[ Місце і роль кредитних операцій у діяльності комерційних банків ] | 01. 01.1999 | |||
Кредити | 248,0 | 63 | 169,1 | 60 |
Кошти, розміщені в банках | 101,8 | 26 | 49,5 | 17 |
Державні боргові зобов'язання | 34,0 | 8 | 43,9 | 16 |
Кошти на кореспондентських рахунках в банках | 12,3 | 3 | 19,9 | 7 |
Разом: | 396,1 | 100 | 282,4 | 100 |
Питома вага вкладень у цінні папери знизився в порівнянні з минулим роком практично вдвічі. За підсумками новації портфеля цінних паперів була погашена частина і отримана грошова компенсація, в результаті чого портфель зменшився з 43,9 млн. руб. до 34 млн. руб. Ліквідні ресурси розміщувалися в "короткі" депозити в банках-резидентах і нерезидентах, в результаті чого їх питома вага виросла з 17% до 26%, що відповідає приросту вкладень на 52,3 млн. руб. Перерозподіл в сторону дохідного розміщення цих ресурсів з кореспондентських рахунків на депозити дозволило отримав 6,3 млн. руб. доходів на рік.
Загальна сума доходів склала 127,052 млн. руб., Що вище рівня минулого року в 1,6 рази, або на 48,3 млн. руб. (Таблиця № 4).
Таблиця 4
Структура доходів | У млн. руб. | Уд. Вага в% | У млн. руб. | Уд вага в% |
01.01. 2000 | 01.01.1999 | |||
Процентні доходи | 78489 | 62 | 43416 | 55 |
Доходи від операцій з інвалютою | 31538 | 25 | 16526 | 21 |
Комісійні доходи | 15127 | 12 | 8576 | 11 |
Доходи від операцій з цінними паперами | 1313 | 1 | 7469 | 9 |
Інші поточні доходи | 585 | 0 | 2747 | 4 |
Усього доходів | 127052 | 100 | 78/34 | 100 |
01.01.1999
У діаграмі за зменьшенням зображені: процентні доходи, доходи від операцій з інвалютою, комісійні доходи, доходи від операцій з цінними паперами, інші поточні доходи.
Основне збільшення було забезпечено зростанням процентних доходів - на 35,1 млн. руб., У структурі яких 82% - це доходи, отримані від надання позик клієнтам. Загальна сума доходів від наданих кредитів клієнтам банку становив 64,5 млн. руб., Що в 2,1 рази вище рівня минулого року. При цьому чисті процентні доходи (різниця між процентними доходами та витратами) виросли в 2,1 рази і склала 44,9 млн. руб. (Таблиця № 5).
Таблиця 5
Структура процентних доходів
01.01.1999 У діаграмі за спаданням: доходи від резмещенія в позички клієнтів, доходи від розміщення в депозити, доходи від цінних паперів з фіксованим доходом. Досить дохідними для 6 a нк a продовжували залишатися операції з іноземною валютою, чистий дохід по яких склав 31,5 млн. руб. (Питома вага в складі ходів - 25%) і доходи, одержувані від комісії, сума яких за рік склала 15,1 млн. руб. (Питома вага в ставі доходів - 12%). Темпи зростання по цих позиціях щодо рівня минулого року склали 176%. За підсумками 1999 року 6 a нк o м отримано прибуток 22,3 млн. руб. Власні кошти 6aнка на 01.01.2000р. ставили 84 млн. руб., темпи приросту за рік -12% забезпечені збільшенням чистого прибутку. Всі наведені цифри дають підставу клієнтам, співробітникам і акціонерам банку бути впевненими у стабільності діяльності та правильності обраної стратегії. 2.2 Поняття кредитного процесу Процес управління позиковими операціями комерційного банку є складовою частиною процесу управління банком в цілому. Управління позиковими операціями включає в себе такі елементи як, планування позичкових операцій, організація та здійснення позичкових операцій. Контроль за позичковими операціями, мотивація кредитного персоналу, а також координація та взаємодія всіх названих функцій. Планування кредитного процесу включає: встановлення цілей, заради яких здійснюється цей процес. Якщо в нашій країні, після краху соціалізму, планування втратило своє значення і позиції, то за кордоном, навпаки. У зарубіжній практиці планові підрозділи банків є одними з найпотужніших організацій, добре оснащених технічно і укомплектованих висококваліфікованим персоналом. У міжнародній практиці вважається, що ризик банку підвищується, якщо банк не має кредитної політики або ж якщо банк має кредитну політику, але не довів її до виконавців. У зміст кредитної політики включається: стратегія банку в кредитній сфері (цілі, пріоритети, принципи); інструктивні матеріали з кредитування, методичні розробки з аналізу кредитоспроможності, станом кредитного портфеля, організації контролю за виконанням договорів з різних видів позик. При формуванні власної кредитної політики особливо гостро постає проблема взаємодії банку і його засновників. Засновники, при формуванні кредитної політики, переслідують власні інтереси. Засновники прагнуть набрати якомога більше кредитів за низькою ціною. Тим самим, вони змушують банк формувати портфель низькоякісними непрацюючими кредитами. Рішенням даної проблеми служить досягнення компромісу між банком і його засновниками. Банк повинен мати хоча б мінімальний рівень прибутковості за кредитами, необхідний йому для підтримки пасиву і граничного ступеня капіталізації. Кредитна політика, що містить в собі компромісне рішення, повинна бути оформлена документально та підтверджена Радою директорів. Це послужить для банку інструментом захисту від зловживань при формуванні кредитного портфеля. В кінцевому підсумку погіршення фінансового стану банку до критичного рівня також не бажано для засновників. У нашій країні підхід до оцінки управління кредитними операціями різний залежно від розмірів, розвиненості кредитних зв'язків та термінів діяльності банку. Політика визначає стандарти, якими повинні керуватися банківські працівники, відповідальні за надання та оформлення позик, і управління ними. Добре пророблена кредитна політика дозволяє керівництву уникати зайвих ризиків і вірно оцінювати можливості розвитку справи. Банк повинен визначити кількість кредитів кожного типу. А також, які кредити він буде надавати, яким позичальникам і за яких обставин. Ці важливі рішення вимагають, щоб цілями політики банку була підтримка оптимальних співвідношень між кредитами, різними видами зобов'язань і власним капіталом банку. Розумна кредитна політика сприяє підвищенню якості кредитів. Кредитна політика повинна охоплювати наступні аспекти: елементи правового регулювання; спеціалізацію банку; ресурсну базу, ступінь допустимого ризику; структуру кредитного портфеля; структуру зобов'язань за термінами. Організація здійснення позичкових операцій повинна включати процедури кредитування, які можуть бути викладені у посібнику кредитної політики і в інструкціях для різних підрозділів банку. Порядок надання кредиту передбачає такі процедури: обробку заявки на кредит; кредитний аналіз; схвалення кредиту; оформлення кредитної справи; перерахування кредитних коштів позичальнику; спостереження за кредитом. Відносини кредитного обслуговування між банком і клієнтом будуються на договірній основі. На підставі цього договору здійснюється кредитування позичальника. Відповідно до ст. 113 Основ цивільного законодавства договір кредитування є різновидом договору позики. Клієнт, який звертається до банку за отриманням кредиту, представляє заявку, де містяться вихідні дані про необхідну позичку: мета, розмір кредиту, вид і термін позики, передбачуване забезпечення. Банк вимагає, щоб до заявки були докладені документи і фінансові звіти, службовці обгрунтуванням прохання про надання позики і пояснюють причини звернення в банк. До складу пакету супровідних документів входять: баланс, рахунок прибутків і збитків за останні 3 роки, звіт про рух касових надходжень, прогноз фінансування, податкові декларації, бізнес-плани. Заявка надходить до кредитного працівнику, який проводить бесіду з керівництвом підприємства. Він повинен точно визначити рівень керівництва і порядок ведення справ, обговорити тонкощі виконання зобов'язань. Заявку на кредит від фізичної особи по західному стандарту оцінюють по двадцяти характеристикам. Наявність рахунку в банку; тривалість кредиту; кредитна історія клієнта з ведення рахунку в банку і область використання кредиту; сума кредиту та сума на рахунках банку; тривалість роботи на одному місці; часткова сплата від представленої суми; сімейний стан і можливості поручителів; тривалість проживання на одному місці; фінансовий стан і вік клієнта; борги у клієнта і характеристика квартири; число колишніх кредитів у банку; спеціальність і число осіб на утриманні клієнта; наявність телефону, приналежність до жителів або гостям. Для кожної характеристики використовується від двох до одинадцяти градацій. Наприклад, для 2 характеристики використовується 10 градацій залежно від тривалості кредиту: градація 1 - до 6 міс.; Градація 2 - від 6 до 12 міс. і т.д. Ризик кредиту визначено як ймовірність події, яка полягає в неуспіху операцій кредитування. Випадкова подія полягає в тому, що кредит виявиться не «хорошим», а «поганим». Тут маються на увазі як помилки банку в оцінці значущості характеристики кредиту для його успіху, так і дію середовища, в якому перебувають клієнти і банк. Якщо після інтерв'ю вирішено продовжити роботу з клієнтом, то документи передаються до відділу з аналізу кредитоспроможності. Там проводиться поглиблене і ретельне обстеження фінансового положення компанії-позичальника, при цьому експертам надаються дуже широкі повноваження. Для отримання кредиту позичальники надають у банк такі документи:
Всі документи, надані клієнтом-позичальником. У тому числі відповіді на запити банку та документи, що підтверджують перерахування коштів по кредиту, поміщаються в досьє клієнта. У досьє міститься також кредитний договір і супутні йому документи. Досьє зберігається не менше 5 років, після чого передається в архів. У період підготовки до видачі кредиту збираються всі необхідні документи, і формується кредитна справа. За вимогами Ощадбанку РФ кредитне справа повинна формуватися окремими розділами по кожному позичальнику, поручителя, гаранта, заставодавцю. Формування кредитної справи повинно здійснюватися в хронологічному порядку за розділами:
Інша документація, яка не передбачена переліком. Кредитний процес передбачає виконання функцій планування, організації (див. малюнок). Координації, мотивації і контролю здійснюючи які банківські менеджери забезпечують умови для продуктивності праці та отримання результатів, що відповідають розробленим цілям. Функції менеджера в цьому питанні є складовими частинами процесу управління банком. Процес кредитного менеджменту. Рисунок 2 Виходячи з цих загальних теоретичних посилок, розглянемо банківський менеджмент як складова частина управління позичковими операціями банку. Підготовка до укладення договору. Цей етап називається структуруванням позички, на якому визначаються основні характеристики позички: вид кредиту, сума, термін; спосіб погашення, забезпечення; ціна кредиту; інші умови. Кредитний договір регулює весь комплекс взаємовідносин банку з клієнтом. Як правовий документ, кредитний договір повинен відповідати певним вимогам щодо оформлення, структуру, чіткості формулювань. Саме тому в зарубіжній практиці існують типові форми кредитних договорів стосовно різних видів кредитів; в обробці структури кредитних договорів, формулювань всіх його пунктів активну участь беруть юристи. Внесення змін або доповнень до кредитного договору здійснюється за погодженням з юристами, а для філій банків - з їх головними установами. Відповідно до ст. 432 ГК РФ договір вважається укладеним, якщо між сторонами досягнуто згоди з усіх істотних умов договору, в необхідній формі. Істотними є умови про предмет договору, умови, які названі в законі або інших правових актах як істотні або необхідні для даного виду договору. А також всі умови, щодо яких, за заявою однієї із сторін має бути досягнуто згоди. Дотримуючись нормі права про укладення договору, необхідно визначити істотні умови для договору про кредитування, оскільки визнання договору неукладеним тягне за собою наслідки недійсності правочину. До істотних умов відносяться: предмет договору, мета кредитування, розмір кредиту, термін, на який надається кредит, умови видачі та погашення кредиту, процентні ставки за користування кредитом, способи забезпечення кредитного зобов'язання. В даний час у більшості комерційних банків аналізом кредитної документації, в т.ч. і аналізом кредитних договорів, займаються кредитні відділи, діяльність яких зводиться до висновку і виконання останніх. Питання стратегічного планування, аналізу та правового забезпечення кредитного процесу ними не вирішуються. У російській практиці вже накопичений певний досвід складання кредитних договорів за участю юристів. Проте в правовому відношенні кредитні договори залишаються недосконалими. В одному і тому ж банку для однорідних позичок використовуються різні за формою кредитні договори; багато пунктів не конкретні; взаємні зобов'язання сторін сформульовані не чітко. Допускається недбалість в оформленні, наприклад, відсутність печаток або підписів однієї зі сторін, не заповнення окремих пунктів договору. В економічному відношенні кредитні договори часто відрізняються формалізмом. Вони не відображають специфіки взаємовідносин банку з клієнтом в залежності від якості позики, не містять набору ефективних заходів щодо забезпечення цільової спрямованості і повернення позичок. У кредитних договорах практично не передбачаються зобов'язання клієнтів з підтримки фінансових коефіцієнтів на певному рівні; відсутні норми, що регулюють форми контролю банком за фінансовим становищем або станом забезпечення у позичальника. Як негативного прикладу можна навести випадок укладення кредитного договору між державним підприємством «ВО« Горькнефтеоргсінтез »та комерційним банком« ЗАТ «Компанія по кредитному фінансуванню». Цей договір був підписаний три роки тому, потім ще 9 додаткових угод про збільшення суми кредиту, продовження строків договору, зниженні процентних ставок. За цей період підприємство пройшло приватизацію, акціонувати і перетворилося в АТ «Ніжегороднефтеоргсінтез», керівником якого став С. Кирієнко. І перетворившись, борги в розмірі 56 млрд. руб. (Неденомінованих) платити не захотіло. Це стало можливим у зв'язку з недосконалістю російського законодавства і формальним підходом в частині укладання кредитного договору з боку банку. Підприємство звернулося до суду про визнання кредитного договору недійсним у зв'язку зі зміною власника. І справа це пройшло через дві інстанції суду, і було визнано за підприємством. І коли справа дійшла до Вищого Арбітражного Суду, то здавалося банк, поверне свої гроші. Але вже через три місяці заступник голови Вищого Арбітражного суду сам спростував свої аргументи на користь банку. Таким чином, банк втратив свої гроші. Відповідно до цивільного законодавства договір про кредитування повинен бути укладений у письмовій формі. Способом забезпечення зобов'язань за договором про кредитування є: застава (будь-яке майно, яке може бути відчужено заставодавцем); банківська гарантія; поручительство. Незважаючи на наявність та затвердження в кредитному договорі зобов'язань про повернення кредиту, це ще не гарантія його повернення. Тому, виходячи з реальних економічних умов, розроблені форми забезпечення повноти і своєчасності повернення кредиту. За формою забезпечення повернення кредиту розуміються конкретні джерела погашення наявного боргу, юридичне оформлення права кредитора на його використання, організація контролю банку за достатністю та надійністю даного джерела. У забезпеченні кредиту може бути прийнято надходить позичальнику виручка - при суто довірчих відносинах між банком і позичальником (таку позику можна вважати незабезпеченої), а також застава майна та прав, поступка вимог і прав, передача прав власності, гарантії та поручительства, страхування. Кожна з форм оформляється спеціальними документами, що мають юридичну силу і закріплюють за кредитором певне джерело для погашення позики у разі відсутності коштів у позичальника при настанні терміну погашення зобов'язання. Застава вважаються: товарно-матеріальні цінності; цінні папери; депозитні вклади позичальника в цьому банку; векселя; нерухомість та ін Якщо формою забезпечення кредиту є гарантії і поручительства, то, як правило, майнову відповідальність несе третя особа: фінансово стійкі підприємства, банки, тобто суб'єкти, що видали гарантію і поручительство. Широке поширення мають гарантії, видані одним банком іншому, при видачі останнім кредиту клієнту першого банку, якщо у першого банку відсутні вільні ресурси або потрібно велика сума кредиту, що порушить ліквідність балансу. При видачі гарантії банк не втрачає зв'язку з клієнтом. Отже, нашому клієнтові позику видає інший банк, а наш видає гарантію. Ці операції знаходяться під контролем ЦБ РФ, який обмежив загальну суму видаються комерційному банку гарантій обсягом його власних коштів. Гарантії оформляють зазвичай спеціальним документом - гарантійним листом або написом на векселі. Контроль за ходом погашення позички і виплати відсотків по ній служить важливим етапом всього процесу кредитування. Він полягає в періодичному аналізі кредитного досьє позичальника, перегляді кредитного портфеля банку, оцінки стану позик і проведення аудиторських перевірок. Наприклад, банку необхідно реалізувати закладений по кредиту виробничо-майновий комплекс основних засобів. Для цього він розміщує в РТС відповідну заявку. Раніше банк за аналітичними матеріалами про стан ринку, виконаним на підставі зареєстрованих угод, оцінив заставну вартість комплексу і тепер. Знаючи його реальну вартість і ліквідність. обгрунтовано розраховує повернути кредит за рахунок реалізації застави. в результаті концентрації ринку банк має безліч бажаючих придбати його заставу, інформація про охайність потенційних покупців дозволяє йому оцінити реальність наявних заявок, вибрати з них не тільки найвищу за ціною, але і виходячи з надійності покупця. На добре організованому і концентрованому ринку об'єктів основних засобів застава буде успішно реалізований, і з виручки від його реалізації банк зможе повернути кредит. Повернення кредиту буде залежати не тільки від фінансового стану і результатів позичальника, але також від реальної можливості термінового виходу з проекту, що кредитується за рахунок його продажу. Втрати в кредитуванні знизяться, що відіб'ється на стабільності банків, ціни інвестиційних кредитів, призведе до їх розширення. Якщо організація ринку виробничих потужностей покликана спростити виробниче кредитування за рахунок підвищення ліквідності застави, а основні операції на такому ринку будуть відбуватися з об'єктами застави після неповернення кредиту в плановому порядку, то організація ринку заставних необхідна для підвищення ліквідності портфеля діючих інвестиційних кредитів. Щоб банки, у разі необхідності, мали можливість безболісно продавати на ринку свої хороші кредити. 2.3 Загальний аналіз кредитів, що видаються клієнтам АКБ Регіобанк Опрацьовуючи основні напрямки своєї діяльності, формуючи клієнтську базу, інвестиційний портфель, виходи на Міжнародні фінансові p инкі Регіобанк враховує розвиток політичної та економічної ситуації і країні та регіоні. Підтримка перспективних і соціально значущих галузей економіки Хабаровського краю є основою стратегічного розвитку банку. У 1999 році одним з основних напрямів діяльності Регіобанка було нарощування обсягів кредитних операцій з метою максимального задоволення потреб підприємств реального сектора економіки Хабаровського краю в кредитах банку. Протягом року було видано кредитів на загальну суму 2177000000 рублів (у тому числі підприємствам малого та середнього бізнесу - 785 млн. руб.), Що на 1667 млн. рублів більше, ніж у 1998р. Кредитні ресурси були спрямовані в основні галузі економіки:
Кредити населенню склали 158 млн. руб. Серед підприємств промислового виробництва основний обсяг кредитних вкладень був проведений: - У паливно-енергетичну галузь -738 млн. руб.; -В лісову галузь-341 млн. руб.; - В харчову промисловість - 33 млн. руб.; - В будівельну галузь - 50 млн. руб.; в металургійну промисловість -177 млн. руб.;
За минулий рік кредитний портфель збільшився в 1,7 рази. Збільшення кредитного портфеля зумовлене в основному приростом рубаних вкладень. У 1999 році Регіобанк проводив зважену кредитну політику на основі ретельного вивчення фінансового стану позичальників. Були визначені пріоритети з розміщення кредитних ресурсів з метою подальшої диверсифікації кредитного портфеля як за галузями, так і по режиму обслуговування і погашення кредитів. Структура кредитних вкладень в розрізі секторів економіки за станом на 1 січня 2000 року виглядає наступним чином: Диверсифікація кредитного портфеля за галузями: 11,93% - паливно-енергетична, 6,36% - харчова, 2,76% - послуги, 5,26% - будівельна, 5,72% - золотодобувна, 1,21% - медична, 6,83% - металургійна, 18,65%-торгівля, 6,51% - рибальство, 19,12% - лісова, 2,45% - інша промисловість, 7,67% - інші галузі, 4,19% - сільськогосподарська, 1,37% - поліграфічна З метою задоволення специфічних потреб різних клієнтів застосовуються виду овердрафту: стандартний овердрафт, технічний овердрафт та VIP - овердрафт. Стандартний овердрафт зручний для будь-яких підприємств. З його допомогою в організації успішно вирішуються питання підтримки ліквідності, платіжної дисципліни і чіткого дотримання договірних услоовій. Технічний овердрафт призначений для клієнтів, що працюють у сфері зовнішньоекономічної діяльності та здійснюють імпортні поставки. Технічний овердрафт видається для покриття тимчасових розривів між виставлянням валюти на продаж на спеціальну торгову сесію і фактичним надходженням рублевого покриття проданої валюти. VIP - овердрафт є продовженням стандартного овердрафту, але з можливістю більш тривалого використання банківських ресурсів за умови забезпечення клієнтом сильного потоку надходження грошових коштів на свій розрахунковий рахунок в банку. Інший, не менш популярний вид кредитування, - "Експрес-кредит", що дозволяє в максимально короткі терміни вирішувати питання кредитування клієнтів під заставу іноземної валюти. Протягом року банк продовжував тісну співпрацю з Інвестиційним фондом "США-Росія". Кредитування за цією програмою, а також кредитування власних програм Регіобанка було направлено в першу чергу на придбання технологічного обладнання і створення нових виробництв по випуску харчових продуктів, автомобільного скла, фарб, устаткування для підприємств сервісу, індустрії громадського харчування, торгового бізнесу і т.п. Протягом всього 1999р. Регіобанк послідовно збільшував обсяги кредитування підприємств в режимі овердрафту, для чого використовувалися схеми "Стандартного", "технічного" "VIP" овердрафтів. Даний вид кредитування дозволив клієнтам 6 a нк a оперативно задовольняти свої потреби в оборотних коштах на умовах короткострокового користування кредитними ресурсами з мінімальними витратами часу і фінансових коштів. Розглянемо структуру залучених кредитних ресурсів у динаміці за 3 роки. Таблиця 6 Структура залучених кредитних ресурсів
| У% | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Депозити організацій | 5911 | 13,7 | 20084 | 14,6 | 27800 | 14,6 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Депозити приватних осіб | 1935 | 4,5 | 11520 | 7,3 | 15124 | 8,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кошти кредитних організацій | 3330 | 7,7 | 13542 | 8,6 | 7177 | 3,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Рахунки ЛОРО | 518 | 1,2 | 6721 | 4,3 | 6612 | 3,5 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Залишки на рахунках клієнтів в т.ч. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-В рублях | 25121 | 58,2 | 76516 | 48,4 | 89755 | 47,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
-В іноземній валюті | 6317 | 14,7 | 29558 | 18,7 | 43485 | 22,9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | 31438 | 72,9 | 106074 | 67,1 | 133240 | 70,1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Усього | 43132 | 100 | 157941 | 100 | 189953 | 100 |
Аналіз кредитних ресурсів банку в динаміці висвічує картину традиційно переважаючих залучених на рахунки клієнтів джерел. Має місце тенденція зростання депозитів приватних осіб в 1,3 рази свідчить про надійність і престиж Регіобанка і про якість надаваних послуг.
Таблиця 7
Структура розміщення коштів Регіобанка
показники | 1997 | 1998 | 1999 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Депозити в кредитних установах | 6 | 0,0 | 20294 | 18,1 | 36210 | 18,0 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Позики | 26202, | 97,7 | 88183 | 78,4 | 112569 | 55,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Боргові цінні папери | 52405 | 26,0 | 3787 | 32,4 | 603 | 2,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Пайова участь | 8 | 0,0 | 144 | 0,1 | 497 | 0,2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом
З таблиці видно, що основним напрямок розміщення ресурсів є кредити, видані клієнтам банку. Є тенденція зниження розміщення ресурсів у цінні папери. Це викликано політикою, що проводиться державою. Банк завжди проводив і проводить зважену політику відносно процентних ставок по видаваних кредитах, ko т op ті не перевищують облікову ставку рефінансування Центрального Банку російської Федерації більше, ніж на 3 пункти. 3.Путі вдосконалення кредитних операцій3.1 Доходи від кредитних операцій у комерційному банкуБанківський кредит є однією з головних статей доходу банків, а також виконує важливі функції в системі суспільного виробництва. За допомогою банківського кредиту здійснюється перерозподіл коштів між різними галузями і підприємствами відповідно до мінливої кон'юнктури ринку і необхідністю оптимізації виробництва. В одних галузях підприємства для свого нормального функціонування мають інтенсивно розширюватися, в інших це розширення може здійснюватися повільними темпами, а по-третє, умовою нормального функціонування може бути, підтримання обсягів виробництва в існуючих масштабах. Обмеженість власних фінансових ресурсів, обумовлена розмірами їх накопичення, може зменшити можливості швидкого реагування господарюючих суб'єктів на наявні умови виробництва. Перерозподіл фінансових засобів на основі лише їх дроблення і об'єднання недостатньо еластична, оскільки для здійснення цих процесів потрібен час, обумовлене існуючими правовими нормами і розвиненістю інфраструктури ринку. Більш зручний в цьому відношенні кредит, за допомогою якого в потрібний момент може бути задоволена потреба господарюючого суб'єкта. Основними принципами кредитних відносин є повернення, терміновість і платність, тобто кошти надаються на певний термін, вони повинні бути обов'язково повернуті, і за їх використання позичальник виплачує певну суму кредитору. Мета кредиту - вилучення доходу. Не переслідуючи цю мету, боржник не бере, а кредитор не надає позику. Кредитор сподівається отримати відсоток на позикові кошти, враховуючи ступінь ризику (тобто можливість несплати позичальником суми боргу і відсотків по ньому). Позичальник сподівається, що, використовуючи позикові кошти, він зможе отримувати дохід, який буде достатній для сплати відсотків кредитору і вилучення певного доходу для себе. Надії позичальника грунтуються на попередній опрацювання інвестиційного проекту, аналізі ринкової кон'юнктури і досвід роботи в даній сфері економіки. Завданням банку в цих умовах є зниження кредитного ризику, який може полягати у простроченні позичальником платежів або навіть не поверненні боргу. При плануванні розподілу ресурсів у часі банк враховує терміни надходження платежів по кредитах. Тому невиконання позичальниками своїх зобов'язань за платежами не тільки завдає банку прямої шкоди, але і веде до виникнення збитків, які полягають в недоотриманні прибутку через неможливість використовувати затримані кошти в запланованих операціях. Якщо сума простроченого боргу істотна, це може позначитися на стійкості роботи банку в цілому. Держава зацікавлена в стабільності банківської системи, збільшення довіри до російських банків всередині країни і на міжнародному ринку. Одним із способів забезпечення цієї стабільності є введення ЦБ РФ ряду правил і нормативів, в рамках яких комерційні банки повинні здійснювати свою діяльність. За порушення банки караються аж до відкликання ліцензій на право ведення операцій. Тому при оцінці прибутковості різних проектів банкам необхідно враховувати ці обмеження. Зміна офіційної процентної ставки впливає на кредитну сферу. Зміна офіційної ставки означає подорожчання або здешевлення кредиту комерційних банків для клієнтури, тому що відбувається зміна процентних ставок по активних кредитних операціях. Також зміна офіційної ставки центрального банку означає перехід до нової грошово-кредитної політики, що змушує інші банки вносити необхідні корективи у свою діяльність. Відсоток нараховується на реально отриману суму. Вартість кредиту складається з відсотків і комісійних платежів і залежить від:
У зв'язку з вищесказаним можна зробити висновок, що зміна норми відсотка пов'язані з ринковим механізмом, а також залежить від державного регулювання. Позичковий відсоток виконує дві функції: перерозподіл частини прибутку підприємств або доходів особистого сектора і регулювання виробництва шляхом раціонального розміщення позичкових капіталів. Особливе місце займає в сучасних умовах комерційний кредит. Для здійснення поставки товарів однією компанією іншої на умовах відстрочки платежу, а також лізинг - оренда підприємством машин, устаткування, транспорту з погашенням заборгованості протягом декількох років. На даний момент, економіка виявилася в ситуації, коли через колапс російської фінансової системи банки обмежені у видачі та придбанні кредитів. Активно протікають тільки операції по заліків боргів. В результаті втрати довіри до банків і державних облігаціях населення і підприємства в основній масі, ні при якій реально можливою сьогодні ставкою банківського відсотка не ризикують вкладати свої гроші в облігації і тримати вклади в банках. Громадяни вважають за краще зберігати свої кошти в готівковій валюті, а підприємства - на валютних рахунках. Ставка відсотка носить символічний характер. Така ситуація називається пасткою ліквідності. Але в Росії це - пастка валютної ліквідності. Головна причина такого стану в тому, що був зруйнований ринковий механізм визначення відсотка, необхідний для встановлення грошової рівноваги. Визначимо термін банківського відсотка. Нараховані або накопичені відсотки по активних операціях банку, пов'язаних з розміщенням грошових коштів - це відсотки, що приєднуються до отримання від клієнтів банку. Облік таких відсотків ведеться на рахунку з обліку вимог банку з отримання відсотків. Отримані відсотки - це відсотки, списані з рахунків клієнтів - позичальників банку та зараховані на відповідний рахунок або внесені до каси банку в установленому порядку. Бухгалтерські операції банку по сплаті та отримання відсотків по залучених і розміщених грошових коштів здійснюються на підставі розпорядження відповідного структурного підрозділу банку бухгалтерії банку, підписаним уповноваженою посадовою особою. У розпорядженні вказується номер і дата відповідного кредитного договору, найменування власника банківського рахунку, вид кредиту, вид і розмір процентної ставки, спосіб сплати відсотків. Сплата відсотків за розміщеними коштами здійснюється у грошовій формі: юридичними особами - в основному в безготівковому порядку, а фізичними як у безготівковому, так і в готівково-грошовому без обмеження суми на підставі прибуткових касових ордерів. Отримання банком-кредитором відсотків від клієнтів-позичальників здійснюється наступними способами і на підставі зазначених нижче документів:
Комерційний банк як суб'єкт ринкових відносин зацікавлений, як і його акціонери, в отриманні прибутку на основі обороту позичкового капіталу. За результати своїх дій на ринку позичкового капіталу банк несе відповідальність не тільки поточними доходами, але і власним капіталом. Тому він вільний у розпорядженні своїми ресурсами, у визначенні термінів, умов надання позик і процентних ставок по кредитах. Особливості сучасної системи кредитування зводяться до наступного:
Розглянемо прибуток від кредитування як різниця між доходом за кредитом і витратами. Дохід можна оцінити за допомогою еквівалентної процентної ставки, а витрати - через вартість кредитних ресурсів з урахуванням обов'язкового резервування, втрат від прострочень платежів та інших витрат. Затримуючи виплати, позичальник фактично зменшує еквівалентну процентну ставку. У цьому випадку залежно від умови договору банк може застосувати різні види штрафів. Штраф, що компенсує різницю між договірною еквівалентної процентною ставкою і реальною. І штраф, не тільки компенсує втрати банку, а й карає позичальника. Величина покарання повинна бути більше можливого прибутку позичальника від невиконання своїх зобов'язань. У багатьох випадках позичальники виявляються не в змозі виплатити основний борг, або відсотки по ньому, або штрафи. Трапляється, що позичальники відмовляються платити, імітуючи, наприклад, банкрутство. Тому, зіткнувшись з проблемою прострочень платежів, для більш виваженого прийняття рішень щодо кредитування банки стали вимагати від потенційних позичальників надання додаткових відомостей. Моделювання - єдиний в даний час систематизований спосіб побачити варіанти майбутнього і визначити потенційні наслідки альтернативних рішень, що дозволяє їх об'єктивно порівнювати. Банківський менеджер повинен вибрати кращу з наявних альтернатив розподілу ресурсів, послідовності дій і т.п. Для цього йому потрібно довіритися деяким описів особливостей середовища, в якому виявляться наслідки рішень як в короткостроковій, так довгостроковій перспективі. На першому етапі відбувається осмислення і конкретизація проблеми, що в свою чергу призводить до формулювання мети або системи цілей як бажаного результату майбутньої діяльності щодо вирішення проблеми. Вартість ресурсів - це характеристика обсягу ресурсів, витрачених на досягнення деякого стану справ. Вигоду можна розглядати як корисну віддачу результату, виражену або в одиницях ресурсів, або як психологічні, соціальні чи будь-які інші матеріальні цінності, придбані при певному стані справ. Вигода від кредитної угоди для банку визначається, по-перше, прибутковістю, яка характеризується еквівалентною процентною ставкою, і, по-друге, взаємною зацікавленістю банку і клієнта один в одному. Ця зацікавленість пов'язана з можливістю отримання прибутку не тільки від даної угоди, але і від інших спільних операцій. Цю обставину необхідно враховувати при розгляді кредитного договору з кожним конкретним позичальником. Витрати банку визначаються вартістю кредитних ресурсів і накладними витратами, у тому числі на експертизу проекту. Необхідно враховувати і втрати, що залежать від стану виконання позичальником своїх зобов'язань. До них можна віднести додаткові витрати, пов'язані з недостатньою ліквідністю застави, а також втрати від недоотримання запланованих коштів, що може спричинити відповідне недоотримання прибутку. Комерційна діяльність спонукає банки періодично порівнювати кінцеві результати, оцінювати динаміку маси і норми прибутку. Для того щоб своєчасно виявити найбільш важливі проблеми, що сприяють досягненню цілей своїх інвесторів і клієнтів при збереженні допустимого рівня ризику. Впроваджувана в кредитних установах нова методологія бухгалтерського обліку, максимально наближена до міжнародних стандартів, в набагато більшому ступені, ніж попередня, орієнтує на поглиблений аналіз прибутковості банку, що формує основу її надійності і зростання в майбутньому. Модель розрахунку рентабельності містить три альтернативних показника у вигляді відношення чистого прибутку до середніх активів, середнього акціонерного капіталу і витрат банку. Кожен з них несе різний обсяг і характер інформації, має неоднаковою здатність. Визначати ключові напрямки аналізу ефективності банку. Поглиблений аналіз прибутковості банку вимагає застосування особливих статистичних прийомів та оціночних показників. Серед них високими інформаційними властивостями володіють чиста процентна моржа: Процентний дохід - відсотковий витратаСередні активи з процентним доходомЧиста процентна моржа дозволяє визначити ефективність використання платних ресурсів в розміщуваних під процент активах. Але вона не повністю вловлює вплив затратоемкості ресурсів, оскільки не враховує їх обсяг. Більше того, в умовах, коли процентний дохід відображає лише результати кредитних вкладень, а процентні витрати становлять витрати за загальними платних ресурсів, переважне спрямування їх у фондові та інші не кредитні операції призводить до переродження показника чистої процентної маржі, який починає своїм зниженням більше відслідковувати вже не норму добування процентних доходів, а цільовий розподіл залучених коштів. Відому методологічну труднощі представляє розрахунок рентабельності конкретних послуг і функціональних підрозділів банку. Загальна маса і норма прибутку формується через реалізацію окремих банківських продуктів. Тому без оцінки ефективності операцій і ділянок діяльності не можна забезпечити контроль витрат, професійний менеджмент банку.
Економіка опинилася в ситуації, коли через колапс російської фінансової системи банки обмежені у видачі та отриманні кредитів. Активно протікають тільки операції по заліків боргів. В результаті втрати довіри до банків і державних облігаціях населення і підприємства в основній масі ні при якій реально можливою сьогодні ставкою банківського відсотка не ризикують вкладати свої гроші в облігації і тримати вклади в банках. Громадяни вважають за краще зберігати свої кошти в готівковій валюті, а підприємства - на валютних рахунках. Ставка відсотка носить символічний характер. Така ситуація називається пасткою ліквідності. Але в Росії це - пастка валютної ліквідності. Головна причина такого стану в тому, що був зруйнований ринковий механізм визначення відсотка, необхідний для встановлення грошової рівноваги. Визначимо термін банківського відсотка. Нараховані або накопичені відсотки по активних операціях банку, пов'язаних з розміщенням грошових коштів - це відсотки, що приєднуються до отримання від клієнтів банку. Облік таких відсотків ведеться на рахунку з обліку вимог банку з отримання відсотків. Отримані відсотки - це відсотки, списані з рахунків клієнтів - позичальників банку та зараховані на відповідний рахунок або внесені до каси банку в установленому порядку. Бухгалтерські операції банку по сплаті та отримання відсотків по залучених і розміщених грошових коштів здійснюються на підставі розпорядження відповідного структурного підрозділу банку бухгалтерії банку, підписаним уповноваженою посадовою особою. У розпорядженні вказується номер і дата відповідного кредитного договору, найменування власника банківського рахунку, вид кредиту, вид і розмір процентної ставки, спосіб сплати відсотків. Сплата відсотків за розміщеними коштами здійснюється у грошовій формі: юридичними особами - в основному в безготівковому порядку, а фізичними як у безготівковому. Так і в готівково-грошовому без обмеження суми на підставі прибуткових касових ордерів. Отримання банком-кредитором відсотків від клієнтів-позичальників здійснюється наступними способами і на підставі зазначених нижче документів:
Ціною позичкового капіталу є відсоток. На відміну від ціни звичайних товарів і послуг, що становлять грошовий вираз вартості, відсоток є оплатою споживчої вартості позикового капіталу. Джерелом відсотка є дохід, отриманий від використання кредиту. Більш точну картину, яка відображатиме вартість кредиту, дає норма відсотка, або процентна ставка. Нормою відсотка називають відношення річного доходу, отриманого на позичковий капітал, до суми наданого кредиту, помноженого на 100. Норма відсотка залежить від прибутку, яка ділиться на відсоток і підприємницький дохід. Відсоток не може бути більше норми прибутку, тому що ціна позичкового капіталу не виражає його вартості, її зміни не керуються законом вартості. Відсоток нараховується на реально отриману суму. У зв'язку з вищесказаним можна зробити висновок, що зміна норми відсотка пов'язані з ринковим механізмом, а також залежить від державного регулювання. Позичковий відсоток виконує дві функції: перерозподіл частини прибутку підприємств або доходів особистого сектора і регулювання виробництва шляхом раціонального розміщення позичкових капіталів. Цікава динаміка кредиту у період циклічних коливань. Позичковий капітал обслуговує в основному кругообіг функціонуючого капіталу, закономірності його руху обумовлені циклічними коливаннями виробництва. У період пожвавлення промислового підйому збільшення обсягу позичкового капіталу відстає від розширення виробництва і товарообігу, попит на позичковий капітал і норма відсотка зростають. Під час криз скорочення виробництва і надлишок дійсного капіталу поєднується з гострою нестачею позичкового капіталу і різким підвищенням норми відсотка. У період депресії, коли частина продуктивного капіталу приймає грошову форму, нагромадження позичкового капіталу обганяє накопичення дійсного, знижується середній прибуток і норма відсотка. Необхідно відзначити, що в даний час дане вище визначення кредиту не завжди підходить до нього, так як Маркс не міг передбачити всіх змін, що відбуваються в кредитній сфері за наступний період, зокрема - появи нових форм кредитів, розширення складу учасників, що здійснюють операції на відкритому ринку. Так, наприклад, позичка, отримувана робочим чи службовцям у банку, не може бути визначена як кредит з названих вище позицій, так само як і купівля приватною особою автомобіля з погашенням заборгованості по споживчому кредиту протягом двох-трьох років, протягом яких покупець є позичальником. Особливе місце займає в сучасних умовах комерційний кредит-поставки товарів однією компанією іншої на умовах відстрочки платежу, а також лізинг - оренда підприємством машин, устаткування, транспорту з погашенням заборгованості протягом декількох років. Ці форми теж важко визначити з точки зору руху позичкового капіталу. З наведених вище прикладів можна зробити висновок, що саме поняття "кредит" змінюється, воно не може вже розкритися колишнім визначенням як форма переміщення позичкового капіталу від кредитора до позичальника. У сучасних умовах кредитною угодою можна назвати будь-яку економічну чи фінансову операцію, що зумовлює виникнення заборгованості одного з учасників. Погашення заборгованості здійснюється боржником у грошовій формі одноразово або в розстрочку, причому в загальну суму платежу, крім боргу, включається надбавка у вигляді відсотка. Норма відсотка залежить від співвідношення попиту і пропозиції, які визначаються багатьма чинниками: -Масштабами виробництва; -Розмірами грошових накопичень і заощаджень всього суспільства; -Співвідношенням між розмірами кредитів, що надаються державою, і його заборгованістю; -Темпами інфляції: при посиленні інфляції процентні ставки зростають; -Циклічними коливаннями виробництва; -Його сезонними умовами; -Ринкової кон'юктури і ринковими коливаннями; -Державним регулюванням процентних ставок; -Міжнародними чинниками, а саме: неврівноваженістю платіжних балансів, коливаннями валютних курсів, валютними кризами, рухом капіталів, війною процентних ставок (наприклад, в 80-х роках). У зв'язку з вищесказаним можна зробити висновок, що зміна норми відсотка пов'язані з ринковим механізмом, а також залежить від державного регулювання. Позичковий відсоток виконує дві функції: перерозподіл частини прибутку підприємств або доходів особистого сектора і регулювання виробництва шляхом раціонального розміщення позичкових капіталів. 3.2 Практика кредитування закордонними банкамиУдосконалювати кредитні операції можна різними шляхами. Одним з напрямків є застосування різноманітних форм кредитування, використання нових або добре забутих старих. Чималий досвід у вдосконаленні кредитних операцій можна почерпнути за кордоном. Так як наша країна довгий час була країною планового господарства і великих промислових підприємств, то накопичений банками досвід у сфері кредитних операцій не дозволяє застосовувати його для підприємств малого бізнесу та підприємців. Результатом цього з початку і до середини 90 років стала практика неповернення кредитів позичальниками. Зарубіжні ж банки, навпаки, мають великий досвід кредитування малого і середнього бізнесу. Розглянемо деякі види кредитів, що застосовуються за кордоном і мають невелику практику в нашій країні. Лізингове фінансування схоже на фінансування покупки з урахуванням того, що позичальник може оплатити вартість, що залишилася на кінець терміну лізингу, отримуючи у власність актив. Комерційний лізинг повинен бути відділений від споживчого, тому що забезпечення і характер ризику портфеля можуть бути зовсім різними. У деяких випадках, однак, принципи ринкового визначення вартості ті ж самі. Залишкова вартість подібна платежу іпотеки. Різниця лише в тому, що залишок не є законною власністю позичальника. На кінець лізингової угоди позичальник може вирішити не платити залишок і поступитися володіння активом. Тому банк, коли продає актив, хоче щоб залишок за договором лізингу мав доступну для клієнта ринкову вартість на кінець строку. Ринкова вартість лізингу - поточна вартість лізингових платежів плюс поточна вартість залишку. Більшість комерційних лізингом існують для продажу автомобілів, і їх термін може змінюватися відносно суми погашення щодо первісної вартості активу. Споживчий кредит надається приватним особам і домашнім господарствам для різноманітних цілей, включаючи купівлю товарів тривалого користування, відпускні, медичні витрати та витрати на освіту. Споживчий кредит є ринком зростаючої значущості для комерційних банків. Банки надають майже половину всіх споживчих кредитів. Зазвичай споживчі позички більш короткострокові, ніж позики під нерухомість, і їх ринкова вартість менш схильна до відхилення від балансової вартості. Банківські кредитні картки пропонують позичальникам заздалегідь встановлені суми кредиту. Приймаючі участь банки виплачують за кредитними картками річну винагороду, засноване на кількості активних депозитних рахунків. Власники карток отримують щорічну винагороду і відсоток на непогашений баланс. Продавці, які приймають карти, отримують знижку від 2 до 5% від номінальної вартості операції. Цей відсоток номінальної вартості представляє дисконт на отримання, або підписаний документ по угоді. Найбільший джерело доходу по кредитній карті банків - відсоток на непогашений залишок рахунку. Кредитна карта найчастіше має фіксовану ставку відсотка. Проте середній термін погашення залишку нерідко менше одного року. З урахуванням цих обставин ринкова вартість кредитно-карткових позик не буде значно відрізнятися від балансової вартості. У деяких випадках ставка по позиці буде змінюватись з індексом, результатом чого буде практична відсутність відмінностей між ринковою і балансовою вартістю. Якщо встановлені верхній стелю або нижня межа по позичковій ставці, вони будуть причинами відхилень ринкової вартості від балансової. Позики рівними платежами в розстрочку є найбільш всеохоплюючою категорією споживчого кредиту. Зазвичай позичальники виробляють щомісячні платежі відсотка і основної суми задовго до погашення залишку. Незабезпечені позики рівними платежами зазвичай надаються в менших обсягах, ніж позики під заставу цінних паперів. Так як обсяг цих позик менший, отриманий відсоток часто не компенсує витрати на управління і не може забезпечувати банк прийнятною прибутком. Більш ефективними з точки зору вартості можуть бути кредитні карти і револьверні кредитні лінії. Споживачі отримують від своїх банків прямі забезпечені позички рівними платежами зазвичай на при набуття автомобілів. Іншим забезпеченням є пересувні будинки (намети), ремонт літальних апаратів, човнів, а також велике обладнання і фінансові активи. Термін погашення цих кредитів від 4 до 7 років. Побічно забезпечені позички рівними платежами видаються за участю дилерів. Споживач складає кредитну заявку, яку дилер посилає банку для обробки. При розгляді банк сповіщає дилера, який за плату готує стосуються справи документи по кредиту, укладає угоду з покупцем і пересилає закінчений комплект банку. Коли банк отримує кредитний комплект, оплачується рахунок дилера і відкривається позиковий рахунок для покупця. Крім того, якщо банк отримує забезпечення прямого плануванням (фінансування інвестора), оптова ціна товарів тривалого користування і нарощений відсоток віднімаються з рахунку дилера. Ринкова вартість цих позик буде визначатися позичкової ставкою, найчастіше фіксованого, і часом погашення позики. Ці позики, що мають стандартний термін забезпечення від 5 років і більше, нерідко відшкодовуються до терміну погашення (особливо позики під автомобілі). Середній термін погашення портфелів звичайно 3 роки або менше. Фактично ця різниця між ринковою і балансовою вартістю, але різниця буває зазвичай незначним. Позики, що погашаються разовими платежами - це сама невелика категорія споживчих кредитів. Позичальники звертаються такі кредити на короткий період часу, в основному в тому випадку, коли укладається інша фінансова угода. Наприклад, позичальникові потрібно позика до терміну погашення депозитного сертифіката або необхідно сплатити новий будинок, поки цей будинок продається. З точки зору банку дуже важливо розгляд підтвердження джерела майбутнього потоку готівки для погашення позики. Ринкова вартість і балансова вартість будуть в деякій мірі згорнуті, тому що ці позики короткострокові, але особливе значення в таких угодах має забезпечення. Споживчі позики з погашенням у розстрочку - більшість споживчих позик - автомобільні кредити. Ці кредити визначаються за вартістю так само, як і іпотека з фіксованою процентною ставкою. Ці кредити є об'єктом ризику передоплати, але не в тій же мірі, як іпотечні кредити, тому що позичальники споживчих кредитів менше залежать від процентних змін, ніж позичальники іпотек. Позики під цінні папери - забезпечуються вільно обертаються цінними паперами. Ці позики є величинами, на які банківські позичальники купують цінні папери в кредит. Федеральний Резерв регулює ці угоди через Правило "Ю", коли позики беруться у банків, (регулюючи межі кредитів банків на покупку цінних паперів, банк зобов'язаний взяти у позичальника заяву про мету кредиту в тому випадку, коли він надає кредит під "маржинальні" цінні папери незалежно від реального використання кредиту). Первісна маржа - сума готівки або прийнятних цінних паперів, які внесені як частковий платіж за куплені цінні папери. Капітал компанії на рахунку - є різниця між ринковою вартістю цінних паперів і сумою кредиту. "Маржа підтримки" - мінімальний відсоток, що надається за непогашеною позикою. Рахунок покупця оцінюється на ринку щодня. Всякий раз, коли ринкова вартість цінних паперів знижується, то ж відбувається з капіталом. Якщо відношення капіталу до активів знижується нижче маржі підтримки, банківський клієнт приймає "маржинальні вимоги" - вимоги на додатковий депозит готівки пли відповідні цінні папери. В результаті щоденного визначення ринком вартості і прихованої оцінки позиції балансова вартість позик під цінні папери буде близька до ринкової вартості. З 70-х років в США обсяги позик під цінні папери неухильно знижувалися. Овердрафт - може мати форму чеків, виписаних банківськими клієнтами, переважаючих готівковий баланс за певним рахунком. Банки не зобов'язані оплачувати ці чеки, але якщо надійні позичальники роблять платежі через банк, суми зазначених термінових позик зазвичай надаються. У деяких випадках клієнти можуть мати захист від овердрафту, і в такому випадку овердрафт записується на рахунок кредитної карти або іншої кредитної лінії. Так як це швидкі розрахунки, ринкова вартість овердрафтів приблизно дорівнює їх балансової вартості. Інвестиції в дочірні компанії. Балансова вартість інвестицій у дочірні компанії зазвичай не дорівнює ринковій вартості в результаті тих же причин, чому балансова вартість головного банку не збігаються з його ринковою вартістю. Важливим виключенням із цього правила є дочірні фірми, які виставили на ринок всі активи і зобов'язання. Ця категорія буде відображена відсотком власності головного банку в ринковій вартості дочірнього акціонерного капіталу. Методи, використовувані для визначення ринкової вартості головного банку, можуть бути використані для визначення вартості дочірніх фірм. Інвестиції в дочірні компанії можуть бути оцінені при використанні поточного вартісного аналізу. Для разом необхідно знати для початку вартість активів і зобов'язань філій на ринку. У такому випадку може бути встановлена розрахункова (ринкова вартість) акціонерного капіталу філій. Актів батьківського банку в такому випадку є пропорційною часткою подразумеваемого акціонерного капіталу у філії. Усі розглянуті моделі визначення ринкової вартості засновані на доході. Вони особливо придатні для активів з незначними відомостями про вторинні ринкових цінах. У тих випадках, коли є велика ринкова інформація по котируваннях, моделі можуть бути корисними для прогнозування змін до ринкової вартості активів при зміні процентних ставок. В даний час портфель активів та зобов'язання вітчизняних банків мають суттєві відмінності але відношенню до балансів зарубіжних банків. При підрахунку ринкової вартості ліквідних російських цінних паперів краще використовувати ринкові котирування. У вітчизняних умовах особливе значення мають фактори кредитного ризику вкладень та якості заставного забезпечення по позиках. В цілому розрахунок ринкової вартості окремих показників балансу вітчизняного банку можна представити в наступному вигляді: Таблиця 8
Найбільш краща оцінка матеріальних активів професійними оцінювачами, що виходить із їхньої реальної ринкової вартості. При оцінці ринкової вартості важливе значення мають фактори морального зносу, можливість реалізації актиній на ринку. Нерухомість та обладнання (матеріальні активи) Резерви на втрати по позиках акумулюють сукупне забезпечення на втрати по позиках щодо часу. Ринкова вартість резерву більш чітко вимірюється як відсоток від ринкової вартості позик Ринкова вартість резерву на втрати з позик безпосередньо прив'язана до ринкової вартістю кредитів. У зарубіжній практиці ринкового визначення вартості (MVA), як правило, при визначенні вартості кредитів кредитний ризик прив'язаний до дисконтної ставки, і в такому випадку при її визначенні резерв на втрати по позичках не потрібен. Це відбувається внаслідок того, що кредитний ризик умовно взятий до уваги у дисконтній ставці, тому в калькуляції резерву на можливі втрати по позиках немає необхідності. У будь-якому випадку, оскільки порядок, який використовується в ціноутворенні резервів узгоджується з порядком, використовуваним при ціноутворенні самих кредитів, оцінка буде схожою. Коли позика не погашається в узгоджений час договору, вона може бути класифікована як непогашаемая. Ця класифікація включає в себе такі позики, для яких повний платіж відсотка і основної суми не передбачається і для яких регулярні збільшення відсотків зупинені. Піддаються визначенню непогашені позики, за якими процент і основна сума не виплачуються щонайменше 90 днів. Ринкова вартість непогашених позик високо суб'єктивна. Можна використовувати комбінацію приблизну знижуються прогнозних майбутніх потоків готівки і збільшення використовуваної дисконтної ставки при визначенні поточної вартості потоків готівки. Залежно від характеру ринкове ціноутворення сумнівних позик може бути виконано через докладне дослідження портфеля банку. Наприклад, у разі необхідності регулювання знижень контрактних потоків готівки до більш прийнятною оцінки дійсних очікуваних грошових надходжень. Дисконтна ставка може бути збільшена на деяку ризикову премію, яка вище звичайної. Проте ринкова вартість сумнівних позик - поточна вартість регульованих потоків готівки. Як зазначалося раніше, дохідний підхід заснований на грошовому потоці, який дисконтується до поточної ринкової ціни. Розрахунки, проведені даним методом доводять, що при запізнілої зростанні процентних ставок але активними операціями (кредитам) змінюється дохід, але ринкова вартість власного капіталу може і не зменшуватися. ВисновокОсновним напрямком кредитної політики комерційних банків у 1999р. залишалося короткострокове кредитування. Найбільш поширеною формою кредитування стала видача короткострокових позик підприємствам промисловості, торгівлі та громадського харчування на строк від 3 до 6 місяців і населенню на термін від 6 місяців до 1 року (43% банків). Розширення короткострокового кредитування спостерігалося в 58% комерційних банків і лише в 4% банків - скорочення. Найбільшою мірою розширення операцій по короткостроковому кредитуванню зазначено у обстежених банків з зареєстрованим статутним капіталом від 5 до 10 млн. руб. і понад 50 млн. руб. На відміну від короткострокових, довгострокові кредити як і раніше залишаються малопривабливими для комерційних банків, хоча і тут намітилися позитивні зрушення: вперше після кризи в серпні 1998 р. баланс оцінок ("зростання" - "скорочення") виявився позитивним. Основними видами довгострокових кредитів були позики на термін від 1 до 3 років підприємствам промисловості (16% банків) та населенням (15%). У той же час у комерційних банків є значний невикористаний потенціал для розширення довгострокових інвестицій в реальний сектор економіки: про це заявили понад 80% банкірів. Найбільшу активність проявили банки в кредитуванні комерційних структур. Збільшення таких кредитів відзначено у 62% обстежених банків, а зменшення - всього у 4%. З поліпшенням фінансового стану клієнтів комерційних банків розширилося кредитування банками фізичних осіб та державних підприємстві та організацій. Так, в III кварталі баланс оцінок ('збільшення "-" зменшення ") з кредитів, виданих фізичним а особам, склав (+24), а до державних підприємств - (+14). Найбільшу активність в цьому виді діяльності виявили банки зі статутним капіталом від 5 до 10 млн. руб. До кінця року керівники та комерційних банків розширили видачу короткострокових позик, в першу чергу комерційним структурам. Про стабілізацію ситуації в грошово-кредитній сфері свідчить скорочення "неповернень" кредитів, виданих комерційними банками. За даними обстеження, баланс оцінок зміни даного показника склав за державним підприємствам і організаціям (-9) п.п., за комерційним структурам - (-24) п.п. Низькі темпи інфляції сприяли зниженню процентних ставок за наданими кредитами у багатьох обстежених комерційних банків: баланс оцінок склав (-34) п.п. Найчастіше зниження ставок зазначалося у кредитних організацій з капіталом від 10 до 30 млн. руб. У висновку хотілося б відзначити, що тенденції, властиві більшості комерційних банків властиві і Регіобанку. За останні 3 роки проглядається тенденція зростання видачі комерційних кредитів клієнтам - юридичним особам. Відзначається і деяке зростання видачі кредитів населенню. Доходи від видачі кредитів є основним джерелом доходів банку. Але на досягнутому фахівці не зупиняються. Ними розроблена ціла програма по вдосконаленню кредитних операцій. Хочеться думати, що Регіобанк не здасть своїх позицій регіонального банку, а буде як і зараз одним з передових на Далекому Сході. Бібліографічний список
операцій. М.: «ПРІОР», 1995. - 128с.
|