МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Запорізький державний технічний університет
ДИПЛОМНИЙ ПРОЕКТ
на тему: ТАРИФНА ПОЛІТИКА ТА ЇЇ ВПЛИВ НА КОМІСІЙНІ ДОХОДИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВРЕФЕРАТ
12 мал., 31 табл., 20 с. додатків, 41 джерело.
Об'єкт досліджень дипломної роботи - банківська система України, комерційні банки АКБ «Приватбанк» (Дніпропетровськ) і АКБ «Фінбанк» (Одеса).
Мета дипломної роботи - визначення сутності та структури комісійних доходів у комерційних банках України, виявлення основних факторів впливу характеристик банку і політики тарифікації його банківських послуг на вагову частку комісійних доходів в операційних доходах банку.
Завдання дипломного дослідження:
- Дослідження сутності та класифікації операцій банківських послуг як джерел комісійних доходів банку;
- Аналіз впливу тарифікації комісій в операціях банківських послуг на роль комісійних доходів у загальних доходах комерційних банків України;
- Пошук перспективних напрямків розвитку операцій банківських послуг і збільшення комісійних доходів комерційних банків.
Метод досліджень - історичний аналіз і групування.
Практична цінність отриманих результатів полягає в тому, що в сучасних умовах конкуренції 12 основних банків України з іншими 145 банками рівень комісійних доходів має стандартний рівень 27 - 30% в операційному доході банку і піднімається до 35 - 38% в 12 системоутворюючих банках України, які займають більше 50% банківського ринку і конкурентно формують тарифну політику решти банківської системи, створюючи для себе певні «монопольні ніші» високоприбуткових комісійних операцій.
КЛЮЧОВІ СЛОВА: Комісійний дохід, ТАРИФИ ОПЕРАЦІЙ.
ЗМІСТ
ВСТУП
1 ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ І КЛАСИФІКАЦІЯ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ ЯК ДЖЕРЕЛ комісійний дохід банку
1.1 Сутність операцій банківських послуг клієнтам банку1.2 Класифікація основних статей доходів комерційних банків
1.3 Сутність і класифікація видів комісійних доходів банку
2 АНАЛІЗ ВПЛИВУ ТАРИФІКАЦІЇ КОМІСІЙ В ОПЕРАЦІЯХ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ НА РОЛЬ КОМІСІЙНИХ ДОХОДІВ В ЗАГАЛЬНИХ ДОХОДИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ УКРАЇНИ
2.1 Динаміка комісійних доходів в банківській системі України в 2003 - 2006 роках
2.2 Динаміка і структура комісійних доходів в комерційному банку АКБ "Приватбанк"
2.3 Порівняльна характеристика тарифікації основних комісій у банківських операціях в АКБ "Приватбанк" та АКБ «Фінбанк» (Одеса)
3 ПЕРСПЕКТИВНІ НАПРЯМКИ РОЗВИТКУ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ ТА збільшення комісійних доходів КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ
3.1 Зростання комісійних доходів АКБ «Приватбанк» при розвитку кастодіальних операцій по реєстрації, депозитарного зберігання та обслуговування цінних паперів клієнтів3.2 Зростання комісійних доходів АКБ «Приватбанк» при диверсіфікаційній розвитку операцій з пластиковими платіжно-кредитними картками
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ПОСИЛАНЬ
ДОДАТКИ
ВСТУП
Актуальність теми дипломного дослідження полягає в дослідженні вагової частки сектора банківських послуг, як джерел комісійних доходів банку у загальному операційному доході банку, який включає також традиційний процентний, торговий, дивідендний та інші види доходів.
Предмет досліджень дипломної роботи - структура комісійних доходів комерційних банків і тарифікація основних банківських операцій, які забезпечують ці доходи.
Об'єкт досліджень дипломної роботи - банківська система України, комерційні банки АКБ «Приватбанк» (Дніпропетровськ) і АКБ «Фінбанк» (Одеса).
Мета дипломної роботи - визначення сутності та структури комісійних доходів у комерційних банках України, виявлення основних факторів впливу характеристик банку і політики тарифікації його банківських послуг на вагову частку комісійних доходів в операційних доходах банку.
Завдання дипломного дослідження:
- Дослідження сутності та класифікації операцій банківських послуг як джерел комісійних доходів банку;
- Аналіз впливу тарифікації комісій в операціях банківських послуг на роль комісійних доходів у загальних доходах комерційних банків України;
- Пошук перспективних напрямків розвитку операцій банківських послуг і збільшення комісійних доходів комерційних банків.
Метод досліджень - історичний аналіз і групування.
Інформаційно-методологічна база досліджень дипломного проекту - звітні документи АКБ «Приватбанк» за 2001 - 2006 року, інформаційні матеріали Національного банку України, Всеукраїнської банківської ліги.
Практична цінність отриманих результатів дипломного дослідження з основних факторів впливу характеристик комерційного банку та його ринкової тарифної політики на рівень комісійних доходів полягає в тому, що в сучасних умовах конкуренції 12 основних банків України з іншими 145 банками рівень комісійних доходів має стандартний рівень 27 - 30% у операційному доході банку і піднімається до 35 - 38% в 12 системоутворюючих банках України, які займають більше 50% банківського ринку і конкурентно формують тарифну політику решти банківської системи, створюючи для себе певні «монопольні ніші» високоприбуткових комісійних операцій.
1 ЕКОНОМІЧНА СУТНІСТЬ І КЛАСИФІКАЦІЯ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ ЯК ДЖЕРЕЛ комісійний дохід банку
1.1 Сутність операцій банківських послуг клієнтам банкуБанківські послуги - це операції банківських установ з надання послуг клієнтам, які не пов'язані із залученням додаткових ресурсів. Основною формою оплати банківських послуг є комісії. Банки надають клієнтам різноманітні послуги, їх об'єднують у певні групи за відповідними ознаками і критеріями. Найбільш поширеною є класифікація банківських послуг, у якій виділяють такі групи послуг: ліцензовані, неліцензовані, чисті, сурогатні, комісійні, гонорарні, спредовие, балансові, позабалансові тощо [27].
До ліцензованим банківських послуг належать такі, надання яких потребує ліцензії Національного банку України. Це, зокрема: касове обслуговування клієнтів; інкасація та перевезення грошових цінностей; ведення рахунків клієнтів у національній та іноземній валюті; залучення депозитів юридичних і фізичних осіб; видача гарантій та поручительств; управління грошовими коштами і цінними паперами за дорученням клієнтів і т.д. .
Чистими називаються послуги, які не несуть будь-якого ризику для активів банку, крім ризику операційних помилок. Наприклад, здійснення розрахунків за власні кошти клієнтів, інкасові послуги, інкасація готівки, касове обслуговування та ін
Сурогатними називаються послуги, кінцевий результат від здійснення яких може вплинути на активи банку, хоча на момент надання послуги такого впливу не відбувається. Наприклад, гарантії, підтверджені акредитиви, непокриті чеки, аваль і акцепт векселів тощо.
До чисто комісійним відносяться послуги, за надання яких банк стягує з клієнта плату у вигляді комісії, а сам не сплачує жодних комісій при їх наданні. Це збереження цінностей у власному депозитарії, ведення реєстрів власників цінних паперів, розміщення цінних паперів, емітованих клієнтами за їх дорученням тощо.
Гонорарні називаються послуги, за надання яких банк отримує від клієнтів обумовлену наперед плату. Це лізинг, траст, консультаційні та деякі інші послуги.
До спредових відносять послуги, чисті доходи від яких формуються як різниця між комісією, отриманою від клієнта, та комісією, сплаченою при організації даної послуги. Прикладом такої послуги є видача клієнтам готівки за рахунок купленої в інших банків або в установі НБУ. Спред виникає лише тоді, коли банк використовує сторонніх (третіх) осіб при наданні послуг клієнтам.
До балансовими належать послуги, які обліковуються на балансових рахунках (кредитні, інвестиційні, валютні операції). Ці послуги, у свою чергу, можуть бути активними і пасивними. Послуги, які не враховуються на балансових рахунках, відносять до позабалансових (гарантії, поручительства, консультації), їх надання не супроводжується вкладенням або залученням коштів.
Ринок банківських послуг в Україні перебуває на стадії формування. Найбільшим попитом користуються послуги розрахунково-касового характеру. Тим не менш, з розвитком ринкових відносин з'являється попит і на такі послуги, як лізинг, факторинг, гарантії, трастові послуги.
Швидко розвивається попит на послуги банків у сфері обігу цінних паперів: купівля-продаж цінних паперів за заявками клієнтів, розміщення емісії цінних паперів тощо.
1.2 Класифікація основних статей доходів комерційних банків
Доходи і витрати, які визнані банком від здійснення банківських операцій згідно із Законом України "Про банки і банківську діяльність" [1] і від інших операцій, які здійснюються відповідно до законодавства України, з метою відображення їх у фінансовій звітності розглядаються як доходи і витрати, отримані в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності банку.
Доходи і витрати банку відображаються в бухгалтерському обліку за рахунками класів 6 і 7 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 [10] (Додаток В).
Доходи і витрати визнаються за таких умов:
а) визнання реальної заборгованості за активами та зобов'язаннями банку;
б) фінансовий результат операції, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи і витрати, які виникають в результаті операцій, визначаються договором між її учасниками або іншими документами, оформленими відповідно до вимог чинного законодавства України.
Доходи і витрати визнаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) банку.
Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції банку. Кожен вид доходу і витрат відображається в бухгалтерському обліку окремо.
У результаті використання активів банку іншими сторонами доходи визнаються у вигляді відсотків, роялті та дивідендів.
Відсотки зізнаються в тім звітному періоді, до якого вони належать, і розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами. Роялті визнаються за принципом нарахування згідно з економічним змістом відповідної угоди. Дивіденди визнаються у періоді прийняття рішення про їх виплату.
Умовою визнання процентів і роялті є ймовірність отримання банком економічної вигоди, а дивідендів - достовірно оцінений дохід.
В операціях з торгівлі фінансовими інструментами прибутки та збитки визнаються за наявності таких умов:
- Покупцеві передані ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на активи;
- Банк не здійснює подальше управління та контроль за реалізованими активами;
- Сума доходу може бути достовірно визначена;
- Є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод банку;
- Витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.
Не визнаються витратами і не включаються до звіту про фінансові результати:
- Платежі за договорами комісії, агентськими угодами та іншими аналогічними договорами на користь комітента, принципала тощо;
- Попередня (авансова) оплата товарів, робіт, послуг;
- Погашення отриманих кредитів, повернення депозитів тощо;
- Витрати, які відображаються зменшенням власного капіталу відповідно до чинного законодавства України.
У результаті операційної діяльності в банку реалізуються такі види доходів і витрат [13]:
- Процентні доходи і витрати;
- Комісійні доходи і витрати;
- Прибутки (збитки) від торговельних операцій;
- Дохід у вигляді дивідендів;
- Витрати на формування спеціальних резервів банку;
- Доходи від повернення раніше списаних активів;
- Інші операційні доходи і витрати;
- Загальні адміністративні витрати;
- Податок на прибуток;
- Непередбачені доходи і витрати.
Процентні доходи і витрати - це операційні доходи і витрати, отримані (сплачені) банком за використання грошових коштів, їх еквівалентів або коштів, які залучені банком, суми яких обчислюються пропорційно часу із застосуванням ефективної ставки відсотка.
Комісійні доходи і витрати - це операційні доходи і витрати за наданими (отриманими) послуг, сума яких обчислюється пропорційно сумі активу або зобов'язання, або є фіксованою.
Прибутки (збитки) від торговельних операцій - це результат (прибуток або збиток) від операцій з купівлі-продажу різних фінансових інструментів, у тому числі за операціями з цінними паперами, за операціями з іноземною валютою і банківськими металами, у ході реалізації яких банк визнає прибутку та збитки:
- Від реалізації фінансових інвестицій;
- Від змін в оцінці (переоцінці) інвестицій до справедливої вартості;
- Від результату переоцінки активів і зобов'язань в іноземній валюті і банківських металах у разі зміни офіційного курсу гривні до іноземних валют (банківських металах).
Дохід у вигляді дивідендів - це дохід, який виникає в результаті використання банком цінних паперів з нефіксованим прибутком.
Витрати на формування спеціальних резервів банку - це витрати на покриття можливих збитків від зменшення корисності активів банку та списання безнадійних активів.
Доходи від повернення раніше списаних активів - це кошти, які надійшли для погашення заборгованості, яка було визнано банком безнадійної щодо отримання.
Інші операційні доходи і витрати - це доходи та витрати від операцій, які не пов'язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включені у вищезазначені групи операційних доходів і витрат, зокрема:
- Доходи (витрати) від оперативного лізингу (оренди);
- Витрати на послуги аудиту;
- Витрати на інкасацію;
- Неустойки (штрафи, пені), які отримані (сплачені) за банківськими операціями, інше.
Загальні адміністративні витрати - це операційні витрати, пов'язані із забезпеченням діяльності банків. До них належать витрати на утримання персоналу (заробітна плата, витрати на соціальне забезпечення, обов'язкові нарахування, страхування, додаткові виплати, премії, навчання тощо); амортизація необоротних активів; витрати на утримання і експлуатацію основних засобів і нематеріальних активів (ремонт , страхування), інші експлуатаційні витрати (комунальні послуги, охорона тощо); гонорари за професійні послуги (юридичні, медичні тощо); витрати на зв'язок (поштові, телефонні, факс тощо); сплата податків та інших обов'язкових платежів, крім податку на прибуток та інші витрати, спрямовані на обслуговування та управління банком.
Податок на прибуток - це операційні витрати банку, пов'язані зі сплатою податку відповідно до чинного законодавства України та з урахуванням вимог міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку щодо визнання відстрочених податкових зобов'язань та податкових активів.
Непередбачені доходи (витрати) виникають в результаті надзвичайних подій, мають одноразовий характер, не повторюються по суті і визнаються за фактами подій. До них належать втрати від стихійного лиха, пожеж, техногенних аварій тощо; суми страхового відшкодування і покриття втрат від надзвичайних ситуацій.
За результатами інвестиційної діяльності банк визнає:
- Доходи (витрати) за операціями збільшення (зменшення) інвестицій в асоційовані компанії;
- Доходи (витрати) за операціями збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи;
- Доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів і нематеріальних активів тощо.
За результатами операцій, пов'язаних з фінансовою діяльністю, банк визнає:
- Доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;
- Доходи (витрати) за субординованим боргом;
Додаток Б
Фінансові показники діяльності АКБ "Приватбанк"
Таблиця Б.1 - Баланс АКБ "Приватбанк" за 2003 - 2006 роки (поквартально розріз)Продовження табл.Б.1
Таблиця Б.2 - Формування прибутку в АКБ "Приватбанк" у 2003 -2006 роках
Додаток В
Додаток Г
Операції та тарифи депозитарних операцій АКБ «Приватбанк»
План рахунків доходів і комісійних витрат бухгалтерського обліку
в банках Укарїни []
| Клас 6. Доходи | ||
| 60 | Процентні доходи | |
| 600 | Процентні доходи за кошти, Що розміщені в Національному банку України | |
| 6000 | П | Процентні доходи за кошти на вимог, Що розміщені в Національному банку України |
| 6002 | П | Процентні доходи за кошти, Шо надані Національному банку України за операціямі репо |
| 6003 | П | Процентні доходи за короткострокові вкладами (депозитами), Що розміщені в Національному банку України |
| 601 | Процентні доходи за кошти, Що розміщені в Інших банках | |
| 6010 | П | Процентні доходи за кошти на вимог, Що розміщені в Інших банках |
| 6011 | П | Процентні доходи за депозитами овернайт, Що розміщені в Інших банках |
| 6012 | П | Процентні доходи за короткострокові вкладами (депозитами), Що розміщені в Інших банках |
| 6013 | П | Процентні доходи за довгостроковими вкладами (депозитами), Що розміщені в Інших банках |
| 6014 | П | Процентні доходи за кредитами овернайт, Шо надані іншім банкам |
| 6015 | П | Процентні доходи за кредитами, Шо надані іншім банкам за операціямі репо |
| 6016 | П | Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткострокові кредитами, Шо надані іншім банкам |
| 6017 | П | Процентні доходи за довгостроковими кредитами, Шо надані іншім банкам |
| 6018 | П | Процентні доходи за фінансовім лізінгом (оренда), Що наданих іншім банкам |
| 602 | Процентні доходи за кредитами, Шо надані суб'єктам господарювання | |
| 6020 | П | Процентні доходи за кредитами овердрафт, Шо надані суб'єктам господарювання |
| 6021 | П | Процентні доходи за кредитами, Шо надані за операціямі репо суб'єктам господарювання |
| 6022 | П | Процентні доходи за кредитами, Шо надані за враховані векселями суб'єктам господарювання |
| 6023 | П | Процентні доходи за операціямі з факторингу Із суб'єктами господарювання |
| 6026 | АП | Процентні доходи за кредитами в поточну Діяльність, Шо надані суб'єктам господарювання |
| 6027 | АП | Процентні доходи за кредитами в інвестіційну Діяльність, Шо надані суб'єктам господарювання |
| 6028 | П | Процентні доходи за фінансовім лізінгом (оренда), Що наданих суб'єктам господарювання |
| 6029 | АП | Процентні доходи за іпотечнімі кредитами, Шо надані суб'єктам господарювання |
| 603 | Процентні доходи за кредитами, Шо надані органам ДЕРЖАВНОЇ влади | |
| 6030 | АП | Процентні доходи за кредитами, Шо надані органам ДЕРЖАВНОЇ влади |
| 6031 | АП | Процентні доходи за кредитами, Шо надані органам місцевого самоврядування |
| 6032 | АП | Процентні доходи за іпотечнімі кредитами, Шо надані органам ДЕРЖАВНОЇ влади |
| 6033 | АП | Процентні доходи за іпотечнімі кредитами, Шо надані органам місцевого самоврядування |
| 604 | Процентні доходи за кредитами, Шо надані фізічнім особам | |
| 6040 | П | Процентні доходи за кредитами овердрафт, Шо надані фізічнім особам |
| 6042 | АП | Процентні доходи за кредитами на Поточні потреби, Шо надані фізічнім особам |
| 6043 | АП | Процентні доходи за кредитами в інвестіційну Діяльність, Шо надані фізічнім особам |
| 6044 | П | Процентні доходи за фінансовім лізінгом (оренда), Що наданих фізічнім особам |
| 6045 | П | Процентні доходи за кредитами, Шо надані за враховані векселями фізічнім особам |
| 6046 | АП | Процентні доходи за іпотечнімі кредитами, Шо надані фізічнім особам |
| 605 | Процентні доходи за ціннімі паперами | |
| 6050 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами, Що рефінансуються Національнім банком України, у портфелі банку на продаж |
| 6051 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами, Що рефінансуються Національнім банком України, у портфелі банку до погашення |
| 6052 | АП | Процентні доходи за іншімі ціннімі паперами в портфелі банку на продаж |
| 6053 | АП | Процентні доходи за іншімі ціннімі паперами в портфелі банку до погашення |
| 6054 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами, емітованімі Національнім банком України, у портфелі банку на продаж |
| 6055 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами, емітованімі Національнім банком України, у портфелі банку до погашення |
| 6056 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами, Що рефінансуються Національнім банком України, у торговому портфелі банку |
| 6057 | АП | Процентні доходи за ціннімі паперами в торговому портфелі банку |
| 608 | Процентні доходи за операціямі з філіямі банку | |
| 6080 | П | Процентні доходи за операціямі з філіямі банку |
| 609 | ІншІ процентні доходи | |
| 6099 | П | ІншІ процентні доходи |
| 61 | Комісійні доходи | |
| 610 | Комісійні доходи за операціямі з банками | |
| 6100 | П | Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банків |
| 6101 | П | Комісійні доходи від кредитного обслуговування банків |
| 6103 | П | Комісійні доходи за операціямі з ціннімі паперами для банків |
| 6104 | П | Комісійні доходи за операціямі на валютному рінке та Ринку банківськіх металів для банків |
| 6106 | П | Комісійні доходи від довірчого обслуговування банків |
| 6108 | П | Комісійні доходи за позабалансові операціямі з банками |
| 6109 | П | ІншІ комісійні доходи за операціямі з банками |
| 611 | Комісійні доходи за операціямі з клієнтамі | |
| 6110 | П | Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів |
| 6111 | П | Комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів |
| 6113 | П | Комісійні доходи за операціямі з ціннімі паперами для клієнтів |
| 6114 | П | Комісійні доходи за операціямі на валютному рінке та Ринку банківськіх металів для клієнтів |
| 6116 | П | Комісійні доходи від довірчого обслуговування клієнтів |
| 6118 | П | Комісійні доходи за позабалансові операціямі з клієнтамі |
| 6119 | П | ІншІ комісійні доходи за операціямі з клієнтамі |
| 618 | Комісійні доходи за операціямі з філіямі банку | |
| 6180 | П | Комісійні доходи за операціямі з філіямі банку |
| 62 | Результат від торговельних операцій | |
| 620 | Результат від торговельних операцій | |
| 6203 | АП | Результат від торгових операцій з ціннімі паперами в торговому портфелі банку |
| 6204 | АП | Результат від ТОРГІВЛІ іноземною валютою та банківськімі металами |
| 6209 | АП | Результат від торговельних операцій з іншімі фінансовімі інструментамі |
| 63 | ІншІ операційні доходи | |
| 630 | Дохід у вігляді дівідендів | |
| 6300 | П | Дохід у вігляді дівідендів |
| 631 | Дохід від інвестіцій в асоційовані І дочірні компанії | |
| 6310 | П | Дохід від інвестіцій в асоційовані компанії |
| 6311 | П | Дохід від інвестіцій у дочірні компанії |
| 638 | ІншІ операційні доходи за операціямі з філіямі банку | |
| 6380 | П | ІншІ операційні доходи за операціямі з філіямі банку |
| 639 | ІншІ операційні доходи | |
| 6393 | АП | Результат від продаж цінніх паперів з портфеля банку на продаж |
| 6395 | П | Доходи від оперативного лізінгу (оренда) |
| 6396 | П | Доходи від наданих консультаційніх послуг фінансового характеру |
| 6397 | П | Штрафи, пені, Що отрімані банком |
| 6399 | П | ІншІ операційні доходи |
| 64 | Інші доходи | |
| 649 | Інші доходи | |
| 6490 | П | Позитивний результат від продаж нематеріальніх актівів та основних засобів |
| 6499 | П | Інші доходи |
| 67 | Повернення списання актівів | |
| 671 | Повернення списання актівів | |
| 6710 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціямі з банками |
| 6711 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної заборгованості Інших банків |
| 6712 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної заборгованості за кредитами, Шо надані клієнтам |
| 6713 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної заборгованості від знецінення цінніх паперів на продаж |
| 6714 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної заборгованості від знецінення цінніх паперів у портфелі банку до погашення |
| 6715 | П | Повернення раніше спісаної безнадійної іншої дебіторської заборгованості та Інших актівів банку |
| 6717 | П | Повернення раніше списання безнадійніх доходів минулих РОКІВ |
| Клас 7. Витрати | ||
| 71 | Комісійні витрати | |
| 710 | Комісійні витрати | |
| 7100 | А | Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування |
| 7101 | А | Комісійні витрати на кредитне обслуговування |
| 7103 | А | Комісійні витрати за операціямі з ціннімі паперами |
| 7104 | А | Комісійні витрати за операціямі на валютному рінке та Ринку банківськіх металів |
| 7106 | А | Комісійні витрати на довірче обслуговування |
| 7108 | А | Комісійні витрати за позабалансові операціямі |
| 7109 | А | ІншІ комісійні витрати |
| 718 | Комісійні витрати за операціямі з філіямі банку | |
| 7180 | А | Комісійні витрати за операціямі з філіямі банку |
Додаток Г
Операції та тарифи депозитарних операцій АКБ «Приватбанк»
Таблиця Г.1 - Розцінкі на Депозитарні операції з ЦП Зберігача ПриватБанку
Юридичні особи (без ПДВ)
| Перелік операцій | ВАРТІСТЬ, грн. | Термін оплати | |
| Адміністративні операції | |||
| 1 | Відкриття рахунка у ЦП (за одну операцію) | 30,00 грн. | 100% передплата |
| 2 | Відкриття рахунка у ЦП депонентам при первинного розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП. | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 3 | Закриття рахунка у ЦП | 50,00 грн. | 100% передплата |
| 4 | Внесення змін до реквізітів рахунка у ЦП | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 5 | Внесення змін до способу зберігання ЦП | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
Обслуговування рахунка у цінніх папера | |||
| 6 | Абонентське плата за обслуговування рахунка в цінніх папера депонента | Відсутня | - |
| 7 | Облік ЦП на рахунка у ЦП (у Місяць). | 0,02% від загальної номінальної вартості, але не Менш ніж 40,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 Грн. | Оплата у Останній день кварталу |
Облікові операції | |||
| 8 | Облікова Операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Зберігача номінальнім утрімувачем (За одну операцію). | 0,05% від номінальної вартості, але не Менш ніж 10,00 грн. + Послуги Реєстратора та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата |
| 9 | Облікова Операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Депозітарію номінальнім утрімувачем (за одну операцію). | 0,07% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * + послуги Реєстратора, та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата |
| 10 | Облікові операції зарахування ЦП на рахунок у ЦП (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. | 100% передплата |
| 11 | Облікові операції зарахування ЦП на рахунка Депонентів при первинного розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП. | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 12 | Облікові операції списання ЦП з рахунка у ЦП (за одну операцію). | 0,05% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції списання у Депозітарії * +10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. | 100% передплата |
| 13 | Облікові операції списання ЦП з рахунка у ЦП внаслідок матеріалізації ЦП (за одну операцію). | 0,05% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції списання у Депозітарії * + послуги Реєстратора +10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. + Витрати на Нотаріальне Посвідчення | 100% передплата |
| 14 | Облікові операції перекази ЦП в межах Зберігача (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. | 100% передплата |
| 15 | Облікові операції переміщення ЦП (за одну операцію). | 0,05% від номінальної вартості + послуги Реєстратора + послуги Депозітарію *, но не менше ніж 50,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. +10,00 Грн. + Витрати на Нотаріальне Посвідчення | 100% передплата |
| 16 | Дарування цінніх паперів, спадщина | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. | 100% передплата |
| 17 | Послуги Із термінового знерухомлення, матеріалізації та переміщення цінніх паперів | За домовленістю сторін | 100% передплата |
Операції з документарними ЦП | |||
| 18 | Прийом ЦП в сховіще на зберігання (за один бланк). | За домовленістю сторін | 100% передплата |
| 19 | Відповідальне зберігання: | ||
| КОЛЕКТИВНЕ зберігання (за один бланк в Місяць). | За домовленістю сторін | Оплата у Останній день місяця | |
| відокремлене зберігання (за один бланк в Місяць). | За домовленістю сторін | Оплата у Останній день місяця | |
| 20 | Перевірка справжності документарних ЦП при зарахуванні також їх (за один бланк). | За домовленістю сторін | Оплата у день виконання операції |
| 21 | Видача ЦП Зі сховіща Зберігача (за один бланк). | За домовленістю сторін | Оплата у день виконання операції |
| 22 | Транспортування ЦП: в межах м. Дніпропетровська за Межі м. Дніпропетровська | За домовленістю сторін | Оплата у день виконання операції |
Інформаційні операції | |||
| 23 | Надання виписки про операції з ціннімі паперами: | ||
| за запитом Депонента | 10,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата | |
| за підсумкамі операції | Враховано при здійсненні облікової операції | - | |
| 24 | Надання виписки про стан рахунка у цінніх папера | 10,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата |
| 25 | Надання інформаційніх довідок (за довідку) | 10,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата |
| 26 | Надання Довідково-аналітичних матеріалів | За домовленістю сторін | 100% передплата |
ІншІ операції | |||
| 27 | Операції з ЦП на рахунка у ЦП, внаслідок операцій емітента з власними випуском ЦП (за одну операцію). | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 28 | Обтяження ЦП зобов'язаннями (Блокування) (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж 35,00 грн. та не більш ніж 600,00 грн. | 100% передплата |
| 29 | Зняття Обтяження ЦП зобов'язаннями. | Враховано при здійсненні операції Обтяження ЦП зобов'язаннями | - |
| 30 | Отримання доходів за ЦП та перерахування також їх на Банківський рахунок Депонента. | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП Депоненту | - |
| 31 | Оцінка правільності регулярних розрахунків вартості чистих актівів інвестіційного фонду чи взаємного фонду інвестіційної компанії. | 100,00 грн. | 100% передплата |
| 32 | Комісія за зарахування або списання ЦП на рахунок / з рахунка у ЦП внаслідок знерухомлення або матеріалізації ЦП для ІСІ | послуги Реєстратора + 50,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата |
| 33 | Оцінка правільності розрахунків вартості чистих актівів ІСІ на один інвестиційний сертифікат, виконання компанією з Управління активами ІСІ: | ||
| 1. Щоквартально: | |||
| - У випадках, коли ВСІ ЦП обертаються у Зберігача у відповідності з вимог чинного законодавства; | 100,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата | |
| - У перехідній Період. | 250,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата | |
| 2. З одиночного за Вимоги компанії з Управління активами: | 200,00 грн. +10,00 Грн. | 100% передплата | |
| 34 | Оцінка правільності розрахунків чістої вартості актівів пенсійного фонду i чістої вартості одініці пенсійніх внесків, виконання керуючих адміністратором | За домовленістю сторін | 100% передплата |
| 35 | Внесення (Зміна) інформації про емітента у програмний комплекс Зберігача. | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 36 | Внесення (Зміна) інформації про Цінні папери емітента у програмний комплекс Зберігача | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 37 | Постачання цінніх паперів за принципом "поставка проти оплати" (за одну операцію) | 250,00 грн. | 100% передплата |
| 38 | Подовженості операційного дня зберігача (сплачує депонент, за звернення якого продовжується операційній день зберігача): На 30 хвилини На 1-у годину На 2-і години Більше ніж на 2-і години, але не пізніше 22.00 | 50,00 грн. 100,00 грн. 200,00 грн. 500,00 грн. | 100% передплата |
| 39 | Комісія за оформлення ДОКУМЕНТІВ Депонента, Щодо депозитарних операцій на рахунка у ЦП. (За один документ) | 5 грн. | 100% передплата |
* Послуги Депозітарію - 10,00 грн.
* Послуги Реєстратора - На підставі рахунка Реєстратора
Таблиця Г.2 - Розцінкі на Депозитарні операції з ЦП Зберігача ПриватБанку
Фізічні особини (без ПДВ)
* Послуги Депозітарію - 10,00 грн.
* Послуги Реєстратора - На підставі рахунка Реєстратора
- Дивіденди, які сплачені протягом звітного періоду; * Послуги Реєстратора - На підставі рахунка Реєстратора
Таблиця Г.2 - Розцінкі на Депозитарні операції з ЦП Зберігача ПриватБанку
Фізічні особини (без ПДВ)
| Перелік операцій | ВАРТІСТЬ, грн. | Термін оплати | |
| Адміністративні операції | |||
| 1 | Відкриття рахунка у ЦП (за одну операцію) | 10,00 грн. | 100% передплата |
| 2 | Відкриття рахунка у ЦП депонентам при первинного розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП. | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 3 | Відкриття рахунка у ЦП депонентам, які прідбалі Акції в процесі пріватізації, но на суму не більш, ніж 750,00 грн. | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 4 | Закриття рахунка у ЦП | 5,00 грн. | 100% передплата |
| 5 | Внесення змін до реквізітів рахунка у ЦП | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 5 | Внесення змін до способу зберігання ЦП | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
Обслуговування рахунка у цінніх папера | |||
| 6 | Абонентське плата за обслуговування рахунка в цінніх папера депонента | Відсутня | - |
| 7 | Облік ЦП на рахунка у ЦП, номінальна ВАРТІСТЬ пакету якіх перевіщує 5000,00 грн. (У Місяць): | 20,00 грн. + 0,01% від загальної номінальної вартості, але не більш ніж 500,00 грн. | Оплата у Останній день кварталу |
| 8 | Облік ЦП на рахунка у ЦП депонентів, які прідбалі Акції в процесі пріватізації, но на суму не більш, ніж 750,00 грн. (У Місяць). | 2,00 грн. | Оплата у Останній день кварталу |
Облікові операції | |||
| 9 | Облікова Операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Зберігача номінальнім утрімувачем (За одну операцію). | 0,03% від номінальної вартості, але не Менш ніж 10,00 грн. + Послуги реєстратора + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 10 | Облікова Операція зарахування ЦП на рахунок у ЦП з оформленням Депозітарію номінальнім утрімувачем (за одну операцію). | 0,05% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * + послуги реєстратора + 20,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 11 | Облікові операції зарахування ЦП на рахунок у ЦП (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * +10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 12 | Облікові операції зарахування ЦП на рахунка депонентів, які прідбалі Акції в процесі пріватізації, но на суму не більш, ніж 750,00 грн. (За одну операцію). | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 13 | Облікові операції зарахування ЦП на рахунка депонентів при первинного розміщенні емітентом бездокументарного випуску ЦП. | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 14 | Облікові операції списання ЦП з рахунка у ЦП (за одну операцію). | 0,04% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції списання у Депозітарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 15 | Облікові операції списання ЦП з рахунка у ЦП внаслідок матеріалізації ЦП (за одну операцію). | 0,04% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції списання у Депозітарії * + послуги Реєстратора +10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. + Витрати на Нотаріальне Посвідчення | 100% передплата |
| 16 | Облікові операції перекази ЦП в межах Зберігача (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 17 | Облікові операції переміщення ЦП (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості + послуги Реєстратора + послуги Депозітарію *, но не менше ніж 50,00 грн. та не більш ніж 500,00 грн. + поштові витрати + витрати на Нотаріальне Посвідчення | 100% передплата |
| 18 | Дарування цінніх паперів, спадщина | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж ВАРТІСТЬ операції зарахування у Депозітарії * + 10,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 19 | Послуги Із термінового знерухомлення та матеріалізації цінніх паперів | За домовленістю сторін | 100% передплата |
Операції з документарними ЦП | |||
| 20 | Прийом ЦП в сховіще на зберігання (за один бланк). | За домовленістю сторін | 100% передплата |
| 21 | Відповідальне зберігання: | ||
| КОЛЕКТИВНЕ зберігання (за один бланк в Місяць). | За домовленістю сторін | Оплата у Останній день місяця | |
| відокремлене зберігання (за один бланк в Місяць). | За домовленістю сторін | Оплата у Останній день місяця | |
| 22 | Перевірка справжності документарних ЦП при зарахуванні також їх (за один бланк). | За домовленістю сторін | Оплата у день виконання операції |
| 23 | Видача ЦП Зі сховіща Зберігача (за один бланк). | За домовленістю сторін | Оплата у день виконання операції |
| 24 | Транспортування ЦП: в межах м. Дніпропетровська за Межі м. Дніпропетровська | За домовленістю сторін | 100% передплата |
Інформаційні операції | |||
| 25 | Надання виписки про операції з ціннімі паперами: | ||
| за запитом Депонента | 5,00 грн. | 100% передплата | |
| за підсумкамі операції | Враховано при здійсненні облікової операції | - | |
| 26 | Надання виписки про стан рахунка у цінніх папера | 5,00 грн. | 100% передплата |
| 27 | Надання інформаційніх довідок (за довідку) | 5,00 грн. | 100% передплата |
| 28 | Надання Довідково-аналітичних матеріалів | За домовленістю сторін | 100% передплата |
ІншІ операції | |||
| 29 | Операції з ЦП на рахунка у ЦП, внаслідок операцій емітента з власними випуском ЦП (за одну операцію). | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП | - |
| 30 | Обтяження ЦП зобов'язаннями (Блокування) (за одну операцію). | 0,02% від номінальної вартості, але не Менш ніж 20,00 грн. та не більш ніж 300,00 грн. | 100% передплата |
| 31 | Зняття Обтяження ЦП зобов'язаннями. | Враховано при здійсненні операції Обтяження ЦП зобов'язаннями | - |
| 32 | Отримання доходів за ЦП та перерахування також їх на Банківський рахунок Депонента. | Враховано при відкрітті рахунка у ЦП Депоненту | - |
| 33 | Внесення (Зміна) інформації про емітента у програмний комплекс Зберігача. | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 34 | Внесення (Зміна) інформації про Цінні папери емітента у програмний комплекс Зберігача | 1,00 грн. | 100% передплата |
| 35 | Постачання цінніх паперів за принципом "поставка проти оплати" (за одну операцію) | 200,00 грн. | 100% передплата |
| 36 | Подовженості операційного дня зберігача (сплачує депонент, за звернення якого продовжується операційній день зберігача): На 30 хвилини На 1-у годину На 2-і години Більше ніж на 2-і години, але не пізніше 22.00 | 50,00 грн. 100,00 грн. 200,00 грн. 500,00 грн. | 100% передплата |
| 37 | Комісія за оформлення ДОКУМЕНТІВ Депонента, Щодо депозитарних операцій на рахунка у ЦП. (За один документ) | 5 грн. | 100% передплата |
* Послуги Реєстратора - На підставі рахунка Реєстратора
- Доходи, які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталу тощо.
Визнані банком доходи і витрати групуються за їх характером за відповідними статтями у фінансовій звітності банку "Звіт про фінансові результати" [11].
1.3 Сутність і класифікація видів комісійних доходів банку
Комісійні доходи (витрати) - це доходи (витрати) по всіх послугах, наданими (отриманими) контрагентами, крім комісійних, які подібні за природою відсоткам.
Відповідно МСБО 18 "Дохід" [13] в залежності від мети оцінки гонорару за фінансові послуги та обліку пов'язаного з ним фінансового інструмента визнаються такі комісії:
1) комісії, які є невід'ємною частиною фінансового інструмента (наприклад, комісії за здійснення оцінки фінансового стану позичальника, оцінки гарантій, застав, за обговорення умов кредиту, за підготовку та обробку документів);
2) комісії, отримані (сплачені) протягом періоду надання послуг (наприклад, за обслуговування кредиту);
3) комісії, отримані (сплачені) після виконання певних дій (наприклад, за послуги банку - координатору консорціуму).
До категорії комісійних належать:
1. Комісійні доходи за гарантії розміщення позик від імені інших кредиторів та за операціями з цінними паперами.
2. Комісійні доходи (витрати) від операцій розрахунково-касового обслуговування, обслуговування кредитних (депозитних) рахунків, за зберігання цінностей та здійснення операцій з цінними паперами.
3. Комісійні доходи за проведення операцій з іноземною валютою і за продаж або купівлю монет і банківських металів для третіх сторін.
4. Інші комісійні доходи (витрати) за операціями, які визначаються Законом "Про банки і банківську діяльність".
Комісії, отримані (сплачені) банком, діляться також на комісійні: за одноразові послуги; за послуги з обов'язкових результатів; за безперервні послуги; за послуги, які надаються поетапно.
До комісіям за одноразові послуги належать комісії за послуги валютного обміну. До комісіям за послуги з обов'язковим результатами належать: комісії за послуги, які надаються протягом певного періоду і вважаються завершеними лише після його закінчення, за умови досягнення передбаченого угодою результату (наприклад, деякі консультаційні послуги); комісії за послуги з наперед визначеними результатами, який не може бути отриманий, поки послуга не надана повністю.
До комісіям за безперервні послуги належать орендні платежі, комісії за розрахунково-касове обслуговування (крім сплати відсотків за залишками коштів на рахунках контрагентів) та інші.
До комісіям за послуги, які надаються поетапно належать, наприклад, комісії за надання консультацій, які відповідно до річних або безстроковими угодами надаються поетапно.
Комісії за надані (отримані) послуги банку в залежності від мети їх оцінки та основи обліку пов'язаного з ними фінансового інструменту поділяються на [13]:
а) комісії, яка є невід'ємною частиною доходу (витрат) фінансового інструменту. Ці комісії визнаються в складі первісної вартості фінансового інструменту і впливають на визначення сум дисконту та премії з цим фінансовим інструментом. До них належать такі комісії:
- Комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, який не враховується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки / збитки;
- Комісії, що отримані (сплачені) банком за зобов'язаннями кредитування (резервування кредитної лінії) під час ініціювання або придбання кредиту;
- Комісії, що отримані (сплачені) банком при випуску боргових зобов'язань, які обліковуються за амортизованою собівартістю.
Комісії за ініціювання кредиту, що отримані (сплачені) банком і пов'язані зі створенням або придбанням фінансового інструменту, який не враховується в торговому портфелі з визнанням переоцінки через прибутки / збитки, включають:
- Комісії за оцінку фінансового стану позичальника;
- Комісії за оцінку гарантій, застав;
- Комісії за обговорення умов інструменту;
- Комісії за підготовку, обробку документів і завершення операції тощо.
б) комісії, які отримані (сплачені) банком під час надання послуг, визнаються доходами (витратами). До них належать:
- Комісії за розрахунково-касове обслуговування клієнтів;
- Комісії за обслуговування кредитної заборгованості;
- Комісії за резервування кредитної лінії, які розраховуються на пропорційній часу основі протягом строку дії зобов'язання;
- Комісії за управління інвестицією тощо;
в) комісії, які отримані (сплачені) після виконання певних дій, визнаються як дохід (витрати) після завершення певної операції. До них належать:
- Комісії за розподіл акцій (часток) клієнтів;
- Комісії за розміщення цінних паперів за операціями андеррайтингу;
- Комісії за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів;
- Комісії за синдицирование кредиту;
- Комісії за довірче обслуговування клієнтів тощо.
2 АНАЛІЗ ВПЛИВУ ТАРИФІКАЦІЇ КОМІСІЙ В ОПЕРАЦІЯХ БАНКІВСЬКИХ ПОСЛУГ НА РОЛЬ КОМІСІЙНИХ ДОХОДІВ В ЗАГАЛЬНИХ ДОХОДИ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ УКРАЇНИ
2.1 Динаміка комісійних доходів в банківській системіУкраїна в 2003 - 2006 роках
Станом на 1 липня 2006 року ліцензію Національного банку на здійснення банківських операцій в Україні мали 165 банків, у тому числі: 131 банк (79,3% від загальної кількості діючих банків) - акціонерні товариства (з них: 89 банків (53,9 %) - відкриті акціонерні товариства, 41 банки (24,8%) - закриті акціонерні товариства), 34 банки (20,6%) - товариства з обмеженою відповідальністю (Додаток А) [40].
Загальна характеристика фінансових показників банківської системи Україна може бути представлена наступними групами:
а) Капітал (балансовий) банків має таку структуру. Статутний капітал складає 63,7% від капіталу, емісійні різниці 2,5%, загальні резерви, резервний фонд та інші фонди банків - 15,4%, результат минулих років - 2,5%, результати звітного року, що очікують затвердження - 0 , 3%, результат поточного року - 7,2%, результат переоцінки основних коштів, нематеріальних активів та інвестицій в асоційовані і дочірні компанії - 8,4%.
б) Зобов'язання банків мають таку структуру. Кошти Національного банку України складають 0,5% від загальної суми зобов'язань; коррахунки інших банків - 3,0%; строкові вклади (депозити) інших банків та кредити, які отримані від інших банків - 17,1%; кошти юридичних осіб - суб'єктів господарювання - 29,0%; кошти фізичних осіб - 37,2%; кошти небанківських фінансових установ - 2,7%; кошти бюджету та позабюджетних фондів - 1,2%; кредити, що отримані від міжнародних та інших фінансових організацій - 1,9 %, цінні папери власного боргу - 1,3%; субординований борг - 1,7%; інші зобов'язання - 4,4%.
в) Банки мають таку структуру загальних активів. Високоліквідні акти-ви складають - 13,1% від суми загальних активів, кредитні операції - 75,1%, вкладення в цінні папери - 5,0%, дебіторська заборгованість - 0,8%, основні кошти і нематеріальні активи - 4,7 %, нараховані доходи до отримання - 0,9%, інші активи - 0,4% від суми загальних активів.
г) За І півріччя 2006 року прибуток банків склав 2147,7 млн. грн., що в 2,4 рази більше, ніж за відповідний період 2005 року (892,6 млн. грн.).
Порівняно з відповідним періодом минулого року доходи банків збільшилися на 6201,6 млн. грн. або на 52,4% і склали 18031,0 млн. грн., в т.ч. процентні доходи становили 13011,3 млн. грн. (Або 72,2% від загальних доходів), комісійні доходи - 3490,3 млн. грн. (19,4%), результат від торговельних операцій - 997,2 млн. грн. (5,5%), інші операційні доходи -448,5 млн. грн. (2,5%), інші доходи - 51,2 млн. грн. (0,3%), повернення списаних активів - 32,5 млн. грн. (0,2%).
Порівняно з відповідним періодом минулого року витрати банків збільшилися на 4946,5 млн. грн. або на 45,2% і склали 15883,3 млн. грн., в т.ч. процентні витрати становили 7358,7 млн. грн. (Або 46,3% від загальних витрат), комісійні витрати - 320,4 млн. грн. (2,0%), інші операційні витрати -776,0 млн. грн. (4,9%), загальні адміністративні витрати - 5324,5 млн. грн. (33,5%), відрахування в резерви - 1702,5 млн. грн. (10,7%), податок на прибуток - 401,1 млн. грн. (2,5%).
Відповідно до алгоритму Національного банку України банківська система розбита на 4 рейтингові групи за рівнем валюти балансу банку [40] (таблиці 2.1-2.3): 1 група - 12 банків (системоутворюючі банки), 2 гру-ППА - 15 банків (великі банки) ; 3 група - 28 банків (середні банки), 4 груп-па - 111 банків (малі банки). У таблицях 2.1 - 2.3 представлена структура до-ходів у зазначених групах за станом на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006.
Таблиця 2.1 - Структура доходів і характеристики комісійних доходів в банківській системі України станом на 01.01.2005
Таблиця 2.2 - Структура доходів і характеристики комісійних доходів в банківській системі України станом на 01.01.2006
Таблиця 2.3 - Структура доходів і характеристики комісійних доходів в банківській системі України станом на 01.07.2006
На малюнках 2.1 - 2.2 представлені порівняльні результати розрахунку процентної частки комісійного доходу в сумарному операційному доході для основних груп банків України, а також результати розрахунку комісійної прибутковості активів балансів для основних груп банків України (дані розрахунків представлені в таблицях 2.1 -2.3) станом на 01.01 .2005, 01.01.2006, 01.07.2006. У групі 1 - системоутворюючих банків представлені результати по всіх 12 банкам, в 4 групі показані результати по одному АКБ «Фінбанк» (Одеса), який займає 104 -116 рейтингові місця за обсягом валюти балансу.
Малюнок 2.1 - Відсоткова частка комісійного доходу в сумарному
операційному доході для основних груп банків України за станом на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006
Малюнок 2.2 - Комісійна прибутковість активів для основних груп банків України за станом на 01.10.2005, 01.01.2006, 01.07.2006
Аналіз результатів, представлених в таблицях 2.1-2.3, а також на малюнках 2.1-2.2, показує наявність в банківській системі України наступних тенденцій у структурному місці комісійних доходів у сумарному операційному доході банків:
а) Процентна структурна частка комісійних доходів у 4 групах банків має 2 тенденції - зниження частки в міру зменшення валюти активів балансу банку (фактор розмірності банку) і зниження частки в міру розвитку операцій в банківській системі за часом (часовий фактор):
- 38,0% (01.01.2005) - 32,0% (01.07.2006) - для 1 групи;
- 34,0% (01.01.2005) - 32,0% (01.07.2006) - для 2 групи;
- 32,0% (01.01.2005) - 27,0% (01.07.2006) - для 3 групи;
- 30,0% (01.01.2005) - 26,0% (01.07.2006) - для 4 групи;
б) Комісійна прибутковість активів валюти балансу в 4 групах банків також має 2 тенденції - зниження рівня прибутковості в міру зменшення валюти активів балансу банку (фактор розмірності банку) та зниження рівня прибутковості по мірі розвитку операцій в банківській системі за часом (часовий фактор):
- 3,5% (01.01.2005) - 2,7% (01.07.2006) - для 1 групи;
- 2,6% (01.01.2005) - 2,1% (01.07.2006) - для 2 групи;
- 2,4% (01.01.2005) - 2,2% (01.07.2006) - для 3 групи;
- 2,5% (01.01.2005) - 1,9% (01.07.2006) - для 4 групи;
На малюнках 2.3 - 2.4 представлені індивідуальні структури та динаміка процентних часток комісійних доходів у банках 1 групи за станом на 01.01.2005, 01.01.2006, 01.07.2006 року, які показують відсутність єдиного стратегічного підходу щодо формування комісійних доходів навіть у малій групі 12 системоутворюючих банків. Так, аналіз графіків малюнка 2.1 показує, що у перших трьох банків АКБ «Приватбанк», АКБ «Аваль», АКБ «Промінвестбанк» частка комісійних доходів в операційному доході банку (35-38%), а 12 банк 1 групи (АКБ «Укрпромбанк ») має структурну частку комісійних доходів у 4 рази нижче (9-10%).
Малюнок 2.3 - Структура доходів у банках 1 групи і банку 4 групи
на 01.01.2005
Рисунок 2.4 - Структура доходів у банках 1 групи і банку 4 группина 01.07.2006
2.2 Динаміка і структура комісійних доходів в комерційному банку АКБ "Приватбанк"
Закрите акціонерне товариство Комерційний банк "ПриватБанк" (ЗАТ КБ "Приватбанк"), зареєстровано в Національному банку України 19 березня 1992 року, реєстраційний номер - 92 [39].
ПриватБанк є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користуються понад 16% населення України.
Станом на 31.12.2002 року в банку працювало 15 826 співробітників у порівнянні з 10 342 співробітниками станом на 31.12.2001 року. На сьогоднішній день в банку працює понад 28 тисяч співробітників, з них 3 650 - в головному офісі банку.
Технологічна інфраструктура АКБ «Приватбанк» станом на 01.09.2006 року характеризується як [39]:
- Кількість філій та відділень по Україні - 2 224;
- Кількість автоматів самообслуговування (банкоматів) за
Україна - 3 234;
- Кількість платіжних POS-терміналів у мережі торгівлі та послуг
Україна - 18 695;
- Кількість емітованих пластикових карток для безготівкових
розрахунків і роботи з автоматами самообслуговування - 11119398;
- Кількість рахунків юридичних осіб - 233 599;
- Кількість рахунків фізичних осіб-підприємців - 192 029.
У таблицях Б.1 - Б.2 Додатку Б наведено звітні баланси та звіти про фінансові результати АКБ "Приватбанк" за 2003 - 2006 року [38-40].
Станом на 01.01.2006 року (за результатами 2005 року) АКБ "Приватбанк" [40] є лідером і займає наступні рейтингові місця в банківській системі України:
- Обсяг валюти активів балансу - 21 664,360 млн.грн. (1 місце);
- Обсяг власного капіталу - 2 307,466 млн.грн. (1 місце);
- Обсяг статутного капіталу - 189,228 млн.євро (2 місце);
- Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля
- 16 763,230 млн.грн. (1 місце);
- Обсяг поточних і термінових депозитів фізичних осіб
- 9 966,027 млн.грн. (1 місце);
- Обсяг поточних і термінових депозитів юридичних осіб
- 4 016,333 млн.грн. (3 місце);
- Обсяг балансового прибутку - 472,042 млн.грн. (1 місце);
- Прибутковість статутного капіталу - 41,774% (11 місце);
- Прибутковість активів балансу - 2,179% (6 місце);
На малюнку 2.5 представлені дані по поквартальною динаміці абсолютних величин комісійних доходів і комісійних витрат в АКБ «Приватбанк» у 2003 -2006 роках .. На малюнках 2.6 - 2.9 представлена структура комісійних доходів АКБ «Приватбанк» у 2003 -2006 роках.
«Приватбанк» у 2003 -206 роках
Малюнок 2.6 - постатейне структура комісійних доходів в АКБ
«Приватбанк» у 2003 році
Малюнок 2.7 - постатейне структура комісійних доходів в АКБ
«Приватбанк» у 2004 році
Малюнок 2.8 - постатейне структура комісійних доходів в АКБ
«Приватбанк» у 2005 році
Малюнок 2.9 - постатейне структура комісійних доходів в АКБ
«Приватбанк» у 2006 році
Як робить спільний аналіз графіків, наведених на малюнках 2.5 - 2.9 динаміка і структура комісійних доходів АКБ «Приватбанк» у 2003 - 2006 роках характеризується наступними показниками:
а) Стійким зростанням обсягів комісійних доходів з рівня 483,8 млн.грн. у 2003 році до:
- 606,1 млн.грн. у 2004 році (приріст становить +25,3%);
- 870,9 млн.грн. у 2005 році (приріст становить + 43,7%);
- 1 270,6 млн.грн. у 2006 році за даними прогнозу за півріччя (приріст становить +45,8%);
б) Підвищенням структурної частки комісійних доходів за розрахунково-касове обслуговування клієнтів і банків з рівня 27,45% у 2003 році до:
- 66,0% у 2004 році;
- 77,1% у 2005 році;
- 77,6% у 2006 році за даними прогнозу за півріччя;
в) Пониженням структурної частки комісійних доходів за операції на валютних ринках для клієнтів з рівня 19,75% у 2003 році до:
- 7,9% у 2004 році;
- 5,42% у 2005 році;
- 3,37% в 2006 році за даними прогнозу за півріччя;
г) Підвищенням структурної частки комісійних доходів за операції кредитного обслуговування клієнтів з рівня 2,71% в 2003 році до:
- 12,2% у 2004 році;
- 4,4% у 2005 році;
- 10,63% у 2006 році за даними прогнозу за півріччя;
д) Підвищенням структурної частки комісійних доходів за операції з цінними паперами клієнтів з рівня 2,65% в 2003 році до:
- 5,44% в 2004 році;
- 12,42% у 2005 році;
- 6,03% в 2006 році за даними прогнозу за півріччя;
Таким чином, сумарна процентна частка зазначених 4-х секторів комісійних доходів АКБ «Приватбанк» у 2005 - 2006 роках склала 97,6-99,34% і визначає стратегічний напрям розвитку комісійних доходів в банку.
Для порівняльного аналізу на малюнку 2.10 наведена постатейно структура комісійних доходів в АКБ «Аваль» у 2006 році.
Малюнок 2.10 - постатейне структура комісійних доходів в АКБ
«Аваль» у 2006 році
Як показує аналіз малюнка 2.10, в АКБ «Аваль» 95,25% комісійних доходів реалізується тільки у двох секторах банківських послуг - расчетнокассове обслуговування та операції для клієнтів на валютному ринку, тобто характерні для АКБ «Приватбанк» сектора кредитного обслуговування та операцій з цінними паперами клієнтів в комісійних доходи АКБ «Аваль» практично відсутні.
2.3 Порівняльна характеристика тарифікації основнихкоміссій в банківських операціях в АКБ "Приватбанк" та АКБ "Фінбанк" (Одеса)
Станом на 01.01.2006 року (за результатами 2005 року) АКБ "Фінбанк" (Одеса) входить в 4 групу малих банків України (111 банків) і займає 105 - 110 рейтингові місця в банківській системі Україні (165 банків) [40]:
- Обсяг валюти активів балансу - 211,630 млн.грн. (105 місце);
- Обсяг балансового прибутку - 3,30 млн.грн. (72 місце);
- Прибутковість статутного капіталу - 6,87%;
- Прибутковість активів балансу - 1,56%;
Таким чином, порівнювані АКБ "Приватбанк» та АКБ «Фінбанк» за масштабами валюти балансу відрізняються в 100 разів - обсяг валюти балансу АКБ «Фінбанк» становить 0,97% від обсягу валюти балансу АКБ «Приватбанк, обсяг балансового прибутку АКБ« Фінбанк »становить 0,7% від обсягу балан-сової прибутку АКБ «Приватбанк.
Відповідно до даних в таблиць 2.1 - 2.3, відносне масштабування показників комісійних доходів через нормування на обсяг валюти балансу показало, що:
а) Відносний рівень комісійної прибутковості валюти балансу в АКБ «Приватбанк» у 2006 році склав 4,45%, відносна частка комісійної онних доходів в операційних доходах склала 38,68%;
б) Відносний рівень комісійної прибутковості валюти балансу в АКБ «Фінбанк» у 2006 році склав 1,22%, відносна частка комісійних доходів в операційних доходах склала 24,02%;
Розглянемо вплив тарифів комісійних операцій у цих порівнюваних банках на структуру формування відносної частки комісійних доходів в операційних доходах банку та комісійну прибутковість активів, представлених в таблицях 2.4 - 2.21.
Таблиця 2.4 - Тарифи комісійних винагород в АКБ «Приватбанк» за операції розрахунково-касового обслуговування юросіб та підприємців
| N п / п | Послуга | Тариф |
| 1 | Відкриття поточного рахунку в національній валюті (2600, 2604, 2650): | |
| - Юридичним особам, що відкриває корпоративну пластикову карту | 49 | |
| - В інших випадках | 99 | |
| - Підприємцям | 29 | |
| 2 | Плата за відкриття рахунку для формування статутного фонду | 0 |
| 3 | Відкриття першого валютного рахунку | 119 |
| 4 | Відкриття подальшого валютного рахунку | 10,0 за кожен |
| 5 | Проведення платежів у системі банку | 0,00 грн. |
| 6 | Проведення безготівкового платежу на рахунки в інших банках (фін.учрежденіях) з використанням СЕП НБУ протягом операційного дня (в т.ч. з позичкового рахунку), сума дебетування: | |
| до 50 грн. | 0,36 | |
| св.50 до 500 | 1,48 | |
| св.500 до 1000 | 2,96 | |
| понад 1000 до 10000 | 5,92 | |
| св.10000 до 100000 | 14,87 | |
| св.100000 | 29,70 | |
| 6.1 | Проведення безготівкового платежу на рахунки в інших банках (фін.учрежденіях) з використанням СЕП НБУ протягом операційного дня (в т.ч. з позичкового рахунку), сума дебетування: | |
| до 50 грн. | 0,50 | |
| св. 50 до 1000 | 1,50 | |
| св. 1000 до 10000 | 5,00 | |
| св. 10000 | 10,00 | |
| Дозволити використання п. 6 або п. 6.1 на розсуд керівника РП | ||
| 7 | Проведення розрахунків клієнтів по поточному рахунку в національній (іноземній) валюті (2600, 2604, 2605, 2650, 2655) або рахунку в банківських металах (без використання систем дистанційного обслуговування) | 10,00 грн. щомісячно |
| 8 | Проведення розрахунків по поточних рахунках клієнтів в національній (іноземній) валюті (2600, 2604, 2605, 2650, 2655) і рахунками в банківських металах з використанням систем дистанційного обслуговування | 59,00 грн. щомісячно |
| 9 | Нарахування річних відсотків по поточних залишках на рахунках клієнтів у національн.валюте Залишок, грн: | |
| до 10 000 | до 0,1% | |
| понад 10 000 | до 5% | |
| 10 | Закриття рахунку: | |
| - З ініціативи клієнта | 49 | |
| - При ліквідації підприємства | 10 | |
| 11 | Отримання готівки в касі банку: - До 5 000 грн. | 1% від суми + 25,00 грн. (За обробку чека) * |
| - Від 5 000,01 грн. | 1% від суми | |
| 11.1 | Касове обслуговування в рамках зарплатного проекту | 0,75% |
| 12 | Прийом грошового виторгу від суб'єктів підприємницької діяльності в РП банку без відкриття поточного рахунку при укладенні відповідного договору | 1% від суми прийнятої виручки |
| 1 | Відкриття поточного рахунку в національній (іноземній) валюті з одночасним відкриттям карткового рахунку 2605 і видачею корпоративної платіжної картки VISA Business Electron (не більше 2-х карток) | Входить у вартість проведення розрахунків за поточними рахунками |
| 2 | Відкриття карткового рахунку 2605 без відкриття поточного рахунку з видачею корпоративної пластикової картки VBE (не більше 2-х карт) | Входить у вартість проведення розрахунків за поточними рахунками |
| 3 | Проведення платежів у системі банку | Входить у вартість проведення розрахунків за поточними рахунками |
| 4 | Проведення безготівкового платежу на рахунки в інших банках (фін.учрежденіях) з використанням СЕП НБУ протягом операційного дня (в т.ч. з позичкового рахунку) | 1,50 грн. |
| 5 | Проведення цих же платежів, але з використанням системи дистанційного обслуговування рахунків | 1,00 грн. |
| 6 | Проведення розрахунків клієнтів по поточному рахунку в національній (іноземній) валюті (за кожний рахунок 2600 і 2605) або рахунку в банківських металах (без використання систем дистанційного обслуговування) | 20 грн. |
| 7 | Проведення розрахунків по поточних рахунках клієнтів в національній (іноземній) валюті (в т.ч. 2605) і рахунках у банківських металах з використанням систем дистанційного обслуговування | 29 грн. |
| 8 | Отримання готівки в касі банку: - До 5 000 грн. | 1% від суми + 25,00 грн. (За обробку чека) * |
| - Від 5 000,01 грн. | 1% від суми |
| Послуга | Тариф |
| Тарифи ПриватБанку за документарними акредитивами | |
| 1. Відкриття акредитива в гривні: | |
| • з покриттям * | 0.2% від суми, але не менше 60 грн. |
| • без покриття * | 0.2% від суми, але не менше 60 грн. |
| 2. Авізування акредитива в гривні ** | 0.15% від суми, але не менше 60 грн. |
| 3. Зміна умов акредитива в гривні | 50 грн. |
| 4. Виконання акредитива в гривні * | |
| • емітованого іншим банком | 0.2% від суми, але не менше 60 грн. |
| • емітованого підрозділом ПриватБанку | 0.15% від суми, але не менше 50 грн. |
| 5. Обслуговування непокритого акредитиву у гривні | 5% річних від суми заборгованості |
| 6. Переклад ісполненіея по трансферабельного акредитиву у гривні *** | 0.10% від суми переказу виконання по акредитиву за кожний переказ, але не менше 50 грн. |
| 7. За підтвердження акредитива в гривні | 0.2% від суми, але не менше 100 грн. |
| 8. Відправка повідомлень по акредитиву в гривні: | |
| • в інші банки | 30 грн. |
| • на філії | 30 грн. |
| 9. Пересилання документів по акредитиву | 30 грн. |
| * - При вартості послуги понад 1200 грн., Тариф встановлюється за погодженням з клієнтом. ** - При вартості послуги більш як 900 грн., Тариф встановлюється за погодженням з клієнтом. | |
| Послуга | Тариф, UAH |
| 1. Підготовчі операції | 385 |
| 2. Авізування, запит про автентичність | 0.1% від суми, але не <220 і не> 2750 |
| 3. Відкриття, продовження терміну, збільшення суми: | |
| 3.1 З зобов'язанням іноземного банку | 0.3% від суми / суми збільшення, але не <330 і не> 3850 |
| 3.2 Без зобов'язання іноземного банку | 0.2% від суми / суми збільшення, але не <220 і не> 3300 |
| 4. Авізування змін акредитиву, включаючи ануляцію | 220 |
| 5. Платіж | 0.1% від суми, але не <440 і не> 1100 |
| 6. Комісія за зобов'язання | За погодженням |
| 7. Запит | 110 |
| 8. Відправка повідомлень: | 45 |
| 9. Відправка документів за межі України | Тариф DHL (або аналогічної служби) +25 |
| 10. Відправка документів по Україні | Тариф DHL (або аналогічної служби) +5 |
| 11. Зміна, ануляція | 220 |
| Послуга | Тариф, UAH |
| Прийняття та відправка документів на базі інкасо | 0.1% від суми, але не менше 165 і не більше 1650 |
| Подання документів, отриманих на базі інкасо | 0.1% від суми, але не менше 165 і не більше 550 |
| Видача документів без платежу або акцепту | 110 |
| Зміни, включаючи ануляцію | 165 |
| Запит | 110 |
| Відправлення повідомлень в інші банки | 45 |
| Відправка документів за межі України | Тариф DHL (або аналогічної служби) +25 |
| Отпрака документів з України | Тариф DHL (або аналогічної служби) +5 |
| Повернення банку ремітенту документів, отриманих на інкасо і неоплачених клієнтом | Тариф DHL (або аналогічної служби) +165 |
| ОПЕРАЦІЯ | Сума угоди, тис.грн. | Стягується% від суми угоди |
| Купівля-продаж ОВДП за заявкою Клієнта (Первинні аукціони і вторинні торги) | 10-100 > 100-300 > 300-800 > 800-1000 > 1000 | 0,5% 0,4% 0,2% 0,1% 0,05% |
| Перереєстрація у субдепозитарии банку за заявою клієнта | - - | 0,1% від номінальної вартості ОВДП |
| Купівля-продаж ОВДП на вторинних торгах ФС УМВБ | - - | комісія Банку + 0,1% (Комісія УМВБ, встановлюється біржовим комітетом) |
| Зберігання ОВДП (Облігацій) | - - | Комісія не стягується |
| Доведення до Клієнта суми погашення і дисконтного (процентного) доходу | - - | Комісія не стягується |
| Комісія за розгляд кредитного проекту (стягується одноразово, у% від суми кредиту) | до 0,3% |
| Комісія за проведення оцінки забезпечення (стягується одноразово, у% від суми кредиту) | до 0,5% |
| Комісійний. збір за надання кредиту, за виділення кредитної лінії (стягується одноразово, у% від суми кред. ліміту) | до 1% |
| Комісія за обслуговування кредитної лінії (у% від кожної суми, що видається в межах ліміту кредитної лінії) | до 0,1% |
| Комісія за Невикор. частина кред. ліміту за кожен день від невибраної суми (у% річних) | до 10% |
| Комісія, за дострокове погашення кредиту (для кредитів понад 3 місяці), нараховується на суму дострокового погашення на термін невикористання суми кредиту (у% річних) | до 10% |
| Комісія за відкриття позичкового рахунку | до 100 грн. |
Таблиця 2.8 - Тарифи комісійних винагород в АКБ «Приватбанк» за гарантійні операції
| Послуга | Тариф, UAH |
| Підготовчі операції по банківській гарантії | 385 |
| Випуск гарантії / продовження терміну гарантії / збільшення суми гарантії: | |
| - Без зобов'язання іноземного банку | 0.2% від суми / суми збільшення, але не менше 220 і не більше 3300 |
| - Із зобов'язанням іноземного банку | 0.3% від суми / суми збільшення, але не менше 330 і не більше 3850 |
| Зміна гарантії / ануляція | 220 |
| Комісія за зобов'язання | за погодженням |
| Авізування гарантії * | 0.1% від суми, але не менше 220 і не більше 2750 |
| Авізування змін гарантії, включаючи ануляцію * | 220 |
| Запит | 110 |
| Платіж по гарантії ** | 0.1% від суми, але не менше 440 і не більше 1100 |
| Відправлення повідомлень в інші банки | 45 |
| Відправка документів: | |
| - За межі України | Тариф DHL (або аналогічної служби) + 25 |
| - В межах Україні | Тариф DHL (або аналогічної служби) + 5 |
| Продаж дорожніх чеків American Exdivss (В період проведення Акції з 01.07.06 по 30.06.07 р.) - 0% | |
| Купівля дорожніх чеків, оформлених в системі ПриватБанку: | |
| в USD / EUR | 1% (min. 20 грн) |
| Купівля дорожніх чеків, оформлених поза системою ПриватБанку: | |
| в USD / EUR | 2% (min. 20 грн) |
| у валютах, відмінних від USD та EUR | 5% (min. 20 грн) |
| Інкасо дорожніх чеків: | |
| в USD / EUR | 3% (min.20 грн) |
| Інкасо іменних чеків: | |
| в іноземній валюті | 3% (min.20 грн) |
Фізичні особи, які здають платіжні документи на інкасо, зобов'язані сплатити комісію, яка складається з наступних складових:
1) комісія ПриватБанку (зазначена в таблиці тарифів);
2) комісія банку-платника (емітента чека);
3) комісія іноземного банку-кореспондента за обробку чека.
КОМІСІЇ ІНОЗЕМНИХ БАНКІВ-КОРЕСПОНДЕНТІВ НА ЧЕКИ, яка виписана на суму до 999 EUR / 999 USD
за чеками, випущеним у ЄВРО (EUR):
якщо чек випущений фінансовими інститутами Німеччини - 0,50 EUR;
якщо чек випущений фінансовими інститутами країн, що входять до Єврозони (окрім Німеччини) - 3 EUR;
якщо чек виписаний фінансовими інститутами країн, що не входять до Єврозони - 4 EUR
за чеками у таких валютах:
канадських доларах, швейцарських франках, датських кронах, швецьким кронах, англійських фунтах, доларах США випущеним фінансовими інститутами однієї з наступних країн:
Австрія, Бельгія, Канада, Швейцарія, Німеччина, Данія, Іспанія, Фінляндія, Франція, Великобританія, Греція, Ірландія, Ісландія, Італія, Ліхтенштейн, Люксембург, Нідерланди, Норвегія, Португалія, Швеція
комісія складає - 4 EUR
за чеками у доларах США (USD):
випущених фінансовими інститутами США та Канади - 0
Таблиця 2.10 - Тарифи комісійних винагород в АКБ «Приватбанк» за відправлення переказів WESTERN UNION у гривні (ТІЛЬКИ ЗА УКРАЇНУ) і доларах США
Клієнтська плата за переказ гривні (тільки по території України)
| Сума відправлення (грн.) | Клієнтська плата (грн.) | Сума відправлення (грн.) | Клієнтська плата (грн.) |
| 0.00 - 100.00 | 10.00 | 3 000.01 - 3 500.00 | 115.00 |
| 100.01 - 200.00 | 15.00 | 3 500.01 - 4 000.00 | 130.00 |
| 200.01 - 300.00 | 19.00 | 4 000.01 - 4 500.00 | 145.00 |
| 300.01 - 400.00 | 22.00 | 4 500.01 - 5 000.00 | 160.00 |
| 400.01 - 500.00 | 25.00 | Травень 000.01 - 5 500.00 | 175.00 |
| 500.01 - 600.00 | 28.00 | Травень 500.01 - 6 000.00 | 190.00 |
| 600.01 - 800.00 | 34.00 | 6 000.01 - 6 500.00 | 205.00 |
| 800.01 - 1 000.00 | 40.00 | 6 500.01 - 7 000.00 | 220.00 |
| 1 000.01 - 1 500.00 | 55.00 | 7 000.01 - 7 500.00 | 235.00 |
| 1 500.01 - 2 000.00 | 70.00 | 7 500.01 - 8 000.00 | 250.00 |
| 2 000.01 - 2 500.00 | 85.00 | Серпня 000.01 - 8 500.00 | 265.00 |
| 2 500.01 - 3 000.00 | 100.00 | Серпня 500.01 - 9 000.00 | 280.00 |
| 9 000.01 - 9 500.00 | 295.00 | ||
| 9 500.01 - 10 000.00 | 310.00 | ||
| 10 000.01 - 10 500.00 | 325.00 |
Клієнтська плата за переказ доларів США по Україні та за кордон
| Сума відправлення (USD) | Клієнтська плата (USD) |
| 0.00 - 50.00 | 13.00 |
| 50.01 - 100.00 | 15.00 |
| 100.01 - 200.00 | 22.00 |
| 200.01 - 300.00 | 29.00 |
| 300.01 - 400.00 | 34.00 |
| 400.01 - 500.00 | 40.00 |
| 500.01 - 750.00 | 45.00 |
| 750.01 - 1 000.00 | 50.00 |
| 1 000.01 - 1 500.00 | 75.00 |
| 1 500.01 - 1 750.00 | 80.00 |
| 1 750.01 - 2 000.00 | 90.00 |
| 2 000.01 - 2 500.00 | 110.00 |
| 2 500.01 - 3 000.00 | 120.00 |
| 3 000.01 - 3 500.00 | 140.00 |
| 3 500.01 - 4 000.00 | 160.00 |
| 4 000.01 - 4 500.00 | 180.00 |
| 4 500.01 - 5 000.00 * | 200.00 |
Таблиця 2.11 - Тарифи комісійних винагород в АКБ «Приватбанк» за операції з банківськими платіжними картками (тарифи по класичних пластикових карток VISA)
| Найменування | VISA Domestic / AutoCard Domestic * | Інтернет | VISA Classic / AutoCard Classic * / StarCard | VISA Classic фотокарта | |||
| гривня | гривня | долар США | гривня | долар США, євро | гривня | долар США, євро | |
| Відкриття карткового рахунку, без ПДВ | 10 грн | 10 грн | 2 | 50 грн | 10 | 75 грн | 15 |
| Виконання розрахункових операцій по картковому рахунку протягом 1 року, без ПДВ | 20 грн | 25 грн | 5 | 100 грн | 20 | 100 грн | 20 |
| Сума незнижувального залишку / страхового депозиту не менше | - | - | - | - | - | - | |
| Відкриття карткового рахунок (у т.ч. додаткового) за ініціативою клієнта або у випадку втрати (крадіжки) картки, без ПДВ | 10 грн | 25 грн | 5 | 25 грн | 5 | 25 грн | 5 |
| Відкриття додаткового карткового рахунку довіреній особі, без ПДВ | 15 грн | - | - | 75 грн | 15 | 75 грн | 15 |
| Виконання розрахункових операцій по додатковому картковому рахунку протягом року (стягується починаючи з 2-го року обслуговування), без ПДВ | 15 грн | 25грн | 5 | 75грн | 15 | 75грн | 15 |
| Комісія за зняття готівки у системі ПриватБанку (в т.ч. банкоматах), без ПДВ | 1% | - | 1% | 1% | |||
| Комісія за зняття готівки в системі МКПБ (в т.ч. банкоматах), без ПДВ | 1% | - | 1% | 1% | |||
| Комісія за зняття готівки в закордонних банках / банкоматах, без ПДВ | - | - | 1% + 15 грн | 1% + 3 дол США | 1% + 15 грн | 1% + 3 дол США | |
| Комісія за зняття готівки в інших українських банках / банкоматах, без ПДВ | 1% + 5 грн | - | 1% + 5 грн | 1% + 5 грн | 1% + 5 грн | 1% + 5 грн | |
| Блокування доступу до карткового рахунку, без ПДВ | 0 | 5 грн | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Безготівкова оплата товарів / послуг в торгових точках, без ПДВ | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Безготівкове зарахування коштів | 0% | 0% | 0% | 0% | |||
| Плата за обслуговування неактивного * карткового рахунку, в місяць, без ПДВ | екв 5 грн | ||||||
Таблиця 2.12 - Тарифи комісійних винагород в АКБ «Фінбанк» (м.Одеса) за операції розрахунково-касового обслуговування юросіб та підприємців
| № п / п | Назва операції, послуги що надається банком | ПДВ | Розмір ставки комісійної винагороди | |
| У гривні | У валюті | |||
| 1.1. | Відкриття поточного рахунку. | немає | 50,00 грн. | |
| 1.1.1. | Відкриття поточного рахунку клієнта, який раніше мав поточний рахунок в банку, у зв'язку з його реорганізацією, зміною форми власності і т.д. | немає | 25,00 грн. | |
| 1.2. | Закриття рахунку (крім ліквідації СГД). | немає | 150,00 грн. | |
| 1.2.1. | Закриття рахунку у зв'язку з ліквідацією, реорганізацією, зміною форми власності. | немає | Безкоштовно | |
| 1.3. | Нарахування% на залишок за поточними рахунками: | немає | 0,5% | Х |
| 1.4. | Видача довідок про наявність, стан рахунку, курсах валют та ін | |||
| 1.4.1. | У день звернення клієнта. | немає | 25,00 грн. за одну довідку | |
| 1.4.2. | На наступний операційний день. | немає | 15,00 грн. за одну довідку | |
| 1.5. | Видача дублікатів виписок та платіжних документів. | немає | 15,00 грн. за один дублікат | |
| 1.6. | Видача копії заяви-розрахунку про встановлення ліміту залишку в касі підприємства. | немає | 10,00 грн. за одну копію | |
| 1.7. Видача довідок щодо проведених банком платежів по зовнішньо - економічних контрактів клієнта за письмовим запитом (за одним контрактом). | ||||
| 1.7.1. | За операціями до 1 року | немає | Х | 30,00 грн. |
| 1.7.2. | За операціями від 1 до 2 років | немає | Х | 50,00 грн. |
| 1.7.3. | За операціями від 2 до 3 років | немає | Х | 80,00 грн. |
| 1.7.4. | За операціями, які проведені більше 3-х років тому | немає | Х | 150,00 грн. |
| 1.8. | Безготівкові зарахування на поточні рахунки клієнтів. | немає | Безкоштовно | |
| 1.9. Переказ коштів на користь клієнтів інших банків: | ||||
| 1.9.1. | в гривнях | немає | 2,00 грн. за одне платіжне доручення | |
| 1.9.2. | в доларах США (комісійні витрати банків-кореспондентів клієнтом не відшкодовуються). | немає | 0,1% (мін. 30,00 $ / макс. 150,00 $) від суми переказу (Або в гривнях за курсом НБУ) | |
| 1.9.3. | в ЕВРÐ | |||