Університет Економіки та Управління
Кафедра банківської справи.
Реферат
На тему: «Основи діяльності комерційного банку»
Виконала:
студентка317ф групи
Валєєва Дарина
Сімферополь, 2007
Зміст
1.Состав і управлінська структура фінансових організацій та комерційних банків
2. Установчі документи банківських установ
3. Перелік банківських та фінансових операцій
4. Організація, технологія здійснення та обліку
розрахунково-касових операцій
5. Організація та облік депозитних операцій
6. Організація та облік операцій в іноземній валюті
7. Організація та облік операцій з цінними паперами
8. Організація та облік лізингових та інвестиційних операцій
1.Состав і управлінська структура фінансових організацій та комерційних банків.
Ефективність здійснення банківських операцій залежить від багатьох факторів. Найважливішим з них виступає побудова оптимальної управлінської структури комерційного банку. При цьому обов'язково слід врахувати такі критерії, як розміри банку, види і масштаби операцій, участь у зовнішньоекономічній діяльності, наявність філій, стратегічні і тактичні пріоритети.
У цілому приблизно структуру комерційного банку (середнього за обсягом виконуваних операцій) можна представити таким чином
· Ревізійний відділ
РАДА БАНКУ
Правління банку
Кредитний комітет Ревізійний комітет
Управління планування та розвитку банківських операцій
· Відділ організації комерційної діяльності банку та управління банківською ліквідністю
· Відділ економічного аналізу та вивчення кредитоспроможності клієнтів.
· Відділ розробки основ і планів комерційної діяльності банку
· Відділ маркетингу і зв'язку з клієнтурою
Управління депозитних операцій
· Відділ депозитних операцій
· Фондовий відділ
Управління кредитних операцій
· Відділ короткострокового і довгострокового кредитування клієнтів
· Відділ кредитування населення
· Відділ нетрадиційних банківських операцій, пов'язаних з кредитуванням
Управління посередницьких та інших операцій
· Відділ гарантійних операцій та операцій за дорученням
· Відділ банківських послуг
· Відділ операцій з цінними паперами
Управління організації міжнародних банківських операцій
· Відділ валютних і кредитних операцій
· Відділ міжнародних розрахунків
Обліково-операційне управління
Операційний відділ
· Відділ касових операцій
· Розрахунковий відділ
Служби
· Адміністративно-господарський відділ
· Юридичний відділ
· Відділ кадрів
· Відділ експлуатації та впровадження ЕОМ
Управлінська структура банку включає функціональні підрозділи та служби банку, кожна з яких має певні права та обов'язки.
2. Установчі документи банківських установ
Одним з основних установчих документів комерційного банку є його статут.
Статут банку обов'язково повинні містити інформацію:
1. найменування банку;
2. його місцезнаходження;
3. організаційно-правову форму;
4. види діяльності, які має намір здійснювати банк;
5. розмір і порядок формування статутного капіталу банку, види акцій банку, їх номінальну вартість, форми випуску акцій, кількість акцій, які купуються акціонерами;
6. структуру управління банком, органи управління, їх компетенцію та порядок прийняття рішень;
7. порядок реорганізації та ліквідації банку;
8. порядок внесення змін і доповнень до статуту банку;
9. розмір та порядок утворення резервів та інших загальних фондів банку;
10. порядок розподілу прибутків та покриття збитків;
11. положення про аудиторську перевірку банку;
12. положення про органи внутрішнього аудиту банку.
Статут підписується засновниками банку і закріплюється печаткою банку.
Рішення про внесення змін до статуту банку набирає чинності з моменту реєстрації таких змін Національним банком України. Реєстрація змін до статуту банку здійснюється у порядку, визначеному Національним банком України.
3. Перелік банківських і фінансових операцій.
Банк є фінансовим посередником і виконує комплекс з трьох базових операцій: прийняття грошових вкладів від клієнтів, видача кредитів, здійснення розрахунково-касового обслуговування.
Це три операції являються основними, але в банківській практиці існує величезна різноманітність банківських операцій і послуг, які об'єднуються за функціональними ознаками в певні групи.
Групи банківських операцій:
1. Пасивні операції, пов'язані з формуванням власного капіталу та ресурсної бази банку, забезпечують проведення активних операцій з метою досягнення запланованих показників прибутковості. До пасивних операцій належать емісійні, депозитні та міжбанківські операції (в частині отриманих позик).
Емісійні операції - діяльність банку з формування власного капіталу і не депозитного залучення фінансових ресурсів, яке здійснюється через випуск банківських акцій, облігацій, векселів та інших боргових зобов'язань.
Депозитні операції - це операції із залучення тимчасово вільних коштів юридичних і фізичних осіб на рахунки різних типів: поточні, бюджетні, вкладні, ощадні, кодовані і т.п.
Міжбанківські операції - операції по не депозитному залученню ресурсів на міжбанківському ринку: отримання кредитів у вигляді рефінансування та операцій РЕПО від Національного банку, позик, отриманих від інших комерційних банків
2. Активні операції - це операції з розміщення банками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання доходу, забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності. До активних операцій належать: кредитні, засновницькі, інвестиційні, міжбанківські (в частині наданих позик). Також до активних слід віднести операції з придбання основних активів (приміщень, обладнання, технічних засобів тощо) і формування касових залишків та залишків коштів на кореспондентських рахунках банків.
Кредитні операції - це операції з надання банком позичальнику у тимчасове користування вільних грошових ресурсів на умовах платності, забезпеченості, повернення, терміновості і цільового характеру.
За допомогою засновницьких операцій комерційні банки беруть безпосередню участь у створенні нових господарюючих суб'єктів.
Інвестиційні операції - це операції з розміщення фінансових ресурсів у різноманітні корпоративні і державні цінні папери, інші боргові зобов'язання шляхом придбання цих фондових цінностей на фондових біржах та організований позабіржовому ринку.
3. Комісійні операції - це різноманітні консультаційні, розрахунково-касові, інформаційні, аудиторські, реєстраторські, кастодіальні, трастові послуги, в результаті надання яких банки отримують дохід у вигляді комісії.
Розрахунково-касові операції включають надання таких послуг, як зберігання коштів клієнтів на відповідних рахунках, отримання платежів на користь клієнтів та здійснення грошових переказів за дорученнями власників коштів, прийняття готівкових коштів для зарахування на рахунки клієнтів та видача готівки з цих рахунків через операційну касу банку .
Комісійно-посередницькі послуги ~ це операції консультаційного характеру, які виконуються банками за рахунок їх високої інформативності, глибоких професійних знань персоналу, володіння новітніми технологіями, а також операції, де банки діють за рахунок і в інтересах клієнтів. Таким чином, до цієї групи повинні бути включені операції, які приносять банкам дохід, але не потребують додаткового залучення і використання наявних ресурсів.
Посередницькі операції - це послуги банків з розміщення цінних паперів емітентів на первинному фондовому ринку, брокерські та дилерські послуги в операціях з фондовими цінностями, іноземною валютою, інші види операцій на грошовому ринку, в яких банки виступають як посередники, поєднуючи інтереси різних сторін фінансових угод.
Українські банки здатні якісно виконувати не більше 40 - 50 видів операцій, в той час як комерційні банки Німеччини здійснюють 150 - 180 видів операцій, Японки - близько 300.
4. Організація, технологія здійснення та обліку розрахунково-касових операцій.
Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій - розрахунково-касового обслуговування - комерційні банки здійснюють різноманітні посередницькі операції, пов'язані з обслуговуванням руху грошових коштів клієнтів.
Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками поточних рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах.
Власниками поточних рахунків в українських комерційних банках можуть бути:
1. Юридичні особи;
2. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності;
3. Філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємств - юридичних осіб;
4. Виборчі фонди (політичні партії, блоки партій);
5. Представництва юридичних осіб - не резидентів;
6. Іноземні інвестори;
5. Фізичні особи.
Для обліку коштів на поточних рахунках фізичних і юридичних осіб у плані рахунків комерційних банків передбачені такі рахунки:
2600 - «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»
2620 - «Поточні рахунки фізичних осіб»
Відкриваючи поточний рахунок в банку, клієнт має можливість здійснювати через цей рахунок безготівкові розрахунки, вносити гроші на поточний рахунок, а також отримувати їх з поточного рахунку готівкою.
Безготівкові розрахунки - це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунок одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів.
При здійсненні розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти.
Основні форми платіжних інструментів:
1. Меморіальний ордер.
2. Платіжне доручення.
3. Платіжне доручення - вимога.
4. Розрахунковий чек.
5. Акредитив.
6. Платіжна картка.
7. Вексель.
Клієнти банків для здійснення безготівкових розрахунків самостійно обирають форму платіжного інструменту і вказують її під час укладання договору.
Незважаючи на інтенсивний розвиток технологій безготівкових розрахунків, більша частина в грошовому забезпеченні господарського обороту припадає на готівкові кошти. Для цього банки здійснюють касове обслуговування клієнтів.
Касове обслуговування - це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видачі з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.
Для обліку операцій, здійснюваних через касу, в плані рахунків комерційних банків передбачені такі рахунки:
1001 - «Банкноти та монети в касі банку»
1002 - «Банкноти та монети в касі філій банку».
Тому банки, які прагнуть надавати комплексні банківські послуги, повинні забезпечити якісне виконання всіх необхідних операцій з касового обслуговування фізичних та юридичних осіб.
5. Організація та облік депозитних операцій.
Вклад (депозит) - грошові кошти в готівковій та безготівковій формі, національній та іноземній валюті, передані в банк їх власником або третьому особою для зберігання на певних умовах.
Операції із залучення грошей у внески називаються депозитними. У банківській діяльності депозити є основними джерелами банківських ресурсів.
Розрізняють депозити в залежності від терміну використання:
Строкові депозити - грошові кошти, які розміщуються в банку на певний термін і можуть бути зняті тільки після попереднього повідомлення банку. Вони є для банків кращим джерелом ресурсів, так як вони зручні в банківському плануванні, тому з них виплачуються вищі відсотки.
Депозити до запитання - размешаются на поточних рахунках клієнтів. Вони використовуються для здійснення безготівкових розрахунків і так само на вимогу клієнта кошти в будь-який момент можуть бути видані готівкою.
Для обліку коштів на депозитних рахунках фізичних та юридичних осіб у плані рахунків комерційних банків передбачені наступні основні рахунки:
2630 - «Короткострокові депозити фізичних осіб»
2635 - «Довгострокові депозити фізичних осіб»
2610 - «Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності»
2615 - «Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності»
Процентні ставки за депозитами залежать від терміну, суми та виду вкладу.
6. Організація та облік операцій в іноземній валюті.
Валютні операції - господарські операції, вартість яких визначається в іноземній валюті, або ті, які потребують розрахунки в іноземній валюті.
До валютних операцій належать:
1. Операції по міжнародних розрахунках
-Інкасо
-Банківський переказ
-Акредитив
2. Кореспондентські відносини з іноземними банками.
3. Операції з розміщення та залучення банком валютних коштів
4. Неторгові операції
-Купівля-продаж іноземної валюти
-Прийняття на інкасо іноземної валюти
-Купівля-продаж дорожніх чеків
5. Конверсійні операції
-Валютний арбітраж
-Форвард
-Своп
-Спот
6. Ведення валютних рахунків клієнтів.
Для здійснення валютних операцій комерційний банк повинен отримати Генеральну ліцензію.
7. Організація та облік операцій з цінними паперами.
Операції з цінними паперами - це юридично оформлена і закінчена послідовність дій на фондовому ринку, об'єктом яких є цінні папери та грошові кошти.
Види діяльності банків на ринку цінних паперів:
1. Емісійна діяльність полягає у випуску банком власних цінних паперів у вигляді акцій, облігацій, ощадних і депозитних сертифікатів. Метою таких операцій є залучення вільних грошових коштів для створення основного капіталу банку.
2. Інвестиційні операції - операції з вкладення власних та залучених коштів у фондові активи шляхом придбання відповідних цінних паперів на фондовому ринку від свого імені. Такі операції проводяться з метою отримання прибутку від діяльності з цінними паперами, забезпечення участі в статутному капіталі інших підприємств.
3. Посередницькі операції - здійснюються банками від імені та за рахунок клієнтів. Метою здійснення таких операцій є отримання комісійного доходу. До них відносяться:
-Андерайтинг
-Трастові операції
-Консалтингові операції
-Брокерська діяльність
Хоча операції з цінними паперами займають незначне місце в обсязі всіх операцій, виконуваних банком, вони відіграють вагому роль у банківській практиці, а особливо на початковому етапі створення банківської установи.
8. Організація та облік лізингових та інвестиційних операцій.
Інвестиційні операції - активні операції з вкладення власних та залучених коштів у різноманітні цінні папери з метою отримання доходу.
Види інвестиційних операцій:
1. Пайова участь у підприємствах, що створюються.
2. Придбання частки діючих підприємств.
3. Придбання у власність діючих підприємств повністю.
4. Придбання майнових прав.
У залежності від цілей банку при здійсненні інвестиційної діяльності виділяють такі види портфелів цінних паперів *
-Портфель цінних паперів на продаж;
-Портфель цінних паперів на інвестиції;
-Портфель пайової участі
-Портфель вкладень в дочірні компанії.
Лізингові операції - господарське угоду, за якою підприємство має право користуватися майном, яке йому не належить, протягом зазначеного строку та за певну плату.
Об'єкти лізингу:
1. Техніка
2. Транспортні засоби
3. Нерухоме майно
Існують різні види лізингу, але банки виконують тільки фінансовий лізинг - лізингодавець купує обладнання на замовлення клієнта та здає йому в довгострокову оренду. Протягом терміну дії договору лізингоодержувач вносить вартість об'єкта лізингу та плату за надання лізингових послуг однаковими частинами. Після закінчення дії договору об'єкт лізингу залишаються у лізингоодержувача.
У законодавстві нашої країни для банку по операції лізингу передбачені податкові пільги, тому процентні ставки по лізингу нижче, ніж за користування кредитом.
Список літератури
1. ЗУ «Про банки та банківську Діяльність» № 2121-3 від 07.12.2000
2. ЗУ «Про порядок здійснення операцій в іноземній валюті» № 184/96-ВР
3. ЗУ «Про здійснення операцій з ціннімі паперами Українських емітентів» № 36 від 29.012003
4. Банківська справа: Навчальній посібник. / За ред. проф. П. І. Тиркало. - Тернопіль: Карта - Бланіс, 2001 - 314с.
5. Прокопінко І. Ф., Ганін В. І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К: Центр Навчальної Літератури, 2005. - 410 с.
6. Банківський менеджмент: Посібник. - К: Видавничий центр «Академія», 2001 - 320 с.
7. Банківська справа: Навчальній посібник. / За ред .. д. е. н., проф .. Ф. Ф. Бутинця. - К: Кондфіл, 2004 - 461 с.
8. Банківська справа: Підручник - 2-е вид., Перераб. і доп. / Под ред.О.І. Лаврушина .- К.: Фінанси і статистика, 2001 р .
9. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. - К: Атака, 2004 - 80 с.
10. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. - Видавництво одному, перераб. І доп. - К: КНЕУ, 2001. - 636 с.
11.Облік і аудиту у банках: Навчальний посібник / Н.Г. Євченко, Н.Г. Славьянська - Суми: ВТД «Університетська книга», 2007 - 493 с.
12. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, К.М. Кіндроцька та ін.: КНЕУ, 2005 - 536 с.
13. Організація Обліку в банках: Навчалн. посібник: Кузьміна О.Є.-К: КНЕУ, 2002.
14. Кузьмінській М., А. Сопко В., В. Завгородній П. В. Організація
Обліку, контролю І аналізу: Підручник. - К: Вища школа, 2003.
15. Основи бухгалтерського обліку: Навчалн. посібник - Тернопіль:
ТАНГ, 2002.
Кафедра банківської справи.
Реферат
На тему: «Основи діяльності комерційного банку»
Виконала:
студентка317ф групи
Валєєва Дарина
Сімферополь, 2007
Зміст
1.Состав і управлінська структура фінансових організацій та комерційних банків
2. Установчі документи банківських установ
3. Перелік банківських та фінансових операцій
4. Організація, технологія здійснення та обліку
розрахунково-касових операцій
5. Організація та облік депозитних операцій
6. Організація та облік операцій в іноземній валюті
7. Організація та облік операцій з цінними паперами
8. Організація та облік лізингових та інвестиційних операцій
1.Состав і управлінська структура фінансових організацій та комерційних банків.
Ефективність здійснення банківських операцій залежить від багатьох факторів. Найважливішим з них виступає побудова оптимальної управлінської структури комерційного банку. При цьому обов'язково слід врахувати такі критерії, як розміри банку, види і масштаби операцій, участь у зовнішньоекономічній діяльності, наявність філій, стратегічні і тактичні пріоритети.
У цілому приблизно структуру комерційного банку (середнього за обсягом виконуваних операцій) можна представити таким чином
· Ревізійний відділ
РАДА БАНКУ
Правління банку
Кредитний комітет Ревізійний комітет
Управління планування та розвитку банківських операцій
· Відділ організації комерційної діяльності банку та управління банківською ліквідністю
· Відділ економічного аналізу та вивчення кредитоспроможності клієнтів.
· Відділ розробки основ і планів комерційної діяльності банку
· Відділ маркетингу і зв'язку з клієнтурою
Управління депозитних операцій
· Відділ депозитних операцій
· Фондовий відділ
Управління кредитних операцій
· Відділ короткострокового і довгострокового кредитування клієнтів
· Відділ кредитування населення
· Відділ нетрадиційних банківських операцій, пов'язаних з кредитуванням
Управління посередницьких та інших операцій
· Відділ гарантійних операцій та операцій за дорученням
· Відділ банківських послуг
· Відділ операцій з цінними паперами
Управління організації міжнародних банківських операцій
· Відділ валютних і кредитних операцій
· Відділ міжнародних розрахунків
Обліково-операційне управління
Операційний відділ
· Відділ касових операцій
· Розрахунковий відділ
Служби
· Адміністративно-господарський відділ
· Юридичний відділ
· Відділ кадрів
· Відділ експлуатації та впровадження ЕОМ
Управлінська структура банку включає функціональні підрозділи та служби банку, кожна з яких має певні права та обов'язки.
2. Установчі документи банківських установ
Одним з основних установчих документів комерційного банку є його статут.
Статут банку обов'язково повинні містити інформацію:
1. найменування банку;
2. його місцезнаходження;
3. організаційно-правову форму;
4. види діяльності, які має намір здійснювати банк;
5. розмір і порядок формування статутного капіталу банку, види акцій банку, їх номінальну вартість, форми випуску акцій, кількість акцій, які купуються акціонерами;
6. структуру управління банком, органи управління, їх компетенцію та порядок прийняття рішень;
7. порядок реорганізації та ліквідації банку;
8. порядок внесення змін і доповнень до статуту банку;
9. розмір та порядок утворення резервів та інших загальних фондів банку;
10. порядок розподілу прибутків та покриття збитків;
11. положення про аудиторську перевірку банку;
12. положення про органи внутрішнього аудиту банку.
Статут підписується засновниками банку і закріплюється печаткою банку.
Рішення про внесення змін до статуту банку набирає чинності з моменту реєстрації таких змін Національним банком України. Реєстрація змін до статуту банку здійснюється у порядку, визначеному Національним банком України.
3. Перелік банківських і фінансових операцій.
Банк є фінансовим посередником і виконує комплекс з трьох базових операцій: прийняття грошових вкладів від клієнтів, видача кредитів, здійснення розрахунково-касового обслуговування.
Це три операції являються основними, але в банківській практиці існує величезна різноманітність банківських операцій і послуг, які об'єднуються за функціональними ознаками в певні групи.
Групи банківських операцій:
1. Пасивні операції, пов'язані з формуванням власного капіталу та ресурсної бази банку, забезпечують проведення активних операцій з метою досягнення запланованих показників прибутковості. До пасивних операцій належать емісійні, депозитні та міжбанківські операції (в частині отриманих позик).
Емісійні операції - діяльність банку з формування власного капіталу і не депозитного залучення фінансових ресурсів, яке здійснюється через випуск банківських акцій, облігацій, векселів та інших боргових зобов'язань.
Депозитні операції - це операції із залучення тимчасово вільних коштів юридичних і фізичних осіб на рахунки різних типів: поточні, бюджетні, вкладні, ощадні, кодовані і т.п.
Міжбанківські операції - операції по не депозитному залученню ресурсів на міжбанківському ринку: отримання кредитів у вигляді рефінансування та операцій РЕПО від Національного банку, позик, отриманих від інших комерційних банків
2. Активні операції - це операції з розміщення банками власного капіталу та залучених ресурсів з метою отримання доходу, забезпечення діяльності та підтримання необхідного рівня ліквідності. До активних операцій належать: кредитні, засновницькі, інвестиційні, міжбанківські (в частині наданих позик). Також до активних слід віднести операції з придбання основних активів (приміщень, обладнання, технічних засобів тощо) і формування касових залишків та залишків коштів на кореспондентських рахунках банків.
Кредитні операції - це операції з надання банком позичальнику у тимчасове користування вільних грошових ресурсів на умовах платності, забезпеченості, повернення, терміновості і цільового характеру.
За допомогою засновницьких операцій комерційні банки беруть безпосередню участь у створенні нових господарюючих суб'єктів.
Інвестиційні операції - це операції з розміщення фінансових ресурсів у різноманітні корпоративні і державні цінні папери, інші боргові зобов'язання шляхом придбання цих фондових цінностей на фондових біржах та організований позабіржовому ринку.
3. Комісійні операції - це різноманітні консультаційні, розрахунково-касові, інформаційні, аудиторські, реєстраторські, кастодіальні, трастові послуги, в результаті надання яких банки отримують дохід у вигляді комісії.
Розрахунково-касові операції включають надання таких послуг, як зберігання коштів клієнтів на відповідних рахунках, отримання платежів на користь клієнтів та здійснення грошових переказів за дорученнями власників коштів, прийняття готівкових коштів для зарахування на рахунки клієнтів та видача готівки з цих рахунків через операційну касу банку .
Комісійно-посередницькі послуги ~ це операції консультаційного характеру, які виконуються банками за рахунок їх високої інформативності, глибоких професійних знань персоналу, володіння новітніми технологіями, а також операції, де банки діють за рахунок і в інтересах клієнтів. Таким чином, до цієї групи повинні бути включені операції, які приносять банкам дохід, але не потребують додаткового залучення і використання наявних ресурсів.
Посередницькі операції - це послуги банків з розміщення цінних паперів емітентів на первинному фондовому ринку, брокерські та дилерські послуги в операціях з фондовими цінностями, іноземною валютою, інші види операцій на грошовому ринку, в яких банки виступають як посередники, поєднуючи інтереси різних сторін фінансових угод.
Українські банки здатні якісно виконувати не більше 40 - 50 видів операцій, в той час як комерційні банки Німеччини здійснюють 150 - 180 видів операцій, Японки - близько 300.
4. Організація, технологія здійснення та обліку розрахунково-касових операцій.
Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій - розрахунково-касового обслуговування - комерційні банки здійснюють різноманітні посередницькі операції, пов'язані з обслуговуванням руху грошових коштів клієнтів.
Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками поточних рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах.
Власниками поточних рахунків в українських комерційних банках можуть бути:
1. Юридичні особи;
2. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності;
3. Філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи підприємств - юридичних осіб;
4. Виборчі фонди (політичні партії, блоки партій);
5. Представництва юридичних осіб - не резидентів;
6. Іноземні інвестори;
5. Фізичні особи.
Для обліку коштів на поточних рахунках фізичних і юридичних осіб у плані рахунків комерційних банків передбачені такі рахунки:
2600 - «Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності»
2620 - «Поточні рахунки фізичних осіб»
Відкриваючи поточний рахунок в банку, клієнт має можливість здійснювати через цей рахунок безготівкові розрахунки, вносити гроші на поточний рахунок, а також отримувати їх з поточного рахунку готівкою.
Безготівкові розрахунки - це перерахування банками певної суми коштів з рахунків платників на рахунок одержувачів коштів, а також перерахування банками за дорученням підприємств і фізичних осіб коштів, внесених ними готівкою в касу банку, на рахунки одержувачів коштів.
При здійсненні розрахункових операцій використовуються платіжні інструменти.
Основні форми платіжних інструментів:
1. Меморіальний ордер.
2. Платіжне доручення.
3. Платіжне доручення - вимога.
4. Розрахунковий чек.
5. Акредитив.
6. Платіжна картка.
7. Вексель.
Клієнти банків для здійснення безготівкових розрахунків самостійно обирають форму платіжного інструменту і вказують її під час укладання договору.
Незважаючи на інтенсивний розвиток технологій безготівкових розрахунків, більша частина в грошовому забезпеченні господарського обороту припадає на готівкові кошти. Для цього банки здійснюють касове обслуговування клієнтів.
Касове обслуговування - це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видачі з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.
Для обліку операцій, здійснюваних через касу, в плані рахунків комерційних банків передбачені такі рахунки:
1001 - «Банкноти та монети в касі банку»
1002 - «Банкноти та монети в касі філій банку».
Тому банки, які прагнуть надавати комплексні банківські послуги, повинні забезпечити якісне виконання всіх необхідних операцій з касового обслуговування фізичних та юридичних осіб.
5. Організація та облік депозитних операцій.
Вклад (депозит) - грошові кошти в готівковій та безготівковій формі, національній та іноземній валюті, передані в банк їх власником або третьому особою для зберігання на певних умовах.
Операції із залучення грошей у внески називаються депозитними. У банківській діяльності депозити є основними джерелами банківських ресурсів.
Розрізняють депозити в залежності від терміну використання:
Строкові депозити - грошові кошти, які розміщуються в банку на певний термін і можуть бути зняті тільки після попереднього повідомлення банку. Вони є для банків кращим джерелом ресурсів, так як вони зручні в банківському плануванні, тому з них виплачуються вищі відсотки.
Депозити до запитання - размешаются на поточних рахунках клієнтів. Вони використовуються для здійснення безготівкових розрахунків і так само на вимогу клієнта кошти в будь-який момент можуть бути видані готівкою.
Для обліку коштів на депозитних рахунках фізичних та юридичних осіб у плані рахунків комерційних банків передбачені наступні основні рахунки:
2630 - «Короткострокові депозити фізичних осіб»
2635 - «Довгострокові депозити фізичних осіб»
2610 - «Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності»
2615 - «Довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності»
Процентні ставки за депозитами залежать від терміну, суми та виду вкладу.
6. Організація та облік операцій в іноземній валюті.
Валютні операції - господарські операції, вартість яких визначається в іноземній валюті, або ті, які потребують розрахунки в іноземній валюті.
До валютних операцій належать:
1. Операції по міжнародних розрахунках
-Інкасо
-Банківський переказ
-Акредитив
2. Кореспондентські відносини з іноземними банками.
3. Операції з розміщення та залучення банком валютних коштів
4. Неторгові операції
-Купівля-продаж іноземної валюти
-Прийняття на інкасо іноземної валюти
-Купівля-продаж дорожніх чеків
5. Конверсійні операції
-Валютний арбітраж
-Форвард
-Своп
-Спот
6. Ведення валютних рахунків клієнтів.
Для здійснення валютних операцій комерційний банк повинен отримати Генеральну ліцензію.
7. Організація та облік операцій з цінними паперами.
Операції з цінними паперами - це юридично оформлена і закінчена послідовність дій на фондовому ринку, об'єктом яких є цінні папери та грошові кошти.
Види діяльності банків на ринку цінних паперів:
1. Емісійна діяльність полягає у випуску банком власних цінних паперів у вигляді акцій, облігацій, ощадних і депозитних сертифікатів. Метою таких операцій є залучення вільних грошових коштів для створення основного капіталу банку.
2. Інвестиційні операції - операції з вкладення власних та залучених коштів у фондові активи шляхом придбання відповідних цінних паперів на фондовому ринку від свого імені. Такі операції проводяться з метою отримання прибутку від діяльності з цінними паперами, забезпечення участі в статутному капіталі інших підприємств.
3. Посередницькі операції - здійснюються банками від імені та за рахунок клієнтів. Метою здійснення таких операцій є отримання комісійного доходу. До них відносяться:
-Андерайтинг
-Трастові операції
-Консалтингові операції
-Брокерська діяльність
Хоча операції з цінними паперами займають незначне місце в обсязі всіх операцій, виконуваних банком, вони відіграють вагому роль у банківській практиці, а особливо на початковому етапі створення банківської установи.
8. Організація та облік лізингових та інвестиційних операцій.
Інвестиційні операції - активні операції з вкладення власних та залучених коштів у різноманітні цінні папери з метою отримання доходу.
Види інвестиційних операцій:
1. Пайова участь у підприємствах, що створюються.
2. Придбання частки діючих підприємств.
3. Придбання у власність діючих підприємств повністю.
4. Придбання майнових прав.
У залежності від цілей банку при здійсненні інвестиційної діяльності виділяють такі види портфелів цінних паперів *
-Портфель цінних паперів на продаж;
-Портфель цінних паперів на інвестиції;
-Портфель пайової участі
-Портфель вкладень в дочірні компанії.
Лізингові операції - господарське угоду, за якою підприємство має право користуватися майном, яке йому не належить, протягом зазначеного строку та за певну плату.
Об'єкти лізингу:
1. Техніка
2. Транспортні засоби
3. Нерухоме майно
Існують різні види лізингу, але банки виконують тільки фінансовий лізинг - лізингодавець купує обладнання на замовлення клієнта та здає йому в довгострокову оренду. Протягом терміну дії договору лізингоодержувач вносить вартість об'єкта лізингу та плату за надання лізингових послуг однаковими частинами. Після закінчення дії договору об'єкт лізингу залишаються у лізингоодержувача.
У законодавстві нашої країни для банку по операції лізингу передбачені податкові пільги, тому процентні ставки по лізингу нижче, ніж за користування кредитом.
Список літератури
1. ЗУ «Про банки та банківську Діяльність» № 2121-3 від 07.12.2000
2. ЗУ «Про порядок здійснення операцій в іноземній валюті» № 184/96-ВР
3. ЗУ «Про здійснення операцій з ціннімі паперами Українських емітентів» № 36 від 29.012003
4. Банківська справа: Навчальній посібник. / За ред. проф. П. І. Тиркало. - Тернопіль: Карта - Бланіс, 2001 - 314с.
5. Прокопінко І. Ф., Ганін В. І. Основи банківської справи: Навчальний посібник. - К: Центр Навчальної Літератури, 2005. - 410 с.
6. Банківський менеджмент: Посібник. - К: Видавничий центр «Академія», 2001 - 320 с.
7. Банківська справа: Навчальній посібник. / За ред .. д. е. н., проф .. Ф. Ф. Бутинця. - К: Кондфіл, 2004 - 461 с.
8. Банківська справа: Підручник - 2-е вид., Перераб. і доп. / Под ред.О.І. Лаврушина .- К.: Фінанси і статистика,
9. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник. - К: Атака, 2004 - 80 с.
10. Бухгалтерський облік у банках України: Підручник. - Видавництво одному, перераб. І доп. - К: КНЕУ, 2001. - 636 с.
11.Облік і аудиту у банках: Навчальний посібник / Н.Г. Євченко, Н.Г. Славьянська - Суми: ВТД «Університетська книга», 2007 - 493 с.
12. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, К.М. Кіндроцька та ін.: КНЕУ, 2005 - 536 с.
13. Організація Обліку в банках: Навчалн. посібник: Кузьміна О.Є.-К: КНЕУ, 2002.
14. Кузьмінській М., А. Сопко В., В. Завгородній П. В. Організація
Обліку, контролю І аналізу: Підручник. - К: Вища школа, 2003.
15. Основи бухгалтерського обліку: Навчалн. посібник - Тернопіль:
ТАНГ, 2002.