Техніко економічний аналіз діяльності автотранспортного підприємства

Федеральне агентство з освіти РФ
Сибірська державна автомобільно-дорожня академія
(СібАДІ)
Факультет Економіка та управління
Кафедра Економіка і управління на підприємстві
Курсова робота
з навчальної дисципліни «Аналіз і діагностика фінансової діяльності»
на тему: "Техніко-економічний аналіз діяльності підприємства»
Виконав:
студентка групи 42ЕУТ___________
Прийняв: преподаватель______________
Оценка_________
Дата __________ Подпісь__________
Омськ -2008 р.

Курсова робота з дисципліни «Аналіз і діагностика фінансової діяльності підприємства» містить 21 друкованих сторінки, графічну частину, використано 7 джерел.
Метою курсової роботи є закріплення знань та формування практичних навичок з аналізу та діагностики фінансово-господарської діяльності автотранспортних підприємств.
У цій роботі було проведено розрахунок показників наступних розділів:
1. Аналіз виконання плану за обсягом перевезень.
2. Аналіз виробничої програми з технічного обслуговування і ремонту рухомого складу.
3. Аналіз собівартості перевезень.
4. Аналіз доходів, прибутку і рентабельності.
5. Аналіз доходів, прибутку і рентабельності.
У ході роботи були отримані нові знання з дисципліни: «Аналіз і діагностика фінансової діяльності підприємства».

ЗМІСТ

ВСТУП. 4
1. АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПО ОБСЯГУ ПЕРЕВЕЗЕНЬ .. 5
1.1 Аналіз виконання плану по виробничій програмі і виробничої базі 5
1.2 Аналіз виконання плану перевезень за видами вантажу і за клієнтуру. 6
1.3 Аналіз ТЕП роботи парку рухомого складу. 8
1.4 Аналіз показників динаміки перевезень. 10
1.5 Аналіз впливу ТЕП на виконання плану з перевезень. 11
2. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ З ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ... 13
2.1 Аналіз трудомісткості ТО-1 за видами робіт. 13
2.2 Аналіз трудомісткості ТО-2 по вузлів і агрегатів. 14
3. АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ ПЕРЕВЕЗЕНЬ .. 17
3.1 Аналіз впливу статей собівартості на загальну суму витрат. 17
3.3 Аналіз впливу ТЕП на формування собівартості. 20
4. АНАЛІЗ ДОХОДІВ, ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ .. 22
4.1 Аналіз доходів. 22
4.2 Аналіз прибутку. 22
4.3 Аналіз рентабельності. 23
ВИСНОВОК. 25
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ .. 26

ВСТУП
Аналіз як функція притаманний будь-якому процесу управління. В управлінському циклі він займає проміжне місце між отриманням інформації та прийняттям рішення. Аналіз тісно пов'язаний з такими загальними функціями управління, як планування, організація, мотивація і контроль, і необхідний для вироблення об'єктивного рішення в системі менеджменту.
До основних завдань аналізу виробничо-господарської діяльності АТО відносяться:
• об'єктивна всебічна оцінка результатів функціонування організації та її підрозділів;
• оцінка ступеня використання виробничих ресурсів, стану техніки, технології, організації виробництва, праці та управління з точки зору їх впливу на ефективність і якість роботи АТО та її підрозділів;
• прогнозування очікуваних результатів, підготовка матеріалів для прийняття управлінських рішень;
• розробка та контроль за здійсненням заходів, спрямованих на більш ефективне використання ресурсів, поширення передового досвіду, ліквідацію негативних явищ і причин поганої роботи.
Виконання курсової роботи пов'язане з необхідністю проведення аналізу основних напрямів фінансово-господарської діяльності автотранспортного підприємства.

1. АНАЛІЗ ВИКОНАННЯ ПЛАНУ ПО ОБСЯГУ ПЕРЕВЕЗЕНЬ

1.1 Аналіз виконання плану по виробничій програмі і виробничій базі

Таблиця 1
Аналіз виробничої програми перевезень у цілому по підприємству

Показник	Планове значення	Фактичне значення відхилення	Абсолютне відхилення	Відсоток виконання плану,%
1. Автомобілі в експлуатації, од.	138	133	-5	96
2. Списочное кількість автомобілів, од.	160	167	7	104
3. Автомобіле-дні в експлуатації	58400	59222	822	102
4. Загальна кількість їздець	227965	188109	-39856	83
5. Загальний пробіг, км	7351865	5723419	-1628446	78
6. Загальний обсяг перевезень, т.	2117000	2190000	73000	104
7. Загальний вантажообіг, т · км.	37011000	34492500	-2518500	93
8. Загальна вантажопідйомність, т.	1532	1637	105	107

Висновок: У ході діяльності автомобільно-транспортного підприємства спостерігається перевиконання плану за всіма показниками. Найбільший відсоток виконання плану склав загальний вантажообіг, це пов'язано зі збільшенням обсягу перевезень, спискового кількості автомобілів, а також загального пробігу.
Планове і фактичне значення показників для всього парку автомобілів визначається шляхом складання відповідних значень за двома марками автомобілів, зазначених у завданні.
Абсолютне відхилення показує, як змінився показник протягом звітного періоду, вимірюється в натуральних одиницях і визначається як різниця між фактичним і плановим значеннями показника.
Відсоток виконання плану визначається як процентне відношення фактичного значення показника до планового.

1.2 Аналіз виконання плану перевезень за видами вантажу і по клієнтурі

У даному розділі необхідно проаналізувати розподіл перевезень по підприємствах-клієнтам та за видами вантажу. За вихідними даними складаються таблиці 2 і 3.
Таблиця 2
Аналіз виконання плану перевезень по клієнтури і за видами вантажу

Найменування клієнта	Вид вантажу	Обсяг перевезень, тис. т.				Виконання плану,%
		План		Факт
1	2	3		4		5
1. Бауцентр	Гальванічні батареї	106000		184700		174
2. Геомарт	Блоки дерев'яні дверні	320000		289300		91
3. АТ-Маркет	Блоки керамічні	150500		276400		184
4. Метро	Керамічні труби	219300		373100		171
5. Мостовик	Будівельні машини	299200		300000		101
Разом по першій марці	-	1095000		1423500		130
1. Ельдорадо	Баштанні культури	204400		153300		75
2. Континент	Вимикачі масляні	152600		183300		121
3. Пятерочка	Целофан в пачках	183500		1255000		68
4. Шляховик	Плити фаянсові	344200		142200		42
5. Техносила	Білизна всяке в ящиках	1373000		162200		118
Разом по другій марці	-		1022000		766500		75
Всього по парку	-		2117000		2190000		104

Висновок: За першою марці спостерігається перевиконання плану практично за всіма видами вантажу. На автомобілі другий марки тільки у таких видів вантажу, як: вимикачі масляні (на 21%) і білизну (на 18%). Це пов'язано зі зрослим попитом на дані види товарів у зв'язку з будівництвом нового спального району, а також із сезонним ремонтом доріг.
Таблиця 3
Структура обсягів перевезень і структурні зрушення

Вид вантажу	Структура обсягів перевезень,%		Проміжне значення	Структурні зрушення
	План	Факт
1.Гальваніческіе батареї	5	8	8	3
2. Блоки дерев'яні дверні	15	13	14	-1
3. Блоки керамічні	7	13	14	7
4. Керамічні труби	11	17	18	7
5.Строітельние машини	14	14	15	1
6. Баштанні культури	9	7	7	-2
7. Вимикачі масляні	7	8	8	1
8. Целофан в пачках	8	6	6	-2
9. Плити фаянсові	17	6	6	-11
10. Білизна всяке в ящиках	6	7	7	1
Всього по парку	2117000	2190000	104	4

Проміжне значення необхідно для визначення структурних зрушень, визначається як добуток фактичного значення обсягів перевезень за видами вантажу (у відсотках) на індекс обсягу перевезень, який розраховується наступним чином:
,
де - Фактичне значення загального обсягу перевезень, тис. т.; - Планове значення загального обсягу перевезень, тис. т.

Структурні зрушення визначаються, як різниця між проміжним значенням і плановим значенням обсяг перевезень (у відсотках).

1.3 Аналіз ТЕП роботи парку рухомого складу

Для аналізу техніко-експлуатаційних показників роботи парку рухомого складу необхідно визначити середньозважені значення наступних ТЕП:
- Час в наряді;
- Технічна швидкість;
- Час навантаження-розвантаження;
- Коефіцієнт використання вантажопідйомності;
- Довжина завантаженої їздки;
- Коефіцієнт випуску;
- Вантажопідйомність.
Таблиця 4
Середньозважені значення ТЕП

Показник	Середньозважене значення		Абсолютне відхилення
	Планове	Фактичне
1. Час у наряді, год	Тн = (8,6 * 6585 +8,4 * 43822) / (6585 +43822) = 8	Тн = (9 * 7392 +8 * 40946) / (7392 +40946) = 8	0
2. Техніч-чна ско-зростання, км / ч.	АЧдв = 6585 * (8,6-0,07 * 8) = 52944 АЧдв = 43822 * (8,4-0,78 * 4) = 231381 Vт = (1698827 +5653038) / (52944 +231381) = 25,8	АЧдв = 7392 * (9-0,08 * 9) = 61206 АЧдв = 40946 * (8-0,8 * 3) = 229297 Vт = (1677984 +4045435) / (61206 +229297) = 19,7	-6,1
3. Час навантаження-розвантаження, ч.	tпр = (0,07 * 52677 +0,78 * 175288) / (52677 +175288) = 0,6	tпр = (0,08 * 65272 +0,8 * 122837) / (65272 +122837) = 0,6	0
4. Коеф-т використан-ня вантажо-підйомності	γ = (1095000 +1022000) / ((25,7 * 8 * 6585) + (7 * 4 * 43822)) = 0,82	γ = (1423500 +766500) / ((25,7 * 9 * 7392) + (7 * 3 * 40946)) = 0,85	0,03
5. Довжина завантаженої їздки, км.	lге = (18615000 +18396000) / (1095000 +1022000) = 17,5	lге = (19929000 +14563500) / (1423500 +766500) = 15,7	-1,8
6. Коеф-т випуску	αв = ((8030 * 0,82) + (50370 * 0,87)) / (8030 +50370) = 0,8	αв = ((9125 * 0,81) + (51830 * 0,79)) / (9125 +51830) = 0,8	0
7. Вантажопі-емность, т.	q = ((22 * 25,7) + (138 * 7)) / (22 +138) = 9	q = ((25 * 25,7) + (142 * 7)) / (25 +142) = 9	0

Висновок: Значення середньозважених техніко-експлуатаційних показників за планом і за фактом приблизно рівні. Практично всі значення показників рівні значень, узятих з вихідних даних.

1.4 Аналіз показників динаміки перевезень
При аналізі показників динаміки перевезень використовують темп приросту (Т _пр), абсолютний приріст (А _пр) і абсолютне значення одного відсотка приросту (А _1%). Абсолютний приріст представляє собою різницю між фактичним значенням показника та плановим.
,
де П ^Ф - фактичне значення показника; П ^ПЛ - планове значення показника.
Темп зростання - це відношення фактичного значення показника до планового, виражається у відсотках.
.
Абсолютне значення одного відсотка приросту - це відношення абсолютного приросту показника до темпу його зростання.
.
Таблиця 5
Показники динаміки перевезень за марками автомобілів і в цілому по парку

Показник	Темп зростання			Абсолютний приріст			Абсолютне значення 1% приросту
	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк	I марка	II марка	Парк
Асп	13,6	2,9	4	3	4	7	0,22	1,38	0,07
Тн	4,6	-4,7	0	0,4	-0,4	0	0,08	0,08	0
Vт	-7,4	-10,7	-23,6	-2,4	-3	-6,1	0,33	0,28	0,23
tпр	14,3	2,6	0	0,01	0,02	0	0,001	0,007	0
g	7,5	7,3	3,6	0,06	0,06	0,03	0,01	0,008	0,01
lге	-17,6	5,5	-10,3	-3	1	-1,8	0,2	0,18	0,17
aв	-1,2	-9,2	0	-0,01	-0,08	0	0,01	0,008	0
q	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1.5 Аналіз впливу ТЕП на виконання плану по перевезеннях

При аналізі впливу основних ТЕП на виконання плану з перевезень використовуємо формули, представлені в таблиці 6.
Таблиця 6
Формули для розрахунку впливу показників на обсяг перевезень

Показник	Розрахунок впливу показників на обсяг перевезень	Розрахунок поправочного коефіцієнта
Асп		-
aв		-
q		-
g		-
Тн		-
lге
tпр
β
Vт

П - відсоток виконання плану за певним показником, розраховується як відношення фактичного значення показника до планового, виражене у відсотках.

Таблиця 7
Формули для розрахунку впливу показників на обсяг перевезень

Показник	Розрахунок впливу показників на обсяг перевезень	Розрахунок поправочного коефіцієнта
Асп		-
aв		-
q		-
g		-
Тн		-
lге
tпр
β
Vт

Висновок: У розділі 1 курсової роботи проведений аналіз виконання плану перевезень вантажів. На підприємстві працюють 2 марки машин: КрАЗ-260В і УРАЛ-377Н. Основні вантажі, що перевозяться цими автомобілями - це плити, машини, білизна і блоки різні. На ці матеріали збільшився попит у зв'язку з будівництвом нового спального району міста, а також із сезонним ремонтом доріг. Виходячи з даних таб.6 можна зробити висновок, що всі показники, крім середньотехнічну швидкості і довжини навантаженому їздки, надали позитивний вплив на виконання плану перевезень у цілому по парку. Отже, сприяли збільшенню аналізованого показника.

2. АНАЛІЗ ВИРОБНИЧОЇ ПРОГРАМИ З ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ

2.1 Аналіз трудомісткості ТО-1 за видами робіт

У даному розділі буде проаналізовано розподіл трудомісткості технічного обслуговування автомобілів за видами робіт.
Таблиця 8
Аналіз трудомісткості ТО-1 за видами робіт

Вид робіт	Планова трудомісткість				Фактична трудомісткість		Відсоток виконання плану		Відхилення
	%		чол * год		чол * год		%		%
	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н0
1. Загальні контрольно-діагностичні	14,9	21,6	1345	817	993	790	74	97	-26	-4
2. Кріпильні	21,9	11,4	1977	432	1100	370	56	86	-44	-14
3. Регу-ний	18	20	1625	756	870	860	54	114	-46	14
4. Мастильні, заправні	20,9	19,9	1887	753	1789	780	95	104	-5	4
5. Електро-технічні	2,7	3	244	114	200	90	82	79	-18	-21
6. Роботи по системі харчування	16,8	18,9	1517	715	1600	681	105	95	5	-5
7. Шинні	4,8	5,2	434	196	400	160	92	82	-8	-18
Разом	100	100	9029	3782	6952	3731	77	98	-23	-2

Висновок: За результатами аналізу ТО-1 за видами робіт автомобіля КрАЗ-260 В перевиконання плану тільки в системі харчування на 5%. У автомобіля УРАЛ-375 Н в регулювальних і мастильних роботах.
Таблиця 9
Аналіз трудомісткості ТО-1 за видами робіт (по парку)

Вид робіт	Планова трудомісткість, чол * год	Фактична трудомісткість, чол * год	Відсоток виконання плану,%	Відхи-ня,%
1. Загальні контрольно-діагностичні	2162	1783	83	-17
2. Кріпильні	2409	1470	61	-39
3. Регулювальні	2381	1730	73	-27
4. Мастильні, заправні	2640	2569	97	-3
5. Електротехнічні	358	290	81	-19
6. Роботи з с-ме харчув	2232	2281	102	2
7. Шинні	630	560	88	-12
Разом	12812	10683	83	-16

Висновок: Проаналізувавши трудомісткість ТО-1 за видами робіт для парку в цілому, відсоток перевиконання лише по роботі системи живлення на 2%.

2.2 Аналіз трудомісткості ТО-2 по вузлів і агрегатів

Виконання розрахунків у даному розділі аналогічно розділу 2.1.

Таблиця 10
Аналіз трудомісткості ТО-2 по вузлів і агрегатів

Вузли і агрегати	Планова трудомісткість				Фактична трудомісткість		Відсоток виконання плану		Відхилення
	%		чол * год		чол * год		%		%
	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н	КрАЗ-260В	УРАЛ-375Н
1. Двигун, включаючи системи охолодження, опалення, мастила	5,1	23,8	269	2804	241	1800	89	64	-11	-36
2. Зчеплення	2	2,1	105	247	95	300	91	122	-9	22
3. Коробка передач	1	1,1	53	129	50	200	94	155	-6	55
4. Карданна передача	3,3	2,9	174	342	165	350	95	103	-5	3
5. Задній міст	5,1	1,5	269	177	304	240	113	136	13	36
6. Передня вісь і рульове управління	5,6	7,6	295	895	310	800	105	89	5	-11
7. Паливна система	5,2	7,8	274	919	290	708	106	77	6	-23
8. Ходова частина	9,4	10	496	1178	505	808	102	68	2	-32
9. Кабіна, платформа	0,3	0,3	16	35	25	55	156	157	56	57
10. Система харчування	15,7	16,8	828	1979	800	1400	96	71	-4	-29
11. Електро-обладнання та прилади	9,2	9,9	485	1166	470	777	97	66	-3	-34
12. Загальний огляд	1,9	2	101	236	92	777	91	329	-9	29
13. Мастильні і очисні роботи	36,2	14,2	1908	1673	1870	1000	98	59	-2	-41
Разом	100	100	5273	11781	5217	9215	99	78	-1	-22

Висновок: У результаті аналізу трудомісткості ТО-2 по агрегатів, вузлів і систем автомобіля перевиконання плану склало більше 5% і вище у КрАЗу 260 В, і у УРАЛА 375 Н більше 3% і вище.

Таблиця 11
Аналіз трудомісткості ТО-2 по вузлів і агрегатів (по парку)

Вузли і агрегати	Планова трудомісткість, чол * год	Фактична трудомісткість, чол * год	Відсоток виконання плану,%	Відхи-ня,%
1. Двигун, включаючи системи охолодження, опалення, мастила	3073	2041	66	-34
2. Зчеплення	352	395	112	12
3. Коробка передач	182	250	137	37
4. Карданна передача	516	515	99	-1
5. Задній міст	446	544	122	22
6. Передня вісь і рульове управління	1190	1110	93	-7
7. Паливна система	1193	998	84	-16
8. Ходова частина	1674	1313	78	-22
9. Кабіна, платформа	51	80	157	57
10. Система харчування	2807	2200	78	-22
11. Електроустаткування і прилади	1651	1247	75	-25
12. Загальний огляд	337	869	258	158
13. Мастильні і очисні роботи	3581	2870	81	-19
Разом	17054	14432	85	-15

Висновок: Відсоток перевиконання плану по парку в цілому становить понад 12%.
У розділі 2 курсової роботи був проведений аналіз виробничої програми по ТО-2 і ТО-1. Проведено аналіз трудомісткості ТО-2 по агрегатах, вузла. Зроблено розрахунок темпу зростання значення за видами робіт трудомісткості ТО-1.

3. АНАЛІЗ СОБІВАРТОСТІ ПЕРЕВЕЗЕНЬ

3.1 Аналіз впливу статей собівартості на загальну суму витрат

Таблиця 12
Аналіз загальної суми витрат

Стаття собівартості	Сума, тис. руб.			Виконання плану,%	Відхилення, тис. руб.			Вплив відхилення,%
	План	Факт	Аналітичне значення		Абсолютна	Допустиме	Відносне	Абсолютна		Допустиме	Відносне
1	2	3	4	5	6	7	8	9		10	11
1. Фонд оплати праці, в тому числі:	22971521	18555528	2459 1636	81	-441 5993	1620 115	-6036 108	-19		7	-26
- Водії	12634763	12015724	1351 9196	95	-619 039	884433	-150 3472	-5		7	-12
- Ремонтні робітники	6154011	3983266	6178 627	65	-217 0745	24616	-2195 361	-35		1	-36
- Інші категорії працівників	4182746	2730416	4893 812	65	-145 2330	711067	-216 3397	-35	17		-52
2. Відрахування на соціальне страхування	5972595	4824436	2807 228	81	-114 8159	-3165 367	2017208	-19	-53		34
3. Витрати на паливо	76358744	68780509	7483 1569	90	-757 8235	-152 7175	-6051 060	-10	-2		-8
4. Витрати на відновлення зносу і ремонт шин	946360	948841	9274 32	100	2481	-18927	21408	1	-2		2
5. Витрати на сма-вальних та експлуатаційні матеріали	2346934	2159915	2299 995	92	-187 019	-46939	-140080	-8	-2		-6
6. Ремонтний фонд	6710832	3875602	6576 615	58	-283 5230	-134 217	-2701 013	-42	-2		-40
7. Амортизаційні відрахування	5099181	4012148	4997 197	79	-108 7033	-1019 84	-985049	-21	-2		-19
8. Накладні витрати	6424035	6620887	5337002	103	196 852	-1087 033	1283 885	3	-17		20
Разом	126830202	109777866	122368676	87	-1705 2336	-4461 526	-1259 0810	-13	-4		-10

Аналітичне значення дозволяє оцінити роботу автотранспортного підприємства з урахуванням факторів, що впливають на зміну показників з об'єктивних і суб'єктивних причин, і визначається наступним чином:
1) фонд оплати праці водіїв
,
де ФОП _вод - фонд оплати праці водіїв, тис. руб.; J _Р - індекс вантажообігу в цілому по парку.
2) фонд оплати праці робітників
,
де ФОП _{Рем.раб} - фонд оплати праці робітників, тис. руб.; J _Тзаг - індекс загальної трудомісткості.
3) фонд оплати праці інших категорій працівників
,
де ФОП _{проч.раб} - фонд оплати праці інших категорій працівників, тис. руб.; J _АЧе - індекс загальної кількості автомобіле-годин експлуатації автомобілів.
4) відрахування на соціальне страхування
.
5) змінні витрати залежать від виконаної транспортної роботи. До них відносяться витрати на паливо, витрати на відновлення зносу і ремонт шин, витрати на мастильні та експлуатаційні матеріали, ремонтний фонд, амортизаційні відрахування. Аналітичне значення кожної з цих статей розраховується наступним чином:
,
де J _{L заг} - індекс загального пробігу
Всі індекси розраховуються як відношення фактичного значення того чи іншого показника до його плановому значенням.
6) накладні витрати
,
де НР ^ПЛ - планове значення накладних витрат, тис. крб.; АТ ^ПЛ, АТ ^Ф - відповідно планове і фактичне значення амортизаційних відрахувань, тис. руб.
Абсолютне відхилення розраховується як різниця між фактичним і плановим значенням показника і показує вплив об'єктивних і суб'єктивних факторів на певний показник. Допустиме відхилення являє собою різницю аналітичного і планового і відображає вплив об'єктивних факторів. Відносне розраховується різниця фактичного та аналітичного значень і відображає вплив тих факторів, які повністю залежать від підприємства.
Вплив відхилень (у відсотках) на кожну із статей собівартості визначається наступним чином:
а) вплив абсолютного відхилення
,
де А _{тис.руб.} - абсолютне відхилення значення певної статті
собівартості, тис.руб.; З _заг - загальна сума витрат, тис.руб.
в) вплив допустимого відхилення
,
де Д _{тис.руб.} - допустиме відхилення, тис.руб.
г) відносне відхилення
,
де О _{тис.руб.} - відносне відхилення, тис.руб.

3.3 Аналіз впливу ТЕП на формування собівартості

Таблиця 13
Вплив ТЕП на зміну собівартості перевезень

Показник	Розрахункова формула	Величина впливу
1	2	3
Тн		0
Vт		22
lге		5
aв		0
tпр		0
Асп		-4
β1		0
β2		0
q		0
g		-3
Разом	-	20

Дані, отримані в даному розділі, представимо у вигляді схеми, представленої на малюнку 2.
Висновок: Дані значення показують вплив на собівартість. Позитивний вплив робить середньотехнічну швидкість і довжина завантаженої їздки, негативне - коефіцієнт використання вантажопідйомності і списочное кількість автомобілів. Інші показники ніякого впливу на собівартість не надали.

4. АНАЛІЗ ДОХОДІВ, ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ

4.1 Аналіз доходів

Плановий прибуток визначається наступним чином:
,
де S _ПЛ - планове значення собівартості, тис. руб.;
Д _ПЛ = 126830202 * 1,3 = 164 879 262 тис. руб.
Д _ФАКТ = 109777866 * 1,3 = 142 711 225 тис. руб.
Д _Анал = 122368676 * 1,3 = 159 079 279 тис. руб.
Абсолютне відхилення
Д = 142711225 - 164879262 = -22168036 тис. руб.
Допустиме відхилення
Д = 159079279 - 164879262 = -5799983 тис. руб.
Відносне відхилення
Д = 142711225 - 159079279 = -16368053 тис. руб.

4.2 Аналіз прибутку

Прибуток являє собою різницю між доходом підприємства і витратами. Умовна прибуток визначається як різниця між фактичним значенням доходу і плановим значенням собівартості.
П _усл = 142711225 - 126830202 = 15881023 тис. крб.
Зміна прибутку під впливом доходу визначається наступним чином
,
де П ^усл - умовне значення прибутку, тис. руб.; П ^ПЛ - планове значення прибутку, тис. руб.
П ^ПЛ = 164879262 - 126830202 = 38049060 тис. крб.
ΔП ^Д = 15881023 - 38049060 =-22168037тис. руб.
Зміна прибутку під впливом собівартості визначається за формулою
,
де П ^Ф - фактичне значення прибутку, тис. руб.
П ^ФАКТ = 142711225 - 109777866 = 32933359 тис. крб.

ΔП ^S = 32933359 - 15881023 = 17052336 тис. крб.

4.3 Аналіз рентабельності

У даному розділі необхідно визначити планове і фактичне значення рентабельності, спираючись на наступну формулу


R _ПЛАН = %
R _ФАКТ = %
Зміна рентабельності під впливом прибутку визначається наступним чином

ΔR ^П = (32933359 - 38049060) - 4%
Зміна рентабельності під впливом собівартості

ΔR ^S = 32933359 * ( ) * 100 = 4%
Висновок: У розділі 4 курсового проекту проведено аналіз доходів, прибутку, рентабельності. Розраховуючи дохід закладаємо рентабельність 30%. За планом дохід на підприємстві становить 164879262 тис. крб., За фактом 142711225 тис.руб. Різниця становить -22168036,8 тис. руб. Чистий прибуток за планом становить 38049060 тис. крб., За фактом 32933359. Різниця -5115701 тис.руб. Зменшення фактичної чистого прибутку над плановою свідчить про неспроможність підприємства.

ВИСНОВОК
У ході виконання даної курсової роботи, використовуючи встановлені норми і нормативи, був проведений аналіз усіх основних напрямків фінансово - господарської діяльності автотранспортного підприємства, а також оцінка впливу основних техніко-експлуатаційних показників на виконання плану з вантажних перевезень і собівартість.
Аналіз, що охоплює всі сторони її виробничо-господарської діяльності, можна класифікувати як техніко-економічний. Це більш об'ємний і в той же час більш конкретний аналіз, ніж економічний, фінансовий або управлінський. Він являє собою складову частину загального процесу управління.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Автомобільний транспорт. - 1991. - № 8.
2. Бюлетень інформаційних матеріалів для будівельників (Випуск № 3 / (39), 2005) Частина перша.
3. Короткий автомобільний довідник AT.-М.: Транспорт, 1984.-220с
4. Короткий автомобільний довідник / А. М. Понізовкін, Ю. М. Зласко. М. Б. Ляпіков. - М.: Трансконсалтйнг, 1994. - 779 с.
5. Про склад витрат і єдиних нормах амортизаційних відрахувань. - М.: Фінанси і статистика, 1994. - 224 с.
6. Положення про технічне обслуговування і ремонт рухомого складу автомобільного транспорту .- М: Транспорт, 1988. - 78 с.
7. Положення про технічне обслуговування і ремонт рухомого складу автомобільного транспорту. За сімейства автомобілів - ЗІЛ. Частина друга .- М: Транспорт, 1989. - 25 с.
8. Положення про технічне обслуговування і ремонт рухомого складу автомобільного транспорту. За сімейства автомобілів - КРАЗ. Частина друга. - М: Транспорт, 1987. - 78 с.
9. Довідник інженера-економіста автомобільного транспорту / С.Л. Головатенко, О.М. Жарова, Т.І. Маслова, В.Г. Посипаю; Під загальною ред. С.Л. Головатенко. - М.: Транспорт, 1984. - 320 с.
10. Довідкові та нормативні матеріали з автомобільного транспорту. - Курган, 1987. - 388 с.