Раздел 4
Модель организационного плана
4.1. Характеристика этапов организационного плана проекта.
Таблица 4.1
Характеристика этапов организационного плана проекта
| № этапа | Наименования | Продолжительность этапа, дни | Дата | Ответственные исполнители (должность) | |
| начала | окончания | | |||
| I. | Регистрация предприятия | 14 | 01.12.2020 | 14.12.2020 | Директор |
| II. | Заключение договора аренды помещения | 2 | 15.12.2020 | 15.12.2020 | Директор |
| III. | Заключение договора на поставку продукции | 5 | 15.12.2020 | 20.12.2020 | Директор |
| IV. | Поиск и набор сотрудников | 10 | 15.12.2020 | 25.12.2020 | Директор |
| V. | Поставка продукции на склад магазина | 7 | 20.12.2020 | 27.12.2020 | Директор |
| VI. | Подготовка помещения к открытию магазина | 3 | 24.12.2020 | 27.12.2020 | Администратор, обслуживающий персонал |
Таким образом, для открытия магазина необходимо выполнить 6 важных этапов, а именно:
зарегистрировать предприятие в государственных органах;
найти подходящее место для открытия предприятия и заключить договор аренды помещения;
найти надежных производителей продукции и заключить договор о поставках;
подобрать персонал;
получить продукцию от производителя на склад предприятия;
создать комфортные условия для работы персонала и привести помещение в надлежащий вид.
Следовательно, если все пункты будут выполнены в срок, то магазин откроется и начнет приносить прибыль. Если же потерять время на некоторых этапах, то собственник понесет убытки.
Раздел 5
Модель финансового плана
5.1. Потребность в капитале.
Для реализации проекта необходимо 500 000 рублей. Все необходимые средства имеются на счету собственника, следовательно, потребность в кредитных средствах отсутствует.
5.2. Валовые расходы.
Все валовые расходы предприятия приведены в таблицах 5.2, 5.3, 5.4, 5.5, 5.6 при нормальной работе предприятия.
Таблица 5.2
Оценка производственной себестоимости продукции (работ, услуг) предприятия за I полугодие 2021 года
| № | Статья расходов | Общая сумма, руб. | ||||||||||
| январь 2021г. | февраль 2021г. | март 2021г. | апрель 2021г. | май 2021г. | июнь 2021г. | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |||||
| 1. | Прямые материальные расходы: | 27000 | 26000 | 29500 | 28000 | 28500 | 27000 | |||||
| 1.1. | Сырье и основные материалы | 20000 | 19000 | 21000 | 20000 | 21000 | 20000 | |||||
| 1.2. | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 5000 | 5000 | 6000 | 6000 | 5500 | 5000 | |||||
| 1.3. | Топливо и энергия | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | |||||
| 1.4. | Строительные материалы | | | | | | | |||||
| 1.5. | Запасные части | | | 500 | | | | |||||
| 1.6. | Тара и тарные материалы | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | |||||
| 1.7. | Вспомогательные и другие материалы | | | | | | | |||||
| 2. | Прямые затраты на оплату труда: | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | |||||
| 2.1. | Производственный персонал | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 | |||||
| 3. | Прочие прямые расходы: | 1100 | 1000 | 1200 | 1000 | 1200 | 1000 | |||||
| 3.1. | Отчисления на социальные мероприятия | | | | | | | |||||
| 3.2. | Плата за аренду земельных и имущественных паев | | | | | | | |||||
| 3.3. | Амортизация | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | |||||
| 3.4. | Потери от брака | 100 | | 200 | | 200 | | |||||
| 4. | Переменные общепроизводственные и постоянные распределенные общепроизводственные расходы: | 33600 | 33400 | 33600 | 33900 | 33600 | 33600 | |||||
| 4.1. | Управление производством | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | 20000 | |||||
| 4.2. | Амортизация основных средств общепроизводствен-ного назначения | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | 700 | |||||
| 4.3. | Амортизация нематериальных активов общепроизводствен-ного назначения | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | |||||
| 4.4. | Содержание, эксплуатация и ремонт, страхование, опера-ционная аренда основных средств, других необоротных активов общепроизводствен-ного назначения | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | |||||
| 4.5. | Совершенствование технологии и организации производства | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |||||
| 4.6. | Отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод и другое содержание производственных помещений | 2000 | 1800 | 2000 | 2300 | 2000 | 2000 | |||||
| 4.7. | Обслуживание производственного процесса | | | | | | | |||||
| 4.8. | Охрана труда, техника безопасности и охрана окружающей среды | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | |||||
| 4.9. | Другие расходы | | | | | | | |||||
| 5. | Вместе | 96700 | 95400 | 99300 | 97900 | 98300 | 96600 | |||||
Таблица 5.3
План персонала предприятия за I полугодие 2021 года
| Расходы на оплату труда | Количество штатных единиц, человек | Оклад, руб. | Премии и поощрения, руб. | |||||||||||||||||
| Январь | февраль | март | апрель | май | июнь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | январь | февраль | март | апрель | май | июнь | |||
| 1. Административный персонал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| Администратор | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | 15000 | | | | | | | ||
| 2. Производственный персонал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| Реализатор | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | ||
| 3. Общепроизводственный персонал | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| Уборщик | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | ||
Таблица 5.4
Оценка административных расходов предприятия за I полугодие 2021 года
| № | Статья расходов | Общая сумма, руб. | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Общие корпоративные расходы (организационные расходы, расходы на проведение годовых сборов, представительские расходы и пр.) | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| 2. | Расходы на служебные командировки и содержание аппарата управления предприятием и другого общехозяйственного персонала | | | | | | |
| 3. | Расходы на содержание основных средств, других материальных необоротных активов общехозяйственного использования (операционная аренда, страхование имущества, амортизация, ремонт, отопление, освещение, водоснабжение, водоотвод, охрана) | 16000 | 15500 | 15400 | 16800 | 16100 | 15800 |
| 4. | Вознаграждения за профессиональные услуги (юридические, аудиторские, по оценке имущества) | | | | | | |
| 5. | Расходы на связь (почтовые, телеграфные, телефонные, телекс, факс и тому подобное) | 200 | 200 | 250 | 250 | 250 | 250 |
| 6. | Амортизация нематериальных активов общехозяйственного использования | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 7. | Расходы на урегулирование споров в судебных органах | | | | | | |
| 8. | Налоги, сборы и другие предусмотренные законодательством обязательные платежи (кроме налогов, сборов и обязательных платежей, включаемых в производственную себестоимость продукции, работ, услуг) | 1000 | 1000 | 1000 | 1500 | 1000 | 1000 |
| 9. | Плата за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги банков, а также затраты, связанные с покупкой-продажей валюты | 500 | 300 | 250 | 400 | 400 | 500 |
| 10. | Другие расходы общехозяйственного назначения | | | | | | |
| | Вместе | 18800 | 18100 | 18000 | 20050 | 18850 | 19650 |
Таблица 5.5
Оценка расходов предприятия на сбыт за I полугодие 2021 года
| № | Статья расходов | Общая сумма, руб. | |||||
| январь | февраль | март | апрель | май | июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Расходы упаковочных материалов для затаривания готовой продукции на складах готовой продукции | | | | | | |
| 2. | Расходы на тару | 500 | 500 | 500 | 500 | 550 | 550 |
| 3. | Оплата труда и комиссионные вознаграждения продавцам, торговым агентам и работникам подразделений, которые обеспечивают сбыт | | | | | | |
| 4. | Расходы на рекламу и исследование рынка (маркетинг) | 1000 | 1250 | 1100 | 1100 | 1200 | 1150 |
| 5. | Расходы на предпродажную подготовку товаров | | | | | | |
| 6. | Расходы на командировки работников, занятых сбытом | | | | | | |
| 7. | Расходы на содержание основных средств, других материальных необоротных активов, связанных со сбытом продукции, товаров, работ, услуг (операционная аренда, страхование, амортизация, ремонт, отопление, освещение, охрана) | 16000 | 15500 | 15400 | 16800 | 16100 | 15800 |
| 8. | Расходы на транспортировку и страхование готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров) согласно условиям договора поставки | | | | | | |
| 9. | Расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание | | | | | | |
| 10. | Расходы на страхование предназначенной для дальнейшей реализации готовой продукции (товаров), хранящейся на складе предприятия | | | | | | |
| 11. | Расходы на транспортировку готовой продукции (товаров) между складами подразделений (филиалов, представительств) предприятия | | | | | | |
| 12. | Другие расходы, связанные со сбытом продукции, товаров, работ, услуг | 750 | 800 | | 450 | 500 | |
| | Вместе | 18250 | 18050 | 17000 | 18850 | 18350 | 17500 |
Таблица 5.6.
Оценка других операционных расходов за I полугодие 2021 года
| № | Статья расходов | Общая сумма, грн. | |||||
| янв | февраль | март | апрель | май | июнь | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Себестоимость реализованных производственных запасов, которая для целей бухгалтерского учета состоит из их учетной стоимости и расходов, связанных с их реализацией | | | | | | |
| 2. | Сумма безнадежной дебиторской задолженности и отчисления в резерв сомнительных долгов | | | | | | |
| 3. | Потери от операционной курсовой разницы (то есть от изменения курса валюты по операциям, активам и обязательствам, которые связаны с операционной деятельностью предприятия) | 500 | 1100 | | 850 | 100 | |
| 4. | Потери от обесценивания запасов | 3000 | 1050 | 750 | 1000 | | 350 |
| 5. | Недостачи и потери от порчи ценностей | | | | | | |
| 6. | Признанные штрафы, пени, неустойки | | | | | | |
| 7. | Расходы на содержание объектов социально-культурного назначения | | | | | | |
| 8. | Другие расходы операционной деятельности | | | | | | |
| | Вместе | 3500 | 2150 | 750 | 1850 | 100 | 350 |
Проведем расчет поступлений от реализации продукции.
1. Рассчитаем переменные расходы на единицу продукции.
Р = (ОРmax – ОРmin) / (ОВmax – ОВmin), (5.1.)
где Р – переменные расходы на единицу продукции предприятия; ОРmax, ОРmin – самая высокая и самая низкая величины общепроизводственных расходов предприятия за исследуемый период соответственно; ОВmax, ОВmin – самая высокая и самая низкая величины объема выпуска предприятия за исследуемый период соответственно.
Р = (33900 – 33400) / (1513 – 1355) = 3,164 руб.
2. Уравнение зависимости постоянных и переменных затрат имеет следующий вид:
У = а + Р*Х,
где а – постоянные затраты,
P – переменные затраты,
Х – объем производства;
Тогда удельные условно-переменные затраты будут равны:
УРпер = Р * ОВmax
УРпер = 3,164 * 1513 = 4787 руб.
И величина условно-постоянных расходов:
УРпост = ОРmax – УРпер.
УРпост = 33900 – 4787 = 29113 руб.
Проведенные расчеты позволяют определить долю переменных и постоянных затрат в общей сумме общепроизводственных расходов.
Доля переменных затрат составляет:
ДРпер = УРпер / ОРmax *100
ДРпер = 4787 / 33900 *100 = 14,12%
Постоянных:
ДРпост = УРпост / ОРmax *100
ДРпост = 29113 / 33900 *100 = 85,88%.
1 2 3 4 5 6 7 8 9