Зміст
Введення
1. Напрями розвитку бюджетних відносин в РФ в сучасних умовах
2. Складання проекту бюджету району
3. Пояснювальна записка
Література
Введення
Бюджетна політика держави - головна складова частина фінансової політики, оскільки вона визначає умови і принципи організації фінансових відносин при формуванні дохідної бази бюджетів, в ході здійснення бюджетних витрат, при організації бюджетних відносин. Бюджетна політика безпосередньо впливає на розміри і пропорції централізуемих державою фінансових ресурсів і визначає не тільки поточну структуру видатків бюджетів, але й перспективи використання бюджетних коштів для розвитку економіки та соціальної сфери. Крім того, бюджетна політика зумовлює організацію фінансових відносин між суб'єктами господарювання і державою у ході здійснення податкової політики, проведення державної інвестиційної політики, при виробленні бюджетної політики щодо пріоритетних галузей і видів діяльності.
Найважливішою складовою частиною бюджетної політики країни виступає, як уже зазначено, концепція бюджетних відносин. На її основі розробляються підходи до розмежування дохідних і видаткових повноважень між рівнями влади, визначення критеріїв і методів надання фінансової допомоги на базі умов функціонування бюджетної системи. Іншими словами, удосконалюються фінансово-бюджетні відносини між федеральними, регіональними та місцевими органами влади, що є одним з головних чинників політико-економічного розвитку Росії і, отже, успіху реалізації бюджетної політики.
1. Напрями розвитку бюджетних відносин в РФ в сучасних умовах
Сучасний стан бюджетних відносин в Росії визначається рядом моментів, зокрема причинами диференціації бюджетної забезпеченості суб'єктів Федерації, критеріями і методами її вирівнювання. Навіть у групі забезпечених регіонів диференціація за обсягом ВВП на душу населення становить більше 4 разів, а в групі найменш забезпечених регіонів - майже 3 рази. Різниця за вказаною показником між найбільш і найменш забезпеченими регіонами перевищує 20 разів.
Основними причинами величезних відмінностей в бюджетної забезпеченості суб'єктів Федерації є:
- Рівень економічного розвитку регіонів;
- Ступінь їх забезпеченості природними ресурсами;
- Різна структура економіки регіонів, що визначає різний податковий потенціал;
- Неоднакові зусилля регіональних влад по збору податків.
Поряд з показником ВВП на душу населення для правильної організації бюджетних відносин велике значення має співвідношення середньої по регіону нарахованої заробітної плати до прожиткового мінімуму. Даний показник не тільки відображає рівень життя в конкретному регіоні, а й потреби його жителів у бюджетних послуги. Чим нижче відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму, тим вище потреби в бюджетних послуги у мешканців регіону, оскільки в таких умовах вони виявляються нездатними здійснювати значний обсяг видатків за рахунок власних доходів. У свою чергу, це передбачає збільшення фінансової допомоги конкретній регіону і, відповідно, інтенсифікацію бюджетних відносин. Низьке співвідношення між середньою заробітною платою і прожитковим мінімумом в цілому характерно для дотаційних регіонів. Їх жителі внаслідок невисоких доходів користуються значним обсягом громадських послуг. Це, зокрема, відноситься до Калмикії, Карачаєво-Черкесії, Північної Осетії - Аланії, Тиві, Марій Ел, Мордовії, Іванівської області. У той же час низьке відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму спостерігається в Саратовській, Ульяновській областях, Приморському краї. Висока відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму відзначається в основному в експортно орієнтованих регіонах: Ханти-Мансійському та Ямало-Ненецькому автономних округах, Башкортостані, а також в м. Москві і Свердловської області. Відсутність ефективної політики в сфері заробітної плати обумовлює збільшення обсягу послуг, що надаються державною владою і муніципальними утвореннями за рахунок бюджетних джерел.
Критерії вирівнювання бюджетної забезпеченості регіонів визначаються загальним соціально-економічним становищем держави. В умовах сталого розвитку федеральний уряд в змозі забезпечувати єдиний по країні рівень соціальних гарантій і, відповідно, бюджетних послуг. Для держав з середнім розвитком прийнятним критерієм вирівнювання може бути гарантований мінімум бюджетних послуг. Для його досягнення потрібно відносно невелике за обсягом перерозподіл фінансових ресурсів між регіонами. Тому цей критерій може використовуватися у федеративних державах з обмеженими фінансовими повноваженнями центральної влади. У країнах, які переживають соціально-економічні кризи, критерієм вирівнювання бюджетної забезпеченості є фактичний бюджетний мінімум. Це означає, що надання фінансової допомоги регіонам обмежується обсягом коштів, що виділяються федеральним центром після фінансування своїх основних потреб.
Для сучасної Росії дуже актуальним завданням є відмова від надання фінансової допомоги за критерієм фактичного бюджетного мінімуму і перехід до її надання за критерієм гарантованого мінімуму. У цьому випадку буде досягнута стабілізація рівня життя не тільки у відносно благополучних, але і в депресивних регіонах. Тим самим покращиться соціальна ситуація в країні в цілому. Однак для забезпечення такого переходу потрібен стійке зростання доходів бюджетів усіх рівнів, досяжний при значних темпах збільшення ВВП.
Велике значення для оптимізації фінансової підтримки регіонів має вдосконалення методичних основ формування та використання Фонду фінансової підтримки регіонів (ФФПР). У 1994 - 2003 рр.. зміни в методику розподілу коштів цього фонду вносилися за такими основними напрямками:
- Визначення джерел формування ФФПР;
- Становлення методичних засад розподілу коштів ФФПР;
- Вибір єдиного критерію розрахунку обсягу коштів, необхідних для бюджетного вирівнювання;
- Забезпечення порівнянності видаткових потреб регіонів;
- Застосування єдиних для всіх регіонів принципів надання коштів ФФПР на основі нормативно-пайової переходу.
Незважаючи на всі переваги методики, використаної в 2002 - 2003 рр.., В порівнянні з раніше застосовуваними варіантами вона не була вільна від серйозних недоліків. У ній не вдалося зв'язати надання трансфертів конкретним регіонам зі сформованим у них рівнем життя. Справа в тому, що диференціація регіонів за таким показником, як ВВП на душу населення, не збігається з їх диференціацією по стандартному набору показників, що характеризують рівень життя. До їх числа, наприклад, відносяться обсяг роздрібного товарообігу на душу населення, забезпеченість житлом (кв. м на душу населення), кількість легкових автомобілів на 10 тис. жителів. Зазначені показники побічно відображають перерозподіл між регіонами заробітної плати і підприємницьких доходів. Мабуть, обсяг наданих з ФФПР засобів повинен коригуватися з урахуванням показника витрат на кінцеве споживання домашніх господарств.
Відмінною рисою бюджетних відносин між Федерацією та її суб'єктами у 2007 р . є використання в механізмах розподілу міжбюджетних трансфертів стимулів для збільшення суб'єктами Федерації власної доходної бази, підвищення якості управління регіональними фінансами та вдосконалення порядку фінансування інвестиційних трансфертів регіонам.
У складі міжбюджетних трансфертів, як і в попередні роки, знаходяться Федеральний фонд фінансової підтримки суб'єктів Російської Федерації, Фонд регіонального розвитку, Фонд реформування регіональних і муніципальних фінансів і Фонд компенсацій.
Основні зміни структури міжбюджетних трансфертів у 2007 р . (Млрд руб.)
Передбачено додаткове збільшення ФФПР на 9,1 млрд руб., Розподіл яких здійснено з урахуванням заохочення регіонів, що досягли за останні три роки зростання податкових та неподаткових доходів, скорочення кредиторської заборгованості темпами, що перевищують среднероссійскій рівень, а також мають частку кредиторської заборгованості в обсязі доходів нижче среднероссійского рівня.
Сучасна бюджетна політика, включаючи її складову частину щодо вдосконалення міжбюджетних відносин, безумовно, забезпечує створення ряду передумов для збільшення інвестицій у вітчизняну економіку, створення умов для її сталого зростання і підвищення конкурентоспроможності. Принциповою особливістю такої політики є її реалізація за допомогою гнучких в економіко-фінансовому відношенні і універсальних в сенсі об'єкта застосування інструментів. Вони здебільшого мають бути орієнтовані на регулювання не самих галузей економіки, а макроекономічних показників (мова йде про підтримку ефективних пропорцій агрегованих показників валового національного випуску; прийнятного рівня інфляції; ефективного обмінного курсу рубля і ставки рефінансування; митних тарифів: експортних та імпортних квот і пр.). У зв'язку з цим, країні доведеться вирішувати такі завдання.
1. Стимулювання інструментами податкової політики позитивних структурних змін в економіці, послідовне зниження сукупного податкового навантаження на бізнес. Найвищий рівень податкового тягаря за підсумками 2005 р . був у секторі видобутку корисних копалин (51,6%). Мінімальний рівень податкового навантаження - у сільському господарстві (4,3%) і соціальній сфері (8,3%). В обробних виробництвах рівень податкового навантаження в даний період склав 19,1%. Тим самим скорочується розрив в інвестиційній привабливості сировинного та переробного секторів, що є необхідною умовою для прогресу в диверсифікації економіки і відходу від "голландської хвороби".
При цьому слід мати на увазі, що чинний Бюджетний кодекс РФ значно посилює економічну нерівність суб'єктів Федерації. Через непропорційного перерозподілу соціальних зобов'язань та податкових надходжень посилюється економічна залежність регіонів від федерального центру, що негативно позначається на економічній динаміці територій та ініціює загострення міжбюджетних відносин.
Вирішення цих проблем потребує уточнення ряду пріоритетів, що регулюють федеральні відносини.
Одним з них є питання справедливого розподілу державної власності між центром і суб'єктами як речової основи економічного зростання.
Представляється, що державна власність, розташована на території суб'єкта, якщо вона не має стратегічного для країни призначення, могла б бути передана на субфедеральних рівень з пропорційними її бюджетної продуктивності соціальними мандатами. Якщо федеральна власність "доходопоглощающая", то її можна передати суб'єктам разом з відповідним фінансовим покриттям (субсидуванням) з центру.
2. Досягнення стабільно низького рівня інфляції. Стійкість російського рубля є тією умовою, при якому економіка працює ефективно і безперебійно. Низька інфляція створює сприятливі умови для накопичення та інвестування коштів у результаті скорочення ризику втрати купівельної спроможності грошей; зміцнюються і отримують можливість ефективно функціонувати кредитні і фінансові ринки. Збереження протягом останніх років високих темпів інфляції формує високі інфляційні очікування, які носять інерційний характер, і перевищення інфляцією встановлених орієнтирів призводить до її очікуваному автоматичного зростання, збереження високої схильності до споживання.
Основним чинником високої інфляції є прискорене зростання грошової пропозиції, випереджаюче зростання попиту на гроші. Тому базова інфляція в 2001 - 2004 рр.. залишалася стабільно високою - 10 - 11% у рік, у 2005 р . базова інфляція склала 8,3%. Це пов'язано з тим, що щорічно темпи зростання грошових агрегатів складаються істотно вище, ніж передбачається основними напрямками єдиної державної грошово-кредитної політики на черговий рік.
Важливим кроком до підтримання макроекономічної стабільності має стати створення фонду майбутніх поколінь, який акумулює доходи бюджету, пов'язані з використанням невідновлюваних природних ресурсів і сприятливою зовнішньою кон'юнктурою. Потрібно передбачити можливість інвестування цих коштів у проекти, що забезпечують у довгостроковій перспективі досить високий дохід. Це дозволило б перейти до послідовного заміщенню у довгостроковій перспективі скорочуються у відсотках від ВВП доходів від використання природних запасів інвестиційними доходами від розміщення накопичених коштів.
3. Реалізація пріоритетних національних проектів, спрямованих на модернізацію соціальної сфери, в тому числі сфери охорони здоров'я та освіти, забезпечення населення доступним і комфортним житлом. Значний соціальний ефект буде також мати реалізація національного проекту в сфері АПК.
Сукупний обсяг коштів, передбачених на фінансування національних проектів, в 2007 р . складає з урахуванням гарантій 264 300 000 000 руб., без урахування гарантій - 230 780 000 000 руб., тобто приріст по відношенню до попереднього року - 79780 млн руб.
Обсяг коштів на фінансування національного проекту "Освіта" у 2007 р . склав 48,9 млрд руб. (Збільшення на 19,6 млрд руб.), "Здоров'я" - 107,7 млрд руб. (45,1 млрд руб.), "АПК" - 23,4 млрд руб. (1,5 млрд руб.), "Доступне і комфортне житло" (без урахування гарантій) - 50780 млн руб. (13580000000 крб.).
Реалізація заходів у галузі освіти в 2007 р . і в середньостроковій перспективі буде спрямована на підвищення якості та доступності освіти, розвиток системи неперервної професійної освіти, формування ефективного ринку освітніх послуг, підвищення інвестиційної привабливості сфери освіти, а також перехід на принципи подушного фінансування при реалізації освітніх програм. Реалізація державної політики з зазначених напрямків дозволить створити умови для підвищення якості "людського капіталу". Очікується зростання чисельності дітей у дошкільних освітніх установах - з 4542,6 тис. чол. в 2005 р . до 5097,1 тис. чол. в 2009 р ., Прийом в освітні установи початкового професійної освіти в 2009 р . може скласти 849,6 - 873,9 тис. чол. проти 778 тис. чол. в 2005 р ., Збільшення чисельності студентів до 2009 р . складе 1,7 - 2,6% у порівнянні з 2005 р .
Політика у сфері охорони здоров'я в 2007 - 2009 рр.. буде спрямована на поліпшення стану здоров'я населення шляхом поліпшення доступності та якості медичної допомоги, профілактики захворювань за рахунок створення умов надання медичних послуг, відповідних потребам населення і сучасному рівню розвитку медичної науки і технологій.
Підвищення ефективності функціонування системи охорони здоров'я буде вирішуватися шляхом посилення профілактичної спрямованості охорони здоров'я, переорієнтації частини обсягів медичної допомоги на амбулаторно-поліклінічний етап, оздоровлення та корекції виявлених змін у стані здоров'я населення, широкого впровадження стаціонарозамінних технологій і розширення спектру медичних послуг.
Забезпеченість місцями в денних стаціонарах зросте з 13,9 місць на 10 тис. населення в 2005 р . до 17,5 - 17,7 у 2009 р ., Забезпеченість дільничними лікарями-терапевтами зросте до 2009 р . в порівнянні з 2005 р . на 14,3%, лікарями-педіатрами - на 6%, лікарями загальної практики - у 2 рази. Забезпеченість середнім медичним персоналом у системі охорони здоров'я в цілому зросте на 13,5%.
У рамках реалізації Концепції демографічного розвитку Росії на період до Введення
1. Напрями розвитку бюджетних відносин в РФ в сучасних умовах
2. Складання проекту бюджету району
3. Пояснювальна записка
Література
Введення
Бюджетна політика держави - головна складова частина фінансової політики, оскільки вона визначає умови і принципи організації фінансових відносин при формуванні дохідної бази бюджетів, в ході здійснення бюджетних витрат, при організації бюджетних відносин. Бюджетна політика безпосередньо впливає на розміри і пропорції централізуемих державою фінансових ресурсів і визначає не тільки поточну структуру видатків бюджетів, але й перспективи використання бюджетних коштів для розвитку економіки та соціальної сфери. Крім того, бюджетна політика зумовлює організацію фінансових відносин між суб'єктами господарювання і державою у ході здійснення податкової політики, проведення державної інвестиційної політики, при виробленні бюджетної політики щодо пріоритетних галузей і видів діяльності.
Найважливішою складовою частиною бюджетної політики країни виступає, як уже зазначено, концепція бюджетних відносин. На її основі розробляються підходи до розмежування дохідних і видаткових повноважень між рівнями влади, визначення критеріїв і методів надання фінансової допомоги на базі умов функціонування бюджетної системи. Іншими словами, удосконалюються фінансово-бюджетні відносини між федеральними, регіональними та місцевими органами влади, що є одним з головних чинників політико-економічного розвитку Росії і, отже, успіху реалізації бюджетної політики.
1. Напрями розвитку бюджетних відносин в РФ в сучасних умовах
Сучасний стан бюджетних відносин в Росії визначається рядом моментів, зокрема причинами диференціації бюджетної забезпеченості суб'єктів Федерації, критеріями і методами її вирівнювання. Навіть у групі забезпечених регіонів диференціація за обсягом ВВП на душу населення становить більше 4 разів, а в групі найменш забезпечених регіонів - майже 3 рази. Різниця за вказаною показником між найбільш і найменш забезпеченими регіонами перевищує 20 разів.
Основними причинами величезних відмінностей в бюджетної забезпеченості суб'єктів Федерації є:
- Рівень економічного розвитку регіонів;
- Ступінь їх забезпеченості природними ресурсами;
- Різна структура економіки регіонів, що визначає різний податковий потенціал;
- Неоднакові зусилля регіональних влад по збору податків.
Поряд з показником ВВП на душу населення для правильної організації бюджетних відносин велике значення має співвідношення середньої по регіону нарахованої заробітної плати до прожиткового мінімуму. Даний показник не тільки відображає рівень життя в конкретному регіоні, а й потреби його жителів у бюджетних послуги. Чим нижче відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму, тим вище потреби в бюджетних послуги у мешканців регіону, оскільки в таких умовах вони виявляються нездатними здійснювати значний обсяг видатків за рахунок власних доходів. У свою чергу, це передбачає збільшення фінансової допомоги конкретній регіону і, відповідно, інтенсифікацію бюджетних відносин. Низьке співвідношення між середньою заробітною платою і прожитковим мінімумом в цілому характерно для дотаційних регіонів. Їх жителі внаслідок невисоких доходів користуються значним обсягом громадських послуг. Це, зокрема, відноситься до Калмикії, Карачаєво-Черкесії, Північної Осетії - Аланії, Тиві, Марій Ел, Мордовії, Іванівської області. У той же час низьке відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму спостерігається в Саратовській, Ульяновській областях, Приморському краї. Висока відношення заробітної плати до прожиткового мінімуму відзначається в основному в експортно орієнтованих регіонах: Ханти-Мансійському та Ямало-Ненецькому автономних округах, Башкортостані, а також в м. Москві і Свердловської області. Відсутність ефективної політики в сфері заробітної плати обумовлює збільшення обсягу послуг, що надаються державною владою і муніципальними утвореннями за рахунок бюджетних джерел.
Критерії вирівнювання бюджетної забезпеченості регіонів визначаються загальним соціально-економічним становищем держави. В умовах сталого розвитку федеральний уряд в змозі забезпечувати єдиний по країні рівень соціальних гарантій і, відповідно, бюджетних послуг. Для держав з середнім розвитком прийнятним критерієм вирівнювання може бути гарантований мінімум бюджетних послуг. Для його досягнення потрібно відносно невелике за обсягом перерозподіл фінансових ресурсів між регіонами. Тому цей критерій може використовуватися у федеративних державах з обмеженими фінансовими повноваженнями центральної влади. У країнах, які переживають соціально-економічні кризи, критерієм вирівнювання бюджетної забезпеченості є фактичний бюджетний мінімум. Це означає, що надання фінансової допомоги регіонам обмежується обсягом коштів, що виділяються федеральним центром після фінансування своїх основних потреб.
Для сучасної Росії дуже актуальним завданням є відмова від надання фінансової допомоги за критерієм фактичного бюджетного мінімуму і перехід до її надання за критерієм гарантованого мінімуму. У цьому випадку буде досягнута стабілізація рівня життя не тільки у відносно благополучних, але і в депресивних регіонах. Тим самим покращиться соціальна ситуація в країні в цілому. Однак для забезпечення такого переходу потрібен стійке зростання доходів бюджетів усіх рівнів, досяжний при значних темпах збільшення ВВП.
Велике значення для оптимізації фінансової підтримки регіонів має вдосконалення методичних основ формування та використання Фонду фінансової підтримки регіонів (ФФПР). У 1994 - 2003 рр.. зміни в методику розподілу коштів цього фонду вносилися за такими основними напрямками:
- Визначення джерел формування ФФПР;
- Становлення методичних засад розподілу коштів ФФПР;
- Вибір єдиного критерію розрахунку обсягу коштів, необхідних для бюджетного вирівнювання;
- Забезпечення порівнянності видаткових потреб регіонів;
- Застосування єдиних для всіх регіонів принципів надання коштів ФФПР на основі нормативно-пайової переходу.
Незважаючи на всі переваги методики, використаної в 2002 - 2003 рр.., В порівнянні з раніше застосовуваними варіантами вона не була вільна від серйозних недоліків. У ній не вдалося зв'язати надання трансфертів конкретним регіонам зі сформованим у них рівнем життя. Справа в тому, що диференціація регіонів за таким показником, як ВВП на душу населення, не збігається з їх диференціацією по стандартному набору показників, що характеризують рівень життя. До їх числа, наприклад, відносяться обсяг роздрібного товарообігу на душу населення, забезпеченість житлом (кв. м на душу населення), кількість легкових автомобілів на 10 тис. жителів. Зазначені показники побічно відображають перерозподіл між регіонами заробітної плати і підприємницьких доходів. Мабуть, обсяг наданих з ФФПР засобів повинен коригуватися з урахуванням показника витрат на кінцеве споживання домашніх господарств.
Відмінною рисою бюджетних відносин між Федерацією та її суб'єктами у
У складі міжбюджетних трансфертів, як і в попередні роки, знаходяться Федеральний фонд фінансової підтримки суб'єктів Російської Федерації, Фонд регіонального розвитку, Фонд реформування регіональних і муніципальних фінансів і Фонд компенсацій.
Основні зміни структури міжбюджетних трансфертів у
Структура | Затверджено на | Проект на | Відхилення |
Міжбюджетні трансферти | 529,4 | 777,2 | 247,8 |
Федеральний фонд фінансової підтримки регіонів | 228,2 | 260,4 | 32,2 |
Фонд співфінансування соціальних витрат | 26,2 | 33,5 | 7,3 |
Дотації бюджетам суб'єктів РФ на забезпечення збалансованості бюджетів | 25,0 | 34,6 | 9,6 |
Фонд реформування регіональних і муніципальних фінансів | 1,4 | 2,0 | 0,6 |
Фонд регіонального розвитку | 2,7 | 4,2 | 1,5 |
Фонди компенсацій | 73,8 | 153,9 | 80,1 |
Інші міжбюджетні трансферти | 172,1 | 288,6 | 116,5 |
Дотації та субвенції ЗАТЕ | 15,8 | 16,7 | 0,9 |
Сучасна бюджетна політика, включаючи її складову частину щодо вдосконалення міжбюджетних відносин, безумовно, забезпечує створення ряду передумов для збільшення інвестицій у вітчизняну економіку, створення умов для її сталого зростання і підвищення конкурентоспроможності. Принциповою особливістю такої політики є її реалізація за допомогою гнучких в економіко-фінансовому відношенні і універсальних в сенсі об'єкта застосування інструментів. Вони здебільшого мають бути орієнтовані на регулювання не самих галузей економіки, а макроекономічних показників (мова йде про підтримку ефективних пропорцій агрегованих показників валового національного випуску; прийнятного рівня інфляції; ефективного обмінного курсу рубля і ставки рефінансування; митних тарифів: експортних та імпортних квот і пр.). У зв'язку з цим, країні доведеться вирішувати такі завдання.
1. Стимулювання інструментами податкової політики позитивних структурних змін в економіці, послідовне зниження сукупного податкового навантаження на бізнес. Найвищий рівень податкового тягаря за підсумками
При цьому слід мати на увазі, що чинний Бюджетний кодекс РФ значно посилює економічну нерівність суб'єктів Федерації. Через непропорційного перерозподілу соціальних зобов'язань та податкових надходжень посилюється економічна залежність регіонів від федерального центру, що негативно позначається на економічній динаміці територій та ініціює загострення міжбюджетних відносин.
Вирішення цих проблем потребує уточнення ряду пріоритетів, що регулюють федеральні відносини.
Одним з них є питання справедливого розподілу державної власності між центром і суб'єктами як речової основи економічного зростання.
Представляється, що державна власність, розташована на території суб'єкта, якщо вона не має стратегічного для країни призначення, могла б бути передана на субфедеральних рівень з пропорційними її бюджетної продуктивності соціальними мандатами. Якщо федеральна власність "доходопоглощающая", то її можна передати суб'єктам разом з відповідним фінансовим покриттям (субсидуванням) з центру.
2. Досягнення стабільно низького рівня інфляції. Стійкість російського рубля є тією умовою, при якому економіка працює ефективно і безперебійно. Низька інфляція створює сприятливі умови для накопичення та інвестування коштів у результаті скорочення ризику втрати купівельної спроможності грошей; зміцнюються і отримують можливість ефективно функціонувати кредитні і фінансові ринки. Збереження протягом останніх років високих темпів інфляції формує високі інфляційні очікування, які носять інерційний характер, і перевищення інфляцією встановлених орієнтирів призводить до її очікуваному автоматичного зростання, збереження високої схильності до споживання.
Основним чинником високої інфляції є прискорене зростання грошової пропозиції, випереджаюче зростання попиту на гроші. Тому базова інфляція в 2001 - 2004 рр.. залишалася стабільно високою - 10 - 11% у рік, у
Важливим кроком до підтримання макроекономічної стабільності має стати створення фонду майбутніх поколінь, який акумулює доходи бюджету, пов'язані з використанням невідновлюваних природних ресурсів і сприятливою зовнішньою кон'юнктурою. Потрібно передбачити можливість інвестування цих коштів у проекти, що забезпечують у довгостроковій перспективі досить високий дохід. Це дозволило б перейти до послідовного заміщенню у довгостроковій перспективі скорочуються у відсотках від ВВП доходів від використання природних запасів інвестиційними доходами від розміщення накопичених коштів.
3. Реалізація пріоритетних національних проектів, спрямованих на модернізацію соціальної сфери, в тому числі сфери охорони здоров'я та освіти, забезпечення населення доступним і комфортним житлом. Значний соціальний ефект буде також мати реалізація національного проекту в сфері АПК.
Сукупний обсяг коштів, передбачених на фінансування національних проектів, в
Обсяг коштів на фінансування національного проекту "Освіта" у
Реалізація заходів у галузі освіти в
Політика у сфері охорони здоров'я в 2007 - 2009 рр.. буде спрямована на поліпшення стану здоров'я населення шляхом поліпшення доступності та якості медичної допомоги, профілактики захворювань за рахунок створення умов надання медичних послуг, відповідних потребам населення і сучасному рівню розвитку медичної науки і технологій.
Підвищення ефективності функціонування системи охорони здоров'я буде вирішуватися шляхом посилення профілактичної спрямованості охорони здоров'я, переорієнтації частини обсягів медичної допомоги на амбулаторно-поліклінічний етап, оздоровлення та корекції виявлених змін у стані здоров'я населення, широкого впровадження стаціонарозамінних технологій і розширення спектру медичних послуг.
Забезпеченість місцями в денних стаціонарах зросте з 13,9 місць на 10 тис. населення в
У 2007 - 2009 рр.. будуть також реалізовані цільові програми "Попередження і боротьба з соціально значимими захворюваннями (2007 - 2011 роки)", "Діти Росії" на 2007 - 2010 рр.., а також відомчі та регіональні цільові програми, що дозволить спрямувати фінансові ресурси на вирішення найбільш значущих проблем охорони здоров'я, пов'язаних з поліпшенням стану здоров'я населення.
Розвиток АПК буде здійснюватися за трьома основними напрямками:
1) прискорений розвиток тваринництва;
2) стимулювання розвитку малих форм господарювання;
3) забезпечення житлом молодих фахівців та їх сімей на селі.
Даний національний проект передбачає витрати обсягом 23400 млн руб., Він дозволить суттєво знизити рівень сільської бідності і залучити в аграрний сектор молодих фахівців, а також підвищить продовольчу безпеку країни та конкурентоспроможність вітчизняного сільського господарства.
Реалізація комплексу заходів зі стимулювання економічного зростання передбачає підвищення ефективності державних витрат інвестиційного характеру. Ефективність інвестиційних витрат держави багато в чому визначається якістю цільових програм та зміною їх структури на користь програм, спрямованих на розвиток виробничої інфраструктури, науки та інноваційної системи, нових технологій, наукомістких галузей, таких як атомна промисловість, авіаційна промисловість, космічний комплекс, суднобудування та електронна промисловість .
Істотним чинником активізації нагромадження приватного капіталу стане формування фінансових інститутів розвитку. Вони включають, зокрема, створювану Державну корпорацію розвитку та систему недержавних венчурних фондів, що формуються за підтримки Російської венчурної компанії.
Середній темп зростання споживання державних установ у 2006 - 2009 рр.. складе 4,5% за рік, що пов'язано переважно з вирішенням соціально-економічних завдань уряду: зростанням державної підтримки у сфері освіти, охорони здоров'я, пенсійного забезпечення, а також з рішенням завдань підвищення національної безпеки країни та модернізації оборонно-промислового комплексу.
Таким чином, сучасна бюджетна політика держави спрямована в найближчій перспективі, крім мобілізації доходів до бюджетів усіх рівнів та реалізації бюджетних витрат держави (суспільства), як мінімум на рішення ще двох дуже важливих завдань, а саме модернізацію (реформування, вдосконалення) бюджетних відносин і створення необхідних передумов економічного зростання країни.
2. Складання проекту бюджету району
Варіант № 2
Доходи бюджету:
1. Податок на майно фізичних осіб
У поточному році цей податок нарахований в сумі 32 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік податок на майно фізичних осіб планується зі зростанням на 25% проти рівня поточного року, тобто він складе: 32 000 · 125% / 100% = 40 000 тис. руб.
2. Земельний податок
За даними Комітету із земельних ресурсів та землеустрою, надходження земельного податку за землі міст і селищ по району у поточному році - 168 000 тис. руб. Норматив відрахувань земельного податку до бюджету району в поточному році - 65%. Коефіцієнт збільшення ставки земельного податку в наступному році - 1,8. Сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району в наступному році - 1500 тис. грн. Норматив відрахувань земельного податку в наступному році - 100%. Очікуване виконання в поточному році на рівні плану.
Надходження земельного податку до бюджету району в поточному році:
168 000 · 0,65 = 109 200 тис. руб.
Прогнозні надходження земельного податку до місцевих бюджетів розраховуємо за такою формулою:
N i = (HH i KH - ППЗІ) Нс.г.н.,
де N i - прогноз надходження земельного податку до бюджету району;
HH i - сума нарахованого земельного податку у попередньому році на території району;
KH - коефіцієнт, що враховує індексацію ставок земельного податку;
ППЗІ - сума зменшення земельного податку у зв'язку з переведенням користувачів з права безстрокового користування на право оренди по бюджету району;
Нс.г.н. - Нормативи відрахувань до місцевого бюджету земельного податку за землі сільськогосподарського призначення, за землі міст і за інші землі несільськогосподарського призначення, встановлені федеральним законодавством.
N i = (168000 1,8 - 1 500) · 1 = 300 900 тис. руб.
3. Єдиний податок на поставлений дохід
У поточному році цей податок нарахований в сумі 272 000 тис. руб. До кінця року зазначена сума надійде повністю. На наступний рік єдиний податок на поставлений дохід планується зі зростанням на 15% проти рівня поточного року, тобто складе: 272 000 · 1,15 = 312 800 тис. руб.
4. Транспортний податок
Планування транспортного податку здійснюється за формулою:
ТН = (Ктр · М) Ст,
де ТН - планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку;
Ктр - кількість транспортних засобів, зареєстрованих на території міста;
М - загальна потужність в кінських силах;
Ст - ставка транспортного податку за категоріями транспортних засобів, встановлена законодавством.
Розрахунок планованого транспортного податку представлений в таблиці № 1.
Таблиця 1
Показник | Значення |
1. Кількість транспортних засобів, зареєстрованих в місті фізичними особами, шт. | 11 895 |
в тому числі: | |
з потужністю до | 3 754 |
з потужністю від 100 до | 8 141 |
2. Загальна потужність в кінських силах | 1 339 880 |
в тому числі: | |
з потужністю до | 281 550 |
з потужністю від 100 до | 1 058 330 |
3. Ставка податку з транспортних засобів потужністю до | 20 |
4. Ставка податку з транспортних засобів з потужністю до | 28 |
5. Планована на відповідний фінансовий рік сума транспортного податку, руб. | 35 264 240 |
6. Норматив відрахувань до бюджету регіону,% | 100 |
7. Проект надходження транспортного податку до бюджету міста в наступному році, тис. руб. | 35 264 240 |
Планування податку на доходи фізичних осіб здійснюється за формулою:
ПДФО = (СД - НЧСД) Ст,
де ПДФО - планована на відповідний фінансовий рік сума податку на доходи фізичних осіб;
СД - сукупний дохід фізичних осіб, нарахований податковими агентами;
НЧСД - неоподатковувана частина сукупного доходу відповідно до главою 23 Податкового кодексу РФ (пенсії, допомоги, винагороди, інші виплати, а також стандартні, соціальні, майнові та інші податкові відрахування);
Ст - ставка податку на доходи фізичних осіб.
Ставка податку на доходи фізичних осіб - 13%. Норматив відрахувань до бюджету міста - 40%. У поточному році податок на доходи фізичних осіб до бюджету міста зараховувався в плановому розмірі 786 658 тис. руб.
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб в наступному році представлено в таблиці № 2.
Таблиця 2
Показник | |
1. Сукупний дохід на наступний рік (за даними відділу економіки і прогнозування), тис. руб. | 16 740 575 |
2. Податкові відрахування - всього, тис. руб. | 2 762 210 |
в тому числі: | |
професійні | 1 815 640 |
майнові | 142 970 |
соціальні | 7 800 |
стандартні | 795 800 |
3. Оподатковуваний сукупний дохід фізичних осіб, тис. руб.: Стор.1 - стор.2 | 13 978 365 |
4. Ставка податку,% | 13 |
5. Планована на відповідний фінансовий рік сума податку, тис. руб.: Стор.3 0,13 | 1 817 187,45 |
6. Норматив відрахувань до бюджету регіону,% | 40 |
7. Проект надходження податку на доходи фізичних осіб до бюджету району в наступному році, тис. руб.: Стор.5 · 0,40 | 726 87,98 |
Освіта
1. Розрахунок середньорічної кількості класів з міським загальноосвітнім школам (таблиця № 3)
Дані для розрахунку:
1) План випуску і прийому в наступному році за міським школам, чол.
Випуск:
з 4-х класів - 140 осіб;
з 9-х класів - 130 чоловік;
з 11-х класів - 95 чоловік.
Прийом:
в 1-й клас - 65 осіб;
у 5-х класів - 135 осіб;
в 10-і класи - 75% випуску 9-х класів: 130 · 0,75 = 98 чоловік.
Дані для проекту на наступний рік на 01.01 беремо аналогічні даними на 01.09 поточного року.
Розрахуємо кількість учнів на наступний рік за такою схемою: кількість учнів на 01.01 + прийом - випуск.
1-4 класи: 462 + 65 - 140 = 387 осіб;
5-9 класи: 414 + 135 - 130 = 419 осіб;
10-11 класи: 180 + 98 - 95 = 183 людини.
2) Середньорічна наповнюваність класів у наступному році розраховується на підставі розрахованого середньорічної кількості класів та учнів.
Переносимо дані середньорічної наповнюваності класів у поточному році у рядки із середньорічною наповнюваністю на наступний рік.
3) Середньорічні показники розраховуються за формулою:
К1 М1 + К2 М2
КСР = -------------------,
12
де КСР - середньорічна кількість класів (учнів);
К1 - кількість класів (учнів) на 1 січня;
К2 - кількість класів (учнів) на 1 вересня;
М1 = 8 місяців;
М2 = 4 місяці.
Розрахуємо середньорічне число класів у поточному році:
Усього: (44 · 8 + 48 · 4) / 12 = 45;
1-4 класи: (17 · 8 + 21 · 4) / 12 = 18;
5-9 класи: (20 · 8 + 18 · 4) / 12 = 19
10-11 класи: (7 · 8 + 9 · 4) / 12 = 8.
Аналогічно розраховуємо середньорічне число учнів.
Для того щоб визначити наповнюваність класів на наступний рік на 01.09, вирішуємо наступне рівняння:
Наповнюваність
Середньорічна класів на 01.09 · 8 + Х · 4
наповнюваність = -----------------------------
класів 12
де Х - наповнюваність на 01.09 на наступний рік.
Наприклад, для 1-4 класів: 21 = (22 · 8 + Х · 4) / 12, Х = 19.
Число класів на наступний рік розраховуємо розподілом числа учнів на наповнюваність класів.
Результати розрахунків представлені в таблиці № 3.
Таблиця 3
Показник | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||||
Прийнято | середньорічне | Проект | среднегодо ше | |||
на 01.01 | на 01.09 | на 01.01 | на 01.09 | |||
1. Число класів, всього | 44 | 48 | 45,3 | 48 | 46,7 | 47,6 |
в тому числі | ||||||
1 - 4 класи | 17 | 21 | 18,3 | 21 | 18,7 | 20,2 |
5 - 9 класи | 20 | 18 | 19,3 | 18 | 18,2 | 18,1 |
10 - 11 класи | 7 | 9 | 7,7 | 9 | 9,8 | 9,3 |
2. Кількість учнів, всього | 926 | 1056 | 969 | 1056 | 989 | 1034 |
в тому числі | ||||||
1 - 4 класи | 340 | 462 | 381 | 462 | 387 | 437 |
5 - 9 класи | 460 | 414 | 445 | 414 | 419 | 416 |
10 - 11 класи | 126 | 180 | 144 | 180 | 183 | 181 |
3. Наповнюваність класів | ||||||
5 - 9 класи | 23 | 23 | 23,0 | 23 | 23,0 | 23,0 |
10 - 11 класи | 18 | 20 | 18,7 | 20 | 18,7 | 19,6 |
2. Розрахунок фонду заробітної плати педагогічного персоналу по загальноосвітнім школам
Кількість педагогічних ставок по групі класів =
Кількість навчальних годин по тарифікації
= ----------------------------------------------.
Планова норма організаційної навантаження
Планова норма організаційної навантаження вчителя становить:
1-4 класи - 20 годин на тиждень;
5-9 класи - 18 годин на тиждень;
10-11 класи - 18 годин на тиждень.
Кількість педагогічних ставок на 1 клас =
Кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01
= ------------------------------------------------- ---------.
Кількість класів в даній групі на 01.01
Середньорічна кількість педагогічних ставок = кількість педагогічних ставок на 1 клас. Середньорічна кількість класів у кожній групі.
Середня ставка вчителя в місяць =
Загальна сума нарахованої заробітної плати по тарифікації даної групи класів
= ------------------------------------------------- -----------
Кількість педагогічних ставок по групі класів на 01.01
ФЗП на рік = Середня ставка вчителя в місяць · Середньорічна кількість педагогічних ставок · 12 місяців.
3. Розрахунок господарських, відрядження, навчальних та інших витрат по загальноосвітнім школам
Таблиця 4
Показник, одиниця виміру | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Господарські та витрати на відрядження: | ||
1.1. середньорічна кількість класів | 45 | 48 |
1.2. витрати на 1 клас, руб. | 270 | 270 |
Разом господарських та витрат на відрядження на всі класи, руб.: Стр.1.1. · Стр.1.2. | 12 150 | 12 960 |
2. Навчальні та інші витрати | ||
2.1. середньорічна кількість 1 - 4 класів | 18 | 21 |
2.2. норма витрат на 1 клас, руб. | 140 | 140 |
сума витрат на 1 - 4 класи, руб.: стр.2.1. · стр.2.2 | 2 520 | 2 940 |
2.3. середньорічна кількість 5 - 9 класів | 19 | 18 |
2.4. норма витрат на 1 клас, руб. | 320 | 320 |
сума витрат на 5 - 9 класи, руб.: стр.2.3. · стр.2.4. | 6 080 | 5 760 |
2.5. середньорічна кількість 10 - 11 класів | 8 | 12 |
2.6. норма витрат на 1 клас, руб. | 260 | 260 |
сума витрат на 10 - 11 класи, руб.: стр.2.5. · стр.2.6. | 2 080 | 3 120 |
Разом навчальних та інших витрат на всі класи, руб. | 10 680 | 11 820 |
Групу продовженого дня відвідують 75% учнів 1-4 класів.
Нарахування на ФЗП плануються в розмірі 26%.
Таблиця 5
Показник, одиниця виміру | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Середньорічна кількість учнів 1 - 4 класів | 381 | 437 |
2. Середньорічна кількість учнів у ГПД: стор.1 · 0,75 | 286 | 328 |
3. Витрати по заробітній платі на рік: | ||
3.1. на 1 учня, руб. | 210 | 210 |
на всіх учнів, руб.: стор.2 · стр.3.1. | 60 060 | 68 880 |
4. Нараховано на заробітну плату 26%: | ||
4.1. на 1 учня, руб. | 54,6 | 54,6 |
на всіх учнів, руб.: стор.2 · стр.4.1. | 15 615,6 | 17 908,8 |
5. Витрати на м'який інвентар на рік | ||
5.1. на 1 учня, руб. | 240 | 240 |
на всіх учнів, руб.: стор.2 · стр.5.1. | 68 640 | 78720 |
6. витрати на харчування: | ||
6.1. норма витрати на харчування 1 учня в день, руб. | 40 | 40 |
6.2. число днів функціонування груп | 248 | 248 |
витрати на харчування в рік, руб.: стор.2 · стр.6.1. · Стр.6.2. | 2 837 120 | 3253760 |
Разом витрат на ГПД, руб. | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
5. Зведення витрат по загальноосвітнім школам, руб.
Таблиця 6
6. Розрахунок витрат на утримання ДОП
Таблиця 7
7. Зведення витрат на освіту, руб.
Фонд всеобучу створюється в розмірі 1% загальної суми витрат на утримання загальноосвітніх шкіл.
Таблиця 8
Охорона здоров'я
1. Розрахунок витрат на харчування та медикаменти по установах охорони здоров'я
Середньорічна кількість ліжок розраховується за наступною формулою:
Кн m
КСР = К01.01 + --------,
12
де КСР - середньорічна кількість ліжок;
К01.01 - кількість ліжок на начло року;
m - кількість місяців функціонування нової ліжка в перший рік.
1) Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
Хірургічні ліжка: 70 + (16 * 8) / 12 = 81;
Дитячі ліжка: 55 + (5 * 7) 12 = 58;
Терапевтичні ліжка: 60 + (15 * 8) / 12 = 70;
Пологові ліжка: 45;
Інші ліжка: 75.
2) Лікарні та диспансери в містах:
Хірургічні ліжка: 85 + (10 * 5) / 12 = 89;
Дитячі ліжка: 90 + (10 * 8) 12 = 97;
Терапевтичні ліжка: 130 + (20 * 9) / 12 = 145;
Пологові ліжка: 120 + (20 * 4) 12 = 127;
Інші ліжка: 90 + (20 * 2) 12 = 93.
Число ліжко-днів = Середньорічна кількість ліжок · Число днів функціонування 1 ліжка.
Таблиця 6
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Заробітна плата педагогічного персоналу | 347 744 | 352 533 |
2. Заробітна плата адміністративно-обслуговуючого та навчально-допоміжного персоналу | 66 200 | 78 542 |
3. Всього ФЗП | 496 733 | 517 290 |
4. Нарахування на заробітну плату | 129 150,58 | 134 495,4 |
5. Господарські та витрати на відрядження | 12 150 | 12 960 |
6. Навчальні та інші витрати | 10 680 | 11 820 |
Разом витрат на поточне утримання шкіл | 4 044 093 | 4 524 303,1 |
6. Розрахунок витрат на утримання ДОП
Таблиця 7
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Кількість дітей: | ||
1.1. на початок року | 240 | 310 |
1.2. нарешті року | 300 | 340 |
1.3. середньорічне (приріст з 01.07) | 270 | 325 |
2. Витрати на заробітну плату, руб. | ||
2.1. на 1 дитину, руб. | 240 | 240 |
на всіх дітей, руб.: стр.1.3. · стр.2.1. | 64 800 | 78 000 |
3. Нарахування на заробітну плату, руб. | 16 848 | 20 280 |
4. Витрати на харчування: | ||
4.1. норма витрати на 1 дитину на день, руб. | 40 | 40 |
4.2. число днів функціонування груп | 230 | 230 |
4.3. число дитино-днів: стор 1.3. · стр.4.2. | 62 100 | 74 750 |
витрати на харчування всіх дітей на рік, руб.: стр.4.1. · стр.4.3. | 2 484 000 | 2 990 000 |
5. Витрати на м'який інвентар: | ||
5.1. на оборудованіе1 нового місця, руб. | 520 | 520 |
на обладнання всіх нових місць, руб.: стор 1.3. · стр.5.1. | 31 200 | 15 600 |
5.2. на дообладнання 1 раніше діючого місця, руб. | 330 | 330 |
на дообладнання всіх раніше діяли місць, руб.: стор 1.3. · стр.5.2. | 79 200 | 102 300 |
6. Господарські та інші витрати: | ||
6.1. на 1 дитину, руб. | 620 | 620 |
на всіх дітей, руб.: стор 1.3. · стр.6.1 .. | 167 400 | 201 500 |
7. Батьківська плата: | ||
7.1. на 1 дитину, руб. | 30 | 30 |
на всіх дітей, руб.: стор 1.3. · стр.7.1. | 8 100 | 9 750 |
8. Усього витрат, руб. | 2 851 548 | 3 417 430 |
в тому числі: | ||
кошти батьків | 8100 | 9750 |
фінансування з бюджету | 2 843 448 | 3 407 680 |
7. Зведення витрат на освіту, руб.
Фонд всеобучу створюється в розмірі 1% загальної суми витрат на утримання загальноосвітніх шкіл.
Таблиця 8
Найменування | Прийнято | Виконання за 6 місяців | Очікуване виконання | Проект на наступний рік |
1. ДОП в містах | 2 851 548 | 1 425 774 | 2 851 548 | 3 417 430 |
2. ДОП в сільській місцевості | 800 000 | 400 000 | 800 000 | 900 000 |
3. Школи загальноосвітні в містах | 4 044 093 | 2 022 047 | 4 044 093 | 4 523 783 |
4. Школи загальноосвітні у сільській місцевості | 850 000 | 475 000 | 850 000 | 900 000 |
5. Школи-інтернати у містах і сільській місцевості | 498 191 | 250 000 | 498 191 | 550 000 |
6. Придбання підручників | 460 000 | 230 000 | 460 000 | 400 000 |
7. Вечірні і заочні загальноосвітні школи | 46 923 | 23 460 | 46 923 | 48 220 |
8. Установи та заходи з позашкільної роботи з дітьми | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 700 000 |
9. Дитячі будинки | 40 000 | 20 000 | 40 000 | 40 000 |
10. Фонд всеобучу: (стр.3. + Стр.4. + Стор.5. + Стор.7.) · 0,01 | 54 392,072 | 27 705,066 | 54 392,072 | 60 220,031 |
11. Інші заклади та заходи в галузі освіти | 500 000 | 270 000 | 500 000 | 600 000 |
12. Фінансування заходів з організації оздоровчої компанії серед дітей та підлітків | 50 000 | 25 000 | 50 000 | 70 000 |
13. Разом витрат | 10 795 147 | 5 468 986 | 10 795 147 | 12 209 653 |
14. Придбання інвентарю та обладнання | 1 500 000 | 750 000 | 1 500 000 | 1 875 000 |
15. Капітальні вкладення на будівництво | 900 000 | 500 000 | 900 000 | 1 200 000 |
16. Капітальний ремонт | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 500 000 |
17. Всього витрат | 13 795 147 | 7 018 986 | 13 795 147 | 15 784 653 |
1. Розрахунок витрат на харчування та медикаменти по установах охорони здоров'я
Середньорічна кількість ліжок розраховується за наступною формулою:
Кн m
КСР = К01.01 + --------,
12
де КСР - середньорічна кількість ліжок;
К01.01 - кількість ліжок на начло року;
m - кількість місяців функціонування нової ліжка в перший рік.
1) Лікарні та диспансери у сільській місцевості:
Хірургічні ліжка: 70 + (16 * 8) / 12 = 81;
Дитячі ліжка: 55 + (5 * 7) 12 = 58;
Терапевтичні ліжка: 60 + (15 * 8) / 12 = 70;
Пологові ліжка: 45;
Інші ліжка: 75.
2) Лікарні та диспансери в містах:
Хірургічні ліжка: 85 + (10 * 5) / 12 = 89;
Дитячі ліжка: 90 + (10 * 8) 12 = 97;
Терапевтичні ліжка: 130 + (20 * 9) / 12 = 145;
Пологові ліжка: 120 + (20 * 4) 12 = 127;
Інші ліжка: 90 + (20 * 2) 12 = 93.
Число ліжко-днів = Середньорічна кількість ліжок · Число днів функціонування 1 ліжка.
Таблиця 9
2. План амбулаторно-проліклініческіх відвідувань. Планування медикаментів
Таблиця 10
Установа | Показник | Проект | |||||||||
На початок року | На кінець року | Среднегодо-ше | Терміни згортання мережі | Число днів функціонування | Число ліжко-днів | Норма витрат на 1 ліжко-день | Сума витрат на рік, руб .. | ||||
харчування | медикаменти | харчування | медикаменти | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 = гр7 · гр5 | 9 | 10 | 11 = гр9 · гр8 | 12 = гр10 · гр8 |
1. Лікарні та диспансери у сільській місцевості | 1. Хірургічні ліжка | 70 | 86 | 81 | з 01.05 | 310 | 25110 | 25 | 20 | 627750 | 502200 |
2. Дитячі ліжка | 55 | 60 | 58 | з 01.06 | 315 | 18270 | 24 | 28 | 438480 | 511560 | |
3. Терапевтичні ліжка | 60 | 75 | 70 | з 01.05 | 330 | 23100 | 20 | 19 | 462000 | 438900 | |
4. Пологові ліжка | 45 | 45 | 45 | - | 320 | 14400 | 21 | 23 | 302400 | 331200 | |
5. Інші ліжка | 75 | 75 | 75 | - | 300 | 22500 | 21 | 25 | 472500 | 562500 | |
разом: | 305 | 341 | 329 | х | х | х | х | х | 2303130 | 2346360 | |
2. Лікарні та диспансери в містах | 1. Хірургічні ліжка | 85 | 95 | 89 | з 01.08 | 310 | 27590 | 22 | 23 | 606980 | 634570 |
2. Дитячі ліжка | 90 | 100 | 97 | з 01.05 | 305 | 29585 | 23 | 25 | 680455 | 739625 | |
3. Терапевтичні ліжка | 130 | 150 | 145 | з 01.04 | 300 | 43500 | 21 | 22 | 913500 | 957000 | |
4. Пологові ліжка | 120 | 140 | 127 | з 01.09 | 310 | 39370 | 25 | 27 | 984250 | 1062990 | |
5. Інші ліжка | 90 | 110 | 93 | з 01.11 | 330 | 30690 | 20 | 27 | 613800 | 828630 | |
РАЗОМ: | 515 | 595 | 551 | х | х | х | х | х | 3798985 | 4222815 |
Таблиця 10
Посада | Число ставок посад | Розрахунок норми обслуговування на годину | Кількість годин роботи в день | Денна навантаження | Число робочих днів у році | Річна навантаження | Число лікарських відвідувань | Середня витрата на медикаменти на 1 відвідування | Сума витрат на медикаменти, руб. | ||||
в полік-Лінік | на дому | в полік-Лінік | на дому | в полік-Лінік | на дому | всього | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = гр5 · гр3 | 8 = гр6 · гр4 | 9 = гр7 + гр8 | 10 | 11 = гр10 · гр9 | 12 = гр11/гр2 | 13 | 14 = гр13 · гр12 |
1. Терапія | 3 | 6 | 2 | 3 | 4 | 18 | 8 | 26 | 281 | 7306 | 2435,3 | 10 | 24353,33 |
2. Хірургія | 1,5 | 8 | 1,25 | 4,5 | 1 | 36 | 1,25 | 37,25 | 281 | 10467,25 | 6978,2 | 21 | 146541,5 |
3. Гінекологія | 1 | 6 | 1,25 | 5 | 0,5 | 30 | 0,625 | 30,63 | 281 | 8605,625 | 8605,6 | 20 | 172112,5 |
4. Педіатрія | 2 | 7 | 2 | 2,5 | 3 | 17,5 | 6 | 23,5 | 281 | 6603,5 | 3301,8 | 13 | 42922,75 |
5. Неврологія | 1 | 7 | 1,25 | 4 | х | 28 | х | 28 | 281 | 7868 | 7868 | 8 | 62944 |
6. Дерматологія | 1 | 9 | 1,25 | 5 | х | 45 | х | 45 | 281 | 12645 | 12645 | 18 | 227610 |
Стоматологія | 1,5 | 4 | х | 5 | х | 20 | х | 20 | 281 | 5620 | 3746,7 | 23 | 86173,33 |
ВСЬОГО: | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 762657,4 |
3. Розрахунок витрат на заробітну плату медичного персоналу по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
Таблиця 11
4. Розрахунок витрат на канцелярські та господарські речі, м'який інвентар по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості
Таблиця 12
5. Зведення витрат по лікарнях і диспансерам в містах і сільській місцевості, руб.
На наступний рік у сфері охорони здоров'я планується збільшення витрат:
· На придбання обладнання на 25%;
· На капітальний ремонт - на 15%.
Таблиця 13
6. Звід витрат по амбулаторно-поліклінічним закладам, руб.
На наступний рік планується зниження витрат на капітальний ремонт в амбулаторно-поліклінічних установах на 4%.
Таблиця 14
Таблиця 11
Показник | Лікарні та диспансери в містах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
прийнято в поточному році | проект на наступний рік | прийнято в поточному році | проект на наступний рік | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Середньорічна кількість ліжок | х | 551 | х | 329 |
2. Середня заробітна плата на 1 ліжко в рік, руб. | 800 | 800 | 750 | 750 |
3. Річний ФЗП на рік, руб. | 450 000 | 440800 | 390 000 | 246 750 |
Таблиця 12
Показник | Лікарні та диспансери в містах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
прийнято в поточному році | проект на наступний рік | прийнято в поточному році | Проект на наступний рік | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Канцелярські та господарські витрати | ||||
1. Середньорічна кількість ліжок | х | 551 | х | 329 |
2. Витрати на 1 ліжко в рік, руб. | 230 | 230 | 230 | 230 |
Разом канцелярських і господарських витрат, руб.: Стор.1 · стор.2 | х | 126730 | х | 75670 |
2. М'який інвентар | ||||
1. Кількість ліжок на початок року | х | 515 | х | 305 |
2. Витрати на дообладнання 1 ліжка в рік, руб. | 600 | 600 | 600 | 600 |
3. Разом витрат на дообладнання, руб.: Стор.1 · стор.2 | х | 309000 | х | 183000 |
4. Приріст ліжок за рік | х | 80 | х | 36 |
5. Витрати на дообладнання 1 нової ліжка, руб. | 800 | 800 | 800 | 800 |
6. Разом витрат на дообладнання нових ліжок, руб.: Стор.4 · стор.5 | х | 64000 | х | 28800 |
7. Всього витрат на м'який інвентар, тис. руб.: Стор.3 + стор.6 | х | 373000 | х | 211800 |
На наступний рік у сфері охорони здоров'я планується збільшення витрат:
· На придбання обладнання на 25%;
· На капітальний ремонт - на 15%.
Таблиця 13
Показник | Лікарні та диспансери в містах | Лікарні та диспансери у сільській місцевості | ||
прийнято в поточному році | проект на наступний рік | прийнято в поточному році | проект на наступний рік | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Заробітна плата мед. персоналу лікарень і диспансерів | 450 000 | 440 800 | 390 000 | 246 750 |
2. Нарахування на заробітну плату (26%) | 117000 | 114608 | 101400 | 64155 |
3. Харчування | 3 500 000 | 3 798 985 | 2 000 000 | 2 303 130 |
4. Медикаменти | 4 000 000 | 4 222 815 | 2 100 000 | 2 346 360 |
5. М'який інвентар | х | 373 000 | х | 211 800 |
6. Канцелярські та господарські витрати | х | 126 730 | х | 75 670 |
7. Придбання обладнання та інвентарю | 250 000 | 312500 | 150 000 | 187500 |
8. Капітальний ремонт | 1 200 000 | 1380000 | 700 000 | 805000 |
9.Прочіе витрати | 400 000 | 450 000 | 300 000 | 350 000 |
Разом витрат | 9 917 000 | 11 219 438 | 5 741 400 | 6 590 365 |
На наступний рік планується зниження витрат на капітальний ремонт в амбулаторно-поліклінічних установах на 4%.
Таблиця 14
Показник | Прийнято в поточному році | Проект на наступний рік |
1. Заробітна плата мед. персоналу | 750 000 | 800 000 |
2. Нарахування на заробітну плату (26%) | 195000 | 208000 |
3. Медикаменти | 765 657,40 | 900 000 |
4. М'який інвентар | х | 300 000 |
5. Канцелярські та господарські витрати | х | 250 000 |
6. Придбання обладнання та інвентарю | 400 000 | 500000 |
7. Капітальний ремонт | 1 000 000 | 960000 |
Разом витрат | 3 110 657 | 4 168 000 |
7. Звід витрат на охорону здоров'я, руб.
Таблиця 15
Форма № 1 - Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТУ РАЙОНУ, рік, тис. руб.
3. Пояснювальна записка
Згідно з даними Форми № 1 - Б бюджет району в поточному та в проектному році має дефіцит, так у поточному році видатки перевищують податкові та неподаткові доходи бюджету району на 759 342 тис. руб., А за проектом на наступний рік вони перевищать податкові і неподаткові доходи на 807 799 тис. руб. Що говорить про не дуже доброму фінансовому стані муніципального освіти, тому що йому не вистачає власних доходів для покриття запланованих витрат, і воно змушене звертатися за дотаціями та субвенціями в область, за рахунок яких, і досягається збалансованість бюджету.
У структурі доходів переважають надходження від податку на доходи фізичних осіб (39%), єдиного податку на поставлений дохід (14%), дотації і субвенції з області (38%), найменш значна у структурі доходів частка неподаткових доходів (0,025%).
У структурі доходів наступного року, як і в поточному році, будуть переважати надходження від податку на доходи фізичних осіб (33%), єдиного податку на поставлений дохід (14%) і дотацій та субвенції з області (35%), найменш значна в структурі доходів частка неподаткових доходів.
Згідно з даними проекту бюджету планується збільшення доходів наступного року в порівнянні з поточним роком на 180 792 тис. руб., В тому числі за рахунок податку на майно фізичних осіб на 8 000 тис. руб., Земельного податку на 200 700 тис. руб. , єдиного податку на поставлений дохід на 40 800 тис. руб., неподаткових доходів на 75 тис. руб. і дотацій і субвенцій з бюджету області на 48 457 тис. руб.
У структурі витрат переважають витрати на житлово-комунальне господарство (47%), культуру, кінематографію і засоби масової інформації (18%) і національну економіку (17%), найменш значна у структурі витрат бюджету частка витрат на охорону здоров'я та освіту (по 1% ).
У структурі витрат наступного року переважають витрати на житлово-комунальне господарство (48%), культуру, кінематографію і засоби масової інформації (18%) і національну економіку (17%), найменш значна у структурі витрат бюджету частка витрат на охорону здоров'я та освіту (за 1%).
Зниження частки дотацій і субвенцій з бюджету області у наступному році до 36% у порівнянні з 38% у поточному році є хорошим показником. Але в цілому той факт, що частка фінансової допомоги з бюджету області складає близько 40%, говорить про не дуже доброму фінансовому стані муніципального освіти і необхідності або збільшувати доходи бюджету, або знижувати бюджетні витрати.
Література
1. Бюджетний кодекс РФ від 31.07.1998 р. № 145-ФЗ (ред. від 26 04.2007 р .).
2. Розпорядження Уряду РФ від 03.04.2006 № 467-р «Про концепцію підвищення ефективності міжбюджетних відносин та якості управління державними і муніципальними фінансами в 2006-2008 роках та план заходів щодо її реалізації».
3. Федеральний закон № 19-ФЗ від 03.03.2008 р. «Про внесення змін до Федерального закону" Про федеральний бюджет на 2008 рік і на плановий період 2009 та 2010 років "».
4. Ковальова Т.М., Барулина С.В. Бюджет і бюджетна політика в Російській Федерації: Навчальний посібник. - М.: КНОРУС, 2005 р .
5. Александров І. М. Бюджетна система Російської Федерації: Підручник. - М.: Дашков і До 2006 р .
6. Поляк Г.Б. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 р .
Таблиця 15
Установа | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||
прийнято | виконано за 6 місяців | очікуване виконання | ||
1. Лікарні та диспансери в містах | 9 917 000 | 4958500 | 9 917 000 | 11 219 438 |
2. Лікарні та диспансери у сільській місцевості | 5 741 400 | 2870700 | 5 741 400 | 6 590 365 |
3. Амбулаторно-поліклінічні заклади | 3 110 657 | 1555328,5 | 3 110 657 | 4 168 000 |
4. Інші заклади охорони здоров'я | 2 400 000 | 1 200 000 | 2 400 000 | 2 600 000 |
Разом витрат | 21 169 057 | 10584528,5 | 21 169 057 | 24 577 803 |
ПРОЕКТ БЮДЖЕТУ РАЙОНУ, рік, тис. руб.
Показники | Поточний рік | Проект на наступний рік | ||
прийнято | виконано за 6 місяців | очікуване виконання | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Найменування доходів | ||||
1. Податок на майно фізичних осіб | 32 000 | 16 000 | 32 000 | 40 000 |
2. Земельний податок | 109 200 | 54 600 | 109 200 | 300 900 |
3. Єдиний податок на поставлений дохід | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
4. Транспортний податок | 35 264 | 17632 | 35 264 | 35 264 |
5. Податок на доходи фізичних осіб | 786 658 | 393329 | 786 658 | 726 875 |
6. Неподаткові доходи | 500 | 250 | 500 | 575 |
РАЗОМ доходів | 1 235 622 | 617811 | 1 235 622 | 1 416 414 |
Дотації та субвенції з бюджету області | 759 342 | 349 671 | 759 342 | 807 799 |
ВСЬОГО доходів | 1 994 964 | 967 482 | 1 994 964 | 2 224 213 |
Найменування витрат | ||||
1. Загальнодержавні витрати | 110 000 | 50 000 | 110 000 | 113850 |
2. Національна безпека і правоохоронна діяльність | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 110000 |
3. Національна економіка | 350 000 | 175000 | 350 000 | 376250 |
4. Житлово-комунальне господарство | 950 000 | 450 000 | 950 000 | 1068750 |
5. Охорона навколишнього середовища | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 105000 |
6. Освіта | 13 795 | 6 898 | 13 795 | 15 785 |
7. Культура, кінематографія та засоби масової інформації | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 410 000 |
8. Охорона здоров'я і спорт | 21 169 | 10 585 | 21 169 | 24 578 |
РАЗОМ видатків | 1 994 964 | 967 482 | 1 994 964 | 2 224 213 |
Субвенції в область | х | х | х | х |
ВСЬОГО витрат | 1 994 964 | 967 482 | 1 994 964 | 2 224 213 |
Оборотна касова готівка | 39 899,28 | 19 349,64 | 39 899,28 | 44 484,26 |
3. Пояснювальна записка
Згідно з даними Форми № 1 - Б бюджет району в поточному та в проектному році має дефіцит, так у поточному році видатки перевищують податкові та неподаткові доходи бюджету району на 759 342 тис. руб., А за проектом на наступний рік вони перевищать податкові і неподаткові доходи на 807 799 тис. руб. Що говорить про не дуже доброму фінансовому стані муніципального освіти, тому що йому не вистачає власних доходів для покриття запланованих витрат, і воно змушене звертатися за дотаціями та субвенціями в область, за рахунок яких, і досягається збалансованість бюджету.
У структурі доходів переважають надходження від податку на доходи фізичних осіб (39%), єдиного податку на поставлений дохід (14%), дотації і субвенції з області (38%), найменш значна у структурі доходів частка неподаткових доходів (0,025%).
У структурі доходів наступного року, як і в поточному році, будуть переважати надходження від податку на доходи фізичних осіб (33%), єдиного податку на поставлений дохід (14%) і дотацій та субвенції з області (35%), найменш значна в структурі доходів частка неподаткових доходів.
Згідно з даними проекту бюджету планується збільшення доходів наступного року в порівнянні з поточним роком на 180 792 тис. руб., В тому числі за рахунок податку на майно фізичних осіб на 8 000 тис. руб., Земельного податку на 200 700 тис. руб. , єдиного податку на поставлений дохід на 40 800 тис. руб., неподаткових доходів на 75 тис. руб. і дотацій і субвенцій з бюджету області на 48 457 тис. руб.
У структурі витрат переважають витрати на житлово-комунальне господарство (47%), культуру, кінематографію і засоби масової інформації (18%) і національну економіку (17%), найменш значна у структурі витрат бюджету частка витрат на охорону здоров'я та освіту (по 1% ).
У структурі витрат наступного року переважають витрати на житлово-комунальне господарство (48%), культуру, кінематографію і засоби масової інформації (18%) і національну економіку (17%), найменш значна у структурі витрат бюджету частка витрат на охорону здоров'я та освіту (за 1%).
Зниження частки дотацій і субвенцій з бюджету області у наступному році до 36% у порівнянні з 38% у поточному році є хорошим показником. Але в цілому той факт, що частка фінансової допомоги з бюджету області складає близько 40%, говорить про не дуже доброму фінансовому стані муніципального освіти і необхідності або збільшувати доходи бюджету, або знижувати бюджетні витрати.
Література
1. Бюджетний кодекс РФ від 31.07.1998 р. № 145-ФЗ (ред. від 26
2. Розпорядження Уряду РФ від 03.04.2006 № 467-р «Про концепцію підвищення ефективності міжбюджетних відносин та якості управління державними і муніципальними фінансами в 2006-2008 роках та план заходів щодо її реалізації».
3. Федеральний закон № 19-ФЗ від 03.03.2008 р. «Про внесення змін до Федерального закону" Про федеральний бюджет на 2008 рік і на плановий період 2009 та 2010 років "».
4. Ковальова Т.М., Барулина С.В. Бюджет і бюджетна політика в Російській Федерації: Навчальний посібник. - М.: КНОРУС,
5. Александров І. М. Бюджетна система Російської Федерації: Підручник. - М.: Дашков і До
6. Поляк Г.Б. Бюджетна система Росії: Підручник для вузів. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА,