Аналіз діяльності комерційного банку «Правекс-Банк»
Зміст
2. Характеристика банківських послуг
3. Правова підтримка та менеджмент банку
4. Організація маркетингової служби банку
5. Планування та прогнозування діяльності банку, основні показники
6. Положення про відділ планово-комерційної діяльності
Відповідальність працівників відділу
Висновок
Введення
Протягом уже багатьох років "Правекс-банк" займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України. За період з 1993 по 2009 рр.. в числі головних подій у банківській діяльності слід відзначити одержання ліцензії НБУ № 7 на право здійснення банківських операцій.
Правекс-банк здійснює практично всі види банківських операцій, дозволених до проведення в України.
У цьому відношенні стратегічна мета розвитку банку полягає в забезпеченні його лояльності в якості універсального, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік банківських послуг.
В даний час, Правекс-банк прийняв у якості одного з основних пріоритетів у своєму розвитку максимальне наближення банківських послуг безпосередньо до споживача за рахунок розширення мережі філій і відділень.
На даний момент, практично у всіх обласних центрах України створено 23 філії банку. Дотримуючись вимог ринку, Правекс-банк в останні роки став приділяти підвищену увагу роботі з дрібними вкладниками, розглядаючи їх як перспективного джерела залучених додаткових фінансових ресурсів. І ця політика принесла відчутні результати - за останні 5 років вклади приватних осіб збільшилися в 15 разів і на кінець 2009 року ця сума склала близько 430 млн. грн.
Відкривши своїм вкладникам більше 40 тис. поточних і депозитних рахунків, Правекс-банк у цей час набув всі риси масового ощадного банку.
Для банку стало традицією закінчувати кожен рік з приростом за основними економічними показниками, більш того, розвиток банку не обмежується тільки механічним нарощуванням обсягів обслуговування. В якості головного напрямку свого розвитку банк виділяє, перш за все, безперервне вдосконалення технологій по вже наданих послуг, освоєння і впровадження банківських продуктів.
За останні 5 років загальна сума власного капіталу банку збільшилася до 310 тис. грн. У комплексі з іншими основними показниками - це дозволило банку протягом кількох останніх років упевнено зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 80 млн. грн. Що, за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
Основний стратегічний напрям розвитку Правекс-банку спрямований на забезпечення його діяльності як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. Як правило, ці нові послуги засновані на найсучасніших досягненнях в області інформаційних технологій, та на інших нових продуктів банківської діяльності.
1. Організаційно - економічна характеристика АКБ "Правекс-Банк"
Комерційні банки - основна ланка кредитної системи країни, у яку входять кредитні установи, що здійснюють різноманітні банківські операції для своїх клієнтів на засадах комерційного розрахунку. Для цього вони використовують не тільки свій власний капітал, але і залучений фінансовий капітал у вигляді вкладів, депозитів, міжбанківських кредитів та інших джерел. Правекс-банк належить до комерційних банків, і ось вже протягом багатьох років банк займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України.
АКБ "Правекс-банк" був офіційно зареєстрований в НБУ 29.12.92г.
Основний стратегічний напрям розвитку Правек-банку спрямований на забезпечення його діяльності, як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується.
В даний час, банк має ліцензію НБУ № 7, яка підтверджує право банку на здійснення всіх видів банківських операцій, які підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність".
У руслі загальної стратегії розвитку банку бил0а поставлено завдання, зробити банк максимально доступним і зручним для всіх категорій клієнтів, причому не тільки в частині дотримання високих стандартів обслуговування, але навіть і в географічному плані. А це має на увазі створення найширшої мережі філій і відділень по всій території Україні. І це завдання було досягнуто-на кінець 2009р. в структурі банку вже налічувалося понад 245 філій та відділень, розташованих різних регіонах України. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. У числі таких послуг нового покоління можна згадати інтернет-банкінг, систему миттєвих грошових переказів, багато інших продуктів, пов'язані з використанням платіжних пластикових карток.
Основним базисним видом банківської діяльності є залучення тимчасово вільних грошових коштів і ведення банківських рахунків клієнтів. Прийнято вважати, що ці кошти становлять до 80% фінансових ресурсів будь-якого банку і являють собою головне джерело для активних банківських операцій.
У 2008р. в порівнянні з попереднім роком, сума залучених коштів клієнтів зросла майже в 1,5 рази, причому випереджаюче їх зростання (в 1,6 рази) відбувся з категорії вкладів фізичних осіб. Для досягнення таких результатів банк широко застосовує гнучку систему процентних ставок і типів вкладів, розрахованих на задоволення потреб різних верств населення. Сформоване зараз співвідношення залучених коштів юридичних та фізичних осіб (40/60) є найбільш раціональним, з т. з. забезпечення максимальної фінансової стійкості банку, оскільки диверсифікація джерел фінансових ресурсів серед великої маси приватних вкладників істотно покращує показники ліквідності банку.
Також раціональної є структура залучених коштів клієнтів за видами рахунків-це співвідношення близько до рівноваги і складає 46,6% за поточними рахунками до запитання і 53,4% за строковими депозитними рахунками.
Таблиця 1.
"Кошти клієнтів, залучені Правекс - банком".
За останні кілька років сума власного капіталу банку збільшився майже в 2 рази і склала близько 150540 тис.грн. У комплексі з іншими основними показниками це дозволило банку зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 60 млн.грн. (Близько 12,5 млн.євро), що за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
У числі акціонерів банку складаються приватні особи (18,2% від статутного капіталу) і комерційні підприємства нової ринкової формації (81,8%) - АТ СП "Бравекс-Брок", Serwiden Enterprises LTD, ТОВ СП "Комерційні системи",
АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна ".
Одним з ключових чинників, що забезпечують ефективність функціонування банку, стала раціональна кадрова політика, що поєднує в собі принципи професіоналізму та ділової активності, а також постійного навчання персоналу новим банківських технологій.
Протягом 2008 року проводилися підготовчі роботи до проведення модернізації корпоративної мережі банку, що має на меті інтеграцію технологій передачі даних, голосу та відео на основі високошвидкісних захищених каналів.
Таблиця 2. "Структура акціонерного капіталу банку".
Ще в 2007 році був здійснений переклад технологічного комплексу передачі міжнародних повідомлень SWIFT на нову серверну RISC-платформу компанії IBM. Ця система відповідає всім вимогам SWIFT і на сьогоднішній день, реалізована на переважній частині UNIX-серверів для комплексів SWIFT.
Також у 2008 році "Правекс-банк" впритул підійшов до впровадження комплексної системи управління взаємовідносин з клієнтами. Це дозволить на новому рівні побудувати взаємини з клієнтами, зробивши їх більш індивідуальними. Станом на 31.12.03г. загальна чисельність працівників банку склала 2650 чоловік в порівнянні з 2006р. більше на 1358 чоловік, тобто майже в 1,9 рази.
Таблиця 3.
Основні відомості про персонал: розвиток банку та створення нових робочих місць
Надання банком коштів на певний період під письмове зобов'язання клієнта називається кредитуванням.
На сучасному етапі кредитування є наріжним каменем діяльності банківських установ і становить, як правило, основне джерело доходів.
Так у 2009 році процентні доходи від кредитних операцій склали 73,3 млн. грн. , Або 46,7% від усіх доходів банку. При цьому в порівнянні з попереднім роком кредитний портфель банку зріс майже в1, 5 разу.
Слідуючи потребам ринку, Правекс-банк у певні періоди часу приймає додаткові зусилля з розвитку окремих напрямків кредитування.
Таблиця 4. "Кредитний портфель банку"
Такими напрямками стали в 2008 році, споживче іпотечне та автокредитування приватних осіб, успішний розвиток яких внесло істотну зміну в структуру кредитного портфеля, кредитування фізичних осіб збільшилося майже в 1.9 рази, в той час як зростання кредитування юридичних осіб склав 127, 4%.
В даний час «Правекс-банк» видає кредити на придбання товарів більш ніж 150 найменувань, серед яких можна виділити аудіо та відео техніку, комп'ютери, засоби зв'язку, холодильники і пральні машини, меблі та багато іншого.
За підсумками 2008 початок 2009 років банк уклав понад 500 партнерських відносин з підприємствами торгівлі, що мають у своєму складі більш ніж 1000 магазинів, розташованих по всій території Україні, а саме: як МWM-droup (мережа магазинів «Про 100», «Мега-люкс »,« Світ електроніки »,« Факстрот »,« Домотехніка »,« Протон »та багато інших.
Іншим придбаним напрямком для банку стала побудова власної системи середньострокового кредитування на підтримку малого та середнього підприємництва терміном до 3-х років. Причому по обидва новими програмами застосовується знижена ставка кредитування до 20% у валюті.
Також «Правекс-банк» у 1998 році першим в Україні отримав право на проведення операції з купівлі-продажу банківських металів - золота, срібла, платини і паладію. Проте вже в найближчі роки на внутрішній ринок банківських металів вийшли нові оператори, що відразу ж утворило досить потужну конкурентне середовище. Тим не менш, навіть в умовах жорсткої конкуренції, «Правекс-банк» все ж зумів збільшити обсяги продажу за основними банківськими металлам_ золоту і платині. Так за період з 1998 року «Правекс-банк» реалізував українським споживачам 3.3 тонни золота, платини, паладію і срібла. Особливо вражаючих досягнень банк добився в 2008 році, реалізувавши 921,9 кг . банківських металів, що майже в 2,5 рази перевищує рівень 2007 року ( 372,0 кг ).
Одним з найбільших проектів «Правекс-банку» з'явилася продаж НБУ 179,3 кг. банківської платини.
В даний час банк пропонує своїм клієнтам найбільший в Україні асортимент банківських металів, який включає 12 найменувань злитків золота і платини, 9 найменувань злитків срібла та 3 найменування злитків паладію.
Так в 2008 році через цю регіональну мережу пройшло більше 40% від всіх продажів банківських металів у цілому по банку. Також важливе значення для банку мають операції на міжбанківському ринку по залученню і розміщенню фінансових ресурсів, оскільки вони безпосередньо пов'язані з підтриманням поточної ліквідності. Крім того ці операції є основою для формування якісної і потенційно високоприбуткової структури активів і пасивів банку.
Протягом 2009 року було розміщено тимчасово вільних фінансових ресурсів на суму 2,58 млрд. грн. і залучено 2,78 млрд. грн.
Крім того. Проведення арбітражних операцій на міжбанківському ринку принесло банку дохід в сумі 1,10 млн. грн., Відомо, що всіма операторами на міжбанківському ринку застосовується, як правило, лімітна система обмеження угод, по суті, ступінь довіри банківського співтовариства до кожного конкретного банку.
У цьому відношенні можна відзначити безумовне зростання довіри до «Правекс-банку» з боку учасників міжбанківського ринку-найбільші українські банки, такі як «Приватбанк», АППБ «Аваль», ПУМБ «Укрсоцбанк» та інші, значно збільшили свої ліміти на проведення ресурсних операцій з «Правекс-банком».
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку можна зробити висновок, що в 2009 році «Правекс-банк» продовжує утримувати статус одного з кращих банків України. Його установки стабільно виконували вимоги клієнтів. Банк забезпечив використання встановлених НБУ нормативів платоспроможності та ліквідності.
Так у 2009 році «Правекс-банк» отримав чистий прибуток 3226 тис. грн. Рівень загальної рентабельності склав 30,8%, рентабельність дохідних активів за 2009 рік склала 20%. Загальна сума доходів склала 10452 тис. грн., Витрати наведені в сумі 92378 тис.грн.
Основну суму доходів отримано від надання послуг клієнтам банку - 14,1%, від кредитної діяльності - 85, 8%. Зміст
Введення
1. Організаційно-економічна характеристика АКБ «Правекс-банк»2. Характеристика банківських послуг
3. Правова підтримка та менеджмент банку
4. Організація маркетингової служби банку
5. Планування та прогнозування діяльності банку, основні показники
6. Положення про відділ планово-комерційної діяльності
Відповідальність працівників відділу
Висновок
Введення
Протягом уже багатьох років "Правекс-банк" займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України. За період з 1993 по 2009 рр.. в числі головних подій у банківській діяльності слід відзначити одержання ліцензії НБУ № 7 на право здійснення банківських операцій.
Правекс-банк здійснює практично всі види банківських операцій, дозволених до проведення в України.
У цьому відношенні стратегічна мета розвитку банку полягає в забезпеченні його лояльності в якості універсального, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік банківських послуг.
В даний час, Правекс-банк прийняв у якості одного з основних пріоритетів у своєму розвитку максимальне наближення банківських послуг безпосередньо до споживача за рахунок розширення мережі філій і відділень.
На даний момент, практично у всіх обласних центрах України створено 23 філії банку. Дотримуючись вимог ринку, Правекс-банк в останні роки став приділяти підвищену увагу роботі з дрібними вкладниками, розглядаючи їх як перспективного джерела залучених додаткових фінансових ресурсів. І ця політика принесла відчутні результати - за останні 5 років вклади приватних осіб збільшилися в 15 разів і на кінець 2009 року ця сума склала близько 430 млн. грн.
Відкривши своїм вкладникам більше 40 тис. поточних і депозитних рахунків, Правекс-банк у цей час набув всі риси масового ощадного банку.
Для банку стало традицією закінчувати кожен рік з приростом за основними економічними показниками, більш того, розвиток банку не обмежується тільки механічним нарощуванням обсягів обслуговування. В якості головного напрямку свого розвитку банк виділяє, перш за все, безперервне вдосконалення технологій по вже наданих послуг, освоєння і впровадження банківських продуктів.
За останні 5 років загальна сума власного капіталу банку збільшилася до 310 тис. грн. У комплексі з іншими основними показниками - це дозволило банку протягом кількох останніх років упевнено зберігати свою позицію в складі першої десятки найбільших банків країни.
Статутний капітал досяг величини 80 млн. грн. Що, за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
Основний стратегічний напрям розвитку Правекс-банку спрямований на забезпечення його діяльності як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. Як правило, ці нові послуги засновані на найсучасніших досягненнях в області інформаційних технологій, та на інших нових продуктів банківської діяльності.
1. Організаційно - економічна характеристика АКБ "Правекс-Банк"
Комерційні банки - основна ланка кредитної системи країни, у яку входять кредитні установи, що здійснюють різноманітні банківські операції для своїх клієнтів на засадах комерційного розрахунку. Для цього вони використовують не тільки свій власний капітал, але і залучений фінансовий капітал у вигляді вкладів, депозитів, міжбанківських кредитів та інших джерел. Правекс-банк належить до комерційних банків, і ось вже протягом багатьох років банк займає лідируючі позиції на ринку фінансових послуг України.
АКБ "Правекс-банк" був офіційно зареєстрований в НБУ 29.12.92г.
Основний стратегічний напрям розвитку Правек-банку спрямований на забезпечення його діяльності, як універсального роздрібного банку, що представляє своїм клієнтам максимально можливий перелік послуг.
І це завдання успішно реалізується.
В даний час, банк має ліцензію НБУ № 7, яка підтверджує право банку на здійснення всіх видів банківських операцій, які підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність".
У руслі загальної стратегії розвитку банку бил0а поставлено завдання, зробити банк максимально доступним і зручним для всіх категорій клієнтів, причому не тільки в частині дотримання високих стандартів обслуговування, але навіть і в географічному плані. А це має на увазі створення найширшої мережі філій і відділень по всій території Україні. І це завдання було досягнуто-на кінець 2009р. в структурі банку вже налічувалося понад 245 філій та відділень, розташованих різних регіонах України. Одночасно банк приділяє велику увагу впровадженню високотехнологічних продуктів, які значно розширюють обслуговування клієнтів. У числі таких послуг нового покоління можна згадати інтернет-банкінг, систему миттєвих грошових переказів, багато інших продуктів, пов'язані з використанням платіжних пластикових карток.
Основним базисним видом банківської діяльності є залучення тимчасово вільних грошових коштів і ведення банківських рахунків клієнтів. Прийнято вважати, що ці кошти становлять до 80% фінансових ресурсів будь-якого банку і являють собою головне джерело для активних банківських операцій.
У 2008р. в порівнянні з попереднім роком, сума залучених коштів клієнтів зросла майже в 1,5 рази, причому випереджаюче їх зростання (в 1,6 рази) відбувся з категорії вкладів фізичних осіб. Для досягнення таких результатів банк широко застосовує гнучку систему процентних ставок і типів вкладів, розрахованих на задоволення потреб різних верств населення. Сформоване зараз співвідношення залучених коштів юридичних та фізичних осіб (40/60) є найбільш раціональним, з т. з. забезпечення максимальної фінансової стійкості банку, оскільки диверсифікація джерел фінансових ресурсів серед великої маси приватних вкладників істотно покращує показники ліквідності банку.
Також раціональної є структура залучених коштів клієнтів за видами рахунків-це співвідношення близько до рівноваги і складає 46,6% за поточними рахунками до запитання і 53,4% за строковими депозитними рахунками.
Таблиця 1.
"Кошти клієнтів, залучені Правекс - банком".
| Сума, тис. грн. | Структура, % | Темп зростання, % | ||
| 2009 | 2008 | |||
| Кошти юридичних осіб Кошти до запитання; строкові депозити; Кошти фізичних осіб кошти до запитання; строкові депозити; | 239555 210745 28810 364607 71086 293521 | 191424 157879 33545 227570 48014 179556 | 39,7 34,9 4,8 60,3 11,8 48,6 | 125,1 133,5 85,5 160,2 148,2 163,5 |
| Разом коштів клієнтів кошти до запитання; строкові депозити; | 604162 281831 322331 | 418994 205893 213101 | 100 46,6 53,4 | 144,2 136,9 151,3 |
Статутний капітал досяг величини 60 млн.грн. (Близько 12,5 млн.євро), що за даними Асоціації Українських банків, становить четверту позицію серед всіх комерційних банків країни.
У числі акціонерів банку складаються приватні особи (18,2% від статутного капіталу) і комерційні підприємства нової ринкової формації (81,8%) - АТ СП "Бравекс-Брок", Serwiden Enterprises LTD, ТОВ СП "Комерційні системи",
АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна ".
Одним з ключових чинників, що забезпечують ефективність функціонування банку, стала раціональна кадрова політика, що поєднує в собі принципи професіоналізму та ділової активності, а також постійного навчання персоналу новим банківських технологій.
Протягом 2008 року проводилися підготовчі роботи до проведення модернізації корпоративної мережі банку, що має на меті інтеграцію технологій передачі даних, голосу та відео на основі високошвидкісних захищених каналів.
Таблиця 2. "Структура акціонерного капіталу банку".
| тис. грн. | Питома вага,% | |
| АТ СП "Правекс-Банк» Serwiden Enterprises LTD ТОВ СП "Комерційні системи" АТ СП "Українська біржа нерухомості" Крістіна " АТ "Безпека" Фізичні особи | 21000 18480 8925 621 33 10941 | 35,0 30.8 14,9 1,0 0,1 18,2 |
| Разом акціонерного капіталу | 60000 | 100 |
Також у 2008 році "Правекс-банк" впритул підійшов до впровадження комплексної системи управління взаємовідносин з клієнтами. Це дозволить на новому рівні побудувати взаємини з клієнтами, зробивши їх більш індивідуальними. Станом на 31.12.03г. загальна чисельність працівників банку склала 2650 чоловік в порівнянні з 2006р. більше на 1358 чоловік, тобто майже в 1,9 рази.
Таблиця 3.
Основні відомості про персонал: розвиток банку та створення нових робочих місць
| ПОКАЗНИКИ | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 |
| Чисельність персоналу банку за все У т.ч. Київські регіони Обласні центри України Із загальної чисельності персоналу: Чоловіки Жінки | 1292 702 590 35% 65% | 1449 767 682 36% 64% | 1889 1031 858 42% 58% | 2650 1515 1135 47% 53% |
На сучасному етапі кредитування є наріжним каменем діяльності банківських установ і становить, як правило, основне джерело доходів.
Так у 2009 році процентні доходи від кредитних операцій склали 73,3 млн. грн. , Або 46,7% від усіх доходів банку. При цьому в порівнянні з попереднім роком кредитний портфель банку зріс майже в1, 5 разу.
Слідуючи потребам ринку, Правекс-банк у певні періоди часу приймає додаткові зусилля з розвитку окремих напрямків кредитування.
Таблиця 4. "Кредитний портфель банку"
| Сума, тис. грн. | Структура% | Темп росту,% | ||
| 2009 | 2008 | |||
| Кредити фіз. Особам Кредити юр. Особам У т.ч. за видами діяльності: оптова та роздрібна торгівля хімічне виробництво с / г та харчова промисловість машинобудування і торгівля транспортними засобами інші види діяльності | 230908 323698 209262 45838 28281 12791 25526 | 122631 254041 89660 40205 40301 41923 41952 | 41,6 58,4 37,7 8,3 5,1 2,3 5,0 | 188,3 127,4 233,4 114,0 70,2 30,5 65,6 |
| Разом кредитів Резерв під заборгованість за кредитами | 554606 -15984 | 376672 -16121 | 100 | 147,2 |
| Усього кредитний портфель | 538622 | 360551 | 149,4 | |
У результаті позики фізичних осіб склали в 2008 році майже половину (41,6%) від загального кредитного портфеля банку.
Також у 2008 році і вже в 2009 році придбане розвиток отримало споживче кредитування приватних осіб на придбання товарів тривалого користування. І хоча цей вид позик за обсягом поки ще займає не настільки вагому частку у загальному кредитному портфелі банку (лише 2,0%), тим не менше, в 2009 році його розвиток мало тенденцію стрімкого зростання, що дозволяє з більшою часткою ймовірності говорити про появу нової ринкової нитки, що має тривалі перспективи.В даний час «Правекс-банк» видає кредити на придбання товарів більш ніж 150 найменувань, серед яких можна виділити аудіо та відео техніку, комп'ютери, засоби зв'язку, холодильники і пральні машини, меблі та багато іншого.
За підсумками 2008 початок 2009 років банк уклав понад 500 партнерських відносин з підприємствами торгівлі, що мають у своєму складі більш ніж 1000 магазинів, розташованих по всій території Україні, а саме: як МWM-droup (мережа магазинів «Про 100», «Мега-люкс »,« Світ електроніки »,« Факстрот »,« Домотехніка »,« Протон »та багато інших.
Іншим придбаним напрямком для банку стала побудова власної системи середньострокового кредитування на підтримку малого та середнього підприємництва терміном до 3-х років. Причому по обидва новими програмами застосовується знижена ставка кредитування до 20% у валюті.
Також «Правекс-банк» у 1998 році першим в Україні отримав право на проведення операції з купівлі-продажу банківських металів - золота, срібла, платини і паладію. Проте вже в найближчі роки на внутрішній ринок банківських металів вийшли нові оператори, що відразу ж утворило досить потужну конкурентне середовище. Тим не менш, навіть в умовах жорсткої конкуренції, «Правекс-банк» все ж зумів збільшити обсяги продажу за основними банківськими металлам_ золоту і платині. Так за період з 1998 року «Правекс-банк» реалізував українським споживачам 3.3 тонни золота, платини, паладію і срібла. Особливо вражаючих досягнень банк добився в 2008 році, реалізувавши
Одним з найбільших проектів «Правекс-банку» з'явилася продаж НБУ 179,3 кг. банківської платини.
В даний час банк пропонує своїм клієнтам найбільший в Україні асортимент банківських металів, який включає 12 найменувань злитків золота і платини, 9 найменувань злитків срібла та 3 найменування злитків паладію.
Так в 2008 році через цю регіональну мережу пройшло більше 40% від всіх продажів банківських металів у цілому по банку. Також важливе значення для банку мають операції на міжбанківському ринку по залученню і розміщенню фінансових ресурсів, оскільки вони безпосередньо пов'язані з підтриманням поточної ліквідності. Крім того ці операції є основою для формування якісної і потенційно високоприбуткової структури активів і пасивів банку.
Протягом 2009 року було розміщено тимчасово вільних фінансових ресурсів на суму 2,58 млрд. грн. і залучено 2,78 млрд. грн.
Крім того. Проведення арбітражних операцій на міжбанківському ринку принесло банку дохід в сумі 1,10 млн. грн., Відомо, що всіма операторами на міжбанківському ринку застосовується, як правило, лімітна система обмеження угод, по суті, ступінь довіри банківського співтовариства до кожного конкретного банку.
У цьому відношенні можна відзначити безумовне зростання довіри до «Правекс-банку» з боку учасників міжбанківського ринку-найбільші українські банки, такі як «Приватбанк», АППБ «Аваль», ПУМБ «Укрсоцбанк» та інші, значно збільшили свої ліміти на проведення ресурсних операцій з «Правекс-банком».
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку можна зробити висновок, що в 2009 році «Правекс-банк» продовжує утримувати статус одного з кращих банків України. Його установки стабільно виконували вимоги клієнтів. Банк забезпечив використання встановлених НБУ нормативів платоспроможності та ліквідності.
Так у 2009 році «Правекс-банк» отримав чистий прибуток 3226 тис. грн. Рівень загальної рентабельності склав 30,8%, рентабельність дохідних активів за 2009 рік склала 20%. Загальна сума доходів склала 10452 тис. грн., Витрати наведені в сумі 92378 тис.грн.
Із загальної суми витрат банку, общеадміністраторскіе витрати - 62,5%, витрати на персонал - 37,5%.
Активи «Правекс-банку» становлять 965496 тис. грн. Процентні доходи формують 70% всіх доходів, непроцентні - 30%; з них - комісійні доходи за операціями з клієнтами - 55057 тис.грн., Результат від торгових операцій з іноземною валютою 8709 тис. грн. , Інші доходи становлять 31 тис.грн.
Аналіз структури свідчить, що 52% складають доходи від кредитування юридичних осіб. Загальний обсяг видатків на утримання персоналу працівників банку порівняно з минулим роком збільшився і становить 34627 грн. (27066 в минулому році).
Таким чином, в результаті діяльності 2009 року «Правекс-банк» отримав чистий прибуток у сумі 3226 тис. грн. Операційний дохід банку за звітний період склав-96949 тис. грн.
Аналіз його структури свідчить, що провідне місце в ньому - 54% займає чистий комісійний дохід, чистий процентний дохід складає - 29%, чистий торговельний дохід від продажу валюти складає - 10,7%, інші доходи - 6,3%. З початку року «Правекс-банком» було видано кредитів на загальну суму 538622 тис. грн., Що майже в 2 рази перевищує рівень минулого року 3 60 551 тис. грн.
Можна сказати, що цього року банк значно збільшив свої доходи, а також привернув увагу багатьох людей, які стали його клієнтами, і ця кількість людей стрімко зростає.
2. Характеристика банківських послуг
Одним з пріоритетних напрямків банку є розрахункове обслуговування клієнтів в іноземних валютах. Причому всі види міжнародних фінансових розрахунків здійснюються банком на високому якісному рівні, завдяки використанню в роботі сучасних електронних засобів зв'язку, таких як SWIFT., Reuters, Sprint.«Правекс-банк» активно проводить операції з купівлі та продажу валюти на внутрішньому ринку, як за дорученнями клієнтів, так і для задоволення власних потреб. Останнім часом «Правекс-банк» активізував свою роботу з випуску та обслуговування пластикових карток міжнародних платіжних систем.
Являясь членом Europay International и Visa International, «Правэкс-банк» и в 2006 году осуществлял эмиссию следующих типов пластиковых карт своим логотипам:
Europay International Visa International Eurokard / Master Card Standart Visa Classik
Cirus / Maestro International Visa Electron International
Cirus / Maestro Domestic Visa Electron Domestic
За последние 3 года было выпущено более 20 тыс. карт, их владельцами было совершено более 80 тыс. операций в 50 странах мира на сумму более
15 млн. $ США, что в 10 раз превышает объем аналогичных операций 1999 года.
Новая операция банка уже вот 3 года позволяет предприятиям и организациям значительно уменьшить расходы по доставке наличных денег, упростить процесс выдачи из заработной платы и авансовых командировочных средств, значительно сократить затраты рабочего времени.
Продолжает развиваться сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных денежных средств. Операции такого характера являются неотъемлемой частью банковского бизнеса. Как правило, подобные операции подразумевают обмен наличной валюты, прием от населения всех видов платежей, включая коммунальные, осуществление денежных переводов, продажи юбилейных и памятных монет, продажа и обналичивание дорожных чеков, сдача в имущественный найм индивидуальных сейфов, обмен ветхих и проверка платежеспособности иностранных купюр.
В 2009 году, как и в предыдущие годы, продолжалась расширяться сеть пунктов и отделений банка, в которых предоставлялись услуги по обмену наличной иностранной валюты – в настоящее время эта сеть охватывает 102 обменных пункта в Киевском регионе и 144 пункта в других городах Украины.
Широкое распространение получила система денежных переводов Western Union.
Также имея в своем распоряжении разветвленную сеть филиалов и отделений «Правэкс-банк» разработал с августа 2009 года и ввел в эксплуатацию свою собственную, во многом уникальную систему внутриукраинских денежных переводов, получившую название «Правэкс-телеграф». Эта система позволяет осуществлять мгновенный перевод денежных средств по всей сети внешней инфраструктуры банка, причем номинированных как в гривне, так в долларах и Евро.
«Правэкс-банк», как универсальный и розничный банк, ориентирован, прежде всего, на максимальный охват всех категорий клиентов, в т. ч. и тех которых принято называть «особо важными». Поэтому для крупных, особо важных корпоративных и частных клиентов «Правэкс-банк» стал применять специальную систему управления технологическим процессом банковского производства, хорошо зарекомендовавшую себя в промышленно-развитых странах, под названием «Private banking for VIP Corporate” Такое подразделение в банке было создано в 2007 году и результаты его работы вполне успешны.
За последние годы банк значительно активизировал свою деятельность в сфере торговли наличными гривневыми ресурсами на межбанковском рынке.
В целом за 2009 год объемы таких операций уже превысили рубеж в 2 млрд.грн., и имеют четкую тенденцию к дальнейшему росту. Достаточно отметить, что в IV квартале 2009 года объем межбанковской торговли наличностью составил уже 641,9 млн. грн.
«Правэкс-банк» располагает высококвалифицированным персоналом, прошедшим специальную переподготовку и аттестованным в установленном порядке, а также имеет свой парк автотранспорта (включая бронемашины), который оснащен самым современным оборудованием и средствами радиосвязи. В этой связи получает все большую популярность среди клиентов услуга коммерческой инкассации.
Активно проводится работа по привлечению клиентов на кассовое обслуживание. При этом в зависимости от объективных предпосылок клиентам предлагаются вполне конкретные тарифы в пределах от 0,3 до 1,0 %.
Развитие информационных технологий в «Правэкс-банке» направлено на обеспечение главной стратегической задачи – создание подлинно-универсального банка, представляющего своим клиентам максимально возможный перечень банковских услуг с максимально высоким качеством банковского обслуживания. На основе современных продуктов и решений известной международной компании Cisco System был разработан проект и начато построение корпоративной мультисервисной сети банка. В ближайшее время, банк позволит предложить клиентам ряд самых современных услуг электронного банкинга. Также была внедрена система «Потребительское кредитование» с обеспечением централизованного учета выдаваемых кредитов. Разработано и внедрено программное обеспечение для расчетов с субагентами банка, осуществляющими денежные переводы с применением системы Western Union.
Значительно расширены возможности системы «Платежи населения», обеспечивающей оплату коммунальных услуг, услуг мобильной связи, интернет - провайдеров и т.д. Постоянно совершенствуются и получают все большую популярность среди клиентов уже действующие системы «Клиент-банк» и «Интернет клиент-банк», а также мобильный телебанкинг на основе стандартна GSM.
3. Правовая поддержка и менеджмент банка
В процессе многолетней деятельности «Правэкс-банк» выработал определенную идеологию правовой поддержки банковской деятельности, основные принципы которой заключаются в обеспечении системности при решении разнообразных правовых и экономических проблем, типизации хозяйственных отношений, обеспечении безусловной четкости во взаимоотношениях клиентами и партнерами. В своей деятельности банк придерживается принципа верховенства закона, соблюдает требования
Закона Украины «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и переводе денег в Украине», др. нормативных актов Украины, прежде всего НБУ.
Одной из стратегических целей в деятельности банка является соблюдение высоких стандартов в области банковской тайны и приоритетного следования интересам клиентов. Ни один государственный орган не может получить от «Правэкс-банка» информацию, если его запрос оформлен с нарушением требования ст. 62. ЗУ «О банках и банковской деятельности».«Правэкс-банк» установил жесткую процедуру прохождения любых запросов официальных органов: все они проходят тщательную юридическую проверку на соответствующие законодательству и формальным требованиям делопроизводства. При малейшем нарушении или отклонении все запросы не принимаются к исполнению.
В условиях быстро развивающегося бизнеса, а тем более, если этот бизнес банковский, особую важность приобретает обеспечение высококвалифицированного состава менеджеров банка на всех уровнях управленческой иерархии. В настоящее время, когда «Правэкс-банк» проводит значительное увеличение внешней инфраструктуры и сервисной базы, на первый план выходит задача – создание постоянно растущей команды опытных и надежных сотрудников оснащенных современным оборудованием и технологиями.
Особое внимание уделяется подбору и расстановке кадров на руководящие должности. Так, «Правэкс-банк» стал инициатором присуждения именных поощрительных стипендий студентам вузов, выпускники которых прошли достаточно жесткий конкурсный отбор на должность директора или заместителя директора отделения банка. В настоящее время в «Правэкс-банке» работают высококвалифицированные руководители и специалисты разных профессий, обладающие глубокими знаниями и высокими моральными принципами. Это представители деловой интелегенции всех регионов Украины, в т. ч. и города Луганска, средний возраст которых составляет 32 года.
Что же касается безопасности деятельности банка, то эта задача охватывает два основных аспекта:
Первое - это противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. И второе – это собственно обеспечение безопасности, что включает не только непосредственную физическую и техническую охрану материальных ценностей и соблюдение внутрибанковских режимов, но и целый ряд других элементов, в числе которых важнейшими являются защита экономических интересов банка, охрана информации, составляющей банковскую и коммерческую тайну, информационно-аналитическое обеспечение деятельности банка.
«Правэкс-банк» полностью придерживается принципов и критериев международного сообщества в борьбе с отмыванием денег, полученных преступным путем. Принимаются меры по повышению квалификации специалистов. Был проведен семинар, посвященный вопросам борьбы с финансовой преступностью, коррупцией и отмыванием денег.
4. Организация маркетинговой службы банка
В сегодняшней обстановке всем нам нужно четко представлять, что такое маркетинг. Продавая машину, находясь в поисках работы, пропагандируя какую – либо идею , мы уже, оказывается, занимаемся маркетингом. Нам необходимо знать, что представляет собой рынок, как он функционирует , кто на нем действует.
Маркетинг – это вид человеческой деятельности, направленный на удовлетворение потребностей путем обмена. Потребность людей практически безгранична, а все ресурсы для их удовлетворения ограниченны. Поэтому человек будет выбирать те товары , которые принесут ему наибольшее удовлетворение в рамках его финансовых возможностей.
Деятельность банков становится более обширной , они не ограничиваются предоставлением кредитных услуг. С целью привлечения новых и сохранения существующих клиентов банки внедряют предоставление дополнительных услуг с использованием современных банковских технологий.
Особенности маркетинга в банковской сфере обусловлены, прежде всего , спецификой банковской продукции. Под “ банковской продукцией ”понимается любая услуга или операция, совершенная банком. И поскольку банк является предприятием, то реализация товаров и услуг- главная задача в деятельности любого предприятия. Банк не является исключением . Целью политики руководства банка и деятельности всех его служб явдяется привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг , завоевание рынка, рост получаемой прибыли.
Отсюда следует огромное значение маркетинговой работы банка, содержание и цели которой существенно изменяются в последние время под влиянием конкуренции и других причин. Переход к рыночной системе в настоящее время является основным направлением стабилизации экономики Украины, основываясь в первую очередь на оздоровление финансов , формировании и развитии финансового рынка.
Маркетинг – это стратегия и философия банка, требующая тщательной подготовки, глубокого и всестороннего анализа. Маркетинговый подход предполагает первоочередную ориентацию банка не на свой продукт, а на реальные потребности клиентуры. Поэтому столь необходимо изучение рынка, анализ предпочтений клиента. Банк должен предоставлять клиентам широкий диапазон финансовых услуг как для финансирования предпринимательства, так и для финансирования частных ( личных интересов ). Некоторые из этих услуг необходимы большому числу клиентов, например, счет в банке. Однако прочие финансовые услуги (такие как страхование, услуги по импорту- экспорту) представляют интерес только для потенциальных пользователей, которые должны быть убеждены в преимуществах, предоставляемых этими услугами.
Потребности юридических и физических лиц во многом схожи. Они нуждаются в хранении своих денег, а также в получении их со счета по мере надобности или переводе. Однако, если банк планирует расширять диапазон предлагаемых услуг, чтобы удовлетворить клиента в полном объеме и извлечь больше прибыли, то банкир должен четко представлять различия в потребностях организаций и частных лиц ( физических и юридических ).
Банк ориентируется на удовлетворение реальных потребностей, в которых нуждается клиент. Одна из целей банковского маркетинга – постоянное привлечение новых клиентов.
В условиях обострения конкурентной борьбы за привлечение денежных средств банки должны систематически совершенствовать пополнения своих ресурсов. Одним из способов привлечения новых слоев населения в сферу деятельности банковского капитала является создание новых видов вкладов, например, молодежных, которые дают возможность получать кредиты по более низкой ставке. Основные функции банковского маркетинга состоят в изучении спроса на рынке капитала и его отдельных сегментов, представляющих особый интерес для банков , анализ процентной ставки, реклама, расширение активов и пассивов банка, разработка системы планирования банковской деятельности, управление персоналом, организация обслуживания клиентов. Как правило, банк на основе анализа рынка капитала, изменений его объема, изучения потребительских привычек, учета социально- психологических особенностей объектов на территории составляет программу по привлечению средств (вкладов, депозитов) и выдаче кредитов и ссуд. Банк должен определить общие принципы стратегии конкурентной борьбы. Такой стратегией должны руководствоваться все подразделения банка.
Другой важной стороной банковского маркетинга является анализ кредитоспособности заемщиков, куда входит изучение факторов, обуславливающих непогашение кредитов.
Поэтому для банка крайне важно определить способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Банк должен установить степень риска при выдаче кредита, а также учесть размер кредита, который он может предоставить.
Таким образом, целью банковского маркетинга в настоящее время является создание необходимых условий приспособления к требованиям рынка капиталов, разработка системы мероприятий по изучению рынка, повышение конкурентоспособности банковского учреждения и его прибыльности.
Все банки проводят маркетинговые исследования по разному: важнейшее место в маркетинговых исследованиях занимает процесс изучения обслуживаемого рынка с помощью рыночных производственных характеристик, которые делятся на:
1. рыночные характеристики, с помощью которых оценивается состояние рынка, его основные тенденции и клиенты.
2. Показатели услуг, позволяющие составить представление о банковских продуктах и соотнести их с основными требованиями, предъявляемыми к ним потребителями.
3. Показатели конкуренции для оценки конкурентоспособности банка в условиях рынка.
4. Характеристики среды, включающие анализ экономических, политических, технологических и др. тенденций.
Также важное место в маркетинговых исследованиях занимает изучение сбыта и продвижение продукта банковской деятельности.
Способ сбыта зависит от следующих условий: наличие или отсутствие посредников; количество используемых отделений банка и их распределение по районам; степень контроля за каждым каналом сбыта; выбор поставщиков и посредников; отношения с конкурентами.
Продвижение продукта предполагает выбор инструментов маркетинга: использование рекламы, стимулирование сбыта услуг и персональное обслуживание клиентов, и т.д.
Таким образом, поскольку роль маркетинга заключается, во- первых, в сборе и обработке маркетинговой информации, во- вторых, в выполнении мероприятий по разработке и интенсивному продвижению на рынок банковских продуктов, то можно предположить, что деятельность, осуществляемая на основе маркетингового обеспечения, способствует реализации этих продуктов, что, в свою очередь, обеспечивает конкурентные преимуществ на рынке.
5. Планирование и прогнозирование деятельности банка
Бюджет банка – документ, который формируется в банке и определяет источники получения доходов, порядок и объемы финансирования его деятельности с целью получения максимальной прибыли и обеспечения стабильности.
Составными частями бюджета являются:
- операционный доход ,
- общеадминистративные затраты ,
- затраты на содержание персонала,
- отчисления в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям,
- налог на прибыль,
- непредвиденные доходы ( расходы),
- капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы.
Операционный доход формируют: чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый торговый доход, и другие доходы.
Прибыль от операций представляет собой операционный доход, уменьшенный на сумму общеадминистративных затрат, затрат на содержание персонала.
Чистая прибыль – это прибыль от операций , уменьшенная на сумму отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, налога на прибыль с учетом сальдо непредвиденных доходов (расходов ).
Доход формируют процентные доходы (с сальдовыми доходами и затратами по операциям с филиалами ), комиссионные доходы, чистый торговый доход, другие операции и непредвиденные доходы .
Затраты состоят из процентных, комиссионных, общеадминистративных, затрат на содержание персонала, отчислений в резервы на возмещение затрат по активным операциям , налога на прибыль, непредвиденных затрат.
Бюджет составляется с придерживанием плановых параметров и нормативов:
1. прибыль от операций на одного работника .
2. норматива накладных затрат от операционного дохода.
3. Норматива финансирования капитальных вложений.
Численность работников в эквиваленте полной занятости, которая принимается для расчета прибыли от операций на одного работника, предоставляется справкой.
Планирование чистого процентного дохода .
Чистый процентный доход – это разница между процентами доходов и затрат.
Планирование процентных доходов и затрат проводится на основании полученных от регионального управления нормативов составления бюджета ( объемов активов/ пассивов и соответствующих им процентных ставок ), разработанных соответственно к параметрам, утвержденным для региона центральным аппаратом. Процентные доходы планируются по таким статьям:
- по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности;
- по кредитам, предоставленным органам государственного управления;
- по кредитам, предоставленным физическим лицам;
- по ценным бумагам;
- по операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
По таким же статьям формируются и процентные расходы.
Планирование чистого комиссионного дохода.
Чистый комиссионный доход – это разница между комиссионными доходами и расходами.
Комиссионные доходы и расходы планируются исходя из планового объема таких услуг ( с учетом заданий по их увеличению), утвержденных тарифов и услуг учреждений банка и размеров комиссионных вознаграждений, определенных на договорной основе.
Планирование чистого торгового дохода.
Чистый торговый доход планируется от операций:
- с иностранной валютой и банковскими металлами;
- с ценными бумагами на продажу;
- с другими финансовыми инструментами.
Планирование других операционных доходов осуществляется по таким видам доходов:
- результат от продажи ценных бумаг на инвестиции;
- доходы от оперативного лизинга;
- доходы от предоставления консультационных услуг финансового характера;
- другие банковские и не банковские доходы.
Штрафы, пеня по банковским операциям и непредвиденные доходы в связи со сменой учетной политики не планируются.
Планирование общеадминистративных затрат.
Объемы общеадминистративных затрат планируются в пределах доведенного отделения в составе параметров , норматива накладных затрат от операционного дохода.
Затраты должны быть оптимизированы исходя из объема активов, их доходности и соответствующей численности персонала в сравнении с лучшими учреждениями.
Затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей рассчитываются исходя из плановой базы налогообложения и нормативов отчислений, определенных действующим законодательством Украины.
Затраты на маркетинг и рекламу планируются исходя из финансовых возможностей и необходимости продвижения продуктов на местный рынок банковских услуг, по согласованию их состава с областным управлением.
Затраты на спонсорство и пожертвование не запланированы.
Планирование затрат на содержание персонала.
Осуществляется исходя из финансовых возможностей учреждений отдельно по каждой статье, планируемой на будущий год.
С целью придерживания нормативов на содержание персонала отделений банка планируется исходя из показателей:
- количество персонала, необходимого для обеспечения эффективной деятельности учреждения.
- Финансовых возможностей учреждений .
- Перспектив деятельности учреждений с обязательным учетом намеченных мероприятий из оптимизации и развития сети.
- Среднего размера таких затрат с расчета на одного работника.
- Законодательно установленных размеров и базы начислений на фонд оплаты.
Планирование отчислений в фонд оплаты труда проводится в зависимости от установленных размеров и прогнозной базы таких начислений:
1. 32% - сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
2. 2,1% - взносы в общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы.
3. 2,9 % - взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью.
4. 0,84% - взносы на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания, согласно с порядком определенных страховых тарифов, утвержденных постановлением КМУ от 13. 09. 2006 года № 142 и Закона Украины “О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастных случаев и т. д .” от 22. 02. 2007 года № 2272 – III.
Планирование отчислений в резервы.
Планирование отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, связаны с соответствующими статьями баланса и бюджета отдельно по видам активов:
- по кредитам клиентам ( юридическим и физическим лицам );
- по ценным бумагам;
- по дебиторской задолженности;
- по другим активам.
Основные показатели для анализа деятельности банка.
Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банка. Прибыль банка представляет собой разницу между доходами и расходами. Величина прибыли определяет уровень рентабельности банка, характеризующий эффективность его работы. Основной деятельностью банка является балансовый отчет. Основными видами баланса являются – анализ структуры, который дает возможность оценки изменения активов и пассивов на протяжении анализируемого периода. Анализ структуры базируется на процентных значениях, каждой статьи и общей суммы. Относительные изменения статей на протяжении периода показывают изменения по удельному весу операций банка.
К основным показателям относят:
1. выполнение финанансового плана и средств использования на собственные нужды .
2. доходы, расходы и прибыль в абсолютной сумме и в среднем на одного работника банка.
3. Количество убыточных филиалов .
4. Структура доходов и расходов в абсолютной сумме и в процентах к общей сумме .
5. Рентабельність.
6. Структура резерва по кредитным операциям .
7. Данные по выдаче кредитов .
6. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических и физических лиц.
7. Данные по выдаче кредитов.
8. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических ифизических лиц.
С целью повышения ответственности руководителей и специалистов за состояние дел в банке,за реальное решение проблем и за усиление заинтересованности работников в конечных результатах труда проводится анализ финансовой деятельности банка, это один из важных направлений экономической работы отделения. Основным источником анализа является баланс банка. В процессе анализа баланса применяются такие методы:
1.Метод сравнения. Дает возможность определить причины и уровень динамических изменений и отклонений по статьям, а также определить резервы по повышению доходности.
2.Метод группирования. Дает возможность систематизировать данные баланса и разобраться в сути анализа.
3.Метод коэффициентов . дает возможность определить взаимосвязь между разными статьями баланса. При этом метде устанавливается удельный вес одной статьи или нескольких в общем обьеме активов и пассивов.
Активные балансовые счета сравниваются с аналогичными счетами баланса за предыдущий период.
Определяется соотношение активных и пассивных статей с коэффициентами ликвидности .
Процесс определения оценки текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов его деятельности.
При этом первоочередной целью анализа является определение обобщающих показателей и прогноза будущих результатов деятельности банка.
При анализе используются квартальные или годовые данные по прибылям и убыткам, рассчитываются средние показатели балансового отчета за анализируемый период и определяется состояние поступлений, коэффициент роста остатков по вкладам и кредитам, средние процентные ставки (полученные и выплаченные).
6. Положение об отделе планово-коммерческой деятельности
Отдел планово-коммерческой деятельности является структурным подразделением отделения Правэкс- банка. В своей работе ОПКД руководствуется Законами, Указами Президента, постановлениями и распоряжениями КМУ, НБУ, Уставом Правэкс - банка Украины, а также другими нормативными актами, относящимися к деятельности учреждений Правэкс-банка и настоящим Положением.
Этот отдел возглавляет начальник и подчиняется непосредственно управляющему отделением, функциональное и методическое руководство отделом по направлениям его работы осуществляют следующие отделы областного управления:
- финансово- экономический отдел;
- отдел по работе с БПК и ценными бумагами;
- отдел банковских продуктов;
- отдел валютных операций;
- отдел управления активами и пассивами;
- отдел кредитования;
- отдел проблемных активов;
- отдел денежного обращения и инкассации.
Основными задачами ОПКД являются:
1. прогнозирование основных направлений развития деятельности банка, организация и проведение системного анализа результатов деятельности банка, разработка предложений по совершенствованию управления и планирования банковской деятельности, изучение и внедрение новых видов услуг с целью увеличения коммерческого дохода;
2. анализ платежеспособности и ликвидности баланса;
3. получение доходов через рынок ценных бумаг, валютных и других операций;
4. организация и методическое обеспечение внедрения пластиковых карт;
5. организация работы по размещению свободных кредитных ресурсов отделения , и т. д.
Отдел ОПКД в соответствии возложенными на него основными задачами, выполняет следующие функции:
= организует и осуществляет контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов;
= составляет планы основных направлений работы банка;
= осуществляет учет и контроль за движением кредитных ресурсов, контроль за карсчетом, регулирует остатки;
= проводит операции по оформлению и выдаче кредитов юридическим и физическим лицам;
= готовит предложения о перспективных направлениях развития и деятельности банка.
И еще много других функций, касающихся развития банка, увеличения доходов и привлечения клиентов.
Что касается прав работников планово-экономического отдела, то они заключаются в следующем:
- получать от других отделов и служб соответствующие материалы, необходимые для выполнения возложенных на него обязанностей, задач и функций;
- давать опер.части и филиалам отделения рекомендации по правильному применению нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
- осуществлять контроль за выполнением приказов, соблюдением требований нормативных документов, относящихся к работе отдела;
- по согласованию с руководством отделения привлекать к выполнению функций отдела специалистов других отделов и служб отделения;
- осуществлять деловые контакты с соответствующими структурными подразделениями Правэкс- банка и других банков, управлением статистики, налоговой администрацией, предприятиями, организациями и клиентами банка ;
- вести переписку с гражданами и организациями по вопросам, входящим в круг их обязанностей, и т. д.
Ответственность работников отдела заключается в следующем :
1.работники несут ответственность за выполнение полученной работы в соответствии с этим действующим Положением, должностными обязанностями, действующим законодательством Украины, нормативными документами НБУ и
Правэкс-банка;
2. работники отдела обязаны хранить банковскую тайну по операциям, счетам и вкладам его клиентов, а также коммерческую тайну в составе и объеме деятельности банка;
3. работники отдела несут ответственность за сохранение имущества банка, соблюдением правил техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, за соблюдением правил трудового распорядка, а также несут полную материальную ответственность за совершение действий, которые могут быть нанесены или нанесли ущерб отделению Правэкс- банка.
Висновок
Проанализировав деятельность банка, можно сделать вывод, что для успешной деятельности банка с предоставлением услуг, необходимо искать своего клиента, а в некоторых случаях проводить анкетирование, встречи за круглым столом.
Секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: культуре общения, заботе о клиенте, предоставление ему необходимых своевременных консультаций, рекомендаций.
АКБ “ Правэкс- банк”планирует и в дальнейшем развивать все сферы банковской деятельности, наращивать удельный вес на рынке банковских услуг,
в том числе, и по таким направлениям:
- развитие кредитных отношений с с нашими надежными партнерами, привлечение на обслуживание новых платежеспособных клиентов;
- укрепление активного сотрудничества с нашими партнерами в развитии банковских услуг с использованием БПК международных платежных систем, а также увеличение реализации ценных банковских металлов и т.д.
Руководство банка постоянно работает в направлении совершенствования и улучшения качества обслуживания клиентов. Солидное государство должно иметь солидный, крепкий, сетевой банк.
Банк должен быть достаточно самостоятельным и конкурентным, таким каким на сегодняшний день является Правэкс- банк.
Сила банка в обдуманной стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное, - рентабельным. А для этого необходимо дифференцировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности. И еще непременным условием нормального развития банковской системы страны является честная конкуренция банкиров, которая, являлась идеальной средой для развития любого предпринимательства.
В современном мире все банки сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных сотрудников, оснащенных современными технологиями.
Правэкс-банк осуществляет операции с вкладами, кредитует физических и юридических лиц, работает с банковскими пластиковыми картами, дорожными чеками и выполняет все функции, возложенные на банковское учреждение в современных условиях. Характерно и то, что условия вкладов и кредитов выгодно отличаются от аналогичных условий в коммерческих банках.
Банк действует по принципу наименьшей выгоды для себя и наибольшей для клиента.
Сегодня главная функция Правэкс-банка – это прием, сохранность и приумножение вкладов населения и организаций. Более половины рынка личных вкладов населения страны контролирует Правэкс-банк, и выполняет все экономические нормативы, установленные НБУ, что позволяет ему поддерживать высокую ликвидность и осуществлять устойчивое расчетно – кассовое обслуживание.
Література
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник / Ред. М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко.-2-е вид., перероб. і допов.- Київ: Вища освіта, 2009. - 800С.
2.Бухгалтерський облік у сільському господарстві України: Підручник для студентів вищих закладів/ В.Я.Плаксієнко, Л.М.Пісьмаченко, Є.І.Рябий. К.: Центр навчальної літератури, 2008.-492с.
3. Закон «Документы о вексельном обращении» // Спецвыпуск.-2000.-№8.
4. Закон «О бухгалтерськом учете и финансовой отчетносте в Украине» // Все о бухгалтерском учете – 2006 р .- № 11. - С.3.
5. Закон «О госбюджете 2007» // Все о бухгалтерском учете, К, 2007.-№4 (1281) от 15.01.2007
6. Обзор налового и бухгалтерського законодательства // Все о бухгалтерском учете. Киев, 2005.-№ 19 (24 февраля).-с.2-3.
7. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/ Навчальний посібник: Х., 2004 р.- с.351.
8. Положення о ведені касових операцій у національній валюті в Укораїні // Баланс. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник.- 2005.-№ 37.-с.25-39.
9. Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова від 29 березня 2001 року № 135 //Бухгалтерія в сільському господарстві.-2004. - № 14. с.27-46.
10.Нашкерська Г.В. Фінансовий облік: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009 р. - 503 с.
11. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник. — 2-ге вид., перероб. і допов. / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, Л.Г. Панченко та ін.; За ред. ироф. М.Ф. Огійчука. — К.: Вища освіта, 2006. — 849 с.
12. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: фінансовий та внутрішньогосподарський – навч. посібник. К. Фенікс, 2003. - 468 с.
13. Ткаченко И.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник: для студ. вищ. навч. заведи. екон. спец. - 7-е вид. дополн. і перераб. - К.: А.С.К., 2004. - 864 с.
Способ сбыта зависит от следующих условий: наличие или отсутствие посредников; количество используемых отделений банка и их распределение по районам; степень контроля за каждым каналом сбыта; выбор поставщиков и посредников; отношения с конкурентами.
Продвижение продукта предполагает выбор инструментов маркетинга: использование рекламы, стимулирование сбыта услуг и персональное обслуживание клиентов, и т.д.
Таким образом, поскольку роль маркетинга заключается, во- первых, в сборе и обработке маркетинговой информации, во- вторых, в выполнении мероприятий по разработке и интенсивному продвижению на рынок банковских продуктов, то можно предположить, что деятельность, осуществляемая на основе маркетингового обеспечения, способствует реализации этих продуктов, что, в свою очередь, обеспечивает конкурентные преимуществ на рынке.
5. Планирование и прогнозирование деятельности банка
Бюджет банка – документ, который формируется в банке и определяет источники получения доходов, порядок и объемы финансирования его деятельности с целью получения максимальной прибыли и обеспечения стабильности.
Составными частями бюджета являются:
- операционный доход ,
- общеадминистративные затраты ,
- затраты на содержание персонала,
- отчисления в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям,
- налог на прибыль,
- непредвиденные доходы ( расходы),
- капитальные вложения в основные средства и нематериальные активы.
Операционный доход формируют: чистый процентный доход, чистый комиссионный доход, чистый торговый доход, и другие доходы.
Прибыль от операций представляет собой операционный доход, уменьшенный на сумму общеадминистративных затрат, затрат на содержание персонала.
Чистая прибыль – это прибыль от операций , уменьшенная на сумму отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, налога на прибыль с учетом сальдо непредвиденных доходов (расходов ).
Доход формируют процентные доходы (с сальдовыми доходами и затратами по операциям с филиалами ), комиссионные доходы, чистый торговый доход, другие операции и непредвиденные доходы .
Затраты состоят из процентных, комиссионных, общеадминистративных, затрат на содержание персонала, отчислений в резервы на возмещение затрат по активным операциям , налога на прибыль, непредвиденных затрат.
Бюджет составляется с придерживанием плановых параметров и нормативов:
1. прибыль от операций на одного работника .
2. норматива накладных затрат от операционного дохода.
3. Норматива финансирования капитальных вложений.
Численность работников в эквиваленте полной занятости, которая принимается для расчета прибыли от операций на одного работника, предоставляется справкой.
Планирование чистого процентного дохода .
Чистый процентный доход – это разница между процентами доходов и затрат.
Планирование процентных доходов и затрат проводится на основании полученных от регионального управления нормативов составления бюджета ( объемов активов/ пассивов и соответствующих им процентных ставок ), разработанных соответственно к параметрам, утвержденным для региона центральным аппаратом. Процентные доходы планируются по таким статьям:
- по кредитам, предоставленным субъектам хозяйственной деятельности;
- по кредитам, предоставленным органам государственного управления;
- по кредитам, предоставленным физическим лицам;
- по ценным бумагам;
- по операциям с филиалами и другими учреждениями банка.
По таким же статьям формируются и процентные расходы.
Планирование чистого комиссионного дохода.
Чистый комиссионный доход – это разница между комиссионными доходами и расходами.
Комиссионные доходы и расходы планируются исходя из планового объема таких услуг ( с учетом заданий по их увеличению), утвержденных тарифов и услуг учреждений банка и размеров комиссионных вознаграждений, определенных на договорной основе.
Планирование чистого торгового дохода.
Чистый торговый доход планируется от операций:
- с иностранной валютой и банковскими металлами;
- с ценными бумагами на продажу;
- с другими финансовыми инструментами.
Планирование других операционных доходов осуществляется по таким видам доходов:
- результат от продажи ценных бумаг на инвестиции;
- доходы от оперативного лизинга;
- доходы от предоставления консультационных услуг финансового характера;
- другие банковские и не банковские доходы.
Штрафы, пеня по банковским операциям и непредвиденные доходы в связи со сменой учетной политики не планируются.
Планирование общеадминистративных затрат.
Объемы общеадминистративных затрат планируются в пределах доведенного отделения в составе параметров , норматива накладных затрат от операционного дохода.
Затраты должны быть оптимизированы исходя из объема активов, их доходности и соответствующей численности персонала в сравнении с лучшими учреждениями.
Затраты на оплату налогов (кроме налога на прибыль) и других обязательных платежей рассчитываются исходя из плановой базы налогообложения и нормативов отчислений, определенных действующим законодательством Украины.
Затраты на маркетинг и рекламу планируются исходя из финансовых возможностей и необходимости продвижения продуктов на местный рынок банковских услуг, по согласованию их состава с областным управлением.
Затраты на спонсорство и пожертвование не запланированы.
Планирование затрат на содержание персонала.
Осуществляется исходя из финансовых возможностей учреждений отдельно по каждой статье, планируемой на будущий год.
С целью придерживания нормативов на содержание персонала отделений банка планируется исходя из показателей:
- количество персонала, необходимого для обеспечения эффективной деятельности учреждения.
- Финансовых возможностей учреждений .
- Перспектив деятельности учреждений с обязательным учетом намеченных мероприятий из оптимизации и развития сети.
- Среднего размера таких затрат с расчета на одного работника.
- Законодательно установленных размеров и базы начислений на фонд оплаты.
Планирование отчислений в фонд оплаты труда проводится в зависимости от установленных размеров и прогнозной базы таких начислений:
1. 32% - сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
2. 2,1% - взносы в общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы.
3. 2,9 % - взносы на общеобязательное государственное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью.
4. 0,84% - взносы на общеобязательное государственное страхование от несчастных случаев на производстве и профессионального заболевания, согласно с порядком определенных страховых тарифов, утвержденных постановлением КМУ от 13. 09. 2006 года № 142 и Закона Украины “О страховых тарифах на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастных случаев и т. д .” от 22. 02. 2007 года № 2272 – III.
Планирование отчислений в резервы.
Планирование отчислений в резервы на возмещение возможных затрат по активным операциям, связаны с соответствующими статьями баланса и бюджета отдельно по видам активов:
- по кредитам клиентам ( юридическим и физическим лицам );
- по ценным бумагам;
- по дебиторской задолженности;
- по другим активам.
Основные показатели для анализа деятельности банка.
Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банка. Прибыль банка представляет собой разницу между доходами и расходами. Величина прибыли определяет уровень рентабельности банка, характеризующий эффективность его работы. Основной деятельностью банка является балансовый отчет. Основными видами баланса являются – анализ структуры, который дает возможность оценки изменения активов и пассивов на протяжении анализируемого периода. Анализ структуры базируется на процентных значениях, каждой статьи и общей суммы. Относительные изменения статей на протяжении периода показывают изменения по удельному весу операций банка.
К основным показателям относят:
1. выполнение финанансового плана и средств использования на собственные нужды .
2. доходы, расходы и прибыль в абсолютной сумме и в среднем на одного работника банка.
3. Количество убыточных филиалов .
4. Структура доходов и расходов в абсолютной сумме и в процентах к общей сумме .
5. Рентабельність.
6. Структура резерва по кредитным операциям .
7. Данные по выдаче кредитов .
6. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических и физических лиц.
7. Данные по выдаче кредитов.
8. Динамика суммы задолженности по кредитам юридических ифизических лиц.
С целью повышения ответственности руководителей и специалистов за состояние дел в банке,за реальное решение проблем и за усиление заинтересованности работников в конечных результатах труда проводится анализ финансовой деятельности банка, это один из важных направлений экономической работы отделения. Основным источником анализа является баланс банка. В процессе анализа баланса применяются такие методы:
1.Метод сравнения. Дает возможность определить причины и уровень динамических изменений и отклонений по статьям, а также определить резервы по повышению доходности.
2.Метод группирования. Дает возможность систематизировать данные баланса и разобраться в сути анализа.
3.Метод коэффициентов . дает возможность определить взаимосвязь между разными статьями баланса. При этом метде устанавливается удельный вес одной статьи или нескольких в общем обьеме активов и пассивов.
Активные балансовые счета сравниваются с аналогичными счетами баланса за предыдущий период.
Определяется соотношение активных и пассивных статей с коэффициентами ликвидности .
Процесс определения оценки текущего и прошлого финансового состояния банка и основных результатов его деятельности.
При этом первоочередной целью анализа является определение обобщающих показателей и прогноза будущих результатов деятельности банка.
При анализе используются квартальные или годовые данные по прибылям и убыткам, рассчитываются средние показатели балансового отчета за анализируемый период и определяется состояние поступлений, коэффициент роста остатков по вкладам и кредитам, средние процентные ставки (полученные и выплаченные).
6. Положение об отделе планово-коммерческой деятельности
Отдел планово-коммерческой деятельности является структурным подразделением отделения Правэкс- банка. В своей работе ОПКД руководствуется Законами, Указами Президента, постановлениями и распоряжениями КМУ, НБУ, Уставом Правэкс - банка Украины, а также другими нормативными актами, относящимися к деятельности учреждений Правэкс-банка и настоящим Положением.
Этот отдел возглавляет начальник и подчиняется непосредственно управляющему отделением, функциональное и методическое руководство отделом по направлениям его работы осуществляют следующие отделы областного управления:
- финансово- экономический отдел;
- отдел по работе с БПК и ценными бумагами;
- отдел банковских продуктов;
- отдел валютных операций;
- отдел управления активами и пассивами;
- отдел кредитования;
- отдел проблемных активов;
- отдел денежного обращения и инкассации.
Основными задачами ОПКД являются:
1. прогнозирование основных направлений развития деятельности банка, организация и проведение системного анализа результатов деятельности банка, разработка предложений по совершенствованию управления и планирования банковской деятельности, изучение и внедрение новых видов услуг с целью увеличения коммерческого дохода;
2. анализ платежеспособности и ликвидности баланса;
3. получение доходов через рынок ценных бумаг, валютных и других операций;
4. организация и методическое обеспечение внедрения пластиковых карт;
5. организация работы по размещению свободных кредитных ресурсов отделения , и т. д.
Отдел ОПКД в соответствии возложенными на него основными задачами, выполняет следующие функции:
= организует и осуществляет контроль за соблюдением обязательных экономических нормативов;
= составляет планы основных направлений работы банка;
= осуществляет учет и контроль за движением кредитных ресурсов, контроль за карсчетом, регулирует остатки;
= проводит операции по оформлению и выдаче кредитов юридическим и физическим лицам;
= готовит предложения о перспективных направлениях развития и деятельности банка.
И еще много других функций, касающихся развития банка, увеличения доходов и привлечения клиентов.
Что касается прав работников планово-экономического отдела, то они заключаются в следующем:
- получать от других отделов и служб соответствующие материалы, необходимые для выполнения возложенных на него обязанностей, задач и функций;
- давать опер.части и филиалам отделения рекомендации по правильному применению нормативных актов по вопросам, относящимся к компетенции отдела;
- осуществлять контроль за выполнением приказов, соблюдением требований нормативных документов, относящихся к работе отдела;
- по согласованию с руководством отделения привлекать к выполнению функций отдела специалистов других отделов и служб отделения;
- осуществлять деловые контакты с соответствующими структурными подразделениями Правэкс- банка и других банков, управлением статистики, налоговой администрацией, предприятиями, организациями и клиентами банка ;
- вести переписку с гражданами и организациями по вопросам, входящим в круг их обязанностей, и т. д.
Ответственность работников отдела заключается в следующем :
1.работники несут ответственность за выполнение полученной работы в соответствии с этим действующим Положением, должностными обязанностями, действующим законодательством Украины, нормативными документами НБУ и
Правэкс-банка;
2. работники отдела обязаны хранить банковскую тайну по операциям, счетам и вкладам его клиентов, а также коммерческую тайну в составе и объеме деятельности банка;
3. работники отдела несут ответственность за сохранение имущества банка, соблюдением правил техники безопасности, производственной санитарии и противопожарной защиты, за соблюдением правил трудового распорядка, а также несут полную материальную ответственность за совершение действий, которые могут быть нанесены или нанесли ущерб отделению Правэкс- банка.
Висновок
Проанализировав деятельность банка, можно сделать вывод, что для успешной деятельности банка с предоставлением услуг, необходимо искать своего клиента, а в некоторых случаях проводить анкетирование, встречи за круглым столом.
Секрет успеха кроется как раз в нетрадиционной подаче самых обычных услуг: культуре общения, заботе о клиенте, предоставление ему необходимых своевременных консультаций, рекомендаций.
АКБ “ Правэкс- банк”планирует и в дальнейшем развивать все сферы банковской деятельности, наращивать удельный вес на рынке банковских услуг,
в том числе, и по таким направлениям:
- развитие кредитных отношений с с нашими надежными партнерами, привлечение на обслуживание новых платежеспособных клиентов;
- укрепление активного сотрудничества с нашими партнерами в развитии банковских услуг с использованием БПК международных платежных систем, а также увеличение реализации ценных банковских металлов и т.д.
Руководство банка постоянно работает в направлении совершенствования и улучшения качества обслуживания клиентов. Солидное государство должно иметь солидный, крепкий, сетевой банк.
Банк должен быть достаточно самостоятельным и конкурентным, таким каким на сегодняшний день является Правэкс- банк.
Сила банка в обдуманной стратегии: он должен быть небольшим, универсальным, надежным, и самое главное, - рентабельным. А для этого необходимо дифференцировать услуги, предлагаемые банком, искать своего клиента и тщательно изучать его потребности. И еще непременным условием нормального развития банковской системы страны является честная конкуренция банкиров, которая, являлась идеальной средой для развития любого предпринимательства.
В современном мире все банки сталкиваются с необходимостью создания внутренней инфраструктуры и сервисной базы для клиентов, основанной на команде опытных и надежных сотрудников, оснащенных современными технологиями.
Правэкс-банк осуществляет операции с вкладами, кредитует физических и юридических лиц, работает с банковскими пластиковыми картами, дорожными чеками и выполняет все функции, возложенные на банковское учреждение в современных условиях. Характерно и то, что условия вкладов и кредитов выгодно отличаются от аналогичных условий в коммерческих банках.
Банк действует по принципу наименьшей выгоды для себя и наибольшей для клиента.
Сегодня главная функция Правэкс-банка – это прием, сохранность и приумножение вкладов населения и организаций. Более половины рынка личных вкладов населения страны контролирует Правэкс-банк, и выполняет все экономические нормативы, установленные НБУ, что позволяет ему поддерживать высокую ликвидность и осуществлять устойчивое расчетно – кассовое обслуживание.
Література
1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник / Ред. М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко.-2-е вид., перероб. і допов.- Київ: Вища освіта, 2009. - 800С.
2.Бухгалтерський облік у сільському господарстві України: Підручник для студентів вищих закладів/ В.Я.Плаксієнко, Л.М.Пісьмаченко, Є.І.Рябий. К.: Центр навчальної літератури, 2008.-492с.
3. Закон «Документы о вексельном обращении» // Спецвыпуск.-2000.-№8.
4. Закон «О бухгалтерськом учете и финансовой отчетносте в Украине» // Все о бухгалтерском учете –
5. Закон «О госбюджете 2007» // Все о бухгалтерском учете, К, 2007.-№4 (1281) от 15.01.2007
6. Обзор налового и бухгалтерського законодательства // Все о бухгалтерском учете. Киев, 2005.-№ 19 (24 февраля).-с.2-3.
7. Положення (стандарти) бухгалтерського обліку/ Навчальний посібник: Х., 2004 р.- с.351.
8. Положення о ведені касових операцій у національній валюті в Укораїні // Баланс. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник.- 2005.-№ 37.-с.25-39.
9. Про затвердження інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Постанова від 29 березня 2001 року № 135 //Бухгалтерія в сільському господарстві.-2004. - № 14. с.27-46.
10.Нашкерська Г.В. Фінансовий облік: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2009 р. - 503 с.
11. Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник. — 2-ге вид., перероб. і допов. / М.Ф. Огійчук, В.Я. Плаксієнко, Л.Г. Панченко та ін.; За ред. ироф. М.Ф. Огійчука. — К.: Вища освіта, 2006. — 849 с.
12. Сопко В.В. Бухгалтерський облік: фінансовий та внутрішньогосподарський – навч. посібник. К. Фенікс, 2003. - 468 с.
13. Ткаченко И.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Підручник: для студ. вищ. навч. заведи. екон. спец. - 7-е вид. дополн. і перераб. - К.: А.С.К., 2004. - 864 с.