Аналіз ліквідності і платоспроможності банку

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Введення

Глава 1 Теоретичні основи управління ліквідністю та платоспроможністю банку

1.1 Поняття ліквідності банку

1.2 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку

1.3 Стан банківської ліквідності в РФ в сучасних умовах

Глава 2 Аналіз ліквідності та платоспроможності комерційного банку на прикладі доп. Офісу № 8601/0110

2.1 Характеристика банку

2.2 Аналіз активних та пасивних операцій банку за період 2006-2008 рр.

2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності

2.4 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку

Глава 3 Шляхи підвищення ліквідності та платоспроможності банку

3.1 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

3.2 Шляхи регулювання ліквідності шляхом розвитку дилерських операцій

Висновок

Список використаних джерел

Додаток

Введення

Актуальність обраної теми обумовлена ​​тим, що як показує аналіз вітчизняної банківської практики, прорахунки у виборі стратегії управління ліквідністю є однією з головних причин виникнення проблем банків, які призводять до банкрутства. Так з 2008 року, коли на російському фінансовому ринку вибухнув перший найбільш масштабна криза ліквідності комерційних банків, було відкликано більше 80 ліцензій. При цьому в переважній більшості висновків на відкликання ліцензії однією з основних причин фінансової неспроможності називаються проблеми в управлінні ліквідністю банку. Особливо насторожує те, що повна втрата банками платоспроможності і, відповідно, темпи відкликання ліцензій у них як і раніше високі. Однак належного аналізу причин, що призводять банки до кризи платежів і адекватних пропозицій щодо вирішення даної проблеми зроблено не було. Внаслідок чого, багато банків опинилися непідготовлені до кризи фінансового ринку, що почалася в 2008 році, наслідки якого для них могли виявитися менш катастрофічним.

Незважаючи на наявність великого числа, в першу чергу закордонних робіт, які зачіпають питання управління ліквідністю (Долан Е.Дж., Е. Рід, Роуз П., Синки Дж., мл. Та ін) проблеми управління ліквідністю банку на нестабільних і зароджуються фінансових ринках висвітлені не достатньо. Серед вітчизняних робіт (Антипова О.М., Жукова Є.Ф., О. І. Лаврушина, та ін), що носять в основному навчальний характер і базуються переважно на зарубіжний досвід, що, безумовно, пояснюється відносною новизною цього напряму з управління банківською діяльністю, поки що відсутні спеціалізовані монографії, присвячені цьому питанню. Основний упор в даних роботах робиться на виклад стратегії управління ліквідністю на розвинених і стабільно працюючих зарубіжних ринках, а питання управління банківською ліквідністю на нестабільних ринках, і, перш за все - організація управління даним процесом, практично не зачіпаються.

Тому залишається дуже актуальною як завдання вдосконалення існуючих методів організації управління ліквідністю банку в сучасних російських умовах для поточної діяльності в банках, так і завдання вдосконалення з даного питання навчальних програм та посібників для цілей викладання.

Виходячи зі сказаного, метою роботи є вивчення теоретичних і методологічних основ ліквідності і платоспроможності комерційного банку, особливостей у сучасних умовах.

Для досягнення цієї мети в роботі поставлені і вирішені наступні завдання:

1. Дослідити механізм управління ліквідністю банку, основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку;

2. Виявити особливості організації управління ліквідністю в Росії в сучасних умовах;

3. Провести аналіз фінансового стану банку, його активних і пасивних операцій;

4. Провести аналіз ліквідності і платоспроможності банку

5. Розробити заходи з управління ліквідністю банку.

В якості об'єкта дослідження виступає Бурятське відділення Ощадбанку РФ.

Предметом дослідження є процес управління банківською ліквідністю та механізм його реалізації в сучасних умовах.

У процесі дослідження застосовувалися:

- Різні методологічні способи і прийоми - системний підхід до досліджуваної проблеми, аналіз, синтез класифікації, прийоми факторного аналізу, наукова абстракція, моделювання економічних процесів;

- Ключові положення праць засновників економічної теорії, вітчизняних і зарубіжних вчених про роль управління фінансами в умовах нестабільних ринків, Кейнса, Синки Дж. мл., П. Роуза, Тімоті У. Коха, Лаврушина О.І., Панової Г.С., присвячених теорії та практиці управління ліквідністю банків;

- Концептуальні підходи, реалізовані в законодавчих та нормативних актах Російської Федерації, в методичних документах органів державного управління.

Практична значимість роботи полягає у розробці та впровадженні:

- Рекомендацій щодо оптимізації управління ліквідністю в сучасних російських умовах;

- Методик визначення ліквідної позиції банку і потреби банку в ліквідних коштах;

- Методики контролю за якістю управління ліквідністю, використовуваних в банківському нагляді.

Логіка дослідження обумовлена ​​поставленими цілями і завданнями даної роботи і відображена у структурі дипломної роботи, що складається з вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел, додатків

Структура роботи.

У вступі роботи обгрунтовується актуальність дослідження проблеми організації управління ліквідністю російських банків в умовах кризи, формулюються цілі та завдання дослідження, предмет і об'єкт дослідження, методи дослідження.

У першому розділі розглянуто стан проблеми і теоретичні основи управління ліквідністю. Розглянуто характеристика основних питань, пов'язаних з організацією управління ліквідністю. Приділено увагу особливостям управління ліквідністю в Росії в сучасних умовах.

У другому розділі проведено аналіз ліквідності та платоспроможності банку.

У третьому розділі представлені розроблені автором заходи з управління ліквідністю банку.

У висновку представлені висновки дипломної роботи.

Глава 1 Теоретичні основи управління ліквідністю та платоспроможністю банку

1.1 Поняття ліквідності банку

Ліквідність є одним з ключових понять в банківській діяльності, фактично складаючи основу характеристик надійності і стійкості банківських установ. Не ставлячись до основних прямим цілям банківської діяльності, наприклад таким, як одержання прибутку, організація інвестицій в ті чи інші галузі економіки, організація та розвиток системи розрахунків, проблеми управління ліквідністю займають вельми почесне місце в банківській діяльності, так як саме підтримання належного рівня ліквідності банку дозволяє йому весь час залишатися платоспроможним, створюючи тим самим неодмінні умови для досягнення основних цілей банківської діяльності та сталого розвитку національної економіки. [41, 652]

Бурхливий розвиток економічних відносин у світі за останні століття зумовили розвиток і постійне ускладнення фінансової системи і як наслідок банківської діяльності. Не обійшов стороною цей процес і питань управління банківською ліквідністю. У результаті чого на кожному етапі розвитку стали змінюватися не тільки завдання та прийоми управління ліквідністю, але поступово змінюється економічна сутність самого поняття ліквідність.

З огляду на серйозні відмінності функціонування в економічних механізмах Росії і ряду західних країн, в даний час поняття ліквідності в зарубіжних і вітчизняних джерелах авторами трактується різним чином, як за формою, так і за змістом. Принципова відмінність визначень, на наш погляд, пов'язано з різним обсягом характеристик, приписуваних ліквідності і відповідно відображають різного ступеня складності банківський механізм.

Слід зазначити, що більша частина авторів усвідомлено або неусвідомлено розглядаючи поняття банківської ліквідності стосовно до різних рівнів розвитку банківської системи та економіки в цілому, не роблять при цьому ні яких посилань на те до якої моделі банківської системи та фінансового ринку належить їх визначення. Тому у навчальній та спеціальній літературі склалася певна плутанина у визначеннях поняття банківської ліквідності.

Одні автори, в основному вітчизняні, обмежуються найбільш простим визначенням ліквідності як здатності перетворення активів банку в грошові кошти. [21, 235]

Інші автори додають в поняття ліквідності здатність банку своєчасно виконувати вимоги про виплати за зобов'язаннями банку. Тим самим, включаючи в поняття ліквідності і поняття "платоспроможності" банку. [7, 36]

Полеміка навколо даної обставини носить між фахівцями дискусійний характер і складається, головним чином, у визначенні чи є дані терміни синонімами або один з них включає інший.

Третю точку зору на визначення ліквідності висловлюють автори додають до поняття ліквідності також здатність банку залучати кошти за розумною ціною і саме в той момент, коли вони необхідні, і здатність банку бути готовим задовольнити потреби в кредиті з боку обслуговуваних клієнтів. [73, 40]

Як показує аналіз діяльності найбільших міжнародних банків найбільш точно сутність поняття ліквідності, притаманною їм відображає третя точка зору на визначення ліквідності. І хоча в Росії ситуація дещо інакше, курс на інтеграцію в світове співтовариство узятий і державою і банківським співтовариством дозволяє стверджувати, що дане визначення стало застосовне і до російських банків, коли з'явилося масштабне взаємне проникнення світового та російського банківського капіталу, а відповідно і стандартів діяльності .

Використання інших визначень ліквідності, можливо лише або при значній зміні існуючого стану банківської системи та фінансового ринку, або стосовно до відповідного стану фінансового ринку та банківської системи, що розглядаються в ретроспективі.

Аналіз розвитку передових фінансових ринків та банківських систем за останні сто років, з точки зору еволюції поняття ліквідності [98] дозволив нам виділити кілька основних рівнів розвитку фінансових ринків та банківських систем, характеристики банківської ліквідності яких мають між собою важливі відмінності, і до яких у відповідних випадках застосовні розглядаються в додатку 1 визначення ліквідності представлені двома різними вітчизняними і зарубіжними авторами.

Спочатку (до 30-х років 20-р століття) поняття ліквідності включало в себе лише здатність активів банку перетворюватися ("перетікати") в грошові кошти і була однією з умов платоспроможності банку - його здатності вчасно відповідати за своїми зобов'язаннями. А золоте правило банкіра говорило про те, що розміщувати кошти треба на ті ж терміни, на які вони залучені. Фінансовий ринок тільки народжувався, і банки, в основному, проводили депозитні, позичкові і обмінні операції. Як таких можливостей для регулювання ліквідності у них ще не було. Саме ж поняття "ліквідності банку" ще не було настільки широко вживаним, як сьогодні. Це відбулося лише у другій половині 30-х років, після публікації робіт відомого економіста Джона Мейнарда Кейнса.

Подальший розвиток поняття "банківської ліквідності" пов'язане з еволюцією її джерел.

Черговим кроком стало фактичне входження поняття "платоспроможності" складовою частиною в поняття "ліквідність", а також поява в 1930 році теорії переміщувані, відповідно до якої будь ліквідний актив може бути використаний для покриття зобов'язань. Банк міг задовольнити свої потреби в ліквідності не тільки за рахунок готівки (коштів у касі та на кореспондентських рахунках), але і за рахунок активів, здатних вільно обертатися на вторинному ринку.

Важливим моментом у розвитку поняття "ліквідність банку" стала поява на фінансовому ринку емітентів, які випускали власні цінні папери, чия стійкість не викликала сумнівів в учасників ринку, а потреби в залученні коштів були досить великі. Емітентами виступали держава і найбільші транснаціональні корпорації. [67, 64]

Клієнтам банку потрібні не тільки надійні заощадження і своєчасні платежі, але й банківські кредити для розвитку діяльності. Тому й вимоги до ліквідності банків підвищувалися. Щоб вважатися ліквідним, банк, поряд з виконанням зобов'язань, повинен був стати здатним до кредитування клієнтів, переобліку комерційних векселів.

І, нарешті, з появою в 60-70-ті роки надійного механізму міжбанківського кредитування і великого зростання пропозиції тимчасово вільних коштів сформувалася теорія управління пасивами, згідно якої потреба в ліквідності банки могли забезпечувати за рахунок залучення додаткових ресурсів, насамперед міжбанківських кредитів та позик в Центральному банку.

Ліквідність для комерційного банку виступає, як здатність банку забезпечувати своєчасне виконання в грошовій формі своїх зобов'язань по пасиву. Ліквідність банку визначається збалансованістю активів і пасивів балансу банку, ступенем відповідності строків розміщених активів і залучених банком пасивів.

Нормативний документ Банку Росії («Інструкція» від 16 січня 2004р. № 110-І) визначає банківську ліквідність наступним чином: «Під ліквідністю банку розуміється здатність банку забезпечувати своєчасне виконання своїх зобов'язань».

Відомий учений Дж. Синки наступним чином розглядає дане поняття: «Ліквідність необхідна банкам головним чином для того, щоб бути готовими до вилучення депозитів і задовольняти попит на кредити. Несподівані зміни потоків створюють для банків проблеми ліквідності ». [74, 458] Дане визначення, має з одного боку, прикладної практичний характер (функціональність в розрізі визначень економічних понять характерна для західної літератури в цілому). З іншого боку вона передає саме банківську специфіку.

Американський економіст Е. Рід, відомий в області банківської справи, стосовно до банку наступним чином підходить до даної проблеми: «Банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, банк повинен мати достатній ліквідний резерв для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб »[75, 237].

З урахуванням вищевикладеного можна зробити висновок про те, що ліквідність банку безпосередньо пов'язана з тими активами, якими володіє банк. Дж. Синки писав: «Здатність банку .... забезпечувати ліквідність вимагає наявності високо ліквідних і легко переміщуються фінансових активів. Вимога ліквідності означає, що фінансові активи повинні бути доступні для власників у найкоротший час (протягом дня або того менше) за номіналом. Вимога переміщувані означає, що права на володіння фінансовими активами повинні бути переданими за номіналом іншому економічному суб'єкту, причому у формі, прийнятною для нього »[74, 460].

У своїй книзі «Фінансовий аналіз в комерційних банках» В.Є. Черкасов трактує поняття ліквідності наступним чином:

  1. Ліквідність - здатність банку виконувати в строк свої зобов'язання, причому не тільки за віком вкладених коштів з виплатою відповідної винагороди у вигляді відсотка, а й з видачі кредитів.

  2. Ліквідність - співвідношення суми активів і пасивів з однаковими термінами;

  3. Ступінь ліквідності активу визначається з точки зору можливості швидкого перетворення його в грошові кошти; [66, 108]

У книгах О.І. Лаврушина йдеться про ліквідність балансу. Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. [41, 652]

Всі наведені трактування ліквідності відрізняються один від одного, але всі вони сходяться на одному: потрібно вчасно здійснювати платежі за свої зобов'язаннями. Для цього потрібно мати активи, які можна швидко перетворити в грошові кошти, і дотримуватися відповідності активів і пасивів за сумами та строками.

У сучасній економічній літературі існують два підходи до характеристики ліквідності. Ліквідність можна розуміти як «запас» або як «потік». «Запас» характеризує ліквідність банку на визначений момент часу, його здатність відповісти за своїми зобов'язаннями, особливо за рахунками до запитання. «Потік» - оцінюється як певний період часу або на перспективу. [33, 196]

Для оцінки сукупної ліквідності комерційного банку потрібно в системі розглядати стаціонарну ліквідність «запас», поточну ліквідність «потік» і перспективну ліквідність «прогноз».

Аналіз представленої ретроспективи поняття "ліквідності банку" дозволяє зробити важливий висновок. Поняття ліквідності банку дуже тісно пов'язано з поняттям ліквідності ринків і, перш за все фінансового, на яких працює банк. І тому його еволюція відбувалася, і буде відбуватися в перспективі, насамперед під дією розвитку середовища, в якій працюють банки - фінансових ринків. Чим більш ємним, стійким і різноманітним, конкурентним стає ринок, тим більше розширюється поняття ліквідності банку.

Таким чином, визначення ліквідності банку, чинного на сучасних фінансових ринках має включати: здатність активів перетворюватися на засіб платежу; здатність банку розплачуватися за своїми зобов'язаннями в будь-який момент часу; здатність банку задовольняти потребу клієнтів в кредиті; здатність банку залучати додаткові ліквідні кошти на фінансових ринках . При цьому слід врахувати, що здатність активів перетворюватися в засоби платежу і здатність банку залучати ліквідні кошти з поза лише конкретизує джерела виконання здібності розплачуватися за зобов'язаннями, з цього у визначенні дані положення фігурувати не повинні.

Виходячи з вищевикладеного, під ліквідністю слід розуміти здатність банку своєчасно і з мінімальними витратами, виконувати вимоги про виплати за зобов'язаннями і бути готовим задовольнити потреби в кредиті з боку обслуговуваних клієнтів.

1.2 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку

Оцінці платоспроможності банку звичайно передують послідовне вивчення стану активів і зобов'язань по однорідних групах, виявлення їх якісних характеристик, що впливають на прибуток і рівень капіталізації банку. Аналіз якості активів та зобов'язань є підготовчий етап оцінки діяльності банку, що забезпечує розробку заходів виходу з кризових ситуацій і стабільність в роботі.

Методика аналізу передбачає визначення основних якісних характеристик активів і зобов'язань. Поняття «якість активів» об'єднує такі критерії, як ступінь ліквідності, прибутковість, диверсифікованість активів і ступінь ризику вкладень. [21, 235]

Активи банку за ступенем ліквідності, у свою чергу, поділяються на першокласні активи, ліквідні активи, повільно реалізовані активи та неліквідні активи. За прибутковістю активи розподіляються на: активи, що приносять доходи, і активи, що не приносять доходи.

Комерційні банки, що працюють в умовах кризи, зобов'язані вивчити склад і структуру ліквідних коштів за ступенем диверсифікованості активів, згрупувавши їх за типами контрагентів, за термінами вкладених коштів, за галузями економіки і т.д. У процесі такої роботи банк може визначити першокласні стандартні активи, що приносять стабільно високі доходи, і в той же час позбутися від наявних проблемних і сумнівних активів.

Зобов'язання комерційних банків, як відомо, виникають у міру залучення ресурсів. Якість зобов'язань оцінюється на основі чотирьох критеріїв: стабільність, терміновість, платність і диверсифікованість залучених і позикових коштів. Проте вирішення багатьох практичних завдань потребує оцінки якості зобов'язань за типом летючих, термінових і деяких інших ознак, що визначають можливість використання залучених коштів для кредитування галузей економіки.

Сукупність факторів, під впливом яких формуються платоспроможність і ліквідність банку, свідчить про першочергову важливість підтримки певних об'єктивно необхідних співвідношень між трьома складовими: власним капіталом, залученими і розміщеними коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.

Таким чином, аналіз активних і пасивних операцій банку, оцінка відповідності залучених та розміщених коштів за строками та обсягами, а також достатності капіталу є необхідними напрямками оцінки платоспроможності банку.

У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від установлених Центральним банком РФ.

Основними якісними чинниками, що визначають ліквідність, є види залучених депозитів, їхні джерела і стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку в підтримці його надійності.

Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити вплив їх на ліквідність банку. Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові і поточні рахунки. Залучені кошти по строках зажадання, тобто ступеня ліквідності, можуть бути підрозділені для аналізу на такі підгрупи: 1. Термінові депозити. 2. Депозити та запитання (кошти державного бюджету і бюджетних організацій, розрахункові і поточні рахунки підприємств, організацій, кооперативів, орендарів, підприємців, населення, а також кошти в розрахунках). 3. Кошти, що надійшли від продажу цінних паперів. 4. Кредитори. 5. Кредити інших банків. Питома вага окремих підгруп у загальній сумі притягнутих коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів.

У процесі здійснення депозитної політики комерційним банкам доцільно використовувати наступний математичний інструментарій.

1. При визначенні середнього строку зберігання вкладів, який відображає в динаміці стабільність внесків, що особливо важливо для оцінки внесків у якості ресурсів короткострокового кредитування. [26, 34]

, (1.1)

де: С Д - середній термін зберігання в днях;

Про ср - середній залишок внесків;

В - оборот по видачі внесків;

Д - кількість днів в періоді.

2. При визначенні рівня осідання коштів, що надійшли у внески:

, (1.2)

де: Про до - залишок внесків на кінець року;

Про н - залишок внесків на початок року;

П - надходження у внески.

3. При визначенні частки коштів від планової виручки, що осідає на розрахунковому рахунку, яка без шкоди для підприємства може бути поміщена на строковий депозитний рахунок:

, (1.3)

де: Д ос - частка коштів від планової виручки підприємства, яка може бути поміщена на строковий депозитний рахунок у планованому періоді:

Про ср - середній залишок коштів на розрахунковому рахунку за відповідний період минулого року (3, 6, 9, 12 місяців), розраховується як середня хронологічна на підставі фактичних залишків на місячні або квартальні дати;

П факт - фактичні надходження на розрахунковий рахунок (фактична реалізація за відповідний період минулого року);

П пл - очікувані надходження на розрахунковий рахунок (план по реалізації) у планованому періоді.

Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто чим більше термін і сума депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток по депозиту повинен враховувати рівень інфляції.

Банки повинні мати свою стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.

У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності за допомогою підтримки оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, розміщуваних в активних операціях. Аналіз доцільно проводити шляхом розрахунку таких коефіцієнтів: [28, 55]

До 1 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (кошти на рахунках до запитання, кошти на строкових вкладах із термінами до 6 місяців);

К 2 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із середньою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від 6 місяців до 1 року);

До 3 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від року до 4 років).

Всі три коефіцієнти ліквідності можуть бути розраховані по одній формулі:

, (1.4)

де: Кл - коефіцієнт ліквідності (К 1, К 2, К 3);

Зк - заборгованість за позиками, наданими відповідно на 6 місяців, на рік, від року до 4 років;

Р - притягнуті депозити відповідно з зазначеними коефіцієнтами на термін до 6 місяців, до року, від року до 4 дет.

Зазначені коефіцієнти повинні бути, як правило, нижче 100%.

Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення позичок.

Банки зазвичай за участю держави практикують "трансформацію" ліквідних грошових накопичень, перш за все депозитів, у середньо-і довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, зокрема, житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта "трансформації" ресурсів короткострокових у довгострокові. Коефіцієнт розраховується за формулою:

, (1.5)

де: R - короткострокові ресурси;

S - короткострокові позики;

К - трансформація ресурсів по терміну може стати однією з причин загострення банківської ліквідності. Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів на рівні 10-20%.

Коефіцієнти розрахунку показників ліквідності представлені у додатку 1.

Досвід зарубіжних і вітчизняних комерційних банків свідчить про те, що головними чинниками, що визначають ліквідність, є тип притягнутих депозитів (терміновий або до запитання), джерело їх походження і стабільність. Як відомо, Центральний банк РФ для підтримки комерційними банками своєї ліквідності, тобто здатності вчасно, повністю і безперебійно здійснювати платежі за своїми зобов'язаннями, встановлює певні обов'язкові співвідношення між власними коштами банку і залученими ресурсами. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам наказується в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.

Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різноманітних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів і суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг із метою розширення ресурсного потенціалу.

1.3 Стан банківської ліквідності в РФ в сучасних умовах

У 2008 році Банк Росії при реалізації грошово-кредитної політики враховував вплив сукупності макроекономічних факторів на динаміку попиту на гроші і грошової пропозиції.

Обсяг грошового агрегату М2 за станом на 1 січня поточного року склав 13493,2 млрд. руб., Збільшившись за 2008 рік на 1,7% (у 2007 році його приріст дорівнював 47,5 відсотка). [43, 80]

У 2008 році обсяг безготівкових коштів зріс на 1,3%, готівкових грошей в обігу - на 2,5% (у 2007 році відповідні показники склалися на рівні 54,1% і 32,9%). Загальний обсяг строкових депозитів, які входять до складу агрегату М2, за 2008 рік зріс на 9,7%, а обсяг депозитів до запитання знизився на 8,9% (у 2007 році зростання даних показників досягав 55,8% і 52% відповідно). Відповідно змінилася і частка зазначених складових безготівкових коштів у загальному обсязі грошового агрегату М2: частка строкових депозитів за 2008 рік збільшилася на 3,1 процентного пункту - до 43%, а частка депозитів до запитання за вказаний період знизилася до 28,9% (на 3 , 4 процентного пункту).

Депозити нефінансових організацій у національній валюті за 2008 рік збільшилися на 5,6% (у 2007 році вони зросли на 67,9%). Темп приросту термінових депозитів нефінансових організацій за 2008 рік склав 39,3% (у 2007 році депозити зазначеної групи збільшилися більш ніж в 2 рази - на 108%); залишки коштів на поточних і розрахункових рахунках нефінансових організацій у 2008 році знизилися на 10,9 % (роком раніше спостерігався їх зростання на 53,4%). Питома вага строкових депозитів у структурі рублевих депозитів нефінансових організацій підвищився за 2008 рік на 10,5 процентного пункту - до 43,4 відсотка.

Обсяг вкладів населення в національній валюті за 2008 рік знизився на 3,4% (у 2007 році спостерігалося його зростання на 41,3%). При цьому термінові депозити населення в рублях в 2008 році скоротилися на 3,7%, а вклади до запитання - на 1,9% (у 2007 році відповідні групи депозитів зросли на 39,9% і 47 відсотків).

Загальний обсяг депозитів в іноземній валюті в 2008 році збільшився на 102,8% у доларовому еквіваленті, в 3,8 рази перевищивши темпи їх приросту в 2007 році. При цьому депозити населення в іноземній валюті зросли на 99,3%, нефінансових організацій - на 105,9% (у 2007 році - на 13,3% і 42,3% відповідно).

З урахуванням випереджаючої М2 динаміки депозитів в іноземній валюті приріст широкої грошової маси в 2008 році склав 14,6% (у 2007 році - 44,2%). Основним джерелом зростання широкої грошової маси в 2008 році було збільшення вимог кредитних організацій до нефінансових організаціям і населенню - на 35,6%. Приріст чистих іноземних активів банківської системи в 2008 році склав 23,1% (у 2007 році - 44,2 відсотка).

На тлі ослаблення рубля відносно євро і долара США зріс попит населення на готівкову іноземну валюту. За даними Банку Росії про рух готівкової іноземної валюти через уповноважені банки, в грудні 2008 року чистий попит населення на готівкову іноземну валюту склав 10,3 млрд. дол США (у тому числі, чистий попит на готівковий євро в доларовому еквіваленті склав 5 млрд. дол ., чистий попит на долари - 5,2 млрд. доларів).

Обсяг грошової бази в широкому визначенні, що характеризує грошову пропозицію з боку органів грошово-кредитного регулювання, за 2008 рік збільшився на 1,2% (за 2007 рік збільшення склало 33,7 відсотка).

Протягом більшої частини січня поточного року на внутрішньому валютному ринку спостерігалося перевищення попиту на іноземну валюту над її пропозицією, які формувалися в умовах проведеної Банком Росії коригування курсових кордонів технічного коридору, що визначає допустимі коливання вартості бівалютного кошика. Додатковим чинником високого попиту на іноземну валюту в цей період на тлі очікувань подальшого ослаблення рубля став значний обсяг рублевої ліквідності банківського сектора, накопиченої в кінці 2008 року в результаті високих витрат федерального бюджету, а також надається за допомогою інструментів рефінансування Банку Росії.

Ситуація на грошовому ринку в січні поточного року була неоднорідною. У першій половині січня в результаті високих бюджетних витрат наприкінці минулого року й значного обсягу коштів, наданого банківського сектору за допомогою інструментів рефінансування Банку Росії, ситуація з банківською ліквідністю залишалася стабільною, однак у другій половині місяця напруженість на грошовому ринку зросла.

У цих умовах попит банківського сектора на інструменти рефінансування Банку Росії зберігався на рекордно високому рівні. Сукупний обсяг угод прямого РЕПО за січень збільшився більш ніж в 1,5 рази в порівнянні з попереднім місяцем, склавши 8268,77 млрд. рублів. Середній денний обсяг операцій прямого РЕПО дорівнював 516,80 млрд. рублів.

Рис.1.1. Обсяг коштів на коррахунках кредитних організацій і операцій прямого РЕПО [49, 28]

У січні Банк Росії продовжив проведення аукціонів з надання кредитним організаціям кредитів без забезпечення. Загальний обсяг наданих коштів за цими операціями за розглянутий період склав 532,66 млрд. рублів.

В умовах дефіциту банківської ліквідності в січні 2009 року відбувся лише один аукціон з розміщення ОБР на первинному ринку, обсяг розміщення склав 0,31 млрд. руб. за ринковою вартістю. Банком Росії проводилися операції по купівлі ОБР на вторинному ринку на загальну суму 0,97 млрд. руб. і операції з продажу на загальну суму 0,3 млрд. рублів.

У рамках заходів, спрямованих на розширення можливостей рефінансування банківського сектору, з 20 січня 2009 року Банк Росії почав надавати кредити, забезпечені «неринковими» активами або поручительствами, на термін від 181 до 365 календарних днів за ставкою 13% річних, а також припиняв встановлення обмежень на обсяг операцій «валютний своп» на день.

Рис.1.2. Стерилізаційні операції Банку Росії на грошовому ринку

Фінансові результати діяльності кредитних організацій. Сукупний прибуток кредитних організацій за 2008 рік склав 409,2 млрд. руб., Що на 19,4% менше результату 2007 року. Прибуток в сумі 446,9 млрд. руб. отримали 1050 кредитних організацій (94,8% від числа діючих на 01.01.09). Збитки у сумі 37,8 млрд. руб. понесли 56 кредитних організацій (5,1% від числа діючих). Для порівняння: у 2007 році прибуток у сумі 508,9 млрд. руб. отримали 1123 кредитні організації (98,9% від числа діяли на 01.01.08), а збитки в сумі 0,9 млрд. руб. понесли 11 кредитних організацій (1% від числа діяли).

У сформованих умовах Банк Росії проводив грошово-кредитну політику з урахуванням необхідності зниження інфляції, що перевищила цільове значення, і підтримки рівня ліквідності банківського сектора, достатнього для забезпечення його сталого функціонування і розвитку.

У період з січня по липень 2008 року Банк Росії для стримування зростання грошової пропозиції і зниження інфляційних очікувань чотири рази підвищував процентні ставки за своїми операціями. Крім того, Банк Росії прийняв ряд рішень щодо підвищення обов'язкових резервних вимог, що депонуються кредитними організаціями на рахунках в Банку Росії.

Істотне погіршення з серпня 2008 року ситуації на світових фінансових ринках зумовило масштабний відтік капіталу з Росії, як і з інших країн з ринками, що розвиваються. Значна переоцінка ризиків учасниками як на міжнародних, так і на внутрішньому фінансових ринках стала причиною жорсткості умов запозичень для російських кредитних і нефінансових організацій, а також погіршення функціонування фінансового та фондового ринків країни. Утруднення залучення коштів на ринку міжбанківських кредитів (у тому числі формування ланцюжків неплатежів за операціями межділерского РЕПО) у сукупності з критичним погіршенням ситуації на ринку цінних паперів (різке зниження котирувань акцій і облігацій російських емітентів і основних фондових індексів, припинення торгів на російських біржах) порушило нормальне функціонування ринкового механізму перерозподілу ліквідності, наслідком чого стали формування дефіциту банківської ліквідності і різке підвищення попиту кредитних організацій на рефінансування з боку Банку Росії. [31]

Зазначені чинники визначили необхідність для Банку Росії підвищити пріоритет виконання мети з підтримки фінансової стабільності. Тому у вересні - жовтні був реалізований комплекс заходів грошово-кредитної політики, спрямованих на згладжування для російських кредитних організацій негативних наслідків кризового стану міжнародних фінансових ринків, в першу чергу на розширення їх можливостей щодо отримання ліквідності від Банку Росії.

Банк Росії прийняв рішення про тимчасове зниження нормативів обов'язкових резервів: з 18.09.2008 вони були знижені на 4 процентних пункту в кожній категорії резервуються зобов'язань (з 8,5 до 4,5% - за зобов'язаннями перед банками-нерезидентами, з 5,5 до 1,5% - за зобов'язаннями перед фізичними особами у валюті Російської Федерації, з 6,0 до 2,0% - за іншими зобов'язаннями), а з 15.10.2008 - встановлені в розмірі 0,5% по кожній категорії резервуються зобов'язань з їх подальшим поетапним підвищенням починаючи з 1 лютого 2009 року до 1,5%, починаючи з 1 березня 2009 року - до 2,5%. При цьому з 18 по 22 вересня і з 15 по 17 жовтня 2008 року було проведено позачергове регулювання обов'язкових резервів (за знову встановленим нормативам), в рамках якого на кореспондентські рахунки кредитних організацій було перераховано 262 і близько 100 млрд. рублів відповідно. Одночасно з рішенням про зниження з 18.09.2008 нормативів обов'язкових резервів було прийнято рішення про підвищення з 1 жовтня 2008 року Банком Росії коефіцієнта усереднення для розрахунку усередненої величини обов'язкових резервів для кредитних організацій, які не є розрахунковими небанківськими кредитними організаціями і РЦ ОРЦБ, - з 0, 55 до 0,6, а також про надання тимчасово (протягом періоду з 1 жовтня 2008 року до 1 липня 2009 року) права на усереднення обов'язкових резервів кредитних організацій незалежно від класифікаційних груп, присвоєних їм в результаті оцінки їх економічного стану відповідно до вимог відповідних нормативних актів Банку Росії. [67, 64]

Банк Росії з 18.09.2008 знизив на 1 процентний пункт процентні ставки по інструментах надання ліквідності постійної дії - ломбардних кредитах і операціях прямого РЕПО по фіксованій ставці на термін 1 день, а також за операціями "валютний своп" (рублева частину) на 1 день - до 8% річних. Мінімальна ставка по ломбардних кредитних аукціонів на термін 2 тижні була знижена з 8,0 до 7,5% річних. Також були знижені процентні ставки по кредитах Банку Росії, забезпечених активами неринковими (з 8 - 10 до 7,5 - 9,5% річних відповідно).

23 квітня 2009 Рада директорів Банку Росії ухвалила рішення про продовження встановлених термінів поетапного збільшення діючих в даний час нормативів обов'язкових резервів з щомісячним їх збільшенням на 0,5 процентного пункту з 1 травня по 1 серпня. [73, 40]

В даний час діє єдиний норматив обов'язкових резервів за зобов'язаннями кредитних організацій перед фізичними особами у валюті РФ, за зобов'язаннями перед банками-нерезидентами у валюті РФ і в іноземній валюті, за іншими зобов'язаннями кредитних організацій у валюті РФ і зобов'язаннями в іноземній валюті - 0,5 %.

ЦБ зберігає плоску шкалу нормативів, збільшуючи їх з 1 травня по 1 серпня щомісяця на 0,5 процентного пункту.

Таким чином, нормативи обов'язкових резервів будуть збільшені до 1,0% з 1 травня, до 1,5% з 1 червня, до 2,0% з 1 липня і до 2,5% з 1 серпня.

Банк Росії знизив нормативи обов'язкових резервів з 15 жовтня 2008 року до 0,5%, ввівши плоску шкалу по всіх видах залучення коштів. Як пояснював ЦБ, це рішення було прийнято з метою стабілізації ситуації на внутрішньому фінансовому ринку і підтримки ліквідності банківського сектора країни. Одночасно було вирішено в міру нормалізації ситуації підвищити нормативи з 1 лютого до 1,5% і з 1 березня до 2,5%.

Проте потім, ЦБ з метою пом'якшення наслідків світової фінансової кризи прийняв рішення відкласти терміни збільшення обов'язкових резервів на три місяці - до 1 травня і 1 червня відповідно, щоразу на 1,0 процентного пункту. А тепер прийнято рішення підвищувати нормативи більш повільними темпами - по 0,5 процентного пункту.

У 2008 році ЦП чотири рази підвищував нормативи обов'язкових резервів з метою уповільнення темпів приросту грошової пропозиції та забезпечення умов для уповільнення інфляції і двічі (з 18 вересня і 15 жовтня) знижував ці нормативи для стабілізації ситуації на внутрішньому фінансовому ринку і підтримки ліквідності банківського сектору.

Відповідно до "Основних напрямків єдиної державної грошово-кредитної політики на 2008 рік" посилення впливу процентної політики Банку Росії на формування ринкових процентних ставок відноситься до пріоритетних напрямів реалізації грошово-кредитної політики. [51]

Однак при збереженні керованого плаваючого курсу динаміка монетарних показників багато в чому визначається дією зовнішніх факторів, а процентні ставки міжбанківського ринку більш помітно реагують на зміну рівня ліквідності банківського сектора, ніж на зміну ставок по операціях Банку Росії.

Підвищення Банком Росії процентних ставок по своїх інструментів призвело до деякого збільшення ставок по карбованцевих кредитах кредитних організацій реальному сектору економіки. Ставки по рублевих депозитах населення і нефінансових організацій також зростали. На всіх сегментах кредитно-депозитного ринку найбільше зростання ставок стався з операцій на термін більше 1 року. Крім того, на зростання процентних ставок вплинули прискорення інфляції та посилення інфляційних очікувань, а також більш активна політика банків по залученню коштів всередині країни в умовах обмежених можливостей їх залучення на зарубіжних ринках.

Дія процентного каналу трансмісійного механізму залишається обмеженим, і процентна політика Банку Росії ще не робить вирішального впливу на структуру ринкових ставок, а отже, і на реальні умови запозичення в російській економіці.

Тому в середньостроковій перспективі підвищення ролі процентних ставок буде визначатися як зміною макроекономічних умов, що супроводжується переходом від ситуації переважного надлишку до ситуації нестачі ліквідності (що, в свою чергу, активізує попит кредитних організацій на операції Банку Росії з рефінансування), так і реалізацією Банком Росії і Урядом Російської Федерації комплексу заходів, спрямованих на розвиток внутрішнього фінансового ринку (грошового ринку і ринку цінних паперів, особливо їх довгострокового сегмента) та російської банківської системи, на посилення ролі банківських кредитів для інвестування, на підвищення транспарентності дій Банку Росії для учасників внутрішнього ринку, а отже, збільшення довіри до Центрального банку Російської Федерації.

У рамках системи управління ліквідністю банківського сектора Банк Росії продовжить покращувати умови доступу кредитних організацій до інструментів рефінансування, що повинно сприяти зниженню транзакційних витрат і ринкових ризиків. При подальшому розвитку внутрішнього фінансового ринку, його інфраструктури це буде сприяти більш ефективному перерозподілу грошових коштів в економіці.

Рішення щодо використання інструментів надання та абсорбування ліквідності будуть прийматися в залежності від динаміки основних макроекономічних показників і стану фінансового ринку. При необхідності Банк Росії може застосовувати обов'язкові резервні вимоги як прямого інструменту регулювання ліквідності банківського сектора.

Для переходу до режиму таргетування інфляції в повному обсязі Банк Росії братиме участь в роботі щодо створення необхідних умов інституційного характеру, сприяти підвищенню глибини і ліквідності російського фінансового ринку, домагатися зростання ефективності своєї процентної політики, удосконалювати управління ліквідністю банківського сектору, розвивати систему аналізу грошово-кредитної політики, макроекономічного моделювання і прогнозування.

Особливе значення Банк Росії надає формуванню довіри суспільства до здійснюваної грошово-кредитної політики, підвищенню її відкритості та прозорості, роз'яснення громадськості своїх цілей, завдань та вжитих заходів.

Глава 2 Аналіз ліквідності та платоспроможності комерційного банку на прикладі доп. офісу № 8601/0110 Бурятського відділення ощадбанку РФ

2.1 Характеристика банку

Акціонерний комерційний Ощадний банк Російської Федерації створено у формі акціонерного товариства (ВАТ) відповідно до Закону РРФСР "Про банки і банківську діяльність в РРФСР" від 2 грудня 1990 р. Засновниками Банку є Центральний Банк Російської Федерації, який володіє контрольним пакетом акцій Ощадбанку. Банк входить в банківську систему Росії і в своїй діяльності керується законодавством Російської Федерації, нормативними документами Банку Росії, а також Статутом.

Банк є юридичною особою і зі своїми філіями та іншими відокремленими підрозділами становить єдину систему Ощадбанку Росії. Має у власності відокремлене майно, що враховується на його самостійному балансі.

Філії Банку в республіках, краях, областях, містах Москві і Санкт-Петербурзі (територіальні банки), містах і районах (відділення) не наділені правом юридичних осіб і діють на підставі положень, що затверджуються Правлінням Банку.

Бурятський Банк Ощадного Банку Російської Федерації утворена відповідно до Положення про Бурятському Банку Ощадбанку Росії № 716-П від 20 січня 1991 був територіальним банком і був підзвітний безпосередньо Правлінню РБ РФ в м. Москва.

Постановою Правління Акціонерного комерційного Ощадного банку Російської Федерації від 04.11.2000 р. № 236 параграф 4 "Про реорганізацію філій Ощадбанку Росії" з метою вдосконалення структури філіальної мережі і укрупнення територіальних банків Ощадбанком на підставі постанови Правління Ощадбанк РФ від 18.07.2000 р. № 2333 , рішення Наглядової Ради Сбербанк РФ від 25.07.2000 р. (протокол № 40), наказу Ощадбанку Росії від 26.07.2000 р. № 275-Про прийняте рішення утворити укрупнений територіальний банк Ощадбанку Росії Байкальський банк шляхом об'єднання Іркутського, Читинського, Бурятського банків Ощадбанку. Всього з 76 утворено 17 територіальних банків. У результаті реорганізації банківської системи Бурятський банк перейменовано в Бурятське ОСБ 8601 Байкальського банку Ощадбанку Росії. Відділення має 14 філій, включаючи операційний відділ за адресою: м. Улан-Уде вул. Терешкова, 3 "б".

Бурятське ОСБ діє на підставі довіреності керуючого № 30-1/15 від 29.12.2000 р., Положення про Бурятському ОСБ № 416 від 25.12.2000 р., генеральної ліцензії АК РБ РФ (Ощадбанку Росії) № 1481 від 26 вересня 1996 , згідно з якою Банку надано право на здійснення наступних банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті:

- Залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у внески.

- Розміщення залучених у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб від свого імені і за свій рахунок.

- Відкриття та ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

- Здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних, у тому числі уповноважених банків-кореспондентів та іноземних банків, за їх банківськими рахунками.

- Інкасація грошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб.

- Купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах.

- Видача банківських гарантій.

Крім перерахованих операцій Банк здійснює наступні операції: довірливо управляє коштами за договором з фізичними та юридичними особами; здійснює операції з дорогоцінними металами.

Юридична адреса доп. офісу № 8601/0110 Бурятського ОСБ: 670036, Республіка Бурятія, Улан-Уде, ул.Шумяцкого, 2

Структура доп.офіса № 8601/0110 в м. Улан-Уде представляє собою наступну схему:

  • Завідувач доп.офісом - представляє інтереси доп.офіса з питань діяльності у відповідності з виданими Президентом Банку дорученнями; забезпечує виконання завдань і функцій, покладених на до.офіс, розвиває клієнтську базу доп.офіса.

  • Заступник завідувача-забезпечує збільшення клієнтської бази доп.офіса, економічний аналіз діяльності доп.офіса, зростання обсягу залучених коштів, зростання продажів банківських продуктів, розробка тарифної політики, управління розміщенням коштів у Бурятському відділенні Ощадбанку. А також операції з векселями, перевірки підприємств щодо дотримання касової дисципліни, формування звітності по грошовому обігу, розробка проектів бюджетів і кошторисів доходів-витрат філії. У період відсутності Завідувача здійснює керівництво доп.офісом в рамках наданих нею повноважень на підставі виданої Президентом Банку довіреності.

  • Головний бухгалтер - займається організацією бухгалтерського обліку, організацією і контролем за роботою: операційного відділу, відділу касових операцій, відкриття рахунків юридичних осіб, міжфіліальні розрахунки, розрахунок податків на майно, на рекламу, транспортний податок, здійснює контроль фінансової та бухгалтерської звітності філії; розробка проектів бюджетів та кошторисів доходів-витрат доп.офіса.

  • Кредитний інспектор - організація кредитної роботи, розгляд заявок на кредитування, аналіз ФХД позичальників, надання висновків за кредитними проектами на ФКК доп.офіса і в Бурятське відділення Ощадбанку, ведення кредитних досьє клієнтів, поточний моніторинг фінансового стану позичальників, формування звітності в ЦБ РФ і Центральний офіс по кредитних операціях;

  • Операційний відділ - обслуговування осіб у гривнях та іноземній валюті; контроль за нез'ясованими сумами, відправка дебетових платежів клієнтів, перекази без відкриття банківських рахунків у гривнях та валюті на користь юридичних та фізичних осіб-клієнтів філії і клієнтів інших банків, консультування клієнтів. Ведення картотеки № 2, формування і зшивши документів дня в рублях, формування оборотне - сальдової відомості і відомості відкритих і закритих рахунків, оформлення рахунків-фактур по послугах, оподатковуваним ПДВ;

  • Відділ роздрібного бізнесу - розробка та впровадження комплексних проектів з розвитку роздрібного бізнесу у філії і збільшення клієнтської бази, консультування клієнтів банку по запропонованого спектру банківських продуктів і послуг для приватних клієнтів; ведення депозитних рахунків фізичних осіб в рублях та валюті, обслуговування клієнтів по системі WU в рублях і у валюті, звіти для головного офісу за операціями фізичних осіб;

  • Відділ продажів і касових операцій - виконує касові операції з юридичними та фізичними особами, в тому числі валютно - обмінні, формування касових документів; функції відділу продажів будуть описані нижче.

  • Відділ бухгалтерського обліку та звітності - проводить облік внутрішньогосподарських операцій доп.офіса, ЕСН; ПДВ; ПДФО; відкриття усередині банківських рахунків, ведення книги продажів; реєстрація отриманих рахунків - фактур. Ведення регістрів з податку на прибуток, здійснює додатковий контроль, контроль за своєчасним проведенням інвентаризації грошових коштів і матеріальних цінностей, формування документів по внутрішньогосподарським операціям філії;

Організаційна структура управління представлена ​​у додатку 2.

З наростанням обсягів проведених операції та розширення спектру послуг, банківських послуг чисельність персоналу філії збільшився з 6 чоловік в 2006 році до 15 осіб на початок 2009 року. У доп.офісе оптимально поєднується праця досвідчених банківських працівників і молодих ініціативних фахівців.

2.2 Аналіз активних та пасивних операцій банку за період 2006-2008 рр.

Процес управління ліквідністю банку включає в себе сукупність дій і методів з управління активами та пасивами.

Загальна оцінка фінансового стану банку і його змін за аналізовані періоди проводиться на основі побудови аналітичного балансу-нетто комерційного банку (додаток 1). Для оцінки та аналізу фінансового стану банку використовуються дані, отримані протягом трьох періодів (років).

Аналітичний баланс-нетто банку відрізняється від звітного балансу тим, що він не містить ряд регулюючих статей, у зв'язку з чим, останній називають балансом-брутто. Регулюючими називають ті статті, по яких суми при визначенні фактичної (залишкової) вартості засобів віднімаються з суми іншої статті. Баланс-брутто не відображає реальної суми фінансових ресурсів знаходяться в розпорядженні банку.

Аналіз активів і пасивів.

В умовах ринку аналіз активів банку є найбільш актуальним, так як на основі висновків цього аналізу розробляються пропозиції з управління кредитними ресурсами та здійснюються заходи щодо ефективного, раціонального і найменш ризикованої розміщення ресурсів. У таблиці 2.1. і в таблиці 2.2. представлені дані аналізу активів Ощадбанку.

Як видно з таблиці 2.1., Активи банку зросли в 1,649 рази в 2007 р., на 1,187 рази - в 2008р., Тобто зменшувалася. Зменшення відбулися в першу чергу за рахунок зниження кор. рахунків «Ностро», міжбанківського кредиту. Відповідно питома вага кор. рахунків «Ностро» у 2005р. знизився на 4,41%. Серед активів найбільшу питому вагу належав активів, що приносять дохід - 80,5; 83,3; 82,1. У тому числі коштами в розрахунках. Найбільшими темпами зростали позики видані, а саме недержавним фінансовим організаціям і підприємствам. Поступово знижується частка акцій 0,14; 0,009; 0,004.

Таблиця 2.1.

Аналіз активів

Статті активів

Уд. вага в загальній сумі активів,

2006 р.,%

Уд. вага в загальній сумі активів, 2007 р.,%

Уд. вагу в

Загальної суми активів, 2008 р.,%

Темп зростання 2008р. до 2006р.

Темп зростання 2008р. до 2007р.

1

2

3

4

5

6

1.АКТІВИ, що не приносять дохід, ВСЬОГО

16,6

13,4

14,8

1,753

1,314

Грошові кошти та дорогоцінні метали

2,02

1,4

1,78

1,729

1,475

Кор.счета «Ностро»

12,4

7,99

6,9

1,090

1,029

Банківські картки та чеки

1,14

0,69

0,6

1,037

1,035

Розрахунки з дебіторами

0,21

0,26

0,1

0,983

0,474

Інші активи

0,79

3,03

5,43

13,055

2,125

2.АКТІВИ, що дає прибуток, ВСЬОГО

80,5

83,3

82,1

19,977

1,169

Позички видані:

16,4

20,1

25,9

3,087

1,527

- Міжбанківський кредит

3,4

1,83

1,5

0,859

0,977

- Держпідприємства

0,01

0,99

0,14

27,478

0,167

- Негос.фін.організаціям і підприємствам

9,9

14,40

20,57

4,088

1,696

- Фізичним особам-підприємцям

0,3

0,14

0,29

1,888

2,432

- Споживчий кредит

2,4

1,46

1,22

0,997

0,987

- Нерезидентам

0,46

1,27

2,01

9,176

1,992

Операції з цінними паперами

1,4

15,56

7,66

10,793

0,584

Гос.ц / б

0,47

1,28

1,26

5,283

1,165

Акції

0,14

0,009

0,004

0,056

0,523

Векселі

0,76

14,27

6,40

15,958

0,532

Кошти в розрахунках

62,7

47,66

48,58

1,518

1,210

3.ІММОБІЛІЗОВАННИЕ АКТИВИ, ВСЬОГО

2,92

3,26

3,06

2,056

1,114

Резерви ЦБР

1,96

2,69

2,53

2,529

1,118

Кап.вложений

0,002

0,005

0,002

2,058

0,479

Основні засоби за залишковою вартістю

0,26

0,22

0,20

1,480

1,076

Немат.актіви за залишковою вартістю

0,09

0,36

0,06

1,363

1,103

Витрати майбутніх періодів

0,46

0,09

0,14

0,618

3,180

Прострочена заборгованість за наданими кредитами

0,11

0,19

0,87

1,591

0,535

Прострочена заборгованість по відсотках

0,002

0,006

-

-

-

Таблиця 2.2.

Аналіз структури та динаміки активів балансу

найменування показників

2006

2007

2008

відхилення

темп зростання,%

2006

2007

2006

2007

1. Каса і прирівняні

до неї кошти, сч.202

16435,8

30653,4

11567,7

14217,6

-19085,7

186,5%

37,7%

уд.вес,% до стор.6

7,97

12,21

6,48

4,2

-5,7

153,2%

53,1%

2. Кошти на

коррахунках, рах. 301

6963,9

44741,5

9133,5

37777,5

-35607,9

642,5%

20,4%

уд.вес,% до стор.6

3,38

17,82

5,11

14,4

-12,7

527,7%

28,7%

3.Кредіти

надані - всього:

107826,5

69040,7

46035,3

-38785,8

-23005,4

64,0%

66,7%

уд.вес,% до стор.6

52,28

27,49

25,77

-24,7

-1,71

52,6%

93,7%

У тому числі:

0

0

0

0,0%

0,0%

3.1. Кред.організ-м,

сч.320

8000

0

0

-8000

0

0,0%

0,0%

уд.вес,% до стор.6

3,88

0,00

0,00

-3,87

0

0,0%

0,0%

3.2. негос-м ком-му

орг-м, сч.452

99826,5

69040,7

46035,3

-30785,8

-23005,4

69,2%

66,7%

уд.вес,% до стор.6

48,40

27,49

25,77

-20,90

-1,7

56,8%

93,7%

4.Капіталізірованние

активи, сч.604

5719,8

7752,1

232,6

2032,2

-7519,4

135,5%

3,0%

607,608,609,610,611

2,77

3,09

0,13

111,3%

4,2%

уд.вес,% до стор.6

0

0

0,0%

0,0%

Інші активи,

всього-на-

69300,6

98924,7

111636,2

29624,1

12711,4

142,7%

112,8%

сч.303, 454,455,458,

474,475,514,515,614

33,60

39,39

62,50

5,79

23,1

117,2%

158,7%

6. Валюта балансу

(Сума рядків 1-5)

206246,8

251112,6

178605,5

44865,8

-72507,1

121,8%

71,1%

Як видно з таблиці 2.2. і рис.2.1., протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах. З огляду на зрослий попит населення на послуги кредитування. У результаті в 2006-2008 рр.. відбулося збільшення виданих позичок 1,034 рази, у тому числі недержавним фінансовим організаціям у 1,455 рази, нерезидентам в 2,761 рази.

Рис. 2.1. Співвідношення активів, що приносять і не приносять дохід.

Частка простроченої заборгованості за наданими кредитами збільшилася з 0,11% в 2006р. до 0,87% в 2008р.

Дана структура активів є достатньо ефективною і високо диверсифікованої. Частка активів, що приносять дохід висока, і це дозволяє банку отримати максимальну вигоду із залучених ресурсів, також слід зазначити, що банк у достатній мірі створює ефективні, що приносять дохід інструменти.

Рівень розвитку пасивних операцій визначає розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності банку. У таблиці 2.3. представлений аналіз пасивів.

Таблиця 2.3.

Аналіз пасивів

Статті пасивів

Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2006р.,%

Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2007р.,%

Уд. вага в заг. сумі пасивів, 2008р.,%

Темп зростання 2008р. до 2006р.

Темп зростання 2008р. до 2007р.

1.Власне ЗАСОБИ БРУТТО, ВСЬОГО

3,39

14,35

11,49

6,637

0,951

Статутний фонд

1,89

13

10,95

11,364

0,999

Резервний фонд

0,12

0,09

0,08

1,309

1

Фонди спец. призначення

0,09

0,03

0,04

0,833

1,421

Фонд накопичення

0,37

0,27

0,26

1,366

1,143

Прибуток

0,31

0,43

0,53

3,373

1,484

Створені резерви

0,90

0,77

0,06

0,139

0,099

2.ПРІВЛЕЧЕННИЕ ЗАСОБИ, ВСЬОГО

96,6

85,65

88,51

1,795

1,227

Довгострокові депозити та кредити банків

1,09

0,29

0,24

0,433

1

Короткострокові та середньострокові депозити і кредити

3,92

3,96

5,10

2,550

1,531

- Банків

1,01

0,86

2,86

5,515

3,925

- Органів гос.власті, а також організацій, що знаходяться в гос.собственности

0,01

0,10

-

-

-

- Недержавних організацій і підприємств

0,04

0,03

0,16

7,742

1,329

- Фізичних осіб

2,86

1,73

2,08

1,428

1,123

Кошти до запитання

61,06

39,10

41,49

1,331

1,260

- Банків

60,36

38,32

40,47

1,313

1,254

- Негос.організацій і підприємств

0,005

0,003

0,002

1,064

0,949

- Фізичних осіб

0,69

0,77

1,02

2,889

1,572

- Юридичних осіб-нерезидентів

0,002

0,001

0,001

1

1

Залучені спец. Фонди

0,05

0,05

0,03

1,090

0,633

- Кошти гос.бюджета

0,04

0,04

0,02

1,090

0,533

- Гос.внебюджетних фондів

0,01

0,01

0,001

1,087

1,257

Кошти на розрахункових і поточних рахунках

24,19

28,81

25,32

2,050

1,044

- Держпідприємства

2,05

2,10

2,20

2,099

1,242

- Не держпідприємства

9,09

16,68

10,94

2,357

0,779

- Інші рахунки

10,73

0,54

1,18

0,215

2,572

- Банків за іншими операціями

2,27

9,43

10,89

9,413

1,372

- Кор. рахунки «Лоро»

0,06

0,05

0,12

4,187

2,595

Емісійна діяльність банку

3,13

8,57

14,46

9,048

2,004

Інші пасиви

1,92

2,10

1,26

1,284

0,713

Розрахунки з кредиторами

0,94

2,54

0,17

0,343

0,077

Аналіз, представлений у таблиці 2.3., Показав, що нарощування ресурсного потенціалу філії забезпечувалося здебільшого залученням вільних грошових коштів населення. Власні кошти - брутто в аналізованому періоді збільшились на 8.1% в 2008 році в порівнянні з 2006 роком. В основному за рахунок зростання статутного фонду. У 2008р. в порівнянні з 2006р., емісійна діяльність банку зросла у 3,620 рази, збільшивши свою частку в загальній сумі пасивів з 3,13% до 14,46%. Також спостерігається зростання короткострокових і середньострокових депозитів і кредитів 3,92%; 3,96%; 5,10%. В аналізованому періоді прибуток постійно зростає.

На малюнку 2.2. представлена ​​динаміка зміни співвідношення залучених коштів фізичних та юридичних осіб; як бачимо, частка коштів юридичних осіб практично не зростала протягом 2006-2008 років.

Рис.2.2. Співвідношення власних і залучених коштів

Як бачимо на малюнку, в аналізованому періоді залучені кошти стрімко ростуть, це в першу чергу залежить від короткострокових і середньострокових депозитів і кредитів. Кошти до запитання займають значну частину залучених ресурсів - 61,06%, 39,10% і 41,49%, але їх частка протягом трьох років поступово зменшувалася.

Значне зростання середньоденних залишків на рахунках юридичних осіб і індивідуальних підприємців в іноземній валюті відбулося за рахунок збільшення зовнішньоторговельного обороту та залучення нових експортерів та імпортерів. У цілому ресурсна база банку достатньо стійка і дешева, частка коштів фізичних осіб є оптимальною для такого банку Ощадбанк, який в першу чергу орієнтований на роботу з населенням.

Аналіз загальної структури пасивів банку проводиться шляхом зіставлення розрахункових показників з їх рекомендованими значеннями. При оцінці співвідношення власних і залучених коштів банку необхідно враховувати, що це співвідношення має бути більше одиниці.

СС / ПС 2006 = 216557/6171200 = 0,035

СС / ПС 2007 = 1511966/9027301 = 0,167

СС / ПС 2008 = 1437249/11075816 = 0,130

Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик не повернення коштів вкладників.

Власні кошти необхідно аналізувати за складом і в динаміці, а також за структурою, оцінюючи зміна їх складових частин: статутного та додаткового капіталу, фондів і резервів, нерозподіленого прибутку. При цьому аналіз слід проводити не тільки за загальним обсягом власних коштів (власні кошти-брутто), а й власних коштів-нетто

,

де - Власні кошти-нетто, руб.

- Власні кошти-брутто, руб.

- Активи іммобілізовані, руб.

- Доходи майбутніх періодів, руб.

- Портфельні інвестиції на довгостроковій основі, за умови їх низької прибутковості, руб.

Розрахунок власних коштів-нетто:

СС нетто/2006 = 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб.

СС нетто/2007 = 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб.

СС нетто/2008 = 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб.

З аналізу активних і пасивних операцій банку видно, що протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах

Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик безповоротності коштів вкладників.

2.3 Аналіз ліквідності та платоспроможності

Ліквідність комерційного банку полягає у можливості і здатності банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в уже згадуваному періоді.

Ліквідність активів банку визначається як можливість використання певного активу в якості готівкових грошових коштів або швидкого перетворення його в такі в міру надходження зобов'язань до оплати, а також як здатність активу зберігати при цьому свою номінальну вартість незмінною. З цієї точки зору банк вважається ліквідним, якщо сума його грошових коштів, які він має можливість швидко мобілізувати, дозволяє повністю і своєчасно виконувати свої зобов'язання по пасиву.

Оцінка ліквідності комерційного банку здійснюється на основі порівняння розрахункових показників ліквідності з їх нормативними значеннями.

З метою контролю над станом ліквідності банку встановлюються нормативи ліквідності (миттєвої, поточної, довгострокової та загальної, а також за операціями з дорогоцінними металами), які визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум та видів активів і пасивів, інших факторів.

Норматив миттєвої ліквідності (H 1) дозволяє оцінити частку зобов'язань банку, яка може бути погашена на першу вимогу за рахунок найбільш ліквідних активів:

H 1 = Лам / ОВМ * 100%,

де - Високоліквідні активи

- Зобов'язання банку по рахунках до запитання.

H 1 2006 = 996371/3900513 * 100% = 25.54%

H 1 2007 = 25.88%

H 1 2008 = 22.4%

Мінімально допустиме значення нормативу Н1 встановлюється в розмірі 20%. У аналізованих періодах Н1 (норматив миттєвої ліквідності) склав 25.5%; 25.9%; 22.4%. Це більше 20%, що є позитивним результатом діяльності банку (графік 4). Інакше кажучи, на кожні 10 рублів коштів до запитання банк має у 2006 році 2.6 рублів, в 2007 році 2.6 рублів і в 2008 році 2.2 рублів високоліквідних активів. Отже, банк зможе розрахуватися за своїми зобов'язаннями за 5 днів. Це говорить про високий рівень ліквідності банку.

Рис. 2.3. Зміна нормативу миттєвої ліквідності.

Норматив поточної ліквідності (Н2) визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання на термін до 30 днів:

Н2 = латів / ОВТ * 100%,

де ліквідні активи,

- Зобов'язання до запитання і термін до 30 днів.

Н2 (норматив поточної ліквідності) також вище мінімально допустимого значення (70%). Він склав 108.4%, 96.6%, 104.18%. Це говорить про оптимальність співвідношення між активами і пасивами, що зміцнює ліквідність банку.

Норматив довгострокової ліквідності банку (Н3) характеризує загальну збалансованість активних і пасивних операцій і визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії та поруки, строком погашення понад рік до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманим кредитами та іншими борговими зобов'язаннями строком погашення понад рік:

Н3 = КРД / (К + Од) * 100%,

де - Кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з строк до погашення понад рік, а також 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном погашення понад рік.

- Зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком, а також по обертаються на ринку боргових зобов'язаннях банку терміном погашення понад рік.

Н3 2006 = 39335 / (216557 +129829) * 100% = 11,36%

Розрахунки за 2007 рік і 2008 рік проводяться аналогічно. Відповідно отримали 11.36%, 28%; 41.2%. У аналізованих періодах значення Н4 менше максимально припустимого (120%). Сума довгострокових кредитів (з рештою строком погашення понад рік) не перевищує суму власних коштів-брутто і довгострокових кредитів, що є позитивним результатом.

Норматив загальної ліквідності (Н4) визначається як відсоткове співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку і показує яку частку займають ліквідні активи в загальному активів банку:

Н4 = ЛАТ / (А-Ро) * 100%,

де - Загальна сума всіх активів по балансу банку за мінусом залишків на рахунках зворотному відомості банку.

Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки: 30202, 30204.

Н4 2006 = 1698551 / (2343855-125311) * 100% = 76.56%

Н4 2007 = 2401156 / (5409693-283578) * 100% = 46.84%

Н4 2008 = 2621557 / (6380829-316907) * 100% = 43.23%

Н4 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи у загальному обсязі активів. А це означає, що високоліквідні активи в загальному обсязі активів склали в 2006 році 76.56%, в 2007 році 46.84%, в 2008 році 43.23%. Отримані результати перевищують мінімально допустиме значення нормативу (20%), оптимальне значення - 40%. До кінця третього року банк практично досяг оптимізації з даного нормативу, що також є позитивним результатом.

Загалом за всіма нормативами ліквідності простежується позитивна оцінка.

Для забезпечення однієї з сторін ліквідності - платоспроможності, необхідно визначити з достатнім ступенем точності, потреба в готівкових та безготівкових грошових коштах для виконання короткострокових зобов'язань за термінами їх пред'явлення та оплати. Точно визначити цю потребу практично не представляється можливим. Щоб звести ризик ліквідності до мінімуму, банк повинен мати співвідношення високоліквідних активів і короткострокових зобов'язань у співвідношенні один до одного. Але підтримувати це співвідношення економічно недоцільно, тому що високоліквідні активи (каса, кор.счета і т.д.) відносяться до групи активів, не приносять прибуток.

На підставі розрахунку нормативів Н1, Н2, Н3, Н4 заповнюється додаток 3.

2.4 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку

Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового стану. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі.

Фінансова стійкість визначається внутрішніми і зовнішніми чинниками. До внутрішніх факторів належать: рівень ліквідності та платоспроможності банку, стабільність банку (незмінність і позитивна динаміка показників фінансового стану з плином часу), достатністю капіталу та ін Зовнішніми факторами є економічні та політичні умови зовнішнього середовища, включаючи і стан банку на фінансовому ринку.

Вплив внутрішніх факторів підлягає кількісній оцінці шляхом розрахунку відповідних показників фінансової стійкості. Оцінка ж зовнішніх факторів надає значні складності у силу надзвичайно динамічно розвивається в Росії ситуації.

Оцінка ж зовнішніх факторів надає значні складності у силу надзвичайно розвивається в Росії ситуації.

Оцінка фінансової стійкості проводиться на підставі висновків, зроблених в ході аналізу загальної структури активів і пасивів банку та їх узгодженості, наявності власних коштів-нетто, ліквідності та платоспроможності банку. Остаточні висновки можливі з урахуванням аналізу коефіцієнтів покриття власного капіталу банку, ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів, коефіцієнтів іммобілізації, маневреності, автономності (незалежності) і ін

Аналіз показників проводиться за допомогою зіставлення розрахункових значень коефіцієнтів стійкості з рекомендованими значеннями або виявлення тенденцій їх зміни в ту чи іншу сторону.

Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового стану. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі.

Оцінка надійності банку і його можливості підтримувати структуру пасивів, що забезпечує стійку діяльність проводиться на основі коефіцієнта покриття власного капіталу ( ):

До 1 = (Ф б + ПР-П у) / СС брутто,

де Ф б - фонди банку: статутний, резервний, фонди спеціального призначення, фонд накопичення, інші фонди, руб.;

ПР-прибуток звітного року та попередніх років, руб.;

П у - права участі банку, руб.

До 1 / 2006 = 0.819; К 1 / 2007 = 0.964; К 1 / 2008 = 1.032;

Темпи зростання К1 (коефіцієнта покриття власного капіталу) за аналізовані періоди зросли. Вони склали в 2007 році 107%, в 2008 році 118%, тобто ступінь покриття власного капіталу в 2007 році збільшилася на 7%, в 2008 році на 18%. Спостерігається тенденція до зростання, це збільшує потенційні можливості банку, знижує банківські ризики.

Забезпечення власними коштами банку в частині дохідних активів відображає коефіцієнт ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів ( ).

До 2 = (Ф Б + ПР-П у) / АПД,

де - Активи, що приносять дохід, руб.

До 2 / 2006 = 0.034; К 2 / 2007 = 0.166; К 2 / 2008 = 0.144;

Темпи зростання К2 (ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів) склали 488% і 87% відповідно. Спостерігається стрибкоподібне зміна показника у бік зменшення в 2008 році, це свідчить про зменшення питомої реального забезпечення активів у складі власних коштів, що несприятливо позначається на роботі банку, виникає відсотковий ризик і ризик ліквідності. Для нормалізації виниклого становища необхідно нарощувати капітал, щоб забезпечити покриття найбільш ризикованих видів активів.

Ступінь забезпечення власними оборотними коштами банку активів, абстрактних з обороту, показує коефіцієнт іммобілізації ( ), Він же є узагальнюючим показником стану власних оборотних коштів комерційного банку.

До 3 = СС нетто / А їм,

де - Власні кошти нетто, руб.

- Іммобілізаційний активи, руб.

До 3 / 2006 = 58514/186252 = 0.314

До 3 / 2007 = 472058/343644 = 1.374

До 3 / 2008 = 95667/382966 = 0.249

К3 (коефіцієнт іммобілізації) він показує стан власних оборотних коштів комерційного банку. У аналізованих періодах він становив 0.314; 1.374; 0.249, відповідно за три роки. Це більше ніж нуль, тому можна сказати, що банк фінансово стійкий. У третьому році спостерігається тенденція до зниження. Це говорить про те, що знижується рівень достатності власних коштів для підтримки збалансованості балансу за рахунок вільного залишку власних коштів-нетто, що негативно для банку, тому що при зниженні забезпеченості власними засобами збільшується іммобілізація, при цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності. Банку необхідно виявити і усунути причину нестачі у власних коштах.

Додатковим показником, що оцінює правильність висновків за є показник маневреності власних оборотних коштів, що визначається як співвідношення власних коштів-нетто і засобів-брутто ( ).

До 4 = СС нетто / СС брутто,

До 4 / 2006 = 58514/216557 = 0,270

До 4 / 2007 = 472058/1511966 = 0.312

До 4 / 2008 = 95667/1437249 = 0.066

Проте показник маневреності власних оборотних засобів (К4) вище нуля. Він склав 0.270; 0.312; 0.066. Це говорить про мобільність власних оборотних коштів. Але все-таки до третього року також спостерігається тенденція до зниження, що є негативним в роботі банку. Якщо і далі показник буде знижуватися, то в разі виникнення кредитного та процентного ризиків банк може виявитися немобільним.

Висновок про адекватність власних і залучених коштів комерційного банку та їх структурної динаміки можна зробити на основі аналізу проміжного коефіцієнта покриття ( ) Або коефіцієнта автономності.

До 5 = СС нетто / ПР,

де ПР - залучені кошти, руб.

До 5 / 2006 = 0.009; До 5 / 2007 = 0.052; До 5 / 2008 = 0.008;

Значення К5 відображає рівень покриття позикових коштів власними. Він склав 0.009; 0.052; 0.008. У 2008 році показник знижується. Це негативно для банку, може виникнути ризик не повернення коштів вкладникам, знижується стійкість, це обумовлено збільшенням іммобілізаційний активів.

Ступінь забезпечення власними засобами позикових коштів відображає показник фінансової напруженості (К 6):

До 6 = (СС брутто-Д БП) / ПС

Де Д БП - доходи майбутніх періодів, руб.

ПС - притягнуті засоби, руб.

До 6 / 2006 = 216557/6171200 = 0.035

До 6 / 2007 = 1511966/9027301 = 0.167

До 6 / 2008 = 1437249/11075816 = 0.130

К6 - показник фінансової напруженості, відображає ступінь забезпечення власними засобами позикових коштів. У аналізованих періодах він становив 0.035; 0.167; 0.130. Темпи зростання - 477% у 2007 році і 78% у 2008 році, вони знизилися. Це говорить про зниження керованості активними операціями. Зменшення росту показника - свідоцтво агресивної політики. Всі ці показники можна розглянути на малюнку 2.4.

Рис.2.4. Зміна показників фінансової стійкості.

Результати розрахунків вищевказаних показників представлені в додатку 3.

Оцінюючи результати за показниками фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично за всіма показниками зростання, але вони знижуються в 2008 році. Для ефективної роботи банку та його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, які нормалізують ситуацію.

Проведений аналіз діяльності Бурятського Відділення Ощадбанку Росії в 2008 році показує, що банком в цілому здійснювалася політика на підвищення ліквідності і рентабельності своєї діяльності і як наслідок збільшення прибутку. Незважаючи на певні складності, банк виконує свої зобов'язання перед клієнтами, займає лідируюче положення на ринку банківських послуг і поліпшує свій фінансовий стан.

Глава 3 Шляхи підвищення ліквідності та платоспроможності банку

3.1 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

Як підсумків всього вищевикладеного необхідно надати рекомендації, які сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку.

Банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.

З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виконуваних операцій. Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме, то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.

У той же час особливості роботи банку як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках по відношенню до інших активів. Але саме в цьому разі прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.

Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

Далі. Банк повинен визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє визначити потреби в готівці на даний момент.

У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу і т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.

Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.

Виходячи з спрогнозованої розміру необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.

Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.

При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:

  1. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.

  2. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Неприпустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.

  3. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема.

В управлінні кредитним портфелем необхідно:

- Контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з врахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку та ін.) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах;

- Аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; Від 1 до 3 міс.; Від 3 до 6 міс.; Від 6 до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 роки), який служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитній політиці;

- Аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблений метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), що дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з врахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку.

- Ретельно вивчати кредитоспроможність позичальників;

- Обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;

- Видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;

- Підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;

- Вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами.

  1. Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку.

  2. Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п.

  3. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги ЦБ РФ про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку.

В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:

  1. Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.

  2. Розробити політику управління капіталом, ФСН і резервами.

  3. Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.

  4. Проаналізувати депозитну базу банку:

- Звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідні, ніж депозити до запитання;

- Визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим, щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.

-Враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, у силу розходжень у розмірах внесків.

- Привести у відповідність облік кредитних ресурсів;

- Оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ.

- Скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами.

У цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності та ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаємопов "язати вирішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації.

У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами відводиться роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритетом банку - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.

Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів.

Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

З аналізу нормативів і показників фінансового стану, розрахованих у другому розділі, можна сказати, що найбільш важлива проблема полягає в надмірному питомій вазі залучених коштів і недостатньому обсязі власних коштів у сумі загальних пасивів. Щоб уникнути проблем з дотриманням нормативного значення коефіцієнта іммобілізації , Коефіцієнта маневреності власних оборотних коштів і проміжного коефіцієнта покриття (Коефіцієнта автономності) потрібно збільшити обсяг власних коштів-нетто, шляхом збільшення суми власних коштів-брутто.

При це м необхідно простежити, як складаються співвідношення між власними та залученими ресурсами і темпи їх зростання.

Таблиця 3.1.

Структура власних і залучених коштів комерційного банку

Показники

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

зміни за період


Млн.руб

% До підсумку

Млн.руб

% До підсумку

Млн.руб

% До підсумку

% 2006р

% 2007р

Власні кошти

2 166,60

3,4

15119,7

14,4

14372,49

11,5

10.96

-2.86

Залучені кошти

61712,7

96,6

90273,1

85,7

110758,2

88,5

-7.96

-0.14

Разом

66045,3

100

105392,8

100

125130,69

100

166,30

119,2

Наведені дані в таблиці 3.1. показують, що в загальній сумі ресурсів комерційного банку на частку власних коштів на початок 2007 р. припадало 3,4%, на початок 2008 р. припадало 14,4% і на початок 2009 р. 11,5%. Відповідно, частка залучених коштів складає 96 , 6%, 85,7%, 88,5%.

Випереджаюче зростання власних коштів з 2006 р по 2008р характеризує прагнення банку забезпечити власну капітальну базу, з одного боку, і позитивні підсумки роботи банку за аналізований період у вигляді зростання прибутку за підсумками роботи, з іншого.

Наступний етап аналізу - оцінка стану власних коштів банку та їх складових. З цією метою проводиться оцінка структури власних коштів і тенденцій зміни кожного елемента.

Таблиця 3.2.

Структура власних коштів комерційного банку

показники

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

Зміни за період







% До підсумку


% До підсумку


% До підсумку

% 2006

%

2007










Статутний фонд

120586

15,1

1370582

73

1370382

70,4

11.11

-2.05

Резервний фонд

7671

8,9

10046

4,99

10046

4,8

-0.02

-0.02

Спецфонди

5760

6,7

3374

1,7

4796

2,3

-0.06

0.01

Фонд накопичення

23702

2,7

28329

14,1

32386

15,5

-0.1

-0.001

Прибуток

19806

22,9

45027

2,2

66800

3,2

0.12

0.1

Створені резерви

57568

66,6

80804

4

7984

3,8

-0.13

-0.71

Разом

216557


1511966


1437249




З наведених даних таблиці 3.2. видно, що переважна частка у структурі власних коштів банку доводиться на фонди (15.1%, 73%, 70.4%), частка інших джерел становить відповідно 84.9; 27; 29.6%. За аналізований період частка прибутку в структурі власних коштів знизився, що в основному можна пояснити збільшенням статутного фонду банку.

За аналізований рік частка різних фондів банку зросла до 70,4%, у тому числі за рахунок прибутку збільшився. Зменшення інших фондів, зокрема спецфондів, які складаються з фондів переоцінки основних коштів банку, характеризують зміну вартості основних фондів у зв'язку з темпом інфляції. Останнє при аналізі зростання власних коштів банку не є оцінкою якісної роботи банку. Якщо акціонерний банк при формуванні статутного фонду продавав акції за ціною вище номіналу, то в складі спецфондів будуть враховані і "Додаткові власні кошти банку".

Для аналізованого банку характерно, що протягом року статутний фонд в абсолютній сумі збільшився в 2 рази, а його частка в загальній сумі власних коштів зросла з 15 до 70,4%. Це говорить про позитивну роботу банку з нарощування власної капітальної бази. Резерви на покриття кредитних ризиків збільшилися на 24 процентних пункту, але в структурі власних коштів вони займають незначну частку.

Таким чином, аналіз структури власних коштів банку показує, що основну частку в них становить статутний фонд банку, тобто джерело, що характеризує діяльність банку. За несприятливої ​​ситуації для банку з надходженням доходів частка власних коштів може значно знизитися. Тому дуже важливо для забезпечення ліквідності банку нарощування найбільш стабільної частини власних коштів - статутного і резервного фондів.

За рахунок прибутку збільшимо суму власних коштів-брутто на період 01.01.2009 року, наприклад на 20% до 304659 тис.руб. (253 883 тис.руб. +20%), Відповідно збільшиться величина власних засобів-нетто і буде виглядати наступним чином:

ССнетто = 304659-216897-2960 = 84802 тис.руб.

Отже, значення коефіцієнта іммобілізації, який показує ступінь забезпечення власними оборотними коштами банку активів, абстрактних з обороту складе:

,

На період 01.01.2009 р.:

Значення цього показника за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2009 р. становив 0,38, 0,34 і 0,16, що говорить про знижується тенденції, яка свідчить про те, що в банку знижується забезпеченість власними коштами, а збільшується іммобілізація.

Проведення таких змін у структурі власних коштів банку викличе збільшення коефіцієнта іммобілізації, а це свідчить про цілеспрямовану політику банку на поліпшення фінансового становища.

Далі розрахуємо коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів, який показує ступінь мобільності власних оборотних коштів:

Критичне значення має бути більше 0.

У даному випадку, значення даного показника за аналізований період склало 0,37, 0,25 і 0,13 відповідно, але тут же спостерігається зниження, що може призвести до наслідок немобільності банку в разі виникнення кредитного та процентного ризиків.

Проведення змін в структурі власних коштів банку дасть такий результат:

На період 01.01.2009 р.:

Тобто динаміка коефіцієнта маневреності за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2009 р. складе 0,37, 0,25 і 0,30.

В аналізі проміжного коефіцієнта покриття або коефіцієнта автономності також спостерігається знижується тенденція (значення показника за аналізований період склало 0,05, 0,04 і 0,02 відповідно), яка свідчить про низьку стійкості банку, тобто залежність банку від позикових коштів. Він розраховується наступним чином:

На період 01.01.2006.г.:

Тобто динаміка даного показника складе на 01.01.2007 р. 0,05, на 01.01.2008 р. 0,04 і на 01.01.2009 р. 0,05., А це говорить про зниження сукупних ризиків банку.

Проведення таких змін у структурі власних коштів банку не викличе зміни решти показників, розрахованих у другому розділі, а незадовільний значення розглянутих коефіцієнтів буде виправлено.

Діяльність Ощадбанку буде спрямована на подальше зміцнення свого іміджу, як універсального та надійного кредитної установи, яке уособлює стабільність і фінансову стійкість.

Головне стратегічне завдання - формування оптимальної структури активів і пасивів, планомірне та стійке підвищення ефективності використання залучених ресурсів.

Однією з головних завдань є підвищення рівня обслуговування клієнтів і розширення номенклатури наданих їм послуг, що повинно привести до значного зростання залишків на рахунках приватних вкладників. Більш доступним стануть банківські продукти для клієнтів з невисоким рівнем доходів.

Широкий розвиток отримає обслуговування корпоративних клієнтів з урахуванням їх галузевих особливостей і застосування банківських технологій обслуговування на рівні західних стандартів. Для оптимізації співпраці з VIP-клієнтами в банку створюється інститут персональних менеджерів.

Намічено активізувати участь банку на ринку позичкового капіталу, збільшити обсяги фінансування пріоритетних галузей виробництва, з використанням гнучкої відсоткової політики і різних схем кредитування. Динамічний розвиток отримає інвестиційне кредитування, а також видача споживчих кредитів населенню.

За рахунок освоєння нових банківських технологій і вдосконалення наявних форм і методів роботи з клієнтами банк розширить спектр послуг, що надаються на фондовому і валютному ринках, розширить обсяг операцій з дорогоцінними металами.

Банк прагне до зміцнення своїх позицій на ринку безготівкових розрахунків через нарощування емісії міжнародних і рублевих пластикових карт, зарплатних проектів для приватних вкладників і корпоративних клієнтів. Продовжиться вдосконалення функціонування системи розрахунків, зміцнення матеріально-технічної бази і підвищення рівня автоматизації банківських операцій.

На вищу ступінь буде поставлена ​​робота з персоналом банку з метою подальшого його вдосконалення його професійної підготовки та рівня кваліфікації. Також банк послідовно розвиває безготівкові розрахунки з використанням пластикових карток.

Автоматизація банківських технологій і операцій здійснюється на основі розвивається дворівневої (для головного офісу та відділення) автоматизованої банківської системи (АБС), що забезпечує формування єдиного операційного дня, з щоденним балансом, комплексне рішення операційних та облікових завдань, проведення для клієнтів фінансових розрахунків на всій території.

Ощадбанку необхідно подальший розвиток операції з кредитування населення на споживчі цілі та поліпшення житлових умов. Планується істотно розширити кредитування реального сектора економіки на основі аналізу та визначення пріоритетних галузей економіки в поєднанні з гнучкою процентною політикою і використанням різних форм кредитування.

Інвестиційне кредитування в реальний сектор економіки передбачається здійснювати за участю уряду Республіки Бурятія. З метою зниження ризиків при розміщенні позик розробляються схеми передбачають стовідсоткове забезпечення інвестиційних кредитів.

Передбачена реструктуризація та оптимізація портфеля цінних паперів з метою підвищення його прибутковості і ліквідності. Реалізація даних напрямів розвитку дозволить зберегти стійкість банку, зміцнити лідируючі позиції в банківській сфері регіону.

Підвищення надійності банку залежить від того, наскільки диверсифікована структура джерел його доходів. Ощадбанку рекомендується розширювати спектр платних послуг та інших операцій, брокерські та трастові операції, надання консультативної допомоги і т.д. Банк, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, може значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу. Однак стійка тенденція високих темпів зростання даної групи доходів може свідчити і про погіршення управління активними операціями банку або про що погіршується кон'юнктурі ринку кредитних послуг. Крім того, може мати місце і невиправдано високе зростання непроцентних витрат, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів.

3.2. Шляхи регулювання ліквідності шляхом розвитку дилерських операцій

Як ми запропонували вище в п.3.1., Ощадбанку рекомендується розширювати спектр платних послуг.

Структура активів банку потребує перерозподіл:

    1. У бік збільшення термінів розміщення з метою нормалізації ліквідності

    2. У бік збільшення вкладень у цінні папери з метою розширення та диверсифікації дохідної бази банку, а також зниження загального ризику банку за рахунок розширення видів діяльності.

Проблему оперативного регулювання ліквідності в цілому, і проблему ліквідації надлишкової ліквідності зокрема, пропонуємо вирішити шляхом проведення операцій РЕПО з Банком Росії.

Операції РЕПО з Банком Росії

Під операціями РЕПО розуміються операції з купівлі / продажу емісійних цінних паперів (перша частина РЕПО) з обов'язковою наступною зворотного купівлею / продажем цінних паперів того ж випуску в тій же кількості (друга частина РЕПО) через визначений договором строк за ціною, встановленою цим договором при укладанні першої частини угоди. Таким чином, угоди РЕПО представляють собою кредитування під заставу цінних паперів. Так як угоди РЕПО представляють собою кредитування, то найбільш поширена завдання, яке вирішують ці операції для позичальника, - це покриття тимчасово утворився дефіциту рублевої ліквідності, а для кредитора - розміщення надлишкових коштів на короткі терміни під ринковий відсоток.

Для банків механізм угод РЕПО з Центральним Банком є інструментом регулювання банківської ліквідності. При нестачі ресурсів комерційні банки укладають угоди прямого РЕПО, тобто кредитуються у ЦБ під заставу державних цінних паперів (ДЦП) з власного портфеля, а при надлишку ресурсів - угоди зворотного РЕПО або БМР (біржова модифіковане РЕПО), або розміщує вільні гроші в ЦБ.

Під угодами прямого РЕПО розуміються операції РЕПО з блокуванням забезпечення, за якими продавцем облігацій по першій частині і покупцем облігацій по другій частині є кредитна організація, а покупцем облігацій по першій частині і продавцем облігацій за другою частиною є Банк Росії.

В якості забезпечення операцій прямого РЕПО приймаються всі ДКО, ОФЗ і єврооблігації РФ, допущені до обігу на ринку ДЦП, крім мають строк до погашення (крім часткового погашення) або виконання зобов'язань Банку Росії з викупу менше 2 робочих днів на дату виконання другої частини угоди прямого РЕПО.

Банк Росії здійснює операції прямого РЕПО тільки з кредитними організаціями - Дилерами, які уклали з Банком Росії угоду про проведення операцій прямого РЕПО.

Банк Росії за допомогою Торговельної системи доводить до відома Дилера інформацію про термін РЕПО, початковому значенні дисконту, верхньому граничному значенні дисконту, нижньому граничному значенні дисконту, формою проведення Угод прямого РЕПО, ліміті Дилера / Інвестора з правочином прямого РЕПО, фіксованою ставкою РЕПО, ставкою відсікання на аукціоні прямого РЕПО і тимчасовий регламент укладання Угод прямого РЕПО, а також повідомляти про зміни в переліку цінних паперів, які можуть включатися в забезпечення за правочином прямого РЕПО, до початку торгів з укладання угод прямого РЕПО.

Операції прямого РЕПО укладаються на ММВБ в режимі «РЕПО: ЦБ-Дилер» на наступні терміни:

  • при терміні до 7 днів ставка не менше 6,0% річних, дисконту немає, проводяться щодня;

  • при терміні 1 тиждень ставка не менше 6,5% річних, дисконт 0-5%, проводяться щовівторка (крім третього вівторка місяця);

  • при терміні 3 місяці ставка не менше 9,0% річних, дисконт 5-15% для ОФЗ з терміном остаточного погашення більше 1 року і 2,5-7,5% для ОФЗ і ГКО з терміном остаточного погашення менше 1 року, проводяться в третій вівторок місяця;

Чим привабливий для Ощадбанку механізм РЕПО з ЦП? Розглянемо економічний ефект від вкладень у державні цінні папери. Прибутковість до погашення становить 5-6% за короткими паперів та 7-8% по довгих, поточна прибутковість - 8-12%. Як бачимо, прибутковість за держпаперами нижче і рівня інфляції (12% у 2009р.), І вартості залучених коштів банку (11-13% за вкладами населення). Пряме порівняння явно не на користь держпаперів. По-перше, банк змушений купувати держпапери для виконання обов'язкових нормативів ліквідності ЦП, інакше активи будуть на 100% складатися з кредитів. По-друге, під заставу держпаперів можна здійснювати рефінансування у ЦБ за мінімальними на ринку ставками і або оперативно заповнювати недолік ліквідності, або розміщувати залучені кошти за вищою ставкою.

Продемонструємо це на наступному прикладі.

Припустимо стандартну ситуацію, коли банк залучає вклади населення на 1 рік у розмірі 10 млн. крб. за ставкою 12% і видає кредити також на 1 рік під 24%. Нехай нарахування та виплата відсотків за вкладами та кредитами будуть проводитися в кінці року. Норматив відрахувань у фонд обов'язкового резервування по вкладах населення 7%, отже, 0,7 млн. руб. йде в резерви, а кредити можуть бути видані тільки на суму 9,3 млн. руб. Через рік буде погашений кредит з відсотками на суму 11,53 млн. руб., Вклади будуть вилучені (11,2 млн. крб.), Резерви (0,7 млн. крб.) Будуть відновлені. Розрахунки наводяться в табл. 3.3.

Таблиця 3.3.

Стандартні операції:

Дебет, млн. руб.

Кредит, млн. руб.

0,7 - ФОР

10,0 - вклади

9,3 - кредити

1,2 -% за вкладами

2,23 -% за кредитами

1,03 - прибуток

Якщо ж буде застосовуватися схема з прямим РЕПО з ЦП, то:

  1. На суму 9,3 млн. руб. будуть куплені 9000 амортизаційних ОФЗ 46014 за ціною 103,3% від номіналу (купон 12% річних). При розрахунку необхідно умова, щоб ціна ОФЗ залишилася незмінною через рік, виходячи з ринкової кон'юнктури, ймовірність цього досить висока.

  2. З Банком Росії послідовно полягають чотири угоди прямого РЕПО на строк 3 місяці під заставу куплених ОФЗ за ставкою 9,0% річних з дисконтом 10%. Сума залучених коштів 8,37 млн. руб. Відсотки складуть 0,75 млн. руб. Повернути буде потрібно 9,12 млн. руб.

  3. 8,37 млн. руб. розміщуються у вигляді кредитів під 24%. В кінці року нарощена сума складе 10,38 млн. руб.

  4. В кінці року ОФЗ будуть продані за 103,3% з урахуванням накопиченого купонного доходу (НКД) на суму 10,4 млн. руб.

Таблиця 3.4.

Операції з використанням угод прямого РЕПО з Банком Росії:

Дебет, млн. руб.

Кредит, млн. руб.

0,7 - ФОР

10,0 - вклади

9,3 - ОФЗ

8,37 - кредит ЦБ

1,1 - НКД

0,75 -% по кредиту ЦБ

8,37 - кредити

1,2 -% за вкладами

2,0 -% за кредитами

1,15 - прибуток

Як бачимо, за рахунок використання угод прямого РЕПО з ЦП прибуток збільшується на 0,12 млн. руб. або на 11,6%. Додатковий дохід виникає через позитивної різниці між купонною прибутковістю ОФЗ і ставкою кредиту ЦБ, тому купувати слід тільки держпапери з достатнім купоном - це найбільш довгі ОФЗ, хоча вони і володіють більшою дюрацією (чутливістю ціни до зміни ринкових процентних ставок). Але, як вже зазначалося, ймовірність зростання прибутковості держпаперів невелика через положення на фондовому ринку РФ в умовах кризи, а по-друге, ринок ГКО-ОФЗ практично повністю контролюється Міністерством фінансів РФ, Банком Росії, Ощадбанком РФ і Пенсійним Фондом РФ, які дотримуються дуже консервативної стратегії і не допускають значних курсових коливань. Таким чином, ризик вкладень у державні цінні папери мінімальний. Ризик же контрагента по операціях прямого РЕПО близький до нуля.

Вищенаведений розрахунок показує спекулятивну привабливість угод прямого РЕПО. Однак, не менш важливою перевагою таких операцій є регулювання ліквідності. По-перше, ОФЗ при блокуванні їх Банком Росії залишаються на рахунку депо Дилера, тобто на балансі банку, що підвищує рівень ліквідності при розрахунку обов'язкових нормативів ЦБ. По-друге, при виникненні труднощів з поточною ліквідністю, можна в будь-який момент рефінансуватися в ЦБ за цілком прийнятною ставкою.

Зворотною операціях прямого РЕПО операцією є продаж Банком Росії облігацій з власного портфеля із зобов'язанням зворотного викупу (Біржова модифіковане РЕПО), які включають продаж Банком Росії на аукціоні облігацій і подальший зворотний викуп Банком Росії цих облігацій за фіксованими цінами у встановлену дату на підставі безвідкличної публічної оферти .

Дані операції проводяться Банком Росії на регулярній основі і за своєю економічною суттю є операції зворотного РЕПО проти Банку Росії і призначені для тимчасового вилучення вільних грошових коштів з банківської системи на відносно короткі терміни.

Обсяг угод РЕПО стрімко зростає, підтверджуючи правильність ставки Банку Росії на механізм РЕПО як один з найважливіших інструментів регулювання ліквідності. Особливо цікаві угоди прямого РЕПО банкам, таким, як Ощадбанк, кредитний ризик яких не дозволяє вільно залучати недорогі кредити на міжбанківському ринку.

Висновок

За свою історію Ощадбанк пройшов складний шлях становлення - від відкриття перших російських ощадкас до найбільшого російського універсального комерційного банку.

Метою дипломної роботи було аналіз ліквідності і платоспроможності комерційного банку.

Ліквідність і платоспроможність комерційного банку є головними характеристиками діяльності банку, що характеризують їх надійність і стабільність. Кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Процес управління ліквідністю банку включає в себе сукупність дій і методів з управління активами та пасивами.

У процесі управління ліквідністю комерційний банк повинен так розміщувати кошти в активи, щоб вони, з одного боку, приносили відповідний дохід, а з іншого боку - не збільшували б ризик банку втратити ці кошти, тобто завжди підтримувати об'єктивно необхідну рівновагу між прагненням до максимального доходу і мінімального ризику.

Основним напрямом діяльності Ощадбанку є комплексне обслуговування корпоративних і приватних клієнтів. Особлива увага приділяється програмам клієнтського кредитування. В Ощадбанку успішно реалізується програма розвитку роздрібних послуг. Банк надає комплекс різноманітних послуг для приватних клієнтів, що містить оптимальний перелік продуктів і послуг, що враховує різні рівні доходів, соціальні вікові, і інші характеристики потенційних клієнтів. Велика увага приділяється роботі з корпоративними клієнтами по укладанню договорів на реалізацію зарплатних проектів, що дозволяє оптимізувати процес виплати заробітної плати того чи іншого підприємства.

Протягом трьох років частка активів, що приносять дохід поступово збільшувалася, це є позитивною тенденцією і свідчить про поліпшення управління активами банку. Кредитна політика відділення спрямована на задоволення потреби населення, підприємств і організацій в позикових коштах

Співвідношення власних коштів до залучених в аналізованому періоді <1.Ето означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик безповоротності коштів вкладників.

Аналіз фінансового стану банку характеризують нормативи ліквідності і різні коефіцієнти. Проаналізувавши фінансовий стан Ощадбанку отримали такі значення показників:

Загалом за всіма нормативами ліквідності простежується позитивна оцінка.

Оцінюючи результати за показниками фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично за всіма показниками зростання у 2006 році, але вони знижуються в 2007 році. Для ефективної роботи банку та його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, які нормалізують ситуацію.

У третьому розділі ми запропонували заходи з підвищення ліквідності та платоспроможності.

За розрахованими показниками можна сказати про високу ефективність управління банком за операціями залучення та розміщення коштів. Незважаючи на високі результати, протягом 2008 року в діяльності банку не були подолані ряд негативних тенденцій і показників, а саме, зниження частки коштів юридичних осіб в залучених ресурсах, висока внутрішня вартість банківських послуг, невисокі показники ліквідності і як наслідок наявність процентного ризику. Також невиконання ряду обов'язкових нормативів у зв'язку з відсутністю деяких видів операцій.

Організація системи управління активами і пасивами оптимізує основну діяльність по координації процесів залучення і розміщення коштів на фінансових ринках з метою максимізації прибутку при збереженні необхідних рівнів надійності та ліквідності банку. Таким чином, керівництво банку повинно розробити і використовувати найбільш ефективну модель управління активними та пасивними операціями, з огляду на можливі зміни процентних ставок. Ефективне управління активами і пасивами підвищить ліквідність і платоспроможність комерційного банку.

Для регулювання ліквідності ми пропонуємо угоди прямого РЕПО з Банком Росії, які дозволяють отримувати кредити ЦБ за низькими ставками, а також володіють спекулятивною привабливістю, при цьому рівень ризиків не підвищується.

У дипломній роботі ми запропонували ситуацію, коли банк залучає вклади населення на 1 рік у розмірі 10 млн. крб. за ставкою 12% і видає кредити також на 1 рік під 24%. Розрахунки наводяться в табл. 3.1.

Якщо ж буде застосовуватися схема з прямим РЕПО з ЦП, то за рахунок використання угод прямого РЕПО з ЦП прибуток збільшується на 0,12 млн. руб. або на 11,6%. Додатковий дохід виникає через позитивної різниці між купонною прибутковістю ОФЗ і ставкою кредиту ЦБ, тому купувати слід тільки держпапери з достатнім купоном - це найбільш довгі ОФЗ, хоча вони і володіють більшою дюрацією (чутливістю ціни до зміни ринкових процентних ставок). Але, як вже зазначалося, ймовірність зростання прибутковості держпаперів невелика через положення на фондовому ринку РФ в умовах кризи, а по-друге, ринок ГКО-ОФЗ практично повністю контролюється Міністерством фінансів РФ, Банком Росії, Ощадбанком РФ і Пенсійним Фондом РФ, які дотримуються дуже консервативної стратегії і не допускають значних курсових коливань. Таким чином, ризик вкладень у державні цінні папери мінімальний. Ризик же контрагента по операціях прямого РЕПО близький до нуля.

Таким чином, банк, створюючи додатковий дохід від надання такого роду послуг, може значно збільшити свій прибуток без збільшення обсягу статей балансу.

Список використаних джерел

  1. Цивільний кодекс РФ-М., 1995. (Ст.140 (ч.1), ст.819 (ч.2), ст.813 (ч.2), ст.395 (ч.1)

  2. Податковий кодекс РФ.

  3. Федеральний закон РФ «Про банки і банківську діяльність» № 17 від 03.02.1996 р.

  4. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Фінанси, грошовий обіг і кредит. - Москва, 2000.-410с.

  5. Адібек М.Г.. Кредитні операції: Класифікація, порядок залучення та облік. Банк зовнішньоекономічної діяльності. - М.: АТ «Консалт-Банкір», 2003.-245с.

  6. Андросов А.М. Фінансова звітність банку. М.: Менатеп-інформ. 2006 - 464с.

  7. Аргунов І.А. Прибутковість і ліквідність: аналіз фінансового стану банку / / Банківський журнал .- № 3. 2008. -С.36

  8. Астахов А.В. Системний підхід до управління ризиками великих російських комерційних банків / / Гроші та Кредит .- № 1. 2008 .- С.46-49

  9. Ачкасов А.І. Активні операції комерційних банків .- М.: АТ Консалтбанкір. - 2004 .- 80с.

  10. Бабічева Ю.А. Довідковий посібник .- М.: Економіка. 2004 .- 98с.

  11. Банки та банківські операції: Підручник За ред. Є. Ф. Жукова. М Банки і біржі, ЮНИТИ, 2005.-396с.

  12. Банківська система Росії (Настільна книга банкіра). - М.: Дека .- 2003. книга II .- С. 63.

  13. Банківський портфель - 3: Книга менеджера по кредитах. Книга менеджера з розрахунками. Книга менеджера з фондовим і трастовим операціях. Книга банківського бухгалтера і аудитора. - Москва, 2005.-265с.

  14. Банківська справа і фінансування інвестицій. / Под ред. Н. Брука, Світовий банк реконструкції та розвитку, 2005. т. II. частина 1. - С. 6.

  15. Банківська справа. Підручник. / Под ред. О.І. Лаврушина. М.: Фінанси і статистика .-, 2005.

  16. Батраков Л.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. Підручник для вузів. - М.: Логос, 2006.-450С.

  17. Бєлов В.М. Кредитний споживчий союз / / Бізнес і банки .- 2007 .- № 48.

  18. Білих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства .- М.: ІВ ЮНИТИ. - 2006. - 216с.

  19. Бломштейн Г.Д. Банківська справа і платіжна система .- М.: Фінанси і статистика .- 2005 .- 186с.

  20. Букатов В. PL, Львів Ю.І. Банки та банківські операції в Росії / Під ред. М.Х. Лапідуса. - М.: Фінанси і статистика, 2004.-350С.

  21. Ведев А.Л., Лаврентьєва І.С. Російська банківська система. Криза та перспективи розвитку. - М.: Веди, 2004.-235с.

  22. Виниченко І.С. Аналіз і контроль процентного ризику / / Банківські технології .- № 6. 2000. - С. 41.

  23. Гамід Г.М. Банківське та кредитне справу. - М.: Банки і біржі. - 2008. - 94с.

  24. Герасимова Є.Б. Аналіз банківських ресурсів методом коефіцієнтів / / Фінанси та кредіт.-2009. № 1. -С.23-30

  25. Герасимова Є.Б. Аналіз якості банківських послуг / / Фінанси та кредит .- № 16. 2008. - С.35-40

  26. Герасимова Є.Б. Аналіз кредитного ризику: рейтингова оцінка клієнтів / / Фінанси та кредит .- № 17. 2008. -С.28-34

  27. Герасимова Є.Б. Достовірність банківського капіталу / / Бухгалтерія і банки .- 2008. № 12 .- С.48-56

  28. Герасимова Є.Б. Феноменологія аналізу фінансової стійкості комерційного банку / / Банківська справа. - № 15. 2008.-С.46-55

  29. Голубович А.Д. Управління банком; організаційні структури, персонал і внутрішні комунікації »М.: МЕНАТЕП-ІНФОРМ .- 2005. - 226с.

  30. Горчаков А. А., Половников В. А. Тенденції розвитку кредитного ринку Росії / / Банківська справа .- № 3. 2008. -С. 56-60

  31. Гроші, кредит, банки, Під ред. Бєлоглазова Г.Н., Підручник. Видавництво: Юрайт-Издат .- 2005

  32. Єгорова Н.Є., Смулов A. M. Потенціал російських банків - основне джерело фінансових ресурсів для підйому реального сектора економіки / / Менеджмент у Росії і за кордоном .- № 5. 2008 .- С.62

  33. Жуков Є.Ф. Банки та банківські операції .- М.: Банки і біржі, ЮНИТИ. -2005. - 196с.

  34. Іванов А.М. Аналіз надійності банків .- М.: Російська ділова література .- 2006. - 160с.

  35. Ільясов C. М. Стійкість банківської системи. Механізми управління. М.: Юніті, 2001.-369с.

  36. Козак А.Ю. Фінанси і кредит. М.: Капітал. -2006. - 184с.

  37. Казімагомед А.А. Розвиток системи банківського обслуговування населення в умовах реформування економіки. / Дисс. на соіск. учений. степ. докт. екон. наук. Санкт-Петербург, 2005.

  38. Кейнс Дж. Загальна теорія зайнятості, відсотка і грошей. М.: Прогрес, 1978.

  39. Кене Ф. Вибрані економічні твори: Пер. з франц. М., 1966.

  40. Колесніков В.І., Кроливецкой Л.П. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2002. - 477 с.

  41. Лаврушина О.І. Основи банківського менеджменту. - М.: Инфра-М, 2001. - 652с.

  42. Ленін В.І. Розвиток капіталізму в Росії. Повне зібр. соч.: Ізд.5-е.

  43. Липка В.М. Управління ліквідністю банку / / Банківські технології .- № 3. 2009. - С. 80.

  44. Маркс К. Капітал: Т.2. Маркс К. і Енгельс Ф. Твори: т.24. М.: Держкомвидав, 1961.

  45. Масленченков Ю.С. Фінансовий менеджмент у комерційному банку. - М.: Перспектива, 2000. -221 С.

  46. Мехряков В.Д. Підвищення особистих доходів населення як фактор стабілізації економіки. / / Фінанси .- 2008 .- № 1 .- С. 65.

  47. Миловидов В.Д. Сучасне банківське справу. Досвід США. М: Вид. Москов. універ. 2004.

  48. Світовий ринок позичкових капіталів / Под ред. Проф. Є.Ф. Жукова. - М. Економічна освіта, 2002.-210с.

  49. Михайлов О.Г. Комерційні банки: методи оцінки надійності / / Банківська справа .- № 1. 2009. - 28с.

  50. Обухів Н.П. Кредитний ринок і грошова політика / / Фінанси. - 2009. - № 2. С.46-49

  51. Основні напрямки єдиної державної грошово-кредитної політики на 2009-2011 рік. / / Гроші і кредит. - 2008. № 12.

  52. Панова Г.С. Кредитна політика комерційного банку. М: ІКЦ "ДІС", 2006.-328 с.

  53. Плоушкін В.К. Аналіз прибутковості комерційного банку / / Бухгалтерія і банки. - № 3. 2009. - С. 25.

  54. Поморіна М.А. Проблеми фінансового менеджменту російських банків. / / Банківська справа, № 9, 2007 р. С.26-28

  55. Поморіна М.А. Управління ризиками як складова частина процесу управління активами і пасивами банку / / Банківська справа .- № 3.2008 .- с.38.

  56. Проскурін А.М. Аналіз рентабельності банку та його структурних підрозділів / / Банківська справа .- № 8. 2008. - С. 38.

  57. Р акітская Г.Я. Проблеми і перспективи Росії: Зб. статей. М.: Інститут перспектив і проблем країни. Академія природничих наук, 2004

  58. Саммерс Б.Д. Оцінка ризику активів / / Комерсант .- № 98. 2008. - С. 18.

  59. Смирнов А.С. Управління ресурсами комерційного банку. / / Фінансовий бізнес .- № 12. 2008.-С.40-42

  60. Сорвіно С.В. Сучасні банківські технології та їх вплив на ефективність банківської системи. / / Гроші і кредит .- № 9. 2008 .- С.36-38

  61. Стребков І.М. Оцінка вітчизняних методик і показників надійності комерційних банків / / Банківські послуги .- № 9. 2008. - С.48.

  62. Суворов А.В. Порівняльний аналіз показників і оцінка стійкості та ефективності фінансової діяльності банку. / / Банківська справа .- № 16. 2008.-С.31-36

  63. Тіханін В.Б. Побудова потокового методики моніторингу фінансової стійкості банку / / Банківська газета .- № 18. 2008. - С. 8.

  64. Фолом О.М. Стійкість підприємств в ринковому господарстві: В кн. Економіка та організація ринкового господарства. М.: Прогрес, 2005.

  65. Хікс Дж.Р. Вартість і капітал. М.: Прогрес-Універс, 1993.

  1. Черкасов В.Є. Банківські операції: маркетинг, аналіз, розрахунки. М.: Метаінформ, 2004.

  2. Чернов М.Г. Прибутковість, ліквідність, ризик / / Банківські технології .- № 4. 2008 .- с. 64.

  3. Чіненков А.В. Банківські кредити і способи забезпечення кредитних зобов'язань / / Бухгалтерія і банки. - 2008 .- № 4. С.45-49

  4. Шепелєв С.Б. Рейтингова оцінка діяльності кредитних організацій / / Банківська справа. - № 6. 2008. - С.40.

  5. Шеремет А.Д. Щербакова Г.М. Фінансовий аналіз в комерційному банку. М.: Фінанси і статистика, 2000р.-510с.

  6. Ширинська Є.Б. Операції комерційних банків: російський і зарубіжний досвід »М.: Фінанси і статистика. 2006 - 160с.

  7. Юданов А. Секрети фінансової стійкості міжнародних монополій. ~ М: Фінанси і статистика. 2001.

  8. Ямпільський М.М. Міжбанківський кредит і ліквідність / / Банківська справа .- № 8. 2008. - С.40.

Додаток 1

Коефіцієнти по ліквідності

№

Нормативи (%)


Нормативи, встановлені ЦБ РФ

1

Н1 (норматив достатності капіталу)

H 1 = Лам / ОВМ * 100%,

де - Високоліквідні активи

- Зобов'язання банку по рахунках до запитання.

Min = 11%

2

Н2 (норматив миттєвої ліквідності)

Н2 = латів / ОВТ * 100%,

де ліквідні активи,

- Зобов'язання до запитання і термін до 30 днів.

Min = 20%

3

Н3 (норматив поточної ліквідності)

Н3 = КРД / (К + Од) * 100%,

де - Кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з строк до погашення понад рік, а також 50% гарантій і поручительств, виданих банком терміном погашення понад рік.

- Зобов'язання банку за кредитами і депозитами, отриманими банком, а також по обертаються на ринку боргових зобов'язаннях банку терміном погашення понад рік.

Min = 70%

4

Н4 (норматив довгострокової ліквідності)

Н4 = ЛАТ / (А-Ро) * 100%,

де - Загальна сума всіх активів по балансу банку за мінусом залишків на рахунках зворотному відомості банку.

Ро - обов'язкові резерви кредитної організації, рахунки: 30202, 30204.

Max = 120%

.

Додаток 2

Рис.2.1. Організаційна структура доп.офіса № 8601/0110


Додаток 3

Аналіз ліквідності комерційного банку

№ п / п

Показники

Рекомендовані значення

Висновки від зіставлення

Періоди

Зміни





0 1 .01.0 7

01.01.0 8

01.01.0 9

(6-5)

(7-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Високоліквідні активи (ЛА м), грн.



996371

1066512

1165072

107

109

2

Ліквідні активи (ЛА т), грн.



1698551

2401156

2621557

141

109

3

Всього ліквідних активів, руб. (1 +2)



2694922

3467688

3786649

129

109

4

Зобов'язання до запитання (ОВ м), грн.



3900513

4120891

5191618

106

126

5

Зобов'язання до запитання і термін до 30 днів (ОВ т), грн.



1566620

2486320

2516395

159

101

6

Зобов'язання за кредитами, депозитами і ц / б, отриманим на термін понад 1 рік (ОД), грн.



129829

202873

135180

156

67

7

Разом зобов'язань (4 +5 +6)



5596962

6810084

7843193

122

115

8

Капітал (К), руб.



216557

1511966

1437249

698

95

9

Обов'язкові резерви банку в НБУ, (Р о), руб.



125311

283578

316907

226

112

10

Кредити видані та депозити розміщені терміном понад 1 року, (К РД), грн.



39335

480118

648081

122

112

11

Сукупні активи А, руб.



2343855

5409693

6380829

231

118

12

Коефіцієнт миттєвої ліквідності Н2, (1:4) * 100%

Мін 20%

Н2> 20% - банк платоспроможний і ліквідний

Н2 <20% - збільшується часовий період оплати боргу

25.55%

25.88%

22.44%

101

87

13

Норматив поточної ліквідності Н3,% (2:5)

Мін 70%

Н3 <70% - не збалансованість активів і пасивів

108.42%

96.57%

104.18%

89

108

14

Норматив довгострокової ліквідності Н4,% (10: (6 +8))

Мак 120%

Н4> 120% - незбалансованість кредитної і депозитної політики, звернути увагу на прибутковість активів

11.36%

28.0%

41.22%

246

147

15

Норматив загальної ліквідності Н5,% (2: (11-9))

Мін 20%

Н5 <20% - виникає ризик неплатоспроможності банку

76.56%

46.84%

43.23%

61

92

Додаток 4

Аналіз фінансової стійкості комерційного банку

№ п / п

Показники

Рекомендовані значення

Висновки від зіставлення

періоди

Зміни,%





01.01.07

01.01.08

01.01.09

(6-5)

(7-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Коефіцієнт покриття власного капіталу К1

-

Якщо К1 має тенденцію до зниження - зниження потенційних можливостей банку, зростання банківських ризиків

0.819

0.964

1.032

107

118

2

Коефіцієнт ступеня покриття капіталу найбільш ризикованих видів активів К2


Якщо К2 знижується, то збільшується ймовірність виникнення процентного ризику і ризику ліквідності

0.034

0.166

0.144

488

87

3

Коефіцієнт іммобілізації К3

Критичне значення - 0

К3> 0 - банк фінансово стійкий К3 <0 - зниження надійності банку

0.314

1.374

0.249

438

18

4

Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів К4

Критичне значення - 0

К4 = 0 - наслідок немобільності банку в разі виникнення кредитного та процентного ризиків

К4 <0 - знижується фінансова стійкість банку

0.270

0.312

0.066

116

21

5

Проміжний коефіцієнт покриття К5


К5> зниження сукупних банківських ризиків

К5 <виникає ризик неповернення коштів вкладників

0.009

0.052

0.008

578

15

6

Коефіцієнт фінансової напруженості К6


К6 - знижується агресивна кредитна політика

0.035

0.167

0.130

477

78

Додаток 5

Аналітичний баланс-нетто комерційного банку

№ п / п

Статті балансу

Джерело ан.інформаціі (ф1)

Сума в руб.

Уд. вага,%

Зміна




01.01.07

01.01.08

01.01.09

01.01.07

01.01.08

01.01.09

Абс.вел., Руб.

Уд.вес,%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Р1

(П1-6)

Активи, що не приносять дохід, всього:


1059367

1413729

1857470

16.58

13.41

14.84

354362

443741

-3.17

1.43

1

Грошові кошти та дорогоцінні метали

202 +203 +204

129079

151254

223173

2.02

1.44

1.78

22175

71919

-0.58

0.34

2

Кор.счета «Ностро»

30102 +30104 +

30106 +30110 +

30112 +30114

794652

842498

866559

12.44

7.99

6.93

47846

24061

-4.45

-1.06

3

Банківські картки та чеки

30206 +32210 +

32310

72640

72760

75340

1.14

0.69

0.6

120

2580

-0.45

-0.09

4

Розрахунки з дебіторами

60302 +60304 +

60306 +60308 +

60310 +60312 +

60317 +60318 +

60319 +60320 +

60323 +60337 +

60339 +60314 +

60341 +60343

13257

27509

13026

0.2

0.26

0.1

14252

-14483

0.06

-0.16

5

Реалізація і вибуття майна

61202











6

Інші активи

40908 +47410 +

47415 +47417 +

47420 +47404 +

47406 +47408 +

47413 +47423 +

47427

49739

319708

679372

0.78

3.03

0.43

269969

359664

2.25

-2.6

Р2 (7-12)

Активи, що приносять дохід, всього:


5142138

8781894

10272659

80.5

83.33

82.1

3639756

1490765

2.83

-1.23

7

Позички видані:


1048061

2118961

3235030

16.41

20.1

25.85

1070900

1116069

3.69

5.75

7.1

Міжбанківський кредит

32001-32009 +32101-32109 +32201-32210 +32301-32310

217119

192930

188400

3.4

1.83

1.51

-24189

-4530

-1.57

-0.32

7.2

Держпідприємства

441 +44201-44209 +44301-

44309 +44401-44409 +44501-

44508 +44601-44608 +44701-44708 +44801-44808 +44901-

44908 +45001-45008

640

105162

17573

0.01

0.1

0.14

104522

-87589

0.09

0.04

7.3

Негос.фін.організаціям і підприємствам

45101-45108 +45201-45208 +45301-45308

629686

1517990

2574046

9.86

14.4

20.57

888304

1056056

4.54

6.17

7.4

Физ.лицам-підприємців

45401-45408

18958

14718

35788

0.3

0.14

0.29

-4240

21070

-0.16

0.15

7.5

Споживчий кредит:

-Короткострокові;

-Довгострокові.

45501-45507

152550

154077

152123

2.39

1.46

1.22

1527

-1954

-0.93

-0.24

7.6

Неризидентів:

-Физ.лицам;

-Юр.особам


45701-45706

45601-45606


29108

-


12884

121200


16100

251000


0.46

-


0.12

0.15


0.13

2.01


-16224

-


3216

129800


-0.34

-


0.01

0.86

8

Факторинг, форфейтинг

47402











9

Операції з ц / б


88819

1640380

958616

1.39

15.56

0.08

1551561

-681764

14.17

-15.48

10.1

Гос.ц / б

501 +50201-50203

29827

135235

157580

0.47

1.28

1.26

105408

23345

0.81

-0.02

10.2

Акції

50801-50803 +50901-50903 +51001-51003 +51101-51103

8825

937

490

0.14

0.01

0.004

-7888

-447

-0.13

-0.006

10.3

Векселі

51201-51207 +51301-51307 +51401-51407 +51501-51507 +51601-51607 +51701-51707 +51801-51807 +51901-51907

50167

1504208

800546

0.79

14.27

6.4

1499041

-703662

13.48

-7.87

11

Лізинг

60801-60802











12

Кошти в розрахунках

30302 +30304 +

30306 +30402 +

30404 +30406 +

30409 +30603 +

30605 +40313

60606

4005258

5022553

6079013

62.7

47.66

48.58

1017295

1056460

-15.04

0.95

Р3 (13-25)

Іммобілізовані активи, всього:


186252

343644

382966

2.92

3.26

3.06

157392

39322

0.34

-0.2

13

Резерви ЦБР

30202 +30204

125311

283578

316907

1.96

2.69

2.53

158267

33329

0.73

-0.16

14

Кап.вложений

40109 +40111 +607

121

520

249

0.002

0.005

0.002

399

-271

0.003

-0.003

15

Основні засоби за залишковою вартістю

60401 «-« 60601 +60402 «-« 0602 +60403 «-« 60603 +60404

16912

23271

25028

0.26

0.22

0.2

6359

1751

-0.04

-0.02

16

Немат.актіви за залишковою вартістю

60901 +60902

«-« 60903

5961

7364

8125

0.09

0.07

0.06

1403

761

-0.02

-0.01

17

Хоз.матеріа-ли і МШП за залишковою вартістю

61101 »-« 61103

+610

1692

2048

3315

0.03

0.02

0.03

356

1267

-0.01

-0.01

18

Витрати майбутніх періодів

614 »-« 613

29132

5667

18022

0.46

0.05

0.14

-23465

12355

-0.41

0.09

19

Збитки отч.года і пред.лет

70401 +70402











20

Собств.акціі (частки), що викуплені в акціонерів

10501 +10502











21

Накопичувальні рахунки при випуску акцій

30208











22

Фінансування рахунків ФБ

40104











23

Права участі

60101-60104 +60201-60205

194

334

486

0.003

0.003

0.004

140

152

-

0.001

24

Прострочена заборгованість за наданими кредитами

20317 +20318 +

32401 +32402 +

40310 +45801-45817 +51208 +

51209 +51308 +

51309 +51408 +

51409 +51508 +

51509 +51608 +

51609 +51708 +

51709 +51808 +

51809 +51908 +

51909 +60315

6809

20251

10834

0.11

0.19

0.09

13442

-9417

0.08

-0.1

25

Прострочена заборгованість по відсотках

20319 +20320 +

32501 +32502 +

40311 +45901-45917

120

611

-

0.002

0.006

-

491

-

0.004

-


ІТГО активів (р1 +2 +3)


6387757

10539267

12513065

100

100

100

4151510

1973798

-

-


Пасив












Р1 (26-33)

Власні кошти-брутто, всього:


216557

1511966

1437249

3.39

14.35

11.49

1295409

-74717

10.96

-2.86

26

Статутний фонд

102 +103 +106

120586

1370582

1370382

1.89

13

10.95

1249996

-200

11.11

-2.05

27

Резервний фонд

10701

7671

10046

10046

0.12

0.1

0.08

2375

-

-0.02

-0.02

28

Фонди спец.назначенія

10702

5760

3374

4796

0.09

0.03

0.04

-2386

1422

-0.06

0.01

29

Фонд накопичення

10703

23702

28329

32386

0.37

0.27

0.26

4627

4057

-0.1

-0.001

30

Інші фонди

10704











31

Прибуток

70301

19806

45027

66800

0.31

0.43

0.53

25221

21773

0.12

0.1

32

Доходи буд.періодов

613 »-« 614











33

Створені резерви

32010 +32110 +

32211 +32311 +

32403 +44110 +

44210 +44310 +

44410 +44509 +

44609 +44709 +

44809 +44909 +

45009 +45109 +

45209 +45309 +

45409 +45508 +

45608 +45708 +

45818 +46008 +

46108 +46208 +

46308 +46408 +

46508 +46608 +

46708 +46808 +

46908 +47008 +

47108 +47208 +

47308 +47424 +

50204 +47425 +

50404 +50504 +

50604 +50704 +

50804 +50904 +

51004 +60105 +

51104 +51210 +

51310 +60206 +

51410 +51510 +

51610 +51710 +

51810 +51910 +

60324

57568

80804

7984

0.9

0.77

0.06

23236

-72820

-0.13

-0.71

Р2 (34-44)

Залучені кошти всього


6171200

9027301

11075816

96.61

85.65

88.51

2856101

2048515

-7.96

-0.14

34

Довгострокові депозити та кредити банків


70100

30375

30375

1.1

0.29

0.24

-39725

-

-0.81

-0.05

34.1

Банків

31509 +31609 +

31309 +31409

70100

30375

30375

1.1

0.29

0.24

-39725

-

-0.81

-0.05

34.2

Органів гос.власті, а також підприємств і орг., Що знаходяться в держ власності

41007 +41107 +

41207 +41307 +

41407 +41507 +

41607 +41707 +

41807 +41907











34.3

Негос.орг.і підприємств

42007 +42107 +

42207











34.4

Фіз.осіб

42307 +42607











34.5

Юр.осіб нерезидентів

42507











35

Кошти, залучені на довгостроковій основі












35.1

Органів гос.власті, а також підприємств і орг., Що знаходяться в держ. Власності

42707 +42807 +

42907 +43007 +

43107 +43207 +

43307 +43407 +

43507 +43607











35.2

Негос.орг. і підприємств

43707 +43807 +

43907











35.3

Юр.осіб нерезидентів

44007











36

Короткострокові та середньострокові депозити і кредити


250480

416906

638617

3.92

3.96

5.1

166426

221711

0.04

1.14

36.1

Банків

31502-31508 +31602-31608 +312 +31301-31308 +31401-31408

64810

91069

357475

1.01

0.86

2.86

26259

266406

-0.15

2

36.2

Органів гос.власті, а т.ж.предпріятій і орг., Що знаходяться в гос.собственности

41002-41006 +41102-41106 +41202-41206 +41302-41306 +41402-41406 +41502-41506 +41602-41606 +41702-41706 +41802-41806 +41902-41906

600

10600

-

0.009

0.1

-

10000

-

0.091

-

36.3

Недержавних організацій і підприємств

42002-42006 +42102-421-06 +42202-42206

2647

15423

20493

0.04

0.15

0.16

12776

5070

0.11

0.01

36.4

Фіз.осіб

42302-42306 +42602-42606 +42301

182423

231898

260524

2.86

2.2

2.08

49475

28626

-0.66

-0.12

36.5

Юр.осіб нерезидентів

42502-42506

-

67916

125

-

0.64

0.001

-

-67791

-

-0.639

37

Інші прівлеч.средства на коротко та середньостроковій основі:












37.1

Органів гос.власті, а т.ж.предпріятій і орг., Що знаходяться в гос.собственности












37.2

Негос.орг.і підприємств












37.3

Юр.осіб - нерезидентів












38

Кошти до запитання


3900513

4120891

5191618

61.06

37

41.49

220378

1070727

-24.06

4.49

38.1

Органів гос.власті, а також підприємств і організацій, що знаходяться в гос.собственности












38.2

Банків


3855892

4039209

5063497

60.36

36.59

40.47

183317

1024288

-23.77

3.88

38.3

Негос.орг.і підприємств


329

369

350

0.005

0.03

0.003

40

-19

0.025

-0.027

38.4

Фіз.осіб


44191

81212

127670

0.69

0.77

1.02

37021

46458

0.08

0.25

38.5

Юр.осіб-нерезидентів


101

101

101

-

-

-

-

-

-

-

39

Залучені спец.фонди


3123

5378

3403

0.05

0.05

0.03

2255

-1975

-

0.02

39.1

Засоби гос.б-та


2265

4636

2470

0.04

0.04

0.02

2371

-2166

-

-0.02

39.2

Гос.внебюд.фондов

404

858

742

933

0.01

0.007

0.007

-116

191

-0.003

-

40

Кошти на розрахункових і поточних рахунках:


1545492

3036008

3168927

24.19

28.8

25.32

1490516

132919

4.61

-3.48

40.1

Держпідприємства

405 +406

130956

221349

274920

2.05

2.1

2.2

90393

53571

0.05

0.1

40.2

Негос.предпріятій

407

580741

1758144

1368983

9.09

1.5

10.94

1177403

-389161

-7.59

9.44

40.3

Інші рахунки

408 +409 »-« 40908 +30223

685469

57352

147522

10.73

0.54

1.18

-628117

90170

-10.19

0.64

40.4

Банків за іншими операціями

30205 +30214 +30222 +30301 +30303

144745

993384

1362507

2.27

9.43

10.89

848639

369123

7.16

1.46

40.5

Кор.счета «Лоро»

30109 +30111

3581

5779

14995

0.06

0.05

0.12

2198

9216

-0.01

0.07

41

Емісійна діяльність

Банку

520 +521 +522 +523

199962

902904

1809252

3.13

8.57

14.46

702942

906348

5.44

5.89

42

Інші пасиви


122952

221437

157832

1.92

2.1

1.26

98485

-63605

0.18

-0.84

43

Розрахунки з кредиторами


60042

267206

20647

0.94

2.54

0.17

207164

-246559

1.6

-2.37

44

Просроч.задолж.по отриманим

Кредитами,

відсоткам


317

318












Всього пасивів (р1 + р2)


6387757

10539267

12513065

100

100

100

4151510

1973798

-

-


Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Диплом
476.8кб. | скачати

Схожі роботи:
Аналіз ліквідності платоспроможності банку
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку на прикладі АКБ Приватбанк
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку (на прикладі АКБ Приватбанк)
Інструменти підтримки платоспроможності та ліквідності комерційного банку (на прикладі АКБ Приватбанк)
Аналіз ліквідності та платоспроможності
Аналіз ліквідності та платоспроможності 3
Аналіз ліквідності та платоспроможності 2
Аналіз ліквідності та платоспроможності організації
Аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства
© Усі права захищені
написати до нас