування "реального сектора" економіки, частка виданих кредитів по якому становить 80% від всіх виданих кредитів Банку. Всього протягом 2005р. було видано кредитів на суму 18 146 млн. руб. (630,5 млн. дол США), на 43,8% більше, ніж у 2004р., В тому числі в «реальний сектор економіки» 14 146 млн. руб. (491,5 млн. дол США). Основні галузі кредитування - це підприємства промисловості, електроенергетики, торгівлі, будівельної галузі, сільського господарства (ріс.2.2.2).
Рис. 2.2.2. Галузева структура кредитного портфеля, залишки заборгованості на 01.01. 2006 [33]
Якість кредитного портфеля.
Найбільшу частку в кредитному портфелі склали кредити 2-ої групи ризику (78,7%), що свідчить про те, що основна сума кредитів видана позичальникам із середнім фінансовим становищем. Обслуговування боргу за даними кредитами задовільний, що свідчить про своєчасну сплату відсотків і основного боргу позичальниками банку. Прострочені позики на 01.01.2006р. незначні і склали 0,16% від суми кредитного портфеля при нормативі не більше 1%, на 01.07.2006р. відсоток прострочених позичок дорівнював 0,17% від суми кредитного портфеля.
У
Формування кредитного портфеля.
При загальному значному зростанні кредитного портфеля співвідношення між трьома групами клієнтів за рік практично не змінилося. Крупний бізнес, як і раніше переважає, два інших напрямки ростуть порівнянними темпами (табл.2.2.1).
Таблиця 2.2.1
Розподіл кредитного портфеля по клієнтах (залишки заборгованості) [34]
Далі ми розглянемо структуру кредитного портфеля за групами клієнтів (великі корпоративні клієнти, малий і середній бізнес і приватні особи) і набір послуг, пропонованих АКІБанком.
I. Управління з обслуговування великих корпоративних клієнтів (НКК)
Найбільше зростання видачі кредитів стався з великим клієнтам - у порівнянні з 2004р. збільшення майже в 2 рази. Протягом 2005р. Управлінням по обслуговуванню корпоративних клієнтів було видано кредитів на загальну суму 12,7 млрд. руб. (441 млн. дол США). Обсяг кредитного портфеля на 01.01.2006 р. по Управлінню становить близько 2,4 млрд. руб. (83.4 млн. дол США) У зв'язку з відкриттям філії в м. Уфа розширилася географія надаються банком, в інших регіонах Росії.
Сума виданих на території Республіки Башкортостан кредитів склала 800 млн. руб. (27.8 млн. дол США) або близько 5% всієї суми виданих кредитів.
У 2005-2006 рр.. Банк фінансував як короткострокові, так і довгострокові кредитні проекти. Короткострокові кредити призначалися переважно для фінансування поточної діяльності позичальників: закупівлі сировини, комплектуючих, палива, проведення сезонних ремонтних робіт. Довгострокові - для модернізації, реконструкції, розширення виробництва, придбання основних фондів підприємства. Крім кредитування, банком практикувалося надання гарантій підприємствам на участь у тендерах з постачання продукції, а також дилерам ВАТ «КАМАЗ» на отримання продукції з відстрочкою платежу, що позитивно позначалося на фінансових показниках діяльності підприємств.
Найважливішим завданням, як і раніше залишається формування постійного кола надійних і рентабельних клієнтів позичальників, що активно користуються всім спектром послуг, що надаються Банком.
II. Управління по роботі з приватними клієнтами
Мета - залучення більшого числа приватних клієнтів, робота на довгостроковій основі. Для реалізації поставленої мети Управління приватних осіб ВАТ "АКІБАНК" пропонує різні види накопичувальних схем, кредитів, у тому числі іпотечних, послуг для приватних клієнтів. В даний час у банку обслуговується близько 200 тисяч приватних клієнтів.
З метою отримання додаткових доходів, а також диверсифікації банківських ризиків АКІБАНК приступив до активної реалізації програми роздрібного кредитування, збільшивши до кінця року портфель кредитів населенню на 91%.
Якщо на початок року сума споживчих кредитів становила 454,5 млн. руб. (16,4 млн. дол США), в т.ч. кредити овердрафт у розмірі 16 млн. крб. (0,4 млн. дол США), то на 01.01.2006 сума споживчих кредитів виросла до 619,2 млн. руб. (21,5 млн. дол США), в т.ч. овердрафти - 30,6 млн. руб. (1,06 млн. дол США) [35]. В інтересах приватних клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, були розроблені програми підтримки лояльності клієнтів.
Фізичним особам у звітному році було видано кредитів в обсязі 1 182 млн. руб. (41,1 млн. дол США) або на 20% більше, ніж у
Банком також розроблений і затверджений пакет документів по іпотечному кредитуванню населення. У 2005р. в Уфі банк розпочав фінансування придбання нерухомості на вторинному ринку в рамках програми ВАТ «Агентство з іпотечного житлового кредитування» (АІЖК). Програма передбачає кредитування на термін до 30 років під заставу квартири, що купується - без поручителів і додаткового забезпечення. АІЖК виробляє рефінансування виданих банком кредитів, набуваючи заставні за кредитами, виданих банком.
Крім того, у грудні банк підписав угоду про співпрацю з ВАТ «КИТ Фінанс», яке пропонує свою програму видачі та рефінансування іпотечних кредитів. В основі програми лежить концепція залучення довгострокових фінансових ресурсів через механізми колективного інвестування, що реалізуються в пайових інвестиційних фондах (ПІФ). За цією програмою в
Таким чином, в 2005-2006 рр.. відзначено значне збільшення кредитного портфеля ВАТ «АКІБАНК», що пояснюється наступними чинниками:
· Розширення географії своєї діяльності
· Кредитування "реального сектора" економіки
· Кількість прострочених позичок незначно і склало 0,16% від суми кредитного портфеля при нормативі не більше 1%.
· На збільшення резервів під можливі втрати Банком спрямовані значні кошти - 56 млн. крб.
· Збільшення видачі кредитів за великим клієнтам (у порівнянні з 2004 р . збільшення майже в 2 рази)
· Кредитування приватних осіб збільшилося на 58%
· Пропозицію різних видів накопичувальних схем, кредитів, у тому числі іпотечних послуг для приватних клієнтів
· Для приватних клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, розроблені програми підтримки лояльності клієнтів.
· Розроблений і затверджений пакет документів по іпотечному кредитуванню населення спільно з такими партнерами, як ВАТ «КИТ Фінанс», ВАТ «Агентство з іпотечного житлового кредитування».
Аналіз кредитного портфеля ВАТ «АКІБАНК» дозволяє зробити висновок про те, що банк успішно реалізує одне із своїх одну зі своїх основних напрямків діяльності - кредитування.
2.3. Проблеми та шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ
«АКІБАНК»
Аналіз кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» виявив проблеми, з якими банку доводиться стикатися в процесі кредитування.
По-перше, ключовим видом ризику для Банку є ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів, отриманих від Банку. Незважаючи на те, що частка простроченої заборгованості невелика (0.16%), є окремі кредити, видані великим клієнтам, заборгованість за якими на початок 2006р. становила 13-18% власного капіталу банку [36].
У своїй діяльності щодо вирішення даної проблеми ВАТ «АКІБАНК» створює достатні резерви під можливі втрати за кредитами, також підтримує структуру кредитного портфеля відповідно до нормативів ЦБ РФ і слід прийнятого курсу на диверсифікацію (розподіл ризику).
По-друге, в сучасному світі суперконкуренція і пропозиції різних кредитних послуг ВАТ «АКІБАНК» може здати свої позиції через тривалу оформлення заявки на кредит (великий пакет документів, тривалий час на перевірку кредитоспроможності позичальника і т.д.).
Вищеназвані проблеми кредитування дають основу для розробки пропозицій щодо вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Тут можна виділити два моменти:
· Організація роботи з проблемними кредитами;
· Спрямованість на зниження часу обробки заявки на кредит.
Розглянемо запропоновані шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК» більш докладно.
Робота з проблемними кредитами повинна включати елементи страхування, які банки включають у свої програми кредитування, деякі кредити неминуче переходять у розряд проблемних. Зазвичай це означає, що позичальник не справив своєчасно один або більше платежів або що вартість забезпечення за кредитом значно знизилася. Незважаючи на те, що кожний проблемний кредит має свої особливості, всім їм притаманні певні спільні риси, які говорять банкіру про те, що виникли певні труднощі:
1. Незвичайні або незрозумілі причини затримки надання фінансової звітності, здійснення платежів або припинення контактів з працівниками банку.
2. Будь-яке несподівана зміна позичальником методів розрахунку амортизації, внесків за пенсійними планами, оцінки товарно-матеріальних запасів, нарахування податків або розрахунку прибутку.
3. Реструктурування заборгованості або відмова від виплати дивідендів, зміна кредитного рейтингу позичальника.
4. Несприятливі зміни ціни на акції позичальника.
5. Наявність чистих збитків протягом одного або кількох років, виміряних за допомогою показників прибутковості активів, прибутковості капіталу або прибутку до сплати відсотків і податків.
6. Несприятливі зміни структури капіталу позичальника (показника співвідношення акціонерного капіталу і боргових зобов'язань), ліквідності (коефіцієнт "критичної" оцінки) або ділової активності (наприклад, співвідношення обсягу продажів і товарно-матеріальних запасів).
7. Відхилення обсягу фактичних продажів або потоку готівки від планованих при подачі кредитної заявки.
8. Несподівані і незрозумілі зміни в розмірі залишків на рахунках клієнта.
У випадку якщо кредит стає проблемним, можна запропонувати такі основні кроки, які описані зарубіжними експертами з розробки планів по поверненню кредитів - процесу відшкодування коштів банку в разі виникнення проблемної ситуації [37]:
1. Завжди пам'ятати про мету розробки подібних планів - максимізації шансів банку отримати повне відшкодування своїх коштів.
2. Вкрай важливими є швидке виявлення та оголошення про виникнення будь-яких проблем, пов'язаних з кредитом; зазвичай затримка тільки погіршує ситуацію.
3. Відокремити відповідальність з розробки подібних планів від функції кредитування для того, щоб уникнути можливих зіткнень інтересів у конкретного кредитного інспектора.
4. Кредитні інспектори повинні якомога швидше обговорити з проблемним позичальником можливі варіанти вирішення проблеми, особливо в частині скорочення витрат, збільшення потоку готівки і поліпшення контролю з боку менеджерів. Дана зустріч має передувати аналізом проблеми й можливих причин її виникнення, а також виявленням особливих проблем (у тому числі наявності інших кредиторів). Після визначення ступеня ризику для банку та наявності всіх необхідних документів (особливо претензій на заставу, наданий клієнтом, відмінних від претензій з боку банку) повинен бути розроблений попередній план дій.
5. Оцінити, якою сумою коштів потрібно розташовувати для стягнення проблемного кредиту (у тому числі оцінити продажну ціну активів і розміри депозитів).
6. Співробітники, що займаються поверненням кредитів, повинні вивчити податкові декларації і судові позови для того, щоб з'ясувати, чи має позичальник інші неоплачені боргові зобов'язання.
7. Співробітники банку мають оцінити якість, компетентність і чесність керівництва фірми-позичальника і відвідати позичальника для того, щоб на місці оцінити його майно та діяльність.
8. Потрібно розглянути всі розумні альтернативи для погашення проблемного кредиту, в тому числі укладення нового, тимчасового угоди, якщо виникли проблеми є за своєю природою короткостроковими, або розробити способи збільшення потоку готівки клієнта (наприклад, зниження витрат або вихід на нові ринки) або вливання нового капіталу у підприємницьку фірму. Інші можливості передбачають пошук додаткового забезпечення, наявність другого підпису або гарантій, реорганізацію, злиття або ліквідацію фірми, заповнення заяви про банкрутство.
Природно, найбільш прийнятним варіантом завжди є такий перегляд умов кредитного договору, який дає і банку, і його клієнту шанс відновити нормальну діяльність. Навіть при наявності серйозних проблем з кредитним договором у банку подібних проблем може не бути у клієнта. Це означає, що у випадку правильно розробленого кредитного договору нерозв'язні проблеми виникають рідко. Проте неправильно складений кредитний договір може посилити фінансові проблеми позичальника і послужити причиною невиконання зобов'язань по кредиту.
Страхування і залучення достатнього забезпечення дозволяють повернути позичені кошти і компенсувати збитки банку по відсотках за кредит шляхом страхового відшкодування від страхової компанії або реалізації забезпечення. Однак в умовах заплутаною і ускладненою процедури реалізації забезпечення більш кращим виглядає страхування кредитів в надійній страховій компанії, оскільки в цій ситуації проблемами застави, його наявності, збереження, реалізації, у разі непогашення кредиту займається страхова компанія, а не банк, що, у свою чергу, заощаджує кошти банку і робочий час співробітників кредитних підрозділів та служб безпеки.
У роботі по зниженню часу розглядання заявок у ВАТ «АКІБАНК» рекомендується виконати заходи з усунення причин, що викликають дану проблему:
1. Великий пакет документів з кредитування
З метою залучення більшої кількості клієнтів потрібно переглянути і скоротити кількість документів, необхідних для оформлення кредиту.
2. Помилки фахівців (недоробки в документах)
Тут необхідна цілеспрямована робота з персоналом: в даному випадку посилення вимог до роботи, стимулювання (матеріальне (зниження окладу, підвищення премії) і нематеріальне (нагородження, заохочення «кращого акуратного працівника»).
Дані рекомендації, реалізовані в комплексі, будуть сприяти зменшенню часу обробки заявок, що значно підвищить конкурентоспроможність ВАТ «АКІБАНК» на тлі інших комерційних банків.
Такі основні кроки щодо вдосконалення кредитної політики ВАТ «АКІБАНК». Хочеться підкреслити, що основною ідеєю в дослідженні цього питання в роботі є систематичний підхід, необхідність якого очевидна, коли мова йде про таких комплексних проблемах як питання кредитування.
У підсумку наше дослідження показало, що ВАТ «АКІБАНК» як сучасний комерційний банк крокує в ногу з часом, проводячи гнучку кредитну політику, що відповідає останнім вимогам вітчизняного кредитного ринку. Проте виявлені в ході аналізу проблеми (ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів, тривале оформлення заявки на кредит) змушують замислитися про майбутнє кредитній політиці банку, яке далеко не безхмарно. Рекомендації, запропоновані в цьому розділі, попередять негативні наслідки цих проблем і, тим самим, вдосконалять існуючу кредитну діяльність ВАТ «АКІБАНК».
Висновок
На підставі проведеного в роботі дослідження за темою «Кредитування в комерційних банках» можна зробити наступні висновки:
Кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань. До функцій кредиту як економічної категорії відносяться: перерозподільна функція, економія витрат обігу, прискорення концентрації капіталу, прискорення науково - технічного процесу. Класифікація кредитів досить обширна, як і всі їх різноманіття на ринку банківських послуг.
У процесі кредитної політики комерційний банк виступає як кредитор. До елементів кредитної політики банку відносяться мета, технологія вдосконалення кредитних операцій, контроль, - які тісно пов'язані один з одним.
Кредитна політика банку визначається факторами зовнішніми (політичні та економічні умови, рівень розвитку банківського законодавства, стан міжбанківської конкуренції; ступінь розвиненості банківської інфраструктури) і внутрішніми (ресурсна база банку та її структура; ліквідність кредитної установи, спеціалізація банку, наявність спеціально навченого персоналу).
У практиці кредитування застосовують такі методи кредитування: метод кредитування по залишку, по обороту та оборотно - сальдовий метод.
Під умовами кредитування розуміються певні вимоги, які пред'являються до учасників кредитної угоди, об'єктах та забезпечення кредиту. До умов кредитування відносяться також дотримання його принципів.
До основних принципів кредитування відносять: повернення, терміновість, платність, забезпеченість, цільовий і диференційований характер кредиту.
Найважливішими видами кредитного забезпечення є: застава, гарантії, поручительство, переуступка (цесія) на користь банку вимог і рахунків позичальника третій особі.
Об'єктом дослідження в даній роботі виступив ВАТ «АКІБАНК», який за 14 років успішної роботи в банківському секторі зарекомендував себе як універсальний комерційний банк, що надає широкий спектр банківських послуг юридичним і фізичним особам.
Аналіз кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» виявив значне збільшення кредитного портфеля, що пояснюється наступними чинниками:
· Розширення географії своєї діяльності
· Кредитування "реального сектора" економіки
· Кількість прострочених позичок незначно і склало 0,16% від суми кредитного портфеля при нормативі не більше 1%.
· На збільшення резервів під можливі втрати Банком спрямовані значні кошти - 56 млн. крб.
· Збільшення видачі кредитів за великим клієнтам (у порівнянні з 2004 р . збільшення майже в 2 рази)
· Кредитування приватних осіб збільшилося на 58%
· Пропозицію різних видів накопичувальних схем, кредитів, у тому числі іпотечних послуг для приватних клієнтів
· Для приватних клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, розроблені програми підтримки лояльності клієнтів.
· Розроблений і затверджений пакет документів по іпотечному кредитуванню населення спільно з такими партнерами, як ВАТ «КИТ Фінанс», ВАТ «Агентство з іпотечного житлового кредитування».
У ході аналізу кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» були виявлені наступні проблеми: ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів і тривале оформлення заявки на кредит.
Як шляхів вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК» були запропоновані:
· Організація роботи з проблемними кредитами;
· Спрямованість на зниження часу обробки заявки на кредит.
Рішення першого питання досягається, по-перше, уважністю до загальних сигналам, що інформує про «проблемності» позичальників, по-друге, реалізацією покрокових дій щодо відшкодування коштів банку в разі виникнення проблемної ситуації.
З питання тривалості оформлення кредитних заявок рекомендовано переглянути і скоротити кількість документів, необхідних для оформлення кредиту, та розробити план заходів по роботі з персоналом: посилення вимог до роботи, стимулювання (матеріальне (зниження окладу, підвищення премії) і нематеріальне (нагородження, заохочення «кращого акуратного працівника »)
Дані рекомендації, реалізовані в комплексі, будуть сприяти зменшенню часу обробки заявок, що значно підвищить конкурентоспроможність ВАТ «АКІБАНК» на тлі інших комерційних банків.
Список використаної літератури
1. АКІбанк. Інформаційний меморандум. Березень 2006 року.
2. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Справа, 2004.
3. Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - С-Пб: «Пітер", 2005.
4. Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є. Ф. Жукова. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006.
5. Банківські операції. Частина 2. Обліково-позичкові операції й агентські послуги: Навчальний посібник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Инфра - М, 2004.
6. Банківська справа: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика, 2004.
7. Банківська справа: Підручник / За ред. Ю. А. Бабичевій. М.: Економіка, 2005.
8. Банківська справа: Підручник / За ред. В. Н. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. 4-е вид., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика, 2004.
9. Букатов В.І., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. М.: Фінанси і статистика, 2004.
10. Бункин М.К. Гроші. Банки. Валюта: Учеб. посібник. М.: АТ Дис, 2003.
11. Гамід Г. М. Банківське та кредитне справу. - М.: Банки і біржі, 2005.
12. Цивільний Кодекс Російської Федерації
13. Едронова В.М., Хасянова С.Ю. Класифікація банківських кредитів і методів кредитування / / Фінанси і кредит, 1 (91), 2003.
14. Едронова В.М., Хасянова С.Ю. Шляхи вдосконалення кредитної політики / / Фінанси та кредит, 4 (94), 2004.
15. Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
16. Єрмаков С.Л. Робота комерційного банку з кредитування позичальників: Методичні рекомендації. - М.: Компанія «Алекс», 2004.
17. Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації, і їх операції. - М.: "Вузівський підручник", 2004р.
18. Інструкції Банку Росії від 30.06.1997г. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик»
19. Корнієнко С.Л. Оцінка кредитоспроможності позичальника в процесі управління кредитним ризиком. Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук. - М. - 2005. - 200 с.
20. Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. Кредити. Інвестиції. - М.: Банки і біржі, 2004.
21. Куц А. У якому вигляді бути кредитній політиці. / / Фінансист, 2004, № 10.
22. Маркова, О.М., Сахарова Л.С. Комерційні банки і їх операції. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002.
23. Обухів Н. П. Кредитний ринок і грошова політика / Фінанси. - 2004. - № 2.
24. Загальна теорія грошей і кредиту / Под ред. Є. В. Жукова, Л. М. Максимова, Н. М. Зеленкова та ін М.: ЮНИТИ, 2005.
25. Основи банківської діяльності. Під ред. д.е.н., професора, заслуженого економіста Росії Тагірбекова К.Р. - М.: Инфра-М, Весь світ, 2005, -715 с;
26. Рід Е., Каттер Р., Гілл Е., Сміт Р. Комерційні банки / Под ред. В. М. Усоскин. 2-е вид. М.: Космополіс, 2004.
27. Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005.
28. Керівництво з кредитного менеджменту. / Под ред. Едвардса В. - М.: Инфра-М, 20066.
29. Севрук В.Т. Ризики фінансового сектора РФ. Практичний посібник. М.: Финстатинформ, 2002, с. 70
30. Сиротіна І.А. Кредит під заставу. - М.: «Пріор», 2005.
31. Суськ Є. П. Оцінка ризиків банків при кредитуванні юридичних осіб. / Банківська справа, № 2, 2003.
32. Суськ Є. П. Управління позиковими операціями як складова частина банківського менеджменту. / Гроші і кредит, № 2, 2004.
33. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банківська справа. - М.: "Фінанси і статистика", 2005р.
34. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. М.: Все для Вас, 2002.
35. Федеральний закон від 10 липня 2002 р . N 86-ФЗ Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)
36. Федеральний Закон РФ «Про заставу»
37. Федеральні Закони «Про судових приставів» та «Про виконавче провадження»
38. Філліпова Н. Хто стукає у двері до мене з пістолетом в кобурі? / / Гроші, 2005, № 30, с. 22-24
39. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник / За ред. Л. А. Дробозиной. М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2005.
40. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / В.К. Сенчагов, А.І. Архипов і ін; Під ред. В.К. Сенчагова, А.І. Архипова .- М.: ТК Велбі, вид. Проспект, 2004.
41. Фінанси і кредит: Підручник / за ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова .- М.: Юрайт - Издат, 2003.
42. Ширинська Є. Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. - М.: Фінанси і статистика, 2005.
43. Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. 2-е вид., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика, 2005.
· Розширення географії своєї діяльності
· Кредитування "реального сектора" економіки
· Кількість прострочених позичок незначно і склало 0,16% від суми кредитного портфеля при нормативі не більше 1%.
· На збільшення резервів під можливі втрати Банком спрямовані значні кошти - 56 млн. крб.
· Збільшення видачі кредитів за великим клієнтам (у порівнянні з
· Кредитування приватних осіб збільшилося на 58%
· Пропозицію різних видів накопичувальних схем, кредитів, у тому числі іпотечних послуг для приватних клієнтів
· Для приватних клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, розроблені програми підтримки лояльності клієнтів.
· Розроблений і затверджений пакет документів по іпотечному кредитуванню населення спільно з такими партнерами, як ВАТ «КИТ Фінанс», ВАТ «Агентство з іпотечного житлового кредитування».
Аналіз кредитного портфеля ВАТ «АКІБАНК» дозволяє зробити висновок про те, що банк успішно реалізує одне із своїх одну зі своїх основних напрямків діяльності - кредитування.
2.3. Проблеми та шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ
«АКІБАНК»
Аналіз кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» виявив проблеми, з якими банку доводиться стикатися в процесі кредитування.
По-перше, ключовим видом ризику для Банку є ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів, отриманих від Банку. Незважаючи на те, що частка простроченої заборгованості невелика (0.16%), є окремі кредити, видані великим клієнтам, заборгованість за якими на початок 2006р. становила 13-18% власного капіталу банку [36].
У своїй діяльності щодо вирішення даної проблеми ВАТ «АКІБАНК» створює достатні резерви під можливі втрати за кредитами, також підтримує структуру кредитного портфеля відповідно до нормативів ЦБ РФ і слід прийнятого курсу на диверсифікацію (розподіл ризику).
По-друге, в сучасному світі суперконкуренція і пропозиції різних кредитних послуг ВАТ «АКІБАНК» може здати свої позиції через тривалу оформлення заявки на кредит (великий пакет документів, тривалий час на перевірку кредитоспроможності позичальника і т.д.).
Вищеназвані проблеми кредитування дають основу для розробки пропозицій щодо вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК».
Тут можна виділити два моменти:
· Організація роботи з проблемними кредитами;
· Спрямованість на зниження часу обробки заявки на кредит.
Розглянемо запропоновані шляхи вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК» більш докладно.
Робота з проблемними кредитами повинна включати елементи страхування, які банки включають у свої програми кредитування, деякі кредити неминуче переходять у розряд проблемних. Зазвичай це означає, що позичальник не справив своєчасно один або більше платежів або що вартість забезпечення за кредитом значно знизилася. Незважаючи на те, що кожний проблемний кредит має свої особливості, всім їм притаманні певні спільні риси, які говорять банкіру про те, що виникли певні труднощі:
1. Незвичайні або незрозумілі причини затримки надання фінансової звітності, здійснення платежів або припинення контактів з працівниками банку.
2. Будь-яке несподівана зміна позичальником методів розрахунку амортизації, внесків за пенсійними планами, оцінки товарно-матеріальних запасів, нарахування податків або розрахунку прибутку.
3. Реструктурування заборгованості або відмова від виплати дивідендів, зміна кредитного рейтингу позичальника.
4. Несприятливі зміни ціни на акції позичальника.
5. Наявність чистих збитків протягом одного або кількох років, виміряних за допомогою показників прибутковості активів, прибутковості капіталу або прибутку до сплати відсотків і податків.
6. Несприятливі зміни структури капіталу позичальника (показника співвідношення акціонерного капіталу і боргових зобов'язань), ліквідності (коефіцієнт "критичної" оцінки) або ділової активності (наприклад, співвідношення обсягу продажів і товарно-матеріальних запасів).
7. Відхилення обсягу фактичних продажів або потоку готівки від планованих при подачі кредитної заявки.
8. Несподівані і незрозумілі зміни в розмірі залишків на рахунках клієнта.
У випадку якщо кредит стає проблемним, можна запропонувати такі основні кроки, які описані зарубіжними експертами з розробки планів по поверненню кредитів - процесу відшкодування коштів банку в разі виникнення проблемної ситуації [37]:
1. Завжди пам'ятати про мету розробки подібних планів - максимізації шансів банку отримати повне відшкодування своїх коштів.
2. Вкрай важливими є швидке виявлення та оголошення про виникнення будь-яких проблем, пов'язаних з кредитом; зазвичай затримка тільки погіршує ситуацію.
3. Відокремити відповідальність з розробки подібних планів від функції кредитування для того, щоб уникнути можливих зіткнень інтересів у конкретного кредитного інспектора.
4. Кредитні інспектори повинні якомога швидше обговорити з проблемним позичальником можливі варіанти вирішення проблеми, особливо в частині скорочення витрат, збільшення потоку готівки і поліпшення контролю з боку менеджерів. Дана зустріч має передувати аналізом проблеми й можливих причин її виникнення, а також виявленням особливих проблем (у тому числі наявності інших кредиторів). Після визначення ступеня ризику для банку та наявності всіх необхідних документів (особливо претензій на заставу, наданий клієнтом, відмінних від претензій з боку банку) повинен бути розроблений попередній план дій.
5. Оцінити, якою сумою коштів потрібно розташовувати для стягнення проблемного кредиту (у тому числі оцінити продажну ціну активів і розміри депозитів).
6. Співробітники, що займаються поверненням кредитів, повинні вивчити податкові декларації і судові позови для того, щоб з'ясувати, чи має позичальник інші неоплачені боргові зобов'язання.
7. Співробітники банку мають оцінити якість, компетентність і чесність керівництва фірми-позичальника і відвідати позичальника для того, щоб на місці оцінити його майно та діяльність.
8. Потрібно розглянути всі розумні альтернативи для погашення проблемного кредиту, в тому числі укладення нового, тимчасового угоди, якщо виникли проблеми є за своєю природою короткостроковими, або розробити способи збільшення потоку готівки клієнта (наприклад, зниження витрат або вихід на нові ринки) або вливання нового капіталу у підприємницьку фірму. Інші можливості передбачають пошук додаткового забезпечення, наявність другого підпису або гарантій, реорганізацію, злиття або ліквідацію фірми, заповнення заяви про банкрутство.
Природно, найбільш прийнятним варіантом завжди є такий перегляд умов кредитного договору, який дає і банку, і його клієнту шанс відновити нормальну діяльність. Навіть при наявності серйозних проблем з кредитним договором у банку подібних проблем може не бути у клієнта. Це означає, що у випадку правильно розробленого кредитного договору нерозв'язні проблеми виникають рідко. Проте неправильно складений кредитний договір може посилити фінансові проблеми позичальника і послужити причиною невиконання зобов'язань по кредиту.
Страхування і залучення достатнього забезпечення дозволяють повернути позичені кошти і компенсувати збитки банку по відсотках за кредит шляхом страхового відшкодування від страхової компанії або реалізації забезпечення. Однак в умовах заплутаною і ускладненою процедури реалізації забезпечення більш кращим виглядає страхування кредитів в надійній страховій компанії, оскільки в цій ситуації проблемами застави, його наявності, збереження, реалізації, у разі непогашення кредиту займається страхова компанія, а не банк, що, у свою чергу, заощаджує кошти банку і робочий час співробітників кредитних підрозділів та служб безпеки.
У роботі по зниженню часу розглядання заявок у ВАТ «АКІБАНК» рекомендується виконати заходи з усунення причин, що викликають дану проблему:
1. Великий пакет документів з кредитування
З метою залучення більшої кількості клієнтів потрібно переглянути і скоротити кількість документів, необхідних для оформлення кредиту.
2. Помилки фахівців (недоробки в документах)
Тут необхідна цілеспрямована робота з персоналом: в даному випадку посилення вимог до роботи, стимулювання (матеріальне (зниження окладу, підвищення премії) і нематеріальне (нагородження, заохочення «кращого акуратного працівника»).
Дані рекомендації, реалізовані в комплексі, будуть сприяти зменшенню часу обробки заявок, що значно підвищить конкурентоспроможність ВАТ «АКІБАНК» на тлі інших комерційних банків.
Такі основні кроки щодо вдосконалення кредитної політики ВАТ «АКІБАНК». Хочеться підкреслити, що основною ідеєю в дослідженні цього питання в роботі є систематичний підхід, необхідність якого очевидна, коли мова йде про таких комплексних проблемах як питання кредитування.
У підсумку наше дослідження показало, що ВАТ «АКІБАНК» як сучасний комерційний банк крокує в ногу з часом, проводячи гнучку кредитну політику, що відповідає останнім вимогам вітчизняного кредитного ринку. Проте виявлені в ході аналізу проблеми (ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів, тривале оформлення заявки на кредит) змушують замислитися про майбутнє кредитній політиці банку, яке далеко не безхмарно. Рекомендації, запропоновані в цьому розділі, попередять негативні наслідки цих проблем і, тим самим, вдосконалять існуючу кредитну діяльність ВАТ «АКІБАНК».
Висновок
На підставі проведеного в роботі дослідження за темою «Кредитування в комерційних банках» можна зробити наступні висновки:
Кредит може існувати як у чистому вигляді (позики, банківські позики), так і служити складовою частиною самих різних цивільно-правових зобов'язань. До функцій кредиту як економічної категорії відносяться: перерозподільна функція, економія витрат обігу, прискорення концентрації капіталу, прискорення науково - технічного процесу. Класифікація кредитів досить обширна, як і всі їх різноманіття на ринку банківських послуг.
У процесі кредитної політики комерційний банк виступає як кредитор. До елементів кредитної політики банку відносяться мета, технологія вдосконалення кредитних операцій, контроль, - які тісно пов'язані один з одним.
Кредитна політика банку визначається факторами зовнішніми (політичні та економічні умови, рівень розвитку банківського законодавства, стан міжбанківської конкуренції; ступінь розвиненості банківської інфраструктури) і внутрішніми (ресурсна база банку та її структура; ліквідність кредитної установи, спеціалізація банку, наявність спеціально навченого персоналу).
У практиці кредитування застосовують такі методи кредитування: метод кредитування по залишку, по обороту та оборотно - сальдовий метод.
Під умовами кредитування розуміються певні вимоги, які пред'являються до учасників кредитної угоди, об'єктах та забезпечення кредиту. До умов кредитування відносяться також дотримання його принципів.
До основних принципів кредитування відносять: повернення, терміновість, платність, забезпеченість, цільовий і диференційований характер кредиту.
Найважливішими видами кредитного забезпечення є: застава, гарантії, поручительство, переуступка (цесія) на користь банку вимог і рахунків позичальника третій особі.
Об'єктом дослідження в даній роботі виступив ВАТ «АКІБАНК», який за 14 років успішної роботи в банківському секторі зарекомендував себе як універсальний комерційний банк, що надає широкий спектр банківських послуг юридичним і фізичним особам.
Аналіз кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» виявив значне збільшення кредитного портфеля, що пояснюється наступними чинниками:
· Розширення географії своєї діяльності
· Кредитування "реального сектора" економіки
· Кількість прострочених позичок незначно і склало 0,16% від суми кредитного портфеля при нормативі не більше 1%.
· На збільшення резервів під можливі втрати Банком спрямовані значні кошти - 56 млн. крб.
· Збільшення видачі кредитів за великим клієнтам (у порівнянні з
· Кредитування приватних осіб збільшилося на 58%
· Пропозицію різних видів накопичувальних схем, кредитів, у тому числі іпотечних послуг для приватних клієнтів
· Для приватних клієнтів, що мають позитивну кредитну історію, розроблені програми підтримки лояльності клієнтів.
· Розроблений і затверджений пакет документів по іпотечному кредитуванню населення спільно з такими партнерами, як ВАТ «КИТ Фінанс», ВАТ «Агентство з іпотечного житлового кредитування».
У ході аналізу кредитної політики ВАТ «АКІБАНК» були виявлені наступні проблеми: ризик неповернення або несвоєчасного повернення позичальниками кредитів і тривале оформлення заявки на кредит.
Як шляхів вдосконалення кредитування у ВАТ «АКІБАНК» були запропоновані:
· Організація роботи з проблемними кредитами;
· Спрямованість на зниження часу обробки заявки на кредит.
Рішення першого питання досягається, по-перше, уважністю до загальних сигналам, що інформує про «проблемності» позичальників, по-друге, реалізацією покрокових дій щодо відшкодування коштів банку в разі виникнення проблемної ситуації.
З питання тривалості оформлення кредитних заявок рекомендовано переглянути і скоротити кількість документів, необхідних для оформлення кредиту, та розробити план заходів по роботі з персоналом: посилення вимог до роботи, стимулювання (матеріальне (зниження окладу, підвищення премії) і нематеріальне (нагородження, заохочення «кращого акуратного працівника »)
Дані рекомендації, реалізовані в комплексі, будуть сприяти зменшенню часу обробки заявок, що значно підвищить конкурентоспроможність ВАТ «АКІБАНК» на тлі інших комерційних банків.
Список використаної літератури
1. АКІбанк. Інформаційний меморандум. Березень 2006 року.
2. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Справа, 2004.
3. Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - С-Пб: «Пітер", 2005.
4. Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є. Ф. Жукова. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006.
5. Банківські операції. Частина 2. Обліково-позичкові операції й агентські послуги: Навчальний посібник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Инфра - М, 2004.
6. Банківська справа: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика, 2004.
7. Банківська справа: Підручник / За ред. Ю. А. Бабичевій. М.: Економіка, 2005.
8. Банківська справа: Підручник / За ред. В. Н. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. 4-е вид., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика, 2004.
9. Букатов В.І., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. М.: Фінанси і статистика, 2004.
10. Бункин М.К. Гроші. Банки. Валюта: Учеб. посібник. М.: АТ Дис, 2003.
11. Гамід Г. М. Банківське та кредитне справу. - М.: Банки і біржі, 2005.
12. Цивільний Кодекс Російської Федерації
13. Едронова В.М., Хасянова С.Ю. Класифікація банківських кредитів і методів кредитування / / Фінанси і кредит, 1 (91), 2003.
14. Едронова В.М., Хасянова С.Ю. Шляхи вдосконалення кредитної політики / / Фінанси та кредит, 4 (94), 2004.
15. Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
16. Єрмаков С.Л. Робота комерційного банку з кредитування позичальників: Методичні рекомендації. - М.: Компанія «Алекс», 2004.
17. Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації, і їх операції. - М.: "Вузівський підручник", 2004р.
18. Інструкції Банку Росії від 30.06.1997г. № 62а «Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати з позик»
19. Корнієнко С.Л. Оцінка кредитоспроможності позичальника в процесі управління кредитним ризиком. Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук. - М. - 2005. - 200 с.
20. Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. Кредити. Інвестиції. - М.: Банки і біржі, 2004.
21. Куц А. У якому вигляді бути кредитній політиці. / / Фінансист, 2004, № 10.
22. Маркова, О.М., Сахарова Л.С. Комерційні банки і їх операції. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2002.
23. Обухів Н. П. Кредитний ринок і грошова політика / Фінанси. - 2004. - № 2.
24. Загальна теорія грошей і кредиту / Под ред. Є. В. Жукова, Л. М. Максимова, Н. М. Зеленкова та ін М.: ЮНИТИ, 2005.
25. Основи банківської діяльності. Під ред. д.е.н., професора, заслуженого економіста Росії Тагірбекова К.Р. - М.: Инфра-М, Весь світ, 2005, -715 с;
26. Рід Е., Каттер Р., Гілл Е., Сміт Р. Комерційні банки / Под ред. В. М. Усоскин. 2-е вид. М.: Космополіс, 2004.
27. Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005.
28. Керівництво з кредитного менеджменту. / Под ред. Едвардса В. - М.: Инфра-М, 20066.
29. Севрук В.Т. Ризики фінансового сектора РФ. Практичний посібник. М.: Финстатинформ, 2002, с. 70
30. Сиротіна І.А. Кредит під заставу. - М.: «Пріор», 2005.
31. Суськ Є. П. Оцінка ризиків банків при кредитуванні юридичних осіб. / Банківська справа, № 2, 2003.
32. Суськ Є. П. Управління позиковими операціями як складова частина банківського менеджменту. / Гроші і кредит, № 2, 2004.
33. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банківська справа. - М.: "Фінанси і статистика", 2005р.
34. Усоскин В.М. Сучасний комерційний банк: керування й операції. М.: Все для Вас, 2002.
35. Федеральний закон від 10 липня
36. Федеральний Закон РФ «Про заставу»
37. Федеральні Закони «Про судових приставів» та «Про виконавче провадження»
38. Філліпова Н. Хто стукає у двері до мене з пістолетом в кобурі? / / Гроші, 2005, № 30, с. 22-24
39. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник / За ред. Л. А. Дробозиной. М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2005.
40. Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / В.К. Сенчагов, А.І. Архипов і ін; Під ред. В.К. Сенчагова, А.І. Архипова .- М.: ТК Велбі, вид. Проспект, 2004.
41. Фінанси і кредит: Підручник / за ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова .- М.: Юрайт - Издат, 2003.
42. Ширинська Є. Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. - М.: Фінанси і статистика, 2005.
43. Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід. 2-е вид., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика, 2005.
[1] Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / В.К. Сенчагов, А.І. Архипов і ін; Під ред. В.К. Сенчагова, А.І. Архипова .- М.: ТК Велбі, вид. Проспект, 2004 .- с.215.
[2] Фінанси і кредит: Підручник / за ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова .- М.: Юрайт - Издат, 2003 .- с. 116.
[3] Фінанси і кредит: Підручник / за ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова .- М.: Юрайт - Издат, 2003 .- с. 117.
[4] Едронова В.М., Хасянова С.Ю. Класифікація банківських кредитів і методів кредитування / / Фінанси і кредит, 1 (91), 2003. С.15.
[5] Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є. Ф. Жукова. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006. С.119.
[6] Абрамова М. А., Александрова Л. С. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Справа, 2004. С.98.
[7] Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - С-Пб: «Пітер", 2005. С.138
[8] Банки та банківські операції: Підручник / За ред. Є. Ф. Жукова. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 2006. С.56
[9] Банківська справа: Підручник / За ред. О. І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика, 2004. С.124
[10] Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. Кредити. Інвестиції. - М.: Банки і біржі, 2004. С.204.
[11] Загальна теорія грошей і кредиту / Под ред. Є. В. Жукова, Л.М. Максимова, Н. М. Зеленкова та ін М.: ЮНИТИ, 2005. С.135.
[12] Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / та ін; Під ред. В.К. Сенчагова, А.І. Архипова .- М.: ТК Велбі, вид. Проспект, 2004. С.76.
[13] Там же. С.77.
[14] Фінанси і кредит: Підручник / за ред. проф. М.В. Романовського, проф. Г.Н. Бєлоглазова .- М.: Юрайт - Издат, 2003.С.312.
[15] Фінанси, грошовий обіг і кредит: Підручник. - 2-е вид., Перераб. і доп. / та ін; Під ред. В.К. Сенчагова, А.І. Архипова .- М.: ТК Велбі, вид. Проспект, 2004. С.78.
[16] Куц А. У якому вигляді бути кредитній політиці. / / Фінансист, 2004, № 10, с.24-26
[17] Жуков Є.Ф. Банки та небанківські кредитні організації, і їх операції. - М.: "Вузівський підручник", 2004. С.159.
[18] Куликов А. А., Голосів В. В., Пеньков Є. Є.. Кредити. Інвестиції. - М.: Банки і біржі, 2004. С.156.
[19] Букатов В.І., Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії. М.: Фінанси і статистика, 2004. С.78.
[20] Балабанов І. Т. Банки та банківська справа. - С-Пб: «Пітер", 2005. С.114.
[21] Банківські операції. Частина 2. Обліково-позичкові операції й агентські послуги: Навчальний посібник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Инфра - М, 2004. -З. 158
[22] Банківські операції. Частина 2. Обліково-позичкові операції й агентські послуги: Навчальний посібник / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Инфра - М, 2004. -З. 158-159.
[23] Єрмаков С.Л. Робота комерційного банку з кредитування позичальників: Методичні рекомендації. - М.: Компанія «Алекс», 2004-с. 18
[24] Абрамова М. А., Александрова Л. С. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - М.: Справа, 2004. С.212.
[25] Банківська справа: Підручник / За ред. В. Н. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. 4-е вид., Перераб. і доп. М.: Фінанси і статистика, 2004. С.72.
[26] Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: підручник для вузів / Під ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Фінанси, ЮНИТИ, 2005. -С.313.
[27] Сиротіна І.А. Кредит під заставу. - М.: «Пріор», 2005. -З. 17
[28] Філліпова Н. Хто стукає у двері до мене з пістолетом в кобурі? / / Гроші, 2005, № 30, с. 22-24
[30] Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
[31] Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
[32] АКІбанк. Інформаційний меморандум. Березень 2006 року.
[33] Там же.
[34] АКІбанк. Інформаційний меморандум. Березень 2006 року.
[35] Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
[36] Щоквартальний звіт з цінних паперів ВАТ «АКІБАНК» за 2004 рік, за 1,2,3 квартали 2005 року, за 1, 2 квартали 2006 року
[37] Роуз П. С. Банківський менеджмент. Надання фінансових послуг. - М.: Справа, 2005. С.134.