Злочини у сфері підприємницької діяльності

Зміст

Введення

1. Поняття і класифікація злочинів у сфері підприємницької діяльності

2. Кримінально-правова характеристика злочинів за порушення загальних правил здійснення підприємницької діяльності

2.1 Перешкоджання законній підприємницькій діяльності

2.2 Незаконна підприємницька діяльність

2.3 Лжепредпрінімательство

Висновок

Список використаних джерел

Введення

Підприємництво як соціально-економічний інститут і підприємці як соціальний шар - порівняно молоде явище на білоруському економічному просторі.

З початку 90-х років минулого століття, в Республіці Білорусь активно розвивається підприємництво. В даний час підприємництво займає значне місце в економіці країни, а в ряді галузей, таких як торгівля, сфера послуг, автомобільні перевезення та інші практично повністю витіснило державний сектор.

Як відомо, підприємницька діяльність являє собою самостійну діяльність юридичних і фізичних осіб, здійснювану ними в цивільному обороті від свого імені, на свій ризик і під свою майнову відповідальність і спрямовану на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу речей, вироблених, перероблених чи придбаних зазначеними особами для продажу, а також від виконання робіт або надання послуг, якщо ці роботи або послуги призначаються для реалізації іншим особам і не використовуються для власного споживання.

Основними ознаками підприємницької діяльності є: самостійність діяльності громадян, зареєстрованих у встановленому порядку; напрямок діяльності на отримання прибутку або особистого доходу; майнова відповідальність.

Важлива умова підприємницької діяльності - наявність вільного ринку з його жорсткою конкуренцією, азартом і самоствердженням. Неможливо заборонити ринок і дозволити підприємництво. Тільки в процесі конкуренції власники змушені постійно діяти в екстремальних умовах, що допомагає їм частіше приймати в боротьбі за споживача оптимальні рішення по цінах, якості, асортименту, а також змушує їх іти на додатковий ризик, беручи участь у нових проектах для того, щоб сьогоднішня прибуток не обернулася завтра збитком. Від добросовісної конкуренції мають виграш не стільки підприємці, скільки споживачі, які отримують нові якісні товари, доступні ціни, нові робочі місця, високий рівень сервісу й т.п.

Реалії наших днів свідчать, що й у колах економічної громадськості, і серед практиків закріпилося спрощене тлумачення економічної сутності підприємництва, ототожнюють останнє з будь-яким бізнесом. При такому підході та в розробці законів, і в регулюванні підприємництва навряд чи можуть бути вибрані правильні орієнтири. Ось чому сьогодні так гостро стоїть проблема теоретичного осмислення сутності, організаційних форм і принципів підприємництва стосовно до умов Республіки Білорусь.

Як показує практика, злочини у сфері економічної діяльності в даний час є досить поширеним явищем. Суспільна небезпека економічних злочинів полягає в тому, що в результаті таких посягань економічним інтересам держави та іншим суб'єктам, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, завдається значного збитку.

Більшість членів суспільства ставляться байдуже до економічної злочинності. Така позиція громадськості впливає на здійснення контролю над злочинністю цього виду. Підставою для такого байдужого ставлення може служити та обставина, що факт заподіяння шкоди суспільству складно встановити відразу, а також той факт, що економічний злочинець, на думку громадськості, не відповідає сформованому стереотипу традиційного злочинця.

Таким чином, можна говорити про актуальність обраної для дослідження теми. В даний час в Республіці Білорусь проводиться масштабна робота з поліпшення бізнес-клімату та створення сприятливих умов для здійснення підприємницької та іншої господарської діяльності, дебюрократизації адміністративних процедур, підвищення інвестиційної привабливості країни. Профілактика і боротьба зі злочинами у сфері економічної діяльності дозволяє підвищити роль забезпечення законності у сфері підприємництва.

Об'єктом дослідження є кримінальна відповідальність за злочини у сфері підприємництва.

Предметом дослідження виступають правові норми, що регулюють відносини, що виникають при вчиненні злочинів у сфері підприємницької діяльності.

Враховую обширність проблеми автор при проведенні дослідження зупиняється лише на окремих питаннях кримінальної відповідальності у сфері економічної діяльності. Тому метою даного дослідження виступає виявлення особливостей основних складів злочинів, пов'язаних з порушенням загальних правил здійснення підприємницької діяльності.

Досягнення зазначеної мети передбачається шляхом вирішення наступних завдань:

- Вивчити та узагальнити нормативну базу, наукову юридичну літературу, що стосується здійснення суб'єктами господарювання підприємницької діяльності;

- Здійснити класифікацію злочинів, вчинених у сфері підприємництва;

- Дослідити окремі склади злочинів у сфері підприємництва та виявити їх особливості, зокрема: перешкоджання законній підприємницькій діяльності, незаконна підприємницька діяльність, лжепредпрінімательство.

Методологічну основу проведеного дослідження становлять метод системного аналізу, діалектичний, порівняльно-правовий, формально-юридичний, соціологічний, статистичний та інші методи.

Дослідження виконано на основі аналізу норм Цивільного кодексу Республіки Білорусь, Кримінального кодексу Республіки Білорусь, Податкового кодексу Республіки Білорусь, кодексу про адміністративні правопорушення, Декретів та Указів Президента Республіки Білорусь, законів, постанов Ради Міністрів, Міністерства з податків і зборів, Постанов Пленуму Верховного Суду.

Теоретичну основу дипломної роботи складають праці вчених - правознавців Республіки Білорусь та Російської Федерації по предмету дослідження, роботи юристів - практиків у галузі цивільного і кримінального права: Н.А. Бабія, А.В. Баркова, Д.М. Бахраха, С.С. Вабищевич, Г.В. Василевича, В.А. Вітушко, Б.В. Волженкіна, П.В. Гурщенко, С.Е. Жилінського, Л.І. Липень, А.І. Лукашова, В.С. Комісарова, А.П. Сергєєва, Ю.К. Толстого, Р.І. Філіпчик, та ін

1. Поняття і класифікація злочинів у сфері підприємницької діяльності

Економіка зазвичай сприймається як створена і використовується людиною система життєзабезпечення, відтворення життя людей, підтримки і поліпшення умов існування.

Тому в самому загальному вигляді економіка може бути визначена як система суспільного виробництва, що здійснює власне виробництво, розподіл, обмін і споживання необхідних суспільству матеріальних благ, включаючи продукти та послуги.

В основі економічної діяльності лежить комплекс принципів її здійснення. До них відносяться: принцип законності, принцип свободи економічної діяльності; принцип добросовісної конкуренції; принцип доброчесності суб'єктів економічної діяльності; принцип заборони завідомо кримінальних форм поведінки.

Принцип здійснення економічної діяльності на законних підставах означає, що ця діяльність будується відповідно до законодавства різних галузей права, не суперечить йому. Економічна діяльність законна, якщо здійснюється відповідно до положень господарського, цивільного, податкового, митного, фінансового та інших галузей права. Заборона завідомо кримінальних форм поведінки при здійсненні економічної діяльності, як її принцип, означає, що ні за яких умов суб'єкти економічної діяльності не можуть здійснювати діяння, що носять явно злочинний характер. Злочинні форми поведінки (діяльності) просто неприпустимі, навіть якщо вони можуть принести суб'єкту найвищу прибуток. Заборона кримінальних форм поведінки в економічній діяльності це, по суті, прояв принципу законності економічної діяльності. Різниця лише в тому, що поведінка суб'єктів тут регулюється вже не правом інших галузей, а безпосередньо кримінальним правом. Заборони встановлені, насамперед, у кримінальному кодексі, а позитивне право частіше просто відсилає до нього, вказуючи на недозволені певних діянь.

З урахуванням цього економічними злочинами можуть вважатися передбачені кримінальним законом суспільно небезпечні діяння, вчинені в будь-якій формі власності, що посягають на суспільні економічні відносини.

Як і будь-які інші безлічі, злочини, пов'язані з економічною діяльністю, можуть бути класифіковані за різними підставами. У криміналістичній методиці розслідування давно і не без успіху будуються класифікації, засновані на обліку галузевої специфіки економічної діяльності. Такий підхід дозволяє виділяти і продуктивно вивчати злочини, що вчиняються у сфері виробництва, злочини, що вчиняються у сфері громадського харчування і торгівлі, і інші групи злочинів.

Подальші класифікації будуються на базі обліку внутрішнього поділу тих чи інших сфер економіки, що дозволяє виділяти, наприклад, такі групи злочинів, як злочини в сфері банківської діяльності, злочини у сфері промислового виробництва; злочини у сфері сільськогосподарського виробництва; злочини, пов'язані з будівництвом.

При всій його важливості, даний підхід до класифікації аналізованих злочинів не є єдиним. Важливе значення для теорії і практики розслідування має також розподіл злочинів, пов'язаних з економічною діяльністю, на насильницькі і ненасильницькі, на злочини, що здійснюються спеціальними (господарюючими) суб'єктами економічної діяльності, і на злочини у сфері економіки, чинені іншими особами.

Що ж до так званих господарських злочинів, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарювання, то їх можливо поділяти на кілька груп.

До першої відносяться злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарства у сфері фінансів. У тому числі податкові злочини, злочини у сфері валютного регулювання, злочини у сфері митного регулювання, злочини у сфері обігу дорогоцінних металів і каменів, а також інших корисних копалин;

У другу групу включаються злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарства у сфері ціноутворення і цін.

До третьої групи відносяться злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарства у сфері підприємництва.

Злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарства у сфері розподілу і виробництва, становлять четверту групу.

У п'яту групу включені злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси сільського господарства, і в шосту - злочини, що посягають на суспільні відносини, що забезпечують інтереси господарювання у сфері природи.

Залежно від сфери здійснення злочинів можна говорити про поділ економічних злочинів на дві групи в залежності від того, що одні з них відбуваються в сфері державного сектора економіки, а інші в сфері недержавного сектору економіки.

Значна частина злочинів у сфері економіки відбувається господарюючими суб'єктами, для яких виробництво, розподіл, обмін товарно-матеріальними цінностями є основною функцією їх професійної економічної діяльності.

Це дає підставу розділити здійснюються зазначеними суб'єктами діяння на злочини, пов'язані з дозволеною, і на злочини, пов'язані із забороненою економічною діяльністю у сфері виробництва і обігу товарів.

Нормальне функціонування організацій і індивідуальних підприємців у сфері економічної діяльності передбачає дотримання виконавцями певних законів, норм, правил, розпоряджень управлінських органів і окремих керівників, що стосуються самих різних сторін їх діяльності, в особливості використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, дотримання технічних і технологічних норм та т.д.

У процесі правового регулювання суспільних відносин надається визначеність і стійкість, оскільки встановлені правила, з одного боку, є вказівкою найбільш доцільної поведінки суб'єктів при визначено обставинах, що склалися, з іншого боку, ці правила забезпечуються підтримкою і охороною держави з метою досягнення переслідуваного результату.

До кола таких нормативно-правових актів входять закони (наприклад, Закон Республіки Білорусь «Про підприємництво в Республіці Білорусь» від 28.05.1991 р. № 813-XII), Декрети і Укази Президента Республіки Білорусь (наприклад, Декрет Президента Республіки Білорусь «Про державну реєстрації та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання »від 16.01.2009 р. № 11, Декрет Президента Республіки Білорусь« Про ліцензування окремих видів діяльності »від 14.07.2003 р. № 17, Указ Президента Республіки Білорусь« Про деякі заходи з регулювання підприємницької діяльності »від 18.06.2005 р. № 285 та ін), технічні нормативні правові акти (технічні регламенти, технічні кодекси усталеної практики, технічні умови, державні стандарти, технологічні інструкції, виробничі рецептури), санітарно-гігієнічні, санітарно-протиепідемічні та інші нормативно-правові акти, що регулюють діяльність юридичних осіб і індивідуальних підприємців у сфері виробництва, торгівлі та громадського харчування. Визначаючи завдання, напрями і форми діяльності господарюючих суб'єктів, обов'язки керівників, наймачів, працівників, зазначені нормативи встановлюють такий спосіб їх правомірного поведінки, якого в строго обов'язковому порядку вони повинні дотримуватися в процесі здійснення підприємницької діяльності, а також своїх трудових функцій.

Порушення правил здійснення дозволеної економічної діяльності за певних умов утворює склад злочину. Кримінальна відповідальність за подібні порушення може наступати не тільки за статтями, включеним до глави 25 Кримінального кодексу Республіки Білорусь (далі - КК Республіки Білорусь) про злочини у сфері економіки, а й щодо ряду статей з інших розділів КК Республіки Білорусь. Наприклад, за статтями, що встановлює відповідальність за розкрадання шляхом зловживання службовими повноваженнями (ст. 210 КК Республіки Білорусь), за порушення правил виробничо-технічної дисципліни, правил безпеки на вибухонебезпечних підприємствах або у вибухонебезпечних цехах яких правил безпеки вибухонебезпечних робіт (ст. 302 КК Республіки Білорусь), за порушення правил безпеки при веденні гірських або будівельних робіт (ст. 303 КК Республіки Білорусь), за порушення правил пожежної безпеки (ст. 304 КК Республіки Білорусь), за порушення правил охорони праці (ст. 306 КК Республіки Білорусь), за злочини проти екологічної безпеки та природного середовища (Глава 26 КК Республіки Білорусь), ухилення від сплати податків, зборів (ст. 243 КК Республіки Білорусь), обман споживачів (ст. 257 КК Республіки Білорусь), комерційний підкуп (ст. 252 КК Республіки Білорусь), службова фальсифікація (ст. 427 КК Республіки Білорусь) і т.д.

Кваліфікація даних злочинів може здійснюватися як за загальним, так і за спеціальними нормами, як по окремих статтях, так і за сукупністю кількох статей КК Республіки Білорусь. При вирішенні цього питання необхідно враховувати, чи відноситься винний до категорії посадових осіб чи ні, які саме правила економічної діяльності та при здійсненні якого виду економічної діяльності порушені, факт і характер наступили суспільно небезпечних наслідків скоєного і деякі інші обставини.

Сказаному не суперечить те, що в ряді диспозицій статей КК Республіки Білорусь, які застосовувалися при їх кримінально-правової кваліфікації, не міститься безпосередньої вказівки на порушення тих чи інших правил. У таких випадках зазначена обставина передбачається як необхідного елемента злочинного діяння.

При всій відмінності кримінально-правових характеристик та кваліфікації злочинні порушення правил дозволеної економічної діяльності входять в одну споріднену в криміналістичному відношенні групу злочинів. Вони мають подібність у частині ряду важливих ознак їх криміналістичних характеристик, принципів, підходів, засобів їх виявлення та розслідування.

На це вказують такі обставини:

- Суб'єктами розглянутих злочинів є працівники виробничих, комерційних і інших структур, що реалізують свої функції у сфері дозволеної економічної діяльності;

- Злочини відбуваються ними у зв'язку з виконанням своїх службових функцій, трудових обов'язків у процесі виконання тих чи інших робіт, виробництва, зберігання, збуту, забезпечення якості, безпеки, збереження виготовляється і продукції, що випускається, здійснення контролю за її якістю, правильністю господарських операцій;

- В основі даних злочинів лежать порушення спеціальних правил нормативного характеру, що визначають спрямованість, що регулюють порядок і умови здійснення відповідної діяльності, що регламентують права та обов'язки її учасників (законів, Гостів, інструкцій, наказів і т.д.).

У більшості випадків кримінальна відповідальність за допущені порушення зазначених правил стає можливою за умови настання суспільно небезпечних наслідків скоєного або при реальній загрозі їх настання. У першу чергу це стосується порушення спеціальних правил забезпечення екологічної, продовольчої, фінансової та іншої безпеки особистості, суспільства, держави.

Наслідки порушення зазначених правил за своїм характером, масштабами, завданому шкоді часом можуть бути порівнянні лише з наслідками найжорстокіших терористичних актів та бойових дій. Маються на увазі: всепожираюче пожежі, смертоносні вибухи в шахтах і на інших підприємствах, що забирають велику кількість людських життів, масовий падіж худоби, авіаційні катастрофи, морські, залізничні аварії, обвалення мостів, будинків та інших споруд, екологічні лиха техногенного характеру й інші наслідки. Такого роду події зазвичай називають подіями, а нерідко і надзвичайними подіями, коли вони пов'язані з трагічним результатом для життя і здоров'я людей, значним матеріальним збитком, морально-психологічними потрясіннями.

____ Зазначає, що важливе значення для виявлення і розкриття розглянутих злочинів має врахування того, що всі вони схожі в основних принципових рисах з точки зору механізму следообразования, кола і характеру носіїв і джерел криміналістично значимої інформації. Це подібність обумовлена ​​в першу чергу закономірною зв'язком злочинів з економічною діяльністю, а також тими закономірностями, які лежать в основі цієї діяльності. Вона виникає, здійснюється, змінюється і припиняється на нормативній основі. Дана обставина виступає в якості найважливішої з детермінант цієї діяльності, які зумовлюють її стабільність, стійкість, необхідність, повторюваність всіх основних її сторін.

Оборот, функціонування в процесі економічної діяльності грошових коштів, знарядь праці, засобів виробництва, контрольної апаратури, сировини, напівфабрикатів, готової продукції, інших предметів, відображення цієї діяльності у фінансових, технологічних, бухгалтерських та інших документах також робить істотний вплив на механізм відображення злочинів і формування інформації як про саму діяльності, так і про злочини, пов'язаних з нею.

Типовими носіями і джерелами інформації, яка збирається при виявленні та розслідуванні зазначених злочинів, є:

1) фінансова, оперативна, технічна, технологічна й інша документація підприємств, організацій, установ, а також підприємств, які перебувають з ними у договірних відносинах, документи їх вищестоящих організацій, державних органів, відомчих і громадських структур, що виконують контрольно-наглядові функції на підприємствах ( в організаціях, установах);

2) суб'єкти всіх видів зазначеної діяльності;

3) різні матеріальні об'єкти, що функціонують в ході підготовки та здійснення відповідного виду професійної діяльності (знаряддя праці, технічні засоби, продукти діяльності тощо), реалізації її результатів, контролю якості, перевірки її правильності та ефективності.

Одна частина розглянутих злочинів характеризується корисливими спонуканнями (посадові розкрадання (ст.ст. 210, 211 КК Республіки Білорусь), хабарництво (ст. 432 КК Республіки Білорусь) і т.д.), інша - мотивами іншого плану: кар'єристських міркуваннями, небажанням перевантажувати себе зайвими, з точки зору злочинців, турботами і т.п. Остання група злочинів (службова недбалість (ст. 428 КК Республіки Білорусь), порушення правил охорони праці (ст. 306 КК Республіки Білорусь) і т.д.) являє собою приклад кримінально караного, недбалого, безвідповідального, недобросовісної поведінки суб'єктів у сфері їх професійної економічної діяльності.

Правоохоронна та судова практика постійно стикається з масою нових все більш хитрощах способів традиційних злочинів, пов'язаних із забороненою економічною діяльністю.

Боротьба за сфери впливу, управління фінансовими потоками, переділ власності, розправи з неугодними, фінансово неспроможними партнерами по тіньової економічної діяльності, прагнення за всяку ціну урвати жирний куш, не нести фінансові та інші зобов'язання все частіше призводять до вбивств, знищення рухомого і нерухомого майна конкурентів, спільників інших ділків, а то й ні в чому не винних громадян з числа свідків звинувачення, потерпілих, співробітників правоохоронних і судових органів. Робиться це нерідко шляхом застосування вибухових пристроїв, вибухових та інших шкідливих речовин, холодної та вогнепальної зброї, що виготовляються в підпіллі з метою збуту та використання в кримінальних цілях.

Поряд з цим розвиток недержавного сектора економіки, кредитно-фінансової системи, комерційних банків, приватних підприємств, поява нових інформаційних, банківських технологій, технічних засобів комунікації породило різні форми перш ненасильницької злочинності корисливої ​​спрямованості. Суб'єкти таких злочинів широко використовують з метою наживи підроблені письмові документи, цінні папери, платіжно-розрахункові документи та інші об'єкти, що є продуктами забороненої економічної діяльності.

На думку під злочинами, пов'язаними із забороненою економічною діяльністю, розуміються суспільно небезпечні і кримінально карані діяння, вчинені господарюючими суб'єктами з метою отримання прибутку в рамках так званої «тіньової» (нелегальної, підпільної і напівпідпільно) економіки самими різними способами при здійсненні виробничої діяльності, виконання окремих видів робіт, наданні фінансових та інших послуг.

В останні роки найбільш поширені ті з числа розглянутих злочинів, які мають безпосереднє відношення до виготовлення, а також переробці, підробці й збуту товарів як матеріальних продуктів кримінальної діяльності.

Мається на увазі та частина тіньової економіки, яка робить гроші, іноді чималі, на виробництві та реалізації харчових продуктів, промислової продукції, побутових та інших товарів, які мають споживчими властивостями.

В основі злочинної діяльності цього типу лежить відкриття (або скупка, фізичне захоплення) і функціонування нелегальних виробничих і торгових об'єктів (фірм, фабрик, цехів, торгових точок тощо), зберігання, перевезення, збут матеріально виражених продуктів кримінального «праці» та забезпечення безпеки і прибутковості даної діяльності.

Ця діяльність в одних випадках здійснюється таємно (приховано) або хоча і відкрито, але в завуальованому вигляді за підробленими документами. В інших випадках вона здійснюється таким чином: індивідуальний лжепідприємців або група ділків відкривають свою справу начебто формально правильно, отримують офіційний статус, але займаються не тим, заради чого декларувався бізнес, ухиляючись від статутних цілей і заявленого професійного профілю. Одні з числа суб'єктів забороненої економічної діяльності (групи ділків, індивідуальні підприємці, підпільні кустарі) спеціалізуються на виготовленні та збуті готових до споживання товарів, аналогічних тим, що виробляються в рамках дозволеної економічної діяльності, інші - на виготовленні та збуті об'єктів, вилучених з цивільного обороту або потребують спеціального дозволу (але без такого), треті реалізують свою активність шляхом переробки, ремонту, видозміни, підробки об'єктів того та іншого планів.

Матеріально фіксовані продукти, створювані і реалізовані споживачам, в одних випадках можуть відповідати встановленим критеріям якості та безпеки і поповнювати скарбничку суспільно корисних благ, задовольняти попит споживачів. В інших випадках вони можуть бути підробкою, фальсифікатом, не відповідати за своїми показниками критеріям якості та безпеки. У силу недоброякісності та інших причин вони здатні приводити до суспільно небезпечних наслідків: заподіювати шкоду здоров'ю та життю людей, іншим охоронюваним законом відносинам.

Найбільшу суспільну небезпеку становлять ті продукти незаконної діяльності, які є джерелами підвищеної небезпеки - вибухові пристрої, вогнепальна зброя, отрути, наркотики та інші шкідливі речовини.

Особливу тривогу у населення і заклопотаність у правоохоронних органів викликає масова підробка лікарських препаратів, що несе серйозну загрозу здоров'ю населення, особливо дітям і старим. Не меншу небезпеку становить практика підпільного виготовлення та збуту підроблених спиртних напоїв, особливо фальсифікованої горілки. Найчастіше цей товар виготовляється в умовах страшної антисанітарії з грубим порушенням технології, що призводить до масових отруєнь, нерідко до смерті споживачів такого роду сурогатів. Настільки ж небезпечно і тіньове виготовлення і збут харчових продуктів, говорити про якість яких просто не доводиться.

Таким чином, ключовим критерієм віднесення того чи іншого протиправного діяння до розряду економічних злочинів є об'єкт посягання. Перш за все, такі злочини завдають збитків економіці держави в цілому або окремих секторах економіки, а також приватнопідприємницької діяльності. Крім того, збиток може бути заподіяна групам громадян (споживачам). Також ознаками економічної злочинності, є і істотний збиток, і множинність правопорушень у сфері економіки. Колективність і анонімність жертв, прихований для суспільства характер злочинів, велика відстань між жертвою і злочинцем також характерні риси економічної злочинності.

Можна сказати, що економічна злочинність - це протиправна діяльність, посягающая на інтереси економіки держави в цілому, а також на приватнопідприємницьку діяльність і на інтереси окремих груп громадян, постійно і систематично здійснювана з метою отримання наживи в рамках і під прикриттям законної економічної діяльності, як фізичним , так і юридичною особою. Таке визначення звужує коло діянь, які можна віднести до економічних злочинів, і дозволяє відмежувати «чисто» економічні злочини від таких, які дуже тісно до них прилягають.

Оскільки не існує єдиного поняття економічної злочинності, не можна говорити і про єдину класифікації таких злочинів. Підходи до класифікації досить різні. Злочини групуються або щодо законодавчого підставі, тобто за тими законами, які порушуються при вчиненні злочинних діянь, або по об'єкту посягання, або просто дається перелік діянь, які можуть бути віднесені до економічних злочинів.

2. Кримінально-правова характеристика злочинів за порушення загальних правил здійснення підприємницької діяльності

2.1 Перешкоджання законній підприємницькій діяльності

Важливою умовою підприємницької діяльності є наявність вільного ринку з його жорсткою конкуренцією, азартом і самоствердженням. Саме в умовах здорової конкуренції, у боротьбі за споживача підприємці приймають оптимальні рішення, що стосуються цін товарів, асортименту, якості продукції. Крім того, жорсткі умови ринку змушують їх іти на додатковий ризик, беручи участь у нових проектах для того, щоб прибуток, отримана сьогодні, не обернулася збитками завтра. Від добросовісної конкуренції мають виграш не лише підприємці, а й, головним чином, споживачі, які отримують можливість придбання нових якісних товарів за доступними цінами, з'являються нові робочі місця, підвищується рівень сервісу.

Однак для досягнення зазначених позитивних результатів необхідним є не тільки наявність підприємців, але і правових гарантій, що надаються їм державою, що утворює одне з важливих і першорядних умов розвитку підприємництва.

Найбільш важливим у цьому відношенні є надання державою гарантій щодо власності. Право власності, а, отже, володіння, користування і розпорядження, що виникає при цьому вигоди має бути непорушним. Якщо підприємець не буде впевнений у своєму майбутньому, то навряд чи він стане вкладати гроші в серйозні довгострокові проекти. Саме з цього в Республіці Білорусь передбачена правова охорона і захист підприємництва, що знайшло відображення в законодавчому закріпленні гарантій, що надаються підприємцям.

Основні принципи і гарантії здійснення економічної діяльності закріплені в ст. 13 Конституції Республіки Білорусь. До них відносяться вільне переміщення товарів, послуг і фінансових коштів, підтримка конкуренції, свобода економічної діяльності. Цією ж статтею гарантується юридичну рівність форм власності і, отже, неприпустимість встановлення будь-яких привілеїв чи обмежень для тих чи інших форм або суб'єктів господарської діяльності. Ринкова економіка може успішно розвиватися тільки в тому випадку, якщо суб'єкти цивільного права мають необхідної свободою, виявляють заповзятливість, ініціативу і іншу активність у сфері цивільного обороту.

Держава сприяє розвитку кооперації та здійснює регулювання економічної діяльності в інтересах людини і суспільства, а також забезпечує спрямування та координацію державної та приватної економічної діяльності в соціальних цілях.

Держава гарантує трудящим право брати участь в управлінні підприємствами, організаціями та установами з метою підвищення ефективності їх роботи та поліпшення соціально-економічного рівня життя.

Крім того, можна навести перелік прав, які вільно здійснюються і гарантуються в Республіці Білорусь:

1. право громадян та юридичних осіб займатися господарською діяльністю, створювати підприємства і набувати необхідне для цієї діяльності майно;

2. захист прав і законних інтересів усіх підприємців, які діють відповідно до законодавства Республіки Білорусь та договорами;

3. науково-технічна та правова підтримка підприємницької діяльності;

4. страхування підприємницького ризику;

5. заборона втручання власника і будь-якої третьої особи в діяльність підприємця після укладення з ним контракту (договору), крім випадків, передбачених у контракті (договорі).

Для підвищення ефективності та широкого розповсюдження підприємницької діяльності держава створює інформаційні, консультаційні, дослідницькі та інші центри, а також інноваційні та страхові фонди.

Цивільне законодавство грунтується на визнанні рівності учасників регульованих їм відносин, недоторканності власності, свободи договору, неприпустимість довільного втручання кого-небудь у приватні справи, необхідності безперешкодного здійснення цивільних прав, забезпечення відновлення порушених прав, їх судового захисту. Громадяни та юридичні особи вільні у встановленні своїх прав і обов'язків на основі договору та у визначенні будь-яких не суперечать законодавству умов договору. Їх цивільні права можуть бути обмежені лише на підставі закону і лише в тій мірі, в якій це необхідно з метою захисту основ конституційного ладу, моральності, здоров'я, прав і законних інтересів інших осіб, забезпечення оборони країни і безпеки держави.

У розвиток цих загальних принципових положень Цивільний кодекс Республіки Білорусь (далі - ГК Республіки Білорусь) встановлює заборону на примушування до укладення договору. Поза передбачених законом випадків і умов неможливо будь-яке втручання державних органів та органів місцевого управління та самоврядування, а також будь-яких осіб, у сферу майнових і пов'язаних з ними немайнових відносин.

Злочин, ознаки якого передбачені ст. 232 КК Республіки Білорусь, є зазіханням на свободу підприємництва, грубим порушенням встановлених Конституцією та цивільним законодавством гарантій підприємницької діяльності.

Встановлення кримінальної відповідальності за перешкоджання законній підприємницькій діяльності має на меті створення додаткових гарантій діяльності держави у сфері правового регулювання економіки і захист конституційних прав осіб, які займаються підприємницькою діяльністю, забезпечення стабільності національної економіки.

Сфера застосування статті 232 КК Республіки Білорусь - відносини, що виникають у зв'язку із здійсненням посадовими особами дозвільної, контрольно - наглядової, фіскальної та інших функцій регулювання підприємницької діяльності, зокрема у сфері прийняття рішень, проведення перевірок, укладання угод, покладання доручень, ліцензування, контролю за дотриманням правил торгівлі, надання послуг, виробничої діяльності, оподаткування та справляння різних зборів, кредитування і т.п.

Суспільна небезпека злочину полягає у руйнуванні єдиного правопорядку в сфері економіки, ослабленні встановленої державою дисципліни посадових осіб, яке може призвести до використання державної влади в приватних інтересах, в порушення економічних інтересів суспільства, держави, окремих учасників економічного обороту.

Перешкоджання законній підприємницькій діяльності полягає в умисному створенні посадовими особами шляхом здійснення різних неправомірних дій або бездіяльності таких умов, при яких підприємець (фізична або юридична особа) не може повністю або частково здійснювати свою діяльність у порядку та в межах, встановлених для нього законом, т. е. обмежується у своїх правах і позбавляється можливостей, наданих йому законом.

Стаття 232 КК Республіки Білорусь є відносно нової за змістом захищаються нею соціальних цінностей, а також за описом дій (бездіяльності), що утворюють об'єктивну сторону злочину. Вона містить ряд складів злочинів, що розрізняються між собою як за характером дій (бездіяльності), так і за кваліфікуючою ознаками.

У даній статті реалізується початок рівного захисту всіх видів підприємницької діяльності, що здійснюються в законних організаційно-правових формах, від свавілля або нехтування посадових осіб. Вона сприяє боротьбі з корупцією та зміцнення порядку і дисципліни в управлінських структурах.

При згідно зі ст. 1 ЦК Республіки Білорусь підприємницька діяльність являє собою самостійну діяльність юридичних і фізичних осіб, здійснювану ними в цивільному обороті від свого імені, на свій ризик і під свою майнову відповідальність і спрямовану на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу речей, вироблених, перероблених чи придбаних зазначеними особами для продажу, а також від виконання робіт або надання послуг, якщо ці роботи або послуги призначаються для реалізації іншим особам і не використовуються для власного споживання.

Підприємницьку діяльність можуть виконувати особи, зареєстровані як підприємці у встановленому законом порядку. Фактично і юридично підприємницька діяльність має місце при вчиненні дій по здачі майна в оренду, прийняттю майна на зберігання, за безкоштовне надання медичних, транспортних, ветеринарних, аудиторських, консультаційних послуг, послуг зв'язку, послуг з туристичного обслуговування, послуг у галузі освіти і т. д., а також інших аналогічних дій, що не суперечать закону.

Правомірність, тобто законність діяльності посадових осіб у сфері економіки, а також самої підприємницької діяльності, визначається Конституцією Республіки Білорусь, ГК Республіки Білорусь, іншими нормативно-правовими актами, в яких регламентуються підстави та порядок отримання статусу підприємця та забезпечення правомірності підприємницької діяльності, обов'язки підприємця по відношенню до держави і іншим учасникам правових відносин, відповідальність суб'єктів підприємництва, компетенція (права та обов'язки) посадової особи, порядок винесення рішень і здійснення юридично значущих дій, можливості судового або іншого оскарження дій посадових осіб.

Загальна неправомірність дій (бездіяльності) посадових осіб і підприємців повинна доводитися особливо. У ряді випадків вона може встановлюватися судами в цивільному і господарському процесах.

Об'єктивна сторона перешкоджання законній підприємницькій діяльності, згідно диспозиції ст. 232 КК Республіки Білорусь може виражатися у різного роду діях або бездіяльності посадових осіб, зокрема:

1) у неправомірному відмову, письмово або усно висловленого, реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи;

2) в ухиленні від реєстрації, коли посадова особа, формально не відмовляючи в реєстрації, тим не менше під будь-яким надуманим приводом або взагалі без жодного приводу не робить цього;

3) у неправомірному відмову у видачі спеціального дозволу (ліцензії) на право здійснення певної діяльності, коли такий дозвіл необхідно;

4) в ухиленні від видачі спеціального дозволу (ліцензії);

5) в обмеженні прав і законних інтересів підприємців залежно від організаційно-правової форми або форми власності;

6) в обмеженні самостійності індивідуального підприємця або комерційної організації;

7) в іншому незаконному втручанні в їхню діяльність.

Розглянемо ознаки об'єктивної сторони складу злочину, передбачених ст. 232 КК Республіки Білорусь.

Неправомірну відмову в реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи в сенсі даної статті має місце, якщо при вступі належно оформленого матеріалу, що породжує обов'язки посадової особи здійснити дії з реєстрації, ним було прийнято після якої робляться юридичні і фактичні наслідки неправомірне рішення про відмову в реєстрації і це рішення доведено до відома зареєстрованих осіб.

Неправомірним є будь-яка відмова незалежно від аргументів і мотивів ухвалення рішення про відмову в реєстрації, якщо особою, що претендують на реєстрацію, дотриманий порядок утворення комерційної організації як юридичної особи, установчі документи відповідають закону, дотримані умови отримання статусу підприємця та виконані інші вимоги нормативно-правових актів , що регламентують підприємницьку діяльність.

Загальні положення про реєстрацію індивідуальних підприємців та юридичних осіб містяться в ЦК Республіки Білорусь та Положення про державну реєстрацію суб'єктів господарювання, затвердженому Декретом Президента Республіки Білорусь від 16.01.2009 № 1 «Про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання» (далі - Положення про державну реєстрацію).

Відповідно до ст.ст. 22 і 47 ЦК Республіки Білорусь всі особи, що здійснюють підприємницьку діяльність, повинні бути зареєстровані в установленому законом порядку.

Державна реєстрація відповідно до ст. 9 Положення про державну реєстрацію здійснюється наступними реєструючими органами:

- Національним банком - банків і небанківських кредитно-фінансових організацій, у тому числі з іноземними інвестиціями і у вільних економічних зонах;

- Міністерством фінансів - страхових організацій, страхових брокерів, об'єднань страховиків, у тому числі з іноземними інвестиціями і у вільних економічних зонах;

- Міністерством юстиції - торгово-промислових палат;

- Адміністраціями вільних економічних зон - комерційних і некомерційних організацій, у тому числі комерційних організацій з іноземними інвестиціями, індивідуальних підприємців у вільних економічних зонах;

- Облвиконкомами і Мінським міськвиконкомом - комерційних організацій з іноземними інвестиціями;

- Облвиконкомами, Брестським, Вітебським, Гомельським, Гродненським, Мінським, Могилівським міськвиконкомами - суб'єктів господарювання, не зазначених в абзацах другому-шостому цього пункту. Облвиконкоми вправі делегувати частину своїх повноважень щодо державної реєстрації суб'єктів господарювання іншим місцевим виконавчим і розпорядчим органам, а названі міськвиконкоми - відповідним адміністраціям районів у містах [7, с. 9].

Ухилення від здійснення державної реєстрації за наявності правових і фактичних підстав для здійснення реєстрації представляє собою або бездіяльність посадової особи, що складається в невиконанні ним обов'язків з реєстрації даного заявника, яке може виражатися у неприйнятті документів, що надійшли, неприйняття необхідного рішення, або дії посадової особи, спрямовані на невиконання ним своїх обов'язків, які можуть виражатися в неправомірною передачу матеріалів некомпетентному особі; запиті непотрібної документації і т. д.

Звернемо увагу на ту обставину, що в даний час відповідно до норм Декрету Президента Республіки Білорусь «Про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання» від 26.01.2009 р. № 1 державна реєстрація здійснюється за заявницьким принципом. Суть заявного принципу державної реєстрації не тільки в тому, що відповідні дії реєструючий орган зобов'язаний зробити на день подання заяви про державну реєстрацію, а й у тому, що реєструючий орган не зобов'язаний перевіряти достовірність інформації, що міститься у заяві про державну реєстрацію, установчих документах. Більш того, реєструючий орган не вправі запитувати в уповноважених державних органів додаткову інформацію про засновників. Іншими словами, вся відповідальність за достовірність наданої інформації покладена на заявника.

У зв'язку з цим об'єктивна сторона аналізованого злочину може виражатися у неправомірному відмову в реєстрації або ухиленні від реєстрації індивідуального підприємця або юридичної особи.

Неправомірну відмову у видачі спеціального дозволу (ліцензії) на здійснення певної діяльності має місце, якщо належний, тобто пройшов державну реєстрацію заявник, представив до органу, уповноваженого на ведення ліцензійної діяльності, необхідні документи, а даний орган виніс без підстав, передбачених нормативно-правовими актами, рішення про відмову і прийняте рішення направив заявнику.

Підстави і порядок ліцензування окремих видів діяльності встановлені Декретом Президента Республіки Білорусь від 14.07.2003 № 17 «Про ліцензування окремих видів діяльності» (далі - Декрет № 17). Рада Міністрів Республіки Білорусь в межах своєї компетенції затверджує положення про ліцензування окремих видів діяльності.

Відповідно до п. 12 Положення про ліцензування окремих видів діяльності, затвердженого Декретом № 17 (далі - Положення про ліцензування) підставою для відмови у видачі ліцензії є: наявність у представленому заяві з доданням необхідних документів недостовірних відомостей; невідповідність поданих документів вимогам положення про ліцензування виду діяльності, що здійснюється на підставі ліцензії; наявності висновку про невідповідність можливостей здобувача ліцензії ліцензійним вимогам і умовам за результатами перевірки та (або) експертизи; зверненні за отриманням ліцензії до закінчення одного року з дня винесення рішення про анулювання ліцензії.

Неприпустимий відмову у видачі ліцензії за мотивами недоцільності здійснення даного виду діяльності або іншим, не передбаченим у нормативно-правових актах мотивами (8, п. 12).

Обмеження прав і законних інтересів індивідуального підприємця або юридичної особи залежно від організаційно-правової форми або форми власності - це вчинення службовою особою юридичних або фактичних дій, що обмежують правосуб'єктність індивідуального підприємця або комерційної організації на підставі уподобань, які посадова особа віддає, зокрема, суб'єкту підприємницької діяльності, виходячи з його організаційно-правової форми або форми власності, в обгрунтуванні цих рішень і дій, недержавною формою власності даної організації, у звуженні можливостей підприємницької діяльності.

Права і законні інтереси індивідуального підприємця, що визначають їх рівність у сфері підприємництва, встановлені Конституцією. Вони можуть бути обмежені лише законом, відповідає Конституції, тому що ніхто не може бути обмежений у правоздатності та дієздатності інакше як у випадках і порядку, встановлених законом (2, ст. 21).

Відповідно до норм ст. 45 ЦК Республіки Білорусь юридична особа може мати цивільні права, відповідні цілям діяльності, передбаченим у його установчих документах, а також предмету діяльності, якщо він зазначений в установчих документах, і нести пов'язані з цією діяльністю обов'язки. Окремими видами діяльності, перелік яких визначається законодавчими актами, юридична особа може займатися тільки на підставі спеціального дозволу (ліцензії).

Юридична особа може бути обмежена в правах лише у випадках і порядку, передбачених законодавчими актами. Рішення про обмеження прав може бути оскаржене юридичною особою до суду.

Дії з обмеження прав і законних інтересів можуть, зокрема, виражатися заборона або в незаконному впливі на укладення з певними індивідуальними підприємцями або комерційними організаціями договорів на реалізацію товарів або на виконання робіт, оплатне надання послуг; нав'язуванні додаткових умов при укладанні договору, що ставлять дане особа в явно нерівне становище; створення перешкод до виробничої або організаційно-управлінської діяльності; примусі до призначення певних осіб на різні посади або їх включення в управлінські органи комерційної організації.

Обмеження самостійності індивідуального підприємця або юридичної особи не пов'язується законом з формою власності або іншими особливостями захищається суб'єкта і полягає в неправомірною або часткової передачі посадовою особою правочинів індивідуального підприємця або комерційної організації будь-якій особі, або в незаконному здійсненні посадовою особою цих правомочностей як своїх власних, або в встановлення посадовою особою контролю за їх діяльністю у незаконних формах.

Обмеження самостійності може, зокрема, здійснюватися шляхом надання незаконного управлінського тиску, погрози економічними санкціями, примусу до незаконного вчинення дій, необов'язкових для індивідуального підприємця та комерційної організації, неправомірному погодженням прийнятих рішень і т. д.

Інша незаконне втручання в діяльність індивідуального підприємця або комерційної організації являє собою неправомірне вплив на процес прийняття рішень, що обмежує можливості здійснення індивідуальним підприємцем або комерційною організацією належних їм прав. Воно, зокрема, може здійснюватися шляхом незаконного проведення зборів акціонерів, незаконного вилучення документів і матеріальних засобів, оскільки це не складає іншого спеціального складу злочину, недопущення експлуатації приміщень чи земельних ділянок і т. д.

Суб'єкт злочину - службова особа, яка використовує своє службове становище. Суб'єктивна сторона характеризується прямим умислом і є загальною для всіх складів.

Також злочину вважаються закінченими в момент створення службовою особою умов, що перешкоджають підприємцю (комерційної організації) використовувати законні можливості ведення підприємницької діяльності. Настання шкідливих наслідків не потрібно.

Оскільки суб'єкт злочину є посадовою особою, можлива конкуренція норм даної статті з іншими нормами про посадові злочини [30, с. 17].

Суб'єкт цього злочину в усіх випадках - посадова особа, що володіє спеціальною компетенцією. Компетенція припускає наявність нормативно і управлінських певних повноважень з реєстрації індивідуального підприємця або комерційної організації; видачу спеціального дозволу (ліцензії) та інших дозвільних документів; прийняття рішень, як нормативних, так і правозастосовних, прямо або побічно регулюють підприємницьку діяльність; проведення контрольно-наглядових дій.

Використання службового становища полягає, зокрема, в тому, що посадова особа вчиняє неправомірні дії, пов'язані з його компетенції, обгрунтовує їх інтересами служби або авторитетом державного органу, або за допомогою державного примусу, або на основі наявної в державному органі інформації, або використовує можливості , виходячи зі свого службового становища, проводити додаткові перевірки, позбавляти наявних пільг, припиняти дію ліцензій і заподіювати інші невигідні наслідки.

Суб'єктивна сторона характеризується тільки наміром. Винний усвідомлює, що його дії (бездіяльність) перешкоджають законній підприємницькій діяльності, і бажає цього. На думку _______ мета і мотив не є обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони і не підлягають доведенню. Однак вони можуть характеризувати суспільну небезпеку даного злочину. Метою може бути припинення здійснення підприємницької діяльності даними індивідуальним підприємцем або даної комерційної організацією або її здійснення в межах і на умовах, визначених винним. Мотивом цього злочину можуть бути помста, прагнення домогтися певних послуг, невірно поняті інтереси служби і т. п.

Нерідко відмова або ухилення від державної реєстрації підприємця чи організації або від видачі їм ліцензії, інші дії з обмеження прав і законних інтересів підприємців є способом вимагання у них хабарів. У цьому разі посадова особа винна не тільки в перешкоджання законній підприємницькій діяльності, але і в отриманні (замах) хабара.

Диспозиція даної статті передбачає наявність таких наслідків, як заподіяння шкоди у великому розмірі, за відсутності ознак більш тяжкого посадового злочину. Великим розміром у даному випадку згідно з приміткою до Глави 25 КК Республіки Білорусь визнається розмір на суму в 250 і більше разів перевищує розмір базової величини, встановлений на день скоєння злочину. Збиток може бути завдано державі, особистості, іншим організаціям і повинен перебувати у причинному зв'язку з перешкоджанням законній підприємницькій діяльності. Таким чином, дане злочином має матеріальний склад, тобто необхідно вчинення діяння, наявність наслідків і причинний зв'язок між діянням і наслідками.

Як можна помітити, детальне регулювання порядку державної реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності та процедури ліцензування окремих видів діяльності, підстав відмови у реєстрації та отриманні ліцензії необхідно для з'ясування таких різновидів злочинного перешкоджання законній підприємницькій діяльності, як неправомірну відмову в реєстрації індивідуального підприємця або комерційної організації або ухилення від їх реєстрації, неправомірну відмову у видачі спеціального дозволу (ліцензії) на здійснення певної діяльності або ухилення від її видачі.

2.2 Незаконна підприємницька діяльність

Як показує практика, злочини у сфері економічної діяльності в даний час є досить поширеним явищем. Суспільна небезпека економічних злочинів полягає в тому, що в результаті таких посягань економічним інтересам держави та іншим суб'єктам, пов'язаних з підприємницькою діяльністю, завдається значного збитку. Одним з таких злочинів є незаконне підприємництво, відповідальність за яке встановлена ​​ст.233 КК Республіки Білорусь.

Незаконне підприємництво, представляє собою протиправне систематичне вчинення однорідних дій у тій чи іншій сфері виробництва, торгівлі, надання послуг чи інших видів діяльності, спрямованих на отримання прибутку. Час, протягом якого вона здійснюється, не має значення для визнання її кримінально караною. Це злочин слід вважати закінченим з моменту вчинення однієї з дій у спільному колі передбачуваних однорідних актів поведінки. Так, для наявності ознак незаконного підприємництва у діяльності незареєстрованої торгового підприємства досить скоєння з його боку декількох угод купівлі - продажу, якщо вони призвели до вилучення доходу у великому або особливо великому розмірі. [24, с. 208]

Незаконне підприємництво слід відмежовувати від одиничного акту продажу одного або навіть декількох предметів, оскільки в даному випадку відсутній систематичність, повторюваний процес, спрямований на отримання прибутку.

Однак, у законодавстві Республіки Білорусь не наводиться визначення незаконної діяльності, відсутня і окремий перелік видів діяльності, здійснення яких є забороненим, у зв'язку з чим для з'ясування поняття і форм здійснення незаконної підприємницької діяльності необхідно звернутися до диспозиції самих статей КК Республіки Білорусь, які передбачають за її здійснення відповідальність або встановлюють заборону на її здійснення. Зокрема ст.ст. 328, 329, 333, 335, 348, 349 КК Республіки Білорусь й ін

Родовий об'єкт незаконного підприємництва - суспільні відносини у сфері економіки.

Безпосередній об'єкт - встановлений законом та іншими нормативними правовими актами порядок здійснення підприємницької діяльності.

Об'єктивна сторона незаконного підприємництва, передбаченого ст. 233 КК Республіки Білорусь, полягає у вчиненні наступних альтернативних дій:

1) здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації;

2) здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково.

Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації означає, що суб'єкт, фактично займається підприємницькою діяльністю, не пройшов передбачену законодавством державну реєстрацію як індивідуального підприємця або юридичної особи (2, ст. 51 ЦК).

Здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково, - ще один спосіб заняття підприємництвом, забороненим кримінальним законодавством. Кримінальна відповідальність за здійснення підприємницької діяльності без ліцензії настає лише в тому випадку, коли отримання ліцензії на цю діяльність є юридично обов'язковим. Згідно з п. 2 Положення про ліцензування під ліцензією розуміється спеціальний дозвіл на провадження виду діяльності при обов'язковому дотриманні ліцензійних вимог і умов, видане ліцензіюючим органом здобувачеві ліцензії або ліцензіату. При цьому під ліцензованим видом діяльності розуміється той вид підприємницької або іншої діяльності, на здійснення якого на території Республіки Білорусь потрібне отримання ліцензії. Ліцензують органами визнаються республіканські органи державного управління та інші державні органи, підлеглі Уряду Республіки Білорусь, Національний банк, місцеві виконавчі і розпорядчі органи, інші державні органи, уповноважені відповідно до Декрету № 17 здійснювати ліцензування. До ліцензіюючим органам Декрет № 17 відносить:

- Міністерство архітектури і будівництва;

- Міністерство внутрішніх справ;

- Міністерство охорони здоров'я;

- Міністерство освіти;

- Міністерство з надзвичайних ситуацій;

- Міністерство промисловості;

- Міністерство зв'язку та інформатизації;

- Міністерство сільського господарства і продовольства;

- Міністерство транспорту і комунікацій;

- Міністерство фінансів;

- Міністерство економіки;

- Міністерство юстиції;

- Державний митний комітет;

- Національний банк;

- Оперативно-аналітичний центр при Президентові Республіки Білорусь;

- Комітет державної безпеки;

- Управління справами Президента Республіки Білорусь;

- Державний військово-промисловий комітет;

- Державний комітет по стандартизації;

- Білоруський державний концерн з нафти та хімії;

- Мінський міськвиконком, міські (у тому числі в містах з районним поділом) і районні виконкоми та ін

З точки зору здійснення підприємницької діяльності без ліцензії як виду незаконного підприємництва доцільно мати на увазі наступні можливі ситуації:

1) ліцензія з самого початку незаконної підприємницької діяльності не була отримана, оскільки суб'єкт зазначеної діяльності взагалі не збирався її отримувати;

2) ліцензія була отримана, але з порушенням встановленого порядку її придбання, і в цьому зв'язку не має юридичної сили, тобто фактично є в наявності, але юридично відсутня;

3) ліцензія була отримана в установленому законом порядку, але термін її дії закінчився, і вона втратила свою юридичну силу;

4) ліцензія була отримана в установленому законом порядку, термін її дії не закінчився, але за допущені порушення її дію призупинено або вона анульована, тобто достроково втратила свою юридичну силу. [23, с. 619]

Для правильного вирішення питання про те, потрібно чи для здійснення того чи іншого виду підприємницької діяльності наявність відповідного дозволу (ліцензії) у період обіймання особою такою діяльністю, слід керуватися нормативними правовими актами, що визначають умови здійснення конкретних видів підприємницької діяльності.

При занятті підприємницькою діяльністю без ліцензії враховується тільки той дохід, який отримано від діяльності, що підлягає ліцензуванню.

З'єднання діяння з отриманням доходу у великому розмірі утворює в рамках ч. 1 ст. 233 КК Республіки Білорусь формальний склад злочину, а заподіяння діянням великої шкоди - матеріальний склад.

Згідно з приміткою до ст. 233 КК Республіки Білорусь під доходом від незаконної підприємницької діяльності слід розуміти всю суму виручки у грошовій або натуральній формі без урахування витрат на її отримання. Дохід, отриманий в натуральній формі, підлягає визначенню в грошовому вираженні.

Складнощі в слідчо-судовій практиці виникли у зв'язку з тим, що розуміти під доходом. Широке розуміння доходу в якості всієї суми виручки від реалізації товарів, робіт або послуг спочатку було відкинуто в судовій практиці. Однак злочинці почали йти від кримінальної відповідальності, посилаючись на нічим не підтверджені витрати, різко знижували залишилися грошові кошти, визнані доходом.

Суб'єктивна сторона правопорушення характеризується прямим умислом. Особа усвідомлює, що займається незаконною підприємницькою діяльністю, і бажає здійснювати її. Мотиви не вказані в законі, але вони завжди є корисливими.

Пленум Верховного суду Республіки Білорусь в п. 5 Постанови «Про судову практику у справах про незаконної підприємницької діяльності» від 28.06.2001 роз'яснив, що суб'єктами злочину, передбаченого ст.233 КК Республіки Білорусь, можуть бути громадяни Республіки Білорусь, іноземні громадяни та особи без громадянства, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи юридичної особи незалежно від форми власності (16, п. 5).

Дії осіб, які не займаються незаконною підприємницькою діяльністю, однак навмисно надають винному сприяння в її здійсненні, слід кваліфікувати як співучасть в незаконній підприємницькій діяльності за відповідними частинами ст.16 і ст.233 КК (16, п. 5).

Існує проблема встановлення суб'єкта злочинів, пов'язаних з діяльністю юридичних осіб, так як суб'єктом злочину є посадова особа юридичної особи. Треба враховувати, що поняття «засновник», «власник юридичної особи та керуючий їм», «інші представники інтересів юридичної особи» - різні поняття. У силу ст.3 Закону РБ від 28.05.1991 № 813-XII «Про підприємництво в Республіці Білорусь» особливою формою підприємництва є підприємницька діяльність, здійснювана керівником підприємства, якщо він на основі контракту з власником майна або уповноваженим ним особою (органом) наділений правами і обов'язками і несе відповідальність, встановлену для підприємця.

Тому суб'єктом даного злочину стосовно діяльності юридичних осіб є також посадова особа, яка здійснює організаційно-розпорядчу діяльність на умовах, передбачених ч. 3 ст. 5 Закону Республіки Білорусь «Про підприємництво в Республіці Білорусь» від 28.05.1991 р. № 813-XII. Отже, рядовий працівник суб'єкта господарювання, не наділений відповідними повноваженнями, суб'єктом цього злочину не є. При кваліфікації діяння слід встановити дані, що визначають ступінь участі відповідних осіб (як посадових, так і наділених службовими повноваженнями) в аналізованому злочині. При визначених у законі умовах у випадках навмисного сприяння винним у здійсненні незаконної підприємницької діяльності інші працівники суб'єкта господарювання можуть нести відповідальність за співучасть у злочині за ст.16 і 233 КК Республіки Білорусь.

Розглянемо приклад із судової практики. У справі стосовно М. суд прийшов до обгрунтованого висновку про те, що М., використовуючи завідомо підроблені довіреності, друк та реквізити товариства з обмеженою відповідальністю, зареєстрованого на підставну особу, самостійно здійснював у цивільному обороті торгово-закупівельну діяльність, спрямовану на систематичне отримання прибутку, що була незаконною підприємницькою діяльністю і була пов'язана з отриманням обвинуваченим доходу в особливо великому розмірі.

Доводи М. про те, що про фіктивність реєстрації товариства і про підробленості використовуваної ним довіреності на здійснення діяльності від його імені він обізнаний не був і отриману продукцію направляв на адресу товариства, явно надумані, тому що в трудових відносинах з товариством М. не складався. Їм не названі конкретні особи, уповноважив його на здійснення представницької діяльності від імені товариства, які керували нею і отримували продукцію, місце їх знаходження, способи зносин. Посилання М. на наявність державної реєстрації товариства в Російській Федерації неправомірна з огляду на те, що реєстрацію здійснено на підставну особу. У зв'язку з цим злочинні дії М. правильно кваліфіковані судом за частиною другою ст. 233 і частини другої ст. 380 КК Республіки Білорусь (підробка).

Суб'єктивна сторона незаконної підприємницької діяльності, передбаченої ст. 233 Республіки Білорусь передбачає наявність умисної вини у вигляді прямого умислу:

1) винний усвідомлює суспільну небезпеку здійснення підприємницької діяльності без реєстрації, або здійснення цієї діяльності без спеціального дозволу (ліцензії) у випадках, коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково, або з порушенням умов ліцензування, пов'язаних з отриманням доходу у великому розмірі, і бажає вчинити зазначених дій;

2) винний усвідомлює суспільну небезпеку перерахованих вище дій, передбачає можливість чи неминучість настання суспільно небезпечних наслідків з отриманням доходу в особливо великому розмірі (16, п. 4).

Цілі і мотиви здійснення незаконної підприємницької діяльності не є обов'язковими ознаками суб'єктивної сторони злочину, але вони можуть враховуватися судом при призначенні покарання.

Кваліфікований склад незаконної підприємницької діяльності передбачений ч. 2 - 3 ст. 233 КК Республіки Білорусь. Кваліфікуючими ознаками є:

1) вчинення дій, передбачених ч. 1 ст. 233 КК Республіки Білорусь, скоєні раніше судимою особою за злочин, передбачений ст. 233 КК Республіки Білорусь, а також незаконна підприємницька діяльність, пов'язана з отриманням доходу в особливо великому розмірі;

2) вчинення дій, передбачених ч. 1 або 2 ст. 233 КК Республіки Білорусь, організованою групою.

Здійснення незаконної підприємницької діяльності, пов'язаної з отриманням доходу в особливо великому розмірі, - ще один кваліфікуюча ознака. Поняття «дохід в особливо великому розмірі» визначено законодавчо. Дохід від незаконної підприємницької діяльності визнається отриманим у великому розмірі, якщо він у тисячу і більше разів перевищує розмір базової величини, встановлений на день скоєння злочину, в особливо великому розмірі - у дві тисячі п'ятсот і більше разів перевищує розмір такої базової величини.

Здійснення незаконної підприємницької діяльності особою, раніше судимою за незаконне підприємництво, - другий кваліфікуюча ознака. Раніше судимою за незаконну підприємницьку діяльність слід вважати особу, що має не зняту і не погашену в установленому порядку судимість за такий же злочин. При вчиненні злочину у співучасті суди враховують, що таку кваліфікуючу ознаку, як наявність судимості за незаконну підприємницьку діяльність, приймається до уваги при кваліфікації дій тільки тих співучасників, до яких ця ознака стосується безпосередньо (16, п. 10). У разі якщо незаконна підприємницька діяльність виражається у вчиненні злочинів, відповідальність за які передбачена відповідними статтями КК Республіки Білорусь (торгівля людьми, незаконне виготовлення зброї, незаконний обіг наркотичних засобів тощо), то вона кваліфікується за вказаними статтями КК і додаткової кваліфікації скоєного за ст. 233 КК Республіки Білорусь не потрібно.

Здійснення незаконної підприємницької діяльності організованою групою характеризується умисним спільною участю двох або більше осіб у скоєнні вказаного злочину. При цьому всі учасники даної групи повинні усвідомлювати, що здійснювана ними підприємницька діяльність є незаконною, тобто без дотримання відповідних правил і умов, визначених чинним законодавством, більш того, вони бажають здійснювати її.

Незаконна підприємницька діяльність, вчинена організованою групою кваліфікується за ч. 3 ст. 233 КК Республіки Білорусь. Згідно зі ст. 18 КК Республіки Білорусь злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо воно вчинене двома або більше особами, попередньо об'єдналися в керовану стійку групу для спільної злочинної діяльності.

Організатори (керівники) організованої групи несуть відповідальність за всі скоєні групою злочину, якщо ці злочини охоплювались їх умислом. Інші учасники організованої групи несуть відповідальність лише за злочини, у підготовці або вчиненні яких вони брали участь (3, ст. 18).

Розглянемо приклад із судової практики.

У відношенні громадянина З. було порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.233 КК, який, попередньо об'єднавшись в керовану стійку групу для вчинення злочинів у сфері підприємництва та економічної діяльності з громадянином К. та іншими особами, використовуючи реквізити та друку лжепредпрінімательскіх структур м.Мінська - товариства з додатковою відповідальністю «Ф», виробничого приватного унітарного підприємства «Р» та виробничого торговельного приватного унітарного підприємства «С», - здійснював незаконну підприємницьку діяльність без державної реєстрації, що виразилася у виконанні ремонтно-будівельних робіт за договорами з республіканським унітарним підприємством «Г», отримавши дохід в сумі 316,4 млн. руб.

У відношенні громадянина К. було також порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 233 КК Республіки Білорусь, який, не маючи свідоцтва про державну реєстрацію як індивідуального підприємця, спільно з громадянами Р. і Ш. та іншими невстановленими особами організував керовану стійку групу для спільної злочинної діяльності і здійснював придбання, реалізацію спиртовмісної рідини і сигарет імпортного виробництва без відповідних акцизних марок Республіки Білорусь. Отриманий дохід - 87,6 млн. руб.

В якості санкції включені в ч. 1 ст. 233 КК Республіки Білорусь, передбачені наступні альтернативні покарання:

1) штраф;

2) позбавлення права займати певні посади або займатися певною діяльністю;

3) або арешт на строк до шести місяців;

4) або обмеження волі на строк до двох років.

5) або позбавлення волі на строк до трьох років.

Санкцією за вчинення діянь, передбачених ч. 2 ст. 233 КК Республіки Білорусь, є альтернативні покарання у вигляді:

1) обмеженням волі на строк до п'яти років

2) позбавленням волі на строк від двох до п'яти років з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю або без позбавлення.

Наведемо приклад. Відносно директора приватного будівельного унітарного підприємства (ЧСУП) «Б» були порушені кримінальні справи за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 233 КК Республіки Білорусь та ч. 1 ст. 427 КК Республіки Білорусь, за здійснення незаконної діяльності з будівництва будівель та споруд на підставі спеціального дозволу (ліцензії), дію якого було анульовано. Директор ЧСУП «Б» з метою отримання спеціального дозволу (ліцензії) на право здійснення діяльності з будівництва будівель та споруд самостійно склав та подав до управління ліцензування Міністерства архітектури і будівництва Республіки Білорусь завідомо неправдивий документ, що містить невідповідні дійсності відомості про кваліфікаційний складі фахівців. У результаті безліцензійної діяльності ЧСУП «Б» було отримано дохід у сумі 128,4 млн. руб. Директор ЧСУП «Б» був визнаний винним у скоєнні зазначених злочинів і йому було призначено покарання у вигляді 2 років обмеження свободи.

Незаконна підприємницька діяльність, здійснювана організованою групою карається позбавленням волі на строк від двох до семи років з конфіскацією майна або без конфіскації і з позбавленням права обіймати певні посади або займатися певною діяльністю або без позбавлення.

Виходячи із санкцій незаконна підприємницька діяльність, передбачена ч. 1 ст. 233 КК Республіки Білорусь, як і кваліфікований склад злочину, включений у ч. 2 ст. 233 КК Республіки Білорусь, визнаються злочинами середньої тяжкості. Такий підхід навряд чи раціональний. Було б правильніше за кваліфікований склад встановити покарання у вигляді позбавлення волі на строк до семи років, перевівши діяння, передбачене ст. 233 КК Республіки Білорусь, з розряду середньої тяжкості в розряд тяжких злочинів, передбачивши при цьому можливу конфіскацію майна винного [38, с. 35].

Необхідно відзначити, що внесення змін до відповідних статей КК Республіки Білорусь та Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КпАП Республіки Білорусь), що встановлюють відповідальність за незаконну підприємницьку діяльність вимагає детального розгляду та приведення порівняльної характеристики відповідних складів правопорушень.

Згідно диспозиції ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь незаконна підприємницька діяльність проявляється в наступних видах (діяннях):

1) Підприємницька діяльність, що здійснюється без спеціального дозволу (ліцензії), коли таке спеціальний дозвіл (ліцензія) обов'язково, або з порушенням правил та умов здійснення видів діяльності, передбачених у спеціальних дозволах (ліцензіях), якщо в цих діяннях немає складу злочину (ч. 1 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь);

2) Підприємницька діяльність, що здійснюється без державної реєстрації або без державної реєстрації та спеціального дозволу (ліцензії), коли таке спеціальний дозвіл (ліцензія) обов'язково, якщо в цьому діянні немає складу злочину (ч. 1-1 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь);

3) Здійснення підприємницької діяльності, коли відповідно до законодавчих актів така діяльність є незаконною і (або) забороняється (ч. 2 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь);

4) Заняття підприємницькою діяльністю особою, для якого встановлена ​​заборона на здійснення такої діяльності законодавчими актами Республіки Білорусь (ч. 3 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь);

5) Здійснення діяльності у сфері грального бізнесу без спеціального дозволу (ліцензії) (ч. 4 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь);

6) Дії, спрямовані на працевлаштування громадян за кордоном, що здійснюються без спеціального дозволу (ліцензії) або з порушенням правил та умов здійснення такого виду діяльності, передбачених у спеціальному дозволі (ліцензії), якщо в цих діях немає складу злочину (ч. 5 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь).

Як видно, вже в самій статті КпАП Республіки Білорусь законодавцем визначені 6 форм здійснення незаконної підприємницької діяльності, причому не завжди поняття «незаконна підприємницька діяльність» ув'язано з поняттям підприємницької діяльності, які мають ст. 1 ЦК Республіки Білорусь. Тут поняття «незаконна підприємницька діяльність» виступає в якості збірного терміна, що включає розрізнені між собою склади правопорушень. [32, с. 40]

Важливою умовою для визнання діяльності як незаконної підприємницької в адміністративному законодавстві є й те, що розмір отриманого доходу від заняття такою діяльністю для встановлення протиправності і винності, на відміну від кримінального законодавства, значення не має. Крім того, відповідальність за дане правопорушення настає також незалежно від виду вчиненого діяння - закінченого правопорушення або замаху на адміністративне. Таким чином, для притягнення до адміністративної відповідальності досить встановити в діях особи тільки ознаки незаконної підприємницької діяльності. Кінцевий результат такої діяльності, отриманий дохід чи ні, значення не мають. Тут важливо, щоб дії фізичної особи були направлені на отримання доходу, тобто метою заняття діяльністю має бути отримання економічної вигоди у грошовій або натуральній формі.

Перша форма здійснення незаконної підприємницької діяльності - це здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації. Дане діяння визнається незаконною підприємницькою діяльністю тільки при наявності в діях особи в сукупності ознак, що випливають з поняття «підприємницька діяльність», що міститься у статті 1 ЦК Республіки Білорусь [27, с. 422].

Таким чином, у сукупності, по-перше, особа не повинна мати статусу індивідуального підприємця, по-друге, діяльність особи повинна бути спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу речей, вироблених, перероблених чи придбаних цією особою для продажу, а також від виконання робіт або надання послуг, якщо ці роботи або послуги призначаються для реалізації іншим особам, тобто дії особи повинні свідчити про те, що їм не вперше здійснюється така діяльність або має місце не разове (два і більше разів) отримання прибутку від заняття нею . Тому залучення до відповідальності за даним складом можливе лише при наявності прямого умислу. Наприклад, здача фізичною особою нерухомого майна в оренду одному суб'єкту господарювання з отримуваним за це доходом не є підприємницькою діяльністю, а здача двох і більше - утворює склад даного правопорушення і склад правопорушення за ухилення від сплати податків, передбачений ст. 13.6 КоАП Республіки Білорусь.

Для кваліфікацій дій для цілей залучення до відповідальності відповідно до КпАП Республіки Білорусь або КК Республіки Білорусь необхідно мати на увазі, що не будь-які дії громадян розцінюються як підприємницька діяльність. Так, ст. 210 ЦК Республіки Білорусь наділяє власника правом на свій розсуд вчиняти щодо належного йому майна будь-які дії, що не суперечать законодавству, суспільної користі та безпеки, що не завдають шкоди навколишньому середовищу, історико-культурних цінностей і не ущемляють прав і захищаються законом інтересів інших осіб. Ст. 1 ЦК Республіки Білорусь називає види діяльності, які формально містять ознаки підприємницької діяльності, але до таких не належать. Ці ж види дублюються в Податковому кодексі Республіки Білорусь.

Наприклад, реалізація трьох з чотирьох мобільних телефонів, придбаних для користування з різними операторами стільникового зв'язку, внаслідок подальшого переваги користування послугами якогось одного з них підприємницькою діяльністю бути не буде. Крім того, підприємницькою діяльністю також не буде і реалізація фізичними особами продукції, отриманої від джерел у Республіці Білорусь в рахунок оплати праці, за відпускною ціною [18, с. 157].

У ст. 1 ЦК Республіки Білорусь чітко визначено, що не відноситься до підприємницької діяльності. Це - реміснича діяльність, діяльність з надання послуг у сфері агроекотуризму, діяльність фізичних осіб щодо використання власних цінних паперів, банківських рахунків в якості засобів платежу або збереження грошових придбань, а також разова реалізація фізичними особами товарів на ринку, адвокатська діяльність, приватна нотаріальна діяльність.

По-третє, реалізація фізичною особою вироблених, придбаних для продажу товарів безпосередньо на торгових місцях на ринках і (або) інших місцях, на яких така торгівля здійснюється відповідно до законодавства, навіть без сплати податків складу вищевказаного адміністративного правопорушення не утворює. У даному випадку буде порушення термінів сплати податків. Так, згідно ч.1 ст. 294 Податкового Кодексу Республіки Білорусь об'єктом оподаткування єдиним податком визнається для платників - фізичних осіб, які не здійснюють підприємницьку діяльність:

1. роздрібна торгівля на торгових місцях на ринках і (або) інших місцях, на яких така торгівля здійснюється фізичними особами відповідно до законодавства виробленими, переробленими або набутими ними товарами (за винятком підакцизних товарів, товарів, що підлягають маркуванню контрольними (ідентифікаційними) знаками), віднесеними до товарних груп, зазначеним у підпункті 1.1 пункту 1 статті 296 Податкового Кодексу Республіки Білорусь. Така торгівля може здійснюватися не більше п'яти днів у кожному календарному місяці;

2. здійснення видів діяльності, зазначених в абзацах другому-сьомому пункту 1 статті 295 Податкового Кодексу Республіки Білорусь, а саме:

- Надання послуг по вирощуванню сільськогосподарської продукції;

- Надання послуг з дроблення зерна;

- Випас худоби;

- Репетиторство;

- Чищення і прибирання житлових приміщень;

- Денний догляд за дітьми;

- Здача в найм (піднайм) житлових приміщень, крім надання місць для короткострокового проживання.

Однак при порушенні фізичною особою кількості дозволених днів торгівлі, така діяльність буде мати всі ознаки підприємницької і буде незаконною. При цьому контролюючим органам довести факт зайняття підприємницькою діяльністю без державної реєстрації та встановити ознаки підприємницької діяльності в даному випадку не складе особливих труднощів, оскільки вже самі дії порушника говорять за себе (по-перше, первісна сплата єдиного податку, по-друге, здійснення подальшої торгівлі, але вже без сплати податків).

Крім того, з даної норми випливає і те, що така пільгова можливість надана тільки при торгівлі на ринках або інших спеціально встановлених місцях, коли споживачами товарів, що реалізуються є фізичні особи. При наданні ж послуг населенню або здійсненні торговельної діяльності з суб'єктами господарювання та при наявності в діях особи системності даних фактів настає відповідальність за ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь.

У той же час, за твердженням деяких вчених, сьогодні існує діяльність, «випала» з переліку непідприємницької, яка дозволена законом, хоча і має всі ознаки підприємницької. Так, наприклад, на думку Я. Функа, не слід відносити до підприємницької діяльності діяльність робітника чи інженера за відплатним виконання робіт (надання послуг), якщо з ним укладено відповідний цивільно-правовий договір на рік (або інший строк), оскільки хоч така діяльність і підпадає під ознаки підприємницької, проте офіційно легалізована шляхом прямої вказівки в Указі Президента Республіки Білорусь від 06.07.2005 № 314 «Про деякі заходи щодо захисту прав громадян, які виконують роботу за цивільно-правовим і трудовим договорами» (далі - Указ № 314) на можливість укладання таких договорів [10, с. 33].

Здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії), коли таке спеціальний дозвіл (ліцензія) обов'язково, КпАП Республіки Білорусь також віднесено до незаконної підприємницької діяльності. Дана диспозиція передбачає, що відповідальності підлягають лише суб'єкти господарювання (юридичні особи та індивідуальні підприємці), коли здійснювані ними види діяльності включені до Переліку, затвердженого Декретом № 17, а діяльність здійснюється без отримання спеціального дозволу (ліцензії).

Слід зазначити, що відповідно до п. 1-1 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь незаконною підприємницькою діяльністю визнається підприємницька діяльність, здійснювана без державної реєстрації або без державної реєстрації та спеціального дозволу (ліцензії), коли таке спеціальний дозвіл (ліцензія) обов'язково.

Як правило, особливі умови здійснення того чи іншого виду діяльності обумовлюються в додатку до самого спеціальним дозволом (ліцензії). Так, наприклад, здійснення роздрібної торгівлі через стаціонарний торговельний об'єкт, коли він не зазначений у додатку до спеціального дозволу (ліцензії), або недотримання встановленого режиму роботи об'єкта, або здійснення роздрібної торгівлі через інтернет-магазин не у відповідності з доменним ім'ям, зазначених у ліцензії , будуть порушенням правил та умов здійснення ліцензованого виду діяльності, оскільки одним з особливих вимог і умов при здійсненні даної ліцензованої діяльності є виконання вищеназваних умов.

Тут суб'єктом правопорушення можуть бути тільки індивідуальні підприємці або юридичні особи.

Заняття забороненим видом діяльності може розглядатися як незаконна підприємницька діяльність тільки у тому випадку, якщо в законодавчому акті прямо зазначено, що така діяльність заборонена або є незаконною. Причому залежно від суб'єктного складу, переслідуваних цілей, змісту та характерних ознак її здійснення така діяльність може бути, наприклад, підприємницької, благодійної, банківській, економічній, посередницької, торговельної, трудової і т.д.

Наприклад, до забороненої можна віднести підприємницьку діяльність індивідуальних підприємців із залученням до її здійснення понад трьох найманих осіб на підставі цивільно-правових та (або) трудових договорів, або без їх оформлення, а з 01.01.2008 - з залученням неблизьких родичів. Заборона на здійснення такої діяльності встановлений п. 2 Указу Президента Республіки Білорусь від 18.06.2005 № 285 «Про деякі заходи з перегулювання підприємницької діяльності». Організація і проведення азартних ігор у дитячих, медичних, культових установах, бібліотеках, музеях і виставкових галереях, в приміщеннях організацій системи освіти, операторів поштового зв'язку, банків і небанківських кредитно-фінансових організацій, у місцях розташування державних органів заборонений. Положенням про державне регулювання виробництва, обігу, реклами і споживання тютюнової сировини та тютюнових виробів, затвердженого Декретом Президента Республіки Білорусь від 17.12.2002 № 28 «Про державне регулювання виробництва, обігу та споживання тютюнової сировини та тютюнових виробів», ввезення в республіку, перевезення по її території і (або) зберігання на ній тютюнових виробів, що підлягають маркуванню акцизними марками, торгівля ними без нанесених акцизних марок забороняються, за винятком випадків, передбачених цим Положенням та іншими законодавчими актами.

Заняття підприємницькою діяльністю особою, для якого встановлена ​​заборона на здійснення такої діяльності законодавчими актами Республіки Білорусь. Відповідальність за дане адміністративне правопорушення настає при одночасному порушенні двох умов. По-перше, як і в попередньому випадку, в законодавчих актах має бути пряма вказівка ​​на заборону на заняття такою діяльністю для даної особи. Як правило, такий заборона встановлена ​​для осіб, що володіють спеціальним статусом, а це державні службовці, працівники правоохоронних органів, судів, прокуратури і т.д. По-друге, в здійснюваної ними діяльності повинні бути ознаки підприємницької діяльності, визначені статтею 1 ЦК Республіки Білорусь. При відсутності хоча б однієї з умов особа відповідальності не підлягає. Так, відповідно до законодавства викладацька та наукова діяльність не вважається підприємницькою, за винятком репетиторства, тому нею можуть займатися і особи, для яких встановлено заборону на здійснення підприємницької діяльності [36, с. 45].

Здійснення діяльності у сфері грального бізнесу без спеціального дозволу (ліцензії) - передбачає в якості суб'єкта правопорушення індивідуального підприємця або юридична особа, так як суб'єктом дозвільну (ліцензійну) системи можуть виступати лише дані особи. При встановленні ж фактів заняття фізичною особою діяльністю у сфері грального бізнесу ця особа підлягає відповідальності за ч. 1 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь за заняття підприємницькою діяльністю без державної реєстрації за наявності у його діях відповідного складу правопорушення.

Введення окремої відповідальності за здійснення безліцензійної діяльності у сфері грального бізнесу з одночасним посиленням санкції зумовлено, по-перше, широким поширенням даного виду діяльності, по-друге, наявністю постійних порушень законодавства при його здійсненні, по-третє, необхідністю контролю за легалізацією грошових коштів, отриманих незаконним шляхом (відповідно до податкового законодавства виграші в азартні ігри не обкладаються прибутковим податком), і, по-четверте, необхідністю припинення фактів проведення незаконних ігор і шахрайства у зв'язку з високою прибутковістю даного виду діяльності.

Санкція ч. 4 ст. 12.7 КоАП Республіки Білорусь передбачає відповідальність у вигляді штрафу на індивідуального підприємця або юридичну особу у розмірі до п'ятисот базових величин з конфіскацією ігрового устаткування, грошей, речей та інших цінностей, що є ставкою у грі, або без конфіскації, у той час як відповідальність за здійснення іншої безліцензійної діяльності за ч. 1 ст. 12.7 встановлена ​​у вигляді штрафу: у розмірі від десяти до п'ятдесяти базових величин, на індивідуального підприємця - від десяти до двохсот базових величин з конфіскацією доходу, отриманого в результаті такої діяльності, або без конфіскації, або позбавлення права займатися певною діяльністю, а на юридичну особу - до п'ятисот базових величин з конфіскацією доходу, отриманого в результаті такої діяльності, або без конфіскації, або позбавлення права займатися певною діяльністю.

Дії, спрямовані на працевлаштування громадян за кордоном, що здійснюються без спеціального дозволу (ліцензії) або з порушенням правил та умов здійснення такого виду діяльності, передбачених у спеціальних дозволах (ліцензіях), якщо в цих діях немає складу злочину, - також віднесені законодавцем до незаконної підприємницької діяльності. У Республіці Білорусь згідно з чинним законодавством підлягає ліцензуванню діяльність, пов'язана з залученням в республіку іноземної робочої сили, і діяльність з працевлаштування громадян Республіки Білорусь за кордоном, причому за порушення останньої і передбачена відповідальність за цією статтею КпАП Республіки Білорусь.

Таким чином, за невиконання зазначених умов або за приховування фактів, які перешкоджали б одержанню ліцензії, за відсутності в діях особи ознак кримінального злочину суб'єкт господарювання буде підлягати відповідальності за цією статтею.

Суб'єктний склад правопорушень за статтею 12.7 КоАП Республіки Білорусь різний і залежить від виду досконалого правопорушення. Так, фізичні особи будуть підлягати відповідальності лише у трьох випадках із семи: за здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації, за заняття підприємницькою діяльністю, коли їм заборонено нею займатися, і за заняття забороненим видом діяльності. В інших же випадках суб'єктами правопорушення можуть бути лише юридичні особи або індивідуальні підприємці. За загальним правилом до відповідальності можуть бути притягнуті фізичні особи, які досягли 16-річного віку (громадяни, іноземні громадяни, особи без громадянства, індивідуальні підприємці, посадові особи юридичної особи), та юридичні особи. Причому, якщо керуватися п. 4 постанови Пленуму Верховного Суду Республіки Білорусь від 28.06.2001 № 6 «Про судову практику у справах про незаконну підприємницьку діяльність», формою вини може бути тільки прямий умисел.

Юридична особа визнається винним у скоєному правопорушення, якщо буде встановлено, що цією юридичною особою не дотримані норми (правила), за порушення яких передбачена адміністративна відповідальність, і даною особою не були вжиті всі заходи щодо їх дотримання (6, ст. 3.5). Таким чином, здійснення ліцензованого виду діяльності без отримання спеціального дозволу (ліцензії) на даний вид діяльності через незнання цього посадовими особами юридичної особи з-за змін в законодавстві або разовості угоди (операції) і т.д. спричинятиме настання правових наслідків, передбачених санкцією цієї статті.

У кримінальному законодавстві, на відміну від адміністративного, незаконна підприємницька діяльність має лише дві форми здійснення: здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації та здійснення підприємницької діяльності без спеціального дозволу (ліцензії), коли такий дозвіл (ліцензія) обов'язково і діяльність пов'язана з отриманням доходу у великому або особливо великому розмірі. Сума доходу має важливе значення для даного складу злочину.

Так, у разі якщо особа з незалежних від нього причин не виконав всіх дій, які вважало необхідними для виконання свого наміру з отримання доходу у великому або особливо великому розмірі (незакінчений злочин), у тому числі якщо воно з незалежних від нього причин не отримало доходу у зазначеному вище розмірі (або дохід отриманий у меншому розмірі), то вчинене може бути кваліфіковане як замах на незаконну підприємницьку діяльність і спричинити кримінальну відповідальність.

Узагальнивши вищевикладене, можна вже визначити, що в законодавстві розуміється під незаконною підприємницькою діяльністю. Під цією діяльністю розуміється систематична діяльність, яка здійснюється фізичними та юридичними особами без державної реєстрації та (або) без отримання спеціального дозволу (ліцензії), коли таке спеціальний дозвіл (ліцензія) передбачено законодавчими актами, або з порушенням умов і правил здійснення такої діяльності, передбачених у спеціальних дозволів (ліцензії), або діяльність, що здійснюється з порушенням встановлених правил реєстрації суб'єкта господарювання або видів діяльності і спрямована на отримання прибутку.

У Білорусі будуть пом'якшені покарання за злочини в економічній сфері. Відповідні норми передбачають поправки до деяких законів з питань кримінальної та адміністративної відповідальності, які були прийняті в першому читанні депутатами Палати представників Національних зборів Республіки Білорусь на засіданні 11 червня 2009 р. Серед поправок, зокрема, декриміналізація незаконної підприємницької діяльності, пов'язаної з отриманням доходу у великому розмірі. Так, згідно із законопроектом кримінальна відповідальність буде наступати лише у тому випадку, якщо незаконна підприємницька діяльність спричинила отримання доходу в особливо великому розмірі - 1 000 базових величин (35 000 000 руб.). При отриманні доходу менше цієї суми буде наступати адміністративна відповідальність відповідно до Кодексу України про адміністративні правопорушення.

2.3 Лжепредпрінімательство

Згідно зі ст. 234 КК Республіки Білорусь лжепредпринимательство представляє собою державну реєстрацію як індивідуального підприємця або створення юридичної особи без наміру здійснювати підприємницьку чи статутну діяльність в цілях отримання позик, кредитів, або для прикриття забороненої діяльності, або для приховування, заниження прибутку, доходів або інших об'єктів оподаткування, або для видобування інший майнової вигоди, що призвели до заподіяння шкоди у великому розмірі.

Лжепредпрінімательство - це саме діяльність, яка хоч і здійснюється законно зареєстрованим юридичною особою, але не пов'язана з підприємництвом (тобто з використанням майна, виробництвом і продажем товарів, виконанням робіт або наданням послуг), або лише імітує один з видів підприємництва для прикриття злочинної діяльності. При будь-якому з наведених вище варіантів метою такої діяльності є отримання завідомо незаконної матеріальної вигоди.

Суттєвою особливістю лжепредпрінімательства є відсутність фактичної діяльності, тобто юридична особа не робить ніякої продукції, не виконує жодних робіт, не надає послуг, оскільки мета лжепредпрінімательства полягає зовсім не в задоволенні суспільних потреб і не в отриманні прибутку, а виключно в досягненні злочинного результату.

Об'єкт злочинного посягання при лжепредпрінімательства - встановлений порядок ведення підприємницької діяльності. У цьому лжепредпринимательство має певну схожість з незаконним підприємництвом та незаконною банківською діяльністю. В якості додаткового об'єкта лжепредпрінімательства можуть бути права, в тому числі майнові, різних організацій і громадян, а також держави. [23, с. 548]

Об'єктивна сторона злочину виражається в діях зі створення по суті фіктивного суб'єкта господарювання з метою отримання майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності з заподіянням великої шкоди громадянам, організаціям або державі. При цьому майнова вигода може виражатися в різних формах, у тому числі у формі отримання податкових пільг, кредитів, державних замовлень та ін Наприклад, особи, близькі до державних чиновників, дізнаються про те, що в бюджеті виділяються значні суми для будівництва автотраси. Бажаючи отримати замовлення, а разом з ним і грошові кошти, вони створюють організацію нібито для дорожнього будівництва. Насправді, отримавши замовлення, використовують отримані кошти не за призначенням або перепродують замовлення будівельним фірмам, отримуючи при цьому майнову вигоду.

Хоча диспозиція статті містить вказівку на відсутність у винних наміру вести підприємницьку діяльність, це не означає, що така діяльність при лжепредпрінімательства повинна взагалі відсутні. Навпаки, дуже часто винні, щоб досягти протиправних цілей, укладають комерційні угоди і навіть виконують частину взятих зобов'язань. Однак, як правило, такі угоди є лише прикриттям справжніх намірів осіб, що заснували таку організацію.

Даний злочин має матеріальний склад, тобто його закінчення пов'язується з настанням певних наслідків. Великий та особливо великий збиток, передбачений в статті, повинен причинно випливати з діяння, тобто створення фіктивної комерційної структури. Проте сама юридична реєстрація чи взагалі може спричинити заподіяння будь-якої шкоди: останній народжується від тієї діяльності, яку винний прикриває створенням юридичної особи. Між тим ведення цієї діяльності зовсім не обов'язково за складом: законодавець вказує, що досить наявності у винного мети отримання позик, кредитів, приховування, заниження прибутку і доходів, вилучення інший майнової вигоди або прикриття забороненої діяльності. Відповідно працівники правоохоронних органів, застосовуючи цю норму, повинні встановити причинний зв'язок між діянням - створенням лжепредприятия і наслідком - великим і особливо великим збитком. [30, с. 21]

Але створення фіктивного юридичної особи не може розцінюватися як головна умова настання передбачених законом наслідків, а облудне вилучення майна в сенсі ст. 234 КК Республіки Білорусь породжує заподіяння шкоди власникові у формі розкрадання або інших складів злочинів. Сказане означає, що зв'язок між діянням і наслідками у складі лжепредпрінімательства не є причинного в традиційному її розумінні. За свідченням практичних працівників, питання про поставленні ст. 234 КК Республіки Білорусь встає в основному при наявності ознак інших складів злочинів, і перш за все шахрайства.

Певного роду труднощі можуть виникнути при визначенні та буквальному тлумаченні такого терміна в диспозиції кримінально-правової норми, передбаченої ст. 234 КК Республіки Білорусь, як створення юридичної особи «без наміру» здійснювати статутну діяльність. Так, обов'язковою характеристикою створеної лжепредпрінімательской структури є відсутність у творців організації наміри здійснювати заявлену в установчих документах підприємницьку або іншу діяльність. Внаслідок чого можна навіть припустити, що здійснення такою фірмою хоча б разових угод або, наприклад, одноразове надання будь-якої (з числа заявлених в установчих документах) послуги не дає можливості залучити винного до відповідальності за ст. 234 КК Республіки Білорусь.

Дуже часто злочинці для досягнення протиправних цілей укладають комерційні угоди і навіть виконують частину взятих на себе зобов'язань з метою викликати довіру до себе як до ділового партнера.

Наприклад, особи, які здійснюють фіктивне підприємництво можуть або повністю відмовлятися від здійснення офіційної діяльності, зафіксованої в установчих документах юридичної особи, або вести її у мінімальному обсязі, що дозволяє вважати комерційну структуру функціонуючої. Але в даному випадку відсутність у винних наміру вести підприємницьку діяльність не означає, що така діяльність при лжепредпрінімательства повинна взагалі відсутні. Стаття 234 КК Республіки Білорусь встановлює відповідальність за дії, які зовні виглядають цілком легальними. При цьому ключовою характеристикою виступає змістовний момент, а саме фіктивність - відсутність у осіб, що стоять за створеним юридичною особою істинного наміри здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і пов'язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг. Зазначені особи мають іншу мету - прикриваючись юридичною особою як ширмою, вони намагаються приховати свою незаконну діяльність.

Проблема ж полягає в тому, що відсутність наміру здійснювати статутну діяльність має місце при уявний створення юридичної особи, тобто за відсутності наміру суб'єкта виконувати дії, що випливають з факту існування юридичної особи. Специфіка і труднощі встановлення намірів, удаваності вчинених дій аналогічні відповідних проблем, що виникають при оцінці удаваності цивільно-правової угоди, якою по суті і є створення юридичної особи без наміру здійснювати статутну діяльність. [28, с. 537]

Можна було б передбачити певний (відкритий) коло доказів фіктивності конкретного лжепредприятия (реєстрація фірми на підставну особу за підробленими, викраденим або загубленими документами, з вигаданого юридичною адресою; внесення до установчих документів неправдивих даних про засновників, керівників, відсутність ознак діяльності фірми, зазначених у установчих документах і т.п.), але за змістом ст. 234 КК Республіки Білорусь необхідно, щоб створення заподіяло великий та особливо великий збиток (а він настає від тієї діяльності, яка реально ведеться в рамках лжефирм), що видається, як ми вже відзначали, малоймовірним, навіть незважаючи на те, що за змістом ст. 234 КК Республіки Білорусь досить наявності особливої ​​мети у винного (отримання позик, кредитів, вилучення майнової вигоди тощо).

Такий висновок пов'язаний з тим, що хоча формулювання ст. 234 КК Республіки Білорусь і вимагає визнання закінченим даного діяння відразу після реєстрації юридичної особи, тим не менше в цей момент не можна безумовно висловитися щодо цілей її засновників. Про їхні наміри логічно буде судити лише після початку здійснення ними будь-якої діяльності, хоча сама ця діяльність у багатьох випадках охоплюється іншими складами злочинів.

У такому випадку збиток потерпілим заподіюється не при створенні комерційної організації, а в результаті скоєних після створення юридичної особи угод, які найчастіше і є фіктивними. Однак необхідно мати на увазі, що укладення фіктивних угод саме по собі ще не є лжепредпрінімательства. Якщо, наприклад, юридична особа була створена для здійснення підприємницької діяльності, але в подальшому від його імені здійснювалися фіктивні угоди, таку діяльність не можна кваліфікувати як лжепредпринимательство.

Для того, щоб у даному випадку присутні лжепредпринимательство необхідно довести навмисний характер дій винних осіб з певною метою - отримання позик, кредитів, прикриття забороненої діяльності та інше. Тобто створюючи комерційну організацію, винні усвідомлюють, що мета її створення - не здійснення підприємницької діяльності та отримання прибутку, а використання цієї організації для прикриття забороненої діяльності або отримання незаконної майнової вигоди. Збиток потерпілим заподіюється не при створенні комерційної організації, а в результаті скоєних після створення підприємства угод, які найчастіше фіктивні (удавані, удавані). Однак необхідно мати на увазі, що укладення фіктивних угод саме по собі не є лжепредпрінімательства. Якщо, наприклад, комерційна організація була створена для здійснення підприємницької діяльності, однак в подальшому від її імені відбувалися фіктивні угоди, таку діяльність не можна кваліфікувати як лжепредпринимательство.

У процесі розслідування і судового розгляду слід встановити, що вже в момент створення підприємства у винних були відсутні наміри здійснювати статутну діяльність, а організація створювалася виключно для досягнення протиправних цілей. Такі ознаки злочину, як мета отримання кредитів або звільнення від податків, самі по собі не можуть виразно характеризувати спрямованість умислу винних. При цьому ключову ознаку складу злочину - створення юридичної особи без наміру здійснювати статутну діяльність - є практично довести.

Не менш важливими є і питання кваліфікації лжепредпрінімательства з іншими складами злочинів. Наприклад, лжепредпрінімательство досить часто є формою легалізації великих шахрайських операцій. Певну складність при кваліфікації таких злочинів може представляти розмежування лжепредпрінімательства і незаконного підприємництва.

При всій очевидності і поширеності злочинних посягань у сфері економічної діяльності лже підприємництво є злочином з досить складним складом. Поширилися останнім часом способи вирішення економічних проблем за рахунок заподіяння шкоди третім особам, оцінити досить непросто, і вже тим більше дати таким належну правову оцінку.

Висновок

Підприємництво сьогодні стало помітною частиною білоруської економіки. Конструктивну співпрацю всіх гілок влади, забезпечене Конституцією Республіки Білорусь і Президентом країни, створило сприятливі умови для розвитку економіки, а також підприємств всіх форм власності. Це стосується як прав, так і обов'язків. Як і будь-яке явище в соціально-економічному житті суспільства, підприємницька діяльність піддається правовому регулюванню з боку держави. Таке регулювання визначає її місце в економіці, співвідношення з іншими елементами господарської діяльності, надає підприємницької діяльності легальний і впорядкований характер. Здійснювана легально, підприємницька діяльність піддається правовому захисту з боку держави. Як наслідок, забезпечуються права та законні інтереси фізичних і юридичних осіб, які займаються підприємницькою діяльністю, захищаються інтереси суспільства і держави.

Розвиток ринкових відносин і нових форм господарювання ознаменувався появою і зростанням як нових, так і раніше існуючих злочинів у сфері економічної діяльності. Розслідування кримінальних справ цієї категорії вимагає знання з економіки, фінансової справи, бухгалтерського обліку, банківської діяльності, нових судово економічних експертиз, тому що вони відбуваються професійно підготовленими людьми з досить високим інтелектом, що володіють необхідними засобами і можливостями для реалізації своїх злочинних задумів.

Узагальнюючи все вищевикладене можна сказати, що родовим об'єктом зазіхань на сферу економічної діяльності є сукупність суспільних відносин, що складаються в сфері виробництва, розподілу, обміну та споживання, матеріальних благ. Видовим об'єктом окремих видів злочинів у сфері економічної діяльності виступають групи суспільних відносин, що складають зміст окремих її галузей, спрямовані на охорону прав і законних інтересів її учасників і реалізацію засадах її здійснення. Безпосередній об'єкт визначається для кожного злочинного посягання самостійно, і їм є конкретні суспільні відносини, що складається в процесі економічної діяльності, на яке посягає даний злочин. Деякі із злочинів у сфері підприємництва многооб'ектни, тобто поряд з основним мають додатковий або факультативний об'єкти.

З об'єктивної сторони більшості злочинів у сфері економічної діяльності відбувається шляхом активних дій, деякі і шляхом бездіяльності. В якості конструктивного ознаки ряду аналізованих посягань виступає спосіб їх здійснення (наприклад, шляхом надання свідомо неправдивих відомостей).

За конструкцією склади можуть бути як матеріальними, так і формальними.

З суб'єктивної сторони розглядаються злочину характеризуються умисною виною. Конструктивними ознаки ми для ряду складів злочинів є мотив і мета - в основному корислива чи інша особиста зацікавленість.

Суб'єкт злочинів - фізична осудна особа, яка досягла 16 років. Для окремих посягань характерний спеціальний суб'єкт. Так, перешкоджання законній підприємницькій діяльності можуть бути здійснені тільки посадовими особами.

Причини економічної злочинності кореняться у всіх сферах життя суспільства: економічної, соціальної, політичної та духовної. Особливе значення економіки як соціального інституту, що забезпечує відносну стійкість суспільних відносин, пов'язане з тим, що матеріальне виробництво і відносини по розподілу праці, обміну, обігу, розподілу матеріальних благ є основою державно-правових та ідеологічних уявлень суспільства, а також відповідних цим уявленням інших соціальних інститутів.

У числі першочергових загальнодержавних заходів з попередження економічної злочинності - зміцнення ролі державної влади, підвищення довіри до її інститутів, раціоналізація механізму вироблення рішень і формування економічної політики в сфері кредитно-фінансових відносин, створення умов для «включення» захисних механізмів, заснованих на ринковому саморегулюванні та перешкоджають розвитку дестабілізуючих тенденцій.

Ці заходи можуть принести результати у взаємодії з заходами щодо формування морального, правового, економічного свідомості населення. Важливо зміцнення фінансового, економічного контролю, забезпечення невідворотності встановленої законом відповідальності за економічні злочини.

Список використаних джерел

Список нормативних джерел

1. Конституція Республіки Білорусь 1994 року (зі змінами та доповненнями, прийнятими на республіканських референдумі 24 листопада 1996 р. і 17 жовтня 2004 р.). - Мінськ: Амалфея, 2006. - 48 с.

2. Цивільний кодекс Республіки Білорусь, 07 грудня 1998 р., № 218-3: в ред. Закону Респ. Білорусь від 28.12.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

3. Кримінальний кодекс Республіки Білорусь, 09 липня 1999 р., № 275-З: в ред. Закону Респ. Білорусь від 28.12.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

4. Податковий кодекс Республіки Білорусь (Загальна частина), 19 грудня 2002 р., № 166-З: в ред. Закону Респ. Білорусь від 29.12.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

5. Податковий кодекс Республіки Білорусь (Особлива частина), 29 грудня 2009 р., № 71-З / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

6. Кодекс Республіки Білорусь про адміністративні правопорушення, 21 квітня 2003 р., № 194-З: в ред. Закону Респ. Білорусь від 28.12.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

7. Про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання: Декрет Президента Респ. Білорусь, 16 січня 2009 р., № 1 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

8. Про ліцензування окремих видів діяльності: Декрет Президента Респ. Білорусь, 14 липня 2003 р., № 17: у ред. Декрету Президента Респ. Білорусь від 19.12.2008 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

9. Про вдосконалення контрольної (наглядової) діяльності в Республіці Білорусь: Указ Президента Респ. Білорусь 16 жовтня 2009 № 510: в ред. Указу Президента Респ. Білорусь від 9 березня 2010 р. № 143 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

10. Про деякі заходи щодо захисту прав громадян, які виконують роботу за цивільно-правовим і трудовим договорами: Указ Президента Респ. Білорусь, 06 липня 2005 р., № 314: в ред. Указу Президента Респ. Білорусь від 25.06.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

11. Про деякі заходи з регулювання підприємницької діяльності: Указ Президента Респ. Білорусь, 18 червня 2005 р., № 285: в ред. Указу Президента Респ. Білорусь від 19.02.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

12. Про порядок звільнення юридичних осіб і індивідуальних підприємців від адміністративних стягнень: Указ Президента Респ. Білорусь, 17 жовтня 2005 р, № 481: в ред. Указу Президента Респ. Білорусь від 17.03.2009 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

13. Про затвердження Програми соціально-економічного розвитку Республіки Білорусь на 2006 - 2010 роки: Указ Президента Респ. Білорусь, 12 червня 2006 р., № 384 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

14. Про упорядкування трудової і підприємницької діяльності іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають і тимчасово проживають в Республіці Білорусь: Постанова Ради Міністрів Респ. Білорусь, 16 вересня 2002 р., № 1258: в ред. Постанови Ради Міністрів Респ. Білорусь від 10.06.2008 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

15. Про затвердження Інструкції про порядок ведення обліку доходів, витрат і господарських операцій індивідуальними підприємцями: Постанова Міністерства з податків і зборів Респ. Білорусь, Міністерства фінансів Респ. Білорусь, 20 квітня 2006 р., № 50/45: в ред. Постанови Міністерства з податків і зборів Респ. Білорусь, Міністерства фінансів Респ. Білорусь від 31.12.2008 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

16. Про судову практику у справах про незаконної підприємницької діяльності: Постанова Пленуму Верховного Суду Респ. Білорусь, 28 червня 2001 р., № 6: в ред. Постанови Пленуму Верховного Суду Респ. Білорусь від 26.09.2002 / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

Список літературних джерел

17. Вабищевич, С.С. Підприємницьке (господарське) право Республіки Білорусь: монографія. Видання 3-е перероблене і доповнене / С. С. Вабищевич. - Мінськ: Молодіжне наукове товариство, 2005. - 349 с.

18. Волженкін, Б.В. Економічні злочини / Б.В. Волженкін - СПб.: Юридичний центр Прес, 1999. - 312 с.

19. Жилінський, С.Е. Правова основа підприємницької діяльності: Підприємницьке право. - 4-е видання / С.Е. Жилінський. - М.: Норма, 2002. - 408 с.

20. Липень, Л.І. Юридичний довідник індивідуального підприємця: За законодавством Республіки Білорусь. 3-тє вид., Перераб. / Л.І. Липень. - Мінськ: диктую, 2004. - 144 с.

21. Бахрах, Д.М., Російський, Б.В., Старілов, Ю.М. Адміністративне право: Підручник для вузів. - 2-е вид., Зм. і доп. / Д.М. Бахрах, Б.В. Російський, Ю.М. Старилов. - М.: Норма, 2005. - 800 с.

22. Цивільне право: навч.: У 3 т. Т. 1. - 4-е вид., Перераб. і доп. / Під ред. А.П. Сергєєва, Ю.К. Толстого. - М.: Проспект, 2005. - 784 с.

23. Коментар до Кримінального кодексу Республіки Білорусь / Н.Ф. Архаменка, Н.А. Бабин, А.В. Барков та ін; під заг. ред. А.В. Баркова. - Мінськ: Підручники і посібники, 2003. - 1200 с.

24. Курс кримінального права в п'яти томах. Том 4. Особлива частина / За ред. Г.Н. Борзенкова, В.С. Комісарова. М.: Зерцало, 2002. - 437 с.

25. Правове регулювання господарської діяльності: Підручник / В.В. Авдєєв, А.В. Ананько, Н.Л. Бондаренко та ін; під загальною редакцією В.А. Вітушко, Р.І. Філіпчик. - Мінськ: Книжковий Дім, 2004. - 832 с.

26. Кримінальне право. Загальна частина: Підручник / Н.А. Бабин, А.В. Барков, І.О. Грунтів та ін; під ред. В.М. Хомича. - Мінськ: Підручники і посібники, 2002. - 496 с.

27. Кримінальне право Республіки Білорусь. Особлива частина / А.І. Лукашов, С.Є. Данилюк, Е.Ф. Мічуліс та ін: За заг. ред. А.І. Лукашова. - Мінськ: Підручники і посібники, 2001.-808 с.

28. Кримінальне право Росії: Підручник для вузів. У 2 т. Т. 2. Особлива частина. Під ред. доктора юридичних наук, професора А. Н. Ігнатова та доктора юридичних наук, професора Ю. А. Красикова. - М.: НОРМА-ИНФРА М), 2000. - 816с.

29. Василевич, Г.В. Конституція Республіки Білорусь. Науково-практичний коментар / Г.В. Василевич / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

30. Бакіновская, О.П., Амельченя, Ю.М. Проблемні аспекти здійснення підприємницької діяльності / О.П. Бакіновская, Ю.М. Амельченя. - Юридичний світ. - 2007. - № 07, 08/2009. - С. 15-22.

31. Гурщенков, П.В. Правові основи формування системи інноваційної інфраструктури підтримки малого підприємництва в Республіці Білорусь / П.В. Гурщенко / / Промислово-торгове право. - 2007. - № 2. - С. 15-27.

32. Лукашов, О.М. Без ліцензійна діяльність: адміністративне правопорушення чи злочин? / О.М. Лукашов / / Юридичний світ. 2009. - № 5, 6. - С. 34-49.

33. Лукашов, О.М. Злочини і покарання: чи виправдалися розмови про лібералізацію кримінального законодавства? / О.М. Лукашов. / / Юридичний світ. 2009. - № 8. - С. 14-20.

34. Лукашов, А.І. Суб'єктивна сторона злочинів проти порядку здійснення економічної діяльності / А.І. Лукашков / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

35. Лукашов, А.І. Про підприємницьку діяльність, свободу підприємництва та її обмеження в Республіці Білорусь / А.І. Лукашков / / Консультант Плюс: Білорусь. Технологія 3000 [Електронний ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр». - Мінськ, 2010.

36. Лукашов, А.І. Поняття підприємницької діяльності та проблеми відповідальності за порушення порядку її здійснення / А.І. Лукашков / / Право Білорусі. - 2002. - № 2. - С. 45

37. Мале підприємництво в Республіці Білорусь. 2005 рік. Інформаційно-статистичний бюлетень. - Мінськ: Міністерство економіки Республіки Білорусь, Міністерство статистики та аналізу, 2007. - С. 48 - 49.

38. Хілюта В.В. Чи є необхідність удосконалювати статтю КК Республіки Білорусь про лжепредпрінімательства? / В.В. Хілюта / / Юстиція Білорусі. - 2003. - № 4. - С. 28.

39. Хілюта, В.В. Кваліфікація незаконної підприємницької діяльності в сукупності зі злочинами проти власності / В.В. Хілюта / / Юридичний світ. - 2009. - № 12. - С. 21-26.