| Аналіз діяльності комерційного банку 2[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РФ МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ Марійського державного ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ Кафедра Економіки та фінансів Розрахункове завдання з дисципліни «Банківська справа» на тему «Аналіз діяльності комерційного банку» Виконала: студентка ЕФ гр. ПІЕ-52 Короткова О.М. Перевірив: доцент, к.е.н. Бєлоусов А.С. Йошкар-Ола 2009 Зміст Введення Аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсів комерційного банку за 2007 рік Аналіз динаміки та структури розміщення фінансових ресурсів комерційного банку за 2007 рік Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку за 2007 рік
Висновок Список використаної літератури Додаток Введення Метою даної роботи є придбання практичних навичок аналізу балансу комерційного банку, результату його роботи й оцінки ефективності його діяльності. На основі звітного балансу комерційного банку за рахунками 2 порядку і звіту про прибутки та збитки за 2007 рік виконаний: аналіз структури і динаміки пасивів за джерелами їх формування, аналіз структури і динаміки активів за напрямами їх розміщення. На закінчення аналізу балансу зроблена його оцінка з використанням системи коефіцієнтів характеризують співвідношення окремих частин пасивів, співвідношення окремих частин активів, а також співвідношення між окремими частинами активу і пасиву балансу. За даними звіту про прибутки та збитки за 2007 рік виконаний аналіз структури доходів і витрат, проведена оцінка прибутковості окремих напрямів діяльності банку та визначено узагальнюючі показники ефективності його діяльності. Для цілей аналізу баланс банку перетворений в баланс нетто шляхом виключення за відповідними балансовими рахунками активу і пасиву сум повторного обліку коштів. При цьому взаємно виключені залишки коштів за міжфіліальні розрахунками всередині кредитної організації (балансові рахунки 30302 (А) і 30 601 (П)); основні засоби, які обліковуються на балансовому рахунку 60 401 (А) зменшені на суму їх амортизації (60601 (П)); нематеріальні активи (60901 (А)) зменшені на суму їх амортизації (60903 (П)); прибуток звітного року (70 301 (П)) зменшена на суму її використання (70501 (А)); прибуток попередніх років (70302 (П)) зменшена також на величину її використання (70502 (А)). Результати цієї коригування наведено у Додатку 1 (перетворення вихідного балансу в баланс нетто). Нижче викладається зміст виконаної роботи за розділами. 1. Аналіз динаміки і структури джерел фінансових ресурсів комерційного банку за 2007 рік Аналіз пасивів комерційного банку зроблений на основі даних бухгалтерського балансу за 2007 та 2008 роки. Структура пасивів включає в себе власні кошти і зобов'язання. Зобов'язання в свою чергу діляться на зобов'язання до запитання, термінові, позикові та інші пасиви. Так як комерційний банк за звітний період не займав грошові кошти, позикові зобов'язання відсутні. Більш детальна класифікація джерел фінансових ресурсів комерційного банку показана на рис. 1. 
Рис. 1. Класифікація джерел фінансових ресурсів
У наведених нижче таблицях 1 і 2 вироблено поділ пасивів по даній класифікації за 2007 і 2008 роки та відхилення даних статей балансу у грошовому та відсотковому співвідношенні. Аналіз ресурсної бази доцільно починати з її структури в цілому. Таблиця 1 Динаміка фінансових ресурсів банку за джерелами за 2007 рік Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | Власні кошти | 72857 | 0 | 72857 | 89502 | 0 | 89502 | 6556,08 | 0,00 | 6556,08 | 16645 | 0 | 16645 | Термінові зобов'язання | 222299 | 493 | 222792 | 288784 | 1287 | 290071 | 1107,96 | 261,05 | 1108,36 | 66485 | 794 | 67279 | Зобов до запитання | 394299 | 403 | 394702 | 487492 | 474 | 487966 | 1809,93 | 386,69 | 1805,25 | 93193 | 71 | 93264 | Інші зобов'язання | 1965 | 0 | 1965 | 2412 | 0 | 2412 | 647,63 | 0,00 | 647,63 | 447 | 0 | 447 | РАЗОМ | 691420 | 896 | 692316 | 868190 | 1761 | 869951 | 10121,60 | 647,74 | 10117,33 | 176770 | 865 | 177635 |
Таблиця 2 Структура фінансових ресурсів банку за джерелами за 2007 рік Показники | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | Відхилення (2008-2007) |
| руб. | ін. вал. | разом |
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
Власні кошти | 10,54 | 0,00 | 10,52 | 10,31 | 0,00 | 10,29 | -0,23 | 0,00 | -0,24 |
Термінові зобов'язання | 32,15 | 55,02 | 32,18 | 33,26 | 73,08 | 33,34 | 1,11 | 18,06 | 1,16 |
Зобов'язання до запитання | 57,03 | 44,98 | 57,01 | 56,15 | 26,92 | 56,09 | -0,88 | -18,06 | -0,92 |
Інші зобов'язання | 0,28 | 0,00 | 0,28 | 0,28 | 0,00 | 0,28 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
Усього пасиви | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Дані таблиць 1 і 2 показують, що за аналізований період відбулося значне зростання валюти балансу на 177635 т.р., найбільшу частку в структурі джерел фінансових ресурсів за даний період займають зобов'язання до запитання і строкові зобов'язання, найменшу - власні кошти та інші зобов'язання.
У структурі пасиву балансу власні кошти банку, як правило, займають меншу частину, але цих коштів має бути достатньо для виконання прийнятих на себе банком зобов'язань, захисту інтересів вкладників, запобігання банкрутству. Саме власні кошти банку становлять основу його діяльності, тому що вони визначають обсяг залучених депозитів, тобто реальних кредитних ресурсів і, в кінцевому підсумку, обсяг активних операцій.
Самі по собі ці кошти не визначають розмір одержуваного прибутку. Вони лише дозволяють банку вибирати ті чи інші види операцій, орієнтуватися на обслуговування певного кола клієнтів
Розглянемо динаміку і структуру власних коштів за аналізований період (таблиці 3 і 4). З таблиць 3 та 4 видно, що власні кошти зросли на 16645 т. р.. (З 72857 УРАХУВАННЯМ до 89502 т. р.), в основному за рахунок збільшення фонду нагромадження. Найменшу частку в структурі власних коштів банку займають резерви на можливі втрати. Таким чином, фінансовий стан банку має позитивну динаміку розвитку. Наступна група фінансових джерел - це зобов'язання до запитання, тобто величина зобов'язань банку, термін запитання яких або дорівнює нулю, або невідомий.
Зобов'язання до запитання представлені різними рахунками, з яких їх власники можуть отримувати готівку на першу вимогу шляхом виписки грошових і розрахункових документів.
У таблицях 5 і 6 наведена динаміка і структура зобов'язань до запитання за 2007 рік:
Таблиця 3
Динаміка власних коштів банку за 2007 рік
Найменування | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Питома вага 2008 | Відхилення (2008-2007) |
| в руб. | ін.вал. в руб. | разом | в руб. | ін.вал. в руб. | разом | Руб.08 / руб. 07 | вал. 08 / вал.07 | ітог08 / ітог07 | руб08-руб. 07 | вал. 08-вал.07 | ітог08-ітог07 |
Статутний капітал (102) | 22910 | | 22910 | 22910 | | 22910 | | | | | | |
Фонди (107) | 33175 | | 33175 | 46634 | | 46634 | 885,13 | | 885,13 | 13459 | | 13459 |
Резерви на можливі втрати | 16772 | | 16772 | 19958 | | 19958 | 5670,95 | | 5670,95 | 3186 | | 3186 |
Разом | 72857 | | 72857 | 89502 | | 89502 | 6556,08 | | 6556,08 | 16645 | | 16645 |
Таблиця 4
Структура власних коштів банку за 2007 рік
Показники | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Відхилення процентних пунктів (+/-) |
| в руб. | ін.вал. в руб. | разом | в руб. | ін.вал. в руб. | разом | в руб. | ін.вал. в руб. | разом |
Статутний капітал (102) | 31,4 | | 31,4 | 25,6 | | 25,6 | -5,8 |
| -5,8 |
Фонди (107) | 45,5 | | 45,5 | 52,1 | | 52,1 | 6,6 |
| 6,6 |
Резерви на можливі втрати | 23,0 | | 23,0 | 22,3 | | 22,3 | -0,7 |
| -0,7 |
Разом (%) | 100,0 |
| 100,0 | 100,0 |
| 100,0 | 0,0 |
| 0,0 |
Таблиця 5
Динаміка зобов'язань до запитання за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
306 | 1 | Кошти клієнтів по брокерським операціям з ценннимі паперами та іншими фінансовими активами | 70 | | 70 | 70 | | 70 | 1 | | 1 | 0 | 0 | 0 |
402 | 02 | Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації, виділені державним організаціям | 3 | | 3 | | | 0 | 0 |
| 0 | -3 | 0 | -3 |
403 | 02 | Інші кошти бюджетів. Кошти, що надходять у тимчасове розпорядження бюджетних установ | 958 | | 958 | 1702 | | 1702 | 177,6618 |
| 177,6618 | 744 | 0 | 744 |
404 | 04 | Кошти державних та інших позабюджетних фондів. Територіальні фонди обов'язкового медичного страхування | 24424 | | 24424 | 4283 | | 4283 | 17,53603 |
| 17,53603 | -20141 | 0 | -20141 |
405 | 02 | Рахунки організацій, що перебувають у федеральній власності. Комерційні організації | 4022 | | 4022 | 5560 | | 5560 | 138,2397 |
| 138,2397 | 1538 | 0 | 1538 |
406 | 02 | Рахунки організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності. Комерційні організації | 12087 | | 12087 | 14443 | | 14443 | 119,492 |
| 119,492 | 2356 | 0 | 2356 |
406 | 03 | Рахунки організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності. Некомерційні організації | 2630 | | 2630 | 559 | | 559 | 21,25475 |
| 21,25475 | -2071 | 0 | -2071 |
407 | 01 | Рахунки недержавних організацій. Фінансові організації | 1812 | | 1812 | 1204 | | 1204 | 66,44592 |
| 66,44592 | -608 | 0 | -608 |
407 | 02 | Рахунки недержавних організацій. Комерційні організації | 176854 | 25 | 176879 | 216113 | 26 | 216139 | 122,1985 | 104 | 122,196 | 39259 | 1 | 39260 |
407 | 03 | Некомерційні організації | 20530 | | 20530 | 27071 | | 27071 | 131,8607 |
| 131,8607 | 6541 | 0 | 6541 |
408 | 02 | Рахунки недержавних організацій. Інші рахунки фізичних осіб - індивідуальні підприємці | 20293 | | 20293 | 32147 | | 32147 | 158,4142 |
| 158,4142 | 11854 | 0 | 11854 |
408 | 17 | Рахунки недержавних організацій. Інші рахунки фізичних осіб | 7130 | 130 | 7260 | 19059 | 2 | 19061 | 267,3072 | 1,538462 | 262,5482 | 11929 | -128 | 11801 |
409 | 11 | Кошти в розрахунках. Транзитні рахунки | 3701 | | 3701 | 4290 | | 4290 | 115,9146 |
| 115,9146 | 589 | 0 | 589 |
423 | 01 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити до запитання | 114936 | 244 | 115180 | 155604 | 442 | 156046 | 135,3832 | 181,1475 | 135,4801 | 40668 | 198 | 40866 |
474 | 11 | Розрахунки за отд-им операціями-начисл-ні%-и по банк-им рахунках і привлеч-им ср-вам ФО | 4511 | 4 | 4515 | 4868 | 4 | 4872 | 1,07914 | 1 | 1,07907 | 357 | 0 | 357 |
474 | 16 | Розрахунки за отд-им операціями-суми, що надійшли на корресп. Рахунки, до з'ясування зобов. За іншими операціями | 33 | | 33 | 10 | | 10 | 0,30303 | | 0,30303 | -23 | 0 | -23 |
524 | 06 | Зобов'язання за випущеними цінних паперів до виконання. Векселі до виконання | 0 | | | 204 | | 204 |
|
|
| 204 | 0 | 204 |
603 | 20 | Розрахунки з акціонерами по дивідендах | 305 | | 305 | 305 | | 305 | 1 | | 1 | 0 | 0 | 0 |
| | РАЗОМ | 394299 | 403 | 394702 | 487492 | 474 | 487966 |
|
|
| 93193 | 71 | 93264 |
Таблиця 6
Структура зобов'язань до запитання за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | відхилення |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
306 | 1 | Кошти клієнтів по брокерським операціям з ценннимі паперами та іншими фінансовими активами | 0,02 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
402 | 02 | Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації, виділені державним організаціям | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
403 | 02 | Інші кошти бюджетів. Кошти, що надходять у тимчасове розпорядження бюджетних установ | 0,2 | 0,00 | 0,24 | 0,35 | 0,00 | 0,35 | 0,11 | 0,00 | 0,11 |
404 | 04 | Кошти державних та інших позабюджетних фондів. Територіальні фонди обов'язкового медичного страхування | 6,2 | 0,00 | 6,19 | 0,88 | 0,00 | 0,88 | -5,32 | 0,00 | -5,31 |
405 | 02 | Рахунки організацій, що перебувають у федеральній власності. Комерційні організації | 1,0 | 0,00 | 1,02 | 1,14 | 0,00 | 1,14 | 0,12 | 0,00 | 0,12 |
406 | 02 | Рахунки організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності. Комерційні організації | 3,1 | 0,00 | 3,06 | 2,96 | 0,00 | 2,96 | -0,10 | 0,00 | -0,10 |
406 | 03 | Рахунки організацій, що перебувають у державній (крім федеральної) власності. Некомерційні організації | 0,7 | 0,00 | 0,67 | 0,11 | 0,00 | 0,11 | -0,55 | 0,00 | -0,55 |
407 | 01 | Рахунки недержавних організацій. Фінансові організації | 0,5 | 0,00 | 0,46 | 0,25 | 0,00 | 0,25 | -0,21 | 0,00 | -0,21 |
407 | 02 | Рахунки недержавних організацій. Комерційні організації | 44,9 | 6,20 | 44,81 | 44,33 | 5,49 | 44,29 | -0,52 | -0,72 | -0,52 |
407 | 03 | Некомерційні організації | 5,2 | 0,00 | 5,20 | 5,55 | 0,00 | 5,55 | 0,35 | 0,00 | 0,35 |
408 | 02 |
Рахунки недержавних організацій. Інші рахунки фізичних осіб - індивідуальні підприємці | 5,1 | 0,00 | 5,14 | 6,59 | 0,00 | 6,59 | 1,45 | 0,00 | 1,45 | 408 | 17 | Рахунки недержавних організацій. Інші рахунки фізичних осіб | 1,8 | 32,26 | 1,84 | 3,91 | 0,42 | 3,91 | 2,10 | -31,84 | 2,07 |
409 | 11 | Кошти в розрахунках. Транзитні рахунки | 0,9 | 0,00 | 0,94 | 0,88 | 0,00 | 0,88 | -0,06 | 0,00 | -0,06 |
423 | 01 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити до запитання | 29,1 | 60,55 | 29,18 | 31,92 | 93,25 | 31,98 | 2,77 | 32,70 | 2,80 |
474 | 11 | Розрахунки за отд-им операціями-начисл-ні%-и по банк-им рахунках і привлеч-им ср-вам ФО | 1,1 | 0,99 | 1,14 | 1,00 | 0,84 | 1,00 | -0,15 | -0,15 | -0,15 |
474 | 16 | Розрахунки за отд-им операціями-суми, що надійшли на корресп. Рахунки, до з'ясування зобов. За іншими операціями | 0,0 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
524 | 06 | Зобов'язання за випущеними цінних паперів до виконання. Векселі до виконання | 0,0 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | 0,00 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | 0,04 |
603 | 20 | Розрахунки з акціонерами по дивідендах | 0,1 | 0,00 | 0,08 | 0,06 | 0,00 | 0,06 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
|
| РАЗОМ | 100,0 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
За даними таблиць 5 і 6 видно, що за аналізований період величина зобов'язань до запитання збільшилася на 93264 УРАХУВАННЯМ і склала 487966 УРАХУВАННЯМ Основний приріст відбувся за рахунок збільшення коштів надійшли на рахунки від організацій, а також за рахунок збільшення депозитів до запитання фізичних осіб.
Термінові зобов'язання представляють собою найбільш стійку частину депозитних ресурсів. Це грошові кошти, внесені в банк на фіксований термін.
Власне строкові депозити за термінами зберігання коштів чинним планом рахунків бухгалтерського обліку поділяються на депозити з терміном:
- До 30 днів;
- Від 31 до 90 днів;
- Від 91 до 180 днів;
- Від 181 до року;
- Від 1 року до 3 років;
- Понад 3 років.
Таким чином, чим вище частка залучених на строковій основі ресурсів у загальній сумі позикових коштів, тим легше банку підтримувати потрібну збалансованість між активами і пасивами за термінами і сумами, а, отже, - тим вище ліквідність банку.
У таблицях 7 і 8 представлена динаміка і структура термінових зобов'язань. Дані таблиць свідчать про те, що за досліджуваний період загальна величина термінових зобов'язань зросла на 67279 УРАХУВАННЯМ (З 222792 т. р. на початок 2007 року до 290071 т. р. на початок 2008 року). Це пов'язано зі значним зростанням депозитів на термін від 181 до 1 року фізичним особам і некомерційним організаціям.
У таблицях 9 і 10 представлена динаміка і структура інших зобов'язань. За даними таблиць видно, що за аналізований період вони зросли з 1965 т. р. до 2415 т. р., тобто на 450 т. р.
Таблиця 7
Динаміка строкових зобов'язань за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
421 | 04 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін від 91 до 180 днів | 3000 | | 3000 | 6000 | | 6000 | 200 |
| 200 | 3000 | 0 | 3000 |
421 | 05 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін від 181 дня до 1 року | 10000 | | 10000 | 40000 | | 40000 | 400 |
| 400 | 30000 | 0 | 30000 |
421 | 07 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін понад 3 років | 2000 | | 2000 | 2000 | | 2000 | 100 |
| 100 | 0 | 0 | 0 |
423 | 04 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 91 до 180 днів | 51223 | | 51223 | 27485 | | 27485 | 53,65754 |
| 53,65754 | -23738 | 0 | -23738 |
423 | 05 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 181 дня до 1 року | 144776 | 493 | 145269 | 205948 | 1287 | 207235 | 142,2529 |
| 142,656 | 61172 | 794 | 61966 |
423 | 06 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 1 року до 3 років | 11096 | | 11096 | 7048 | | 7048 | 63,51839 |
| 63,51839 | -4048 | 0 | -4048 |
523 | 06 | Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення понад 1 року до 3 років | 204 | | 204 | 303 | | 303 | 148,5294 |
| 148,5294 | 99 | 0 | 99 |
| | Разом | 222299 | 493 | 222792 | 288784 | 1287 | 290071 | 1107,958 |
| 1108,361 | 66485 | 794 | 67279 |
Таблиця 8
Структура термінових зобов'язань за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | відхилення |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
421 | 04 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін від 91 до 180 днів | 1,3 | 0,0 | 1,3 | 2,1 | 0,0 | 2,1 | 0,7 | 0,0 | 0,7 |
421 | 05 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін від 181 дня до 1 року | 4,5 | 0,0 | 4,5 | 13,9 | 0,0 | 13,8 | 9,4 | 0,0 | 9,3 |
421 | 07 | Депозити недержавних комерційних організацій. на термін понад 3 років | 0,9 | 0,0 | 0,9 | 0,7 | 0,0 | 0,7 | -0,2 | 0,0 | -0,2 |
423 | 04 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 91 до 180 днів | 23,0 | 0,0 | 23,0 | 9,5 | 0,0 | 9,5 | -13,5 | 0,0 | -13,5 |
423 | 05 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 181 дня до 1 року | 65,1 | 100,0 | 65,2 | 71,3 | 100,0 | 71,4 | 6,2 | 0,0 | 6,2 |
423 | 06 | Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб. Депозити на строк від 1 року до 3 років | 5,0 | 0,0 | 5,0 | 2,4 | 0,0 | 2,4 | -2,6 | 0,0 | -2,6 |
523 | 06 | Випущені векселі і банківські акцепти з терміном погашення понад 1 року до 3 років | 0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| | Разом | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | | | |
Таблиця 9
Динаміка інших зобов'язань за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
328 | 01 | Майбутні надходження за операціями пов'язаних з наданням міжбанківських кредитів, депозитів та інших розміщених коштів | 23 |
| 23 |
|
| 0 | 0 |
| 0 | -23 | 0 | -23 |
458 | 18 | Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштів громадянам | 0 |
|
| 3 |
| 3 |
|
|
| 3 | 0 | 3 |
474 | 22 | Розрахунки за зобов'язаннями за іншими операціями | 1 |
| 1 |
|
| 0 | 0 |
| 0 | -1 | 0 | -1 |
475 | 01 | Майбутні надходження за операціями пов'язаних з наданням грошових коштів клієнтам | 669 |
| 669 |
|
| 0 | 0 |
| 0 | -669 | 0 | -669 |
603 | 01 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами за податками і зборами | 354 |
| 354 | 685 |
| 685 | 193,5028 |
| 193,5028 | 331 | 0 | 331 |
603 | 03 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з позабюджетними фондами по нарахуваннях на з / пл | 84 |
| 84 | 137 |
| 137 | 163,0952 |
| 163,0952 | 53 | 0 | 53 |
603 | 05 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами з працівниками з оплати праці | 373 |
| 373 | 698 |
| 698 | 187,1314 |
| 187,1314 | 325 | 0 | 325 |
603 | 11 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 0 |
|
| 413 |
| 413 |
|
|
| 413 | 0 | 413 |
603 | 22 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з іншими кредиторами | 461 |
| 461 | 479 |
| 479 | 103,9046 |
| 103,9046 | 18 | 0 | 18 |
|
| РАЗОМ | 1965 | 0 | 1965 | 2415 | 0 | 2415 |
|
|
| 450 | 0 | 450 |
Таблиця 10
Структура інших зобов'язань за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
328 | 01 | Майбутні надходження за операціями пов'язаних з наданням міжбанківських кредитів, депозитів та інших розміщених коштів | 1,17 |
| 1,17 | 0,00 |
| 0,00 | -1,17 | 0,00 | -1,17 |
458 | 18 | Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштів громадянам | 0,00 |
| 0,00 | 0,12 |
| 0,12 | 0,12 | 0,00 | 0,12 |
474 | 22 | Розрахунки за зобов'язаннями за іншими операціями | 0,05 |
| 0,05 | 0,00 |
| 0,00 | -0,05 | 0,00 | -0,05 |
475 | 01 | Майбутні надходження за операціями пов'язаних з наданням грошових коштів клієнтам | 34,05 |
| 34,05 | 0,00 |
| 0,00 | -34,05 | 0,00 | -34,05 |
603 | 01 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами за податками і зборами | 18,02 |
| 18,02 | 28,36 |
| 28,36 | 10,35 | 0,00 | 10,35 |
603 | 03 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з позабюджетними фондами по нарахуваннях на з / пл | 4,27 |
| 4,27 | 5,67 |
| 5,67 | 1,40 | 0,00 | 1,40 |
603 | 05 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами з працівниками з оплати праці | 18,98 |
| 18,98 | 28,90 |
| 28,90 | 9,92 | 0,00 | 9,92 |
603 | 11 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 0,00 |
| 0,00 | 17,10 |
| 17,10 | 17,10 | 0,00 | 17,10 |
603 | 22 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з іншими кредиторами | 23,46 |
| 23,46 | 19,83 |
| 19,83 | -3,63 | 0,00 | -3,63 |
|
| РАЗОМ | 100,00 |
| 100,00 | 100,00 |
| 100,00 |
|
|
|
У таблиці 11 представлена угруповання термінових зобов'язань за термінами. Виходячи з даних таблиці, можна зробити висновок про тенденцію до збільшення середньої тривалості термінових зобов'язань. Дана динаміка пов'язана зі збільшенням середніх залишків за «довгим вкладам». Найбільшу частку серед термінових зобов'язань займають депозити на термін від 181 дня до 1 року.
З таблиці 12 видно, що середній термін депозитів збільшився практично на 3 дні, отже, банк веде активну політику із залучення вкладів.
Таблиця 13 відображає оцінку пасивів балансу банку на основі структурних коефіцієнтів. З таблиці видно, що 10% джерел фінансових ресурсів банку становлять власні кошти, частка статутного капіталу знизилася на 6%, збільшився середній термін депозитів на 3 дні, частка вкладів ФО в зобов'язання практично не змінилася, а частка вкладів ФО у строкові зобов'язання зменшилася на 3 %.
Таким чином, основне джерело залучених коштів - зобов'язання до запитання, а саме, вклади населення, що свідчить про недостатню стабільності ресурсної бази. Значне збільшення фонду накопичення говорить про намір керівництва забезпечити в подальшому виробничий розвиток банку. Збільшення розрахунків з дебіторами і кредиторами з різних операцій призвело до збільшення інших пасивів.
Таблиця 11
Угруповання термінових зобов'язань за строками
Показник | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
до 30 днів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31-90 днів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91-180 днів | 54223 | 0 | 54223 | 33485 | 0 | 33485 | 61,75424 |
| 61,75424 | -20738 | 0 | -20738 |
181-365 днів | 154776 | 493 | 155269 | 245948 | 1287 | 247235 | 158,9058 |
| 159,2301 | 91172 | 794 | 91966 |
1-3 року | 11300 | 0 | 11300 | 7351 | 0 | 7351 | 65,0531 |
| 65,0531 | -3949 | 0 | -3949 |
більше 3 років | 2000 | 0 | 2000 | 2000 | 0 | 2000 | 100 |
| 100 | 0 | 0 | 0 |
Таблиця 12 Розрахунок середнього терміну депозитів Показник | Середнє значення інтервалу, днів | Залишки на рахунках разом, УРАХУВАННЯМ | Твір |
|
| на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | до 30 днів | 15 | 0 | 0 | 0 | 0 | 31-90 днів | 60,5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 91-180 днів | 135,5 | 54223 | 33485 | 7347216,5 | 4537218 | 181-365 днів | 273 | 155269 | 247235 | 42388437 | 67495155 | 1-3 року | 730 | 11300 | 7351 | 8249000 | 5366230 | більше 3 років | 1460 | 2000 | 2000 | 2920000 | 2920000 | разом |
| 222792 | 290071 | 60904654 | 80318603 | t середовищ на поч | 273,4 |
|
|
|
| t середовищ на кон | 276,9 |
|
|
|
|
Таблиця 13 Оцінка пасивів балансу банку на основі структурних коефіцієнтів Показник | Методика розрахунку | Значення коефіцієнта |
|
| на початок року | на кінець року | Частка власних коштів П банку | Соб.ср. / П-и | 0,11 | 0,10 | До завантаження власних коштів | Зобов'язання / Соб.ср. | 8,50 | 8,72 | До забезпечення зобов'язань | Соб.ср. / Зобов'язання | 0,12 | 0,11 | Частка статутного капіталу у власних коштах | Уст.фонд / Соб.ср. | 0,31 | 0,26 | До фондової капіталізації | Соб.ср. / Уст.фонд | 3,18 | 3,91 | До клієнтської бази | Обяз.до востр. / П-и | 0,57 | 0,56 | До клієнтської бази | Обяз.до востр. / Обяз-ва | 0,64 | 0,63 | До стабільності зобов'язань | Термінові обяз. / Обязат. | 0,36 | 0,37 | До стабільності ресурсів | (Соб.ср. + Термінові зобов) / П-и | 0,43 | 0,44 | Середній термін депозитів |
| 273,37 | 276,89 | Частка вкладів ФО в зобов'язання | Вклади ФО / Обяз-ва | 0,57 | 0,58 | Частка | Вклади ФО / строкові зобов | 0,34 | 0,31 |
2. Аналіз динаміки та структури розміщення фінансових ресурсів комерційного банку за 2007 рік Наступним за значимістю і за змістом етапом аналізу фінансового стану комерційного банку є вивчення якості управління активами банку. Активи - це сукупність майнових засобів господарюючого суб'єкта, які сформовані за рахунок ресурсів і від яких очікується одержання економічної вигоди в майбутньому. На основі аналізу динаміки та структури активів розробляються пропозиції з управління активними операціями та здійснюються заходи щодо ефективного, раціонального і найменш ризикованої розміщення ресурсів. Структура активів включає в себе дві складові - працюючі й непрацюючі активи. Працюючі активи поділяються на: кредитні вкладення, вкладення в прибуткові цінні папери та інвестиції. У непрацюючі активи входять: грошові кошти на кореспондентських рахунках і в касі, вкладення в майно та інші активи. У таблиці 14 і 15 наведено динаміку і структура фінансових ресурсів банку за 2007 р. Дані показують, що за аналізований період відбулося значне зростання валюти балансу. Так, на 01.01.2007 р. даний показник становив 692316 т. р.., А на 01.01.2008 р. він збільшився на 177709 УРАХУВАННЯМ і досяг 869951 т. р.. З них на працюючі активи доводиться 619520 т. р.., А на непрацюючі активи - 250431 т. р.. Питома вага активів, що приносять дохід, повинен знаходитися на рівні не менше 60%, але й не більше 85%. У нашому випадку працюючі активи знаходяться на рівні 71,21%. Це свідчить про потенційну можливість заробляти дохід і прибуток, зміцнювати капітальну базу з мінімальним ризиком проведення активних операцій. Таблиця 14 Динаміка розміщення фінансових ресурсів банку за 2007 рік Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | Грошові кошти | 253745 | 4532 | 258277 | 237407 | 4474 | 241881 | 0,935613 | 0,987202 | 0,936518 | -16338 | -58 | -16396 | Вкладення в цен.бумаги | 395675 | 0 | 395675 | 583717 | 0 | 583717 | 1,475244 |
| 1,475244 | 188042 | 0 | 188042 | Кредитні вкладення | 10 |
| 10 | 10 |
| 10 | 1 |
| 1 | 0 | 0 | 0 | Інвестиції | 28799 | 0 | 28799 | 35793 | 0 | 35793 | 1,242856 |
| 1,242856 | 6994 | 0 | 6994 | Вкладення в майно | 9367 | 188 | 9555 | 8378 | 172 | 8550 | 0,894417 | 0,914894 | 0,894819 | -989 | -16 | -1005 | Разом | 687596 | 4720 | 692316 | 865305 | 4646 | 869951 |
|
|
| 177709 | -74 | 177635 |
Таблиця 15 Структура розміщення фінансових ресурсів банку за 2007 рік Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | відхилення |
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | Грошові кошти | 36,90 | 96,02 | 37,31 | 27,44 | 96,30 | 27,80 | -9,47 | 0,28 | -9,50 | Вкладення в цен.бумаги | 57,54 | 0,00 | 57,15 | 67,46 | 0,00 | 67,10 | 9,91 | 0,00 | 9,95 | Кредитні вкладення | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | Інвестиції | 4,19 | 0,00 | 4,16 | 4,14 | 0,00 | 4,11 | -0,05 | 0,00 | -0,05 | Вкладення в майно | 1,36 | 3,98 | 1,38 | 0,97 | 3,70 | 0,98 |
|
-0,39 | -0,28 | -0,40 | Разом | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
У таблицях 16 і 17 представлений аналіз динаміки та структури грошових коштів на кор.счета і в касі банку. Виходячи з даних можна зробити висновок, що найбільшу частку надходжень грошових коштів складають кореспондентські рахунки в кредитних організаціях, найменшу - рахунки кредитних організацій за іншими операціями.
Але надходження в грошові кошти на рахунках і в касі банку мають негативну динаміку розвитку, тому що спостерігається зменшення грошових коштів на 16396 тис. Основне зниження відбулося за рахунок зниження надходжень по рахунку 301. Також відбулося зниження і по рахунку 302 (обов'язкові резерви кредитної організації за рахунками у валюті РФ і ін. Валюті, перерахованих в Банк Росії).
Таким чином, підтримка достатнього рівня касового залишку у вигляді банкнот і монет необхідно для забезпечення виконання банком поточних зобов'язань і платежів в готівковій формі в основному для розрахунків з фізичними особами (розмін грошей, повернення вкладів, видача позичок у готівковій формі). Формується він за рахунок інкасації, виручки торговельних організацій, прийнятої банком в готівковій формі.
Основним видом активів банків є кредити, на які зазвичай припадає від половини до трьох чвертей сумарної вартості всіх активів. Кредити-брутто включають в себе всі видані кредити (споживчі, під заставу нерухомості, комерційним та іншими підприємствами) і всі пролонговані кредити, представлені дилерам за операціями з цінними паперами та іншим фінансовим інститутам. Для визначення значення кредитів-нетто із суми кредитів-брутто слід відняти поточні та очікувані збитки за кредитами.
Аналіз кредитних вкладень банку за 2007 рік представлений у таблицях 18 і 19. За аналізований період вони зросли на 188042 т. р.. У 2007 році вони становили 395675 т. р.., А в 2008 році вони збільшилися до 583717 т. р. Основний приріст відбувся за рахунок кредитів, наданих недержавним комерційним організаціям (рахунок 452).
Таблиця 16
Динаміка грошових коштів на кор.счета і в касі банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
202 | 02 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Каса кредитних організацій | 54625 | 2351 | 56976 | 78606 | 1158 | 79764 | 69,49215 | 203,0225 | 139,9958 | 23981 | 1193 | 22788 |
202 | 07 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюте.Денежние кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщеннями кредитних організацій | 103 |
| 103 | 8 |
| 8 | 1287,5 |
| 7,76699 | -95 | 0 | -95 |
202 | 08 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Грошові кошти в банкоматах | 5851 |
| 5851 | 7261 |
| 7261 | 80,58119 |
| 124,0984 | 1410 | 0 | 1410 |
202 | 09 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Грошові кошти в дорозі |
|
| 0 | 17 |
| 17 | 0 |
|
| 17 | 0 | 17 |
301 | 02 | Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії | 166605 |
| 166605 | 129080 |
| 129080 | 129,0711 |
| 77,47667 | -37525 | 0 | -37525 |
301 | 10 | Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентам | 8703 | 2029 | 10732 | 6886 | 3290 | 10176 | 126,3869 | 61,67173 | 94,81923 | -1817 | -1261 | -556 |
302 | 02 | Зобов. Резерви кред.орг. По рахунках у валюті РФ, Перера-х в Банк Росії | 16020 |
| 16020 | 11151 |
| 11151 | 0,696067 |
| 0,696067 | -4869 | 0 | -4869 |
302 | 4 | Зобов. Резерви кред.орг. По рахунках в іноз. валюті РФ, Перера-х в Банк Росії | 31 |
| 31 | 21 |
| 21 | 0,6774194 |
| 0,6774194 | -10 | 0 | -10 |
302 | 13 | Рах. Участ-в розрахунків у розр-х небанків. Кредит. Орган-х | 1807 | 152 | 1959 | 4278 | 26 | 4304 | 2,3674599 | 0,1710526 | 2,1970393 | 2471 | -126 | 2345 |
302 | 33 | Незаверш-і розрахунки по операц-му, соверш-м з викори-ем платіж-х карт |
|
|
| 99 |
| 99 |
|
|
| 99 | 0 | 99 |
|
| Разом | 253745 | 4532 | 258277 | 237407 | 4474 | 241881 | 1696,772 |
|
| -16338 | -194 | -16396 |
Таблиця 17
Структура грошових коштів на кор.счета і в касі банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | відхилення |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
202 | 02 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Каса кредитних організацій | 21,53 | 51,88 | 22,06 | 33,11 | 25,88 | 32,98 | 11,58 | -25,99 | 10,92 |
202 | 07 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюте.Денежние кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщеннями кредитних організацій | 0,04 | 0,00 | 0,04 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -0,04 | 0,00 | -0,04 |
202 | 08 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. Грошові кошти в банкоматах | 2,31 | 0,00 | 2,27 | 3,06 | 0,00 | 3,00 | 0,75 | 0,00 | 0,74 |
202 | 09 | Готівкова валюта і чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,01 |
301 | 02 | Кореспондентські рахунки кредитних організацій в Банку Росії | 65,66 | 0,00 | 64,51 | 54,37 | 0,00 | 53,37 | -11,29 | 0,00 | -11,14 |
301 | 10 | Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях - кореспондентам | 3,43 | 44,77 | 4,16 | 2,90 | 73,54 | 4,21 | -0,53 | 28,77 | 0,05 |
302 | 02 | Зобов. Резерви кред.орг. По рахунках у валюті РФ, Перера-х в Банк Росії |
6,31 | 0,00 | 6,20 | 4,70 | 0,00 | 4,61 | -1,62 | 0,00 | -1,59 | 302 | 4 | Зобов. Резерви кред.орг. По рахунках в іноз. валюті РФ, Перера-х в Банк Росії | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
302 | 13 | Рах. Участ-в розрахунків у розр-х небанків. Кредит. Орган-х | 0,71 | 3,35 | 0,76 | 1,80 | 0,58 | 1,78 | 1,09 | -2,77 | 1,02 |
302 | 33 | Незаверш-і розрахунки по операц-му, соверш-м з викори-ем платіж-х карт | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,04 | 0,00 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | 0,04 |
Разом | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
Таблиця 18
Динаміка кредитних вкладень банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
320 | 04 | Кредити та депозити, надані кредитним організаціям. на термін від 8 до 30 днів | 10000 |
| 10000 | 20000 |
| 20000 | 50 |
| 200 | 10000 | 0 | 10000 |
442 | 05 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 31 до 90 днів |
|
| 0 | 1000 |
| 1000 | 0 |
|
| 1000 | 0 | 1000 |
442 | 06 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 91 до 180 днів |
|
| 0 | 3800 |
| 3800 | 0 |
|
| 3800 | 0 | 3800 |
442 | 07 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 181 дня до 1 року | 3870 |
| 3870 |
|
|
|
|
|
| -3870 | 0 |
|
442 | 08 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 1 року до 3 років | 800 |
| 800 |
|
|
|
|
|
| -800 | 0 |
|
449 | 01 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 198 |
| 198 |
|
|
|
|
|
| -198 | 0 |
|
449 | 05 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 91 до 180 днів | 4000 |
| 4000 | 4500 |
| 4500 | 88,88889 |
| 112,5 | 500 | 0 | 500 |
449 | 06 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 181 дня до 1 року | 12100 |
| 12100 | 8500 |
| 8500 | 142,3529 |
| 70,24793 | -3600 | 0 | -3600 |
449 | 07 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 1 року до 3 років | 300 |
| 300 |
|
|
|
|
|
| -300 | 0 |
|
452 | 01 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 6843 |
| 6843 | 10183 |
| 10183 | 67,20024 |
| 148,809 | 3340 | 0 | 3340 |
452 | 04 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 31 до 90 днів | 15529 |
| 15529 | 20092 |
| 20092 | 77,28947 |
| 129,3837 | 4563 | 0 | 4563 |
452 | 05 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 91 до 180 днів | 17070 |
| 17070 | 11130 |
| 11130 | 153,3693 |
| 65,20211 | -5940 | 0 | -5940 |
452 | 06 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 181 дня до 1 року | 118501 |
| 118501 | 231987 |
| 231987 | 51,08088 |
| 195,768 | 113486 | 0 | 113486 |
452 | 07 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 1 року до 3 років | 92423 |
| 92423 | 117350 |
| 117350 | 78,75841 |
| 126,9706 | 24927 | 0 | 24927 |
452 | 08 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін понад 3 років | 5196 |
| 5196 | 1885 |
| 1885 | 275,6499 |
| 36,27791 | -3311 | 0 | -3311 |
453 | 01 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") |
|
| 0 | 2788 |
| 2788 | 0 |
|
| 2788 | 0 | 2788 |
453 | 04 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 31 до 90 днів |
|
| 0 | 1200 |
| 1200 | 0 |
|
| 1200 | 0 | 1200 |
453 | 05 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 91 до 180 днів | 5000 |
| 5000 | 6238 |
| 6238 | 80,1539 |
| 124,76 | 1238 | 0 | 1238 |
453 | 06 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 181 дня до 1 року | 24900 |
| 24900 | 34570 |
| 34570 | 72,02777 |
| 138,8353 | 9670 | 0 | 9670 |
453 | 07 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 1 року до 3 років | 421 |
| 421 | 3180 |
| 3180 | 13,23899 |
| 755,3444 | 2759 | 0 | 2759 |
454 | 01 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 3163 |
| 3163 | 5631 |
| 5631 | 56,1712 |
| 178,0272 | 2468 | 0 | 2468 |
454 | 04 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 31 до 90 днів | 694 |
| 694 | 2495 |
| 2495 | 27,81563 |
| 359,5101 | 1801 | 0 | 1801 |
454 | 05 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 91 до 180 днів | 2048 |
| 2048 | 8620 |
| 8620 | 23,7587 |
| 420,8984 | 6572 | 0 | 6572 |
454 | 06 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 181 дня до 1 року | 33296 |
| 33296 | 48261 |
| 48261 | 68,99153 |
| 144,9453 | 14965 | 0 | 14965 |
454 | 07 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 1 року до 3 років | 19699 |
| 19699 | 11385 |
| 11385 | 173,0259 |
| 57,79481 | -8314 | 0 | -8314 |
455 | 04 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 91 до 180 днів | 10 |
| 10 | 30 |
| 30 | 33,33333 |
| 300 | 20 | 0 | 20 |
455 | 05 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 181 дня до 1 року | 3223 |
| 3223 | 1614 |
| 1614 | 199,6902 |
| 50,07757 | -1609 | 0 | -1609 |
455 | 06 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 1 року до 3 років | 8724 |
| 8724 | 12780 |
| 12780 | 68,26291 |
| 146,4924 | 4056 | 0 | 4056 |
455 | 07 | Кредити, надані фізичним особам. на термін понад 3 років | 7403 |
| 7403 | 13852 |
| 13852 | 53,44355 |
| 187,1133 | 6449 | 0 | 6449 |
455 | 09 | Кредити, надані фізичним особам. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 264 |
| 264 | 638 |
| 638 | 41,37931 |
| 241,6667 | 374 | 0 | 374 |
458 | 15 | Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштів громадянам |
|
| 0 | 8 |
| 8 | 0 |
|
| 8 | 0 | 8 |
|
| Разом | 395675 | 0 | 395675 | 583717 | 0 | 583717 | 1895,883 |
|
| 188042 | 0 | 193210 |
Таблиця 19
Структура кредитних вкладень банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
320 | 04 | Кредити та депозити, надані кредитним організаціям. на термін від 8 до 30 днів | 2,53 |
| 2,53 | 3,43 |
| 3,43 | 0,90 | 0,00 | 0,90 |
442 | 05 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 31 до 90 днів | 0,00 |
| 0,00 | 0,17 |
| 0,17 | 0,17 | 0,00 | 0,17 |
442 | 06 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 91 до 180 днів | 0,00 |
| 0,00 | 0,65 |
| 0,65 | 0,65 | 0,00 | 0,65 |
442 | 07 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 181 дня до 1 року | 0,98 |
| 0,98 | 0,00 |
| 0,00 | -0,98 | 0,00 | -0,98 |
442 | 08 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органів місцевого самоврядування. на термін від 1 року до 3 років | 0,20 |
| 0,20 | 0,00 |
| 0,00 | -0,20 | 0,00 | -0,20 |
449 | 01 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0,05 |
| 0,05 | 0,00 |
| 0,00 | -0,05 | 0,00 | -0,05 |
449 | 05 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 91 до 180 днів | 1,01 |
| 1,01 | 0,77 |
| 0,77 | -0,24 | 0,00 | -0,24 |
449 | 06 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 181 дня до 1 року | 3,06 |
| 3,06 | 1,46 |
| 1,46 | -1,60 | 0,00 | -1,60 |
449 | 07 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності. на термін від 1 року до 3 років | 0,08 |
| 0,08 | 0,00 |
| 0,00 | -0,08 | 0,00 | -0,08 |
452 | 01 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 1,73 |
| 1,73 | 1,74 |
| 1,74 | 0,02 | 0,00 | 0,02 |
452 | 04 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 31 до 90 днів | 3,92 |
| 3,92 | 3,44 |
| 3,44 | -0,48 | 0,00 | -0,48 |
452 | 05 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 91 до 180 днів | 4,31 |
| 4,31 | 1,91 |
| 1,91 | -2,41 | 0,00 | -2,41 |
452 | 06 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 181 дня до 1 року | 29,95 |
| 29,95 | 39,74 |
| 39,74 | 9,79 | 0,00 | 9,79 |
452 | 07 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін від 1 року до 3 років | 23,36 |
| 23,36 | 20,10 |
| 20,10 | -3,25 | 0,00 | -3,25 |
452 | 08 | Кредити, надані недержавним комерційним організаціям. на термін понад 3 років | 1,31 |
| 1,31 | 0,32 |
| 0,32 | -0,99 | 0,00 | -0,99 |
453 | 01 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0,00 |
| 0,00 | 0,48 |
| 0,48 | 0,48 | 0,00 | 0,48 |
453 | 04 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 31 до 90 днів | 0,00 |
| 0,00 | 0,21 |
| 0,21 | 0,21 | 0,00 | 0,21 |
453 | 05 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 91 до 180 днів | 1,26 |
| 1,26 | 1,07 |
| 1,07 | -0,19 | 0,00 | -0,19 |
453 | 06 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 181 дня до 1 року | 6,29 |
| 6,29 | 5,92 |
| 5,92 | -0,37 | 0,00 | -0,37 |
453 | 07 | Кредити, надані недержавним некомерційним організаціям. на термін від 1 року до 3 років | 0,11 |
| 0,11 | 0,54 |
| 0,54 | 0,44 | 0,00 | 0,44 |
454 | 01 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0,80 |
| 0,80 | 0,96 |
| 0,96 | 0,17 | 0,00 | 0,17 |
454 | 04 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 31 до 90 днів | 0,18 |
| 0,18 | 0,43 |
| 0,43 | 0,25 | 0,00 | 0,25 |
454 | 05 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 91 до 180 днів | 0,52 |
| 0,52 | 1,48 |
| 1,48 | 0,96 | 0,00 | 0,96 |
454 | 06 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 181 дня до 1 року | 8,41 |
| 8,41 | 8,27 |
| 8,27 | -0,15 | 0,00 | -0,15 |
454 | 07 | Кредити, надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям. на термін від 1 року до 3 років | 4,98 |
| 4,98 | 1,95 |
| 1,95 | -3,03 | 0,00 | -3,03 |
455 | 04 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 91 до 180 днів | 0,00 |
| 0,00 | 0,01 |
| 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
455 | 05 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 181 дня до 1 року | 0,81 |
| 0,81 | 0,28 |
| 0,28 | -0,54 | 0,00 | -0,54 |
455 | 06 | Кредити, надані фізичним особам. на термін від 1 року до 3 років | 2,20 |
| 2,20 | 2,19 |
| 2,19 | -0,02 | 0,00 | -0,02 |
455 | 07 | Кредити, надані фізичним особам. на термін понад 3 років | 1,87 |
| 1,87 | 2,37 |
| 2,37 | 0,50 | 0,00 | 0,50 |
455 | 09 | Кредити, надані фізичним особам. Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0,07 |
| 0,07 | 0,11 |
| 0,11 | 0,04 | 0,00 | 0,04 |
458 | 15 | Прострочена заборгованість за наданими кредитами та інших розміщених коштів громадянам | 0,00 |
|
0,00 | 0,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
|
| Разом | 100,00 |
| 100,00 | 100,00 |
| 100,00 |
|
|
|
Терміни надаються кредитних продуктів коливаються в межах від 1 дня до 1 року. В окремих випадках кредити можуть бути надані на більш тривалі терміни залежно від таких показників, як фінансовий стан клієнта, цільове використання та запропоноване забезпечення.
У цілому кредитні вкладення поділяються на кредити з терміном:
- До 30 днів;
- Від 31 до 90 днів;
- Від 91 до 180 днів;
- Від 181 до року;
- Від 1 року до 3 років;
- Понад 3 років.
У таблицях 20 і 21 наведена угруповання і структура кредитних вкладень за термінами.
За отриманими даними видно, що найбільшу частку серед кредитних вкладень займають кредити на термін від 181 дня до 1 року (336 451 т. р.).
За розрахунками середнього терміну кредитів (таблиця 22) середня тривалість за кредитами зменшилася на 39 днів.
Таблиця 20
Угруповання кредитних вкладень за строками за 2007 рік
Терміни | № рахунку 1-го порядку | № рахунку 2-го порядку | Найменування рахунку | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Питома вага 2008 (у% до 2007) | Відхилення (2008-2007) |
|
|
|
| руб. | ін.вал. | разом | руб. | ін.вал. | разом | Руб. | вал. | разом | руб | Вал. | разом |
до 30 днів | 320 | 32004 | Кредит, наданий при нестачі коштів на кореспондентському рахунку ("овердрафт") на термін від 8 до 30 днів | 10000 |
| 10000 | 20000 |
| 20000 | 2 |
| 2 | 10000 | 0 | 10000 |
| 449 | 44901 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності | 198 |
| 198 |
|
|
| 0 |
| 0 | -198 | 0 | -198 |
| 452 | 45201 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 6843 |
| 6843 | 10183 |
| 10183 | 1,49 |
| 1,49 | 3340 | 0 | 3340 |
| 453 | 45301 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") |
|
|
| 2788 |
| 2788 |
|
|
| 2788 | 0 | 2788 |
| 454 | 45401 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 3163 |
| 3163 | 5631 |
| 5631 | 1,78 |
| 1,78 | 2468 | 0 | 2468 |
| 455 | 45509 | Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку ("овердрафт") | 264 |
| 264 | 638 |
| 638 | 2,42 |
| 2,42 | 374 | 0 | 374 |
| 458 | 45815 | Прострочив-ва Заборго-ть з надання-им кредитами та ін размещ-им ср-вам - громадянам |
|
|
| 8 |
| 8 |
|
|
| 8 | 0 | 8 |
від 31-90 днів | 442 | 44205 | Кред. Предост-ті фін. Оорганам суб'єктів РФ і органів місць. Самовря-я на термін від 31 до 90 днів |
|
|
| 1000 |
| 1000 |
|
|
| 1000 | 0 | 1000 |
| 452 | 45204 | на термін від 31 до 90 днів | 15529 |
| 15529 | 20092 |
| 20092 | 1,29 |
| 1,29 | 4563 | 0 | 4563 |
| 453 | 45304 | на термін від 31 до 90 днів |
|
|
| 1200 |
| 1200 |
|
|
| 1200 | 0 | 1200 |
| 454 | 45404 | на термін від 31 до 90 днів | 694 |
| 694 | 2495 |
| 2495 | 3,60 |
| 3,601 | 1801 | 0 | 1801 |
| 455 | 45504 | на термін від 31 до 90 днів | 10 |
| 10 | 30 |
| 30 | 3 |
| 3 | 20 | 0 | 20 |
від 91 до 180 | 442 | 44206 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування на строк від 91 до 180 |
|
|
| 3800 |
| 3800 |
|
|
| 3800 | 0 | 3800 |
| 449 | 44905 | на термін від 91 до 180 днів | 4000 |
| 4000 | 4500 |
| 4500 | 1,13 |
| 1,13 | 500 | 0 | 500 |
| 452 | 45205 | на термін від 91 до 180 днів | 17070 |
| 17070 | 11130 |
| 11130 | 0,65 |
| 0,65 | -5940 | 0 | -5940 |
| 453 | 45305 | на термін від 91 до 180 днів | 5000 |
| 5000 | 6238 |
| 6238 | 1,25 |
| 1,25 | 1238 | 0 | 1238 |
| 454 | 45405 | на термін від 91 до 180 днів | 2048 |
| 2048 | 8620 |
| 8620 | 4,21 |
| 4,21 | 6572 | 0 | 6572 |
| 455 | 45505 | на термін від 91 до 180 днів | 3223 |
| 3223 | 1614 |
| 1614 | 0,50 |
| 0,50 | -1609 | 0 | -1609 |
від 181 до 1 рік | 442 | 44207 | на термін від 181 дня до 1 року | 3870 |
| 3870 |
|
|
| 0 |
| 0 | -3870 | 0 | -3870 |
| 449 | 44906 | на термін від 181 дня до 1 року | 12100 |
| 12100 | 8500 |
| 8500 | 0,70 |
| 0,70 | -3600 | 0 | -3600 |
| 452 | 45206 | на термін від 181 дня до 1 року | 118501 |
| 118501 | 231987 |
| 231987 | 1,96 |
| 1,96 | 113486 | 0 | 113486 |
| 453 | 45306 | на термін від 181 дня до 1 року | 24900 |
| 24900 | 34570 |
| 34570 | 1,39 |
| 1,39 | 9670 | 0 | 9670 |
| 454 | 45406 | на термін від 181 дня до 1 року | 33296 |
| 33296 | 48261 |
| 48261 | 1,45 |
| 1,45 | 14965 | 0 | 14965 |
| 455 | 45506 | на термін від 181 дня до 1 року | 8724 |
| 8724 | 12780 |
| 12780 | 1,46 |
| 1,46 | 4056 | 0 | 4056 |
від 1 до 3-х років | 442 | 44208 | на термін від 1 року до 3 років | 800 |
| 800 |
|
|
| 0 |
| 0 | -800 | 0 | -800 |
| 449 | 44907 | Кредити, предост-ті коммерч.орган-ям, наход-ся в дер-й собст-ти на термін від 1 року до 3 років | 300 |
| 300 |
|
|
| 0 |
| 0 | -300 | 0 | -300 |
| 452 | 45207 | на термін від 1 року до 3 років | 92423 |
| 92423 | 117350 |
| 117350 | 1,27 |
| 1,27 | 24927 | 0 | 24927 |
| 453 | 45307 | на термін від 1 року до 3 років | 421 |
| 421 | 3180 |
| 3180 | 7,55 |
| 7,55 | 2759 | 0 | 2759 |
| 454 | 45407 | на термін від 1 року до 3 років | 19699 |
| 19699 | 11385 |
| 11385 | 0,58 |
| 0,58 | -8314 | 0 | -8314 |
| 455 | 45507 | на термін від 1 року до 3 років | 7403 |
| 7403 | 13852 |
| 13852 | 1,87 |
| 1,87 | 6449 | 0 | 6449 |
Понад 3-х років | 452 | 45208 | на термін понад 3 років | 5196 |
| 5196 | 1885 |
| 1885 | 0,36 |
| 0,36 | -3311 | 0 | -3311 |
Разом | 395675 | 0 | 395675 | 583717 | 0 | 583717 | 41,91 | 0 | 41,91 | 188042 | 0 | 188042 |
Таблиця 21
Структура кредитних вкладень за строками за 2007 рік
Терміни | № рахунку 1-го порядку | № рахунку 2-го порядку | Показники | На 1.01.2007 | На 1.01.2008 | Відхилення процентних пунктів |
|
|
|
| руб. | ін.вал. | разом | руб. | ін.вал. | разом | Руб. | ін.вал. | разом |
до 30 днів | 320 | 32004 | Кредит, наданий при нестачі коштів на кореспондентському рахунку ("овердрафт") на термін від 8 до 30 днів | 2,527327 |
| 2,527327 | 3,426318 |
| 3,426318 | 0,898991 | 0 | 0,898991 |
| 449 | 44901 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності | 0,050041 |
| 0,050041 | 0 |
| 0 | -0,05004 | 0 | -0,05004 |
| 452 | 45201 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 1,72945 |
| 1,72945 | 1,74451 |
| 1,74451 | 0,01506 | 0 | 0,01506 |
| 453 | 45301 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0 |
| 0 | 0,477629 |
| 0,477629 | 0,477629 | 0 | 0,477629 |
| 454 | 45401 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 0,799393 |
| 0,799393 | 0,96468 |
| 0,96468 | 0,165286 | 0 | 0,165286 |
| 455 | 45509 | Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку ("овердрафт") | 0,066721 |
| 0,066721 | 0,1093 |
| 0,1093 | 0,042578 | 0 | 0,042578 |
| 458 | 45815 | Прострочив-ва Заборго-ть з надання-им кредитами та ін размещ-им ср-вам - громадянам | 0 |
| 0 | 0,001371 |
| 0,001371 | 0,001371 | 0 | 0,001371 |
від 31-90 днів | 442 | 44205 | Кред. Предост-ті фін. Оорганам суб'єктів РФ і органів місць. Самовря-я на термін від 31 до 90 днів | 0 |
| 0 | 0,171316 |
| 0,171316 | 0,171316 | 0 | 0,171316 |
| 452 | 45204 | на термін від 31 до 90 днів | 3,924686 |
| 3,924686 | 3,442079 |
| 3,442079 | -0,48261 | 0 | -0,48261 |
| 453 | 45304 | на термін від 31 до 90 днів | 0 |
| 0 | 0,205579 |
| 0,205579 | 0,205579 | 0 | 0,205579 |
| 454 | 45404 | на термін від 31 до 90 днів | 0,175396 |
| 0,175396 | 0,427433 |
| 0,427433 | 0,252037 | 0 | 0,252037 |
| 455 | 45504 | на термін від 31 до 90 днів | 0,002527 |
| 0,002527 | 0,005139 |
| 0,005139 | 0,002612 | 0 | 0,002612 |
від 91 до 180 | 442 | 44206 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування на строк від 91 до 180 | 0 |
| 0 | 0,651 |
| 0,651 | 0,651 | 0 | 0,651 |
| 449 | 44905 | на термін від 91 до 180 днів | 1,010931 |
| 1,010931 | 0,770922 |
| 0,770922 | -0,24001 | 0 | -0,24001 |
| 452 | 45205 | на термін від 91 до 180 днів | 4,314147 |
| 4,314147 | 1,906746 |
| 1,906746 | -2,4074 | 0 | -2,4074 |
| 453 | 45305 | на термін від 91 до 180 днів | 1,263663 |
| 1,263663 | 1,068669 |
| 1,068669 | -0,19499 | 0 | -0,19499 |
| 454 | 45405 | на термін від 91 до 180 днів | 0,517597 |
| 0,517597 | 1,476743 |
| 1,476743 | 0,959146 | 0 | 0,959146 |
| 455 | 45505 | на термін від 91 до 180 днів | 0,814557 |
| 0,814557 | 0,276504 |
| 0,276504 | -0,53805 | 0 | -0,53805 |
від 181 до 1 рік | 442 | 44207 | на термін від 181 дня до 1 року | 0,978075 |
| 0,978075 | 0 |
| 0 | -0,97808 | 0 | -0,97808 |
| 449 | 44906 | на термін від 181 дня до 1 року | 3,058065 |
| 3,058065 | 1,456185 |
| 1,456185 | -1,60188 | 0 | -1,60188 |
| 452 | 45206 | на термін від 181 дня до 1 року | 29,94907 |
| 29,94907 | 39,74306 |
| 39,74306 | 9,793986 | 0 | 9,793986 |
| 453 | 45306 | на термін від 181 дня до 1 року | 6,293044 |
| 6,293044 | 5,92239 |
| 5,92239 | -0,37065 | 0 | -0,37065 |
| 454 | 45406 | на термін від 181 дня до 1 року | 8,414987 |
| 8,414987 | 8,267876 |
| 8,267876 | -0,14711 | 0 | -0,14711 |
| 455 | 45506 | на термін від 181 дня до 1 року | 2,20484 |
| 2,20484 | 2,189417 |
| 2,189417 | -0,01542 | 0 | -0,01542 |
від 1 до 3-х років | 442 | 44208 | на термін від 1 року до 3 років | 0,202186 |
| 0,202186 | 0 |
| 0 | -0,20219 | 0 | -0,20219 |
| 449 | 44907 | Кредити, предост-ті коммерч.орган-ям, наход-ся в дер-й собст-ти на термін від 1 року до 3 років | 0,07582 |
| 0,07582 | 0 |
| 0 | -0,07582 | 0 | -0,07582 |
| 452 | 45207 | на термін від 1 року до 3 років | 23,35831 |
| 23,35831 | 20,10392 |
| 20,10392 | -3,25439 | 0 | -3,25439 |
| 453 | 45307 | на термін від 1 року до 3 років | 0,1064 |
| 0,1064 | 0,544785 |
| 0,544785 | 0,438384 | 0 | 0,438384 |
| 454 | 45407 | на термін від 1 року до 3 років | 4,978581 |
| 4,978581 | 1,950431 |
| 1,950431 | -3,02815 | 0 | -3,02815 |
| 455 | 45507 | на термін від 1 року до 3 років | 1,87098 |
| 1,87098 | 2,373068 |
| 2,373068 | 0,502088 | 0 | 0,502088 |
Понад 3-х років | 452 | 45208 | на термін понад 3 років | 1,313199 |
| 1,313199 | 0,32293 |
| 0,32293 | -0,99027 | 0 | -0,99027 |
Разом | 100 | 0 | 100 | 100 | 0 | 100 | 0 | 0 | 0 |
Таблиця 22
Розрахунки середнього терміну кредитів
Терміни | № рахунку 1-го порядку | № рахунку 2-го порядку | Показники | Середнє значення інтервалу (днів) | Залишок на рахунках (разом) | Твір |
|
|
|
|
| на 01.01.2007 | на 01.01.2008 | на 01.01.2007 | на 01.01.2008 |
до 30 днів | 320 | 32004 | Кредит, наданий при нестачі коштів на кореспондентському рахунку ("овердрафт") на термін від 8 до 30 днів | 15 | 10000 | 20000 | 150000 | 300000 |
| 449 | 44901 | Кредити, надані комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності | 15 | 198 |
| 2970 | 0 |
| 452 | 45201 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 15 | 6843 | 10183 | 102645 | 152745 |
| 453 | 45301 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 15 |
| 2788 | 0 | 41820 |
| 454 | 45401 | Кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому (поточному) рахунку ("овердрафт") | 15 | 3163 | 5631 | 47445 | 84465 |
| 455 | 45509 | Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку ("овердрафт") | 15 | 264 | 638 | 3960 | 9570 |
| 458 | 45815 | Прострочив-ва Заборго-ть з надання-им кредитами та ін размещ-им ср-вам - громадянам | 15 |
| 8 | 0 | 120 |
від 31-90 днів | 442 | 44205 | Кред. Предост-ті фін. Оорганам суб'єктів РФ і органів місць. Самовря-я на термін від 31 до 90 днів | 60,5 |
| 1000 | 0 | 60500 |
| 452 | 45204 | на термін від 31 до 90 днів | 60,5 | 15529 | 20092 | 939504,5 | 1215566 |
| 453 | 45304 | на термін від 31 до 90 днів | 60,5 |
| 1200 | 0 | 72600 |
| 454 | 45404 | на термін від 31 до 90 днів | 60,5 | 694 | 2495 | 41987 | 150947,5 |
| 455 | 45504 | на термін від 31 до 90 днів | 60,5 | 10 | 30 | 605 | 1815 |
від 91 до 180 | 442 | 44206 | Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування на строк від 91 до 180 | 135,5 |
| 3800 | 0 | 514900 |
| 449 | 44905 | на термін від 91 до 180 днів | 135,5 | 4000 | 4500 | 542000 | 609750 |
| 452 | 45205 | на термін від 91 до 180 днів | 135,5 | 17070 | 11130 | 2312985 | 1508115 |
| 453 | 45305 | на термін від 91 до 180 днів | 135,5 | 5000 | 6238 | 677500 | 845249 |
| 454 | 45405 | на термін від 91 до 180 днів | 135,5 | 2048 | 8620 | 277504 | 1168010 |
| 455 | 45505 | на термін від 91 до 180 днів | 135,5 | 3223 | 1614 | 436716,5 | 218697 |
від 181 до 1 рік | 442 | 44207 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 3870 |
| 1056510 | 0 |
| 449 | 44906 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 12100 | 8500 | 3303300 | 2320500 |
| 452 | 45206 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 118501 | 231987 | 32350773 | 63332451 |
| 453 | 45306 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 24900 | 34570 | 6797700 | 9437610 |
| 454 | 45406 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 33296 | 48261 | 9089808 | 13175253 |
| 455 | 45506 | на термін від 181 дня до 1 року | 273 | 8724 | 12780 | 2381652 | 3488940 |
від 1 до 3-х років | 442 | 44208 | на термін від 1 року до 3 років | 730 | 800 |
| 584000 | 0 |
| 449 | 44907 | Кредити, предост-ті коммерч.орган-ям, наход-ся в дер-й собст-ти на термін від 1 року до 3 років | 730 | 300 |
| 219000 | 0 |
| 452 | 45207 | на термін від 1 року до 3 років | 730 | 92423 | 117350 | 67468790 | 85665500 |
| 453 | 45307 | на термін від 1 року до 3 років | 730 | 421 | 3180 | 307330 | 2321400 |
| 454 | 45407 | на термін від 1 року до 3 років | 730 | 19699 | 11385 | 14380270 | 8311050 |
| 455 | 45507 | на термін від 1 року до 3 років | 730 | 7403 | 13852 | 5404190 | 10111960 |
Понад 3-х років | 452 | 45208 | на термін понад 3 років | 1460 | 5196 | 1885 | 7586160 | 2752100 |
Разом | 8698,5 | 395675 | 583717 | 156465305 | 2,08 E +08 |
t середовищ на поч | 395,4389 |
|
|
|
|
|
|
|
t середовищ на кон | 356,1171 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 23
Динаміка вкладень грошових коштів у майно банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
604 | 01 | Основні засоби (крім землі) за мінусом зносу рахунок 60601 | 18259 |
| 18259 | 31860 |
| 31860 | 57,31011 |
| 174,4893 | 13601 | 0 | 13601 |
607 | 01 | Вкладення в споруду (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів і нематеріальних активів. | 9373 |
| 9373 | 3003 |
| 3003 | 17,04962 |
| 32,03883 | 2491 | 0 | -6370 |
609 | 01 | Нематеріальні активи за мінусом зносу рахунок 60903 | 512 |
| 512 | 448 |
| 448 | 114,2857 |
| 87,5 | -64 | 0 | -64 |
610 | 02 | Матеріальні запаси. Запасні частини | 44 |
| 44 | 40 |
| 40 | 110 |
| 90,90909 | -4 | 0 | -4 |
610 | 08 | Матеріальні запаси. Матеріали | 191 |
| 191 | 280 |
| 280 | 68,21429 |
| 146,5969 | 89 | 0 | 89 |
610 | 09 | Матеріальні запаси. Інвентар та приладдя | 420 |
| 420 | 162 |
| 162 | 259,2593 |
| 38,57143 | -258 | 0 | -258 |
|
| Разом | 28799 | 0 | 28799 | 35793 | 0 | 35793 | 626,119 |
| 570,1055 | 15855 | 0 | 6994 |
Таблиця 24
Структура вкладень грошових коштів у майно банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
604 | 01 | Основні засоби (крім землі) за мінусом зносу рахунок 60601 | 63,40 |
| 63,40 | 89,01 |
| 89,01 | 25,61 | 0,00 | 25,61 |
607 | 01 | Вкладення в споруду (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів і нематеріальних активів. | 32,55 |
| 32,55 | 8,39 |
| 8,39 | -24,16 | 0,00 | -24,16 |
609 | 01 | Нематеріальні активи за мінусом зносу рахунок 60903 | 1,78 |
| 1,78 | 1,25 |
| 1,25 | -0,53 | 0,00 | -0,53 |
610 | 02 | Матеріальні запаси. Запасні частини | 0,15 |
| 0,15 | 0,11 |
| 0,11 | -0,04 | 0,00 | -0,04 |
610 | 08 | Матеріальні запаси. Матеріали | 0,66 |
| 0,66 | 0,78 |
| 0,78 | 0,12 | 0,00 | 0,12 |
610 |
09 | Матеріальні запаси. Інвентар та приладдя | 1,46 |
| 1,46 | 0,45 |
| 0,45 | -1,01 | 0,00 | -1,01 |
|
| Разом | 100,00 |
| 100,00 | 100,00 |
| 100,00 |
|
|
|
За даними таблиці 23 спостерігається тенденція до збільшення вкладень грошових коштів у майно банку. За аналізований період вони зросли на 15855 УРАХУВАННЯМ і склали 35793 УРАХУВАННЯМ Основне надходження відбулося за рахунок зростання основних коштів банку, які становлять основну частку майна банку, їх приріст дорівнює 25,61%
За даними таблиці 24 простежується значне зменшення (на 24,16%) вкладень в споруди (будівництво), створення (виготовлення) та придбання основних засобів і нематеріальних. Помітно зменшилася їх частка в загальному обсязі довгострокових вкладень з 32,55% до 8,39%. Інші показники зменшилися незначно.
У таблицях 25 і 26 наведено аналіз динаміки і структури інших активів банку.
У даному розділі спостерігається зменшення (на 1005 т. р.) суми інших активів з 9555 УРАХУВАННЯМ до 8550 т. р. Основний зниження відбулося за рахунок зниження суми надходжень по майбутнім виплат за операціями, пов'язаними із залученням коштів клієнтів і за розрахунками з дебіторами і кредиторами.
Найбільшу питому вагу в складі інших активів займають розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями.
Таблиця 27 показує оцінку активу балансу банку на основі структурних коефіцієнтів. За даними таблиці частка первинних резервів в активі на кінець року зменшилася на 10% і склала 27%; частка працюючих активів, навпаки, збільшилася з 61% до 71%. Також спостерігається невелике зниження частки довгострокових вкладень в активі балансу і частки кредитів фізичних осіб у кредитному портфелі на 1% і 2% відповідно.
У таблиці 28 представлена оцінка ліквідності балансу банку. У міжнародній банківській практиці з цією метою найчастіше використовуються коефіцієнти ліквідності, які являють собою співвідношення різних статей активу балансу кредитної установи з визначеними статтями пасиву або, навпаки, пасивів з активами.
Генеральний коефіцієнт надійності показує рівень забезпеченості власними коштами залучених коштів. Якщо на початок року він становив 17%, то до кінця 2008 р. значення показника зменшилося до 14%. За досліджуваний період коефіцієнт миттєвої ліквідності зменшився на 15%, а коефіцієнт поточної ліквідності на 13%. Коефіцієнт довгострокової ліквідності збільшився на 8%, а коефіцієнт використання залучених коштів - на 11%. Крос-коефіцієнт показує, який ступінь ризику допускає банк при використанні залучених коштів. Він збільшився на 19%.
Таблиця 25
Динаміка інших активів банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
322 | 01 | Інші розміщені кошти в кредитних організаціях до запитання |
| 184 | 184 |
| 172 | 172 |
| 106,97 | 93,486 | 0 | 12 | -12 |
474 | 23 | Розрахунки за окремими операціями. Вимоги за іншими операціями | 309 |
| 309 | 1308 |
| 1308 | 23,62 |
| 423,30 | 999 | 0 | 999 |
474 | 27 | Розрахунки за окремими операціями. Вимоги щодо отримання відсотків | 692 |
| 692 | 2677 |
| 2677 | 25,85 |
| 386,85 | 1985 | 0 | 1985 |
475 | 02 | Майбутні виплати за опер-ям, зв'я-им із залученням середовищ-в клієнтів | 4511 | 4 | 4515 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603 | 08 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з працівниками за підзвітними сумами | 12 |
| 12 | 29 |
| 29 | 41,38 |
| 241,67 | 17 | 0 | 17 |
603 | 10 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Податок на додану вартість, сплачений | 916 |
| 916 | 257 |
| 257 | 356,42 |
| 28,06 | -659 | 0 | -659 |
603 | 12 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 2624 |
| 2624 | 3732 |
| 3732 | 70,31 |
| 142,22 | 1108 | 0 | 1108 |
603 | 23 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з іншими дебіторами | 1 |
| 1 | 19 |
| 19 | 5,26 |
| 1900 | 18 | 0 | 18 |
614 | 03 | Витрати майбутніх періодів за іншими операціями | 298 |
| 298 | 353 |
| 353 | 84,42 |
| 118,46 | 55 | 0 | 55 |
525 | 02 | Інші рахунки за операціями з випущеними цінними паперами. | 4 |
| 4 | 3 |
| 3 | 133,33 |
| 75 | -1 | 0 | -1 |
|
| Разом | 9367 | 188 | 9555 | 8378 | 172 | 8550 | 740,60 |
| 3409,03 | 3522 | 12 | -1005 |
Таблиця 26
Структура інших активів банку за 2007 рік
№ рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
322 | 01 | Інші розміщені кошти в кредитних організаціях до запитання | 0,00 | 97,87 | 1,93 | 0,00 | 100,00 | 2,01 | 0,00 | 2,13 | 0,09 |
474 | 23 | Розрахунки за окремими операціями. Вимоги за іншими операціями | 3,30 | 0,00 | 3,23 | 15,61 | 0,00 | 15,30 | 12,31 | 0,00 | 12,06 |
474 | 27 | Розрахунки за окремими операціями. Вимоги щодо отримання відсотків | 7,39 | 0,00 | 7,24 | 31,95 | 0,00 | 31,31 | 24,57 | 0,00 | 24,07 |
475 | 02 | Майбутні виплати за опер-ям, зв'я-им із залученням середовищ-в клієнтів | 48,16 | 2,13 | 47,25 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -48,16 | -2,13 | -47,25 |
603 | 08 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з працівниками за підзвітними сумами | 0,13 | 0,00 | 0,13 | 0,35 | 0,00 | 0,34 | 0,22 | 0,00 | 0,21 |
603 | 10 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Податок на додану вартість, сплачений | 9,78 | 0,00 | 9,59 | 3,07 | 0,00 | 3,01 | -6,71 | 0,00 | -6,58 |
603 | 12 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з постачальниками, підрядниками та покупцями | 28,01 | 0,00 | 27,46 | 44,55 | 0,00 | 43,65 | 16,53 | 0,00 | 16,19 | 603 | 23 | Розрахунки з дебіторами і кредиторами. Розрахунки з іншими дебіторами | 0,01 | 0,00 | 0,01 | 0,23 | 0,00 | 0,22 | 0,22 | 0,00 | 0,21 | 614 | 03 | Витрати майбутніх періодів за іншими операціями | 3,18 | 0,00 | 3,12 | 4,21 | 0,00 | 4,13 | 1,03 | 0,00 | 1,01 | 525 | 02 | Інші рахунки за операціями з випущеними цінними паперами. | 0,04 | 0,00 | 0,04 | 0,04 | 0,00 | 0,04 | -0,01 | 0,00 | -0,01 |
|
| Разом | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
|
|
|
Таблиця 27 Оцінка активів балансу банку на основі структурних коефіцієнтів Показник | Методика розрахунку | Значення коефіцієнта |
|
| на початок року | на кінець року | Частка первинних резервів в А | Ден.ср. / А | 0,37 | 0,27 | Частка працюючих А | Працюючі А / А | 0,61 | 0,71 | Частка кредитних вкладень в А | Кредитні вкладення / А | 0,00 | 0,00 | Частка кредитних вкладень в працюючих А | Кредитні вкладення / Працюючі А | 0,00 | 0,00 | Частка долгоср.вложеній в А | Майно + Інвестиції / А | 0,06 | 0,05 | Частка кредитів ФО в кредитному портфелі | Кредити ФО / Кредитні вкладення | 0,20 | 0,18 | Частка проссроченних кредитів у кредитному портфелі | Прср.кредіти / кредитні вкладення | 0,00 | 0,00 | Створені резерви за кредитними вкладеннями | Резерви за позиками / Кр.вложенія | 0,012 | 0,012 |
Таблиця 28 Співвідношення джерел фінансових ресурсів та їх розміщення (Оцінка ліквідності балансу) Показник | Методика розрахунку | Співвідношення |
|
| на нач.г. 01.01.2008 | на кон.г. 01.01.2008 | До захисту капіталу | Вкладення в ОС / Собств.средства (капітал) | 0,11 | 0,10 | До використання власних коштів (К інвестування) | Власні середовищ. / (Имущ-во + інвестиції) | 1,90 | 2,02 | Генеральний коефіцієнт одягни | Власні серед. / працюючі активи | 0,17 | 0,14 | До миттєвої ліквідності | Високо ліквідні активи (ден.средств на кор.счета і в касі) / Обяз-ва до востреб | 0,65 | 0,50 | До поточної ліквідності | (Високо ліквідні активи + кредити до 30 днів) / (Обяз-ва до востреб + строкові зобов'язання до 30 днів) | 0,71 | 0,58 | До довгострокової ліквідності | Кредити більше 1 року / собст.сред-ва + депозити більше 1 року | 1,43 | 1,51 | Крос До | (Зобов до гостро-я + строкові зобов'язання-ва) / работаюшіе активи | 1,45 | 1,26 | До використання залучених коштів | работаюшіе активи / (зобов до гостро-я + строкові зобов'язання-ва) | 0,69 | 0,80 | До рефінансування | міжбанківські кредити видані / міжбанківські кредити отримані | 0,20 | 3,72 |
3. Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку за 2007 рік Методика аналізу результативності банківської діяльності починається з аналізу доходів і витрат і завершується дослідженням прибутку, яка визначається як різниця між сумою отриманих доходів та сумою зроблених витрат. Нижче наведена структура доходів банку (таблиця 29). За аналізований період в структурі доходів банку відбувся ряд змін. У 2007р. доходи склали 205363 УРАХУВАННЯМ З них 38,10% - відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами, 0,97% - доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті , 0,45% - дивіденди отримані, крім акцій, 0,03% - штрафи, пені, неустойки отримані, 60,45% - інші доходи. Таким чином, основну частку доходів становить статті інших доходів і відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами (балансовий рахунок другого порядку). Інші статті балансу складають близько 2% усіх доходів. У таблиці 30 представлено структуру витрат банку. Витрати комерційного банку - це витрати грошових коштів банку на виконання операцій і забезпечення функціонування банку. Аналіз витрат в цілому здійснюється, насамперед, з виявлення частини процентних та непроцентних витрат. За даними таблиці 30 видно, що за аналізований період витрати склали 188803 УРАХУВАННЯМ З них 0,1% - відсотки, сплачені за притягнуті кредити, 1,39% - відсотки, сплачені юр. особам за залученими коштами, 13,12% - відсотки, сплачені фіз. особам, 0,69% - витрати за операціями з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, 27,89% - витрати на утримання апарату, 56,81% - інші витрати. Таблиця 29 Структура доходів банку Показники | Сума, т.р., всього | Структура в% |
|
| по розділам | всередині розділу | всередині групи | 1. Відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами (балансовий рахунок другого порядку) |
| 38,10 |
|
| 1.1. Відсотки, отримані за наданими кредитами (строковими) |
|
| 99,29 |
| Фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування |
|
|
| 0,63 | Комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності |
|
|
| 4,67 | Недержавним комерційним організаціям |
|
|
| 66,67 | Недержавним некомерційним організаціям |
|
|
| 7,70 | Індивідуальним підприємцям |
|
|
| 16,08 | Громадянам (фізичним особам) |
|
|
| 3,33 | Кредитним організаціям |
|
|
| 0,92 | 1.2. Відсотки, отримані за кредити, не сплачені в строк (за прострочені) |
|
| 0,15 |
| Фінансовими органами суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування |
|
|
| 20,00 | Недержавними комерційними організаціями |
|
|
| 80,00 | 1.3. Отримані прострочені відсотки від: |
|
| 0,40 |
| Недержавних комерційних організацій |
|
|
| 100,00 | 1.5. Відсотки, отримані за відкритими рахунками |
|
| 0,16 |
| У кредитних організаціях |
|
|
| 100,00 | 3. Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,97 |
|
| 3.1. Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті |
|
| 37,99 |
| Доходи, отримані від операцій з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті |
|
|
| 100,00 | 3.2. Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті |
|
| 62,01 |
| Доходи від переоцінки рахунків в іноземній валюті |
|
|
| 100,00 | 4. Дивіденди отримані, крім акцій (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,45 |
|
| 4.2. Дивіденди, отримані за участь у статутному капіталі |
|
| 100,00 |
| Організацій |
|
|
| 100,00 | 6. Штрафи, пені, неустойки отримані (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,03 |
|
| 6.1. Штрафи, пені, неустойки, отримані за: |
|
| 100,00 |
|
|
Кредитними операціями |
|
|
| 100,00 |
7. Інші доходи (балансовий рахунок другого порядку) |
| 60,45 |
|
|
7.1. Відновлення сум з рахунків фондів і резервів |
|
| 49,41 |
|
На можливі втрати |
|
|
| 100,00 |
7.2. Комісія отримана |
|
| 46,26 |
|
За касовими операціями |
|
|
| 66,64 |
За операціями інкасації |
|
|
| 12,59 |
За розрахунковими операціями |
|
|
| 19,43 |
За виданими гарантіями |
|
|
| 0,02 |
За іншими операціями |
|
|
| 1,32 |
7.3. Інші отримані доходи |
|
| 4,34 |
|
Від вибуття (реалізації) |
|
|
| 3,05 |
Від здачі майна в оренду |
|
|
| 3,20 |
Інші доходи |
|
|
| 93,76 |
Усього доходів | 205363,00 |
|
|
|
Таблиця 30
Структура витрат банку
Показники | Сума, т.р., всього | Структура в% |
|
| по розділам | всередині розділу | всередині групи |
1. Відсотки, сплачені за притягнуті кредити (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,10 |
|
|
1.1. Відсотки, сплачені за отримані кредити (термінові) |
|
| 100,00 |
|
Кредитним організаціям |
|
|
| 100,00 |
2. Відсотки, сплачені юридичним особам за залученими коштами (балансовий рахунок другого порядку) |
| 1,39 |
|
|
2.1. Відсотки, сплачені за відкритими рахунками - клієнтам |
|
| 43,00 |
|
Комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності |
|
|
| 2,58 |
Комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності |
|
|
| 5,69 |
Некомерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності |
|
|
| 13,78 |
Недержавним комерційним організаціям |
|
|
| 58,67 |
Недержавним некомерційним організаціям |
|
|
| 12,98 |
Індивідуальним підприємцям |
|
|
| 6,31 |
2.2. Відсотки, сплачені за депозитами |
|
| 57,00 |
|
Недержавним комерційним організаціям |
|
|
| 100,00 |
3. Відсотки, сплачені фізичним особам (балансовий рахунок другого порядку) |
| 13,12 |
|
|
3.1. Відсотки, сплачені фізичним особам за відкритими їм рахунках, по рахунках депозитів та інших залучених коштів |
|
| 100,00 |
| Громадянам (фізичним особам) |
|
|
| 100,00 |
4. Витрати за операціями з цінними паперами (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,00 |
|
|
4.1. Витрати за випущеними цінних паперів |
|
| 100,00 |
|
Дисконтний витрата за векселями |
|
|
| 100,00 |
5. Витрати за операціями з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,69 |
|
|
5.1. Витрати за операціями з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті |
|
| 0,84 |
|
Витрати за операціями з іноземною валютою, чеками (в тому числі дорожніми чеками), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті |
|
|
| 100,00 |
5.2. Витрати (результати) від переоцінки рахунків в іноземній валюті |
|
| 99,16 |
|
Витрати (результати) від переоцінки рахунків в іноземній валюті |
|
|
| 100,00 |
6. Витрати на утримання апарату (балансовий рахунок другого порядку) |
| 27,89 |
|
|
6.1. Витрати на утримання апарату |
|
| 100,00 |
|
Нарахована заробітна плата, включаючи премії, що входять до системи оплати праці |
|
|
| 80,66 |
Нарахування на заробітну плату - внески до державних позабюджетних фондів у відповідності до законодавства Російської Федерації |
|
|
| 18,77 |
Витрати з підготовки кадрів у межах встановлених норм; витрати на придбання спеціальної літератури (у тому числі періодичних видань) |
|
|
| 0,56 |
8. Штрафи, пені, неустойки сплачені (балансовий рахунок другого порядку) |
| 0,00 |
|
|
8.1. Штрафи, пені, неустойки, сплачені за: |
|
| 100,00 |
|
Інші порушення |
|
|
| 100,00 |
9. Інші витрати (балансовий рахунок другого порядку) |
| 56,81 |
|
|
9.1. Відрахування у фонди і резерви |
|
| 60,02 |
|
На можливі втрати |
|
|
| 100,00 |
9.2. Комісія сплачена |
|
| 0,75 |
|
За касовими операціями |
|
|
| 0,12 |
За операціями інкасації |
|
|
| 13,66 |
За розрахунковими операціями |
|
|
| 67,58 |
За іншими операціями |
|
|
| 18,63 |
9.3. Інші операційні витрати |
|
| 21,65 |
|
Витрати з оплати за обслуговування обчислювальної техніки, службового автотранспорту в дозволених випадках, інших машин і устаткування, за інформаційні послуги |
|
|
| 9,42 |
Витрати з оплати за обробку документів і ведення обліку |
|
|
| 4,97 |
Витрати з виготовлення, придбання та пересилання бланків, інформаційних носіїв, паперу, пакувальних матеріалів для грошових квитків і монети |
|
|
| 5,23 |
Поштові, телеграфні, телефонні витрати, витрати з оренди ліній зв'язку |
|
|
| 5,55 | Амортизаційні відрахування по ОС |
|
|
| 13,42 |
Амортизаційні відрахування по нематеріальних активів |
|
|
| 0,28 |
Друкарські та канцелярські витрати |
|
|
| 5,11 |
Витрати на ремонт (крім автотранспорту) |
|
|
| 5,93 |
Утримання будинків і споруд |
|
|
| 4,00 |
Витрати з охорони |
|
|
| 12,95 |
Витрати на формений і спеціальний одяг |
|
|
| 0,17 |
Витрати з реклами в межах сум, передбачених законодавством Російської Федерації |
|
|
| 6,53 |
Представницькі витрати в межах сум, передбачених законодавством Російської Федерації |
|
|
| 0,46 |
Витрати на службові відрядження у межах сум, передбачених законодавством Російської Федерації |
|
|
| 0,65 |
Витрачання коштів понад суми (норм), встановлених законодавством Російської Федерації та іншими нормативними правовими актами на витрати на відрядження |
|
|
| 0,11 |
Сплачена держмито |
|
|
| 0,57 |
Транспортні витрати, крім віднесених на вартість цінностей |
|
|
| 5,40 |
Інші витрати |
|
|
| 19,25 |
9.4. Інші зроблені витрати |
|
| 17,59 |
|
З вибуття (реалізації) та списання майна |
|
|
| 0,52 |
Орендна плата |
|
|
| 58,88 |
Податки, зараховують у встановлених законодавством України випадках на витрати |
|
|
| 28,19 |
Витрати по аудиторським перевіркам |
|
|
| 1,72 |
Витрати по публікації звітності |
|
|
| 0,23 |
Інші витрати |
|
|
| 10,45 |
Всього витрат | 188803 |
|
|
|
Таким чином, основну частку витрат становлять статті інших витрат і витрати на утримання апарату (балансовий рахунок другого порядку). Інші статті балансу складають близько 15% всіх доходів.
Слід зазначити, що скорочення сумарних витрат банку сприяє зменшення непроцентних витрат, за рахунок скорочення чисельності штатних працівників, а також витрат від операцій з іноземною валютою; оптимізація структури ресурсної бази; скорочення залучених позикових коштів.
У таблиці 31 представлена оцінка прибутковості операцій із спрямування діяльності банку.
Звідси видно, що діяльність банку стала більш ефективною, внаслідок зростання доходів, оскільки прибуток за аналізований період складає 16560 УРАХУВАННЯМ Крім того, процентні доходи перевищують процентні витрати на 50660 т.р., непроцентні доходи навпаки нижче непроцентних витрат і їх різниця дорівнює 34100 тис. рублів
Також основним джерелом прибутку банку були і залишаються відсотки, отримані за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами.
Банк не має доходів від цінних паперів і не отримує прибутку від статті інших витрат, але має прибуток від операції з іноземною валютою і отримує дивіденди від проданих акцій.
У цілому спостерігається тенденція домінування доходів над витратами, що говорить про позитивну динаміку діяльності кредитної організації.
Таблиця 31
Оцінка прибутковості операцій із спрямування діяльності банку
Показники | Символ рядка | в рублях | в ін. вал | всього |
1. Доходи всього | 10000 | 205216 | 147 | 205363 |
Витрати всього | 20000 | 188767 | 36 | 188803 |
Фін.результат (+ прибуток,-збиток) | Д - Р | 16449 | 111 | 16560 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 108,71392 | 408,333333 | 108,77105 | 2. Процентні доходи | 11 | 78188 | 46 | 78234 | Процентні витрати | 21,22,23 | 27560 | 14 | 27574 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| 50628 | 32 | 50660 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 283,70102 | 328,571429 | 283,7238 | 3. Непроцентні доходи |
| 127028 | 101 | 127129 | Непроцентні витрати |
| 161207 | 22 | 161229 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| -34179 | 79 | -34100 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 78,798067 | 459,090909 | 78,849959 | 4. Доходи за операціями з цен.бумаги | 12 | 0 | 0 | 0 | Витрати за операціями з цен.бумаги | 24 | 4 | 0 | 4 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| -4 | 0 | -4 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 0 |
| 0 | 5. Доходи від операцій з ін. Валютою | 13 | 1989 | 1 | 1990 | Витрати від операцій з ін. Валютою | 25 | 1305 | 0 | 1305 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| 684 | 1 | 685 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 152,41379 |
| 152,49042 | 6. Дивіденди отримані крім акцій | 14 | 917 | 0 | 917 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
|
|
|
| 7. Штраф та пені неустойки отримані | 16 | 71 | 0 | 71 | Штраф та пені неустойки сплачені | 28 | 2 | 0 | 2 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| 69 | 0 | 69 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 3550 |
| 3550 | 8. Інші доходи | 17 | 124051 | 100 | 124151 | Інші витрати | 26 +29 | 159896 | 22 | 159918 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| -35845 | 78 | -35767 | Прибутковість,% (д / р * 100%) |
| 77,582303 | 454,545455 | 77,634163 | 8.1. У т.ч. |
|
|
|
| відновлення сум з рахунків фондів і резервів | 17101 +17103 | 61339 | 0 | 61339 | відрахування у фонди і резерви | 29101 +29103 | 64370 | 0 | 64370 | Фін.результат (+ прибуток,-збиток) |
| -3031 | 0 | -3031 |
Найбільш повно результативність діяльності банку можуть характеризувати показники економічної ефективності, які визначаються як співвідношення отриманих результатів і витрат, що обумовили цей ефект (таблиці 32 і 33). Прибутковість активів банку становить 26,29%. Коефіцієнт рентабельності активів - це співвідношення прибутку, отриманого банком, і величини його сукупних активів. Оптимальним значенням даного показника слід вважати 1,5%. У нашому ж випадку цей коефіцієнт становить 2,12%. Рентабельність витрат показує, скільки рублів прибутку припадає на 1 карбованець витрат. Для даного банку на 1 карбованець витрат припадає 8,77 коп. прибутку. Коефіцієнт рентабельності капіталу, який обчислюється як відношення прибутку банку до його капіталу, характеризує ступінь віддачі капіталу. В умовах Росії оптимальна норма рентабельності капіталу повинна становити близько 8%. У нашому випадку рентабельність капіталу дорівнює 20,40%, що значно вище нормативного значення. Ще вищою є рентабельність статутного капіталу 72,28%. А рентабельність працюючих активів становить 3,17%. Прибутковість кредитних вкладень становить 13,40%, що означає, що кожен карбованець кредитних вкладень приносить 13,40 коп. процентного прибутку. Ще одним важливим показником прибутковості є питома процентна маржа - відношення процентної маржі до сумарних активів, що приносить доходи (відсотки). Розмір банківської маржі не може бути більшим - у противному випадку залучення коштів банків для клієнтів стане невигідним. Значення даного показника 5% вважається достатнім. У даному випадку він становить 9,70%. Рівень загальної рентабельності банку за 2007 рік становить 8,06%. Це означає, що на кожен рубль доходу банку припадає трохи більше 8 копійок прибутку. Оскільки, показники на 2007 рік на середньому рівні, то це говорить про ефективну роботу комерційного банку. Таблиця 32 Розрахунок показників ефективності діяльності банку Показники | Методика розрахунку | Значення показника | Активи всього | (А на поч + Ана кон) / 2 | 781133,5 | Работаюшіе активи | (РА на поч + Рана кон) / 2 | 522002 | Собств.ср-ва (капітал) | (Кн + Кк) / 2 | 81178 | КК | (ПКН + УКК) / 2 | 22910 | Зобов до гостро-я і термінові | (Він + Ок) / 2 | 697765,5 | Кредитні вкладення | (КВН + Як) / 2 | 10 | Доходи всього (д) | д | 205363 | Витрати всього (р) | р | 188803 | Процентні доходи | пд | 78234 | Процентні витрати | пр | 27574 | Прибуток (п) | д-р | 16560 | %-Я маржа (пм) | пд-пр | 50660 |
Таблиця 33 Показники ефективності діяльності Показники | Методика розрахунку | Значення показника | Прибутковість А | (Д / А) * 100 | 26,29 | Рент.А | (П / А) * 100 | 2,12 | Рент.З | (П / Р) * 100 | 8,77 | Рент.кап. | (П / К) * 100 | 20,40 | Рент.влож. в КК | (П / КК) * 100 | 72,28 | Прибутковість Ра | (Д / Ра) * 100 | 39,34 | Рент. Ра | (П / Ра) * 100 | 3,17 | Прибутковість кр.влож. | (ПРД / КВ) * 100 | 13,40 | Ср.ст.по прівл.ср. | (ПРР / О) * 100 | 3,95 | Спред. | (8) - (9) | 9,85 | Соотн.% І не% Д | (ПРД / (Д-ПРД)) * 100 | 61,54 | Ур.покр.% Р | (ПРД / ПРР) * 100 | 283,72 | Ур.покр.не% Р | ((Д-ПРД) / (Р-ПРР)) * 100 | 78,85 | Уд.маржа | (ПМ / Ра) * 100 | 9,70 | Ур.общ.рент.банка | (П / Д) * 100 | 8,06 |
Висновок У ході виконання розрахункового завдання були освоєні практичні навички аналізу балансу комерційного банку, результату його роботи й оцінки ефективності його діяльності. На основі звітного балансу комерційного банку за рахунками 2 порядку і звіту про прибутки та збитки за 2007 рік, було виконано: аналіз структури і динаміки пасивів за джерелами їх формування; аналіз структури і динаміки активів за напрямами їх розміщення, і аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку Також був розрахований середній термін депозитів і кредитів, проведена оцінка структури і динаміки формування ресурсної бази банку за 2007 рік, оцінені активи банку на основі коефіцієнтів якості пасивів. При аналізі даних був встановлений достатньої непоганий потенціал ліквідності і платоспроможності даного банку, що й підтвердилося подальшим розрахунком коефіцієнтів ліквідності, які виявилися відповідними нормативами. Таким чином, діяльність банку має позитивну тенденцію розвитку. Прибуток банку склав 16560 т.р., процентні доходи переважають над процентними витратами на суму 50660 т.р., прибуток банку від операції з іноземною валютою і дивідендів склала 1602 т. р. У результаті, можна зробити висновок про те, що в банку ведеться ефективне управління активами і пасивами, що позитивно позначається на результатах його роботи. Список використаної літератури Гамова Е.М., Гущина О.Г., Гамова Є.Є., Економіка організації. Навчальний посібник-Йошкар-Ола, 2006.-142с. Іванов В.В. Аналіз ключових чинників ефективного управління ліквідністю банків у Росії / / Гроші і кредит, 2002, № 10. Лаврушин. О.І. Банківські ризики. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с. Плоушкін В.Ю. Аналіз ліквідності комерційних банків / / Бухгалтерія і банки, 2003, № 9. Плоушкін В.Ю. Аналіз якості активів комерційного банку / / Бухгалтерія і банки, 2003, № 10 Плоушкін В.Ю. Аналіз достатності капіталу комерційного банку / / Бухгалтерія і банки, 2003, № 11 Смирнов А.В. Управління ресурсами та фінансово-аналітична робота в комерційному банку. - М.: Видавнича група «БДЦ-прес», 2002.
Додаток 1 Перетворення вихідного балансу в баланс НЕТТО № рахунку | Найменування рахунку | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | 2008 в% до 2007 | 2008 - 2007, т. р. |
|
| руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом | руб. | ін. вал. | разом |
| 303 | 02 | Розрахунки з філіями, розташованими в Російській Федерації | 139953 |
| 139953 | 157437 |
| 157437 | 88,89 |
| 112,49 | 17484 | 0 | 17484 | 306 | 01 | Кошти клієнтів по брокерським операціям з ценннимі паперами та іншими фінансовими активами | 70 |
| 70 | 70 |
| 70 | 1 |
| 1 | 0 | 0 | 0 | 604 | 01 | Основні засоби (крім землі) | 24795 |
| 24795 | 40818 |
| 40818 | 60,74 |
| 164,62 | 16023 | 0 | 16023 | 606 | 01 | Амортизація основних засобів | 6536 |
| 6536 | 8958 |
| 8958 | 137,05 |
| 137,05 | 2422 | 0 | 2422 | 609 | 01 | Нематеріальні активи | 646 |
| 646 | 646 |
| 646 | 100 |
| 100 |
| 0 | 0 | 609 | 03 | Амортизація нематеріальних активів | 134 |
| 134 | 198 |
| 198 | 147,76 |
| 147,76 | 64 | 0 | 64 | 703 | 01 | Прибуток звітного року | 15401 |
| 15401 |
|
| 0 | 0 |
| 0 | -15401 | 0 | -15401 | 705 | 01 | Використання прибутку звітного року | 3569 |
| 3569 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 703 | 02 | Прибуток попередніх років | 0 |
|
| 16560 |
| 16560 |
|
|
| 16560 | 0 | 16560 | 705 | 02 | Використання прибутку попередніх років |
|
| 0 | 4543 |
| 4543 | 0 |
|
| 4543 | 0 | 4543 |
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Банк | Контрольна робота
618.2кб. | скачати
Схожі роботи:
Аналіз діяльності комерційного банку
Аналіз діяльності комерційного банку Правексбанк
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку
Аналіз діяльності комерційного банку Правекс-Банк
Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку 2
Аналіз фінансової діяльності комерційного банку за даними бухгалтерського балансу
Аналіз ефективності діяльності комерційного банку з використанням стандартизованої рейтингової системи
Аналіз і вдосконалення діяльності комерційного банку на прикладі ВАТ АК БАРС Банк
Аналіз ефективності діяльності комерційного банку з використанням стандартизованої рейтингової системи
|