Раздел 7
Моделирование финансовых результатов предприятия
В данном разделе выполнена оценка финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 7.1
Оценка финансовых результатов деятельности предприятия за I полугодие 2021 года, руб.
| Статья | Период реализации проекта | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 110000 | 110000 | 110000 | 110000 | 110000 | 110000 |
| Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) | (50000) | (50000) | (55000) | (53000) | (51000) | (49000) |
| Валовая прибыль | 6500 | 6500 | 6500 | 6500 | 6500 | 6500 |
| Административные расходы | (2000) | (2000) | (2000) | (2000) | (2000) | (2000) |
| Расходы на сбыт | (1000) | (1000) | (1000) | (1000) | (1000) | (1000) |
| Другие операционные расходы | (500) | (500) | ( ) | (320) | (100) | (850) |
| Заработная плата персонала | (35000) | (35000) | (35000) | (35000) | (35000) | (35000) |
| Суммарные постоянные затраты | (15000) | (15000) | (15000) | (15000) | (15000) | (15000) |
| Процент по кредитам | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Другие расходы | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Прибыль до налогообложения | 6500 | 6500 | 2000 | 3680 | 4900 | 7150 |
| Налог на прибыль | (1040) | (1040) | (320) | (590) | (780) | (1140) |
| Чистая: прибыль | 5460 | 5460 | 1680 | 3090 | 4120 | 6010 |
| убыток | | | | | | |
С целью эффективного планирования производства произведем расчет денежных потоков по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Данный анализ позволяет проследить, насколько эффективно предприятие использует свои средства (табл. 7.2).
Таблица 7.2
Анализ движения денежных средств предприятия за I полугодие 2021 года
| Статья | Период функционирования проекта | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. Движение средств в результате операционной деятельности | | | | | | |
| Поступления от: | | | | | | |
| Реализации продукции (товаров, работ, услуг) | 110000 | 100000 | 105000 | 110000 | 117000 | 120000 |
| Целевого финансирования | | | | | | |
| Должников, неустоек (штрафов, пени) | | | | | | |
| Другие поступления | | | | | | |
| Расходы на оплату: | | | | | | |
| Затрат на материалы и комплектующие | (50000) | (50000) | (60000) | (50000) | (50000) | (55000) |
| Авансов | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) |
| Работникам | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) | (17500) |
| Расходов на командировки | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Обязательств по НДС | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Обязательств по налогу на прибыль | (1440) | ( ) | ( ) | (1568) | (2632) | (2256) |
| Отчислений на социальные мероприятия | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Другие расходы | (16000) | (15750) | (15700) | (15200) | (15550) | (15900) |
| Чистое движение средств от операционной деятельности | | | | | | |
| II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности | | | | | | |
| Реализация необоротных активов | | | | | | |
| Прочие поступления | | | | | | |
| Приобретение необоротных активов | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Другие платежи | | | | | | |
| Чистое движение средств от инвестиционной деятельности | | | | | | |
| III. Движение средств в результате финансовой деятельности | | | | | | |
| Поступление собственного капитала | | | | | | |
| Полученные займы | | | | | | |
| Прочие поступления | | | | | | |
| Погашение займов | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Уплаченные дивиденды | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Другие платежи | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) | ( ) |
| Чистое движение средств от финансовой деятельности | | | | | | |
| Чистое движение средств за отчетный период | | | | | | |
| Остаток средств на начало месяца | 110000 | 100000 | 105000 | 110000 | 117000 | 120000 |
| Остаток средств на конец месяца | 7560 | -750 | -5700 | 8232 | 13818 | 11844 |
Таким образом, проведя оценку финансовых результатов деятельности предприятия, можно сделать вывод, что данное бизнес решение имеет потенциал и его следует развивать. Но на данный момент времени предприятие работает с очень низкой прибылью (иногда расходы превышают доходы) и, соответственно, окупаемостью.
Раздел 8
Модель эффективности проекта
С целью учета возможного влияния негативных факторов на основные показатели проекта осуществляется проверка на чувствительность.
Проверка на чувствительность позволяет анализировать изменение основных показателей эффективности проекта в зависимости от изменения одного из факторов при неизменности других.
В качестве интегрального показателя эффективности проекта использовался индекс доходности проекта.
R=
/ 
(8.1.)где R – индекс доходности проекта (показатель рентабельности);
t – годы реализации инвестиционного проекта, включая этап строительства;
Pt – чистый поток платежей (наличности) в месяце t;
KVt – инвестиционные расходы (капитальные вложения) в месяце t;
d – ставка дисконта.
Результаты расчетов чувствительности к изменениям некоторых факторов представлены в таблице 8.1.
Таблица 8.1
Чувствительность проекта к изменениям поступлений от объема сбыта продукции за I полугодие 2021 года
| Показатель | Результат | Определение предельного уровня рентабельности | |||||
| R > 1 | -10% | -15% | -20% | -25% | -30% | -35% | |
| R < 1 | +10% | +15% | +20% | +25% | +30% | +35% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Индекс доходности проекта R | R=0,9 | R=1 | R=1,06 | R=1,1 | R=1,14 | R=1,19 | R=1,23 |
Диаграмма 8.1
Следовательно, при изменении объема продаж в положительную сторону, уровень рентабельности предприятия будет повышаться, о чем свидетельствует диаграмма 8.1. Рост происходит плавно, никаких скачков не прогнозируется.
Вывод
После многочисленных расчетов и планирования деятельности предприятия «Sweet things» удалось прийти к выводу, что данный бизнес проект имеет потенциал: его необходимо развивать, анализировать и планировать более углубленно, чтобы получить приемлемую прибыль и в дальнейшем открывать новые единицы в крупных городах, таким образом создавая сеть магазинов.
Созданное предприятие имеет свои сильные и слабые стороны. Сильная сторона предприятия состоит в том, что оно невелико, персонала нужно мало, следовательно, управление не принесет значительных трудностей. Слабая сторона также заключается в величине производства: продавая не уникальные товары в небольшом количестве невозможно получить высокий доход. Для этого необходимо постоянно увеличивать ассортимент реализуемой продукции и расширять магазин.
Подводя итог, нужно отметить, что, создавая данный бизнес план, мы научились описывать различного рода процессы на предприятии, составлять организационную структуру, правильно распределять обязанности среди сотрудников, рассчитывать рентабельность производства.
1 2 3 4 5 6 7 8 9