Аналіз діяльності комерційного банку «Правекс-Банк»
Зміст
2. Характеристика банківських послуг
3. Правова підтримка та менеджмент банку
4. Організація маркетингової служби банку
5. Планування та прогнозування діяльності банку, основні показники
6. Положення про відділ планово-комерційної діяльності
Відповідальність працівників відділу
Висновок
Введення
Протягом уже багатьох років "Правекс-банк" займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України. За період з 1993 по 2009 рр.. в числі головних подій у банківській діяльності слід відзначити одержання ліцензії НБУ № 7 на право здійснення банківських операцій.
Правекс-банк здійснює практично всі види банківських операцій, дозволених до проведення в України.
У цьому відношенні стратегічна мета розвитку банку полягає в забезпеченні його лояльності в якості універсального, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік банківських послуг.
В даний час, Правекс-банк прийняв у якості одного з основних пріоритетів у своєму розвитку максимальне наближення банківських послуг безпосередньо до споживача за рахунок розширення мережі філій і відділень.
На даний момент, практично у всіх обласних центрах України створено 23 філії банку. Дотримуючись вимог ринку, Правекс-банк в останні роки став приділяти підвищену увагу роботі з дрібними вкладниками, розглядаючи їх як перспективного джерела залучених додаткових фінансових ресурсів. І ця політика принесла відчутні результати - за останні 5 років вклади приватних осіб збільшилися в 15 разів і на кінець 2009 року ця сума склала близько 430 млн. грн.
Відкривши своїм вкладникам більше 40 тис. поточних і депозитних рахунків, Правекс-банк у цей час набув всі риси масового ощадного банку.
Для банку стало традицією закінчувати кожен рік з приростом за основними економічними показниками, більш того, розвиток банку не обмежується тільки механічним нарощуванням обсягів обслуговування. В якості головного напрямку свого розвитку банк виділяє, перш за все, безперервне вдосконалення технологій по вже наданих послуг, освоєння і впровадження банківських продуктів.
За останні 5 років загальна сума власного капіталу банку збільшилася до 310 тис. грн. У комплексі з іншими основними показниками - це дозволило банку протягом кількох останніх років упевнено зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 80 млн. грн. Що, за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
Основний стратегічний напрям розвитку Правекс-банку спрямований на забезпечення його діяльності як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. Як правило, ці нові послуги засновані на найсучасніших досягненнях в області інформаційних технологій, та на інших нових продуктів банківської діяльності.
1. Організаційно - економічна характеристика АКБ "Правекс-Банк"
Комерційні банки - основна ланка кредитної системи країни, у яку входять кредитні установи, що здійснюють різноманітні банківські операції для своїх клієнтів на засадах комерційного розрахунку. Для цього вони використовують не тільки свій власний капітал, але і залучений фінансовий капітал у вигляді вкладів, депозитів, міжбанківських кредитів та інших джерел. Правекс-банк належить до комерційних банків, і ось вже протягом багатьох років банк займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України.
АКБ "Правекс-банк" був офіційно зареєстрований в НБУ 29.12.92г.
Основний стратегічний напрям розвитку Правек-банку спрямований на забезпечення його діяльності, як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується.
В даний час, банк має ліцензію НБУ № 7, яка підтверджує право банку на здійснення всіх видів банківських операцій, які підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність".
У руслі загальної стратегії розвитку банку бил0а поставлено завдання, зробити банк максимально доступним і зручним для всіх категорій клієнтів, причому не тільки в частині дотримання високих стандартів обслуговування, але навіть і в географічному плані. А це має на увазі створення найширшої мережі філій і відділень по всій території Україні. І це завдання було досягнуто-на кінець 2009р. в структурі банку вже налічувалося понад 245 філій та відділень, розташованих різних регіонах України. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. У числі таких послуг нового покоління можна згадати інтернет-банкінг, систему миттєвих грошових переказів, багато інших продуктів, пов'язані з використанням платіжних пластикових карток.
Основним базисним видом банківської діяльності є залучення тимчасово вільних грошових коштів і ведення банківських рахунків клієнтів. Прийнято вважати, що ці кошти становлять до 80% фінансових ресурсів будь-якого банку і являють собою головне джерело для активних банківських операцій.
У 2008р. в порівнянні з попереднім роком, сума залучених коштів клієнтів зросла майже в 1,5 рази, причому випереджаюче їх зростання (в 1,6 рази) відбувся з категорії вкладів фізичних осіб. Для досягнення таких результатів банк широко застосовує гнучку систему процентних ставок і типів вкладів, розрахованих на задоволення потреб різних верств населення. Сформоване зараз співвідношення залучених коштів юридичних та фізичних осіб (40/60) є найбільш раціональним, з т. з. забезпечення максимальної фінансової стійкості банку, оскільки диверсифікація джерел фінансових ресурсів серед великої маси приватних вкладників істотно покращує показники ліквідності банку.
Також раціональної є структура залучених коштів клієнтів за видами рахунків-це співвідношення близько до рівноваги і складає 46,6% за поточними рахунками до запитання і 53,4% за строковими депозитними рахунками.
Таблиця 1.
"Кошти клієнтів, залучені Правекс - банком".
За останні кілька років сума власного капіталу банку збільшився майже в 2 рази і склала близько 150540 тис.грн. У комплексі з іншими основними показниками це дозволило банку зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 60 млн.грн. (Близько 12,5 млн.євро), що за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
У числі акціонерів банку складаються приватні особи (18,2% від статутного капіталу) і комерційні підприємства нової ринкової формації (81,8%) - АТ СП "Бравекс-Брок", Serwiden Enterprises LTD, ТОВ СП "Комерційні системи",
АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна ".
Одним з ключових чинників, що забезпечують ефективність функціонування банку, стала раціональна кадрова політика, що поєднує в собі принципи професіоналізму та ділової активності, а також постійного навчання персоналу новим банківських технологій.
Протягом 2008 року проводилися підготовчі роботи до проведення модернізації корпоративної мережі банку, що має на меті інтеграцію технологій передачі даних, голосу та відео на основі високошвидкісних захищених каналів.
Таблиця 2. "Структура акціонерного капіталу банку".
Ще в 2007 році був здійснений переклад технологічного комплексу передачі міжнародних повідомлень SWIFT на нову серверну RISC-платформу компанії IBM. Ця система відповідає всім вимогам SWIFT і на сьогоднішній день, реалізована на переважній частині UNIX-серверів для комплексів SWIFT.
Також у 2008 році "Правекс-банк" впритул підійшов до впровадження комплексної системи управління взаємовідносин з клієнтами. Це дозволить на новому рівні побудувати взаємини з клієнтами, зробивши їх більш індивідуальними. Станом на 31.12.03г. загальна чисельність працівників банку склала 2650 чоловік в порівнянні з 2006р. більше на 1358 чоловік, тобто майже в 1,9 рази.
Таблиця 3.
Основні відомості про персонал: розвиток банку та створення нових робочих місць
Надання банком коштів на певний період під письмове зобов'язання клієнта називається кредитуванням.
На сучасному етапі кредитування є наріжним каменем діяльності банківських установ і становить, як правило, основне джерело доходів.
Так у 2009 році процентні доходи від кредитних операцій склали 73,3 млн. грн. , Або 46,7% від усіх доходів банку. При цьому в порівнянні з попереднім роком кредитний портфель банку зріс майже в1, 5 разу.
Слідуючи потребам ринку, Правекс-банк у певні періоди часу приймає додаткові зусилля з розвитку окремих напрямків кредитування.
Таблиця 4. "Кредитний портфель банку"
Такими напрямками стали в 2008 році, споживче іпотечне та автокредитування приватних осіб, успішний розвиток яких внесло істотну зміну в структуру кредитного портфеля, кредитування фізичних осіб збільшилося майже в 1.9 рази, в той час як зростання кредитування юридичних осіб склав 127, 4%.
В даний час «Правекс-банк» видає кредити на придбання товарів більш ніж 150 найменувань, серед яких можна виділити аудіо та відео техніку, комп'ютери, засоби зв'язку, холодильники і пральні машини, меблі та багато іншого.
За підсумками 2008 початок 2009 років банк уклав понад 500 партнерських відносин з підприємствами торгівлі, що мають у своєму складі більш ніж 1000 магазинів, розташованих по всій території Україні, а саме: як МWM-droup (мережа магазинів «Про 100», «Мега-люкс »,« Світ електроніки »,« Факстрот »,« Домотехніка »,« Протон »та багато інших.
Іншим придбаним напрямком для банку стала побудова власної системи середньострокового кредитування на підтримку малого та середнього підприємництва терміном до 3-х років. Причому по обидва новими програмами застосовується знижена ставка кредитування до 20% у валюті.
Також «Правекс-банк» у 1998 році першим в Україні отримав право на проведення операції з купівлі-продажу банківських металів - золота, срібла, платини і паладію. Проте вже в найближчі роки на внутрішній ринок банківських металів вийшли нові оператори, що відразу ж утворило досить потужну конкурентне середовище. Тим не менш, навіть в умовах жорсткої конкуренції, «Правекс-банк» все ж зумів збільшити обсяги продажу за основними банківськими металлам_ золоту і платині. Так за період з 1998 року «Правекс-банк» реалізував українським споживачам 3.3 тонни золота, платини, паладію і срібла. Особливо вражаючих досягнень банк добився в 2008 році, реалізувавши 921,9 кг . банківських металів, що майже в 2,5 рази перевищує рівень 2007 року ( 372,0 кг ).
Одним з найбільших проектів «Правекс-банку» з'явилася продаж НБУ 179,3 кг. банківської платини.
В даний час банк пропонує своїм клієнтам найбільший в Україні асортимент банківських металів, який включає 12 найменувань злитків золота і платини, 9 найменувань злитків срібла та 3 найменування злитків паладію.
Так в 2008 році через цю регіональну мережу пройшло більше 40% від всіх продажів банківських металів у цілому по банку. Також важливе значення для банку мають операції на міжбанківському ринку по залученню і розміщенню фінансових ресурсів, оскільки вони безпосередньо пов'язані з підтриманням поточної ліквідності. Крім того ці операції є основою для формування якісної і потенційно високоприбуткової структури активів і пасивів банку.
Протягом 2009 року було розміщено тимчасово вільних фінансових ресурсів на суму 2,58 млрд. грн. і залучено 2,78 млрд. грн.
Крім того. Проведення арбітражних операцій на міжбанківському ринку принесло банку дохід в сумі 1,10 млн. грн., Відомо, що всіма операторами на міжбанківському ринку застосовується, як правило, лімітна система обмеження угод, по суті, ступінь довіри банківського співтовариства до кожного конкретного банку.
У цьому відношенні можна відзначити безумовне зростання довіри до «Правекс-банку» з боку учасників міжбанківського ринку-найбільші українські банки, такі як «Приватбанк», АППБ «Аваль», ПУМБ «Укрсоцбанк» та інші, значно збільшили свої ліміти на проведення ресурсних операцій з «Правекс-банком».
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку можна зробити висновок, що в 2009 році «Правекс-банк» продовжує утримувати статус одного з кращих банків України. Його установки стабільно виконували вимоги клієнтів. Банк забезпечив використання встановлених НБУ нормативів платоспроможності та ліквідності.
Так у 2009 році «Правекс-банк» отримав чистий прибуток 3226 тис. грн. Рівень загальної рентабельності склав 30,8%, рентабельність дохідних активів за 2009 рік склала 20%. Загальна сума доходів склала 10452 тис. грн., Витрати наведені в сумі 92378 тис.грн.
Основну суму доходів отримано від надання послуг клієнтам банку - 14,1%, від кредитної діяльності - 85, 8%. Зміст
Введення
1. Організаційно-економічна характеристика АКБ «Правекс-банк»2. Характеристика банківських послуг
3. Правова підтримка та менеджмент банку
4. Організація маркетингової служби банку
5. Планування та прогнозування діяльності банку, основні показники
6. Положення про відділ планово-комерційної діяльності
Відповідальність працівників відділу
Висновок
Введення
Протягом уже багатьох років "Правекс-банк" займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України. За період з 1993 по 2009 рр.. в числі головних подій у банківській діяльності слід відзначити одержання ліцензії НБУ № 7 на право здійснення банківських операцій.
Правекс-банк здійснює практично всі види банківських операцій, дозволених до проведення в України.
У цьому відношенні стратегічна мета розвитку банку полягає в забезпеченні його лояльності в якості універсального, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік банківських послуг.
В даний час, Правекс-банк прийняв у якості одного з основних пріоритетів у своєму розвитку максимальне наближення банківських послуг безпосередньо до споживача за рахунок розширення мережі філій і відділень.
На даний момент, практично у всіх обласних центрах України створено 23 філії банку. Дотримуючись вимог ринку, Правекс-банк в останні роки став приділяти підвищену увагу роботі з дрібними вкладниками, розглядаючи їх як перспективного джерела залучених додаткових фінансових ресурсів. І ця політика принесла відчутні результати - за останні 5 років вклади приватних осіб збільшилися в 15 разів і на кінець 2009 року ця сума склала близько 430 млн. грн.
Відкривши своїм вкладникам більше 40 тис. поточних і депозитних рахунків, Правекс-банк у цей час набув всі риси масового ощадного банку.
Для банку стало традицією закінчувати кожен рік з приростом за основними економічними показниками, більш того, розвиток банку не обмежується тільки механічним нарощуванням обсягів обслуговування. В якості головного напрямку свого розвитку банк виділяє, перш за все, безперервне вдосконалення технологій по вже наданих послуг, освоєння і впровадження банківських продуктів.
За останні 5 років загальна сума власного капіталу банку збільшилася до 310 тис. грн. У комплексі з іншими основними показниками - це дозволило банку протягом кількох останніх років упевнено зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 80 млн. грн. Що, за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
Основний стратегічний напрям розвитку Правекс-банку спрямований на забезпечення його діяльності як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. Як правило, ці нові послуги засновані на найсучасніших досягненнях в області інформаційних технологій, та на інших нових продуктів банківської діяльності.
1. Організаційно - економічна характеристика АКБ "Правекс-Банк"
Комерційні банки - основна ланка кредитної системи країни, у яку входять кредитні установи, що здійснюють різноманітні банківські операції для своїх клієнтів на засадах комерційного розрахунку. Для цього вони використовують не тільки свій власний капітал, але і залучений фінансовий капітал у вигляді вкладів, депозитів, міжбанківських кредитів та інших джерел. Правекс-банк належить до комерційних банків, і ось вже протягом багатьох років банк займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України.
АКБ "Правекс-банк" був офіційно зареєстрований в НБУ 29.12.92г.
Основний стратегічний напрям розвитку Правек-банку спрямований на забезпечення його діяльності, як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується.
В даний час, банк має ліцензію НБУ № 7, яка підтверджує право банку на здійснення всіх видів банківських операцій, які підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність".
У руслі загальної стратегії розвитку банку бил0а поставлено завдання, зробити банк максимально доступним і зручним для всіх категорій клієнтів, причому не тільки в частині дотримання високих стандартів обслуговування, але навіть і в географічному плані. А це має на увазі створення найширшої мережі філій і відділень по всій території Україні. І це завдання було досягнуто-на кінець 2009р. в структурі банку вже налічувалося понад 245 філій та відділень, розташованих різних регіонах України. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. У числі таких послуг нового покоління можна згадати інтернет-банкінг, систему миттєвих грошових переказів, багато інших продуктів, пов'язані з використанням платіжних пластикових карток.
Основним базисним видом банківської діяльності є залучення тимчасово вільних грошових коштів і ведення банківських рахунків клієнтів. Прийнято вважати, що ці кошти становлять до 80% фінансових ресурсів будь-якого банку і являють собою головне джерело для активних банківських операцій.
У 2008р. в порівнянні з попереднім роком, сума залучених коштів клієнтів зросла майже в 1,5 рази, причому випереджаюче їх зростання (в 1,6 рази) відбувся з категорії вкладів фізичних осіб. Для досягнення таких результатів банк широко застосовує гнучку систему процентних ставок і типів вкладів, розрахованих на задоволення потреб різних верств населення. Сформоване зараз співвідношення залучених коштів юридичних та фізичних осіб (40/60) є найбільш раціональним, з т. з. забезпечення максимальної фінансової стійкості банку, оскільки диверсифікація джерел фінансових ресурсів серед великої маси приватних вкладників істотно покращує показники ліквідності банку.
Також раціональної є структура залучених коштів клієнтів за видами рахунків-це співвідношення близько до рівноваги і складає 46,6% за поточними рахунками до запитання і 53,4% за строковими депозитними рахунками.
Таблиця 1.
"Кошти клієнтів, залучені Правекс - банком".
| Сума, тис. грн. | Структура, % | Темп зростання, % | ||
| 2009 | 2008 | |||
| Кошти юридичних осіб Кошти до запитання; строкові депозити; Кошти фізичних осіб кошти до запитання; строкові депозити; | 239555 210745 28810 364607 71086 293521 | 191424 157879 33545 227570 48014 179556 | 39,7 34,9 4,8 60,3 11,8 48,6 | 125,1 133,5 85,5 160,2 148,2 163,5 |
| Разом коштів клієнтів кошти до запитання; строкові депозити; | 604162 281831 322331 | 418994 205893 213101 | 100 46,6 53,4 | 144,2 136,9 151,3 |
Статутний капітал досяг величини 60 млн.грн. (Близько 12,5 млн.євро), що за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
У числі акціонерів банку складаються приватні особи (18,2% від статутного капіталу) і комерційні підприємства нової ринкової формації (81,8%) - АТ СП "Бравекс-Брок", Serwiden Enterprises LTD, ТОВ СП "Комерційні системи",
АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна ".
Одним з ключових чинників, що забезпечують ефективність функціонування банку, стала раціональна кадрова політика, що поєднує в собі принципи професіоналізму та ділової активності, а також постійного навчання персоналу новим банківських технологій.
Протягом 2008 року проводилися підготовчі роботи до проведення модернізації корпоративної мережі банку, що має на меті інтеграцію технологій передачі даних, голосу та відео на основі високошвидкісних захищених каналів.
Таблиця 2. "Структура акціонерного капіталу банку".
| тис. грн. | Питома вага,% | |
| АТ СП "Правекс-Банк» Serwiden Enterprises LTD ТОВ СП "Комерційні системи" АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна " АТ "Безпека" Фізичні особи | 21000 18480 8925 621 33 10941 | 35,0 30.8 14,9 1,0 0,1 18,2 |
| Разом акціонерного капіталу | 60000 | 100 |
Також у 2008 році "Правекс-банк" впритул підійшов до впровадження комплексної системи управління взаємовідносин з клієнтами. Це дозволить на новому рівні побудувати взаємини з клієнтами, зробивши їх більш індивідуальними. Станом на 31.12.03г. загальна чисельність працівників банку склала 2650 чоловік в порівнянні з 2006р. більше на 1358 чоловік, тобто майже в 1,9 рази.
Таблиця 3.
Основні відомості про персонал: розвиток банку та створення нових робочих місць
| ПОКАЗНИКИ | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Чисельність персоналу банку за все У т.ч. Київські регіони Обласні центри України Із загальної чисельності персоналу: Чоловіки Жінки | 1292 702 590 35% 65% | 1449 767 682 36% 64% | 1889 1031 858 42% 58% | 2650 1515 1135 47% 53% |
На сучасному етапі кредитування є наріжним каменем діяльності банківських установ і становить, як правило, основне джерело доходів.
Так у 2009 році процентні доходи від кредитних операцій склали 73,3 млн. грн. , Або 46,7% від усіх доходів банку. При цьому в порівнянні з попереднім роком кредитний портфель банку зріс майже в1, 5 разу.
Слідуючи потребам ринку, Правекс-банк у певні періоди часу приймає додаткові зусилля з розвитку окремих напрямків кредитування.
Таблиця 4. "Кредитний портфель банку"
| Сума, тис. грн. | Структура% | Темп росту,% | ||
| 2009 | 2008 | |||
| Кредити фіз. Особам Кредити юр. Особам У т.ч. за видами діяльності: оптова та роздрібна торгівля хімічне виробництво с / г та харчова промисловість машинобудування і торгівля транспортними засобами інші види діяльності | 230908 323698 209262 45838 28281 12791 25526 | 122631 254041 89660 40205 40301 41923 41952 | 41,6 58,4 37,7 8,3 5,1 2,3 5,0 | 188,3 127,4 233,4 114,0 70,2 30,5 65,6 |
| Разом кредитів Резерв під заборгованість за кредитами | 554606 -15984 | 376672 -16121 | 100 | 147,2 |
| Усього кредитний портфель | 538622 | 360551 | 149,4 | |
У результаті позики фізичних осіб склали в 2008 році майже половину (41,6%) від загального кредитного портфеля банку.
Також у 2008 році і вже в 2009 році придбане розвиток отримало споживче кредитування приватних осіб на придбання товарів тривалого користування. І хоча цей вид позик за обсягом поки ще займає не настільки вагому частку у загальному кредитному портфелі банку (лише 2,0%), тим не менше, в 2009 році його розвиток мало тенденцію стрімкого зростання, що дозволяє з більшою часткою ймовірності говорити про появу нової ринкової нитки, що має тривалі перспективи.В даний час «Правекс-банк» видає кредити на придбання товарів більш ніж 150 найменувань, серед яких можна виділити аудіо та відео техніку, комп'ютери, засоби зв'язку, холодильники і пральні машини, меблі та багато іншого.
За підсумками 2008 початок 2009 років банк уклав понад 500 партнерських відносин з підприємствами торгівлі, що мають у своєму складі більш ніж 1000 магазинів, розташованих по всій території Україні, а саме: як МWM-droup (мережа магазинів «Про 100», «Мега-люкс »,« Світ електроніки »,« Факстрот »,« Домотехніка »,« Протон »та багато інших.
Іншим придбаним напрямком для банку стала побудова власної системи середньострокового кредитування на підтримку малого та середнього підприємництва терміном до 3-х років. Причому по обидва новими програмами застосовується знижена ставка кредитування до 20% у валюті.
Також «Правекс-банк» у 1998 році першим в Україні отримав право на проведення операції з купівлі-продажу банківських металів - золота, срібла, платини і паладію. Проте вже в найближчі роки на внутрішній ринок банківських металів вийшли нові оператори, що відразу ж утворило досить потужну конкурентне середовище. Тим не менш, навіть в умовах жорсткої конкуренції, «Правекс-банк» все ж зумів збільшити обсяги продажу за основними банківськими металлам_ золоту і платині. Так за період з 1998 року «Правекс-банк» реалізував українським споживачам 3.3 тонни золота, платини, паладію і срібла. Особливо вражаючих досягнень банк добився в 2008 році, реалізувавши
Одним з найбільших проектів «Правекс-банку» з'явилася продаж НБУ 179,3 кг. банківської платини.
В даний час банк пропонує своїм клієнтам найбільший в Україні асортимент банківських металів, який включає 12 найменувань злитків золота і платини, 9 найменувань злитків срібла та 3 найменування злитків паладію.
Так в 2008 році через цю регіональну мережу пройшло більше 40% від всіх продажів банківських металів у цілому по банку. Також важливе значення для банку мають операції на міжбанківському ринку по залученню і розміщенню фінансових ресурсів, оскільки вони безпосередньо пов'язані з підтриманням поточної ліквідності. Крім того ці операції є основою для формування якісної і потенційно високоприбуткової структури активів і пасивів банку.
Протягом 2009 року було розміщено тимчасово вільних фінансових ресурсів на суму 2,58 млрд. грн. і залучено 2,78 млрд. грн.
Крім того. Проведення арбітражних операцій на міжбанківському ринку принесло банку дохід в сумі 1,10 млн. грн., Відомо, що всіма операторами на міжбанківському ринку застосовується, як правило, лімітна система обмеження угод, по суті, ступінь довіри банківського співтовариства до кожного конкретного банку.
У цьому відношенні можна відзначити безумовне зростання довіри до «Правекс-банку» з боку учасників міжбанківського ринку-найбільші українські банки, такі як «Приватбанк», АППБ «Аваль», ПУМБ «Укрсоцбанк» та інші, значно збільшили свої ліміти на проведення ресурсних операцій з «Правекс-банком».
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку можна зробити висновок, що в 2009 році «Правекс-банк» продовжує утримувати статус одного з кращих банків України. Його установки стабільно виконували вимоги клієнтів. Банк забезпечив використання встановлених НБУ нормативів платоспроможності та ліквідності.
Так у 2009 році «Правекс-банк» отримав чистий прибуток 3226 тис. грн. Рівень загальної рентабельності склав 30,8%, рентабельність дохідних активів за 2009 рік склала 20%. Загальна сума доходів склала 10452 тис. грн., Витрати наведені в сумі 92378 тис.грн.
Із загальної суми витрат банку, общеадміністраторскіе витрати - 62,5%, витрати на персонал - 37,5%.
Активи «Правекс-банку» становлять 965496 тис. грн. Процентні доходи формують 70% всіх доходів, непроцентні - 30%; з них - комісійні доходи за операціями з клієнтами - 55057 тис.грн., Результат від торгових операцій з іноземною валютою 8709 тис. грн. , Інші доходи становлять 31 тис.грн.
Аналіз структури свідчить, що 52% складають доходи від кредитування юридичних осіб. Загальний обсяг видатків на утримання персоналу працівників банку порівняно з минулим роком збільшився і становить 34627 грн. (27066 в минулому році).
Таким чином, в результаті діяльності 2009 року «Правекс-банк» отримав чистий прибуток у сумі 3226 тис. грн. Операційний дохід банку за звітний період склав-96949 тис. грн.
Аналіз його структури свідчить, що провідне місце в ньому - 54% займає чистий комісійний дохід, чистий процентний дохід складає - 29%, чистий торговельний дохід від продажу валюти складає - 10,7%, інші доходи - 6,3%. З початку року «Правекс-банком» було видано кредитів на загальну суму 538622 тис. грн., Що майже в 2 рази перевищує рівень минулого року 3 60 551 тис. грн.
Можна сказати, що цього року банк значно збільшив свої доходи, а також привернув увагу багатьох людей, які стали його клієнтами, і ця кількість людей стрімко зростає.
2. Характеристика банківських послуг
Одним з пріоритетних напрямків банку є розрахункове обслуговування клієнтів в іноземних валютах. Причому всі види міжнародних фінансових розрахунків здійснюються банком на високому якісному рівні, завдяки використанню в роботі сучасних електронних засобів зв'язку, таких як SWIFT., Reuters, Sprint.«Правекс-банк» активно проводить операції з купівлі та продажу валюти на внутрішньому ринку, як за дорученнями клієнтів, так і для задоволення власних потреб. Останнім часом «Правекс-банк» активізував свою роботу з випуску та обслуговування пластикових карток міжнародних платіжних систем.
Будучи членом Europay International і Visa International, «Правекс-банк» і в 2006 році здійснював емісію наступних типів пластикових карток своїм логотипам:
Europay International Visa International Eurokard / Master Card Standart Visa Classik
Cirus / Maestro International Visa Electron International
Cirus / Maestro Domestic Visa Electron Domestic
За останні 3 роки було випущено більше 20 тис. карток, їх власниками було скоєно понад 80 тис. операцій в 50 країнах світу на суму більше
15 млн. $ США, що в 10 разів перевищує обсяг таких операцій 1999 року.
Нова операція банку вже ось 3 роки дозволяє підприємствам і організаціям значно зменшити витрати з доставки готівки, спростити процес видачі із заробітної плати та авансових коштів на відрядження, значно скоротити витрати робочого часу.
Продовжує розвиватися мережа банкоматів і пунктів видачі готівки. Операції такого характеру є невід'ємною частиною банківського бізнесу. Як правило, подібні операції мають на увазі обмін готівкової валюти, прийом від населення всіх видів платежів, включаючи комунальні, здійснення грошових переказів, продажу ювілейних і пам'ятних монет, продаж та переведення у готівку дорожніх чеків, здача в майновий найм індивідуальних сейфів, обмін старих і перевірка платоспроможності іноземних купюр .
У 2009 році, як і в попередні роки, тривала розширюватися мережа пунктів і відділень банку, в яких надавалися послуги з обміну готівкової іноземної валюти - в даний час ця мережа охоплює 102 обмінних пункту в Київському регіоні і 144 пункту в інших містах України.
Широке поширення набула система грошових переказів Western Union.
Також маючи у своєму розпорядженні розгалужену мережу філій та відділень «Правекс-банк» розробив з серпня 2009 року і ввів в експлуатацію свою власну, багато в чому унікальну систему внутрішньоукраїнських грошових переказів, що отримала назву «Правекс-телеграф». Ця система дозволяє здійснювати миттєвий переказ грошових коштів по всій мережі зовнішньої інфраструктури банку, причому номінованих як у гривні, так у доларах та євро.
«Правекс-банк», як універсальний і роздрібний банк, орієнтований, перш за все, на максимальне охоплення всіх категорій клієнтів, в т. ч. і тих яких прийнято називати «особливо важливими». Тому для великих, особливо важливих корпоративних і приватних клієнтів «Правекс-банк» став застосовувати спеціальну систему управління технологічним процесом банківського виробництва, що добре зарекомендувала себе в промислово-розвинених країнах, під назвою «Private banking for VIP Corporate" Такий підрозділ у банку було створено в 2007 році і результати його роботи цілком успішні.
За останні роки банк значно активізував свою діяльність у сфері торгівлі готівковими гривневими ресурсами на міжбанківському ринку.
У цілому за 2009 рік обсяги таких операцій вже перевищили рубіж у 2 млрд. грн., І мають чітку тенденцію до подальшого зростання. Досить зазначити, що в IV кварталі 2009 року обсяг міжбанківської торгівлі готівкою склав вже 641,9 млн. грн.
«Правекс-банк» має в своєму розпорядженні висококваліфікованим персоналом, що пройшов спеціальну перепідготовку і атестованим у встановленому порядку, а також має свій парк автотранспорту (включаючи бронемашини), який оснащений найсучаснішим обладнанням і засобами радіозв'язку. У зв'язку з цим отримує все більшу популярність серед клієнтів послуга комерційної інкасації.
Активно проводиться робота по залученню клієнтів на касове обслуговування. При цьому залежно від об'єктивних передумов клієнтам пропонуються цілком конкретні тарифи в межах від 0,3 до 1,0%.
Розвиток інформаційних технологій в «Правекс-банку» спрямоване на забезпечення головного стратегічного завдання - створення справді-універсального банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік банківських послуг з максимально високою якістю банківського обслуговування. На основі сучасних продуктів і рішень відомої міжнародної компанії Cisco System був розроблений проект і розпочато побудову корпоративної мультисервісної мережі банку. Найближчим часом, банк дозволить запропонувати клієнтам ряд найсучасніших послуг електронного банкінгу. Також була впроваджена система «Споживче кредитування» із забезпеченням централізованого обліку видавали кредитів. Розроблено та впроваджено програмне забезпечення для розрахунків з субагентами банку, що здійснюють грошові перекази із застосуванням системи Western Union.
Значно розширено можливості системи «Платежі населення», яка забезпечує оплату комунальних послуг, послуг мобільного зв'язку, інтернет - провайдерів і т.д. Постійно вдосконалюються та отримують все більшу популярність серед клієнтів уже діючі системи «Клієнт-банк» та «Інтернет клієнт-банк», а також мобільний телебанкінг на основі стандартна GSM.
3. Правова підтримка та менеджмент банку
У процесі багаторічної діяльності «Правекс-банк» виробив певну ідеологію правової підтримки банківської діяльності, основні принципи якої полягають у забезпеченні системності при вирішенні різноманітних правових та економічних проблем, типізації господарських відносин, забезпечення безумовної чіткості у взаємовідносинах клієнтами і партнерами. У своїй діяльності банк дотримується принципу верховенства закону, дотримується вимог
Закону України «Про банки і банківську діяльність», «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні», ін нормативних актів України, перш за все НБУ.
Однією із стратегічних цілей в діяльності банку є дотримання високих стандартів у сфері банківської таємниці та пріоритетного прямування інтересам клієнтів. Жоден державний орган не може отримати від «Правекс-банку» інформацію, якщо його запит оформлений з порушенням вимог ст. 62. ЗУ «Про банки і банківську діяльність».«Правекс-банк» встановив жорстку процедуру проходження будь-яких запитів офіційних органів: всі вони проходять ретельну юридичну перевірку на відповідні законодавству і формальним вимогам діловодства. При найменшому порушенні чи відхиленні всі запити не приймаються до виконання.
В умовах швидко розвивається, а тим більше, якщо цей бізнес банківський, особливої важливості набуває забезпечення висококваліфікованого складу менеджерів банку на всіх рівнях управлінської ієрархії. В даний час, коли «Правекс-банк» проводить значне збільшення зовнішньої інфраструктури і сервісної бази, на перший план виходить завдання - створення постійно зростаючої команди досвідчених і надійних співробітників оснащених сучасним обладнанням і технологіями.
Особлива увага приділяється підбору і розстановці кадрів на керівні посади. Так, «Правекс-банк» став ініціатором присудження іменних заохочувальних стипендій студентам вузів, випускники яких пройшли досить жорсткий конкурсний відбір на посаду директора або заступника директора відділення банку. В даний час в «Правекс-банку» працюють висококваліфіковані керівники та фахівці різних професій, що володіють глибокими знаннями і високими моральними принципами. Це представники ділової інтелегенції усіх регіонів України, в т. ч. і міста Луганська, середній вік яких становить 32 роки.
Що ж стосується безпеки діяльності банку, то це завдання охоплює два основних аспекти:
Перше - це протидія легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом. І друге - це власне забезпечення безпеки, що включає не тільки безпосередній фізичну та технічну охорону матеріальних цінностей і дотримання внутрішньобанківських режимів, але і цілий ряд інших елементів, в числі яких найважливішими є захист економічних інтересів банку, охорона інформації, що становить банківську та комерційну таємницю, інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності банку.
«Правекс-банк» повністю дотримується принципів та критеріїв міжнародного співтовариства у боротьбі з відмиванням грошей, отриманих злочинним шляхом. Вживаються заходи щодо підвищення кваліфікації фахівців. Був проведений семінар, присвячений питанням боротьби з фінансовою злочинністю, корупцією і відмиванням грошей.
4. Організація маркетингової служби банку
У сьогоднішній обстановці всім нам потрібно чітко уявляти, що таке маркетинг. Продаючи машину, перебуваючи в пошуках роботи, пропагуючи будь - яку ідею, ми вже, виявляється, займаємося маркетингом. Нам необхідно знати, що являє собою ринок, як він функціонує, хто на ньому діє.
Маркетинг - це вид людської діяльності, спрямований на задоволення потреб шляхом обміну. Потреба людей практично безмежна, а всі ресурси для їх задоволення обмежені. Тому людина буде вибирати ті товари, які принесуть йому найбільше задоволення в рамках його фінансових можливостей.
Діяльність банків стає більшою, вони не обмежуються наданням кредитних послуг. З метою залучення нових та збереження існуючих клієнтів банки впроваджують надання додаткових послуг з використанням сучасних банківських технологій.
Особливості маркетингу в банківській сфері обумовлені, насамперед, специфікою банківської продукції. Під "банківської продукцією" розуміється будь-яка послуга або операція, проведена банком. І оскільки банк є підприємством, то реалізація товарів і послуг-головне завдання в діяльності будь-якого підприємства. Банк не є винятком. Метою політики керівництва банку і діяльності всіх його служб явдяєтся залучення клієнтури, розширення сфери збуту своїх послуг, завоювання ринку, зростання одержуваного прибутку.
Звідси випливає величезне значення маркетингової роботи банку, зміст і цілі якої істотно змінюються в останні час під впливом конкуренції й інших причин. Перехід до ринкової системи в даний час є основним напрямком стабілізації економіки Україні, грунтуючись в першу чергу на оздоровлення фінансів, формуванні та розвитку фінансового ринку.
Маркетинг - це стратегія і філософія банку, що вимагає ретельної підготовки, глибокого і всебічного аналізу. Маркетинговий підхід передбачає першочергову орієнтацію банку не на свій продукт, а на реальні потреби клієнтури. Тому настільки необхідне вивчення ринку, аналіз переваг клієнта. Банк повинен надавати клієнтам широкий діапазон фінансових послуг як для фінансування підприємництва, так і для фінансування приватних (особистих інтересів). Деякі з цих послуг необхідні великому числу клієнтів, наприклад, рахунок в банку. Однак інші фінансові послуги (такі як страхування, послуги з імпорту-експорту) становлять інтерес тільки для потенційних користувачів, які повинні бути переконані в перевагах, що надаються цими послугами.
Потреби юридичних і фізичних осіб багато в чому схожі. Вони потребують зберігання своїх грошей, а також в отриманні їх з рахунку у міру потреби або перекладі. Однак, якщо банк планує розширювати діапазон пропонованих послуг, щоб задовольнити клієнта в повному обсязі і отримати більше прибутку, то банкір повинен чітко уявляти розбіжності в потребах організацій і приватних осіб (фізичних і юридичних).
Банк орієнтується на задоволення реальних потреб, яких потребує клієнт. Одна з цілей банківського маркетингу - постійне залучення нових клієнтів.
В умовах загострення конкурентної боротьби за залучення грошових коштів банки повинні систематично вдосконалювати поповнення своїх ресурсів. Одним із способів залучення нових верств населення до сфери діяльності банківського капіталу є створення нових видів вкладів, наприклад, молодіжних, які дають можливість отримувати кредити за нижчою ставкою. Основні функції банківського маркетингу полягають у вивченні попиту на ринку капіталу та його окремих сегментів, що становлять особливий інтерес для банків, аналіз процентної ставки, реклама, розширення активів і пасивів банку, розробка системи планування банківської діяльності, управління персоналом, організація обслуговування клієнтів. Як правило, банк на основі аналізу ринку капіталу, змін його обсягу, вивчення споживчих звичок, врахування соціально-психологічних особливостей об'єктів на території складає програму по залученню коштів (вкладів, депозитів) та видачу кредитів і позик. Банк повинен визначити загальні принципи стратегії конкурентної боротьби. Такою стратегією повинні керуватися всі підрозділи банку.
Іншою важливою стороною банківського маркетингу є аналіз кредитоспроможності позичальників, куди входить вивчення факторів, що обумовлюють непогашення кредитів.
Тому для банку вкрай важливо визначити здатність і готовність позичальника повернути кредит відповідно до умов договору. Банк повинен встановити ступінь ризику при видачі кредиту, а також врахувати розмір кредиту, який він може надати.
Таким чином, метою банківського маркетингу в даний час є створення необхідних умов пристосування до вимог ринку капіталів, розробка системи заходів щодо вивчення ринку, підвищення конкурентоспроможності банківської установи та його прибутковості.
Усі банки проводять маркетингові дослідження по різному: найважливіше місце в маркетингових дослідженнях займає процес вивчення обслуговується ринку за допомогою ринкових виробничих характеристик, які діляться на:
1. ринкові характеристики, за допомогою яких оцінюється стан ринку, його основні тенденції і клієнти.
2. Показники послуг, що дозволяють скласти уявлення про банківські продукти і співвіднести їх з основними вимогами, що пред'являються до них споживачами.
3. Показники конкуренції для оцінки конкурентоспроможності банку в умовах ринку.
4. Характеристики середовища, які включають аналіз економічних, політичних, технологічних і ін тенденцій.
Також важливе місце в маркетингових дослідженнях займає вивчення збуту і просування продукту банківської діяльності.
Спосіб збуту залежить від наступних умов: наявність або відсутність посередників; кількість використовуваних відділень банку та їх розподіл по районах; ступінь контролю за кожним каналом збуту; вибір постачальників і посередників, відносини з конкурентами.
Просування продукту передбачає вибір інструментів маркетингу: використання реклами, стимулювання збуту послуг і персональне обслуговування клієнтів, і т.д.
Таким чином, оскільки роль маркетингу полягає, по-перше, у збиранні та обробці маркетингової інформації, по-друге, у виконанні заходів з розробки та інтенсивному просуванню на ринок банківських продуктів, то можна припустити, що діяльність, що здійснюється на основі маркетингового забезпечення, сприяє реалізації цих продуктів, що, у свою чергу, забезпечує конкурентні переваги на ринку.
5. Планування та прогнозування діяльності банку
Бюджет банку - документ, який формується в банку і визначає джерела отримання доходів, порядок та обсяги фінансування його діяльності з метою отримання максимального прибутку і забезпечення стабільності.
Складовими частинами бюджету є:
- Операційний дохід,
- Загальноадміністративні витрати,
- Витрати на утримання персоналу,
- Відрахування в резерви на відшкодування можливих втрат за активними операціями,
- Податок на прибуток,
- Непередбачені доходи (витрати),
- Капітальні вкладення в основні засоби та нематеріальні активи.
Операційний дохід формують: чистий процентний дохід, чистий комісійний дохід, чистий торговельний дохід, та інші доходи.
Прибыль от операций представляет собой операционный доход, уменьшенный на сумму общеадминистративных затрат, затрат на содержание персонала.
Чистая прибыль – это прибыль от операций , уменьшенная на сумму отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, налога на прибыль с учетом сальдо непредвиденных доходов (расходов ).
Доход формируют процентные доходы (с сальдовыми доходами и затратами по операциям с филиалами ), комиссионные доходы, чистый торговый доход, другие операции и непредвиденные доходы .
Затраты состоят из процентных, комиссионных, общеадминистративных, затрат на содержание персонала, отчислений в резервы на возмещение затрат по активным операциям , налога на прибыль, непредвиденных затрат.
Бюджет составляется с придерживанием плановых параметров и нормативов:
1. прибыль от операций на одного работника .
2. норматива накладных затрат от операционного дохода.
3. Норматива финансирования капитальных вложений.
Численность работников в эквиваленте полной занятости, которая принимается для расчета прибыли от операций на одного работника, предоставляется справкой.
Планирование чистого процентного дохода .
Чистый процентный доход – это разница между процентами доходов и затрат.
Планирование процентных доходов и затрат проводится на основании полученных от регионального управления нормативов составления бюджета ( объемов активов/ пассивов и соответствующих им процентных ставок ), разработанных соответственно к параметрам, утвержденным для региона центральным аппаратом. Процентные доходы планируются по таким статьям:
- по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности;
- по кредитам, предоставленным органам государственного управления;
- по кредитам, предоставленным физическим лицам;
- по ценным бумагам;
- по операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
По таким же статьям формируются и процентные расходы.
Планирование чистого комиссионного дохода.
Чистый комиссионный доход – это разница между комиссионными доходами и расходами.
Комиссионные доходы и расходы планируются исходя из планового объема таких услуг ( с учетом заданий по их увеличению), утвержденных тарифов и услуг учреждений банка и размеров комиссионных вознаграждений, определенных на договорной основе.
Планирование чистого торгового дохода.
Чистый торговый доход планируется от операций:
- с иностранной валютой и банковскими металлами;
- с ценными бумагами на продажу;
- с другими финансовыми инструментами.
Планирование других операционных доходов осуществляется по таким видам доходов:
- результат от продажи ценных бумаг на инвестиции;
- доходы от оперативного лизинга;
- доходы от предоставления консультационных услуг финансового характера;
- другие банковские и не банковские доходы.
Штрафы, пеня по банковским операциям и непредвиденные доходы в связи со сменой учетной политики не планируются.
Планирование общеадминистративных затрат.
Объемы общеадминистративных затрат планируются в пределах доведенного отделения в составе параметров , норматива накладных затрат от операционного дохода.
Затраты должны быть оптимизированы исходя из объема активов, их доходности и соответствующей численности персонала в сравнении с лучшими учреждениями.
Затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей рассчитываются исходя из плановой базы налогообложения и нормативов отчислений, определенных действующим законодательством Украины.
Затраты на маркетинг и рекламу планируются исходя из финансовых возможностей и необходимости продвижения продуктов на местный рынок банковских услуг, по согласованию их состава с областным управлением.
Затраты на спонсорство и пожертвование не запланированы.
Планирование затрат на содержание персонала.
Осуществляется исходя из финансовых возможностей учреждений отдельно по каждой статье, планируемой на будущий год.
С целью придерживания нормативов на содержание персонала отделений банка планируется исходя из показателей:
- количество персонала, необходимого для обеспечения эффективной деятельности учреждения.
- Финансовых возможностей учреждений .
- Перспектив деятельности учреждений с обязательным учетом намеченных мероприятий из оптимизации и развития сети.
- Среднего размера таких затрат с расчета на одного работника.
- Законодательно установленных размеров и базы начислений на фонд оплаты.
Планирование отчислений в фонд оплаты труда проводится в зависимости от установленных размеров и прогнозной базы таких начислений:
1. 32% - сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
2. 2,1% - взносы в общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы.
3. 2,9 % - взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью.
4. 0,84% - взносы на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания, согласно с порядком определенных страховых тарифов, утвержденных постановлением КМУ от 13. 09. 2006 года № 142 и Закона Украины “О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастных случаев и т. д .” от 22. 02. 2007 года № 2272 – III.
Планирование отчислений в резервы.
Планирование отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, связаны с соответствующими статьями баланса и бюджета отдельно по видам активов:
- по кредитам клиентам ( юридическим и физическим лицам );
- по ценным бумагам;
- по дебиторской задолженности;
- по другим активам.
Основные показатели для анализа деятельности банка.
Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банка. Прибыль банка представляет собой разницу между доходами и расходами. Величина прибыли определяет уровень рентабельности банка, характеризующий эффективность его работы. Основной деятельностью банка является балансовый отчет. Основными видами баланса являются – анализ структуры, который дает возможность оценки изменения активов и пассивов на протяжении анализируемого периода. Анализ структуры базируется на процентных значениях, каждой статьи и общей суммы. Относительные изменения статей на протяжении периода показывают изменения по удельному весу операций банка.
К основным показателям относят:
1. выполнение финанансового плана и средств использования на собственные нужды .
2. доходы, расходы и прибыль в абсолютной сумме и в среднем на одного работника банка.
3. Количество убыточных филиалов .
4. Структура доходов и расходов в абсолютной сумме и в процентах к общей сумме .
5. Рентабельність.
6. Структура резерва по кредитным операциям .
7. Данные по выдаче кредитов .
6. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических и физических лиц.
7. Данные по выдаче кредитов.
8. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических ифизических лиц.
С целью повышения ответственности руководителей и специалистов за состояние дел в банке,за реальное решение проблем и за усиление заинтересованности работников в конечных результатах труда проводится анализ финансовой деятельности банка, это один из важных направлений экономической работы отделения. Основным источником анализа является баланс банка. В процессе анализа баланса применяются такие методы:
1.Метод сравнения. Дает возможность определить причины и уровень динамических изменений и отклонений по статьям, а также определить резервы по повышению доходности.
2.Метод группирования. Дает возможность систематизировать данные баланса и разобраться в сути анализа.
3.Метод коэффициентов . дает возможность определить взаимосвязь между разными статьями баланса. При этом метде устанавливается удельный вес одной статьи или нескольких в общем обьеме активов и пассивов.
Активные балансовые счета сравниваются с аналогичными счетами баланса за предыдущий период.
Определяется соотношение активных и пассивных статей с коэффициентами ликвидности .
Процесс определения оценки текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов его деятельности.
При этом первоочередной целью анализа является определение обобщающих показателей и прогноза будущих результатов деятельности банка.
При анализе используются квартальные или годовые данные по прибылям и убыткам, рассчитываются средние показатели балансового отчета за анализируемый период и определяется состояние поступлений, коэффициент роста остатков по вкладам и кредитам, средние процентные ставки (полученные и выплаченные).
6. Положение об отделе планово-коммерческой деятельности
Отдел планово-коммерческой деятельности является структурным подразделением отделения Правэкс- банка. В своей работе ОПКД руководствуется Законами, Указами Президента, постановлениями и распоряжениями КМУ, НБУ, Уставом Правэкс - банка Украины, а также другими нормативными актами, относящимися к деятельности учреждений Правэкс-банка и настоящим Положением.
Этот отдел возглавляет начальник и подчиняется непосредственно управляющему отделением, функциональное и методическое руководство отделом по направлениям его работы осуществляют следующие отделы областного управления:
- финансово- экономический отдел;
- отдел по работе с БПК и ценными бумагами;
- отдел банковских продуктов;
- отдел валютных операций;
- отдел управления активами и пассивами;
- отдел кредитования;
- отдел проблемных активов;
- отдел денежного обращения и инкассации.
Основными задачами ОПКД являются:
1. прогнозирование основных направлений развития деятельности банка, организация и проведение системного анализа результатов деятельности банка, разработка предложений по совершенствованию управления и планирования банковской деятельности, изучение и внедрение новых видов услуг с целью увеличения коммерческого дохода;
2. анализ платежеспособности и ликвидности баланса;
3. получение доходов через рынок ценных бумаг, валютных и других операций;
4. организация и методическое обеспечение внедрения пластиковых карт;
5. организация работы по размещению свободных кредитных ресурсов отделения , и т. д.
Отдел ОПКД в соответствии возложенными на него основными задачами, выполняет следующие функции:
= организует и осуществляет контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов;
= составляет планы основных направлений работы банка;
= осуществляет учет и контроль за движением кредитных ресурсов, контроль за карсчетом, регулирует остатки;
= проводит операции по оформлению и выдаче кредитов юридическим и физическим лицам;
= готовит предложения о перспективных направлениях развития и деятельности банка.
И еще много других функций, касающихся развития банка, увеличения доходов и привлечения клиентов.
Что касается прав работников планово-экономического отдела, то они заключаются в следующем:
- получать от других отделов и служб соответствующие материалы, необходимые для выполнения возложенных на него обязанностей, задач и функций;
- давать опер.части и филиалам отделения рекомендации по правильному применению нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
- осуществлять контроль за выполнением приказов, соблюдением требований нормативных документов, относящихся к работе отдела;
- по согласованию с руководством отделения привлекать к выполнению функций отдела специалистов других отделов и служб отделения;
- осуществлять деловые контакты с соответствующими структурными подразделениями Правэкс- банка и других банков, управлением статистики, налоговой администрацией, предприятиями, организациями и клиентами банка ;
- вести переписку с гражданами и организациями по вопросам, входящим в круг их обязанностей, и т. д.
Ответственность работников отдела заключается в следующем :
1.работники несут ответственность за выполнение полученной работы в соответствии с этим действующим Положением, должностными обязанностями, действующим законодательством Украины, нормативными документами НБУ и
Правэкс-банка;
2. работники отдела обязаны хранить банковскую тайну по операциям, счетам и вкладам его клиентов, а также коммерческую тайну в составе и объеме деятельности банка;
3. работники отдела несут ответственность за сохранение имущества банка, соблюдением правил техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, за соблюдением правил трудового распорядка, а также несут полную материальную ответственность за совершение действий, которые могут быть нанесены или нанесли ущерб отделению Правэкс- банка.
Висновок
Проанализировав деятельность банка, можно сделать вывод, что для успешной деятельности банка с предоставлением услуг, необходимо искать своего клиента, а в некоторых случаях проводить анкетирование, встречи за круглым столом.
Секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: культуре общения, заботе о клиенте, предоставление ему необходимых своевременных консультаций, рекомендаций.
АКБ “ Правэкс- банк”планирует и в дальнейшем развивать все сферы банковской деятельности, наращивать удельный вес на рынке банковских услуг,
в том числе, и по таким направлениям:
- развитие кредитных отношений с с нашими надежными партнерами, привлечение на обслуживание новых платежеспособных клиентов;
- укрепление активного сотрудничества с нашими партнерами в развитии банковских услуг с использованием БПК международных платежных систем, а также увеличение реализации ценных банковских металлов и т.д.
Руководство банка постоянно работает в направлении совершенствования и улучшения качества обслуживания клиентов. Солидное государство должно иметь солидный, крепкий, сетевой банк.
Банк должен быть достаточно самостоятельным и конкурентным, таким каким на сегодняшний день является Правэкс- банк.
Сила банка в обдуманной стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное, - рентабельным. А для этого необходимо дифференцировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности. И еще непременным условием нормального развития банковской системы страны является честная конкуренция банкиров, которая, являлась идеальной средой для развития любого предпринимательства.
В современном мире все банки сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных сотрудников, оснащенных современными технологиями.
Правэкс-банк осуществляет операции с вкладами, кредитует физических и юридических лиц, работает с банковскими пластиковыми картами, дорожными чеками и выполняет все функции, возложенные на банковское учреждение в современных условиях. Характерно и то, что условия вкладов и кредитов выгодно отличаются от аналогичных условий в коммерческих банках.
Банк действует по принципу наименьшей выгоды для себя и наибольшей для клиента.
Сегодня главная функция Правэкс-банка – это прием, сохранность и приумножение вкладов населения и организаций. Более половины рынка личных вкладов населения страны контролирует Правэкс-банк, и выполняет все экономические нормативы, установленные НБУ, что позволяет ему поддерживать высокую ликвидность и осуществлять устойчивое расчетно – кассовое обслуживание.
Література
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник / Ред. М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко.-2-е вид., перероб. і допов.- Київ: Вища освіта, 2009. - 800С.
2.Бухгалтерський облік у сільському господарстві України: Підручник для студентів вищих закладів/ В.Я.Плаксієнко, Л.М.Пісьмаченко, Є.І.Рябий. К.: Центр навчальної літератури, 2008.-492с.
3. Закон «Документы о вексельном обращении» // Спецвыпуск.-2000.-№8.
4. Закон «О бухгалтерськом учете и финансовой отчетносте в Украине» // Все о бухгалтерском учете – 2006 р .- № 11. - С.3.
5. Закон «О госбюджете 2007» // Все о бухгалтерском учете, К, 2007.-№4 (1281) от 15.01.2007
6. Обзор налового и бухгалтерського законодательства // Все о бухгалтерском учете. Киев, 2005.-№ 19 (24 февраля).-с.2-3.
7. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/ Навчальний посібник: Х., 2004 р.- с.351.
8. Положення о ведені касових операцій у національній валюті в Укораїні // Баланс. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник.- 2005.-№ 37.-с.25-39.
9. Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова від 29 березня 2001 року № 135 //Бухгалтерія в сільському господарстві.-2004. - № 14. с.27-46.
10.Нашкерська Г.В. Фінансовий облік: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009 р. - 503 с.
11. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник. — 2-ге вид., перероб. і допов. / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, Л.Г. Панченко та ін.; За ред. ироф. М.Ф. Огійчука. — К.: Вища освіта, 2006. — 849 с.
12. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: фінансовий та внутрішньогосподарський – навч. посібник. К. Фенікс, 2003. - 468 с.
13. Ткаченко И.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник: для студ. вищ. навч. заведи. екон. спец. - 7-е вид. дополн. і перераб. - К.: А.С.К., 2004. - 864 с.
Спосіб збуту залежить від наступних умов: наявність або відсутність посередників; кількість використовуваних відділень банку та їх розподіл по районах; ступінь контролю за кожним каналом збуту; вибір постачальників і посередників, відносини з конкурентами.
Просування продукту передбачає вибір інструментів маркетингу: використання реклами, стимулювання збуту послуг і персональне обслуговування клієнтів, і т.д.
Таким чином, оскільки роль маркетингу полягає, по-перше, у збиранні та обробці маркетингової інформації, по-друге, у виконанні заходів з розробки та інтенсивному просуванню на ринок банківських продуктів, то можна припустити, що діяльність, що здійснюється на основі маркетингового забезпечення, сприяє реалізації цих продуктів, що, у свою чергу, забезпечує конкурентні переваги на ринку.
5. Планування та прогнозування діяльності банку
Бюджет банку - документ, який формується в банку і визначає джерела отримання доходів, порядок та обсяги фінансування його діяльності з метою отримання максимального прибутку і забезпечення стабільності.
Складовими частинами бюджету є:
- Операційний дохід,
- Загальноадміністративні витрати,
- Витрати на утримання персоналу,
- Відрахування в резерви на відшкодування можливих втрат за активними операціями,
- Податок на прибуток,
- Непередбачені доходи (витрати),
- Капітальні вкладення в основні засоби та нематеріальні активи.
Операційний дохід формують: чистий процентний дохід, чистий комісійний дохід, чистий торговельний дохід, та інші доходи.
Прибыль от операций представляет собой операционный доход, уменьшенный на сумму общеадминистративных затрат, затрат на содержание персонала.
Чистая прибыль – это прибыль от операций , уменьшенная на сумму отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, налога на прибыль с учетом сальдо непредвиденных доходов (расходов ).
Доход формируют процентные доходы (с сальдовыми доходами и затратами по операциям с филиалами ), комиссионные доходы, чистый торговый доход, другие операции и непредвиденные доходы .
Затраты состоят из процентных, комиссионных, общеадминистративных, затрат на содержание персонала, отчислений в резервы на возмещение затрат по активным операциям , налога на прибыль, непредвиденных затрат.
Бюджет составляется с придерживанием плановых параметров и нормативов:
1. прибыль от операций на одного работника .
2. норматива накладных затрат от операционного дохода.
3. Норматива финансирования капитальных вложений.
Численность работников в эквиваленте полной занятости, которая принимается для расчета прибыли от операций на одного работника, предоставляется справкой.
Планирование чистого процентного дохода .
Чистый процентный доход – это разница между процентами доходов и затрат.
Планирование процентных доходов и затрат проводится на основании полученных от регионального управления нормативов составления бюджета ( объемов активов/ пассивов и соответствующих им процентных ставок ), разработанных соответственно к параметрам, утвержденным для региона центральным аппаратом. Процентные доходы планируются по таким статьям:
- по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности;
- по кредитам, предоставленным органам государственного управления;
- по кредитам, предоставленным физическим лицам;
- по ценным бумагам;
- по операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
По таким же статьям формируются и процентные расходы.
Планирование чистого комиссионного дохода.
Чистый комиссионный доход – это разница между комиссионными доходами и расходами.
Комиссионные доходы и расходы планируются исходя из планового объема таких услуг ( с учетом заданий по их увеличению), утвержденных тарифов и услуг учреждений банка и размеров комиссионных вознаграждений, определенных на договорной основе.
Планирование чистого торгового дохода.
Чистый торговый доход планируется от операций:
- с иностранной валютой и банковскими металлами;
- с ценными бумагами на продажу;
- с другими финансовыми инструментами.
Планирование других операционных доходов осуществляется по таким видам доходов:
- результат от продажи ценных бумаг на инвестиции;
- доходы от оперативного лизинга;
- доходы от предоставления консультационных услуг финансового характера;
- другие банковские и не банковские доходы.
Штрафы, пеня по банковским операциям и непредвиденные доходы в связи со сменой учетной политики не планируются.
Планирование общеадминистративных затрат.
Объемы общеадминистративных затрат планируются в пределах доведенного отделения в составе параметров , норматива накладных затрат от операционного дохода.
Затраты должны быть оптимизированы исходя из объема активов, их доходности и соответствующей численности персонала в сравнении с лучшими учреждениями.
Затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей рассчитываются исходя из плановой базы налогообложения и нормативов отчислений, определенных действующим законодательством Украины.
Затраты на маркетинг и рекламу планируются исходя из финансовых возможностей и необходимости продвижения продуктов на местный рынок банковских услуг, по согласованию их состава с областным управлением.
Затраты на спонсорство и пожертвование не запланированы.
Планирование затрат на содержание персонала.
Осуществляется исходя из финансовых возможностей учреждений отдельно по каждой статье, планируемой на будущий год.
С целью придерживания нормативов на содержание персонала отделений банка планируется исходя из показателей:
- количество персонала, необходимого для обеспечения эффективной деятельности учреждения.
- Финансовых возможностей учреждений .
- Перспектив деятельности учреждений с обязательным учетом намеченных мероприятий из оптимизации и развития сети.
- Среднего размера таких затрат с расчета на одного работника.
- Законодательно установленных размеров и базы начислений на фонд оплаты.
Планирование отчислений в фонд оплаты труда проводится в зависимости от установленных размеров и прогнозной базы таких начислений:
1. 32% - сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
2. 2,1% - взносы в общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы.
3. 2,9 % - взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью.
4. 0,84% - взносы на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания, согласно с порядком определенных страховых тарифов, утвержденных постановлением КМУ от 13. 09. 2006 года № 142 и Закона Украины “О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастных случаев и т. д .” от 22. 02. 2007 года № 2272 – III.
Планирование отчислений в резервы.
Планирование отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, связаны с соответствующими статьями баланса и бюджета отдельно по видам активов:
- по кредитам клиентам ( юридическим и физическим лицам );
- по ценным бумагам;
- по дебиторской задолженности;
- по другим активам.
Основные показатели для анализа деятельности банка.
Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банка. Прибыль банка представляет собой разницу между доходами и расходами. Величина прибыли определяет уровень рентабельности банка, характеризующий эффективность его работы. Основной деятельностью банка является балансовый отчет. Основными видами баланса являются – анализ структуры, который дает возможность оценки изменения активов и пассивов на протяжении анализируемого периода. Анализ структуры базируется на процентных значениях, каждой статьи и общей суммы. Относительные изменения статей на протяжении периода показывают изменения по удельному весу операций банка.
К основным показателям относят:
1. выполнение финанансового плана и средств использования на собственные нужды .
2. доходы, расходы и прибыль в абсолютной сумме и в среднем на одного работника банка.
3. Количество убыточных филиалов .
4. Структура доходов и расходов в абсолютной сумме и в процентах к общей сумме .
5. Рентабельність.
6. Структура резерва по кредитным операциям .
7. Данные по выдаче кредитов .
6. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических и физических лиц.
7. Данные по выдаче кредитов.
8. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических ифизических лиц.
С целью повышения ответственности руководителей и специалистов за состояние дел в банке,за реальное решение проблем и за усиление заинтересованности работников в конечных результатах труда проводится анализ финансовой деятельности банка, это один из важных направлений экономической работы отделения. Основным источником анализа является баланс банка. В процессе анализа баланса применяются такие методы:
1.Метод сравнения. Дает возможность определить причины и уровень динамических изменений и отклонений по статьям, а также определить резервы по повышению доходности.
2.Метод группирования. Дает возможность систематизировать данные баланса и разобраться в сути анализа.
3.Метод коэффициентов . дает возможность определить взаимосвязь между разными статьями баланса. При этом метде устанавливается удельный вес одной статьи или нескольких в общем обьеме активов и пассивов.
Активные балансовые счета сравниваются с аналогичными счетами баланса за предыдущий период.
Определяется соотношение активных и пассивных статей с коэффициентами ликвидности .
Процесс определения оценки текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов его деятельности.
При этом первоочередной целью анализа является определение обобщающих показателей и прогноза будущих результатов деятельности банка.
При анализе используются квартальные или годовые данные по прибылям и убыткам, рассчитываются средние показатели балансового отчета за анализируемый период и определяется состояние поступлений, коэффициент роста остатков по вкладам и кредитам, средние процентные ставки (полученные и выплаченные).
6. Положение об отделе планово-коммерческой деятельности
Отдел планово-коммерческой деятельности является структурным подразделением отделения Правэкс- банка. В своей работе ОПКД руководствуется Законами, Указами Президента, постановлениями и распоряжениями КМУ, НБУ, Уставом Правэкс - банка Украины, а также другими нормативными актами, относящимися к деятельности учреждений Правэкс-банка и настоящим Положением.
Этот отдел возглавляет начальник и подчиняется непосредственно управляющему отделением, функциональное и методическое руководство отделом по направлениям его работы осуществляют следующие отделы областного управления:
- финансово- экономический отдел;
- отдел по работе с БПК и ценными бумагами;
- отдел банковских продуктов;
- отдел валютных операций;
- отдел управления активами и пассивами;
- отдел кредитования;
- отдел проблемных активов;
- отдел денежного обращения и инкассации.
Основными задачами ОПКД являются:
1. прогнозирование основных направлений развития деятельности банка, организация и проведение системного анализа результатов деятельности банка, разработка предложений по совершенствованию управления и планирования банковской деятельности, изучение и внедрение новых видов услуг с целью увеличения коммерческого дохода;
2. анализ платежеспособности и ликвидности баланса;
3. получение доходов через рынок ценных бумаг, валютных и других операций;
4. организация и методическое обеспечение внедрения пластиковых карт;
5. организация работы по размещению свободных кредитных ресурсов отделения , и т. д.
Отдел ОПКД в соответствии возложенными на него основными задачами, выполняет следующие функции:
= организует и осуществляет контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов;
= составляет планы основных направлений работы банка;
= осуществляет учет и контроль за движением кредитных ресурсов, контроль за карсчетом, регулирует остатки;
= проводит операции по оформлению и выдаче кредитов юридическим и физическим лицам;
= готовит предложения о перспективных направлениях развития и деятельности банка.
И еще много других функций, касающихся развития банка, увеличения доходов и привлечения клиентов.
Что касается прав работников планово-экономического отдела, то они заключаются в следующем:
- получать от других отделов и служб соответствующие материалы, необходимые для выполнения возложенных на него обязанностей, задач и функций;
- давать опер.части и филиалам отделения рекомендации по правильному применению нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
- осуществлять контроль за выполнением приказов, соблюдением требований нормативных документов, относящихся к работе отдела;
- по согласованию с руководством отделения привлекать к выполнению функций отдела специалистов других отделов и служб отделения;
- осуществлять деловые контакты с соответствующими структурными подразделениями Правэкс- банка и других банков, управлением статистики, налоговой администрацией, предприятиями, организациями и клиентами банка ;
- вести переписку с гражданами и организациями по вопросам, входящим в круг их обязанностей, и т. д.
Ответственность работников отдела заключается в следующем :
1.работники несут ответственность за выполнение полученной работы в соответствии с этим действующим Положением, должностными обязанностями, действующим законодательством Украины, нормативными документами НБУ и
Правэкс-банка;
2. работники отдела обязаны хранить банковскую тайну по операциям, счетам и вкладам его клиентов, а также коммерческую тайну в составе и объеме деятельности банка;
3. работники отдела несут ответственность за сохранение имущества банка, соблюдением правил техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, за соблюдением правил трудового распорядка, а также несут полную материальную ответственность за совершение действий, которые могут быть нанесены или нанесли ущерб отделению Правэкс- банка.
Висновок
Проанализировав деятельность банка, можно сделать вывод, что для успешной деятельности банка с предоставлением услуг, необходимо искать своего клиента, а в некоторых случаях проводить анкетирование, встречи за круглым столом.
Секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: культуре общения, заботе о клиенте, предоставление ему необходимых своевременных консультаций, рекомендаций.
АКБ “ Правэкс- банк”планирует и в дальнейшем развивать все сферы банковской деятельности, наращивать удельный вес на рынке банковских услуг,
в том числе, и по таким направлениям:
- развитие кредитных отношений с с нашими надежными партнерами, привлечение на обслуживание новых платежеспособных клиентов;
- укрепление активного сотрудничества с нашими партнерами в развитии банковских услуг с использованием БПК международных платежных систем, а также увеличение реализации ценных банковских металлов и т.д.
Руководство банка постоянно работает в направлении совершенствования и улучшения качества обслуживания клиентов. Солидное государство должно иметь солидный, крепкий, сетевой банк.
Банк должен быть достаточно самостоятельным и конкурентным, таким каким на сегодняшний день является Правэкс- банк.
Сила банка в обдуманной стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное, - рентабельным. А для этого необходимо дифференцировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности. И еще непременным условием нормального развития банковской системы страны является честная конкуренция банкиров, которая, являлась идеальной средой для развития любого предпринимательства.
В современном мире все банки сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных сотрудников, оснащенных современными технологиями.
Правэкс-банк осуществляет операции с вкладами, кредитует физических и юридических лиц, работает с банковскими пластиковыми картами, дорожными чеками и выполняет все функции, возложенные на банковское учреждение в современных условиях. Характерно и то, что условия вкладов и кредитов выгодно отличаются от аналогичных условий в коммерческих банках.
Банк действует по принципу наименьшей выгоды для себя и наибольшей для клиента.
Сегодня главная функция Правэкс-банка – это прием, сохранность и приумножение вкладов населения и организаций. Более половины рынка личных вкладов населения страны контролирует Правэкс-банк, и выполняет все экономические нормативы, установленные НБУ, что позволяет ему поддерживать высокую ликвидность и осуществлять устойчивое расчетно – кассовое обслуживание.
Література
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник / Ред. М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко.-2-е вид., перероб. і допов.- Київ: Вища освіта, 2009. - 800С.
2.Бухгалтерський облік у сільському господарстві України: Підручник для студентів вищих закладів/ В.Я.Плаксієнко, Л.М.Пісьмаченко, Є.І.Рябий. К.: Центр навчальної літератури, 2008.-492с.
3. Закон «Документы о вексельном обращении» // Спецвыпуск.-2000.-№8.
4. Закон «О бухгалтерськом учете и финансовой отчетносте в Украине» // Все о бухгалтерском учете –
5. Закон «О госбюджете 2007» // Все о бухгалтерском учете, К, 2007.-№4 (1281) от 15.01.2007
6. Обзор налового и бухгалтерського законодательства // Все о бухгалтерском учете. Киев, 2005.-№ 19 (24 февраля).-с.2-3.
7. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/ Навчальний посібник: Х., 2004 р.- с.351.
8. Положення о ведені касових операцій у національній валюті в Укораїні // Баланс. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник.- 2005.-№ 37.-с.25-39.
9. Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова від 29 березня 2001 року № 135 //Бухгалтерія в сільському господарстві.-2004. - № 14. с.27-46.
10.Нашкерська Г.В. Фінансовий облік: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009 р. - 503 с.
11. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник. — 2-ге вид., перероб. і допов. / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, Л.Г. Панченко та ін.; За ред. ироф. М.Ф. Огійчука. — К.: Вища освіта, 2006. — 849 с.
12. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: фінансовий та внутрішньогосподарський – навч. посібник. К. Фенікс, 2003. - 468 с.
13. Ткаченко И.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник: для студ. вищ. навч. заведи. екон. спец. - 7-е вид. дополн. і перераб. - К.: А.С.К., 2004. - 864 с.