Складання оборотних відомостей і балансу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Вихідні значення

Синтетичні рахунки

№	Найменування рахунку	Сума
01	Основні засоби	450000
10	Матеріали	157800
20	Основне виробництво	14100
43	Готова продукція	62000
50	Каса	1000
51	Розрахунковий рахунок	120000
60	Розрахунки з постачальниками	116400
62	Розрахунки з покупцями	61000
66	Короткострокові кредити банку	35000
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	74000
71	Розрахунки з підзвітними особами	1600
75	Розрахунки з засновниками	100000
80	Статутний капітал	717100
82	Резервний капітал	25000

Початкове сальдо за аналітичними рахунками матеріалів

Найменування	Одиниця виміру	кількість	Ціна	сума
Борошно	Кг	10000	10-00	100000-00
Цукор	Кг	1000	20-00	20000-00
Масло рослинне	Л	600	15-00	9000-00
Маргарин	Кг	500	25-00	12500-00
Крохмаль	Кг	306	50-00	15300-00
Сода	Кг	100	10-00	1000-00

Початкове сальдо за аналітичними рахунками розрахунків

№	Найменування рахунку	Сума за дебетом	Сума за кредитом
60	Мелькомбінат		58000
60	Цукровий завод		55000
60	АТП		3400
62	ТОВ Клен	32000
62	ЗАТ Північ	29000
71	Фролов	200
71	Карпов	800
71	Соколов	600

Завдання

1. Скласти журнал операцій, вказати в ньому кореспонденції

2. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків

3. Записати в них операції з журналу

4. Підрахувати обороти та вивести залишки по рахунку

5. Скласти оборотні відомості та баланс

Рішення

Журнал операцій

* (Розрахунки під зазначеними в журналі жирним шрифтом порядковими номерами дивитися в таблицях 4, 5, 6)

Таблиця 3

№

п / п

Зміст операції

сума

Кореспонденція

рахунків

дебет

кредит

1а

1б

Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість постачальникам:

Мелькомбінат

Автотранспортному підприємству

58000

3400

Відображається продажна вартість продукції відвантаженої покупцям ЗАТ Весна

22000

Зараховано на розрахунковий рахунок кредит банку

80000

Отримано від засновників тістомісильні машини в якості внеску до статутного капіталу

72000

Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам

Цукровому заводу

55000

6а

6б

6в

6г

Передано матеріали зі складу у виробництво для виготовлення продукції

Борошно 1800 кг

Цукор 300 кг

Крохмаль 60 кг

Масло рослинне 150 л

18000

6000

3000

2250

7а

7б

Надійшли на склад від постачальника матеріали:

Борошно 3000 кг

Крохмаль 100 кг

30000

5000

8а

8б

Отримано готівкою за чеком з розрахункового рахунку в касу

Для виплати заробітної плати

На господарські потреби

75000

2500

9а

9б

Видана з каси заробітна плата

Фролову В.А.

Соколову М. Д.

73500

1000

2500

Пред'явлено авансовий звіт Карпова К. І. про витрати на виробничі потреби

700

11а

11б

Нараховано заробітну плату

Робочим за виготовлення продукції

Вантажникам за відвантаження продукції

68000

6000

12а

12б

Нараховано ЕСН за ставкою 26% від сум заробітної плати виробничих робітників

вантажників

17680

1560

Утримано із заробітної плати ПДФО

3600

14а

14б

14в

Передано матеріали зі складу у виробництво для виготовлення продукції

Борошно 2500 кг

Цукор 400 кг

Маргарин 180 кг

25000

8000

2520

Пред'явлено авансовий звіт Фролова В. А. про витрати на виробничі потреби

950

16 а

16б

16в

16г

Надійшли на склад від ЗАТ Харчовик матеріали:

Масло рослинне 300 л

Маргарин 300 кг

Сода 100 кг

Повидло 550 кг

4500

7500

1000

30250

Поступив на склад від Цукрового заводу цукор 800 кг

16000

18а

18б

18в

18г

18д

Передано матеріали зі складу у виробництво для виготовлення продукції

Борошно 500 кг

Цукор 350 кг

Масло рослинне 250 л

Маргарин 160 кг

Повидло 150 кг

5000

7000

3750

4000

8250

19а

19б

Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість постачальникам:

Цукровому заводу

ЗАТ Харчовик

16000

43250

Пред'явлено авансовий звіт Соколова Н.Д. про витрати на виробничі потреби

2040

21а

21б

Повернуто на склад невикористані матеріали:

Борошно 100 кг

Масло рослинне 20 л

1000

300

Повернуто до каси невикористані підзвітні суми

Соколовим

460

Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість банку по кредиту

42000

24а

24б

Відображається продажна вартість продукції відвантаженої покупцям

ТОВ Клен

ЗАТ Північ

28000

35000

Пред'явлено рахунок Міськенерго за послуги виробничого призначення

7200

Пред'явлено рахунок Водоканалу за послуги виробничого призначення

5100

27а

27б

Оплачено з розрахункового рахунку заборгованість

Міськенерго

Водоканалу

7200

5100

28а

28б

28в

Надійшла на розрахунковий рахунок оплата від покупців

ТОВ Клен

ЗАТ Північ

ЗАТ Весна

75000

45000

38000

Пред'явлено рахунок АТП за послуги з перевезення продукції покупцям

4100

Видано з каси під звіт Соколову Н.Д.

2300

Відображається фактична собівартість продукції відвантаженої покупцям

180000

Пред'явлено авансовий звіт Соколова Н.Д. про витрати з продажу продукції

2400

Оприбутковано на склад готова продукція за фактичною собівартістю (суму розрахувати, враховуючи залишок незавершеного виробництва 19000)

207240

Списуються витрати на продаж звітного місяця

14060

35а

35б

35в

Відображається продажна вартість продукції відвантаженої покупцям

ТОВ Клен

ЗАТ Північ

ЗАТ Весна

23000

31000

54000

Отримано від засновників апарат по виготовленню карамелі в якості внеску до статутного капіталу

---

37а

37б

Перераховано з розрахункового рахунку

Податки до бюджету

Платежі у позабюджетні фонди (36,5%)

3600

27010

Відображається фінансовий результат звітного місяця

1060

39а

39б

Повернуто до каси невикористані підзвітні суми

Фроловим

Соколовим

200

600

Частина прибутку 50% спрямована на утворення резервного капіталу

збиток

Разом

1631630

Розрахунки сум за господарськими операціями, зареєстрованим в журналі операцій.

Таблиця 6

№ п / п операції в журналі реєстрації	Розрахунки необхідних сум за операціями (в дужках вказано № п / п господарської операції, сума по якій використовується в розрахунках)	результат
12а	68000 (оп 11а) * 26%	17680
12б	6000 (оп 11б) * 26%	1560
22	2500 (оп 9б) -2040 (оп 20)	460
33	(14100 (С _н 20) +19000 (оп. 33, умова) + обороти за дебетом - обороти по кредиту	207240
34	Обороти за дебетом рахунка 44	2400
37б	(68000 (оп. 11а) +6000 (оп. 11б)) * 36,5	27010
38	Зіставляються Обороти по кредиту і дебету 90 рахунку, різниця їх списується (заключними оборотами) з рахунку 90 на рахунок 99.	-1060
40	52400 (оп. 38) / 2	---

Схеми рахунків синтетичного і аналітичного обліку.

01 Основні засоби			08 Вкладення у необоротні активи
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 450000			Сальдо
			4) 72000
Разом	Разом		Разом 72000	Разом
Сальдо 450000			Сальдо 72000

10 Матеріали
дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 157800
7а) 30000	6а) 18000
7б)) 5000	6б) 6000
16а) 4500	6в) 3000
16б) 7500	6г) 2250
16в) 1000	14а) 25000
16г) 30250	14б) 8000
17) 16000	14в) 2520
21а) 1000	18а) 5000
21б) 300	18б) 7000
	18в) 3750
	18г) 4000
	18д) 8250
Разом 95550	Разом 92770
Сальдо 160580

10 Матеріали борошно
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 100000
	7а) 3000	30000		6а) 1800	18000
	21а) 100	1000		14а) 2500	25000
				18а) 500	5000
Разом	3100	31000	Разом	4800	48000
Сальдо 83000

10 Матеріали Цукор
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 20000
	17) 800	16000		6б) 300	6000
				14б) 400	8000
				18б) 350	7000
Разом	800	16000	Разом	1050	21000
Сальдо 15000

10 Матеріали Масло рослинне
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 9000
	16а) 300	4500		6г) 150	2250
	21б) 20	300		18в) 250	3750
Разом	320	4800	Разом	400
Сальдо 7800					6000

10 Матеріали Маргарин
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 12500
	16б) 300	7500		14в) 180	2520
				18г) 160	4000
Разом	300	7500	Разом	340	6520
Сальдо 13480

10 Матеріали Крохмаль
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 15300
	7б) 100	5000		6в) 60	3000
Разом		5000	Разом		3000
Сальдо 17300	100			60

10 Матеріали Повидло
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо
	16г) 550	30250		18д) 150	8250
Разом	550	30250	Разом	150	8250
Сальдо 2200

10 Матеріали Сода
дебет (обороти)			Кредит (обороти)
	кількість	сума		кількість	сума
Сальдо 1000
	16в) 100	1000
Разом	100	1000	Разом
Сальдо 2000

20 Основне виробництво
дебет (обороти)	Кредит (обороти)
14100
6а) 18000	21а) 1000
6б) 6000	21б) 300
6в) 3000	33) 207240
6г) 2250
10) 700
11а) 68000
12а) 17680
14а) 25000
14б) 8000
14в) 2520
15) 950
18а) 5000
18б) 7000
18в) 3750
18г) 4000
18д) 8250
20) 2040
25) 7200
26) 5100
Разом 194440	Разом 208540
Сальдо ---

43 Готова продукція			44 Витрати на продаж
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 62000			Сальдо
33) 207240	31) 180000		11б) 6000	44) 14060
			12б) 1560
			29) 4100
			32) 2400
Разом 207240	Разом 180000		Разом 14060	Разом 14060
Сальдо 89240			Сальдо

50 Каса			51 Розрахунковий рахунок
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 1000			Сальдо 120000
8а) 75000	9) 73500		3) 80000	1а) 58000
8б) 2500	9а) 1000		28а) 75000	1б) 3400
22) 460	9б) 2500		28б) 45000	5) 55000
39а) 200	30) 2300		28в) 38000	8а) 75000
39б) 600				8б) 2500
				19а) 16000
				19б) 43250
				23) 42000
				27а) 7200
				27б) 5100
				37а) 3600
				37б) 27010
Разом 78760	Разом 79300		Разом 238000	Разом 338060
Сальдо 460			Сальдо 19940

60 Розрахунки з постачальниками			60 Розрахунки з постачальниками ЗАТ Харчовик

дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо 116400			Сальдо
1а) 58000	7а) 30000		19б) 43250	16а) 4500
1б) 3400	7б) 5000			16б) 7500
5) 55000	16а) 4500			16в) 1000
19а) 16000	16б) 7500			16г) 30250
19б) 43250	16в) 1000
27а) 7200	16г) 30250
27б) 5100	17) 16000
	25) 7200
	26) 5100
	29) 4100
Ітого187950	Разом 110650		Разом 43250	Разом 43250
Сальдо	Сальдо 39100		Сальдо ---	Сальдо ---

60 Розрахунки з постачальниками Мелькомбінат			60 Розрахунки з постачальниками Цукровий завод

дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо 58000			Сальдо 55000
1а) 58000	7а) 30000		5) 55000	17) 16000
	7б) 5000		19а) 16000
Разом 58000	Разом 35000		Ітого71000	Разом 16000
Сальдо ---	Сальдо35000		Сальдо ---	Сальдо ---

60 Розрахунки з постачальниками АТП			60 Розрахунки з постачальниками Міськенерго
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо 3400		Сальдо
1б) 3400	29) 4100		27а) 7200	25) 7200
Разом 3400	Разом 4100		Разом 7200	Разом 7200
Сальдо	Сальдо 4100		Сальдо ---	Сальдо ---

60 Розрахунки з постачальниками Водоканал			62 Розрахунки з покупцями
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо		Сальдо 61000
27б) 5100	26) 5100		2) 22000	28а) 75000
			24а) 28000	28б) 45000
			24б) 35000	28в) 38000
			35а) 23000
			35б) 31000
			35в) 54000
Разом 5100	Разом 5100		Разом 193000	Разом 158000
Сальдо ---	Сальдо ---		Сальдо 96000	Сальдо

62 Розрахунки з покупцями ТОВ "Клен"			62 Розрахунки з покупцями ЗАТ "Весна"
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 32000			Сальдо
24а) 28000	28а) 75000		2) 22000	28в) 38000
35а) 23000			35в) 54000
Разом 51000	Разом 75000		Разом 76000	Разом 38000
Сальдо 8000	Сальдо		Сальдо 76000	Сальдо 38000

62 Розрахунки з покупцями ЗАТ "Північ"			66 Короткострокові кредити банку
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 29000				Сальдо 35000
24б) 35000	28б) 45000		23) 42000	3) 80000
35б) 31000
Разом 66000	Разом 45000		Разом 42000	Разом 80000
Сальдо 50000	Сальдо			Сальдо 73000

			69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
68 Розрахунки з податків і зборів
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо			Сальдо
37а) 3600	13) 3600		37б) 27010	12а) 17680
				12б) 1560
Разом 3600	Разом 3600		Разом 27010	Разом 19240
	Сальдо ---		Сальдо 7770	Сальдо

70 Розрахунки з персоналом з оплати праці			71 Розрахунки з підзвітними особами
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо 74000		Сальдо 1600
9) 73500	11а) 68000		9а) 1000	10) 700
13) 3600	11б) 6000		9б) 2500	15) 950
			30) 2300	20) 2040
				22) 460
				32) 2400
				39а) 200
				39б) 600
Разом 77100	Разом 74000		Разом 5800	Разом 7350
	Сальдо 70900		Сальдо 50	Сальдо

71 Розрахунки з підзвітними особами: Фролов			71 Розрахунки з підзвітними особами: Карпов
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 200			Сальдо 800
9а) 1000	15) 950			10) 700
	39а) 200
Разом 1000	Разом 1150		Разом	Разом 700
Сальдо 50	Сальдо		Сальдо 100	Сальдо

71 Розрахунки з підзвітними особами: Соколов
			75 Розрахунки з засновниками
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
Сальдо 600			Сальдо 100000
9б) 2500	20) 2040			4) 72000
30) 2300	22) 460
	32) 2400
	39б) 600
Разом 4800	Разом 5500		Разом	Разом 72000
Сальдо	Сальдо 100		Сальдо 28000

80 Статутний капітал			82 Резервний капітал
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо 717100			Сальдо 25000

Разом	Разом		Разом	Разом
	Сальдо 717100			Сальдо 25000

90 Продажі			99 Прибутки і збитки
дебет (обороти)	Кредит (обороти)		дебет (обороти)	Кредит (обороти)
	Сальдо		Сальдо	Сальдо
31) 180000	2) 22000		38) * 1060
34) 14060	24а) 28000
	24б) 35000
	35а) 23000
	35б) 31000
	35в) 54000
	38) * 1060
Разом 194060	Разом 194060		Ітого1060	Разом
Сальдо			Сальдо 1060	Сальдо

Оборотна відомість за синтетичними рахунками

№ рахунку	Найменування рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основні засоби	450000				450000
8	Вкладення у необоротні активи			72000		72000
10	Матеріали	157800		95550	92770	160580
20	Основне виробництво	14100		194440	208540
43	Готова продукція	62000		207240	180000	89240
44	Витрати на продаж			14060	14060
50	Каса	1000		78760	79300	460
51	Розрахунковий рахунок	120000		238000	338060	19940
60	Розрахунки з постачальниками		116400	187950	110650		39100
62	Розрахунки з покупцями	61000		193000	158000	96000
66	Короткострокові кредити банку		35000	42000	80000		73000
68	Розрахунки по податках і зборам			3600	3600
69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню			27010	19240	7770
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці		74000	77100	74000		70900
71	Розрахунки з підзвітними особами	1600		5800	7350	50
75	Розрахунки з засновниками	100000			72000	28000
80	Статутний капітал		717100				717100
82	Резервний капітал		25000				25000
90	Продажі			194060	194060
99	Прибутки та збитки			1060		1060
	разом	967500	967500	1631630	1631630	925100	925100

Оборотна відомість за аналітичними рахунками для обліку матеріальних цінностей

№ рахунку	Найменування рахунку	Сальдо початкове		Обороти дебет		Обороти кредит		Сальдо кінцеве
		кол-во	сума	кол-во	сума	кол-во	сума	кол-во	сума
10	Матеріали
	борошно	10000	100000	3100	31000	4800	48000	8300	83000
	цукор	1000	20000	800	16000	1050	21000	750	15000
	масло рослинне	600	9000	320	4800	400	6000	520	7800
	маргарин	500	12500	300	7500	340	6520	460	13480
	крохмаль	306	15300	100	5000	60	3000	346	17300
	сода	100	1000	100	1000			200	2000
	повидло			550	30250	150	8250	400	22000
	РАЗОМ		157800		95550		92770		160580

Оборотна відомість за аналітичними рахунками для обліку розрахунків з постачальниками

№ рахунку	Найменування рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
60	ЗАТ Харчовик			43250	43250
	Мелькомбінат		58000	58000	35000		35000
	Цукровий завод		55000	71000	16000
	АТП		3400	3400	4100		4100
	Міськенерго			7200	7200
	Водоканал			5100	5100
	РАЗОМ		116400	187950	110650		39100

Оборотна відомість за аналітичними рахунками для обліку розрахунків з покупцями

№ рахунку	Найменування рахунку	Сальдо початкове		Обороти		Сальдо кінцеве
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
62	ГО Клен	32000		51000	75000	8000
	ЗАТ Весна			76000	38000	38000
	ЗАТ Північ	29000		66000	45000	50000
	РАЗОМ	61000		193000	158000	96000

Оборотна відомість за аналітичними рахунками для обліку розрахунків з підзвітними особами

№ рахунку

Найменування рахунку

Сальдо початкове

Обороти

Сальдо кінцеве

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Фролов

200

1000

1150

Соколов

600

4800

5500

100

Карпов

800

700

100

РАЗОМ

1600

5800

7350

Схема бухгалтерського балансу

АКТИВ			ПАСИВ
СТАТТІ	на початок року	на кінець року	СТАТТІ	на початок року	на кінець року
1 Необоротні активи (01)	450000	522000	3. Капітал і резерви
Разом по розділу 1			Статутний капітал (80)	717100	717100
2 Оборотний активи:			Резервний капітал (82)	25000	25000
Запаси (10, 20,43)	233900	249820	Додатковий капітал (83)
Грошові кошти (50,51)	121000	20400	Короткострокові кредити банку (66)	35000	73000
Дебіторська заборгованість (71,62)	62600	103820	Кредиторська заборгованість (60, 70,69)	190400	110000
Розрахунки з засновниками (75)	100000	28000	нерозподілені збиток (сторно)		-1060
Разом по розділу 2
БАЛАНС	967500	924040	БАЛАНС	967500	924040

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Практична робота
286.2кб. | скачати

Схожі роботи:
Складання бухгалтерського балансу
Складання бухгалтерського балансу 2
Складання бухгалтерського балансу підприємства
Методологія складання платіжного балансу
Особливості складання консолідованого балансу в Росії
Складання бухгалтерського балансу малого підприємства
Порядок складання ліквідаційного балансу на прикладі підприємства
Бухгалтерський облік на підприємствах Складання балансу підприємства
Структура методика і техніка складання бухгалтерського балансу