Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку

При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку.
На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка "Часткова оплата". Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення.
При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким проводиться оплата, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника.
При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку.
При оплаті платіжного доручення на всіх примірниках розрахункового документа в полі "Списано з рах. Плат." проставляється дата списання грошових коштів з рахунку платника (при частковій оплаті - дата останнього платежу), в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку і підпис відповідального виконавця.
Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Порядок інформування платника визначається договором банківського рахунку.
4 Порядок подання кредитною організацією (філією) електронних платіжних документів
Сформований ЕПД, або пакет ЕПД, кредитна організація (філія) направляє до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії з використанням засобів телекомунікацій або представляє на магнітному носії кур'єром або спецзв'язком.
У залежності від прийнятого в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії способу обміну інформацією кредитна організація (філія) направляє ЕПД (пакет ЕПД) у вигляді повноформатних ЕПД або ЕПД скороченого формату, які формуються відповідно до вимог Банку Росії.
При обміні ЕПД скороченого формату в договір обміну включаються зобов'язання кредитної організації (філії) платника самостійно направляти розрахункові документи на паперових носіях, на підставі яких складені ЕПД скороченого формату, кредитної організації (філії) одержувача для відображення розрахункових операцій по рахунках клієнтів, а також вказуються терміни напрямки розрахункових документів.
Магнітний носій (дискету) з ЕПД кредитна організація (філія) подає разом з двома примірниками опису магнітних носіїв (дискет), складеної на паперовому носії в довільній формі. В описі вказується загальна кількість та номери магнітних носіїв (дискет), а також загальна кількість і сума ЕПД, що входять до складу кожного магнітного носія (дискети). Опис оформляється печаткою та підписами розпорядників рахунком відповідно до заявлених кредитною організацією (філією) зразками.
Один примірник опису поміщається в документи дня підрозділу розрахункової мережі Банку Росії, другий повертається кредитної організації (філії) з відміткою про прийняття.
Магнітні носії (дискети), що містять електронні платіжні документи, що не задовольняють вимогам нормативних актів Банку Росії, що регламентують правила обміну електронними документами між Банком Росії, кредитними організаціями (філіями) та іншими клієнтами Банку Росії при здійсненні розрахунків через розрахункову мережу Банку Росії, що не пройшли контроль і не прийняті підрозділом розрахункової мережі Банку Росії, повертаються кредитної організації (філії) з відміткою про повернення в опису.

5 Розрахунки за акредитивами
(В ред. Вказівки ЦБ РФ від 11.06.2004 N 1442-У)
При розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива (далі - банк-емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (далі - виконуючий банк) провести такі платежі. В якості виконуючого банку може бути банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору.
Банками можуть відкриватися такі види акредитивів:
- Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані);
- Відкличні та безвідкличні (можуть бути підтвердженими).
При відкритті покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива.
При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку банку-емітента в межах суми акредитива або вказує в акредитиві інший спосіб відшкодування виконуючому банку сум, виплачених за акредитивом відповідно до його умов. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента за непокритим (гарантованим) акредитиву, а також порядок відшкодування грошових коштів за непокритим (гарантованим) акредитиву банком-емітентом виконуючому банку визначається угодою між банками. Порядок відшкодування коштів за непокритим (гарантованим) акредитиву платником банку-емітенту визначається в договорі між платником і банком-емітентом.
У разі зміни умов або скасування відкличного акредитива банк-емітент зобов'язаний направити відповідне повідомлення одержувачу коштів не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​зміни умов або скасування акредитива.
Про відкриття акредитива і його умов банк-емітент повідомляє отримувача коштів через виконуючий банк або через банк отримувача коштів за згодою останнього.
Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку.
Передача документів про відкриття акредитива і його умов, про підтвердження акредитива, про зміну умов акредитива або його закриття, а також про згоду банку на прийняття (відмову у прийнятті) представлених документів може здійснюватися банками з використанням будь-яких засобів зв'язку, що дозволяють достовірно встановити відправника документа.
Розмір і порядок оплати послуг банків при розрахунках за акредитивами регулюються умовами договорів, укладених з клієнтами, і угодами між банками, які беруть участь у розрахунках за акредитивами.
6 Розрахунки по інкасо
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (далі - банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (далі - виконуючий банк).
Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014 (додаток 22 до цього Положення), який складається у двох примірниках. До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів (стягувача) платіжні вимоги та (або) інкасові доручення.
Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.
При прийомі на інкасо платіжних вимог, інкасових доручень відповідальний виконавець банку-емітента здійснює перевірку відповідності розрахункового документа встановленої форми бланка, повноти заповнення всіх передбачених бланком реквізитів, відповідності підписів і печатки отримувача коштів (стягувача) зразків, зазначеним у картці із зразками підписів і відбитка печатки , а також ідентичності всіх примірників розрахункових документів. При прийомі інкасових доручень з доданими виконавчими документами відповідальний виконавець банку зобов'язаний перевірити відповідність реквізитів розрахункового документа (дати і номери виконавчого документа, на який зроблено посилання у розрахунковому документі, стягуваної суми, найменувань, зазначених у полях "Платник" і "Одержувач" розрахункового документа) реквізитами виконавчого документа. Найменування, вказане в полі "Одержувач" розрахункового документа, може не відповідати найменуванню стягувача у виконавчому документі в разі стягнення грошових коштів судовим приставом-виконавцем на депозитний рахунок служби судових приставів.
Після перевірки правильності заповнення на всіх примірниках прийнятих розрахункових документів проставляється штамп банку-емітента, дата прийому та підпис відповідального виконавця. Не прийняті документи викреслюються з реєстру переданих на інкасо розрахункових документів і повертаються одержувачу коштів (стягувачу), кількість і сума розрахункових документів у реєстрі виправляються. Обидва примірники реєстру та виправлення в них завіряються підписом відповідального виконавця банку-емітента.
Останні екземпляри розрахункових документів разом з другим примірником реєстру повертаються одержувачу коштів (стягувачу) в якості підтвердження прийому документів на інкасо.
Перші екземпляри реєстрів залишаються в банку-емітенті, підшиваються в окрему папку, використовуються в якості журналу реєстрації прийнятих на інкасо розрахункових документів і зберігаються в банку-емітенті відповідно до встановлених термінів зберігання документів.
Банк-емітент, який прийняв на інкасо розрахункові документи, приймає на себе зобов'язання доставити їх за призначенням. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунка з клієнтом.
Надійшли у виконуючий банк платіжні вимоги та інкасові доручення реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, номери, дати і суми кожного розрахункового документа.
Розрахункові документи, оформлені з порушенням вимог, встановлених цим пунктом, підлягають поверненню з дотриманням вимог пункту 2.21 цієї частини Положення. При поверненні платіжних вимог, інкасових доручень у реєстраційному журналі робиться запис із зазначенням дати і причини повернення.
При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін" із зазначенням дати поміщення в картотеку.
Виконуючий банк зобов'язаний сповістити банк-емітент про приміщення розрахункових документів у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк", направивши повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075 (додаток 23 до цього Положення). Зазначене повідомлення надсилається виконуючим банком банку-емітенту не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​приміщення розрахункових документів у картотеку. При цьому на зворотному боці першого примірника розрахункового документа робиться відмітка про дату направлення повідомлення, проставляється штамп банку і підпис відповідального виконавця.
Банк-емітент доводить повідомлення про постановку в картотеку до клієнта після отримання повідомлення від виконуючого банку.
Оплата розрахункових документів здійснюється у міру надходження грошових коштів на рахунок платника у черговості, встановленої законодавством.
Допускається часткова оплата платіжних вимог, інкасових доручень, що знаходяться в картотеці по позабалансовому рахунку N 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
Часткова оплата здійснюється платіжним ордером форми 0401066 (додаток 17 до цього Положення) у порядку, аналогічному порядку часткової оплати платіжного доручення, відповідно до пункту 3.7 цієї частини Положення, за винятком позначки про часткову оплату.
При частковій оплаті платіжного вимоги, інкасового доручення з картотеки по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не сплачені в строк" відповідальний виконавець банку проставляє на всіх примірниках розрахункового документа у відповідних графах у нижній частині бланка номер часткового платежу, номер і дату платіжного ордера, яким проводиться оплата, суму часткового платежу, суму залишку і запевняє вироблені записи своїм підписом.
При неотриманні платежу за платіжною вимогою, інкасовому дорученням або повідомлення про постановку в картотеку форми 0401075 (додаток 23 до цього Положення) банк-емітент може на прохання одержувача (стягувача) коштів направити у виконуючий банк запит у довільній формі про причини несплати зазначених розрахункових документів не пізніше робочого дня, наступного за днем ​​отримання відповідного документа від отримувача коштів (стягувача), якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку.
7 Розрахунки за чеками
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставляння чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.
Порядок та умови використання чеків у платіжному обороті регулюються частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.
Чек оплачується платником за рахунок грошових коштів чекодавця.
Чекодавець не має права відкликати чек до закінчення встановленого строку для його пред'явлення до оплати.
Подання чека до банку, що обслуговує чекодержателя, для одержання платежу вважається пред'явленням чека до оплати.
Платник за чеком зобов'язаний упевнитися всіма доступними йому способами у справжності чека. Порядок покладання збитків, що виникли внаслідок оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, регулюється законодавством.
Бланки чеків є бланками суворої звітності і враховуються в банках на позабалансовому рахунку N 91207 "Бланки суворої звітності".
Зберігання бланків чеків банками здійснюється в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії.
Для здійснення безготівкових розрахунків можуть застосовуватися чеки, що випускаються кредитними організаціями.
Чек має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені частиною другою Цивільного кодексу Російської Федерації, а також може містити додаткові реквізити, що визначаються специфікою банківської діяльності та податковим законодавством. Форма чека визначається кредитною організацією самостійно.
Міжбанківська угоду про розрахунки чеками може передбачати:
- Умови обігу чеків при здійсненні розрахунків;
- Порядок відкриття та ведення рахунків, на яких обліковуються операції з чеками;
- Склад, способи та строки передачі інформації, пов'язаної з обігом чеків;
- Порядок підкріплення рахунків кредитних організацій - учасників розрахунків;