Зміст
Введення
1. Теоретичні основи бізнес-планування1.1 Основи бізнес-планування
1.2 Етапи бізнес-планування
1.3 Показники ефективності інвестиційних проектів
2.Бізнес-план ЗАТ «Кристал»
2.1 Коротка інформація про бізнес
2.2 Концепція бізнесу
2.3 Характеристика послуг
2.4 Аналіз ринку і конкуренти
2.4.1 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку готельного бізнесу
2.4.2 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку ресторанного бізнесу
2.4.3 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку послуг, що носять масовий розважальний характер
2.4.5 Основні споживачі
2.4.6 Постачальники
2.5 План виробництва
2.6 План маркетингу
2.7 Інформація про персонал
2.8 Формування ціни на послуги
2.9 Організаційний план
2.10 Фінансовий план проекту
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В умовах ринкових відносин складання бізнес-планів, є необхідною умовою для визначення перспектив розвитку підприємств; здійснення структурної перебудови виробництва; обгрунтування доцільності отримання банківських кредитів; створення умов для організації рентабельної роботи.Найважливішим завданням розробки бізнес-планів є проблема залучення й обгрунтування інвестицій і кредитів, необхідних для здійснення проектів технічного переозброєння або реконструкції підприємств. У цьому випадку бізнес-план необхідний як основний інструмент, що дає можливість вибору того чи іншого варіанта інвестування основної діяльності, що підтверджує гарантованість їх повернення на основі ефективного використання.
Бізнес-план має включати організаційно-управлінську та фінансово-економічну оцінку стану підприємства. Він дозволяє виявляти потенційні можливості бізнесу, аналізувати сильні й слабкі його сторони; формувати інвестиційні цілі на планований період. У бізнес-плані обгрунтовуються загальні та специфічні елементи функціонування підприємства в умовах ринкових відносин, вибір стратегії і тактики конкуренції, проводиться оцінка фінансових, матеріальних, трудових ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей підприємства.
Метою даної дипломної роботи є розробка бізнес-плану фірми, що пропонує послуги в сфері готельного бізнесу в м. Череповці.
Для досягнення поставленої мети доцільно вирішити такі завдання:
1. Вивчити теоретичні основи бізнес-планування;
2. Визначити потребу в інвестиціях;
3. Скласти фінансовий план і оцінити чутливість проекту.
Об'єктом дослідження даної роботи є організація дозвіллєвого центру ЗАТ «Кристал» у місті Череповці.
Предметом дослідження дипломної роботи є бізнес-план організації дозвіллєвого центру в місті Череповці.
1. Теоретичні основи бізнес-планування
1.1 Основи бізнес-планування
Діяльність підприємств в умовах ринкових відносин буде ефективною, тільки якщо їх керівники будуть планувати діяльність підприємств і аналізувати свої можливості і можливості конкурентів, стан цільових ринків і ін
Необхідно відзначити, що прибуток не завжди розподіляється пропорційно вкладеному капіталу. Прибуток інвестора може включати тільки заздалегідь обумовлені відсотки за користування позиковими засобами. Дана процедура бізнес-планування представлена на рис. 1.1.
1 Фірма |
Економічна ідея |
Ресурси фірми |
Проблема реалізації ідеї |
3 Процес бізнес-планування |
Капітал інвестора |
Капітал фірми |
Спільний капітал |
Загальний прибуток |
Прибуток інвестора |
Рис. 1.1. Місце бізнес-планування в діяльності фірми
При плануванні орієнтуються на власні джерела і залучені кошти. При цьому передбачають реальні канали придбання основних і оборотних фондів, найму виробничого персоналу, забезпечення необхідних умов роботи та ін Особливе значення надають визначенню розмірів і характеру використання всіх фондів, необхідних для забезпечення потреб виробництва і матеріального стимулювання працівників.1.2 Етапи бізнес-планування
Залежно від характеру запропонованого проекту бізнес-план може містити розділи, що відображають його специфічні особливості, але в цілому зміст такого роду ділового документа більш-менш стандартно і повинно включати наступне.
1. Резюме. Як правило, резюме знаходиться на початку бізнес-плану, проте його краще складати в останню чергу, тому що в ньому коротко викладають зміст всього бізнес-плану. У резюме обов'язково вказують мету складання бізнес-плану. У ньому відображені основні завдання підприємства, сутність проекту, переваги продукції, очікуваний попит на продукцію і обсяг прибутку. Якщо бізнес-план складають для інвесторів, то в резюме вказують потреба у фінансуванні та передбачувані терміни повернення кредиту. При можливості необхідно відзначити використання продукції для експорту. Якщо реалізація проекту дозволить вирішити соціальні питання (наприклад, створення нових робочих місць, будівництво доріг і комунікацій загального користування, розширення житлового фонду, використання праці інвалідів), слід це обов'язково вказати.
2. Опис ринку та послуги. Мета цього розділу - дати інвесторам необхідні відомості про виробленому продукті і його ринку збуту. Розділ повинен описувати сферу бізнесу і продукт, який фірма буде пропонувати до продажу, характер галузі та кон'юнктуру ринку для виробленого товару.
У даному розділі використовуються загальні технологічні оцінки, характеристики життєвого циклу продукції, аналіз її конкурентоспроможності окремо для зовнішнього і внутрішнього ринку. Для експортних товарів бажано звернути особливу увагу на специфічні вимоги з точки зору функцій, ціни, дизайну, упаковки.
Слід підтвердити право власності, тобто представити наявні патенти, торгові марки та інші атрибути власності, описати перспективи розвитку асортименту або розвитку спорідненої продукції (послуг), підкреслити їх гідності і пояснити, як фірма збирається їх використовувати.
3. План маркетингу. План маркетингу детально розкриває політику в галузі торгівлі та обслуговування, цін, рекламну стратегію, що дозволяє досягти планованих обсягів продажів і зайняти відповідне місце на ринку. Вибір маркетингової стратегії є визначальним на всіх стадіях бізнесу - від появи продукції на ринку до його продажу та післяпродажного обслуговування. Для обговорення проекту з майбутніми партнерами або інвесторами намічаються конкретні принципи розповсюдження продукції, методи визначення цін, рівень рентабельності на вкладений капітал та інші питання маркетингової політики. Велика увага при цьому приділяється опрацюванню питань якості продукції. Саме воно на відповідних цільових ринках може забезпечити перемогу в конкурентній боротьбі. Підвищити конкурентоспроможність товару можна шляхом надання супутніх товарів і послуг.
Цінова політика. Багато фірм вважають, що вони мають у своєму розпорядженні чудовою продукцією і що можуть пропонувати її за нижчою ціною, ніж конкуренти. Це може зробити погане враження. По-перше, якщо товар настільки хороший, то можна подумати, що керівництво фірми слабо розбирається в торгівлі, якщо пропонує товар за такою низькою ціною. По-друге, не можна недооцінювати сформованих тенденцій в цінах. Якщо фірма починає з низької ціни, то цим звужується поле для маневру: перспективна цінова політика важливіша, ніж тимчасові вигоди, тому слід приділити достатньо часу розгляду низки варіантів цінової стратегії, вибравши потім оптимальний.
Тактика продажів. Тут доцільно розглянути способи, які будуть застосовуватися для продажу і доставки товару із зазначенням, чи має фірма власні магазини, торгових представників, дистриб'юторів. Чи можливе використання торговельних організацій, вже займаються реалізацією аналогічної продукції? Проаналізувати порівняльну ефективність різних методів реалізації, включаючи спеціальну політику, що стосується знижок, виняткових прав на розповсюдження і т. д., у порівнянні з тактикою конкурентів у цій галузі.
Доцільно скласти таблицю, у якій відбиваються по місяцях кількість торгових працівників і здійснювані ними операції. Необхідно представити штатний розклад і торговий бюджет, включаючи витрати на маркетинг, рекламу та сервісне обслуговування.
Обслуговування та гарантії. Якщо фірма збирається випускати продукцію, що вимагає сервісного і гарантійного обслуговування, показується важливість цих проблем для потенційного клієнта. Необхідно вказати, які спеціальні послуги надаються клієнтам, які запчастини можуть бути передані разом з продукцією і які можуть бути отримані в подальшому, при яких умовах гарантується повернення грошей клієнта.
Реклама. Особливо слід показати підходи фірми до залучення уваги до товару. Мова йде про плани показу товару по телебаченню, рекламних оголошеннях в газетах, випуск рекламних щитів та спеціальної рекламної літератури, використанні рекламних агентств. Для споживчих товарів визначається стратегія рекламної кампанії щодо їх впровадження. Дається розклад з зазначенням ціни реклами. Якщо реклама становить значну частину витрат фірми, відзначається, яким чином ці витрати компенсуються.
4. Організаційний план. Ділове розклад - необхідний розділ бізнес-плану. У ньому фіксується часовий графік ключових дій (розробка продукту та процесу його виробництва, аналіз ринку, розробка програми продажів). Слід вказати і найважливіші приватні завдання, критичні події, що визначають успіх справи. Перелік таких подій включає: завершення дизайну; представлення продукту на виставках; замовлення сировини, матеріалів і комплектуючих у кількостях, необхідних для організації планованого обсягу виробництва; початок виробництва; отримання першого замовлення; перший продаж; оплату перших рахунків. Складання ділового розкладу дозволяє контролювати ключові моменти справи, передбачати і коригувати виникають збої з тим, щоб зменшити можливий ризик.
Організаційна структура являє собою спосіб і форму об'єднання працівників для досягнення поставлених цілей. Організаційна структура управління бізнесом, особистісні характеристики та кваліфікація персоналу, форми юридичної і банківського обслуговування - все це ключові моменти, особливо у малому бізнесі, для успіху справи в цілому. Особливістю малої форми бізнесу є те, що в організаційному плані формальна структура фірми може бути в максимальному ступені суміщена з конкретними характеристиками та вимогами до ключового персоналу.
При формуванні структури управління необхідно пам'ятати, що найбільш суттєва відмінність встановлення організаційної структури від вироблення технічних рішень полягає у вирішальній ролі людського фактора на всіх стадіях діяльності. Індивідуальні та групові інтереси, досвід і традиції, кваліфікаційні та соціально-психологічні характеристики керівників і фахівців слід враховувати вже на ранніх етапах підготовки структури проекту. Якщо підприємство невелике, то залучення ключових працівників і фахівців у творчий процес формування структури управління служить запорукою ефективної роботи колективу.
Прогноз прибутків і збитків. полягає у визначенні прибутковості проекту. Вирішальним з розроблюваних прогнозів є прогноз реалізації (продажу). У даному розділі використовуються раніше складені прогнози розмірів збуту. Одночасно повинні передбачатися асигнування на покриття виробничих витрат (або витрат на виконання послуг). Рівень виробництва чи управління визначається прогнозами збуту, а також виконанням вимог інвесторів. Матеріальні, трудові, виробничі потреби повинні бути визначені і переведені у вартісну форму. Бажано розділення цих витрат на постійні та змінні елементи. При визначенні ефекту від продажу враховуються виробничі витрати і витрати на придбання обладнання.
Торгові витрати включають витрати по транспортуванню, зберіганню, рекламі та продажу в кредит. Загальні та адміністративні витрати охоплюють зарплату управлінського персоналу, представницькі витрати, витрати на юридичну та бухгалтерську допомогу. У виробничі або рекламні витрати входять орендна плата, комунальні послуги, страхові внески, телефонні переговори і т.д.
Розробляються плани повинні готуватися помісячно на перший рік і поквартально на другий і третій роки. Необхідно чітко сформулювати способи скорочення виробничих витрат і торгових витрат. З-за важливості планів прибутків і збитків для визначення фінансової привабливості проекту для потенційних інвесторів дуже важливо, щоб спірні положення були повністю розкриті і документально оформлені. Такі спірні положення можуть включати розміри боргів і процентні ставки торгових витрат, загальні та адміністративні витрати, що становлять фіксований відсоток від вартості або продажів.
Крім вже підготовлених і розглянутих у попередньому розділі положень, слід підкреслити головні ризиковані моменти, здатні перешкодити досягненню прибутковості і торговельного успіху проекту, і чутливість проекту до цих моментів. Обговорення має відображати думку розробників проекту про ризикованих ситуаціях, які можуть виникнути у фірми, галуззю через зовнішні причини. Сюди може бути включено розгляд таких ситуацій, як ефект від скорочення обсягу продажів або затримка з досягненням запланованого рівня продуктивності. Бажано вказати спеціальні види страхування, що охоплюють кредитний ризик.
Форма аналізу грошових потоків. Для нового проекту прогноз грошових потоків може бути більш важливий, ніж прогноз прибутків, через те, що в ньому детально розглядаються величина та час максимального грошового притоку та відтоку. Зазвичай рівень прибутку, особливо в початкові роки здійснення проекту, не є визначальним при розгляді безпосередніх фінансових потреб. Більш того, доходи, як правило, не перевищують витрати в деякі періоди. Прогноз грошових потоків і виявить ці умови. Проводячи планований рівень продажів і капітальних витрат у той чи інший період, прогноз підкреслює необхідність та час додаткового фінансування і визначає пікові вимоги до робочого капіталу. Адміністрація вирішує, як це додаткове фінансування має бути отримано і в які терміни і як буде здійснено повернення коштів. Частина необхідного фінансування може бути забезпечена за рахунок коштів фірми (це відображається в бізнес-плані), частина - за рахунок банківських кредитів на 1-5 років і за рахунок короткострокових кредитів. Ця інформація є частиною прогнозу грошових потоків.
Якщо проект розробляється в сезонної або циклічної галузі, або в галузі, де суміжники вимагають від нової фірми готівкових виплат (або необхідно капітальне будівництво), перш ніж продукт буде готовий до продажу і почне приносити дохід, прогноз грошових потоків є найважливішим чинником для прийняття рішення про продовженні справи. Деталізований прогноз, який зрозумілий і придатний для керівництва, може допомогти привернути увагу до проекту, не дивлячись на періодично виникаючі грошові кризи, які слід запобігати. Прогнози грошових потоків передбачаються на кожен місяць першого року і по кварталах другого і третього років.
Коли грошовий потік сформований, необхідно обговорити суперечності між грошовими потребами та їх можливим задоволенням в критичні точки, наприклад при низькому накопиченні коштів і при передбачуваних зниженнях продажів. Це дозволяє перевірити чутливість бюджету, що базується на різних пропозиціях про фактори бізнесу і дає ті чи інші результати.
Графік беззбитковості. Графік беззбитковості показує рівень продажів (виробництва), необхідний для їх покриття. Він включає витрати, як залежать від рівня виробництва (виробничий працю, матеріали, торгові витрати), так і не залежні від нього (орендна плата, сплата відсотків, платню службовцям і т.д.). Рівень продажів, при якому покриваються всі витрати, є рівнем беззбитковості проекту. Розрізняють три способи визначення точки беззбитковості: аналітичний, маржинальний і графічний. Для інвесторів і керівників корисно знати точку беззбитковості та визначити труднощі її досягнення. Бажано, щоб плановані продажу були значно вище, ніж рівень беззбитковості. Повинен бути підготовлений графік беззбитковості і обговорена можливість зниження точки беззбитковості в разі зменшення планованого початкового рівня продажів. Слід також показати ефект від зниження собівартості на графіку беззбитковості. Контроль вартості. Прибуткові плани залежатимуть від здатності здійснювати управління та контроль за цінами. З цієї причини багато інвесторів хочуть знати тип системи управління цінами, яку збираються використовувати у справі. Тому фінансовий план має включати короткий опис того, як буде досягатися і підтримуватися рівень цін, хто буде відповідати за простежування коливань елементів вартості, як часто будуть представляти відповідну інформацію і як це буде впливати на бюджет.
6. Оцінка ризиків. Під ризиком прийнято розуміти ймовірність (загрозу) втрати підприємством частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або появи додаткових витрат у результаті здійснення проекту. Призначення даного розділу бізнес-плану полягає в наступному:
- Визначити загальні інвестиційні та виробничі
витрати;
- Оцінити привабливість інвестиційного проекту з точки
зору комерційних інтересів інвесторів;
- Виявити фінансову спроможність підприємства - об'єкта
інвестицій;
- Визначити вплив інвестиційного проекту на національну (регіональну) економіку;
- Оцінити ризик інвестицій та розробити пропозиції щодо його
профілактиці та мінімізації можливих втрат;
- Дати висновок про соціально-економічну доцільність (недоцільність) здійснення інвестицій;
- Обгрунтувати доцільність участі у реалізації інвестиційного проекту зацікавлених підприємств, банків, російських та іноземних інвесторів, федеральних і регіональних органів державного управління.
Приблизний план розділу:
1. Оцінка та аналіз загальних інвестиційних витрат
Розрахунок сумарної величини інвестиційних витрат (капиталообразующие витрат) на основі узагальнення даних про окремі компоненти інвестицій.
Визначення та оцінка вихідних економічних параметрів і нормативів.
Розрахунок потреб в оборотному капіталі, тобто витрат зі створення початкового запасу (приріст) оборотних коштів.
Розподіл потреб у фінансуванні за стадіями інвестиційного циклу (проектування, будівництво, монтаж і пусконалагодження, вихід на проектну потужність, робота на повній потужності) і роках розрахункового періоду.
Аналіз інвестиційних витрат з метою виявлення їх майнової і фінансової структури, визначення питомої ваги реального основного капіталу, зіставлення його з показниками ефективно працюючих аналогічних підприємств і виробництв та розробка пропозицій щодо поліпшення структури інвестицій.
2. Оцінка та аналіз поточних витрат (витрат виробництва)
Складання кошторису витрат на виробництво продукції (робіт, послуг) за роками розрахункового періоду або на рік нормального функціонування підприємства за економічними елементами або статтями витрат. Відповідно до вимог методичних документів, що регламентують порядок планування, обліку і калькулювання собівартості.
Прогноз зміни витрат виробництва по роках розрахункового періоду з урахуванням інфляції непередбачених витрат.
Визначення та аналіз собівартості основних видів продукції (робіт, послуг) за економічними елементами. Порівняльні дані по собівартості, ціною і рентабельності виробництва призначених до випуску видів продукції та виробів-аналогів.
3. Оцінка ефективності інвестицій
а) Комерційна (фінансова) ефективність.
Розрахунок і аналіз показників комерційної ефективності інвестицій, які враховують фінансові наслідки реалізації проекту для його безпосередніх учасників (чистий дисконтований дохід, індекс дохідності, внутрішня норма прибутковості, термін окупності інвестицій, проста норма прибутку та ін.)
Розрахунок потоків і сальдо реальних грошей окремо за видами діяльності підприємства: інвестиційна, операційна (виробнича) та фінансова з урахуванням інфляції відповідно до методичних рекомендацій з оцінки ефективності інвестиційних проектів.
б) Бюджетна та економічна ефективність інвестицій
(При використанні бюджетних інвестицій).
Аналіз показників бюджетної ефективності, які відображають фінансові наслідки здійснення проекту для федерального, регіонального чи місцевого бюджету.
Розрахунок і аналіз показників бюджетної ефективності, які враховують витрати й результати, пов'язані з реалізацією проекту, що виходять за межі прямих фінансових інтересів учасників інвестиційного проекту. Оцінка соціальних наслідків реалізації інвестиційного проекту. Виявлення соціально-еколого-економічних вигод суспільства в цілому і регіону будівництва від реалізації інвестиційного проекту. Загальноприйнятими динамічними критеріями при оцінці інвестиційних проектів служать наступні показники:
· Чистий дисконтований дохід NPV (Net Present Value);
· Внутрішня процентна ставка або внутрішня норма прибутковості (Internal Rate of Return);
· Індекс прибутковості PI (Profitability Index) або норма NPV;
· Період повернення капіталу («Pay-Back Period») - дисконтований строк окупності.
Показник чистий грошовий потік NCF, (залишок грошових коштів в періоді t) характеризує фінансовий підсумок виробничо-господарської діяльності в цей період і розраховується як різниця між сумами припливів і відтоків коштів.
При створенні підприємства в перші роки його значення негативні і лише після початку виробництва стають позитивними. Ці позитивні результати накопичуються і при успішному розвитку покривають негативні потоки (інвестиційні витрати) перших років.
Узагальнюючим результатом діяльності за весь період реалізації проекту служить чистий дисконтований дохід NPV. Він розраховується підсумовуванням за періодами дисконтованих величин чистого грошового потоку NCF,:
NPV =
Позитивне значення NPV при фінансуванні за рахунок власного капіталу означає, що вкладання в проект вигідніше, ніж альтернативне приміщення коштів під відсоток, закладений у розрахунок коефіцієнта дисконтування (калькуляційна ставка).
Позитивне значення NPV при фінансуванні за допомогою позикових коштів означає, що після погашення боргу та виплати відсотків організатор проекту отримує певний надлишок коштів. Послідовно збільшуючи ставку дисконтування при позитивному значенні NPV або зменшуючи при негативному, можна підібрати таку ставку i, при якій NPV дорівнює 0.
Це і внутрішня рентабельність проекту IRR. Внутрішня рентабельність або внутрішня процентна ставка IRR-відносний критерій ефективності, він дозволяє порівнювати проекти різного масштабу. Відповідно до цього критерію інвестор приймає рішення про здійснення проекту - з альтернативних варіантів приймається той, у якого найбільша внутрішня рентабельність. Чим вище значення IRR, тим ефективніше проект, тому що тим важче підібрати йому гідну альтернативу.
У якості відносних критеріїв ефективності інвестиційних проектів, що характеризують його прибутковість, використовують показники індекс прибутковості PI (Profitability Index) або норма прибутковості, норма NPV (Kapitalwertrate). За економічним змістом ці показники близькі статичним критеріям рентабельність і норма прибутку. Показник норма NPV розраховується як відношення чистого дисконтованого доходу NPV до дисконтованих витрат власного капіталу (або до загальних дисконтованих інвестицій при оцінці ефективності проекту в цілому).
Він характеризує приріст вкладеного капіталу. Відносні показники дозволяють порівнювати інвестиційні проекти різного масштабу і використовуються, наприклад, експертами банку або інвестиційного фонду при ухваленні рішення про кредитування. Період повернення інвестицій - це кількість років, протягом яких чистий дохід від продажів відшкодовує дисконтовані інвестиції, тобто це перший період, у якому значення дисконтованого чистого грошового потоку, розрахованого наростаючим підсумком, стає невід'ємним.
4. Стратегія фінансування інвестиційного проекту. Виявлення (уточнення) передбачуваних джерел отримання коштів для фінансування інвестиційного проекту, складу потенційних інвесторів і умов їх залучення.
Обгрунтування вибору схеми фінансування проекту, виявлення фінансових наслідків від її реалізації. Складання кошторису щорічних фінансових витрат і графіка виплат за борговими зобов'язаннями (повернення у разі залучення позикових коштів).
1.3 Показники ефективності інвестиційних проектів
Оцінка ефективності інвестиційних проектів проводиться відповідно до «Методичних рекомендацій щодо оцінки ефективності інвестиційних проектів та їх відбору для фінансування».
На першому етапі оцінки розраховуються показники ефективності проекту в цілому. Мета цього етапу - агрегована економічна оцінка проектних рішень та створення необхідних умов для пошуку інвесторів.
Для локальних проектів оцінюється тільки їх комерційна ефективність, і, якщо вона виявляється прийнятною, рекомендується безпосередньо переходити до другого етапу оцінки.
При незадовільною суспільної ефективності такі проекти не рекомендуються до реалізації і не можуть претендувати на державну підтримку. Якщо ж їх суспільна ефективність виявляється достатньою, оцінюється їх комерційна ефективність.
Другий етап оцінки здійснюється після вироблення схеми фінансування. На ньому уточнюється склад учасників і визначаються фінансова реалізація та ефективність участі в проекті кожного з них (крім кредиторів, ефективність для яких визначається відсотком за кредит).
2. Бізнес-план ЗАТ «Кристал»
2.1 Коротка інформація про бізнес
ЗАТ «Кристал» з 2009 року буде здійснювати діяльність з розвитку різних напрямків у сфері надання послуг населенню та підприємствам м. Череповця.
У поточному році, з огляду на сформовані тенденції розвитку ринку послуг соціального-культурного характеру, ЗАТ «Кристал» прийнято рішення про створення в г.Череповце дозвіллєвого центру з метою організації дозвілля населення та гостей міста, а також проведення культурно-масових заходів на комерційній основі.
Для забезпечення різноманітного дозвілля населення та гостей міста на найвищому рівні проектом передбачається створення єдиного комплексу послуг, що включає:
готельний комплекс VIP-класу на 30 місць,
мережа точок харчування, включаючи міні-бари і ресторан на 110 посадочних місць,
казино,
боулінг (6 доріжок),
кінотеатр на 200 посадочних місць,
комплекс саун, приміщення з тренажерами.
Створення дозвіллєвого центру планується здійснити на базі реконструкції недобудованого будинку, розташованого в центрі г.Череповце і є власністю ЗАТ «Кристал». Вартість зазначеної будівлі на сьогоднішній день складає 6251873 рубля.
За оцінкою фахівців ЗАТ «Кристал», оптимальним по співвідношенню ціни і якості обладнанням для надання цього виду послуг є обладнання, яке постачається фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» (Австрія).
Придбання необхідного обладнання та проведення проектних та будівельно-монтажних робіт фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» передбачає отримання довгострокового кредиту в розмірі 5 мільйонів доларів США на термін до 6 років. При цьому розглядалися наступні умови кредитування: погашення кредиту - рівними піврічними платежами протягом 4 років, починаючи з 2-го року після пуску проекту в експлуатацію; процентна ставка - 12% річних з піврічним періодом нарахування і виплати відсотків; відстрочка виплати відсотків (пільговий період ) - 1 рік; оплата страховки - разовий одноразовий платіж у розмірі 1% від суми кредиту.
Загальна вартість проекту на сьогоднішній день оцінюється на рівні 6,3 млн. доларів без урахування вартості існуючої будівлі.
Економічна ефективність даного проекту досить висока і представлена наступними основними показниками:
простий термін окупності проекту без урахування часу будівництва складає близько 3,8 року;
дисконтований термін окупності проекту при реальній ставці порівняння 10% річних складає близько 6 років з початку реалізації проекту що значно нижче періоду життя самого проекту;
внутрішня реальна норма прибутковості, без урахування інфляції, становить 22% річних, значно перевищує використовувану ставку порівняння і визначає максимальну номінальну «банківську» ставку кредиту, що погашається в межах терміну життя проекту (при відсутності власного капіталу) на рівні 39% річних (при рівні інфляції 14% річних);
чиста поточна вартість проекту за горизонті планування 11 років і реальної ставки порівняння 10% річних позитивна, а її величина близько 110 000 тис. руб. показує значну стійкість проекту до можливого коливання цінового чинника як вартості інвестицій, так і реалізованої продукції.
Зазначені показники економічної ефективності визначені виключно для майбутніх інвестицій без врахування існуючих на сьогоднішній день незавершених капітальних вкладень на базі яких планується здійснення даного проекту.
При закладеному в розрахунках рівні доходів і витрат проект є ефективним і фінансово спроможним.
Таким чином, наведені результати фінансово-економічної оцінки даного інвестиційного проекту свідчать про високий ступінь його привабливості з точки зору потенційних інвесторів та доцільності подальшої реалізації на ЗАТ «Кристал».
2.2 Концепція бізнесу
Метою проекту є створення в г.Череповец дозвіллєвого центру з комплексом послуг для організації дозвілля населення та гостей міста, а також проведення культурно-масових заходів на комерційній основі.
Для забезпечення різноманітного дозвілля населення та гостей міста на найвищому рівні проектом передбачається створення єдиного комплексу послуг, що включає:
готельний комплекс VIP-класу на 30 місць,
мережа точок харчування, включаючи міні-бари і ресторан на 110 посадочних місць,
казино,
боулінг (6 доріжок),
кінотеатр на 200 посадочних місць,
комплекс саун, приміщення з тренажерами.
Створення дозвіллєвого центру планується здійснити на базі реконструкції незавершеного капітальним будівництвом об'єкта.
На сьогоднішній день ЗАТ «Кристал» є повноправним власником зазначеної будівлі, на базі якого планується реалізації даного проекту. Копії документів, що підтверджують право власності ЗАТ «Кристал» на даний об'єкт є.
До справжнього моменту ЗАТ «Кристал» отримано та розглянуто техніко-комерційну пропозицію від фірми "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» (Австрія), яка є однією з провідних світових компаній у галузі виготовлення і постачання устаткування для даного виду послуг, а також, здійснення проектних та будівельно-монтажних робіт для подібного виду проектів. У результаті проведених переговорів між ЗАТ «Кристал» та фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» було прийнято рішення про продовження співпраці. Крім того, на цей момент проведена попередня робота з визначення схеми фінансування проекту, в результаті чого була досягнута принципова домовленість між ЗАТ «Кристал», компанією «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» і банком Raiffeizen Zentralbank Oesterreich AG (Австрія) про можливості фінансування проекту через зазначену кредитно-фінансову організацію на певних умовах.
Крім фірми "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh», що є на сьогоднішній день генеральним партнером ЗАТ «Кристал» у рамках роботи над даним проектом є, також, зацікавленість низки місцевих організацій, що здійснюють свою діяльність на даному ринку послуг. Зокрема, були проведені попередні переговори з керівниками та фахівцями таких фірм, як готель «Ампаро» і Череповецький «Будинок музики і кіно», від яких були отримані пропозиції про співпрацю в рамках надання консультаційних послуг при реалізації проекту.
2.3 Характеристика послуг
Створення дозвіллєвого центру дозволить ЗАТ «Кристал» у короткі терміни організувати єдиний комплекс взаємопов'язаних послуг.
Високий рівень якості зазначених видів послуг буде забезпечуватися двома основними факторами:
технічними перевагами обладнання, що поставляється фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh», а також, високим рівнем проектних і Стоительно-монтажних робіт, здійснюваних за участю цієї компанії;
наявним досвідом роботи на даному ринку фахівців зацікавлених сторін (готель «Ампаро», Череповецький «Будинок музики і кіно»).
Основні технічні переваги устаткування, необхідного для здійснення планованих послуг у повному обсязі та у відповідності з необхідним рівнем якості, полягають в принципах реалізації проекту «під ключ»:
поставка всього устаткування, необхідного для даного комплексу буде здійснюватися генеральним підрядником, що забезпечить однаково високий рівень якості кожного виду обладнання по кожному виду послуг, а також, найбільш оптимальне поєднання різних видів обладнання в плані як технологічної, так і естетичної сумісності;
проектування комплексу та монтаж обладнання в повному обсязі буде також здійснюватися генеральним підрядником, що забезпечить єдність і наступність кожного етапу проекту протягом усього процесу його реалізації.
Вибір зазначеного місця розташування комплексу також має ряд істотних переваг:
наявність існуючого триповерхового будинку;
частина міста, в якій планується створення дозвіллєвого комплексу є культурним і діловим центром м. Череповця;
прекрасна зв'язок з міською системою транспортних комунікацій, завдяки чому до комплексу без праці можна дістатися практично з будь-якої частини міста.
Будь-яке інше розміщення дозвіллєвого центру в межах міста Магнітогорська не буде мати очевидних переваг по перерахованих параметрами перед розглянутим варіантом розташування.
2.4 Аналіз ринку і конкуренти
Організація в м. Череповець дозвіллєвого центру подібного рівня дозволить забезпечити високі споживчі якості всіх видів пропонованих послуг:
готельний комплекс категорії 4 на 30 номерів типу «люкс». Площа кожного номера не менш 30 м 2 . У відповідно до необхідного високим рівнем комфортності всі номери будуть оснащені душовими кабінами (або ванними кімнатами), кабельним телебаченням (не менше 20 каналів), телефоном, мінібаром і іншими видами необхідних зручностей;
мережа точок харчування, що включає міні-бари і ресторан на 110 посадкових місць з рівнем обслуговування, що не поступається кращим ресторанам і барам г.Магнітогорска. Комплекс ресторану буде включати в себе 70 посадкових місць, розташованих у загальному залі, і 40 місць, розташованих в окремих кабінах по 10 місць кожна. Мережа барів (загальною кількістю місць до 40) планується організувати в безпосередній близькості від інших видів послуг;
комплекс казино, що відповідає кращим європейським стандартам грального бізнесу, що надає широкий асортимент відповідних послуг;
комплекс боулінгу, що з 6 доріжок, що відповідає необхідним стандартам;
кінотеатр на 200 посадочних місць, відповідний сертифікаційним вимогам для даного виду послуг та забезпечує прокат фільмів у стандарті DVD при звуковому супроводі в стандарті Dolby Digital;
комплекс саун, загального користування, що включає фінську та турецьку лазні, оснащений басейном і приміщенням з тренажерами;
торговий комплекс загальною площею 100 м 2 .
На підставі згаданого вище можна виділити такі основні конкурентні переваги даного дозвіллєвого центру:
об'єднання всіх послуг в єдиний комплекс,
організація ряду послуг, що не мають аналогів в межах г.Череповце,
підвищений рівень обслуговування в порівнянні з існуючими конкурентами в рамках усього комплексу пропонованих послуг,
зручне місце розташування дозвіллєвого центру,
наявність розвиненої інфраструктури.
В даний час в соціально-культурній сфері г.Череповце простежується явна тенденція зростання попиту на окремі види послуг. Зокрема, на послуги готельного і ресторанного бізнесу, а також, на послуги, що носять масовий розважальний характер, такі як боулінг, більярд, кінопрокат, цирк і т.д.
У даний момент підприємства м. Череповця, що здійснюють свою діяльність на зазначеному ринку послуг, не в змозі повністю забезпечити потребу населення та гостей міста у різноманітних видах дозвілля самого високого рівня.
У ситуації, що склалася ЗАТ «Кристал» має намір активно розробляти такий напрямок своєї діяльності, як розвиток соціальної сфери м. Череповця і будівництво об'єктів соціально-культурного призначення.
Для реалізації даного напрямку діяльності була розроблена довгострокова концепція розвитку ЗАТ «Кристал», що включає:
будівництво дозвіллєвого центру з комплексом послуг,
створення кафе-інтернет,
будівництво кемпінг-центру.
Основними конкурентними факторами на ринку послуг, що мають соціально-культурну спрямованість, в даний час є:
ціна,
якість пропонованих послуг.
При цьому для різних груп споживачів превалюючими є різні чинники.
Фактор ціни є основним для споживачів із середнім рівнем достатку, які відчувають потребу в послугах соціально-розважального характеру.
Якість послуг більш важливо для споживачів з високим рівнем доходів, що потребують, перш за все, у підвищеному рівні обслуговування.
Існуючі прямі конкуренти ЗАТ «Кристал» на ринку розглянутих послуг розташовані в г.Череповце і мають коло постійних споживачів і сформований рівень цін на свою продукцію.
Характеристика та аналіз основних конкурентів ЗАТ «Кристал» по видах послуг представлена нижче.
2.4.1 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку готельного бізнесу
В даний час на ринку готельного бізнесу г.Череповце спостерігається значне підвищення попиту на даний вид послуг, особливо, на номери, які мають максимально комфортними умовами проживання.
Порівняльний аналіз готелів міста Череповця представлений в таблиці 1.
На підставі зазначеної інформації можна зробити висновок, що основними споживачами цього виду послуг є робітники і службовці іногородніх підприємств та установ, представники іноземних фірм, особи, що прибувають на спортивні змагання і на різні загальноміські заходи.
При цьому послуги фірм-конкурентів в даному виді бізнесу орієнтовані, в основному, на задоволення попиту споживачів, які мають середній рівень доходів і потребують недорогих номерах із середнім рівнем комфорту і пропонованих послуг.
Потреба в комфортабельних номерах з підвищеним рівнем обслуговування в даний час забезпечують лише дві міські готелі:
готель «Ампаро» категорії 4
готель «Фаворит».
Зазначені фірми можуть розглядатися в якості основних конкурентів майбутнього готелю, що входить в комплекс нового дозвільного центру. При цьому слід відзначити суттєві слабкі сторони даних конкурентів:
готель «Ампаро» розташований на околиці міста далеко від основної системи транспортних комунікацій, що значно обмежує свободу пересування його клієнтів;
готель «Версаль» сьогоднішній день не має офіційного сертифікату, що підтверджує її категорію 4. Більш того, рівень проживання та якість обслуговування у вказаній фірмі нижче, ніж в готелі «Ампаро».
Таким чином, в даний час в г.Череповец немає готелів такого класу, які могли б гідним чином задовольнити потреби зарубіжних і російських бізнесменів.
мережа точок харчування, включаючи міні-бари і ресторан на 110 посадочних місць,
казино,
боулінг (6 доріжок),
кінотеатр на 200 посадочних місць,
комплекс саун, приміщення з тренажерами.
Створення дозвіллєвого центру планується здійснити на базі реконструкції незавершеного капітальним будівництвом об'єкта.
На сьогоднішній день ЗАТ «Кристал» є повноправним власником зазначеної будівлі, на базі якого планується реалізації даного проекту. Копії документів, що підтверджують право власності ЗАТ «Кристал» на даний об'єкт є.
До справжнього моменту ЗАТ «Кристал» отримано та розглянуто техніко-комерційну пропозицію від фірми "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» (Австрія), яка є однією з провідних світових компаній у галузі виготовлення і постачання устаткування для даного виду послуг, а також, здійснення проектних та будівельно-монтажних робіт для подібного виду проектів. У результаті проведених переговорів між ЗАТ «Кристал» та фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» було прийнято рішення про продовження співпраці. Крім того, на цей момент проведена попередня робота з визначення схеми фінансування проекту, в результаті чого була досягнута принципова домовленість між ЗАТ «Кристал», компанією «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» і банком Raiffeizen Zentralbank Oesterreich AG (Австрія) про можливості фінансування проекту через зазначену кредитно-фінансову організацію на певних умовах.
Крім фірми "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh», що є на сьогоднішній день генеральним партнером ЗАТ «Кристал» у рамках роботи над даним проектом є, також, зацікавленість низки місцевих організацій, що здійснюють свою діяльність на даному ринку послуг. Зокрема, були проведені попередні переговори з керівниками та фахівцями таких фірм, як готель «Ампаро» і Череповецький «Будинок музики і кіно», від яких були отримані пропозиції про співпрацю в рамках надання консультаційних послуг при реалізації проекту.
2.3 Характеристика послуг
Створення дозвіллєвого центру дозволить ЗАТ «Кристал» у короткі терміни організувати єдиний комплекс взаємопов'язаних послуг.
Високий рівень якості зазначених видів послуг буде забезпечуватися двома основними факторами:
технічними перевагами обладнання, що поставляється фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh», а також, високим рівнем проектних і Стоительно-монтажних робіт, здійснюваних за участю цієї компанії;
наявним досвідом роботи на даному ринку фахівців зацікавлених сторін (готель «Ампаро», Череповецький «Будинок музики і кіно»).
Основні технічні переваги устаткування, необхідного для здійснення планованих послуг у повному обсязі та у відповідності з необхідним рівнем якості, полягають в принципах реалізації проекту «під ключ»:
поставка всього устаткування, необхідного для даного комплексу буде здійснюватися генеральним підрядником, що забезпечить однаково високий рівень якості кожного виду обладнання по кожному виду послуг, а також, найбільш оптимальне поєднання різних видів обладнання в плані як технологічної, так і естетичної сумісності;
проектування комплексу та монтаж обладнання в повному обсязі буде також здійснюватися генеральним підрядником, що забезпечить єдність і наступність кожного етапу проекту протягом усього процесу його реалізації.
Вибір зазначеного місця розташування комплексу також має ряд істотних переваг:
наявність існуючого триповерхового будинку;
частина міста, в якій планується створення дозвіллєвого комплексу є культурним і діловим центром м. Череповця;
прекрасна зв'язок з міською системою транспортних комунікацій, завдяки чому до комплексу без праці можна дістатися практично з будь-якої частини міста.
Будь-яке інше розміщення дозвіллєвого центру в межах міста Магнітогорська не буде мати очевидних переваг по перерахованих параметрами перед розглянутим варіантом розташування.
2.4 Аналіз ринку і конкуренти
Організація в м. Череповець дозвіллєвого центру подібного рівня дозволить забезпечити високі споживчі якості всіх видів пропонованих послуг:
готельний комплекс категорії 4 на 30 номерів типу «люкс». Площа кожного номера не менш
мережа точок харчування, що включає міні-бари і ресторан на 110 посадкових місць з рівнем обслуговування, що не поступається кращим ресторанам і барам г.Магнітогорска. Комплекс ресторану буде включати в себе 70 посадкових місць, розташованих у загальному залі, і 40 місць, розташованих в окремих кабінах по 10 місць кожна. Мережа барів (загальною кількістю місць до 40) планується організувати в безпосередній близькості від інших видів послуг;
комплекс казино, що відповідає кращим європейським стандартам грального бізнесу, що надає широкий асортимент відповідних послуг;
комплекс боулінгу, що з 6 доріжок, що відповідає необхідним стандартам;
кінотеатр на 200 посадочних місць, відповідний сертифікаційним вимогам для даного виду послуг та забезпечує прокат фільмів у стандарті DVD при звуковому супроводі в стандарті Dolby Digital;
комплекс саун, загального користування, що включає фінську та турецьку лазні, оснащений басейном і приміщенням з тренажерами;
торговий комплекс загальною площею
На підставі згаданого вище можна виділити такі основні конкурентні переваги даного дозвіллєвого центру:
об'єднання всіх послуг в єдиний комплекс,
організація ряду послуг, що не мають аналогів в межах г.Череповце,
підвищений рівень обслуговування в порівнянні з існуючими конкурентами в рамках усього комплексу пропонованих послуг,
зручне місце розташування дозвіллєвого центру,
наявність розвиненої інфраструктури.
В даний час в соціально-культурній сфері г.Череповце простежується явна тенденція зростання попиту на окремі види послуг. Зокрема, на послуги готельного і ресторанного бізнесу, а також, на послуги, що носять масовий розважальний характер, такі як боулінг, більярд, кінопрокат, цирк і т.д.
У даний момент підприємства м. Череповця, що здійснюють свою діяльність на зазначеному ринку послуг, не в змозі повністю забезпечити потребу населення та гостей міста у різноманітних видах дозвілля самого високого рівня.
У ситуації, що склалася ЗАТ «Кристал» має намір активно розробляти такий напрямок своєї діяльності, як розвиток соціальної сфери м. Череповця і будівництво об'єктів соціально-культурного призначення.
Для реалізації даного напрямку діяльності була розроблена довгострокова концепція розвитку ЗАТ «Кристал», що включає:
будівництво дозвіллєвого центру з комплексом послуг,
створення кафе-інтернет,
будівництво кемпінг-центру.
Основними конкурентними факторами на ринку послуг, що мають соціально-культурну спрямованість, в даний час є:
ціна,
якість пропонованих послуг.
При цьому для різних груп споживачів превалюючими є різні чинники.
Фактор ціни є основним для споживачів із середнім рівнем достатку, які відчувають потребу в послугах соціально-розважального характеру.
Якість послуг більш важливо для споживачів з високим рівнем доходів, що потребують, перш за все, у підвищеному рівні обслуговування.
Існуючі прямі конкуренти ЗАТ «Кристал» на ринку розглянутих послуг розташовані в г.Череповце і мають коло постійних споживачів і сформований рівень цін на свою продукцію.
Характеристика та аналіз основних конкурентів ЗАТ «Кристал» по видах послуг представлена нижче.
2.4.1 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку готельного бізнесу
В даний час на ринку готельного бізнесу г.Череповце спостерігається значне підвищення попиту на даний вид послуг, особливо, на номери, які мають максимально комфортними умовами проживання.
Порівняльний аналіз готелів міста Череповця представлений в таблиці 1.
На підставі зазначеної інформації можна зробити висновок, що основними споживачами цього виду послуг є робітники і службовці іногородніх підприємств та установ, представники іноземних фірм, особи, що прибувають на спортивні змагання і на різні загальноміські заходи.
При цьому послуги фірм-конкурентів в даному виді бізнесу орієнтовані, в основному, на задоволення попиту споживачів, які мають середній рівень доходів і потребують недорогих номерах із середнім рівнем комфорту і пропонованих послуг.
Потреба в комфортабельних номерах з підвищеним рівнем обслуговування в даний час забезпечують лише дві міські готелі:
готель «Ампаро» категорії 4
готель «Фаворит».
Зазначені фірми можуть розглядатися в якості основних конкурентів майбутнього готелю, що входить в комплекс нового дозвільного центру. При цьому слід відзначити суттєві слабкі сторони даних конкурентів:
готель «Ампаро» розташований на околиці міста далеко від основної системи транспортних комунікацій, що значно обмежує свободу пересування його клієнтів;
готель «Версаль» сьогоднішній день не має офіційного сертифікату, що підтверджує її категорію 4. Більш того, рівень проживання та якість обслуговування у вказаній фірмі нижче, ніж в готелі «Ампаро».
Таким чином, в даний час в г.Череповец немає готелів такого класу, які могли б гідним чином задовольнити потреби зарубіжних і російських бізнесменів.
Таблиця 1 Готелі міста Череповця
| Назва готелі | Число номерів | Кількість місць | Види номерів | Вартість проживання, | Середня заповнюваність,% | Переважаючий контингент | Послуги зручності |
| «Ампаро» | 57 | 104 | 1-но місц. - 19 | 578 руб. | 90 | відрядження | ванна, туалет, |
| 2-х місн. - 25 | 900 руб. | російських | холодильник, | ||||
| 3-х місн. - 11 | 960 руб. | підприємств | телевізор, радіо, | ||||
| Номери типу "Люкс": | телефон | ||||||
| 3-х кімн. - 2 | 1500 руб. | ||||||
| «Версаль» | 11 | 19 | 1-но місц. - 3 | 360 руб. | 90 | відрядження | ванна кімната, |
| 2-х місн. - 4 | 397 руб. | (Художники, | туалет, телевізор, | ||||
| 3-х місн. - 2 | 564 руб. | артисти театру) | радіо, кухня з плит. | ||||
| Номери типу "люкс" - 2 | 690 руб. | теж + холодильник і телефон | |||||
| «Ленінград» | 9 | 42 | 2-х місн. (1-но кімн.) - 2 | 573 руб. | 90 | відрядження вітчизняних та іноземних | ванна, туалет, кухня |
| 4-х місн. (2-х кімн.) - 5 | 762 руб. за кімнату | підприємств | |||||
| 9-ти місн. (3-х кімн.) - 2 | 741 руб. за кімнату |
2.4.2 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку ресторанного бізнесу
В даний час ресторанний бізнес г.Череповце представлений украй обмеженою кількістю підприємств, що здійснюють свою діяльність у сфері послуг громадського харчування підвищеної якості та рівня обслуговування. Разом з тим, попит на даний вид послуг стабільний, платоспроможний, нізкоеластічен за ціною і має деякий потенціал зростання.
Порівняльний аналіз ресторанів і кафе-барів міста Череповця, максимально відповідних пред'являються до подібних закладів вимогам, представлений у таблиці 2.
При цьому основну масу фірм-конкурентів в даному виді бізнесу становлять нічні клуби, бари і кафе-бари.
Таблиця 2 Ресторани та кафе-ресторани
2.4.3 Характеристика і аналіз існуючих конкурентів на ринку послуг, що носять масовий розважальний характер
У відповідності з метою проекту зі створення нового дозвіллєвого центру одним з напрямків його діяльності буде організація послуг, що носять масовий розважальний характер. Зокрема планується створення боулінг-центру, а також, кінотеатру, забезпечує прокат фільмів у стандарті DVD / Dolby Digital. Єдиними конкурентами на даному ринку послуг г.Череповце в даний час є: фірма «Сатурн», «Рояль-Віо» Характеристика зазначених підприємств представлена в таблиці 3.
Таблиця 3 Основні конкурентні показники Сатурн і Рояль-ВІО
На підставі поданої інформації можна зробити висновок про те, що створення нового розважального комплексу дозволить більшою мірою і на якісно новому рівні задовольнити існуючий попит на даний вид послуг.
2.4.5 Основні споживачі
Створюваний ЗАТ «Кристал» дозвільний центр з комплексом послуг орієнтований, перш за все, на споживачів з високим і середнім рівнем достатку, які відчувають потребу в послугах соціального та розважального характеру підвищеного рівня обслуговування.
Відповідно до проведеного аналізу існуючого ринку аналогічних видів послуг можна умовно виділити такі основні групи потенційних споживачів послуг нового дозвільного центру:
готельний комплекс:
іногородні представники російського бізнесу;
іноземні гості міста;
комплекс ресторану:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
інші відвідувачі дозвіллєвого центру;
комплекс казино:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
бізнесмени г.Череповце; В даний час ресторанний бізнес г.Череповце представлений украй обмеженою кількістю підприємств, що здійснюють свою діяльність у сфері послуг громадського харчування підвищеної якості та рівня обслуговування. Разом з тим, попит на даний вид послуг стабільний, платоспроможний, нізкоеластічен за ціною і має деякий потенціал зростання.
Порівняльний аналіз ресторанів і кафе-барів міста Череповця, максимально відповідних пред'являються до подібних закладів вимогам, представлений у таблиці 2.
При цьому основну масу фірм-конкурентів в даному виді бізнесу становлять нічні клуби, бари і кафе-бари.
Таблиця 2 Ресторани та кафе-ресторани
| Назва | Кількість | Середня вартість відвідування | Середня завантаженість,% | Примітки | |
| день | ніч | ||||
| «Пень-пнем» | 140, де: | 800 | 30 | 20 | Середня відвідуваність: |
| в каб. - 32, | 90-100 чол. в день; | ||||
| в залі - 108 | максимальна відвідуваність | ||||
| в суботу та неділю; | |||||
| працює з 10 до 23 год | |||||
| «Баракуда» | 180 | 1000 | 20 | 70 | Заповнюваність під час |
| виступів зірок шоу-бізнесу - 100%; | |||||
| максимальна відвідуваність | |||||
| в п'ятницю і суботу ввечері | |||||
| Є бар на 30 місць | |||||
| «Ваги» | 35 | 500 | 10 | 80 | максимальна відвідуваність |
| в суботу та неділю; | |||||
| є бар | |||||
| «Прем'єр» | 60 | 350-450 | 30 | 80 | З 12 год до 18ч. денний, а |
| з 20 год до 5 ранку нічний клуб; | |||||
| є бар на 7 чоловік | |||||
У відповідності з метою проекту зі створення нового дозвіллєвого центру одним з напрямків його діяльності буде організація послуг, що носять масовий розважальний характер. Зокрема планується створення боулінг-центру, а також, кінотеатру, забезпечує прокат фільмів у стандарті DVD / Dolby Digital. Єдиними конкурентами на даному ринку послуг г.Череповце в даний час є: фірма «Сатурн», «Рояль-Віо» Характеристика зазначених підприємств представлена в таблиці 3.
Таблиця 3 Основні конкурентні показники Сатурн і Рояль-ВІО
| Назва | Кількість місць | Середня вартість послуг | Середня завантаженість | Примітки | |
| день | ніч | ||||
| Сатурн | 6 доріжок | 600 руб / год. - Вдень, 800 руб / год. - Ввечері | 80-90% | 100% | У свята й вихідні заповнений на 100%; попередній запис; час роботи з 12 дня до 5 ранку |
| Рояль-Віо | 1100 місць | 160-190 руб. | 20% (Близько 200 чоловік за сеанс) | макс. відвідуваність у вечірні години та у кінці тижня (до 80%); 2-3 сеанси на день; близько 60 фільмів на рік; прокат фільмів здійснюється у звуковому стандарті Dolby Digital зі звичайним якістю зображення | |
2.4.5 Основні споживачі
Створюваний ЗАТ «Кристал» дозвільний центр з комплексом послуг орієнтований, перш за все, на споживачів з високим і середнім рівнем достатку, які відчувають потребу в послугах соціального та розважального характеру підвищеного рівня обслуговування.
Відповідно до проведеного аналізу існуючого ринку аналогічних видів послуг можна умовно виділити такі основні групи потенційних споживачів послуг нового дозвільного центру:
готельний комплекс:
іногородні представники російського бізнесу;
іноземні гості міста;
комплекс ресторану:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
інші відвідувачі дозвіллєвого центру;
комплекс казино:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
боулінг:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
молодь г.Череповце;
кінотеатр:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
широкі верстви населення г.Череповце;
комплекс саун загального користування:
гості міста, які проживають в готелі, розташованому безпосередньо в досуговом комплексі;
бізнесмени г.Череповце;
широкі верстви населення г.Череповце.
На сьогоднішній день таку групу споживачів як «іногородні представники російського бізнесу та іноземні гості міста» в основному складають керівники і фахівці вітчизняних і зарубіжних компаній, а також представники провідних фінансово-кредитних установ Росії та Західної Європи, які перебувають з діловими візитами. Споживачі цієї групи, як правило, потребують комфортних умов проживання та відпочинку.
До групи «бізнесмени г.Череповце», належать керівники підприємств, організацій та фірм міста, працівники фінансово-кредитних установ, інші представники ділових кіл Череповця, що займаються комерційною діяльністю. Споживачі цієї групи, в основному, потребують в різноманітному дозвіллі і комфортних умовах відпочинку.
Додаткову групу споживачів становлять жителі м. Череповця, які мають середній рівень доходів. У цій групі перебуває найбільша кількість споживачів послуг, що носять масовий розважальний характер.
Таким чином, структура потенційних споживачів дозволяє забезпечити стійкий попит на всі види пропонованих послуг нового дозвільного центру.
2.4.6. Постачальники
Для повноцінного забезпечення процесу, пов'язаного з наданням всього комплексу розглянутих послуг потрібно постачання наступного обладнання і матеріалів:
необхідне технологічне обладнання, включаючи предмети інтер'єру;
санітарно-гігієнічні засоби одноразового застосування, використовувані клієнтами готельного комплексу;
продукти харчування, що використовуються для приготування їжі в комплексі ресторану;
предмети господарського інвентарю, що знаходиться постійно в обороті (постільна білизна для готелю, санітарно-гігієнічні засоби багаторазового вживання для готелю, білизна для точок харчування, столові прибори і посуд).
Передбачається, що постачання основного технологічного обладнання буде здійснено фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» (Австрія), з якої на сьогоднішній день досягнуто попередні домовленості.
Як вибору постачальників предметів іншого господарського інвентарю планується укладення договорів з іноземними фірмами, що спеціалізуються на виробництві зазначених матеріальних ресурсів професійного рівня, за умови відповідності останніх необхідним експлуатаційним якостям.
Закупівлі таких матеріальних ресурсів, як санітарно-гігієнічні засоби одноразового застосування, використовувані клієнтами готельного комплексу, і продукти харчування, що використовуються для приготування їжі в комплексі ресторану, планується здійснювати через російських постачальників, включаючи постачальників, що працюють безпосередньо на ринку г.Череповце.
Оплату сировини і матеріалів планується здійснювати за фактом поставки. Терміни постачання по кожному виду матеріальних ресурсів визначаються окремо.
2.5 План виробництва
Відповідно до проекту створення дозвіллєвого центру планується здійснити на базі реконструкції існуючого будівельного об'єкта, що представляє собою недобудований будинок в центральній частині г.Череповце.
Зазначений об'єкт складається з підвалу і трьох надземних поверхів, загальна площа яких на сьогоднішній день складає близько
Згідно з попереднім проектом на даному об'єкті планується проведення будівельно-монтажних робіт, включаючи роботи з добудови четвертого поверху. При цьому поверхи з 2-го по 4-й з причини висоти кінозалу і приміщення казино частково перетинаються. Загальна площа об'єкта після реконструкції становитиме близько
Підвальні приміщення (цокольний поверх) планується оснастити обладнанням для гри в боулінг, а також для комплексу саун з тренажерами. Тут же планується розташувати пральню і приміщення персоналу.
На першому поверсі планується розмістити торговий комплекс і комплекс ресторану.
На другому поверсі, з урахуванням його висоти, передбачені галереї для кінотеатру і казино, а також офіси та службові приміщення.
Наступні два поверхи відведені під готель та службові приміщення.
Відкритість загальних коридорів і холів буде підкреслювати прозорість приміщень і якість їх внутрішньої обробки.
Проектом також передбачається надання архітектурного своєрідності об'єкту з урахуванням його встроенности в будівлю банку.
Постачання комплексу необхідними енергетичними ресурсами буде здійснюватися від загальноміських мереж.
Потреба в сировині і матеріалах, необхідних для реалізації всього комплексу послуг, складається з трьох основних складових:
потреба в санітарно-гігієнічних засобах одноразового застосування, використовуваних клієнтами готельного комплексу і що становлять щоденно замінний гігієнічний комплект, що складається з мила, шампуню, шапочки для душу і т.д.;
потреба в продуктах харчування, які використовуються для приготування їжі в комплексі ресторану;
потреба в іншому господарському інвентарі для всього комплексу послуг.
При визначенні потреби в санітарно-гігієнічних засобах одноразового застосування враховувалася планована завантаження готелю, яка становить у середньому 90% від загального номерного фонду або 9720 ліжко-днів на рік. При визначенні потреби у продуктах харчування враховувалася планована відвідуваність ресторану, яка становить у середньому 90 осіб на день, а також, середня вартість одного відвідування (близько 350 руб. Без ПДВ) і відсоток ресторанної націнки (150%).
Розрахунок прямих витрат за такими статтями, як санітарно-гігієнічних кошти одноразового застосування і продукти харчування, представлений в таблиці 4.
Таблиця 4 Санітарно-гігієнічні засоби одноразового застосування та продукти харчування
| Найменування споживаного матеріалу, одиниця виміру | Ціна за одиницю споживаного матеріалу без ПДВ, руб. | Витрата на одиницю послуг | Кількість нада-вляемих послуг на рік, од. ізм. | Загальна вартість споживаного матеріалу на рік, тис. руб. |
| Санітарно-гігієнічні засоби одноразового застосування, комплект | 50 | 1 | 9 720 ліжко-днів | 486,0 |
| Продукти харчування, витрата на людину | 140 | 1 | 32 400 людино-місць | 4 536,0 |
При визначенні потреби в іншому господарському інвентарі для всього комплексу враховувалася специфіка надаваних послуг і технологія їх надання. У складі іншого господарського інвентарю розглядалися наступні основні позиції:
постільна білизна з терміном служби до 1 року для готелю (представляє собою спальний комплект, що складається з простирадла, підковдри і наволочки),
постільна білизна з терміном служби до 5 років для готелю (представляє собою спальний комплект, що складається з подушки, ковдри і покривала),
санітарно-гігієнічні засоби багаторазового використання для готелю (є гігієнічні комплекти, що складаються з 4-х рушників),
столова білизна з терміном служби до 1 року для ресторану (представляє собою комплект, що складається з набору скатертин та серветок в розрахунку на один стіл),
столовий посуд для ресторану (є необхідний набір столових приладів і посуду).
Розрахунок загальної потреби в іншому господарському інвентарі для позиції «набір столових приладів і посуду для ресторану», представлений в таблиці 6.
При цьому слід зазначити, що по кожній із зазначених позицій планується придбання предметів інвентарю професійного рівня, призначених спеціально для надання відповідних послуг. Всі предмети господарського інвентарю планується придбати через іноземних постачальників, у зв'язку з чим розрахунок загальної потреби по даній статті представлений в доларовому вираженні.
Таблиця 4 Інший господарський інвентар, крім столового посуду для ресторану
| Найменування позиції | Потреба в інвентарі | Загальна кількість місць / столів | Ціна одного комплекту, без ПДВ, руб. | Загальна потреба в інвентарі, тис.руб. |
| Постільна білизна з терміном служби до 1 року для готелю | 3 комплекти на місце | 30 місць | 250 | 22,5 |
| Постільна білизна з терміном служби до 5 років для готелю | 2 комплекти на місце | 30 місць | 500 | 30,0 |
| Санітарно-гігієнічні засоби багаторазового використання для готелю | 4 комплекти на місце | 30 місць | 160 | 19,2 |
| Столове білизна з терміном служби до 1 року для ресторану | 3 комплекти на стіл | 21 стіл | 190 | 11,97 |
Крім покриття потреби в сирі, матеріалах та інше господарському інвентарі планований дозвільної центр вимагатиме забезпечення енергоресурсами, необхідними для реалізації всього комплексу послуг.
Потреба в енергоресурсах складається з трьох складових:
електроенергія;
вода холодна, включаючи каналізацію;
тепло (опалення, гаряча вода).
Планований витрата зазначених енергоносіїв визначений відповідно до діючих СНіПами та інструкціями з проектування.
Розрахунок витрат на електроенергію, водопостачання та теплопостачання комплексу для обсягу наданих послуг відповідного 100% від планованого рівня представлений в таблиці 5.
Таблиця 5 Споживання енергоресурсів
| Стаття витрати | Од. вимірювання | Середньорічна витрата | Ціна за од. вимірювання без ПДВ, руб. | Середньорічні витрати, тис. руб. |
| Електроенергія | кВт * год | 360 000 | 2,31 | 831,6 |
| Вода (холодн) | м 3 | 11 116 | 9,85 | 109,492 |
| Вода (гаряча) | Гкал | 364,5 | 712,72 | 259,786 |
| Опалення | Гкал | 895 | 712,72 | 637,884 |
При визначенні повної собівартості в цілому по досуговом центру були враховані наступні фактори:
обсяги витрати в натуральному вираженні сировини, матеріалів та енергоресурсів, необхідних для реалізації всього комплексу послуг;
поточні, на дату підготовки бізнес-плану, ціни на сировину, матеріали та енергоресурси;
дані по чисельності і заробітної плати персоналу комплексу;
вартість іншого господарського інвентарю;
методика списання на витрати виробництва витрат по придбаному господарському інвентарю з терміном служби до 1 року для позицій: «постільна білизна з терміном служби до 1 року для готелю», «санітарно-гігієнічні засоби багаторазового використання для готелю», «столова білизна з терміном служби до 1 року для ресторану »(100% витрат списуються щорічно, тому що період повного обороту зазначених предметів інвентарю становить 1 рік);
методика списання на витрати виробництва витрат по придбаному господарському інвентарю для позиції «постільна білизна з терміном служби до 5 років для готелю» (50% витрат списуються при введенні активу в експлуатацію, решта 50% вартості зазначених предметів інвентарю списуються у 5-й рік їх експлуатації );
методика списання на витрати виробництва витрат по придбаному господарському інвентарю для позиції «набір столових приладів і посуду для ресторану» (50% витрат списуються при введенні активу в експлуатацію, решта 50% вартості зазначених предметів інвентарю списуються рівними сумами протягом наступних 4-х років їх експлуатації);
дані по іншим загальновиробничих витрат, включаючи витрати на утримання основних засобів (3% від величини прямих витрат);
\ СИМВОЛ 114 \ f "Monotype Sorts" \ s 12прочіе загальногосподарські витрати;
середній термін служби прийнятих в експлуатацію постійних активів визначений відповідно до чинних в РФ нормами амортизаційних відрахувань на відповідні види основних засобів (для будівель - 50 років, для обладнання - 10 років);
діюче, на дату підготовки бізнес-плану, податкове законодавство України;
планований кредит на фінансування проекту належить до категорії кредитів на інвестиційні цілі. У зв'язку з цим відсотки по вказаного джерела фінансування виплачуються з чистого прибутку підприємства.
2.6 План маркетингу
Одним з основних чинників можливого успішного просування зазначених видів послуг на ринок є або повна відсутність, або незначне число конкурентів у сфері розглянутих послуг:
відсутність в г.Череповец розвиненої мережі кінопрокату в цілому, а також, кінотеатрів, здійснюють прокат фільмів у стандарті DVD / Dolby Digital,
відсутність в житловій частині г.Череповце готелів VIP-класу,
наявність платоспроможного попиту на інші види розглянутих послуг.
Крім того, ЗАТ «Кристал» планує проведення низки маркетингових і рекламних акцій, спрямованих на просування даного комплексу послуг:
проведення цілеспрямованої рекламної кампанії в місцевих засобах масової інформації - газетах, журналах, на радіо і телебаченні;
виготовлення та встановлення рекламних щитів та транспарантів з описом пропонованого комплексу послуг.
Слід зазначити, що найбільш важливим фактором успішного просування зазначених видів послуг на ринок буде об'єднання всіх послуг в єдиний комплекс, який має дуже вигідне місце розташування.
ЗАТ «Кристал» має намір також проводити гнучку політику ціноутворення, що дозволить врахувати інтереси будь-якого споживача.
2.7 Інформація про персонал
Необхідна штатна чисельність по кожній категорії персоналу обумовлюється набором послуг нового дозвіллєвого комплексу і технологією їх надання. Розміри місячних окладів по кожній групі працівників обумовлені склалася, на сьогоднішній день, ситуацією в даній галузі на ринку праці г.Череповце.
Таблиця 6 Штатний розклад нового дозвільного центру
| Категорії персоналу | Сфера зайнятості | Чисельність | Місячний оклад, крб. |
| - Покоївка | готельний комплекс | 1 | 7 000 |
| - Портьє | готельний комплекс | 2 | 14 000 |
| - Шеф-кухар | мережа точок харчування | 1 | 10 000 |
| - Кухар | мережа точок харчування | 3 | 25 000 |
| - Офіціант | мережа точок харчування | 3 | 21 000 |
| - Бармен | мережа точок харчування | 5 | 40 000 |
| -Технік-інструктор | боулінг | 1 | 6 500 |
| -Сестра-господиня | комплекс сауни | 1 | 6 500 |
| - Кіномеханік | кінотеатр | 1 | 9 000 |
| РАЗОМ по даній категорії персоналу: | 139 000 | ||
| Директор комплексу | в цілому по комплексу | 1 | 20 000 |
| Головний бухгалтер | в цілому по комплексу | 1 | 12 000 |
| Директор ресторану | мережа точок харчування | 1 | 15 000 |
| касир-бухгалтер | боулінг | 1 | 6 000 |
| інженер з прокату | кінотеатр | 1 | 7 000 |
| покоївка | готельний комплекс | 1 | 7 000 |
| - Праля | в цілому по комплексу | 1 | 10 500 |
| - Комірник | в цілому по комплексу | 1 | 7 500 |
| - Медична сестра | в цілому по комплексу | 1 | 9000 |
| - Прибиральниця | в цілому по комплексу | 1 | 8 000 |
| - Гардеробник | в цілому по комплексу | 1 | 7 000 |
| - Водій | в цілому по комплексу | 1 | 9 000 |
| РАЗОМ по даній категорії персоналу: | 118 000 | ||
| РАЗОМ ПО ВСІХ КАТЕГОРІЯМ ПЕРСОНАЛУ: | 257 000 | ||
Крім того, при проведенні фінансово-економічної оцінки нового дозвіллєвого комплексу не розглядалася така сфера його майбутньої діяльності, як казино. Тому при плануванні собівартості проекту поточні витрати з надання даного виду послуг також не розглядалися.
2.8 Формування ціни на послуги
Формування ціни на послуги нового дозвіллєвого центру складається з розгляду двох складових:
сформованих цін на аналогічні види послуг на ринку г.Череповце,
цін на продукти харчування для комплексу ресторану.
Ціни на всі види послуг, що надаються розглянутого комплексу встановлюються, виходячи з існуючих розцінок на аналогічні послуги в г.Череповец на початок 2009 року.
Вартість послуг нового дозвіллєвого центру приведено в таблиці 7.
Таблиця 7 Вартість послуг нового дозвільного центру
| Найменування послуг | Од. вимірювання послуг | Вартість од. вимірювання без ПДВ, руб. | Вартість од. вимірювання з ПДВ, руб. |
| Проживання в готелі VIP-класу | Ліжко-день | 2 500 | 2 950 |
| Харчування в ресторані | Люд.-місце | 350 | 413 |
| Послуги боулінгу | Доріжка-годину | 500 | 590 |
| Перегляд кінофільмів | Люд.-місце | 130 | 153 |
| Послуги комплексу саун | Година | 500 | 590 |
Вартість проживання в номерах типу «люкс» готелю «Ампаро» на сьогоднішній день складає 2630 руб. / добу для жителів Росії і 5340 руб. для іноземних гостей. При цьому іноземні клієнти становлять до 70% від загального числа проживаючих. За таких умов ціна на послуги нового готелю прийнята на рівні 3000 грн. / доба є цілком обгрунтованою.
Таким чином, сформовані в даний час на ринку середні ціни на вказані види послуг в повній мірі відповідають запланованим для нового дозвільного центру.
Серед факторів, що визначають тенденції формування ціни на послуги нового дозвіллєвого комплексу основними є наступні:
\ СИМВОЛ 114 \ f "Monotype Sorts" \ s 12цени на енергоносії (вартість комунальних платежів);
ціни на продукти харчування;
тенденції, що складаються на Магнітогорському ринку послуг соціально-культурного характеру.
ЗАТ «Кристал» при плануванні діяльності нового дозвільного центру передбачає орієнтуватися на існуючий рівень цін, індексуючи їх залежно від зміни вказаних факторів.
2.9 Організаційний план
На даний момент правовий статус підприємства, створюваного з метою реалізації даного проекту (ТОВ, ВАТ, ЗАТ і т.д.), остаточно не визначений. Однак, відомо, що це буде окрема юридична особа, основним засновником якого буде ЗАТ «Кристал».
Для організації роботи даного підприємства необхідно залучення додаткового персоналу в кількості 57 чоловік. Необхідний для організації виробничого процесу персонал повинен володіти необхідним досвідом роботи в даній сфері послуг.
Розрахунок інших загальновиробничих і загальногосподарських витрат за проектом здійснено укрупненим чином.
Зазначені позиції витрат об'єднують витрати на ремонт, експлуатацію та утримання основних засобів, витрати на транспортування, а також витрати на рекламу.
Щомісячна величина інших загальновиробничих витрат прийнята на рівні 3% від прямих витрат і складає близько 214 тис. руб. на рік (або близько 18 тис. руб. в місяць).
Під прямими витратами в даному випадку розуміються витрати на сировину і матеріали, а також, заробітна плата основного виробничого персоналу з відрахуваннями на соціальне страхування. Щомісячна величина інших загальногосподарських витрат прийнята рівною 360 тис. руб. на рік.
Загальна щомісячна величина інших загальновиробничих і загальногосподарських витрат, становить близько 48 тис. руб., Що в річному обчисленні складає близько 574 тис. руб.
Тривалість інвестиційної фази розглянутого проекту (час здійснення капітальних вкладень) становить 12 місяців з початку реалізації проекту.
Протягом цього періоду часу фірмою «AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» буде проведена повна реконструкція існуючої будівлі, а також, буде придбано, доставлено і змонтовано основне технологічне обладнання. До моменту пуску проекту в експлуатацію технологічне обладнання буде повністю готове до роботи.
Оцінка інвестиційних витрат, пов'язаних з реконструкцією будівлі (без урахування вартості існуючої будівлі) і з придбанням імпортного устаткування представлена в таблиці 8.
Таблиця 8 Оцінка інвестиційних витрат
| Стаття витрат | ПДВ до витрат, руб. |
| Проектні роботи Роботи з реконструкції існуючої будівлі Установка і підведення мереж Технологічне обладнання для всього комплексу, включаючи предмети інтер'єру | 1 626 900 12 567 000 9 375 000 7 236 900 |
| РАЗОМ ВИТРАТ | 30 805 800 |
Умови оплати будівельно-монтажних робіт за проектом, а також, умови поставки і оплати устаткування на сьогоднішній день є предметом подальшого узгодження.
Однак, передбачається, що до моменту здачі проекту в експлуатацію повинна бути оплачена повна вартість всіх робіт, включаючи вартість поставленого обладнання.
Після здачі проекту в експлуатацію технологічно можливе досягнення 100% планованих обсягів реалізації послуг, проте, в перший рік роботи реально можна розраховувати лише на 80% від запланованого рівня. Це пов'язано з необхідністю проведення ряду рекламних заходів для залучення клієнтів.
Враховуючи необхідність у тимчасових витратах в перший рік експлуатації проекту, пов'язаних з проведенням рекламних заходів для залучення клієнтів, можна припустити, що новий дозвільний центр зможе досягти планованих показників за обсягом послуг, що надаються тільки до початку 6 місяця своєї роботи.
Успішне виконання передбачених рекламних заходів дозволяє розраховувати на обсяги реалізації всього комплексу послуг, вказані на діаграмі 1.
Діаграма 1
При цьому планований обсяг надходжень у грошовому вираженні від реалізації всього комплексу послуг за перший рік експлуатації представлений на діаграмі 2.
Діаграма 2
Величина ПДВ до виручки за інтервалами, зазначених на діаграмі, становить відповідно:
1 місяць - 223,4 тис. руб.,
2 місяць - 440,9 тис. руб.,
3 місяць - 549,6 тис. руб.,
4 місяць - 658,3 тис. руб.,
5 місяць - 984,5 тис. руб.,
6 місяць і далі - 1093,2 тис. руб.
Даними для розрахунку передбачуваних обсягів збуту по всьому комплексу послуг послужили результати аналізу існуючого ринку.
Обсяги реалізації за кожним видом послуг наведені в таблиці 9.
Таблиця 9 Обсяги реалізації послуг нового дозвільного центру
| Найменування послуг | Од. вимірювання послуг | Плановані середньорічні обсяги збуту | Примітки |
| Проживання в готелі VIP-класу (30 номерів типу "люкс") | Ліжко-день | 9 720 | Відповідає 90% завантаженні номерного фонду |
| Харчування в ресторані (110 посадочних місць) | Люд.-місце | 32 400 | Відповідає відвідуваності на рівні 90 чоловік в день |
| Послуги боулінгу (6 доріжок) | Доріжка-годину | 31 104 | Відповідає 90% завантаженні планованих потужностей |
| Перегляд кінофільмів (200 посадочних місць) | Люд.-місце | 129 600 | Відповідає відвідуваності на рівні 360 осіб на день |
| Послуги комплексу саун (Кількість саун - 2) | Година | 8 640 | Відповідає часу завантаження кожної сауни на рівні 12 годин на добу. |
при плануванні обсягів реалізації всього комплексу послуг нового дозвіллєвого центру не розглядалася така сфера його майбутньої діяльності, як казино. Це пов'язано з тим, що дана галузь бізнесу традиційно є високоприбутковим підприємством, що не вимагає детального фінансового планування з точки зору майбутніх доходів.
Наявні вільні торгові площі (
Аналіз існуючого ринку споживачів показує, що закладаються в розрахунок обсяги реалізації для кожного виду послуг можна вважати обгрунтованими.
На фінансування капітальних вкладень планується залучення довгострокового кредиту у розмірі 5 млн. руб. на термін від 6 до 10 років.
Сума кредиту визначена на підставі величини початкових інвестиційних витрат у постійні активи, вартість яких за попередньою пропозицією фірми "AC-AC-BAU-und Handels Gesmbh» становить 5 млн. руб.
Графік залучення кредиту відповідає графіку здійснення платежів за проектом на користь зазначеної фірми. Таким чином, залучення кредиту в розмірі 5 млн. планується в першому інтервалі планування (перший рік реалізації проекту). Погашення кредиту і виплату відсотків передбачається здійснювати протягом наступних п'яти років.
Отримання вказаного кредиту планується здійснити через Raiffeizen Zentralbank Oesterreich AG (Австрія), від якого на сьогоднішній день отримано попередню згоду.
Передбачувані умови надання кредиту: погашення кредиту - рівними піврічними платежами протягом 4 років, починаючи з 2-го року після пуску проекту в експлуатацію (рік виходу проекту на плановані показники реалізації всього комплексу послуг); процентна ставка - 12% річних з піврічним періодом нарахування і виплати відсотків; відстрочка виплати відсотків (пільговий період) - 1 рік (період будівництва); оплата страховки - разовий одноразовий платіж у розмірі 1% від суми кредиту.
2.10 Фінансовий план проекту
Фінансовий план складений на перспективу 11 років, виходячи з терміну погашення кредиту та норм амортизації технологічного устаткування. Інформація для розрахунку підготовлена по роках. Методика оцінки, яка використовується в розрахунках, відповідає принципам бюджетного підходу. Відповідно до принципів бюджетного підходу горизонт дослідження (термін життя проекту) розбивається на тимчасові інтервали (інтервали планування), кожен з яких розглядається з точки зору припливів і відтоків грошових коштів. На підставі потоків грошових коштів визначаються основні показники ефективності та фінансової спроможності проекту.
Розрахунки виконані в постійних цінах, прийнятих на момент формування бізнес-плану.
Джерелами доходів проекту є реалізація всього комплексу послуг нового дозвільного центру, включаючи здачу
Передбачувані обсяги реалізації послуг та ціни при досягненні проектом планованих показників виручки представлені в таблиці 10.
Таблиця 10
Обсяги реалізації всього комплексу послуг
| Найменування послуг | Ед.ізмеренія послуг | Обсяг реалізації на рік | Ціна реалізації без ПДВ, руб. |
| Проживання в готелі VIP-класу | Ліжко-день | 9 720 | 2 500 |
| Харчування в ресторані | Люд.-місце | 32 400 | 350 |
| Послуги боулінгу | Доріжка-годину | 31 104 | 500 |
| Перегляд кінофільмів | Люд.-місце | 129 600 | 75 |
| Послуги комплексу саун | Година | 8 640 | 500 |
| Здача площ в оренду | м 2 на рік | 100 | 3 600 |
У складі поточних витрат проекту виділяються і обгрунтовуються:
матеріальні витрати, включаючи витрати на придбання різного господарського інвентарю;
витрати на оплату праці;
загальновиробничі і загальногосподарські витрати.
Інвестиційні витрати проекту складаються з капітальних вкладень, спрямованих на створення самого комплексу, а також коштів, необхідних для формування чистого оборотного капіталу проекту.
Капітальні вкладення
Загальна величина капітальних вкладень, необхідних для здійснення проекту складає 5134,3 тис. руб.
Реалізація проекту планується на базі існуючого недобудованого будинку вартістю 6251873 рубля.
Оборотний капітал
Крім інвестицій в постійні активи організації необхідно створити запас оборотних коштів, який би безперебійну роботу проекту.
Потреба в оборотному капіталі визначена з урахуванням планованих періодів обороту основних складових поточних активів і поточних пасивів. Зокрема:
розрахунок потреби в санітарно-гігієнічних засобах одноразового застосування, використовуваних клієнтами готельного комплексу здійснюється на підставі передбачуваної періодичності закупівель цього оборотного активу: обсяг страхового запасу - 7 днів, оборот - 14 днів;
розрахунок потреби в продуктах харчування, які використовуються для приготування їжі в комплексі ресторану також проводиться на підставі передбачуваної періодичності закупівель цього оборотного активу: обсяг страхового запасу (продукти тривалого терміну зберігання, спиртне) - 5 днів із розрахунку загальної щоденної потреби в активі, оборот - 2 дні ;
розрахунок суми господарського інвентарю, що знаходиться постійно в обороті, проводиться на підставі нормативів списання витрат по кожній позиції зазначеного активу і періодичності його оновлення;
поняття "незавершеної продукції" і "готової продукції" для даного специфічного напряму діяльності, пов'язаного не з виробництвом, а з наданням різних видів послуг не є актуальними;
умовою оплати за надані послуги є оплата по факту;
умовою постачання сировини і матеріалів для всього комплексу послуг є оплата по факту;
частота виплат заробітної плати становить 1 раз на місяць.
Крім того, необхідно врахувати такі основні моменти, що стосуються ПДВ, оскільки обороти з цього податку є важливою частиною формування оборотного капіталу компанії:
ПДВ до складських запасів виставляється до заліку за фактом придбання зазначених оборотних активів;
ПДВ з предметів, які належать до іншого господарського інвентарю, виставляється до заліку на повну суму в момент введення відповідного активу в експлуатацію;
ПДВ за постійними активами виставляється до заліку в повній мірі в момент введення основних засобів в експлуатацію і підлягає відшкодуванню за рахунок сум ПДВ з поточної діяльності, що підлягають сплаті до бюджету. При цьому повне відшкодування ПДВ за постійними активами в сумі близько 30806 тис. руб., Сплаченого при реалізації даного проекту відбудеться тільки на 3 рік експлуатації дозвіллєвого центру.
Як притягається джерела фінансування інвестиційних витрат за проектом в частині постійних активів, у розрахунках розглядається кредит на загальну суму 5 млн. руб.
Вкладення власних коштів у проект передбачається за трьома напрямками:
виплата ПДВ за основними засобам, на загальну суму близько 34835 тисяч рублів;
формування необхідної величини додаткового оборотного капіталу, необхідного для початку виробничо-господарської діяльності комплексу в сумі близько 2200 тисяч карбованців;
оплата разових комісій за кредитом та фінансування поточних витрат у період будівництва (податок на майно). Дані витрати складають близько 3165 тис. руб. (Або близько 105 тис. дол США).
Зазначена схема фінансування проекту повністю покриває інвестиційні витрати при його реалізації, що становлять близько 6,3 млн. руб., Забезпечуючи позитивне сальдо грошових потоків протягом всього горизонту планування.
Залучення кредиту здійснюється загальною сумою в першому інтервалі планування. Умови надання кредиту: погашення кредиту - рівними піврічними платежами протягом 4 років, починаючи з 2-го року після пуску проекту в експлуатацію (рік виходу проекту на плановані показники реалізації всього комплексу послуг); процентна ставка - 12% річних з піврічним періодом нарахування та виплати відсотків; відстрочка виплати відсотків (пільговий період) - 1 рік (період будівництва); оплата страховки - разовий одноразовий платіж у розмірі 1% від суми кредиту.
При закладеному в розрахунках рівні доходів і витрат проект необхідно визнати як ефективний. Розглянута інвестиційна ідея характеризується наступними показниками:
Простий термін окупності повних інвестиційних витрат без урахування часу будівництва складає 3,8 року.
Дисконтований термін окупності з урахуванням реальної ставки порівняння 10% річних складає близько 6 років від початку реалізації проекту.
В якості ставки порівняння прийнята існуюча на момент проведення оцінки ставка рефінансування ЦБ РФ, очищена від інфляційної складової (оскільки оцінка проекту проводиться у постійних цінах, тобто без урахування впливу фактора інфляції на результати проекту).
Річний обсяг чистого прибутку проекту оцінюється на рівні 25-30 млн. крб.
Чиста поточна вартість проекту (NPV) при ставці порівняння 10% річних і інтервалі планування 11 років становить близько 110 млн. руб. Позитивна величина NPV підтверджує доцільність вкладення коштів у розглянутий проект.
Реальна внутрішня норма прибутку проекту (IRR), тобто умовна ставка доходу по проекту без урахування інфляції, становить 22% річних, значно перевищує використовувану ставку порівняння (10% річних) і визначає максимальну номінальну "банківську" ставку кредиту, що погашається в межах терміну життя проекту (при відсутності власного капіталу) на рівні 37% річних (при рівні інфляції 14% річних);
Прибутковість повних інвестиційних витрат визначається як відношення чистої поточної вартості проекту (NPV) до дисконтованою величиною інвестиційних витрат і складає 65%.
Мета проведення аналізу чутливості - встановити межі зміни основних параметрів, при яких проект зберігає прийнятний рівень ефективності та фінансової спроможності.
Параметрами найбільш схильними до можливої зміни при реалізації даного проекту є рівень цін на кінцеву продукцію, обсяг продажів і рівень інвестицій в постійні активи.
У таблицях 11, 12 і 13 представлений аналіз чутливості проекту до змін зазначених показників. Як результуючих показників розглянуті варіанти простого терміну окупності і чистої поточної вартості проекту для різного рівня цін на реалізовану продукцію, обсягів виробництва і продажів і інвестиційних витрат.
Таблиця 11 Аналіз чутливості проекту при різному рівні цін на послуги
Таблиця 12
Аналіз чутливості проекту при різних обсягах реалізації послуг
Таблиця 13 Аналіз чутливості проекту при різних обсягах первинних інвестицій в постійні активи
З наведених таблиць видно, що проект є досить стійким до зміни зазначених зовнішніх чинників.
Коливання кожного з розглянутих параметрів як в сторону зменшення, так і у бік його збільшення, істотним чином не впливають на кінцеві показники ефективності проекту.
Для прийнятого діапазону значень зазначених параметрів від 80% до 120% їх базової величини зміна такого показника, як простий термін окупності проекту складає менше 1 року. Разом з тим, позитивна величина такого показника, як чиста поточна вартість проекту, при будь-якому рівні змінних параметрів свідчить про значну стійкості проекту до можливого коливання цінового чинника як вартості інвестицій, так і реалізованої продукції.
Висновок
Таким чином, наведені результати фінансово-економічної оцінки даного інвестиційного проекту свідчать про високий ступінь його привабливості з точки зору потенційних інвесторів та доцільності подальшої реалізації на ЗАТ «Кристал».
При розробці даного бізнес-плану підприємство «Кристал» переслідувало головну мету: розрахувати величину необхідних інвестицій у новий проект і економічний ефект від реалізації даного проекту. Мета потрапити на ринок (Череповець) повинна була бути досягнута в будь-якому випадку. У даній ситуації бізнес-план дозволяє найкращим чином використовувати наявні ресурси: краще зараз витратити кошти на попередній аналіз, ніж згодом витратити їх неефективно.
Зроблені розрахунки показали, що «Кристал» може досягти своєї мети. Відкриття нових магазинів в Череповці при сильної маркетингової стратегії дозволить збільшити обсяг продажів підприємства в цілому.
Практика показує, що при плануванні своєї діяльності підприємства отримують значно вищі економічні результати, ніж без системного планування. Ось чому підприємець, який хоче не просто займатися бізнесом, а й робити це ефективно і з найбільшою вигодою для себе, повинен мати добре продуманий і всебічно обгрунтований детальний план - документ, що визначає стратегію і тактику ведення бізнесу, вибір мети, техніки, технології, організації виробництва та реалізації продукції. У контексті даного проекту, мова йде також про ефективні маркетингових технологіях та фінансових інструментах. Наявність добре розробленого бізнес-плану дозволяє активно розвивати підприємництво, залучати інвесторів, партнерів і кредитні ресурси. Одним з найважливіших переваг підприємця, у якого є готовий бізнес-план, є його можливість запобігти помилкові дії. Крім того, бізнес-план дозволяє визначити шляхи і способи досягнення поставлених цілей, максимально використати конкурентні переваги підприємства, об'єктивніше оцінювати результати виробничої і комерційної діяльності підприємства, обгрунтовувати економічну доцільність направлення розвитку підприємства.
Глибока опрацювання матеріалу, який стосується фінансів, обліку, маркетингу, підприємництва, податкового законодавства, права, економічного аналізу ефективності підприємницької діяльності, а також застосування отриманих знань на практиці в області бізнес-планування дозволяє не тільки всебічно розглядати підприємство на стадії його створення з прогнозом на майбутнє .
Список використаної літератури
1. Податковий Кодекс Російської Федерації. Частина друга (ред. від 07.07.2007 р.).
2. Постанова Уряду РФ від 1 січня 2002 р . N 1 «Про Класифікації основних засобів, що включаються в амортизаційні групи» (зі змінами від 9 липня, 8 серпня 2003 р .)
3. Трудовий Кодекс Російської Федерації (ред. від 30.11.2007 р.).
4. Аніскін Ю.П. Організація і управління малим бізнесом: Навчальний посібник. - М., 2006. - 152 с.
5. Бізнес-план. Методичні матеріали. / Р.Г. Манілівський, Л.С. Юлкіна, Н.А. Колесникова. - М., 2007. - 254 с.
6. Бізнес-план: Вітчизняні та зарубіжний досвід. Сучасна практика та документація. Під заг. ред. В.М. Попова. - М., 2008 - 263 с.
7. Бізнес-плани. Повне довідкове керівництво / За ред. І.М. Степнова. - М., 2006. - 240 с.: Іл.
8. Бізнес-планування: Підручник / За ред. В.М. Попова, С.І. Ляпунова. - М., 2007. - 672 с.: Іл.
9. Бізнес-планування. Підручник для вузів / В.М. Попов, С.І. Ляпунов, С.Ю. Муртузаліева. - М., 2005 - 670 с.
10. Бляхман Л.С. Економіка фірми: Навчальний посібник. - СПб., 2004. - 279 с.
11. Брінк І.Ю. Бізнес-план підприємства. Теорія і практика. / І.Ю. Брінк, Н.А. Савельєва. - Ростов-на-Дону, 2007. - 378 с.
12. Бусигін А.В. Підприємництво: Підручник для вузів. - М., 2007. - 639 с.
13. Вічурскій Д.І. Підприємництво: розвиток, державне регулювання, перспективи: Навчальний посібник. - М., 2006. - 331 с.
14. Шкідливі умови праці. - М., 2008. - 320 с.
15. Горемикін В.А. Бізнес-план: Методика розробки. 45 реальних зразків бізнес-планів. / Горемикін В.А., Богомолов А.Ю. - М., 2006. - 864 с.
16. Грибалев Н.П. Бізнес-план. Практичний посібник з складання / Грибалев Н.П., Ігнатьєва І.Г. - СПб., 2008. - 158 с.
17. Грибов В.Д. Основи бізнесу: Навчальний посібник. - М., 2006. - 159 с.
18. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - М., 2007. - 528 с.
19. Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - М., 2005. - 352 с.
20. Ковальова А.М. Фінанси фірми: Підручник / Ковальова А.М., Лапуста М.Г., Лави Л.Г.. - М., 2007. - 416 с.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. - М., 2008 .- 635 с.
22. Косов В.В. Бізнес-план: обгрунтування рішень: Навчальний посібник. - М., 2007. - 272 с.
23. Муравйов А.І. Підприємництво: Підручник. - СПб., 2007. - 692с.
24. Пелих А.С. Бізнес-план або як організувати малий бізнес. - М., 2007. - 93 с.
25. Попов В.М. Збірник бізнес-планів ділових ситуацій з рекомендаціями та коментарями. - М., 2007. - 377 с.
26. Підприємництво і безпеку. / С.Б. Козлов, Є.В. Іванов. - М., 2006. - Т.1. - 510 с.
27. Підприємництво і безпеку. / С.Б. Козлов, Є.В. Іванов. - М., 2007. - Т.2. - 398 с.
Зазначена схема фінансування проекту повністю покриває інвестиційні витрати при його реалізації, що становлять близько 6,3 млн. руб., Забезпечуючи позитивне сальдо грошових потоків протягом всього горизонту планування.
Залучення кредиту здійснюється загальною сумою в першому інтервалі планування. Умови надання кредиту: погашення кредиту - рівними піврічними платежами протягом 4 років, починаючи з 2-го року після пуску проекту в експлуатацію (рік виходу проекту на плановані показники реалізації всього комплексу послуг); процентна ставка - 12% річних з піврічним періодом нарахування та виплати відсотків; відстрочка виплати відсотків (пільговий період) - 1 рік (період будівництва); оплата страховки - разовий одноразовий платіж у розмірі 1% від суми кредиту.
При закладеному в розрахунках рівні доходів і витрат проект необхідно визнати як ефективний. Розглянута інвестиційна ідея характеризується наступними показниками:
Простий термін окупності повних інвестиційних витрат без урахування часу будівництва складає 3,8 року.
Дисконтований термін окупності з урахуванням реальної ставки порівняння 10% річних складає близько 6 років від початку реалізації проекту.
В якості ставки порівняння прийнята існуюча на момент проведення оцінки ставка рефінансування ЦБ РФ, очищена від інфляційної складової (оскільки оцінка проекту проводиться у постійних цінах, тобто без урахування впливу фактора інфляції на результати проекту).
Річний обсяг чистого прибутку проекту оцінюється на рівні 25-30 млн. крб.
Чиста поточна вартість проекту (NPV) при ставці порівняння 10% річних і інтервалі планування 11 років становить близько 110 млн. руб. Позитивна величина NPV підтверджує доцільність вкладення коштів у розглянутий проект.
Реальна внутрішня норма прибутку проекту (IRR), тобто умовна ставка доходу по проекту без урахування інфляції, становить 22% річних, значно перевищує використовувану ставку порівняння (10% річних) і визначає максимальну номінальну "банківську" ставку кредиту, що погашається в межах терміну життя проекту (при відсутності власного капіталу) на рівні 37% річних (при рівні інфляції 14% річних);
Прибутковість повних інвестиційних витрат визначається як відношення чистої поточної вартості проекту (NPV) до дисконтованою величиною інвестиційних витрат і складає 65%.
Мета проведення аналізу чутливості - встановити межі зміни основних параметрів, при яких проект зберігає прийнятний рівень ефективності та фінансової спроможності.
Параметрами найбільш схильними до можливої зміни при реалізації даного проекту є рівень цін на кінцеву продукцію, обсяг продажів і рівень інвестицій в постійні активи.
У таблицях 11, 12 і 13 представлений аналіз чутливості проекту до змін зазначених показників. Як результуючих показників розглянуті варіанти простого терміну окупності і чистої поточної вартості проекту для різного рівня цін на реалізовану продукцію, обсягів виробництва і продажів і інвестиційних витрат.
Таблиця 11 Аналіз чутливості проекту при різному рівні цін на послуги
| Рівень цін на послуги,% від базового варіанту | (80%) | (90%) | (100%) | (110%) | (120%) |
| Чиста поточна вартість (NPV), тис. руб. | 55 281 | 82 995 | 110 123 | 136 866 | 163 609 |
| Простий термін окупності, років | 6,0 | 5,3 | 4,8 | 4,4 | 4,1 |
Аналіз чутливості проекту при різних обсягах реалізації послуг
| Рівень реалізації послуг,% від базового варіанту | (80%) | (90%) | (100%) | (110%) | (120%) |
| Чиста поточна вартість (NPV), тис. руб. | 61 956 | 86 375 | 110 123 | 133 431 | 156 391 |
| Простий термін окупності, років | 5,8 | 5,2 | 4,8 | 4,5 | 4,2 |
| Рівень інвестицій в постійні активи,% від базового варіанту | (80%) | (90%) | (100%) | (110%) | (120%) |
| Чиста поточна вартість (NPV), тис. руб. | 133 906 | 122 014 | 110 123 | 98 147 | 86 071 |
| Простий термін окупності, років | 4,1 | 4,4 | 4,8 | 5,2 | 5,5 |
Коливання кожного з розглянутих параметрів як в сторону зменшення, так і у бік його збільшення, істотним чином не впливають на кінцеві показники ефективності проекту.
Для прийнятого діапазону значень зазначених параметрів від 80% до 120% їх базової величини зміна такого показника, як простий термін окупності проекту складає менше 1 року. Разом з тим, позитивна величина такого показника, як чиста поточна вартість проекту, при будь-якому рівні змінних параметрів свідчить про значну стійкості проекту до можливого коливання цінового чинника як вартості інвестицій, так і реалізованої продукції.
Висновок
Таким чином, наведені результати фінансово-економічної оцінки даного інвестиційного проекту свідчать про високий ступінь його привабливості з точки зору потенційних інвесторів та доцільності подальшої реалізації на ЗАТ «Кристал».
При розробці даного бізнес-плану підприємство «Кристал» переслідувало головну мету: розрахувати величину необхідних інвестицій у новий проект і економічний ефект від реалізації даного проекту. Мета потрапити на ринок (Череповець) повинна була бути досягнута в будь-якому випадку. У даній ситуації бізнес-план дозволяє найкращим чином використовувати наявні ресурси: краще зараз витратити кошти на попередній аналіз, ніж згодом витратити їх неефективно.
Зроблені розрахунки показали, що «Кристал» може досягти своєї мети. Відкриття нових магазинів в Череповці при сильної маркетингової стратегії дозволить збільшити обсяг продажів підприємства в цілому.
Практика показує, що при плануванні своєї діяльності підприємства отримують значно вищі економічні результати, ніж без системного планування. Ось чому підприємець, який хоче не просто займатися бізнесом, а й робити це ефективно і з найбільшою вигодою для себе, повинен мати добре продуманий і всебічно обгрунтований детальний план - документ, що визначає стратегію і тактику ведення бізнесу, вибір мети, техніки, технології, організації виробництва та реалізації продукції. У контексті даного проекту, мова йде також про ефективні маркетингових технологіях та фінансових інструментах. Наявність добре розробленого бізнес-плану дозволяє активно розвивати підприємництво, залучати інвесторів, партнерів і кредитні ресурси. Одним з найважливіших переваг підприємця, у якого є готовий бізнес-план, є його можливість запобігти помилкові дії. Крім того, бізнес-план дозволяє визначити шляхи і способи досягнення поставлених цілей, максимально використати конкурентні переваги підприємства, об'єктивніше оцінювати результати виробничої і комерційної діяльності підприємства, обгрунтовувати економічну доцільність направлення розвитку підприємства.
Глибока опрацювання матеріалу, який стосується фінансів, обліку, маркетингу, підприємництва, податкового законодавства, права, економічного аналізу ефективності підприємницької діяльності, а також застосування отриманих знань на практиці в області бізнес-планування дозволяє не тільки всебічно розглядати підприємство на стадії його створення з прогнозом на майбутнє .
Список використаної літератури
1. Податковий Кодекс Російської Федерації. Частина друга (ред. від 07.07.2007 р.).
2. Постанова Уряду РФ від 1 січня
3. Трудовий Кодекс Російської Федерації (ред. від 30.11.2007 р.).
4. Аніскін Ю.П. Організація і управління малим бізнесом: Навчальний посібник. - М., 2006. - 152 с.
5. Бізнес-план. Методичні матеріали. / Р.Г. Манілівський, Л.С. Юлкіна, Н.А. Колесникова. - М., 2007. - 254 с.
6. Бізнес-план: Вітчизняні та зарубіжний досвід. Сучасна практика та документація. Під заг. ред. В.М. Попова. - М., 2008 - 263 с.
7. Бізнес-плани. Повне довідкове керівництво / За ред. І.М. Степнова. - М., 2006. - 240 с.: Іл.
8. Бізнес-планування: Підручник / За ред. В.М. Попова, С.І. Ляпунова. - М., 2007. - 672 с.: Іл.
9. Бізнес-планування. Підручник для вузів / В.М. Попов, С.І. Ляпунов, С.Ю. Муртузаліева. - М., 2005 - 670 с.
10. Бляхман Л.С. Економіка фірми: Навчальний посібник. - СПб., 2004. - 279 с.
11. Брінк І.Ю. Бізнес-план підприємства. Теорія і практика. / І.Ю. Брінк, Н.А. Савельєва. - Ростов-на-Дону, 2007. - 378 с.
12. Бусигін А.В. Підприємництво: Підручник для вузів. - М., 2007. - 639 с.
13. Вічурскій Д.І. Підприємництво: розвиток, державне регулювання, перспективи: Навчальний посібник. - М., 2006. - 331 с.
14. Шкідливі умови праці. - М., 2008. - 320 с.
15. Горемикін В.А. Бізнес-план: Методика розробки. 45 реальних зразків бізнес-планів. / Горемикін В.А., Богомолов А.Ю. - М., 2006. - 864 с.
16. Грибалев Н.П. Бізнес-план. Практичний посібник з складання / Грибалев Н.П., Ігнатьєва І.Г. - СПб., 2008. - 158 с.
17. Грибов В.Д. Основи бізнесу: Навчальний посібник. - М., 2006. - 159 с.
18. Єфімова О.В. Фінансовий аналіз. - М., 2007. - 528 с.
19. Ковальов В.В., Ковальов Віт.В. Фінанси підприємств: Навчальний посібник. - М., 2005. - 352 с.
20. Ковальова А.М. Фінанси фірми: Підручник / Ковальова А.М., Лапуста М.Г., Лави Л.Г.. - М., 2007. - 416 с.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік. Навчальний посібник. - М., 2008 .- 635 с.
22. Косов В.В. Бізнес-план: обгрунтування рішень: Навчальний посібник. - М., 2007. - 272 с.
23. Муравйов А.І. Підприємництво: Підручник. - СПб., 2007. - 692с.
24. Пелих А.С. Бізнес-план або як організувати малий бізнес. - М., 2007. - 93 с.
25. Попов В.М. Збірник бізнес-планів ділових ситуацій з рекомендаціями та коментарями. - М., 2007. - 377 с.
26. Підприємництво і безпеку. / С.Б. Козлов, Є.В. Іванов. - М., 2006. - Т.1. - 510 с.
27. Підприємництво і безпеку. / С.Б. Козлов, Є.В. Іванов. - М., 2007. - Т.2. - 398 с.