Федеральне агентство з освіти РФ
Сибірська державна автомобільно-дорожня академія
(СібАДІ)
Факультет Економіка та управління
Кафедра Економіка і управління на підприємстві
Курсова робота
з навчальної дисципліни «Аналіз і діагностика фінансової діяльності»
на тему: "Техніко-економічний аналіз діяльності підприємства»
Виконав:
студентка групи 42ЕУТ___________
Прийняв: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпісь__________
Омськ -2008 р.
Курсова робота з дисципліни «Аналіз і діагностика фінансової діяльності підприємства» містить 21 друкованих сторінки, графічну частину, використано 7 джерел.
Метою курсової роботи є закріплення знань та формування практичних навичок з аналізу та діагностики фінансово-господарської діяльності автотранспортних підприємств.
У цій роботі було проведено розрахунок показників наступних розділів:
Аналіз виконання плану за обсягом перевезень.
Аналіз виробничої програми з технічного обслуговування і ремонту рухомого складу.
Аналіз собівартості перевезень.
Аналіз доходів, прибутку і рентабельності.
Аналіз доходів, прибутку і рентабельності.
У ході роботи були отримані нові знання з дисципліни: «Аналіз і діагностика фінансової діяльності підприємства».
ЗМІСТ
ВСТУП
1. АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПО ОБСЯГУ ПЕРЕВЕЗЕНЬ
1.1 Аналіз виконання плану по виробничій програмі і виробничій базі
1.2 Аналіз виконання плану перевезень за видами вантажу і по клієнтурі
1.3 Аналіз ТЕП роботи парку рухомого складу
1.4 Аналіз показників динаміки перевезень
1.5 Аналіз впливу ТЕП на виконання плану по перевезеннях
2. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ З ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ
2.1 Аналіз трудомісткості ТО-1 за видами робіт
2.2 Аналіз трудомісткості ТО-2 по вузлів і агрегатів
3. АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ ПЕРЕВЕЗЕНЬ
3.1 Аналіз впливу статей собівартості на загальну суму витрат
3.3 Аналіз впливу ТЕП на формування собівартості
4. АНАЛІЗ ДОХОДІВ, ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ
4.1 Аналіз доходів
4.2 Аналіз прибутку
4.3 Аналіз рентабельності
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ВСТУП
Аналіз як функція притаманний будь-якому процесу управління. В управлінському циклі він займає проміжне місце між отриманням інформації та прийняттям рішення. Аналіз тісно пов'язаний з такими загальними функціями управління, як планування, організація, мотивація і контроль, і необхідний для вироблення об'єктивного рішення в системі менеджменту.
До основних завдань аналізу виробничо-господарської діяльності АТО відносяться:
об'єктивна всебічна оцінка результатів функціонування організації та її підрозділів;
оцінка ступеня використання виробничих ресурсів, стану техніки, технології, організації виробництва, праці та управління з точки зору їх впливу на ефективність і якість роботи АТО та її підрозділів;
прогнозування очікуваних результатів, підготовка матеріалів для прийняття управлінських рішень;
розробка і контроль за здійсненням заходів, спрямованих на більш ефективне використання ресурсів, поширення передового досвіду, ліквідацію негативних явищ і причин поганої роботи.
Виконання курсової роботи пов'язане з необхідністю проведення аналізу основних напрямів фінансово-господарської діяльності автотранспортного підприємства.
1. АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПО ОБСЯГУ ПЕРЕВЕЗЕНЬ
1.1 Аналіз виконання плану по виробничій програмі і виробничій базі
Таблиця 1
Аналіз виробничої програми перевезень у цілому по підприємству
Показник
Планове значення
Фактичне значення відхилення
Абсолютне відхилення
Відсоток виконання плану,%
1. Автомобілі в експлуатації, од.
138
133
-5
96
2. Списочное кількість автомобілів, од.
160
167
7
104
3. Автомобіле-дні в експлуатації
58400
59222
822
102
4. Загальна кількість їздець
227965
188109
-39856
83
5. Загальний пробіг, км
7351865
5723419
-1628446
78
6. Загальний обсяг перевезень, т.
2117000
2190000
73000
104
7. Загальний вантажообіг, т · км.
37011000
34492500
-2518500
93
8. Загальна вантажопідйомність, т.
1532
1637
105
107
Висновок: У ході діяльності автомобільно-транспортного підприємства спостерігається перевиконання плану за всіма показниками. Найбільший відсоток виконання плану склав загальний вантажообіг, це пов'язано зі збільшенням обсягу перевезень, спискового кількості автомобілів, а також загального пробігу.
Планове і фактичне значення показників для всього парку автомобілів визначається шляхом складання відповідних значень за двома марками автомобілів, зазначених у завданні.
Абсолютне відхилення показує, як змінився показник протягом звітного періоду, вимірюється в натуральних одиницях і визначається як різниця між фактичним і плановим значеннями показника.
Відсоток виконання плану визначається як процентне відношення фактичного значення показника до планового.
1.2 Аналіз виконання плану перевезень за видами вантажу і по клієнтурі
У даному розділі необхідно проаналізувати розподіл перевезень по підприємствах-клієнтам та за видами вантажу. За вихідними даними складаються таблиці 2 і 3.
Таблиця 2
Аналіз виконання плану перевезень по клієнтури і за видами вантажу
Найменування клієнта
Вид вантажу
Обсяг перевезень,
тис. т.
Виконання плану,%
План
Факт
1
2
3
4
5
1. Бауцентр
Гальванічні батареї
106000
184700
174
2. Геомарт
Блоки дерев'яні дверні
320000
289300
91
3. АТ-Маркет
Блоки керамічні
150500
276400
184
4. Метро
Керамічні труби
219300
373100
171
5. Мостовик
Будівельні машини
299200
300000
101
Разом по першій марці
-
1095000
1423500
130
1. Ельдорадо
Баштанні культури
204400
153300
75
2. Континент
Вимикачі масляні
152600
183300
121
3. Пятерочка
Целофан в пачках
183500
1255000
68
4. Шляховик
Плити фаянсові
344200
142200
42
5. Техносила
Білизна всяке в ящиках
1373000
162200
118
Разом по другій марці
-
1022000
766500
75
Всього по парку
-
2117000
2190000
104
Висновок: За першою марці спостерігається перевиконання плану практично за всіма видами вантажу. На автомобілі другий марки тільки у таких видів вантажу, як: вимикачі масляні (на 21%) і білизну (на 18%). Це пов'язано зі зрослим попитом на дані види товарів у зв'язку з будівництвом нового спального району, а також із сезонним ремонтом доріг.
Таблиця 3
Структура обсягів перевезень і структурні зрушення
Вид вантажу
Структура обсягів перевезень,%
Проміжне значення
Структурні зрушення
План
Факт
1.Гальваніческіе батареї
5
8
8
3
2. Блоки дерев'яні дверні
15
13
14
-1
3. Блоки керамічні
7
13
14
7
4. Керамічні труби
11
17
18
7
5.Строітельние машини
14
14
15
1
6. Баштанні культури
9
7
7
-2
7. Вимикачі масляні
7
8
8
1
8. Целофан в пачках
8
6
6
-2
9. Плити фаянсові
17
6
6
-11
10. Білизна всяке в ящиках
6
7
7
1
Всього по парку
2117000
2190000
104
4
Проміжне значення необхідно для визначення структурних зрушень, визначається як добуток фактичного значення обсягів перевезень за видами вантажу (у відсотках) на індекс обсягу перевезень, який розраховується наступним чином:
,
де - Фактичне значення загального обсягу перевезень, тис. т.;
- Планове значення загального обсягу перевезень, тис. т.
Структурні зрушення визначаються, як різниця між проміжним значенням і плановим значенням обсяг перевезень (у відсотках).
1.3 Аналіз ТЕП роботи парку рухомого складу
Для аналізу техніко-експлуатаційних показників роботи парку рухомого складу необхідно визначити середньозважені значення наступних ТЕП:
час в наряді;
технічна швидкість;
час навантаження-розвантаження;
коефіцієнт використання вантажопідйомності;
довжина завантаженої їздки;
коефіцієнт випуску;
вантажопідйомність.
Таблиця 4
Середньозважені значення ТЕП
Показник
Середньозважене значення
Абсолютне відхилення
Планове
Фактичне
1. Час у наряді, год
Тн = (8,6 * 6585 +8,4 * 43822) /
(6585 +43822) = 8
Тн = (9 * 7392 +8 * 40946) /
(7392 +40946) = 8
0
2. Техніч-чна ско-зростання, км / ч.
АЧдв = 6585 * (8,6-0,07 * 8) =
52944
АЧдв = 43822 * (8,4-0,78 * 4) = 231381
V т = (1698827 +5653038) /
(52944 +231381) = 25,8
АЧдв = 7392 * (9-0,08 * 9) = 61206
АЧдв = 40946 * (8-0,8 * 3) = 229297
V т = (1677984 +4045435) /
(61206 +229297) = 19,7
-6,1
3. Час навантаження-розвантаження, ч.
t пр = (0,07 * 52677 +0,78 *
175288) / (52677 +175288) =
0,6
t пр = (0,08 * 65272 +0,8 *
122837) / (65272 +122837) =
0,6
0
4. Коеф-т використан-ня вантажо-підйомності
γ = (1095000 +1022000) / ((25,7 * 8 *
6585) + (7 * 4 * 43822)) = 0,82
γ = (1423500 +766500) / ((25,7 * 9 * 7392) + (7 * 3 * 40946)) = 0,85
0,03
5. Довжина завантаженої їздки, км.
l ге = (18615000 +18396000) /
(1095000 +1022000) = 17,5
l ге = (19929000 +14563500) /
(1423500 +766500) = 15,7
-1,8
6. Коеф-т випуску
α в = ((8030 * 0,82) + (50370 *
0,87)) / (8030 +50370) = 0,8
α в = ((9125 * 0,81) + (51830 *
0,79)) / (9125 +51830) = 0,8
0
7. Вантажопі-емность, т.
q = ((22 * 25,7) + (138 * 7)) /
(22 +138) = 9
q = ((25 * 25,7) + (142 * 7)) /
(25 +142) = 9
0
Висновок: Значення середньозважених техніко-експлуатаційних показників за планом і за фактом приблизно рівні. Практично всі значення показників рівні значень, узятих з вихідних даних.
1.4 Аналіз показників динаміки перевезень
При аналізі показників динаміки перевезень використовують темп приросту (Т пр), абсолютний приріст (А пр) і абсолютне значення одного відсотка приросту (А 1%). Абсолютний приріст представляє собою різницю між фактичним значенням показника та плановим.
,
де П Ф - фактичне значення показника; П ПЛ - планове значення показника.
Темп зростання - це відношення фактичного значення показника до планового, виражається у відсотках.
.
Абсолютне значення одного відсотка приросту - це відношення абсолютного приросту показника до темпу його зростання.
.
Таблиця 5
Показники динаміки перевезень за марками автомобілів і в цілому по парку
Показник
Темп зростання
Абсолютний приріст
Абсолютне значення 1% приросту
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
I марка
II марка
Парк
Асп
13,6
2,9
4
3
4
7
0,22
1,38
0,07
Тн
4,6
-4,7
0
0,4
-0,4
0
0,08
0,08
0
V т
-7,4
-10,7
-23,6
-2,4
-3
-6,1
0,33
0,28
0,23
t пр
14,3
2,6
0
0,01
0,02
0
0,001
0,007
0
g
7,5
7,3
3,6
0,06
0,06
0,03
0,01
0,008
0,01
l ге
-17,6
5,5