Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
На тему:
«Аналіз діяльності транспортного цеху ВП« ЗАВОД НАПІВПРОВІДНИКОВИХ ПРИЛАДІВ (ЗПСШ) »НВО« ІНТЕГРАЛ »»
МІНСЬК, 2009
Аналіз обсягів реалізації транспортних послуг
Результати виробничо-господарської діяльності будь-якого виробничо-господарського підрозділу (підприємство, цех, ділянка) оцінюються за допомогою ряду техніко-економічних показників. Їх визначення грунтується на ретельному економічному аналізі та розрахунках, які дають можливість судити про ступінь використання матеріальних, трудових і фінансових ресурсах підрозділи.
Аналіз техніко-економічних показників підприємства містить узагальнення даних результатів його господарської діяльності за певний період, опис як позитивних аспектів, так і детальний розбір недоліків і невикористаних можливостей.
На основі цих даних можна встановити тенденції господарської діяльності підприємства (цеху, дільниці), зробити загальні висновки. У цілому аналіз спрямований на пошук власних резервів виробництва (виконання послуг), розробку заходів з мобілізації використання цих резервів.
Проаналізуємо показники, які затверджуються керівництвом об'єднання (табл. 1).
Таблиця 1
Показники, які затверджуються керівництвом об'єднання
Показник | Од. ізм. | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 від 2006 р. | Відхилення 2008 від 2007 р. | ||
абсол. | % | абсол. | % | |||||
1.Об 'ем реалізації послуг | тис.р. | 538 765 | 596 539 | 659 971 | 57 774 | 10,7 | 63 432 | 10,6 |
2.Чісленность | чол. | 81 | 62 | 51 | -19 | -23,5 | -11 | -17,7 |
3.Виработка на 1 працюючого з реалізації послуг | тис.р. | 6 651 | 9 622 | 12 941 | 2 970 | 44,7 | 3 319 | 34,5 |
4.Средняя ЗП 1 працюючого | р. | 188 610 | 325 621 | 449 994 | 137 011 | 72,6 | 124 373 | 38,2 |
5.Фонд заробітної плати | тис.р. | 195 248 | 258 252 | 288 582 | 63 004 | 32,3 | 30 330 | 11,7 |
6.Себестоі-тість послуг, що надаються | тис.р. | 508 269 | 558 557 | 628 543 | 50 288 | 9,9 | 69 986 | 12,5 |
7.Затрати на 1 р. ТП | коп. | 94,34 | 93,63 | 95,24 | -0,71 | -0,8 | 1,61 | 1,7 |
8.Фондоотдача | р. | 0,97 | 0,38 | 0,46 | -0,59 | -61,0 | 0,08 | 20,7 |
9.Норміруе-мі оборотні кошти | тис.р. | 1 980 | 8 944 | 8 461 | 6 964 | 351,8 | -483 | -5,4 |
Транспортний цех УП «ЗПСШ» надає послуги тільки своїм підрозділу і підприємства входять в НВО «Інтеграл» і прибутку від цих послуг не отримує. Калькуляція розрахунку собівартості послуг для свого заводу складається з суми цехової собівартості, а для підприємств що входять до об'єднання із суми повної собівартості, тобто додаються ще загальногосподарські витрати, амортизація, відрахування в інноваційний фонд, комерційні витрати. Внаслідок цього і утворюється різниця між обсягом і собівартість реалізованих послуг, а не в результаті отримання прибутку. Т. до послуги, що надаються для підприємств об'єднання, складають менше одного відсотка від послуг для УП «ЗПСШ», то різниця між обсягом і собівартість реалізованих послуг виходить зовсім незначною.
З наведених у табл. 1 даних можна зробити наступні висновки, що обсяг реалізації послуг за період з 2006 р. по 2008 р. є приблизно однаковим, а його приріст коливається з року в рік у межах ± 0,1%. Зміна абсолютної величини обсягу реалізованих послуг залежить тільки від зміни собівартості, яка постійно збільшується у зв'язку із зростанням цін на сировину і матеріали, зростанням заробітної плати та інших витрат. У табл. 2.4 видно, що з 2006р. по 2007р. собівартість збільшилася на 9,9%, а з 2007р. по 2008р. на 12,5%. Загальна зміна за три роки склало 22,4%.
Чисельність промислово-виробничого персоналу з кожним роком скорочується, з 2006 р. по 2008 р. вона зменшилася на 30 чол., Що становить 41,2%. Внаслідок скорочення чисельності персоналу зросла виробіток на 1 працюючого за надаємо послуг на 47% за три роки.
Середня заробітна плата 1 працюючого з кожним роком збільшується, загальний приріст склав 261 384 р. (110,8%) за досліджуваний період. Також збільшується з року в рік фонд заробітної плати: у 2007 р. на 32,3% в порівнянні з 2006 р., в 2008 р. на 11,7% в порівнянні з 2007 р.
У наслідок значного приросту основних виробничих фондів в 2007 р. фондовіддача скоротилася на 61%, а в 2008 р. в результаті скорочення залишкової вартості ОПФ фондовіддача збільшилася на 20,7%.
Нормовані оборотні кошти за 2007 р. значно збільшилися на 352% у порівнянні з минулим роком, а за 2008 р. зменшилися на 5,4% в порівнянні з 2007р.
Далі розглянемо динаміку зміни основних виробничих фондів і нормованих оборотних коштів транспортного цеху за період 2006-2008 рр..
Таблиця 2
Основні виробничі фонди і нормовані оборотні кошти транспортного цеху
Показник | Од. ізм. | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 від 2006 р. | Відхилення 2008 від 2007 р. | ||
абсол. | % | абсол. | % | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1.Средняя вартість основних виробництв. фондів і нормованих оборотних коштів - усього в тому числі: | тис. р.. | 558 684 | 1 589 119 | 1 456 982 | 1 030 436 | 184,4 | -132 137 | -8 |
а) середня вартість основних виробництв. фондів з них: | тис. р.. | 556 705 | 1 580 176 | 1 448 521 | 1 023 471 | 183,8 | -131 655 | -8 |
-Будівлі та споруди | тис. р.. | 40 906 | 534 792 | 534 628 | 493 886 | 1 207,0 | -164 | 0 |
-Обладнання | тис. р.. | 515 799 | 1 045 384 | 913 894 | 529 586 | 102,7 | -131 491 | -13 |
Закінчення табл. 2.5 | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
б) нормуємо. оборотні кошти | тис. р.. | 1 980 | 8 944 | 8 461 | 6 964 | 351,8 | -483 | -5 |
-Матеріали та комплект. | тис. р.. | 1 449 | 7 867 | 6 437 | 6 418 | 442,9 | -1 430 | -18 |
-Малоцінні і бестроізн. предмети | тис. р.. | 531 | 1 077 | 2 024 | 547 | 103,0 | 947 | 88 |
З таблиці. 2 можна зробити наступний висновок, що в 2007 р. в порівнянні з 2006 р. по всіх показниках відбулися збільшення, значною ступінь за рахунок збільшення кількості будівель і споруд і, відповідно, їх вартість на 1 207%. Внаслідок придбання нового автотранспорту, середня вартість обладнання піднялася на 102,7%, автоматично зросли і витрати на матеріали, комплектуючі, МШП на 351,8%. У 2008 р. навпаки відбулося невелике зниження майже за всіма показниками, крім МШП, в порівнянні з 2007 р. Через продажу застарілого і невикористаного обладнання, загальна вартість його зменшилася на 13%, в результаті чого середня вартість основних виробничих фондів зменшилася на 8 %, а нормовані оборотні кошти знизилися на 5%.
Аналіз структури та динаміки собівартості послуг
Собівартість продукції - один з найважливіших економічних показників діяльності промислових підприємств і об'єднань. Вона являє собою вартісну оцінку всіх використовуваних в процесі виробництва продукції природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, нематеріальних активів, трудових ресурсів, а також інших витрат на її виробництво і реалізацію.
При аналізі структури собівартості товарної продукції транспортного цеху ВП «ЗПСШ» визначимо питомі ваги (у відсотках) окремих статей калькуляції в загальній сумі витрат і їх зміна за звітний період. Дані для аналізу представлені в табл. 3.
Таблиця 3
Аналіз собівартості товарної продукції транспортного цеху ВП «ЗПСШ» за період 2006-2008 рр..
Найменування статей | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 від 2006 р. | Відхилення 2008 від 2007 р. | |||||
тис. р.. | уд. вага,% | тис. р.. | уд. вага,% | тис. р.. | уд. вага,% | тис. р.. | уд. вага,% | тис. р.. | уд. вага,% | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1.Основні. матеріали | 151 981 | 29,9 | 174 131 | 31,2 | 193 781 | 30,8 | 22 150 | 1,3 | 19 650 | -0,3 |
2.Основ-ва зарплата | 94 124 | 18,5 | 126 524 | 22,7 | 135 091 | 21,5 | 32 400 | 4,1 | 8 567 | -1,2 |
3.Допол-ково зарплата | 14 593 | 2,9 | 15 195 | 2,7 | 14 728 | 2,3 | 602 | -0,2 | -467 | -0,4 |
4.Отчіс-ня на соцстрах | 36 218 | 7,1 | 46 761 | 8,4 | 51 857 | 8,3 | 10 543 | 1,2 | 5 096 | -0,1 |
5.Чрез-вичайно податок | 5 254 | 1,0 | 5 357 | 1,0 | 5 809 | 0,9 | 103 | 0 | 452 | 0,1 |
6.Общее-вироб-водст-ються витрати | 204 557 | 40,2 | 186 520 | 33,4 | 215 968 | 34,4 | -18 037 | -6,9 | 29 448 | 1,0 |
7.Прочіе грошові витрати | 1 542 | 0,3 | 4 069 | 0,7 | 11 311 | 1,8 | 2 527 | 0,4 | 7 242 | 1,1 |
Разом собівартість-імость | 508 269 | 100,0 | 558 557 | 100,0 | 628 544 | 100,0 | 50 288 | - | 69 987 | - |
Витрати на 1 руб. надання послуг (коп.) | 94,34 | 93,63 | 95,24 | - | -0,71 | - | 1,61 | - | ||
Обсяг реалізац. послуг | 538 765 | 596 539 | 659 971 | - | 57 774 | - | 63 432 | - |
Для наочності побудуємо діаграму собівартості продукції (рис. 1)
Рис. 1. Структура собівартості товарної продукції
Проаналізувавши наведену вище табл. 1 і рис. 2 можна зробити висновок, що структура собівартості продукції протягом трьох років істотно не змінювалася, тому що обсяг надаваних послуг теж залишався приблизно однаковим з року в рік. Найбільшу питому вагу в собівартості займають загальновиробничі витрати (у 2006 р. - 40,2%, 2007 р. - 33,4%, 2008 р. - 34,4%), які до кінця досліджуваного періоду зменшилися на 5,9%. На другому місці в структурі собівартості стоять витрати на матеріальні витрати (у 2006 р. - 29,9%, 2007 р. - 31,2%, 2008 р. - 30,8%), сума яких за три роки збільшилася на 0, 9%. Також значну частку в собівартості займає основна зарплата, збільшення якої з 2006 р. по 2008 р. склало 3%.
У цілому сума собівартості товарної продукції за досліджуваний період змінювалася рівномірно: у 2007 р. збільшився на 9,9% в порівнянні з 2006 р. (в основному через збільшення основної зарплати), а в 2008 р. на 12,5% у порівняно з 2007 р. (за рахунок збільшення загальновиробничих витрат).
Аналіз прибутку і рентабельності послуг
Т. до транспортний цех УП «ЗПСШ» надає послуги тільки для своїх підрозділів та підприємств що входять в НВО «Інтеграл», то прибуток від реалізації послуг дорівнює нулю. У транспортному цеху прибуток можна отримати тільки при роботі зі сторонніми організаціями, з якими в аналізований період ТЦ не працював.
Аналіз продуктивності праці та заробітної плати
Продуктивність праці - це кількість продукції, виробленої працівником в одиницю часу, або кількість часу, витрачений на виробництво одиниці продукції.
Продуктивність праці як виробіток на одного працюючого (робочого) розраховується за формулою:
, (1)
де ТП - товарна продукція;
Ч - чисельність працюючих (робітників).
Розглянемо дані по продуктивності праці транспортного цеху за період 2006-2008 рр.. (Табл. 3).
Таблиця 3
Продуктивність праці транспортного цеху
Показник | Од. ізм. | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 р. від 2006 | Відхилення 2008 р. від 2007 | ||
абсол. | % | абсол. | % | |||||
1.Об 'ем реалізації послуг | тис. р.. | 538 765 | 596 539 | 659 971 | 57 774 | 10,7 | 63 432 | 10,6 |
2.Виработка на 1 працюючого з реалізації послуг | тис. р.. | 6 651 | 9 622 | 12 941 | 2 970 | 44,7 | 3 319 | 34,5 |
3.Виработка на 1 робітника, у т. ч. | тис. р.. | 7 808 | 11 472 | 15 714 | 3 664 | 46,9 | 4 242 | 37,0 |
середньоденна вироблення | тис. р.. | 31 | 45 | 61 | 14 | 44,7 | 16 | 34,5 |
З наведеної вище табл. 3 видно, що вироблення по всіх трьох пунктах за досліджуваний період з 2006 р. по 2008 р. збільшилася, тому що зменшення чисельності промислово-виробничого персоналу було більш істотним, ніж збільшення обсягів послуг, що надаються. Чисельність ППП наведена в табл. 4.
Таблиця 4
Чисельність ППП транспортного цеху
Показник | Од. ізм. | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 від 2006 р. | Відхилення 2008 від 2007 р. | ||
абсол. | % | абсол. | % | |||||
1.Рабочіе | чол. | 69 | 52 | 42 | -17 | -24,6 | -10 | -19,2 |
2.Руководітелі | чол. | 5 | 5 | 5 | 0 | 0,0 | 0 | 0,0 |
3.Спеціалісти | чол. | 7 | 5 | 4 | -2 | -28,6 | -1 | -20,0 |
Разом ППП | чол. | 81 | 62 | 51 | -19 | -23,5 | -11 | -17,7 |
Виходячи з даних табл. 4 видно, що чисельність ППП транспортного цеху з року в рік постійно зменшується. Чисельність робочих знизилася за три роки на 43,8%, чисельність фахівців на 3%, в результаті чого загальна чисельність ППП зменшилася на 41,2%. Незмінним з 2006р. по 2008р. залишилося тільки кількість керівників.
Показники по середній заробітній платі промислово-виробничого персоналу розглянемо в табл. 5.
Таблиця 5
Середня заробітна плата по ФОП
Зарплата | Од. ізм. | 2006 | 2007 | 2008 | Відхилення 2007 р. від 2006 | Відхилення 2008 р. від 2007 | ||
абсол. | % | абсол. | % | |||||
1.Одного працюючого | р. | 188 610 | 325 621 | 449 994 | 137 011 | 72,6 | 124 373 | 38,2 |
2.Одного робочого | р. | 163 938 | 289 933 | 406 805 | 125 995 | 76,9 | 116 872 | 40,3 |
3.Одного керівника | р. | 462 090 | 624 274 | 755 405 | 162 184 | 35,1 | 131 131 | 21,0 |
4.Одного фахівця | р. | 239 130 | 383 535 | 511 181 | 144 405 | 60,4 | 127 646 | 33,3 |
В аналізованому періоді заробітна плата з кожним роком зростає: в працюючого в середньому на 110,8% за три роки, у робітника - на 117,2%, у керівника - на 56,1%, і у фахівця - на 93,7% . Найбільше збільшення заробітної плати по всіх групах ППП відбулося в 2007 р.
ЛІТЕРАТУРА
Новицький, Н.І. Організація, планування і управління виробництвом / Н.І. Новицький, В.П. Пашуто. - М.: Фінанси і статистика, 2008.
Звіт про результати діяльності підприємства УП «ЗПП» 2006-2008
Савицька, Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник / Г.В. Савицька. - Мінськ: ТОВ «Нове знання», 2001.