3.3 Система управления банковскими рисками
Управление рисками в Банке осуществляется Наблюдательным советом, Правлением, Председателем Правления и должностными лицами Банка в соответствии с предоставленными им полномочиями. В основу организации системы управления рисками в Банке положен принцип независимости подразделений, осуществляющих экспертизу принимаемых Банком рисков, от подразделений, осуществляющих операции (сделки), несущие риск.
Деятельность Службы сосредоточена, в первую очередь, на дальнейшем совершенствовании и укреплении системы внутреннего контроля в Банке, которой уделено особое место. В соответствии с Политикой управления рисками в ОАО «Россельхозбанк» (утверждена решением Наблюдательного совета, протокол № 6 от 02.06.2004), основными банковскими рисками, управление которыми осуществляется в Банке, являются:1
кредитный риск;
риск потери (несбалансированной) ликвидности;
рыночный риск;
операционный риск;
правовой риск;
риск потери деловой репутации (репутационный риск).
Согласно указанной выше Политике управления рисками основные этапы управления всеми видами банковских рисков включают:
идентификацию риска;
качественную и, при необходимости, количественную оценку риска;
определение допустимого уровня риска для Банка в целом и по отдельным инструментам и, при необходимости, - лимитирование;
решение о принятии (ограничении, уходе от) риска;
организацию системы контроля за соблюдением установленных лимитов и ограничений.
Важным внутренним документом, регламентирующим управление рисками в Банке, является также Положение о лимитах (утверждено решением Правления, протокол № 67 от 07.12.2004). В Положении четко распределены полномочия по инициированию, видам контроля и ответственность подразделений Банка по установленным видам лимитов.
Службой внутреннего контроля также осуществляется контроль соблюдения лимитов при проведении плановых проверок деятельности подразделений, осуществляющих операции.
Восстановлена деятельность Финансового (ныне Ресурсного) комитета, Положение о котором утверждено решением Правления (протокол № 67 от 07.12.2004). Основной задачей комитета является выработка и принятие «коллегиальных решений, связанных с привлечением и размещением ресурсов на финансовых рынках, и контроль за их использованием».
Банк осуществляет контроль за управлением рисками в предварительном, текущем и последующем режиме при осуществлении мониторинга банковских рисков в процессе согласования внутренних нормативных документов Банка, анализа принятых решений полномочными органами Банка, на основе информации о состоянии кредитного портфеля головного офиса и филиалов, другой информации, получаемой от подразделений Банка, анализа отчетов Департамента корпоративного управления, в том числе о результатах работы Банка на рынке ценных бумаг, отчетов Казначейства о нарушениях лимитов филиалами, а также в ходе проведения камеральных и выездных проверок структурных подразделений головного офиса Банка и деятельности его филиалов.
Основным риском при проведении банковских операций является кредитный риск. В Банке применяется централизованная система управления кредитным риском. При этом региональным филиалам Банка устанавливаются и оперативно пересматриваются лимиты на проведение кредитных операций, соблюдение которых контролируется головным офисом Банка (Казначейство) и филиалами.
Банк строит организацию кредитного процесса на основе Кредитной политики, утвержденной Наблюдательным советом Банка. Предоставление и сопровождение кредитов в Банке осуществляется по единым стандартам, установленным внутрибанковскими нормативными документами.
Банк осуществляет отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, наличия реальных источников погашения кредита, динамики финансового положения заемщика, его кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, а также наличия достаточного обеспечения и уровня платы за кредит. Устанавливает на основе мотивированного суждения адекватный уровню риска размер резерва на возможные потери по ссудам.
Система контроля и мониторинга кредитного риска в Банке построена на основе обеспечения предварительного, текущего и последующего контроля кредитного риска со стороны соответствующих подразделений Банка (Департамент кредитования, Департамент корпоративного управления, Юридическое управление, Управление безопасности, Управление по работе с госдолгами в АПК и обязательствами заемщиков Банка, СВК, филиалы).
Банк управляет риском несбалансированной ликвидности путем лимитирования активных операций Банка по направлениям вложений в зависимости от источников их фондирования, анализа фактических значений и динамики показателей ликвидности и размеров принимаемых Банком рисков при привлечении и размещении денежных средств, а также путем анализа разрывов в сроках погашения требований и обязательств Банка (Казначейство, Департамент корпоративного управления, филиалы).
Банк управляет валютным риском посредством анализа структуры требований и обязательств в иностранных валютах, а также путем установления лимитов на проведение отдельных операций, предполагающих наличие валютного риска (Казначейство, филиалы).1
Процентный риск Банка ограничен решениями Наблюдательного совета, Правления, а также оценивается на основе анализа структуры активов и пассивов, их зависимости от изменения рыночных процентных ставок и прогнозирования динамики движения ставок, уровня прибыльности (Казначейство, Финансовое управление, филиалы).
Учитывая опыт мирового банковского сообщества, минимизация операционного риска Банка основывается на совершенствовании банковских технологий, развитии средства защиты информационных и технических систем, обеспечении разделения функций и контроля на всех участках деятельности.
Без адекватного контроля информационных систем и технических средств, включая системы, находящиеся в стадии разработки, Банк может столкнуться с потерей данных и программ, возникающей из-за неадекватных мер обеспечения физической и электронной безопасности, неполадок оборудования или системных сбоев, а также из-за неадекватных внутренних резервных процедур и процедур восстановления функций.
В связи с этим на особом контроле Службы находится полный охват данными процедурами региональных филиалов и Банка в целом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При написании дипломной работы были сделаны следующие выводы:
1. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Активы банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность; ссуды; инвестиции в ценные бумаги; здание и оборудование. Наиболее распространенной формой активных операций и самой значимой как для банка так и для изучения этого вопроса являются кредитные операции.
2. Кредит – это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров предоставляет деньги на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность возвратность и платность – принципиальные характеристики кредита.
3. ОАО "Россельхозбанк" создан в 2000 году Распоряжением Президента Российской Федерации от 15 марта 2000 г. № 75-рп на неопределенный срок. ОАО "Россельхозбанк" призван стать ключевым звеном национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного комплекса.
Количественные и структурные изменения состава участников (акционеров) за период деятельности, основные участники (акционеры):
При создании размер уставного капитала составил (24.04.2000) - 375 000 000 рублей.
Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов. Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.
Одним из основных условий выдачи кредита является обеспечение своевременного и полного погашения обязательств Заемщика. В качестве обеспечения Банк принимает:
- поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода либо иная собственность;
- поручительства платежеспособных предприятий и организаций, клиентов банка;
- залог, предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отчуждено залогодателем.
6. При выдаче кредита банк обязан создать резерв на возможные потери по ссудам с целью поддержания ликвидности клиентами. Объем отчислений в резерв зависит от от группы риска ссудной задолженности.
7. Операции банков с ценными бумагами могут быть как актиными так и пассивными.
Российские банки имеют право осуществлять фондовые доверительные операции.
К этим операциям относятся:
- эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;
- кредитование под залог ценных бумаг;
-покупка и продажа ценных бумаг за собственный счет и по поручению и за счет клиента;
- хранение и управление ценными бумагами клиента.
8. К банковским операциям с иностранной валютой относятся: ведение валютных счетов клиентуры, установление корреспондентских отношений с российскими уполномоченными и иностранными банками, международные экспортно-импортные расчеты, покупка и продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, привлечение и размещение валютных средств внутри страны, кредитные депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках.
9. Эффективный процесс внутреннего контроля играет важнейшую роль в способности Банка выполнять поставленные цели и сохранять его финансовую жизнеспособность.
Внутренний контроль состоит из пяти взаимосвязанных элементов:
1) управленческий контроль и культура контроля;
2) выявление и оценка риска;
3) осуществление контроля и разделение полномочий;
4) информация и взаимодействие;
5) мониторинг и исправление недостатков.
При написании дипломной работы были сделаны следующие предложения:
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119 от 7 августа 2001г.
2.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ.
3.Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. М.: Проспект, 2005.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации. М.: Проспект, 2005.
5. Инструкция от 16 января 2004 г. № 110 –И Об обязательных нормативах банков.
6. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М.: 2003.
7. Банковское дело: Справочное пособие/ Под ред. Бабичевой Ю.А. -М.: Экономика, 2004.
8. Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2005.
9. Безруких П. С. Бухгалтерский учёт: Учебник 3 – е издание переработанное и дополненное – М.: Бухгалтерский учёт, 2005.
10. Баканов М. И., Шеремет А. И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, пособие - М.: Финансы и статистика. 2003.
11. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. Бухгалтерский учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2003
12. Вещунова Н. П., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие М.: Финансы и статистика, 2005.
13. Вещунова Н.Л. Аудит. СПб.: Питер, 2006. -400с.
14. Гутцайт Е.М., Остовский О.М., Ремизов Н.А. Отечественные правила (стандарты) аудита и их использование. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.-356с.
15. Ерофеева В.А., Принцева С.А. Бухгалтерский учет. М.: Юрайт –Издат, 2005.
16.Ерофеева В.А., Клушанцева Г.В. Бухгалтерская ( финансовая) отчетность. – М.: Юрайт – Издат, 2005.
17.Камышанов П.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и банках:-М, Элиста 2005.
18. Колесникова В.И. Банковское дело. –М.: «Финансы и статистика», 2005.
19. Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
20. Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2004.
21. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
22. Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
23. Ольшаный А.Н. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. –М. : Русская деловая литература., 2003.
24.Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.:ТК Велби, Из-во Проспект, 2004.
25. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности М.: Проспект. 2003.
26. Стандарты аудиторской деятельности. Сборник нормативных документов. — М.: Издательство «Ось-89», 2004.
27. Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. –М.: Издательский центр «Академия», 2005.
28.Тяжких Д.С. Типичные ошибки бухгалтерского учета. – Санкт-Петербург, 2002.
29.Чеборюкова В.В. Бухгалтерский учет. –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
30. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Сборник методик проведения аудиторских проверок. - М.: Аудит, 2003.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. –М.: ИНФРА-М, 2007.
32. Шуремов Е.Л. «1С: Бухгалтерия 7.7» журнал «Бухгалтер и компьютер» №2, 2003 г.
33. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Сборник методик проведения аудиторских проверок. - М.: Аудит, 2003.
34. Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
35. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело . – М.: Омега - Л, 2004.
36.Бухгалтерская финансовая отчетность ОАО «Россельхозбанк».
1 Банковское дело: Справочное пособие/ Под ред. Бабичевой Ю.А. -М.: Экономика, 2004. С.88.
2 Банковское дело. Под ред. Колесникова В.И. – М.: Финансы и статистика, 2005. – С.188.
1 Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.:ТК Велби, Из-во Проспект, 2004.
1 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Ольшаный А.Н. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. –М. : Русская деловая литература., 2003.
1 Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2004.
1 Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело . – М.: Омега - Л, 2004.
1 Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
2 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Лаврушина О.И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2004.
2 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Составлено на основании данных ОАО «Россельхозбанка»
1 Составлено на основании данных ОАО «Россельхозбанка»
1 Колесникова В.И. Банковское дело. –М.: «Финансы и статистика», 2005.
1 Колесникова В.И. Банковское дело. –М.: «Финансы и статистика», 2005.
2 Жаковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. –М.: Омега – Л, 2004.
1 Составленно на основании данных ОАО «Россельхозбанк»
1 Составлено по данным таблицы 4
2 Составлено на основании данных ОАО «Россельхозбанка»
1 Составленопо данным таблицы 5
2 Составлено на основании данных ОАО «Россельхозбанка»
1 Составлено по данным таблицы 6
1 Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности . –М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.
2 Составлено на основании данных ОАО «Россельхозбанка»
1 Жаковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. –М.: Омега – Л, 2004.
1 Колесникова В.И. Банковское дело. –М.: «Финансы и статистика», 2005.
1 Жаковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. –М.: Омега – Л, 2004.
1 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005
1 Сенчагова В.К. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.:ТК Велби, Из-во Проспект, 2004.
1 Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
1 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005
1 Жаковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело. –М.: Омега – Л, 2004.
1 Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2005.
1 Челноков В.А. Деньги, кредит, банки. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2005
1 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
1 Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера. – М.: 2003.
1 Камышанов П.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и банках:-М, Элиста 2005.
1 Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1Камышанов П.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и банках:-М, Элиста 2005.
1 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
1 Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Камышанов П.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и банках:-М, Элиста 2005.
1 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
1 Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
1 Подольский В.И. Аудит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
1 2 3 4 5 6 7 8 9