Зміст
Введення
Глава1. Основи бізнес-плану
1.1. Бізнес план, його цілі і завдання
1.2. Зовнішні та внутрішні функції бізнес-плану
1.3. Бізнес-план-основа управління підприємством
1.4. Особливості різних типів і видів бізнес-проектів
1.5. Класифікація бізнес-проектів
1.6. Структура та основні розділи бізнес-плану
Глава2. Розробка фінансового плану
2.1. Характеристика досліджуваного підприємства і основні показники його фінансово-господарської діяльності
2.2 Розрахунки з фінансового планування підприємства
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Організація підприємницької діяльності в умовах ринкової економіки, як показала світова практика, стає надійним справою тільки тоді, коли у її витоків знаходиться бізнес-план, який є основою для оцінки перспективності новостворюваних підприємств або намічених для реалізації проектів випуску нової продукції, а також для заходів при реконструкції підприємств зі збереженням або із зміною їх функцій, при антикризовому управлінні, приватизації і т.д. Однак основних адресатів бізнес-планів-банкірів фінансистів, цікавляться насамперед питаннями прибутковості, турбують не тільки результати, але й аргументи на користь проекту, завдяки яким ці результати отримані, тобто саме технічні, фінансові та інші питання. Загальноприйнятими у світовій практиці є методи планування, основні на «кеш фло», що означає потік готівки. Це власне, і є процес опису проекту у фінансових термінах, у формі бізнес-плану. Без нього ніхто ніяких коштів не видасть навіть на короткий час. У ряді економічно розвинених країн не можна пройти реєстрацію нового підприємства у відповідних органах управління без надання в комплекті всієї необхідної документації та бізнес - плану.
Бізнес - економічна діяльність, спрямована на отримання прибутку; метою будь-якого бізнесу є прибуток, тобто бізнес-це економічна діяльність суб'єкта в умовах ринкової економіки, націлена на отримання прибутку шляхом створення і реалізації певної продукції чи послуг.
Предметом курсової роботи є «Фінансове планування на підприємстві.
Об'єктом дослідження виступає підприємство ВАТ «Уралсельенергопроект»
Мета даної роботи - розробка фінансового планування на підприємстві ВАТ «Уралсельенергопроект».
Для досягнення цієї мети необхідно вирішити такі завдання: розглянути поняття бізнес плану його цілі і завдання, функції, типи, види та їх особливості, класифікацію і структуру бізнес плану, провести розрахунки з фінансового планування.
Глава 1.Основи бізнес-плану
1.1.Бізнес-план його цілі і завдання
В умовах ринкової економіки бізнес-план-необхідний інструмент технічного, економічного, фінансового та управлінського обгрунтування справи, включаючи взаємини з банками, інвестиційними, страховими, збутовими та іншими організаціями, посередниками, споживачами. Він являє собою документ, який описує всі основні аспекти майбутньої комерційної діяльності підприємства чи фірми, аналізує всі проблеми, з якими вони можуть зіткнутися, визначає способи вирішення цих проблем. Саме на підставі цього документа партнери та інвестори надають грошові кошти.
Бізнес-план має два принципові напрями:
- Внутрішнє - підготувати замовнику інформаційне досьє, програму реалізації проектної пропозиції (бізнесу) з оцінкою результатів на кожному етапі;
- Зовнішнє - інформувати про технічні, організаційно-економічних, фінансових, юридичних та інших перевагах (а також про ризики та проблеми) зовнішнього інвестора та інші зацікавлені організації, муніципальні органи, що приймають рішення (наприклад про відведення ділянки, отримання права на забудову), а також комерційні банки, надають кредит.
Не буде великим перебільшенням назвати бізнес план основою управління як комерційним проектом, так і самим підприємством, що здійснює цей проект. Завдяки бізнес-плану у керівництва з'являється рідкісна можливість поглянути на власне підприємство як би з боку, очима прискіпливого експерта. Процес розробки бізнес-плану, що включає детальний аналіз економічних та організаційних питань, змушує братися, мобілізуватися зосередиться, що зовсім не зайве при роботі підприємства в ринкових умовах.
Бізнес-план може розроблятися для орієнтації у світі бізнесу, але частіше за все для створення (поліпшення) продукції або послуг, впровадження нового інвестиційного проекту, перебудови чи реконструкції та діяльності підприємства (фірми).
Призначення бізнес-плану полягає в тому, щоб вирішити чотири принципові завдання:
- Вивчити перспективи розвитку майбутнього ринку збуту продукції, щоб робити тільки те, що можна продати;
- Оцінити витрати, які будуть необхідні для виготовлення і збуту потрібної цьому ринку продукції, і порівняти їх з тими цінами, за якими можна буде продавати, щоб визначити потенційну прибутковість задуманої справи;
- Виявити всілякі «підводні камені», що підстерігають нову справу в перші роки його реалізації, і запропонувати різні заходи щодо мінімізації проектних ризиків у разі не бажаного розвитку подій;
- Визначити критерії та показники, за якими можна буде регулярно визначати, чи йде справа на підйом або котиться вниз.
Бізнес-план-документ перспективний і складати його рекомендується на 3-5 років вперед. Західні інвестори нерідко побоюються мати з нами справу. І не тільки через відсутність гарантій, як це прийнято вважати, а й з-за непрофесійно, непереконливо розроблених документів.
1.2.Внешніе і внутрішні функції бізнес-плану
Зовнішні функції підприємства безпосередньо пов'язані з зовнішнім середовищем. До факторів зовнішнього середовища відносяться:
Економічні - значною мірою зумовлюють величину грошових коштів (більшу чи меншу), які можуть витратити покупці, визначають наявність вільних робочих місць, наявність і доступність грошових ресурсів (зокрема, необхідну величину позикових коштів);
Політичні - впливають на вибір способів управління економікою;
Правові - регулюють надання або використання фінансових коштів, умови продажу товарів та послуг, податкові відносини
Соціально-культурні-визначають види товарів, які можуть бути затребувані, впливають на ставлення окремих осіб до роботи, величиною зарплати та умов праці
Технологічні-відображають рівень науково-технічного розвитку підприємництва в області виробництва, автоматизації обробки даних, інформаційних технологій і.т.д.
Фізичні або географічні - характеризують природно-кліматичні умови, в яких здійснюється підприємництво (ці фактори мають прямий вплив на розміщення компаній і підприємств, а отже на витрати з доставки сировини, розподілу продукції та застосування робочої сили)
Інституційні організаційно - технічні - наявність різноманітність інститутів, за допомогою яких бізнес може встановлювати ділові взаємини або вести комерційні операції (до них належать банки, оптові та роздрібні продавці, спеціалізовані фірми та установи, навчальні заклади, агентства з вивчення ринку, рекламні агентства, контори по працевлаштування, транспортні агентства, страхові компанії, комунальні послуги, постачальники, засоби зв'язку і передачі інформації).
Завданням бізнес-плану, як правило, є аналіз: мікросередовища; однієї з функції бізнесу; частини фінансової діяльності, яка стосується беззбитковості, максималізації прибутку, роботи з позиковими засобами, інфляційних процесів.
Визначимо зовнішні функції бізнес плану
1. Добре оформлений лаконічний бізнес-план-найкраща
«Візитна картка» для підприємства. З його допомогою підприємство стандартизує процес ознайомлення зі своїм проектом.
2. На економічному етапі становлення і розвитку ринку,
ринкових відносин і цивілізованого підприємництва, наявність бізнес-плану обов'язкова вимога з боку цивілізованого ринку.
3. Залучення грошей для розвитку комерційної справи
(Партнерство, інвестування, кредитування) неможливо без того матеріалу, який міститься в бізнес плані. Грунтовно складений бізнес-план може бути швидко перетворений в заявку на фінансування.
4. Наявність бізнес-плану чисто психологічно викликає
відчуття грунтовності, солідності підприємницького починання, його власника.
Аналіз зовнішніх умов припускає вивчення кон'юнктури ринку, життєвого циклу робіт, послуг (продукції), циклів ділової активності (наприклад відтворювального циклу), а також аналіз оподаткування, контроль за цінами та ін
Крім зовнішніх функцій, процес бізнес-планування зачіпає внутрішні функції підприємства, змушує адекватно оцінювати затіваються або продовжувані підприємницькі дії. При плануванні доводиться розглядати своє підприємство з різних позицій, оцінювати всілякі аспекти його діяльності (наприклад, збут, кадри, стимулювання). Багато з виявлених в ході бізнес-планування сильних і слабких сторін підприємства важко було б побачити, якби не робота над бізнес-планом.
До факторів внутрішнього середовища відносяться:
- Характеристики використовуваних технологій та обладнання
- Визначення якості продукції та послуг як товару
- Витрати виробництва
Визначимо внутрішні функції бізнес-плану.
1. За допомогою бізнес-плану можна виявити в початковому
стані ті недоліки в розвитку підприємства, які в майбутньому загрожують перерости в серйозні перешкоди та істотно ускладнити роботу.
2.Бізнес-план надає конкретному бізнесу цілеспрямованість.
3. Складаючи бізнес-план, підприємець набуває інструмент контролю та управління, що дозволяє забезпечити планомірне просування свого підприємства до поставлених цілей.
4. У процесі складання бізнес-план є потужним інструментом самонавчання, а після реалізації передбачених дій-основою для зіставлення з фактичними досягненнями. Таким чином підприємець набуває знань, досвід і професіоналізм, яких не отримав би не плануючи свого бізнесу.
І так бізнес-план оцінює перспективну ситуацію як усередині фірми, так і поза нею. Саме він допомагає керівництву підприємства приймати рішення, наприклад, яка частина прибутку може бути залишена для накопичення, а яку можна розподілити у формі дивідендів між акціонерами. Бізнес-план використовується при обгрунтуванні заходів щодо вдосконалення і розвитку організаційно-виробничої структури фірми, зокрема для визначення рівня централізації і відповідальності. Найбільш активно він застосовується при пошуку інвесторів: нових акціонерів, кредиторів та ін
1.3.Бізнес-план - основа управління підприємством
Пропрацював бізнес план є робочим інструментом, за допомогою якого здійснюється управління підприємством та контроль за його діяльністю. Він ефективно допомагає керівництву підприємства в реалізації конкретної виробничої, маркетингової, технічної, фінансової та кадрової політики, у виявленні та усунення недоліків в управлінні і збоїв у роботі.
Бізнес-план передбачає рішення таких питань, що стоять перед підприємством, як оцінка його поточного стану, виявлення сильних і слабких сторін підприємницької діяльності на запланований період. У ньому обгрунтовуються подробиці функціонування підприємства в умовах конкретного ринку, тактика конкурентної боротьби, дається оцінка ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства. Бізнес-план дає уявлення про розвиток виробництва та організації виробничої діяльності, про способи просування товару на ринок, прогнозує ціни, майбутній прибуток, основні фінансово-економічні результати тобто це і є основа управління підприємством.
Бізнес-план починає «працювати» ще до своєї появи на світ. Сам процес складання бізнес плану, детальний аналіз, який передує його написання, змушують керівництво неупереджено і неупереджено розглянути плановану діяльність у всіх деталях, ретельно проаналізувати свої ідеї, перевірити доцільність і можливість їх реалізації.
Бізнес план є лише внутрішнім документом підприємства, він використовується так само і при встановленні або розширенні контактів з партнерами:
- Постачальниками сировини, матеріалів, палива, обладнання
- Посередниками в реалізації продукції підприємства
- Підприємствами або організаціями, з якими передбачається здійснювати кооперування науково-технічної, виробничої, інвестиційної та іншої діяльності
- Можливими спонсорами.
Перш за все бізнес-план може допомогти вирішити проблему
фінансування. Будучи представленим в банк, інвестиційний фонд або іншому можливому інвестору, бізнес-план (або заявка, складена на його основі) повинен переконати потенційного позичальника в тому, що засновниками чи керівництвом підприємства знайдені привабливі можливості підприємницької діяльності і що є послідовна і реалістична програма підприємницької ідеї в життя.
Партнери підприємства, перш ніж встановити або розширити взаємини з ним, зможуть за допомогою бізнес-плану переконатися в наявності шансів на комерційний успіх і забезпечення високого рівня прибутковості та платоспроможності. Інформація, що міститься в ньому інформація допомагає прийняти рішення про доцільність в умовах ведення справ з підприємством, оцінити його фінансову стійкість і прийняти до уваги всі можливі ризики, уникнути видачі кредитів ненадійним клієнтам.
На основі бізнес-плану можуть розроблятися проспекти емісії цінних паперів, пропозиції щодо державної підтримки підприємства, інші документи, в яких потрібно відобразити стан і перспективи його розвитку.
1.4. Особливості різних типів і видів бізнес-проектів
Розробка нового продукту або нового проекту програмного забезпечення; інноваційні проекти в галузі менеджменту, і маркетингу характеризуються деякими особливостями:
- Головна мета проекту чітко визначена, але окремі цілі повинні уточнюватися в міру досягнення приватних результатів;
- Термін завершення і тривалість проекту визначені заздалегідь, бажано їх точне дотримання, однак вони повинні
також коригуватися в залежності від отриманих проміжних результатів і загального розвитку проекту;
- Планування витрат на проект більше залежить від виділених асигнувань і менше від дійсного прогресу проекту;
- Основні обмеження пов'язані з лімітованої можливістю використання потужностей (обладнання і фахівців).
Інноваційні бізнес-проекти можна класифікувати
в такий спосіб;
Економічні проекти - приватизація підприємств, створення аудиторської системи, запровадження нової системи податків.
Особливості економічного проекту-головні цілі попередньо намічаються, але потребують коригування у міру прогресу проекту;
те ж саме відноситься і до термінів;
ресурси надаються по мірі необхідності в рамках можливого
витрати визначаються попередньо, контролюються на економічність і уточнюються по ходу справи.
Це означає, що економічні результати повинні бути досягнуті у фіксовані терміни при встановлених витратах, а ресурси надаються за потребою.
Соціальні проекти - реформування системи, соціального забезпечення, охорони здоров'я, соціальний захист незабезпечених верств населення, подолання наслідків природних і соціальних потрясінь.
Особливості соціальних проектів мети тільки намічаються і повинні коректуватися в міру досягнення проміжних результатів, кількісна та якісна їх оцінка істотно ускладнена; терміни і тривалість проекту залежать від імовірнісних факторів або тільки намічаються і згодом підлягають уточненню; витрати на проект, як правило, залежать від бюджетних асигнувань ; ресурси виділяються в міру потреби в рамках можливого. Соціальні проекти мають найбільшу невизначеністю. Введення
Глава1. Основи бізнес-плану
1.1. Бізнес план, його цілі і завдання
1.2. Зовнішні та внутрішні функції бізнес-плану
1.3. Бізнес-план-основа управління підприємством
1.4. Особливості різних типів і видів бізнес-проектів
1.5. Класифікація бізнес-проектів
1.6. Структура та основні розділи бізнес-плану
Глава2. Розробка фінансового плану
2.1. Характеристика досліджуваного підприємства і основні показники його фінансово-господарської діяльності
2.2 Розрахунки з фінансового планування підприємства
Висновок
Список використаної літератури
Програми
Введення
Організація підприємницької діяльності в умовах ринкової економіки, як показала світова практика, стає надійним справою тільки тоді, коли у її витоків знаходиться бізнес-план, який є основою для оцінки перспективності новостворюваних підприємств або намічених для реалізації проектів випуску нової продукції, а також для заходів при реконструкції підприємств зі збереженням або із зміною їх функцій, при антикризовому управлінні, приватизації і т.д. Однак основних адресатів бізнес-планів-банкірів фінансистів, цікавляться насамперед питаннями прибутковості, турбують не тільки результати, але й аргументи на користь проекту, завдяки яким ці результати отримані, тобто саме технічні, фінансові та інші питання. Загальноприйнятими у світовій практиці є методи планування, основні на «кеш фло», що означає потік готівки. Це власне, і є процес опису проекту у фінансових термінах, у формі бізнес-плану. Без нього ніхто ніяких коштів не видасть навіть на короткий час. У ряді економічно розвинених країн не можна пройти реєстрацію нового підприємства у відповідних органах управління без надання в комплекті всієї необхідної документації та бізнес - плану.
Бізнес - економічна діяльність, спрямована на отримання прибутку; метою будь-якого бізнесу є прибуток, тобто бізнес-це економічна діяльність суб'єкта в умовах ринкової економіки, націлена на отримання прибутку шляхом створення і реалізації певної продукції чи послуг.
Предметом курсової роботи є «Фінансове планування на підприємстві.
Об'єктом дослідження виступає підприємство ВАТ «Уралсельенергопроект»
Мета даної роботи - розробка фінансового планування на підприємстві ВАТ «Уралсельенергопроект».
Для досягнення цієї мети необхідно вирішити такі завдання: розглянути поняття бізнес плану його цілі і завдання, функції, типи, види та їх особливості, класифікацію і структуру бізнес плану, провести розрахунки з фінансового планування.
Глава 1.Основи бізнес-плану
1.1.Бізнес-план його цілі і завдання
В умовах ринкової економіки бізнес-план-необхідний інструмент технічного, економічного, фінансового та управлінського обгрунтування справи, включаючи взаємини з банками, інвестиційними, страховими, збутовими та іншими організаціями, посередниками, споживачами. Він являє собою документ, який описує всі основні аспекти майбутньої комерційної діяльності підприємства чи фірми, аналізує всі проблеми, з якими вони можуть зіткнутися, визначає способи вирішення цих проблем. Саме на підставі цього документа партнери та інвестори надають грошові кошти.
Бізнес-план має два принципові напрями:
- Внутрішнє - підготувати замовнику інформаційне досьє, програму реалізації проектної пропозиції (бізнесу) з оцінкою результатів на кожному етапі;
- Зовнішнє - інформувати про технічні, організаційно-економічних, фінансових, юридичних та інших перевагах (а також про ризики та проблеми) зовнішнього інвестора та інші зацікавлені організації, муніципальні органи, що приймають рішення (наприклад про відведення ділянки, отримання права на забудову), а також комерційні банки, надають кредит.
Не буде великим перебільшенням назвати бізнес план основою управління як комерційним проектом, так і самим підприємством, що здійснює цей проект. Завдяки бізнес-плану у керівництва з'являється рідкісна можливість поглянути на власне підприємство як би з боку, очима прискіпливого експерта. Процес розробки бізнес-плану, що включає детальний аналіз економічних та організаційних питань, змушує братися, мобілізуватися зосередиться, що зовсім не зайве при роботі підприємства в ринкових умовах.
Бізнес-план може розроблятися для орієнтації у світі бізнесу, але частіше за все для створення (поліпшення) продукції або послуг, впровадження нового інвестиційного проекту, перебудови чи реконструкції та діяльності підприємства (фірми).
Призначення бізнес-плану полягає в тому, щоб вирішити чотири принципові завдання:
- Вивчити перспективи розвитку майбутнього ринку збуту продукції, щоб робити тільки те, що можна продати;
- Оцінити витрати, які будуть необхідні для виготовлення і збуту потрібної цьому ринку продукції, і порівняти їх з тими цінами, за якими можна буде продавати, щоб визначити потенційну прибутковість задуманої справи;
- Виявити всілякі «підводні камені», що підстерігають нову справу в перші роки його реалізації, і запропонувати різні заходи щодо мінімізації проектних ризиків у разі не бажаного розвитку подій;
- Визначити критерії та показники, за якими можна буде регулярно визначати, чи йде справа на підйом або котиться вниз.
Бізнес-план-документ перспективний і складати його рекомендується на 3-5 років вперед. Західні інвестори нерідко побоюються мати з нами справу. І не тільки через відсутність гарантій, як це прийнято вважати, а й з-за непрофесійно, непереконливо розроблених документів.
1.2.Внешніе і внутрішні функції бізнес-плану
Зовнішні функції підприємства безпосередньо пов'язані з зовнішнім середовищем. До факторів зовнішнього середовища відносяться:
Економічні - значною мірою зумовлюють величину грошових коштів (більшу чи меншу), які можуть витратити покупці, визначають наявність вільних робочих місць, наявність і доступність грошових ресурсів (зокрема, необхідну величину позикових коштів);
Політичні - впливають на вибір способів управління економікою;
Правові - регулюють надання або використання фінансових коштів, умови продажу товарів та послуг, податкові відносини
Соціально-культурні-визначають види товарів, які можуть бути затребувані, впливають на ставлення окремих осіб до роботи, величиною зарплати та умов праці
Технологічні-відображають рівень науково-технічного розвитку підприємництва в області виробництва, автоматизації обробки даних, інформаційних технологій і.т.д.
Фізичні або географічні - характеризують природно-кліматичні умови, в яких здійснюється підприємництво (ці фактори мають прямий вплив на розміщення компаній і підприємств, а отже на витрати з доставки сировини, розподілу продукції та застосування робочої сили)
Інституційні організаційно - технічні - наявність різноманітність інститутів, за допомогою яких бізнес може встановлювати ділові взаємини або вести комерційні операції (до них належать банки, оптові та роздрібні продавці, спеціалізовані фірми та установи, навчальні заклади, агентства з вивчення ринку, рекламні агентства, контори по працевлаштування, транспортні агентства, страхові компанії, комунальні послуги, постачальники, засоби зв'язку і передачі інформації).
Завданням бізнес-плану, як правило, є аналіз: мікросередовища; однієї з функції бізнесу; частини фінансової діяльності, яка стосується беззбитковості, максималізації прибутку, роботи з позиковими засобами, інфляційних процесів.
Визначимо зовнішні функції бізнес плану
1. Добре оформлений лаконічний бізнес-план-найкраща
«Візитна картка» для підприємства. З його допомогою підприємство стандартизує процес ознайомлення зі своїм проектом.
2. На економічному етапі становлення і розвитку ринку,
ринкових відносин і цивілізованого підприємництва, наявність бізнес-плану обов'язкова вимога з боку цивілізованого ринку.
3. Залучення грошей для розвитку комерційної справи
(Партнерство, інвестування, кредитування) неможливо без того матеріалу, який міститься в бізнес плані. Грунтовно складений бізнес-план може бути швидко перетворений в заявку на фінансування.
4. Наявність бізнес-плану чисто психологічно викликає
відчуття грунтовності, солідності підприємницького починання, його власника.
Аналіз зовнішніх умов припускає вивчення кон'юнктури ринку, життєвого циклу робіт, послуг (продукції), циклів ділової активності (наприклад відтворювального циклу), а також аналіз оподаткування, контроль за цінами та ін
Крім зовнішніх функцій, процес бізнес-планування зачіпає внутрішні функції підприємства, змушує адекватно оцінювати затіваються або продовжувані підприємницькі дії. При плануванні доводиться розглядати своє підприємство з різних позицій, оцінювати всілякі аспекти його діяльності (наприклад, збут, кадри, стимулювання). Багато з виявлених в ході бізнес-планування сильних і слабких сторін підприємства важко було б побачити, якби не робота над бізнес-планом.
До факторів внутрішнього середовища відносяться:
- Характеристики використовуваних технологій та обладнання
- Визначення якості продукції та послуг як товару
- Витрати виробництва
Визначимо внутрішні функції бізнес-плану.
1. За допомогою бізнес-плану можна виявити в початковому
стані ті недоліки в розвитку підприємства, які в майбутньому загрожують перерости в серйозні перешкоди та істотно ускладнити роботу.
2.Бізнес-план надає конкретному бізнесу цілеспрямованість.
3. Складаючи бізнес-план, підприємець набуває інструмент контролю та управління, що дозволяє забезпечити планомірне просування свого підприємства до поставлених цілей.
4. У процесі складання бізнес-план є потужним інструментом самонавчання, а після реалізації передбачених дій-основою для зіставлення з фактичними досягненнями. Таким чином підприємець набуває знань, досвід і професіоналізм, яких не отримав би не плануючи свого бізнесу.
І так бізнес-план оцінює перспективну ситуацію як усередині фірми, так і поза нею. Саме він допомагає керівництву підприємства приймати рішення, наприклад, яка частина прибутку може бути залишена для накопичення, а яку можна розподілити у формі дивідендів між акціонерами. Бізнес-план використовується при обгрунтуванні заходів щодо вдосконалення і розвитку організаційно-виробничої структури фірми, зокрема для визначення рівня централізації і відповідальності. Найбільш активно він застосовується при пошуку інвесторів: нових акціонерів, кредиторів та ін
1.3.Бізнес-план - основа управління підприємством
Пропрацював бізнес план є робочим інструментом, за допомогою якого здійснюється управління підприємством та контроль за його діяльністю. Він ефективно допомагає керівництву підприємства в реалізації конкретної виробничої, маркетингової, технічної, фінансової та кадрової політики, у виявленні та усунення недоліків в управлінні і збоїв у роботі.
Бізнес-план передбачає рішення таких питань, що стоять перед підприємством, як оцінка його поточного стану, виявлення сильних і слабких сторін підприємницької діяльності на запланований період. У ньому обгрунтовуються подробиці функціонування підприємства в умовах конкретного ринку, тактика конкурентної боротьби, дається оцінка ресурсів, необхідних для досягнення цілей підприємства. Бізнес-план дає уявлення про розвиток виробництва та організації виробничої діяльності, про способи просування товару на ринок, прогнозує ціни, майбутній прибуток, основні фінансово-економічні результати тобто це і є основа управління підприємством.
Бізнес-план починає «працювати» ще до своєї появи на світ. Сам процес складання бізнес плану, детальний аналіз, який передує його написання, змушують керівництво неупереджено і неупереджено розглянути плановану діяльність у всіх деталях, ретельно проаналізувати свої ідеї, перевірити доцільність і можливість їх реалізації.
Бізнес план є лише внутрішнім документом підприємства, він використовується так само і при встановленні або розширенні контактів з партнерами:
- Постачальниками сировини, матеріалів, палива, обладнання
- Посередниками в реалізації продукції підприємства
- Підприємствами або організаціями, з якими передбачається здійснювати кооперування науково-технічної, виробничої, інвестиційної та іншої діяльності
- Можливими спонсорами.
Перш за все бізнес-план може допомогти вирішити проблему
фінансування. Будучи представленим в банк, інвестиційний фонд або іншому можливому інвестору, бізнес-план (або заявка, складена на його основі) повинен переконати потенційного позичальника в тому, що засновниками чи керівництвом підприємства знайдені привабливі можливості підприємницької діяльності і що є послідовна і реалістична програма підприємницької ідеї в життя.
Партнери підприємства, перш ніж встановити або розширити взаємини з ним, зможуть за допомогою бізнес-плану переконатися в наявності шансів на комерційний успіх і забезпечення високого рівня прибутковості та платоспроможності. Інформація, що міститься в ньому інформація допомагає прийняти рішення про доцільність в умовах ведення справ з підприємством, оцінити його фінансову стійкість і прийняти до уваги всі можливі ризики, уникнути видачі кредитів ненадійним клієнтам.
На основі бізнес-плану можуть розроблятися проспекти емісії цінних паперів, пропозиції щодо державної підтримки підприємства, інші документи, в яких потрібно відобразити стан і перспективи його розвитку.
1.4. Особливості різних типів і видів бізнес-проектів
Розробка нового продукту або нового проекту програмного забезпечення; інноваційні проекти в галузі менеджменту, і маркетингу характеризуються деякими особливостями:
- Головна мета проекту чітко визначена, але окремі цілі повинні уточнюватися в міру досягнення приватних результатів;
- Термін завершення і тривалість проекту визначені заздалегідь, бажано їх точне дотримання, однак вони повинні
також коригуватися в залежності від отриманих проміжних результатів і загального розвитку проекту;
- Планування витрат на проект більше залежить від виділених асигнувань і менше від дійсного прогресу проекту;
- Основні обмеження пов'язані з лімітованої можливістю використання потужностей (обладнання і фахівців).
Інноваційні бізнес-проекти можна класифікувати
в такий спосіб;
Економічні проекти - приватизація підприємств, створення аудиторської системи, запровадження нової системи податків.
Особливості економічного проекту-головні цілі попередньо намічаються, але потребують коригування у міру прогресу проекту;
те ж саме відноситься і до термінів;
ресурси надаються по мірі необхідності в рамках можливого
витрати визначаються попередньо, контролюються на економічність і уточнюються по ходу справи.
Це означає, що економічні результати повинні бути досягнуті у фіксовані терміни при встановлених витратах, а ресурси надаються за потребою.
Соціальні проекти - реформування системи, соціального забезпечення, охорони здоров'я, соціальний захист незабезпечених верств населення, подолання наслідків природних і соціальних потрясінь.
Організаційні проекти - реформування підприємства, реалізація концепції нової системи управління, створення нової організації або проведення міжнародного форуму.
Особливості організаційних проектів і їх цілі заздалегідь визначені, проте результати кількісно і якісно важче визначити, ніж у перших двох випадках, так як вони пов'язані, як правило, з організаційним поліпшенням системи;. термін і тривалість задаються попередньо; pecypcи надаються в міру можливості;
витрати на проект фіксуються і піддаються контролю на економічність, однак вимагають коригувань у міру прогресу проекту.
Наявність декількох альтернатив і припущень (щодо вибору технології; обладнання, потужності, місця розташування, фінансування тощо) ускладнює інвестиційне проектування.
Як правило, наявні альтернативи слід розглянути вже на етапі попереднього техніко-економічного обгрунтування.
Ефективна бізнес-ідея, її реалізації, призводить до того, що фірма і інвестор одержать достатню очікуваний прибуток. Загальна модель для визначення часток фірми та інвестора в загальній нормі прибутку може мати наступний вигляд;
КД + КФ = ОК, де КІ-капіталь інвестора, КФ-капітал фірми, ОК-загальний капітал
ПІ + ПФ = ВП, де ПІ-прибуток інвестора, ПФ-прибуток фірми, ОП-загальний прибуток, що підлягає розподілу між учасниками бізнес-проекту
ПІ / КІ> Nпі Nпі-норма прибутку капіталу інвестора
ПФ / КФ> Nпф Nпф-норма прибутку капіталу фірми
З урахуванням цих формул можна вивести рівняння для визначення часток інвестора і фірми в загальній нормі прибутку:
Nпі * dкі + Nпф * dкф> nоп, звідси частки інвестора та фірми обчислюються так: dіоп = (Nпі * dкі) / Nон; dфоп = (Nпф * dкф) / Nон
Зазвичай фірма стикається з ситуацією, коли є не одна, а багато бізнес-ідей, тоді справедлива така цільова функція:
Nig-Nпі * dкі
Nпф = --------------------- → мах
dкф
Таким чином, з безлічі варіантів здійснення бізнес-ідеї вибирається той, який при даному загальному капіталі і достатньої нормі прибутку для інвестора здатний принести максимальний прибуток. Це означає, що існують такі ефекти використання загального капіталу, які не підлягають розподілу між інвестором та фірмою, а цілком належать фірмі.
1.5. Класифікація бізнес-проектів
Бізнес-проекти можуть класифікуватися за типами, за класами, за масштабом, за тривалістю, по вигляду і по складності проекту.
- Тип - За сферами діяльності (технічний, економічний, соціальний, організаційний, змішаний).
Клас - за складу, структури та предметної області (монопроект - окремий проект, мультипроекти - комплексний, що складається з ряду монопроект і вимагає загального управління, мегапроект - цільові програми розвитку регіонів, галузей, інших утворень, які включають до свого складу ряд моно-і мультипроектам)
Масштаб - за розмірами проекту, кількістю учасників та ступенем впливу на зовнішню і внутрішню середу (дрібні, середні, великі, дуже великі). Масштаби проектів можна розглядати в більш конкретній формі: міждержавні, міжнародні, національні, міжрегіональні та регіональні, міжгалузеві та галузеві, корпоративні, відомчі, одного підприємства.
Тривалість - За тривалістю періоду здійснення (короткострокові - до трьох років, середньострокові - від трьох до п'яти років, довгострокові - понад п'ять років).
- Складність-по ступеня технічної, фінансової, організаційної та інших видів складності (прості, складні, дуже складні).
- Вид - по характером предметної області (інноваційний, організаційний, навчально-освітній, дослідницький, науково-технічний, змішаний і т.д.).
Переважна більшість бізнес-проектів носить інвестиційний (витратний) характер: Величина інвестицій, необхідних для здійснення бізнес-проекту, залежить від усіх перерахованих підстав їх класифікації, а насамперед від масштабу; тривалості і складності проекту.
До інвестиційних проектів зазвичай відносять такі, в яких головною метою є вкладення коштів у різні види бізнесів з метою отримання прибутку. У цій групі виділяють інноваціoнниe проекти, до яких відносять систему різних нововведень, обеспечівaющіх безперервний розвиток організаційно-економічних систем.
Нова ідея - найдешевший ресурс і найбільший дефіцит: Без ідеї підприємництво існувати не може. В основі будь-якого підприємництва лежить яка-небудь ідея. Одна гарна ідея може визначити професійну діяльність підприємця і багатьох людей, пов'язаних з ним роботою, на все життя.
Під джерелом формування нових підприємницьких ідей зазвичай розуміються: споживачі, конкуренти, товарний ринок, досягнення науки і техніки, нові можливості застосування вже виробленого товару, листи зі скаргами, думки працівників відділу збуту і торгових представників, публікації федерального уряду і нові закони, наукові дослідження та дослідно-конструкторські розробки.
Звичайно, існують і багато інші ідеї, що лежать на поверхні, схоплені нальоту або підняті з глибини. Вони можуть не відрізнятися новизною. Вони можуть бути геніальними й мізерними. Але істотно одне: для кожної ідеї є свій споживчий ринок.
Підприємницька ідея - це ідея, заснована на інновації, нововведення, ноу-хау, тобто спрямована на розробку, створення і поширення нових видів виробів, технологій, організаційних форм і.т.д. Розрізняють соціально-економічні, організаційно - управлінські, техніко - технологічні інновації;
Добре, якщо підприємницька ідея підкріплена інформацією про най-найновішому в тій діяльності, якою присвячена ця ідея. Адже не на порожньому ж місці вона виникла. Тут мова йде про ноу-хау (Від англ. Know-how - вміння, знання справи, секрети виробництва), тобто про інформаційних матеріалах, технічних знаннях і практичному досвіді технічного, організаційного, комерційного, фінансового, управлінського та іншого характеру, що мають комерційну цінність; здатних забезпечити рентабельність виробництва.
Суть застосування ноу-хау при обгрунтуванні ідеї у підприємницькій діяльності полягає в тому, щоб показати, як реалізується та чи інша розробка; як освоюється, новий виріб, технологія, обладнання, управлінська форма і т.п;
"Ноу-хау може містити інформацію про незапатентовані нововведенні, а може розкривати порядок і організацію використання запатентованого нововведення і, бути важливим до нього доповненням, що забезпечує швидке його реалізацію у виробництві і повне освоєння.
Одним з основних ознак ноу-хау є, конфіденційність, індивідуальна спрямованість, і секретність інформації. Як правило, передача ноу-хау супроводжується консультаційними послугами з боку авторів цієї інформації. Передача ноу-хау часто включається в ліцензійну угоду, в договори про продаж.
Здатність цілих галузей робити так звану наукомістку продукцію, що включає великі витрати на інтелектуальний продукт (придбання патенту; наукові розробки, дослідно-конструкторські, проектні роботи), що відповідає вимогам світового ринку - це вже не тільки інновація, але потужний інноваційний потенціал. Інноваційний потенціал включає в себе наукові, проектні і конструкторські розробки, потужності експериментальних послуг, пов'язані з підготовкою нового виробництва, інструмент і оснащення для проведення наукомістких операцій, засоби технологічного контролю і багато іншого.
Підприємець, а тим більше підприємець
досвідчений, затівають нову справу, новий бізнес, повинні мати перш за все чуттям, тобто вгадувати і сприймати перспективну ідею. Власне кажучи, наявність реальної підприємницької ідеї фахівці вважають основним чинником ефективності бізнесу. Але ідея дійсно повинна бути реальною, шляхом порівняльного аналізу виявляється відбір ефективності ідеї (чистий прибуток, час окупності витрат та ін); ціни (у порівнянні з конкурентами або аналогами); перспективи завоювання міцного положення на ринку (відсоток ринкового сегменту); тривалість підготовчого періоду (від початку втілення підприємницької ідеї до моменту передачі споживачеві товару, що є предметом цієї ідеї); розміри та джерела необхідного капіталу, ступінь доступності обладнання, необхідного для організації виробництва; доступність необхідного сировини в необхідних кількостях; наявність робочої сили необхідного профілю і достатнього рівня кваліфікації .
Структура та основні розділи бізнес-плану
Склад, структура і деталізація бізнес-плану визначаються функціональною специфікою і розміром підприємства, активністю ринку збуту, просунутістю конкурентів, а також стратегічною метою і локальними завданнями конкретного бізнесу, перспектив зростання підприємства.
Залежно від мети складання бізнес-плану, його розділи можуть розроблятися з тим або іншим ступенем конкретизації.
Ставши розділів бізнес-плану і їхні цілі
| Найменування розділу | Склад розділу | Мета |
| Резюме Вихідні дан-ні і характе-ристика Прогноз кон'юнктури ринку Стратегія маркетингу Конкуренція Визначення витрат План виробництва Організація робіт і фінансування Ринок збуту Визначення доходів Фінансовий план Формування потоку чистих засобів Оцінка економічної, комерційної і соціальної ефективності Страхування комерційного ризику | Результати та висновки бізнес-плану-передпілля-гаєм проекту. Новизна передбачуваної продук-ції. Відомості про обсяг продажів, виручці, затра-тах прибутку. Функціональні особ-ності, місце розташування, умови використання території Сучасний стан та тенденції макроекономічних процесів в інвестиційній сфері Маркетингова ситуація, програма здійснення-ня стратегії. Потенції-ний споживачі. Ринкова кон'юнктура. Ціни. Канали збуту. Реклама. Прогноз нової продукції. Ціноутворюючих-вання. Цінові показу-ки. Потенційні конкурен-ти: оцінка обсягу їхнього продажу, доходів, пер-спект впровадження моде-лей, основних соціально-економічних характери-стик, рівня якості і дизайну їх продукції, політики цін конкурентів Одноразові і течу-щие витрати, дисконтує-вання, прогнозування інфляції з визначенні-ем за джерелами фінан-нансування Виробничий прогрес (його опис). Перелік базових опера-цій з обробки та збір-ці. Постачання сировини, мате-ріалів, комплектуючих виробів з повним Перера-ньому умов (за ціною, ко-кількості та якості). Обладнання, будівлі, споруди. Трудові ресурси. Витрати на виробництво продукції. Блоки й етапи програм. Організація роботи. Встановлення форм власності. Види і джерела фінансування. Визначення величини і джерел одержання коштів. Обгрунтування повного повернення коштів і отримання доходів Стан справ у галу-ли. Потенційні піт-споживачеві. Ринкова кінь-юнктура Види виробництва, се-бістоімость робіт (Ус-луг), умови ценообра-тання, опо-ня, отримання валового і чистого доходу з урахуванням дисконтування та індексації са інфляції Прогноз обсягів реалії-зації. Баланс грошових витрат надходжень. Таблиця доходів і витрати дов. Зведений баланс ак-тивів і пасивів підпри-ємства. Графік руху-ня беззбитковості. План і структура управ-ління (наприклад, нерухо-жімость на даній тер-ритор), джерела водопостачання, електро-енергії і т.п. Розрахункові показники і їх інтерпретація: терміни окупності витрат, рентабельність інвести-цій, точка безубиточнос-ти проекту Типи ризику умови їх виникнення, можли-вий збиток. Імовірність появи нових техно-логій. Альтернативні стратегії. Заходи профі-ки ризиків. Програм-ма страхування і зовніш-нього страхування від ризиків | Об'єктивна оцінка продукції, діяльності підприємства. Аналіз обсягу продажів (виконаних робіт) Підстава для аналізу та розрахунків Прогноз комерційної діяльності залучаються фірм Аналіз стану ринку, зміни цін, зовнішніх і внутрішніх факторів, ефективності реклами. Оцінка сильних і слабких сторін підприємства, виробничих можливостей Оцінка споживач-ських властивостей товару. Аналіз товару конку-рент. Аналіз цін і витрат на виробництво продукції Обсяги і структура витрат за видами, джерелами і напрямками Оцінка стану справ по всіх пунктах плану виробництва Блок-схема організа-ції робіт (послідовно-ність) і фінансу-вання за періодами організації проекту (програма). Аналіз коштів за джерелами. Аналіз платоспроможності підприємства. Аналіз термінів окупності вкладень Оцінка стану справ у галузі. Аналіз тим-па приросту по галузі, потенційних потре-вачів, ринкової кон'юнктури Оцінка обсягу виробництва, себистоимость робіт (послуг) тощо Фінансовий аналіз діяльності під-приємства. Аналіз Балан-са грошових витрат і надходжень. Аналіз беззбитковості, дохо-дів і витрат. Виявлено-ня внутріхозяйствен-них резервів для зміцнення фінансово-го положення Баланс фінансових витрат і надходжень з урахуванням всіх видів необхідних податків Оцінка економічної, комерційної, бюджет-ної, соціальної ефе-ням інвестицій Аналіз ризиків за дже-никам і причин. Ана-ліз ризику статис-ким, експертним і ком-комбінованого методу-ми. Аналіз вибору інвестиційних рішень-ний. Пошук механізму запобігання ризику, форм і умов страху-вання |
2 Розробка фінансового плану
2.1. Характеристика досліджуваного підприємства
Енергетика є однією з найважливіших галузей країни. Основний вид діяльності нашої організації - електропостачання-ня населених пунктів і об'єктів соц.культ.бита.
Не секрет, що багато підприємств в умовах жорсткої конкуренції та ринкової економіки зазнають збитків і не отримують прибуток внаслідок цілого ряду причин: інфляції витрат, некерованого зростання цін, недосконалої податкової системи та законодавства, переоцінки керівництвом підприємств своїх сил і можливостей, невірний підбір кадрів або недостатньо кваліфікований персонал і багато іншого.
Організаційно правова форма - Відкрите акціонерне товариство. НІПІТКІ Уралсельенерго-проект ».
Форма власності - приватна. ВАТ «Уралсельенерго-проект» здійснює свою господарську діяльність на підставі чинного законодавства РФ (Цивільний кодекс РФ, закон РФ «Про акціонерні товариства») та Статуту ВАТ «Уралсельенерго-проект».
Види діяльності організації - виробляє наступну продукцію:
1.Виполненіе інженерних вишукувань для будівництва (об'єкти 2 рівня відповідальності)
Інженерно-геодезичні вишукування:
- Оновлення топографічних (інженерно-топографічних) планів;
- Топографічні зйомки в масштабах 1: 10000 - 1: 200;
- Зйомки підземних комунікацій і споруд;
- Трасування лінійних споруд;
- Геодезичні роботи, пов'язані з перенесенням в натуру з прив'язкою інженерно-геологічних виробок, геофізичних та інших точок вишукувань;
- Складання інженерно-топографічних планів.
Інженерно-геологічні вишукування:
- Інженерно-геологічна зйомка;
- Проходка гірничих виробок;
- Лабораторні дослідження грунтів і підземних вод.
2. Побудова та розвиток планових і висотних знімальних мереж (теодолітні ходи точності 1: 1000, 1: 2000, 1: 3000, магістральні геодезичні ходи точності 1: 5000, 1: 10000, мікротріангуляція, геодезичні зарубки, геометричне (технічне) і тригонометрическое нівелювання) [ 1.12.0.0.0].
3. Використання вихідних топографо-геодезичних, картографічних та аерос'емочних матеріалів і даних, матеріалів космічних зйомок при виконанні топографо-геодезичних і картографічних робіт.
4. Технологічне проектування об'єктів електроенергетики (будівлі, споруди основного і допоміжного призначення та їх інженерне забезпечення), включаючи регіональні районні схеми електропостачання споживачів та розвитку електричних мереж напругою до 110 кВ включно:
- Електростанції з двигунами внутрішнього згоряння (поршневих-ми) будь-якої потужності (дизельними, газодизельних, газомотор-ними);
- Електростанції з використанням нетрадиційних видів енергії (вітрова, сонячна, біовідходи, підземні джерела тепла, водні стоки);
- Теплові котельні, електрокотельня 0,38-10кВ;
- Системи і лінії диспетчерсько-технологічного керування електричними мережами та електростанціями з використанням каналів зв'язку високочастотних по повітряних лініях електропередачі, радіоканалів зв'язку в УКХ діапазоні, радіорелейних ліній зв'язку з антенними спорудами; повітряних і кабельних ліній зв'язку, оптиковолоконних (световодних) лінії зв'язку, відомчих АТС і комутаторів;
- Ремонтно - виробничі бази для будівництва та експлуатації енергетичних об'єктів та їх інфраструктури (майстерень, гаражів, мийок, заправок (АЕС), лабораторій, доріг, адміністративних корпусів і т.п.).
5. Здійснення функцій генерального проектувальника.
6. Проектно-конструкторські роботи.
7. Розробка і експертиза проектно-кошторисної документації.
8. Здійснення робіт з оцінки впливу на навколишнє середовище проектованих і діючих підприємств, у тому числі розробка розділу «Охорона навколишнього середовища» в складі передпроектної та проектної документації.
Масштаби діяльності організації включають в себе: Урал, Башкирію, Пермську, Курганську і Тюменську області. У листопаді 1995 року інститут «Уралсельенергопроект» був нагороджений сертифікатом РФ «Лідер Російської Економіки» і входить до складу п'яти тисяч провідних підприємств.
Цілі ВАТ Уралсельенергопроект »:
1. Прибутковість підприємства, показник якої щороку має рости.
2. Підвищення рентабельності на основі зниження матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.
3. Збереження сформованих плідних взаємовідносин з покупцями (фірмами, компаніями, приватними особами) та встановлення нових, перспективних.
4. Розширення ринку робіт, послуг.
5. Виробничий і технічний прогрес, без якого будь-яка організація буде терпіти фіаско.
6. Достовірно і правильно вести фінансовий, бухгалтерський і статистичний облік та звітність. Відповідати вимогам податкової служби та Держкомстату. Зберігати і підтримувати на необхідному рівні всі види фінансових ресурсів.
7. Підтримувати свою кваліфікацію і проф.прігодность на
високому рівні.
8. Намагатися досягти найвищої продуктивності праці.
9. Вийти на 1-е місце з продажу робіт і послуг.
10. Звести нанівець адміністративно-виробничі конфлікти.
Зрозуміти їх сутність, зробити висновки і намагатися запобігти
їх можливу появу в подальшому.
Завдання організації - виконувати проектні роботи якісно і в заздалегідь обумовлені терміни, тим самим завоювати ринок збуту своєї продукції. З технічної точки зору завдання пропонуються не працівнику, а його посаді. На підставі рішення керівництва про структуру, кожна посада включає ряд завдань, які розглядаються як необхідний внесок у досягнення цілей організації. Вважається, що, якщо задача виконується таким способом і в потрібні терміни, як це запропоновано, організація буде діяти успішно.
2.2. Розрахунки з фінансового планування підприємства
В якості досліджуваного підприємства розглянемо підприємство ВАТ «Уралсельенергопроект».
Загальні відомості про акціонерне товариство-статутний капітал ВАТ «Уралсельенергопроект» становить -1442 тис. рублів, він розділений на 2884814 шт. звичайних акцій номінальною вартістю 0,5 руб. 100% випущених акцій належать РАТ «ЄЕС Росії»
Основні економічні показники діяльності підприємства заповнюються в таблиці, всі дані таблиці беруться з форми № 2 про прибутки та збитки (додаток № 1)
Фінансовим плануванням на підприємстві є виплата дивідендів - Всього нараховано на виплату дивідендів за 2003р. (Факт) 26 тис / руб на 1 півріччя 2004р. Планувалося 78 тис. / руб., А фактично нараховано 80тис/руб. На одну звичайну акцію доводиться 0,0277 рублів.
Контрольні показники ВАТ «Уралсельенергопроект» на 1 півріччя 2004р.
- Економічні, розмір дивідендів на звичайні акції (відповідно до методики РАТ «ЄЕС Росії») 0,0277 млн. руб. за розробку показників відповідальний Департамент корпоративної політики, Департамент економіки холдингу і дочірніх товариств.
- Фінансові, оплата реалізованої продукції поставленої в планований період 98%, частка грошових коштів у оплаченої продукції 98%, підвищення дебіторської заборгованості 0,7 млн. руб і становить (11%) - відповідальний за розробку показників Департамент з енергозбутової діяльності.
Зробимо аналіз очікуваних результатів діяльності і завдання за основними напрямками виробничої, економічної та фінансової діяльності:
Розширення ринку збуту продукції, робіт послуг.
ВАТ «Уралсельенергопроект» з кожним роком збільшує набір замовлень від інших замовників, тим самим розширює ринок збуту своєї продукції. У 1 півріччя 2004р. отримані замовлення від Адміністрацій північних районів Тюменської області, підприємств нафтогазовидобувної промисловості.
Виконання виробничої програми. У 1 півріччя 2004р.
Планувався обсяг відвантаженої продукції-8, 1млн.руб фактично відвантажено 9,2 млн. руб.
Витрати на виробничу діяльність на рівні 1 кварталу 2004р.
Витрати обов'язкових та інших платежів з прибутку. Усі витрати, платежі в бюджет і позабюджетні фонди з прибутку виробляються від реалізованої (оплаченої продукції). Заборгованості по платежах немає.
Розвиток Відкритого акціонерного товариства «Уралсельенергопроект» - планується техпереоснащення. Вартість виконання робіт послуг договірна.
Дебіторська заборгованість інституту в 1 півріччя 2004р. збільшилася в порівнянні з 1 півріччям 2003г.і склала 4,6 млн. руб. Кредиторська заборгованість склала 4,1 млн. руб у тому числі отримані аванси-2,2 млн. руб. Дебіторська заборгованість поточна. Баланс платіжних засобів позитивний.
Результати господарсько-фінансової діяльності.
Планувалося отримати прибутки по оплаті в 1 півріччі 2004р.-0, 18млн.руб, фактично отримано 0,21 млн. руб. Нерозподілений прибуток-0, 14
Складаємо кошторис витрат - це повна зведення витрат на виробництво продукції, виконання робіт, послуг (кошторисна вартість).
Для складання кошторисів використовується кошторисна документація. Цілі складання кошторисів - ув'язування поточних і перспективних планів, координація дій різних підрозділів підприємства, деталізація загальних цілей виробництва та доведення їх до керівників різних центрів відповідальності, управління і контроль за виробництвом, стимулювання ефективної роботи керівників і персоналу підприємства, визначення майбутніх параметрів господарської діяльності, періодичне порівняння поточних результатів діяльності з планом, виявлення відхилень і причин незадоволеною роботи. (Додаток 2)
До витрат на виробництво відноситься
- Випуск товарів і послуг (без ПДВ)
- Собівартість продукції (робіт, послуг)
-Матеріальні витрати у тому числі сировина і матеріали
-Роботи і послуги виробничого характеру, транспортування вантажів, поточний ремонт, капітальний ремонт
-Електроенергія
-Тепло
-Витрати на оплату праці з них (оплата навчальних відпусток, відрахування на соц.нужди, амортизація основних засобів)
- Інші витрати у тому числі знос по нематеріальних активів, орендна плата, представницькі витрати) і.т.д.
До фінансового бізнес планування на підприємство належить розрахунок виплати дивідендів і розрахунок чистого прибутку (по відвантаженню, по оплаті) на планований період.
Для розрахунку чистого прибутку потрібно знайти прибуток від проектно-вишукувальних робіт - це сума відвантаження мінус собівартість, потім прибуток від проектно-вишукувальних робіт відняти управлінські витрати плюс операційні доходи мінус операційні витрати плюс позареалізаційні доходи мінус позареалізаційні витрати - це вийде прибуток до оподаткування, т. е з неї потрібно відняти податок на прибуток 24%. (Додаток 3)
Ппір = Σотгр. - Сб
Пдо нал.обл = Ппір-Расх.упр + дох. опер .- витр. Опер. + Дох.внер Расх.внер
Пчист = ПДО нал.обл - 24% податок на прибуток
Розрахунок чистого прибутку з оплати розраховуємо також, як і з відвантаження тільки замість Σотгр беремо Σ оплати. (Додаток 4)
Потім складається кошторис використання прибутку, в ній розписується прибуток за джерелами:
- Резервний фонд йде на покриття збитків він має не перевищувати 15% Статутного капіталу підприємства
-Фонд накопичення йде на купівлю основних засобів
-Фонд споживання йде на виплату дивідендів
без цих джерел ми не можемо використовувати чистий прибуток.
У діяльності ВАТ «Уралсельенергопроект ми використовуємо прибуток попереднього року. (Додаток 5)
Фінансова незалежність, фінансова стійкість підприємства характеризується наступними показниками:
- Показник ліквідності
- Показник фінансової стійкості
- Показник рентабельності підприємства
У показнику ліквідності розраховується коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1), він показує, яка частка короткострокових боргових зобов'язань може бути покрита за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів у вигляді ринкових цених паперів і депозитів, тобто практично абсолютно ліквідними активами.
К1 = (грошові кошти + короткострокові фин.вложения) / короткострокові пасиви
При розрахунку показника використовуються значення змінних на кінець звітного періоду.
К1 = (с.260ф.1 + с.250ф.1) / с690ф.1
К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71
У показнику фінансової стійкості, розраховується коефіцієнт фінансової незалежності (К2), він характеризує залежність підприємства від зовнішніх позик. Чим нижче значення коефіцієнта, тим більше позик у підприємства, тим вище ризик неплатоспроможності, потенційного виникнення грошового дефіциту в підприємства.
К2 = Власний капітал / Сумарний актив
К2 = с.490ф.1 / с.300ф.1
К2 = 13624 / 17770 = 0,77
Рентабельність активів (К3) розраховується у%
К3 = (Чистий прибуток / Сумарні активи) * 100%
К3 = (с.190ф.2 / (с.300ф.1отч. + С.300ф.1 баз) * 0,5) * 100%
При розрахунку показника використовується величина чистого прибутку в перерахунку на квартал (рік) і середня величина сумарних активів за звітний квартал (рік).
К3 = (170 / (17770 +15816) * 0,5) * 100% = 170 / 16793 * 100% = 1,02%
Критеріальні значення аналітичних показників
У залежності від величини кожного показника він відноситься до однієї з 4х груп, кожній з яких присвоюється певна кількість балів
На підставі порахованих коефіцієнтів можна зробити висновок, що підприємство ліквідне і фінансово стійке, коефіцієнт рентабельності активів склав 1,02%, що говорить про прибутковість підприємства.
Висновок
Фінансове бізнес-планування на підприємстві зводиться до отримання прибутку, отриманої шляхом створення і реалізації певної продукції, робіт (послуг).
За розглядався підприємства можна зробити висновок, що сильними сторонами підприємства є: гнучка система розрахунків за виконані роботи і послуги; політика незавишенія цін; надання комплексу послуг; зростання нематеріальних активів у вигляді отримання ліцензій на виконувані роботи і послуги; поліпшення матеріально-технічної бази (програмне забезпечення, комп'ютери нового покоління), але існують і слабкі сторони сторони підприємства - це недостатня активність керівництва і часто її інертність, відсутність правильної організації праці (у більшості своїй посадові інструкції відсутні); відсутня така посада як психолог, не враховуються особливості характеру людини при прийомі його на певну посаду.
Цьому підприємству можна запропонувати:
- Активно використовувати рекламу для ефективного просування своїх товарів і послуг на ринку споживання;
- Створення нових конкурентоздатних технологій і продукцій, що відповідають вимогам мінімальної ціни і високої якості товару;
- Не боятися готувати собі гідну зміну фахівців, допомагати молодим працівникам переймати досвід;
На підставі зроблених розрахунків за підсумками роботи товариства за 1 півріччя 2004року можна побачити наступне: отримано прибуток від реалізації продукції з відвантаження 637тис.руб., З оплати 319тис.руб. Прибуток до оподаткування за відвантаженої продукції склала 529тис.руб, по оплаченої продукції 211 тис.руб.
Після сплати податку на прибуток і відволікання коштів на пені і штрафи в суспільстві сформувалася чистий прибуток до розподілу по відвантаженої продукції в розмірі 456тис.руб., З оплати 138тис.руб.
З урахуванням отриманого прибутку за 1 півріччя по оплаті (138тис.руб) і вільних залишків по фондах (416тис.руб.): Резервний фонд (100 тис.руб), фонд накопичення (- тис.руб.), Фонд споживання (316 тис . руб), звідси фінансовий підсумок товариства склав 554 тис.руб.
Рівень оплати грошовими коштами реалізованої продукції: з відвантаження 96%, з оплати 98%
Для поліпшення стану підприємства пропонуємо взяти до уваги ряд заходів, здатних на нашу думку, поліпшити економічне та фінансове процвітання ВАТ «Уралсельенергопроект»:
- Продовжити роботу щодо зниження дебіторської заборгованості
- Вкладати вільні грошові кошти в нові види діяльності, забезпечуючи тим самим нові ринки збуту;
Список використаної літератури
1. Податковий кодекс РФ
2. Методика розрахунку дивідендів дочірніх і залежних акціонерних товариств РАТ «ЄЕС Росії» видання - Москва 2003р.
3. Балабанов І.Т. Ризик-менеджмент. М., Фінанси і статисти-ка, 2000.
4. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз і планування господарюючого суб'єкта. М., Фінанси і статистика, 2002.
5. Барбаумов В.Є. Фінансові інвестиції: Підручник. М., Фінанси і статистика, 2003.
6. Бочаров В. В. Комерційне бюджетування. СПб., Пітер, 2003.
7. Карзаева М.М. Оцінка в облікової та фінансової політики організації. М., Фінанси і статистика, 2002.
8. Ковальов В.В. Курс фінансових обчислень. М., Фінанси і статистика, 2002.
9. Ковальов В.В. Методи оцінки інвестиційних проектів. М., Фінанси і статистика, 2003.
10.Ковалев В.В. Практикум з фінансового менеджменту: Конспект лекцій із завданнями: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
11. Ковальов В.В. Збірник завдань з фінансового аналізу: Учеб.пособ.М., Фінанси і статистика, 2002.
12. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. М., Фінанси і статистика, 2003.
13. Ковальов В.В. Фінансовий облік і аналіз: концептуальні основи. М., Фінанси і статистика, 2004.
14. Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси підприємств: Підручник. М., ТК Велбі, 2003.
15. Колласа Б. Управління фінансовою діяльністю підприємства: Уч. сел. / Пер. з фр. (Рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 1999.
16. Крейнина М. М. Фінансовий менеджмент: Учеб. посіб. М., Справа і Сервіс, 2001.
17. Малихін В. І. Фінансова математика: Уч. сел. (Рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
18. Обербрінкманн Ф. Сучасне розуміння бухгалтерського балансу / Пер. з нім. М., Фінанси і статистика, 2003.
19. Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент: Підручник (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
20. Перар Ж. Управління міжнародними грошовими потоками / Пер. з фр. М., Фінанси і статистика, 2000.
21. Попов В.М. Бізнес-план інвестиційного проекту: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
22. Селезньова М.М., Іонова А.Ф. Фінансовий аналіз: Уч. сел. М., ЮНІТІ, 2003.
23. Сорокіна О.М. Аналіз грошових потоків підприємства: теорія і практика в умовах реформування російської економіки. М., Фінанси і статистика, 2003.
24. Стоянова Є. Фінансовий менеджмент. М., Перспектива, 2000.
25. Треньов М.М. Управління фінансами: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
26. Тюріна О.В. Фінансовий менеджмент: Практикум: Навч. сел. М., ЮНІТІ, 2003.
27. Тютюкин Є. Б. Фінанси підприємств: Навч. - Практ. посіб. М., Дашков і К., 2002.
28. Уланів В.А. Збірник задач з курсу фінансових обчислень. М., Фінанси і статистика, 2003.
29. Фінансовий менеджмент: Практикум: Навч. сел. / Под ред. Н.Ф. Самсонова (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2001.
30. Фінансовий менеджмент: Уч-к / Под ред. Г.Б. Поляка (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2004.
31. Фінансовий менеджмент: Уч-к / Под ред. Н.Ф. Самсонова (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
32. Хруцький В.Е. Внутріфірмове бюджетування: настільна книга по постановці фінансового планування. М., Фінанси і статистика, 2003.
33. Чернов В.А. Фінансова політика організації: Уч-к. М., ЮНІТІ, 2003.
- Складання інженерно-топографічних планів.
Інженерно-геологічні вишукування:
- Інженерно-геологічна зйомка;
- Проходка гірничих виробок;
- Лабораторні дослідження грунтів і підземних вод.
2. Побудова та розвиток планових і висотних знімальних мереж (теодолітні ходи точності 1: 1000, 1: 2000, 1: 3000, магістральні геодезичні ходи точності 1: 5000, 1: 10000, мікротріангуляція, геодезичні зарубки, геометричне (технічне) і тригонометрическое нівелювання) [ 1.12.0.0.0].
3. Використання вихідних топографо-геодезичних, картографічних та аерос'емочних матеріалів і даних, матеріалів космічних зйомок при виконанні топографо-геодезичних і картографічних робіт.
4. Технологічне проектування об'єктів електроенергетики (будівлі, споруди основного і допоміжного призначення та їх інженерне забезпечення), включаючи регіональні районні схеми електропостачання споживачів та розвитку електричних мереж напругою до 110 кВ включно:
- Електростанції з двигунами внутрішнього згоряння (поршневих-ми) будь-якої потужності (дизельними, газодизельних, газомотор-ними);
- Електростанції з використанням нетрадиційних видів енергії (вітрова, сонячна, біовідходи, підземні джерела тепла, водні стоки);
- Теплові котельні, електрокотельня 0,38-10кВ;
- Системи і лінії диспетчерсько-технологічного керування електричними мережами та електростанціями з використанням каналів зв'язку високочастотних по повітряних лініях електропередачі, радіоканалів зв'язку в УКХ діапазоні, радіорелейних ліній зв'язку з антенними спорудами; повітряних і кабельних ліній зв'язку, оптиковолоконних (световодних) лінії зв'язку, відомчих АТС і комутаторів;
- Ремонтно - виробничі бази для будівництва та експлуатації енергетичних об'єктів та їх інфраструктури (майстерень, гаражів, мийок, заправок (АЕС), лабораторій, доріг, адміністративних корпусів і т.п.).
5. Здійснення функцій генерального проектувальника.
6. Проектно-конструкторські роботи.
7. Розробка і експертиза проектно-кошторисної документації.
8. Здійснення робіт з оцінки впливу на навколишнє середовище проектованих і діючих підприємств, у тому числі розробка розділу «Охорона навколишнього середовища» в складі передпроектної та проектної документації.
Масштаби діяльності організації включають в себе: Урал, Башкирію, Пермську, Курганську і Тюменську області. У листопаді 1995 року інститут «Уралсельенергопроект» був нагороджений сертифікатом РФ «Лідер Російської Економіки» і входить до складу п'яти тисяч провідних підприємств.
Цілі ВАТ Уралсельенергопроект »:
1. Прибутковість підприємства, показник якої щороку має рости.
2. Підвищення рентабельності на основі зниження матеріальних, трудових і фінансових ресурсів.
3. Збереження сформованих плідних взаємовідносин з покупцями (фірмами, компаніями, приватними особами) та встановлення нових, перспективних.
4. Розширення ринку робіт, послуг.
5. Виробничий і технічний прогрес, без якого будь-яка організація буде терпіти фіаско.
6. Достовірно і правильно вести фінансовий, бухгалтерський і статистичний облік та звітність. Відповідати вимогам податкової служби та Держкомстату. Зберігати і підтримувати на необхідному рівні всі види фінансових ресурсів.
7. Підтримувати свою кваліфікацію і проф.прігодность на
високому рівні.
8. Намагатися досягти найвищої продуктивності праці.
9. Вийти на 1-е місце з продажу робіт і послуг.
10. Звести нанівець адміністративно-виробничі конфлікти.
Зрозуміти їх сутність, зробити висновки і намагатися запобігти
їх можливу появу в подальшому.
Завдання організації - виконувати проектні роботи якісно і в заздалегідь обумовлені терміни, тим самим завоювати ринок збуту своєї продукції. З технічної точки зору завдання пропонуються не працівнику, а його посаді. На підставі рішення керівництва про структуру, кожна посада включає ряд завдань, які розглядаються як необхідний внесок у досягнення цілей організації. Вважається, що, якщо задача виконується таким способом і в потрібні терміни, як це запропоновано, організація буде діяти успішно.
2.2. Розрахунки з фінансового планування підприємства
В якості досліджуваного підприємства розглянемо підприємство ВАТ «Уралсельенергопроект».
Загальні відомості про акціонерне товариство-статутний капітал ВАТ «Уралсельенергопроект» становить -1442 тис. рублів, він розділений на 2884814 шт. звичайних акцій номінальною вартістю 0,5 руб. 100% випущених акцій належать РАТ «ЄЕС Росії»
Основні економічні показники діяльності підприємства заповнюються в таблиці, всі дані таблиці беруться з форми № 2 про прибутки та збитки (додаток № 1)
Фінансовим плануванням на підприємстві є виплата дивідендів - Всього нараховано на виплату дивідендів за 2003р. (Факт) 26 тис / руб на 1 півріччя 2004р. Планувалося 78 тис. / руб., А фактично нараховано 80тис/руб. На одну звичайну акцію доводиться 0,0277 рублів.
Контрольні показники ВАТ «Уралсельенергопроект» на 1 півріччя 2004р.
- Економічні, розмір дивідендів на звичайні акції (відповідно до методики РАТ «ЄЕС Росії») 0,0277 млн. руб. за розробку показників відповідальний Департамент корпоративної політики, Департамент економіки холдингу і дочірніх товариств.
- Фінансові, оплата реалізованої продукції поставленої в планований період 98%, частка грошових коштів у оплаченої продукції 98%, підвищення дебіторської заборгованості 0,7 млн. руб і становить (11%) - відповідальний за розробку показників Департамент з енергозбутової діяльності.
Зробимо аналіз очікуваних результатів діяльності і завдання за основними напрямками виробничої, економічної та фінансової діяльності:
Розширення ринку збуту продукції, робіт послуг.
ВАТ «Уралсельенергопроект» з кожним роком збільшує набір замовлень від інших замовників, тим самим розширює ринок збуту своєї продукції. У 1 півріччя 2004р. отримані замовлення від Адміністрацій північних районів Тюменської області, підприємств нафтогазовидобувної промисловості.
Виконання виробничої програми. У 1 півріччя 2004р.
Планувався обсяг відвантаженої продукції-8, 1млн.руб фактично відвантажено 9,2 млн. руб.
Витрати на виробничу діяльність на рівні 1 кварталу 2004р.
Витрати обов'язкових та інших платежів з прибутку. Усі витрати, платежі в бюджет і позабюджетні фонди з прибутку виробляються від реалізованої (оплаченої продукції). Заборгованості по платежах немає.
Розвиток Відкритого акціонерного товариства «Уралсельенергопроект» - планується техпереоснащення. Вартість виконання робіт послуг договірна.
Дебіторська заборгованість інституту в 1 півріччя 2004р. збільшилася в порівнянні з 1 півріччям 2003г.і склала 4,6 млн. руб. Кредиторська заборгованість склала 4,1 млн. руб у тому числі отримані аванси-2,2 млн. руб. Дебіторська заборгованість поточна. Баланс платіжних засобів позитивний.
Результати господарсько-фінансової діяльності.
Планувалося отримати прибутки по оплаті в 1 півріччі 2004р.-0, 18млн.руб, фактично отримано 0,21 млн. руб. Нерозподілений прибуток-0, 14
Складаємо кошторис витрат - це повна зведення витрат на виробництво продукції, виконання робіт, послуг (кошторисна вартість).
Для складання кошторисів використовується кошторисна документація. Цілі складання кошторисів - ув'язування поточних і перспективних планів, координація дій різних підрозділів підприємства, деталізація загальних цілей виробництва та доведення їх до керівників різних центрів відповідальності, управління і контроль за виробництвом, стимулювання ефективної роботи керівників і персоналу підприємства, визначення майбутніх параметрів господарської діяльності, періодичне порівняння поточних результатів діяльності з планом, виявлення відхилень і причин незадоволеною роботи. (Додаток 2)
До витрат на виробництво відноситься
- Випуск товарів і послуг (без ПДВ)
- Собівартість продукції (робіт, послуг)
-Матеріальні витрати у тому числі сировина і матеріали
-Роботи і послуги виробничого характеру, транспортування вантажів, поточний ремонт, капітальний ремонт
-Електроенергія
-Тепло
-Витрати на оплату праці з них (оплата навчальних відпусток, відрахування на соц.нужди, амортизація основних засобів)
- Інші витрати у тому числі знос по нематеріальних активів, орендна плата, представницькі витрати) і.т.д.
До фінансового бізнес планування на підприємство належить розрахунок виплати дивідендів і розрахунок чистого прибутку (по відвантаженню, по оплаті) на планований період.
Для розрахунку чистого прибутку потрібно знайти прибуток від проектно-вишукувальних робіт - це сума відвантаження мінус собівартість, потім прибуток від проектно-вишукувальних робіт відняти управлінські витрати плюс операційні доходи мінус операційні витрати плюс позареалізаційні доходи мінус позареалізаційні витрати - це вийде прибуток до оподаткування, т. е з неї потрібно відняти податок на прибуток 24%. (Додаток 3)
Ппір = Σотгр. - Сб
Пдо нал.обл = Ппір-Расх.упр + дох. опер .- витр. Опер. + Дох.внер Расх.внер
Пчист = ПДО нал.обл - 24% податок на прибуток
Розрахунок чистого прибутку з оплати розраховуємо також, як і з відвантаження тільки замість Σотгр беремо Σ оплати. (Додаток 4)
Потім складається кошторис використання прибутку, в ній розписується прибуток за джерелами:
- Резервний фонд йде на покриття збитків він має не перевищувати 15% Статутного капіталу підприємства
-Фонд накопичення йде на купівлю основних засобів
-Фонд споживання йде на виплату дивідендів
без цих джерел ми не можемо використовувати чистий прибуток.
У діяльності ВАТ «Уралсельенергопроект ми використовуємо прибуток попереднього року. (Додаток 5)
Фінансова незалежність, фінансова стійкість підприємства характеризується наступними показниками:
- Показник ліквідності
- Показник фінансової стійкості
- Показник рентабельності підприємства
У показнику ліквідності розраховується коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1), він показує, яка частка короткострокових боргових зобов'язань може бути покрита за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів у вигляді ринкових цених паперів і депозитів, тобто практично абсолютно ліквідними активами.
К1 = (грошові кошти + короткострокові фин.вложения) / короткострокові пасиви
При розрахунку показника використовуються значення змінних на кінець звітного періоду.
К1 = (с.260ф.1 + с.250ф.1) / с690ф.1
К1 = (1988 + 961) / 4146 = 0,71
У показнику фінансової стійкості, розраховується коефіцієнт фінансової незалежності (К2), він характеризує залежність підприємства від зовнішніх позик. Чим нижче значення коефіцієнта, тим більше позик у підприємства, тим вище ризик неплатоспроможності, потенційного виникнення грошового дефіциту в підприємства.
К2 = Власний капітал / Сумарний актив
К2 = с.490ф.1 / с.300ф.1
К2 = 13624 / 17770 = 0,77
Рентабельність активів (К3) розраховується у%
К3 = (Чистий прибуток / Сумарні активи) * 100%
К3 = (с.190ф.2 / (с.300ф.1отч. + С.300ф.1 баз) * 0,5) * 100%
При розрахунку показника використовується величина чистого прибутку в перерахунку на квартал (рік) і середня величина сумарних активів за звітний квартал (рік).
К3 = (170 / (17770 +15816) * 0,5) * 100% = 170 / 16793 * 100% = 1,02%
Критеріальні значення аналітичних показників
У залежності від величини кожного показника він відноситься до однієї з 4х груп, кожній з яких присвоюється певна кількість балів
| показник | 1группа 4 бали | 2группа 3 бали | 3группа 2 бали | 4группа 1 бал |
| Показник ліквідності (коефіцієнт абсолютної ліквідності) К1 Показник фінансової стійкості (коеффіціентфінансовой незалежності) К2 Показник рентабельності (Рентабельність активів) К3 | більше 0,15 більше 0,80 більше 3% | 0,03-0,15 0,65-0,80 1,2% -3% | 0,01-0,03 0,50-0,65 0% -1,2% | Менше 0,01 Менше 0,50 Менше 0% |
Висновок
Фінансове бізнес-планування на підприємстві зводиться до отримання прибутку, отриманої шляхом створення і реалізації певної продукції, робіт (послуг).
За розглядався підприємства можна зробити висновок, що сильними сторонами підприємства є: гнучка система розрахунків за виконані роботи і послуги; політика незавишенія цін; надання комплексу послуг; зростання нематеріальних активів у вигляді отримання ліцензій на виконувані роботи і послуги; поліпшення матеріально-технічної бази (програмне забезпечення, комп'ютери нового покоління), але існують і слабкі сторони сторони підприємства - це недостатня активність керівництва і часто її інертність, відсутність правильної організації праці (у більшості своїй посадові інструкції відсутні); відсутня така посада як психолог, не враховуються особливості характеру людини при прийомі його на певну посаду.
Цьому підприємству можна запропонувати:
- Активно використовувати рекламу для ефективного просування своїх товарів і послуг на ринку споживання;
- Створення нових конкурентоздатних технологій і продукцій, що відповідають вимогам мінімальної ціни і високої якості товару;
- Не боятися готувати собі гідну зміну фахівців, допомагати молодим працівникам переймати досвід;
На підставі зроблених розрахунків за підсумками роботи товариства за 1 півріччя 2004року можна побачити наступне: отримано прибуток від реалізації продукції з відвантаження 637тис.руб., З оплати 319тис.руб. Прибуток до оподаткування за відвантаженої продукції склала 529тис.руб, по оплаченої продукції 211 тис.руб.
Після сплати податку на прибуток і відволікання коштів на пені і штрафи в суспільстві сформувалася чистий прибуток до розподілу по відвантаженої продукції в розмірі 456тис.руб., З оплати 138тис.руб.
З урахуванням отриманого прибутку за 1 півріччя по оплаті (138тис.руб) і вільних залишків по фондах (416тис.руб.): Резервний фонд (100 тис.руб), фонд накопичення (- тис.руб.), Фонд споживання (316 тис . руб), звідси фінансовий підсумок товариства склав 554 тис.руб.
| Чистий прибуток | відхилення % | Чистий прибуток | відхилення % | Використання прибутку | відхилення % | ||||
| відвантаження | оплата | план | Факт, в.т.ч. | За рахунок фондів | |||||
| Пл. | факт | Пл. | факт | ||||||
| 240 | 456 | 190 | 124 | 138 | 11 | 184 | 184 | 184 | - |
Для поліпшення стану підприємства пропонуємо взяти до уваги ряд заходів, здатних на нашу думку, поліпшити економічне та фінансове процвітання ВАТ «Уралсельенергопроект»:
- Продовжити роботу щодо зниження дебіторської заборгованості
- Вкладати вільні грошові кошти в нові види діяльності, забезпечуючи тим самим нові ринки збуту;
Список використаної літератури
1. Податковий кодекс РФ
2. Методика розрахунку дивідендів дочірніх і залежних акціонерних товариств РАТ «ЄЕС Росії» видання - Москва 2003р.
3. Балабанов І.Т. Ризик-менеджмент. М., Фінанси і статисти-ка, 2000.
4. Балабанов І.Т. Фінансовий аналіз і планування господарюючого суб'єкта. М., Фінанси і статистика, 2002.
5. Барбаумов В.Є. Фінансові інвестиції: Підручник. М., Фінанси і статистика, 2003.
6. Бочаров В. В. Комерційне бюджетування. СПб., Пітер, 2003.
7. Карзаева М.М. Оцінка в облікової та фінансової політики організації. М., Фінанси і статистика, 2002.
8. Ковальов В.В. Курс фінансових обчислень. М., Фінанси і статистика, 2002.
9. Ковальов В.В. Методи оцінки інвестиційних проектів. М., Фінанси і статистика, 2003.
10.Ковалев В.В. Практикум з фінансового менеджменту: Конспект лекцій із завданнями: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
11. Ковальов В.В. Збірник завдань з фінансового аналізу: Учеб.пособ.М., Фінанси і статистика, 2002.
12. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: методи й процедури. М., Фінанси і статистика, 2003.
13. Ковальов В.В. Фінансовий облік і аналіз: концептуальні основи. М., Фінанси і статистика, 2004.
14. Ковальов В.В., Ковальов Віт. В. Фінанси підприємств: Підручник. М., ТК Велбі, 2003.
15. Колласа Б. Управління фінансовою діяльністю підприємства: Уч. сел. / Пер. з фр. (Рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 1999.
16. Крейнина М. М. Фінансовий менеджмент: Учеб. посіб. М., Справа і Сервіс, 2001.
17. Малихін В. І. Фінансова математика: Уч. сел. (Рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
18. Обербрінкманн Ф. Сучасне розуміння бухгалтерського балансу / Пер. з нім. М., Фінанси і статистика, 2003.
19. Павлова Л.М. Фінансовий менеджмент: Підручник (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
20. Перар Ж. Управління міжнародними грошовими потоками / Пер. з фр. М., Фінанси і статистика, 2000.
21. Попов В.М. Бізнес-план інвестиційного проекту: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
22. Селезньова М.М., Іонова А.Ф. Фінансовий аналіз: Уч. сел. М., ЮНІТІ, 2003.
23. Сорокіна О.М. Аналіз грошових потоків підприємства: теорія і практика в умовах реформування російської економіки. М., Фінанси і статистика, 2003.
24. Стоянова Є. Фінансовий менеджмент. М., Перспектива, 2000.
25. Треньов М.М. Управління фінансами: Учеб.пособие. М., Фінанси і статистика, 2003.
26. Тюріна О.В. Фінансовий менеджмент: Практикум: Навч. сел. М., ЮНІТІ, 2003.
27. Тютюкин Є. Б. Фінанси підприємств: Навч. - Практ. посіб. М., Дашков і К., 2002.
28. Уланів В.А. Збірник задач з курсу фінансових обчислень. М., Фінанси і статистика, 2003.
29. Фінансовий менеджмент: Практикум: Навч. сел. / Под ред. Н.Ф. Самсонова (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2001.
30. Фінансовий менеджмент: Уч-к / Под ред. Г.Б. Поляка (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2004.
31. Фінансовий менеджмент: Уч-к / Под ред. Н.Ф. Самсонова (рек. МО РФ). М., ЮНІТІ, 2003.
32. Хруцький В.Е. Внутріфірмове бюджетування: настільна книга по постановці фінансового планування. М., Фінанси і статистика, 2003.
33. Чернов В.А. Фінансова політика організації: Уч-к. М., ЮНІТІ, 2003.