[ Облік фінансових результатів від реалізації продукції робіт послуг на прикладі ТОВ Вікторія ] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45759 | 96,56 | 65346 | 98,65 | 19587 | 42,8 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3. Виручка від продажу (стр.010) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
47389 | 99,99 | 66241 | 100 | 18852 | 39,78 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4. Витрати на виробництво і збут продукції, всього | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
45224 | 100 | 65049 | 100 | 19825 | 22,93 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
У тому числі: Собівартість продукції (стр.020) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
42876 | 94,81 | 62005 | 96,32 | 6083 | 43,84 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Комерційні витрати (стр.030) | 212 | 1,47 | 181 | 0,28 | (31) | 14,62 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Управлінські витрати (стр.040) | 2136 | 4,72 | 2863 | 4,4 | 727 | 34,04 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5. Прибуток (збиток) від продажу (стр.050) | 2165 | 4,57 | 1192 | 1,8 | (973) | 44,94 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6. Доходи за операціями фінансового характеру (стр.060 +080) | 517 | 1,19 | 273 | 0,41 | (244) | 47,2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7. Витрати по операціях фінансового характеру (Стр.070) | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
8. Інші доходи (стр.090 +120 +170) | 1 | 0,002 | - | - | (1) | 100 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
9. Інші витрати (стор.130 +180) | 542 | 1,18 | 277 | 0,42 | (265) | 48,9
Далі слід розглянути зміну виручки і чистого прибутку в організації за 3 попередніх роки Таблиця 3 Зміна виручки і чистого прибутку ТОВ «Вікторія»
На підставі даних таблиці 2 складаємо діаграму
З даних таблиці можна бачити тенденцію зростання виручки і собівартості, що свідчить про підвищення ефективності діяльності підприємства. ГЛАВА 4 «АНАЛІЗ ФОРМУВАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕЗУЛЬТАТІВ» 4.1 Аналіз обліку виявлення кінцевого фінансового результату господарської діяльності організації Сукупний фінансовий результат по всій фінансово-господарської діяльності організації враховується особливо на спеціально призначеному для цього рахунку «Прибутки та збитки». Саме на цьому рахунку виявляється кінцевий фінансовий результат (чистий прибуток або чистий збиток), який формується наступним чином. За дебетом або кредитом рахунка «Прибутки та збитки» в залежності від своєї економічної природи враховується виявлений на рахунку «Продажі» фінансовий результат від звичайних видів діяльності. Точно так само враховується фінансовий результат від інших видів діяльності, виявлений на рахунку «Інші і доходи і витрати». Таким чином, на рахунку «Прибутки і збитки" відображаються фінансові результати за вказаними видами діяльності, представлені у вигляді сальдо. Самостійну групу доходів і витрат, що відображаються на рахунку «Прибутки та збитки», розгорнуто представляють показники, що характеризують надзвичайні обставини господарювання, тобто рідкісні і екстраординарні факти господарської діяльності. Такі показники отримали назву надзвичайних доходів і витрат. До складу таких витрат належать суми втрат від списання вартості активів організації в результаті стихійних лих, пожеж, аварій, націоналізації майна і тому подібне В результаті усунення наслідків надзвичайних обставин господарювання організація може отримувати надзвичайні доходи. Як правило, до таких доходів належить вартість оприбуткованих матеріалів, отриманих від розбирання майна, зіпсованого чи втраченого в результаті надзвичайних обставин. Виділення надзвичайних доходів і витрат у самостійну групу пов'язане з необхідністю формування у користувачів бухгалтерської інформації об'єктивного підходу до оцінки кінцевого фінансового результату. Отримана організацією прибуток обкладається податком. У сучасних умовах розрахунки з податку на прибуток представляють собою складну і трудомістку процедуру, метою якої є встановлення взаємозв'язку бухгалтерського і податкового обліку прибутку. Технічна сторона цього питання породжує множинні значення фінансових результатів. Тому з метою спрощення матеріалу обмежимося введенням в систему числення кінцевого фінансового результату суми податку на прибуток, еквівалентній тій, яка обчислена за даними податкового обліку, тобто використовуємо метод юридичних зобов'язань відображення в обліку податку на прибуток. У цьому випадку сума нарахованого податку на прибуток відображається в обліку за дебетом рахунка «Прибутки та збитки» і кредитом рахунка «Розрахунки з податків і зборів». Таким чином, за дебетом рахунка «Прибутки та збитки» відображаються збитки (втрати, витрати). За кредитом цього рахунку враховуються прибутки (доходи) організації. Зіставлення дебетового і кредитового оборотів показує кінцевий фінансовий результат звітного періоду. Отже, основною функцією розглянутого рахунку є узагальнення інформації про формування фінансових результатів діяльності організації в єдиний агрегований показник. При цьому порядок виявлення кінцевого фінансового результату проміжних звітних періодів і такого ж результату за рік суттєво різниться з точки зору його відображення в обліку. Кінцевий фінансовий результат проміжних звітних періодів виявляється шляхом зіставлення оборотів до рахунку «Прибутки та збитки» без його записи в бухгалтерському обліку. Таке зіставлення необхідно тільки для поточного інформування користувачів бухгалтерської інформації. У той же час виявлений на рахунку «Прибутки та збитки» кінцевий фінансовий результат за підсумками діяльності за рік списується на рахунок «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». 4.2 Аналіз обліку розподілу фінансових результатів Формування фінансових результатів породжує кінцевий фінансовий результат звітного періоду - чистий прибуток / збиток, показник, що включається до складу власного капіталу організації. У нормативному регулюванні бухгалтерського обліку в Російській Федерації залишок чистого прибутку, що числиться у складі власного капіталу, позначається терміном «нерозподілений прибуток». Такий прибуток організації являє собою суму прибутку з початку функціонування організації за винятком виплат по дивідендах і прибутку, спрямованої за рішенням власників на покриття різних видатків. Наявність нерозподіленого прибутку означає, що активи організації збільшені за рахунок операцій попередніх звітних періодів, фінансовим результатом яких є прибуток. Непокритий збиток представляє собою суми збитків попередніх звітних періодів, непокриті прибутком від фінансово-господарської діяльності організації в тих же звітних періодах. У цьому випадку непокритий збиток направляється у зменшення власного капіталу організації. Таким чином, облік нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) тісно пов'язаний з урахуванням власного капіталу. Проте питання обліку нерозподіленого прибутку / непокритого збитку у складі власного капіталу організації не можна обмежувати лише рамками включення в нього чистого прибутку / збитку звітного періоду. Саме наявність прибутку передбачає її розподіл за різними напрямками. У свою чергу наявність непокритого збитку породжує правила його покриття. Однією з основних цілей функціонування комерційних організацій є отримання прибутку з наступним її перерозподілом між власниками в залежності від суми внесків у статутний капітал. Тому облік розподілу прибутку на виплату дивідендів засновникам (учасникам) товариства є пріоритетним в організації такого обліку. Однак застосування в організації бухгалтерського обліку принципу безперервності діяльності, який визначає, що організація буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому і в неї відсутні наміри і необхідність ліквідації або суттєвого скорочення діяльності, дозволяє виділити друге головне напрямок розподілу прибутку. Це - здійснення витрат, пов'язаних з виробничим розвитком організації. Тривале функціонування організації в умовах ринкової економіки неможливо без направлення частини капіталу на підтримку положення організації, на розширення виробництва. Таким чином, принциповими в організації обліку розподілу прибутку є 2 напрями - нарахування та виплата дивідендів засновникам (учасникам) організації та здійснення видатків, пов'язаних з виробничим розвитком організації. Для обліку руху нерозподіленого прибутку застосовується синтетичний рахунок «Нерозподілений прибуток». Спрямування частини прибутку звітного року на виплату доходів засновникам (учасникам) організації за підсумками року відображається за дебетом рахунка «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)" і кредитом рахунка «Розрахунки з засновниками». Розподіл прибутку на покриття збитків минулих років у синтетичному обліку відображення не знаходить, тому що запис по включенню чистого прибутку звітного року до складу нерозподіленого прибутку автоматично повністю або частково перекриє збитки минулих років. Записи спрямування прибутку на покриття збитків минулих років можуть знайти відображення тільки в аналітичному обліку до рахунку «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». Відображення в обліку прибутку, використаної в якості фінансового забезпечення виробничого розвитку організації, так само як і покриття збитків минулих років, здійснюється внутрішніми записами за рахунком «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)». При цьому термін «використання» відносно нерозподіленого прибутку не слід сприймати буквально. Нерозподілений прибуток, спрямований на виробничий розвиток, не витрачається безповоротно. Вона вкладається у відповідні активи, які постійно звертаються до організації, змінюючи свою форму: з грошової в товарну, і навпаки. У результаті такого руху сукупна величина активів не змінюється. Як правило, сальдо по рахунку «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» може лише зростати, засвідчуючи про процес самофінансування організації, прирості її майна в порівнянні з сумою початкових вкладень. Таким чином, економічний зміст цього рахунку полягає в акумулюванні невиплаченої у формі доходів (дивідендів) нерозподіленого прибутку, що залишається в обороті в організації в якості внутрішнього джерела фінансування довготривалого характеру. 4.3 Формування показників звітності про фінансові результати Положенням по бухгалтерському обліку «Бухгалтерська звітність організації» (ПБУ 4 / 99) встановлено склад, зміст і методичні основи формування бухгалтерської звітності організацій, які є юридичними особами за законодавством РФ, крім кредитних і бюджетних організацій. Бухгалтерська звітність повинна давати достовірне і повне надання про фінансове становище організації, фінансові результати її діяльності і зміни в її фінансовому становищі. Для складання бухгалтерської звітності звітною датою вважається останній календарний день звітного періоду. При складанні бухгалтерської звітності за звітний рік звітним роком є календарний рік з 1 січня по 31 грудня включно. Першим звітним роком для новостворених організацій вважається період з дати їх державної реєстрації по 31 грудня відповідного року, а для організацій, створених після 1 жовтня, - по 31 грудня наступного року. Загальні вимоги до бухгалтерської звітності викладені в гл. 1 ПБУ 4 / 99. Фінансовий результат звітного періоду відображається в бухгалтерському балансі як нерозподілений прибуток (непокритий збиток), тобто кінцевий фінансовий результат виявляється за звітний період, за мінусом належних податків і інших обов'язкових платежів, включаючи санкції за недотримання правил оподаткування. Прибуток або збиток, виявлені у звітному році, включаються до фінансових результатів організації звітного року. Доходи, отримані у звітному періоді, але які відносяться до наступних періодів, відображаються в бухгалтерському балансі окремим рядком як доходи майбутніх періодів. Ці доходи підлягають віднесенню на фінансові результати в комерційної організації або збільшення доходів у некомерційної організації при настанні звітного періоду, до якого вони відносяться. При продажу та вибуття майна організації (основних засобів, запасів, цінних паперів тощо) збиток або дохід за цими операціями відноситься на фінансові результати в комерційної організації, або збільшення витрат (доходів) у некомерційної організації, або зменшення (збільшення) фінансування у бюджетних організацій. Групи статей про прибутки та збитки включені в розділ балансу «Капітал і резерви». Підрозділ «Нерозподілений прибуток минулих років і поточних років» відображає дані про непокриті збитки минулих років і непокриті збитки звітного року. Згідно ПБУ 4 / 99 «Бухгалтерська звітність організації», непокритий збиток при виведенні підсумків у балансі зменшує підсумок розділу «Капітал і резерви», пасиву балансу. Аналітичний облік по рахунках 90 «Продажі», 91 «Інші доходи і витрати», 99 «Прибутки та збитки» будується з таким розрахунком, щоб забезпечити формування даних, необхідних для складання звіту про прибутки і збитки, який характеризує фінансові результати діяльності організації за звітний період. Звіт про прибутки та збитки (форма 2) входить до складу бухгалтерської звітності. Звіт про прибутки та збитки дає користувачам надання про фінансове становище організації та результат її діяльності у звітному періоді, дозволяє побачити всі доходи і витрати, які отримала організація в минулому році. Дані звіту широко використовуються для аналізу та оцінки фінансових результатів діяльності організації. Звіт про прибутки та збитки відображає ступінчастий порядок формування кінцевого фінансового результату діяльності організації в звітному році - чистого прибутку. У формі 2 дотримується принцип збалансованості доходів і витрат організації за минулий період. У звіті про прибутки та збитки містяться всі необхідні відомості про фінансові результати діяльності організації в цілому і суми, їх складові. У звіті дані про доходи, витрати і фінансові результати надаються наростаючим підсумком з початку року до звітної дати. Положення з бухгалтерського обліку «Бухгалтерська звітність організації» (ПБУ 4 / 99) виділяє і вимагає роздільно розкривати як мінімум виручку від продажу товарів, продукції, робіт, послуг; відсотки до отримання; доходи від участі в інших організаціях, інші операційні витрати; позареалізаційні доходи та надзвичайні доходи. Порядок надання даних у звіті про прибутки та збитки залежить від визнання доходів організацією виходячи з вимог ПБУ 9 / 99 «Доходи організації», характеру діяльності, видів доходів, розмірів і умов їх отримання як доходів від звичайних видів діяльності або інших надходжень. При відображенні у звіті про прибутки та збитки видів доходів, кожен з яких складає 5% і більше від загальної суми доходів організації за звітний період, в цьому ж звіті показується відповідна доходу частину витрат. Показники чистого прибутку (нерозподіленого прибутку звітного періоду) і показник непокритого збитку звітного року пов'язуються з відповідними статтями балансу. Всі дані, що формують результати, показуються наростаючим підсумком з початку року до звітної дати та за аналогічний період минулого року. Якщо дані за аналогічний період попереднього року непорівнянні з даними за звітний період, то перші з названих даних підлягають коректуванню, виходячи із змін облікової політики, законодавчих та інших нормативних актів. Виправні записи в бухгалтерському обліку при цьому не робляться. Організація може прийняти рішення про відображення показників, що формують прибуток, більш ніж за два роки, тоді вона зобов'язана забезпечити порівнянність даних за всі періоди. ВИСНОВОК За підсумками виконаної дипломної роботи, розкривши сутність фінансового результату організації, провівши відповідні розрахунки в обчисленні балансу можна зробити наступні висновки. Прибуток, ось для чого, і заради чого, людина - підприємець, ризикує своїми капіталовкладеннями. Адже вкладаючи кожен рубль, наявний у нього в кишені, він сподівається отримати від нього віддачу, у вигляді прибутку. У даній роботі я познайомилася з порядком організації бухгалтерського обліку організації, розрахунком прибутків і збитків підприємства. Можна зробити висновок, що фінансовий результат являє собою приріст (або зменшення) вартості власного капіталу організації, що утворився в процесі її підприємницької діяльності за звітний період. Зацікавленість підприємств у виробництві та реалізації якісної, користується попитом на ринку продукції, відбивається на величині прибутку, яка при інших рівних умовах знаходиться в прямій залежності від обсягу реалізації цієї продукції. У роботі розглянуто порядок відображення доходів і витрат від звичайних видів діяльності та інших доходів і витрат у бухгалтерському обліку. Мною вивчений порядок відображення в обліку прибутку від реалізації продукції (робіт, послуг), іншої реалізації та позареалізаційних операцій. Мною було детально розглянуто склад доходів і витрат з точки зору бухгалтерського, тому що володіння теоретичними знаннями бухгалтерського обліку сприяє уникненню помилок при відображенні прибутку (збитку) підприємства в обліку та звітності. Висока роль прибутку в розвитку підприємства і забезпеченні інтересів його власників і персоналу визначають необхідність ефективного і безперервного управління нею. Організація може прийняти рішення про відображення показників, що формують прибуток, більш ніж за два роки, тоді вона зобов'язана забезпечити порівнянність даних за всі періоди. Вироблено дослідження показника прибутку у взаємозв'язку з показником виручки від продажів, витрат, активів, власного акціонерного (статутного) капіталу, що надає можливість оцінити ефективність діяльності організації, залучення додаткового капіталу і позикових коштів. Мета дипломної роботи досягнута. У вступі розглянуто значення фінансових операцій і результатів. У першому розділі розкрито теоретичні аспекти фінансових операцій. У другому розділі дано поняття фінансових результатів та операціями з вивчення питань використані нормативні документи. У третьому розділі висвітлено особливості витрат і доходів банків, формування резервів банків. У висновку підведені підсумки роботи, зроблені висновки по темі дипломної роботи, відзначені проблеми та невирішені питання За підсумками виконаної дипломної роботи, розкривши сутність фінансового результату організації, провівши відповідні розрахунки в обчисленні балансу можна зробити наступні висновки. Список використаної літератури 1. Податковий кодекс Російської Федерації (частини 1 і 2) гол. 25, ст. 248, ст.252: Офіц. текст. - М., Изд-во "Еліт", 2004. - 376 с. 2. Положення з бухгалтерського обліку "Бухгалтерська звітність організації", наказ Мінфіну РФ від 06.06.1999 N 43н (ПБУ 4 / 99).
13. Шеремет А.Д. «Комплексний аналіз господарської діяльності» .- М.: ИНФРА-М, 2006р.
19. Невешкіна Є.В., Соснаускене О.І., Шредер Є.Г. Бухгалтерський облік в торгівлі. Практичний посібник. - Видавничо-торгова корпорація "Дашков і К", 2008 р. ДОДАТОК ЗАТВЕРДЖЕНО Рішенням № 1 Учасника від «04» квітня 2001 СТАТУТ Товариства з Обмеженою Відповідальністю ТОВ «Вікторія». м. Москва 2010 Затверджено Наказом Генерального директора ТОВ «Вікторія» Трубочевим М.Т. «29» грудня 2007 р. Положення «Облікова політика» ТОВ «Вікторія» на 2008 р Розділ 1. Загальні питання, які регулюють порядок формування справжньої облікової політики 1.1. Основними нормативними документами, що регулюють питання облікової політики ТОВ «Вікторія» (далі по тексту - організації), є: Цивільний кодекс Російської Федерації; Закон N129-03; План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, затверджений наказом Мінфіну Росії від 31.10.2000 р. N 94н; Методичні вказівки по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань, затверджені наказом Мінфіну Росії від 13.06.95 р. N 49; положення з бухгалтерського обліку "Облікова політика організації" ПБУ 1 / 2008, затверджене наказом Мінфіну Росії від 6.10.08 р. N 106н; положення з бухгалтерського обліку, затверджені Мінфіном Росії; Податковий кодекс Російської Федерації; інші нормативні документи. 1.2. Основними завданнями бухгалтерського обліку є: формування повної і достовірної інформації про діяльність організації та її майновий стан, забезпечення контролю за використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів відповідно до затверджених норм, нормативами і кошторисами, своєчасне попередження негативних явищ в господарсько-фінансової діяльності, виявлення і мобілізація внутрішньогосподарських резервів. 1.3 Формування даної облікової політики здійснюється на базі таких припущень: допущення майнової відособленості - майно і зобов'язання організації враховуються окремо від майна і зобов'язань власників цієї організації; допущення безперервності діяльності - організація буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, і в неї відсутні наміри і необхідність ліквідації або суттєвого скорочення діяльності, і, отже, зобов'язання будуть погашатися у встановленому порядку; допущення послідовності застосування облікової політики - вибрана організацією облікова політика застосовується послідовно від одного звітного року до іншого; тимчасова визначеність фактів господарської діяльності - факти господарської діяльності компанії відносяться до того звітного періоду (отже, відображаються в бухгалтерському обліку), в якому вони мали місце, незалежно від фактичного часу надходження чи виплати грошових коштів, пов'язаних з цими фактами. Витрати, які не можуть бути визначені у звітному періоді, відносяться на витрати за фактом їх виникнення або оплати. 1.4. Облікова політика забезпечується завдяки виконанню наступних вимог: повнота відображення в бухгалтерському обліку всіх фактів господарської діяльності; своєчасне відображення фактів господарської діяльності в бухгалтерському обліку та бухгалтерської звітності; обачність, що виражається в більшій готовності відображення в бухгалтерському обліку втрат (витрат) і пасивів, ніж доходів і активів; пріоритет змісту перед формою, що виражається у відображенні фактів господарської діяльності в бухгалтерському обліку не тільки виходячи з їх правової форми, а й економічного змісту і господарської ситуації, в якій вони виникли; несуперечність, що виражається в тотожності інформації аналітичного і синтетичного обліку, а також еквівалентності показників бухгалтерської звітності даним синтетичного та аналітичного обліку; раціональність, що виражається у веденні бухгалтерського обліку за розмірами підприємства і масштабам його діяльності. 1.5. Відповідно до Закону N 129-ФЗ відповідальними є: за організацію бухгалтерського обліку та дотримання законодавства при виконанні господарських операцій - генеральний директор організації; за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної і достовірної бухгалтерської звітності - головний бухгалтер організації. 1.6. Ця облікова політика розроблена відповідно до вимог НК РФ. Податковий облік здійснюється з метою формування повної та достовірної інформації про порядок обліку для цілей оподаткування господарських операцій, здійснених підприємством протягом звітного (податкового) періоду, а також забезпечення інформацією внутрішніх і зовнішніх користувачів для контролю за правильністю нарахування, повнотою і своєчасністю нарахувань та сплати до бюджету податку. Система податкового обліку організується виходячи з принципу послідовності застосування норм і правил податкового обліку від одного податкового періоду до іншого. 1.7. Ця облікова політика є документом, що відображає специфіку способів ведення податкового обліку і (або) обчислення податку і (або) сплати податку у випадках, коли: податкове законодавство містить положення, що дозволяють робити вибір з кількох варіантів, передбачених законодавством та (або) прямо не передбачених законодавством, але не суперечать; податкове законодавство містить лише загальні положення, але не містить конкретних способів ведення податкового обліку або порядку обчислення і (або) сплати податку; податкове законодавство містить неясні або неоднозначні чи суперечливі норми або непереборні сумніви; податкове законодавство будь-яким іншим чином робить можливим (або не забороняє) застосування платником податків способів обліку, встановлених обліковою політикою. 1.8. Цим наказом у своїй діяльності повинні керуватися всі особи організації, пов'язані з вирішенням питань, що відносяться до облікової політики: керівники та працівники всіх структурних підрозділів, служб та відділів організації, відповідальні за своєчасне подання первинних документів та іншої облікової інформації до бухгалтерії; працівники бухгалтерії, які відповідають за своєчасне та якісне виконання всіх видів облікових робіт та складання достовірної звітності всіх видів. Інші розпорядчі документи організації не повинні суперечити цьому наказу. Дана облікова політика є не вичерпною і при внесенні до законодавчих актів, що регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку, значних змін може доповнюватися окремими наказами по організації з доведенням внесених змін до податкових органів. Облікова політика може доповнюватись у разі початку здійснення нових видів діяльності, не передбачених цією обліковою політикою. 1.9. Бухгалтерський і податковий облік на підприємстві ведеться бухгалтерією. Розділ 2. Організація бухгалтерського і податкового обліку 2.1. Бухгалтерський облік ведеться за журнально-ордерною формою обліку із застосуванням комп'ютерної техніки - програми "1С: Бухгалтерія". 2.2. Бухгалтерський і податковий облік в організації здійснюється бухгалтерією. Інформація про доходи та витрати організації для цілей податкового обліку, а також позареалізаційні доходи та витрати формується на підставі даних бухгалтерського обліку відповідних операцій, відображених на рахунках 90 "Продажі", 91 "Інші доходи і витрати", а також на рахунках обліку витрат. При розбіжності вимог або порядку відображення окремих операцій у бухгалтерському та податковому обліку організація веде регістри податкового обліку. Регістри податкового обліку ведуться у вигляді спеціальних форм в електронному вигляді та на паперових носіях, в основі яких лежать регістри, передбачені податковим обліком програми "1С: Бухгалтерія", а при їх відсутності або невідповідності специфіки діяльності підприємства форми регістрів податкового обліку встановлюються окремими наказами керівника організації . З метою забезпечення повноти і своєчасності відображення в обліку господарських операцій встановлюється 5-ти денний термін. Первинні облікові документи та регістри податкового обліку зберігаються протягом строків, що встановлюються згідно з правилами організації державного архівної справи, але не менше п'яти років. Виправлення помилок у регістрах податкового обліку має бути обгрунтовано і підтверджено підписом особи, який зробив виправлення, із зазначенням дати і обгрунтуванням внесеного виправлення.
не пізніше 1-го числа місяця, наступного за звітним, здається табель робочого часу бухгалтеру, здійснює розрахунок заробітної плати; до 1-го числа кожного місяця здаються документи на співробітників, прийнятих на роботу протягом останнього місяця, бухгалтеру, здійснює розрахунок заробітної плати; не пізніше 3-го числа кожного місяця, наступного за звітним, здаються звіти бухгалтеру з обліку ПММ; не рідше ніж до 5-го числа першого місяця кварталу здається звіт про залишки товарно-матеріальних цінностей бухгалтеру, який веде облік товарно-матеріальних цінностей; не пізніше трьох днів після повернення з відрядження працівник подає до бухгалтерії звіт про відрядження. 2.7. З метою забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та звітності здійснюється: інвентаризація матеріальних залишків на складі перед здачею річного звіту (у IV кварталі); інвентаризація основних засобів - один раз на три роки; обов'язкова інвентаризація - у випадках, передбачених ст. 12 Закону N 129-ФЗ. Матеріально відповідальною особою є директор товариства.
2.10. Організація використовує типові форми первинних документів, затверджені Держкомстатом Росії і що містяться в альбомах уніфікованих форм первинної облікової документації. Форми, що не містяться в альбомах уніфікованих форм первинної облікової документації, затверджуються генеральним директором окремими наказами. 2.11. Організація забезпечує окремий облік за такими видами діяльності або об'єктів обліку: виконання робіт, надання послуг; операції з амортизируемим майном (нарахування амортизації, реалізація майна, реалізація майнових прав); діяльність обслуговуючих виробництв і господарств; орендні (лізингові) операції; операції з покупними товарами, інші операції та об'єкти господарської діяльності. Розділ 3. Порядок ведення бухгалтерського обліку на підприємстві у 2009 році Товариство здійснює: -Оптові поставки будівельного устаткування і запасних частин -Послуги з ремонту та монтажу обладнання -А також інші види торгівлі і послуг, не заборонені законодавством. 1. Доходи і витрати враховуються методом нарахування. Виручка від реалізації продукції (товарів, послуг), вироблених в результаті здійснення статутної діяльності, відображається на рахунку 90 "Продажі". Доходи і витрати від здачі майна в оренду вважаються доходами і витратами, пов'язаними з реалізацією, з відображенням на рахунку 90 "Продажі". 2. Облік основних засобів ведеться відповідно до положення з бухгалтерського обліку "Облік основних засобів" ПБУ 6 / 01, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 30.03.01 р. N 26н (з ізм. І доп. Від 27.11.06 р.). Для цілей бухгалтерського і податкового обліку до основних засобів відноситься майно вартістю більше 20 000 руб. і терміном служби більше 12 місяців. Облік основних засобів ведеться на рахунку 01 "Основні засоби". Амортизація об'єктів основних засобів проводиться за лінійним способом відповідно до груп, встановленими постановою Уряду Російської Федерації від 1.01.02 р. N 1, щомісяця. Організація відносить основні засоби до відповідної амортизаційної групи згідно з окремим наказом генерального директора про введення в експлуатацію основного засобу. 2.Согласно ПБУ 6 / 01 і главі 25 НК РФ одноразово списується на собівартість вартість об'єктів, термін корисної експлуатації яких перевищує 12 місяців, але ціна, на які нижче 20 000 рублів і обліковуються на рахунку 10 «Матеріали». Не належать до основних засобів і враховуються у складі коштів в обороті предмети з терміном корисного використання менше 12 місяців незалежно від їх вартості. 5.Методи нарахування амортизації основних засобів: Нарахування амортизації об'єктів основних засобів встановлюється - лінійним способом. 6. Облік матеріально-виробничих запасів здійснюється відповідно до положення з бухгалтерського обліку "Облік матеріально-виробничих запасів" ПБУ 5 / 01, затвердженим наказом Мінфіну Росії від 9.06.01 р. N 44н (з ізм. І доп. Від 26.03.07 р. ) Матеріально-виробничі запаси, придбані для реалізації і збуту, а також для власного споживання, враховуються за купівельною вартістю без застосування рахунків 15 "Заготівельні та придбання матеріальних цінностей" і 16 "Відхилення у вартості матеріальних цінностей" безпосередньо на рахунку 10 "Матеріали". Облік товарів, придбаних для продажу, ведеться на рахунку 41. 7.Карточкі складського обліку зберігаються в електронному вигляді і виводяться в міру необхідності. 8.Затрати Товариства враховуються і списуються наступним чином: -На рахунку 20 «Основне виробництво» враховуються в цілому по підприємству прямі витрати, передбачені номенклатурою статей у плані рахунків, з надання послуг та щомісяця у повній сумі списуються в дебет рахунку 90 «Продажі», субрахунок «продажу від послуг» -На рахунку 44 «Витрати на продаж» враховуються і списуються в дебет рахунку 90 «Продажі», субрахунок «продажу від оптової торгівлі» в цілому по підприємству прямі витрати, передбачені номенклатурою статей у плані рахунків, по здійсненню торгівлі. -На рахунку 26 «Загальногосподарські витрати» враховуються витрати (за субрахунками), передбачені номенклатурою статей у плані рахунків, які неможливо врахувати як прямі за видами діяльності. Такого роду доходи і витрати розподіляються між видами діяльності пропорційно виручці (для торгівлі за мінусом покупної вартості товарів) без ПДВ. 9.Расходи майбутніх періодів. Строком списання витрат майбутніх періодів встановлюється відповідно до терміну їх використання або відповідно до наказу директора. Порядок розподілу витрат - рівними частками в кожному звітному періоді після здійснення таких витрат. 10.Учет витрат по ремонту майна відображається у складі інших витрат у період його проведення без формування ремонтного фонду. 11. Виплачені працівникам суми за частину відпускного періоду, що припадає на наступний за звітним місяць, включаються до фонду оплати праці поточного місяця. 12. Курсові різниці враховуються на 91 рах. 13.Фінансовие результати діяльності Товариства з метою оподаткування визначаються щомісяця. 14.ПБУ 18/02 не застосовується, тому що ТОВ «Вікторія» є малим підприємством. 15. Звітність Товариства складається і подається у відповідні інстанції в обсягах і терміни, передбачені нормативними актами РФ. Розділ 4. Облікова політика з метою оподаткування 1. Способи ведення податкового обліку Звітним періодом з податку на прибуток організацій є I квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року. Авансові платежі з податку сплачуються щомісячно в розмірі 1 / 3 податку від прибутку минулого квартал. Податок, який слід сплатити за підсумками звітного кварталу, визначається виходячи з фактичного прибутку за звітний (податковий) період. 1.1.Момент визначення податкової бази по ПДВ:-з відвантаження. 1.2.Порядок визнання доходів та витрат: З метою оподаткування прибутку підприємство використовує метод нарахування, при якому передбачається визнання доходів (витрат) в тому звітному (податковому) періоді, до якого вони належать, незалежно від часу фактичного надходження (виплати) грошових коштів. При цьому датою отримання доходу від реалізації є день переходу прав власності на відвантажені товари (надані послуги) до покупця (замовника). Порядок визнання витрат при методі нарахування здійснюється відповідно до ст.272 НК РФ. 1.2.Порядок визнання збитків. Перенесення збитку не більше ніж на 10 років. Сума стерпного збитку не повинна перевищувати 30% податкової бази по податку на прибуток. Збиток перехідного періоду списується протягом 5 років. 1.3.Начісленіе амортизації по основних засобах і нематеріальних активів здійснюється лінійним методом, що передбачає рівномірний нарахування амортизації протягом усього строку корисного використання майна. Для цілей податкового обліку амортизація нараховується тільки по тих основних засобів, вартість яких перевищує 20 000 руб. 1.4.Формірованіе резервів по сумнівних боргах і з гарантійного ремонту та гарантійного обслуговування не передбачено. 1.5.Оценка списаних матеріалів і товарів здійснюється за середньозваженими цінами. 1.6.Періодічность сплати до бюджету податку на прибуток - з 2004 року організація перейшла на загальновстановлений порядок сплати авансових платежів з податку на прибуток:-щомісячні авансові платежі розраховуються виходячи з фактично сплаченого податку на прибуток за минулий квартал. 2. Принципи та порядок податкового обліку здійснюваних видів діяльності. На момент визнання доходу від продажу по кожному виду діяльності (рах. 90 «Продажі» субконто 1 - виручка від оптової торгівлі; субконто.2 - виручка за виконаним послуг) одночасно відображається сума ПДВ: за рахунком 90 «Продажі» субрахунок. 90.3 по кожному субконто відповідно. Для узагальнення інформації про формування кінцевого фінансового результату діяльності організації в звітному періоді використовується рахунок 99 «Прибутки та збитки». Податкові регістри створюються тільки в разі їх відмінності від бухгалтерських регістрів. У разі збігу бухгалтерського та податкового обліку бухгалтерські регістри вважаються так само податковими. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС на 31 грудня 2008
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
240 | 8752 | 9858 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
241 | 2708 | 8029 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
260 | 6277 | 4123 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
290 | 23860 | 20755 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
300 | 24042 | 20891 |
ПАСИВ | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
ill. Капітал і резерви Статутний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Разом у розділі III IV. Довгострокові зобов'язання Разом у розділі IV V. Короткострокові зобов'язання Кредиторська заборгованість в тому числі: постачальники і підрядники заборгованість перед персоналом організації заборгованість перед державними позабюджетними фондами заборгованість по податках і зборах інші кредитори Разом у розділі V БАЛАНС | |||
410 | 10 | 10 | |
470 | 9697 | 12154 | |
490 | 9707 | 12164 | |
590 | - | - | |
620 | 14335 | 8727 | |
621 | 627 | ||
622 | (1) | - | |
623 | 1 | - | |
624 | 156 | 489 | |
625 | 14178 | 7610 | |
690 | 14335 | 8727 | |
700 | 24042 | 20891 |
ДОВІДКА ПРО НАЯВНІСТЬ ЦІННОСТЕЙ, обліковувати на позабалансовому рахунку | |||
Орендовані основні засоби | 910 | 2648 | 2648 |
в тому числі по лізингу | 911 | 843 | 843 |
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів | 940 | 682 | 707 |
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |
найменування | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | 93974 | 127418 |
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | (85984) | (122452) |
Валовий прибуток | 029 | 7990 | 4966 |
Комерційні витрати | 030 | (420) | (144) |
Управлінські витрати | 040 | (5606) | (3784) |
Прибуток (збиток) від продажу | 050 | 1964 | 1038 |
Інші доходи і витрати | |||
Інші доходи | 090 | 1500 | |
Інші витрати | 100 | (306) | (48) |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 140 | 3158 | 990 |
Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі | 180 | (701) | (243) |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 190 | 2457 | 747 |
Розшифровка окремих прибутків і збитків | |||||
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |||
найменування | код | прибуток | збиток | прибуток | збиток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Списання дебіторських і кредиторських заборгованостей, за якими минув термін позовної давності | 260 | 24 | 682 |
I. Зміни капіталу
Показник | Статутний капітал | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Разом | |
найменування | код | |||||
1 | 2 | 3 | • 4 | 5 | 6 | 7 |
Залишок на 31 грудня року, що передує попередньому | 010 | 10 | _ | _ | 9591 | 9601 |
Залишок на 1 січня попереднього року | 030 | 10 | - | - | 9591 | 9601 |
Чистий прибуток | 032 | X | X | X | 223 | 223 |
Залишок на 31 грудня попереднього року | 070 | 10 | _ | _ | 9697 | 9707 |
Залишок на 1 січня звітного року | 100 | 10 | - | - | 9697 | 9707 |
зграя прибуток | 102 | X | X | X | 2457 | 2457 |
Залишок на 31 грудня звітного року | 140 | 10 | - | - | 12154 | 12164 |
Показник | За звітний період | За аналогічний період | |
найменування | код | попереднього року | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Залишок коштів на початок звітного року | 010 | 6277 | 653 |
Рух грошових коштів по поточній діяльності Кошти, отримані від покупців, замовників | 020 | 99677 | 93071 |
030 | - | - | |
Інші доходи | 110 | 12293 | 12 |
Грошові кошти, спрямовані: | 120 | -114064 | -87458 |
на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів | 150 | -89731 | -79272 |
на оплату праці | 160 | -5592 | -3691 |
на виплату дивідендів, відсотків | 170 | - | - |
на розрахунки з податків і зборів | 180 | -1955 | -3025 |
181 | - | - | |
на інші витрати | 190 | -16786 | -1470 |
Чисті грошові кошти від поточної діяльності | 200 | -2094 | 5625 |
Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів | 210 | ||
Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень | 220 | ||
Отримані дивіденди | 230 | - | - |
Отримані відсотки | 240 | - | - |
Надходження від погашення позик, наданих іншим організаціям | 250 | ||
260 | - | - | |
Придбання дочірніх організацій | 280 | - | - |
Придбання об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних активів | 290 | -59 | |
Придбання цінних паперів і інших фінансових вкладень | 300 | - | - |
Позики, надані іншим організаціям | 310 | - | - |
320 | - | - | |
Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності | 340 | -59 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів | 350 | ||
Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями | 360 | _ | . |
370 | - | - | |
Погашення позик і кредитів (без відсотків) | 390 | - | - |
Погашення зобов'язань з фінансової оренди | 400 | - | - |
410 | - | - | |
Чисті грошові кошти від фінансової діяльності | 430 | . | |
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | 440 | -2153 | 5625 |
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду | 450 | 4124 | 6278 |
Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубля | 460 | . | . |
Основні засоби
Показник | Наявність на початок звітного року | Надійшло | Вибуло | Наявність на кінець звітного періоду | |
найменування | код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Машини та обладнання | 080 | 550 | 50 | (12) | 588 |
Разом | 130 | 550 | 50 | (12) | 588 |
Показник | На початок звітного року | На кінець звітного періоду | |
найменування | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Амортизація основних засобів - всього | 140 | 368 | 452 |
в тому числі: | |||
машин, устаткування, транспортних засобів | 142 | 360 | 441 |
інших | 143 | 8 | 11 |
Отримано об'єктів основних засобів в оренду - всього | 160 | 2648 | 2648 |
в тому числі: Орендоване приміщення | 161 | 1804 | 1804 |
ТЗ Peugeot Partner | 162 | 398 | 398 |
ТЗ Peugeot Partner-2 | 163 | 446 | 446 |
Показник | Залишок на початок звітного року | Залишок на кінець звітного періоду | |
найменування | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Дебіторська заборгованість: короткострокова - всього | 610 | 8752 | 9858 |
в тому числі: розрахунки з покупцями і замовниками | 611 | 2708 | 8029 |
аванси видані | 612 | 3674 | 668 |
інша | 613 | 2371 | 1161 |
Разом | 630 | 8752 | 9858 |
Кредиторська заборгованість: короткострокова - всього | 640 | 14335 | 8727 |
в тому числі: розрахунки з постачальниками і підрядниками | 641 | 627 | |
аванси отримані | 642 | 14020 | 7610 |
розрахунки по податках і зборам | 643 | 156 | 489 |
інша | 646 | 159 | - |
Разом | 660 | 14335 | 8727 |
Витрати по звичайних видах діяльності (за елементами витрат) Показник | За звітний рік | За попередній рік | |
найменування | код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Зміна залишків (приріст [+], зменшення [-]): витрат майбутніх періодів | 766 | (76) | 4 |
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА до балансу ТОВ «Вікторія» за 2008 р
Товариство з Обмеженою Відповідальністю «Вікторія»
зареєстровано в Московській Реєстраційній палаті 16 квітня 2001 Per. N 002.040.524
Державною установою Московська реєстраційна палата Зареєстровано під № 1027739681265 3 грудня 2002.
ІПН 7733113520 КПП 773301001
Коди: ЄДРПОУ 56605548 ЗКГНГ 71100,71200 КВЕД 51.65.6, 29.56.9
Юридична адреса: 123363 м. Москва, Героїв Панфіловців вул. д. 12, корп.1, поверх 1 пом.7, кімн. 1-6
Фактична адреса: 125167 м. Москва Ленінградський пр-т, д.39, стор 14, кім 302
Телефон: 945-58-03,225-95-61 факс.945-55-97
Фінансову діяльність Товариство початок в 3 кв. 2001р. і є малим підприємством. Був відкритий розрахунковий рахунок у ВАТ «Московський Кредитний Банк», і розрахунковий рахунок у ВАТ «Внешторгбанку».
Статутний капітал оголошений 10 000 руб. Внесено повністю.
Основним видом діяльності Товариства є оптова торгівля проффесиональной кухонною технікою і запасними частинами до неї, а також здійснення сервісного обслуговування кухонної техніки. Робота проводилася як на підставі договорів, так і за виставленими рахунками.
Бухоблік ведеться з використанням ПК на Професійної бухгалтерській системі 1С. Облік виручки ведеться з моменту відвантаження продукції та пред'явлення замовнику розрахункових документів. Момент визначення податкової бази по ПДВ - з 2006 року з відвантаження.
Середня чисельність працюючих за рік склала 22 людини.
За 2008 р. виручка від оптової торгівлі склала 84663784 руб. (Без ПДВ). Вартість покупних товарів 7693407 крб. (Без ПДВ). Виручка від послуг (ремонту і монтажних робіт) - склала 9310102 крб. (Без ПДВ).
Протягом року були отримані позитивні (694965 крб.) І негативні (50708 руб.) Сумові різниці. У податковому обліку вони враховані як позареалізаційні доходи і витрати.
У бухгалтерському обліку отримані позитивні курсові різниці 1327791 крб. і негативні 137 193 руб.
Підприємство нарахувало та перераховувало податки: ПДВ, податок на майно. У першому кварталі по балансу були збитки. За підсумками року отримано прибуток у сумі 2920901 крб.
ЄСП сплачений в повному обсязі та у відповідності з розрахунками.
На підставі укладеного з аудиторською фірмою договором була проведена
аудиторська перевірка, отримано позитивний висновок.
Аудиторський висновок додається до балансу.
Генеральний директор
Оборотно-сальдова відомість за 2008 р. ТОВ «Вікторія»
Рахунок | Сальдо на початок періоду | Обороти за період | Сальдо на кінець періоду | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код | Найменування | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01 | Основні засоби | 550,110.92 | 62,268.65 | 24,300.00 | 588,079.57 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01.1 | ОС в організації | 550,110.92 | 50,118.65 | 12,150.00 | 588,079.57 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
01.2 | Вибуття ОС | 12,150.00 | 12,150.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02 | Амортизація ОС | 367,913.67 | 12,150.00 | 96,273.17 | 452,036.84 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
02.1 | Аморт. ОС, уч. на сч.01.1 | 367,913.67 | 12,150.00 | 96,273.17 | 452,036.84 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
08 | Влож.во внеоборотн.актівь | 50,118.65 | 50,118.65 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
08.4 | Придбати. від. об'єктів ОЗ | 50,118.65 | 50,118.65 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10 | Матеріали | 2,819,399.16 | 467,072.77 | 2,981,233.98 | 305,237.95 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.1 | Сировина і матеріали | 46,588.64 | 422,780.70 | 350,547.86 | 118,821.48 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.2 | Куплені напівфільонки. і компл. | 2,763,627.47 | 2,577,211.00 | 186,416.47 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.6 | Інші матеріали | 9,183.05 | 3,671.19 | 12,854.24 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.9 | Інвентар і госп. прин-ти | 40,620.88 | 40,620.88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19 | ПДВ за приобр. цінностям | 49,286.43 | 14,634,333.04 | 14,683,619.47 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19.1 | ПДВ по придбаних ОС | 9,021.35 | 9,021.35 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
19.3 | ПДВ по придбаних МР | 49,286.43 | 14,625,311.69 | 14,674,598.12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
20 | Основне виробництво | 11,657,552.20 | 11,657,552.20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
26 | Загальногосподарські расхо | 5,606,368.19 | 5,606,368.19 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 | Випуск продукції | 2,680,743.20 | 2,680,743.20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41 | Товари | 5,815,572.65 | 77,589,318.55 | 77,006,940.17 | 6,397,951.03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
41.1 | Товари на складах | 5,815,572.65 | 77,589,318.55 | 77,006,940.17 | 6,397,951.03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
43 | Готова продукція | 2,680,743.20 | 2,680,743.20 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44 | Витрати на продаж | 419,830.51 | 419,830.51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44.1 | Витрати обігу | 419,830.51 | 419,830.51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
44.1.1 | Ізд.обр., Не обл.ЕНВД | 419,830.51 | 419,830.51 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
51 | Розрахункові рахунки | 6,276,762.22 | 111,970,232.24 | 114,124,067.54 | 4,122,926.92 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МКБ | 6,276,762.22 | 111,970,232.24 | 114,124,067.54 | 4,122,926.92 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60 | Розрахунки з постачальниками | 3,673,544.73 | 150,013,802.88 | 153,646,812.78 | 40,534.83 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60.1 | Розр. з пост, в крб. | 75.00 | 95,702,041.85 | 96,329,406.65 | 627,439.80 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
60.2 | Аванси видані в руб. | 3,673,619.73 | 54,311,761.03 | 57,317,406.13 | 667,974.63 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
62 | Розр. з покупця. і зак. | 11,312,172.44 | 167,190,853.07 | 155,460,140.81 | 418,539.82 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
32) 1 | Розр. з покуп. в руб. | 2,708,271.00 | 111,363,525.98 | 106,043,154.92 | 8,028,642.06 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Б2.2 | Аванси получ. в руб. | 14,020,443.44 | 55,827,327.09 | 49,416,985.89 | 7,610,102.24 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68 | Податки і збори | 55,995.00 | 24,321,499.75 | 24,866,650.79 | 489,156.04 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68.1 | Податок на доходи фіз.осіб | 98.00 | 848,625.00 | 848,723.00 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68.2 | ПДВ | 154,877.00 | 23,451,430.80 | 23,312,966.84 | 16,413.04 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68.4 | Податок на прибуток | 211,887.00 | 17,154.00 | 701,017.00 | 471,976.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68.4.1 | Розрахунки з бюджетом | 211,887.00 | 17,154.00 | 701,017.00 | 471,976.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
68.8 | Податок на майно | 1,113.00 | 4,289.95 | 3,943.95 | 767.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69 | Розр. по соц. страхуванню | 17,941.74 | 1,544,393.95 | 1,562,335.69 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.1 | Соціальне страхування | 13,714.82 | 157,955.00 | 171,669.82 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.2 | Пенсійне забезпечення | 4,869.57 | 1,188,417.94 | 1,193,287.51 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.2.1 | Федеральний бюджет | 1,460.87 | 357,786.64 | 359,247.51 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.2.2 | Страховий ПФ | 3,408.70 | 668,769.23 | 672,177.93 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.2.3 | Накопичувальний ПФ | 161,862.07 | 161,862.07 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.3 | Медичне страхування | 754.79 | 183,742.74 | 184,497.53 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.3.1 | ФФОМС | 267.83 | 66,867.05 | 67,134.88 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.3.2 | ТФОМС | 486.96 | 116,875.69 | 117,362.65 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
69.11 | Страхування від НС та ПЗ | 1,397.44 | 14,278.27 | 12,880.83 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Щ} | Розр. з оплати праці | -656.70 | 6,535,979.63 | 6,536,636.33 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
LV | Розр. з підзвітні. особами | 508.48 | 299,415.65 | 299,415.65 | 508.48 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
71.1 | Розрахунки в рублях | 508.48 | 299,415.65 | 299,415.65 | 508.48 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76 | Різн. дебіторів, кредиторів | 1,980,759.86 | 24,529,625.35 | 25,349,522.32 | 1,160,862.89 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.1 | Расч.по страхуван, в крб. | 54,708.57 | 99,727.71 | 45,019.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.1.1 | Майнове страхован1 | 54,708.57 | 99,727.71 | 45,019.14 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.5 | Расч.с деб.і кред.в руб. | 11,561,725.33 | 11,561,725.33 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.АВ | ПДВ з авансів получ. | 2,138,711.70 | 7,132,447.09 | 8,110,295.90 | 1,160,862.89 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.3П | Расч.с банками по з / п | 5,632,481.95 | 5,632,481.95 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.Н | Відкладені податки | 103,243.27 | 103,243.27 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
76.Н.1 | ПДВ | 103,243.27 | 103,243.27 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
80 | Статутний капітал | 10,000.00 | 10,000.00 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84 | Нерозподілений прибув | 9,696,780.57 | 223,499.66 | 2,680,561.57 | 12,153,842.48 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84.1 | Прибуток, подлеж. розподіль | 223,327.10 | 223,499.66 | 2,457,061.91 | 2,456,889.35 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
84.3 | Нераспр.пріб. в обращени | 9,473,453.47 | 223,499.66 | 9,696,953.13 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90 | Продажі | 330,432,180.19 | 330,432,180.19 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90.1 | Виручка | 110,035,734.88 | 110,035,734.88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
90.1.1 | Виручка, не обл. ЕНВД | 110,035,734.88 | 110,035,734.88 |
|