Рисунок 4- Динамика собственных средств1
При анализе собственных средств предприятия необходимо:
Оценивать общую потребность в капитале вне зависимости от возможных источников финансирования.
Определяется максимально возможная доля собственного капитала в общей величине средств, направленных на финансирование деятельности.
Рассчитывается показатель «рентабельности финансовый риск» для всех вариантов вложенного капитала.
Рассчитывается скорость возврата вложенного капитала.
В пределах наибольшей долей собственного капитала и его нулевым уровнем в общем объеме средств финансирования с использованием критериев максимума показателя и минимума определяется оптимальная комбинация средств поступающих на финансирование финансово-хозяйственной деятельности из различных источников.1
Таблица 7 Анализ прибыли ОАО «Россельхозбанк»2
| Наименование статьи | 2005г. | 2006г. | 2006 в % 2005 |
| Прибыль(убыток) | 105208 | 556724 | 529,1 |
| Размещенные средства в кредитных организациях | 111131 | 153581 | 138,1 |
| Ссуд, предоставленных клиентам | 2054992 | 4188836 | 203,8 |
| Ценные бумаги с фиксированным доходом | 65729 | 186896 | 284,3 |
| Других источников | 1722 | 1872 | 108,7 |
| Всего % полученных и аналогичных доходов | 2233574 | 4531185 | 102,0 |
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 86696 | 131790 | 152,0 |
| Чистые доходы от разовых операции | 2887 | -23620 | -818,1 |
| Привлеченным средствам клиентов ( некредитных организаций) | 169823 | 558513 | 328,8 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 254488 | 647158 | 254,2 |
| Всего % уплаченных и аналогичных расходов | 511007 | 1337461 | 261,7 |
| Чистые % и аналогичные доходы | 1722567 | 3193724 | 185,4 |
| Чистые доходы от операции ценными бумагами | -158 | 83573 | -528,9 |
| Чистые доходы от операции с иностранной валютой | 24061 | 19696 | 81,8 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | 12707 | -17776 | 139,8 |
| Комиссионные доходы | 268815 | 468653 | 174,3 |
| Комиссионные расходы | 14114 | 113679 | 805,4 |
| Прочие операционные доходы | 22223 | -1248 | -5,6 |
| Администратино-управленческие расходы | 1520266 | 2250746 | 148,0 |
| Резервы на возможные потери | -316599 | -608524 | 192,2 |
| Прибыль до налогообложения | 202123 | 750053 | 371,0 |
| Начисленные налоги на прибыль | 96915 | 193329 | 199,4 |
Рост прибыли предприятия создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решение проблем социального и материального поощрения персонала. Таким образом, показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств предприятия, степени его надежности и финансового благополучия. Чистая прибыль банка за исследуемый период времени выросла на 529 %, прибыль до налогообложения на 371%. Чистые доходы от иностранной валюты на 81,8%. Изменения можно рассмотреть на рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика прибыли ОАО «Россельхозбанка»2.2. Учет активных операции банка
Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.
Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.1
Ликвидные активы – это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов (к примеру, от норматива ЦБ, определяющегося классом банка, а следовательно, возможностью взять кредит на МБР, и структурой его вкладов – чем больше вкладов до востребования, тем больше норматив). Вторичные ресурсы – это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.
Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам – наиболее крупная составляющая банковской прибыли.
Инвестиции – это размещение средств в ценные бумаги с целью получения дохода. Назначение инвестиций – приносить банку доход и по мере приближения срока погашения ценных бумаг – обеспечивать ликвидность. Банки отдают предпочтение государственным ценным бумагам, если главная цель банка – обеспечение ликвидности (т.к. гцб менее доходны, но и менее рискованны). Вкладывая ресурсы в ценные бумаги муниципалитетов, банк надеется на получение прибыли, льготы по налогу и поддержку органов власти.
Материальные активы включают вложения в банковские помещения, мебель, оборудование.
С точки зрения доходности активы делятся на 3 группы:
доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);
условно доходные (материальные активы могут приносить реальный доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);
недоходные активы (первичные резервы).
Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по разному.
В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:
1 группа, К риска=0%.
-средства на корр. счёте, открытом в ЦБ РФ
-средства на резервном счёте в ЦБ РФ
-вложения в государственные долговые обязательства
-вложения в облигации внутреннего валютного займа
-средства, размещённые в Банке России на депозитном счёте
-касса и приравненные к ней средства.
2 группа К риска-10%.
-ссуды, гарантированные Правительством РФ.
-ссуды под залог государственных Ценных бумаг РФ.
-ссуды под залог драгметаллов в слитках.
3группа, К риска 20%.
-вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти
-средства на корр. счетах у банков – нерезидентов
-ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.
4 группа, К риска – 70%.
-средства на счетах у банков – резидентов РФ в иностранной валюте,
-средства на корр. счетах в рублях у банков – резидентов (ностро)
-собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.
-ценные бумаги для перепродажи.
5 группа, К риска 100%
Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)
Управляя портфелем активов коммерческий банк может использовать один из следующих методов:1
метод общего фонда («котловой» метод). Схема размещения активов:
1 2 3 4 5 6 7 8 9